Linia de sold simplificată 1370 ceea ce este inclus. Discrepanțe în pregătirea rapoartelor anuale

Carieră
03.08.2020

În plus, se poate forma capital suplimentar atunci când fondatorii fac contribuții la proprietatea SRL sau iau în considerare suma TVA recuperată de participant la transferul proprietății ca aport la capitalul autorizat și transferat către organizația înființată. Pentru a completa rândul 1350, luați soldul creditor al contului 83 „Capital suplimentar” și din acesta scădeți sumele de evaluare suplimentară a mijloacelor fixe și active necorporale. Linia 1360 " Capital de rezervă» Rândul 1360 este completat de organizațiile care creează un fond de rezervă. ÎN obligatoriu ar trebui să fie format numai din societăți pe acțiuni (articolul 35 Legea federală din 26 decembrie 1995 Nr 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni”). Potrivit acestui articol, societățile pe acțiuni trebuie să contribuie anual cu cel puțin 5 la sută din profitul net la fondul de rezervă. Aceste deduceri încetează atunci când fondul de rezervă atinge mărimea prevăzută de charter.

Rândul 1370 din bilanţ: explicaţie

Aceasta înseamnă că valoarea este negativă - va trebui să fie scăzută din totalul pasivului bilanţului. Rândul 1340 „Reevaluarea activelor imobilizate” Rândul 1340 este completat de acele societăți care reevaluează imobilizările și imobilizările necorporale.
La randul 1340 este necesar sa se arate cuantumul cresterii valorii activelor imobilizate stabilita in timpul reevaluarii. Adică este necesar să se transfere pe această linie a bilanțului soldul creditor al contului 83 „Capital suplimentar” în ceea ce privește subconturile care reflectă evaluarea suplimentară a proprietății.


Rândul 1350 „Capital suplimentar (fără reevaluare)” Rețineți că capitalul suplimentar poate fi format atât prin evaluarea suplimentară a activelor imobilizate, cât și prin primă de emisiune. Astfel de venituri provin, de exemplu, de la societățile pe acțiuni dacă propriile acțiuni ale organizației sunt plasate la un preț mai mare decât valoarea lor nominală.

Secțiunea iii „capital și rezerve” din bilanț

Alte venituri” Diferența indicatorilor: · Cifra de afaceri la creditul subcontului „Alte venituri” la contul 91 „Alte venituri și cheltuieli” · Cifra de afaceri la debitul subcontului „TVA” la contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”. cheltuieli" 2350 "Alte cheltuieli" Diferența indicatorilor: · Cifra de afaceri la debitul subcontului „Alte cheltuieli” la contul 91 „Alte venituri și cheltuieli” · Indicator la rândul 2330 „Dobânzi de plătit” Indicatorul este indicat în paranteze, minusul semnul nu este plasat. 2410 „Impozite pe venit (venituri)” · Dacă o organizație plătește impozit pe venit, atunci se înregistrează valoarea rândului 180 din fila 02 din declarația de impozit pe venit · Dacă organizația se află în sistemul fiscal simplificat (venit), atunci diferența dintre indicatorii de la rândurile 133 și 143 din secțiunea 2.1 este indicat 1 declarație în regim de impozitare simplificat · Dacă organizația este în regim de impozitare simplificat (venituri minus cheltuieli), atunci indicați indicatorul de la rândul 273 din secțiunea 2.2 din declarația de la . sistemul fiscal simplificat.

Revista online pentru contabili

Sold creditor în contul 66 „Decontări la împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt” 1520 „ Creanţe» Cuantumul soldului creditor pe conturi: · 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenori” · 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” · 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” · 68 „Decontări pentru impozite și taxe” · 69 „Decontări pt. asigurări sociale si securitate" · 70 "Calcule pentru salarii" · 71 "Decontari cu persoane responsabile" · 73 "Decontari cu personal pentru alte operatiuni" · 75-2 "Calcule pentru plata veniturilor" 1550 "Alte datorii pe termen scurt" Suma contului sold: · 98 „Venituri amânate” · 96 „Rezerve cheltuieli viitoare" · 77 " Amânat obligatii fiscale» 1700 Bilanț Suma indicatorilor pe rând: 1310+1410+1450+1510+1520+1550 După completarea tuturor termenilor bilanţului, trebuie să verificaţi dacă suma este egală cu activele şi pasivele bilanţului.

Procedura de completare a rapoartelor

TVA acumulat pe venituri (subcontul 90-3) - 360.000 de ruble; profit din vânzări (subcont 90-9) - 700.000 de ruble; suma totală a altor venituri (subcontul 91-1) - 59.000 de ruble; suma totală a altor cheltuieli (subcontul 91-2) - 34.000 de ruble; profit ca urmare a primirii altor venituri (subcontul 91-9) - 25.000 de ruble. La închiderea tuturor subconturilor deschise în conturile 90 „Vânzări” și 91 „Alte venituri și cheltuieli”, precum și la reformarea bilanţului contabil, contabilul va efectua următoarele înregistrări: DEBIT 90-1 CREDIT 90-9 – 2.360.000 ruble.

