6 ตัวอย่างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไตรมาสที่ 3 ภาพสะท้อนของการจ่ายเงินลาป่วยในการรายงาน

ตามคำสั่งวันที่ 17 มกราคม 2018 เลขที่ ММВ-7-11/18 หน่วยบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียได้อนุมัติการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์ม 6-NDFL เกี่ยวกับเมื่อจะใช้ แบบฟอร์มใหม่มีการแก้ไขอะไรบ้างและจะกรอกการคำนวณที่อัปเดตได้อย่างไร - อ่านในบทความนี้ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 6-NDFL ใหม่ได้ที่นี่

ฉันควรรายงานในรูปแบบใดในปี 2560

แบบฟอร์มใหม่ 6-NDFL 2018 ได้รับการลงทะเบียนและเผยแพร่เมื่อวันที่ 25 มกราคม 2018 เมื่อเตรียมการคำนวณ 6-NDFL สำหรับปี 2017 ฉันต้องใช้แบบฟอร์มใหม่หรือสามารถกรอกแบบฟอร์มเก่าได้หรือไม่ คำตอบสำหรับคำถามนี้มีอยู่ในข้อความของวรรค 2 ของคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-11/18: แบบฟอร์มใหม่สามารถใช้ได้โดยเริ่มตั้งแต่การรายงานในปี 2560 แต่เพียง 2 เดือนหลังจากการเผยแพร่คำสั่งนั่นคือ ไม่เกิน 03/25/2018 G.

ตอนนี้ผู้ที่รายงานต่อ Federal Tax Service จะต้องกรอกการคำนวณ 6-NDFL ในแบบฟอร์มเดียวกันกับที่กรอกในแบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2017 (อนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย สหพันธ์ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/ 450) หลังจากวันที่ 25 มีนาคม 2018 ระบบจะยอมรับเฉพาะแบบฟอร์มการชำระเงินใหม่เท่านั้น

• (4,000,000 รูเบิล – 25,000 รูเบิล) x 13% = 516,750 รูเบิล (หน้า 040)
• 45,000 ถู x 13% = 5850 ถู (หน้า 045)

ถ้า ตัวแทนภาษีชาวต่างชาติทำงานภายใต้สิทธิบัตร บรรทัด 050 ระบุจำนวนเงินทดรองคงที่เพื่อลดภาษี

ควรระบุจำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้สำหรับงวด (รวมเงินปันผล) ในบรรทัด 060

คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับวิธีการแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายได้ที่บรรทัด 070 ในบทความนี้:

• ในกรณีของเรา เราระบุจำนวนเงินที่หัก 985,750 รูเบิล

สะท้อนถึงจำนวนภาษีส่วนเกินที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายและส่งคืนให้กับบุคคลในบรรทัด 090 (มาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และในบรรทัด 080 คุณสามารถระบุได้เฉพาะภาษีที่ตัวแทนไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายจากรายได้เข้า ในประเภทหรือผลประโยชน์ทางการเงินเนื่องจากขาด จ่ายเงินสดซึ่งสามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้ได้

ส่วนที่ 2

ส่วนนี้แสดงถึงจำนวนรายได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และวันที่ของธุรกรรมที่ไม่ใช่ตั้งแต่ต้นปี แต่เฉพาะในช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างแบบฟอร์ม 6-NDFL ใหม่ถูกกรอกเพื่อการคำนวณสำหรับปี 2560 ซึ่งหมายความว่าส่วนที่ 2 สะท้อนถึงตัวบ่งชี้ของไตรมาสที่ 4

บรรทัด 100 - วันที่รับรายได้จริงซึ่งสะท้อนอยู่ในบรรทัด 130 ซึ่งกำหนดตามมาตรา 223 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนรายได้ในบรรทัด 130 ระบุเต็มจำนวนโดยไม่มีการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกบรรทัด 130)

ในกรณีของเรา เราจะระบุวันที่ได้รับเงินเดือน - วันสุดท้ายของเดือนที่สะสมไว้ (09/30/2017; 31/10/2560 และ 30/11/2560) และเราจะ ระบุวันที่ลาป่วยแยกต่างหาก (12/08/2017)

บรรทัด 110 คือวันที่ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากบรรทัด 130 จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ วันนี้ระบุไว้ในบรรทัด 140

ในตัวอย่างวันที่ หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ทั้งหมด นี่คือวันที่พวกเขาได้รับเงิน

ในบรรทัด 120 ตัวแทนภาษีระบุกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณ: สำหรับการลาป่วยและการลาพักร้อน - วันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงินสำหรับรายได้อื่น - วันถัดไปหลังจากชำระเงินให้กับบุคคล ( ข้อ 6 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นเราจะระบุกำหนดเวลาในการชำระภาษีสำหรับค่าจ้าง (10/11/2017; 11/13/2017 เนื่องจากกำหนดเวลาการชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์และ 12/11/2017 ด้วยเหตุผลเดียวกัน) และการลาป่วย ( 01/09/2018 เนื่องจากวันสุดท้ายของเดือนธันวาคมเป็นวันหยุด และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 8 มกราคม เป็นวันหยุดปีใหม่)

บ่อยครั้งที่การคำนวณ 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนเรียกว่าการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ให้เราจองทันทีว่าคุยเรื่องการคำนวณล่วงหน้า 9 เดือนได้ถูกต้องกว่าเพราะแบบฟอร์มนี้ การรายงานภาษีรวบรวมตามเกณฑ์คงค้าง ในทางกลับกัน ส่วนที่ 2 การคำนวณ 9 เดือนจะแสดงเฉพาะธุรกรรมที่เสร็จสิ้นในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา เช่น ในไตรมาสที่ 3 เราขอเตือนคุณว่าการดำเนินการจะถือว่าเสร็จสิ้นภายในระยะเวลาที่เกิดกำหนดเวลา การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/14329@) เมื่อคำนึงถึงสิ่งข้างต้น เพื่อวัตถุประสงค์ในการปรึกษาหารือของเรา แนวคิดการคำนวณสำหรับ 9 เดือนและสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2018 จะถือว่าเทียบเท่ากัน

6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน 2018 - แบบฟอร์ม

เพื่อเตรียมการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561 จะใช้แบบฟอร์มเดียวกับที่ใช้ในการเตรียมการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 และครึ่งปี 2561

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้จะแสดงในบรรทัด 040 “ จำนวนภาษีที่คำนวณได้”

ในบรรทัด 045 “รวมจำนวนภาษีที่คำนวณได้จากรายได้ในรูปแบบของเงินปันผล” คุณต้องระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลที่แสดงในบรรทัด 025

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจ้างชาวต่างชาติที่มีสิทธิบัตรและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง ตัวแทนภาษีสามารถลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ของพนักงานดังกล่าวตามจำนวนเงินที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคงที่ ดังนั้นจำนวนเงินที่ตัวแทนภาษีลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้จะแสดงในบรรทัด 050 "จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่"

ในบรรทัด 060 “ จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้” ตัวแทนภาษีจะต้องระบุจำนวนรวมของบุคคลที่ได้รับรายได้จากเขาตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 ถึง 09/30/2018 รวม ยิ่งไปกว่านั้นหากอยู่ภายใน ระยะเวลาที่กำหนดบุคคลคนเดียวกันถูกไล่ออกและถูกจ้างใหม่ ในบรรทัด 060 ระบุไว้เพียงครั้งเดียว

และสาย 070 6-NDFL - รวมอะไรบ้าง? บรรทัด 070 “ จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย” แสดงถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายในช่วง 9 เดือนของปี 2561 แน่นอนว่าจำนวนเงินที่แสดงใน 6-NDFL ในบรรทัด 070 อาจไม่ตรงกับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ (บรรทัด 040) เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าจ้างสำหรับเดือนกันยายนที่จ่ายในเดือนตุลาคม 2561 จะถูกคำนวณ ณ วันที่ 30 กันยายน 2561 แต่จะระงับไว้เฉพาะไตรมาสที่ 4 ของปี 2561 เท่านั้น

บรรทัด 080 ใน 6-NDFL จะเต็มเมื่อใด ใน 6-NDFL บรรทัด 080 "จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย" สะท้อนถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีจะไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของแต่ละบุคคลได้จนถึงสิ้นปี ตัวอย่างเช่น ตัวแทนภาษีรับรู้ว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายในกรณีที่เขาให้รายได้แก่บุคคลในขณะที่รายได้อยู่ใน เป็นเงินสดผู้เสียภาษีไม่มี (ข้อ 5 ของบทความ 226, ข้อ 14 ของบทความ 226.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 19 กรกฎาคม 2016 หมายเลข BS-4-11/12975@)

ในบรรทัด 090 “ จำนวนภาษีที่คืนโดยตัวแทนภาษี” คุณต้องแสดงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืนให้กับบุคคลตามมาตรา 4 231 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บรรทัด 060-090 กรอกทั้งหมดแล้ว อัตราภาษีและอยู่ในหน้าแรกของส่วนที่ 1 เสมอ

กรอกส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL

ในส่วนที่ 2 “วันที่และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้” คุณต้องระบุ:

• วันที่บุคคลได้รับรายได้จริง
• วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• จำนวนรายได้ที่ได้รับจริง
• จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้

นอกจากนี้ หากบุคคลหลายคนมีวันที่รับรายได้จริงเหมือนกัน วันที่ที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและโอนไปยังงบประมาณ (เช่น บรรทัด 100-120 ของส่วนที่ 2) แล้วจึงนับจำนวนรายได้ที่ได้รับจริง (บรรทัด 130) เช่นเดียวกับจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย (บรรทัด 140) สำหรับบุคคลดังกล่าวจะแสดงอยู่ในการคำนวณโดยสรุป นั่นคือ ยุบลงในหนึ่งบล็อกของบรรทัด 100-140

