Raportare electronică de TVA. Cum se depune o declarație electronică de TVA

Să începem cu o veste bună. Termenul de depunere a rapoartelor de TVA și de plată a impozitelor a fost mutat din data de 20 la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale (clauza 7, articolul 2 din Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014). Pe de o parte, va avea mai mult timp pentru pregătirea unui raport de TVA, pe de altă parte, volumul acestuia va crește semnificativ. Dimensiunea fișierelor transferate poate atinge câțiva gigaocteți. Și aici este foarte important modul în care operatorii speciali de document electronic
cifra de afaceri (EDO) se va pregăti pentru inovațiile în materie de TVA.
Desigur, a fost suficient timp pentru asta. La urma urmei, legea Legea federală din 28 iunie 2013 Nr. 134-FZ), care prevedea depunerea, împreună cu decontul de TVA, a cărților de cumpărături, vânzări și, în unele cazuri, a unui jurnal al facturilor emise și primite, a fost adoptat încă din 2013 și a intrat în forța în etape. O serie de legi din noiembrie și-au adus și ele contribuția. Să ne uităm la inovații mai detaliat.

Cine ar trebui să raporteze TVA-ul electronic?
De la 1 ianuarie 2015 vor intra în vigoare inovațiile în materie de TVA, care vor adăuga inevitabil mai multă muncă serviciilor contabile și fiscale ale companiei. Deja în aprilie, la depunerea rapoartelor pentru primul trimestru, pe lângă decontul de TVA, va trebui să depuneți registrele de achiziții și vânzări pt. perioada fiscala. Această obligație se aplică contribuabililor cu TVA (clauza 5.1 din articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Organizațiile care nu sunt plătitoare de TVA sau sunt scutite de această obligație, în cazul emiterii unei facturi cu o sumă de impozit alocată, trebuie să depună și un decont de TVA și să furnizeze informațiile specificate în facturile pe care le-au emis.
Într-o poziție specială se vor afla companiile care acționează în interesul altor persoane în nume propriu (agenți comisionari, agenți) sau pe baza unor acorduri de expediție de transport, precum și atunci când îndeplinesc funcțiile de dezvoltator. Indiferent dacă sunt plătitori de TVA sau beneficiază de scutire de taxe, aceștia sunt obligați să prezinte inspecției datele din jurnalul facturilor emise și primite (clauzele 5.1, 5.2 ale articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este interzisă alternativa hârtiei?
Din 2015 Cod fiscal completată de o normă (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse), care limitează depunerea unei declarații de TVA pe hârtie. Acesta prevede că declarația este considerată deloc depusă dacă este încălcat formularul stabilit la articolul 174 alineatul (5) din Codul fiscal al Federației Ruse pentru fiecare categorie de organizații și antreprenori. Nu există nicio indicație a formularului de depunere a declarației (hârtie sau electronică) numai în legătură cu agenții fiscali care nu sunt plătitori de TVA sau sunt scutiți de impozit (alineatul 2, alineatul 5, articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). , cu condiția ca aceștia să nu desfășoare activități de intermediar etc. d. În toate celelalte cazuri (despre ele am vorbit mai devreme), se pune la dispoziție un formular de depunere a raportului de TVA - prin intermediul TKS. Aceasta înseamnă că pentru aceste companii, utilizarea oricărei alte forme de reprezentare, alta decât cea electronică, este automat considerată o încălcare.
Această inovație intră în vigoare la 1 ianuarie 2015 și este valabilă nu numai pentru declarațiile pentru perioada fiscală a trimestrului IV 2014, ci și pentru toate rapoartele fără excepție care clarifică perioadele trecute pentru TVA. Astfel, legislația a eliminat practic una dintre problemele inspectorilor fiscali - trecerea contribuabililor la raportarea electronică.
Vă rugăm să rețineți că toate cele de mai sus se aplică numai deconturilor de TVA. Pentru rapoartele privind alte impozite, se aplică următoarele: reguli generale concepte stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse.
În 2014, inspectorii au fost foarte reticenți în a accepta rapoartele de TVA pe hârtie primite prin poștă. Cu toate acestea, unele companii au îndrăznit totuși să depună declarații de TVA pe hârtie, deși până la urmă s-au confruntat cu problema unui cont curent blocat. De exemplu, o situație foarte banală - o organizație a fost înregistrată în martie și, ținând cont de tot timpul petrecut cu colectarea și semnarea documentelor, deschiderea unui cont curent etc., pur și simplu nu are timp să se conecteze la sistemul electronic de gestionare a documentelor până la data limită de depunere a raportului de TVA. Prin urmare, pentru a evita o amendă, se trimite o declarație în alb prin poștă.
Au apărut și situații ciudate când inspectori fiscali fără a primi declarație electronică pentru TVA, contul curent al companiei a fost blocat. Aceasta a fost urmată de o lungă anchetă a motivului pentru care autoritățile fiscale nu au avut declarația. La urma urmei, a fost trimis... prin poștă. Problema a fost rezolvată prin depunerea la inspectorat a chitanțelor poștale prin care se confirmă data expedierii și se depune din nou declarația în temeiul TKS. În acest caz, a existat o singură amendă - 200 de ruble pentru încălcarea formularului de depunere a declarației (articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Acum pentru spectacol declarație pe hârtie Consecințele TVA vor fi următoarele. În primul rând, în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, există o amendă pentru nedepunerea unei declarații. Mărimea acestuia se determină ca cinci procente din suma neachitată a impozitului declarată la plată în baza prezentei declarații pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunere, dar nu mai mult de 30 la sută. Amenda minimă este de 1000 de ruble.
În al doilea rând, poate exista riscul suspendării tranzacțiilor pe conturile bancare (clauza 3 a articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse) dacă declarația nu a fost depusă în termen de 10 zile de la expirarea termenului stabilit pentru depunerea acesteia. Mai mult, autoritățile fiscale își păstrează dreptul de a bloca un cont curent timp de trei ani de la data expirării celor 10 zile specificate. În mod similar, inspectorii pot suspenda transferurile de bani prin portofelele electronice ale companiei.