Subcontul 90-1 este închis; DEBIT 90-9 CREDIT 90-2 – 1.300.000 RUB. - subcontul 90-2 este închis; DEBIT 90-9 CREDIT 90-3 – 360.000 rub. - subcontul 90-3 este închis; DEBIT 90-9 CREDIT 99 – 700.000 rub. - se reflectă profitul din vânzări (înregistrările au fost efectuate lunar în perioada exercițiu financiar valoarea profitului primit din activitatea principală); DEBIT 91-1 CREDIT 91-9 – 59.000 rub.

Un exemplu de completare a unui bilanţ simplificat pentru un sistem fiscal simplificat

Atenţie

Adică faptul plății capitalului autorizat nu joacă niciun rol în determinarea indicatorului liniei 1310, de care contabilii uită uneori. Datoria fondatorilor se reflectă ca creanţe de încasat la randul 1230 din activul bilantului.


Important

Soldul creditor al contului 80 „Capital autorizat” este transferat la rândul 1310. Linia 1320 " Acțiuni proprii..." Rândul 1320 poate fi completat atât de societățile pe acțiuni, cât și de societățile cu răspundere limitată (dacă societatea cumpără acțiuni de la fondatorii pensionari).


Societăți pe acțiuni Linia 1320 arată propriile acțiuni cumpărate de la acționari, iar societățile cu răspundere limitată reflectă valoarea acțiunilor din capitalul autorizat achiziționate de la participanții (fondatorii) companiei. Treceți la această linie sold debitor contul 81 „Acțiuni proprii (acțiuni).
Atenție: indicatorul din linia 1320 este afișat în paranteze.
DEBIT 91-9 CREDIT 91-2 – 34.000 rub. - subcontul 91-2 este închis; DEBIT 91-9 CREDIT 99 – 25.000 rub. - se reflectă profitul din alte venituri și cheltuieli (înregistrările au fost efectuate lunar în cursul exercițiului financiar pentru suma profitului primit din alte activități); DEBIT 99 CREDIT 68 subcont „Calcule pentru impozitul pe venit” – 145.000 de ruble. ((700.000 + 25.000) × 20%) - impozitul pe venit acumulat (afișarea se face în cursul anului pe măsură ce se acumulează plățile anticipate de impozit); DEBIT 99 CREDIT 84 – 580.000 rub. (700.000 + 25.000 – 145.000) - bilanţul a fost reformat şi reflectat profit net companie pentru 2015. Să presupunem că suma profitului reportat din anii anteriori s-a ridicat la 1.560.000 de ruble. În această situație pe linia 1370 bilanţ pentru 2015, contabilul va reflecta suma profitului în valoare de: 1.560.000 + 580.000 = 2.140.000 de ruble.

Bilanțul linia 1370 capital și rezerve într-un bilanţ simplificat

Deci, pentru astfel de persoane trebuie să luați atât SZV-M, cât și SZV-STAZH!< … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Info

Dar atenție: procedura de plată a concediului medical „copii” rămâne aceeași!< … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.


Totuși, pentru aplicarea acestei amânări există o serie de condiții (regimul fiscal, tipul de activitate, prezența/absența angajaților). Deci cine are dreptul să lucreze fără casă de marcat până la jumătatea anului viitor?< …
În acest caz, dimensiunea fondului nu poate fi mai mică de 5 la sută din capitalul autorizat. Societățile cu răspundere limitată pot crea și un fond de rezervă. În același timp, ei determină independent dimensiunea și ordinea formării. Soldul creditor al contului 82 „Capital de rezervă” se trece la rândul 1360 din bilanţ. Linia 1370 „Câștiguri reportate (pierdere neacoperită)” Linia 1370 este completată de toate organizațiile. La urma urmei, în această linie este prezentat profitul reținut sau pierderea neacoperită a companiei.

De acord, este puțin probabil ca compania să ajungă la pragul de rentabilitate. Va exista în continuare cel puțin un profit minim sau o pierdere minimă.

Completarea liniei 1370 este ușoară.

Denumirile de cod sub forma unui bilanţ sunt necesare pentru ca autorităţile de statistică să formuleze indicatori finali pentru sectoarele economice în contextul indicatorilor individuali ai activităţilor entităţilor comerciale. Bilanțul cu codurile introduse se completează la sfârșitul anului. Cifrurile sunt setate în format de patru cifre.

Linii de echilibru: activ

Ordinul nr. 66n, din 2 iulie 2010, stabilește împărțirea bilanțului în două secțiuni - activ și pasiv. Activul prezinta proprietatea societatilor comerciale, exprimata in obiecte corporale si necorporale care au valoare pentru întreprindere specifică. Activul este format din următoarele linii:

  1. Pentru a rezuma informații despre active imobilizate Se folosește rândul 1100 Detalierea se face rând cu rând în coloane numerotate de la 1110 la 1190. Rândul 1150 al bilanţului (decodare - mijloace fixe) se completează dacă societatea are mijloace fixe deţinute de aceasta. Activele sunt contabilizate după mărime valoare reziduala. Suma totală a acestora include non-producție și facilități de producție. Se face o excepție pentru proprietatea care a fost achiziționată pentru închiriere ulterioară.
  2. Codarea 1200 este destinată activelor circulante. Rândul 1210 al bilanțului (transcrierea îl atribuie stocurilor) combină costul mărfurilor, materialelor, bunurilor finite și lucrărilor în curs cu soldurile nescrise ale stocurilor de uz casnic și al materialelor de birou. În ce constă rândul 1210 din bilanţ - include suma soldurilor formate pe conturile 10, 11, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 46, 45, 44, 43, 41. Informaţii despre stocurile din auxiliare și de service diviziuni structurale se înscriu în 1210 (linia de bilanţ pentru a reflecta valoarea acumulată a stocurilor) din conturile 23 şi 29. Întreprinderile care au animale pentru crescătorie, informaţia se ia din soldul debitor al contului 11. Dacă există o rezervă pentru amortizarea stocurilor. , valoarea soldului contului 14 se scade din suma soldurilor debitoare (credit).
  3. Rândul 1250 din bilanţ - decodarea presupune combinarea valorilor pentru toate conturile de bancnote (la casierie, pe conturile bancare curente, în tranzit).

