การเปลี่ยนแปลงใดเกิดขึ้นในปี 2559 ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในตารางเดียว

เราได้รวบรวมการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 ไว้ในตารางเดียวที่ใหญ่และสะดวกสบาย การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลบังคับใช้ในปี 2559

การเปลี่ยนแปลงหลายอย่างในระบบภาษีแบบง่ายมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2559 การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในปี 2559 คือการปรากฏตัว การรายงานใหม่สำหรับนายจ้าง - 6-NDFL มีการใช้วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในหลายภูมิภาค มีการขึ้นค่าแรงขั้นต่ำแล้ว การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากการเริ่มใช้ภาษีการค้า การเปลี่ยนแปลงอีกอย่างหนึ่งคือการส่ง 2-NDFL และ 6-NDFL ไปที่ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์จะจำเป็นต้องผ่านผู้ปฏิบัติงานพิเศษหากจำนวนพนักงานคือ 25 คน นอกจากนี้ยังมีการนำการรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญทุกเดือน

ตารางการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559

* เจ้าหน้าที่เลื่อนการจัดทำดัชนีผลประโยชน์คงที่ออกไปจนถึงเดือนกุมภาพันธ์หรือหลังจากนั้น (มาตรา 1 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 04/06/2558 เลขที่ 68-FZ) ค่าสัมประสิทธิ์การจัดทำดัชนีผลประโยชน์ครั้งเดียวเมื่อคลอดบุตรสำหรับการลงทะเบียนในระยะแรกของการตั้งครรภ์ ขนาดขั้นต่ำรัฐบาลจะจัดทำดัชนีสิทธิประโยชน์การดูแลเด็กที่มีอายุไม่เกินหนึ่งปีครึ่ง จนถึงจุดนี้ คุณต้องใช้สิทธิประโยชน์ที่กำหนดไว้ในปี 2558

อ้างอิงจากวัสดุจาก: http://www.26-2.ru/

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบการบัญชีพิเศษที่แสดงถึงภาระที่ลดลงสำหรับองค์กรการค้าและความสะดวกในการบำรุงรักษาเอกสาร แบบฟอร์มนี้เปิดตัวในปี 2545 และได้รับการแก้ไขอย่างต่อเนื่องเพื่อทำให้การทำงานของแต่ละบุคคลง่ายขึ้น

ประเภทของระบบในรัสเซีย

ภายใต้กรอบแห่งความทันสมัย กฎหมายรัสเซียมีหลายขั้นตอนในการคำนวณการชำระเงินให้กับรัฐ คุณสมบัติการใช้งานแตกต่างกัน - อัตรา, ฐาน, ความถี่ในการชำระเงิน

ระบบทั่วไป (OSN)

นี้ รุ่นมาตรฐานมอบหมายให้กับผู้ประกอบการรายบุคคล, LLC และองค์กรอื่น ๆ ทั้งหมดโดยอัตโนมัติ เว้นแต่จะมีการส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องเพื่อเปลี่ยนไปใช้รูปแบบการชำระเงินอื่น OSN เป็นโหมดที่ซับซ้อนที่สุดในแง่ของการคำนวณและการบำรุงรักษา เอกสารทางบัญชี- โดยปกติจะใช้โดย บริษัท เหล่านั้นที่ไม่สามารถกำหนดเงื่อนไขอื่น ๆ ของความสัมพันธ์กับรัฐได้ (มีบุคลากรจำนวนมากหรือมีรายได้จำนวนมาก)

โครงการแบบง่ายในสหพันธรัฐรัสเซีย

ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 เป็นรูปแบบพิเศษของความสัมพันธ์ที่ให้ผลประโยชน์สูงสุดแก่องค์กรการค้า กิจกรรมจำนวนมากอยู่ภายใต้อัลกอริทึม ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีการชำระเงินเพียงครั้งเดียวซึ่งเท่ากับ 6% หรือ 15% ขึ้นอยู่กับพารามิเตอร์บางอย่าง

ตัวเลือกนี้จะถือว่า ชำระเงินครั้งเดียว ขนาดคงที่- ใช้ในการขายปลีกและกิจกรรมด้านอื่น ๆ ขนาดของกำไรไม่ได้มีบทบาทในที่นี้ เนื่องจากจำนวนเงินคงที่ที่ต้องชำระนั้นเป็นไปตามกฎหมายกำหนด

คุณสมบัติของการประยุกต์ใช้ระบบภาษีสามระบบที่พบบ่อยที่สุดสามารถนำเสนอได้ในแผนภาพต่อไปนี้:

ระบอบการปกครองการเกษตรทั่วไป

นี่เป็นโครงการพิเศษที่ออกแบบมาสำหรับกิจกรรมของผู้มีส่วนร่วมในกิจกรรมการเกษตร ในโหมดนี้ สามารถใช้ค่าหนึ่งเพื่อแทนที่การชำระเงินอื่นๆ ซึ่งช่วยให้งานเอกสารง่ายขึ้น

นี่เป็นแนวทางพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีจำนวนพนักงานไม่เกิน 15 คน ในขณะที่ใช้ระบอบการปกครอง ผู้ประกอบการมีสิทธิ์นับการซื้อสิทธิบัตรทีละรายการ เมื่อทำการคำนวณรายได้จะไม่มีบทบาท

ในบรรดาอัลกอริธึมการชำระเงินทั้งหมด "แบบง่าย" ได้รับความนิยมเนื่องจากมีความสะดวกในการจัดทำบัญชีและลดต้นทุนให้เหลือน้อยที่สุด

ข้อดีของการทำงานด้านสิทธิบัตรสามารถสรุปได้ดังนี้

ลักษณะเฉพาะของการใช้งาน

ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล รวมถึงการเป็นเจ้าของรูปแบบอื่น ๆ มีข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้ และดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอันดับแรก

1. การลดต้นทุนการชำระเงินตามแผนภาษีทำให้คุณสามารถเพิ่มประสิทธิภาพกิจกรรมทางธุรกิจได้
2. การจ่ายภาษีในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 นั้นมีอัตราเล็กน้อย ดังนั้นการคำนวณจำนวนเงินจึงไม่ใช่เรื่องยาก
3. บุคคลที่ทำงานภายใต้กรอบของหลักการ "ภาษีแบบง่าย" ได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในแบบเรียบง่ายได้ กิจกรรมทางบัญชีระบุข้อมูลสำคัญในเอกสาร
4. การปรับปรุงอย่างต่อเนื่องของระบบภาษีแบบง่าย 6 หรือ 15: ระบบภาษีแบบง่ายของปี 2559 ได้ผ่านการเปลี่ยนแปลงและยังคงปรับให้เข้ากับความเป็นจริงของตลาดมากขึ้น
5. เหมาะสำหรับกิจกรรมหลายประเภทและสามารถเลือกได้ตาม การตัดสินใจที่เป็นอิสระผู้ประกอบการหรือบริษัท

ภาษีแบบง่ายนั้นคำนวณอย่างเรียบง่ายและเป็นจำนวนที่เพียงพอ

ในฐานะนิติบุคคลและตัวแทนอิสระใน Federal Tax Service ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินจำนวนหนึ่ง เหล่านี้เป็นการชำระเงินภายในประกันบำนาญและ กองทุนอาณาเขต- คำนวณจากกองทุนการชำระเงินโดยไม่คำนึงถึงกำไร ในปี 2014 หากฐานรายได้เกิน 300,000 รูเบิล เงินสมทบภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือ 1% ของรายได้ และการจ่ายเงินเข้ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับถูกยกเลิก

ระบบภาษีแบบง่ายแทนที่ภาษีอะไร:

1. เงินสมทบประกัน: เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล ประกันสังคม ค่าสมัครใจ
2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละราย- ระบบภาษีแบบง่ายจะจ่ายที่นี่เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นตัวแทน
3. ภาษีสรรพสามิตสำหรับการนำเข้าสินค้าที่เกี่ยวข้อง การซื้อผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม การขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และสินค้ายึด
4. หน้าที่: ศุลกากร, รัฐ
5. ภาษีการขนส่ง ที่ดิน น้ำ การใช้วัตถุและทรัพยากรของโลก

ดังนั้นเราจึงดูระบบภาษีแบบง่าย: มันคืออะไร ( ด้วยคำพูดง่ายๆ) แตกต่างจากค่าธรรมเนียมประเภทอื่นอย่างไร มีข้อดีอะไรบ้าง

เมื่อเลือกระหว่าง OSNO และระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถใช้ข้อมูลที่จัดระบบต่อไปนี้ ซึ่งสรุปไว้ในตารางเดียว:

ระบบและเวลา

จำเป็นต้องทำการล่วงหน้าโดยไม่ต้องรายงานก่อนวันที่ 25 ของเดือนของไตรมาสที่รายงาน หากเราพิจารณาช่วงเวลารายปีเป็นระยะเวลาหนึ่ง เราก็จะสามารถกำหนดทิศทางของธุรกรรมการชำระเงินได้

• ค่าธรรมเนียมเดือนเมษายน
• ค่าธรรมเนียมครึ่งปีเดือนกรกฎาคม
• คอลเลกชันเดือนตุลาคมใน 9 เดือน

