Se înregistrează primirea numerarului la casa de marcat. Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar ale unei întreprinderi

Înregistrările pentru tranzacțiile cu numerar reflectă fluxul de numerar (încasare, emisiune de bani în cont, decontări cu angajații pentru salarii) de la entitățile comerciale. Încălcările disciplinei de numerar pot duce la amenzi, așa că trebuie să înregistrați corect casa de marcat. Să luăm în considerare ce fel de tranzacții cu numerar sunt folosite pentru a documenta anumite situații.

Reglementarea tranzacțiilor cu numerar

Circulaţie numerar tipic pentru aproape toate întreprinderile și antreprenorii individuali. Specificul efectuării tranzacțiilor cu numerar este consacrat în instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U din 11 martie 2014. Documentul reglementează înregistrarea și înregistrarea mișcării numerar entitati economice.

În prezent, rămâne necesitatea de a determina în mod independent limita de decontare în numerar în fiecare an. Cu toate acestea, pentru întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali, obligația de a stabili o limită de numerar a fost eliminată. Nu mai trebuie să-și monitorizeze soldul de numerar zilnic.

Citiți despre alte nuanțe de lucru cu numerar:

• „Nuanțe ale documentării tranzacțiilor cu numerar”;
• „Care este procedura de pregătire a documentelor de numerar?” ;
• „Care este limita pentru plățile în numerar între persoane juridice?” .

Documente de numerar

Două tipuri de comenzi de numerar sunt recunoscute ca documente de numerar: cheltuieli și încasări. Formele acestor formulare sunt unificate și aprobate prin lege. Procedura de completare a comenzilor în numerar nu permite efectuarea de corecții sau bloturi - cu acestea documentul devine invalid.

Iar registrul principal pentru casa de marcat este registrul de casa.

Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de tranzacțiile în numerar cu drepturi depline, cu stabilirea unei limite de numerar și utilizarea unor forme stricte de documente unificate. Dar dacă antreprenorii încă lucrează în cursul activităților lor cu servicii de decontare și plată în numerar, atunci acestea trebuie completate în conformitate cu toate regulile.

Rezultate

casa de marcat - domeniu important, care este prezent în evidențele contabile ale aproape fiecarei entități comerciale. Prin urmare, fiecare contabil ar trebui să cunoască schemele de corespondență pentru conturile contabile de casă. De asemenea, nu uitați că documentația casei de marcat este strict unificată și completată în conformitate cu procedura normativă, iar încălcările disciplinei de numerar sunt pline de amenzi.

Contabilitatea analitică pentru contul 50 „Casier” se realizează de către casieriile responsabile de numerar la îndemână. Registrul contabil analitic este un registru de numerar, care reflectă datele documentelor de numerar de intrare și de ieșire.

24. Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile

Atunci când desfășoară activități de afaceri, organizațiile trebuie să emită numerar în cont către angajați pentru cheltuieli operaționale și de afaceri, precum și pentru cheltuielile asociate cu îndeplinirea sarcinilor oficiale în afara locului lor de muncă permanent. Angajații care au primit bani în aceste scopuri sunt numite persoane responsabile. Emisiunea de numerar în cont se face din casele de marcat ale întreprinderilor. În acest sens, procedura de emitere a fondurilor în cont este reglementată de Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și a decontărilor în numerar în Republica Belarus. Banii în aceste scopuri pot fi primiți de întreprinderi numai de la bănci și cheltuiți în scopurile pentru care au fost primiți.

Emiterea numerarului în cont pentru cheltuielile asociate călătoriilor de afaceri ale angajaților întreprinderii se efectuează în modul și suma stabilite de Instrucțiunea privind procedura și valoarea rambursării cheltuielilor pentru călătoriile de afaceri în Republica Belarus. Angajatului detașat i se rambursează următoarele cheltuieli:

– în drum spre loc călătorie de afaceriși înapoi la locul de muncă permanent în cuantumul costului documentelor de călătorie originale prezentate. Angajatului detașat i se rambursează și costurile de rezervare a biletelor. În cazuri excepționale, în cazul serviciilor de transport neregulate în cadrul unui district administrativ, cu permisiunea angajatorului, tarifele pot fi compensate fără depunerea documentelor de călătorie la tariful minim. Cheltuielile de deplasare cu mijloacele de transport în comun (cu excepția taxiurilor) la gară și debarcader, aeroport, dacă sunt situate în afara zonei populate, sunt de asemenea supuse rambursării. Cheltuielile pentru utilizarea lenjeriei de pat în trenuri sunt rambursate călătorilor de afaceri atunci când călătoresc către și dinspre călătoria lor de afaceri.

– pentru închirierea spațiilor de locuit (excluzând timpul de călătorie) în valoare de facturi sau chitanțe veritabile achitate și alte documente care confirmă suma cheltuielilor efectiv suportate (cu excepția cazurilor în care unui lucrător detașat i se asigură cazare gratuită). Rambursarea cheltuielilor de cazare in camere de lux este permisa in cazuri exceptionale cu acordul chiriasului. Muncitorului detașat, la prezentarea documentelor justificative, i se rambursează și costurile de rezervare a camerelor de hotel.

Dacă unui lucrător detașat i se asigură servicii suplimentare, neincluse in pretul camerei (TV, frigider si alte obiecte culturale si gospodaresti incluse in dotarea camerei de hotel), aceste cheltuieli sunt si rambursabile pe baza de documente justificative.

