ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย การเปรียบเทียบระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC - เลือกให้ถูก! แผนภูมิเปรียบเทียบภาษีของรัฐบาลกลาง

จำแนกภาษีตาม เกณฑ์ต่างๆเราพิจารณาและระบุว่าภาษีและค่าธรรมเนียมตามระดับงบประมาณเป็นของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น เราจัดทำรายการภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นแบบปิดไว้ในเอกสารของเรา

รายชื่อภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น

ความจริงที่ว่าภาษีเป็นของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น เป็นตัวกำหนดความแตกต่างตามลำดับของการตรากฎหมาย การบังคับใช้ และการยกเลิก ตัวอย่างเช่น, ภาษีท้องถิ่นกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายของเทศบาลหรือกฎหมายของเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางจะต้องชำระในดินแดนของเทศบาลหรือเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 4 ของมาตรา 12 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างเช่น ภาษีการค้าถูกนำมาใช้เฉพาะในอาณาเขตของมอสโก (มาตรา 1 ของบทความ 410 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 4 ของมาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 ฉบับที่ 382-FZ, มอสโก กฎหมายลงวันที่ 17 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 62)

ก ภาษีที่ดินมีผลบังคับใช้ทั่วทั้งอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่หน่วยงานของเทศบาลและเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางสำหรับภาษีที่ดินที่กำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีโดยองค์กร (ข้อ 2 ของมาตรา 387 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ต่างจากภาษีท้องถิ่น ภาษีของรัฐบาลกลาง(ยกเว้นระบอบการปกครองพิเศษ) ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเฉพาะและมีหน้าที่ต้องชำระเงินทั่วทั้งอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เรานำเสนอในตารางภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีภูมิภาค และท้องถิ่น รวมถึงระบบภาษีพิเศษ:

จำเป็นต้องจำไว้ว่าภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นไม่สามารถหักล้างซึ่งกันและกันได้: การชดเชยนั้นเกิดขึ้นภายในกรอบของภาษีประเภทเดียวกัน (ภาษีของรัฐบาลกลางจะถูกหักล้างกับภาษีของรัฐบาลกลาง และภาษีท้องถิ่นจะถูกหักล้าง ต่อต้านคนในท้องถิ่น) (

ภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นของรัฐบาลกลางเป็นภาษีประเภทหลักที่มีอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัดฐานกฎและประเภทของภาษีได้รับการกำหนดขึ้นในระดับกฎหมาย การจำแนกประเภทขึ้นอยู่กับระดับอำนาจนิติบัญญัติที่กำหนดกฎสำคัญสำหรับการใช้ภาระผูกพันทางการคลัง

ลักษณะสำคัญและความแตกต่าง

ดังนั้นการชำระเงินทางการเงินทั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็นสามประเภท: ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการชำระเงินเหล่านี้คือระดับของรัฐบาลที่กำหนดกฎและข้อบังคับพื้นฐานสำหรับการเก็บภาษี นั่นคือหากอำนาจในการกำหนดอัตราผลประโยชน์ระยะเวลาและหลักการถูกโอนไปยังหน่วยงานของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซียการชำระเงินจะถือเป็นระดับภูมิภาค

อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่าการชำระเงินทางการเงินได้รับการควบคุม รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- นั่นคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือ พื้นฐานทางกฎหมายปัจจุบัน ระบบภาษีรัฐ นี่หมายความว่า เจ้าหน้าที่เทศบาลฝ่ายบริหารตลอดจนหน่วยงานของรัฐที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซียไม่มีสิทธิ์ในการแนะนำภาระผูกพันเพิ่มเติม (ใหม่) อำนาจของพวกเขารวมถึงการระบุขั้นตอนการจัดเก็บภาษีสำหรับการจัดเก็บภาษีที่มีอยู่

ข้อแตกต่างที่สองคือระดับของงบประมาณ (คลัง) ที่จะเครดิตการชำระเงิน ดังนั้นภาษีและค่าธรรมเนียมตามระดับงบประมาณคือ:

• รัฐบาลกลาง - ให้เครดิตโดยตรงกับคลังของสหพันธรัฐ (ระดับแรก)
• ภูมิภาค - เข้าสู่คลังของเรื่อง (ที่สอง);
• ท้องถิ่น - โอนไปยังงบประมาณ เทศบาล(ที่สาม).

ข้อแตกต่างประการที่สามคือลักษณะอาณาเขต ซึ่งก็คืออาณาเขตที่ใช้หลักการพื้นฐานของการเก็บภาษี ไม่ใช่ภาระผูกพัน แต่เป็นขั้นตอนการสมัครอย่างแม่นยำ

ดังนั้นภาระผูกพันอันดับหนึ่งจึงมีผลทั่วทั้งรัฐ หลักการ กฎเกณฑ์ และบรรทัดฐานที่ประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นเหมือนกันสำหรับการนำไปใช้ทั่วทั้งรัสเซีย

คุณลักษณะของภาระผูกพันอันดับสองได้รับการจัดตั้งขึ้นสำหรับภูมิภาคเฉพาะ ตัวอย่างเช่น เจ้าหน้าที่ของภูมิภาคหนึ่งกำลังแนะนำมาตรการจูงใจทางภาษีในภูมิภาค เพื่อลดอัตรา พวกเขากล่าว รอบระยะเวลาการรายงานและการชำระเงินล่วงหน้าที่จำเป็นสำหรับผู้อยู่อาศัยในภูมิภาค ดังนั้นบรรทัดฐานอื่นอาจนำไปใช้ในหัวข้ออื่นได้

