เงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ กำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกัน

ทุกอย่างเกี่ยวกับกฎในการคำนวณผลงานของผู้ประกอบการแต่ละราย จะคำนวณเงินสมทบในสถานการณ์ต่าง ๆ ได้อย่างไร? KBK ใดและคุณจะต้องจ่ายเมื่อใด?

การสนับสนุนแบบคงที่คืออะไร และเหตุใดจึงไม่ได้รับการแก้ไขอีกต่อไป

มีการเรียกเงินสมทบคงที่ เบี้ยประกันสำหรับการบังคับ ประกันบำนาญและเพื่อเป็นการบังคับ ประกันสุขภาพจ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ และบุคคลอื่นที่ประกอบกิจการส่วนตัว

จนถึงปี 2014 เงินสมทบที่กำหนดไว้ได้รับการแก้ไขอย่างแท้จริง (กำหนดไว้สำหรับปี) และเหมือนกันสำหรับทุกคนที่จ่ายเงิน จากนั้นการแก้ไขกฎหมายก็มีผลใช้บังคับโดยเปลี่ยนขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบและในความเป็นจริงเงินสมทบก็หยุดได้รับการแก้ไข

และตั้งแต่ปี 2018 ชื่อนี้ก็ได้ถูกลบออกไปแล้ว เอกสารกำกับดูแล- เราจะเรียกการสนับสนุนเหล่านี้ว่าได้รับการแก้ไขเพื่อความสะดวกและเนื่องจากชื่อนี้คุ้นเคยกับผู้ประกอบการ

ตั้งแต่ปี 2560 ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันคงที่ได้รับการควบคุมโดยบทที่ 34 ของรหัสภาษีและไม่ได้จ่ายเงินสมทบ กองทุนนอกงบประมาณและต่อเจ้าหน้าที่ตรวจภาษีอากร ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย

ใครเป็นผู้จ่ายค่าธรรมเนียมคงที่

เงินสมทบในจำนวนคงที่จะต้องจ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย การจัดการ กิจกรรมทางเศรษฐกิจและความพร้อมของรายได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานที่ไหนสักแห่งภายใต้สัญญาจ้างงานและนายจ้างจ่ายเบี้ยประกันให้เขานี่ไม่ใช่พื้นฐานสำหรับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบที่คำนวณในจำนวนคงที่

โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2010 เป็นต้นมา ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับสิทธิประโยชน์ในปีก่อนๆ จะได้รับเงินสมทบเช่นกัน กล่าวคือ ผู้รับบำนาญทหารจะจ่ายเงินสมทบตามเกณฑ์เดียวกันกับผู้ประกอบการรายอื่นๆ ทั้งหมด ตั้งแต่ปี 2013 คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินสมทบคงที่ในช่วงเวลาต่อไปนี้:

• การรับราชการทหารในกองทัพ
• ระยะเวลาในการดูแลผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งของเด็กแต่ละคนจนกระทั่งอายุครบหนึ่งปีครึ่ง แต่รวมแล้วไม่เกินสามปี
• ระยะเวลาในการดูแลโดยบุคคลที่มีร่างกายสมบูรณ์แข็งแรงสำหรับกลุ่มคนพิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการ หรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปีบริบูรณ์
• ระยะเวลาพำนักของคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่ให้บริการภายใต้สัญญากับคู่สมรสในพื้นที่ที่ไม่สามารถทำงานเนื่องจากขาดโอกาสในการจ้างงาน แต่รวมไม่เกินห้าปี
• ระยะเวลาพำนักในต่างประเทศของคู่สมรสของลูกจ้างที่ส่งไปสถานทูตและสำนักงานกงสุล สหพันธรัฐรัสเซีย, ภารกิจถาวรของสหพันธรัฐรัสเซียต่อองค์กรระหว่างประเทศ, ภารกิจการค้าของสหพันธรัฐรัสเซีย ต่างประเทศ, การเป็นตัวแทนของหน่วยงานของรัฐบาลกลาง สาขาผู้บริหาร,หน่วยงานของรัฐที่ หน่วยงานของรัฐบาลกลางอำนาจบริหารหรือเป็นตัวแทนของหน่วยงานเหล่านี้ในต่างประเทศตลอดจนในสำนักงานตัวแทน หน่วยงานภาครัฐสหพันธรัฐรัสเซีย (หน่วยงานของรัฐและสถาบันของรัฐของสหภาพโซเวียต) ในต่างประเทศและ องค์กรระหว่างประเทศรายการที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย แต่รวมแล้วไม่เกินห้าปี

อย่างไรก็ตามหากดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการในช่วงเวลาข้างต้นจะต้องจ่ายเงินสมทบ (มาตรา 7 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อะไรเป็นตัวกำหนดขนาดของการบริจาค?

แต่เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าค่าแรงขั้นต่ำกำลังจะมีการปรับเพิ่มขึ้นไป ค่าครองชีพการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการตัดสินให้ "ไม่ผูกมัด" จากเขา และเริ่มในปี 2018 จำนวนเงินคงที่เงินสมทบที่จ่ายสำหรับปีระบุไว้ในรหัสภาษี

ตั้งแต่ปี 2014 จำนวนเงินสมทบคงที่ยังขึ้นอยู่กับรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเนื่องจากหากรายได้เกิน 300,000 รูเบิลในระหว่างปี จำเป็นต้องเรียกเก็บเงินสมทบอีก 1% จากจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล

รายได้คำนวณดังนี้:

• ภายใต้ OSNO - รายได้คิดเป็นตามมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น รายได้เหล่านั้นที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ใช้เฉพาะกับรายได้ที่ได้รับจาก กิจกรรมผู้ประกอบการ- เมื่อกำหนดรายได้เหล่านี้จะคำนึงถึงค่าใช้จ่าย ( มติศาลรัฐธรรมนูญวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ครั้งที่ 27-ป);

• ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี "รายได้" คือรายได้ที่นำมาพิจารณาตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านั้น. รายได้เหล่านั้นที่ถูกเก็บภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ดังกล่าวระบุไว้ในคอลัมน์ 4 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและระบุไว้ในบรรทัด 113 การคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย);

• ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" - รายได้ที่นำมาพิจารณาตามมาตรา 346.15 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านั้น. รายได้เหล่านั้นที่ถูกเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ดังกล่าวระบุไว้ในคอลัมน์ 4 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและระบุไว้ในบรรทัด 213 ของการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย) อย่างไรก็ตามมีคำตัดสินของศาลรวมทั้งศาลฎีกาที่สามารถนำมาพิจารณาค่าใช้จ่ายได้ อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังยังคงยืนยันว่าจะนำรายได้ทั้งหมดไปคำนวณเงินสมทบ

• ภายใต้ภาษีเกษตรแบบครบวงจร - รายได้คิดเป็นตามวรรค 1 ของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านั้น. รายได้เหล่านั้นที่ต้องเสียภาษีภายใต้ภาษีการเกษตรแบบรวม (รายได้ดังกล่าวระบุไว้ในคอลัมน์ 4 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและระบุไว้ในบรรทัด 010 ของการคืนภาษีภายใต้ภาษีการเกษตรแบบรวม) ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดรายได้สำหรับการคำนวณเงินสมทบ

• ด้วย UTII - รายได้ที่ถูกกล่าวหา ผู้เสียภาษี UTIIคำนวณตามกฎของมาตรา 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ที่เรียกเก็บระบุไว้ในบรรทัด 100 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 รายได้จะสรุปรวมทุกส่วน เมื่อกำหนดรายได้ต่อปี รายได้ที่กำหนดจากการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1-4 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน

• ในกรณีของ PSN - อาจเป็นไปได้ รายได้ที่เป็นไปได้คำนวณตามกฎของมาตรา 346.47 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านั้น. รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร

• หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีหลายระบบพร้อมกัน รายได้จากระบบเหล่านั้นจะถูกรวมเข้าด้วยกัน

อัตราภาษีเงินสมทบคงที่

ใน 2019 อัตราภาษีต่อไปนี้มีผลใช้ตลอดทั้งปี เพื่อการชำระเงินให้กับผู้ประกอบการรายบุคคล “เพื่อตนเอง”:

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้ 300,000 รูเบิลหรือน้อยกว่า เช่นเดียวกับฟาร์มชาวนาที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล โดยไม่คำนึงถึงรายได้

ผลงานคงที่บน 2019 ปีที่มีรายได้ 300,000 รูเบิลหรือน้อยกว่าจะเป็น:

• วี กองทุนบำเหน็จบำนาญ— 29,354 รูเบิล;
• วี กองทุนของรัฐบาลกลางประกันสุขภาพภาคบังคับ - 6,884 รูเบิล

รวม: 36238 ถู

ผู้ประกอบการบุคคล ทนายความ และนักกฎหมาย จ่ายค่าธรรมเนียมในจำนวนคงที่สำหรับตนเองเท่านั้น จากการจ่ายเงินให้กับบุคคลสำหรับค่าแรงและ สัญญาทางแพ่งได้รับการชำระเงิน เบี้ยประกันสำหรับ ประกันภาคบังคับ ซึ่งคำนวณตามการชำระเงินค้างจ่ายเพื่อประโยชน์ของบุคคลเหล่านี้

เงินสมทบคงที่ยังจ่ายโดยหัวหน้าฟาร์มชาวนาสำหรับตนเองและสมาชิกของฟาร์มชาวนา ในเวลาเดียวกันจำนวนเงินสมทบคงที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ของฟาร์ม (มาตรา 2 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษี)