นั่นคือระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC 2016 เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันในการชำระเงินในสามเซสชัน การรับเข้าเรียนครั้งต่อไป งบประมาณของรัฐจะดำเนินการตามเงินที่จ่ายล่วงหน้า กำหนดเวลาสิ้นสุดเมื่อระยะเวลาในการส่งเอกสารการรายงานตามการประกาศสิ้นสุดลงวันสุดท้ายคือวันสุดท้ายในเดือนมีนาคม

ข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้

ระบบภาษีที่เรียบง่ายในปี 2559 ชี้ให้เห็นถึงความเป็นไปได้ที่จะเผชิญกับความสูญเสียในระหว่างการสรุปผล ได้รับการแก้ไขตามลำดับ ดังนั้นคุณจะต้องดำเนินการหลายอย่าง

• จ่ายขั้นต่ำ 1% ของรายได้
• ควรรวมการสูญเสียไว้ในรายการค่าใช้จ่าย
• หากมีการขาดทุนมากกว่า 1 ครั้งจะถูกโอนไปยังส่วนที่ไม่มีกำไรในลักษณะเดียวกัน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs เป็น รายได้ระบบภาษีแบบง่ายมีความมั่นคงและจัดการสิ่งต่าง ๆ ได้ตรงเวลา คุณสามารถวางใจได้ว่าไม่มีปัญหาด้านกฎหมายและความบริสุทธิ์ของบริษัทจากมุมมองทางกฎหมาย

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานโดยไม่มีแรงงานจ้างจะต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้

1. ประกาศเสร็จเรียบร้อย (ยื่นต่อเจ้าหน้าที่ทุกปี)
2. รูปแบบภาษีที่เรียบง่ายเกี่ยวข้องกับการส่งรายงานไปยังคณะกรรมการสถิติโดยใช้แบบฟอร์ม 1-IP
3. มีการตรวจสอบและพิจารณาเอกสารภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อทำหน้าที่เป็นตัวแทนทุกไตรมาส
4. สมุดรายวันที่บันทึกใบแจ้งหนี้เมื่อมีการออกและรับ
5. ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (2559) มีการส่งการแจ้งเตือนว่าบุคคลนั้นทำหน้าที่เป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมในระดับภูมิภาค

ไม่ว่าจะเลือกหลักการทำงานแบบใด - ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" หรือระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ชุดเอกสารจะไม่เปลี่ยนแปลง

ประเภทของการรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและกำหนดเวลาในการยื่นแสดงอยู่ในตารางเฉพาะเรื่องต่อไปนี้สำหรับตัวย่อ:

เอกสารสำหรับผู้ประกอบการที่ใช้แรงงานจ้างในกิจกรรมของตน

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL และ 2-NDFL สามแบบฟอร์มแรกภายใต้ USO (USNO) จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร
4. RSV-1 (เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ)
5. ข้อมูลประชากร
6. ประกาศ "การเก็บภาษีแบบง่าย"
7. ข้อมูลไปยังคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ
8. ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในสถานการณ์ที่บุคคลเป็นตัวแทนใน Federal Tax Service
9. บันทึกประจำวันที่มีเครื่องหมายใบแจ้งหนี้
10. ประกาศการชำระค่าธรรมเนียม

งานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC ในปี 2559 มีความแตกต่างหลายประการ มาดูคุณสมบัติของรายงานจากองค์กรกัน

เอกสารที่มอบให้กับ FSS

• ใบแจ้งยอดกองทุน 4-FSS
• แบบฟอร์ม 4a-FSS หากมีการบริจาคเงินประกันโดยสมัครใจ
• คำแถลงว่าขอบเขตของกิจกรรมได้รับการยืนยันแล้ว
• หากบุคคลนั้นไม่มีพนักงานก็จะไม่มีการส่งข้อมูล

เอกสารที่จัดทำขึ้นตามกำหนดเวลาการรายงาน

อัลกอริทึมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและแบบง่ายสำหรับ LLC ในปี 2559 เกี่ยวข้องกับการส่งมอบองค์ประกอบบางอย่าง

• การคำนวณเงินทดรองจากจำนวนเงินประกัน
• การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• สมุดรายวันใบแจ้งหนี้

ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเดี่ยว USN 6 หรือ USN 15 "รายได้-ค่าใช้จ่าย" จะไม่ถูกส่ง

การรายงานตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงาน

• ข้อมูลเอสพีพี;
• ข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบถ้วน
• สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ;
• ประกาศระบบภาษีแบบง่าย "ค่าใช้จ่ายรายได้" หรือระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์
• ข้อมูลรายได้ส่วนบุคคล
• เกี่ยวกับการชำระค่าที่ดิน
• สำหรับการชำระค่าขนส่ง

ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC ที่ใช้ขั้นตอนที่เรียบง่ายส่งเอกสารลักษณะเฉพาะจำนวนหนึ่งไปยัง Federal Tax Service เพื่อการคำนวณรายได้และภาระหนี้ที่ถูกต้อง พิจารณาว่าระบบภาษีแบบง่ายมีคุณลักษณะใดบ้างในปี 2559 ในแง่ของกิจกรรมการบัญชี

คุณสมบัติของการบัญชี

ใน สภาพที่ทันสมัยความไม่แน่นอนเกิดขึ้น แผนกฎหมายเกี่ยวกับลำดับการปฏิบัติ อย่างเป็นทางการ ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้หมายความถึงภาระผูกพันในการรักษาบัญชี ยกเว้นในส่วนที่มี สินทรัพย์ไม่มีตัวตน- มีข้อกำหนดอย่างแน่นอนสำหรับการรายงานโดยผู้ชำระเงินที่รวมรายได้ของระบบภาษีแบบง่ายปี 2559 และ UTII, JSC และบริษัทที่มีกิจกรรมที่ได้รับใบอนุญาต หน่วยงานที่มีส่วนร่วมในธุรกิจขนาดเล็กจะเก็บบันทึกที่เรียบง่าย โดยระบุในบทความถึงธุรกรรมที่สำคัญที่สุดที่ดำเนินการ

หากบุคคลประสงค์จะทำงานตามโครงการนี้ต้องแจ้งหน่วยงานที่เกี่ยวข้องทราบ จะต้องระบุรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 เพื่อขออนุญาตใช้แบบฟอร์มในปี 2560 ทางที่ดีควรส่งการแจ้งเตือนเมื่อลงทะเบียน หากไม่ดำเนินการ ระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นไปโดยอัตโนมัติ ที่เลือกและการเปลี่ยนแปลง รหัสภาษี(ระบบภาษีแบบง่าย) น่าจะเป็นไปได้ตั้งแต่งวดหน้าเท่านั้น นั่นคือคุณจะต้องทำงานตามโครงการที่ซับซ้อนตลอดทั้งปี

หากคุณรู้ตัวว่าต้องเปลี่ยนกิจวัตรในที่ทำงาน คุณสามารถทำได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป ส่งใบสมัครที่ซ้ำกันตั้งแต่วันที่ 10 เดือน 2016 ถึง 01 01 2017 หากคุณมาช้า จะไม่สามารถใช้หลักการ "แบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์" (แบบง่าย "รายได้") หรือ "รายได้-ค่าใช้จ่าย" แบบง่าย

แบบฟอร์มการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 มีรูปแบบรวมดังต่อไปนี้ซึ่งจะต้องปฏิบัติตาม:

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้คำนึงถึงสองอัตรา:

• STS 6%: ขึ้นอยู่กับ "รายได้" การดำเนินการชำระบัญชีดำเนินการใน 2 ขั้นตอน ประการแรก เปอร์เซ็นต์ของรายได้จากระบบภาษีแบบง่ายจะถูกถอนออก - 6% หากตามผลลัพธ์ บริษัท ทำงานในสีแดง (ตามระบบภาษีแบบง่ายรายได้ในปี 2559) จำนวนกำไรจะลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันซึ่งไม่เกินครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่เก็บได้

แผ่นหลักสำหรับการคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6% จะมีลักษณะเช่นนี้หาก บริษัท ใช้โปรแกรมบัญชีอัตโนมัติ:

ที่นี่คุณสามารถวิเคราะห์สถานะการบัญชีสำหรับผู้ทำให้ง่ายขึ้นซึ่งเลือก "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เป็นฐานได้ตลอดเวลา:

• STS 15%: ขึ้นอยู่กับปัจจัย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในกรณีนี้การคำนวณจะใช้เวลานานกว่านี้ ระบบภาษีแบบง่ายปี 2559 คำนวณเป็น: ฐาน = รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย หาก NB >0 – เงินสมทบที่จ่ายคือ 15% ตามโครงการสิทธิพิเศษ หาก NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 – ชำระเงินหาก N<=0 – нет.

ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC จำนวนมากในระบบภาษีแบบง่ายได้ศึกษาอัลกอริทึมนี้และนำไปใช้ในทางปฏิบัติได้สำเร็จ กฎหมายมีสิทธิที่จะแนะนำอัตราที่แตกต่างกัน 5-15% ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้ชำระเงิน ดังนั้นในระบบภาษีแบบง่ายของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก รหัสภาษีปี 2559 กำหนดให้ต้องชำระ 7%

