Cod 1010 in certificatul 2 impozit pe venitul persoanelor fizice. Impozitarea diurnelor pentru călătoriile de afaceri

De exemplu, amendamentele introduse cod nou 2002 pentru premii, plătit pentru rezultatele producției și alți indicatori similari prevăzuți de normele legislației Federației Ruse, de muncă sau de contracte colective. ÎN în acest caz, Vorbim de bonusuri care nu sunt plătite din fonduri profit net organizație, și nu în detrimentul fondurilor cu destinație specială sau al veniturilor vizate. De asemenea, a fost introdus un nou cod de venit 2003 pentru remunerațiile plătite din profitul net al organizației, fondurile cu destinație specială sau veniturile vizate.

În plus, ordinul introdus coduri noi pentru deducerile standard.

Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/633@ a intrat în vigoare la 26 decembrie 2016 și asta înseamnă că de la această dată (26 decembrie 2016) puteți utiliza noi coduri de venitși nu este recomandabil să folosiți coduri de deducere (venituri) excluse. În același timp, ordinul nu este o indicație directă că agentul fiscal trebuie să facă urgent modificări în politica contabilă în ceea ce privește menținerea evidenței impozitului pe venitul personal, deoarece numai Codul fiscal al Federației Ruse conține obligații. agent fiscal.

Codul fiscal al Federației Ruse impune agentului fiscal să clasifice în mod independent plățile pe care le face, de exemplu. Dacă o anumită sumă ar trebui luată în considerare cu codul de venit 2002 (sau 2000) este determinat de agentul fiscal în politica sa contabilă. Prin urmare, ar trebui să modificați clasificarea veniturilor sau informațiile despre dreptul la deducere din momentul în care apare una nouă. politica contabila, care de obicei este aprobat pentru anul următor.

Astfel, în certificatele 2-NDFL pentru 2016, pe baza modificărilor la Codul Fiscal al Federației Ruse în vigoare de la 1 ianuarie 2016 și a noului ordin al Serviciului Fiscal Federal:

• deducerile pentru tutorele copiilor cu handicap ar trebui separate de deducerile pentru părinții copiilor cu dizabilități și afișate cu coduri noi (133, ...)
• Deducerile luate în considerare anterior pentru „părinți” sunt, dacă este posibil, afișate cu coduri noi (126, ...)

În plus, pe baza noului ordin al Serviciului Fiscal Federal, în certificatele pentru 2016 este permisă utilizarea codurilor de deducere separate pentru tutorele copiilor „sănătoși” (130, 131 etc.) și coduri noi de venit (2002, 2003, ...).

Potrivit experților din cadrul companiei 1C, revizuirea datelor contabile înregistrate înainte de 26 decembrie 2016 nu este necesară.

Cum se schimbă codurile de impozit pe venit personal în programul 1C: Salariile și Managementul Personalului 8 în 2017

În 2017, este imperativ să se schimbe codarea bonusului. Puteți face următoarele:

1. defini în local reglementărilor bonusurile așteptate și introduceți noi tipuri de plată cu coduri noi

2. lasă angajamentele anterioare, modificând codurile de venit din acestea, având în prealabil protejate documentele de re-afișare până la data interzicerii editării.

Noul cod de venit este indicat în cardul tip plată din filă Impozite, contributii, contabilitate ( Fig.1 )

În ceea ce privește codurile de deducere, în soluțiile de contabilitate 1C, codurile de deducere pentru părinți sunt înlocuite automat la actualizarea programului cu menținerea istoricului (Fig. 2).

De exemplu, în loc de 114, se stabilește codul 126 În mod similar, codurile de deducere pentru tutorele copiilor cu dizabilități vor fi modificate automat dacă aceste coduri au fost introduse în programe la începutul anului 2016 (codul 117 va fi înlocuit cu 133 etc.) . Doar codurile deducerii pentru tutorele copiilor (nu cu handicap) indicate în director trebuie revizuite și corectate manual Angajatii – Cereri pentru deducerea impozitului pe venitul personal informatii despre deduceri.

Programul va adăuga coduri noi pentru deducerile copiilor la certificatele 2-NDFL pentru 2016.