หากผู้จ่ายเงินสมทบเริ่มดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการหรือวิชาชีพอื่น ๆ หลังจากเริ่มต้นครั้งต่อไป ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระสำหรับสิ่งนี้ ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินถูกกำหนดตามสัดส่วนของจำนวนเดือนตามปฏิทินของกิจกรรม สำหรับกิจกรรมที่ไม่สมบูรณ์ในเดือนนี้ จำนวนเบี้ยประกันจะถูกกำหนดตามสัดส่วนจำนวนวันตามปฏิทินของเดือนนี้

ตัวอย่าง:ผู้ประกอบการรายบุคคลจดทะเบียนเมื่อวันที่ 16 มิถุนายน 2562 ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเป็น:

• เป็นเวลาห้าเดือนเต็ม 2,446.1667 รูเบิล × 5 เดือน = 12230.83 ถู
• สำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์ 2446.1667/ 30 (จำนวนวันในเดือนมิถุนายน) × 16 (หลายวันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในเดือนกรกฎาคมโดยนับวันที่จดทะเบียน) = 1304.63 รูเบิล

โดยรวมแล้วในปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงิน 13,535.46 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ เบี้ยประกันที่จ่ายเข้ากองทุนประกันสุขภาพจะมีการคำนวณเช่นเดียวกัน

การปัดเศษเป็นตัวเลข 4 หลักเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการคำนวณที่แม่นยำยิ่งขึ้นแม้ว่าจะเป็นที่ชัดเจนว่ามีเพียง 100 kopecks ในรูเบิล แต่มิฉะนั้นจำนวนเงินต่อปีจะไม่รวมกัน ด้วยเหตุผลบางประการ สมาชิกสภานิติบัญญัติไม่ได้คิดที่จะอนุมัติ จำนวนเงินต่อปีส่วนร่วม, ผลคูณของ 12

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากเงินสมทบบำนาญคงที่ที่ระบุไว้ข้างต้น (29,354 รูเบิล) เงินสมทบจะจ่ายเป็นจำนวน 1% ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล ใส่ใจ! ไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล- เหล่านั้น. จำนวนเงินบริจาคให้กับ FFOMS ได้รับการแก้ไขสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ต่อปี

ตัวอย่าง:รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 คือ: 350,000 รูเบิล สำหรับกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ 100,000 รูเบิล สำหรับกิจกรรมที่ใช้ UTII (วิธีการคำนวณรายได้ระบุไว้ข้างต้น) รวม 450,000 ถู จำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2562 จะเป็น 29,354 + (450,000 − 300,000) × 1% = 30,854 รูเบิล จำนวนเงินบริจาคให้กับ FFOMS คือ 6,884 รูเบิล

จำนวนรวมของเงินสมทบประกันคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับปีต้องไม่เกินแปดเท่าของจำนวนเงินคงที่ของเงินสมทบประกันที่จัดตั้งขึ้นสำหรับปี เหล่านั้น. ไม่เกิน 29354 x 8 = 234,832 รูเบิล

ตัวอย่าง:รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 คือ: 30,000,000 รูเบิล จำนวนการบริจาคสำหรับปี 2562 จะเป็น 29,354 + (30,000,000 − 300,000) × 1% = 326,354 รูเบิล อย่างไรก็ตาม เนื่องจากมากกว่าการบริจาคสูงสุดที่เป็นไปได้ที่ 234,832 รูเบิล จึงจ่าย 234,832 รูเบิล เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและเงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจำนวน 6,884 รูเบิล

วันครบกำหนดชำระเงินสมทบ

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะชำระเบี้ยประกันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีปฏิทินปัจจุบัน ยกเว้นเงินสมทบจำนวน 1% ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล

เบี้ยประกันที่คำนวณจากจำนวนรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันที่เกิน 300,000 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินจะชำระโดยผู้ชำระเบี้ยประกันไม่ช้ากว่า 1 กรกฎาคมหลังจากพ้นระยะเวลาการเรียกเก็บเงินแล้ว

เงินสมทบ (รวมถึงเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ) จะจ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ไม่ใช่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่ให้กับ สำนักงานภาษี- รวมถึงเงินสมทบในปีที่ผ่านมา

การรายงานการมีส่วนร่วมคงที่

ฟาร์มชาวนาจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service (IFTS) ปีละครั้งไม่เกินวันที่ 30 มกราคม ตั้งแต่ปี 2012 ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความที่ไม่ชำระเงินหรือค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล จะไม่ส่งรายงานใด ๆ เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของพวกเขา!

เคบีเค

เงินสมทบตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะต้องชำระให้กับรายละเอียดของ Federal Tax Service ไม่ใช่กองทุนบำเหน็จบำนาญ!

182 1 02 02140 06 1110 160 — แก้ไขแล้ว เงินสมทบบำนาญผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จัดเตรียม BCC แยกต่างหากสำหรับการบริจาคจำนวน 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลตั้งแต่ปี 2560

182 1 02 02103 08 1013 160 — แก้ไขเงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการประกันสุขภาพ

ผู้ประกอบการทุกคนจะต้องชำระค่าเบี้ยประกัน “เพื่อตนเอง” ในบทความนี้เราจะพูดถึงเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562

วิธีคำนวณส่วนเพิ่ม 1%

สำหรับ ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น- นี่คือรายได้ทั้งหมดที่ได้รับระหว่างปี ( คอลัมน์ 4 ของส่วนที่ 1 ของสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย- ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาแม้ว่าคุณจะใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายก็ตาม

สำหรับ UTIIคือรายได้รวมสำหรับปี ( ผลรวมของค่าในบรรทัด 100 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศ UTII สำหรับแต่ละไตรมาส).

สำหรับ ระบบสิทธิบัตร- นี่คือรายได้ที่อาจได้รับตามที่ระบุไว้ในสิทธิบัตร ( บรรทัด 010- หากออกสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน ให้นำรายได้มาหารด้วย 12 และคูณด้วยจำนวนเดือนที่ออกสิทธิบัตร ( สาย 020).

หากคุณรวมระบบภาษีหลายระบบเข้าด้วยกัน รายได้จากแต่ละระบบจะถูกรวมเข้าด้วยกัน

เบี้ยประกันผู้ประกอบการรายบุคคลไม่เกินหนึ่งปี

หากคุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือหยุดกิจกรรมในปี 2562 คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบไม่ตลอดทั้งปี แต่นับจากวันที่ลงทะเบียนหรือจนถึงวันที่สิ้นสุด

ตัวอย่าง- หาก Ivan ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในวันที่ 1 มีนาคม เขาจะต้องชำระเบี้ยประกันตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคมถึง 31 ธันวาคมเท่านั้น - 30,198.34 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบที่แน่นอนสำหรับ น้อยกว่าหนึ่งปีสามารถคำนวณได้โดยใช้เครื่องคำนวณเบี้ยประกันบนเว็บไซต์ของเรา

กำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกัน

เงินสมทบส่วนที่ตายตัวจะต้องชำระก่อน 31 ธันวาคมปี เพิ่ม 1 % - สูงสุด 1 กรกฎาคมปีหน้า

คุณสามารถจ่ายเงินสมทบได้ตามดุลยพินิจของคุณในการชำระเงินหลายรายการ ( เช่นรายเดือนหรือรายไตรมาส) หรือปีละครั้ง สิ่งสำคัญคือต้องจ่ายเงินทั้งหมดตรงเวลา

หากคุณหยุดดำเนินการในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล คุณจะต้องชำระค่าธรรมเนียมภายใน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุด

วิธีชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เงินสมทบจะถูกโอนไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย สามารถจ่ายเงินสมทบได้จากบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย บัตรส่วนบุคคลบนเว็บไซต์ภาษีหรือเป็นเงินสดโดยใช้ใบเสร็จรับเงินที่ Sberbank

ความสนใจ- คุณสามารถชำระเบี้ยประกันออนไลน์ได้จากบัตรส่วนตัวหรือบัญชีเท่านั้น

วิธีการกรอกคำสั่งจ่ายเงินสมทบ

1. สถานะผู้ชำระเงิน - 09
2. กล่องเกียร์ - 0
3. ข้อมูลของคุณ: ชื่อนามสกุล (IP) // ที่อยู่ที่อยู่อาศัย//
4. รายละเอียดภาษี
5. รหัส KBK
6. รหัส OKTMO
7. พื้นฐานการชำระเงิน - TP
8. ระยะเวลาภาษี— GD.00.2018
9. คำสั่งจ่ายเงิน: 5
10. รหัส - 0
11. ฟิลด์ 108, 109 - 0, ฟิลด์ 110 - ยังไม่ได้กรอก
12. วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน

1. ในฟิลด์สถานะผู้ชำระเงิน ให้ป้อน 09 - ผู้ประกอบการรายบุคคล.
2. ป้อน 0 ในช่องจุดตรวจสอบ
3. ในช่องผู้ชำระเงิน ระบุชื่อเต็มของคุณ (IP) //ที่อยู่ที่อยู่อาศัย//
4. ในฟิลด์ผู้รับ ให้ป้อนรายละเอียดของสำนักงานภาษี
5. ในฟิลด์ 104 ให้ป้อนรหัส KBK
6. ในฟิลด์ 105 ป้อนรหัส OKTMO ( รหัส เทศบาล ) ตามที่อยู่ของคุณ
7. ในฟิลด์ พื้นฐานการชำระเงิน ระบุ TP - การชำระเงิน ปีปัจจุบัน.
8. ในฟิลด์รอบระยะเวลาภาษี ให้ป้อน GD.00.2019
9. ในฟิลด์ลำดับการชำระเงิน ให้ป้อน 5
10. ในฟิลด์รหัส ให้ป้อน 0
11. ในฟิลด์ 108–109 ให้ป้อน 0 ฟิลด์ 110 ว่างเปล่า
12. ระบุวัตถุประสงค์การชำระเงิน:
    • เงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิล - สำหรับจำนวนเงินสมทบที่แน่นอน),
    • เงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล - เพิ่มอีก 1 %),
    • เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

