Impozitarea întreprinzătorilor individuali cu salariați c. Ce impozite plătește un antreprenor individual în diferite regimuri de impozitare: tipuri și sume de impozite

Persoanele fizice care doresc să deschidă un antreprenor individual și întreprinzătorii individuali deja înregistrați oficial sunt interesate de modificările în materie de impozitare, lista și valoarea impozitelor care trebuie plătite în 2018.

Schimbări majore în impozitare în 2018

Contabilitate si contabilitate fiscalăîn noul an a suferit o serie de schimbări semnificative. Din 2017, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească în conformitate cu legislația în vigoare prime de asigurare nu la diverse fonduri, ci la biroul fiscal.

De la 1 ianuarie, controlul asupra plății unor astfel de contribuții a început să fie exercitat de către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Prin urmare, antreprenorii individuali nu ar trebui să facă mai multe plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale, deoarece plățile sunt combinate în ESS. Dar nu a devenit mai ușor pentru antreprenori să păstreze documentația de raportare, deoarece numărul rapoartelor efective a crescut.

Impozitarea antreprenorilor individuali în 2018 a suferit și următoarele modificări:

• multe coduri pentru deduceri pentru copii conform formularului 2-NDFL s-au schimbat;
• contribuțiile trebuie plătite conform noului CCA;
• Limitele existente anterior asupra sistemului fiscal simplificat au crescut semnificativ. De exemplu, limita pe valoare reziduala fondurile demnitare în 2016 s-au ridicat la o sută de milioane de ruble, iar în 2017 - 150 de milioane de ruble;
• din 30 noiembrie 2016, orice persoană are dreptul de a plăti impozite pentru o firmă;
• de la 01.01.2017, salariul minim nu a fost modificat și este de 7,5 mii de ruble, iar de la 01.07.2017 această cifră va fi egală cu 7.800 de ruble;
• din 2017, nu se va aplica o penalitate sub forma unei plăți maxime dacă întârziați la depunerea rapoartelor dvs.;
• Întreprinzătorii individuali care vând bunuri sunt obligați să folosească case de marcat online. Astfel de dispozitive vor transmite automat informații despre achizițiile și plățile în numerar ale cumpărătorului către biroul fiscal prin internet. Se prevede o amânare pentru un anumit grup de antreprenori. Nu este nevoie să se utilizeze case de marcat noi pentru întreprinzătorii individuali care utilizează formularul de brevet, emit bonuri de vânzare etc.

Ce taxe sunt prevăzute pentru antreprenori în 2017?

Taxe pentru antreprenorii individuali în 2017 cu angajați

Orice antreprenor care atrage un anumit număr de angajați cu angajarea lor ulterioară devine angajator. Prin urmare, el este obligat să plătească nu numai salariile angajaților, ci și să plătească onorariile stabilite de lege:

1. Impozitul pe venitul personal este de 13% din salariul oficial angajat. Această sumă este reținută din salariul angajatului.
2. Deduceri de asigurare: 22% ( fond de pensii) + 5,1% (FFOMS) + 2,9 (FSS). Deci suma contributii generale va fi de 30% din salariul angajatului.

Impozitul pe desfășurarea afacerilor depinde de sistemul și forma de impozitare aleasă: sistem simplificat de impozitare, impozit pe venit unificat etc.

Taxe pentru antreprenorii fără angajați

Taxele pentru antreprenorii individuali în 2017, în care nu există angajați, pe sistemul fiscal simplificat includ două plăți:

• Impozit de 6% stabilit prin sistemul fiscal simplificat. Mai mult, o astfel de rată se impune asupra sumei venitului total, și nu asupra veniturilor nete, așa cum presupun unii în mod eronat. În noul an, coloana 120 nu include cota de impozitare. În raportare a fost creată și o secțiune referitoare la comisioanele de tranzacționare;
• Dacă un antreprenor individual are un angajat care este organizatorul acestuia, atunci el este obligat să plătească contribuții de pensie și asigurări la serviciul fiscal.

Impozitele întreprinzătorilor persoane fizice pe sistemul fiscal simplificat

Sistemul simplificat are o serie de avantaje pentru oamenii de afaceri începători în comparație cu alte formate de colectare a impozitelor: sume de plată accesibile, scutire de anumite tipuri de taxe, absență plățile impozitului pe venitul personalși impozitul pe proprietate etc. Taxele pentru antreprenori pe sistemul fiscal simplificat nu prevăd plata TVA.

Sistemul simplificat nu a suferit modificări semnificative. Un singur impozit se percepe întreprinzătorilor individuali pentru o anumită perioadă, care este considerată o perioadă de raportare. Un antreprenor individual întocmește și întocmește un raport pentru un calendar de 12 luni, dar plățile către inspectoratele fiscale se fac în avans pe baza rezultatelor activităților timp de trei luni.