สำหรับค่าธรรมเนียมอันดับสาม ท้องถิ่น อันดับ อัลกอริธึมและคุณลักษณะของการเก็บภาษีจะมีผลเฉพาะในอาณาเขตของเทศบาลเท่านั้น ดังนั้น ภาษีของรัฐบาลกลางและขั้นตอนการสมัครจึงแตกต่างจากภาษีท้องถิ่นตรงที่ภาษีของรัฐบาลกลางและขั้นตอนการสมัครไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ที่เทศบาลหรือ ระดับภูมิภาค- ด้านล่างนี้คือรายการภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีภูมิภาค และภาษีท้องถิ่นแบบปิด

ประเภทของภาษีในรัสเซีย

ดังนั้นเราจึงได้พิจารณาแล้วว่าภาษีเป็นของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น ความแตกต่างที่สำคัญของพวกเขาก็ถูกสร้างขึ้นเช่นกัน ตอนนี้เรามาพิจารณาว่าการชำระเงินทางการเงินใดที่ควรจัดประเภทเป็นประเภทเฉพาะ ในการดำเนินการนี้ เราจะกระจายการชำระเงินและค่าธรรมเนียมปัจจุบันทั้งหมดลงในตาราง

ภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีภูมิภาค และท้องถิ่น ตาราง:

ประเภทของภาระผูกพัน	ชื่อ
รัฐบาลกลาง	ภาษีสรรพสามิต; ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา; ภาษีมูลค่าเพิ่ม; เกี่ยวกับผลกำไร; น้ำ; หน้าที่ของรัฐ; โหมดพิเศษ ( ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น, UTII, ภาษีเกษตรแบบครบวงจร, PSA, สิทธิบัตร); เบี้ยประกัน; สำหรับการขุด; ค่าธรรมเนียมการใช้วัตถุสัตว์ป่า.
ภูมิภาค	บนทรัพย์สินขององค์กร; ขนส่ง; สำหรับธุรกิจการพนัน.
	บนทรัพย์สินของพลเมือง; ที่ดิน; ค่าธรรมเนียมการค้า.

มาสรุปกัน

ทั้งหมด ภาระภาษีแบ่งออกเป็น 3 ระดับ ขึ้นอยู่กับงบประมาณที่รวมไว้ กฎทั่วไปการจัดเก็บภาษีได้รับการควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งเป็นระบบการคลังหลักในปัจจุบันของรัสเซีย

สำหรับชาวบ้านและ ค่าธรรมเนียมภูมิภาค คุณสมบัติลักษณะการประยุกต์ใช้การจัดเก็บภาษีกำหนดโดยหน่วยงานที่มีอันดับที่เหมาะสม ยังไงก็ต้องถอยห่างจาก. บรรทัดฐานทั่วไปซึ่งประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่ระดับที่สองและสามไม่มีสิทธิ์

แบบฟอร์มการชำระเงินทางการคลัง รายได้ส่วนหนึ่งงบประมาณที่กองทุนได้รับเครดิตโดยตรง สำหรับภาระผูกพันของระดับที่หนึ่งและสอง อนุญาตให้แจกจ่ายซ้ำระหว่างงบประมาณระดับล่างได้ นั่นคือการจัดหาเงินทุนในรูปแบบของเงินอุดหนุน เงินอุดหนุน และการโอนอื่นๆ

โปรดทราบว่าการกระจายนี้ถูกกำหนดตามกฎหมายงบประมาณของรัฐบาลกลางในปัจจุบัน กล่าวคือรหัสงบประมาณของรัสเซีย การกระจายตัวของพันธกรณีนี้ใช้เพื่อกระตุ้นการพัฒนาภูมิภาครัสเซีย

ในปี 2019 มีรูปแบบการจัดเก็บภาษี 5 รูปแบบสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรบุคคลในรัสเซีย: 1 รูปแบบทั่วไป (OSN) และ 4 รูปแบบพิเศษ (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN)

มาดูรายละเอียดเพิ่มเติมกัน:

ให้คำปรึกษาด้านภาษีฟรี

ระบบภาษีทั่วไป

ระบบภาษีทั่วไป (OSNO, OSN, ดั้งเดิม, พื้นฐาน) เป็นระบบภาษีที่กำหนดโดยอัตโนมัติให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรทั้งหมดหลังจากการสร้างขึ้น (ยกเว้นในกรณีที่พร้อมกับเอกสารการลงทะเบียน แอปพลิเคชันเพื่อเปลี่ยนไปใช้หนึ่งในนั้น ระบอบการปกครองพิเศษ).

OSN เป็นระบบภาษีที่ยากที่สุดในแง่ของการชำระภาษีและการรายงาน ตามกฎแล้ว โหมดทั่วไปใช้โดยผู้ประกอบการและองค์กรเหล่านั้นที่ไม่สามารถอยู่ในระบบภาษีอื่นได้ด้วยเหตุผลบางประการ (เช่น เนื่องจากมีพนักงานจำนวนมากหรือรายได้เกินขีดจำกัดที่มีอยู่)

ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่าย (USNO, ระบบภาษีแบบง่าย, ระบบภาษีแบบง่าย) เป็นระบบภาษีแบบพิเศษซึ่งส่วนใหญ่มักจะทำกำไรได้มากที่สุดในการจ่ายภาษีและการเก็บบันทึก เมื่อเปรียบเทียบกับระบอบการปกครองพิเศษอื่นๆ ผู้คนจำนวนมากตกอยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย มากกว่าประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการและองค์กรจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียวตามฐานภาษีที่เลือกไว้ล่วงหน้าโดยอิสระ (6% ของรายได้หรือ 15% ของรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย)

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท

ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ (UTII, การใส่ร้าย) เป็นระบบภาษีพิเศษที่ใช้เฉพาะกับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น (โดยปกติจะเป็นการขายปลีกและการให้บริการแก่สาธารณะ)