Pentru locuirea în afara locului de reședință permanentă pentru a acoperi cheltuielile personale suplimentare - diurnă în sumele stabilite de Ministerul Finanțelor Republicii Belarus. Indemnizațiile zilnice pentru timpul petrecut pe drum se plătesc în aceleași sume ca și pentru timpul petrecut la locul călătoriei de afaceri. Pentru perioada de incapacitate temporară de muncă, lucrătorul detașat este plătit principii generale indemnizații de invaliditate temporară, iar aceste zile nu sunt incluse în perioada de deplasare pentru îndeplinirea unei sarcini oficiale.

Pentru un lucrător detașat, cel târziu cu o zi înainte de plecare pt calatorie de afaceri, angajatorul este obligat sa elibereze un avans in numerar in limita sumelor datorate pentru achitarea costului deplasarii la locul deplasarii de afaceri si retur, costul inchirierii locuintei si diurna.

Trimiterea unui angajat într-o călătorie de afaceri se formalizează printr-o comandă și eliberarea unui certificat de călătorie către angajat. Timpul petrecut la locul călătoriei de afaceri este determinat de marcajele de sosire și de plecare de pe certificat. Dacă un angajat este trimis în localități diferite, în fiecare punct se fac notificări despre ziua sosirii și ziua plecării și certificate printr-un sigiliu (ștampilă) cu numele organizației la care a fost trimis angajatul.

Emisiunile de numerar în cont pentru cheltuielile asociate călătoriilor de afaceri ale angajaților se fac sub rezerva unei contabilizări complete a sumelor primite anterior în aceste scopuri. Emisiunile de numerar pentru cheltuieli legate de deplasările de afaceri se pot face prin returnarea fondurilor emise anterior în aceste scopuri și stocate în casieria companiei.

Decontările legate de utilizarea de către persoane fizice a fondurilor personale în interesul unei întreprinderi cu care au o relație de muncă sunt considerate decontări în numerar între întreprinderi. Prin urmare, astfel de calcule trebuie efectuate în limita stabilită de bancă pentru luna curentă (50 BV). Întreprinderile emit numerar în cont pentru cheltuielile viitoare pentru perioadele stabilite de conducătorul întreprinderii:

– cel mult 3 zile lucrătoare – pentru cheltuielile efectuate la sediul întreprinderii;

– cel mult 10 zile lucrătoare – pentru cheltuielile efectuate în afara locației întreprinderii;

– până la 30 de zile lucrătoare – într-o sumă care nu depășește o sumă de bază.

Este interzis transferul numerarului eliberat în cont către o persoană către alte persoane.

Documentele care confirmă cheltuielile pentru achiziția (primirea, producția, execuția) produselor (bunuri, lucrări, servicii) sunt:

– comandă în numerar formează KO-1;

– formular de chitanță KV-1;

– formular de chitanță 20-fs;

– chitanță de numerar cu o copie atașată a bonului de vânzare, alte documente de chitanță aprobate în conformitate cu legislația Republicii Belarus.

Persoanele care au primit numerar în cont pentru cheltuieli asociate călătoriilor de afaceri sunt obligate, în cel mult 3 zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost eliberate sau de la data întoarcerii dintr-o călătorie de afaceri, să prezinte un raport în avans. asupra sumelor cheltuite către departamentul de contabilitate. Numerarul neutilizat este returnat la casierie, iar fondurile personale utilizate în interesul întreprinderii sunt supuse rambursării.

Dacă persoana responsabilă nu a depus raportul de avans și documentele justificative în termenul stabilit și nu a returnat la casierie sumele de avans rămase neutilizate, serviciu de contabilitate are dreptul de a face deduceri din salariu a acestei persoaneîn rambursarea creanţelor acumulate. Raportul de avans indică toate cheltuielile efectuate și trebuie să includă documente care le confirmă:

– certificat de călătorie cu note ștampilate în ziua sosirii și ziua plecării de la locul călătoriei;

– documente de călătorie,

facturi plătite, chitanțe sau alte documente care confirmă costurile de închiriere a spațiilor de locuit și alte cheltuieli;

– raport asupra muncii prestate (la solicitarea angajatorului).

Sumele contabile necheltuite sunt returnate casieriei, sumele cheltuite în exces sunt plătite angajatului.

Contabilitatea fondurilor emise în vederea raportării se efectuează pe contul 71 „Decontări cu persoane responsabile”. Pentru sumele emise spre raportare, contul 71 se debitează în corespondență cu creditul conturilor contabile de casă (50, 51, 52, 55). Pentru sumele cheltuite de persoanele responsabile, contul 71 se creditează în corespondență cu debitul conturilor care înregistrează cheltuieli (08, 20, 23, 25, 26, 29, 44) și valorile dobândite (07, 10, 15, 16). , 18, 41 etc.) sau alte conturi, în funcție de natura cheltuielilor efectuate.

Sumele contabile nereturnate de angajați la timp sunt reflectate în creditul contului 71 și debitul contului 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea obiectelor de valoare”. Ulterior, aceste sume sunt anulate din creditul contului 94 la debitul contului 70 „Decontări cu personal pentru salarii” (dacă pot fi deduse din salariul salariatului) sau 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni” (când nu pot fi deduse din remunerația angajaților).

Moneda emisă este reflectată în contabilitate în moneda de plată și în echivalent în ruble la cursul de schimb al Băncii Naționale a Republicii Belarus din ziua emiterii și la data întocmirii raportului de avans. Diferența de curs valutar la conturile de creanță se reflectă în debitul (creditul) contului 98 „Venituri amânate”.