Antreprenorii individuali au anumite obligații temporare pentru a le plăti contribuțiile statutare autoritatile fiscale:

• pe baza rezultatelor activităților unui antreprenor individual înregistrat pentru primul trimestru anul curent(până în data de 25 a lunii următoare);
• pe baza rezultatelor activităților timp de șase luni (până la 25 iulie);
• pe baza rezultatelor activităților în termen de nouă luni (până la 25 octombrie).

Impozitul unic se calculează pe baza rezultatelor muncii pe 12 luni, luând în considerare plățile în avans efectuate către organele fiscale. Calculați singuri taxele și plata in avans se poate face folosind următorul algoritm:

1. Plata se calculează din ianuarie în ordine crescătoare, iar la final plățile se însumează.
2. Baza de impozitare formată pentru primul trimestru se înmulțește cu cota de impozitare (șase la sută). După calcul, plata trebuie efectuată. Taxa trebuie plătită până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.
3. Impozitul pe baza rezultatelor muncii timp de șase luni se calculează după cum urmează: baza se înmulțește cu cota de impozitare, după care se vor deduce plățile efectuate înainte de 25 aprilie. Soldul rezultat este supus plății către autoritățile fiscale.
4. Pe baza rezultatelor muncii timp de nouă luni, suma plății se calculează conform aceluiași principiu ca pentru trei luni, din rezultat trebuie scăzută doar suma plăților deja efectuate (baza de impozitare înmulțită cu cota de impozitare). Termenul limită de plată este 25 octombrie.
5. Pentru întregul an, antreprenorul individual determină baza de impozitare, o înmulțește cu o cotă fixă ​​de impozit și deduce toate plățile efectuate. Diferența obținută în urma calculelor urmează să fie plătită autorităților fiscale până la sfârșitul lunii martie.

În cele mai multe cazuri, impozitele întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși și pentru angajații lor nu sunt ușor de calculat din cauza diverselor circumstanțe: incompetență, lipsă de timp etc. Este recomandabil să apelați la serviciile specialiștilor. Acest lucru vă va ajuta să evitați probleme cu legea, sancțiuni etc.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe UTII

UTII eliberează un om de afaceri de nevoia de a ține evidența fiscală. Această formă de impozitare presupune plata unei contribuții așteptate, și neluând în considerare venit real. Documentația principală în 2017 este declarația pentru antreprenori individuali pe UTII.

Organizatorul antreprenorului individual este obligat să plătească termenele stabilite impozit unic, care înlocuiește o serie de plăți, inclusiv impozitul pe proprietate pentru întreprinzătorii individuali, TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice etc. Calculul în 2017 se efectuează după cum urmează: randament de bază, care este prescris în Codul Fiscal al Federației Ruse pentru fiecare tip de activitate comercială, este înmulțit cu coeficientul de deflație, specificat și în documentația de reglementare pentru fiecare tip de activitate. Cota de impozitare este de 15%.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe OSNO

Din prima perioadă a anului 2017, antreprenorii individuali sunt obligați să țină evidența și să efectueze plăți:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice, care este impozit pe venit, și impozitul pe venitul persoanelor fizice, care trebuie reținut din salariile angajaților și virat la buget;
• impozitul pe proprietate.

De asemenea, este nevoie, ca în cazul oricărei forme de impozitare, de a plăti prime de asigurare. Dacă venitul real al companiei nu depășește 300 de mii de ruble, atunci plățile sunt plătite la o rată fixă: salariul minim înmulțit cu rata stabilită a primelor de asigurare, suma primită crește de 12 ori.

Cum se calculează și când se plătește impozitul în 2018

Fiecare activitate comercială are propriile sale nuanțe și caracteristici. Mulți întreprinzători individuali din cauza lipsei de cunoștințe în domeniul fiscal și situații contabile, ignoranta si din alte motive, chiar aleg forma gresita de impozitare, presupunand in mod eronat ca tipul ales este cel mai bun pentru ei.

Serviciile funcționale de contabilitate online „Afacerea mea” și „Kontur” vă vor ajuta să găsiți răspunsul la întrebarea presantă cu privire la ce taxe plătește un antreprenor (IP) în 2017 și, de asemenea, vă vor ajuta să calculați automat sumele de plătit.

Specialiștii competenți ai serviciilor populare axate pe potențiali clienți vor rezolva problemele actuale legate de plățile fiscale și sociale, ținând cont de caracteristicile unui anumit antreprenor individual.

Antreprenorii individuali și companiile mici pot economisi semnificativ pe serviciile contabililor interni, care trebuie să plătească o sumă semnificativă. salariile. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să vizitați serviciile "Afacerea mea"și „Contour”, care va face toată munca de raportare. Dacă este necesar, specialiștii vor oferi sfaturi competente și cuprinzătoare.

