Що таке офшори?

Економіка країн будується на податкових виплатах. Громадяни, приватні підприємці, юридичні особи – усі сплачують обов'язкові внески до скарбниці. На основі одержаних грошей формуються соціальні програми, виплачуються зарплати, пенсії, забезпечується функціонування бюджетних установ. Розвитку цього списку можна присвятити окрему статтю, а можна обмежитися головним – податки є вітальними для розвитку держави. Тому порядок виплат ретельно контролюється уповноваженими органами, а невчасне внесення платежів стає причиною настання адміністративної чи кримінальної відповідальності.

Водночас глобальна економіка пропонує шляхи мінімізації видатків фізичних та юридичних осіб на підтримку життєздатності рідного бюджету. У світовому фінансовому просторі є країни, що надають комфортніші, в порівнянні з іншими, умови для зберігання капіталу.

Це різні варіанти податкового раю, які стають притулками для гешефтів, отриманих не цілком легальним шляхом, кримінальних грошей чи прибутку компаній, які прагнуть оптимізувати оподаткування. Такі «сліпі» зони фінансової благодаті називають офшорними юрисдикціями, а компанії, які допомагають виконувати операції, офшорами.

Фото із сайту: i2.cdn.turner.com

З переорієнтацією Росії на ринкову економіку та міцне обґрунтування на рейсах капіталізму, багато заповзятливих людей поспішили скористатися благами досягнень зарубіжного світу. Зокрема, їх цікавили можливості щодо зниження податків або виведення капіталу. Тому вони дізналися про іноземні компанії, розташовані в особливих зонах, досить давно, і встигли там міцно влаштуватися, розмістивши в безпеці та недоторканності як кошти, так і інші об'єкти власності.

Обивателі почали впізнавати такі терміни як податкова гавань, офшор чи оншор порівняно недавно. Освітній процес супроводжувався гучними скандалами, викриттями чиновників, які тримали там гроші, народним обуренням та відставками. Найпоказовішим у цій історії була «Панамська криза» – анонімне зливання інформації про власників фірм, зареєстрованих у республіці. Він став тривожним дзвінком для діяльності багатьох юридичних осіб, політичних лідерів, окремих вельми відомих громадян з розвинених держав та потужним фінальним акордом кар'єри прем'єр-міністра Ісландії. Мабуть, його вимушена відставка після публікації інформації стала ілюстрацією кінця ілюзії повної конфіденційності фірм, розміщених у «податкових гаванях».

Негативний шлейф, який тягнеться за офшорами, змушує їх сприймати як абсолютно кримінальне явище, а кожного, хто з ними пов'язаний – як злочинця. Наскільки схеми оптимізації податків з використанням іноземних компаній виходять за межі закону, хто ними користується і в чому вигода?

Офшори: що це таке і як до них ставитись?

Офшор є своєрідною системою з особливим порядком вибудовування відносин із бізнесом. Це може бути ціла країна або частина території якоїсь державної освіти.

Відмінною особливістю юрисдикції є дуже низькі ставки за обов'язковими внесками або їх повна відсутність, спрощена форма подання звітності до органів контролю та можливість вивести фактичних власників із зони уваги структур, що перевіряють.

Насправді такі юрисдикції надають безліч можливостей:

• Вони безпечні – бо дозволяють «заховати» активи від зайвої уваги чиновників рідної держави.

• Допомагають розвивати підприємницьку діяльність за кордоном – якщо ви купуєте компанію в респектабельній зоні, престиж бізнесу збільшується.

• Ними легко керувати – вимоги до ведення бухгалтерської звітності знижено або зовсім відсутні.

Найголовніша перевага у суттєвому скороченні податкових виплат. Для цього є багато схем, вибір оптимальної залежить від компанії та юрисдикції. Такі компанії використовують для організації виробничих процесів чи управління правами на нематеріальні об'єкти інтелектуальної власності.

Що таке офшор простими словами? Це можливість збільшити свій прибуток, мінімізувавши витрати на податки. Ви отримуєте більше, не ділитеся заробленим із державою та приховуєте свою діяльність від державних органів – справжній фінансовий рай. До речі, у деяких країнах володіння компанією дозволяє швидше оформити місцеве громадянство.

Загалом таких «вільних» зон не менш як півсотні. Усі вони різняться за респектабельністю, умовами реєстрації фірм та його функціонування. Цим юрисдикціям приділяється підвищена увага з боку національних урядів та міжнародних організацій. Чому? Офшори конкурують з ними в отриманні податків та розміщення капіталу. Через наявність країн, які пропонують зручніші умови, респектабельні економіки недоотримують гроші до бюджету і не можуть розраховувати на капітал своїх громадян, тому що він перебуває за кордоном. Тому національні уряди складають "чорні" списки держав. Потрапляння в такий лист означає, що країна не користується довірою, отже, угоди з компаніями-резидентами зазнають ретельнішого контролю, а також застосовуються значні заходи протидії здійсненню операцій з контрагентами країн зі списку.