Plățile suplimentare, care depășesc cotele de compensare prevăzute de lege și aferente călătoriilor de afaceri, se efectuează prin decizie a conducătorului întreprinderii și se fac pe cheltuiala profiturilor rămase la dispoziția întreprinderii. Cu toate acestea, aceste sume sunt incluse în venitul angajatului și sunt supuse impozitului pe venit.

Contabilitatea analitică pentru contul 71 „Decontări cu persoane responsabile” se efectuează pentru fiecare sumă emisă spre raportare. În forma jurnal-ordin de contabilitate se folosește jurnal-ordin Nr. 7 Pe un rând se înregistrează sumele emise pentru raportare, cheltuite, solduri, sume depuse în casa de marcat sau emise din casa de marcat.

Depozitarea numerarului în instituții și întreprinzători individuali se realizează la casierie. Contul 50 „numerar” este destinat analizei și contabilizării fluxurilor de numerar. Totodată, procedura de primire, cheltuială și stocare a banilor trebuie efectuată în conformitate cu disciplina de numerar adoptată de lege.

Disciplina cash - cine este obligat sa respecte regulile?

Nu toate instituțiile și antreprenorii individuali se pot descurca fără să folosească numerar în timpul activității lor. Din când în când este nevoie de decontări cu personalul, furnizorii și clienții. Bunurile și materialele necesare pentru menținerea duratei de viață a întreprinderii sunt achiziționate cu numerar. Aceasta ar putea fi papetărie, achiziționarea de materiale de pe piețe.

Atunci când lucrează cu numerar, întreprinderile și antreprenorii individuali trebuie să respecte cerințele disciplinei de numerar. Se încheie un contract de răspundere cu persoana responsabilă cu efectuarea plăților în numerar.

Disciplina de numerar include respectarea procedurii de lucru cu bani în contul 50. Este obligatorie înregistrarea mișcării fondurilor (încasări și cheltuieli) folosind formulare de documente standardizate. Principalele sunt PKO și RKO. La completarea acestora, nu sunt permise blot-uri și corecții.

Rezultatul fluxului de numerar se înregistrează zilnic în registrul de numerar (sub rezerva existenței tranzacțiilor). Toate tranzacțiile pentru primirea și emiterea de fonduri sunt reflectate, indicând numărul documentelor justificative (RKO și PKO) și conținutul operațiunii.

Disciplina numerarului stabilește și restricții privind utilizarea și stocarea sumelor în numerar - limita de numerar. Calculele sunt făcute de către entitățile înseși pe baza nevoilor zilnice de numerar și a sumei primite.

În funcție de disponibilitate diviziuni separate care utilizează plăți în numerar, limita de numerar se stabilește ținând cont de veniturile acestor departamente.

Limita casei de marcat reglementează și perioada de păstrare a banilor în casele de marcat. Pentru a evita depășirea indicatorului stabilit, ar trebui să depuneți periodic excesul de numerar în conturi curente institutii de credit. Depășirea perioadei de depozitare este permisă în zilele decontărilor cu angajații pentru salarii și în weekend.

Restricțiile privind soldurile pot să nu fie respectate de întreprinderile mici și de antreprenorii individuali. Li se permite să păstreze numerar în casele de marcat fără restricții. Se recomandă publicarea unui corespunzătoare act local, confirmând un astfel de drept.

Exemplu. Organizația Romashka a stabilit o limită de numerar de 50.000 de ruble. La începutul zilei de lucru, soldul de numerar era de 17.841 de ruble. În timpul zilei, au avut loc următoarele tranzacții: s-a primit plata de la clienți în numerar în valoare de 33.815 ruble și 16.592 de ruble, fondurile au fost eliberate persoanei responsabile pentru achiziționarea de articole de papetărie - 8.500 de ruble.

Încasările totale la casierie s-au ridicat la 50.407 ruble:

Dt 50 - Kt 62 - 33815 ruble;

Dt 50 - Kt 62 - 16.592 ruble.

Tranzacțiile de cheltuieli sunt egale cu 8500 de ruble:

Dt 71 ― Kt 50 2015 au fost emise fonduri pentru raportare

Soldul de numerar de la casierie la sfârșitul zilei este de 17.841+50.407-8.500=59.748 ruble.

Sumele în exces în valoare de 9.748 de ruble trebuie predate băncii.

Nerespectarea disciplinei de numerar atrage amenzi de până la 50.000 de ruble pentru organizații și până la 5.000 de ruble pentru funcționari.

Contul 50 „Cash”: subconturi, înregistrări, exemple

În acest tutorial video contabil șef, expertul de site Natalya Vasilievna Gandeva explică contul contabil 50 „Casiera”, sunt discutate înregistrările contabile standard și subconturile. Pentru a viziona, dați clic pe videoclipul de mai jos ⇓

Puteți descărca diapozitivele și prezentarea de pe link.

Contul 50 numerar în contabilitate: subconturi

Informațiile despre numerarul întreprinderii sunt reflectate în contul 50, care este activ. Dacă este necesar, se deschid următoarele subconturi pentru acesta:

1. 50-1 - casa de marcat principala a subiectului.
2. 50-2 - casierie de operare. Folosit dacă organizația gestionează mai mulți numerar diviziuni structurale, puncte de vânzare cu amănuntul.
3. 50-3 ― documente monetare. Acestea sunt documente achiziționate contra cost care au un scop anume. Acestea includ cupoane alimentare, combustibil și lubrifianți, bilete de avion și de tren, vouchere pentru angajați și altele.