Bună ziua, sunt întotdeauna fericit să vă ajut. Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare plătesc avansuri trimestriale de 15%. Raportare - Declarația sistemului fiscal simplificat se preda o data pe an pe baza rezultatelor anului precedent. În cazul dvs., primul dvs. raport către Serviciul Fiscal Federal va fi datorat până la 30 aprilie 2017.

În Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii contributii fixe Puteți plăti în orice sumă și în orice moment, principalul lucru este să plătiți întreaga sumă înainte de 31 decembrie 2016. Dacă venitul dvs. anual depășește 300 de mii de ruble, atunci va trebui să plătiți suplimentar 1% din diferența dintre toate veniturile dvs. anuale și 300 de mii de ruble. până la 04.01.2017.

Merită adăugat că plata în avans a sistemului de impozitare simplificat poate fi redusă cu valoarea contribuțiilor fixe plătite în perioada pentru care se calculează plata în avans a sistemului de impozitare simplificat (adică contribuțiile fixe plătite înainte de 31.03.2016 vor reducerea avansului sistemului de impozitare simplificat pentru trimestrul I etc. pentru următoarele perioade fiscale).

Procedura descrisă mai sus se aplică numai întreprinzătorilor individuali care lucrează fără angajați.

Bună ziua. Nu există o astfel de redactare în lege că, dacă un antreprenor individual lucrează la un alt loc de muncă în calitate de angajat, atunci angajatorul este obligat să transfere 13% la fisc. Faptul este că acestea nu se intersectează complet raporturi juridice. Când operezi ca antreprenor individual, ești responsabil în fața legii ca antreprenor individual. Când lucrezi ca angajat, angajatorul este al tău agent fiscal, si este obligat sa retina 13% din veniturile tale acumulate de angajator si sa vireze la buget.
Care este problema ta?

Cert este că din toamna anului 2015 am lucrat pentru un antreprenor individual 15% fără înregistrare, angajatorul a răspuns evaziv întrebărilor despre înregistrare, dar plătea salariul regulat, nu mi-a plăcut starea de incertitudine și am înregistrat un antreprenor individual pentru pentru a-mi plăti măcar contribuțiile și nu pentru a fi „șomer”, am lucrat cu jumătate de normă la antreprenorul meu individual Aflând despre asta, angajatorul a făcut rapid contracte și a aranjat oficial pentru alți angajați, dar NU retroactiv, când. toată lumea s-a angajat „după faptă”, contractele nu sunt legale (apropo, se poate contesta legalitatea DT-ului în autorități?), salariile gri (apropo, nu ar trebui impozitate bonusurile! ?). Am devenit interesat să-mi conduc propriul antreprenor individual și am refuzat să închei un astfel de acord, am decis să renunț și am cerut să-mi eliberez un certificat de impozite și plăți către Fondul de pensii. Atunci angajatorul mi-a spus sa semnez hartia in care se indica cardul SB pentru care mi s-a dat salariu (al meu personal), ca ma angajez sa platesc taxe pentru toate comisioanele care mi-au fost facute din toamna, nu stiu daca a sesizat fisc sau nu Dar conform legii, daca a scris fiscului si m-a informat, atunci sunt obligat sa platesc eu in acest caz impozitul retinut dar nu virat si inchei o intelegere cu mine ca sa pot plati taxa pe baza acestui acord (nu fara aer mi-au picat banii). Cum vedeți această situație?

Bună ziua.

Codul fiscal al Federației Ruse definește în mod clar că angajatorul este obligat să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget, citez:

„Articolul 226. Particularitățile calculării impozitului de către agenții fiscali. Procedura și termenele de plată a impozitului de către agenții fiscali.
1. organizații rusești, antreprenori individuali, notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură, precum și unitati separate organizatii straine V Federația Rusă din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit veniturile menționate la paragraful 2 a acestui articol, sunt obligați să calculeze, să rețină de la contribuabil și să plătească cuantumul impozitului calculat în conformitate cu articolul 224 din prezentul cod, ținând cont de specificul prevăzut de prezentul articol. Impozitul pe venitul avocaților se calculează, se reține și se plătește de barourile, cabinete de avocatura si consultanta juridica.
Persoanele menționate la paragraful unu din prezentul alineat sunt denumite în prezentul capitol agenți fiscali.”

Angajatul nu trebuie să transfere în mod independent impozitul pe venitul personal la buget.

Bonusurile sunt, de asemenea, venituri și sunt supuse impozitului pe venitul personal, iar contribuțiile la fonduri trebuie, de asemenea, plătite din sumele lor. Angajatorul nu poate retroactiv contracte de munca, in caz contrar va avea amenzi pentru impozite si contributii neachitate si pentru rapoarte nedepuse la timp. Aici, acordurile contractuale pot fi încheiate retroactiv, dar nu pot spune dacă relația dumneavoastră de muncă intră sub incidența încheierii de acorduri contractuale.

