Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali. Rate reduse ale primelor de asigurare pentru sistem Prime de asigurare reduse pentru sistem

Întrebarea rămâne relevantă: este permisă reducerea impozitului în declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat? Cum afectează obiectul fiscal selectat capacitatea de a reduce suma plății finale? Să aflăm în acest articol.

Reducerea impozitului în cadrul sistemului simplificat de impozitare a primelor de asigurare

Sistemul simplificat de impozitare este în esență unul special regimul fiscal, permițând contribuabililor să simplifice procedura de determinare a bazei impozabile. În același timp, sarcina principală rămâne reducerea maximă povara fiscală pe entitati economice. Unul dintre modalități disponibile La îndeplinirea acestei sarcini, sistemul simplificat de impozitare este redus cu valoarea primelor de asigurare.

Sunt 2 diverse metode aplicarea modului simplificat. Calculul impozitului depinde de obiectul fiscal selectat:

1. Impozit 6% la selectarea obiectului „Venit”. Cheltuieli curente nu sunt luate în considerare. Cu un sistem de impozitare simplificat de 6%, este posibilă o reducere a impozitului datorită primelor de asigurare transferate și plăților de concediu medical ca parte a cheltuielilor angajatorului. Potrivit pentru entități cu o mică parte din cheltuieli.
2. Impozit 15% pentru obiectul „Venit redus cu suma cheltuielilor”. Sunt luate în considerare toate costurile permise în cadrul sistemului de impozitare simplificat, susținute de fezabilitate economică și documentate. Se admite, de exemplu, la calcularea sistemului de impozitare simplificat, o reducere datorată impozitului pe teren. In aceasta optiune pot exista cazuri in care se pot obtine pierderi sau profituri mici datorita unei ponderi mari a costurilor. În astfel de cazuri, impozitul se calculează ca minim, egal cu 1% din valoarea venitului. Scădea impozitul minim sistemul fiscal simplificat pe prime de asigurare nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut.

Astfel, unele tipuri de cheltuieli pot fi luate în considerare în cadrul diferitelor obiecte de impozitare. Pentru sistemul simplificat de impozitare „venit”, reducerea impozitului se produce datorită plăților de asigurări enumerate. Adică, o organizație sau un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare realizează „venit” cu angajații o reducere de impozit datorită contribuțiilor acumulate și transferate la fonduri pentru salariile.

Exemplu

Vasilek SRL folosește o simplificare cu obiectul „venit”. Compania are 2 angajati. Salariul unuia dintre ei este de 18.000, salariul celuilalt este de 23.000 În primul trimestru al anului 2017, SRL a câștigat 730.000 de ruble.

Pentru a simplifica exemplul, SRL-ul nostru nu are beneficii la plata primelor de asigurare.

Din cuantumul salariilor salariaților este necesar să se calculeze impozitul pe venitul personal și contribuțiile de asigurări pentru asigurările obligatorii de sănătate, asigurările medicale obligatorii, contribuțiile de asigurări sociale pentru invaliditate temporară și sarcină și naștere, precum și contribuțiile pentru accidentări.

18.000 + 23.000 = 41.000 de ruble. (valoarea salariilor angajatilor)

41.000 x 13% = 5330 (calculat prin impozitul pe venitul personal)

41.000 x 22% = 9020 (contribuții la Fondul de pensii calculate)

41.000 x 5,1% = 2091 (se calculează contribuțiile la Fondul de asigurări medicale obligatorii)

41.000 x 2,9% = 1189 (contribuții la Fondul de asigurări sociale calculate)

41.000 x 0,2% = 82 (contribuții pentru accidentare calculate)

Salariile angajaților nu s-au modificat pe parcursul trimestrului. Toate contribuțiile au fost plătite pe parcursul trimestrului, suma totală fiind:

(9020 + 2091 + 1189 + 82) x 3 = 37.146 ruble.

Impozitul conform sistemului de impozitare simplificat „venitul” este de 6% excluzând primele de asigurare:

730.000 x 6% = 43.800 rub.

