Exemplu de design kudir. Puncte cheie și caracteristici ale completării registrului de venituri și cheltuieli pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”

Ca parte a politicii de sprijinire a întreprinderilor mici și mijlocii din Rusia, antreprenorilor individuali și persoane juridice care operează pe teritoriul statului au avut posibilitatea, în anumite condiții, de a aplica preferențiale regimurilor fiscale. Unul dintre aceste regimuri este sistemul simplificat de impozitare (STS). Este util să citiți cum se plătesc impozitele.

Aceasta implică scutirea unei entități comerciale de la un număr de plăți obligatorii, inclusiv impozite pe venit/profit, proprietate și valoarea adăugată (vezi). Volum raportare fiscalăîntreprinderile care utilizează sistemul de impozitare simplificat au semnificativ mai puțin decât cele care utilizează regimul general se predă numai pe baza rezultatelor anului; Impozitul se calculează pe baza veniturilor (sau a diferenței pozitive dintre venituri și cheltuieli) reflectate în Registrul veniturilor și cheltuielilor. Despre cum se menține KUDIR pentru antreprenorii individuali și persoane juridice. persoane, acest lucru va fi discutat în continuare în revizuire.

Principii de bază pentru proiectarea corectă a KUDIR

În conformitate cu prevederile articolului 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, toți antreprenorii și companiile care utilizează sistemul fiscal simplificat, fără excepție, trebuie să păstreze un astfel de document. Forma cărții și regulile de completare sunt aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.

Principiile de bază ale menținerii KUDIR sunt următoarele:

• entitățile de afaceri sunt obligate să reflecte în toate acestea tranzactii comerciale secvenţial, începând de la cel mai devreme;
• baza pentru efectuarea înregistrărilor este documentele contabile primare (PDA) (vezi,);
• este necesar să se folosească un mod pozițional de scriere a numerelor;
• informațiile reflectate în document trebuie să fie complete și de încredere;
• chiar dacă de fapt subiectul nu desfășoară activitate de întreprinzător, el este în continuare obligat să țină un registru contabil fiscal (în acest caz, cartea va fi „zero”, dar trebuie tipărită și semnată);
• nu este permisă folosirea unei alte limbi decât rusă;
• foile sunt supuse depozitării și numerotării;
• o nouă formă ar trebui începută în noul an;
• Este permisă completarea documentului în formă informatică;
• dacă KUDIR este efectuat în formular electronic, apoi pe baza rezultatelor fiecărui trimestru ar trebui tipărit, cusut, numerotat, indicați câte pagini, semnate de întreprinzătorul individual (sau șeful persoanei juridice) și certificate cu sigiliu;
• Este permisă efectuarea de corecții (dacă sunt justificate) cu condiția să fie indicată data corectării, să fie aplicate semnătura antreprenorului individual (sau managerului societății) și sigiliul.

KUDIR conține cinci părți și fiecare are propria sa ordine de umplere. În 2018, se utilizează un formular de document unificat, stabilit prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n. Formularul actual este disponibil pentru vizualizare și descărcare în format MS-Excel pe resursa web oficială a biroului de asistență pentru computer sistemul juridic„ConsultantPlus” www.consultant.ru.

Regulile pentru menținerea acestui registru fiscal sunt aceleași pentru entitățile comerciale de toate formele organizatorice. Diferențele în efectuarea înregistrărilor se datorează diferitelor obiecte de impozitare. Plătitorii care raportează veniturile completează prima, a patra și a cincea secțiune. Entitățile care iau în considerare profitul fac înscrieri în prima, a doua și a treia secțiune.

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să puneți lucrurile în ordine în finanțele personale și să învățați cum să obțineți venituri pasive. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrare pentru o săptămână gratuită de antrenament

Secvența de compilare

Nu este nimic complicat în proiectarea formularului, mai ales dacă vorbim de un antreprenor individual care nu realizează un număr semnificativ de tranzacții comerciale. De regulă, întreprinzătorii individuali țin evidența veniturilor și cheltuielilor în mod independent. În organizații, un contabil este responsabil pentru completarea registrului.