คุณสมบัติหลักของ UTII คือเมื่อคำนวณและชำระภาษีจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงไม่สำคัญ UTII คำนวณตามจำนวนรายได้ที่คาดหวังของผู้ประกอบการซึ่งกำหนด (กำหนด) โดยรัฐ

ภาษีเกษตรแบบครบวงจร

Unified Agricultural Tax (USAT) เป็นระบบภาษีพิเศษที่ออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่มีรายได้จากกิจกรรมทางการเกษตรมากกว่า 70% เท่านั้นที่มีสิทธิ์ใช้ภาษีเกษตรแบบรวม

เช่นเดียวกับระบอบการปกครองพิเศษอื่น ๆ ภาษีเกษตรแบบครบวงจรอนุญาตให้มีได้ ภาษีเดียวแทนที่ภาษีหลักทั้งหมดของระบบภาษีทั่วไป ได้แก่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สิน และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ระบบภาษีสิทธิบัตร

ระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS) เป็นระบบภาษีพิเศษที่สามารถใช้ได้เท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละราย, ในขณะที่ จำนวนเฉลี่ยลูกจ้างไม่ควรเกิน 15 คน

เมื่อใช้ PSN ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับสิทธิ์ในการซื้อสิทธิบัตร (หนึ่งรายการสำหรับแต่ละรายการ) สำหรับกิจกรรมบางประเภท (โดยปกติจะเป็นข้อกำหนดของ บริการในครัวเรือนประชากรและการค้าปลีก)

เมื่อคำนวณมูลค่าของสิทธิบัตร จำนวนรายได้จริงที่ได้รับไม่สำคัญ ภาษีของ PSN คำนวณตามรายได้ที่เป็นไปได้ที่สามารถรับได้ซึ่งกำหนดโดยกฎหมายขององค์กรที่ประกอบขึ้นในรัสเซีย

การผสมผสานของระบบภาษี

ผู้ประกอบการและองค์กรส่วนใหญ่ในระหว่างกิจกรรมใช้เพียงข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น ระบอบการปกครองภาษีอย่างไรก็ตาม กฎหมายไม่ได้ห้ามการรวมระบบภาษีบางระบบเข้าด้วยกัน (ซึ่งคุณสามารถดูได้ในระบบนั้น)

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีภาษีจำนวนมากและอัตราที่เกี่ยวข้อง นโยบายของรัฐที่มีอำนาจในแง่ของการอนุมัติจะกำหนดประสิทธิผลล่วงหน้า นโยบายงบประมาณและการพัฒนาระบบเศรษฐกิจของประเทศโดยรวม อะไรคือลักษณะเฉพาะของการกำหนดมูลค่าของพวกเขา? อะไรคือพื้นฐานสำหรับการจำแนกประเภท? อัตราภาษี?

อัตราภาษีคืออะไร?

มาศึกษาคุณสมบัติของปรากฏการณ์เช่นอัตราภาษีกันดีกว่า คำนี้ส่วนใหญ่มักหมายถึงยอดคงค้างต่อหน่วยการวัดฐานที่สอดคล้องกันสำหรับการรวบรวมประเภทใดประเภทหนึ่งตามงบประมาณ อัตราภาษีส่วนใหญ่มักแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ ตัวอย่างเช่น, อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียคือ 13%, VAT คือ 18%

ในบางกรณี ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องจะถูกกำหนดในรูปแบบของตัวเลขทศนิยม สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ 0.13 และ 0.18 ตามลำดับ กฎหมายอาจกำหนดให้มีอัตราภาษี 0 (ศูนย์) สำหรับผู้เสียภาษีในรัสเซีย สิ่งนี้สามารถสังเกตได้ในตัวอย่างภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ต่อไปเราจะมาดูกัน คุณลักษณะนี้รายละเอียดเพิ่มเติม

ประเภทของการเดิมพัน

มาดูอัตราภาษีประเภทหลักๆ กัน ในโลก วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์มีหลายวิธีในการพิจารณาตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง

สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดในการจำแนกอัตราภาษีคือระดับภาระของผู้ชำระเงิน ภายในเกณฑ์นี้ ตัวบ่งชี้อาจเป็น:

• ขั้นพื้นฐาน (อัตราเหล่านี้เป็นอัตราที่ไม่ได้หมายความว่าผู้ชำระเงินถูกจัดประเภทเป็นหมวดหมู่เฉพาะใดๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการขอรับสิทธิประโยชน์และสิทธิพิเศษอื่นๆ)
• ลดลง (สิ่งเหล่านี้เป็นตัวบ่งชี้ที่กำหนดโดยคำนึงถึงสถานะพิเศษหรือสิทธิพิเศษของผู้เสียภาษีจนถึงอัตราภาษีเป็นศูนย์)
• ยกระดับ ( ประเภทนี้อัตราถือว่ากิจกรรมของผู้ชำระเงินมีลักษณะเฉพาะที่ทำให้รัฐมีสิทธิ์จัดเก็บภาษีเพิ่มเติมจากเขา)

พื้นฐานอีกประการหนึ่งสำหรับการจำแนกประเภทของตัวบ่งชี้ที่กำลังพิจารณาคือวิธีการจัดตั้ง ดังนั้น อัตราภาษีอาจเป็น:

• สัมบูรณ์ (พวกเขาถือว่าจำนวนค่าธรรมเนียมถูกกำหนดสำหรับแต่ละหน่วยภาษีในมูลค่าคงที่)
• ญาติ (มูลค่าของพวกเขาเป็นสัดส่วนโดยตรงกับขนาดของหน่วยภาษี)