Rezultatele pentru partea activă a bilanţului sunt rezumate la rândul 1600.

Linii de bilanţ 2017: decodificarea elementelor de pasiv

Partea pasivă a raportului conține trei grupuri de decodare articol cu ​​articol a datelor contabile pe baza rezultatelor muncii pentru anul trecut. Primul bloc de informații arată valoarea capitalului în diferitele sale forme (rândurile 1310-1360). Capitalul ia în considerare profiturile sau pierderile care nu au fost distribuite în ultima zi a perioadei de raportare - rândul 1370 din bilanţ.

Acești indicatori sunt prezentați mai detaliat în situația modificărilor capitalurilor proprii. Sumele de profit sunt reflectate într-o formă suplimentară - un raport despre rezultate financiare. Linia 1370 din bilanţ - decodificarea se concentrează pe valoarea profitului în în termeni monetari, care este supus distribuirii. Plata acestuia poate fi inițiată în noul an prin decizia fondatorilor.

În ce constă rândul 1370 al bilanţului:

  • soldul contului 84;
  • valoarea soldului format în contul 99 (dacă se generează un tip de raportare intermediară).

Următorul bloc de informații se referă la tipul de pasiv pe termen lung al companiei. Este format din liniile 1410-1450. Datele trebuie să corespundă informațiilor furnizate în Formularul 5. Împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt din bilanţ - rândul 1500. Datoriile sunt detaliate pe următoarele grupe:

  • în coloana cu codul 1510 este indicat soldul creditor al contului 66;
  • rândul 1520 din bilanţ - decodarea presupune afişarea sumei valorilor din soldurile conturilor 69, 68, 62, 60, 76, 75, 73, 71, 70;
  • în celula de lângă codul 1550 arată acele sume pasive pe termen scurt societati care, din motive obiective, nu au fost incluse in alte linii de inregistrare a resurselor imprumutate cu scadenta mai mica de un an.

Când se completează rândul 1520 din bilanţ, datele introduse trebuie verificate cu informaţiile detaliate în Formularul 5. Coloana este destinată introducerii informaţiilor despre starea actuală decontari cu contrapartidele si persoanele responsabile, angajatii societatii in contextul datoriilor fata de acestia in cadrul relatiilor contractuale existente. Rezultatele datoriei sunt rezumate la rândul 1700. Indicatorii de performanță ai activului și pasivului din raport trebuie să fie egali. Dacă nu sunt de acord, atunci bilanţul este întocmit greşit.

  • Scopul articolului: reflectarea informațiilor despre rezultatele financiare nedistribuite anul curentși anii anteriori.
  • Linia din bilanţ: 1370.
  • Numerele de cont incluse în rând: soldul contului 84 ​​(debit sau credit).

După un an de adunarea generală acționari ai companiei sau fondatori ai organizației, se ia o decizie cu privire la distribuirea profitului net al companiei. Partea din rezultatul financiar care nu a fost distribuită între participanți este recunoscută ca rezultat reportat al anului curent. Dacă rezultatul financiar este negativ, apar informații despre pierderea neacoperită a companiei.

În contabilitatea societății, rezultatul reportat sau pierderile neacoperite sunt înregistrate în contul 84. Afișează separat rezultatele financiare nedistribuite ale anului curent și ale perioadelor anterioare pentru diferite subconturi.

Notă de la autor! Sch.84 este activ-pasiv, deci poate fi sold debitor(valoarea pierderii restante) și soldul creditor (suma rezultatului reportat), în funcție de performanța companiei.

Linia de sold 1370 situatii financiare se refera la sectiunea Capital si rezerve din partea pasiva a bilantului: reflectat aici echitate firme din punct de vedere al profitului reportat. Informațiile pentru toți anii sunt rezumate și afișate într-un singur rând. Acest rând înregistrează, de asemenea, informații despre pierderile din anul curent și perioadele anterioare care nu au fost acoperite de surse relevante de finanțare.

venituri reținute

Linia 1370 - o parte din profitul net necheltuită pentru nevoile organizației.

Notă de la autor! Profitul net în contabilitate este înțeles ca rezultatul financiar pozitiv final al activităților unei companii, care rămâne după rambursarea tuturor obligațiilor în ceea ce privește plata impozitelor, taxelor și contribuțiilor de asigurări obligatorii la buget.

Conform regulilor de conduită contabilitate, rezultatul financiar al întreprinderii este afișat în Kt99.

La sfârşitul anului se efectuează o procedură de reformare a bilanţului (închiderea tuturor conturilor contabile principale). Unul dintre rezultatele acestei proceduri este transferul soldului de la Kt99 la Dt84 în termeni de venit nedistribuit pentru această perioadă.