Національні реєстри формуються не спонтанно. Моніторинг за такими юрисдикціями займаються міжнародні організації. Головні серед них – ОЕСР та ФАТФ. Вони регулярно випускають свої «black list», і потрапляння до нього негативно впливає на співробітництво з банками, великими корпораціями.

Як працюють офшори?

Припустимо, у Росії у вас є бізнес. Податок на прибуток – 20%, ви повинні виплачувати його відповідно до встановленого порядку. Але якщо ви зареєструєте фірму в офшорній юрисдикції, наприклад, у Панамі чи Віргінських островах, податки через місцеве законодавство сплачувати не доведеться. Зрозуміло, на утримання компанії щороку доведеться виділяти певні суми, але за рахунок скорочення виплат обов'язкових внесків виходить суттєва економія.

Офшор - це самостійна компанія, яка працює на основі місцевого законодавства. Такий юридичний статус вона набуває у тому випадку, якщо фактичний власник фірми є іноземцем та основний бізнес веде за кордоном.

Як це працює?

Припустимо, що ви займаєтеся міжнародною торгівлею. Офшор може бути вашим контрагентом, засновником чи замовником послуг – це залежить від зручної схеми. Прибутки накопичується з допомогою маніпуляцій із вартістю: купуючи товар однієї країні, та був продаючи інший, дохід формується з допомогою грамотного оперування ціною. Наприклад, у вас є компанія у «податковій гавані». Вона купує товар, призначений експорту. Вартість угоди мінімальна. Потім той же товар перепродається кінцевому покупцю за вищою ціною. Так фірма-бенефіціар зберігає собі різницю. Вона не оподатковується і не контролюється органами влади на батьківщині.

Імпортувати через таку компанію також вигідно. Але для отримання максимального прибутку потрібно знайти ідеальне значення ціни на ввезення, коли розмір митних зборів і податків на прибуток буде мінімальним.

Що таке офшори: простою мовою про їх правову природу

Коли хтось згадує "офшори", це слово провокує негативні конотації: відмивання грошей, тіньові механізми, нечесні комбінації. Чи є злочином зміст офшору?

Ні, факт наявності у вас компанії, яка розташована в безподатковій або низькоподатковій зоні, не має кримінальної природи. Однак через високий рівень конфіденційності, мінімізації зайвих витрат ці канали стають зручним інструментом відмивання грошей, отриманих злочинним шляхом. У той же час пов'язувати всі особи, які користуються такими інструментами, одним ланцюгом не варто. Фірми можна використати цілком легально.

Чому тоді держави борються із такими юрисдикціями? Скоріше вони виступають не проти явища, а проти пов'язаних зловживань. Через цю боротьбу можна постраждати. Наприклад, ви реєструєте фірми в країні, яка визнана як офшор у Росії. Це не респектабельна зона, а класична «податкова гавань». Відповідно, ви можете потрапити під санкції – обмеження правочинів, перевірки, проблеми з великими банками. Тому краще створювати організації у шановних економіках. Це може коштувати дорожче у плані утримання такої компанії, але матиме позитивні наслідки для бізнесу.

Насамкінець: офшор – що це таке простими словами?

Це економічний інструмент, ухвалений у глобальному світі. При грамотному використанні (відсутності зловживань) може стати ефективним помічником для вашого бізнесу.

Переваги таких юрисдикцій:

• позиція місцевого законодавства – комфортні умови ведення діяльності;

• можливість звернення до номінального сервісу;

• у деяких країнах можна випускати акції на пред'явника;

• безпека – інформацію про особисті дані бенефіціарів не розголошують.

Зрозуміло, є й недоліки:

• низький рівень довіри з боку контрагентів;

• можливість застосування щодо країни санкцій;

• відсутність угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Однак нівелювати ці недоліки досить легко. Все, що потрібно зробити – це зареєструватись у респектабельній зоні. Для цього є як європейські держави (Великобританія чи класичний варіант із Кіпром), так і країни з інших материків (самоврядні території та окремі штати США, острівні держави).

Очевидно, демонізувати визначення, як і те, що за ним ховається, не можна. Завдання держав та міжнародних об'єднань полягає у створенні умов для нівелювання проблеми криміналізації офшорів. Передумови для цього є, а чи буде результат покаже час.