În certificatul 2-NDFL, agentul fiscal reflectă venitul plătit persoanei fizice, deducerile fiscale și valoarea impozitului pe venit. Fiecare tip de venit și deducere are propriul cod, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387. Acest ordin a fost modificat la 22 noiembrie 2016 (a intrat în vigoare la 26 decembrie 2016), iar acum, la pregătirea certificatelor 2-NDFL, ar trebui folosite aceste coduri actualizate.

Să aruncăm o privire mai atentă la ce schimbări vorbim.

Noi coduri de venit în certificatul 2-NDFL pentru 2016

La completarea certificatelor 2-NDFL pentru 2016, precum și în 2017, utilizați formularul anterior aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 30 octombrie 2015 Nr. MMV-7-11/485. Nu au fost aduse modificări la acesta, dar din 26 decembrie 2016, certificatul trebuie să indice noi coduri de venit și deduceri.

Codurile de venit individuale sunt indicate în secțiunea 3 a certificatului 2-NDFL. Unele coduri și-au schimbat redactarea, unele au fost complet anulate și au apărut și altele noi. Mai detaliat, modificările arată astfel:

• Pentru codurile 1532, 1533, 1535, 2641 au fost clarificate denumirile încasărilor din tranzacții cu instrumente derivate instrumente financiare, iar acum nu menționează tranzacții forward.
• În loc de un cod 1543, folosit pentru veniturile generate pe un cont individual de investiții, au apărut simultan zece noi. Codurile de la 1544 la 1549 sunt necesare pentru a reflecta tranzacțiile generatoare de venit cu instrumente financiare derivate și valori mobiliare contabilizate în contul de investiții al unei persoane. Celelalte patru coduri, din 1551 până în 1554, au fost adăugate pentru a reflecta veniturile din contul de investiții individual sub formă de dobândă la împrumuturi și primite din tranzacțiile repo.
• Cod 2000 acum nu se aplică pentru a indica premiile. Au fost introduse noi coduri pentru 2-NDFL, în funcție de sursa de plată: dacă bonusurile au fost plătite nu din profit și nu din venituri vizate și fonduri cu destinație specială, se aplică codul 2002, dar dacă s-au luat fonduri pentru plata bonusurilor și a altor remunerații din aceste surse, ele sunt desemnate prin codul 2003.
• Cod 2791 exclus, indicând veniturile în natură primite de angajații întreprinderilor agricole cu titlu de salariu.
• Formularea codului 3010 s-a schimbat acum este venitul primit sub formă de câștiguri pe site-ul de pariuri și la casa de pariuri.

Deduceri: coduri noi în certificatul 2-NDFL

Secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL reflectă toate deducerile aplicate veniturilor persoanelor fizice. Modificările din această parte sunt destul de semnificative:

• Codurile pentru deducerile standard pentru „copii” au fost anulate(Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse) de la 114 la 125, iar în locul lor au fost introduse altele noi de la 126 la 149. După cum puteți vedea, există mult mai multe coduri „copii”, ceea ce este explicat prin introducere. de sume diferite de deduceri, în funcție de numărul de copii, precum și o diviziune pentru codurile de deducere pentru părinți, tutori și părinți adoptivi, curatori ai copilului.
• Denumirile codurilor pentru deduceri aferente cheltuielilor pt valori mobiliareși instrumente financiare derivate (articolele 214.1, 214.4 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea sunt coduri de la 205 la 207, 209, 210 și 220. Codul 221 pentru cheltuielile cu titlurile de valoare din contul personal de investiții al unei persoane este exclus. Aici a fost adăugat un nou cod 208 și au fost introduse o serie întreagă de coduri de la 225 la 241.
• Au fost introduse noi coduri de la 250 la 252 pentru deducerile aplicate în conformitate cu art. 214.9 Codul fiscal al Federației Ruse. Toate acestea se referă la pierderi din tranzacțiile cu instrumente financiare într-un cont de investiții.
• Cod 617 pentru deducerea impozitului pe investiții sub formă de venit în cont de investiții, prevăzut la art. 219.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

După cum vedem, aproape toți agenții fiscali vor trebui să folosească coduri noi pentru 2-NDFL în 2017, deoarece modificările i-au afectat pe cei mai folosiți, atât din punct de vedere al veniturilor (salarii, bonusuri), cât și din punct de vedere al deduceri fiscale(deduceri pentru copii).