Prima pagină

Această fișă reflectă informații de bază despre companie: denumire legală. persoane sau date care personalizează întreprinzătorul individual (nume, prenume și patronim), INN subiectului, punct de control (numai pentru persoane juridice), persoană juridică. adresa firmei sau adresa de înregistrare a antreprenorului individual, detaliile contului curent la o instituție de credit.

Anul curent este indicat în partea de sus ( perioada fiscala, în care se întocmește cartea) și data începerii completării KUDIR (indicați ziua în care s-a făcut prima înscriere în registru).

Nu este nevoie să completați câmpul „Formular conform OKUD” în celula „Conform OKPO”; persoana introduce codul care i-a fost atribuit de Rosstat, antreprenorul individual îl lasă liber. În câmpul „By OKEI” se introduce valoarea „383”, corespunzătoare rublei ruse.

Rând obligatoriu – „Obiectul impozitării”. Aici este desemnat obiectul efectiv folosit de plătitor într-o manieră „simplificată”: venit sau venit redus cu suma cheltuielilor.

Prima secțiune

Această parte a documentului include patru tabele, care corespund numărului de perioade de raportare în care contribuabilii aplică sistemul „simplificat”. Datele despre toate tranzacțiile comerciale sunt introduse în aceste formulare. Următoarele sunt indicate secvenţial:

• numărul de înregistrare - în prima coloană;
• detalii ale PDB care au servit ca bază pentru efectuarea înscrierii - în al doilea;
• descrierea operațiunii - în a treia;
• valoarea monetară este în a patra/a cincea.

Tabelul se încheie cu un rezumat al rezultatelor trimestriale pe baza valorilor reflectate în coloanele a patra și a cincea. Pe lângă totalul pentru trei luni, ar trebui să indicați totalul pentru șase luni, nouă luni și un an, însumând toți indicatorii necesari.

Important: numerele de înregistrare din tabele sunt introduse în ordine continuă. De exemplu, dacă ultima înregistrare a primului tabel a fost numerotată „25”, atunci prima înregistrare a celui de-al doilea tabel ar fi numerotată „26”, etc.

Venitul, a cărui listă este stabilită de articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu este luat în considerare la calcularea impozitului și nu este indicat în carte. Acestea includ dividende nerevendicate, sume de TVA supuse deducerii, gajuri și depozite acceptate ca garanție pentru obligații, comisioane de garanție etc.

Lista cheltuielilor care urmează să fie înscrise în registru și acceptate pentru calcul baza de impozitare, este, de asemenea, limitat (a se vedea articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Adeverința pentru prima secțiune este completată exclusiv de entitățile care aplică cota de 15%. Include date generalizate privind veniturile, cheltuielile și pierderile.

A doua secțiune

Această parte include un tabel format din șaisprezece coloane. Acest tabel indică doar costurile asociate cu achiziționarea sau crearea de noi active fixe (active fixe) sau active necorporale (active necorporale).

Prima coloană indică numărul de înregistrare. În al doilea - tipul de SO sau active necorporale în funcție de acestea. pașaport sau primar documente contabile(chitanță, factură etc.). Al treilea indică ziua în care a fost plătit conform actelor.

Coloana a patra este destinată să indice data depunerii documentelor pentru înregistrarea drepturilor, dacă această procedură este necesară. Al cincilea - pentru a reflecta data începerii utilizării sau acceptării pentru contabilitate.

A șasea coloană înregistrează costul inițial al activelor și include costurile asociate cu reconstrucția și reechiparea acestora, dacă aceste operațiuni au avut loc în perioada de raportare. Punct important: informațiile din această coloană sunt introduse numai după ce documentele pentru instalația creată sunt transferate la Camera Federală de Înregistrare, plata acesteia sau începerea funcționării.

A șaptea coloană este necesară pentru a indica perioada utilizare benefică activ, dar dacă a fost acceptat în contabilitate. contabilitate într-un moment în care întreprinderea a aplicat deja sistemul simplificat de impozitare, atunci se omite.

Coloana a opta arată valoare reziduala active înregistrate înainte de trecerea întreprinderii la modul simplificat, precum și costurile de reconstrucție, finalizare și reechipare a proprietății achiziționate sau create în acest moment.

A noua coloană indică numărul de perioade contabile în care va fi utilizat proprietatea sau activul.