Este posibil să vă contestați relația cu angajatorul dvs. prin instanțe. Daca dovedesti ca ai muncit si ai primit un salariu gri sau negru, iar eu am inteles ca ai avut un salariu negru, atunci, in baza unei hotarari judecatoresti, angajatorul tau va fi obligat sa te oficializeze si sa plateasca toate impozitele si contributiile.

De unde au venit banii de pe cardul dvs. și de ce, trebuie și să dovediți acest lucru. Cardul este personal, nu este un card de salariu, ce formulare a folosit angajatorul dvs. pentru a transfera bani pe acesta?

În plus, există excepții când impozitul pe venitul personal trebuie plătit nu de către angajator, ci de către o persoană fizică - organizația nu este un agent fiscal, deoarece nu este sursa de venit pentru persoana fizică, deoarece persoana fizică (interpretul) primește cuantumul remunerației direct de la clienți, iar organizația îndeplinește funcții de intermediar, reținând remunerația datorată, prin urmare, persoana fizică trebuie să calculeze, să rețină și să transfere în mod independent impozitul pe venitul personal. Aparent, acesta este exact cazul pentru tine și atunci trebuie să demonstrezi contrariul.

Natalia, transferurile s-au făcut fără formulare, contract - te referi la GPA? Dar trebuie să faci și deduceri din el, cu excepția Fondului de Asigurări Sociale, apoi rezultă că vor fi și amenzi pentru netransferări pentru angajați în toamnă. În plus, conform GPA, angajatul are condiții gratuite, principalul lucru este să finalizeze totul la timp, iar angajatul este pe picior de egalitate cu angajatorul, și nu „Maestatea Voastră șeful” și „angajatul sclav” - pe măsură ce am lucrat. Lucrarea s-a desfășurat aproape non-stop, fără sărbători, weekend sau program normal de lucru. Boala mea s-a dezvoltat deja într-o formă cronică, după cum a spus medicul, pentru că nu am venit înainte la tratament (și pur și simplu nu am avut timp să mănânc, darămite să merg la medic) acum doctorul spune că totul este rău, deschide concediu medical, pe care nu-l mai pot deschide.

Bună după-amiaza din nou. Nu prea înțeleg scopul pe care îl urmărești. Știai că nu ești înregistrat oficial și, prin urmare, că angajatorul tău nu a transferat contribuții la fonduri pentru tine. El nu a reținut impozitul pe venitul personal din salariu și, prin urmare, nu l-a transferat.

Dacă doriți să dovediți că ați lucrat pentru el pentru experiența dvs. (experiența afectează plata concediului medical), atunci aveți dreptul de a merge în instanță, trebuie să dovediți existența unui relaţiile de muncă intre tine si angajator. Acest lucru se poate face cu ajutorul declarațiilor martorilor și a documentelor scrise care confirmă îndeplinirea funcțiilor de muncă.

De obicei, instanțele susțin partea muncitorilor, iar dacă faci echipă și cu colegii tăi care se află în aceeași situație, va fi și mai bine.

Să luăm în considerare ce fel de raportare depun antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat de 6 la sută în 2019 cu și fără angajați, ce plăți obligatorii ar trebui să transfere la buget. Articolul conține servicii utile și cărți de referință care vă vor ajuta să raportați și să plătiți taxele la timp.

Toți antreprenorii individuali sunt obligați să depună rapoarte în cadrul sistemului fiscal simplificat. Declarația este disponibilă în programul BukhSoft. Raportul este întotdeauna într-un formular actualizat, ținând cont de toate modificările din lege. Programul va completa formularul automat. Tot ce trebuie să faci este să-l descarci. Înainte de a trimite la biroul fiscal, declarația este testată de toate programele de verificare ale Serviciului Fiscal Federal. Încercați-l gratuit:

Declarație sub sistem simplificat de impozitare online

Următoarele vă vor ajuta să completați singur rapoartele privind obiectul „venit”:

Avantajele sistemului fiscal simplificat 6 la sută

De regula generalaÎntreprinzătorul individual nu este plătitor de TVA. El virează la buget un singur impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, precum și impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru personalul angajat, dacă este cazul.

Un antreprenor nu are nevoie de impozit pe proprietate dacă nu îl folosește ca parte a activităților sale, acesta îi aparține ca unui individși nu este inclus în lista cadastrală a regiunii.

Vă rugăm să rețineți: unii antreprenori individuali nu pot trece la „simplificat” din cauza restricțiilor legale. Acestea includ:

• producători de produse accizabile
• Antreprenori individuali implicati in extractia si comercializarea mineralelor;
• întreprinzători sub regimul Impozitului Agricol Unificat.