Vă reamintim că certificatele 2-NDFL pentru 2016 cu semnul „1” trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal pentru fiecare persoană care a primit venituri. Acest lucru ar trebui făcut până la 3 aprilie 2017, precum și formularul 6-NDFL pentru trimestrul 4 din 2016. Dacă din orice motiv motivul impozitului pe venitul personal Este imposibil să rețineți veniturile din veniturile plătite unei persoane nu mai târziu de 1 martie 2017, trebuie să trimiteți un certificat 2-NDFL cu semnul „2” către Serviciul Fiscal Federal și persoanei însuși.

Codul de venit 4800 este plasat în certificatul 2-NDFL dacă nu există un cod special în director. Verificați dacă există coduri noi pentru veniturile din 2016 în 2-NDFL. Vă vom spune cum să simplificați recodificarea.

Coduri de venit în certificatul 2-NDFL în 2017

În certificatele 2-NDFL pentru 2016, introduceți coduri de venit noi. În decembrie 2016, Serviciul Fiscal Federal a schimbat codurile. După aceasta, au apărut două coduri noi pentru bonusuri de producție și aniversare. Pentru a trimite 2-NDFL, conform cerințelor autorităților fiscale, trebuie să recodificați în program de contabilitate recorduri pentru tot anul. Dacă programul nu vă permite să faceți acest lucru automat, atunci contabilii trebuie să facă toată munca manual.

Dacă inspectorii nu acceptă certificatele, amenda pentru fiecare dintre ele va fi de 200 de ruble. Și dacă o acceptă, dar consideră că vechile coduri sunt informații nesigure, atunci vor percepe 500 de ruble pentru fiecare certificat. amendă (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În caz de dispută, există două argumente. Codul Fiscal nu acordă inspectorilor dreptul de a refuza să accepte certificate din cauza codurilor vechi. De asemenea, nu ar trebui să existe nicio amendă pentru informații false. Serviciul Federal de Taxe a clarificat că o amendă este posibilă numai pentru acele greșeli care afectează bugetul sau încalcă drepturile lucrătorilor. De exemplu, au subestimat impozitul sau nu au dat deducere (scrisoare din 16 noiembrie 2016 Nr. BS-4-11/21695). Explicațiile au vizat impozitul pe 6 persoane, dar sunt valabile și pentru impozitul pe 2 persoane.

Cum s-au schimbat codurile de venit (vechi/nou)

Codurile de venit comune în certificatul 2-NDFL

Vom discuta mai jos ce coduri să folosiți în 2-NDFL pentru cele mai comune venituri.

Codul veniturilor 2000

Codul 2000 din certificatul 2-NDFL indică salariile. Vă rugăm să rețineți că nu ar trebui să existe bonusuri pentru această linie.

Codul veniturilor 2002 și 2003

Bonusurile de producție și non-producție sunt marcate în 2-NDFL cu coduri diferite:

• conform codului 2002- sporuri lunare de productie, care se platesc cu salariu, precum si sporuri pentru rezultatele obtinute, sporuri de productie trimestriale si anuale. Dar numai dacă aceste prime sunt anulate ca cost;
• conform codului 2003- bonusuri de neproducție și bonusuri în detrimentul profiturilor, fondurilor cu destinație specială sau fondurilor vizate.

Codul veniturilor 2012

Codul de venit 2012 se bazează pe plata concediului de odihnă. Pentru compensarea pentru vacanța nefolosită, codul este diferit - 4800.

Codul veniturilor 2013

Codul de venit 2013 marchează prestațiile de invaliditate temporară. Aceste venituri sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în întregime. Alte prestații pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, prin urmare nu sunt indicate în certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane.

Pentru plăți suplimentare la concediul medical, codul de venit este 4800.

Codurile de venit 2710, 2760 și 2762

Toate cele trei coduri sunt destinate asistenței financiare.

Cod 2760 notează asistența financiară acordată angajaților și foști angajați care a demisionat din cauza pensionării din cauza handicapului sau a vârstei.

Cod 2762- pentru asistență financiară unică la nașterea (adopția) unui copil.

Cod 2710 - pentru alte tipuri de asistență financiară nemarcate cu codurile 2760 și 2762.

Asistența financiară unică pentru un copil la naștere (adopție) nu este supusă impozitului pe venitul personal de până la 50.000 de ruble. Prin urmare, în conformitate cu codul de venit 2762, au pus codul de deducere 508. În alte cazuri, este posibil să nu se rețină impozitul pe venitul personal în limitele a 4.000 de ruble. pe an - cod deducere 503.

