Декларация 3 ндфл когда сдавать физическому лицу. Информация о налоговой декларации

к меню

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов.

• на бумаге. Сдавать таким способом декларацию можно лично, через представителя или по почте.
• в электронном виде.

Примечание : Пункт 4 статьи 80 НК.

Сдача декларации на бумаге

В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).

Законным представителям не нужна доверенность на представление отчетности (п. 2 ст. 27 НК).

Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально . Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.

При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.

Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения. Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения. И с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234, и абзацем 14 пункта 1 регламента, утвержденного приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.

Примечание : * Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ).

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов , могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года .

Примечание : . Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов. После установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года). Является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Штрафы и Ответственность

Инспекция может оштрафовать по . Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня. Установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ

А.С. Кондратьев в 2018 году осуществлял предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. Без образования юридического лица. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год он представил 10 июля 2019 года. Сумма налога к уплате по данным декларации – 74 300 руб.

Сумма штрафа по статье 119 НК составит 11 145 руб. (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)).

Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.

к меню

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

ИНН 770012345678,
Александр Сергеевич Иванов
Адрес: 145147, г. Москва,
12-я Слесарная ул.,
д. 59, корп. 12, кв. 409

ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2018 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.

2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.

к меню

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).

Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.

Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Человек зарегистрирован по местопребыванию и при этом у него есть регистрация по местожительству в России

Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам . Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил ). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил ).

Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.

Как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека есть временная и постоянная регистрация в России

Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.

Пример, как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека нет постоянной регистрации в России

А.И. Иванов является гражданином Республики Беларусь и имеет на ее территории постоянную регистрацию. В Москве Иванов имеет регистрацию по местопребыванию (временную регистрацию).

Иванов может представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по местопребыванию в Москве.

к меню

ФНС не вправе отказать в приеме декларации по НДФЛ, где неверно заполнены отдельные реквизиты

В пункте 28 Административного регламента ФНС России. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный и отсутствие штрих-кода.

Например, для правильного заполнения дан . Где показано заполнение декларации 3-НДФЛ 2019 . Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк декларации 3-ндфл.

Согласно письма ФНС России от 18.04.14 № ПА-4-6/7440 оснований для отказа в приеме налоговой декларации не так уж много. К ним, в частности, относятся:

• отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или подтверждающих полномочия представителя заявителя;
• представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
• отсутствие в декларации, представленной на бумаге, необходимых подписей;
• отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в электронной налоговой декларации;
• представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

Перечень оснований для отказа является закрытым. То есть по другим причинам отказать человеку в приеме декларации инспекция не вправе.

Инспектор обязан принять декларацию даже при формальных ошибках в заполнении, например:

• неверно указаны коды ОКТМО;
• на бланке нет двумерного штрихкода;
• декларации подана по форме, которая содержит все необходимые показатели. Но не подлежит обработке автоматизированным способом.

Не является причиной для отказа неполный состав декларации. Так как человек вправе заполнить только те разделы и листы. Которые отражают проведенные им операции. Пустые листы сдавать не обязательно. (письма ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, от 25.02.2014 № БС-4-11/3254).

к меню

Как Уточнить или пересдать декларацию

Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1--», если второе – «2--» и т. д.

Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ и сообщил об этом в ИФНС, физлицу не надо сдавать декларацию 3-НДФЛ

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица. Получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ подать налоговую декларацию, по форме 3-НДФЛ в 2016, 2017 и 2018 годах обязаны следующие категории граждан:

• лица являющиеся ;
• лица относящиеся к адвокатам с учрежденным кабинетом и управляющие арбитражем;
• граждане других государств осуществляющие рабочую деятельность в РФ на основании патента.

Физические лица имеющие доход от:

• продажи движимого и недвижимого имущества, в случае владения им менее 3 лет, к ним относится , дома, дачи, гаражи, транспортные средства и т.д.
• от сдачи в аренду по договору вышеперечисленного имущества;
• в случае имущества лицам, не являющимися близкими родственниками или членами семей;
• в случае выплаты заработной платы или ее части по решению суда, которая не облагалась налогом.

Когда необходимо подать налоговую декларацию

Налоговая декларация о доходах, как и имеют строго регламентированные сроки. В отдельных случаях время сдачи может меняться в зависимости от цели 3-НДФЛ:

1. Если Вы декларируете доходы за прошлый год, то подать 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля текущего года.
2. В случае, если относитесь к категории граждан, которым положено вернуть налоговые вычеты, то подать декларацию за предыдущие годы, можно в любое время в текущем году.
3. Если Вы совмещаете обе причины, то отчитаться необходимо, так же до 30 апреля текущего года, за отчетный период и доход в прошлом году.

Как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ через МФЦ: пошаговая инструкция

В настоящее время, услуга доступная для многофункциональных центров , в 2018 году отчитаться за доходы облагаемые налогами, можно будет во всех МФЦ России.

Так, как услуга достаточно новая и предоставляется только в отделениях по месту регистрации. Чтобы узнать в каких МФЦ можно заполнить 3-НДФЛ позвоните по , в противном случае либо воспользуйтесь .