SRL are dreptul de a reduce cuantumul impozitului cu valoarea primelor de asigurare plătite, dar nu mai mult de 50%, i.e. nu mai mult de 2 ori: 43.800 x 50% = 21.900 Suma pe care SRL a plătit-o pentru primele de asigurare a angajaților. Impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat poate fi redus cu 21.900 cuantumul sistemului de impozitare simplificat de plată va fi 21.900.

Reducerea sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”

Primele de asigurare ca cheltuieli sunt luate în considerare în cadrul unui sistem simplificat pentru orice obiect de impozitare. Dacă o entitate calculează impozitul la 15%, taxele salariale sunt incluse în costurile admisibile. O excepție este că nu există o reducere de impozit pentru primele de asigurare în cadrul sistemului de impozitare simplificat de 1 la sută din venit.

În alte cazuri, la calcularea impozitului pe baza veniturilor primite, redus cu suma cheltuielilor, primele de asigurare reduc baza de impozitare. Dar pentru aceasta, potrivit prevederilor art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile trebuie să fie efectiv efectuate.

Pe lângă primele de asigurare, contribuabilii care au ales obiectul „venituri minus cheltuieli” au dreptul de a reduce impozitul pe alte cheltuieli, a cărui listă este enumerată la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Lista este închisă și nu poate fi extinsă. Astfel, alte cheltuieli neincluse în listă nu pot afecta suma finală. Costurile eligibile includ următoarele:

• achiziționarea și repararea mijloacelor fixe;
• costuri materiale;
• plăți de închiriere;
• remunerarea angajaților;
• valoarea TVA-ului în costul bunurilor și serviciilor achiziționate;
• plăți vamale;
• indemnizații de călătorie;
• cheltuieli contabile;
• poștă;
• valoarea impozitelor și taxelor plătite în conformitate cu cerințele capitolului 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• întreținere CCP;
• alte tipuri de costuri conform art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse.

La alegere obiect al sistemului fiscal simplificat 6 la sută, reducerea impozitului în 2017 este încă posibilă doar prin valoarea primelor de asigurare plătite și sumele pt. concediu medical din punct de vedere al cheltuielilor pe cheltuiala angajatorului.

Reducerea impozitelor sistemul fiscal simplificat - antreprenor individual

Antreprenorii, precum și persoanele juridice, au dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat dacă condițiile respectă cerințele legale. Valoarea finală a impozitului este redusă cu principii generale.

Cu toate acestea, pentru unii antreprenori există o circumstanță suplimentară. Cei care au ales sistemul de impozitare simplificat pentru „venitul” antreprenorilor individuali fără angajați pot reduce impozitul cu 100% în detrimentul plăților fixe plătite la primele de asigurare. A fi angajați angajați îi privează pe antreprenori de acest drept. Antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% cu angajați fac o reducere de impozit pe bază generală - nu mai mult de 50% din suma inițială.

Dacă un întreprinzător a ales obiectul de impozitare „venit redus cu suma cheltuielilor”, condițiile de recunoaștere a cheltuielilor rămân aceleași ca și pentru entitati legale. În acest caz, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu angajații vor reduce impozitul în totalitate.

Astfel, aplicarea unui regim fiscal simplificat ia în considerare costurile suportate pentru reducerea bazei de impozitare. Totuși, în caz utilizarea sistemului fiscal simplificat 6%, reducerea impozitului este posibilă doar prin primele de asigurare transferate.

Ce tipuri de activități în 2017 permit organizațiilor și antreprenorilor individuali să aplice rate reduse ale primelor de asigurare? Care sunt noi? coduri OKVED corespund acestor tipuri? Unde ar trebui să indice aceste coduri atunci când calculez primele de asigurare? Răspunsurile sunt în acest articol.