Subconturi pentru cont de numerar corespund cu casa principală, poate reflecta următoarele tranzacții

Lucrul cu CCP (echipament de casă de marcat)

Multe entități sunt obligate să utilizeze sisteme de casă de marcat în activitățile lor din cauza cerințelor legale. Acestea includ întreprinderile care acceptă numerar ca plată de la public sau contractori. Tranzacțiile cu numerar în astfel de cazuri sunt, de asemenea, supuse documentației obligatorii.

Toate fondurile primite prin casa de marcat sunt transferate la casa principală a organizației, de regulă, la sfârșitul schimbului (ziua lucrătoare). Veniturile pot fi transferate folosind PKO sau creditate direct la casa de marcat.

Dacă instituția oferă o poziție separată pentru un casier-operator, atunci livrarea numerarului este însoțită de completarea unui raport-certificat în formularul nr. KM-6, care conține informații despre citirile contoarelor de case de marcat și suma de numerar. primit. În organizațiile mici, acest formular este înlocuit prin completarea unui jurnal pentru fiecare aparat de marcat care înregistrează citirile contoarelor și fluxurile de numerar.

Unelor categorii de contribuabili li se permite să nu folosească sisteme de casă de marcat atunci când efectuează plăți în numerar. În astfel de cazuri, aceștia ar trebui să fie pregătiți să emită formulare stricte de raportare la plată sau să furnizeze, la cerere, bonuri de vânzare emise care confirmă faptul achiziției. Subiecții care nu pot utiliza CCP includ:

1. Organizații și antreprenori individuali pe UTII sau pe sistemul de impozitare a brevetelor.
2. Entități care desfășoară anumite activități, a căror listă este aprobată prin lege. Aceasta include comerțul cu chioșcuri, vânzarea cu amănuntul, vânzarea bilete de loterie, valori mobiliare, vânzări de produse religioase și alte lucrări.
3. Instituții situate în zone greu accesibile și îndepărtate.
4. Organizații de farmacie din mediul rural.

În ciuda faptului că utilizarea caselor de marcat pentru entitățile listate nu este condiție prealabilă, totuși trebuie să respecte alte discipline de numerar.

Inventarul casei de marcat din organizatie

În aceste scopuri este creat comision de inventariere. Pe parcursul procesului este necesară prezența unei persoane responsabile financiar. Actele care confirmă acțiuni (liste de inventar) pot fi elaborate independent. În același timp, se reconciliază și soldurile pe documentele bănești.

Dacă se identifică un surplus sau un deficit, trebuie să obțineți o explicație scrisă de la casierie. Toate sumele lipsă vor fi plătite pe cheltuiala persoane responsabile dacă există un acord de răspundere încheiat anterior cu aceștia. Dacă autorii nu sunt identificați (furt), toate pierderile sunt anulate pe cheltuiala întreprinderii.

Chitanță încasări în numerar din vânzările cu amănuntul impune organizaţiei anumite responsabilităţi. Dacă decontările între organizații pentru vânzarea de bunuri, lucrări și servicii au loc în principal prin plată fără numerar, atunci decontările cu persoane fizice au loc de obicei în numerar, mai rar - folosind mijloace electronice plată.

În acest articol vom examina în detaliu pregătirea documentelor de numerar, contabilitate, contabilitate fiscală și înregistrări pentru veniturile din comerțul cu amănuntul care vin sub formă de numerar de la persoane fizice. Să ne referim puțin la necesitatea utilizării echipamentelor de marcat.

1. Vând pentru numerar cu o casă de marcat

2. Cum să vă înregistrați vânzări cu amănuntul

3. Cum se completează jurnalul casierului-operator

4. Raport de vânzări cu amănuntul

5. PKO pentru veniturile din retail

6. Introducerea datelor PKO în cartea de numerar

7. Înregistrări pentru venituri din retail - exemplu

8. Factură de vânzare cu amănuntul și registru de vânzări

9. Contabilitatea de retail folosind sistemul simplificat de impozitare

10. Raport privind vânzările cu amănuntul în 1C: Contabilitate

Deci, să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata toate cele mai importante lucruri despre subiectul articolului.

(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, faceți clic pe ea și selectați Calitate 720p)

Vom discuta subiectul în continuare în articol mai detaliat decât în ​​videoclip.

1. Vând pentru numerar cu o casă de marcat

Persoana juridica sau un antreprenor individual care intenționează să accepte numerar ca plată pentru bunurile, munca sau serviciile sale sau să efectueze plăți folosind carduri de plată, în primul rând decide dacă este obligat să folosească echipament de casă de marcat sau dacă pot fi utilizate alte forme de confirmare a acceptării plății .

Domeniul de aplicare al echipamentelor de marcat (CCT) este reglementat de Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților prin mijloace electronice de plată.” În 2016, au fost aduse modificări globale.

În ciuda faptului că subiectul acestui articol nu este dedicat direct utilizării caselor de marcat în calcule, vom aborda această problemă. Deoarece Hârtiile suplimentare depind direct de acest lucru.

CCP este folosit de toate organizațiile și antreprenori individuali atunci când efectuează plăți în numerar sau plăți cu carduri de plată în cazul vânzării de bunuri, prestarii de muncă sau prestării de servicii.

Aceasta este condiția implicită. Condiții de utilizare obligatorie a CCP

• atunci când plătiți numerar și carduri cu clienții:
• - de la 1 februarie 2017 - pentru cei care folosesc deja CCP

- de la 1 iulie 2018 - pentru organizațiile și antreprenorii individuali care prestează servicii populației (acum eliberează BSO), pentru contribuabilii pe UTII și brevet (acum pot emite bonuri de vânzare la cererea cumpărătorului), proprietarii de automate. Casele de marcat utilizate în calcule trebuie să permită transferul online al datelor de calcul către biroul fiscal prin operator de date fiscale (OFD). Cumpărătorul poate primi fie un cec pe hârtie, fie un cec e-mail

(acest lucru va fi implementat printr-o aplicație specială pe telefoanele cumpărătorilor).