Codul veniturilor 2720

Codul veniturilor 2720înseamnă că cetățeanul a primit un cadou. 4000 de ruble. valoarea acestuia nu poate fi supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice. De aceea au pus codul de deducere 501 în linie cu codul de venit 2720.

Codurile de venit 1400 și 2400

Ambele coduri înseamnă venituri ale angajaților din proprietăți închiriate.

Prin codul de venit 2400- inchiriere pt vehiculeși venituri mai puțin obișnuite din furnizarea de comunicații și rețele de calculatoare.

Prin codul de venit 1400- chitante de la chiriasi pentru alte proprietati, venituri din care nu sunt indicate la codul 2400.

Cod de venit 1010

Codul de venit 1010 este atribuit dividendelor. Cum să plătiți impozitul pe venitul personal pe dividende în 2017: rata, KBK, exemplu de formular de plată>>

Când să introduceți codul de venit 4800 în certificatul 2-NDFL

Codul de venit 4800 este plasat pe certificatul 2-NDFL numai dacă un alt cod nu se potrivește. Serviciul Fiscal Federal a confirmat că societatea are dreptul de a face acest lucru (scrisoare din 6 iulie 2016 nr. BS-4-11/12127). Precizarea se referă la taxabile Impozitul pe venitul personal, pentru care nu există un cod special în regulile de completare a certificatelor:

• compensație pentru concediul nefolosit;
• plata suplimentară a beneficiilor până la câștigul mediu pe cheltuiala organizației;
• indemnizația zilnică în exces;
• indemnizația de concediere care depășește trei câștiguri medii.

În ultimele două cazuri, certificatul reflectă doar suma care depășește limita neimpozabilă.

Cum să evitați confuzia cu codurile de venit și deducere din 2-NDFL

Noile coduri de venit și deducere trebuie introduse în certificatele 2-NDFL pentru 2016. Nu contează pentru cine întocmiți un certificat - pentru inspectori sau angajat. Programul Glavbukh în sine codifică bonusurile și deducerile pentru 2016. Selectați independent codurile necesare Nu este nevoie.

Descărcați sau imprimați rapoartele anuale de inspecție din secțiunea „Raportare”. Dacă un angajat cere un certificat, tipăriți-l pe pagina sa.

2-NDFL este disponibil în două formate - pdf și xls. Puteți alege pe oricare. Programul îl completează automat și, în caz de modificări, îl actualizează în timpul curent.

Sfaturi
Încercați gratuit serviciul online de calculare și procesare a beneficiilor angajaților. Adresă: 1pgb.ru - Programul Glavbukh

De la 1 ianuarie 2017, programul GlavAccountant calculează contribuțiile și beneficiile ținând cont de noi limite - 876.000 de ruble. și 755.000 de ruble. Alocație zilnică peste 700 de ruble. include în baza de date de contribuții și completează automat RSV-1, 4-FSS, precum și un nou calcul al contribuțiilor pentru inspecție. Programul Glavbukh generează, de asemenea, rapoarte lunare SZV-M către Fondul de pensii al Rusiei și sugerează noi termene limită. Serviciul știe cum să completeze corect certificatele 2-NDFL și calculele 6-NDFL și o va face fără participarea dvs. Dacă mai aveți întrebări, un expert online va răspunde prompt la acestea. Obțineți acces gratuit pentru oaspeți și vedeți singur cum funcționează totul

Programul Chief Accountant în sine calculează salariile, beneficiile și plata de concediu. Impozitul pe venitul personal se calculează luând în considerare deducerile fiscale.

Documente (certificat 2-NDFL pentru 2016)

Serviciul completează automat certificate, registre și rapoarte. Dacă ceva s-a schimbat în contabilitate, programul va face modificări documentelor.

Coduri de venit și deducere

Programul în sine actualizează codurile de venit și deducere, precum și alte informații importante. Nu este nevoie să faci nimic manual.

Cel mai popular impozit care afectează fiecare persoană care a împlinit vârsta de muncă este impozitul pe venitul personal. Datorită acesteia, cele federale, regionale și bugetele locale. Pentru a aplica corect sistemul existent de colectare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, este necesar să avem o idee despre ce fel de venituri au în general persoanele fizice și care dintre acestea sunt incluse în baza impozabilă.