1. Подготавливаем необходимые документы согласно списка.
2. Предварительно , либо на общих основаниях, в день подачи берем талон электронной очереди.
3. Совместно с специалистом заполняем налоговую декларацию, по установленной форме. Подать за 2017 год необходимо до 30 апреля 2018 года, образец и пустой бланк можно . Бланки за и годы уже доступны. Чтобы сэкономить время, вы можете воспользоваться специально разработанными примерами — инструкциями и годов.
4. Как только пакет документов будет готов, сотрудник МФЦ направит его в Федеральную налоговую службу по Вашему месту жительства, после чего процедуру можно считать завершенной.

Какие документы нужны

Для подачи 3-НДФЛ через МФЦ необходимы следующие документы (обязательно):

• Паспорт гражданина РФ;
• Справка подтверждающая доходы с постоянного места работы по форме 2-НДФЛ.

Дополнительно:

при покупке-продаже недвижимости (если стоимость сделки превышает 1 миллион рублей):

• (свидетельство подтверждающее права на собственность);
• Договор сделки купли-продажи;
• Акт о приеме-передаче;
• Если сделка была по безналичному расчету — квитанция из банка, наличными — расписка;
• Если жилье — кредитный договор, справка из банка об уплате процентов, и все квитанции платежей.

при строительстве недвижимости:

• договор долевого или инвестициаонного участи;
• квитанции на оплату строительных материалов и дополнительных услуг;
• выписка из ЕГРН;
• акт о приеме-передаче, если есть в наличии.

при купле-продаже транспортных средств (если стоимость сделки превышает 250 тысяч рублей)

• договор купли-продажи автомобиля.

оплата за обучение или лечение:

• договор с учебным или медицинским учреждением;
• квитанции и чеки об оплате услуг;
• копия паспорта обучаемого или ребенка, которому не исполнилось 14 лет;
• копия лицензии лечебного или учебного заведения.

Если декларацию подает третье лицо, необходима нотариально заверенная доверенность, согласно российского законодательства.

Сколько стоит подать 3-НДФЛ через МФЦ

Деньги за предоставление услуги в МФЦ не взымаются, декларация подается — бесплатно.

Время предоставления услуги

Процедура составления и подачи 3-НДФЛ через многофункциональный центр займет — 10 минут.

Когда могут отказать в приеме 3-НДФЛ

Специалист МФЦ не вправе отказать в предоставления услуги без обоснованных причин, в противном случае Вы вправе . Основные причины отказа:

• отсутсвие документа удостоверяющего личность;
• отсутствует доверенность, либо не заверена у нотариуса;
• декларация заполнена по старой форме или с ошибками;
• не имеете регистрации в районе расположения МФЦ.

Декларация 3-НДФЛ заполняется физическими лицами для отчетности перед государством о размере дохода с заработной платы и иной деятельности, для проведения налоговых сборов с населения. Большинство россиян открыто побаиваются браться за самостоятельное заполнение и подачи декларации, и не зря.

Помощь в получении налоговых вычетов

Оставляйте заявки для получения налогового вычета или заполнения декларации 3-НДФЛ, воспользовавшись формой запроса ниже. В течение 1 дня ваши документы будут готовы и при необходимости будут поданы в налоговую инспекцию по нотариальной доверенности.

Возможно также получение профессиональных налоговых вычетов для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц занимающихся частной практикой.

Налоговая декларация о доходах

Декларация при продаже квартиры, загородного дома, участка

Декларация при продаже автомобиля

Декларация за сдачу имущества в аренду

Декларация на выигрыш в лотерею и прочее

Декларация за продажу доли в уставном капитале

Декларации по ценным бумагам

Декларирование дохода за рубежом

Итого *** руб.

Оставить запрос

Если Вам нужна дополнительная консультация, свяжитесь с нашими специалистами по номеру: 8-495-134-33-40

Оформление и сдача декларации по форме 3-НДФЛ

Заполнение декларации проводится строго по форме, определенной законом. Так, недопустимо использование чернил любых цветов, кроме синего и черного. Нельзя распечатывать документ на двух сторонах листа, допускается лишь односторонняя печать, в то время, как вторая сторона листов должна оставаться нетронутой.

Данные для заполнения физическим лицам предписано брать из справок о доходах. Такие справки можно получить в бухгалтерии организации или банке. Показатели всегда указываются в российских рублях, а числа округляются до целых, без копеек.

Процедура работы с 3-НДФЛ считается одной из самых сложных и бюрократических, особенно, среди рядовых граждан, не сотрудничающих с налоговой службой регулярно. В большинстве случаев, если гражданин нуждается в тратах средств на здоровье, детей, и другие важные предметы, из перечислений государству делаются налоговые вычеты – возврат части средств. Таким образом граждане могут вернуть себе часть, или все 13%, отданные государству в виде налогов.