Există o serie de excepții când CCP nu poate fi utilizat. Printre acestea, de exemplu, vânzarea de ziare și reviste, documente de călătorie, comerțul în piețe și târguri, comerțul ambulant, vânzarea de kvas și lapte din rezervoare, vânzări de legume etc. și zone greu accesibile.

Prin urmare, în viitorul apropiat, la vânzarea contrar numerar, va fi obligatorie utilizarea unei case de marcat, cu excepții foarte limitate.

Deci, de acum încolo vom presupune că utilizați o casă de marcat. Dar pur și simplu rularea unui cec pe o casă de marcat și predarea acestuia cumpărătorului (trimite-i-l prin e-mail) nu este totul. Sau, mai degrabă, totul este abia la început, deoarece trebuie să știi cum să documentezi vânzările cu amănuntul.

Ar trebui să înțelegeți clar diferențele dintre casieria operațională și casa principală a organizației. Cash operațional– este o cutie cu numerar la casa de marcat (documentul contabil aici este jurnalul casierului-operator). Casa principală (principală).- acestia sunt banii pentru care se stabileste limita de casa (documentul contabil este deja diferit - cartea de casa).

În primul rând, vom discuta despre responsabilitățile casierului-operator pentru acceptarea fondurilor și procesarea documentelor. Apoi vom analiza procedura de transfer de numerar de la casieria operațională la cea principală.

Așadar, în timpul vânzării, fiecărui cumpărător i se lovește un pumn și i se dă o chitanță de numerar. Toate mișcările de pe casieria operațională sunt reflectate în Jurnalul casierului-operator. În legătură cu trecerea la casele de marcat online, nu este încă clar dacă acest jurnal va trebui menținut în viitor sau nu. Dar cât timp este în uz, nu a fost anulat, așa că vom discuta despre procedura de întreținere și completare.

Documente de reglementare:

• „Reguli standard pentru funcționarea caselor de marcat la efectuarea decontărilor în numerar cu populația” (aprobat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse la 30 august 1993 nr. 104, aplicat în măsura în care nu contravine Legii nr. 54- FZ)
• „Album de forme unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea decontărilor de numerar cu populația la efectuarea operațiuni de tranzacționare utilizarea caselor de marcat” (formulare aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 nr. 132) - acest document a aprobat forma Jurnalului Casier-Operator KM-4.

În ciuda datelor, aceste documente sunt la zi.

Jurnalul casierului-operator este folosit pentru înregistrarea tranzacțiilor privind încasările și cheltuielile de numerar (venituri) pentru fiecare aparat de marcat al organizației și este, de asemenea, un document de control și înregistrare a citirilor contorului. Jurnalul casierului-operator KM-4 este principalul document care reflectă mișcarea numerarului în casa de marcat a magazinului. Este configurat pentru fiecare casă de marcat separat.

3. Cum se completează jurnalul casierului-operator

Jurnalul trebuie să fie dantelat, numerotat și sigilat cu semnăturile șefului și contabilului șef al organizației.

Toate înregistrările din „Jurnalul casierului-operator” KM-4 sunt păstrate de casier-operator în ordine cronologică, rând cu rând, fără spații, cu tuș sau pix.

Inscrierile se fac pe baza z-rapoarte(raport cu anulare), care se iau la sfarsitul zilei de lucru (tur). Nu vom da exemple de rapoarte z, deoarece... lor aspect depinde de casa de marcat folosita.

Fiecare raport nou trebuie formatat pe o linie nouă. Puteți vedea un exemplu de completare a capturilor de ecran de mai jos.

Dacă pe unul casa de marcat lucrați în trei schimburi și aveți casiere diferite, atunci trebuie să introduceți trei rânduri separate de la o dată.

Atenție la coloana 11 „Depus în numerar” - această coloană indică doar suma de numerar primită de la clienți (nu sunt incluse plățile cu cardul și retururile).

O înregistrare în jurnal ar trebui făcută de fiecare dată când a fost deschisă o tură la casa de marcat, chiar dacă nu s-a primit numerar la casa de marcat pentru ziua respectivă.

4. Raport de vânzări cu amănuntul

După ce raportul z este luat și următorul rând din jurnalul casierului-operator este completat, adeverinţă-raport al casierului-operator conform formularului Nr.KM-6. Raportul de certificat reflectă citirile contoarelor casei de marcat la începutul și la sfârșitul schimbului, veniturile aferente zilei (turului) și suma returnată de clienți. Aceste date sunt identice cu cele introduse în jurnalul casierului-operator.

Raportul Z este atașat certificatului de casier-operator (raportul vânzărilor cu amănuntul) și, împreună cu încasările în numerar, este depus la casa de marcat principală.

5. PKO pentru veniturile din retail

Așadar, am aflat că la sfârșitul zilei de lucru, veniturile din comerțul cu amănuntul sunt transferate de la casieria operațională la casa de marcat principală. În acest caz, casieria casei de marcat principală primește (de la casier sau casier senior) venituri în numerar, un certificat de la casier-operator (raport vânzări cu amănuntul) și un raport z atașat acestuia.