Nu doar trimiteți, ci și primiți electronic

Așadar, plătitorii de TVA, precum și toți cei care emit sau primesc facturi cu o sumă de impozit alocată, trebuie să depună electronic un decont de TVA cu completările corespunzătoare și, de asemenea, să se asigure că primesc documente electronice privind relațiile cu inspectorii. Acest lucru trebuie realizat prin serviciul oferit de operatorii EDF. Toate companiile și întreprinzătorii menționați mai sus sunt obligați să depună la inspectorat o chitanță de primire a corespondenței fiscale în format electronic în termen de șase zile de la data transmiterii acesteia de către inspector. Ce se va întâmpla dacă acest lucru nu se face?
Din nou, vor exista probleme cu plățile fără numerar și electronice. Astfel, organele fiscale au dreptul (clauza 3 a articolului 76
Codul Fiscal al Federației Ruse) suspendă operațiunile cu privire la contul curent și portofelele electronice dacă nu este trimisă o chitanță inspectorilor în perioada de mai sus:
- cerințe pentru depunerea documentelor;
- cerinte pentru furnizarea explicatiilor;
- notificări de apel la inspecție.
În aceste cazuri, decizia de blocare a conturilor și portofele electronice inspectorii au 10 zile. Dacă o astfel de decizie va fi luată mai târziu, va fi ilegală. Trebuie contestat. Adevărat, conturile curente și portofelele electronice vor fi blocate în tot acest timp. Prin urmare, pentru a evita disputele și neînțelegerile inutile nu numai cu autoritățile fiscale, ci și cu contrapărțile, personalul etc., vă recomandăm să începeți ziua de lucru a contabilului prin vizualizarea corespondenței în contul personal al operatorului EDF.
Anterior, era posibil, primind, de exemplu, o cerere de clarificare in sistemul EDI, sa nu se trimita o chitanta si sa astepte sa ajunga aceasta cerere prin posta, pregatind intre timp explicatii mai competente. Acum nu mai este posibil să profitați de o astfel de amânare „gratuit”.
Vă rugăm să rețineți că a fost actualizată și procedura de anulare a unei decizii de suspendare a tranzacțiilor pe conturile curente și portofelele electronice. Acum, Codul Fiscal al Federației Ruse specifică regulile de deblocare pentru situațiile de mai sus (clauza 3.1, articolul 76).
Dacă suspendarea s-a datorat nedepunerii unei declarații, decizia de anulare trebuie luată de către inspectorat în cel mult o zi de la data depunerii raportului. În cazul în care conturile și portofelele au fost blocate din cauza faptului că societatea nu a transmis inspectorilor o chitanță de primire a cererii sau a notificării, decizia de anulare trebuie luată în cel mult o zi de la prima dintre date:
- ziua predării bonului documentelor transmise de fisc;
- ziua prezentarii documentelor (explicatiilor) solicitate de inspector, sau aparitiei unui reprezentant al organizatiei, in functie de cerinta/sesizarea inspectorilor.