Veniturile reportate pot fi cheltuite pentru următoarele nevoi:

  • plata dividendelor actionarilor sau fondatorilor societatii;
  • creșterea mărimii capitalului autorizat al companiei (după înregistrarea oficială a modificărilor în documentația constitutivă);
  • crearea de rezerve: transferul unei părți din rezultatul reportat către capitalul de rezervă al companiei;
  • rambursarea pierderilor din anii anteriori.

Nota! Pe parcursul anului, nu poate exista nicio mișcare pe Dt84 fără decizia fondatorilor companiei.

Pierdere neacoperită

Pierderile ca urmare a activităților organizației pot apărea în următoarele cazuri:

  • costurile societății depășesc veniturile primite atât din activitățile sale principale, cât și din operațiuni care nu sunt legate de principalele sale activități financiare și economice;
  • au fost identificate erori semnificative din perioadele anterioare de raportare;
  • s-au făcut ajustări la politicile contabile ale companiei.

Linia 1370 din bilanţ este o reflectare a pierderilor care nu au fost acoperite de posibile surse de finanţare. Sunt rezumate datele pentru perioadele precedente și anul curent.

Surse de acoperire a pierderilor:

  • fondurile fondului autorizat: aducerea mărimii fondului autorizat la activele nete companiilor. Reducerea capitalului autorizat trebuie efectuată în limitele stabilite de lege ( prag minim pentru SA publică - 100 de mii de ruble, pentru SA nepublice și SRL - 10 mii de ruble).
  • fonduri fond de rezervă companii;
  • investiții vizate de către fondatorii organizației (contribuții de la proprietarii companiei care nu afectează distribuirea acțiunilor și valoarea capitalului autorizat);
  • profitul reportat din anii anteriori.

Reglementare de reglementare

Utilizarea contului 84 ​​pentru a genera informații despre prezența profitului nedistribuit al companiei la sfârșitul anului (apariția unei pierderi neacoperite) se efectuează în conformitate cu Planul de conturi și alte documente de reglementare.

Exemple practice de contabilizare a profiturilor reportate (pierdere neacoperită)

Exemplul 1

În 2017, veniturile din vânzarea de bunuri ale companiei Solnyshko LLC s-au ridicat la 2 milioane de ruble (fără TVA). Costul mărfurilor vândute a fost de 1 milion de ruble (cumpărare de la furnizori, transport etc.). Alte costuri ale companiei - 70 de mii de ruble.

Tranzacții comerciale

930 de mii de ruble este profitul net al LLC.

Din rezultatul financiar final al companiei, impozitul pe venit a fost plătit la buget.

186 de mii de ruble - decontări cu Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.

Dupa efectuarea procedurii de reformare a bilantului s-a efectuat urmatoarea inregistrare

744 mii de ruble - este afișat profitul reținut al companiei.

În bilanţul Solnyshko LLC la sfârșitul anului 2017, linia 1370 va conține suma de 744 mii de ruble.

Exemplul 2

Ca urmare a analizei activităților financiare și economice ale companiei YAR, a fost identificată o pierdere pe baza rezultatelor activităților din anul 2017. Pierderea de la 1 ianuarie 2018 s-a ridicat la 40 de mii de ruble. Fondatorii companiei au decis să acopere pierderea printr-o finanțare proprie.

Tranzacții comerciale

15 mii de ruble - contribuție în numerar a fondatorilor.

25 de mii de ruble - transfer de către fondatori numerarîn contul bancar al companiei.

40 de mii de ruble - pierderea este acoperită de contribuții direcționate ale fondatorilor.

Intrări comune pentru profiturile reportate (pierdere neacoperită)

  1. Procedura de reformare a echilibrului

    Dt99 Kt84 - profit reportat.

    Dt84 Kt99 - identificarea pierderilor neacoperite.

  2. Anularea pierderii

    Dt84 Kt84 - pe cheltuiala veniturilor din perioadele precedente.

    Dt82 Kt84 - prin intermediul capitalului autorizat.

    Dt75 Kt84 - finanțare direcționată a fondatorilor.

    Dt80 Kt84 - aducerea capitalului autorizat la valoarea activelor nete.

Întrebări și răspunsuri pe această temă

Încă nu s-au pus întrebări despre material, aveți ocazia să fiți primul care o face

Materiale de referință pe această temă

Acasa/ Extrase contabile/ Linia 1370 Atentie! Știri importante ale site-ului! Extinderea funcțiilor site-ului. Ține minte noua adresă

Rândul 1370 din situațiile financiare se referă la bilanţ.

Linia 1370 reflectă valoarea profiturilor reportate sau a pierderilor neacoperite ale organizației.

Linia 1370 este egală cu

pentru raportare intermediară

pentru raportarea anuală

Soldul contului 84 ​​„Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)”

Rezultatul reportat (pierderea neacoperită) din perioada de raportare este calculat ca valoarea profitului net (pierderea netă) a perioadei de raportare, cu alte cuvinte, profitul (pierderea) după impozitare.

Dacă organizaţia nu are profitul reportat (pierderea neacoperită) din anii anterioriŞi distribuirea de dividende intermediareîn perioada de raportare, atunci valoarea rândului 1370 este egală cu valoarea rândului 2400 „Profitul (pierderea) net al perioadei de raportare” Raportul rezultatelor financiare(Formular nr. 2).