Coloanele a zecea și a unsprezecea reflectă cotele din valoarea activului care sunt luate în considerare la determinarea costurilor pentru perioada fiscală și, respectiv, de raportare. Se ia în considerare numărul de perioade (din a noua coloană) în care obiectul va fi utilizat.

Coloanele a douăsprezecea și a treisprezecea din tabel trebuie să conțină cuantumul costurilor pentru achiziționarea sau crearea proprietății luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru anul și, respectiv, pentru fiecare trimestru în care acest obiect este utilizat.

Coloana a paisprezecea reflectă costul creării/achiziționării unui activ, luat în considerare la calcularea plății în perioadele fiscale anterioare, iar coloana a cincisprezecea reflectă suma care urmează a fi anulată în aceleași scopuri în perioadele viitoare.

Ultima coloană a tabelului este necesară pentru a indica data la care obiectul a fost anulat.

Secțiunea a treia

Această parte a cărții este completată exclusiv de acei antreprenori individuali și companii care au suferit pierderi în perioadele fiscale trecute.

Potrivit legii, la calculul impozitului plătit în regimul de impozitare simplificat, plătitorul care a ales ca obiect de impozitare profitul poate reduce baza de impozitare cu suma pierderilor suferite de acesta în perioadele expirate (în ultimii zece ani). ). Cu toate acestea, această regulă nu se aplică pierderilor suferite în perioada în care entitatea comercială a aplicat alte regimuri fiscale sau sistemul simplificat de impozitare „Venituri”.

În partea de sus a celei de-a treia secțiuni este indicat anul curent. Apoi următoarele sunt introduse în tabel secvenţial:

• valoarea totală a pierderilor suferite în anii anteriori;
• valoarea pierderilor pentru fiecare an;
• baza de impozitare;
• suma dedusa din baza de impozitare;
• valoarea pierderilor pentru anul curent;
• valoarea pierderilor care pot fi reportate în perioada următoare.

Secțiunea a patra

Această parte este destinată doar contribuabililor din sistemul fiscal simplificat „Venituri”. Acesta arată toate cheltuielile pentru care, conform articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare poate fi redusă. Acestea sunt obligatorii prime de asigurare pentru angajații întreprinzătorilor individuali sau ai persoanelor juridice. persoanele plătite la Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii, Fondul de asigurări sociale, precum și costurile achitării indemnizațiilor spitalicești.

Tabelul se completează pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare se însumează valorile indicatorilor pentru 3, 6, 9 și 12 luni.

Secțiunea a cincea

Secțiunea V KUDIR trebuie completată numai de entitățile implicate în comerț și care operează în Moscova, deoarece a fost introdusă pentru a indica valoarea taxelor comerciale, iar legea cu privire la acestea a fost adoptată până acum numai în capitală.

Această parte conține un tabel format din patru coloane. Primul indică numărul de intrare, al doilea - detalii document consumabil, pentru care s-a achitat taxa. Al treilea indică perioada pentru care a fost plătită taxa, iar al patrulea indică suma plății. De asemenea, rezumă rezultatele pentru fiecare trimestru, jumătate de an, 9 luni și an.

Ce să faci după ce ai completat cartea

Paginile registrului trebuie numerotate, începând cu pagina de titlu. Numărul paginii poate fi indicat cu un stilou în colțul din dreapta sus. După ce toate paginile sunt numerotate, acestea trebuie cusute.

Cum se coase KUDIR? Nu există cerințe în lege cu privire la modul exact în care trebuie legată o carte. Prin urmare, atunci când proiectați, puteți fi ghidat reguli generale legători de documente.

Formarea unui formular fiscal special sub forma unei Registre de Venituri și Cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali aflați pe modul general impozitarea este o cerință legală care trebuie aplicată.

FIȘIERE

Pentru ce este documentul?

Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (abreviat KUDiR) este necesar pentru a calcula baza de impozitare a unui antreprenor individual, pe baza căreia se vor calcula deducerile fiscale pentru perioada de raportare.

Pentru fiecare sistem de impozitare care necesită menținerea KUDiR, acesta va avea propriile caracteristici. IP localizat pe sistem comun(OSNO), trebuie să fie ghidat de cerințele relevante. Antreprenorii care folosesc PSN și USN vor completa KUDiR în mod diferit.