KBC สำหรับการชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

KBC สำหรับการจ่ายเงินสมทบตั้งแต่ปี 2560:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 18210202140061110160 ( รวมอะไหล่ตายตัวและเพิ่มอีก 1%),
• ใน FFOMS - 18210202103081013160

KBC สำหรับการจ่ายเงินสมทบจนถึงปี 2560:

• วี กองทุนบำเหน็จบำนาญคงที่ส่วน - 18210202140061100160,
• ในกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มเติม 1% - 18210202140061200160
• ใน FFOMS - 18210202103081011160

วิธีลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เงินจ่ายล่วงหน้าและภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้ด้วยการจ่ายเบี้ยประกัน ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบก่อนสิ้นไตรมาสที่มีการคำนวณภาษี

ตัวอย่าง- การชำระล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสที่ 1 สามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม

รายงานเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

หากผู้ประกอบการไม่มีพนักงานก็ไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน

ความรับผิดชอบในการไม่จ่ายเงินสมทบ

ในกรณีที่ไม่ชำระเบี้ยประกันภัย สำนักงานสรรพากรอาจเรียกเก็บค่าปรับประมาณร้อยละ 10 ต่อปี ( 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในแต่ละวันของความล่าช้า) และตัดจำนวนหนี้ออกจากบัญชีกระแสรายวัน

หากคุณมีคำถามใด ๆ เขียนถึงการแชทของเราที่ Telegram @iloveipchat

เบี้ยประกันเป็นการชำระภาคบังคับสำหรับเงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และ ประกันสังคมคนงานและผู้ประกอบการรายบุคคล ตั้งแต่ปี 2560 การควบคุมการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบได้ถูกโอนไปยังรัฐบาลกลางอีกครั้ง บริการด้านภาษีซึ่งจนถึงปี 2010 ได้รวบรวมการชำระเงินดังกล่าวภายใต้ชื่อ Unified Social Tax (UST) แล้ว

ใน รหัสภาษีแนะนำ บทใหม่มาตรา 34 ซึ่งควบคุมการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบสำหรับ:

• ประกันบำนาญภาคบังคับ
• ประกันสุขภาพภาคบังคับ
• ประกันสังคมกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร

เงินสมทบประเภทนี้จะต้องไม่จ่ายเข้ากองทุนอีกต่อไป แต่จ่ายให้กับสำนักงานสรรพากรของคุณ เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บของคนงานยังคงอยู่ในการแนะนำของกองทุนประกันสังคม ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับพวกเขา

ในบรรดาผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายก็ได้รับการเสนอชื่อด้วย ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสถานะคู่ - เป็น รายบุคคลและเป็นองค์กรธุรกิจ ผู้ประกอบการแต่ละรายคือนายจ้างของตนเอง ดังนั้นความรับผิดชอบในการจัดหาเงินบำนาญและประกันสุขภาพจึงตกเป็นหน้าที่ของเขา

ใครควรชำระค่าเบี้ยประกัน

ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภาคบังคับทำให้เกิดข้อโต้แย้งมากมาย ผู้ประกอบการที่ไม่ดำเนินธุรกิจหรือไม่ได้รับผลกำไรเชื่อว่าการจ่ายเบี้ยประกันภาคบังคับในสถานการณ์ดังกล่าวนั้นไม่สมเหตุสมผล รัฐได้รับรายได้จากการที่บุคคลที่ยังคงถูกรวมอยู่ด้วย ทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการแต่ละรายแม้จะขาดกิจกรรมหรือผลกำไร แต่ก็มีเหตุผลของตนเองในเรื่องนี้ ในทางกลับกัน ไม่มีใครหยุดเขาจากการหยุดกิจกรรมทางธุรกิจ การยกเลิกการลงทะเบียน และการลงทะเบียนใหม่ หากจำเป็น

ศาลรวมถึงศาลที่สูงกว่าระบุเสมอว่าภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกันเกิดขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งแต่วินาทีที่เขาได้รับสถานะดังกล่าวและไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมจริงและการรับรายได้

การคำนวณเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเอง

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับตนเองตราบเท่าที่เขามีสถานะเป็นองค์กรธุรกิจ ยกเว้น ระยะเวลาผ่อนผันสำหรับการไม่ชำระเงิน

มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพหากไม่ได้ดำเนินการชั่วคราวในกรณีต่อไปนี้:

• การรับราชการทหารภายใต้การเกณฑ์ทหาร การดูแลเด็กอายุต่ำกว่าหนึ่งปีครึ่ง เด็กพิการ คนพิการกลุ่มที่ 1 ผู้สูงอายุที่มีอายุมากกว่า 80 ปี
• อาศัยอยู่กับคู่สมรสที่เป็นทหารภายใต้สัญญาโดยไม่มีโอกาสในการจ้างงานรวมสูงสุดห้าปี
• อาศัยอยู่ต่างประเทศกับคู่สมรสที่ส่งไปปฏิบัติภารกิจทางการทูตและสถานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่เกินห้าปี)

จะต้องจัดทำเอกสารการขาดกิจกรรมในช่วงเวลาดังกล่าวและต้องรายงานการระงับการจ่ายเงินสมทบไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ

หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ แต่ยังคงได้รับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ เขาจะต้องชำระเบี้ยประกันโดยทั่วไป

และตอนนี้สิ่งที่สำคัญที่สุด - จำนวนเงินเท่าไหร่? ผลงานภาคบังคับคุณกำลังพูดถึง IP หรือไม่? ในปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเงินให้กับตนเองเฉพาะเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพเท่านั้น โอนเงินสมทบประกันสังคมกรณีลาป่วยและ การจ่ายค่าคลอดบุตร IP ผลิตตามความสมัครใจ

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดของค่าจ้างขั้นต่ำอีกต่อไป ( ขนาดขั้นต่ำค่าจ้าง) แต่เป็นจำนวนเงินคงที่ที่รัฐบาลอนุมัติ:

• เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) - 6 884 รูเบิลต่อปี
• เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) มีความแตกต่างบางส่วนและประกอบด้วยจำนวนเงินคงที่ 29 354 รูเบิลและการสนับสนุนเพิ่มเติม
• มีการจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมหากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี โดยจะคำนวณเป็น 1% จากจำนวนรายได้ที่เกินขีดจำกัดนี้

เครื่องคำนวณเบี้ยประกันภัยปี 2562:

จำเป็นต้องชำระเบี้ยประกันเป็นจำนวน: - r.

การชำระเงินประกอบด้วย:

✐ตัวอย่าง ▼

สมมติว่าผู้ประกอบการได้รับรายได้จำนวน 1,200,000 รูเบิลในปี 2562 มาคำนวณจำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องชำระ:

• เงินสมทบประกันบำนาญจะคำนวณดังนี้: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 รูเบิล
• เบี้ยประกันสุขภาพจะยังคงอยู่ในระดับเดิมและมีมูลค่า 6,884 รูเบิลในทุกระดับรายได้

ทั้งหมด: จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับตัวคุณเองในตัวอย่างนี้คือ 45,238 รูเบิล

นอกจากนี้ยังมีการแนะนำขีด จำกัด สูงสุดของจำนวนเงินสมทบในการประกันบำนาญภาคบังคับ - ในปี 2562 จำนวนนี้ต้องไม่เกิน 234,832 รูเบิล

สูตรข้างต้นแสดงการคำนวณต้นทุนแบบสมบูรณ์ ปีประกันภัยหากผู้ประกอบการไม่ได้ลงทะเบียนเมื่อต้นปีหรือหยุดกิจกรรมก่อนสิ้นปี จำนวนที่คำนวณได้ทั้งหมดจะลดลงตามสัดส่วน ในกรณีเหล่านี้ควรคำนึงถึงทั้งเดือนเท่านั้นและ วันตามปฏิทิน(มีเดือนไม่ครบ) โดยที่บุคคลนั้นมีสถานะเป็นผู้ประกอบการ

สรุป:

• ในปี 2019 เงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองโดยมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล รวมถึงในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมหรือกำไรจากมัน จะมีมูลค่า 36,238 รูเบิล ขึ้นอยู่กับ: 29,354 รูเบิลของเงินสมทบเพื่อการประกันสุขภาพภาคบังคับ บวก 6,884 รูเบิล ของเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ
• หากจำนวนรายได้เกิน 300,000 รูเบิลจำนวนเงินที่ต้องชำระจะเป็น 36,238 รูเบิลบวก 1% ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล

รายได้เมื่อคำนวณเบี้ยประกันถือเป็นรายได้เท่าใด?

การกำหนดรายได้สำหรับการคำนวณผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายขึ้นอยู่กับ

• - รายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการไม่รวมค่าใช้จ่ายรวมถึงเมื่อสมัคร

ในบริการของเรา คุณสามารถเตรียมการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้โดยไม่เสียค่าใช้จ่ายใด ๆ (เกี่ยวข้องกับปี 2019):

• บน - รายได้ที่คำนวณโดยคำนึงถึง ผลผลิตขั้นพื้นฐาน, ตัวบ่งชี้ทางกายภาพและสัมประสิทธิ์
• บน - รายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ตามการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร
• ใน - รายได้ที่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยไม่หักค่าใช้จ่าย
• รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ .

หากผู้ประกอบการแต่ละรายรวมระบบภาษีเข้าด้วยกัน รายได้ก็จะตามมา โหมดที่แตกต่างกันมีการสรุป

ให้เลือกมากที่สุด ระบบที่ทำกำไรการจัดเก็บภาษีสำหรับธุรกิจของคุณโดยเฉพาะ เราขอแนะนำให้รับคำแนะนำฟรีจากผู้เชี่ยวชาญที่จะช่วยคุณเลือกระบอบการปกครองที่มีการชำระเงินน้อยที่สุด

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ประกอบการจะต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับตนเองเป็นรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิล (เช่นจำนวน 36,238 รูเบิล) ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน ในขณะเดียวกัน ก็คุ้มค่าที่จะใช้โอกาสในการลดจำนวนภาษีค้างจ่ายในบางกรณีโดยการจ่ายเงินสมทบประกันเป็นรายไตรมาส ซึ่งจะกล่าวถึงในรายละเอียดเพิ่มเติมในตัวอย่าง

โปรดทราบ: ไม่มี "เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับไตรมาสนี้" สิ่งสำคัญคือการจ่ายจำนวนทั้งหมด 36,238 รูเบิลก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันในงวดใด ๆ และเมื่อใดก็ได้ พังทลาย ตามจำนวนที่ระบุออกเป็นสี่ส่วนเท่าๆ กัน ใช้สำหรับตัวอย่างที่มีเงื่อนไขเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น หากคุณไม่คาดว่าจะมีรายได้ในไตรมาสแรกและ (หรือ) ไตรมาสที่สองโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ก็ไม่มีเหตุผลที่จะต้องรีบจ่ายเงินสมทบ มันอาจจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับคุณที่จะจ่าย 3/4 หรือแม้แต่จำนวนเงินทั้งปีในไตรมาสที่สามหรือสี่ เมื่อคาดว่าจะมีรายได้จำนวนมาก และในทางกลับกัน - หากคาดว่าจะมีรายได้หลักในช่วงต้นหรือกลางปีเท่านั้นจะต้องจ่ายเงินสมทบจำนวนหลักในไตรมาสเดียวกัน

สาระสำคัญของโอกาสในการลดยอดคงค้าง ภาษีเดียวคือในไตรมาสที่มีความสำคัญ ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีคุณสามารถคำนึงถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายในไตรมาสเดียวกันได้ ในกรณีนี้ จะต้องโอนเงินสมทบก่อนที่คุณจะคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระเพียงครั้งเดียว

สำหรับ UTII นั้นไม่มีแนวคิดสำหรับเรื่องนี้ การประกาศเป็นศูนย์ตามภาษีที่เรียกเก็บ หากคุณเป็นผู้จ่ายภาษีนี้ การขาดรายได้จะไม่ใช่สาเหตุของการไม่ชำระเงิน คุณจะยังคงต้องจ่ายภาษีที่เรียกเก็บซึ่งคำนวณโดยใช้สูตรพิเศษ ณ สิ้นไตรมาสตามการประกาศรายไตรมาส ด้วยเหตุผลนี้ จึงสมเหตุสมผลที่จะจ่ายเบี้ยประกันทุกไตรมาสเป็นงวดเท่าๆ กัน หากจำนวนเงินรายรับรายไตรมาสไม่เปลี่ยนแปลง

ต้องโอนจำนวนเพิ่มเติมเท่ากับ 1% ของรายได้ต่อปีที่เกิน 300,000 รูเบิลก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2020 (ก่อนหน้านี้กำหนดเวลาคือวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน) แต่ถ้าเกินขีดจำกัดแล้วในช่วงต้นหรือกลางปีก็สามารถบริจาคเพิ่มเติมได้เร็วกว่านี้เพราะ นอกจากนี้ยังสามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีได้อีกด้วย ใช้กฎเดียวกันนี้ - การลดหย่อนภาษีเนื่องจากเงินสมทบที่จ่ายในไตรมาสเดียวกันก่อนที่จะคำนวณภาษีที่ต้องชำระ

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการและลูกจ้างบุคคลธรรมดา

หลังจากได้เป็นนายจ้างแล้ว นอกเหนือจากเงินสมทบเพื่อตัวเองแล้ว ผู้ประกอบการยังต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับลูกจ้างอีกด้วย

โดยทั่วไปจำนวนเงินเบี้ยประกันสำหรับพนักงานตาม สัญญาจ้างงานคิดเป็น 30% ของการชำระเงินทั้งหมดเพื่อประโยชน์ของพวกเขา (ยกเว้นการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้) และประกอบด้วย:

• เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับพนักงานของบริษัทประกันบำนาญชุมชน - 22%;
• เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ OSS - 2.9%;
• เงินสมทบค่ารักษาพยาบาลภาคบังคับ ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5,1%.

นอกจากนี้จะมีการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนประกันสังคมสำหรับการประกันภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน - จาก 0.2% ถึง 8.5% ตามสัญญาทางแพ่งค่าตอบแทนแก่ผู้รับเหมาคือ บังคับอยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (22%) และประกันสุขภาพภาคบังคับ (5.1%) และต้องระบุความต้องการเงินสมทบประกันสังคมตามเงื่อนไขของสัญญา

หลังจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานตั้งแต่ต้นปีเกินฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกัน (ในปี 2562 คือ 1,150,000 รูเบิล) อัตราการจ่ายเงินสำหรับการประกันภาคบังคับจะลดลงเหลือ 10% ค่าจำกัดฐานในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ OSS ในปี 2562 เท่ากับ 865,000 รูเบิล หลังจากนั้นจะไม่มีการสะสมเงินสมทบสำหรับการลาป่วยและการลาคลอดบุตร

ต่างจากเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละราย คือ เบี้ยประกันสำหรับพนักงานจะต้องชำระเป็นรายเดือนไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่เรียกเก็บเงิน

หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการเลือกกิจกรรมที่ให้เบี้ยประกันต่ำที่สุดสำหรับคนงาน เราขอแนะนำให้ใช้ ให้คำปรึกษาฟรีผู้เชี่ยวชาญของเรา

ที่น่าสนใจคือผู้ประกอบการมีสิทธิ์เป็นพนักงานของผู้ประกอบการรายอื่น แต่ไม่สามารถออกสมุดงานให้ตัวเองได้ ในเวลาเดียวกันเบี้ยประกันที่จ่ายให้เขาในฐานะพนักงานไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการจ่ายเงินสมทบให้ตัวเอง

วิธีลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระผ่านเบี้ยประกัน

ข้อดีอย่างหนึ่งเมื่อเลือกรูปแบบทางกฎหมายของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อเปรียบเทียบกับ LLC คือความสามารถในการลดภาษีค้างจ่ายจากเบี้ยประกันที่โอน จำนวนการลดหย่อนภาษีที่เป็นไปได้ที่ต้องชำระจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกและความพร้อมของพนักงาน

สำคัญ: ไม่สามารถลดจำนวนเบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายที่คำนวณข้างต้นได้ แต่ในบางกรณีเนื่องจากเงินสมทบที่จ่ายไปจึงสามารถลดจำนวนภาษีได้

คุณสามารถลดภาษีค้างจ่ายได้เฉพาะในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และโหมด UTII เท่านั้นและลด ฐานภาษี, เช่น. จำนวนเงินที่จะคำนวณภาษีสามารถใช้กับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ภาษีเกษตรแบบรวมและ OSNO ผู้ประกอบการที่ทำงานเฉพาะในระบบสิทธิบัตร หากไม่มีการรวมรูปแบบเข้าด้วยกัน ไม่สามารถลดต้นทุนของสิทธิบัตรด้วยจำนวนเบี้ยประกันได้ สิ่งนี้ใช้กับการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งเพื่อตนเองและพนักงาน

ผู้เชี่ยวชาญของเราสามารถช่วยคุณเลือกสิ่งที่ทำกำไรได้มากที่สุด ระบอบการปกครองภาษีและจะบอกวิธีลดเบี้ยประกันให้ถูกต้อง

ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้"

ผู้ประกอบการในระบบการปกครองนี้ที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิที่จะลดภาษีเดี่ยวที่เกิดขึ้นตามจำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมด (มาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่จำเป็นต้องแจ้งเรื่องนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีแต่จำเป็นต้องสะท้อนถึงการจ่ายเงินสมทบในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและการคืนภาษีประจำปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายลองดูตัวอย่างง่ายๆ บางส่วน

✐ตัวอย่าง ▼

1. ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่ใช้ภาษี ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น“ รายได้” และทำงานอิสระได้รับรายได้ต่อปีจำนวน 380,000 รูเบิล ภาษีที่คำนวณได้คือ 22,800 รูเบิล (380,000 * 6%).ในระหว่างปีมีการจ่าย 36,238 รูเบิล เบี้ยประกันเช่น จำนวนเงินคงที่เท่านั้น ( ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 1% ของรายได้ที่มากกว่า 300,000 รูเบิลจะถูกโอนโดยผู้ประกอบการแต่ละรายจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไป) ภาษีเดี่ยวทั้งหมดสามารถลดได้ด้วยเงินสมทบที่จ่ายไปจึงไม่ต้องเสียภาษี ณ สิ้นปีเลย (22,800 - 36,238<0).

2. ผู้ประกอบการรายเดียวกันได้รับรายได้ต่อปีจำนวน 700,000 รูเบิล ภาษีเดี่ยวที่เกิดขึ้นมีจำนวน 42,000 รูเบิล (700,000 * 6%) และเงินสมทบที่จ่ายเป็นรายไตรมาสในระหว่างปี - 40,238 รูเบิล ขึ้นอยู่กับ (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) .จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะมีเพียง (42 000 - 40 238) = 1,762 รูเบิล

3. หากผู้ประกอบการใช้แรงงานจ้างในโหมดนี้ เขามีสิทธิที่จะลดภาษีเดี่ยวที่เกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของจำนวนเงินที่จ่าย (คำนึงถึงเงินสมทบสำหรับตัวเองและพนักงาน) ไม่เกิน 50% .