Link-uri utile

Literatură economică◄ Metodologie analiza financiara◄ Un manual privind situațiile financiare◄ Cele mai mari societăți pe acțiuni din Rusia◄

Rândul 1370 „Câștiguri reportate (pierdere neacoperită)”

De linia 1370 Valoarea profitului reportat sau a pierderii neacoperite a organizației este reflectată:

Raportare intermediară:

[Soldul contului 99 „Profituri și pierderi”]

plus/minus

minus

[Soldul contului 84 ​​„Profilul reportat (pierderea neacoperită)”]
(din punct de vedere al dividendelor intermediare acumulate în perioada de raportare)

Raportare anuală:

[Soldul contului 84 ​​„Profilul reportat (pierderea neacoperită)”]

Valoarea profitului reținut (pierderii neacoperite) din perioada de raportare este egală cu valoarea profitului net (pierderii nete) a perioadei de raportare, de exemplu. profit (pierdere) după impozitare. Prin urmare, dacă organizația nu are rezultat reportat (pierdere neacoperită) din anii anteriori și distribuirea dividendelor intermediare în perioada de raportare, atunci valoarea liniei 1370 coincide cu valoarea rândului 2400 „Profitul net (pierderea) din raportare. perioada” din formularul nr.2.

În unele cazuri, organizația este obligată perioada de raportare de la 1 ianuarie a anului de raportare, efectuați ajustări la indicatorii de bilanț:

1. Rezultatul reportat (pierderea neacoperită) include rezultatele reevaluării imobilizărilor necorporale dacă:

  • valoarea deprecierii imobilizărilor necorporale depășește valoarea reevaluării acestora creditată la capitalul suplimentar al organizației ca urmare a reevaluării efectuate în anii de raportare anteriori;
  • imobilizările necorporale care nu au fost anterior subevaluate sunt actualizate;
  • imobilizările necorporale, care au fost actualizate anterior, sunt reevaluate, iar valoarea reducerii efectuate în anii anteriori de raportare este debitată în rezultatul reportat (pierderea neacoperită) în anii anteriori de raportare.

Valoarea rezultatului reportat (pierderea neacoperită) este ajustată atunci când se modifică valorile estimate ale activelor necorporale (adică valoarea reziduală a imobilizărilor necorporale):

  • în cazul clarificării termenului utilizare benefică NMA;
  • în cazul clarificării modului de calcul al amortizarii imobilizărilor necorporale.

3. Rezultatul reportat (pierderea neacoperită) include rezultatele reevaluării activelor fixe dacă:

  • un activ care a fost actualizat anterior este reevaluat, iar valoarea deprecierii sale efectuată în perioadele anterioare de raportare este debitată din rezultatul reportat (pierderea neacoperită) în anii de raportare anteriori;
  • valoarea deprecierii unui activ depășește valoarea reevaluării acestuia creditată în capitalul suplimentar al organizației ca urmare a reevaluării efectuate în anii de raportare anteriori;
  • Sistemul de operare, care nu a fost subevaluat anterior, este redus.

4. Suma rezultatului reportat (pierderea neacoperită) este ajustată pentru modificări politica contabila:

  • cauzate de modificări ale legislației Federației Ruse sau ale actelor de reglementare în materie de contabilitate (cu excepția cazurilor în care se prevede altfel de actul legislativ sau de reglementare relevant);
  • în alte cazuri, modificări ale politicilor contabile.

Nu se efectuează nicio ajustare a rezultatului reportat dacă consecințele monetare ale unei modificări a politicii contabile pentru perioade anterioare perioadei de raportare nu pot fi estimate în mod credibil.

5. Rezultatul reportat (pierderea neacoperită) include rezultatele recalculării amânării active fiscaleși datorii cauzate de modificările ratelor impozitului pe venit în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Ce date contabile sunt folosite. La umplerea liniei 1370

La umplerea liniei 1370

La completarea acestui rând din Bilanțul întocmit în timpul întocmirii situațiilor financiare interimare pentru perioada de raportare, se utilizează datele din conturile 99 și 84 Dacă, în urma calculelor folosind formula de mai jos, se obține o valoare negativă (de ex. , o pierdere neacoperită), atunci se arată în bilanţul Bilanţului contabil între paranteze.

În general, indicatorii din rândul 1370 „Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)” la 31 decembrie anul precedent iar la 31 decembrie a anului precedent anului precedent sunt transferate din Bilanțul pentru anul precedent.

Ministerul rus de Finanțe recomandă dividende intermediare, plătite în cursul anului de raportare, ar trebui reflectate separat în Bilanțul din secțiunea. III (în paranteze) (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 decembrie 2006 N 07-05-06/302). Dacă o organizație decide să urmeze această recomandare, va trebui să furnizeze în Sec. III rând separat, de exemplu rândul 1371 „inclusiv dividendele intermediare”.