หากเราพูดถึงสหพันธรัฐรัสเซีย เราก็สามารถเน้นพื้นฐานดังกล่าวในการจัดประเภทอัตราเป็นการจัดประเภทภาษีเป็นของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค หรือท้องถิ่น ดังนั้นเขตอำนาจศาลในการอนุมัติตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องจะแตกต่างกันไป สำหรับอัตรา อัตราจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานรัฐบาลสูงสุด สำหรับหน่วยงานระดับภูมิภาค - โดยโครงสร้างที่เกี่ยวข้องในระดับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับหน่วยงานในท้องถิ่น - โดยสถาบันเทศบาล

อัตราภาษีพื้นฐานในสหพันธรัฐรัสเซีย

เรามาศึกษาอัตราภาษีหลักที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าธรรมเนียมประเภทที่พบบ่อยที่สุดสำหรับงบประมาณของรัสเซีย:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• เกี่ยวกับผลกำไรขององค์กร
• สำหรับรายได้ (กำไร) ตามระบบภาษีแบบง่าย
• UTII;
• ภาษีการขนส่ง
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กร
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมือง
• ภาษีที่ดิน

มาศึกษารายละเอียดเฉพาะของพวกเขากันดีกว่า

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้ บุคคลหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซีย - 13% สำหรับ 30% - สำหรับพลเมืองที่ไม่มีสถานะดังกล่าว เกณฑ์ที่ผู้ชำระเงินอยู่ในหมวดหมู่แรกคือพวกเขาอยู่ในรัสเซียเกือบตลอดทั้งวันของปี ไม่สำคัญว่าบุคคลจะเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือชาวต่างชาติ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียจ่ายมากที่สุด รายได้ที่แตกต่างกันที่บุคคลได้รับ: จากเงินเดือน, การปฏิบัติงานตามสัญญาและบริการ, การขายทรัพย์สิน ฯลฯ ลักษณะเฉพาะของค่าธรรมเนียมนี้คือมีการหักเงินหลายอย่างสำหรับมัน - สังคม, ทรัพย์สิน, มาตรฐาน นั่นคือพลเมืองที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีโอกาสที่จะลดค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องตามที่กฎหมายกำหนด

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามเหตุผลการจำแนกประเภทที่เรากำหนดไว้ข้างต้น สามารถจัดประเภทเป็นอัตราพื้นฐานและแบบสัมพันธ์ได้ ในเวลาเดียวกันหากผู้ชำระเงินไม่มีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียก็อาจจำแนกได้ว่าเพิ่มขึ้นเนื่องจากจำนวนเงินเพิ่มขึ้นมากกว่า 2 เท่า

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีนี้จ่ายโดยธุรกิจขนาดใหญ่ที่มีผลประกอบการสูงเป็นหลัก วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมกำลังพยายามทำงานในระบบภาษีแบบง่าย สำหรับค่าธรรมเนียมนี้ อัตราภาษีในปี 2558 อยู่ที่ 20% สำหรับรายได้องค์กรทุกประเภท กฎหมายไม่ได้กำหนดผลประโยชน์ใด ๆ ให้กับองค์กรที่ต้องโอนงบประมาณให้เหมาะสม เช่น กรณี การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ชำระเงินบางประเภท

ตามเหตุผลในการจำแนกอัตราที่เรากำหนดไว้ข้างต้น อัตราที่กำหนดขึ้นสำหรับภาษีเงินได้สามารถจัดประเภทเป็นอัตราพื้นฐานและแบบสัมพันธ์ได้

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT ในรัสเซียคือ 18% อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกคนที่จ่ายเงิน สำหรับบริษัทที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย อัตราภาษีสำหรับ VAT จะตั้งค่าเป็น 0 การเปรียบเทียบบางอย่างสามารถเกิดขึ้นได้ระหว่างค่าธรรมเนียมนี้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - กฎหมายกำหนดเหตุผลหลายประการสำหรับการหักเงินในการคำนวณและโดยองค์กร

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถจัดประเภทเป็นแบบสัมพันธ์และพื้นฐานได้

ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีแบบง่ายเป็นปรากฏการณ์ที่น่าสนใจ ค่าธรรมเนียมประเภทนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อลดภาระภาษีสำหรับองค์กรได้อย่างมาก ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจสตาร์ทอัพ ที่จริงแล้วสามารถใช้ได้เฉพาะกับองค์กรที่มีการหมุนเวียนค่อนข้างน้อย - ภายใน 60 ล้านรูเบิล ต่อปี กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตรา 2 ประเภทสำหรับระบบภาษีแบบง่าย: เมื่อเก็บภาษีจากรายได้ขององค์กร - 6% เมื่อเก็บภาษีจากกำไร - 15% ผู้ประกอบการเองเลือกหนึ่งในสองรูปแบบการชำระเงินที่ระบุกับรัฐ

สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น อัตราภาษีสำหรับ VAT จะกำหนดไว้ที่ 0 อย่างไรก็ตาม บริษัทสามารถสร้างเอกสารที่อาจส่งผลให้เกิดภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมที่เหมาะสมได้อย่างอิสระ สามารถจำแนกได้เป็นพื้นฐานและสัมพันธ์

อัตราที่กำหนดสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสามารถจัดประเภทเป็นอัตราที่ลดลง (ถูกกำหนดให้เป็นทางเลือกแทนอัตราที่กำหนดสำหรับภาษีเงินได้) และแบบสัมพันธ์ แต่นักกฎหมายบางคนยังคงจัดประเภทเหล่านี้เป็นค่าธรรมเนียมพื้นฐาน เนื่องจากค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องจะแยกเป็นหมวดหมู่

ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมที่ง่ายขึ้นสำหรับกองทุนของรัฐสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