Casierul trebuie să emită un PKO în numele persoanei care depune venituri în numerar la casieria principală (casier, casier senior) - pentru întreaga sumă a încasărilor primite de la acesta. Dacă încasările sunt predate de mai multe casiere, atunci se emite PCO pentru fiecare.

În rândul „Acceptat de la” este indicat numele complet al persoanei care donează încasările, în rândul „Bază” - venituri cu amănuntul (puteți indica și numele magazinului sau numărul casei de marcat operaționale).

Chitanța de la PKO este ștampilată și dată deponentului (casierului).

Datele privind primirea veniturilor în numerar sunt introduse în registrul de numerar.

6. Introducerea datelor PKO în cartea de numerar

O carte de numerar este o formă specială (jurnal) pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar, care conține informații despre toate încasările și retragerile de numerar de la casieria organizației.

Menținerea unui registru de numerar se bazează pe următoarele: documente de reglementare :

• — Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar și înregistrarea rezultatelor inventarului”
• — Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 Nr. 3210-U.

Primul arată forma standard cartea de numerar (nr. KO-4), a doua conține câteva reguli de completare. O persoană juridică care efectuează tranzacții cu numerar, indiferent de sistemul de impozitare aplicat, este obligată să țină un registru de numerar (clauza 1, clauza 4.6, clauza 4 din Directiva N 3210-U). Este posibil ca antreprenorii individuali să nu țină o carte de numerar.

Puteți ține o carte de numerar pe pe hârtie sau în formular electronic :

• - pe hârtie, cartea se întocmește de mână sau cu ajutorul calculatorului (alte echipamente) și se semnează cu semnături olografe.
• — în formă electronică, cartea se întocmește cu ajutorul unui calculator (alte echipamente) care asigură protecția acesteia împotriva accesului neautorizat și semnată cu semnături electronice.

Există două moduri de a menține o carte de numerar pe hârtie:

• — completată manual (cartea este tipărită în avans sau cumpărată, legată și numerotate pagini);
• — cu umplere folosind software mijloace tehnice(cartea este completată pe computer și apoi tipărită).

Este convenabil să completați registrul de numerar folosind mijloace tehnice, de exemplu, într-un program de contabilitate. De obicei, programul generează automat o carte de numerar, pe baza comenzilor de numerar introduse și de ieșire.

La sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, casierul tipărește și semnează o foaie din cartea de casă și predă contabilului PKO și RKO emise pentru ziua respectivă. Dacă în timpul zilei de lucru tranzactii cu numerar nu au fost efectuate, nu se fac înregistrări în registrul de casă pentru această zi.

În timpul anului calendaristic (sau în altă perioadă determinată de organizație), foile tipărite ale registrului de casă sunt numerotate (de obicei numerotarea are loc automat atunci când sunt tipărite din program de contabilitate), strâns într-un dosar, și cel puțin o dată pe an cusut într-o singură carte, sigilată în același mod ca un carnet de casă completat manual, certificat prin semnăturile contabilului șef și șefului organizației și sigiliul al organizației (dacă utilizați unul).

Vezi mai jos un exemplu de completare a unui registru de numerar.

7. Înregistrări pentru venituri din retail - exemplu

Acum că ne-am ocupat de pregătirea documentelor primare, să ne uităm la înregistrările pentru veniturile din retail folosind un exemplu.

Ogorodnik LLC este angajată în vânzarea cu amănuntul de legume către persoane fizice. Pe 14 septembrie au fost vândute legume în valoare de 22.000 de ruble, inclusiv. TVA 10%. Persoanele fizice plătiți cash în magazin. Costul mărfurilor vândute a fost de 8.000 de ruble. Să facem înregistrări pentru veniturile din retail:

Debit 50-2 – Credit 90-1

Debit 90-3 – Credit 68– în valoare de 2000 de ruble. – TVA perceput

Debit 50-1 – Credit 50-2– în valoare de 22.000 de ruble. – încasările în numerar sunt depuse în casa de marcat principală

Debit 90-2 – Credit 41- în valoare de 8.000 de ruble. — costul mărfurilor vândute este anulat.

De asemenea, puteți utiliza contul 62, caz în care tranzacțiile pentru veniturile din retail vor fi după cum urmează:

Debit 62-1 – Credit 90-1– în valoare de 22.000 de ruble. – veniturile sunt reflectate

Debit 50-2 – Credit 62-1- în valoare de 22.000 de ruble. – datoria cumpărătorului este rambursată.

Restul e tot la fel.

Câteva cuvinte despre recunoașterea venitului în scopul calculării impozitului pe venit. Veniturile sunt recunoscute:

1. Cu metoda de acumulare: la data vânzării bunurilor, lucrărilor, serviciilor.
2. Cu metoda numerar: în ziua în care se primesc bani în conturi bancare sau la casierie.

În vânzările cu amănuntul, dacă nu luăm în considerare plata anticipată, momentul primirii plății pentru bunuri, muncă, servicii și transferul mărfurilor, prestarea muncii, prestarea serviciilor coincide în timp. Prin urmare, data recunoașterii venitului în contabilitatea fiscală prin metoda de angajamente și cea de numerar vor coincide.

Venitul va fi recunoscut la data vânzării bunurilor, lucrărilor sau serviciilor. Aceste. în exemplul nostru, Ogorodnik LLC va reflecta încasarea veniturilor pe 14 septembrie.

8. Factură de vânzare cu amănuntul și registru de vânzări

Dacă organizația vânzătorului se află pe OSNO, atunci este plătitoare de TVA. În consecință, la vânzarea mărfurilor, există obligația de a percepe TVA și de a emite o factură. Cu toate acestea, un cumpărător cu amănuntul care cumpără bunuri pentru consumul propriu nu are nevoie de factură.

