ข่าวดารา

คำจำกัดความของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

การลงทุน
15.01.2020

ในเอกสารอย่างเป็นทางการของกฎหมายรัสเซีย มักพบคำว่า "ผู้มีถิ่นที่อยู่" และ "ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่" บางคนเข้าใจผิดว่าคำว่า "ผู้อยู่อาศัย" และ "พลเมือง" หมายถึงสิ่งเดียวกัน นี่เป็นสิ่งที่ผิด คุณสามารถเป็นพลเมืองของประเทศหนึ่งได้และไม่ต้องเป็นผู้เสียภาษี และในทางกลับกัน ผู้อยู่อาศัยอาจไม่ใช่พลเมืองของรัสเซีย

ข้อ 11 รหัสภาษีรัสเซียกำหนดว่าผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นบุคคลที่ปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายภาษีในประเทศของเรา ผู้อยู่อาศัยภาษีรวมถึงผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้:

  • พลเมือง สหพันธรัฐรัสเซียจดทะเบียน ณ สถานที่พำนักหรือถิ่นที่อยู่ในประเทศของเรา (ยกเว้นผู้ที่อาศัยอยู่ต่างประเทศอย่างถาวร)
  • ชาวต่างชาติที่มีใบอนุญาตผู้พำนักถาวรในรัสเซีย (ออกโดยพนักงานของกระทรวงกิจการภายใน)
  • ชาวต่างชาติที่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
  • แรงงานต่างชาติที่ทำสัญญาจ้างงานระยะยาวกับองค์กรที่ดำเนินงานในรัสเซีย ระยะเวลาของข้อตกลงนี้ต้องเกิน 183 วัน

ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าบุคคลใดก็ตามที่อาศัยและรับรายได้ในรัสเซียเป็นเวลา 183 วันภายใน 12 เดือนจะกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ มีข้อยกเว้นเมื่อช่วงเวลานี้สามารถถูกขัดจังหวะได้โดยไม่สูญเสียสถานภาพการพำนัก:

  • หากผู้อยู่อาศัยเดินทางออกนอกประเทศของเราเพื่อรับการรักษาเป็นระยะเวลาไม่เกิน 6 เดือน
  • เดินทางไปศึกษาต่อต่างประเทศเป็นระยะเวลาไม่เกินหกเดือน

พลเมืองรัสเซียสามารถกลายเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้หากเขาอาศัยอยู่ในรัฐอื่นอย่างถาวร

การจัดเก็บภาษีของชาวรัสเซีย

กฎหมายภาษีของรัสเซียกำหนดอัตราภาษีเดียวสำหรับรายได้ส่วนบุคคล:

  • สำหรับผู้อยู่อาศัยคือ 13 เปอร์เซ็นต์;
  • ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจ่าย 30 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

เปอร์เซ็นต์ที่แตกต่างกันนั้นมีนัยสำคัญ แต่ในตัวเลขนั้นดูน่าประทับใจมาก

ตัวอย่างที่ 1รายได้ต่อเดือนของแต่ละบุคคลคือ 25,000 รูเบิลต่อเดือน ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะจ่าย 3,250 รูเบิล (25,000 * 0.13 = 3,250) ให้กับงบประมาณจากจำนวนนี้ และนี่คือกรณีที่เขาไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีใดๆ ถ้ามีมาตรฐาน การหักภาษีจำนวนเงินก็จะยิ่งน้อยลงไปอีก

ภาษีสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะอยู่ที่ 7,500 รูเบิลจากรายได้เท่ากัน (25,000 * 0.3 = 7,500) และไม่มีการมอบส่วนลดพิเศษให้กับเขา ความแตกต่างของจำนวนภาษีคือ 4,250 รูเบิล (7,500 - 3,250 = 4,250) ต่อเดือน จำนวนที่เหมาะสมมากสะสมในหนึ่งปี

พลเมืองของรัสเซียที่พำนักและจดทะเบียนในประเทศอย่างถาวรคือ ผู้อยู่อาศัยภาษีหากบริษัทของนายจ้างเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้วย บริษัทนั้นจะจดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิประโยชน์หลายประการ:

  • การหักภาษีมาตรฐานสำหรับผู้เสียภาษีเอง
  • การหักเงินสำหรับบุตรของผู้เสียภาษี: สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อเดือน, สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อมา - 3,000 รูเบิลต่อเดือน

ตัวอย่างที่ 2- Sinitsina Irina Sergeevna ทำงานถาวรที่โรงงานแห่งหนึ่งในภูมิภาคมอสโก เธอเป็นพลเมืองรัสเซีย โดยจดทะเบียน ณ สถานที่พำนักของเธอในหมู่บ้านซึ่งโรงงานของเธอตั้งอยู่ เธอมีลูกคนเล็กสองคน ในหนึ่งเดือน Irina Sergeevna ทำรายได้ 50,000 รูเบิล

ต้องเสียภาษีของผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย: 50,000 - 1,400 (หักสำหรับลูกคนแรก) - 1,400 (หักสำหรับลูกคนที่สอง) = 47,200 * 0.13 (เปอร์เซ็นต์ของภาษีเงินได้สำหรับผู้อยู่อาศัย) = 6,136 รูเบิล (ภาษีเงินได้ถิ่นที่อยู่ รฟ) บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษี 15,000 รูเบิลจากรายได้เดียวกัน: 50,000 * 0.30 (เปอร์เซ็นต์ของภาษีเงินได้สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่) = 15,000

การยืนยันสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากต้องการใช้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีคุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ และสถานะของคุณเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับผู้อยู่อาศัยหรือไม่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้ให้แก่คลังของประเทศของเราโดยปฏิบัติตามกฎหมาย

หากคุณทำงานภายใต้สัญญาจ้างนักบัญชีเมื่อออกใบรับรองจะยืนยันสิ่งนั้น ระยะเวลาการรายงานคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียดังนั้นจึงต้องเสียภาษี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% กล่าวคือ ในกรณีส่วนใหญ่ เมื่อได้รับการลดหย่อนภาษี คุณไม่จำเป็นต้องขอการยืนยันสถานะการพำนักของคุณโดยอิสระ

ผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่พลเมืองของรัสเซีย รวมถึงพนักงานบางประเภทที่มีสัญชาติรัสเซีย จะต้องได้รับการยืนยันสถานะผู้อยู่อาศัยในรัสเซีย

เพื่อยืนยันสถานะของคุณเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย คุณต้องติดต่อฝ่ายบริการภาษี ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องกรอกใบสมัคร กฎหมายไม่ได้กำหนดแบบฟอร์มพิเศษสำหรับการสมัครดังกล่าว แต่ยังมีรายการข้อมูลพื้นฐานที่ต้องแสดงในเอกสารนี้:

  • ที่ขอคำยืนยัน (นามสกุล, ชื่อจริง, นามสกุลเต็ม);
  • ที่อยู่ที่แน่นอนของผู้สมัคร
  • ปีที่ต้องมีการยืนยัน
  • TIN ของผู้สมัคร
  • รายการเอกสารที่แนบมากับใบสมัคร
  • วิธีการติดต่อ (โทรศัพท์, อีเมล)

นอกจากการสมัครแล้ว ยังจำเป็นต้องส่งสำเนาสัญญาจ้างงานและเอกสารแสดงตัวตนของผู้สมัครด้วย ตารางคำนวณเวลาของผู้สมัครในรัสเซีย (อย่างน้อย 183 วัน) พร้อมเอกสารประกอบ:

  • ใบบันทึกเวลา;
  • สำเนาตั๋วเครื่องบินหรือเอกสารการเดินทางอื่น ๆ
  • ใบรับรองการจ้างงานและเอกสารอื่น ๆ

กฎหมายให้เวลา 30 วันในการพิจารณาคำร้องเพื่อยืนยัน วันตามปฏิทิน- แต่เราต้องคำนึงถึงสิ่งนั้นด้วย บริการด้านภาษีสามารถออกเอกสารยืนยันให้กับ ปีปัจจุบันไม่ช้ากว่าวันที่ 3 กรกฎาคมของปีเดียวกัน ซึ่งผู้สมัครยืนยันระยะเวลาพำนักในรัสเซีย 183 วัน

เงื่อนไข "ผู้อยู่อาศัย"และ "ไม่มีถิ่นที่อยู่"นำเข้าสู่ กฎหมายระหว่างประเทศและยัง กฎหมายภาษีรัสเซียค่อนข้างเร็ว ๆ นี้ ผู้ไม่รู้กฎหมายเชื่อว่าคนแรกเป็นพลเมืองของประเทศโดยเฉพาะ ในขณะที่คนหลังเป็นชาวต่างชาติทั้งหมดที่เดินทางมายังสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อทำงาน การท่องเที่ยว การศึกษา หรือด้านสุขภาพ ข้อความดังกล่าวเป็นเท็จโดยสิ้นเชิง

ความหมายและสถานะ

ถิ่นที่อยู่- ทางกายภาพ, นิติบุคคลที่ได้จดทะเบียนไว้กับหน่วยงานของรัฐ ณ สถานที่พำนัก สถานที่ และในการนี้ต้องปฏิบัติตาม กฎหมายปัจจุบัน.

ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่- บุคคลหรือนิติบุคคลที่ดำเนินการบางประเภทในอาณาเขตของรัฐหนึ่ง แต่ในขณะเดียวกันก็ต้องรับผิดชอบต่อการกระทำที่ดำเนินการก่อนที่จะมีการออกกฎหมายของรัฐอื่นโดยเลือกให้เป็นสถานที่อยู่อาศัย ถิ่นที่อยู่ถาวร.

สถานะนี้ยังได้มาโดยองค์กรที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของกฎหมายของรัฐต่างประเทศ องค์กรดังกล่าวมักจะรวมถึงสำนักงานตัวแทนระหว่างประเทศและสาขาของบริษัทต่างประเทศ

พวกเขากลายเป็นผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่อบุคคลหรือนิติบุคคลปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ:

  • การปรากฏตัวในประเทศในช่วงเวลาหนึ่ง
  • การปรากฏตัวเป็นประจำในประเทศ (ตลอดเวลาหรือการเยี่ยมเยียนในระยะสั้น)
  • การได้รับเอกสารที่ให้สิทธิในการอยู่อาศัยและทำงานในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศ (ใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่, ทำงาน, วีซ่าศึกษา)
  • การปฏิบัติตามประเด็นอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในกฎหมาย

ข้อกำหนดเหล่านี้มีอยู่ในกฎหมายของประเทศส่วนใหญ่ทั่วโลก ดังนั้นความสามารถในการแยกแยะและนำไปใช้เพื่อผลประโยชน์ของตนจะทำให้การพำนักของชาวต่างชาติในดินแดนของรัฐต่างประเทศสดใสขึ้นอย่างมาก

เช่นเดียวกับพลเมืองที่ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับบรรทัดฐานทางกฎหมายของประเทศของตนและพบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์ที่เกี่ยวข้องกับการไม่ชำระภาษีหรือการไม่สามารถดำเนินการตามขั้นตอนการธนาคารที่จำเป็น

กฎหมาย

เพื่อให้เข้าใจเงื่อนไขที่กำลังพิจารณา จำเป็นต้องมีการศึกษาเชิงลึกเกี่ยวกับสกุลเงินและกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

พระราชบัญญัติ

เพื่อกำหนดสถานะดังกล่าวข้างต้นจะใช้กฎหมายดังต่อไปนี้:

ควรสังเกตว่าความหมายของคำศัพท์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณาสำหรับกฎหมายแต่ละฉบับนั้นมีการกำหนดไว้ตามกฎของกฎหมายในปัจจุบัน ในเรื่องนี้ ก่อนที่จะพยายามได้รับสถานะอย่างใดอย่างหนึ่งเหล่านี้ จำเป็นต้องตัดสินใจว่ามีแผนจะดำเนินการเฉพาะในพื้นที่ใด

การแลกเปลี่ยนสกุลเงิน การโอนเงิน การเปิดบัญชีธนาคาร (เงินฝาก) - ทั้งหมดนี้อ้างอิงถึงกฎหมายสกุลเงิน การจ่ายภาษีจากรายได้และทรัพย์สินและการได้รับสถานะพิเศษมากขึ้นตามนี้อยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของประมวลกฎหมายภาษี

การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

ตามหมายเลข 173-FZ “เกี่ยวกับการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน” ผู้ที่อาศัยอยู่ในสกุลเงินคือ:

  • พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคน ยกเว้นผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเวลานานกว่า 1 ปี และไม่มีความสำคัญใด ๆ กับการมีหรือไม่มีวีซ่า
  • ชาวต่างชาติตลอดจนบุคคลที่ไม่มีสัญชาติของรัฐใด ๆ โดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาต้องการอยู่อาศัยอย่างถาวรในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย (พลเมืองดังกล่าวจะได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่)

พลเมืองทุกคนที่ไม่อยู่ในหมวดหมู่เหล่านี้คือผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ พลเมืองจำนวนหนึ่งที่ไม่ต้องเผชิญกับความจำเป็นในการเปิดบัญชีธนาคาร ทำธุรกรรมสกุลเงินที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนเงิน การรับ หรือการส่งเงิน การโอนเงินเช่นเดียวกับคนอื่นๆ บริการธนาคารในช่องสกุลเงินอาจไม่เห็นความสำคัญของคำจำกัดความที่นำเสนอ

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย แตกต่างอย่างสิ้นเชิงเงื่อนไขสำหรับการทำธุรกรรมที่อธิบายไว้ด้วยสกุลเงิน

ตัวอย่าง: ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์โอน ค่าสกุลเงินบริจาค ยกให้เป็นมรดก ได้มาและจำหน่ายของสะสม ธนบัตร,เปิดบัญชีใน สกุลเงินต่างประเทศที่ธนาคารใดก็ได้ ในเวลาเดียวกัน ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีสิทธิ์ดังกล่าว บัญชีทั้งหมดที่เปิดโดยพวกเขาจะได้รับการจัดการโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตอย่างน้อยหนึ่งแห่ง กฎเดียวกันนี้ใช้กับการโอนสกุลเงินต่างประเทศ สามารถโอนเงินจากบัญชีไปยังบัญชีที่เปิดเฉพาะกับธนาคารที่ได้รับอนุญาตเท่านั้น

ภาษี

เพื่อกำหนดสถานะตลอดจนตำแหน่งของผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ศิลปะ 207 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่ระบุไว้ พระราชบัญญัตินิติบัญญัติสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซียในพื้นที่ภาษีมอบให้กับ:

  • พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ชาวต่างชาติ และบุคคลไร้สัญชาติ โดยมีถิ่นที่อยู่ถาวรในประเทศเป็นเวลา 183 วันต่อปี (อนุญาตให้พักการพำนักได้ 6 เดือนเมื่อเดินทางออกนอกประเทศเพื่อการศึกษา พักผ่อนหย่อนใจ และการรักษา)
  • บุคลากรทางทหาร ข้าราชการ ข้าราชการ รัฐบาลท้องถิ่นซึ่งตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศในฐานะคนงานประจำ (เวลาที่ใช้ในต่างประเทศไม่ใช่เหตุผลที่ทำให้พวกเขาสูญเสียสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจากมุมมองของหน่วยงานภาษี)

พลเมืองที่อาศัยอยู่ในประเทศ น้อยกว่า 6 เดือนต่อปี (ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ)ไม่มีสถานะดังกล่าวก็ถูกบังคับให้เสียภาษีเพิ่มขึ้นตามอัตราดอกเบี้ยที่สูงเกินจริง ควรสังเกตว่าบุคคลที่อยู่นอกรัสเซียเกินระยะเวลาที่กำหนดเนื่องจากการปฏิบัติหน้าที่ของตน ตัวแทนฝ่ายขายก็เข้าข่ายคำจำกัดความนี้เช่นกัน

ตัวอย่าง: ภาษีเงินได้สำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% ภาษีเดียวกันที่เรียกเก็บจากผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจะเพิ่มขึ้นเป็น 30% ของรายได้ทั้งหมด ดังนั้นพลเมืองที่ใช้อาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นสถานที่หางานและในขณะเดียวกันอาศัยอยู่ในประเทศน้อยกว่า 6 เดือนก็ทำงานได้น้อยกว่ามาก เงื่อนไขที่ดีแทนที่จะเป็นชาวต่างชาติที่ได้รับสถานะดังกล่าว

อย่างไรก็ตาม เพื่อให้ได้รับวีซ่าดังกล่าว ชาวต่างชาติจำเป็นต้องมีวีซ่าทำงานหรือเรียนหนังสือเป็นระยะเวลาอย่างน้อย 1 ปีเท่านั้น พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียต้องอยู่ในประเทศเพื่อ กำหนดโดยกฎหมายภาคเรียน. ในการคำนวณเวลาที่ใช้ในดินแดนรัสเซีย คุณสามารถใช้ตราประทับในหนังสือเดินทางของคุณที่ออกโดยหน่วยงานชายแดนรัสเซียเมื่อเดินทางไปต่างประเทศ

ความแตกต่าง

ตามศิลปะ มาตรา 71 และรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายภาษีและสกุลเงินเป็นสาขากฎหมายที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง โดยใช้แนวคิดพื้นฐานสองประการที่แตกต่างกันของคำว่า "ผู้มีถิ่นที่อยู่" และ "ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ" ตามที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้

ดังนั้นรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจึงตั้งข้อสังเกตว่าสัญชาติของบุคคลและสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีนั้นไม่มีความสัมพันธ์กัน พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียอาจไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี แต่อาจเป็นชาวต่างชาติได้ ในวรรค 2 ของมาตรา มาตรา 207 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระยะเวลาการพำนักของพลเมืองในอาณาเขตของรัสเซียอย่างชัดเจน ทำให้พวกเขาได้รับสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ (183 วันในอีก 12 เดือนข้างหน้าติดต่อกัน)

เป็นผลให้เกิดสถานการณ์ที่พลเมืองรัสเซียที่อาศัยอยู่ในประเทศน้อยกว่า 183 วันที่ระบุจ่ายภาษี 30% ของจำนวนรายได้และชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่นานกว่าหกเดือนจ่ายเพียง 13%

กฎหมายเงินตราจะกำหนดสถานภาพการพำนักให้กับพลเมืองรัสเซียทุกคน ข้อยกเว้นคือพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่พำนักถาวรในดินแดนของรัฐต่างประเทศเป็นเวลา 1 ปีและได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ วีซ่าทำงาน หรือวีซ่านักเรียน