มีการระบุว่าในบรรทัด 100 "วันที่รับรายได้จริง" คุณต้องระบุวันที่ที่บุคคลนั้นได้รับรายได้จริงซึ่งสะท้อนอยู่ในบรรทัด 130 สิ่งที่ควรแสดงในบรรทัด 100 ของ 6-NDFL - สะสมหรือจ่ายแล้ว วันที่รับรายได้จริงระบุไว้ในมาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ตรงกับวันที่ชำระรายได้เสมอไป ตัวอย่างเช่น รายได้ในรูปของค่าจ้างจะรับรู้เมื่อได้รับในวันสุดท้ายของเดือนที่มีรายได้เกิดขึ้น แต่ค่าลาป่วยหรือวันหยุดพักร้อนจะแสดงตามที่ได้รับ ณ วันที่ชำระเงิน วันที่รับรู้รางวัลขึ้นอยู่กับประเภทของรางวัล โบนัสรายเดือนจะสะท้อนให้เห็นคล้ายกับเงินเดือน คือ ในวันสุดท้ายของเดือน (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 04/04/2560 ฉบับที่ 03-04-07/19708) และเบี้ยประกันภัยเป็นระยะเวลานานขึ้น (ไตรมาส ปี เป็นต้น) ถือเป็นการรับเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ วันที่ชำระ (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 23 ตุลาคม 2560 เลขที่ 03-04-06/ 69115)

ขั้นตอนการกรอกบรรทัด 110 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL คืออะไร? บรรทัด 110 “วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย” ระบุวันที่ที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่แสดงในบรรทัด 130 ให้เราระลึกว่าจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อมีการชำระรายได้จริง (ข้อ 4 ของข้อ 226 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย) และหากมีการออกรายได้ในรูปแบบเช่นเดียวกับเมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยค่าใช้จ่ายของรายได้ใด ๆ ที่จ่ายเป็นเงินสด (วรรค 2 วรรค 4 มาตรา 226 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จะกรอกบรรทัด 120 ใน 6-NDFL ได้อย่างไร ในบรรทัด 120 “กำหนดเวลาการโอนภาษี” คุณต้องแสดงวันที่ไม่ช้ากว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องโอนไปยังงบประมาณ โดยทั่วไปจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันทำการถัดจากวันที่ชำระเงินรายได้ (ข้อ 6 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่เพื่อผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวและ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาวันหยุดพักร้อนโอนในเงื่อนไขพิเศษ: ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงินดังกล่าว

สิ่งที่จะแสดงในบรรทัด 130 ของ 6-NDFL - สะสมหรือชำระเงิน ใน 6-NDFL ในบรรทัด 130 “จำนวนรายได้ที่ได้รับจริง” คุณต้องแสดงจำนวนรายได้รวมของบุคคล (ด้วย โดยคำนึงถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ได้รับตามวันที่ระบุในบรรทัด 100 เช่น รายได้ค้างรับจริง

ในบรรทัด 140 “จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย” คุณต้องสะท้อนจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั่วไป

สำหรับแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2018 ตัวอย่างการกรอกมีดังต่อไปนี้

6-NDFL 2018 - แบบฟอร์มกระดาษหรือการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์?

โดยทั่วไปการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL จะแสดงใน ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์- และตัวแทนภาษีที่มีจำนวนบุคคลไม่เกิน 25 คนเลือกรูปแบบการนำเสนอการคำนวณด้วยตนเอง - ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณ 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน

โดยทั่วไปการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีหรือ 9 เดือนจะถูกส่งไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . แต่หากกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน จะสามารถส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ในวันทำการแรกถัดจากวันดังกล่าวได้ (ข้อ 7 มาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

ปรากฎว่ากำหนดเวลาในการส่งการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2561 คือวันที่ 31 ตุลาคม 2561

แต่จะต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี 2018 ภายในวันที่ 04/01/2019

6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน 2018 - การเติมตัวอย่าง

เรายกตัวอย่างการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 ในส่วนแยกต่างหาก เพื่อเป็นการสานต่อตัวอย่างตามเงื่อนไขที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ เราจะยกตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2018 ในการดำเนินการนี้ เราจะเสริมข้อมูลสำหรับการเตรียมแบบฟอร์มด้วยข้อมูลที่จำเป็นดังต่อไปนี้:

จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ในรอบระยะเวลารายงานคือ 15

โปรดทราบว่าการชำระเงินล่วงหน้าและเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายน 2561 จะแสดงอยู่ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2561 แต่ไม่แสดงในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL เนื่องจากวันที่คำนวณภาษีตรงกับไตรมาสที่ 3 ของ 2561 และจริงๆ แล้วภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนตุลาคม 2561 เท่านั้น

ดังนั้นระหว่างตัวชี้วัดของบรรทัด 040 “จำนวนภาษีที่คำนวณได้” และ 070 “จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย” ของส่วนที่ 1 มีความแตกต่างในจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณแต่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย ณ วันที่ 30 กันยายน 2561 ในจำนวนเงิน 80,990 รูเบิล

คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2018

หากต้องการตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกการคำนวณ 6-NDFL คุณควรติดต่อ อัตราส่วนการควบคุมส่งโดยจดหมายบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข BS-4-11/3852@ ลงวันที่ 10 มีนาคม 2016 เราได้พูดคุยกันว่าข้อมูลในการคำนวณ 6-NDFL และใบรับรอง 2-NDFL ได้รับการกระทบยอดอย่างไร

เร็วๆ นี้ ผู้ชำระเงินจะต้องส่งการคำนวณรายไตรมาสครั้งถัดไป ซึ่งกำหนดเส้นตายคือเดือนตุลาคม อย่างไรก็ตาม หลายคนยังคงมีคำถามเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์มใหม่ ด้านล่างนี้คือแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2559: ตัวอย่างการกรอกสำหรับไตรมาสที่ 3

กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 โดยใช้ตัวอย่าง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารูปแบบใหม่ 6 เดือน 9 เดือนประกอบด้วยหลายส่วน:

• หน้าชื่อเรื่องที่มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้ชำระเงิน
• ส่วนที่ 1 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับตัวบ่งชี้สรุป
• ส่วนที่ 2 แสดงจำนวนรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย โดยแยกเป็นรายเดือน

การออกแบบหน้าชื่อเรื่อง

ตัวอย่างการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับ 9 เดือนปี 2559 มีดังนี้: กรอกหน้าชื่อเรื่องโดยระบุรายละเอียดผู้ชำระเงิน - TIN, KPP, ชื่อ, รหัส OKTMO, หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ- นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุว่าแบบฟอร์มนั้นจัดทำโดยผู้จัดการ/ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นการส่วนตัวหรือส่งโดยตัวแทนของตัวแทนภาษี รหัสงวดที่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบฟอร์ม 6 ใหม่เป็นเวลา 9 เดือนคือ 33 ดังนั้นปี 2559 หากมีการส่งการคำนวณที่แก้ไขคุณจะต้องป้อนหมายเลขการปรับปรุง ในการส่งครั้งแรก ให้ป้อน 0

จากนั้นคุณจะต้องป้อนรหัสของ Federal Tax Service ที่ได้รับ และระบุรหัสที่เกี่ยวข้อง ณ สถานที่ตั้ง (องค์กร ผู้ประกอบการ ผู้จ่ายเงินรายใหญ่ที่สุด ทนายความ ฯลฯ) การกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับ 9 เดือนของปี 2559 จะต้องบันทึกวันที่ในรายงานด้วย

จบภาคแรก

แบบฟอร์มตัวอย่างปี 2016 (ตัวอย่างการกรอกสำหรับไตรมาสที่ 3) ประกอบด้วยส่วนที่ 1 ตัวบ่งชี้สะสมต่อไปนี้สำหรับเดือนหก เก้า และอื่น ๆ เรียงตามบรรทัด:

• 020 - รายได้ค้างรับทั้งหมด
• 025 – รายได้เงินปันผล
• 030 - การหักทั้งหมด
• 040 - คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• 045 ― ;
• 050 - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่
• 010 - จัดกลุ่มรายได้และภาษีค้างจ่ายแยกกันสำหรับแต่ละรายการ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• 060 - จำนวนพนักงาน
• 070 - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย;
• 080 - ภาษีไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย
• 090 - ภาษีคืนโดยตัวแทน

ข้อมูลในส่วนที่ 1 เป็นตัวบ่งชี้สรุปสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 และรายงานครึ่งปี ยกเว้นบรรทัด 060 สะท้อนถึง จำนวนเฉลี่ยพนักงานตลอดไป แบบฟอร์ม 6 ใหม่ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ 9 เดือนของปี 2559 ให้แนวคิดเกี่ยวกับรายได้รวมของพนักงาน การหักเงิน และการหักเงินสำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

จบภาคสอง

ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นมา ตัวอย่างการกรอกรายรับรายจ่าย 3 เดือน มีดังนี้ ข้อมูลในส่วนที่ 2 ยังมีข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับรายได้ของพนักงาน แต่เป็นรายเดือน ตัวแทนภาษีกรอกแบบฟอร์มตามวันที่ตามระยะเวลาจริงในการรับรายได้ การหักเงิน และการโอนไปยังงบประมาณ ข้อมูลถูกป้อนไม่เพียงแต่ในวันที่ทำธุรกรรมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงจำนวนเงินด้วย

