Taxe federale examen regional în economie. Tipuri și funcții ale impozitelor

Taxe Vezi și „Buget” În această lume, singurele lucruri inevitabile sunt moartea și impozitele. Benjamin Franklin* Dacă încalci regulile, ești amendat; dacă respectați regulile, sunteți impozitat. Lawrence Peter* Contribuabilul este un angajator guvernamental. NN* Contribuabili –

Impozite – Acestea sunt plăți obligatorii percepute de stat de la persoane fizice și juridice către bugetul de nivel corespunzător.

Functiile impozitelor:

Fiscal – impozitele merg la buget;

de reglementare – cu ajutorul impozitelor, statul stimulează sau înfrânează dezvoltarea unei anumite producții;

Social – sprijin pentru cei săraci.

Obiectul impozitului(contribuabil) este o persoană fizică sau juridică care este obligată să plătească impozit.

Obiect fiscal– este un element (venit, proprietate, bunuri) supus impozitării.

Beneficii fiscale- scutirea totală sau parțială a subiectului de impozite în conformitate cu legislatia actuala.

Totalitatea impozitelor stabilite de stat, metodele si principiile de construire a acestora, precum si metodele de colectare constituie sistemul fiscal de stat.

După obiectul impozitării, impozitele directe și indirecte se disting:

Impozite directe sunt stabilite direct pe venit sau proprietate. Acestea includ: impozit pe venit (impozit pe venitul persoanelor fizice (PIT) – 13%); impozitul pe profit – 20%; taxa de mostenire (anulat); impozitul pe proprietate (stabilit de legile entităților constitutive ale Federației Ruse); impozit pe proprietarul vehiculului .

Impozitul indirect– Aceasta face parte din prețul unui produs sau serviciu. Deoarece această taxă este inclusă în prețul de cumpărare, este implicită. Impozitele indirecte includ: taxa pe valoare adaugata(TVA) (cota 10% și 18%); accize (țigări, băuturi alcoolice, benzină, ulei, mașini, bijuterii).

Depinde cum este instalat cota de impozitare, există trei tipuri de impozitare: impozit proporțional, impozit progresiv și impozit regresiv:

Cu un impozit proporțional, cota de impozitare nu depinde de valoarea venitului.

Cu un impozit progresiv, cota de impozitare crește pe măsură ce venitul crește și scade pe măsură ce venitul scade.

la impozit regresiv cota de impozitare crește pe măsură ce venitul scade și scade pe măsură ce venitul crește.

Depinzând de agenție guvernamentală La colectarea taxelor, există taxe federale, republicane (impozite ale subiecților federali) și impozite locale.

În 1992, Federația Rusă a adoptat Legea „Cu privire la fundamentele sistemului fiscal în Federația Rusă„, iar în 2000 a intrat în vigoare Codul Fiscal al Federației Ruse.

Federația Rusă are un sistem fiscal pe trei niveluri:

Primul nivel este impozite federale, care funcționează în toată țara și sunt reglementate legislatia federala. Pe baza lor se formează partea de venituri buget federal;

Al doilea nivel include impozitele republicilor din cadrul Federației Ruse, precum și teritoriile, regiunile, regiunile autonome și districtele autonome. Acestea sunt stabilite de organele reprezentative ale entităților constitutive ale Federației.

Al treilea nivel este impozitele locale, taxele orașelor, orașelor. Acestea sunt stabilite de autoritățile reprezentative locale.

Defecte sistem modern impozitare în Federația Rusă:

un număr mare de taxe și complexitatea calculării acestora,

nivel ridicat de impozitare,

schimbări constante în legislația fiscală.

Lectura:

Rolul impozitelor este mare. După cum știți, statul folosește taxele colectate pentru a produce bunuri publice. Bunăstarea întregii societăți - nivelul de educație, îngrijire medicală, asigurarea pensiei etc. Ce sunt impozitele? Amintiți-vă următoarea definiție:

Impozite– sunt plăți obligatorii de către persoane fizice și juridice în favoarea statului.