Отчетность по налогам, к которым причисляется 3-НДФЛ, проходит ежегодно. Периодичность в 1 год принята за эталонную в налоговой службе. Срок подачи декларации оканчивается 30 апреля каждого года. До этой даты все физические лица, обязанные отчитываться по налогам, обязаны успеть передать в налоговую службу правильно заполненные декларации.

Если Вы не уверены, что сможете корректно заполнить документ, проконсультируйтесь у наших специалистов о правильном внесении данных в 3-НДФЛ, либо закажите заполнение у нас. Это освободит вас и от хлопот по заполнению и подаче декларации, и спасет от штрафов и санкций от налоговой за неправильно поданную 3-НДФЛ, или несвоевременную подачу документа.

Относительно налоговых вычетов государство не оставляет ограничений по срокам. Подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета граждане могут в любой момент годового периода.

3 способа заполнения декларации

• Заполнение электронного варианта декларации, пересылка готового документа через интернет с помощью специальной программы для передачи 3-НДФЛ;
• Письменное заполнение распечатанного бланка, подача декларации в налоговую службу почтой или лично;
• Обращение к сотрудникам единого портала налоговых услуг – мы проведем все операции вместо Вас.

Получение налогового вычета

Государство предоставляет гражданам возврат от удержанных налогов. Вычеты делятся на несколько видов:

• Имущественные;
• Социальные;
• Профессиональные;
• Стандартные.

Получить налоговый вычет может гражданин, направивший декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу. Конечно, необходимо соблюсти условия правильного заполнения и подачи документы. Сотрудники единого портала налоговых услуг помогут вам оформить налоговый вычет для гарантированного получения возврата средств.

Основания для применения налоговых вычетов

Ситуации, при которых государство возвращает часть перечисленных в форме налога средств, регламентируются Налоговым Кодексом РФ:

• Приобретение жилой или нежилой недвижимости;
• Постройка и ремонт жилой недвижимости;
• Приобретение жилой недвижимости по ипотечному, или иному виду кредитования;
• Оплата обучение для граждан и их детей;
• Оплата расходов на лечение гражданина и его родственников, включая несовершеннолетних детей;
• Перечисление пенсионных взносов на собственный счет гражданина, либо его родственников.

Получит вычет можно, подав декларацию в налоговую службу. Сроки обращения за вычетами не ограничены.

Отвечаем на распространенные вопросы

Какова длительность подготовки заполненной декларации 3-НДФЛ?

Ответ: Не более 3-х дней.

Можно ли подать 3-НДФЛ, не обращаясь в налоговую лично?

Ответ: Вы можете направить документ заказным письмом.

Каков срок перечисления налогового вычета?

Ответ: Стандартный срок возврата средств от удержанных налогов составляет 4 месяца.

Можно ли заказать заполнение декларации на портале?

Ответ: Да, наши специалисты грамотно заполнят декларацию 3-НДФЛ вместо Вас.

В 2019 году физлицам предстоит сдать отчетность за 2018 год по доходам, с которых у них не удержан налог или к которым есть возможность применения вычетов, не предоставленных на работе.

О действующих в 2018-2019 гг. вычетах читайте

Применение неиспользованных вычетов даст возможность вернуть налог. Такой возврат можно сделать через работодателя, но в ряде случаев его осуществляет только ИФНС.

Подробнее о том, какой путь в конкретной ситуации избрать для возврата НДФЛ, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы» .

Отчитываясь о доходах и неиспользованных вычетах за 2018 год, физлица должны заполнять новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

О том, где их взять и как заполнить, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Где скачать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год

Найти бланк декларации 3-НДФЛ для отчета за 2018 год довольно просто — он опубликован на сайте ФНС и на нашем ресурсе .

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ? .

Если дохода, с которого можно было бы удержать налог, у вас не возникало, то следует руководствоваться материалом «Нет облагаемого НДФЛ дохода — нет обязанности подавать декларацию» .

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика , или на . Кроме того, существуют специализированные программы для заполнения 3-НДФЛ.

Обратите внимание! Внешне и по своей структуре бланк за 2018 год изменился довольно существенно .

Комментарии по заполнению вы найдете в материалах нашей рубрики « Декларация (НДФЛ) .

А если вы планируете воспользоваться налоговыми вычетами, то ознакомьтесь со статьями ниже:

• « Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет ;
• « Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ? ;
• « Декларация 3-НДФЛ на лечение ;
• « Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу - образец ;
• « Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры .

Отражение исправлений в декларации 3-НДФЛ с учетом ст. 81 НК РФ сопровождается подачей уточненного расчета. О правилах оформления уточненки по данному отчету читайте в материале «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ» .

По какой бы причине ни подавалась декларация 3-НДФЛ, большую роль играет корректное указание КБК. О КБК для НДФЛ читайте в статье «Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ» .

Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ

Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале

Практически все физические лица - резиденты РФ - являются плательщиками НДФЛ. Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу. В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других - нет. О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

• непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
• непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
• предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
• отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
• отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
• представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ - 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

Бланк декларации 3-НДФЛ скачать можно на сайте.

Видео - «Заполнение декларации 3 НДФЛ»