นำเสนอเฉพาะข้อมูลที่เกิดขึ้นจริงในไตรมาสปัจจุบันเท่านั้น (ใน ในกรณีนี้ในวันที่ 3) นั่นคือเงินเดือนหรือค่าเช่าที่จ่ายจริงสำหรับเดือนกันยายนจะถูกระบุในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับปี 2559 โดยรวมครั้งต่อไปซึ่งถือเป็นรายปี จำนวนเงินคงค้างจะรวมอยู่ในข้อมูลของส่วนที่ 1 (บรรทัด 020) ลองดูทีละบรรทัด:

• 100 - วันที่รับรายได้จริงจะสะท้อนให้เห็น สำหรับค่าจ้าง นี่จะเป็นวันสุดท้ายของเดือนคงค้าง สำหรับการลาป่วยและวันหยุดพักร้อน จะเป็นวันที่โอนหรือชำระเงินจริง
• 110 - ระบุวันที่โอน ตามกฎหมายแล้วการโอนเงินจะต้องเชื่อมโยงกับการจ่ายรายได้จริง
• 120 - แสดงระยะเวลาการโอน สำหรับผลประโยชน์ด้านทุพพลภาพและการลาพักร้อน ตัวเลขนี้ตรงกับวันสุดท้ายของเดือน
• 130 - สะท้อนถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดสำหรับเดือนนั้น
• 140 - ให้แนวคิดเกี่ยวกับภาษีที่ถูกหักไว้และไม่สำคัญว่าจะถูกโอนจริงหรือไม่ นอกจากนี้ยังไม่สำคัญว่านักบัญชีหัก ณ ที่จ่ายน้อยกว่าที่กำหนดหรือไม่

คุณสามารถจัดทำรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการโดยใช้การบัญชีออนไลน์จาก Tinkoff เปิดบัญชีกระแสรายวันใน ธนาคารทิงคอฟฟ์และรับบัญชีออนไลน์ฟรี
และ:

• การออก KEP เป็นของขวัญ
• ดูแลรักษาบัญชีฟรี 2 เดือน
• การแจ้งเตือนเกี่ยวกับวันครบกำหนดและการชำระเงิน
• การกรอกคำประกาศโดยอัตโนมัติ

กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 (เป็นเวลา 9 เดือน) สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล

การกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับ 9 เดือนของปี 2559 จะดำเนินการก่อนสิ้นปีหน้า ระยะเวลาการรายงานเดือน. กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 3 คือไม่เกินวันที่ 31 ตุลาคม 2559 ตัวแทนภาษีที่ต้องการออกเงินเดือนให้กับบุคคลที่มีจำนวนน้อยกว่า 25 คนจะได้รับอนุญาตให้ส่งรายงานได้ไม่เพียงแต่ทางออนไลน์เท่านั้น แต่ยังส่งทางกระดาษด้วย

วิธีการระบุเงินเดือนเดือนกันยายนที่ออกในเดือนตุลาคม

ส่วนแรกของบรรทัด 040 แสดงถึงรายได้ค้างรับทั้งหมดสำหรับช่วงเดือนมกราคมถึงกันยายน ตัวบ่งชี้สำหรับภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 040 และ 070 (การบัญชีและผลลัพธ์ตามจริง) จะแตกต่างกัน เนื่องจากบรรทัด 070 จะแสดงเฉพาะภาษีในจำนวนเงินที่ชำระจริงจนถึงเดือนกันยายนเท่านั้น ภาระผูกพันในการระบุรายได้ที่ไม่แสดงในรายการสำหรับเดือนกันยายนก็ไม่ได้เกิดขึ้นเช่นกัน เนื่องจากตามข้อกำหนดของกฎหมาย ความจำเป็นในการหัก ณ ที่จ่ายจะปรากฏขึ้นนับตั้งแต่เวลาที่ออกเงินเดือน

ตัวอย่างที่ 1บริษัท จ่ายค่าจ้างพนักงาน 450,000 รูเบิล เป็นระยะเวลาเก้าเดือน ได้แก่ มกราคม-มีนาคม เมษายน-มิถุนายน และกรกฎาคม-กันยายน จำนวนการหักเงินมีจำนวน 12,600 รูเบิล ที่จะระงับ - 56,862 รูเบิลรวมถึงเดือนกันยายน - 6,318 รูเบิล เงินเดือนเดือนกันยายนจ่ายในเดือนตุลาคมในวันที่ 7

บรรทัด 020 จะแสดงจำนวนเงินสะสมทั้งหมด 450,000 รูเบิล จำนวนการหักเงินคือ 12,600 รูเบิล จะถูกสร้างขึ้นในบรรทัด 030 บรรทัด 040 จะแสดงจำนวนภาษีทั้งหมดที่เกิดขึ้นเป็นเวลา 9 เดือน - 56,862 รูเบิล อย่างไรก็ตามภาษีหัก ณ ที่จ่าย (070) จะน้อยกว่าจำนวนเงินในเดือนกันยายน - 50,544 ส่วนที่เหลือ 6,318 ไม่ต้องโอนไปที่บรรทัด 080

เงินเดือนเดือนกันยายนที่สะสม แต่จ่ายจริงในเดือนตุลาคม ควรแสดงในรายงานถัดไปของปี 2559 เมื่อกรอกส่วนที่ 2 เงินเดือนเดือนกันยายนที่จ่ายในเดือนตุลาคมจะปรากฏในบรรทัด 100 - วันที่ 30/09/2559 จากนั้นในบรรทัด 110 คุณจะต้องลงทะเบียนวันที่ชำระเงินจริงที่เกิดขึ้นในเดือนตุลาคม ในบรรทัด 120 - ตามวันทำการถัดไปหลังจากปัญหา ไม่จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินเดือนที่ออกในเดือนตุลาคมสำหรับเดือนกันยายนในแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลา 9 เดือน ข้อมูลนี้จะปรากฏในรายงานฉบับถัดไปของปี 2559

ค่าวันหยุดในไตรมาสที่ 3

หากมีการออกค่าจ้างวันหยุดในช่วงระยะเวลารายงาน (สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559) จะต้องแสดงในส่วนที่ 1-2 ของแบบฟอร์มด้วย ในส่วนที่ 1 จำนวนรวมของค่าจ้างวันหยุดสะสมจะรวมอยู่ในจำนวนรายได้รวมสะสม ภาษีจะแสดงในบรรทัด 070 เมื่อกรอกส่วนที่ 2 จะต้องสร้างบล็อกแยกต่างหากสำหรับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนแต่ละกรณีหากชำระเงินในวันต่างกัน จำนวนเงินที่จ่ายจริงควรบันทึกไว้ในบรรทัด 100 และ 110 บรรทัด 120 คือวันที่ของวันสุดท้ายของเดือน เพราะนั่นคือเวลาที่ควรจะระงับ

ตัวอย่างที่ 2ในเดือนกรกฎาคม มีการจ่ายค่าจ้างวันหยุดให้กับพนักงานในวันที่ 11 และ 19 เป็นจำนวน 22,550 และ 21,600 ตามลำดับ 2932 และ 2808 รูเบิลถูกระงับ เงินที่จ่ายสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 จะแสดงดังต่อไปนี้ ในส่วนที่สอง จะมีการสร้างบล็อกเพิ่มเติม 2 บล็อก โดยหนึ่งในนั้นจะมีทีละบรรทัด:

• 100 และ 110 - วันที่ 07/11/2559
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 22,550 รูเบิล;
• 140 – 2,932 ถู.

ข้อมูลของบล็อกที่สองทีละบรรทัด:

• 100 และ 110 - วันที่ 19/07/2559
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 21,600 รูเบิล;
• 140 – 2808 ถู

ในส่วนที่ 1 จำนวนค่าจ้างวันหยุดที่ระบุจะรวมอยู่ในจำนวนค่าจ้างสะสมทั้งหมด บรรทัด 070 จะสะท้อนถึงรายได้จากค่าจ้างวันหยุด

ภาพสะท้อนของการจ่ายเงินลาป่วยในการรายงาน

การสะท้อนผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงานนั้นค่อนข้างแตกต่างไปจากการบันทึกรายได้อื่น เงินจ่ายค่าลาป่วยส่วนใหญ่ (ยกเว้นผลประโยชน์คลอดบุตร) จะต้องเสียภาษี ภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะเกิดขึ้นในเวลาที่จ่ายผลประโยชน์ แต่ต้องโอนเข้างบประมาณไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน

ผลการคำนวณการลาป่วยและภาษีค้างจ่ายจะแสดงในส่วนที่ 1 พร้อมกับค่าใช้จ่ายอื่นๆ การชำระเงินจริงจะต้องแสดงในบล็อกแยกต่างหาก และวันที่ชำระเงินและการหักเงินจะตรงกัน ระยะเวลาการโอนคือวันสุดท้ายของเดือน

ตัวอย่างที่ 3พนักงานป่วยในช่วงครึ่งหลังของปีตั้งแต่วันที่ 8 สิงหาคมถึง 17 สิงหาคม เมื่อวันที่ 18 สิงหาคม เขายังคงปฏิบัติหน้าที่ต่อไปโดยต้องยื่นใบลาป่วยให้กับฝ่ายบัญชีของบริษัท ในวันเดียวกันนั้นมีการคำนวณระยะเวลาที่ไม่สามารถทำงานได้ซึ่งเป็นผลมาจากการลาป่วยที่เกิดขึ้น 11,600 รูเบิลรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1,608 รูเบิล จำนวนเงินที่ระบุสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 จะจ่ายในวันจ่ายเงินเดือนที่ใกล้ที่สุดคือวันที่ 5 กันยายน