นอกจากนี้ ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติจะได้รับสถานะนี้ หากพวกเขาพำนักอยู่ในประเทศอย่างถาวรเนื่องจากมีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่

บุคคลประเภทอื่นทั้งหมดที่ไม่เกี่ยวข้องกับประเด็นดังกล่าวไม่ใช่ผู้พักอาศัยและได้รับเมื่อกระทำการ การทำธุรกรรมสกุลเงินสถานะ "ไม่มีถิ่นที่อยู่" กฎหมายว่าด้วยสกุลเงินอนุญาตให้ผู้อยู่อาศัยในประเทศไม่มีข้อจำกัดในการเปิดบัญชีธนาคารด้วยสกุลเงินต่างประเทศ ขนาดและระยะเวลาของการฝากไม่สำคัญ ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกลิดรอนสิทธิพิเศษนี้

สาระสำคัญของความแตกต่างที่พบในกฎหมายภาษีและสกุลเงินอยู่ที่ ต่อไป:

  • อาศัยอยู่ใน ทรงกลมภาษี– บุคคลหรือนิติบุคคลใด ๆ ที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันต่อปี
  • ถิ่นที่อยู่ในเขตสกุลเงิน - พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย, ชาวต่างชาติ, บุคคลไร้สัญชาติที่ได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่
  • ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีจะสูญเสียสถานะของเขาหากเขาไม่อยู่จากประเทศที่พำนักนานกว่า 6 เดือนต่อปี (ยกเว้นพลเมืองที่ถูกส่งไปเพื่อธุรกิจ เพื่อการฝึกอบรม หรือเพื่อรับการรักษา)
  • ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินจะสูญเสียสถานะเมื่ออาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเวลา 1 ปีขึ้นไปโดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมและเหตุผลที่ไม่สามารถเข้าประเทศได้
  • ชาวต่างชาติสามารถทำหน้าที่เป็นผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินได้ก็ต่อเมื่อพวกเขาได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่
  • หากต้องการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในแง่ของกฎหมายภาษี ชาวต่างชาติจะต้องอาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อยหกเดือนเท่านั้น ในขณะที่อีก 6 เดือนที่เหลือเขาสามารถอยู่นอกพรมแดนได้

คุณสามารถเรียนรู้วิธีดำเนินการตั้งถิ่นฐานกับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้ในวิดีโอนี้

เมื่อจดทะเบียนธุรกิจและจ้างแรงงานต่างด้าวตลอดจนเมื่อซื้อขายสกุลเงินหรือเปิดบัญชีด้วย ธนาคารต่างประเทศพลเมืองอาจเผชิญกับแนวคิดเช่นผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

ถิ่นที่อยู่และไม่มีถิ่นที่อยู่ - อะไรคือความแตกต่างระหว่างพวกเขา

ความแตกต่างระหว่างผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ในสิทธิและความรับผิดชอบก่อนตนเองและต่อรัฐต่างประเทศ รัฐบาลของประเทศใด ๆ ก็สนใจที่จะดึงดูด ทุนต่างประเทศเป็นเวลานาน

ยิ่งชาวต่างชาติทำงานนานเท่าไรและโรงงานของชาวต่างชาติเปิดดำเนินการในประเทศนานขึ้นเท่าใด สิทธิพิเศษที่พวกเขาสามารถไว้วางใจได้มากขึ้นเท่านั้น ผู้อยู่อาศัยมีสิทธิและโอกาสมากกว่าผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ นี่คือข้อแตกต่างหลัก ส่วนที่เหลือเป็นไปตามข้อกำหนดนี้

กฎระเบียบทางกฎหมาย

มีการสะกดแนวคิดเรื่องผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ไว้ ในรหัสภาษี(มาตรา 207) และในกฎหมาย “ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงิน” อย่างไรก็ตาม แนวคิดเหล่านี้ไม่ได้นำไปใช้เฉพาะในธุรกิจและการเงินเท่านั้น

นอกจากนี้ยังใช้กับ แรงงานสัมพันธ์– สำหรับผู้อพยพและผู้ที่ต้องการย้ายไปประเทศอื่น ในเวลาเดียวกันทั้งบุคคลและนิติบุคคลสามารถทำหน้าที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ได้

สถานะนั้นไม่ได้ให้สิทธิพิเศษใด ๆ เมื่อได้รับสัญชาติ แต่การพำนักระยะยาวในประเทศถือเป็นปัจจัยหนึ่งที่เอื้อต่อการได้มา เป็นสัญญาณเชิงบวก

แต่ควรคำนึงถึงว่าจะต้องเข้าพัก ถูกกฎหมายอย่างแน่นอนไม่สำคัญว่าชาวต่างชาติหรือพลเมืองจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ เขาจะต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อการกระทำของเขาในอาณาเขตของรัฐ

จะเป็นผู้อยู่อาศัยได้อย่างไร

เพื่อมาเป็นผู้อยู่อาศัย ไม่จำเป็นต้องได้รับสัญชาติในประเทศเจ้าภาพ ยิ่งไปกว่านั้น เพื่อรับสถานะนี้ คุณไม่สามารถมีสัญชาติใดๆ ได้เลย สิ่งสำคัญคือต้องอยู่ในประเทศนานกว่าหกเดือนและมีกิจกรรมใดๆ ที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายในประเทศนั้น

ไม่จำเป็นต้องติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอสถานภาพการพำนัก โดยปกติแล้วชาวต่างชาติจะได้รับโดยใช้เอกสารที่ยืนยันการมีอยู่ของเขาในประเทศ อาจเป็น:

  • วีซ่า;
  • เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงว่าเขามีงานราชการ
  • เอกสารยืนยันใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่
  • เอกสารที่ระบุว่าตนประกอบธุรกิจในประเทศนี้

คุณสามารถใช้เอกสารใด ๆ ที่ยืนยันว่าเขาอยู่ในประเทศมาอย่างน้อยหกเดือน แม้แต่บัตรประจำตัวนักเรียนหรือวีซ่านักเรียนก็สามารถทำได้

ข้อดีของการอยู่ในประเทศในฐานะผู้พักอาศัย

อย่างไรก็ตามสำหรับนักธุรกิจและนักลงทุนเพื่อที่จะได้เหมือนกัน อัตราภาษีสำหรับผู้อยู่อาศัย (13%) จำเป็นต้องอยู่ในประเทศเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ อัตราภาษีคือ 30%

ในกรณีนี้ผู้พักอาศัยสามารถทำได้ เปิดบัญชีในธนาคารใดก็ได้,ฝึกฝนได้อย่างอิสระ ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศขอรับสิทธิประโยชน์และการสนับสนุนจากรัฐเจ้าบ้าน

เกือบทุกคนที่มาประเทศอื่นพยายามที่จะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ เหตุผลง่าย ๆ - หากเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับสัญชาติก็ทำสิ่งนี้ วิธีรับใบอนุญาตเกือบเท่ากับประชากรในท้องถิ่น นี่ไม่เพียงแต่เป็นอัตราภาษีที่ลดลงเท่านั้น แต่ยังเป็นโอกาสในการจดทะเบียนธุรกิจได้รวดเร็วยิ่งขึ้นด้วยแพ็คเกจเอกสารที่เล็กลงอีกด้วย

ไม่มีข้อเสียของการเป็นผู้พักอาศัย นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าชาวต่างชาติมุ่งมั่นที่จะอยู่ในประเทศให้นานที่สุดและผลิตสินค้าและบริการในประเทศให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้หรือลงทุนกองทุนเพื่อการพัฒนา

นี่เป็นหนึ่งในกลไกในการดึงดูด การลงทุนจากต่างประเทศรวมค่าแรง-ราคาถูก กำลังแรงงานไม่ว่าจะถูกวิพากษ์วิจารณ์อย่างไร นี่เป็นวิธีหนึ่งในการลดต้นทุนการผลิตและทำให้สินค้าเข้าถึงกลุ่มประชากรในวงกว้างที่สุดได้มากขึ้น

คุณจะสูญเสียสถานภาพการพำนักในกรณีใดบ้าง?