มันจะมีประโยชน์ในการศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างระบบภาษีแบบง่ายและค่าธรรมเนียมมา กองทุนรัฐบาล— PFR และ FFOMS ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเอง การชำระเงินเหล่านี้ดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละราย ไม่ว่าพวกเขาจะมีกำไรหรือไม่ก็ตาม ดังนั้น ประเภทภาษีที่เกี่ยวข้องจึงสามารถจัดประเภทเป็นแบบสัมบูรณ์ได้ เนื่องจากมูลค่าของภาษีได้รับการแก้ไขแล้ว (กำหนดสำหรับปี) ตัวอย่างเช่นในปี 2558 จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องคือประมาณ 22,000 รูเบิล ลักษณะเฉพาะ กฎระเบียบทางกฎหมายการชำระค่าธรรมเนียมให้กับกองทุนของรัฐคือการที่การชำระเงินเหล่านี้สามารถหักล้างกับการจ่ายภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายได้อย่างเต็มที่ตามระบบภาษีแบบง่าย ในความเป็นจริง อัตราภาษี 0 สำหรับระบบภาษีแบบง่ายถูกสร้างขึ้น คุณลักษณะที่มีประโยชน์นี้ได้รับการประเมินเชิงบวกอย่างมากในหมู่ผู้ประกอบการชาวรัสเซีย

UTII

บริษัทบางแห่งที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียต้องการดำเนินการภายใต้ระบบ UTII (ภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ) อัตราค่าธรรมเนียมประเภทนี้ถูกกำหนดไว้ กฎหมายของรัฐบาลกลางตอนนี้อยู่ที่ 15% แต่นอกเหนือจากนี้ สูตรคำนวณภาษีนี้ใช้อัตราผลตอบแทนพื้นฐาน ตัวชี้วัดทางกายภาพเช่นเดียวกับค่าสัมประสิทธิ์ - K1 และ K2 กฎระเบียบทางกฎหมายของค่าธรรมเนียมนี้มีความเฉพาะเจาะจงอย่างไร? ผลผลิตขั้นพื้นฐานตัวบ่งชี้ทางกายภาพและค่าสัมประสิทธิ์แรกถูกตั้งค่าไว้ กฎหมายของรัฐบาลกลางที่สอง - ในระดับภูมิภาค งานขององค์กรใน โหมด UTIIถือว่าจ่ายค่าธรรมเนียมคงที่ให้กับงบประมาณโดยไม่คำนึงถึงรายได้ อัตราภาษีนี้จึงอ้างอิงถึงอัตราที่แน่นอนและขั้นพื้นฐาน

ภาษีขนส่ง

ภาษีขนส่งซึ่งจัดอยู่ในหมวดภูมิภาคก็น่าสนใจ อัตรานี้สามารถกำหนดได้ตามเกณฑ์หลายประการ: ปีที่ผลิตรถยนต์หรืออื่น ๆ ยานพาหนะ, กำลังเครื่องยนต์, ความจุ, การจำแนกประเภทใดประเภทหนึ่ง ตามทฤษฎีแล้ว ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องบางประการที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมาย ภูมิภาคต่างๆอาจแตกต่างกันอย่างมาก ตัวอย่างเช่นสำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีเครื่องยนต์ที่มีกำลังสูงถึง 100 แรงม้าอัตราภาษีของค่าธรรมเนียมการขนส่งสามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1 ถึง 25 รูเบิล ต่อหนึ่งลิตร กับ. อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถลดหรือเพิ่มตัวบ่งชี้ที่เป็นปัญหาได้ไม่เกิน 10 เท่าเมื่อเทียบกับตัวเลขที่บันทึกไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษีการขนส่งสามารถจัดประเภทเป็นแบบสัมพันธ์และพื้นฐานได้ แต่กฎหมายกำหนดเหตุผลที่อนุญาตให้ในบางกรณีจำแนกประเภทของตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องสำหรับค่าธรรมเนียมที่กำหนดว่าเพิ่มขึ้นหรือลดลง

ภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กร

ภาษีทรัพย์สินวิสาหกิจจัดอยู่ในประเภทภูมิภาค มันหมายความว่าอะไร? ประการแรกอัตราภาษีทรัพย์สินได้รับการแก้ไขในระดับกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตามใน รหัสภาษีกำหนดตัวบ่งชี้สูงสุดแล้ว - 2.2% ภาษีทรัพย์สินชำระโดย: องค์กรรัสเซีย(หากเป็นเจ้าของสังหาริมทรัพย์และ อสังหาริมทรัพย์บันทึกไว้ในงบดุล) บริษัทต่างประเทศ(เมื่อเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์)

หากเราเปรียบเทียบค่าธรรมเนียมที่เป็นปัญหาและประเภทของอัตราภาษีที่เรากำหนดไว้ในตอนต้นของบทความ เราก็สามารถจำแนกตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องเป็นแบบสัมพันธ์และเป็นพื้นฐานได้

ภาษีทรัพย์สินสำหรับประชาชน

ความจำเป็นในการจ่ายภาษีทรัพย์สินนั้นกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับพลเมืองด้วย ภาระผูกพันนี้จะต้องได้รับการปฏิบัติตามโดยเฉพาะโดยเจ้าของอพาร์ทเมนต์ ห้องพัก และบ้าน อัตราภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมืองกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล - อยู่ในช่วง 0.1-0.3% ของ มูลค่าที่ดินที่อยู่อาศัย

ในเวลาเดียวกันจนถึงปี 2019 สูตรการคำนวณการชำระเงินที่เกี่ยวข้องจะใช้ค่าสัมประสิทธิ์การลด ทำให้ประชาชนปรับตัวเข้ากับภาระภาษีนี้ได้ง่ายขึ้น นอกจากนี้เมื่อกำหนดจำนวนค่าธรรมเนียมทรัพย์สินสำหรับพลเมืองการหักเงินจะใช้ในรูปแบบของการลดพื้นที่ที่อยู่อาศัยตามจำนวนที่กำหนด ตารางเมตรและการลดมูลค่าที่ดินตามสัดส่วน