Exemplu de linie de umplere 1370

„Câștiguri reportate (pierdere neacoperită)”

La întocmirea rapoartelor intermediare

EXEMPLU 3.6

Indicatori pentru conturile 99 și 84 în continuare data raportării(organizația nu ține evidența fondurilor speciale în contul 84):

┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐

│ Indicator │De la data raportării (30.09.2015)│

Soldul credit al contului 84 ​​│ 5.297.260 │

├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

Soldul credit al contului 99 │ 9.722.897 │

├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│3. Cifra de afaceri la debitul contului 84 ​​parțial │ 4.000.000 │

│acumulat în anul de raportare intermediar │ │

│dividendele │ │

└───────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘

Fragment din bilanţul pe anul 2014

│Curea- │ Numele indicatorului │ Cod│ La 31 │ La 31 │ La 31 │

│opinii │ │ │ decembrie│ decembrie │ decembrie │

│ │ │ │ 2014│ 2013 │ 2012 │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │Profilul reportat │1370│ 19.660 │ 16.821 │ 16.416 │

│ │(pierdere neacoperită) │ │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │ inclusiv intermediar │1371│ (6.000)│ (5.000) │ (4.500) │

│ │ dividende │ │ │ │ │

└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘

Soluţie

Valoarea profitului reportat este:

Un fragment din Bilanțul din Exemplul 3.6 va arăta astfel.

┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐

│Curea- │ Numele indicatorului │ Cod│ La 30 │ La 31 │ La 31 │

│opinii │ │ │Septembrie│Decembrie │Decembrie │

│ │ │ │ 2015│ 2014

│ 2013 │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤


Dacă întocmiți corect un bilanț și îl depuneți la Serviciul Fiscal Federal, după coloana „Numele indicatorului”, trebuie să indicați corect codul de linie, așa cum este evidențiat de acte legislative. Dar cum este completată corect linia de echilibru PVD 1026 1370? Să ne uităm la această problemă mai detaliat în articolul nostru.

Codurile de linie utilizate în mod obișnuit în contabilitate sunt specificate în Anexa nr. 4 la Ordinul nr. 66n al Ministerului Finanțelor. Această linie mai este denumită „Pierdere neacoperită” (NU) sau „Câștiguri reportate” (NP). De fapt, indică câte NU sau IR au scăzut la data raportării.

De luat în considerare această linie, se folosește contul 84 NU, care este prescris în Planul de conturi.

Este important de luat în considerare aici că în acest cont se înregistrează doar soldul pozitiv sau negativ care s-a acumulat aici până la sfârșitul anului. Dar dacă raportul nu este pregătit pentru această dată, atunci nu se completează numai acest cont, ci și 99, care este direct legat de secțiunea „Profit și pierdere”. Apropo, pe acesta se acumulează sumele pozitive și negative aferente contului 99 pe tot parcursul anului (de exemplu, acestea includ amenzile care sunt aplicate pentru o contabilitate incorectă).

Dacă o pierdere este reflectată pe linie de la data raportării, aceasta este marcată nu cu semnul minus, ci cu paranteze - de exemplu (9.000).

Apropo, dividendele intermediare neplătite pentru întregul an sunt indicate în paranteze () pe un rând separat în secțiunea a treia a bilanțului. Dacă acesta este rândul 1371, atunci dividendele sunt luate în considerare în rândul „inclusiv dividendele intermediare”. Numai atunci raportul va fi executat corect și va afișa date la zi.

Corzi componente

După cum am aflat deja, în coloana cu rândul 1370, trebuie înscrisă fie suma profitului reportat.

Se indică perioada pentru care s-a acumulat această sumă și cât s-a ridicat în perioada de raportare:

Sumele obținute prin plus sau minus sunt calculate folosind o formulă specială. Pentru a face calculele, trebuie să calculați suma netă a profitului sau pierderii pentru o anumită perioadă. Aceasta include acele sume care au rămas în raport după impozitare. Aceste sume vor fi utile pentru a completa rândul.

Conceptul de NP

Deci, ce se înțelege prin această definiție? În contabilitate, aceasta este, desigur, o datorie, deoarece include cota de capital a persoanelor care dețin proprietatea. Da, deși acest profit nu vizează niciun obiectiv specific, dar un raport contabil bine scris rezolvă rapid această problemă.

NP este un fel de rezervă care se distribuie la discreția proprietarilor și rezolvă probleme stringente.

De obicei, profitul primit este utilizat în următoarele scopuri:


Răspunderea poate fi folosită numai după ce a avut loc o adunare a proprietarilor și s-a hotărât la ce va fi folosită, iar direcția fondurilor va fi consemnată în procesul-verbal. NP se notează la articolul 1370 în secțiunea corespunzătoare „Capital”. Există și o pierdere aici.

Deci, după cum probabil ați înțeles deja, NP este suma care rămâne după plata impozitelor. Definiția este foarte apropiată de conceptul de profit net. Și dacă în cursul anului organizația nu a acumulat dividende și nu are datorii fiscale, atunci NP va deveni profit net.

Adevărat, există o oarecare diferență aici. NP arată rezultatul nu numai pentru o anumită perioadă, ci și pentru întreaga perioadă de funcționare a companiei în ansamblu. În timp ce starea de urgență este responsabilă doar pentru o anumită perioadă. În consecință, contabilii interpretează aceste două concepte în mod diferit.

Videoclipul vă va spune care sunt veniturile reportate:

Definiţia uncovered loss

Dacă în cazul profitului compania rămâne în negru, atunci, dimpotrivă, este în minus. Cu toate acestea, ambele elemente sunt indicate în contul 84, ceea ce este absolut necesar pentru a arăta mișcarea fondurilor într-o direcție sau alta. Să ne uităm mai detaliat la ce este NU.