Verificați, verificați, asigurați
Acum este evident că transferul complet al relațiilor dintre contribuabili și serviciul fiscal în format electronic este o chestiune de timp. Și destul de curând. Departamentul fiscal implementează activ tehnologie electronică, folosind nu numai sistemele EDI ale operatorilor speciali, ci și site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Deja acum prin cont personal O persoană juridică poate primi certificate privind decontările cu bugetul, poate depune cereri de clarificare a plăților etc. Dar organizarea procesului de raportare este apanajul operatorilor speciali. Aceștia sunt responsabili pentru primirea la timp și completă a informațiilor de la fiecare dintre părțile la fluxul electronic de documente fiscale.
Este deja important să evaluăm munca unui operator special, cât de rapid și eficient funcționează serviciul său. suport tehnic cât de repede sunt rezolvate defecțiunile tehnice și dacă apar. Dacă apar probleme, atunci merită să vă asigurați într-o chestiune atât de responsabilă precum depunerea rapoartelor fiscale într-un volum crescut. Luând în considerare experiența anterioară, organizațiile trebuie să ia în considerare cu atenție problema asigurării fiabilității și neîntreruperii serviciilor pentru lucrul cu raportarea electronică a impozitelor. Pentru a asigura securitatea afacerii în perioadele de vârf a sistemelor de raportare, în unele cazuri este necesar să existe un sistem EDI duplicat, care va permite depunerea documentelor la timp în cazul unei defecțiuni a sistemului principal.

Sprijinul expres este întotdeauna acolo

În aprilie 2014, când pentru prima dată toți plătitorii de TVA au fost obligați să depună declarații electronic, au apărut situații neplăcute. Deci, pe 20 aprilie, niște contabili trimitere electronică declarațiile au primit un mesaj că raportul nu poate fi predat inspectoratului din cauza supraîncărcării. Și apoi a existat dorința de a contacta Serviciul Federal de Taxe din Rusia și de a verifica dacă declarația a fost primită. Aș dori să sper că de data aceasta nu vor mai exista astfel de mesaje. La urma urmei, nu este vorba doar despre amenzi pentru întârzierea depunerii unui raport, ci și despre liniștea ta.
Pe site-ul „Contabilitatea actuală” aktbuh.ru, cu participarea companiei „Electronic Express”, puteți obține rapid ajutor pentru trimiterea rapoartelor. „Raportare electronică a impozitelor” – modern platforma tehnologica, caracterizată prin viteză. Completitudinea și acuratețea implementării formularelor este în cele mai bune tradiții ale GARANT. Serviciul oferă o tranziție ușoară către un sistem electronic de gestionare a documentelor pentru facturi, acte și bonuri de livrare.
Dacă firma are toate documentele pregătite, eliberarea unui certificat durează 15-20 de minute. În sistemul „Raportare electronică a taxelor”, aceasta este implementată datorită unei ferestre unice de introducere a datelor, care este apoi transferată către sistemele IT (CRM, contabilitate) și sistemul de certificare al centrului de certificare. Puteți accelera și mai mult procesul. Pentru a face acest lucru, managerul, conform standardului actual, solicită în prealabil copii ale documentelor companiei. La sosirea acestuia se generează un card de client, iar în timpul unei vizite personale nu mai rămâne decât să verifice copiile cu originalele. Desigur, este posibil să se organizeze o vizită promptă a unui specialist, să se instaleze un sistem la cheie și astfel să salveze firma de măcar o amendă pentru depunerea cu întârziere a declarației de TVA.
De asemenea, pe site-ul aktbuh.ru puteți obține informații despre modificările care intră în vigoare în 2015, puteți face cunoștință cu noile termene de depunere a rapoartelor, puteți studia recomandări pentru întocmirea rapoartelor și a noilor formulare de raportare și puteți accesa cu ușurință serviciile de internet fiscale.