Venituri pe baza cărora se calculează impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe pentru toate tipurile de venituri ale persoanelor fizice. Acestea includ:

• la locul principal și cu jumătate de normă.
• Plăți premium.
• Plata concediilor de baza si suplimentare.
• Plata concediului medical.
• Cadouri și câștiguri.
• Redevențe primite pentru activitatea intelectuală.
• Plăți de asigurări.
• Plata pentru munca in baza de contracte civile.
• Încasări din vânzarea proprietății.
• Veniturile locatorului conform contractului de închiriere.

Pentru dreapta calculul impozitului pe venitul personal Cetățenia nu contează, tot ce contează este dacă este sau nu rezident. Aceasta este determinată de câte zile petrece această persoană într-un an (anul calendaristic este perioada fiscală pentru impozitul pe venitul personal) în granițele Rusiei. Dacă o persoană rămâne în țară mai mult de 183 de zile, este considerată rezidentă, în caz contrar, este considerată nerezidentă; O persoană fizică rezidentă este supusă impozitării pe toate veniturile în conformitate cu legea. Un nerezident plătește numai din veniturile pe care le-a primit dintr-o sursă cu sediul în Rusia.

Baza de impozitare a impozitului pe venit al unei persoane fizice constă din toate veniturile care i-au fost eliberate în formă financiară sau în natură, cu excepția sumelor care, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, sunt libere de impozitare și diferite tipuri de deduceri.

Ce venituri nu sunt supuse impozitului pe venitul personal?

Trebuie să înțelegeți: în ceea ce privește impozitul pe venit, nu există așa-numiți beneficiari, adică persoane fizice care sunt complet scutite de la plata acestuia. Numai specii individuale venituri:

• Beneficii pentru femei în timpul sarcinii și nașterii.
• Asigurări și pensii finanțate.
• Suplimente sociale la pensii.
• Toate compensațiile aprobate legal se referă la: despăgubiri pentru daune aduse sănătății; cu asigurare gratuită a spațiilor de locuit și utilitati; cu concedierea unui salariat, cu excepția plății vacanta nefolosita.
• Plata pentru sânge și lapte matern donat persoanelor care sunt donatoare.
• Pensiune alimentară primită de contribuabil.
• Plătit angajaților asistență financiarăîn limite care nu depăşesc patru mii de ruble.
• Asistență financiară plătită angajaților la nașterea sau adopția unui copil în limite care nu depășesc 50 de mii de ruble.
• Alte venituri enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 217.

La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, acestea se scad din baza de impozitare diverse tipuri deduceri. Aceasta este o sumă determinată de lege care nu este supusă impozitării. Deducerile sunt acordate cetățenilor cu copii, reprezentanților anumitor profesii, veteranilor, persoanelor afectate de dezastre provocate de om și altora enumerate în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Furnizarea de informații de către agentul fiscal către Serviciul Fiscal Federal

Toate organizațiile cu angajați devin agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal. Care sunt responsabilitățile lor? În primul rând, din toate veniturile plătite de angajator unui individ, trebuie ținută impozitul pe venit. În al doilea rând, sumele reținute trebuie transferate în contul Federal serviciul fiscalîn termenele prevăzute de lege. În al treilea rând, după încheierea anului calendaristic (care este perioada fiscală pentru impozitul pe venitul personal), agentul este obligat să furnizeze inspectoratului date despre toate sumele de impozit pe venit reținute și virate pentru fiecare angajat. Angajatorul furnizează un certificat pentru fiecare angajat în Formularul 2-NDFL în termenele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Prezentarea cu întârziere sau lipsa unui certificat va duce la penalități. Codurile din 2-NDFL în 2016 au fost ușor diferite de cele în vigoare în prezent.

Cum se completează certificatul 2-NDFL

În anul 2017 este în vigoare Formularul 2-NDFL, a cărui formă a fost aprobată prin Ordinul MMV 7-11/485 din 30 octombrie 2015.

