НДФЛ в 2017 году: какие изменения вступили в силу? Разберемся, что нового ждет бухгалтеров в расчете НДФЛ с отпускных в 2017 году, какие изменения в отчетности? Посмотрим на уплату НДФЛ в 2017 году, какие изменения надо учесть, чтобы правильно и в срок перечислить налог в бюджет.
В 2017 году к числу налоговых агентов присоединятся новые плательщики - российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).
В 2016 году налоговыми агентами считаются:
Еще одно приятно изменение по НДФЛ с 2017 года - расширили список выплат, на которые не нужно начислять НДФЛ. Теперь стоимость аттестации сотрудника по профстандартам не включается в доходы, облагаемые НДФЛ. В некоторых случаях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ) .
ФНС готовит письмо с разъяснениями для инспекторов на местах, чтобы разрешить компаниям направлять в счет будущих платежей переплату по НДФЛ.
Как было? Инспекции отказываются зачитывать переплату по НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ, если работодатель заплатил налог раньше, чем выдал сотрудникам доход. Деньги разрешают только возвращать.
Начнем с новости, которая касается отчетности по НДФЛ в 2017 году. Изменения связаны с тем, удержан ли налог у физического лица или нет. При составлении справок 2-НДФЛ в поле «Признак» проставляется цифрами «1» или «2». Когда НДФЛ с доходов полностью удержан, то в справке мы поставим «1», если нет, то «2».
Когда может появится признак «2» в справке? Начинающие бухгалтеры, как правило теряются, давайте посмотрим на такие примеры:
ВАЖНО! Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году: изменения в зависимости от признака! Справки с признаком «1» - последний день 3 апреля 2017 г
Еще новое! С 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03.07.16 № 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" плата за такую оценку НДФЛ не облагается.
Посмотрим, какие изменения вступают в силу с 1 января 2017 года в отношении кодов НДФЛ. Так, появятся отдельные коды для премий:
Добавятся новые коды для детских вычетов:
Для какой ситуации применяется код |
|
на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок; |
|
на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок; |
|
на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок; |
|
на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок; |
|
на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок; |
|
на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок; |
|
на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок; |
|
на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
Напоминаем, что до введения новых кодов по НДФЛ премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».
Будьте внимательны! Не сдали вовремя справки – вам грозит штраф 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. А за ошибки в справках – 500 руб. за каждую.
Бланк, порядок заполнения и порядок сдачи (если среднесписочная численность 25 человек и больше – сдаем справки электронно) не изменились!
Налог в 2017 году оплачиваем по новым правилам, вот они:
НДФЛ в бюджет перечисляем не позднее, чем на следующий день после выплаты окончательного расчета за месяц, т.е. при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) налог перечислять не надо.
ПРИМЕР
Аванс за январь был выплачен 20 января и составил 100 000 руб. 31 января бухгалтер произвела начисления зарплаты за январь, начислено 459 770 руб, НДФЛ составил 59770 (459770*13%) 2 февраля бухгалтер сняла 300 000 руб с р/с на выплату зарплаты (459 770-100 000-59770). Выплата заработной платы из кассы произведена 3 февраля, платежное поручение на сумму 59 770 отправлено 3 февраля 2017 года.
Это самое главное правило , еще есть несколько нюансов, которые касаются вида доходов.
Если доход выплачиваем в натуральной форме, то НДФЛ так же перечисляем не позднее чем на следующий день после дня фактической передачи дохода.
ПРИМЕР
Фирма рассчиталась с работником, вручив ему телевизор стоимостью 30 000 руб. Передача телевизора состоялась 3 марта, бухгалтер фирмы перечислила НДФЛ в бюджет в сумме 3900 руб (30 000*13%) 4 марта.
Следующее правило касается НДФЛ с отпускных в 2017 году, какие изменения в перечислении налога произошли?
При выплате отпускных НДФЛ перечисляется не позже последнего дня месяца, в котором фактически отпускные выплачивали.
ПРИМЕР: Сотрудник уходит в отпуск 28 июля, бухгалтер выплатил ему отпускные 25 июля, а НДФЛ перечислил 30 июля.
Такое же правило действует и при выплате больничного. Т.е. НДФЛ перечисляем не позже последнего дня месяца, в котором фактически произведена выплата.