ตามการแบ่งประเภทของอัตราที่เราระบุไว้ ภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมืองสามารถจำแนกได้เป็นญาติและขั้นพื้นฐาน ค่าธรรมเนียมดังกล่าวจัดอยู่ในประเภทท้องถิ่น ภาษีที่ดินก็อยู่ในหมวดนี้ด้วย เรามาศึกษาลักษณะเฉพาะของมันกันดีกว่า

ภาษีที่ดิน

เช่นเดียวกับในกรณีภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมือง อัตราค่าธรรมเนียมดังกล่าวได้รับการแก้ไขในกฎหมายของเทศบาล มูลค่าของพวกเขาต้องไม่เกิน 1.5% หากเรากำลังพูดถึงที่ดิน: ใช้แล้ว เกษตรกรรม, วี การก่อสร้างที่อยู่อาศัยเช่นเดียวกับกระท่อมฤดูร้อนและแปลงสวน สำหรับที่ดินประเภทอื่นๆ ค่าจำกัดตัวบ่งชี้ - 0.3%

อัตราค่าธรรมเนียมที่พิจารณาสามารถจัดประเภทเป็นแบบสัมพันธ์และพื้นฐานได้ ทนายความบางคนมองว่าตัวเลข 0.3% จะลดลง

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปี 2558

ดังนั้นในรัสเซียมีการอนุมัติค่าธรรมเนียมหลายประเภทและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง ปี 2558 โดดเด่นด้วยกิจกรรมของผู้บัญญัติกฎหมายที่เห็นได้ชัดเจนในแง่ของการปรับตัวบ่งชี้เหล่านี้ - ในระดับหนึ่งหรืออีกระดับหนึ่งในการควบคุมภาระผูกพันของผู้เสียภาษีต่อรัฐ

บางทีการปรับเปลี่ยนที่เห็นได้ชัดเจนที่สุด กฎหมายภาษีค่าธรรมเนียมทรัพย์สินที่ได้รับผลกระทบซึ่งพลเมืองต้องโอนให้กับรัฐ เราระบุไว้ข้างต้นว่าภาษีประเภทนี้คำนวณตามมูลค่าที่ดินของที่อยู่อาศัย แต่จนถึงปี 2558 โดยทั่วไปแล้วจำนวนค่าธรรมเนียมถูกกำหนดให้ต่ำกว่าอย่างมีนัยสำคัญ

การเปลี่ยนแปลงที่เห็นได้ชัดเจนยังเป็นลักษณะของภาษีการขนส่งด้วย ความจริงก็คือตั้งแต่ปี 2558 ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องสำหรับรถยนต์ราคาแพง (ตั้งแต่ 3 ล้านรูเบิลขึ้นไป) คำนวณโดยใช้ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น ดังนั้นปีที่อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องได้รับการปรับปรุงอย่างมีนัยสำคัญคือปี 2558 ภาษีขนส่งเจ้าของรถยนต์ราคาแพงจะจ่ายเงินภายใต้เกณฑ์ที่เข้มงวดยิ่งขึ้น

เมื่อดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ ความสามารถในการทำกำไรทางการเงินของธุรกิจส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับตัวเลือกการเก็บภาษีที่เลือก

เกณฑ์การคัดเลือก

ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC สำหรับการทำงาน เงื่อนไขพิเศษต้องเป็นไปตามข้อกำหนดหลายประการ:

เงื่อนไข	ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น	ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	UTII	พีเอสเอ็น
สพฐ	ผู้ประกอบการรายบุคคล, LLC (ยกเว้นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และบริษัทงบประมาณ)	ผู้ประกอบการรายบุคคล, LLC ผู้ผลิตสินค้าเกษตร	LLC ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับขนาดการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นในนั้น	ไอพี
ประเภทของการจ้างงาน	ห้ามการผลิตสินค้าบางอย่าง (สรรพสามิต) และการสกัด (การขาย) แร่เป็นสิ่งต้องห้าม (มาตรา 346 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	สำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตร	อนุญาตให้ใช้บริการและการค้าปลีกบางประเภท (มาตรา 346 ของรหัสภาษี) ซึ่งสามารถลดลงได้ตามการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาค	ประมวลกฎหมายภาษีอนุญาตให้มีงานและบริการหลายประเภท ซึ่งสามารถเสริมด้วยการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาค
จำนวนรายได้	สำหรับ LLC - ไม่เกิน 45 ล้านรูเบิล เป็นเวลา 9 เดือน ณ สิ้นปีที่รายงานสำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล	โดยไม่มีข้อจำกัด หากรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรหรือสัตว์น้ำมากกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด	ไม่มีข้อจำกัด	มากถึง 60 ล้านรูเบิล ขึ้นอยู่กับผลรอบระยะเวลารายงาน (ปี)
จำนวนพนักงาน	มากถึง 100 คน	ไม่มีข้อจำกัด ยกเว้น ฟาร์มประมง (มากถึง 300 คน)	มากถึง 100 คน	มากถึง 15 คน รวมทั้งผู้ประกอบการเองด้วย

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างกิจกรรมของ LLC และผู้ประกอบการแต่ละราย

เมื่อเปรียบเทียบระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC จะสังเกตได้ว่ากิจกรรมผู้ประกอบการในรูปแบบเหล่านี้มีความแตกต่างกันหลายประการ:

• ความรับผิดชอบ
  • ตามกฎหมายผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรับผิดชอบต่อทรัพย์สินทั้งหมดของเขา แต่ต่อหน้าคำตัดสินของศาล
  • ผู้เข้าร่วม (ผู้ร่วมก่อตั้ง) ของ บริษัท มีหน้าที่รับผิดชอบหนี้ของ บริษัท ภายในขอบเขตการมีส่วนร่วมของเขาเองในทุนจดทะเบียนขององค์กร