พลเมืองที่อาศัยอยู่ตลอดชีวิตในประเทศจะเป็นผู้อยู่อาศัยโดยอัตโนมัติ แต่ดังที่กล่าวไปแล้ว ถิ่นที่อยู่และสัญชาติไม่เหมือนกัน ดังนั้นในบางกรณี พลเมืองอาจสูญเสียสถานะการพำนักของตนแม้ในบ้านเกิดของเขาหากเขาอยู่ในประเทศอื่นเป็นเวลานาน

สถานะผู้อยู่อาศัยไม่ได้รับการระบุมานานหลายศตวรรษ และแม้แต่ผู้อยู่อาศัยในท้องถิ่นก็สามารถสูญเสียสถานะดังกล่าวได้ การสูญเสียสถานะเป็นไปได้หากบุคคล นอกสถานที่จากการอยู่อาศัยของเขาเป็นเวลากว่าหนึ่งปี ไม่สำคัญว่าเขาจะเป็นพลเมืองของประเทศนี้หรือประเทศอื่น

มนุษย์อีกด้วย อาจสูญเสียสถานะถิ่นที่อยู่หากเขาก่ออาชญากรรมใด ๆ ในดินแดนของประเทศเจ้าภาพ รวมถึงการละเมิดระบอบการปกครองของวีซ่า หากออกวีซ่าเพียงไม่กี่วันหรือหลายเดือน แต่ผู้มาเยือนอาศัยอยู่นานกว่าหนึ่งปี เขาจะไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และเนื่องจากฝ่าฝืนกฎหมาย เขาจะถูกเนรเทศ

เหตุใดจึงต้องมีคำจำกัดความทางกฎหมายของข้อกำหนดเหล่านี้ ก่อนอื่น โปรดทราบว่าแนวคิดเหล่านี้ถูกใช้ในด้านต่างๆ หลายประการ:

  • หนึ่งในนั้นคือเขตภาษีโดยทั่วไปแล้วเรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับแหล่งสร้างรายได้ในระดับสูงสุด: ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือในต่างประเทศ ในกรณีที่สอง อัตราภาษีจะสูงขึ้นอย่างมาก
  • นอกจากนี้ยังมีแนวคิด ผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่นี่เรากำลังพูดถึง การควบคุมการแลกเปลี่ยนเหนือธุรกรรมที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ผู้อยู่อาศัยไม่เพียงต้องปฏิบัติตามกฎบางประการในพื้นที่นี้เท่านั้น แต่ยังต้องส่งรายงานที่เหมาะสมเป็นประจำอีกด้วย
  • ข้อกำหนดเหล่านี้ยังใช้ในกรณีอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่งด้วยตัวอย่างหนึ่งอาจเป็นปัญหาเรื่องมรดกและประเด็นทางกฎหมายอื่นๆ

เรียนผู้อ่าน! บทความของเราพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีมีเอกลักษณ์เฉพาะตัว

หากท่านต้องการทราบ วิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแน่นอน - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางด้านขวาหรือโทรทางโทรศัพท์

มันรวดเร็วและฟรี!

ความแตกต่างระหว่างผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และคุณลักษณะของพวกเขา

บุคคลที่อยู่ห่างไกลจากกฎหมายการเงินหรืออะไร ปัญหาภาษี- เมื่อดูเผินๆ อาจดูเหมือนว่าผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีเป็นเพียงพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย และผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ก็เป็นชาวต่างชาติ แน่นอนว่ามีความจริงบางอย่างในความเข้าใจนี้ อย่างไรก็ตาม โดยพื้นฐานแล้ว นี่เป็นสิ่งที่ผิดโดยสิ้นเชิง ก่อนอื่นเรากำลังพูดถึงเวลาที่ใช้ในหรือนอกประเทศ

หากเราพูดถึงภาคสกุลเงิน สิ่งเหล่านี้จะรวมถึงกลุ่มที่อยู่ในสองประเภทต่อไปนี้:

  • พลเมืองของรัสเซียซึ่งสามารถโต้แย้งได้ว่าพวกเขาอาศัยอยู่อย่างถาวรในดินแดนของประเทศของตน
  • พลเมืองต่างประเทศ(รวมถึงบุคคลไร้สัญชาติ) ที่พำนักถาวรในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ใดก็ตามที่ไม่เข้าข่ายทั้งสองประเภทนี้จะถือเป็นสกุลเงินที่ไม่มีถิ่นที่อยู่.

เมื่อพูดถึงขอบเขตภาษีเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องจะคล้ายกัน:

  • สถานภาพการพำนักหมายความว่าบุคคลนั้นอาศัยอยู่ในประเทศเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในช่วงสิบสองเดือนที่ผ่านมา
  • อย่างที่เราเห็น สถานะนี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้ภายในหนึ่งเดือนหากเราไม่ได้พูดถึงที่พัก แต่เกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจทางทหาร
  • หรือข้าราชการในช่วงเวลาใดๆ นอกสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่เป็นการละเมิดสถานะของตนในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่พลเมืองรัสเซียคนอื่นๆ ทั้งหมด

ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติถือเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

แนวคิดและคุณลักษณะของผู้เสียภาษี โปรดทราบว่าแม้ว่าสถานะอาจเปลี่ยนแปลงได้ภายในหนึ่งเดือนกฎหมายรัสเซีย ไม่มีกฎเกณฑ์ที่บุคคลมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ทราบ.

สำนักงานภาษี

เรายังทราบด้วยว่าการเป็นพลเมืองไม่ได้เกี่ยวข้องกับการกำหนดสถานะนี้ ในบางกรณีหากบุคคลหนึ่งเดินทางออกนอกประเทศแล้วตามกฎหมายถือว่าเขาไม่เคยออกไปเลย

  • สถานการณ์นี้เกิดขึ้นได้ในหลายกรณี:หากเขาไปรับการรักษาสักระยะหนึ่ง
  • ซึ่งไม่เกินหกเดือนถ้าเขาอยู่นอกประเทศด้วย
  • เป็นระยะเวลาไม่เกินหกเดือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการศึกษาหากเขาเดินทางไปทำธุรกิจที่

เพื่อมีส่วนร่วมในการผลิตน้ำมันหรือก๊าซนอกประเทศของตน

คำถามสำคัญเกิดขึ้นเมื่อประชาชนตั้งใจจะอพยพออกจากสหพันธรัฐรัสเซียและขายทรัพย์สินทั้งหมดของตน

หากพวกเขาวางแผนที่จะไม่กลับไปรัสเซีย แล้วใครควรพิจารณาพวกเขา ผู้มีถิ่นที่อยู่หรือผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ?

จริงๆ แล้ว พวกเขาค่อนข้างไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ แต่อย่างเป็นทางการก็ยังไม่เป็นเช่นนั้น พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และในกรณีเหล่านี้อาจแตกต่างกันอย่างมาก (13% หรือ 30%)

ผู้เสียภาษีคือใคร?ในการตัดสินใจว่าใครคือบุคคลนั้น ก็ไม่ได้ชัดเจนเสมอไป โดยทั่วไปแล้ว ในการพิจารณาสถานะ กฎหมายควรพิจารณาจากเวลาที่ใช้ในประเทศในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาติดต่อกัน

ความเป็นพลเมืองหรือสถานที่จดทะเบียนไม่ควรส่งผลกระทบต่อการแก้ไขปัญหานี้

สิ่งนี้เกิดขึ้นในกรณีต่อไปนี้ หากเขามีศูนย์กลางผลประโยชน์ที่สำคัญในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร? เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์, เกี่ยวกับครอบครัวที่อยู่ในรัสเซีย, เกี่ยวกับธุรกิจ, เกี่ยวกับการทำงานในสหพันธรัฐรัสเซีย, เกี่ยวกับ การลงทะเบียนถาวรในประเทศ

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียลงทะเบียน ณ สถานที่อยู่อาศัยในประเทศต่างๆ

หากพลเมืองรัสเซียได้จดทะเบียนสถานที่อยู่อาศัยของเขาในประเทศอื่นด้วยเหตุผลใดก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าเขาจะต้องเป็นผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ เป็นไปได้มากว่าเขาจะใช้เวลาส่วนใหญ่ในต่างประเทศ แต่อาจไม่เป็นเช่นนั้น

หากในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา นี่จะเป็นเกณฑ์ว่าเขาเป็นผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ หากไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้ แม้ว่าเขาจะจดทะเบียนในต่างประเทศ จากมุมมองของกฎหมาย เขาก็จะต้องจ่ายภาษีในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่

พลเมืองของประเทศอื่นที่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ชั่วคราวหรือใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่

สถานะทางกฎหมายที่คล้ายกันยังใช้กับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของรัสเซียด้วย หากพวกเขาอยู่ในอาณาเขตของตนเป็นเวลา 183 วันในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาพวกเขาจะจ่ายภาษีในฐานะผู้อยู่อาศัยภาษีและสิ่งนี้ใน ในกรณีนี้จะไม่ขึ้นอยู่กับสัญชาติของเขา

ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560

การเก็บภาษีบุคคลในปัจจุบันดำเนินการอย่างไรกันแน่? สถานการณ์ที่ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียต้องเผชิญแตกต่างจากสถานการณ์ที่ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ต้องเผชิญอย่างไร?