ข้อดีและข้อเสีย

เราได้พิจารณาประเภทบัญชีพื้นฐานหลักแล้ว - 6 และ 15% อะไรคือความแตกต่างระหว่างพวกเขาและเป็นไปได้ไหมที่จะเลือกใช้วิธีใดวิธีหนึ่ง? ในความเป็นจริงการเลือกตัวเลือก - ทำให้ง่ายขึ้น 15 เปอร์เซ็นต์ในปี 2559 หรือระบบภาษีแบบง่าย 6 ในปี 2559 ขึ้นอยู่กับจำนวนค่าใช้จ่ายและทิศทางของกิจกรรม มาดูตัวอย่างร้านขายเครื่องสำอางเล็กๆกันบ้าง

การคำนวณรายได้

จำนวนรายได้สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปีนี้มีจำนวน 800,000 รูเบิลรัสเซีย หากเรานับบนพื้นฐานของ "ตัวย่อ 6" จำนวนภาษีจะเป็น 48,000 รูเบิล ดูเหมือนว่าเปอร์เซ็นต์จะน้อยกว่าวิธีอื่น แต่มีบางกรณีที่จะให้ผลกำไรมากกว่าหากเลือกใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15

หากจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสที่ 2 คือ 500,000 รูเบิลปรากฎว่าตัวบ่งชี้พื้นฐานที่ใช้คำนวณจำนวนเงินคือ (800,000 รูเบิล - 500,000 รูเบิล) - 300,000 รูเบิล ให้เราลบจำนวนเงินที่ต้องการออกจากมันตามระบบภาษีแบบง่าย 15 (ค่าใช้จ่าย) และเราได้รับ 45,000 รูเบิล เงินออมจะอยู่ที่ 3,000 รูเบิล ซึ่งเป็นจำนวนที่มาก

ทั้งสองวิธีนั้นดีทุกอย่างขึ้นอยู่กับกรณีที่ใช้

ข้อดีของตัวเลือกแรก

ระบบภาษีแบบง่ายของระบบภาษีแบบง่ายในกรณีนี้มีข้อดีหลายประการ

• ความเป็นอิสระจากจำนวนต้นทุน
• อัตราดอกเบี้ยต่ำ
• การคาดการณ์จำนวนค่าธรรมเนียม

รหัสภาษีของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงและทำให้ขั้นตอนการคำนวณง่ายขึ้นดังนั้นระบบภาษีแบบง่ายที่ 6 เปอร์เซ็นต์ปี 2559 จึงเป็นวิธีที่ทำกำไรได้

ข้อดีของตัวเลือกที่สอง

ภาษีแบบง่ายปี 2559 ซึ่งคำนวณโดยใช้วิธีนี้ก็มีข้อดีดังต่อไปนี้เช่นกัน:

• ฐานภาษีขนาดเล็ก
• ด้วยต้นทุนที่สูงมีความเป็นไปได้ที่จะลดลง

ทำให้ง่ายขึ้น พารามิเตอร์เปรียบเทียบของสองตัวเลือกการบัญชีตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ 6 และ 15% สามารถแสดงด้วยตารางค่าต่อไปนี้:

การเก็บภาษีแบบง่ายของผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC เกี่ยวข้องกับการคำนึงถึงคุณสมบัติหลายประการที่สำคัญที่ต้องพิจารณา ในการตัดสินใจเลือก คุณสามารถพึ่งพาข้อมูลเปรียบเทียบของปีที่ผ่านมาดังต่อไปนี้

สวัสดีตอนบ่ายผู้ประกอบการที่รัก!

วันนี้เราจะพิจารณาคำถามเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบที่จำเป็นที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายแบบง่ายในปี 2559 โดยไม่มีพนักงาน

ฉันขอชี้แจงเล็กน้อย: เราจะพิจารณากรณีที่เรากำลังพูดถึงผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6%

มาเริ่มกันเลย:

1. เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

ประการแรก ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง "เพื่อตัวเขาเอง" เนื่องจากเงินสมทบที่จำเป็นเหล่านี้ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำโดยตรง คุณจะต้องคำนวณเล็กน้อยในเครื่องคิดเลข แต่ไม่ต้องตกใจไป ฉันทำงานที่น่าเบื่อนี้เพื่อคุณแล้ว :)

ตามข้อมูลล่าสุดกระทรวงแรงงานในปี 2559 ได้กำหนดค่าจ้างขั้นต่ำไว้ที่ 6,675 รูเบิล:

อัปเดตตั้งแต่วันที่ 12/02/2558:มีข้อมูลว่า State Duma จะอนุมัติค่าแรงขั้นต่ำใหม่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 จำนวน 6,204 รูเบิล

ลองคำนวณจำนวนเงินที่เราจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางหากค่าแรงขั้นต่ำเพิ่มขึ้นเป็น 6,204 รูเบิล