Cum să completați 2-NDFL, astfel încât formularul să fie verificat și acceptat inspector fiscal? În primul rând, să acordăm atenție secțiunilor din care constă:

1. Secțiunea 1. Sunt indicate numele, adresa, numărul de telefon, numărul de identificare fiscală, punctul de control și codul OKTMO al agentului fiscal.
2. Secțiunea 2. Completați numărul de identificare a contribuabilului, numele complet, statutul, data nașterii, cetățenia, detaliile pașaportului și adresa contribuabilului.
3. Secțiunea 3. Toate sumele impozabile acumulate sunt înscrise lunar, defalcate în conformitate cu codul de venit și sunt înscrise deducerile profesionale.
4. Secțiunea 4. Se completează codurile și sumele deduceri sociale, precum și proprietăți și investiții.
5. Secțiunea 5. Se însumează venitul pentru întregul an, se calculează baza impozabilă, se calculează impozitul de plătit și se indică impozitul pe venitul personal reținut și virat.

Înainte de a completa 2-NDFL, este necesar să verificați relevanța adresei și a detaliilor pașaportului contribuabilului. Dacă datele s-au modificat în cursul anului trecut, trebuie făcute corecții. Atunci când un angajat solicită o rambursare a impozitului pe venit la achiziționarea de locuințe sau de formare și tratament plătit, Serviciul Fiscal Federal va detecta discrepanțe în datele din certificat și documentele prezentate. Eşantion formă nouă 2-NDFL este prezentat în acest material.

Ce este un cod de venit și cum este determinat?

Codurile de venit pentru certificatul 2-NDFL trebuie selectate din Anexa nr. 1 la Ordinul nr. MMV-7-11/387 din 10 septembrie 2015. În acesta, fiecare tip de venit pe care o persoană îl poate primi în numerar sau în natură, este atribuit un cod unic din patru cifre.

Este foarte important ca angajatorul să stabilească cărui cod îi aparține venitul și să îl indice corect în certificat. La lista aprobată de Ministerul Finanțelor se fac modificări în mod constant. Un exemplu este calculul salariilor și beneficiilor. Această operațiune este efectuată de fiecare angajator. În anul 2015, după aprobarea noii liste, veniturile au fost repartizate astfel:

1. Acumulat inclusiv bonusuri) - cod 2000.
2. S-a acumulat plata de concediu (inclusiv plata pentru concediul neutilizat la concediere) - cod 2012.

În 2016, au fost aduse modificări listei de coduri în 2-NDFL: bonusurile au fost alocate din valoarea salariilor și au fost împărțite în funcție de sursa plăților. În anul 2017, din cuantumul plății pentru concediile datorate angajatului, a fost alocat și atribuit un cod de compensare separat pentru zilele rămase de concediu la concediere. În raportul pentru anul 2017, veniturile angajaților ca urmare a calculării salariilor și beneficiilor vor fi distribuite conform codurilor de venit din 2-NDFL, după cum urmează:

1. Salariu acumulat - cod 2000.
2. S-a acumulat un bonus pentru rezultatele producției și alți indicatori, plătit din fondul de salarii nu în detrimentul profitului net sau a fondurilor scopul propus- cod 2002.
3. A fost acordat un bonus pentru aceiași indicatori în detrimentul profiturilor și finanțării vizate - cod 2003.
4. Plata de concediu acumulată - cod 2012.
5. Plata a fost acumulată pentru zilele rămase de concediu la concediere - cod 2013.
6. S-au plătit certificate de invaliditate temporară - cod 2300.

Atunci când contabilizarea salariilor, beneficiilor și compensațiilor se efectuează în programe speciale, cum ar fi 1C:Enterprise, este suficient să faceți completări adecvate la program o dată la momentul introducerii următoarei modificări a listei. Atunci când calculează salariile manual, contabilul va trebui să distribuie cu atenție veniturile persoanelor fizice. Conform articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru furnizarea de către un agent fiscal a certificatelor care conțin informații false, este amenințată cu amendă de cinci sute de ruble pe document. Dacă sunt mulți angajați, cuantumul amenzii în cazul unui cod de venit selectat incorect va fi sensibil.

Pentru ce este codul de venit 4800?

Decodificarea codului de venit 4800 din anexa la ordinul Ministerului Finanțelor sună așa - „alte venituri”. Nu au fost oferite alte explicații. Aceasta înseamnă că atunci când se plătește sau se eliberează în natură (premii, cadouri, uniforme) unui venit individual care nu este inclus în lista celor scutiți de impozitare în temeiul Codului Fiscal al Federației Ruse, articolul 217, este necesar să reţină şi să vireze impozitul pe venit la venitul statului.