Cote preferențiale de contribuție pentru anul 2017 în cadrul sistemului fiscal simplificat

Ratele primelor de asigurare pentru anul 2017 sunt stabilite în articolele 426–429 Codul fiscal RF. În special, aceste articole definesc rate reduse ale primelor de asigurare pentru cei care sunt conectați la sistemul simplificat de impozitare (STS) în 2017. Organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare au dreptul de a aplica tarife reduse dacă sunt angajați în anumite tipuri de activități. În acest caz, trebuie îndeplinite două condiții (conform paragrafului 5 al paragrafului 1, paragrafului 3 al paragrafului 2, alineatele 3 și 6 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• veniturile din acest tip de activitate de la începutul anului constituie cel puțin 70 la sută din suma totală a tuturor încasărilor pentru perioada de raportare;
• suma totală a veniturilor nu depășește 79.000.000 de ruble.

Dacă sunt îndeplinite condițiile specificate, o organizație sau un antreprenor individual care utilizează sistemul fiscal simplificat poate calcula primele de asigurare în 2017 la cote reduse.

Citeste si Noutăți în primele de asigurare în 2019

Coduri OKVED pentru 2017 la tarife reduse

După cum se poate observa din tabelul de mai sus, organizațiile și antreprenorii individuali care sunt angajați într-un anumit tip de afacere (activitate) au dreptul de a aplica tarife reduse în 2017. Fiecare tip de astfel de activitate „preferențială” trebuie să corespundă unui cod specific, care îi este atribuit în conformitate cu clasificatorul integral rusesc în vigoare în 2017. Tipuri preferenţiale activitățile din 2017 sunt determinate de paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse și clasificatorul OKVED 2. Clasificatorul OKVED nu mai este valabil (Ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st) .

În tabelul de mai jos am rezumat codurile OKVED, care în 2017 corespund cotelor reduse ale primelor de asigurare pe care organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează „taxa simplificată” au dreptul să le aplice.

În perioada 2017–2018, firmele „simplificate” implicate în producție și sfere socialeși enumerate la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal, plătesc primele de asigurare numai pentru asigurare de pensie la o cotă de 20% (clauza 3. clauza 2 din articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă un beneficiar de beneficii „simplificate” are valoarea plăților în favoarea angajatului, calculată pe bază de angajamente de la începutul anului, depășește valoare limită venituri (în 2017 - 876.000 de ruble), primele de asigurare nu sunt percepute pentru suma unui astfel de excedent.

• producerea de produse alimentare, textile, încălțăminte, mobilier, vehiculeși echipamente;
• efectuarea de cercetare și dezvoltare științifică;
• angajat în repararea produselor de uz casnic și a vehiculelor;
• desfasurare de activitati in domeniul educatiei, sanatatii, constructiilor, prestarii de servicii sociale, transporturilor si comunicatiilor;
• comercianți cu amănuntul de produse farmaceutice, medicale și ortopedice;
• producerea mobilierului;
• producând articole sportive, jocuri și jucării.

O astfel de activitate trebuie să fie cea principală, adică ponderea veniturilor din vânzarea produselor sau serviciilor furnizate trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total (clauza 6 a articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, venitul anual total al unei persoane „simplificate” nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble (clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cuantumul venitului se determină conform regulilor art. 346.15 din Codul fiscal.

Și în sfârșit, tipul de cod de activitate conform OKVED trebuie să corespundă tipului preferențial de afacere.

O companie care utilizează sistemul fiscal simplificat produce mobila de birou(Cod OKVED 31.01). Veniturile din această producție depășesc 70% din veniturile totale ale companiei, astfel încât producția de mobilă este principala sa activitate. Pentru 6 luni de activitate a companiei, suma totală a veniturilor sale s-a ridicat la 15.000.000 de ruble, care este mai mică decât valoarea maximă admisă de 79.000.000 de ruble. În consecință, organizația este inclusă în lista beneficiarilor „simplificați” enumerate la paragrafe. 5 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse și cei care au dreptul la o rată redusă a primelor de asigurare.

Angajații companiei au primit un salariu pentru iunie în valoare de 300.000 de ruble. Din suma acestor plăți organizația va plăti asigurarea contributii la pensieîn valoare de 60.000 de ruble. (300.000 RUB × 20%).