1. 19356 รูเบิล 48 โกเปค
2. 3,796 รูเบิล 85 โกเปค
3. ผลงานรวมสำหรับตัวคุณเองในปี 2559 จะเป็น: 23,153.33 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็นดูเหมือนว่าจะมากกว่าปี 2558 เล็กน้อย ฉันขอเตือนคุณว่าในปี 2558 มีการแบ่งเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ:

• ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ: 18,610.80 รูเบิล;
• ใน FFOMS: 3650.58 รูเบิล;
• รวม: 22,261.38 รูเบิลของการบริจาคภาคบังคับอยู่ในปี 2558

ฉันเขียนรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับโครงการนี้สำหรับปีที่ 15 ที่นี่:

โปรดทราบว่าเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญขึ้นอยู่กับรายได้รวมสำหรับปี 2559 มีสองตัวเลือก:

ตัวเลือกหมายเลข 1: รายได้ต่อปีน้อยกว่า 300,000 รูเบิล

ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเงินเฉพาะจำนวนเงินคงที่ต่อไปนี้ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง:

1. เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับตัวคุณเอง: 6204*26%*12= 19356 รูเบิล 48 โกเปค
2. เงินสมทบ FFOMS สำหรับตัวคุณเอง: 6204*5.1%*12= 3,796 รูเบิล 85 โกเปค

ตัวเลือกหมายเลข 2: รายได้ต่อปีมากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี

ดังนั้นคุณจะต้องจ่ายอีก 1% ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิล

ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการรายบุคคลของเราได้รับ 1,000,000 รูเบิลโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6%

ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง:

1. เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับตัวคุณเอง: 6204*26%*12= 19356 รูเบิล 48 โกเปค
2. เงินสมทบ FFOMS สำหรับตัวคุณเอง: 6204*5.1%*12= 3,796 รูเบิล 85 โกเปค
3. ผลงานรวมสำหรับตัวคุณเองในปี 2559 จะเป็น: 19356.48 + 3796.85.1 = 23153.33 รูเบิล

และเขายังคงต้องจ่าย 1% * (1,000,000 – 300,000) = 7,000 รูเบิล

แน่นอนว่ามีการจำกัดเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ "สูงสุด" โดยคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

8 ค่าแรงขั้นต่ำ*ภาษี*12เดือน

สำคัญ:

ในกรณีที่ไม่สามารถส่งรายงาน รวมถึงรายงานเป็นศูนย์ ไปยัง Federal Tax Service เบี้ยประกันจะคำนวณจากค่าจ้างขั้นต่ำ 8 อัตรา

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 รูเบิล 85 โกเปค

(ความคิดเห็น: นั่นคือหากคุณล่าช้าในการยื่นรายงาน (ประกาศ) คุณจะถูกปรับจำนวน 154,851 รูเบิล 85 โกเปค)

2. ภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

ประการที่สอง ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เรียบง่ายของเรายังคงต้องจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมด

โดยปกติแล้วอย่าลืมเกี่ยวกับการหักภาษีจากการจ่ายล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ!

ฉันแนะนำให้บริจาคเงินบำนาญทุกไตรมาสเพื่อหักภาษีจากการชำระเงินรายไตรมาสบังคับทันทีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

อย่างไรก็ตาม ฉันเพิ่งเปิดตัวเครื่องคิดเลขเพื่อคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ระบบภาษีแบบง่าย 6% คุณสามารถดูคำแนะนำวิดีโอแล้วตรวจสอบการทำงานได้

บรรทัดล่าง

เรียนเพื่อนร่วมงาน เป็นที่ชัดเจนว่านี่เป็นโครงการทั่วไปสำหรับปี 2559 ซึ่งอาจมีความแตกต่างมากมายที่ผู้ประกอบการเริ่มต้นมักจะสะดุด...

กำลังเตรียมหนังสืออยู่ ซึ่งฉันแนะนำให้คุณสมัครรับข้อมูลตอนนี้ ในนั้นฉันจะพูดอย่างละเอียดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปีหน้า

ด้วยการเลือกระบบภาษีแบบง่าย (STS) นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถตัดสินใจได้อย่างอิสระว่าวัตถุทางภาษีใดที่น่าสนใจและให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับพวกเขา มีสองวัตถุประสงค์เหล่านี้: "รายได้" ที่มีอัตราภาษี 6% หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ที่มีอัตราภาษี 15% เหลือเพียงผู้เข้าร่วมในข้อตกลงหุ้นส่วนธรรมดาหรือข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือเท่านั้นที่ไม่มีสิทธิ์เลือก มีทางเลือกเดียวเท่านั้น - พวกเขาใช้ระบบภาษีแบบง่ายเฉพาะกับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ผู้ที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายที่ 6 เปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีที่ต้องเสีย (และนี่คือรายได้ทั้งหมดของภาษีแบบง่าย) จะจ่าย 6% ให้กับงบประมาณทั้งหมดในรูปแบบภาษีเดียว พิจารณาประเด็นหลักของการคำนวณและการชำระเงิน

วิธีคำนวณภาษีด้วยระบบภาษีแบบง่าย 6%?