- Теперь стандартный вычет на детей предоставляется, пока доход с начала года не превысит 350 000 руб
Вводят новый социальный вычет для лиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации. Размер вычета равен сумме фактических расходов на прохождение оценки, но не более 120 000 руб.
Итак, мы с вами узнали:
На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.
Этот налог важен для бюджета страны по следующим причинам:
Обязанными платить налоги в России признаются .
Подробнее:
В целом объектами налогообложения признается материальная прибыль , полученная налогоплательщиками.
А именно:
Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.
Для нерезидентов налогооблагаемым объектом признаются только те доходы, которые извлечены из источников на территории, принадлежащей к России .
Для лиц, классифицируемых как , налог положено считать по ставке 13% . Расчет также должен применяться:
Для налоговых нерезидентов используется ставка 30% . Если налоговый нерезидент находится и зарабатывает в России более чем 183 дня, то налог должен быть посчитан уже не по ставке 30% , а по ставке 13% .
При выигрышах (лотереи различных типов) или прибыли от начислений по срочным банковским депозитам должно быть использовано значение налога 35% .
Согласно статье 217 НК России налогом не облагаются:
Наименование группы вычетов | Кому предлагаются и сколько составляют | Особенности получения (при наличии) |
---|---|---|
Вычеты стандартного вида | Законом предлагаются льготы: - Родителям (сюда же относятся опекуны и усыновители), на содержании которых есть дети, не достигшие совершеннолетия; - Родителям, на иждивении которых находятся студенты очной формы образования не старше 24 лет. Значение вычета в денежном выражении: Для опекунов (и их официальных супругов), на воспитании которых находится ребенок с инвалидностью младше 18 лет (не старше 24 лет, если он студент очной формы образования) установлена льгота в 6000 рублей. К родителям (как вариант - усыновителям) несовершеннолетних детей с инвалидностью (или не старше 24 лет, если ребенок-инвалид получает образование по очной форме) должна быть применена сумма вычета в 12 000 рублей. | - Воспользоваться стандартным вычетом можно только по основному месту работы; - Ожидать получение стандартного вычета могут оба родителя; - Стандартный вычет может быть получен, если оплата труда не достигает суммы в 20 000 рублей; - Если общий заработок человека за год превышает 350 000 рублей, то на вычет в 1 400 рублей рассчитывать уже не стоит; - Вычет может быть умножен на 2 при запросе с места работы одного из родителей. Но только при условии, что другой родитель сможет предъявить заявление о неполучении льготы по своему месту работы. |
Вычеты социального вида | Вычеты могут быть предоставлены гражданам на: - Покупку лекарственных средств; - Пенсионное обеспечение; - Образование для себя; - Оплату образования детей; - Лечение в медицинском учреждении. | |
Имущественные вычеты | Используются в случае: - Реализации своего автотранспортного средства; - Покупки или продажи недвижимого имущества; - Покупке либо продажи земельного участка. | - Взять имущественный вычет можно только однажды; - Если в течение года гражданин не использует имущественный налоговый вычет полностью, то остаток можно использовать в следующем году. |
Профессиональные вычеты | Предоставляются лицам, ведущим: - Предпринимательскую работу без создания юридического лица; - Частную практику в качестве нотариуса; - Адвокатскую деятельность с учреждением адвокатского кабинета. |
Что такое НДФЛ, можно узнать из данного видео.
Работодатель подает в налоговые органы соответствующие данные о своих сотрудниках. Но помимо этого закон обязывает граждан физических лиц самостоятельно предоставлять декларацию в налоговые органы в следующих случаях:
Вышеперечисленные доходы передаются в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (по месту постановки на налоговый учёт). Срок – до конца апреля года, который следует за годом получения дохода.
Гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право передать свою декларацию как лично, так и через представителя. Также можно использовать как электронный способ отправки декларации (при наличии ), так и почтовое отправление.
Законодательством России предусматривается возможность получить обратно 13%, оплаченных в качестве налога.
Несколько случаев, в которых предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов:
Возврат денег происходит при участии и с разрешения Федеральной налоговой службы. Оформить такой возврат человек может как на основном месте работы, так и отправившись в саму налоговую инспекцию.
В нашей стране работает так называемая плоская шкала налогообложения . Это означает, что налоговая ставка не зависит от уровня дохода гражданина и одинакова для всех.