ขั้นตอนการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับ 9 เดือนของปี 2559 มีดังต่อไปนี้: ยอดคงค้างของผลประโยชน์การลาป่วยจะแสดงในบรรทัด 020 ภาษีที่ต้องชำระจะรวมอยู่ในยอดคงค้างในบรรทัด 040 และ 070 วิธีกรอก ส่วนที่ 2? วันที่ (5 กันยายน) ของการชำระเงินจริงและการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะแสดงในบรรทัด 100 และ 110 ในบรรทัด 120 วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็น 09/30/59 ในกรณีที่บุคคลธรรมดาได้รับผลประโยชน์การลาป่วยในช่วงเวลาอื่นที่มิใช่เงินคงค้าง ส่วนที่ 2 จะแล้วเสร็จเมื่อมีการดำเนินการจริง

ตัวอย่างที่ 4พนักงานลางานเนื่องจากเจ็บป่วยตั้งแต่วันที่ 22 มิถุนายนถึง 28 มิถุนายน วันที่ 29 ไปทำงานและแสดงใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน ในวันเดียวกันนั้นมีการคำนวณซึ่งส่งผลให้มียอดสะสม 8,900 รูเบิลรวมถึงภาษีเงินได้ 1,157 รูเบิล จะมีการจ่ายผลประโยชน์การลาป่วยในวันที่ 8 กรกฎาคม

การใช้ข้อมูลตัวอย่างที่ให้ไว้ ผลประโยชน์ทุพพลภาพสะสมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแสดงในบรรทัด 020, 040 และ 070 ในการรายงานครึ่งปี หากคุณปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุในส่วนที่ 2 ในช่วงเวลาเดียวกันคุณไม่จำเป็นต้องสะท้อนการจ่ายค่าลาป่วย ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไตรมาสที่ 3: ผลประโยชน์ค้างรับและภาษีที่จะหัก ณ ที่จ่ายจะแสดงทั้งเป็นยอดรวมคงค้างในส่วนที่ 1 และเป็นการชำระเงินจริงในส่วนที่สอง ส่วนที่ 2 ข้อมูลทีละบรรทัด:

• 100 ― 08.07.2016;
• 110 ― 08.07.2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 ― 8900;
• 140 ― 1157.

เมื่อพิจารณาว่าการลาคลอดบุตรด้วยการลาป่วยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ จึงไม่มีการกำหนดขั้นตอนในการบันทึกไว้ในแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การหักเงินส่วนเกินจากรายได้

ในบางสถานการณ์ สิทธิในการหักเงินของพนักงานอาจเกินจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น หากพนักงานตัดสินใจถือโอกาสนำเสนอทรัพย์สินหรือ การหักเงินทางสังคมณ สถานที่ทำงาน ในกรณีดังกล่าว ฐานภาษีจะหายไป

ตัวอย่างที่ 5ในเดือนกันยายน พนักงานประกาศสิทธิ์ในการรับเงินจำนวน 30,000 รูเบิล จะกรอกแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปี 2559 ได้อย่างไร การรายงานเป็นเวลา 9 เดือนจะมีข้อมูลต่อไปนี้เกี่ยวกับพนักงานคนนี้:

• 020 ส่วนที่ 1 - รายได้ที่ได้รับ
• 030 ส่วนที่ 1 - การหักเงินภายในรายได้ของพนักงาน
• 100 ของส่วนที่ 2 - วันที่ชำระรายได้จริง
• 110 ส่วนที่ 2 - 00.00.0000;
• 120 ส่วนที่ 2 - 00.00.0000;
• 130 ส่วนที่ 2 - รายได้;
• 140 มาตรา 2 - 0

ค่าปรับในการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการ

ตัวแทนภาษีสามารถรับการลงโทษในรูปแบบของค่าปรับไม่เพียง แต่สำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการในปี 2559 โดยผิดกฎหมายรวมถึงไตรมาสที่สามด้วย ข้อผิดพลาดที่ระบุอาจมีลักษณะดังต่อไปนี้:

• ข้อมูลส่วนบุคคลที่เป็นเท็จ รวมถึงข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับตัวแทนภาษีเอง
• ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเมื่อป้อนรหัสรายได้และรหัสหัก
• ข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ที่ส่งผลต่อผลลัพธ์ของการคำนวณ

ในกรณีที่กรอกข้อมูลไม่ถูกต้องไม่ส่งผลกระทบ ภาษีทั่วไปจะต้องชำระและไม่นำไปสู่การลดฐานภาษีที่ผู้จ่ายสามารถวางใจได้ สถานการณ์ที่ลดน้อยลง- ค่าปรับคือ 500 รูเบิล สำหรับเอกสารแต่ละฉบับที่มีข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง คุณควรส่งการคำนวณที่อัปเดตไปยังหน่วยงานการคลังโดยเร็วที่สุด ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับเพิ่มเติม

ตั้งแต่ปี 2559 ภาระผูกพันในการส่งแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นสำหรับตัวแทนภาษีเท่านั้น การไม่มีค่าจ้างทำให้ผู้จ่ายเงินไม่ต้องส่งการคำนวณไปยัง Federal Tax Service ในเวลาเดียวกัน การตรวจสอบยังสามารถยอมรับแบบฟอร์มที่เป็นศูนย์ได้อีกด้วย ขอแนะนำให้จัดทำจดหมายในรูปแบบฟรีเกี่ยวกับการไม่มีเงินคงค้างและการโอนเพื่อประโยชน์ของพนักงานซึ่งส่งถึงหน่วยงานการคลัง ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงคำถามเพิ่มเติม

กำหนดเส้นตายในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 3 คือวันที่ 31 ตุลาคม สำหรับความล้มเหลวในการออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีเหตุผล ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ไม่เพียง แต่จะเรียกเก็บเงินค่าปรับ 1,000 รูเบิลในแต่ละเดือน (รวมถึงบางส่วน) ของความล่าช้า แต่ยังระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคารด้วย การส่งจดหมายคำอธิบายอย่างทันท่วงทีจะป้องกันผลกระทบที่ไม่พึงประสงค์

อย่างไรก็ตาม หากการคงค้างและการจ่ายค่าจ้างถูกหยุดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน คุณจะต้องจัดทำการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการใหม่แก่ผู้ตรวจสอบ เนื่องจากข้อมูลที่ระบุในนั้นจะถูกสะสมตั้งแต่ต้นปี ไม่จำเป็นต้องกรอกเฉพาะส่วนที่ 2 เท่านั้น (ระบุรายได้สำหรับสาม) เดือนที่แล้ว) สำหรับทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรประจำปี 2559

การกรอกประกาศ 6 เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรธุรกิจทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้นที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีตั้งแต่เดือนมกราคมของปีที่รายงาน การก่อตัวของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ในไตรมาสที่ 3 อาจทำให้เกิดปัญหาอะไรบ้าง? ให้เราแสดงตัวอย่างคุณสมบัติทั้งหมดของตัวบ่งชี้ที่สะท้อน

กฎระเบียบที่ควรปฏิบัติตามเมื่อกรอกคือคำสั่งซื้อ MMV - 7 - 11 / 450@ ถ้าจำนวนคน บุคคลที่โปรดปรานการโอนจำนวนไม่เกิน 25 คนสามารถส่งการคำนวณไปที่ บนกระดาษ- สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากอินเทอร์เน็ต สำหรับรายการอื่นๆ ทั้งหมด การส่งผลงานจะได้รับการยอมรับทางอีเมลเท่านั้น

ใครบ้างที่ต้องส่งข้อมูล?

เมื่อจัดทำแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบ 6 นิติบุคคลทั้งหมดที่ทำการชำระหนี้กับบุคลากร สัญญาทางแพ่งสะสมและโอนเข้าคลัง ภาษีเงินได้- บรรทัดฐานนี้ประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษีศิลปะ 230 ย่อหน้าที่ 2

ข้อมูลที่ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสปัจจุบัน สำหรับ รายงานประจำปีวันที่ครบกำหนด: 1 เมษายน สำหรับรายงานประจำไตรมาสที่ 3 – 31/10/2560

แถลงการณ์ประกอบด้วยสามส่วน ชื่อเรื่องบ่งบอกถึง ข้อมูลทั่วไปโอ นิติบุคคล- ข้อมูลในส่วนแรกจะต้องสะท้อนให้เห็นตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีภาษี ใน 2 – ข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับไตรมาสที่สาม ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่โอนและภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสจะถูกป้อนเป็นรายเดือน

การลงทะเบียนชื่อเรื่อง

เมื่อกรอกชื่อการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยรหัสงวด 33 คุณต้องกรอกข้อมูลพื้นฐานทั้งหมดเกี่ยวกับผู้เสียภาษีอย่างระมัดระวัง:

• TIN และจุดตรวจ
• ชื่อ;
• รหัส OKTMO - ระบุรหัสภูมิภาคมอสโก ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ในสถานการณ์ที่บุคคลได้รับรายได้จากทั้งบริษัทหลักและสาขา จำเป็นต้องยื่นประกาศ 2 รายการสำหรับไตรมาสที่ 3 จาก รหัสที่แตกต่างกัน;
• หมายเลขโทรศัพท์สำหรับติดต่อในกรณีที่มีข้อสงสัย
• ผู้รับผิดชอบในการส่งรายงานประจำไตรมาส
• รหัสไตรมาสที่ 3 – 33;
• ปี 2560;
• สำหรับการส่งครั้งแรกคุณต้องป้อน 0 ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ในกรณีที่มีการชี้แจงข้อมูล - หมายเลขการปรับปรุง
• รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางประกอบด้วยตัวเลข 4 หลัก สองตัวแรกระบุหมายเลขภูมิภาค สองตัวสุดท้ายระบุรหัสการตรวจสอบที่จะส่งการคำนวณ 6
• รหัสองค์กรธุรกิจ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน
• วันที่เสร็จสิ้น;
• รหัส ณ สถานที่ลงทะเบียนด้วยความช่วยเหลือคุณสามารถกำหนดสถานะผู้เสียภาษีได้