Enciclopedii de soluții: informații mereu la zi

Schimbările din legislație se reflectă prompt în materiale unice Sisteme GARANT – Enciclopedii de soluții. Contactându-i, veți găsi informații succinte, succinte și relevante despre problema care vă interesează. Materialele includ o analiză expertă a normelor juridice cu referiri la legislație, ținând cont de poziția autorităților de reglementare și practica judiciara.

Utilizatorii sistemului
GARANT poate conecta sistemul Electronic Tax Reporting de la compania Electronic Express contactând partenerul regional al companiei Garant.

Procedura de depunere a declaratiei de TVA in domeniul de aplicare sistem comun fiscalitatea are anumite nuanțe. Dacă alte rapoarte privind OSN pot fi transmise autorităților de reglementare pe hârtie, atunci pentru taxa pe valoarea adăugată nu există în prezent o astfel de posibilitate. Declarația de TVA se depune electronic și atât. Acest raport, dacă este transmis pe hârtie, va fi considerat pur și simplu nedepus. Ce înseamnă asta pentru contribuabilii obișnuiți?

Despre beneficiile EP

Transmiterea raportării electronice presupune ca contribuabilul să aibă nu numai acces la Internet, ci și instalarea unui software special prin care sunt trimise formularele de documente. Declarația este semnată cu o semnătură electronică specială.

Să vă reamintim că, pe baza diverselor scopuri, semnăturile electronice pot fi simple și îmbunătățite. Aceștia din urmă, la rândul lor, sunt împărțiți în PE necalificați și calificați. Pentru a transmite rapoarte către autoritățile de reglementare, firmele și antreprenorii individuali necesită o semnătură electronică calificată îmbunătățită, creată folosind mijloace criptografice certificate de FSB al Rusiei. Sunt emise doar de anumite organizații acreditate, care certifică certificatul eliberat și acționează ca garant al autenticității acestuia.

Desigur, menținerea unei semnături electronice valide necesită costuri suplimentare. O licență pentru dreptul de a utiliza o semnătură și software-ul necesar pentru transmiterea rapoartelor este achiziționată la anumită perioadă de obicei cel puțin un an. Costul va depinde în primul rând de sistemul de impozitare utilizat de contribuabil, cu alte cuvinte, de numărul de rapoarte pe care trebuie să le depună. OSN este întotdeauna un tarif mai „scump”, atât pentru companii, cât și pentru antreprenori individuali.

Desigur, acum majoritatea comercianților au încă o semnătură electronică oficializată. Cu toate acestea, nu este strict obligatoriu, iar în unele situații te poți descurca fără el. Excepție este cazul menționat mai sus al necesității depunerii rapoartelor de TVA pe cale electronică. Ce să faci într-o situație în care nu există semnătură electronică, dar trebuie să raportezi taxa pe valoarea adăugată? Răspunsul evident este emiterea unui certificat de semnătură electronică. Cu toate acestea, există o soluție suplimentară.

Raportare electronică prin reprezentant

O varianta de a iesi din situatia in care nu se poate emite rapid o semnatura electronica, dar trebuie depus un decont de TVA, poate fi depunerea raportului printr-o persoana autorizata care are semnatura electronica necesara. El va furniza raportarea TVA Serviciului Federal de Taxe în formă electronică, adică cerința va fi îndeplinită.

Reprezentantului i se eliberează o procură corespunzătoare. Întreprinzătorul individual trebuie să aibă o astfel de procură certificată de un notar. Se eliberează persoana juridică acest document semnat de director și sigiliul organizației - aceasta este o asigurare suficientă.