Во многих современных странах установлен прогрессивный тип налогообложения. То есть чем больше денег зарабатывает гражданин, тем больше он отдает своему государству.
Подсчет суммы подоходного налога в России 2020 года проходит следующим образом :
Ниже представлены несколько примеров расчета НДФЛ за 1 месяц рабочей деятельности налогового резидента.
В данном месяце гражданин получил зарплату размером 50 000 рублей. За особые заслуги ему также была выплачена премия в 9800 рублей.
Таким образом, НДФЛ составит:
(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.
Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1400 рублей.
Исчисление налога на доходы для такого сотрудника:
19 700 – 1400 = 18 300 рублей.
18 300 * 13% / 100% = 2379 рублей.
Порядок расчета суммы налога в случае с больничным:
Сначала рассчитывается среднесуточный заработок за эти два года:
910 000 / 730 = 1246,60 рублей.
Поскольку стаж сотрудника более 8 лет, выплата осуществляется в размере 100%:
12 466 * 0,13 = 1620,60 рублей.
При возникновении объекта налогообложения следует своевременно сделать соответствующие отчисления в бюджет.
Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты зависят от способа выплаты денег сотруднику :
Ограничения по времени оплаты налога при выплате дивидендов зависят от организационной формы предприятия, от которого получен доход: ООО — не позже дня, следующим за днем выплаты дивидендов, а для АО/ЗАО/ПАО – в течение 1 календарного месяца с даты перевода материального вознаграждения акционерам.
При поступлении прибыли не через налоговых агентов (например, человек победил в лотерее) гражданин должен самостоятельно уплатить налог.
В 2020 году для этого установлен срок до 15 июля. Отчетным периодом в этом случае будет 2019 год.
По правилам заполнения полей при платежах в бюджет указывается в поле №104 платежных поручений. В 2020 году значения КБК в части уплаты работодателем налогов за сотрудников не претерпели изменений.
Ниже приведены актуальные данные 2020 года:
Ставка налога на доходы физических лиц для нерезидентов и резидентов РФ может уравняться с 2020 года на уровне 13%. Об этом сообщил первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов.
Кроме того, в план мероприятий Минфина на ближайшие три года вошло сокращение срока пребывания в России для признания налогового резидентства с 183 до 90 дней в течение одного календарного года.
В Минфине планируют, что законопроект будет рассморен в осеннюю сессию 2020 года.
Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ — в данном видео.
ПК «Налогоплательщик ПРО»
ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Календарь
28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 1 |
Что нового?
Новая форма расчета по страховым взносам (КНД 1151111). Применяется начиная с отчетности за первый расчётный (отчетный) период 2020 года
Новая форма заявления на получение патента (КНД 1150010). Письмо ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@
Реализован функционал проверки отчетности по физлицам в ПФР рекомендованной фондом программой "ПО ПД" (ЕСЛИ ОНА УСТАНОВЛЕНА НА КОМПЬЮТЕРЕ)
Обновлены формат и форма СЗВ-ТД (электронные трудовые книжки) в соответствии с версией альбома форматов 2.43д от 23.12.2019
Реализованы новые форматы: формы упрощенной бухгалтерской отчетности, формы бухгалтерской (финансовой) отчетности, формы декларации по налогу на имущество организаций
БухУчет: В типовых операциях документов списания (реализации) ТМЦ (накладные, УПД, требования) добавлена формула расчета суммы проводки "По средней себестоимости". Расчет производится автоматически
БухУчет: В функционал "Групповое перепроведение..." добавлен документ "Бухгалтерская справка"
Реализован ПРОЕКТ отчетности по форме СЗВ-ТД - электронные трудовые книжки (проект пока не утвержден). Отчетность планируется представлять в ПФР ежемесячно начиная с 2020 года
БухУчет: В разделе Покупки-Продажи добавлен новый "Аналитический отчет о продажах" за любой интервал времени в разрезе покупателей и/или номенклатуры (услуг) с большим количеством настроек
В режиме "Ведомости по зарплате" добавлена возможность распечатки списка ведомостей
В 2017 году в юридическую силу вступило несколько изменений по НДФЛ. Актуальные поправки касаются перечисления налогов на доходы граждан, установления кодов декларирования и ставок налога, формирования периодической отчетности ИП и юридических лиц.