ส่วนที่ 1 ของแถลงการณ์ประกอบด้วย 2 ส่วน ส่วนแรก (หน้า 10–50) สะท้อนถึงข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับอัตราดอกเบี้ยของภาษีเงินได้ที่ใช้ ปีที่รายงาน (13, 15, 30, 35%):

• 13% คืออัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นพื้นฐานสำหรับรายได้ส่วนบุคคล บุคคล – ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
• 15% และ 30% – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ
• เงินรางวัลประเภทต่างๆ จะถูกหักภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 35%

แต่ละ อัตราดอกเบี้ยคุณต้องกรอกหน้าแยกของบล็อคฟิลด์ 10 - 50 แผ่นงานจะต้องมีหมายเลข ข้อมูลทั้งหมดสะท้อนให้เห็นเพียง 1 หน้าเท่านั้น หากมีการเดิมพันเพียงครั้งเดียวในช่วงระยะเวลาการส่ง จะต้องวางหนึ่งบล็อก

ในฟิลด์ 20 ระบุจำนวนรายได้ค้างรับตั้งแต่ต้นปีที่รายงาน รายการต่อไปนี้ไม่รวมอยู่ในบรรทัดทั้งหมดตาม BS4-11-13984@ ลงวันที่ 1 สิงหาคม 2016:

• จำนวนรายได้ปลอดภาษี
• รายได้ที่โอนไปยังบุคคล บุคคลที่ต่ำกว่าขีดจำกัดที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น ความช่วยเหลือทางการเงินโดยทั่วไปในจำนวนสูงถึง 4,000 รูเบิล หรือสำหรับการคลอดบุตร สูงถึง 50,000 รูเบิล

มันเป็นสิ่งสำคัญ! กรณีที่ความช่วยเหลือด้านวัสดุไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ทั้งหมดจะแสดงอยู่ในประมวลกฎหมายภาษี 217 ข้อ 8, 8.3, 8.4 จากบางความเห็น ความช่วยเหลือทางการเงินจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออกจากรายได้ส่วนหนึ่ง

• เงินปันผลค้างจ่ายและถูกระงับโดยหน่วยงานด้านภาษี ตัวแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสะท้อนให้เห็นในฟิลด์ 25, 45 ตามลำดับ ข้อมูลจะถูกป้อนเป็นจำนวนเดียวตามตัวอักษร ММВ-7-11/387@ ลงวันที่ 10 กันยายน 2015
• การหักเงินจะแสดงในฟิลด์ 30
• ค่าจ้าง ชาวต่างชาติที่อยู่ในสายงานควรเข้าเขต 50;
• จะต้องกรอกฟิลด์ 60 โดยคำนึงถึงบุคคลทุกคนที่ได้รับค่าตอบแทนในการทำงานในปีปฏิทิน ถ้าลูกจ้างถูกไล่ออกแล้วถูกจ้างใหม่ภายในหนึ่งปี ควรนับเพียงครั้งเดียว
• ฟิลด์ 70 – ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย;
• 80 – ภาษีไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม
• หากมีภาษีเงินได้จำนวนหนึ่งที่ถูกหักไว้โดยไม่ได้ตั้งใจและส่งคืนให้กับพนักงาน ภาษีเหล่านั้นจะแสดงในบรรทัด 90

เมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไตรมาสที่ 3 คุณควรระบุเฉพาะข้อมูลสำหรับไตรมาสที่รายงาน

• ฟิลด์ 100 – วันที่ได้รับรายได้ วันที่อาจทบจากไตรมาสก่อนหน้า เนื่องจากวันที่ได้รับรายได้จะรับรู้เป็นวันสุดท้ายของเดือนที่มีการบันทึกยอดคงค้างนี้ เพื่อสะท้อนถึงรายได้ของเดือนมิถุนายน คุณควรระบุวันที่ 30 มิถุนายน วันหยุดพักร้อนและเงินคงค้าง ลาป่วยจะต้องรับรู้เป็นรายได้ ณ วันที่โอน
• ในฟิลด์ 110 คุณควรสะท้อนวันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ในวันที่โอนจริง ตัวอย่างเช่น สำหรับค่าจ้างที่จ่ายในวันที่ 10 กรกฎาคม ฟิลด์ 110 ควรรวมวันที่ 10 กรกฎาคมด้วย ภาษีเงินได้จากการลาพักร้อนและค่าป่วยควรสะท้อนให้เห็นในวันที่โอน
• ฟิลด์ 120 – วันที่โอนภาษีไปยังงบประมาณซึ่งจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันทำการถัดจากวันที่ชำระรายได้ ภาษีที่สะสมจากการลาป่วยและวันหยุดพักร้อนจะครบกำหนดก่อนสิ้นเดือนตามปฏิทิน บรรทัดฐานนี้กำหนดไว้ในรหัสภาษีมาตรา 226;
• คอลัมน์ 130 สะท้อนถึงจำนวนค่าตอบแทนรวมสำหรับแรงงานที่ได้รับ ณ วันที่ระบุในฟิลด์ 100
• ฟิลด์ 140 - คุณต้องระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักออกจากค่าจ้างซึ่งแสดงในคอลัมน์ 130 ไม่ว่าจะถูกโอนไปยังคลังเมื่อใด

หากหน้าเดียวสำหรับการกรอกการคำนวณสำหรับไตรมาสที่มีรหัสรอบระยะเวลาภาษี 33 ไม่เพียงพอที่จะสะท้อนข้อมูลทั้งหมดอนุญาตให้กรอกแผ่นหมายเลขหลายแผ่นได้

เซลล์ทั้งหมดของรายงาน 6 สำหรับไตรมาสที่ 3 จะต้องเสร็จสิ้น หากข้อมูลหายไป ควรเพิ่มขีดกลาง

หากรายได้ได้รับการชำระในหนึ่งวันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในไม่กี่วันคุณจะต้องกรอกข้อมูลในช่องต่างๆ 100 - 140 ของการรายงาน 6

สะท้อนเงินเดือนยกมาจากไตรมาสก่อน

ค่าจ้างที่เกิดขึ้นในเดือนกันยายนและภาษีเงินได้ที่คำนวณแล้วจะถูกเพิ่มในคอลัมน์ 020 และ 040

เมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของไตรมาสที่ 3 ไม่จำเป็นต้องสะท้อนให้เห็น พวกเขาจะนำมาพิจารณาในการคำนวณสำหรับปี

ภาพสะท้อนของความก้าวหน้า

บรรทัดฐานในการสะท้อนความก้าวหน้าได้รับการควบคุมใน 03-04-06/57154 ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2014 ควรแสดงไว้ในส่วนที่ 2 พร้อมด้วย ค่าจ้าง- ไม่จำเป็นต้องจัดสรรจำนวนเงินเหล่านี้แยกต่างหาก

หากการชำระเงินล่วงหน้าถูกโอนตามผลของไตรมาสที่รายงาน จะต้องหักภาษีเงินได้จากการชำระเงินเหล่านี้ จำนวนเงินในสถานการณ์นี้ควรสะท้อนให้เห็นในบล็อกแยกต่างหาก คอลัมน์ 100-140

ตัวอย่างการกรอกข้อมูลช่อง 080 ในบันทึกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 3

การกรอกข้อมูลในช่อง 080 อาจทำให้เกิดปัญหาบางประการ ภาษีที่บริษัทไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายได้ควรแสดงไว้ที่นี่ เช่น มีการนำเสนอของที่ระลึกอันมีค่าแก่บุคคลทั่วไป ให้กับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานของบริษัท ไม่มีรายได้เกิดขึ้นกับเขา

ส่วนที่ 1 เต็มไปด้วยยอดรวมสะสมตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลารายงานตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน

เป็นตัวอย่าง ให้พิจารณาสถานการณ์ต่อไปนี้:

ในเดือนที่ 08 มีการออกเงินกู้ให้กับผู้จัดการจำนวน 10,000 รูเบิลซึ่งลาโดยไม่ได้รับค่าจ้างตลอดทั้งปี ไม่สามารถหักภาษีเงินได้ได้ซึ่งหมายความว่ารายได้นี้ควรแสดงในคอลัมน์ 020 ภาษี - ในฟิลด์ 040 และ 080

นอกจากนี้ ควรแสดงสิ่งนี้ไว้ในกล่อง 100 ถึง 140

ค่าที่ระบุในฟิลด์ 080 จะต้องเท่ากับผลรวมของฟิลด์ที่คล้ายกันสำหรับบุคคลทั้งหมดที่แสดงในใบรับรอง 2 บรรทัดฐานนี้กำหนดไว้ใน BS 4-11/3852 ลงวันที่ 03/10/2016

วิธีกรอกการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 3 เมื่อคำนวณการลาป่วยและค่าลาพักร้อน

บรรทัดฐานที่ควบคุมขั้นตอนในสถานการณ์นี้ถูกกำหนดไว้ในประมวลกฎหมายภาษี 223. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคงค้างต้องแล้วเสร็จในวันที่โอนรายได้ สามารถโอนเข้าคลังได้จนถึงสิ้นเดือนตามปฏิทินที่กำหนด