Dacă venitul unei persoane „simplificate” dintr-un tip de activitate preferențial este mai mic de 70% sau depășește limita de 79.000.000 de ruble, va trebui să treacă la plata contribuțiilor la rata generală.

Persoanele „simplificate” pot confirma beneficiul cu următoarele documente:

• cerere de trecere la sistemul fiscal simplificat (formular 26.2-1);
• o copie Înapoierea taxei conform sistemului fiscal simplificat cu marcaj oficiu fiscal despre acceptare:
• o copie a registrului de venituri și cheltuieli;
• defalcarea veniturilor pe tip de venit (certificat al organizației, certificat care confirmă tipul principal activitate economică).

Cum se determină activitatea principală

Pentru a primi beneficii, doar unul dintre tipurile de activități poate fi cel principal pentru persoana simplificată. Rezumatul veniturilor din tipuri diferite activitățile (adică legate de diferite clase de OKVED) nu sunt prevăzute de lege (scrisori ale Ministerului Muncii din Rusia din 29 septembrie 2015 nr. 17-4/10/OOG-1357, din 18 septembrie 2014 nr. 17-4/B-442) .

De exemplu, tipurile preferențiale de activități ale unui lucrător „simplificat” aparțin unor clase diferite de OKVED, dar veniturile pentru niciuna dintre ele separat nu depășesc 70% din venitul total. În acest caz, cotele reduse de contribuție nu pot fi aplicate.

Dar dacă tipurile de activități aparțin aceleiași clase OKVED, „simplificat” poate rezuma veniturile primite. Și dacă se dovedește că venitul total din activități combinate într-o singură clasă conform OKVED depășește bariera de 70%, compania are dreptul de a aplica un tarif redus (scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 3 aprilie 2013 nr. 17-4/551).

Pierderea dreptului la o rată redusă a primelor de asigurare

O societate „simplificată” își pierde dreptul de a aplica tarife reduse dacă, la sfârșitul perioadei de raportare, tipul principal de activitate economică a acesteia nu corespunde cu ceea ce a fost declarat inițial. Sau dacă veniturile sale anuale depășesc 79 de milioane de ruble.

Suma restabilită a primelor de asigurare este transferată la buget. În acest caz, nu trebuie să plătiți penalități.

Acest lucru se explică prin faptul că valoarea restabilită a primelor de asigurare nu este o plată suplimentară din cauza plății incomplete a primelor de asigurare în timp fix. Până la urmă, în perioadele anterioare tariful redus a fost aplicat în mod legal. Aceasta înseamnă că nu există motive pentru acumularea de penalități.

Pierderea dreptului la sistemul fiscal simplificat

În cazul în care plătitorul sistemului de impozitare simplificat a aplicat un tarif preferențial pentru primele de asigurare, dar și-a pierdut dreptul la sistemul de impozitare simplificat, acesta este obligat să recalculeze contribuțiile conform tarifelor generale și să efectueze o plată suplimentară. În acest caz nu se percep penalități (scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 21 aprilie 2015 nr. 17-4/B-595). Primele de asigurare sunt recalculate de la începutul trimestrului în care au fost încălcate condițiile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare (de exemplu, veniturile companiei au depășit limita admisă).

Ca și în cazul pierderii dreptului la un tarif preferențial, această sumă de recalculare a contribuțiilor nu este o plată suplimentară din cauza plății incomplete a acestora la timp. Din moment ce organizația, în perioada în care a avut loc încălcarea identificată, a fost transferată în mod legal plăți de asigurări la tarif redus, întrunind condițiile aplicarea sistemului fiscal simplificat. Prin urmare, nu se plătesc penalități la recalcularea contribuțiilor.

Tarife preferențiale la combinarea sistemului de impozitare simplificat și UTII

Combinarea a două regimuri speciale - sistemul fiscal simplificat și UTII - este permisă de legislația fiscală. Dacă un „simplu” care are dreptul la o rată redusă a primelor de asigurare desfășoară în continuare activități transferate către UTII, acesta nu va pierde dreptul la prestație dacă cota din venitul din activitatea principală este de 70% sau mai mult din venit total.