Ce să faci dacă veniturile nu sunt indicate în lista actuală? Este atribuit codului de venit 4800, a cărui decodare înseamnă „alte venituri”. Trebuie reținut că, în cazul în care emisiunea a fost făcută în natură, valoarea acesteia este determinată, dar este imposibil să se rețină impozitul, deoarece în termeni monetari V perioada fiscala După această eliberare, persoana nu are dreptul la nimic. Atribuțiile agentului fiscal includ raportarea acestui lucru către Serviciul Fiscal Federal.

Impozitarea diurnelor pentru călătoriile de afaceri

Cel mai adesea, codul 4800 este folosit pentru a reflecta venitul angajatului sub formă de indemnizații zilnice plătite în timpul șederii sale în călătorie de afaceri. Dimensiune cheltuieli de călătorie este determinată în „Regulamentul privind călătoriile de afaceri”, care este o anexă la contractul colectiv. Acesta este un document optional, orice este posibil punctele necesare menționate în „Regulile interne” sau în ordinul managerului. Dar multe organizații acceptă Regulamentul, acesta poate fi creat în programe de management al personalului cu contabilitate automată. Valoarea indemnizației zilnice este stabilită prin decizie a conducerii și nu este limitată de o limită superioară. Trebuie amintit că articolul 217 denumește dimensiuni maxime diurne care nu sunt supuse impozitului pe venit:

Alocațiile zilnice care depășesc această limită sunt supuse impozitului pe venit pentru 2 persoane. De exemplu, dacă indemnizația zilnică pentru o călătorie de afaceri internă este de 1.000 de ruble, angajatul a călătorit timp de cinci zile, i se creditează 5.000 de ruble. Dintre acestea, 700 x 5 = 3500 de ruble. nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Suma 1500 rub. trebuie incluse în certificatul 2-NDFL în luna în care a fost acumulată și eliberată diurna, cu cod de venit 4800.

Situația este similară cu valoarea cheltuielilor de călătorie pentru cazare. Organizația are dreptul să prevadă în regulamentul său rambursarea integrală a cheltuielilor de trai pe baza documentelor furnizate. În lipsa documentelor, salariatul poate fi rambursat într-o sumă fixă. La articolul 217, sumele maxime ale compensației neimpozabile pentru cazare fără documente justificative sunt:

1. În călătoriile de afaceri în Rusia - 700 de ruble.
2. În călătoriile de afaceri în străinătate - 2500 de ruble.

Sumele care depășesc cele specificate la articolul 217 sunt supuse impozitului pe venit și sunt afișate cu codul de venit 4800. Decodificarea tuturor sumelor care se referă la acest cod trebuie păstrată în compartimentul de contabilitate pentru a evita neînțelegerile în timpul controalelor fiscale.

Reținerea impozitului pe venitul personal din plăți suplimentare până la salariul mediu lunar la plata anumitor tipuri de beneficii

Organizațiile au dreptul să-și plătească angajații în plus în perioadele în care nu lucrează și primesc beneficii din fond asigurări sociale. Aceasta ar putea fi plata pentru concediu medical sau concediu de maternitate.

Dacă beneficii sociale, calculate în conformitate cu regulile stabilite de lege, se dovedesc a fi mai mici decât câștigul mediu lunar al salariatului, se poate face o plată suplimentară pentru compensarea acestei diferențe. Aceasta este o plată opțională. Ordinea organizației stabilește o listă a angajaților (s-ar putea să nu includă tot personalul) care primesc beneficii suplimentare și procedura de calcul.

În cazul în care plata concediului de boală este supusă integral impozitului pe venit, atunci plata suplimentară la acesta este inclusă și în bază și este luată în considerare în 2-NDFL folosind codul 2300. Plata concediului de maternitate este scutită de impozit, dar plata suplimentară făcut nu este beneficiul statului. Pe această bază, este inclus în venitul impozabil și este luat în considerare în certificatul 2-NDFL la momentul plății folosind codul 4800.

În ce cazuri este reținut impozitul pe venitul personal din compensație la concediere?

În cazurile de reorganizare sau schimbare a proprietarului unei întreprinderi, uneori este înlocuită echipa de conducere - șeful, șefii adjuncți și contabilul șef. La concedierea acestor angajați, legea prevede o serie de plăți:

• Indemnizații de încetare.
• Salvat salariile pe durata angajării.
• Compensare.