สำคัญ! หากบริษัทล้มละลายและทรัพย์สินไม่เพียงพอ ผู้เข้าร่วมอาจต้องรับผิด (บริษัทในเครือ) สำหรับภาระผูกพันของตน

• การลงทะเบียน เมื่อลงทะเบียน LLC จะต้องมีสิ่งต่อไปนี้:
  • ทุนจดทะเบียนซึ่งจำนวนต้องไม่น้อยกว่าจำนวนที่กฎหมายกำหนด
  • ข้อตกลงที่เป็นส่วนประกอบ
  • กฎบัตร;
  • หลังจากลงทะเบียนแล้วจะต้องประทับตรา

สำคัญ! ไม่มีข้อกำหนดในการจัดตั้งทุนจดทะเบียนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและการมีตราประทับไม่ใช่เงื่อนไขที่ขาดไม่ได้ แต่อนุญาตให้ใช้ในการทำงานได้

• การใช้ตัวเลือกการเก็บภาษีที่แสดงในตาราง:

ตัวเลือกการคำนวณ	ภาษีที่ต้องชำระ:
	โอ้	ไอพี
OSN	- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%; - ทรัพย์สิน - 2.2% ของราคา; - บน ค่าจ้าง−26% ของเงินเดือน; - เพื่อกำไร - 20% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 9% ของการชำระเงินให้กับผู้ก่อตั้ง	- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%; - การชำระเงินอื่นๆ ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเฉพาะ
เอสที "รายได้"	- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (18%); - จากกำไร (20%); - ภาษี ค่าธรรมเนียมอื่นๆ	- ชำระเงินครั้งเดียว (6%) จากใบเสร็จรับเงิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13%); - ภาษี ค่าธรรมเนียมอื่นๆ
USN “ รายได้ลบค่าใช้จ่าย”	- การชำระเงินครั้งเดียวจากรายได้ (6%) หรือ 5-15% จากส่วนต่างระหว่างมันกับค่าใช้จ่าย - ภาษีมูลค่าเพิ่ม (18%); - จากกำไร (20%); - การชำระเงินอื่นๆ ค่าธรรมเนียม	- ชำระเงินครั้งเดียวสำหรับส่วนต่างระหว่างใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย (5-15%) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13%); - การชำระเงินอื่นๆ ค่าธรรมเนียม
UTII	- ชำระเงินครั้งเดียว (9%) ของการชำระเงินให้กับผู้ก่อตั้ง - การชำระเงินอื่น ๆ	- ชำระเงินครั้งเดียว; ภาษี ค่าธรรมเนียมอื่นๆ
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	- การชำระเงินอื่น ๆ	- การชำระเงินทางการเกษตรครั้งเดียว (6%); - การชำระเงินอื่น ๆ
พีเอสเอ็น	ไม่ได้ใช้	- สิทธิบัตรตามประเภทกิจกรรมและภูมิภาคของการจ้างงาน - ภาษี ค่าธรรมเนียมอื่นๆ

ตัวเลือก UTII ซึ่งแตกต่างจากระบบพิเศษอื่นๆ จะรวมกับ OSN, Unified Agricultural Tax หรือระบบภาษีแบบง่าย ความสะดวกอยู่ที่จำนวนเงินคงค้างไม่เกี่ยวข้องกับผลกำไรขององค์กร

จำนวนเงินคงค้างขึ้นอยู่กับ:

• ขนาดของพื้นที่ค้าปลีก
• จำนวนพนักงาน
• จำนวนยานพาหนะ
• จำนวนที่นั่งสำหรับผู้โดยสาร

ระบบภาษีคืออะไร

ระบบภาษีเป็นวิธีการจัดเก็บภาษีที่บังคับ การชำระภาษีในรูปแบบ การโอนเงินเป็นงบประมาณของรัฐจากบุคคลใดที่ได้รับรายได้การชำระเงินจะดำเนินการโดยองค์กร ผู้ประกอบการเอกชน และบุคคลทั่วไปที่ได้รับเงินในรูปของค่าจ้าง

จำนวนเงินที่บังคับจะถูกคำนวณในสถานการณ์ที่มีการกำหนดบุคคลที่มีหน้าที่ต้องชำระเงินและองค์ประกอบหลักของการเก็บภาษี (มาตรา 17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในรูปแบบของ:

1. วัตถุ (กำไร);
2. ฐานภาษี (การแสดงออกของวัตถุเพื่อการเก็บภาษีในรูปแบบการเงิน);
3. ระยะเวลาภาษี (ระยะเวลาสิ้นสุดที่ ฐานภาษีและคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ)
4. อัตราภาษี (จำนวนค่าธรรมเนียมต่อหน่วยการวัดฐานภาษี)
5. ขั้นตอนการคำนวณภาษี
6. ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระจำนวนเงินค้างจ่าย

ใน สหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ดำเนินธุรกิจและ กิจกรรมเชิงพาณิชย์ภายในกรอบของหนึ่งในระบบการคำนวณภาษีที่จัดตั้งขึ้นหรือรวมกัน (ในบางกรณี):

1. ระบบภาษีทั่วไป (OSNO) ซึ่งมีการชำระภาษีหลายตัวเลือก:
   • คุณสมบัติ;
   • เกี่ยวกับรายได้ของบุคคล (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล)
   • เพื่อผลกำไร (สำหรับนิติบุคคล);
2. ระบบภาษีแบบง่าย (STS) ในรูปแบบของตัวเลือก:
   • "รายได้";
   • “ รายได้ลบค่าใช้จ่าย”;
3. ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ (UTII) ซึ่งวางแผนไว้สำหรับการยกเลิกตั้งแต่วันที่ 01/01/2018
4. การชำระเงินทางการเกษตรครั้งเดียว (USAP);
5. ระบบคำนวณการชำระสิทธิบัตร (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล)
6. การชำระเงินคงที่ (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