รหัสภาษีกำหนดให้ผู้เสียภาษีคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยอิสระ (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้ใดบ้างที่ต้องเสียภาษีแบบง่ายระบุไว้ในมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาภาษีแบบง่ายคือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีและ 9 เดือน

การชำระภาษีล่วงหน้าให้กับผู้อยู่อาศัยที่ "เรียบง่าย" จะต้องคำนวณเป็นรายไตรมาส ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" คือ 6% รายได้ทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างไตรมาส (นั่นคือตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีถึงสิ้นแต่ละไตรมาส) จะถูกคูณด้วยอัตราภาษี เงินทดรองที่ค้างจ่ายก่อนหน้านี้สำหรับไตรมาสก่อนหน้าจะถูกลบออกจากตัวเลขผลลัพธ์ กำหนดเวลาในการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับภาษี "แบบง่าย" จะเหมือนกันสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน: ไม่เกิน 25 เมษายนสำหรับไตรมาสที่ 1, 25 กรกฎาคมสำหรับครึ่งปีและ 25 ตุลาคมเป็นเวลา 9 เดือน การคืนภาษีจะถูกส่งปีละครั้ง ไม่จำเป็นต้องยื่นเมื่อสิ้นไตรมาส

ตัวอย่าง:

ผู้ประกอบการรายบุคคล Ivanov ทำรายได้ 32,000 รูเบิลในไตรมาสที่ 1 ปี 2559 เมื่อสิ้นสุดไตรมาส เขาคำนวณระบบภาษีแบบง่ายที่ 6%: 32,000 รูเบิล x 6% = 1920 ถู

ในไตรมาสที่ 2 รายได้มีจำนวน 21,000 รูเบิล ภาษีจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง: (RUB 32,000 + RUB 21,000) x 6% – RUB 1,920 = 1260 ถู

ในช่วงสิ้นปีของแต่ละปี (ช่วงภาษี) ผู้เสียภาษีที่ใช้อัตรา "แบบง่าย 6%" จะคำนวณจำนวนภาษีสุดท้าย: รายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับปีจะถูกสรุปและคูณด้วยอัตรา 6% จากนั้นจะต้องลบจำนวนเงินทดรองจากผลลัพธ์ที่ได้รับดังแสดงในตัวอย่างด้านบน ภาษีแบบง่ายจะชำระในวันที่ 31 มีนาคมของปีรายงานถัดไป (หากผู้ชำระเงินเป็นองค์กร) และในวันที่ 30 เมษายน (หากผู้ชำระเงินเป็นผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา) การคืนภาษีแบบง่ายจะต้องยื่นภายในกรอบเวลาเดียวกัน

ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" การลดหย่อนภาษีเงินสมทบ

หากทางเลือกของผู้เสียภาษีตรงกับ "รายได้" เขาจะขาดโอกาสในการลดฐานภาษีสำหรับภาษีแบบง่ายด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายของเขา อย่างไรก็ตาม สามารถลดภาษีได้โดยใช้การหักภาษีตามกฎหมาย

“ Simplers” มีสิทธิ์ลดภาษีที่คำนวณได้ (และเงินทดรอง) ตามจำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนประกันสังคมกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางตลอดจนเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามกฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 เลขที่ 212-FZ ทุกคนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6% จะต้องจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนต่อไปนี้: กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง นิติบุคคลและผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบประกันรายเดือนให้กับกองทุนจากเงินเดือนพนักงานตลอดจนการชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่งที่ทำกับบุคคล

เราขอเตือนคุณว่าสำหรับจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดพื้นฐานของรายได้ของพนักงาน เงินสมทบประกันที่ลดลงจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม ฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบเปลี่ยนแปลงทุกปี ในปี 2559 มีมูลค่า 796,000 รูเบิล สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 718,000 รูเบิล – สำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคม (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 1265) ไม่มีการกำหนดขีดจำกัดสำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง อัตราภาษีปัจจุบันสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญอยู่ที่ 22% สำหรับกองทุนประกันสังคม – 2.9% สำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง – 5.1%

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม: จำนวนเงินดังกล่าวกำหนดไว้ในมาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552

ภาษีภายใต้ "ร้อยละ 6 แบบง่าย" สามารถลดลงได้เฉพาะในไตรมาสที่มีการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณแม้ว่าจะสะสมไว้สำหรับไตรมาสอื่นก็ตาม หากคุณได้ประเมินเงินสมทบแล้วแต่ยังไม่ได้โอนเข้างบประมาณ จะไม่สามารถใช้เป็นการหักลดหย่อนได้