Pentru această situație, Codul Fiscal prevede o regulă separată. Potrivit clauzei 7 a articolului 168 din Codul fiscal, la vânzarea de bunuri în numerar de către organizații și întreprinzători individuali din comerțul cu amănuntul, alimentație publică și atunci când prestează muncă sau prestează servicii populației, nu este necesară emiterea de facturi. Este suficient să emiteți cumpărătorului o chitanță de numerar sau alt document în forma stabilită.

Dar se pune întrebarea, dacă nu se emite o factură pentru vânzările cu amănuntul, ce ar trebui să fie înregistrat în registrul de vânzări? Regulile de ținere a Registrului de vânzări (aprobate prin HG nr. 1137 din 26 decembrie 2011) prevăd că, într-o astfel de situație, detaliile casetei de control a casei de marcat (z-raport) generate zilnic sunt înregistrate în carnetul de vânzări. .

La completarea carnetului de vânzări, vă veți confrunta și cu întrebarea ce să indicați în coloanele 7 și 8. Acesta este numele și TIN/KPP ale cumpărătorului, nu le aveți. Trebuie să puneți liniuțe în aceste coloane. În coloana 2 „Cod tip operațiune” veți indica codul 26. Acesta este codul pentru evaziunea TVA, inclusiv persoanele fizice.

9. Contabilitatea de retail folosind sistemul simplificat de impozitare

În contabilitatea fiscală folosind sistemul fiscal simplificat, data recunoașterii venitului este data primirii fondurilor de la cumpărător (metoda numerar). Aceste. de exemplu, dacă Ogorodnik LLC lucrează la sistemul de impozitare simplificat, veniturile vor fi recunoscute în aceeași zi - 14 septembrie, când a avut loc vânzarea și fondurile au ajuns la casierie.

Înregistrările pentru veniturile din comerțul cu amănuntul în sistemul de impozitare simplificat vor fi similare cu exemplul anterior, vor fi absente doar înregistrările pentru calcularea TVA.

Contabilitatea impozitului cu amănuntul utilizând sistemul simplificat de impozitare este menținută în Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Baza pentru efectuarea unei înscrieri în carte va fi o comandă de chitanță în numerar, deoarece este documentul contabil primar care confirmă depunerea fondurilor în casa de marcat.

Intrarea în carte va fi cam așa:

PKO nr 54 din 14.09.16

Primit din vânzări către clienți cu amănuntul

10. Raport privind vânzările cu amănuntul în 1C: Contabilitate

Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - vezi cum se creează un raport privind vânzările cu amănuntul în 1C: Contabilitate în format video.

Ce probleme problematice ați întâmpinat în ceea ce privește contabilitatea și procesarea veniturilor din retail? Întrebați-i în comentarii!

Afișări privind veniturile din retail și pregătirea documentelor de numerar

În conformitate cu normele Ordinului Ministerului Finanțelor nr. 94n din 31 octombrie 2000, înregistrările contabile pentru casa de marcat se efectuează la fluxurile de numerar în organizație. Ce conturi trebuie să folosesc? Cum să reflectăm intrările sau ieșirile de numerar? În acest articol veți afla care sunt tranzacțiile de bază cu numerar.

În baza Secțiunii V din Ordinul Ministerului Finanțelor nr.94n, contabilitatea de casă, înregistrări pe care le veți găsi mai jos, se efectuează pe conturile contabile - 50, 51, 52, 55, 57, 58 și 59. Toate aceste conturi sunt active. , adică cresc prin debit și scad prin credit. Dovezile documentare ale fluxului de numerar sunt:

• Comenzi în numerar – primite (KO-1) și ieșite (KO-2).
• Jurnal de înregistrare a comenzii - conform formularului KO-3.
• Registrul de numerar al organizației este în forma KO-4.
• Alte documente primare– folosit dacă este necesar.

Cablaj tipic pe registrul de marcat și contul curent se efectuează în scopul controlării mișcării fondurilor companiei. Astfel de tranzacții reflectă încasări, cedări, mișcarea internă fondurile organizației. Pe nivel federal Regulile pentru menținerea unei case de marcat sunt reglementate de Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U din 11 martie 2014. Conform acestui document de reglementare, antreprenorii individuali și întreprinderile mici (întreprinderile mici) au dreptul de a lucra fără a calcula limita.

În plus, antreprenorii pot folosi o procedură simplificată pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar. Adică, nu redactați PKO și RKO. Cu toate acestea, dacă un antreprenor individual decide să efectueze fluxul de numerar în întregime, este necesar să se utilizeze formulare standardizate.

Tranzacții de bază cu casa de marcat

Inregistrari contabile Contabilitatea de casă include acceptarea de numerar, emiterea de bani în diverse scopuri (salarii, raportare, indemnizații de călătorie, plăți pentru bunuri sau servicii etc.), trecerea prin colectare etc. Să luăm în considerare principalele, care sunt tipice pentru orice companie, indiferent de tipul de activitate și statutul juridic.