Procura trebuie depusă la fisc, iar abia după aceea reprezentantul va putea depune sub ea. raportare fiscală pentru director. Puteți face acest lucru în persoană, adică pur și simplu aduceți împuternicirea la Serviciul Fiscal Federal. Este posibilă transmiterea acestuia și prin canale de comunicare electronică, totuși, în acest caz, documentul scanat trebuie să fie semnat și electronic, în plus, de către mandant însuși, iar dacă acesta din urmă nu are semnătură electronică, această opțiune este moartă. Sfârşit. Deci, pentru a evita problemele de raportare în viitor, trebuie să vizitați inspecția.

Raportarea în sine, transmisă Serviciului Federal de Taxe în mod electronic în acest mod, va avea anumite specificități. Pe pagina de titlu Pentru toate declarațiile fără excepție, există un câmp intitulat „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație”. Indică valoarea „1” dacă datele raportului sunt certificate de directorul companiei sau de el însuși antreprenor individual. Pentru un reprezentant care depune un raport în baza unei împuterniciri pt terț, se indică valoarea „2” și, în plus, se completează câmpul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului” - indică data și numărul procurii executate.

Desigur, acest lucru se aplică nu numai decontului de TVA, ci și oricărui alt raport depus de reprezentant.

Absolut toți plătitorii de TVA (inclusiv agenţi fiscali) trebuie să depună o declarație pentru acest impozit numai în formă electronică. În același timp, nu există concesii pentru organizațiile și antreprenorii individuali cu personal redus. Mai jos vom descrie ce trebuie să știe contribuabilii atunci când generează și depun rapoarte de TVA.

Două moduri de a depune o declarație de TVA online

Obligatia de a depune declarație fiscală consacrat în formă electronică în cap. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse (alineatul 2, 3, clauza 5, articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarația de TVA trebuie depusă la biroul fiscal trimestrial până la data de 25 a lunii următoare celei de raportare.

Pentru a evita pierderea termenelor limită pentru depunerea declarației de TVA, marcațicalendarul contabilului .

Multe organizații și antreprenori pun întrebarea: „Este posibil să depunem un decont de TVA gratuit?” Din păcate, acest lucru nu este posibil. Pentru a trimite rapoarte prin Internet, este necesară o semnătură electronică, care este achiziționată contra cost de la operatorii de management electronic al documentelor (EDF).

Există două modalități de a depune o declarație de TVA la biroul fiscal.

Metoda nr. 1

Inspectoratul Fiscal a dezvoltat un serviciu special de trimitere a taxelor și situatii financiare prin intermediul site-ului web al Serviciului Federal de Taxe. Orice contribuabil care are o semnătură electronică și capacitatea de a îndeplini o serie de cerințe tehnice are dreptul de a utiliza acest sistem.

Principalul dezavantaj al depunerii unui raport de TVA prin site-ul Serviciului Federal de Taxe va fi auto-studiu instrucțiuni și instalare software. În plus, toate fișierele generate în programe terțe vor trebui să fie încărcate într-un program special serviciul fiscal. Toate acestea ocupă timp inutil.

Metoda numărul 2

Pentru a evita pierderea timpului studiind instrucțiuni greoaie și trimiterea tuturor rapoartelor în câteva clicuri, utilizați serviciile operatorilor EDF. Specialiștii vă vor ajuta să conectați un sistem de raportare online și vă vor oferi recomandări dacă apar erori la trimiterea unei declarații de TVA.

Prin contactarea operatorului EDF, utilizatorul va putea achiziționa atât o semnătură electronică, cât și un sistem de trimitere a raportărilor electronice într-un singur loc.

Trimiteți declarația de TVA prin sistemul Kontur.Extern

3 luni gratuit folosiți toate funcțiile Kontur.Externa

Încearcă

Avantajele lucrului prin operatori EDF:

• preturi accesibile;
• suport tehnic în toate etapele: de la crearea unui raport până la primirea unei chitanțe de acceptare;
• economisirea timpului;
• garanția confidențialității;
• funcții suplimentare (reconciliere cu Serviciul Fiscal Federal, extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice etc.);
• capacitatea de a trimite rapoarte prin intermediul serviciului către toate autoritățile de reglementare.

Intră și înregistrează-te cu un certificat de semnătură electronică (de la orice CA din Federația Rusă) în Kontur.Externe și