มีบางสถานการณ์ที่อัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับสถานะของผู้ชำระเงิน ตัวอย่างหนึ่งคือผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง ตามกฎหมายปัจจุบัน อัตรานี้จะอยู่ที่ 13% เสมอ นี่เป็นเรื่องจริงสำหรับทั้งผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย

สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราที่ผู้อยู่อาศัยต้องเสียภาษีจากรายได้คือ 13% - ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน หลักเกณฑ์ที่ผู้เสียภาษีสามารถจัดอยู่ในประเภทนี้ตามกฎหมายคือระยะเวลาที่เขาอยู่ในประเทศเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน

กฎหมายไม่ได้ระบุว่าเรากำลังพูดถึงเฉพาะปีปฏิทินตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคมเท่านั้น หากเรากำลังพูดถึงบุคคลที่อยู่ในประเทศตลอดเวลาคำถามก็ไม่สำคัญ

แต่สำหรับผู้ที่เดินทางออกจากรัสเซียเป็นประจำเป็นเวลาหลายเดือน อัตราภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก:

  • อัตราภาษีพื้นฐานสำหรับผู้เสียภาษีในประเทศคือ 13%อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ใช้ได้กับค่าจ้างและรายได้ปกติส่วนใหญ่
  • แต่ก็มีข้อยกเว้นเช่นกันตัวอย่างเช่น หากบุคคลหนึ่งได้รับชัยชนะ เช่น จากลอตเตอรีหรือผลประโยชน์จากเงินกู้ใดโดยเฉพาะ อัตราภาษีสำหรับผู้อยู่อาศัยจะอยู่ที่ 30% อยู่แล้ว
  • หากเรากำลังพูดถึงพลเมืองต่างชาติซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีตามกฎหมายภาษีของพวกเขาก็จะเหมือนกับของพลเมืองรัสเซีย ในกรณีนี้จำเป็นต้องยืนยันสถานะที่เหมาะสม

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

  • ในบางกรณี อัตราภาษีสำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะดีมากกว่าผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศสิ่งนี้ใช้บังคับโดยเฉพาะกับผู้ที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร พลเมืองของ EAEU หรือผู้ที่เป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง ในกรณีเช่นนี้อัตราจะอยู่ที่ 9% เท่านั้น
  • หากผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้รับเงินปันผลจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นจะต้องเสียภาษีในอัตรา 15%
  • ในกรณีส่วนใหญ่จะมีอัตราการเก็บภาษีคือ 15%

เหตุใดจึงต้องยืนยันถิ่นที่อยู่ทางภาษี?

การยืนยันดังกล่าวจะช่วยลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระในกรณีที่บุคคลได้รับรายได้ในต่างประเทศอย่างมาก หากบุคคลเป็นผู้เสียภาษีในหลายประเทศ สถานการณ์นี้อาจค่อนข้างซับซ้อน

เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนเมื่อมีข้อตกลงระหว่างรัฐที่เหมาะสม

หากเรากำลังพูดถึงการเก็บภาษีรายได้ของบุคคลที่เป็นพลเมืองของรัสเซียและอาศัยอยู่ในอาณาเขตของตนอย่างถาวร สถานการณ์ที่นี่ค่อนข้างชัดเจน แต่มีสถานการณ์อื่น ๆ เมื่อบุคคลหนึ่งเป็นพลเมืองของประเทศหนึ่งและได้รับรายได้ในดินแดนของอีกประเทศหนึ่ง

ในกรณีนี้อาจกล่าวได้ว่าอาจมีความไม่แน่นอนเกิดขึ้นได้ ท้ายที่สุดทั้งสหพันธรัฐรัสเซียและประเทศที่เขาได้รับรายได้สามารถเก็บภาษีจากเขาได้ เรารู้ว่าสถานะของผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ขัดแย้งกับความสามารถในการหารายได้นอกขอบเขต

ในกรณีนี้ เรากำลังเผชิญกับการเก็บภาษีซ้อนเพื่อหลีกเลี่ยง สถานการณ์ที่คล้ายกันมีแนวปฏิบัติในการสรุปข้อตกลงระหว่างรัฐเพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ การเก็บภาษีซ้ำซ้อน.

หากเป็นไปตามข้อกำหนดบางประการ ผู้เสียภาษีสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีครั้งที่สองหรือจำกัดการชำระดังกล่าวบางส่วนได้

เพื่อลดการเก็บภาษีรายได้ทั่วโลก

เมื่อควบคุมการจัดเก็บภาษีในระดับสากล หลักการต่อไปนี้ได้ถูกนำมาใช้ รายได้ทั่วโลกของบุคคล (รายได้ที่บุคคลนั้นได้รับทั่วโลก) ถือเป็นที่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวนในประเทศที่ผู้เสียภาษีอาศัยอยู่

หากเขาได้รับรายได้ในรัฐอื่นในฐานะที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ก็ควรเก็บภาษีเฉพาะรายได้นี้ในประเทศนั้นเท่านั้น

ขั้นตอนการยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังที่ทราบกันดีว่าเพื่อยืนยันสถานภาพการพำนักจำเป็นต้องแสดงเอกสารหลักฐานการอยู่ในประเทศเป็นเวลา 183 วันในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาติดต่อกัน

การกำหนดสถานะนี้เป็นความรับผิดชอบของตามกฎหมาย ตัวแทนภาษี (ผู้ที่ชำระเงิน ภาษีเงินได้- หากไม่มีเหตุเพียงพอที่จะพิจารณา คนนี้มีถิ่นที่อยู่ ถือว่าไม่มีถิ่นที่อยู่ หากได้รับข้อมูลใหม่ที่จะส่งผลต่อการแก้ไขปัญหานี้ จะสามารถคำนวณภาษีเงินได้ใหม่ได้

รายการเอกสารยืนยันสถานะผู้เสียภาษี

สถานะผู้พำนักมักจะได้เปรียบมากกว่าสถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ บุคคลหรือนิติบุคคลมักจะสนใจที่จะยืนยัน ทำอย่างไรให้ถูกต้อง?

สำหรับองค์กรในรัสเซีย

ถ้า องค์กรรัสเซียหากจำเป็นต้องมีการยืนยันที่เหมาะสม เธอควรติดต่อ

บริการด้านภาษีพร้อมเอกสารดังต่อไปนี้:

  • การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะต้องระบุชื่อของรัฐต่างประเทศที่มีการเรียกเก็บภาษี
  • กฎบัตรขององค์กรซึ่งจะยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายที่บริษัทมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทนี้
  • สำเนาสัญญาที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการประเมินภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • สำเนาสัญญาฉบับอื่นโดยจะระบุบริษัทที่จะเข้าร่วมในกระบวนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับบุคคลชาวรัสเซียและชาวต่างชาติ

  • เอกสารหลักประการหนึ่งในเรื่องนี้คือคำแถลงที่จัดทำขึ้นตามกฎเกณฑ์บางประการ ควรรวมถึง:
    • ตัวบ่งชี้ปีปฏิทินที่คุณต้องการรับ (ไม่จำเป็นต้องเป็นวันที่ปัจจุบัน)
    • ต้องระบุชื่อของรัฐที่ต้องการส่งเอกสาร
    • ข้อมูลประจำตัวของผู้สมัคร รวมถึงนามสกุล ชื่อ นามสกุล และที่อยู่อาศัย
    • ต้องระบุหมายเลขภาษีส่วนบุคคลด้วย (และสำหรับ ผู้ประกอบการแต่ละราย- OGRNIP);
    • รายการเอกสารที่แนบมา
  • ต้องแสดงเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้ในต่างประเทศด้วย
  • สิ่งเหล่านี้อาจเป็นสัญญาหรือการตัดสินใจของผู้ถือหุ้นในการจ่ายเงินปันผลต้องใช้สำเนาหนังสือเดินทางของคุณ
  • ต้องแสดงหนังสือเดินทางที่มีวีซ่าทุกหน้าจะต้องแนบตาราง

ซึ่งสะท้อนถึงเวลาที่ผู้สมัครใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตสำหรับการยืนยันสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณต้องสมัครเพื่อยืนยันสถานะกับผู้เชี่ยวชาญหน่วยงานของรัฐ

- นี่คือผู้ตรวจสอบระหว่างภูมิภาคของ Federal Tax Service สำหรับการประมวลผลข้อมูลแบบรวมศูนย์

“ผู้เสียภาษี” คือใคร และเขาแตกต่างจากผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่อย่างไร

ในบทความนี้ฉันพยายามตอบทุกคำถามที่เกี่ยวข้องรวมถึงสถานการณ์ที่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียอยู่ต่างประเทศนานกว่าหกเดือนด้วยเหตุผลบางประการในขณะที่ได้รับรายได้ประจำหรือขายทรัพย์สินบางส่วนในช่วงเวลาเดียวกัน ระยะเวลา (อพาร์ตเมนต์ บ้าน อสังหาริมทรัพย์อื่นๆ รถยนต์ เครื่องประดับ ฯลฯ)

กฎหมายภาษีเขียนขึ้นในลักษณะที่หลังจากอ่านแล้วจะไม่มีใครเข้าใจว่าใครเป็นผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และจะกำหนดได้อย่างไร - ท้ายที่สุดแล้วในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC) ไม่มีความชัดเจนและเข้าใจได้ คำจำกัดความของแนวคิดเรื่อง “ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี” หรือแนวคิดเรื่อง “ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกระบบภาษี”ภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่.