ตัวอย่างเช่น คุณคำนวณเบี้ยประกันสำหรับเดือนมีนาคม 2016 แต่ชำระในเดือนเมษายน 2016 ภาษีแบบง่ายจะต้องลดลงตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายเมื่อมีการโอนสำหรับครึ่งแรกของปี 2559 ไม่ใช่สำหรับไตรมาสที่ 1 แม้ว่าการบริจาคในตอนแรกจะเป็น "เดือนมีนาคม" ก็ตาม โปรดทราบว่าจำนวนเบี้ยประกันที่สามารถลดการชำระเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้จะต้องไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีทั้งหมดหรือการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย หากบุคคลที่ "เรียบง่าย" เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน พวกเขาจะลดภาษีสำหรับเงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง นั่นคือ 100%

STS 6 เปอร์เซ็นต์และลดภาษีในปี 2559

นอกเหนือจากเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณแล้วในปี 2559 ภาษีแบบง่ายสามารถลดลงสำหรับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จำนวนหนึ่งได้

ค่าใช้จ่ายในการจ่ายผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราวของพนักงาน คุณสามารถลดจำนวนภาษีได้โดยการจ่ายเงินเหล่านี้ แต่ไม่สมบูรณ์ แต่เฉพาะส่วนที่นายจ้างจ่ายให้กับใบรับรองการไร้ความสามารถในช่วงสามวันแรกของการเจ็บป่วยของพนักงาน (ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 29 ธันวาคม พ.ศ. 2549 เลขที่ 255-FZ) สำหรับวันลาป่วยที่เหลือจะไม่สามารถลดภาษีแบบง่ายได้ นอกจากนี้ยังไม่มีการหักจำนวนผลประโยชน์การคลอดบุตรรวมถึงเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ - พนักงานจะได้รับเงินจำนวนนี้จากกองทุนประกันสังคม (เป็นค่าใช้จ่ายของกองทุน)

เงินสมทบภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจได้สรุปกับองค์กรประกันภัยเพื่อประโยชน์ของพนักงาน เงื่อนไขที่จำเป็นในการลดภาษีจากเงินสมทบเหล่านี้: ผู้ประกันตนจะต้องมีใบอนุญาตที่ถูกต้อง สัญญาประกันภัยสรุปไว้โดยเฉพาะเพื่อประโยชน์ของพนักงานในกรณีที่มีความพิการชั่วคราว (ยกเว้นการบาดเจ็บ) สำหรับวันที่นายจ้างจ่าย ค่าประกันต้องไม่เกินจำนวนวันลาป่วยในช่วงสามวันแรกของการที่พนักงานไม่สามารถทำงานได้นั่นคือ 3 วันที่นายจ้างจ่าย (ข้อ 3 ข้อ 3.1 บทความ 346.21 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)

สำหรับผู้ประกอบการในเขตเมืองใหญ่และองค์กรการค้า ภาษีแบบง่ายสามารถลดภาษีการค้าที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงานได้ อย่างไรก็ตาม เฉพาะส่วนที่คำนวณจากกิจกรรมการค้าของผู้เสียภาษีในระบบภาษีแบบง่าย 6% เท่านั้น ในปี 2559 อาจมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล แต่ตอนนี้จะเก็บเฉพาะในมอสโกเท่านั้น หากต้องการใช้การหักเงินภายในห้าวันนับจากวันที่วัตถุจัดเก็บภาษีเกิดขึ้นพร้อมกับภาษีการค้าผู้เสียภาษีจะต้องแจ้งเรื่องนี้ต่อสำนักงานสรรพากร (ข้อ 8 ของมาตรา 346.21 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ).

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าแม้ว่ายอดรวมของการชำระเงินทั้งหมดซึ่งสามารถลดภาษีได้ในอัตราแบบง่ายที่ 6% (เงินสมทบ ผลประโยชน์การลาป่วย การจ่ายเงินภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ) จะเท่ากับหรือมากกว่าที่คำนวณได้ ภาษีสามารถลดหย่อนภาษีได้เพียง 50% ของจำนวนเงินทั้งหมดหรือล่วงหน้า ไม่มีข้อจำกัดในรหัสภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักในแง่ของภาษีการค้าสำหรับภาษี "แบบง่าย 6%" ดังนั้นภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้ด้วยจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระทั้งหมด

โพสต์มีการเปลี่ยนแปลง:

ระบบภาษีแบบง่าย (USN, ระบบภาษีแบบง่าย, ระบบภาษีแบบง่าย)