Primirea fondurilor la casierie - afișări

Când încasările sunt înregistrate în casa de marcat, înregistrările se fac la debitul contului. 50 în corespondență cu contul. 51, 55, 52, 57, precum și numără. 62, 60, 66 sau 67, 73, 71, 79, 76, 75, 90, 91 etc. Exemple de intrări atunci când se înregistrează venituri în numerar la casieria organizației:

• Primit la casa de marcat din contul curent - afisare D 50 K 51 (52).
• Se reflectă primirea numerarului din conturile speciale - D 50 K 55.
• Primirea numerarului „în tranzit” la casieria companiei este reflectată - D 50 K 57.
• Primirea numerarului de la cumpărător la casieria companiei pentru bunuri sau servicii (lucrări) vândute - D 50 K 62.
• Soldul sumei contabile a fost returnat la casierie - afisarea D 50 K 71.
• Rambursarea avansului transferat anterior furnizorului - D 50 K 60.
• Primirea fondurilor împrumutate în numerar la casieria companiei - D 50 K 66 (67).
• Despăgubirea de către un angajat al organizației pentru prejudiciul cauzat – D 50 K 73.
• Investiție de către fondatorii companiilor în aport în numerar la charter - D 50 K 75.
• Identificarea excesului de numerar în casa de marcat în timpul inventarierii unei organizații – D 50 K 91.
• Vânzare aparținând organizației Inventar și materiale pentru numerar – d 50 K 91.
• Transferul de numerar între diferite case de marcat ale unei întreprinderi - d 50 K 50.
• Primire numerar la daune – D 50 K 76.
• Încasări în numerar de la o sucursală a organizației - D 50 K 79.
• Încasarea numerarului din depozite în cadrul acordurilor de asociere în participație este reflectată - D 50 K 80.
• Finanțarea direcționată a companiei a fost primită în numerar - D 50 K 86.
• Primirea gratuită asistență în numerar– D 50 K 98.

Fiţi atenți! Afișarea încasărilor în numerar la casieria organizației, afișarea D 50 K 51 (52), se realizează pe baza PKO f. KO-1. Acest document confirmă primirea fondurilor.

Scoaterea fondurilor din casa de marcat - afisari

Când cheltuiți numerar, cifra de afaceri din cont. 50 se reduce cu împrumutul în corespondență cu conturile - 55, 52, 51, 57, 60, 58, 62, 69, 68, 66, 71, 70, 73, 79, 76, 75, 99, 80, 94 etc. O astfel de tranzacție documentată trebuie înregistrată în RKO f. KO-2. La retragerea numerarului, pot fi întocmite următoarele înregistrări contabile:

• Numerarul a fost livrat la bancă - D 51 K 50.
• S-au încasat numerarul organizației - D 57 K 50.
• Personalul companiei a primit salarii - D 70 K 50.
• Angajații responsabili ai organizației au primit numerar - D 71 K 50.
• S-a acordat asistență în numerar specialiștilor companiei – D 73 K 50.
• Împrumuturile primite anterior de întreprindere au fost rambursate în numerar - D 66 (67) K 50.
• Plata s-a făcut către furnizorul companiei în numerar în avans - D 60 K 50.
• Plata anticipată primită anterior de la acesta - D 62 K 50 - a fost returnată cumpărătorului produsului.
• Personalului companiei li s-au eliberat bonuri plătite de către Fondul de Asigurări Sociale - D 69 K 50.
• Alte plăți în numerar din casa de marcat sunt reflectate - d 76 K 50.
• Fondatorii organizației au primit dividende în numerar - D 75 K 50.
• Salariul depus anterior a fost eliberat angajatilor firmei - D 76 K 50.
• Se reflectă răscumpărarea acțiunilor de la acționarii proprii ai companiei - D 81 K 50.
• Se reflectă diferența de curs valutar în valută - D 91 K 50.
• Lipsa de numerar identificată în timpul inventarierii fondurilor este reflectată - D 94 K 50.

În contabilitatea companiei, toate tranzacțiile în numerar ar trebui să se reflecte la finalizarea lor. Înregistrările tipice sunt efectuate în 1C în ziua implementării. În același timp, primar documente de numerar– comenzi, extrase, rapoarte, registre de numerar etc. Astfel de acțiuni ajută la controlul fluxului de numerar al organizației și asigură caracterul complet al înregistrării încasărilor în numerar.

Venituri din comerțul cu amănuntul – înregistrări din casa de marcat

Dacă o companie vinde produse sau servicii (lucrări) clienților cu amănuntul, este necesar să se reflecte tranzacțiile pentru decontări cu clienții în contabilitate. Contul este, de asemenea, destinat acestor scopuri. 50. Postarile se pot face fie folosind un cont. 90 și fără el:

• D 50 K 90.1 – reflectă primirea de numerar de la cumpărătorul cu amănuntul de bunuri.
• D 90.1 K 62 – se reflectă vânzările de produse.
• D 50 K 62 - sau puteți credita numerar la casieria vânzătorului direct prin cont. 62, adică fără folosirea conte. 90.1.

Sancțiuni pentru nerespectarea disciplinei casei de marcat

Orice întreprindere are dreptul de a efectua plăți în numerar în cursul activităților sale de afaceri. Dar numai sub rezerva respectării cerințelor legale pentru înregistrarea unor astfel de tranzacții. Dacă încasările nu sunt capitalizate integral, comandă în numerar nu este respectată, contravenienții pot fi sancționați conform stat. 15.1 Codul contravențiilor administrative:

• Pentru funcționari - o amendă de 4000-5000 de ruble.
• Pentru persoanele juridice - o amendă de 40.000-50.000 de ruble.

Termenul general de prescripție pentru aducerea contravenienților la sancțiuni administrative este nesemnificativ și este de numai 2 luni de la data săvârșirii efective a infracțiunii (articolul 4.5 din Codul administrativ). Are dreptul de a inspecta o afacere pentru conformitatea cu reglementările privind disciplina de numerar autoritatile fiscale. Nu există alte tipuri de sancțiuni pentru astfel de încălcări.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.