Astfel, pentru ca un antreprenor individual să poată trece la sistemul de impozitare simplificat de 6% în 2019:

• trebuie să respecte cerințele statutare enumerate mai sus;
• trimiteți o notificare de transfer la Serviciul Fiscal Federal.

Raportarea în regim de impozitare simplificat 6% în 2019 pentru antreprenorii individuali cu și fără angajați

Indiferent de prezența sau absența angajaților, întreprinzătorul individual închiriază următoarele tipuri raportare.

1. Declaratie conform sistemului fiscal simplificat. Acesta este cel mai important și de bază raport care este transmis autorităților fiscale. Serviciul Fiscal Federal și-a aprobat formularul prin ordin din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@.

Puteți depune o declarație:

• prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu un inventar al conținutului;
• la fisc personal sau prin reprezentant (este necesară confirmarea notarială a procurii);
• trimite în format electronic prin TKS.

1. De asemenea, pe parcursul întregului an calendaristic, un întreprinzător individual care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 6 la sută ține o Carte de Venituri și Cheltuieli, în conformitate cu cerințele art. 346.24 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă completează KUDiR în format electronic, atunci la sfârșitul perioadei fiscale (anul) acesta trebuie tipărit, capsat și numerotat. Arhiva antreprenorului individual trebuie să conțină versiuni pe hârtie ale KUDiR pentru toți anii de activitate. Nu este nevoie să certificați KUDiR de la autoritățile fiscale.

Programul BukhSoft va pregăti Cartea automat. Încercați-l gratuit

Completați KUDiR online

1. În cazul în care un întreprinzător are statutul de importator de mărfuri din UEE, acesta depune o declarație la organele fiscale pe data de impozite indirecte. Inspectorii au aprobat formularul prin ordin din 27 septembrie 2017 Nr.SA-7-3/765. Raportul trebuie depus lunar cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care importul a fost acceptat în contabilitate. În cazul importului bunurilor închiriate, declarația se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care plata de leasing este datorată în conformitate cu acordul.
2. În cazul în care un antreprenor individual are statutul de agent fiscal pentru TVA sau efectuează operațiuni în temeiul acordurilor de asociere în comun, managementul încrederii contracte de proprietate sau de concesiune, acesta depune un decont de TVA la organele fiscale.

Raportarea în regim de impozitare simplificat 6 la sută în 2019 pentru întreprinzătorii individuali cu angajați

Dacă antreprenorul are cel puțin un angajat în personal, atunci lista de raportare obligatorie crește. Antreprenorul individual la sistemul de impozitare simplificat 6% cu angajați depune:

1. În Serviciul Fiscal Federal, anual:

• declarație fiscală în regim de impozitare simplificat - până la 30 aprilie;
• certificat 2-NDFL (cu privire la veniturile persoanelor fizice) - până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare;
• informatii despre numarul mediu de angajati - pana la 20 ianuarie.

1. În FSS anual:

• adeverință care confirmă tipul principal de activitate - până la data de 15 aprilie a următoarei perioade fiscale (an calendaristic).

Se oferă, de asemenea, raportări trimestriale:

1. Către Serviciul Fiscal Federal:

• calculul 6-NDFL - cel târziu la sfârșitul lunii următoare trimestrului;
• decontarea primelor de asigurare - până în data de 30 a lunii următoare trimestrului de facturare.

1. În FSS:

• 4-Raport FSS - cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Raportare lunară către Fondul de Pensii:

• formularul SZV-M - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Tabel de raportare pentru antreprenorii individuali cu angajați

Am colectat toate tipurile de raportare obligatorie pentru antreprenorii individuali și angajați cu termene limită în Tabelul 1.

Tabelul 1. Cum să depuneți rapoarte în 2019

Ce impozite plătește un antreprenor individual pentru „venitul” sistemului fiscal simplificat

Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit” sunt obligați să transfere impozitele și contribuțiile de asigurare la buget. În același timp, lucrătorii simplificați sunt scutiți de multe taxe.

În schimb, întreprinzătorul individual contribuie la buget cu un singur impozit „simplificat” pe an și plăți anticipate trimestriale. Baza de impozitare determinată de totalul cumulat.

Citiți despre procedura de calcul a impozitului pe sistemul simplificat de impozitare de 6 la sută în 2019 pentru antreprenorii individuali cu și fără angajați

Termenul limită pentru transferul plăților în avans:

• până pe 25 aprilie - pe baza rezultatelor trimestrului I;
• până pe 25 iulie - pe baza rezultatelor celor șase luni;
• până pe 25 octombrie - pe baza rezultatelor a 9 luni;
• până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale – pe baza rezultatelor anului precedent.