หากโอนค่าชดเชยการลาที่ไม่ได้ใช้เมื่อถูกเลิกจ้าง จะต้องโอนภาษีเงินได้ในวันทำการถัดไป

การโอนเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในบล็อคต่างๆ ของส่วนที่สอง

ตัวอย่างเช่น พนักงานของบริษัทหนึ่งได้รับรายได้ดังต่อไปนี้ในไตรมาสที่ 3:

• ในเดือนสิงหาคมของไตรมาสปัจจุบัน ลาป่วยอยู่ที่ 7,050 รูเบิล ภาษีอยู่ที่ 975 รูเบิล
• วันหยุดจ่ายในเดือนเดียวกัน - 8,000 รูเบิล ภาษีเงินได้ - 1,040 รูเบิล
• ค่าชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้างสำหรับการลางานที่ไม่ได้ใช้ในเดือนสิงหาคม - 15,000 รูเบิล ภาษีจำนวน 1950 รูเบิล

คุณสมบัติของการกรอกคอลัมน์ 130

ลองพิจารณาตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2 เป็นเวลา 3 ไตรมาสสำหรับสถานการณ์ที่การหักเงินเท่ากับภาษีเงินได้ค้างจ่าย

บริษัท ค้างชำระให้กับพนักงานจำนวน 6,000,000 รูเบิลในเดือนที่ 08 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากรายได้ของเธอช่วยลดการหักเงินสำหรับเด็กพิการและมีจำนวน 6,000 รูเบิล รายได้ถูกโอนไปเมื่อวันที่ 5 กันยายน

หากได้รับรายได้เป็นประเภท : รายละเอียดการกรอก

การประเมินมูลค่ารายได้จะสะท้อนให้เห็นในทั้งสองส่วนของการประกาศ หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้เนื่องจากบุคคลไม่มีรายได้ใน บริษัท นี้ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเหล่านี้จะรวมอยู่ในฟิลด์ 080 ต้องกรอกบรรทัดดังนี้:

• 20 – จำนวนรายได้โดยประมาณ
• 40 – สะสมตาม ได้รับรายได้ภาษีเงินได้;
• 80 – ภาษีเงินได้ที่ไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายได้
• 100 – วันที่ชำระเงินรายได้
• 110 – วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ตรงกับช่อง 100
• 120 – วันทำการถัดไปหลังจากวันที่ระบุในคอลัมน์ 100
• 130 – การประเมินมูลค่ารายได้
• 140 –0.
• มาตรฐานนี้กำหนดไว้ใน BS 4-11/5278 ลงวันที่ 28 มีนาคม 2559

ค่าปรับ

ตัวแทนภาษีอาจถูกปรับหากไม่ส่งรายงานตรงเวลา สำหรับองค์กรจะมีค่าใช้จ่าย 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า

หากหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้รับแจ้งถึงสาเหตุของการไม่ส่งประกาศ 6 หน่วยงานอาจยื่นคำร้องเพื่อบังคับบล็อกบัญชีปัจจุบันหลังจาก 10 วันทำการหลังจากกำหนดเส้นตายในการส่ง

หากพบว่ามีการส่งการคำนวณลงบนกระดาษหน่วยงานภาษีจะถือว่านี่เป็นการส่งข้อมูลที่ผิดกฎหมายและจะทำให้องค์กรเสียค่าใช้จ่าย 200 รูเบิล

บทสรุป

ตัวแทนภาษีทั้งหมดจะต้องส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังหน่วยงานการคลัง เฉพาะการขาดรายได้คงค้างในช่วงต้นปีเท่านั้นที่ให้สิทธิ์ที่จะไม่รายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากองค์กรส่งรายงานเป็นศูนย์ หน่วยงานด้านภาษีจะต้องยอมรับรายงานนั้น ยังคงแนะนำให้แจ้งเจ้าหน้าที่ บริการด้านภาษีเกี่ยวกับการขาดข้อมูลสำหรับ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- สิ่งนี้จะช่วยหลีกเลี่ยงการบล็อกบัญชีโดยไม่ได้ตั้งใจ

หากมีการสะสมรายได้ไตรมาสใด ๆ ในเวลาอย่างน้อยหนึ่งเดือน จะต้องส่งแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกไตรมาส

รายงาน 6-NDFL เป็นรูปแบบที่ผู้เสียภาษีรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในนั้นจะต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานที่คำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรอบระยะเวลารายงาน นายจ้างทุกคนจะต้องยื่นเอกสารทุกไตรมาส

แบบรายงาน 6-NDFL

แบบฟอร์มรายงาน 6-NDFL ขั้นตอนการกรอกและส่งถูกกำหนดโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/450@ เมื่อต้นปี 2018 ได้รับการแก้ไขโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 N ММВ-7-11/18@ ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 26 มีนาคม 2018

รายงานที่แสดงการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกส่งทุกไตรมาสในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หากในระหว่างไตรมาสที่รายงานองค์กรได้ชำระเงินให้กับบุคคล 25 คนขึ้นไป หากองค์กรรายงานตัวน้อยกว่า 25 คน ก็สามารถส่งแบบฟอร์มเป็นกระดาษได้ จำนวนภาษีจะถูกกรอกเป็นรูเบิลและจำนวนรายได้จะถูกกรอกเป็นรูเบิลและโกเปค

กำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL

จะต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน การคำนวณประจำปีมีให้จนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป (มาตรา 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 ต้องรายงานภายในวันที่ 31 กรกฎาคม สามารถดูเวลาโดยละเอียดเพิ่มเติมได้ในตาราง

ค่าปรับสำหรับการรายงาน

มีโทษปรับหากไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการส่งรายงาน ความล่าช้าในแต่ละเดือนจะมีค่าใช้จ่าย 1,000 รูเบิลตามบรรทัดฐานของข้อ 1.2 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการไม่ส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงเวลาอาจถูกปรับจาก 300 ถึง 500 รูเบิล (ส่วนที่ 1 ของข้อ 15.6 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากพบว่าข้อมูลในรายงาน 6-NDFL ไม่น่าเชื่อถือองค์กรจะถูกปรับ 500 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นหัวหน้าฝ่ายบัญชีของแต่ละองค์กรควรทราบรายละเอียดวิธีการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับ ปี 2562

การส่งรายงาน 6-NDFL บนกระดาษโดยผิดกฎหมายมีโทษปรับ 200 รูเบิล (มาตรา 119.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มที่ต้องพิจารณาในปี 2562

ในปี 2018 ผู้สืบทอดตามกฎหมายของบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่จะต้องส่ง 6-NDFL หากบริษัทไม่ดำเนินการก่อนสิ้นสุดการปรับโครงสร้างองค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งองค์กรที่สืบทอดตำแหน่งควร:

• ระบุ TIN และ KPP ของคุณที่ด้านบนของหน้าชื่อเรื่อง
• ใช้รหัส "215" (สำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด - "216") ในรายละเอียด " ณ สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)";
• ในรายละเอียด "ตัวแทนภาษี" ระบุชื่อของนิติบุคคลที่จัดโครงสร้างใหม่หรือ แยกส่วน;
• ในรายละเอียดใหม่“ รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) (รหัส)” ระบุหนึ่งในค่า: 1 - การเปลี่ยนแปลง, 2 - การควบรวมกิจการ, 3 - การแบ่ง, 5 - ภาคยานุวัติ, 6 - การหารที่มีการภาคยานุวัติพร้อมกัน, 0 - การชำระบัญชี;
• ยังระบุ “TIN/KPP ของบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่”

มีการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ ในวิธีการกรอกแบบฟอร์มด้วย

ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดต้องจัดให้มีจุดตรวจสอบตามหนังสือรับรองการจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ตั้งของนิติบุคคล ไม่ใช่สถานที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

องค์กรตัวแทนภาษีที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่จะต้องระบุค่า "214" แทน "212" ในรายละเอียด " ณ สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)"

บน หน้าชื่อเรื่องจะต้องระบุ รายละเอียดทั้งหมดเอกสารยืนยันอำนาจของผู้แทน

รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของ 6-NDFL จะได้รับการปรับปรุงโดยคำนึงถึงการแก้ไขที่ระบุไว้ด้วย

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL: คำแนะนำทีละขั้นตอน

แม้ว่ารายงานดังกล่าวจะมีผลบังคับใช้มาเป็นเวลาสี่ปีแล้ว แต่การเสร็จสิ้นยังคงก่อให้เกิดคำถามในหมู่นายจ้างและนักบัญชี นอกจากนี้ยังมีการเปลี่ยนแปลงจำนวนหนึ่งที่ต้องนำมาพิจารณาเมื่อกรอก

เอกสารประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้:

1. หน้าชื่อเรื่อง.
2. ส่วนที่ 1 (ข้อมูลจัดทำขึ้นตามเกณฑ์คงค้าง)
3. ส่วนที่ 2 (ข้อมูลจะแสดงเฉพาะไตรมาสที่ระบุเท่านั้น โดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาก่อนหน้า)

ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 พร้อมคำแนะนำทีละขั้นตอน

หน้าปกแบบฟอร์ม 6-NDFL

ขั้นตอนที่ 1 TIN และจุดตรวจ

ในฟิลด์ที่เหมาะสม ระบุข้อมูล TIN และ KPP ขององค์กรที่ส่งรายงาน หากสาขาส่งรายงานให้ระบุจุดตรวจสาขา

ขั้นตอนที่ 2 หมายเลขแก้ไข

หากมีการส่ง 6-NDFL เป็นครั้งแรกในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน ค่าศูนย์จะแสดงในฟิลด์ "หมายเลขการปรับปรุง"

การปรับปรุงหมายถึงการเปลี่ยนแปลงข้อมูลที่ให้กับ Federal Tax Service การชี้แจงการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้องจะระบุด้วยหมายเลขการปรับปรุง ตัวอย่างเช่น: 001, 002, 003 และอื่นๆ

ขั้นตอนที่ 3 การรายงานตามไตรมาส (หมายเลขงวด)

ระยะเวลาในการส่ง 6-NDFL คือไตรมาสที่นายจ้างรายงาน:

• ไตรมาสที่ 1 - รหัส 21;
• ครึ่งปี - รหัส 31;
• 9 เดือน - รหัส 33;
• ปี - รหัส 34.