Taxele ca oricare altele instituție socialaîndeplinesc funcţii semnificative pentru societate şi stat. Să ne uităm la unele dintre ele:

• Funcția fiscală – cea mai importantă funcție, care este de a colecta taxe și de a completa bugetul de stat. În Rusia, impozitele reprezintă 85% din bugetul de stat. Plata taxelor este o responsabilitate constituțională a cetățenilor Federației Ruse și este asigurată de organisme speciale controlul fiscal. Sancțiunile se aplică celor care se sustrage de la plata impozitelor.
• Funcția distributivă (socială). – impozitele primite la bugetul de stat sunt redistribuite în sferă servicii sociale(plata pensiilor, burselor, salariilor funcționarilor publici). După cum sa menționat mai sus, impozitele sunt direcționate către crearea și dezvoltarea bunurilor publice (educație, sănătate, protecție mediu inconjurator, știință, apărare națională).
• Funcția de reglementare – impozitele, prin creștere sau scădere, stimulează dezvoltarea unor tipuri de activitate economică și suprimă alte tipuri. De exemplu, pentru a dezvolta afaceri mici în industrie Agricultură statul prevede beneficii fiscale pentru antreprenori. Dimpotrivă, se stabilește o cotă de impozitare de 90% pentru proprietarii de cazinouri la vânzarea de alcool și produse din tutun se stabilesc accize mari.

Niveluri și tipuri de impozite

În funcție de cotă, există trei sisteme de impozitare (scale):

• Proporțional (plat) – rata nu depinde de cuantumul venitului și este stabilită ca procent unic pentru toți cetățenii care lucrează.
• Progresist– cota de impozit crește odată cu creșterea veniturilor, dar se stabilește o anumită limită, depășirea care duce la creșterea cotei. Să zicem până la 100 tr. cota de impozitare 13%, de la 100 tr. până la 150 tr. – 15%, de la 150 tr. pana la 200 tr. – 17% etc.
• Regresiv– cota de impozit scade pe masura ce venitul creste, dar dupa o anumita limita, ca in cazul unui sistem progresiv.

Statul, pentru a asigura bugetului venituri fiscale efective, utilizează toate sistemele de impozitare. De exemplu, impozitul pe venitul personal (NDFL) sau așa-numitul impozit pe venit se calculează după un sistem proporțional, egal cu 13% și nu depinde de cuantumul salariului. Un singur impozitul social(UST), care include contribuțiile la Fond de pensie, Fundație asigurări socialeși Fondul obligatoriu asigurare de sanatateși taxat de la antreprenori individuali calculat după un sistem regresiv (venitul de până la 280 mii este supus impozitului de 10%, iar apoi cu cât venitul este mai mare, cu atât impozitul este mai mic). Acest lucru se face pentru a elimina venit real din „umbră”. De asemenea, regresive sunt și impozitele indirecte, care sunt incluse în prețul unui produs și pun o povară asupra părții de cumpărători ale căror venituri sunt mai mici.

Cetățenii Federației Ruse, al căror venit este impozitat la o cotă de impozitare de 13%, au dreptul la deduceri fiscale de natură standard, socială, imobiliară și de altă natură. Deducerile fiscale standard, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, includ o deducere pentru un copil. Motivele pentru a primi prestații sociale deducere fiscală primesc educație, plătesc pentru tratament și altele. Baza pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate este construirea sau cumpărarea de locuințe.

Structura fiscală include subiectul, obiectul, sursa de plată și unitatea de impozitare. Să ne uităm la exemplu concret: Ivanov lucrează ca administrator și deține un teren de 2 hectare. Ivanov este subiectul impozitului. Teren- obiectul impozitului. Salariul managerului este sursa plății impozitului. 2 hectare de teren este unitate de impozitare.