Pe lângă plățile în avans, întreprinzătorii individuali, atât cu angajați, cât și fără angajați, plătesc și prime de asigurare.

Antreprenorii individuali fără angajați plătesc contribuții fixe doar „pentru ei înșiși”. Cu angajații - atât „pentru ei înșiși”, cât și pentru angajații lor.

Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe este până la 31 decembrie a perioadei de facturare. Dar este mai profitabil și mai convenabil să împărțiți plățile în părți (sferturi):

• pentru trimestrul I - de la 1 ianuarie până la 31 martie 2019;
• pentru trimestrul 2 - de la 1 aprilie până la 30 iunie 2019;
• pentru trimestrul 3 - de la 1 iulie până la 30 septembrie 2019;
• pentru trimestrul IV 2017: de la 1 octombrie până la 31 decembrie 2019.

Astfel, comerciantul va putea reduce imediat avansurile pentru impozitul simplificat, la care are dreptul, conform legislatia actuala. Un antreprenor individual fără angajați poate reduce suma impozitului cu valoarea contribuțiilor în totalitate. Antreprenori individuali cu angajati - 50% din primele de asigurare platite.

Permiteți-ne să vă reamintim despre obligația de a plăti prime de asigurare suplimentare. Apare dacă la sfârșitul anului antreprenorul individual a primit un venit de peste 300.000 de ruble. Plată contribuții suplimentareîn cuantum de 1% din venit peste limita specificată se cere cel târziu la 1 aprilie a anului următor.

Tabel cu termenele limită de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venit”

În tabelul 2 am colectat informatii detaliate despre modul în care antreprenorii transferă plățile în avans și impozitul „simplificat” folosind sistemul de impozitare simplificat de 6 la sută.

La plata impozitelor, se aplică următoarea regulă: termenul limită care cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare este mutat în următoarea zi a săptămânii.

Tabelul 2. Cum să plătească impozite pentru întreprinzătorii individuali folosind sistemul simplificat de impozitare de 6% în 2019

Care este limita de venit pentru sistemul de impozitare simplificat 2019, vezi link-ul

Responsabilități suplimentare ale întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat în fața autorităților fiscale

În unele cazuri, întreprinzătorii individuali au responsabilități suplimentare pentru raportarea și plata impozitelor. Le-am colectat în tabelul 3.

Tabelul 3. Plata sistemului simplificat de impozitare in 2019 in situatii speciale

Documente utile

În această secțiune am adunat ghiduri care vă vor ajuta să evitați reclamațiile de la inspectori fiscali. Vă recomandăm să descărcați:

Video util

Antreprenorii individuali aflați într-un regim de impozitare simplificat plătesc impozit pe profit (în funcție de obiectul de impozitare ales) și contribuții de asigurare.

Ce impozite și contribuții va trebui să plătească antreprenorul „simplificat” către Serviciul Federal de Taxe și fonduri extrabugetare, ce termene limită sunt importante să nu ratați pentru a obține beneficiul maxim pentru dvs. și întreprinderea dvs., lucrând atât ca „o singură persoană”, cât și cu angajați - acest lucru va fi discutat în acest articol.

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat fără personal angajat

Să începem cu primele fixe de asigurare ale omului de afaceri pentru el însuși Pe parcursul anului, acesta este obligat să plătească suma stabilită la fonduri extrabugetare. legislatia federala cuantumul contribuțiilor sociale. Dimensiunea sa rămâne neschimbată perioada fiscala, iar în 2015 sa ridicat la 22.261,38 ruble, inclusiv în Fondul de pensii - 18.610,8 ruble, în Fondul de asigurări sociale - 3.650,58 ruble Legiuitorii nu limitează perioada de plată, contribuțiile la în întregime trebuie plătit până la sfârșitul anului. Această regulă trebuie respectată cu strictețe, deoarece neplata sau plata parțială va duce la penalități și eventuale penalități.

Contribuții sociale în valoare de 22.261,38 ruble. sunt plătite dacă venitul companiei pentru anul nu depășește 300 de mii de ruble. Întreaga sumă a veniturilor primite peste acest nivel este supusă unui impozit suplimentar de 1% și se transferă până la 1 aprilie. Nu este furnizată nicio raportare pentru contribuțiile fixe.

La sfârșitul anului, se plătește un impozit, care se calculează pe baza veniturilor și cheltuielilor pentru întregul an, deoarece este calculat pe bază de angajamente. Cod fiscal a fost stabilită procedura de plată a acesteia la sfârşitul fiecărei perioade de raportare prin viramente în avans.