NU este costul pierderilor, care este indicat în contabilitate și diferă prin faptul că nu este acoperit de surse de fonduri care sunt proprietatea companiei.

Această sumă se stabilește ținând cont de cât a fost plăți de impozite si altele consumabile care au fost efectuate în perioada selectată. În timpul raportării, suma în minus este indicată în contul NU și înregistrată în contul de debit. Iar acele sume contribuite pentru acoperirea minusului sunt indicate pe credit. Soldul se înscrie fie în activul bilanţului (de fapt, suma totală va fi majorată cu această sumă), fie în pasivul bilanţului cu scăderea sumei pe care a adus-o pierderea.

Scăderile din NU pentru perioada de timp necesară sunt reflectate în rândul 84 din NU în corespondență cu următoarele conturi:

  1. Rândul optzeci sau „Capital autorizat”. Dacă valoarea NU este adusă la valoarea activelor nete ale companiei, atunci acest rând trebuie completat.
  2. Linia optzeci și doi „Capital de rezervă”. Se completează dacă trebuie să plătiți datoria folosind fonduri de capital de rezervă.
  3. Și, în sfârșit, rândul șaptezeci și cinci sau „Așezări cu fondatori”. Acest rând este completat dacă, de exemplu, NU este rambursat folosind contribuții direcționate ale participanților.

Contul optzeci și patru este completat astfel încât să arate ce și unde au mers fondurile.

Reglementare legislativă

În primul rând, rândul 1370 din bilanţ este reglementat conform Planului de Conturi şi a altor documente similare.

Se are în vedere și Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 66n, care stabilește și modul exact de completare a acestor rubrici. Desigur, sunt luate în considerare și regulile după care se face contabilitatea.

Exemple de contabilizare pentru rândul 1370

Să examinăm mai detaliat câteva exemple legate de contabilitate bani in plusîn bilanţ sau, dimpotrivă, o pierdere.

Deci, exemplul 1.

Să presupunem că în 2018, valoarea profitului pe care compania l-a primit din vânzarea produselor din blană s-a ridicat la 2 milioane de ruble fără TVA. În același timp, costul tuturor acestor produse tricotate a costat compania jumătate din această sumă (aceasta a inclus achiziționarea de fire, întreținerea mașinilor, livrarea și așa mai departe). În ceea ce privește toate celelalte costuri ale companiei, acestea au costat-o ​​70 de mii de ruble.

În consecință, în secțiunea cu tranzacții comerciale, va trebui să notați Dt 90,9, Kt 99. În același timp, profitul net al companiei a reprezentat nouă sute treizeci de mii. În consecință, această sumă este cea care va egala profitul net al organizației.

Totuși, nu trebuie să uităm că societatea a trebuit să plătească și impozit la buget. Este înregistrat în buget ca Dt 99, Kt 68. În consecință, 186 mii de ruble vor merge la biroul fiscal din profitul net. Aceasta este suma necesară pentru a plăti toate taxele.

După ce au fost întocmite situațiile financiare, contabilii au făcut următoarea postare: Dt 99 Kt 84. În același timp, NP care a rămas la companie s-a ridicat la 744 de mii de ruble. Este exact câți bani neți i-au rămas companiei după ce a plătit toate taxele către stat.

Se pare că, conform rezultatelor bilanţului, suma de 744 mii de ruble va apărea în linia 1370.

Din păcate, totul nu este întotdeauna atât de roz - sunt momente când, dimpotrivă, în loc de profituri apar pierderi. Aceasta este exact opțiunea pe care o vom lua în considerare în exemplul 2.

După ce compania a funcționat un an întreg, au fost identificate pierderi în activitățile sale. La începutul anului 2019, suma lor era de 40 de mii de ruble. Pe baza rezultatelor contabilității, a fost convocată o ședință în care s-a decis ca pierderile să fie rambursate prin finanțare țintită.

În acest caz tranzactii comerciale va arăta astfel: Dt 50 Kt 75.

Din cei 40 de mii, cincisprezece fondatori au contribuit în numerar. În consecință, Dt 51 Kt 75.

În ceea ce privește restul sumei, care este egală cu 25 de mii de ruble, aceasta a fost depusă în contul bancar. În consecință, Dt 75 Kt 84.

Se pare că fondatorii au contribuit cu 40 de mii pentru a acoperi pierderea și a aduce contul la un sold pozitiv.

Înregistrări în contabilitate

Pentru reformarea bilanţului se folosesc doi indicatori, pentru anularea pierderilor - patru indicatori.

Pentru primul indicator se folosesc următoarele date:

  • Pentru profitul reportat, cifrele utilizate sunt Dt 99/Kt 84
  • Dacă se găsește un NU, atunci acesta este desemnat ca Dt 84/Kt 99

Pentru a doua opțiune, vă rugăm să furnizați următoarele informații:

  • Dacă NU este anulat în detrimentul profiturilor primite în lunile precedente, atunci acest lucru este indicat de numerele Dt 84/Kt 84
  • La rambursare capitalul autorizat se introduc numerele Dt 82/Kt 84
  • Dacă minusul a fost finanțat de proprietari, atunci indicatorii sunt setați la Dt 75/Kt 84
  • Și, în sfârșit, atunci când o aducem la dimensiunea activelor nete, se setează Dt 80/Kt 84

Acești indicatori sunt de obicei găsiți ca postări cel mai des. Cu toate acestea, din cauza faptului că pierderea poate fi compensată în alte moduri, există și alte postări.