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่กล่าวถึงข้างต้นโดยมีรายได้ต่อปี 700,000 รูเบิล มีพนักงานสองคนและจ่ายเงิน 80,000 รูเบิลเป็นเงินบริจาคสำหรับตัวเขาเองและเพื่อพวกเขาภาษีเดี่ยวคงค้างจะอยู่ที่ 42,000 รูเบิล (700,000 * 6%) อย่างไรก็ตาม หากมีพนักงานก็จะลดลงได้เพียง 50% เท่านั้น เช่น สำหรับ 21,000 ถู ส่วนที่เหลืออีก 21,000 รูเบิล ภาษีเดียวจะต้องโอนไปยังงบประมาณ

ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII ที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีด้วยจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายในไตรมาสเดียวกัน (มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากมีการใช้แรงงานจ้างจนถึงปี 2560 จะได้รับอนุญาตให้พิจารณาเฉพาะเงินสมทบที่จ่ายให้กับพนักงานและในจำนวนไม่เกิน 50% ของภาษี แต่ในปี 2562 ขั้นตอนการลดภาษีรายไตรมาสของ UTII ผ่านการบริจาคจะเหมือนกับใน รายได้ USN, เช่น. ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะคำนึงถึงเงินสมทบที่จ่ายเพื่อตนเอง

เมื่อใช้การเก็บภาษีในรูปแบบ UTII ภาษีจะถูกคำนวณสำหรับแต่ละไตรมาสแยกกัน ไตรมาสที่ไม่ใช้แรงงานรับจ้างสามารถลดภาษีได้ 100% และในไตรมาสที่จ้างคนงานมาจ้างงานภาษีก็ลดลงเหลือเพียง 50% เท่านั้นดังนั้นเงื่อนไขที่สำคัญในการลดภาษีที่ต้องชำระในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และ UTII คือการโอนเงินสมทบเป็นรายไตรมาสและก่อนที่จะชำระภาษีเอง

การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและ UTII

เมื่อรวมระบอบการปกครองดังกล่าวเข้าด้วยกัน คุณต้องให้ความสนใจกับคนงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทนี้ หากไม่มีพนักงานในกิจกรรม "แบบง่าย" แต่ได้รับการว่าจ้างในกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา" ภาษีระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้โดยเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองและภาษี UTII สามารถลดลงเหลือ 50 เท่านั้น % ด้วยจำนวนเงินที่โอนให้พนักงาน (หนังสือกระทรวงการคลังเลขที่ 03-11-11/130 ลงวันที่ 04/03/2556)

และในทางกลับกันในกรณีที่ไม่มีพนักงานใน UTII เงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองสามารถนำมาประกอบกับการลดภาษี "ที่เรียกเก็บ" และภาษี "แบบง่าย" สามารถลดลงเหลือ 50% ตามจำนวนเงินสมทบสำหรับพนักงาน (คำชี้แจงกระทรวงการคลัง เลขที่ 03-11-11/15001 ลงวันที่ 29/04/2556)

ตามศิลปะ เมื่อรวมระบอบการปกครองพิเศษตามมาตรา 346.18 เข้าด้วยกัน ผู้เสียภาษีจะต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหาก ซึ่งอาจค่อนข้างซับซ้อนและจำเป็นต้องติดต่อผู้เชี่ยวชาญ

การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและสิทธิบัตรเข้าด้วยกัน

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วข้างต้นว่าผู้ประกอบการในระบบภาษีสิทธิบัตรไม่สามารถลดมูลค่าตามจำนวนเงินสมทบได้ ในกรณีของการรวมระบบภาษีแบบง่ายและสิทธิบัตร ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีเดียวสำหรับกิจกรรมแบบง่าย ๆ ด้วยจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายให้ตัวเอง (จดหมายของภาษีของรัฐบาลกลาง บริการของรัสเซีย ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2557 เลขที่ GD-4-3/3512@)

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”

ผู้ประกอบการในโหมดนี้จะคำนึงถึงการจ่ายเงินสมทบเป็นค่าใช้จ่าย ซึ่งจะช่วยลดฐานภาษีในการคำนวณภาษีเดี่ยว ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงเงินบริจาคของผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อตนเองและเงินสมทบสำหรับพนักงาน พวกเขาไม่สามารถลดภาษีที่ต้องชำระได้เอง ดังนั้นจำนวนเงินที่ประหยัดได้จะน้อยกว่าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีอากรทั่วไป

ผู้ประกอบการเหล่านี้รวมเงินสมทบเข้าไว้ในค่าใช้จ่ายและลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานเบี้ยประกัน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานไม่ต้องส่งรายงานการชำระเบี้ยประกันด้วยตนเอง ในปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานต่อไปนี้ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงานของเขา:

• เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นรายเดือนตามแบบฟอร์ม - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
• ไปยังกองทุนประกันสังคมเป็นรายไตรมาส - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
• ไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส - ไม่ช้ากว่าสิ้นเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน
• ไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส - ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน
• ไปยัง Federal Tax Service ปีละครั้งในรูปแบบ 2-NDFL - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีที่แล้ว

ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการแต่ละรายในการไม่ชำระเบี้ยประกัน

ในปี 2562 มีบทลงโทษสำหรับการไม่ส่งรายงานและการชำระเบี้ยประกันล่าช้า:

• ความล้มเหลวในการส่งการคำนวณตรงเวลา - 5% ของจำนวนเงินสมทบที่ครบกำหนดชำระเงินไม่ตรงเวลาสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (มาตรา 119(1) ) รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การละเมิดกฎการบัญชีอย่างร้ายแรงส่งผลให้ฐานการคำนวณเบี้ยประกันต่ำเกินไป - 20% ของจำนวนเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล (มาตรา 120(3) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
• การไม่ชำระหรือชำระเบี้ยประกันไม่ครบถ้วนอันเป็นผลมาจากการประเมินฐานเงินคงค้างต่ำไป การคำนวณเบี้ยประกันที่ไม่ถูกต้องอื่น ๆ หรือการกระทำที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ (การไม่กระทำการ) - 20% ของจำนวนเบี้ยประกันที่ค้างชำระ (มาตรา 122(1) แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การไม่ชำระเงินโดยเจตนาหรือการจ่ายเงินสมทบที่ไม่สมบูรณ์ - 40% ของจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระ (มาตรา 122(3) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ความล้มเหลวในการส่งภายในระยะเวลาที่กำหนดหรือการส่งข้อมูลการรายงานส่วนบุคคลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่น่าเชื่อถือไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 500 รูเบิลที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกันตนแต่ละคน (มาตรา 17 หมายเลข 27-FZ)

หากคุณต้องการหลีกเลี่ยงการสูญเสียทางการเงินที่น่ารำคาญ ก่อนอื่นคุณต้องจัดระเบียบบัญชีของคุณอย่างเหมาะสม เพื่อให้คุณสามารถลองใช้ตัวเลือกของการบัญชีเอาท์ซอร์สโดยไม่มีความเสี่ยงที่เป็นสาระสำคัญและตัดสินใจว่าจะเหมาะกับคุณหรือไม่ เราร่วมกับบริษัท 1C พร้อมที่จะให้บริการผู้ใช้ของเรา บริการบัญชีฟรีหนึ่งเดือน.

ดังที่คุณทราบ พลเมืองรัสเซียทุกคนเป็นผู้ประกันตน อย่างไรก็ตาม ภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนพิเศษงบประมาณต่างๆ ไม่ได้ตกอยู่กับตัวประชาชนเอง แต่ดำเนินการโดยผู้มีส่วนได้เสียรายอื่น

ทำไมต้องชำระค่าเบี้ยประกัน?

ก่อนที่จะบอกว่าจะต้องชำระเบี้ยประกันที่ไหน ใคร เมื่อใด และด้วยเหตุผลใด จำเป็นต้องสรุปความหมายคร่าวๆ ก่อน

สาระสำคัญของการชำระเงินประกันคงที่ที่บังคับคือผู้ชำระเงินจะต้องโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังผู้ถือกรมธรรม์เป็นประจำ ซึ่งต่อมาเมื่อมีเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเกิดขึ้น จะต้องจ่ายค่าชดเชยที่จำเป็นสำหรับพวกเขา สิ่งนี้รับประกันว่าพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับความช่วยเหลือฟรีในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากตลอดจนเงินบำนาญที่ได้รับค่าจ้าง

ชำระค่าเบี้ยประกันได้ที่ไหน

ผู้รับเบี้ยประกันคือ:

• กองทุนบำเหน็จบำนาญหรือกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ เงินที่บริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะถูกสะสมในบัญชีบำนาญพิเศษของพลเมืองและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับเงินบำนาญในอนาคต
• เอฟเอฟอมส์หรือกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - ชำระเงินที่นี่เพื่อวัตถุประสงค์ทางการแพทย์ต่างๆ
• เอฟเอสเอสหรือกองทุนประกันสังคม - กองทุนอื่นที่ต้องชำระเงิน จากที่นี่ในอนาคตจะมีการคืนเงินเนื่องจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานขององค์กรที่ลาคลอดบุตรรวมถึงการดูแลเด็ก รวมถึงในกรณีที่กฎหมายแรงงานกำหนด การหักค่าประกันการบาดเจ็บต่างๆ ที่ได้รับจากการปฏิบัติงานและโรคจากการทำงานด้วย

ตามกฎแล้ว การจ่ายเงินให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางและกองทุนประกันสังคมส่วนใหญ่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายของสถาบันการแพทย์สาธารณะสำหรับยา อุปกรณ์ ค่าขนส่ง เงินเดือนพนักงาน ฯลฯ

ในเวลาเดียวกัน การประกันภัยภาคบังคับเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการให้บริการแก่ประชาชนโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย โดย:

• การดูแลผู้ป่วยนอกขั้นพื้นฐาน
• ทันตกรรม;
• รถพยาบาล;
• การฉีดวัคซีน;
• ขาเทียม;
• การดูแลทางการแพทย์ประเภทอื่น ๆ

ผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ประชาชนไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันของรัฐต่างๆ นายจ้างควรทำแทน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

• องค์กร สถานประกอบการ นิติบุคคลที่ใช้บุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่เกี่ยวข้องกับบุคคลอื่นในธุรกิจของตน - ในกรณีนี้พวกเขาจะต้องจ่ายค่าประกันให้ตนเองเป็นการส่วนตัว
• ผู้ประกอบการแต่ละรายหากจ้างพนักงานหรือผู้รับเหมาตามสัญญาจะต้องมีส่วนร่วมอย่างเต็มที่สำหรับแต่ละคน
• บุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล แต่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางวิชาชีพ บุคคลเหล่านี้อาจเป็นทนายความ แพทย์ หรือนักกฎหมาย
• พลเมืองที่จ้างคนงานเพื่อรับบริการรายวัน เช่น แม่บ้าน คนขับรถ คนสวน พี่เลี้ยงเด็ก หรือผู้ปกครอง

สำคัญ!มีสถานการณ์ที่นายจ้างหรือผู้จ่ายเงินประกันเหล่านี้อยู่ในหลายประเภทข้างต้นในคราวเดียว ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้บริการของแม่บ้านและเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยเป็นการส่วนตัว ในกรณีนี้ภาระผูกพันในการชำระเบี้ยประกัน แบ่งเขตและเกิดขึ้นเป็นรายบุคคล

สำหรับข้อมูลของคุณ! องค์กรการค้าและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายเบี้ยประกัน ไม่ว่าองค์กรเหล่านั้นจะดำเนินการในระบบภาษีใดก็ตาม

นิติบุคคลจะต้องคำนวณและชำระเบี้ยประกันเป็นรายเดือน แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายในกรณีนี้มีทางเลือกที่กว้างกว่า: พวกเขาสามารถชำระเบี้ยประกันภัยเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือเป็นเงินก้อน ณ สิ้นปีได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะกำหนดโหมดการชำระเงินที่สะดวกที่สุดสำหรับเขาอย่างอิสระ

เบี้ยประกันชำระจากอะไรบ้าง?

รายการการชำระเงินที่ถูกหักเบี้ยประกันนั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายอย่างเคร่งครัด นี้:

• เงินเดือนพนักงาน
• โบนัสรายเดือน รายไตรมาส และประจำปี;
• ค่าชดเชยวันหยุดที่พนักงานไม่ได้ใช้
• วันหยุดจ่าย

นอกจากนี้ จะต้องหักค่าประกันจากการจ่ายเงินให้กับประชาชนที่เป็นผู้รับเหมาของผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละราย แต่เฉพาะในกรณีที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น พื้นฐานสำหรับการจ่ายเงินให้กับผู้รับเหมาเอกชนคือสัญญาลิขสิทธิ์และกฎหมายแพ่ง

อย่างไรก็ตาม เราต้องจำไว้ว่ามีการชำระเงินหลายประเภทที่ไม่ได้ชำระเบี้ยประกัน ข้อยกเว้นคือ:

• ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (เต็มจำนวน: สำหรับการเดินทาง, ค่าเช่าบ้าน, อาหาร ฯลฯ );
• ผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับสตรีมีครรภ์ตลอดจนสตรีมีครรภ์
• ค่าชดเชยการลาป่วย
• ความช่วยเหลือทางการเงินที่นายจ้างจ่ายให้กับลูกจ้าง แต่เฉพาะในกรณีที่จำนวนเงินไม่เกิน 4 พันรูเบิล

จำนวนเงินที่ชำระประกัน

จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับแต่ละกองทุนจะมีการกำหนดและกำหนดไว้อย่างเคร่งครัดเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนพนักงาน

• กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย- ตั้งแต่ปี 2557 เป็นต้นมา การประกันภัยประเภทนี้ไม่จำเป็นต้องแบ่งเป็นส่วนออมทรัพย์และส่วนประกันภัย แต่ต้องชำระเป็นจำนวน 22% ของส่วนประกอบประกันภัยในการชำระเงินครั้งเดียว
• กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง- ในที่นี้จำนวนเงินที่จ่ายคงที่คือ 5.1% ของค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงาน
• กองทุนประกันสังคม- ในกรณีนี้จำนวนเงินสมทบคือ 2.9% ของเงินเดือนสะสม ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มอีกสองรายการเข้ากองทุนประกันสังคม:
  1. ในกรณีที่ลูกจ้างลาคลอดบุตรหรือไปดูแลบุตร
  2. กรณีได้รับบาดเจ็บจากการทำงานและโรคจากการทำงาน

เป็นที่น่าสังเกตว่าผู้ชำระเงินบางประเภทสามารถวางใจอัตราการประกันที่ต่ำกว่าได้ ตัวอย่างเช่น องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสิ่งทอหรือการผลิตอาหารจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในอัตรา 20%

และในทางกลับกัน นายจ้างบางรายจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบในจำนวนที่สูงกว่า เช่น สำหรับลูกจ้างที่ทำงานในสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและเป็นอันตราย ร้านร้อน ฯลฯ - สำหรับพวกเขา เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญควรเป็น 9 % สูงกว่าอัตรามาตรฐาน

คุณสามารถคำนวณออนไลน์สำหรับจำนวนเงินของคุณโดยเฉพาะในการคำนวณพิเศษ

การขอคืนภาษีจากเงินสมทบประกัน

เบี้ยประกันคงที่ที่จ่ายสม่ำเสมอและไม่ชักช้าสามารถให้บริการตัวแทนธุรกิจได้ดีในอนาคต ตัวอย่างเช่น:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานสามารถคืนภาษีที่ชำระได้ 100% ของจำนวนเงินที่ชำระเบี้ยประกัน
• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้แรงงานของลูกจ้างมีสิทธิลดการชำระภาษีได้ 50% ของจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับลูกจ้างทั้งหมด
• รัฐวิสาหกิจและองค์กรต่างๆด้วยการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนประกันของรัฐอย่างทันท่วงทีพวกเขาสามารถชดเชยเป็นค่าชดเชยภาษีในจำนวน 50% ของการชำระเงินสำหรับพนักงานทุกคน

กล่าวคือเป็นประโยชน์อย่างยิ่งต่อนายจ้างในการชำระค่าประกันให้ครบถ้วนและตรงเวลา

ดังนั้นในการคำนวณและทำเบี้ยประกันจึงต้องจำปัจจัยหลายประการ อย่างไรก็ตาม สิ่งแรกที่ไม่ควรลืมอย่างแน่นอนคือ วิสาหกิจทั้งหมด ผู้ประกอบการรายบุคคล เช่นเดียวกับประชาชนทั่วไปของสหพันธรัฐรัสเซียที่ใช้บริการของบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง หรือกล่าวอีกนัยหนึ่งซึ่งเป็นนายจ้าง จะต้องจ่ายเงิน เงินสมทบประกันคงที่ที่เกี่ยวข้องกับกองทุนนอกงบประมาณทั้งหมด

กฎหมายปัจจุบันกำหนดการชำระเงินประกันภาคบังคับให้กับกองทุนต่างๆ - ประกันบำนาญ ประกันสังคมและสุขภาพ นี่เป็นความรับผิดชอบที่แท้จริงของบริษัทและผู้ประกอบการทั้งหมด กล่าวอีกนัยหนึ่ง ทุกคนจ่ายเงินสมทบ - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจ้าง, LLC ที่มีรายได้เฉลี่ย และบริษัทขนาดใหญ่ที่มีพนักงานจำนวนมาก นอกจากนี้ ด้วยเหตุผลบางประการ องค์กรที่ไม่ได้ปฏิบัติงาน เช่น องค์กรที่ไม่ได้รับรายได้ แต่ไม่ได้ประกาศอย่างเป็นทางการถึงการยุติกิจกรรม ก็ยังชำระเงินเหล่านี้เช่นกัน การคำนวณเบี้ยประกันนั้นดำเนินการแตกต่างกันในองค์กรต่าง ๆ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับสาเหตุหลายประการ: สถานะขององค์กรคุณลักษณะขององค์กรและเงื่อนไขอื่น ๆ ลองทำความเข้าใจความซับซ้อนของเงินคงค้างสำหรับองค์กรและพนักงานประเภทต่าง ๆ และค้นหาขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับองค์กรที่มีรูปแบบการเป็นเจ้าของที่แตกต่างกัน

ภาษีของนายจ้างและลูกจ้างแตกต่างกันอย่างไร?

อันดับแรก เรามาดูความแตกต่างในการจ่ายภาษีของพนักงานและนายจ้าง เนื่องจากมักจะสับสน แม้ว่าแนวคิดเหล่านี้จะตรงกันข้ามกันก็ตาม เบี้ยประกันภัยจะคำนวณตามค่าจ้าง คุณไม่สามารถผสมผสานแนวคิดที่แตกต่างกัน เช่น การจ่ายเงินของนายจ้างและลูกจ้างได้ พนักงานจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินเดือนที่เกิดขึ้นกับเขาเป็นการส่วนตัวและนายจ้างจ่าย 30% ของกองทุนเงินเดือนพนักงานทั้งหมดให้กับกองทุนต่างๆ โดยวิธีการทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละรายระงับและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานเต็มจำนวนไปยังงบประมาณ นี่คือความแตกต่างระหว่างภาษีที่จ่ายโดยพนักงานและผู้จัดการธุรกิจ

เบี้ยประกัน: คืออะไร?