Articolul 217 aceste plăți sunt scutite de impozitare în cuantum care nu depășește de trei ori suma castigul mediu lunar, sau de șase ori suma în cazul în care angajații părăsesc o întreprindere situată în nordul îndepărtat sau zone echivalente. Plățile către acești angajați care depășesc maximul neimpozabil sunt venituri impozabile și vor fi indicate în certificatul 2-NDFL prin codul de venit 4800 și în decodare.

Ce alte venituri ar putea fi?

O organizație care are nevoie de personal calificat este pregătită să angajeze specialiști care locuiesc în alte domenii. În același timp, managerii plătesc adesea candidații pentru post deplasare la interviu și alte cheltuieli asociate cu acesta. Mutarea unui angajat la un nou loc de muncă nu este supusă taxei. Dar candidatul nu este angajat, deci rambursarea documentelor de călătorie prezentate și a facturii de hotel este venit impozabil. Nu există niciun cod pentru acesta în listă, așa că suma ar trebui să fie afișată în certificat ca alte venituri sub codul 4800. Organizația este obligată să rețină și să remite impozitul pe venit pentru alte venituri. Există două opțiuni aici:

1. Candidatul însuși a cumpărat bilete de călătorie, a plătit cazarea și a prezentat documente organizației pentru rambursare.
2. Au fost achiziționate bilete de călătorie, iar hotelul a fost plătit chiar de organizație.

În primul caz, nu ar trebui să existe probleme: după ce a calculat compensația, contabilul va reține impozitul pe venitul personal din acesta și îl va transfera la buget. În al doilea caz, nu există nimic de care să rețină impozitul. Deși, fără îndoială, veniturile au fost primite, este într-o asemenea formă încât deducerea este imposibilă. În acest caz, nu mai târziu de februarie a anului următor, organizația, pe baza cerinței Cod fiscal, trebuie să informeze inspectoratul despre obstacolul în calea reținerii impozitului la sursă.

Sunt situații când, în timpul audit fiscal inspectorii atribuie unele sume codului 4800. Este vorba despre venituri care nu ar trebui incluse în baza impozabilă în conformitate cu articolul 217, dar din cauza absenței sau executării incorecte a documentelor relevante (fără acord, fără certificate de confirmare etc.) nu sunt acceptate de inspectori în această calitate. Acestea pot fi clasificate ca alte venituri (cod de venit pentru 2-NDFL - 4800) și impozit reținut, precum și o penalizare sau amendă.

Baza pe care se calculează impozitul pe venit este foarte diversă. Include multe angajamente diferite, remunerații, beneficii, compensații, plăți etc. Pentru a clasifica corect toată această varietate după codurile de venit, este nevoie de atenție și atenție. Corectitudinea calculului impozitului va depinde în cele din urmă de aceste calități.

Selectați categoria 1. Dreptul afacerilor (237) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschiderea unui antreprenor individual (27) 1.3. Modificări în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (4) 1.4. Închiderea unui antreprenor individual (5) 1.5. SRL (39) 1.5.1. Deschiderea unui SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențierea activităților comerciale (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Calculul salariilor (3) 1.8.2. Plăți de maternitate(7) 1.8.3. Prestație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Întrebări generale contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (19) 10. Case de marcat online (14) 2. Antreprenoriat și impozite (415) 2.1. Aspecte fiscale generale (27) 2.10. Impozit pe venituri profesionale(9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (36) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (8) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Primele de asigurare (64) 2.7.1. Fonduri în afara bugetului(9) 2.8. Raportare (86) 2.9. Beneficii fiscale(71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii raportarea pensiilor(4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin guvernamentalîntreprinderi mici (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Vacanță (7) 5.10 Salariu (6) 5.2. Prestații de maternitate (2) 5.3. Concediu medical(7) 5.4. Demiterea (11) 5.5. Generale (22) 5.6. Acte localeși documente de personal (8) 5.7. Securitatea muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la acord (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Revendicări (3) 7. Cadrul legislativ(37) 7.1. Explicații ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (82) 8.1. Documente primare(35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (12) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. Charte SRL (3) 9. Diverse (25) 9.1. ȘTIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditare (2) 9.4. Litigii juridice (4)