Последние изменения НДФЛ 2017 года были связаны с предоставлением вычетов. Они оформляются в отношении сотрудников ИП и организаций через руководителей. Работник может обратиться за положенной денежной компенсацией в случае наличия на иждивении несовершеннолетних детей и обучении ребенка до 24 лет. На стандартный вычет по удержанному налогу могут рассчитывать такие категории граждан как:
Согласно действующему НК РФ «детские» вычеты по налогам можно оформить на:
При установлении количества детей у сотрудника во внимание принимаются совершеннолетние, приемные и неусыновленные. Рассчитывать на двойные суммы вычета могут одинокие родители, опекуны, попечители, усыновители, а также лица, получившие от второго супруга письменный отказ использовать стандартный вычет по месту работы. Законодатель разрешает суммировать размер вычетов по неоплачиваемым временным промежуткам (отпуск за свой счет, декрет).
Работники, проходящие обучение и повышение квалификации, получают социальные вычеты при оплате учебы личными средствами. Предельная сумма возвращенных средств составляет 12 0000 рублей в течение одного расчетного периода.
Изменения в НДФЛ с 2017 года произошли и в отношении ставки налога. Государственные органы задались целью перераспределить налоговую нагрузку граждан. Планируются корректировки согласно прогрессивной шкале налоговых ставок, по которой:
Налогоплательщики продолжают нести обязанности по заполнению справки 2-НДФЛ . Состав отчетности, которую потребуется сдавать в налоговые органы, зависит от статуса и направления деятельности компании, действующего режима налогообложения.
Юридические лица разных организационно-правовых форм предоставляют в фискальную службу отчетность по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Компании на основной системе налогообложения сдают 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Выделяют следующие особенности направления справок по налогам на доход:
При оформлении справок 2-НДФЛ 2017 года необходимо проставлять новые коды детских вычетов. Ранее коды для всех категорий заявителей были одинаковыми. В данный момент используются различные комбинации для родителей (усыновителей) и приемных родителей (опекунов, попечителей).
Законодатель оставил форму бланка в неименном виде, добавив поле «Признак». Данный раздел документа призван отразить информацию о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период. Также указанное значение необходимо для уточнения сведений при изменении признака резидент или нерезидент. Остальные поля справки соответствуют прежнему формату документа.
Проставлять в бланке код «2» можно в тех ситуациях, когда:
Справка о доходах и удержанных налогах должна составляться отдельно в отношении каждого физического лица, получающего заработную плату. Произошла смена кодов, применяемых в разделах «Доходы» и «Вычеты». В бланк будут включаться следующие показатели:
Справка составляется юридическими лицами и ИП в электронной форме, если численность рабочего персонала достигает или превышает показатель в 25 человек. Если в компании состоит менее 25 сотрудников, работодатель вправе формировать и направлять отчетность на бумажных бланках.
Налоговая справка о доходах с признаком «1» подается до апреля следующего за отчетным года. Документ с признаком «2» направляют до марта.
Узнать, какие изменения по НДФЛ произошли в 2017 году, можно с помощью специализированного программного комплекса «Налогоплательщик ПРО». Система предназначается для формирования, тестирования и отправки справок и отчетов в контролирующие государственные структуры (налоговая инспекция, пенсионный и страховой фонды, органы статистики).
Современный сервис обладает широким диапазоном полезных функциональных возможностей. В числе главных достоинств бухгалтерской программы:
2020-03-19 924
Одним из стабильных источников пополнения бюджета страны является налог на доходы физических лиц, который платят резиденты и нерезиденты. По сути этот сбор касается всего работающего населения государства, кроме определенных лиц, доходы которых освобождаются от уплаты НДФЛ в 2017 году.
В статье рассмотрим следующие вопросы по этому налогу:
В 2017 году ставки по НДФЛ варьируются от 9 до 35%. Этот диапазон зависит от статуса налогоплательщика и вида доходов. Резидент (лицо, срок нахождения на территории РФ которого за последние 12 месяцев составляет как минимум 183 дня) перечисляет в пользу государства 13% налога, а нерезидент - 30%. Если за год статус налогоплательщика изменился, сумма НДФЛ пересчитывается.
Ставка налога для высококвалифицированных специалистов составляет 13%, применяется к доходам, которые получены от трудовой деятельности. Беженцы также платят 13% со своих доходов.