ȚINE minte!În sistemul general de impozitare, doar cei cărora li se cere să mențină KUDiR sunt antreprenori individuali, companiile sunt scutite de această obligație.

Cum se formează o carte?

Completarea cărții nu este un proces unic. Înregistrările se fac treptat, în timpul unei anumite operațiuni.

Confirmarea informațiilor introduse este primară documente contabile, care trebuie să fie la dispoziția antreprenorului individual și păstrat pentru o anumită perioadă de timp (cel puțin trei ani).

Toate cifrele din KUDiR sunt introduse în echivalent ruble.

Caracteristici și informații generale despre KUDiR

Cartea are formă unificată. Acesta poate fi menținut fie pe hârtie, introducând manual datele necesare, fie electronic.

În cazul în care cartea se ține pe calculator, după expirarea perioadei contabile trebuie tipărită, foile numerotate și cusute cu fir gros, gros. Pe pagina finală este plasată o semnătură (dacă există) și este indicat și numărul de pagini. Cartea este apoi înregistrată la biroul fiscal local.

În cazul în care se utilizează o versiune de hârtie a KUDiR, aceasta este înregistrată la biroul fiscal înainte de completare.

Cartea include șase secțiuni care reflectă toate veniturile și cheltuielile antreprenorului individual realizate în perioada de raportare. Trebuie remarcat faptul că secțiunile sunt completate în funcție de domeniul de activitate al antreprenorului individual.

Cu alte cuvinte, informațiile trebuie introduse numai în acele blocuri KUDiR care sunt legate de activitățile antreprenorului individual.

Cerințe generale pentru completarea KUDiR

Dacă cartea nu se imprimă cu medii electronice, dar este menținut în formă de hârtie, trebuie să achiziționați un formular. Antreprenorul este obligat să facă acest lucru conform legii. Trebuie completate următoarele cerințe:

• ordinea cronologică de reflectare a veniturilor și cheltuielilor;
• confirmarea acestora cu documente primare;
• completitudinea și continuitatea înregistrării datelor care formează baza de impozitare;
• numerotarea și șiretul foilor de carte, o semnătură care atestă numărul de foi de pe ultima pagină;
• corectarea este permisă prin tăierea cu atenție a unui rând și certificarea corectării cu semnătura antreprenorului individual și data;
• KUDiR și contabilitatea se desfășoară în paralel, una și alta sunt necesare;
• la începutul fiecărei noi perioade de raportare, trebuie creată o nouă Carte;
• KUDiR completat ar trebui păstrat timp de 4 ani.

ATENŢIE! Dacă KUDiR este efectuat în versiune electronică, ceea ce este permis, ar trebui să îl imprimați și să efectuați aceleași acțiuni cu el ca și cu hârtie.

Nuanțe de KUDiR pe OSNO

Pentru antreprenorii de pe OSNO, completarea KUDiR are o serie de caracteristici.

1. Metoda numerarului este utilizată pentru a contabiliza mișcarea fondurilor.
2. Dacă un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activități simultan, nu este nevoie să creați o carte separată pentru fiecare, le puteți lua în considerare într-un singur KUDiR, dar separat.
3. Informațiile privind calcularea TVA-ului sunt de asemenea introduse în KUDiR.

Exemplu de document

La începutul cărții, pe pagina de titlu, sunt introduse informații despre întreprinzătorul individual - această secțiune nu ar trebui să provoace dificultăți, deoarece informațiile din documentele personale și constitutive sunt incluse aici:

• adresa de domiciliu;
• informații despre organul fiscal la care a fost înregistrat contribuabilul;
• date din certificatul de înmatriculare etc.

De asemenea, se oferă informații despre banca la care antreprenorul individual are cont și numărul de casă dacă îl folosește în munca sa. Apoi antreprenorul își pune semnătura pe pagină și datează formularul.

Completarea secțiunii 1 KUDiR

Acestea includ materii prime, semifabricate și alte articole de inventar pentru a căror achiziție antreprenorul individual și-a cheltuit fondurile proprii. Acestea trebuie luate în considerare chiar dacă cheltuielile au fost efectuate în perioada anterioară de raportare, iar încasarea de facto s-a produs în cea curentă.