Deoarece există două sisteme de impozitare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat - „6% din venit” și „5-15% din diferența dintre venituri și cheltuieli”, calculul avansurilor și impozitelor se efectuează în conformitate cu formulele cuprinse în numele:

6% * D - pentru trimestrul I și 6% * D - A - pentru toate perioadele de raportare ulterioare, unde D - venituri încasate, A - avansuri plătite;

5-15% * (D-R) - pentru primul trimestru și 5-15% * (D-R) - A, unde R - costuri pentru trimestrul.

Deci, un antreprenor individual fără personal plătește:

• prime de asigurare pentru tine în cursul anului și cu venituri de peste 300 de mii de ruble. - suma calculata suplimentar pana la 30 aprilie;
• În cursul anului calendaristic, transferurile trimestriale plăți în avans pentru impozite:
  • pentru trimestrul 1 până pe 25 aprilie;
  • jumătate de an înainte de 25 iulie;
  • Cu 9 luni înainte de 25 octombrie.

Impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul se calculează luând în considerare toate avansurile plătite și se virează până la data de 30 aprilie a anului următor.

Se poate reduce cuantumul avansului cu dimensiune completă contributiile sociale. Condiția principală pentru aplicarea unui astfel de beneficiu este transferul contribuțiilor în perioada de raportare pentru care se calculează impozitul. Când întreprinzătorul plătește întreaga sumă a deducerilor la începutul anului, trimestrial plata impozitului reduceți un sfert din valoarea contribuțiilor - 5.565,34 ruble.

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat cu salariati

Contribuțiile sociale pentru întreprinzătorii individuali cu personal sau angajați care cooperează temporar cu întreprinzătorul se calculează astfel: antreprenorul plătește contribuții fixe pentru el însuși, iar din salariile personalului și al celor angajați în temeiul contractelor de muncă transferă contribuții la fonduri lunar până în a 15-a zi. luna viitoare. Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare au dreptul de a reduce plățile anticipate ale impozitului cu valoarea primelor de asigurare din salariile angajaților și a celor fixe pentru ei înșiși plătite în perioada de raportare, dar nu mai mult de jumătate din valoarea impozitului.

Calculul impozitului nu depinde de prezența sau absența angajaților și se efectuează după aceleași formule folosite de antreprenorii individuali fără personal.

Deci, ce taxe plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat cu personalul angajat:

• lunar pana pe data de 15, contributii sociale din salariile personalului si contributii fixe pentru dumneavoastra pe tot parcursul anului;
• Plățile în avans sunt transferate în rate nu mai târziu de termenele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Calculul impozitului este prezentat în declarație, care se depune înainte de 30 aprilie.

Pentru a confirma sumele acumulate și plătite la fondurile din salariile angajaților, antreprenorul furnizează raportări trimestriale:

• la Fondul de pensii al Rusiei - raport RSV-1;
• în FSS - raport 4-FSS.

În plus, antreprenorul individual acționează ca agent fiscal și transferă lunar impozitul pe venitul personal din salariul său, raportând la sfârșitul anului și furnizând informații despre contabilitate personalizată și impozitul pe venit pentru 2 persoane la Serviciul Federal de Impozite.

Bună ziua, dragi antreprenori individuali!

2017 a sosit deja, ceea ce înseamnă că trebuie să ne gândim acum la ce impozite și contribuții vom plăti. În acest articol vom lua în considerare un caz simplu pentru un antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați.

Înainte de a citi articolul în continuare, vă recomand insistent să vă abonați la știrile site-ului meu, deoarece vor fi MULTE schimbări în 2017. Acest lucru se va întâmpla deoarece deja de la 1 ianuarie 2017, contribuțiile obligatorii la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii sunt colectate de către autoritățile fiscale (și nu de către Fondul de pensii, așa cum era cazul anterior).

Într-un cuvânt, asigurați-vă că vă abonați și urmăriți știrile, deoarece vor fi multe schimbări.

Deci, să începem

Antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 6% fără angajați plătesc statului două tipuri de plăți:

1. Impozit conform sistemului fiscal simplificat

Acesta este un impozit conform sistemului de impozitare simplificat, care este egal cu 6% din toate veniturile (și nu din venitul net, așa cum cred mulți oameni). De exemplu, dacă un antreprenor individual a primit venituri pentru 2017 în valoare de 1.000.000 de ruble, atunci fiți amabil să plătească 60.000 de ruble de impozit conform sistemului fiscal simplificat.

Cu asta, cred că totul este clar.

Desigur, se vor putea face deduceri din impozit conform Sistemul fiscal simplificat este obligatoriu contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Dar acesta este un subiect pentru un ghid separat (vezi mai jos).

Apropo, recent am lansat un calculator pentru calcularea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat de 6%. Puteți viziona instrucțiunile video și apoi le puteți verifica în acțiune.