Доходы по облигациям , эмитированным до 2007 г., облагаются 9% налога. К дивидендам, полученным до 2015 года, также применяется льготная ставка в размере 9%.
НДФЛ для доходов, полученных жителями ЕАЭС или работающих по патенту составляет 13% .
Вознаграждение или выигрыш , превышающие сумму в 4 000 рублей, облагаются 30%. Ставка налога на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов с 2015 года, составляет 15%, а по процентам с депозитов, которые превышают установленный уровень, - 35%.
Следующая схема поможет быстро определить уровень НДФЛ:
Проверьте свой уровень знаний по налогообложению РФ на бесплатном тесте ! Мгновенные результаты дадут объективную оценку ваших профессиональных компетенций и покажут «слабые» места.
Стандартный детский вычет можно предоставлять до тех пор, пока полученный доход с начала года не станет больше 350 000 рублей.
Введен новый социальный вычет, который будет предоставляться лицам, оплатившим независимую оценку своей профессиональной квалификации. Размер данного вычета равняется расходам на проведенную оценку, но не превышает 120 000 рублей.
Важно! На вычеты могут рассчитывать только лица, доход которых облагается 13% ставкой.
Следующая схема поможет определиться: какой вид вычета предоставлять физическому лицу и в каких случаях это возможно сделать.
* Сотрудники-нерезиденты из ЕАЭС и работающие на патенте не могут рассчитывать на вычет. Также вычет не производится по дивидендам.
** Если физлицо имеет на это право. Профессиональные и другие вычеты в схеме не рассматриваются.
Срок уплаты | Вид дохода |
П.2 ст. 223 НК РФ гласит: дата фактического получения налогоплательщиком оплаты труда считается последний день месяца, за который физлицу начислен доход. Дата уплаты налога подчиняется следующим нормам: налог перечисляется в бюджет страны не позже, чем на следующий день после его удержания. Совет: перечисляйте налог только в том размере, в котором он был удержан из доходов сотрудников и не раньше даты выдачи заработной платы. | Заработная плата |
НДФЛ с отпускных года перечисляется не позднее последнего календарного дня месяца, в который осуществлялись выплаты. Если последний день выпадает на выходной, то не позже ближайшего рабочего дня. | Отпускные и больничные |
НДФЛ с материальной выгоды уплачивается в последний день ежемесячно на протяжении срока, на который был выдан заем. | Материальная выгода |
Налог с дохода, полученного в натуральной форме, перечисляется в бюджет на следующий день после выдачи дохода. | Доход, полученный в натуральной форме |
Статья 123 НК РФ предполагает пеню и штраф в размере 20% от суммы неуплаченного НДФЛ. Даже если налог был удержан в срок или просрочка составляет один день - штраф все равно начисляется.
За несвоевременную сдачу справки 2-НДФЛ налогоплательщик обязан заплатить 200 рублей. Если проверяющие органы обнаружили ошибки в справках, придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждую ошибку.
После курса каждый специалист будет понимать основные принципы налогообложения, уметь рассчитывать отдельно взятые налоги, давать разъяснения и самостоятельно производить расчет налоговых обязательств физических и юридических лиц, применять полученные знания и навыки для успешного прохождения налоговых проверок и избежания санкций, налоговых штрафов и пени.
Не упустите возможность повысить свою ценность на рынке труда и стать настоящим профи в налоговом учете!
Получить 1-ый урок БЕСПЛАТНО!Посмотреть формат проведения предыдущего экзамена и примерные задания можно по ссылке:
Налог на доходы физически лиц (НДФЛ) – это основной прямой налог, который взимается доходов физических лиц. НДФЛ играет важную роль в наполнении бюджета, поскольку обеспечивает постоянное поступление денежных средств в государственную казну.
В связи с кризисом вопрос повышения этого сбора становится все более актуальным, ведь с ростом налоговых ставок увеличатся и доходы бюджета. Так, по подсчетам Минфина, в 2017 году поступления от НДФЛ должны составить близко 3,4 трлн. рублей, а поднятие налога на 2 % позволит увеличить это значение на 0,5 трлн. рублей.