Avansurile care sunt planificate a fi furnizate în perioadele următoare sunt, de asemenea, indicate aici.

Cheltuielile iau în considerare cheltuielile reale care au avut loc în scopul obținerii ulterioare de beneficii financiare din operațiunile de afaceri.

Trebuie remarcat faptul că suma cheltuieli financiare la desfășurarea activităților de afaceri, acesta se anulează drept cheltuieli numai dacă obiectele de inventar produse sunt vândute. Dacă există norme legale de cheltuieli pentru această parte, atunci contabilitatea se efectuează pe baza acestora.

Prima secțiune conține mai multe tabele bloc. Casele de la 1-1 la 1-7 trebuie completate de către întreprinzătorii individuali care sunt angajați în sectorul de producție. Mai mult, fiecare bloc are două opțiuni, prima (var. A) este folosită de antreprenorii care lucrează cu TVA, iar a doua (var. B) este folosită de cei care nu alocă TVA în operațiunile lor.

Dacă mergeți în ordine, atunci Tabelul 1-1 conține date despre materiile prime achiziționate și consumate în procesul muncii antreprenorului individual.

Celulele blocului 1-2 includ semifabricate (cumpărate și cheltuite) pentru nevoile de producție.

Liniile de bloc numerotate 1-3 sunt destinate să contabilizeze materiile prime și materiale auxiliare (cumpărate și consumate).

Blocul 1-4 conține altele costuri materiale, adică energie, apă, combustibil etc. care au fost cheltuite în cursul activităților întreprinzătorului individual.

Blocurile 1-5 indică prețul produse finite, care a fost emis de către întreprinzătorul individual pentru perioada de raportare, și oferă, de asemenea, costul muncii prestate și al serviciilor prestate în acest timp.

Casele 1-6 și 1-7 arată rezultatul producției și vânzării produselor fabricate la momentul punerii în funcțiune și pe baza rezultatelor perioadei lunare.

Completarea secțiunii 2 KUDiR

A doua secțiune a KUDiR se referă la amortizarea activelor fixe, întreprinderilor mici și imobilizărilor necorporale.
Amortizarea poate fi calculată numai în raport cu proprietatea antreprenorului, care a fost cumpărată cu numerar și folosită pentru a-și desfășura munca. Activele necorporale includ toate tipurile de proprietate intelectuală (mărci comerciale, programe electronice, baze de date etc.) pe care antreprenorul individual le folosește în activitățile sale. Regulile de calcul al amortizarii sunt date in tabelele 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Completarea secțiunii 5 KUDiR

Secțiunea a cincea a cărții oferă calcule ale salariilor și impozitelor. Tabelul prezentat aici este, de fapt, statul de platăși se formează pentru fiecare lună separat. Contine

• impozitul pe venit calculat,
• diverse alte deduceri,
• data emiterii numerar
• și semnătura angajatului la primire.

Tabelul include toate tipurile de plăți, inclusiv cele reale salariile, plăți de stimulente materiale, prețul mărfurilor emise în dimensiune fizică etc.

Completarea secțiunii 6 KUDiR

A șasea secțiune a KUDiR vă permite să determinați baza de impozitare. Se formează după un an (conform calendarului) și stă la baza completarii formularului 3-NDFL.

Blocul 6-1 include veniturile din vânzări indicate în tabelul 1-7 și altele. Datele din blocurile 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 sunt date ca cheltuieli.

Caseta 6-2 include toate cheltuielile întreprinzătorilor individuali care nu sunt prezentate în alte blocuri, inclusiv cheltuielile pentru securitate la incendiuŞi sisteme de securitate, indemnizații de călătorie, taxe pentru consultanță, informații și servicii juridice. servicii, internet, telefon, costuri pentru nevoi casnice și reparații etc.

Ultimul bloc KUDiR (6-3) include cheltuielile efectuate în perioada curentă raport, dar veniturile pentru care vor fi luate în considerare în perioada următoare. Acestea includ cheltuieli sezoniere, plăți de închiriere etc.