- นี่คือบุคคลที่อยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในระหว่างปีปฏิทินบันทึก

    : มีการกำหนดขั้นตอนในการกำหนดสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในขณะเดียวกันโดยอาศัยอำนาจตามศิลปะ มาตรา 7 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎและบรรทัดฐานนอกเหนือจากที่กำหนดไว้ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม กฎและบรรทัดฐานของสนธิสัญญาระหว่างประเทศจะถูกนำมาใช้ ซึ่งหมายความว่าข้อตกลงระหว่างประเทศอาจกำหนดขั้นตอนที่แตกต่างกันในการพิจารณาถิ่นที่อยู่ ตัวอย่างเช่นจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 1 ตุลาคม 2555 N OA-3-13/3527@ ให้:

    ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐไซปรัส "ในการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีเก็บจากรายได้และทุน" ลงวันที่ 5 ธันวาคม พ.ศ. 2541 (มาตรา 4)

(! ) ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีบทบัญญัติที่บังคับให้ผู้เสียภาษีต้องแจ้งเจ้าหน้าที่ภาษีเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของการสูญเสียสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการยืนยันสถานะของ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย

ดังที่เราเห็นในการพิจารณาสถานะของบุคคลมีเพียงเกณฑ์เดียวเท่านั้นที่สำคัญ - เวลาที่ใช้ในอาณาเขตของรัสเซียและเกณฑ์อื่น ๆ (รวมถึงความเป็นพลเมือง) นั้นไม่สำคัญ ในเวลาเดียวกัน (ตามวรรค 2 ของมาตรา 207 ของรหัสภาษี) ทางกายภาพ บุคคลจะถือว่าอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีที่บุคคลนั้น บุคคลเดินทางออกนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในระยะสั้น (น้อยกว่า 6 เดือน):

  • การฝึกอบรม;

    การปฏิบัติงานของแรงงานหรือหน้าที่อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ในแหล่งไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง

- นี่คือบุคคลที่อยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในระหว่างปีปฏิทิน: สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าพื้นฐานในการนับระยะเวลาการศึกษาระยะสั้นหรือการรักษาในต่างประเทศตามจำนวนวันที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียคือจุดประสงค์ของการออกเดินทาง: การศึกษาหรือการรักษาระยะสั้น หากบุคคลนั้นอยู่ต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์อื่นและในช่วงเวลานี้ได้รับการฝึกอบรม (การรักษา) ที่นั่นนานถึงหกเดือน จะไม่รวมวันของการฝึกอบรม (การรักษา) ในช่วงระยะเวลาที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คำอธิบายที่คล้ายกันเกี่ยวกับการฝึกอบรมระยะสั้นสามารถพบได้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 26 กันยายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05/6-1128

เอกสารยืนยันการปรากฏตัวของบุคคลนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรับการรักษาหรือการฝึกอบรมอาจเป็นสัญญากับสถาบันการแพทย์ (การศึกษา) เพื่อรับการรักษา (การฝึกอบรม) ใบรับรองที่ออกโดยสถาบันทางการแพทย์ (การศึกษา) ที่ระบุข้อกำหนดการรักษา (การฝึกอบรม) ระบุเวลาของ การรักษา (การฝึกอบรม) รวมถึงสำเนาหนังสือเดินทางที่มีเครื่องหมายผ่านแดนจากหน่วยงานควบคุมชายแดน (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 มิถุนายน 2551 N 03-04-06-01/182)

เอกสารยืนยันการมีอยู่จริงของบุคคลภายนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการรักษาอาจเป็นสำเนาหน้าหนังสือเดินทางต่างประเทศพร้อมวีซ่าพิเศษ (ทางการแพทย์) ที่ออกโดยหน่วยงานกงสุล ต่างประเทศและเครื่องหมายจากหน่วยงานควบคุมชายแดนเกี่ยวกับการผ่านแดนพร้อมสำเนาข้อตกลงกับต่างประเทศ สถาบันการแพทย์ว่าด้วยการให้บริการที่เกี่ยวข้อง (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2559 เลขที่ OA-3-17/2417@ ลงวันที่ 10 มิถุนายน 2559 เลขที่ ZN-3-17/2619@)

เอกสารยืนยันการมีอยู่จริงของบุคคลภายนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการศึกษาอาจเป็นสำเนาหน้าหนังสือเดินทางต่างประเทศพร้อมวีซ่าพิเศษ (ศึกษา) ที่ออกโดยหน่วยงานกงสุลของรัฐต่างประเทศ และเครื่องหมายของหน่วยงานควบคุมชายแดนในการข้ามชายแดนเช่นกัน เป็นสำเนาข้อตกลงกับต่างประเทศ สถาบันการศึกษาเกี่ยวกับการให้บริการที่เกี่ยวข้อง (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 15 ตุลาคม 2558 N OA-3-17/3850@)

คำตอบสำหรับคำถามเกี่ยวกับสถานะภาษียังเป็นปริศนาสำหรับคนที่จะออกจากรัสเซียเป็นเวลานานในการเดินทางเพื่อธุรกิจหรือเพื่อที่อยู่อาศัยถาวรและขายทรัพย์สินของพวกเขา - อพาร์ทเมนท์ ที่ดิน บ้าน อู่ซ่อมรถ รถยนต์ และทรัพย์สินอื่นๆ

แต่นี่เป็นคำถามพื้นฐานสำหรับบุคคลใด ๆ ซึ่งขึ้นอยู่กับว่าควรหักภาษีใดบ้างจากรายได้ของบุคคลดังกล่าว (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) - 13% หรือ 30% เนื่องจากความแตกต่าง 2.3 เท่ามีความสำคัญมาก .

ไม่มีการชี้แจงว่าผู้เสียภาษีจะต้องยืนยันสถานะของตนในฐานะผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ และไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับลำดับที่ตัวแทนภาษีควรดำเนินการนี้

และหากคุณพิจารณาว่าทั้งกฎหมายภาษีและความคิดเห็นของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเปลี่ยนแปลงไปเหมือนกับสภาพอากาศในเดือนกันยายนก็จะกลายเป็นเรื่องน่าเศร้า

ขั้นตอนการพิจารณาสถานภาพ “ผู้มีถิ่นที่อยู่ – ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกระบบ” หรือวิธีคำนวณระยะเวลา 12 เดือน 183 วัน ในการพิจารณาสถานภาพบุคคลธรรมดา

ในทางปฏิบัติแล้วการคงอยู่ “อย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนข้างหน้าติดต่อกัน” หมายความว่าอย่างไร

ในทางปฏิบัติหมายความว่า:

    การมีอยู่หรือไม่มีสัญชาติรัสเซียไม่มีความสำคัญในการกำหนดสถานะ ผู้เสียภาษี (ไม่มีถิ่นที่อยู่)ไม่มี (เช่น พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองต่างประเทศ และบุคคลไร้สัญชาติ สามารถเป็นได้ทั้งผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกรัฐ)

    คำนึงถึงระยะเวลา 12 เดือนต่อเนื่องใด ๆ ซึ่งสามารถเริ่มในหนึ่งปีและสิ้นสุดในอีกปีหนึ่ง (ซึ่งเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเดือนให้กับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่)

    สถานะสุดท้ายของผู้เสียภาษีจะถูกกำหนด ณ สิ้นปีปฏิทิน (ข้อ 3 ของมาตรา 225 ของรหัสภาษี) เนื่องจากรอบระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือปีปฏิทิน

    - นี่คือบุคคลที่อยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในระหว่างปีปฏิทิน: รายได้ที่เกี่ยวข้องกับงานจ้างที่ดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซียโดยพลเมืองของประเทศสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจเอเชียจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราภาษี 13% เริ่มตั้งแต่วันแรกของการทำงานในอาณาเขตของ สหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันขึ้นอยู่กับผลของระยะเวลาภาษีสถานะภาษีขั้นสุดท้ายของแต่ละบุคคลจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่เขาอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงเวลาภาษีที่กำหนด หากตามผลของระยะเวลาภาษีพนักงานขององค์กรไม่ได้รับสถานะเป็นผู้เสียภาษี (อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วัน) รายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในอัตรา 30% (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 กุมภาพันธ์ 2019 ฉบับที่ 03-04-06/12764)

ระยะเวลา 183 วันถูกกำหนดโดยการบวกวันตามปฏิทินทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีอยู่ในรัสเซียเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน

ระยะเวลา 183 วันนี้รวมวันที่เข้าสหพันธรัฐรัสเซียและออกจากรัสเซียด้วย ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันโดยคำอธิบายของ Federal Tax Service ซึ่งระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 มิถุนายน 2015 เลขที่ OA-3-17/2276@

ที่นี่จำเป็นต้องให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าระยะเวลา 183 วันจะไม่ถูกขัดจังหวะด้วยระยะเวลาการเดินทางนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรับการรักษาหรือการฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน) ของผู้เสียภาษี

- นี่คือบุคคลที่อยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในระหว่างปีปฏิทิน: แม้ว่า:

เราขอแนะนำให้เริ่มต้นจาก:

ด้วยเหตุผลเหล่านี้ ฉันจึงเสนอให้กำหนดสถานะ:
  • ดำเนินการตามคำจำกัดความข้างต้นของสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี (ไม่มีถิ่นที่อยู่)
  • ข้อ 3 ของมาตรา 225 ของรหัสภาษีตามระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือปีปฏิทิน
  • สมัคร (เป็นลายลักษณ์อักษร) กับ Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ (อยู่) หรือที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์

มุมมองของเรายังได้รับการยืนยันจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งในจดหมายลงวันที่ 04/21/2016 ฉบับที่ 03-08-RZ/23009 ห้ามมิให้ใช้ตัวอักษรที่กำหนดจุดยืนนี้ เนื่องจากขัดแย้งกับ กฎหมายภาษี

คุณสมบัติของสถานะ "ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกระบบภาษี"

การมีสถานะ "ผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย" มีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

    บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะจากรายได้ ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย;

    สถานะผู้เสียภาษีจะถูกกำหนดในแต่ละวันที่ชำระเงินรายได้ (กฎนี้เกี่ยวข้องเมื่อชำระเงิน รายได้ประจำ (ค่าจ้างและอื่น ๆ ปกติการชำระเงิน) และมีวัตถุประสงค์ที่จะไม่หักภาษีส่วนเกินนับจากช่วงเวลาที่บุคคลกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี)