De exemplu, o companie combină sistemul fiscal simplificat și UTII. Mai mult, principalul tip de activitate din care primește mai mult de 70% din venituri este imputarea. Dacă acest tip de afaceri este listat în lista tipurilor preferențiale de activități (clauza 5, clauza 1, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci persoana „simplificată” poate plăti prime de asigurare la o rată redusă în raport cu la activitatea „imputată”.

Cu toate acestea, în acest caz, al doilea criteriu - bazat pe suma totală a venitului pentru anul, care nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble - este determinat pentru toate tipurile de activități (atât activitățile sistemului de impozitare simplificat, cât și „imputarea”).

Situația este diferită dacă o firmă sau întreprinzător individual aplică doar UTII în raport cu un tip preferențial de activitate. În acest caz, ea nu poate conta pe beneficii sub formă de rate reduse ale primei de asigurare (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 3 aprilie 2017 nr. 03-15-06/19230). Acest lucru se datorează faptului că în Codul Fiscal nu există prevederi care să stabilească tarife reduse ale primelor de asigurare doar pentru persoanele „imputate”. Prin urmare, organizațiile și antreprenorii individuali de pe UTII, angajați, de exemplu, în întreținerea și repararea mașinilor, nu pot aplica rate reduse ale primelor de asigurare.

Conformitatea cu OKVED

Pe lângă faptul că tipurile de activități desfășurate trebuie să fie principalele, acestea trebuie, de asemenea, clasificate pe baza codurilor de tipuri de activități în conformitate cu Clasificatorul All-Russian de Tipuri de Activități Economice (OKVED).

Până la 1 ianuarie 2017, OK 029-2001 (NACE Rev. 1) a fost folosit ca atare clasificator. Clasificator integral rusesc tipuri de activitate economică” (OKVED), aprobată prin decretul Rosstandart din 6 noiembrie 2001 nr. 454-st.

De la 1 ianuarie 2017, prin ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st, a fost anulat, iar OK 029-2014 (NACE Rev. 2) „Clasificatorul întreg rusesc de tipuri de activități economice” (OKVED2) se aplică în schimb.

Rețineți că în noul clasificator specii individuale activitățile și-au schimbat afilierea la industrie față de cea anterioară. Prin urmare, este posibil ca, înainte de 2017, o firmă „simplificată” să fi desfășurat activități care au făcut posibilă aplicarea unor cote reduse ale primei de asigurare conform vechiului clasificator. Iar în 2017, conform noului clasificator, nu-i mai corespund.

De exemplu, Ministerul de Finanțe al Rusiei a emis clarificări cu privire la aplicarea ratelor reduse ale primelor de asigurare în legătură cu activitățile agențiilor de turism (scrisorile din 9 noiembrie 2016 nr. 03-11-06/2/65561, din 1 noiembrie, 2016 Nr. 03-11-06/2 /63958). Aceștia spun că, în legătură cu trecerea la OKVED2, firmele cu sistem simplificat de impozitare a căror activitate principală este operarea agențiilor de turism, de la 1 ianuarie 2017, nu au dreptul să aplice rate reduse ale primelor de asigurare în baza subparagrafului 5 al paragrafului 1. al articolului 427 din Codul fiscal. Prin urmare, toți „simplerii” care aplică tarife preferențiale pentru primele de asigurare ar trebui să își verifice tipurile de activități ținând cont de acele grupări industriale actualizate care sunt date în OKVED2.

Să adăugăm că, pentru a aplica rate de asigurare preferențiale, asigurații trebuie să efectueze plăți și alte remunerații persoanelor fizice și, pur și simplu, să aibă angajați.

Articolul a fost pregătit de experți din sistemul fiscal simplificat în practică.

În 2017, colectarea și contabilizarea primelor de asigurare au fost transferate către Federal serviciul fiscal Rusia. Comandă nouă administrarea contribuțiilor a avut un efect bun asupra colectării acestora. Să vă reamintim că plata fixă V Fond de pensieîn 2019 nu mai plătesc pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii transferă plățile pentru asigurarea lor numai către biroul fiscal de la locul de înregistrare. Din acest articol veți învăța ultimele stiri privind plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019.