2. Contribuții obligatorii la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii „pentru sine”

Permiteți-mi să vă reamintesc că luăm în considerare un exemplu de antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați. Apoi, pe lângă impozitul conform sistemului de impozitare simplificat, suntem obligați să facem încă două contribuții obligatorii:

1. Pentru obligatoriu asigurare de pensie„pentru sine” (în Fondul de pensii al Rusiei);
2. Pentru obligatoriu asigurare de sanatate„pentru tine” (în FFOMS);

Și aici începe distracția, deoarece de la 1 ianuarie, aceste contribuții sunt deja colectate de Serviciul Fiscal Federal (adică Serviciul Fiscal al Rusiei).

În consecință, CCA și detaliile din ordinele de plată și chitanțele s-au modificat. În niciun caz nu utilizați chitanțe sau ordine de plată vechi ca exemplu, deoarece pur și simplu veți trimite bani într-o direcție necunoscută. Și apoi te sături să cauți unde s-au dus...

Apropo, puteți urmări un scurt videoclip în care vorbesc în detaliu despre contribuțiile obligatorii ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017:

Pentru care CBC trebuie să plătiți primele de asigurare în 2017?

• Pentru asigurarea de pensie obligatorie „pentru dumneavoastră” 182 1 02 02140 06 1110 160
• Pentru asigurarea medicală obligatorie „pentru tine” 182 1 02 02103 08 1013 160
• La sfârșitul anului 2017, pentru 1% din suma ce depășește 300.000 nu există un CCA separat și coincide cu CCA pentru contribuțiile de asigurări de pensie: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Contribuții fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017

Se știe deja că salariul minim pentru 2017 va fi de 7.500 de ruble.

Ceea ce înseamnă:

Dacă se compară cu contributii obligatorii pentru ei înșiși în 2016, este clar că vor crește cu câteva mii. Permiteți-mi să vă reamintesc că am dat un program detaliat pentru 2016 în acest articol:

De asemenea, rețineți că contribuțiile la Fondul de pensii depind de veniturile totale pentru anul 2017. Există două opțiuni:

Opțiunea nr. 1: venit anual mai mic de 300.000 de ruble

În acest caz, întreprinzătorul individual va plăti doar următoarele sume fixe către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

1. Contribuții la fondul de pensii pentru sine (pentru asigurarea de pensie): (7500*26%*12)=23400 ruble
2. Contribuții la FFOMS pentru tine (pentru asigurări de sănătate): (7500*5,1%*12)= 4590 ruble
3. Total pentru 2017 = 27.990 de ruble

Și permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că, începând cu anul 2017, contribuțiile fixe trebuie plătite nu la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, așa cum era cazul anterior, ci la Serviciul Fiscal Federal.

Opțiunea nr. 2: venit anual MAI MULT de 300.000 de ruble

În consecință, va trebui să plătiți încă 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

De exemplu, antreprenorul nostru individual a câștigat 1.000.000 de ruble folosind sistemul fiscal simplificat de 6%.

• Aceasta înseamnă că un astfel de antreprenor individual trebuie să plătească contribuții fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (a se vedea sumele de mai sus)
• Și trebuie să plătească, de asemenea, 1% * (1.000.000 – 300.000) = 7.000 de ruble.

Desigur, există o limită „de sus” pentru contribuțiile la Fondul de pensii

Și se calculează după următoarea formulă:

8 salariu minim * Tarif * 12 luni

Important:

În cazul neprezentării rapoartelor, inclusiv rapoarte zero, către autoritățile federale serviciul fiscal Primele de asigurare vor fi calculate pe baza a 8 salarii minime

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 ruble 00 copeici

Concluzie

Dragi colegi, este clar că asta schema generala pentru 2017, care poate avea multe nuanțe de care antreprenorii începători se poticnesc atât de des...

Repet că în 2017 vor fi MULTE schimbări pentru antreprenorii individuali.

Nu uitați să vă abonați la articole noi pentru antreprenorii individuali!

Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:

Dragi cititori!

Gata detaliat ghid pas cu pas pentru deschiderea unui antreprenor individual în 2019. Această carte electronică este destinată în primul rând începătorilor care doresc să deschidă un antreprenor individual și să lucreze pentru ei înșiși.

Asa se numeste:

„Cum să deschizi un antreprenor individual în 2019? Instrucțiuni pas cu pas pentru începători”

Din acest manual veți învăța:

1. Cum să pregătiți corect documentele pentru deschiderea unui antreprenor individual?
2. Alege coduri OKVED pentru antreprenorii individuali
3. Alegerea unui sistem fiscal pentru antreprenorii individuali (scurtă prezentare)
4. Voi răspunde la multe întrebări conexe
5. Ce autorități de supraveghere trebuie notificate după deschiderea unui antreprenor individual?
6. Toate exemplele sunt pentru 2019
7. Și multe altele!

Dragi antreprenori!