KUDiR gol

Dacă pentru un anume perioada de raportare Antreprenorul individual nu a avut nicio mișcare de fonduri, asta nu înseamnă că nu ar trebui să acorde atenție KUDiR. Această situație îl obligă să o depună, împreună cu alte rapoarte, la Caietul de taxe „zero”. Aceasta înseamnă că trebuie să îl completați conform cerințelor obișnuite, trebuie doar să introduceți zerouri în coloanele care arată mișcarea reală a fondurilor.

KUDiR - cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor.

KUDiR, cusut și numerotat (Vezi aici „”), ar trebui să fie în orice caz, chiar dacă nu se desfășoară nicio activitate (deși în practică mulți nu fac acest lucru).

Amenda pentru lipsa unei cărți: antreprenor individual - 200 de ruble, organizații - 10.000 de ruble.

Aplicați: întreprinzători individuali și organizații pe OSNO, sistem fiscal simplificat, impozit agricol unificat, PSN. Contribuabilii nu mențin KUDiR pe UTII!

Din 2013, nu mai este nevoie de atestarea veniturilor și cheltuielilor în registrul fiscal.

Corectarea erorilor la menținerea manuală a Cărții trebuie justificată și confirmată prin semnătura antreprenorului individual sau a șefului organizației, indicând data corectării și un sigiliu (pentru antreprenorii individuali - dacă este disponibil).

Toate tranzacțiile sunt reflectate în ordine cronologică pe baza documentelor justificative (acord, factură, cec etc.).

În fiecare nouă perioadă fiscală există un nou KUDiR.

Dacă păstrați o carte în formă electronică, atunci la sfârșitul perioadei fiscale, tipăriți-o, numerotați-o, cusați-o (cum să o cusați - linkul este dat mai sus) și semnați-o. Secțiunile goale sunt, de asemenea, imprimate și capsate, astfel încât integritatea KUDiR este menținută.

Vom lua în considerare instrucțiunile de pe formularul KUDiR pentru sistemul fiscal simplificat, dar pentru formularele unificate de impozit agricol și de brevet este potrivită și această completare, deoarece Formele sunt aproape aceleași.

KUDiR poate fi simplificat și în acest automat automat.

Prima pagină

Domeniu "Formular conform OKUD" necompletat.

Domeniu „Data (an, lună, zi)”. Indicați data de începere a menținerii cărții.

Domeniu „Conform OKPO”. Nu este necesar să îl completați. OKPO poate fi vizualizat într-o scrisoare de la Rosstat (dacă ați primit-o în timpul înregistrării) sau pe site-ul web OKPO.ru.

Domeniu „Obiectul impozitării”. Introduceți „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”.

Și, de asemenea, indicați datele rămase (contul curent - dacă este disponibil, numele complet, numele organizației, adresele necesare).

Secțiunea 1. Venituri și cheltuieli

CASETA 1. Numărul de serie al înregistrării.

CASETA 2. Data și numărul document primar pe baza cărora s-au primit venituri sau s-au făcut cheltuieli.

ÎNREGISTRAREA VENITURILOR ÎN coloana 2

1) Încasări în numerar - scrieți data sosirii și numărul raportului Z, pe care îl luați de obicei la sfârșitul zilei de lucru. Exemplu: 01.10.2015 verifica Z-raport nr. 4545.

2) Încasări în contul curent - scrieți data sosirii și numărul ordinului de plată sau extrasului bancar. Exemplu: 01.10.2015, p/p nr. 45 sau extras de cont din data de 01.10.2015 nr. 45.

3) Venituri conform BSO (formular strict de raportare) - dacă în cursul zilei sunt emise mai multe BSO, atunci ar fi rezonabil să se întocmească un PKO (), care să indice numerele tuturor BSO-urilor utilizate. Acest PKO este introdus în KUDiR. Dar nu este permisă efectuarea unei intrări în KUDiR pe baza mai multor BSO emise la date diferite. Eşantion:

4) Rambursare. Să presupunem că trebuie să returnați suma plătită în exces sau să returnați plata în avans cumpărătorului la rezilierea contractului. În acest caz, introduceți suma rambursată în coloana 4 (venit) cu semnul minus.