Cât ar trebui să plătească un antreprenor individual în 2019?

Primele fixe de asigurare nu mai sunt plătite la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019, ci sunt virate în contul inspectoratului fiscal. Cu toate acestea, denumirea și valoarea contribuțiilor de asigurare au rămas practic neschimbate: pensie și asigurare de sanatate. Aflați ce sumă se plătește acum în loc de ceea ce s-ar numi „contribuții la Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați”.

Noile sume ale contribuțiilor întreprinzătorului individual pentru anul 2019 sunt stabilite prin Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017. Acum, calculul contribuțiilor nu este legat de salariul minim, așa cum era înainte, ci este sume fixe:

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2019 este stabilită la articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• contribuțiile de asigurare ale întreprinzătorilor individuali în 2019 pentru asigurarea de pensie pentru ei înșiși se ridică la 29.354 de ruble;
• Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali în 2019 pentru asigurarea medicală pentru ei înșiși se ridică la 6.884 de ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual în 2019 a depășit 300 de mii de ruble, atunci contribuțiile suplimentare la pensie, ca și înainte, se vor ridica la 1% din suma excedentară. Indicăm toate aceste sume în tabel.

Adică raportat la valoarea contribuțiilor la anul precedent, plata fixă ​​pentru asigurarea de pensie a crescut cu 2809 ruble, iar pentru asigurarea medicală - cu 1044 ruble. În total, în 2019, un antreprenor trebuie să plătească un minim pentru sine 36 238 ruble, față de 32.385 de ruble în 2018. Diferența a fost de 3.853 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal este cel târziu 31 decembrie 2019 pentru plățile fixe și nu mai târziu de 1 iulie 2020 pentru o contribuție suplimentară.

Cum se calculează venitul unui antreprenor individual în diferite regimuri de impozitare

Din 2017, regulile de contabilizare a veniturilor antreprenorilor pe OSNO s-au modificat pentru a percepe o contribuție suplimentară de 1% la asigurările de pensie. Să reamintim că anterior, pentru determinarea acestei sume, s-a luat în calcul toate veniturile, fără a le reduce prin cheltuielile de afaceri efectuate.

Curtea Constituțională a Federației Ruse a recunoscut această procedură de calcul, deci un antreprenor individual care lucrează pentru sistem comun impozitare, pentru a calcula un 1% suplimentar, nu iau toate veniturile primite, ci minus deducerile profesionale.

Din pacate pentru platitori sistem simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” și Impozitul Agricol Unificat, se aplică în continuare aceeași regulă ca și până acum: plata aditionala socotite din toate veniturile primite. Poate că această regulă va fi schimbată cândva, dar deocamdată acești contribuabili sunt dezavantajați.

Procedura de stabilire a bazei primelor de asigurare suplimentare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în diferite regimuri este stabilită în paragraful 9 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă un antreprenor combină moduri diferite, apoi se însumează veniturile primite din diferite tipuri de activități.

Reducerea taxelor pentru antreprenorii individuali

În 2019, întreprinzătorii individuali mai pot calcula taxe și le pot reduce prin plăți obligatorii rata simplificată de 6% pentru un antreprenor fără angajați este deosebit de benefică în acest sens. Să ne uităm la un exemplu despre cum să luăm în considerare plățile fixe plătite în cadrul sistemului simplificat de impozitare pe venit.

Un antreprenor individual fără angajați a primit următoarele venituri în 2019:

• trimestrul 1 - 217.000;
• trimestrul 2 - 338.000;
• trimestrul 3 - 180.000;
• trimestrul 4 - 360.000.

Total, suma totală a venitului a fost de 1.095.000 de ruble, valoarea impozitului la cota de 6% a fost de 65.700 de ruble. Antreprenorul a plătit contribuții trimestrial pentru a reduce imediat avansurile pentru impozitul unic.