รหัสสำหรับองค์กรที่ให้ข้อมูลในขั้นตอนการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ระบุไว้ในภาคผนวก 1 คำสั่งซื้อ

ขั้นตอนที่ 4 ระยะเวลาภาษี

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทินที่มีการให้ข้อมูล ป้อนตัวเลข 4 หลักที่เกี่ยวข้องลงในช่อง

ขั้นตอนที่ 5 รหัสบริการภาษี ( ณ สถานที่จดทะเบียน)

บรรทัดระบุรหัสของสิ่งนั้น สำนักงานภาษีจะส่งรายงานที่ไหน นี่คือรหัสสี่หลักซึ่ง:

• ตัวเลข 2 หลักแรกคือหมายเลขภูมิภาค
• ตัวเลขสองตัวที่สองคือรหัสการตรวจสอบ (โดยใช้ตัวอย่างของ Federal Tax Service Inspectorate No. 9 ภาคกลางเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก).

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการรายงานจะถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบ ณ ตำแหน่งขององค์กรหรือแผนกที่แยกจากกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งรายงานนี้ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยหรือสถานประกอบการของตน

รหัส "ตามสถานที่ (การบัญชี)" ช่วยพิจารณาว่าองค์กรใดส่งรายงาน รายการเต็มรหัสที่กำหนดไว้ในแอป 2 ถึงคำสั่งซื้อ

สิ่งที่พบบ่อยที่สุดสำหรับองค์กร:

• ตามสถานที่ลงทะเบียน - 214;
• ณ สถานที่จดทะเบียนเขตการปกครองแยกต่างหาก - 220
• ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดระบุ 212

ผู้ประกอบการแต่ละรายยังระบุรหัสพิเศษด้วย:

• ณ ถิ่นที่อยู่ - รหัส 120;
• ณ สถานที่ทำกิจกรรม - รหัส 320

ขั้นตอนที่ 6 ชื่อผู้เสียภาษี

พิมพ์ชื่อย่อ (ถ้ามี) หรือนามสกุลเต็มของบริษัทในช่อง “ตัวแทนภาษี”

ขั้นตอนที่ 7 รหัส OKTMO (นิติบุคคลเทศบาล) และหมายเลขโทรศัพท์ของผู้เสียภาษี

คุณต้องระบุรหัสของเทศบาลที่องค์กรหรือสาขาตั้งอยู่และจดทะเบียนในอาณาเขต บางครั้งพลเมืองจะได้รับเงิน เงินสด(เงินเดือนและโบนัส) เช่น หัวหน้าองค์กรและแผนกของเขา ในกรณีนี้ กรอกและส่งแบบฟอร์มสองแบบฟอร์มที่มีรหัส OKTMO ต่างกันพร้อมกัน

ส่วนที่ 1

ส่วนที่ 1 “ตัวชี้วัดทั่วไป” จัดทำขึ้นบนพื้นฐานสะสมตั้งแต่ต้นปีและประกอบด้วยข้อมูลสำหรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละรายการ ยกเว้นบรรทัด 060-090 โครงสร้างของส่วนที่ 1 ให้ข้อมูล:

1. สำหรับการเดิมพันแต่ละรายการแยกกัน:

• เปอร์เซ็นต์อัตราภาษี
• จำนวนรายได้ค้างรับ (แบบฟอร์มอาจไม่รวมถึงรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสมบูรณ์หรือรายได้ที่น้อยกว่าที่กำหนดขึ้นอยู่กับประเภทรายได้ เช่น ความช่วยเหลือทางการเงินเกี่ยวกับการเสียชีวิตของญาติสนิท , ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับการคลอดบุตร (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม, การจัดตั้งสิทธิการเป็นผู้ปกครอง) ของเด็กสูงถึง 50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคน ฯลฯ );
• จำนวนการหักภาษี;
• จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (รวมถึงจากรายได้ในรูปของเงินปันผล)

2. ข้อมูลทั่วไปของการเดิมพันทั้งหมด (แสดงหนึ่งครั้งในส่วนสำหรับการเดิมพันครั้งแรก):

• จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้
• จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย;
• จำนวนภาษีที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย
• จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืนโดยตัวแทนภาษี

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 จากรายได้ของพนักงานและผู้ปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ภายใต้สัญญาทางแพ่ง: 13%, 15%, 30% และ 35% ในปี 2562 ราคาไม่เปลี่ยนแปลง

เราจะแสดงวิธีคำนึงถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับที่ 6 โดยใช้ตัวอย่างการกรอกส่วนต่างๆ ทีละบรรทัด

บล็อก 1 ข้อมูลอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละอัตรา

ขั้นตอนที่ 1 บรรทัด 010 อัตราภาษี

ตัวอย่างพิจารณาอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้กันอย่างแพร่หลายคือ 13% ในฟิลด์ 010 ระบุอัตราดอกเบี้ย กรณีคำนวณภาษีตาม อัตราที่แตกต่างกันสำหรับแต่ละอัตรา จะมีการสร้างข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำหนดเท่านั้น ค่ารวมของบรรทัด 060 ถึง 090 จะถูกระบุหนึ่งครั้งในหน้าแรก; ในแผ่นงานถัดไปจะมีการวางศูนย์ไว้ในฟิลด์เหล่านี้

ขั้นตอนที่ 2 บรรทัด 020 รายได้ค้างรับ

บรรทัด 020 (“จำนวนรายได้ค้างรับ”) ระบุรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของพนักงาน ซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี - รายได้ที่ได้รับจริงในระหว่างปี ไม่รวมอยู่ในบรรทัด 020 ไม่ต้องเสียภาษีโดยสมบูรณ์ ภาษีรายได้ส่วนบุคคลและรายได้ที่โอนให้กับพนักงานที่ต่ำกว่าขีด จำกัด ที่ต้องเสียภาษีเช่นความช่วยเหลือด้านวัสดุสูงถึง 4,000 รูเบิล (โดยทั่วไป) หรือสูงถึง 50,000 รูเบิล (สำหรับการคลอดบุตร) การจ่ายเงินปันผลจะสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 025 เหนือสิ่งอื่นใด

ในบางกรณี ความช่วยเหลือด้านวัสดุไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสมบูรณ์ (ดูข้อ 8 ข้อ 8.3 และข้อ 8.4 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับความช่วยเหลือด้านวัสดุบางประเภท ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ณ ที่จ่าย บางส่วน ในจดหมายเลขที่ BS-4-11/13984@ ลงวันที่ 08/01/2016 Federal Tax Service ชี้แจงว่าบรรทัด 020 ไม่ควรมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและระบุไว้ในมาตรา 020 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นความช่วยเหลือทางการเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีโดยสมบูรณ์จึงไม่ได้ระบุไว้ในแบบฟอร์ม

ขั้นตอนที่ 3 บรรทัด 030 การหักภาษี

หากมีการระบุผู้เสียภาษีไว้ การหักภาษีจากนั้นจำนวนเงินจะแสดงในฟิลด์ 030 การหักเงินเป็นจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีซึ่งจะลดฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รหัสภาษีให้การหักภาษีดังต่อไปนี้:

• มาตรฐาน (มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• สังคม (มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• ทรัพย์สิน (มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ฯลฯ

กรอกบรรทัด 030 ทั้งหมดสำหรับรหัสการหักทั้งหมด (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 หมายเลข ММВ-7-11/387@) ที่ได้ระบุไว้

ขั้นตอนที่ 4 บรรทัด 040 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บรรทัด 040 (“จำนวนภาษีที่คำนวณได้”) คำนวณโดยการคูณบรรทัด 010 (“อัตราภาษี”) และฐานภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้อง (ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

ฐานภาษีของรายได้ (ในแต่ละอัตรา) ถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างคอลัมน์ 020 (“จำนวนรายได้ค้างรับ”) และคอลัมน์ 030 (“จำนวนการหักภาษี”)

ฐานภาษีของรายได้ (อัตรา 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00 (ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%)

บรรทัด 040 (“จำนวนภาษีที่คำนวณได้”) = 10,000,000 * 13% = 1,300,000 (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%)

ภาษีเงินปันผลระบุไว้ในคอลัมน์ 045 และคำนวณในลักษณะเดียวกัน

ขั้นตอนที่ 5 บรรทัด 050 จำนวนเงินทดรอง

ช่องนี้จะถูกกรอกหากองค์กรจ้างชาวต่างชาติตามสิทธิบัตร ในกรณีนี้ บรรทัด 050 (“จำนวนเงินคงที่ของการชำระเงินล่วงหน้า”) สะท้อนถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับชาวต่างชาติล่วงหน้า ในกรณีอื่นๆ ไม่มีข้อมูลให้กรอกในบรรทัด 050 และระบุเป็นศูนย์

บล็อก 2 สรุปส่วนที่ 1

ขั้นตอนที่ 6. Line 060. จำนวนผู้มีรายได้ตั้งแต่ต้นปี

ฟิลด์นี้ระบุจำนวนบุคคลทั้งหมดที่องค์กรชำระเงินรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้ในรอบระยะเวลารายงาน