Однако эксперты в сфере экономики уверены, что НДФЛ в 2017 году останется на прежнем уровне, и не будет расти до выборов в 2018 году. Поднятие налоговых ставок – это очень непопулярное решение, на принятие которого власти вряд ли решаться, опасаясь потери голосов в предвыборной гонке. Однако уже в 2019 году НДФЛ вполне могут повысить до 15 %.
В России действует плоская шкала налогообложения – ставка НДФЛ одинакова для всех граждан, независимо от уровня дохода. Базовые ставки на 2017 год будут такими:
Однако многие эксперты называют такой метод налогообложения неэффективным и настаивают на возврате к прогрессивной системе, которая действовала в России с 1992 по 2000 год.
Такая система предусматривает установление налоговой ставки в зависимости от уровня дохода граждан – чем больше особа зарабатывает, тем больше должна отчислять в казну. Прогрессивный метод налогообложения действует во многих развитых странах мира, в частности в Германии и Франции.
Введение прогрессивной системы поддерживают многие депутаты, указывая на то, что она будет способствовать снижению социальной напряженности. Ее возврат позволит сбалансировать налоговую нагрузку, поскольку в этом случае повышение ставки НДФЛ затронет только россиян с самыми высокими доходами, и не скажется на малообеспеченных категориях населения.
Соответствующие предложения уже вносились на рассмотрение в Госдуму, однако особой поддержки не сыскали. Противники инициативы заявляют, что прогрессивная система налогообложения может привести к уклонениям и, следовательно, сокращению поступлений в бюджет.
Чиновники подчеркивают, что именно по этой причине в 2000 году власти пришлось перейти на плоскую шкалу налогообложения.
Представители правительства еще в 2014 году признали, что повышение налоговых ставок – это необходимый шаг для сбалансирования бюджета. В условиях кризиса увеличение уровня сборов позволит поддержать региональные бюджеты и увеличить доходную часть казны.
Ранее власти ограничивались поднятием налоговой нагрузки на отдельные отрасли, однако падение экономики заставило чиновников серьезно задуматься о повышении таких , как НДС и НДФЛ.
Вместе с тем, сделать подобный шаг правительство не решается, «растягивая» принятие решения до окончания выборов в 2018 году. Именно приближение голосования, по мнению политологов, сдерживает рост налоговых ставок, поскольку власти боятся потери голосов электората.
Эксперты убеждены – НДФЛ останется на уровне 13 % до 2018 года, после чего возможно его поднятие до 15 %.
Кроме того, правительство понимает, что кризис очень негативно сказался на реальных доходах граждан, и повышение налога в таких условиях «столкнет» многих россиян за грань бедности. Поэтому власти откладывают непопулярные решения до момента, когда ситуация в экономике стабилизируется и показатели ВВП снова вернутся на стадию роста.
Представители бизнеса и экономические аналитики скептически относятся к инициативе повышения НДФЛ. По идее, поднятие налоговых ставок должно увеличить поступления в бюджет, однако на деле результат может быть противоположным.
С ростом нагрузки на зарплаты снизится покупательская способность граждан, и многие россияне будут пытаться уклониться от уплаты сбора. Более того, доходы физлиц могут снова уйти в «тень», поскольку работникам будет выгоднее получать деньги в конвертах.
Эксперты отмечают, что с повышением налогов власти должны поднимать и социальные стандарты. Требуя от граждан отдавать в казну часть своих доходов, государство должно предоставлять качественные социальные услуги и нести ответственность перед налогоплательщиками. Только в этом случае рост налогов не приведет к социальному протесту.
По мнению многих аналитиков, чтобы сбалансировать бюджет, правительство должно, прежде всего, сократить неэффективные расходы и начать искать стабильные источники пополнения казны.
Повышение налоговых ставок и урезание социальных выплат – это ситуативные меры, которые могут временно поддержать бюджет, но не способны решить проблему увеличения его доходной части. Единственно правильное решение – развитие экономики и поддержание бизнеса, поскольку только это может обеспечить надежные поступления в бюджет в долгосрочной перспективе.
Как бы то ни было, вопрос роста НДФЛ остается достаточно «острым». Политики очень осторожно подходят в проблеме повышения налогов и откладывают решение на последний момент. В 2017 году ставки НДФЛ останутся на прежнем уровне, однако в правительстве дают понять, что к обсуждению их поднятия вскоре вернутся.