Valoarea contribuțiilor antreprenorului individual pentru sine conform tarifelor pentru 2019 a fost: 36.238 de ruble. contributii fixe plus 1% din venitul în exces ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, total 44.188 ruble. Profitând de oportunitatea de a reduce impozitul calculat plătit prin contribuții, întreprinzătorul individual a plătit doar (65.700 - 44.188) = 21.512 ruble la buget.

De asemenea, antreprenorii persoane fizice pot reduce impozitul calculat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pe UTII dacă nu au angajați. Antreprenorii individuali care lucrează la sistemul fiscal simplificat Venitul și UTII au dreptul de a reduce impozitul cu cel mult 50%. Plătitorii sistemului de impozitare simplificat Venitul minus cheltuielile, OSNO și Impozitul Agricol Unificat iau în calcul contribuțiile plătite în cheltuielile lor. Și numai întreprinzătorii individuali care au achiziționat un brevet nu pot reduce valoarea acestuia prin contribuții.

Astfel, transferul administrării primelor de asigurare în controlul Serviciului Fiscal Federal nu a afectat dreptul întreprinzătorilor de a reduce impozitul de plătit.

KBC privind contribuțiile în 2019

Beneficiarul primelor de asigurare nu s-a schimbat față de anul trecut, așa că KBK (cod clasificare bugetară) la încasările și plățile în anul 2019 se indică același lucru:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - pentru asigurarea obligatorie de pensie;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - pentru asigurarea obligatorie de sanatate.

Puteți genera plăți pentru plata primelor de asigurare pentru dvs. gratuit la

Antreprenorii și organizațiile care operează într-un sistem simplificat de impozitare au posibilitatea de a plăti prime de asigurare la rate reduse în același mod ca înainte de tranziția la noul OKVED2. În ce cazuri se aplică beneficiul este acum menționat direct în Codul fiscal al Federației Ruse.

Ce s-a întâmplat?

Unele prevederi ale Legii federale nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 au intrat în vigoare, clarificând lista tipurilor de activități din sistemul fiscal simplificat, care oferă antreprenorilor dreptul de a plăti prime de asigurare la rate reduse. La inițiativa guvernului, art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă exhaustivă a acestor tipuri de activități. Acesta a inclus toate acele tipuri de afaceri care au fost acoperite de beneficiu înainte de tranziția la noul OKVED2. În același timp, denumirile tipurilor de activități coincid complet cu clasificatorul actual.

Să reamintim că, din cauza trecerii la noul OKVED2 de la 1 ianuarie 2019, unii antreprenori au pierdut dreptul la prime de asigurare reduse din cauza faptului că denumirile tipurilor de activități desfășurate nu se potriveau în clasificatoarele diferitelor ediții. . Pentru a nu încălca drepturile oamenilor de afaceri, oficialii au clarificat în ce cazuri beneficiul este acordat direct în Codul Fiscal al Federației Ruse.

De ce este important?

Există mai multe avantaje de la astfel de modificări. În primul rând, antreprenorii și-au recâștigat oportunitatea de a plăti la tarife reduse, inclusiv în acest an, deoarece modificările se aplică în perioada care începe de la 1 ianuarie 2019. În al doilea rând, va fi mai ușor pentru organizații să înțeleagă dacă se pot califica pentru un beneficiu, deoarece astfel de informații sunt acum conținute în legislatia fiscalași nu este nevoie să-l căutați în alte surse.

Ce să fac?

Dacă o organizație sau un antreprenor individual, din cauza tranziției la noul OKVED2, a rămas fără beneficii și a plătit prime de asigurare conform reguli generale, le pot număra. Să vă reamintim că majoritatea plătitorilor contribuie cu 22% la asigurările de pensie, 2,9% la asigurările sociale și 5,1% la asigurările medicale. Tarife reduse pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat care desfășoară anumite tipuri de activități în perioada 2019-2018. sunt: ​​pentru asigurarile de pensie - 20%, pentru asigurarile sociale si medicale - 0%. Beneficiul este valabil numai dacă venitul organizației este perioada impozabilă nu depășește 79 de milioane de ruble.