เงินสมทบที่นายจ้างจ่ายให้กับกองทุนสังคมเรียกว่าการประกันหรือเงินสมทบทางสังคม การชำระเงินทั้งหมดจะถูกคำนวณและโอนเป็นรายเดือนภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
ประชากรรัสเซียส่วนใหญ่อย่างล้นหลามเป็นลูกจ้างจากองค์กรต่างๆ สำหรับบริษัทที่ดำเนินการในระบบภาษีแบบดั้งเดิม พื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินเดือนสะสมและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องเท่านั้น เช่น โบนัสหรือการชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับงานในวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์ ชั้นเรียน ค่าสัมประสิทธิ์อาณาเขต เป็นต้น การชำระเงินที่มีลักษณะเป็นโซเชียลจะไม่รวมอยู่ในฐานการคำนวณ ซึ่งรวมถึง:

• การชดเชยวัสดุ
• ความช่วยเหลือจากบริษัทในการฟื้นฟูสุขภาพหรือการซื้อยาตามข้อตกลงร่วมหรือข้อตกลงภาษีอุตสาหกรรม
• ผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นจากการเลิกจ้างพนักงานที่เกิดจากการลดการผลิตและการเลิกจ้าง
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่มีลักษณะการผลิต แต่ไม่เกี่ยวข้องกับเงินเดือน

ดังนั้นยอดคงค้างทั้งหมดจะคำนวณตามจำนวนค่าจ้างที่เกิดขึ้น เราจะค้นหาว่าองค์กรกองทุนใดที่ใช้การโอนเงิน OSNO จำนวนเงินและคุณสมบัติการคำนวณของพวกเขา รวมถึงบริษัทใดและในกรณีใดบ้างที่จะมีการเรียกเก็บภาษีที่ลดลง

เอฟเอสเอส

กองทุนสังคมที่สำคัญที่สุดแห่งหนึ่งในการจ่ายเบี้ยประกันคือกองทุนประกันสังคม ทำงานในสองทิศทาง: ติดตามและจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว และชดเชยความเสียหายที่เกิดจากการบาดเจ็บจากการทำงาน
ทั้งนี้ เงินสมทบกองทุนประกันสังคมจะคำนวณในอัตราดังต่อไปนี้

▪ ที่ 1 – สำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร – 2.9% ของค่าจ้างพนักงาน สำหรับปี 2558 ระดับค่าจ้างสูงสุดที่คำนวณเงินสมทบกำหนดไว้ที่ 670,000 รูเบิล ไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากรายได้ที่ได้รับเกินระดับนี้

▪ ที่ 2 – ประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม. จำนวนเงินสมทบจะแตกต่างกันไปตั้งแต่ 0.2% ถึง 8.5% และสอดคล้องกับหนึ่งใน 32 ประเภทความเสี่ยงจากการทำงานที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายสำหรับบริษัทที่มีระดับการบาดเจ็บจากการทำงานที่แตกต่างกัน สำหรับการประกันภัยประเภทนี้ ไม่มีการหักเงินจากค่าจ้างโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ตามระดับความเสี่ยงที่กำหนดสำหรับแต่ละองค์กร เฉพาะสำหรับองค์กรด้านงบประมาณเท่านั้น ความเสี่ยงทางวิชาชีพนั้น จำกัด อยู่ที่ชั้นหนึ่ง

เอฟเอฟอมส์

เงินสมทบประกันสุขภาพคิดเป็น 5.1% ของค่าจ้างในปี 2558 ระดับเงินเดือนสูงสุดซึ่งไม่ได้คำนวณเงินสมทบคือ 624,000 รูเบิล

กองทุนบำเหน็จบำนาญ

สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานโดยทั่วไป เงินสมทบคือ 22% รายได้สูงสุดสำหรับยอดคงค้างในปีปัจจุบันคือ 711,000 รูเบิล ซึ่งแตกต่างจากกองทุนอื่น ๆ ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียสำหรับจำนวนเงินที่เกินมาตรฐานจะมีการหักเงินเป็นจำนวน 10% แต่จะไม่แจกจ่ายไปยังบัญชีแยกต่างหากของพนักงานอีกต่อไป แต่จะกระจายไปยังบัญชีรวมทั่วไป ตารางที่นำเสนอแสดงจำนวนเงินที่หักและระดับรายได้สูงสุดที่เกิดขึ้นสำหรับองค์กรที่ใช้ OSNO

1. ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกัน

พนักงานขององค์กรได้รับเงินเดือน 68,000 รูเบิลในเดือนมกราคม ซึ่งจะรวมถึงการชำระเงิน:

• เงินเดือน - 40,000 รูเบิล;
• ค่าวันหยุด - 15,000 รูเบิล;
• ลาป่วยโดยได้รับค่าจ้าง - 13,000 รูเบิล

ยอดสะสมทั้งหมด: RUB 68,000

การจ่ายเงินลาป่วยไม่รวมอยู่ในฐานการคำนวณซึ่งจะช่วยลดจำนวนรายได้ในการคำนวณเงินสมทบ

68 – 13 = 55,000 รูเบิล

ผลงานสะสมสำหรับเดือนมกราคม:
ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ:
55,000 * 22% = 12,100 ถู
ถึง FSS:
55,000 * 2.9% = 1,595 รูเบิล

ใน FSS (จากคำนับไม่ถ้วน):

55,000 * 0.2% = 110 ถู
ใน FFOMS:
55,000 * 5.1% = 2805 ถู
เงินสมทบสะสมทั้งหมดสำหรับเดือนนี้ - 16,610 รูเบิล

ลองทำตัวอย่างต่อไป:

เงินเดือนของพนักงานรายนี้เป็นเวลา 10 เดือนของปีมีจำนวน 856,000 รูเบิล จำนวนผลงานที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานี้:

ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ:
711,000 * 22% + (856,000 – 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 ถู
ถึง FSS:
670,000 * 2.9% = 19,430 รูเบิล

FSS (จาก nesch/sl.):

856,000 * 0.2% = 1,712 รูเบิล
FFOMS:
624,000 * 5.1% = 31,824 รูเบิล
ค้างจ่ายเป็นเวลา 10 เดือน - 241,286 รูเบิล

เบี้ยประกันภัย: การคำนวณสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการเมื่อจัดระเบียบธุรกิจของตนเองจะทำงานในรูปแบบเอกพจน์โดยไม่ต้องสรรหาพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จ่ายเงินเดือนให้ตนเอง เขาได้รับรายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการ หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงกลุ่มประชากรที่ประกอบอาชีพอิสระ ซึ่งได้แก่ ทนายความ แพทย์ และผู้เชี่ยวชาญอื่นๆ ที่เป็นเอกชนซึ่งได้จัดตั้งธุรกิจของตนเอง

สำหรับผู้ประกอบการดังกล่าวมีการกำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการคำนวณการชำระเงินดังกล่าวตามกฎหมาย - เบี้ยประกันคงที่ (บังคับ)

เบี้ยประกันภาคบังคับจะคำนวณตามค่าจ้างขั้นต่ำซึ่งมีการจัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปี ดังนั้นจำนวนเงินสมทบคงที่จึงเพิ่มขึ้นทุกปีไม่นับการทดลองของผู้บัญญัติกฎหมายในปี 2556 เมื่อไม่ใช่ค่าแรงขั้นต่ำหนึ่งค่า แต่ใช้สองค่าเป็นพื้นฐานในการคำนวณการหักเงิน

จำนวนนี้มีการกำหนดไว้อย่างชัดเจนและคำนวณเป็นผลคูณของ 12 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำและภาษีที่กำหนดสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญอยู่ที่ 26% และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางที่ 5.1%:

ปีนี้เงินสมทบภาคบังคับมีจำนวน 18,610.80 รูเบิล และ 3,650.58 ถู ตามลำดับ จะต้องโอนทั้งหมด 22,261.38 รูเบิลสำหรับปี

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่คำนวณเงินสมทบประกันให้กับกองทุนประกันสังคม เนื่องจากไม่ได้มีไว้สำหรับการตั้งถิ่นฐานกับกองทุนไม่ว่าจะเพื่อชำระค่าลาป่วยหรือการบาดเจ็บจากการทำงาน

กฎหมายกำหนดขีด จำกัด สำหรับการสร้างรายได้สำหรับความเป็นไปได้ในการจ่ายเงินหักเป็นจำนวนคงที่ - 300,000 รูเบิล การมีรายได้เกินระดับนี้จะต้องมีการประเมินจำนวนเงินสมทบเพิ่มเติม: 1% จะถูกเรียกเก็บเงินจากจำนวนเงินที่ได้รับเกินกว่ามาตรฐานนี้ กฎนี้ใช้กับการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเท่านั้น ใช้ไม่ได้กับเงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง ขนาดของเงินสมทบกองทุนนี้ไม่ได้รับผลกระทบจากจำนวนรายได้ แต่มีเสถียรภาพ

ขั้นตอนการโอนและคำนวณเงินสมทบประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียโดยผู้ประกอบการ

อัลกอริทึมสำหรับการชำระหนี้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญมีดังนี้:

ต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ก่อนสิ้นปีปัจจุบัน นี่เป็นความรับผิดชอบของผู้ประกอบการทุกคน ดังที่ได้กล่าวไปแล้วเมื่อจ่ายเงินสมทบนี้ ไม่ว่าผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมหรือระบอบการปกครองภาษีหรือจำนวนรายได้หรือการขาดงานโดยสมบูรณ์จะไม่มีบทบาท ค่าธรรมเนียมนี้ได้รับการชำระเนื่องจากเป็นข้อบังคับ

จนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป เงินสมทบส่วนหนึ่งที่ได้รับจากการคำนวณจะถูกโอน - 1% ของจำนวนรายได้ที่เกินขีดจำกัดสามแสน

3. พิจารณาตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีพนักงาน:

รายได้ต่อปีของแพทย์ฝึกหัดคือ 278,000 รูเบิล มาคำนวณเบี้ยประกันกัน:

ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ = 5965 * 12 * 26% = 18,610.80 รูเบิล

ใน FFOMS = 5965 * 12 * 5.1% = 3650.58 รูเบิล

การชำระเงินจะดำเนินการเป็นงวดรายไตรมาสเท่ากันหรือเต็มจำนวนในครั้งเดียว สิ่งสำคัญคือต้องส่งก่อนสิ้นปี

4. พิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้:

รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีคือ 2,560,000 รูเบิล

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ = 18,610.80 + 1% * (2,560,000 – 300,000) = 18,610.80 + 22,600 = 41,210.80 รูเบิล

ใน FFOMS - 3650.58 รูเบิล

สำคัญ! จำนวนเงินคงที่ RUB 22,261.38 จะต้องโอนก่อนสิ้นปีภาษี เงินสมทบจากส่วนต่างคือ 18,949.42 รูเบิล จะต้องชำระภายในวันที่ 1 เมษายน

จำนวนเงินบริจาคสูงสุดสำหรับปีปัจจุบันคือ RUB 148,886.40 คำนวณตามสูตร: 8 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปีคูณด้วยอัตราค่าไฟฟ้าของกองทุนบำเหน็จบำนาญ

คุณสมบัติของการคำนวณผลงานของผู้ประกอบการแต่ละราย: วิธีการคำนวณจำนวนรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างถูกต้อง

การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรุนแรง และหากก่อนหน้านี้การคำนวณทั้งหมดขึ้นอยู่กับจำนวนกำไร วันนี้เกณฑ์ในการคำนวณคือจำนวนรายได้ที่ได้รับ และควรแยกแยะแนวคิดเหล่านี้เนื่องจากจำนวนรายได้ที่คำนวณไม่ถูกต้องดังนั้นการชำระเงินจึงอาจนำไปสู่การกำหนดบทลงโทษ

เมื่อรวมระบบภาษีหลายระบบจะต้องสรุปรายได้จากกิจกรรมในแต่ละระบบ หากรายได้ของผู้ประกอบการสำหรับปีไม่เกิน 300,000 รูเบิลหรือไม่อยู่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเฉพาะเงินสมทบคงที่เท่านั้น

การใช้อัตราภาษีที่ลดลง: ใครสามารถนับผลประโยชน์ได้บ้าง?

กฎหมายของรัสเซียควบคุมความเป็นไปได้ในการใช้ภาษีที่ลดลงสำหรับองค์กรนายจ้างบางประเภท จำนวนภาษีเหล่านี้แตกต่างกันไปสำหรับบริษัทต่างๆ และขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่พวกเขามีส่วนร่วม อัตราภาษีแสดงอยู่ในส่วนที่ 1 ของมาตรา 58 Z-na เลขที่ 212-FZ. นี่เป็นการลงทะเบียนที่ครอบคลุมมากซึ่งมีผู้ชำระเงินจำนวนหนึ่งที่มีสิทธิ์ใช้สิทธิประโยชน์ ตารางแสดงรายชื่อองค์กรที่กิจกรรมอนุญาตให้ใช้อัตราภาษีพิเศษเมื่อคำนวณเงินสมทบสังคม

ในวรรค 8 ส่วนที่ 1 ของมาตรา 58 เผยแพร่รายการประเภทของกิจกรรมที่มีการจัดตั้งการใช้อัตราภาษีพิเศษ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานร่วมกับองค์กรใดองค์กรหนึ่งจะได้รับสิทธิ์ที่จะไม่นับเงินสมทบประกันสังคมและสุขภาพและจะมีการจัดตั้งอัตรา 20% สำหรับการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ รายได้สูงสุดสำหรับการคำนวณการหักเงินคือ 711,000 รูเบิล สำหรับรายได้ที่ได้รับเกินจำนวนนี้จะไม่คำนวณเงินสมทบ ผู้บัญญัติกฎหมายยังได้กำหนดอุปสรรคที่เข้มงวดบางประการซึ่งจะต้องนำไปใช้กับวิสาหกิจเพื่อใช้สิทธิในการใช้อัตราภาษีพิเศษ

ลองดูการคำนวณเบี้ยประกันในอัตราพิเศษโดยใช้ตัวอย่างต่างๆ ต่อไปนี้

1. จากรายได้ต่อปีของพนักงานขององค์กรผู้ผลิตทางการเกษตรที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิพิเศษจำนวน 264,000 รูเบิล การหักเงินเป็นจำนวน:

ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ:
264,000 * 21% = 55,440 ถู
ถึง FSS:
264,000 * 2.4% = 6,336 รูเบิล

ใน FFOMS:

264,000 * 3.7% = 9,768 รูเบิล

รวม: 71,544 ถู

2. เงินสมทบต่อไปนี้จะต้องคำนวณจากเงินเดือนของพนักงานขององค์กรประกันสังคมที่ดำเนินกิจกรรมที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์จำนวน 210,000 รูเบิล:

ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ:
210,000 * 20% = 40,500 ถู
รวม: 40,500 ถู

3. จากรายได้ต่อปีของพนักงานบริษัทไอทีจำนวน 547,000 รูเบิล การหักเงินที่ทำ:

ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ:
547,000 * 8% = 43,760 ถู
ถึง FSS:
547,000 * 4% = 21,880 ถู

ใน FFOMS:

547,000 * 2% = 10,940 ถู

รวม: 76,580 ถู

นวัตกรรมอีกอย่างหนึ่งตั้งแต่ต้นปีนี้คือจำนวนเงินที่จ่ายเมื่อจ่ายจะไม่ถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุดดังที่ยอมรับไว้ก่อนหน้านี้ แต่คำนวณและจ่ายเป็นรูเบิลและโกเปค โดยไม่สร้างการจ่ายเงินเกินเล็กน้อยเมื่อชำระด้วยเงินทุน

การบัญชีสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน: เงินคงค้าง, การผ่านรายการ, คุณสมบัติ

นายจ้างจะคำนวณเบี้ยประกันในเดือนเดียวกับที่คำนวณเงินเดือน สำคัญ! ยอดคงค้างและการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อนจะเกิดขึ้นทันทีเมื่อคำนวณค่าลาพักร้อนและสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาของช่วงลาพักร้อน มันมักจะเริ่มต้นในอีกเดือนหนึ่งและสิ้นสุดในอีกเดือนหนึ่ง อย่างไรก็ตามการคำนวณเบี้ยประกันค้างชำระจะคำนวณทั้งจำนวนในคราวเดียว

การบัญชีเบี้ยประกันดำเนินการในบัญชีหมายเลข 69 “ การคำนวณประกันสังคม” และบัญชีย่อยสำหรับการจัดสรรประเภทการหักเงินและกองทุนแยกต่างหาก สอดคล้องกับบัญชีต้นทุนการผลิตจำนวนเงินที่สะสมจะแสดงในเครดิตของบัญชีที่ 69:

D-t 20 (23, 26, 44 ... ) K-t 69 - เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจะสะสมในบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องที่ได้รับอนุมัติจาก บริษัท

เงินสมทบที่จ่ายจะถูกหักไปยังบัญชีย่อย 69 และแสดงอยู่ในเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" เพื่อยืนยันการชำระเงินและการชำระเบี้ยประกันที่จ่ายไป

ลักษณะการใช้สิทธิประโยชน์เมื่อจ่ายเงินสมทบให้ “คนง่าย”

กฎหมายกำหนดความเป็นไปได้ในการลดฐานภาษีขององค์กรโดยใช้ระบบการปกครองพิเศษ เบี้ยประกันภัยที่ชำระเต็มจำนวนที่คำนวณได้จะลดฐานสำหรับภาษีค้างจ่ายที่กำหนดโดยระบอบการปกครองพิเศษในกรณีต่อไปนี้:

ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ/หรือ UTII และดำเนินการโดยไม่ต้องจ้างบุคลากร

บริษัทดำเนินธุรกิจโดยใช้ระบบการปกครอง "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ที่เรียบง่าย

1/2 ของจำนวนการหักลดฐานในการคำนวณภาษีเมื่อใช้ระบบต่อไปนี้:

ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ * 6%”;

สำหรับผู้ถือสิทธิบัตร เบี้ยประกันจะไม่ทำให้มูลค่าลดลง

ควรสังเกตว่าสิทธิในการใช้สิทธิประโยชน์เหล่านี้สามารถใช้ได้เฉพาะในช่วงเวลาที่คำนวณภาษีเท่านั้นและฐานสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบที่จ่าย (ไม่สะสม!) ในช่วงเวลารายงานเดียวกัน

บทลงโทษ

ค่าเบี้ยประกันที่คำนวณแล้วจะต้องชำระให้กับกองทุนภายในกรอบเวลาที่กำหนด ตามกฎหมายหากไม่ชำระเงินรายเดือนตรงเวลาหน่วยงานกำกับดูแลมีสิทธิ์เสนอให้องค์กรได้รับค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน

บทลงโทษที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายไม่สามารถใช้เป็นการลงโทษได้ แต่ค่าปรับก็ค่อนข้างน่าประทับใจ มีสาเหตุหลายประการที่อาจทำให้ไม่พอใจกับเงินทุนนอกงบประมาณ พวกเขามีสิทธิที่จะปรับบริษัทสำหรับการลงทะเบียนกองทุนล่าช้าหรือการรายงานเงินสมทบล่าช้าตลอดจนการใช้แบบฟอร์มที่ไม่ระบุ นี่ไม่ใช่รายการการละเมิดที่สมบูรณ์ กองทุนพิเศษงบประมาณมีอำนาจมากและควรเตรียมและส่งแบบฟอร์มการรายงานที่จำเป็นทั้งหมดล่วงหน้าเพื่อให้สามารถเปลี่ยนแปลงอะไรได้และรายงานตรงเวลา