    ขณะนี้สามารถรับคืนภาษีที่ชำระเกิน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ได้เฉพาะตอนสิ้นปีปฏิทินและผ่านทางสำนักงานสรรพากรเท่านั้น

    บันทึก: สิทธิใช้หากขายทรัพย์สินก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2561 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 รายได้ดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) สำหรับผู้เสียภาษีและผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ

รายได้ที่บุคคลได้รับมีดังนี้ (TC):

    สำหรับผู้เสียภาษี - 13%;

    สำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 30%

สำหรับภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2010 รายได้จากการจ้างงานจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

ตามบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียมีการใช้อัตรา 13% หากการชำระเงินที่เกี่ยวข้องนั้นจัดทำโดยแรงงานหรือ สัญญาทางแพ่ง- การชำระเงินอื่น ๆ เพื่อสนับสนุนผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงจากต่างประเทศ ( ความช่วยเหลือทางการเงินของขวัญ ฯลฯ) จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีในจำนวน 30%

อัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุสที่ทำงานในรัสเซียและพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ทำงานในเบลารุส

การยืนยันการปรากฏตัวของพลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุสในสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการใน ขั้นตอนทั่วไปโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของพิธีสารข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐเบลารุสเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากรายได้และทรัพย์สินลงวันที่ 04/21 /2538 ลงนามเมื่อวันที่ 24/01/2549 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าพิธีสาร)

ตามมาตรา 1 ของพิธีสาร ค่าตอบแทนที่ได้รับจากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือสาธารณรัฐเบลารุสที่เกี่ยวข้องกับการทำงานรับจ้าง หาก (ตัวอย่าง) มีการสรุปข้อตกลงระหว่างองค์กรและพลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุส สัญญาจ้างงาน, ให้อยู่ในดินแดนรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วัน, รายได้ของพนักงานดังกล่าวองค์กรที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13 นับจากวันที่เริ่มจ้างงาน.

ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันโดยคำอธิบายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย (เช่นจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 เมษายน 2554 เลขที่ 03-04-05/6-259 ลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ , 2554 เลขที่ 03-04-05/6-112).

หักภาษี ณ ที่จ่ายเกินกว่า อัตราสูงและการคำนวณใหม่จะทำเฉพาะในกรณีที่กิจกรรมแรงงานของพนักงานชาวเบลารุสในรัสเซียถูกยกเลิก (เช่นสัญญาการจ้างงานถูกยกเลิก) ก่อนหมดอายุ 183 วัน ในกรณีนี้ภาระผูกพันในการชำระจำนวนภาษีที่ปรับแล้วอันเป็นผลมาจากการคำนวณใหม่นั้นดำเนินการโดยบุคคลโดยอิสระ - ตัวแทนภาษีไม่จำเป็นต้องหักภาษีเพิ่มเติมจากรายได้ของเขา จะไม่มีการลงโทษและค่าปรับในกรณีเหล่านี้

รายได้ภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่งเท่ากับการจ้างงาน ดังนั้นตัวแทนภาษีจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่ายให้กับพลเมืองของประเทศสมาชิกของ EAEU ในอัตรา 13% นับจากวันแรกของการทำงานในรัสเซีย (จดหมาย ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03 -08-05/41341)

การคืนภาษีของสิทธิบัตรภายใต้มาตรา 227 1 แห่งประมวลกฎหมายภาษี

คุณสมบัติของการเก็บภาษีของพลเมืองของประเทศยูเครน

รัฐบาลของรัสเซียและยูเครนสรุปข้อตกลงลงวันที่ 02/08/1995 “เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนสำหรับรายได้และทรัพย์สิน และการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี” (ต่อไปนี้จะเรียกว่าข้อตกลง)

ภายใต้เงื่อนไขของวรรค 1 ของข้อ 15 ของข้อตกลง รายได้ของพลเมืองยูเครนจากการจ้างงานในรัสเซียต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซีย- แต่ถ้าพลเมืองของประเทศยูเครนทำงานในรัสเซียทั้งหมด น้อยกว่า 183 วันตามปฏิทินในหนึ่งปีปฏิทิน รายได้ของเขาจะต้องเสียภาษีในยูเครน.

ในการทำเช่นนี้ (ตามกฎของวรรค 2 ของมาตรา 232 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) พนักงานที่เป็นพลเมืองของยูเครนควรส่งไปยังนายจ้างและหน่วยงานด้านภาษีที่นายจ้างลงทะเบียนด้วยภาษี เจ้าหน้าที่ยืนยันถิ่นที่อยู่ถาวรของเขาในดินแดนของประเทศยูเครนที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษีของประเทศยูเครน

ผู้ได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในรัสเซีย

แคลคูลัสและ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมทั้งยื่นแบบแสดงรายการภาษี ชาวต่างชาติผู้ดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานเพื่อการจ้างงานในสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของสิทธิบัตรที่ออกให้ตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2545 หมายเลข 115-FZ ดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 227 1 ของรหัสภาษี

คุณสมบัติของการเก็บภาษีสำหรับพลเมืองของสาธารณรัฐคาซัคสถาน

อนุสัญญาลงวันที่ 18 ตุลาคม 1996 “ว่าด้วยการขจัดการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีจากรายได้และทุน” ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าอนุสัญญานี้ มีผลบังคับใช้ระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและสาธารณรัฐคาซัคสถาน

มาตรา 15 ของอนุสัญญาระบุว่าค่าตอบแทนที่ได้รับโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ในสาธารณรัฐคาซัคสถานในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานที่ดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีเฉพาะในสาธารณรัฐคาซัคสถานเท่านั้น หาก:

    ผู้รับอยู่ในรัสเซียในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือช่วงระยะเวลาหนึ่ง ไม่เกินรวม 183 วันใน 12 เดือนใดๆ

    นายจ้างเป็นผู้จ่ายค่าตอบแทนหรือในนามของนายจ้าง ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย;

    ค่าตอบแทนจะไม่จ่ายโดยสถานประกอบการถาวรหรือฐานถาวรที่นายจ้างมีในรัสเซีย

แปลจากภาษารัสเซียเป็นคำที่เข้าใจได้หมายความว่า หากพลเมืองของสาธารณรัฐคาซัคสถานอาศัยและทำงานในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในปีปฏิทินหรือเงินเดือนจ่ายโดยผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย เงินเดือนนั้นสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน (เช่น ตามสัญญาจ้างงาน) ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา() ในรัสเซีย แต่ต้องเสียภาษีในสาธารณรัฐคาซัคสถาน

หากต้องการได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียจากรายได้ (ตามกฎของวรรค 2 ของมาตรา 232 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำเป็นต้องให้การยืนยันอย่างเป็นทางการว่าพลเมืองของสาธารณรัฐคาซัคสถานเป็น ผู้เสียภาษี

ข้อตกลง (อนุสัญญา) ที่คล้ายกันเกี่ยวกับการขจัดการเก็บภาษีซ้อนยังได้สรุปกับคีร์กีซสถาน ทาจิกิสถาน และรัฐอื่นๆ บางรัฐด้วย

ตามบทบัญญัติของมาตรา 73 ของสนธิสัญญาว่าด้วยสหภาพเศรษฐกิจเอเชียเมื่อวันที่ 29 พฤษภาคม 2557 (มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558) รายได้ที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานที่ได้รับจากพลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุส สาธารณรัฐคาซัคสถาน และ สาธารณรัฐอาร์เมเนีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2558 ถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีร้อยละ 13 เริ่มตั้งแต่วันแรกของการทำงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย(คำชี้แจงที่ให้ไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 มกราคม 2558 N 03-04-07/2703 และจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2558 N BS-4-11/1561@ “เปิด การเก็บภาษีรายได้จากการจ้างงานที่ได้รับโดยพลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุส สาธารณรัฐคาซัคสถาน และสาธารณรัฐอาร์เมเนีย ซึ่งเกี่ยวข้องกับการมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 01/01/2015 ของสนธิสัญญาว่าด้วยสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชียนเมื่อวันที่ 29 พฤษภาคม 2557").

การคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมถึงการยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยชาวต่างชาติที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมแรงงานที่ได้รับค่าตอบแทนในสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของสิทธิบัตรที่ออกให้ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 115-FZ ลงวันที่ 25 กรกฎาคม พ.ศ. 2545 ดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 227 1 แห่งประมวลกฎหมายภาษี

คุณสมบัติของการเก็บภาษีรายได้ของพลเมืองอาร์เมเนีย

จากบทบัญญัติของวรรค 2 ของข้อ 14 ของข้อตกลงระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและสาธารณรัฐอาร์เมเนียเกี่ยวกับการขจัดการเก็บภาษีซ้อนจากรายได้และทรัพย์สินลงวันที่ 28 ธันวาคม 2539 เป็นไปตามรายได้ที่จ่ายให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ในอาร์เมเนียโดยชาวรัสเซีย นายจ้างอาจถูกเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558 สนธิสัญญาว่าด้วยสหภาพเศรษฐกิจเอเชียมีผลบังคับใช้ จากบทบัญญัติของมาตรา 73 ของสนธิสัญญานี้เป็นไปตามที่ตั้งแต่วันที่ 01/01/2015 รายได้ที่นายจ้างชาวรัสเซียจ่ายรวมถึงบุคคลธรรมดาให้กับพลเมืองอาร์เมเนียตาม สัญญาจ้างงานจะถูกเก็บภาษีในรัสเซียในอัตราร้อยละ 13 โดยไม่คำนึงถึง สถานะภาษีผู้รับรายได้เหล่านี้หากพวกเขาดำเนินงานในดินแดนของรัสเซีย

คุณสมบัติของการเก็บภาษีรายได้ของพลเมืองของคีร์กีซสถาน

เมื่อวันที่ 12 สิงหาคม 2558 สนธิสัญญาว่าด้วยการภาคยานุวัติคีร์กีซสถานสู่ยูเรเชียน สหภาพเศรษฐกิจซึ่งหมายความว่าพลเมืองคีร์กีซ:

  • สามารถทำงานในรัสเซียได้โดยไม่ต้องมีสิทธิบัตรแรงงาน
  • ระยะเวลาการพำนักชั่วคราว (ถิ่นที่อยู่) ของคนงานอพยพจากคีร์กีซสถานและสมาชิกในครอบครัวในอาณาเขตของประเทศของเรานั้นพิจารณาจากระยะเวลาของสัญญาแรงงานหรือสัญญาทางแพ่งที่ทำกับนายจ้าง หากข้อตกลงเหล่านี้ถูกยกเลิกหลังจาก 90 วันนับจากวันที่เข้าสู่รัสเซีย พลเมืองของคีร์กีซสถานมีสิทธิ์ในการทำข้อตกลงใหม่ภายใน 15 วันโดยไม่ต้องออกไป
  • ตั้งแต่วันที่ 20 กรกฎาคม 2558 แรงงานอพยพที่เข้ามาทำงานในรัสเซียตลอดจนสมาชิกในครอบครัวได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการลงทะเบียนเพื่อย้ายถิ่นฐานภายใน 30 วันนับจากวันที่เข้าประเทศ เมื่อเดินทางเข้ารัสเซียพร้อมเอกสารที่อนุญาตให้ติดเครื่องหมายข้ามชายแดนรัฐ พลเมืองของคีร์กีซสถานได้รับการยกเว้นไม่ต้องกรอก การ์ดการโยกย้ายโดยมีเงื่อนไขว่าระยะเวลาพำนักจะต้องไม่เกิน 30 วัน นับจากวันที่เดินทางเข้าประเทศ
  • แรงงานข้ามชาติชาวคีร์กีซได้รับการยกเว้นไม่ต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการยอมรับเอกสารทางการศึกษาที่ออกในประเทศของตน

Federal Tax Service ของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 27 สิงหาคม 2558 N ZN-4-11/15078 “ เกี่ยวกับการเก็บภาษีรายได้ของบุคคล” อธิบายว่า:

ขั้นตอนการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศเมื่อเปลี่ยนสถานะในระหว่างปี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 ขั้นตอนการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อเปลี่ยนสถานะระหว่างปีปฏิทินมีการเปลี่ยนแปลงโดยพื้นฐาน - ตอนนี้:

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าการคำนวณใหม่และต่อมา การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นเฉพาะในปีที่สถานภาพของผู้เสียภาษีเปลี่ยนแปลงและเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เขามารัสเซียในเดือนกันยายน 2556 และได้งานทันที (ในเดือนกันยายน) หลังจากผ่านไป 6 เดือน (ตั้งแต่เดือนเมษายน 2557) พนักงานดังกล่าวก็กลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้เสียภาษีรายนี้สามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินได้

ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 จึงมีการแนะนำขั้นตอนพิเศษสำหรับการคืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีเงินได้ของแต่ละบุคคลใหม่หลังจากที่เขาได้รับสถานะเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

การคำนวณใหม่นี้ดำเนินการ หน่วยงานด้านภาษีณ สถานที่ที่ผู้เสียภาษีได้จดทะเบียนไว้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อยื่นเอกสารดังต่อไปนี้

จากเอกสารเหล่านี้หน่วยงานด้านภาษีมีหน้าที่ต้องตัดสินใจในการคืนจำนวนภาษีที่ชำระเกินภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับคำขอของผู้เสียภาษีเพื่อขอคืนจำนวนภาษีที่ชำระเกินหรือนับจากวันที่ลงนาม โดยหน่วยงานด้านภาษีและผู้เสียภาษีของรายงานการกระทบยอดร่วมของภาษีที่จ่ายโดยเขาหากมีการดำเนินการกระทบยอดร่วมกันดังกล่าว (ข้อ 8 ของมาตรา 231 ของรหัสภาษี)

ขึ้นอยู่กับคุณที่จะตัดสินใจว่าจะใช้คำแนะนำดังกล่าวหรือไม่ แต่คุณต้องจำไว้ว่าสถานการณ์นี้เรียกว่าความเสี่ยงด้านภาษีของคุณเช่น ผู้แนะนำไม่เสี่ยงอะไรเลย และตัวแทนภาษีจะต้องรับผิดชอบในการดำเนินการตามคำแนะนำดังกล่าว

เอกสารที่จำเป็นเพื่อแสดงเหตุผลและยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่

ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะต้องยืนยันสถานะผู้เสียภาษีของตนหรือไม่ก็ตาม ไม่มีคำใดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - คงจะตลกดีถ้าไม่ใช่ตัวเลือกระหว่างอัตรา 13% ถึง 30% ของรายได้ แต่นี่เป็นประเด็นที่สำคัญมากรวมไปถึงนักบัญชีด้วยเนื่องจากองค์กรในฐานะตัวแทนภาษีจะต้องหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังงบประมาณ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงาน และเนื่องจากอัตราต่างกัน 2.3 เท่า นี่จึงเป็นจุดที่สำคัญมาก

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 ตัวแทนภาษีจะต้องพัฒนาทะเบียนอย่างอิสระ การบัญชีภาษีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลและกำหนดขั้นตอนในการสะท้อนข้อมูลในตัวบุคคล การลงทะเบียนดังกล่าวจำเป็นต้องมีข้อมูลที่ช่วยให้คุณสามารถระบุผู้เสียภาษีกำหนดสถานะของเขาประเภทและจำนวนรายได้ที่จ่ายให้เขาการหักเงินที่ให้ไว้วันที่ชำระรายได้การหัก ณ ที่จ่ายและการโอนภาษีตลอดจนรายละเอียดของ คำสั่งจ่ายเงิน (ตามวรรค 1 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )

กล่าวอีกนัยหนึ่ง เพื่อพิสูจน์ความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเงินได้โดยเฉพาะ จำเป็นต้องจัดทำเอกสารและยืนยันสถานะภาษีของแต่ละบุคคล

เนื่องจากรายการเอกสารเฉพาะที่จะพิสูจน์ (ยืนยัน) สถานะภาษีของผู้เสียภาษีไม่ใช่ทั้งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรืออื่น ๆ เอกสารกำกับดูแลไม่ได้จัดตั้งขึ้นก่อนปี 2017 การยืนยันดังกล่าวสามารถทำได้บนพื้นฐานของเอกสารใด ๆ ที่ทำให้สามารถกำหนดจำนวนวันตามปฏิทินของการพำนักของบุคคลในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วง 12 เดือนติดต่อกันก่อนหน้านี้ ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันโดยคำอธิบายของ Federal Tax Service (ตัวอย่างเช่นจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2558 เลขที่ ZN-3-17/5083)

Federal Tax Service ได้พิจารณาการสมัครสำหรับขั้นตอนการยืนยันความจริงที่ว่าบุคคล - พลเมืองของรัสเซียได้สูญเสียสถานะของผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียและรายงานดังต่อไปนี้

ไม่มีขั้นตอนพิเศษในการกำหนดสถานะภาษี (ถิ่นที่อยู่) ของแต่ละบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกับบริษัทต่างประเทศที่ได้รับการควบคุม (CFC) ปัจจุบันแนวคิดนี้ได้รับการเปิดเผยในบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) “ ภาษีเงินได้สำหรับบุคคลธรรมดา” อย่างไรก็ตาม บทบัญญัติของย่อหน้านี้ไม่ได้ระบุวันที่เริ่มต้นหรือสิ้นสุดที่ควรรายงานระยะเวลา 12 เดือน ซึ่งภายในนั้นจำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนวันที่ผู้เสียภาษีอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 เมษายน 2550 N 01-СШ/19 ส่งไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซีย การจัดตั้งข้อเท็จจริงนี้เพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้บทที่ 23 ของประมวลนี้คือ เกี่ยวข้องกับภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีในการคำนวณและชำระภาษีจากรายได้ที่เขาได้รับสำหรับสิ่งที่เกี่ยวข้อง ระยะเวลาภาษี(ปีปฏิทิน)

ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึงการชำระภาษีโดยบุคคลดังกล่าวโดยอิสระตามบทบัญญัติของมาตรา 228 และ 229 ของประมวลกฎหมาย รวมถึงรายได้ที่ได้รับจากแหล่งภายนอกรัสเซีย ซึ่งรวมถึงกำไรของ CFC ด้วย ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้อยู่อาศัยภาษีจะได้รับการยอมรับ บุคคลซึ่งจริงๆ แล้วอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีปฏิทินที่เกี่ยวข้อง