Ce este linia 1370: calcule

Este foarte ușor să calculați acest indicator - trebuie să luați soldul contului. 84 NU sau NP pentru perioada de timp selectată (an sau altă perioadă de timp). Pentru a face calculele, trebuie să calculați cât de mult profit sau, dimpotrivă, pierderi care au rămas cu compania când au fost plătite toate taxele.

Informațiile obținute vor fi utile pentru completarea câmpurilor obligatorii. Dar rețineți că suma exactă poate fi obținută numai după deducerea impozitelor.

Videoclip cu îndrumări despre trimiterea unui bilanţ:

Deci, după cum probabil ați înțeles deja, completarea liniei 1370 nu este atât de dificilă. Principalul lucru este să determinați ce s-a întâmplat exact cu bugetul companiei în perioada de raportare. A adus profit sau, dimpotrivă, compania a raportat doar o pierdere?

În consecință, dacă compania a avut profit, atunci trebuie să decideți ce va face. Dacă, dimpotrivă, există o pierdere, atunci trebuie să decideți cum va compensa compania pentru aceasta.

Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos

În rândul 1370 al bilanţului este necesar să se reflecte valoarea rezultatului reportat (pierderea neacoperită) formată la 31 decembrie a anului de raportare. În același timp, indicatorul din rândul 1370 „Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)” include profitul (pierderea) atât din anul curent, cât și din anii anteriori. Profitul primit se reflectă în creditul contului 84 ​​„Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)”. Soldul creditor al acestui cont este înscris la rândul 1370. Daca s-a format o pierdere in contabilitatea societatii, aceasta se reflecta in debitul contului 84. In aceasta situatie, soldul debitor al acestui cont se trece la randul 1370. Totodată, este indicat în bilanţ între paranteze.

25.03.2015
Contabilitatea curentă

Formarea profitului (pierderii) și reflectarea în rândul 1370

Rezultatul reportat (pierderea neacoperită) din anul de raportare este anulat în contul 84 la reformarea bilanţului.

În 2014, compania a primit următorii indicatori:

Venituri din vânzări (subcontul 90-1) - 2.360.000 RUB;

Costul vânzărilor (subcont 90-2) - 1.300.000 de ruble;

TVA acumulat pe venituri (subcontul 90-3) - 360.000 RUB;

Profit din vânzări (subcont 90-9) - 700.000 de ruble;

Suma totală a altor venituri (subcontul 91-1) este de 59.000 de ruble;

Suma totală a altor cheltuieli (subcontul 91-2) este de 34.000 de ruble;

Profit ca urmare a primirii altor venituri (subcontul 91-9) - 25.000 de ruble.

La închiderea tuturor subconturilor deschise în conturile 90 „Vânzări” și 91 „Alte venituri și cheltuieli”, precum și la reformarea bilanţului contabil, contabilul va efectua următoarele înregistrări:

DEBIT 90-1 CREDIT 90-9

2.360.000 RUB — subcontul 90-1 este închis;

DEBIT 90-9 CREDIT 90-2

1.300.000 RUB — subcontul 90-2 este închis;

DEBIT 90-9 CREDIT 90-3

360.000 de ruble. — subcontul 90-3 este închis;

DEBIT 90-9 CREDIT 99

700.000 de ruble. — se reflectă profitul din vânzări (înregistrările au fost efectuate lunar în cursul exercițiului financiar pentru valoarea profitului primit din activitățile de bază);

DEBIT 91-1 CREDIT 91-9

59.000 de ruble. — subcontul 91-1 este închis;

DEBIT 91-9 CREDIT 91-2

34.000 de ruble. — subcontul 91-2 este închis;

DEBIT 91-9 CREDIT 99

25.000 de ruble. — se reflectă profitul din alte venituri și cheltuieli (înregistrările au fost efectuate lunar în cursul exercițiului financiar pentru valoarea profitului primit din alte activități);

DEBIT 99 CREDIT 68 subcont „Calcule pentru impozitul pe venit”

145.000 de ruble. ((700.000 + 25.000) × 20%) - impozitul pe venit acumulat (afișarea se face în cursul anului pe măsură ce se acumulează plățile anticipate de impozit);

DEBIT 99 CREDIT 84

580.000 de ruble. (700.000 + 25.000 - 145.000) - bilanţul a fost reformat şi a fost reflectat profitul net al companiei pentru 2012.

Să presupunem că suma veniturilor reportate din anii anteriori s-a ridicat la 1.560.000 RUB. În această situație, la rândul 1370 din bilanțul pe anul 2013, contabilul va reflecta suma profitului în valoare de:

1.560.000 + 580.000 = 2.140.000 rub.

Compania poate avea, de asemenea, profituri reportate suplimentare atunci când corectează erori semnificative anii anteriori de raportare, identificați după aprobarea situațiilor financiare pentru aceste perioade (subclauza 1, clauza 9 din PBU 22/2010, aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 iunie 2010 nr. 63n). De exemplu, dacă în perioadele trecute anumite cheltuieli ale companiei au fost supraestimate sau nu au fost luate în considerare veniturile.