ดาวน์โหลดเพื่อดูและพิมพ์:

สิ่งที่มีอิทธิพลต่อการเลือกระบบ

คุณสามารถเลือกโหมดเฉพาะสำหรับการคำนวณการชำระเงินภาคบังคับกับงบประมาณโดยการเปรียบเทียบระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC

ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด ได้แก่:

• ประเภทของการจ้างงาน
• รูปแบบองค์กรและกฎหมาย
• จำนวนพนักงานที่ทำงานในองค์กร
• กำไรที่ได้รับ;
• คุณสมบัติของวิธีการจัดเก็บภาษีสำหรับภูมิภาคของการดำเนินงาน
• ขนาดของสินทรัพย์ถาวรที่จดทะเบียนในองค์กร
• ลักษณะของผู้บริโภคหลักของผลิตภัณฑ์ (บริการ)
• กิจกรรมประเภทการส่งออกและนำเข้า
• การสร้างผลกำไรสม่ำเสมอ
• การยืนยันค่าใช้จ่ายเป็นเอกสาร

บน ระบบทั่วไปผู้ประกอบการทุกประเภทสามารถดำเนินการได้โดยไม่มีข้อจำกัด แต่วิธีนี้เป็นหนึ่งในวิธีที่ยุ่งยากที่สุดในแง่ของการโต้ตอบด้านการบริหารและการรายงาน (การบัญชี)

ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางสามารถเข้าถึงระบบการปกครองที่เอื้ออำนวยมากขึ้น (STS, UTII, Unified Agricultural Tax) ซึ่งกำหนดสภาพการทำงานที่สะดวกสบาย

วิธีการเลือกระบบภาษี

ก่อนที่จะส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service เพื่อลงทะเบียนกิจกรรมสำหรับตัวเลือกบางอย่างสำหรับการคำนวณการชำระงบประมาณที่จำเป็นคุณควรวิเคราะห์ความสะดวกและผลกำไรทางเศรษฐกิจสำหรับธุรกิจเฉพาะ

ตัวอย่างเช่น:

1. สะดวกสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรในการทำงานตามระบบภาษีแบบง่าย ภาษีเกษตรแบบรวม และ OSNO
2. สำหรับภาคบริการหรือการค้า UTII, PSN, STS, OSNO เหมาะสม
3. เมื่อดำเนินการผลิต ผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายไม่สามารถดำเนินการกับ PSN หรือ UTII ได้
4. ในโหมดพิเศษ ระบบภาษีแบบง่ายมีชุดตัวเลือกสำหรับการดำเนินการมากที่สุด

สิทธิบัตรมีให้เฉพาะผู้ประกอบการเอกชนเท่านั้น แต่ประโยชน์ของวิธีการนี้สำหรับองค์กรสามารถถูกแทนที่ด้วยระบอบการปกครอง UTII

ข้อกำหนดที่เข้มงวดที่สุดสำหรับจำนวนพนักงานมีอยู่ในตัวเลือกการทำงานภายใต้สิทธิบัตร (สูงสุด 15 คน) แต่คุณสามารถเริ่มต้นธุรกิจด้วย UTII หรือระบบภาษีแบบง่ายได้ โดยที่ข้อ จำกัด ดังกล่าวเป็นที่ยอมรับในระยะเริ่มต้น (มากถึง 100 คน)

ขีดจำกัดรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นเรื่องยากสำหรับโครงสร้างการค้าและตัวกลางที่จะปฏิบัติตาม UTII ไม่มีข้อจำกัดดังกล่าว แต่ไม่อนุญาตให้มีรูปแบบการค้าขายส่ง

หากมีความจำเป็นต้องชำระ VAT ได้ ให้เลือก OSNO ดีกว่า ในขณะเดียวกันก็เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องมี ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมโดย การบัญชีเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่เป็นไปได้ในการชำระเงินและความเป็นไปได้ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณ (หากจำเป็น)

วิธีที่สองของระบบภาษีแบบง่าย (โดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย) อาจมีความน่าสนใจในแง่ของจำนวนภาษีเดียวสำหรับการชำระ แต่อุปสรรคร้ายแรงอาจเป็นขั้นตอนในการยืนยันค่าใช้จ่ายซึ่งทำให้มีความต้องการหลักฐานเอกสารสูง

โหมดไหนที่สามารถรวมกันได้

หากมีกิจกรรมหลายด้าน อนุญาตให้รวมระบบภาษีเข้าด้วยกัน

ตัวอย่างเช่น เมื่อรวมการให้บริการขนส่งและการค้า (ค้าปลีก) เข้าด้วยกัน จะได้มูลค่าการซื้อขายที่สูงขึ้นในการค้า ภาระภาษีสามารถลดลงได้โดยการโอนการค้าไปยัง PSN หรือ UTII และการขนส่งที่ผิดปกติไปยังระบบภาษีแบบง่าย

ในสถานการณ์ตรงกันข้าม การให้บริการขนส่งโดยใช้ UTII และการค้าโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายอาจมีผลกำไรมากกว่า

ความสนใจ! สามารถใช้ตัวเลือกต่างๆ ร่วมกันได้ แต่ห้าม ผสมผสานระบบภาษีแบบง่ายและภาษีเกษตรแบบรวม, OSNO และภาษีเกษตรแบบรวม, OSNO และ USN

ตามคำขอของผู้เสียภาษีระบบที่เลือกสำหรับการคำนวณการชำระเงินตามงบประมาณสามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยแจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลางล่วงหน้าเป็นลายลักษณ์อักษร

ดูวิดีโอเกี่ยวกับระบบภาษีที่จะเลือก

ในหัวข้อเดียวกัน