ขั้นตอนที่ 7 บรรทัด 070 ยอดรวมภาษีหัก ณ ที่จ่ายทุกอัตรา

บรรทัด 040 คือภาษีที่คำนวณได้ เช่น ค่าของบรรทัดนี้แสดงจำนวนภาษีที่ต้องโอนสำหรับงวด (ไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีแรก 9 เดือน ปี)

บรรทัด 070 - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย แสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่โอนเท่านั้น งวดปัจจุบัน- บรรทัดนี้ไม่ควรรวมข้อมูลสำหรับการชำระเงินในอดีตหรือในอนาคต

คุณสามารถตรวจสอบข้อมูลได้ที่หน้า 040 โดยใช้คำสั่งการชำระเงิน การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเปรียบเทียบฟิลด์ 106 (“TP” - การชำระเงิน ปีนี้) และ 107 (“MS ระบุหมายเลขลำดับของเดือน”) โดยมีค่าบรรทัด 040

สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 เช่นเดียวกับช่วงอื่นๆ ค่าของบรรทัด 040 จะต้องสอดคล้องกับจำนวนเงินที่คำนวณ (คำนวณ) และโอนไปยังงบประมาณสำหรับช่วงเวลานี้ โปรดทราบว่าไม่ใช่ในช่วงเวลานี้ แต่สำหรับช่วงเวลานี้โดยเฉพาะ มีการตรวจสอบหน้า 070 เช่นเดียวกับหน้า 040 โดยคำนึงถึงว่าการโอนทั้งหมด (การชำระภาษี) จะต้องดำเนินการในไตรมาส (ช่วงเวลาอื่น) ที่เรากำลังรายงาน นั่นคือข้อมูลจะถูกเปรียบเทียบตามรอบระยะเวลารายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของค่าของบรรทัด 040 และ 070 ได้โดยกำหนดจำนวนเงินที่ชำระสำหรับเดือนที่รายงานล่าสุดในเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

บรรทัด 070 (“ระงับ”) อาจไม่เหมือนกับบรรทัด 040 (“คำนวณ”) สิ่งนี้จะเกิดขึ้นเมื่อมีการสะสมภาษีบางส่วนก่อนหน้านี้และถูกหักจากพนักงานในภายหลัง

ขั้นตอนที่ 8 บรรทัด 080 ไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

คอลัมน์ 080 รวมจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายได้ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม

ขั้นตอนที่ 9 บรรทัด 090 ขอคืนภาษี

บรรทัด 090 สะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไม่ถูกต้องและส่งคืนให้กับพนักงาน หากไม่มีกรณีดังกล่าว ให้ใส่ศูนย์

ส่วนที่ 2

ส่วนนี้ของรายงาน 6-NDFL มีเฉพาะข้อมูลสำหรับไตรมาสที่รายงาน ไม่ใช่สำหรับช่วงต้นปี ระบุวันที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานและกำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตลอดจนจำนวนเงินที่สอดคล้องกับรายได้และภาษี

วันที่โอนไปยังพนักงานจะต้องจัดเรียงตามลำดับเวลา

ขั้นตอนที่ 10. วันที่พนักงานได้รับรายได้

คอลัมน์ 100 แสดงถึงวันที่พนักงานได้รับรายได้ แม้ว่าการโอนจะเป็นแบบบัญชีเงินเดือน ในแต่ละไตรมาสของปีก็ตาม ต้องสรุปข้อมูลสำหรับหนึ่งวันหากวันที่ชำระภาษีตรงกัน หากจ่ายเงินให้พนักงานทำตาม ประเภทต่างๆซึ่งมีความแตกต่างในวันที่โอนภาษีต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ดังกล่าวแยกต่างหาก

โปรดทราบว่าวันที่และเดือนที่ต้องระบุขึ้นอยู่กับลักษณะของการชำระเงิน

วันที่พนักงานได้รับรายได้ขึ้นอยู่กับประเภทการชำระเงินเฉพาะ ดังนั้นเงินเดือนจึงกลายเป็นรายได้ของพลเมืองในวันทำการสุดท้ายของเดือนที่โอน ดังนั้นจึงอนุญาตให้ระบุวันสุดท้ายในบรรทัดนี้ เช่น มกราคม 2019 แม้ว่าพนักงานจะได้รับเงินเดือนในเดือนมกราคมเฉพาะในเดือนกุมภาพันธ์ก็ตาม แต่ค่าจ้างวันหยุดและการลาป่วยจะรับรู้เป็นรายได้ของพลเมืองในวันที่ได้รับ ในส่วนของความช่วยเหลือด้านวัสดุ เมื่อโอนเงินสด วันที่รับรายได้คือวันที่ชำระเงิน (โอนเข้าบัญชีธนาคารหรือถอนออกจากเครื่องบันทึกเงินสด) หากได้รับความช่วยเหลือทางการเงินในบรรทัด 100 คุณต้องระบุวันที่โอนรายได้

ขั้นตอนที่ 11 บรรทัด 110 วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี

บรรทัด 110 ประกอบด้วยวันที่ (วัน เดือน ปี) ของการหักภาษี ณ ที่จ่าย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถหักออกจากค่าจ้าง ค่าลาพักร้อน ลาป่วย ความช่วยเหลือทางการเงิน (จากส่วนที่เสียภาษี) ค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำ (บริการที่ทำ) และการชำระเงินอื่น ๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อพนักงานเฉพาะในวันที่โอนรายได้ไปที่ พนักงาน.

บรรทัด 110 - วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายซึ่งตรงกับวันที่ชำระค่าวันหยุดพักผ่อน

บรรทัด 120 - วันที่ชำระภาษี แต่ต้องไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระค่าวันหยุดพักผ่อน

ขั้นตอนที่ 13 บรรทัด 130 รายได้ก่อนหักภาษี

ฟิลด์ 130 ระบุจำนวนเงินที่พนักงานได้รับ (ในกรณีชำระเงินตามรายการ) ในวันที่กำหนด (กรอกในคอลัมน์ 100 ทางด้านซ้าย) ก่อนหักภาษี

วันที่รายได้ของพนักงานในเดือนนั้นจะต้องตรงกับจำนวนเงิน เว้นแต่จะรวมรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีโดยสมบูรณ์ ในกรณีเช่นนี้ สามารถให้คำอธิบายเกี่ยวกับตำแหน่งอย่างเป็นทางการของแผนกต่างๆ ดังต่อไปนี้:

• จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 15 ธันวาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/24064@;
• จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 08/01/2016 เลขที่ BS-4-11/13984@ “เกี่ยวกับการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL”

กฎนี้ยังใช้กับหน้าชื่อเรื่องด้วย แม้จะอยู่ในบรรทัดที่ยาวที่สุดซึ่งมีชื่อขององค์กร ช่องว่างที่เหลือทั้งหมดจะเต็มไปด้วยเครื่องหมายขีดกลาง



ศูนย์ 6-NDFL

ภาระผูกพันที่จะต้องยื่นต่อ หน่วยงานด้านภาษีณ สถานที่ที่ลงทะเบียนการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL จะเกิดขึ้นหากผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีนั่นคือชำระเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคลทั่วไป หากรายได้ของพนักงานไม่เกิดขึ้นหรือจ่ายระหว่างปีก็ไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน Federal Tax Service แจ้งเกี่ยวกับเรื่องนี้ในจดหมายลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11/4901

หากในระหว่างปี 2562 มีการจ่ายเงินสนับสนุนอย่างน้อยหนึ่งครั้ง รายบุคคลโดยมีลักษณะของค่าตอบแทน การลาป่วย ความช่วยเหลือทางการเงิน ค่าตอบแทนการให้บริการ (งานที่ทำ) เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการ สัญญาทางแพ่งจะต้องจัดทำรายงานให้เสร็จสิ้น เนื่องจากการกรอกแบบฟอร์มเป็นแบบสะสม ในอนาคต ตัวชี้วัดจากไตรมาสที่หนึ่ง ที่สอง และสามจะถูกบันทึกในลักษณะสะสมในอนาคต ตามหลักการแล้ว จะไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 6 ในรายงานจะยังมีข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินอย่างน้อยหนึ่งครั้ง

หากปีที่แล้วองค์กรเป็นตัวแทนภาษี แต่ในปีนี้ด้วยเหตุผลบางประการ หยุดจ่ายรายได้ให้กับพนักงาน คุณไม่จำเป็นต้องส่งสิ่งใดไปยังหน่วยงานด้านภาษี แม้ว่าบริษัทจะไม่จำเป็นต้องอธิบายให้หน่วยงานภาษีทราบถึงการสูญเสียสถานะตัวแทนภาษีว่าเกี่ยวข้องกับการสูญเสียสถานะตัวแทนภาษีอย่างไร เพื่อความมั่นใจกับตัวเอง คุณสามารถส่งจดหมายไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับความล้มเหลวในการจัดเตรียม 6-NDFL ในรูปแบบใดๆ ได้

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: แบบฟอร์มปัจจุบัน

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, การกรอกตัวอย่าง

กรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ออนไลน์

คุณสามารถกรอกประกาศในบริการออนไลน์บนเว็บไซต์ของผู้พัฒนาซอฟต์แวร์การบัญชี - My Business, Kontur, Nebo และอื่น ๆ บางเว็บไซต์อนุญาตให้คุณทำสิ่งนี้ได้อย่างอิสระ แต่โดยปกติแล้วบริการจะต้องเสียค่าธรรมเนียมเล็กน้อย (มากถึง 1,000 รูเบิล)