• Indicăm venitul pe baza datei efective de primire a fondurilor și proprietății.
• De asemenea, fondurile și proprietățile pot fi primite pe baza altor documente (conosament, act de acceptare și transfer de proprietate etc.).

ÎNREGISTRAREA CHELTUIELILOR ÎN COLONA 2 (numai pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”)

Scriem data cheltuielii și numărul documentului (de exemplu, o chitanță de numerar sau o chitanță de vânzare, ordin de plata, consumabile comandă în numerar, raport Z etc.).

CASETA 3. Specificați conținutul tranzacției care se înregistrează.

ÎNREGISTRAREA VENITURILOR ÎN COLONA 3

Încărcați-vă propriul cont și creșteți capitalul autorizat nu este considerat venit

Prin urmare, nu este inclus în KUDiR.

1) Exemplu de înregistrare a veniturilor:

CUM SE EMISIE O RETURNARE?

Să presupunem că trebuie să returnați suma plătită în exces sau să returnați plata în avans cumpărătorului la rezilierea contractului. În acest caz, introduceți suma rambursată în coloana 4 (venit) cu semnul minus.

Exemplu de înregistrare a returnării:

ÎNREGISTRAREA CHELTUIELILOR ÎN COLONA 3 (numai pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”)

1) Un exemplu de înregistrare a salariilor emise și a impozitului pe venitul personal.

2) Cheltuielile pentru cumpărarea bunurilor sunt indicate numai după vânzarea acestora.

Un exemplu de astfel de intrare:

Am decis să vând laptopuri cu 20.000 de ruble. - 1 buc.

CASETA 4. Introduceți suma venitului luată în considerare la calcularea impozitului.

CASETA 5. Introduceți suma cheltuielilor luate în considerare la calcularea impozitului.

Completat numai de cei care fac parte din sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”.

„AJUTOR PENTRU SECȚIUNEA 1”

Pentru sistemul simplificat de impozitare „venit” - este completat doar rândul 010 (suma venitului primit pentru anul)

Pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” - se completează rândurile 010, 020, 030 (dacă este necesar), 040, 041. Nu este indicat un rezultat negativ la rândurile 040 și 041.

Secțiunea 2. Calculul costurilor de achiziție

Imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale

Această secțiune se aplică numai celor care fac parte din sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”. De completat dacă au existat astfel de cheltuieli în perioada fiscală. Pentru referință:

1) Mijloacele fixe sunt active corporale, care sunt utilizate de către un antreprenor individual sau o întreprindere pentru a-și desfășura activitățile și a căror durată de viață este mai mare de 1 an.

Mijloacele fixe pot fi, de exemplu, clădiri industriale, cladiri, vehicule, echipamente, unelte, rechizite de uz casnic etc.

2) Active necorporale- active care nu au forma fizica, cu o durata de viata utila mai mare de 12 luni. Acestea pot fi, de exemplu, proprietate intelectuală, drepturi de autor, brevete pentru invenții, drepturi de marcă etc.

Secțiunea 3. Calculul sumei de reducere a pierderilor

Baza de impozitare pentru impozitare

Această secțiune se aplică numai celor care fac parte din sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”. Se completează dacă au existat pierderi în anii anteriori sau în anul expirat care pot fi reportate în perioada fiscală următoare.

Secțiunea 4. Cheltuieli care reduc valoarea impozitului

(plata in avans a impozitului)

Această secțiune este completată numai pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri”. Sunt indicate primele de asigurare plătite „pentru dumneavoastră” și pentru angajați (dacă există), cu valoarea cărora reducem sistemul simplificat de impozitare. Totul este foarte ușor de completat:

ÎN în acest caz, Eșantionul este completat pentru un antreprenor individual care nu are angajați, ceea ce înseamnă că impozitul din sistemul fiscal simplificat poate fi redus cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite. Vă reamintim că, dacă un antreprenor individual are angajați, atunci impozitul poate fi redus cu cel mult 50% din valoarea plăților de asigurare.

Pentru 2014, antreprenorul individual a plătit prime de asigurare „pentru el însuși” în valoare de 20.000 de ruble, din care:

Fondului de pensii - 17.000 de ruble și Fondului federal de asigurări medicale obligatorii - 3.000 de ruble.

Primele de asigurare au fost plătite trimestrial pe bază de angajamente pentru a reduce suma plăților anticipate către sistemul simplificat de impozitare în fiecare trimestru. Dacă imaginea este greu de văzut, descărcați mostra KUDiR de mai jos (format Excel).

KUDIR, în conformitate cu legislația Federației Ruse, este principalul și singurul registru contabilitate fiscală pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care au ales un sistem de impozitare simplificat. Obligația de a menține un document este atribuită tuturor rezidenților „simplificați”, indiferent de obiectul impozabil ales. Singura diferență este în ordinea în care sunt prezentate informațiile. Până în 2013, toate registrele contabile erau supuse certificării obligatorii autoritatile fiscaleși numai de la 1 ianuarie 2014. această cerință a fost anulat.

Registrul de venituri și cheltuieli, al cărui eșantion este prezentat mai jos, este un registru al acestei contabilități, obligatoriu pentru persoanele juridice și antreprenorii care au ales regimul special specificat.

Până în 2013 KUDIR în obligatoriu depus la inspectoratul de la locul de înregistrare pentru certificare. De anul trecut, această cerință a fost desființată, dar acest lucru nu a afectat nevoia organizației și antreprenorului individual de a menține și deține documentul specificat privind sistemul fiscal simplificat. Toți contribuabilii care utilizează regimul special simplificat sunt obligați să țină o evidență contabilă, indiferent de obiectul impozitării și de forma juridică.

Mai multe detalii despre ceea ce ar trebui inclus în carte și consecințele neprezentării acesteia

Pentru a rezuma cele de mai sus, să rezumam principalele caracteristici ale completării KUDIR pe sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”:

• Cartea este păstrată atât de persoane juridice, cât și de antreprenori individuali. Pentru acestea din urmă, aceasta este baza pentru scutirea de contabilitate;
• Din 2013, necesitatea certificării a acestui document nu în organele fiscale;
• La începutul fiecărui an, se deschide o nouă carte în care urmează să fie reflectate toate veniturile și cheltuielile acceptate în cadrul sistemului fiscal simplificat. Chiar dacă nu există activitate, registrul trebuie completat și depus la cerere autorităților de reglementare. Lipsa acestui document constituie motiv de urmărire penală.
• Contabilitatea este ținută în ordine cronologică, tranzacțiile sunt reflectate pozițional;
• Pe sistemul simplificat de impozitare - trebuie completat 15%. Prima pagină,Secțiunile 1,2,3. Secțiunea 4 este completată numai

Registrul contabil de venituri și cheltuieli este un registru special în care contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) înscriu tranzacțiile comerciale pentru calcularea ulterioară a bazei de impozitare a impozitului STS.

Obligația de a ține o carte de venituri și cheltuieli sau KUDiR, așa cum o numesc adesea contabilii, este stabilită de articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă KUDiR nu este menținut sau există încălcări la completarea acestuia, puteți câștiga o amendă de la 10.000 la 30.000 de ruble. Și dacă încălcările duc la o subestimare a bazei de impozitare, o amendă de 20% din valoarea impozitului neplătit. Acest lucru este consacrat în articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Totodată, nu există obligația de a depune KUDiR la fisc. În cazul în care autoritățile fiscale vă cer să furnizați o Carte de Venituri și Cheltuieli în timpul unui audit, atunci vi se cere să furnizați Cartea pe hârtie, legată, numerotată și semnată.

KUDiR poate fi necesar pentru a arăta cheltuielile de finanțare vizată sau pentru a arăta veniturile Fondului de pensii din Rusia pentru a determina rata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali sau într-o bancă pentru un împrumut.

Cartea este începută de un an. Poate fi păstrat în format hârtie și electronic. Desigur, multe programe de contabilitateși serviciile web (cum ar fi Kontur.Accounting sau Elba) vă permit să mențineți o carte în formă electronică cu diferite grade de simplitate. Dacă biroul fiscal o cere, îl puteți imprima și luați.

Cum se completează Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR)

Sperăm pentru feedback. Completați corect KUDiR;)

Încercați să lucrați în Kontur.Accounting - un serviciu online convenabil pentru menținerea contabilității și trimiterea de rapoarte prin Internet.