Reduceți UTII cu valoarea asigurării. Cum să reduceți USN și UTII pentru primele de asigurare

Există două moduri de a economisi pe UTII - reduceți-l cu prime de asigurareși reducerea numărului de indicatori fizici din care se calculează impozitul. Nu există alte opțiuni pentru că impozit unic calculat pe baza venitului estimat și venit real iar cheltuielile nu afectează în niciun fel valoarea plății.

Cum să economisiți pe UTII prin reducerea spațiu de vânzare cu amănuntul

Reducerea numărului de indicatori fizici înseamnă reducerea numărului de lucrători, vehicule, metri patrati zonă de cumpărături. Este clar că să concedieze muncitori și vehicule Aceasta este doar o economie, pentru că atunci profitul va fi mai mic. Dar dacă sunteți angajat în comerțul cu amănuntul, este foarte posibil să reduceți suprafața de spațiu de vânzare cu amănuntul. Cert este că UTII se calculează numai din zona zonei de tranzacționare. Puteți îngrădi o parte a zonei și o puteți utiliza, de exemplu, pentru un depozit, iar apoi această zonă nu va participa la calculul impozitului. Este necesar doar ca un astfel de aspect să fie documentat oficial.

Cum poate un antreprenor individual să reducă UTII cu valoarea contribuțiilor?

Dacă ați trecut la acest mod special la început anul curent, vă rugăm să rețineți că taxele pentru anul trecut Nu se va putea scădea. Apoi ați folosit un alt sistem de impozitare și din UTII pot fi deduse doar deducerile pentru activitățile imputate.

Dacă nu aveți angajați, atunci vă puteți reduce impozitul la zero. Nu uitați de regula: înainte de a deduce contribuțiile, acestea trebuie mai întâi transferate la buget.

Pentru a folosi deducerea în dimensiune completă, încercați să faceți contribuții de asigurare pentru dvs. în mod egal în fiecare trimestru.

Pentru ce este?

Prin lege, aveți dreptul de a reține plățile de asigurări fixe până la 31 decembrie și apoi să plătiți întreaga sumă dintr-o dată. Dar atunci nu poți face decât o deducere din UTII pentru trimestrul al patrulea. Dacă impozitul se dovedește a fi mai mic decât contribuțiile, atunci soldul acestora este epuizat. Nu veți mai putea transfera suma care reduce UTII în perioada următoare.

Același lucru se va întâmpla dacă transferați întreaga sumă a contribuțiilor în primul, al doilea sau al treilea trimestru. Acest lucru nu contează dacă suma taxei este mare, dar dacă suma UTII este mică, plățile trimestriale egale vă vor permite să utilizați deducerea în întregime. Abordați-vă plățile cu înțelepciune - și nu va trebui să donați bani în plus statului.

Atunci când sunt angajați, contribuțiile de asigurare pentru aceștia merg și la reducerea UTII, dar în același timp plata poate fi redusă cu cel mult 50%.

Dacă ați citit undeva pe internet că antreprenorii și angajații individuali nu pot include contribuții pentru ei înșiși în deducere, atunci nu vă grăbiți să vă supărați. Acestea sunt informații învechite, iar din 2017 nu există astfel de restricții.

Contribuții care reduc UTII ale organizațiilor

SRL-urile pot fi incluse în deducere:

• contributii de asigurare pentru angajati;
• plăți pentru concediu medical pe cheltuiala angajatorului. O excepție este dacă angajatul a intrat în concediu medical din cauza unui accident de muncă sau a unei boli profesionale;
• plăți pentru angajații cu contracte de asigurare voluntară.

La fel ca antreprenorii individuali, SRL-urile pot reduce plățile doar cu până la 50%.

Este posibil să reduceți UTII atunci când îl combinați cu alte moduri?

Este posibil, dar cu respectarea următoarelor reguli:

1. Din impozitul imputat se scad contribuțiile numai pentru salariații care desfășoară activități imputate.

2. În cazul în care nu este posibilă împărțirea angajaților pe tip de activitate, contribuțiile pentru aceștia se repartizează proporțional cu veniturile în fiecare mod.

3. Deducerile fixe pentru dvs. sunt distribuite și proporțional cu venitul pentru moduri diferite. Dacă, de exemplu, în venitul total al unui antreprenor, veniturile din activitățile imputate se ridicau la 30%, atunci 30% din contribuții sunt deduse din impozitul imputat, restul este alocat unui alt regim.

Cum se aplică pentru o reducere a UTII cu valoarea primelor de asigurare

Deducerea se reflectă în declarație.

Valoarea deducerilor pentru angajați este indicată în rândul 020 din secțiunea a treia a declarației, pentru dvs. - în rândul 030. Atunci aceste sume sunt în minus din impozitul calculat la rândul 010. Diferența rezultată este suma care trebuie transferată la bugetul pentru trimestrul de raportare.

Dacă nu aveți dorința sau timpul să vă ocupați de acest lucru, utilizați serviciul nostru.

Contabilitatea pe internet „Afacerea mea” va reduce automat taxa UTII și va reflecta acest lucru în câmpurile corespunzătoare ale declarației. Doar înregistrați-vă - serviciul se va ocupa de restul.

De la 1 ianuarie 2018, unii antreprenori au dreptul la deducere fiscală pentru plata online: a intrat în vigoare Legea nr. 349-FZ din 27 noiembrie 2017 „Cu privire la modificările aduse părții a doua” Codul fiscal Federația Rusă" Vă vom spune cum să-l obțineți.

Deducere fiscală - mod bun economisiți bani și pentru a vă acoperi complet costurile pentru achiziționarea și instalarea unei case de marcat online, vă recomandăm să descărcați programul nostru gratuit de case de marcat. Aplicația Cashier MySklad acceptă toate cerințele 54-FZ. Descărcați și încercați acum.

Întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem de impozitare pe brevete sau plătesc un singur impozit pe venitul imputat au voie să deducă din valoarea impozitului costurile sistemelor de case de marcat online.

Doar cei care înregistrează o casă de marcat online înainte de 1 iulie 2019 pot beneficia de deducere. Cei care cumpără o casă de marcat după această dată nu vor mai putea primi o deducere. Extindeți dreptul de a primi o deducere în serviciul fiscal nu sunt în plan (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 17 aprilie 2019 Nr. ED-4-20/7260@).

Veți putea returna deducerea până la 18.000 de ruble pentru fiecare casă de marcat. Această sumă poate include nu numai costul casei de marcat în sine: puteți lua în considerare costurile achiziționării unui drive fiscal, programele necesare, servicii de configurare și alte costuri pentru aducerea echipamentelor în modul de lucru.

Deducerea fiscală maximă pentru achiziționarea unei case de marcat online este de 18.000 de ruble pentru fiecare unitate. Dacă achiziția și configurarea unei case de marcat costă mai mult, poți să creditezi doar această sumă.

Deducere fiscală pentru achiziționarea de case de marcat: cerințe obligatorii

Beneficiul nu se aplică tuturor caselor de marcat: există condiții care trebuie respectate.

• În primul rând, o deducere fiscală este oferită numai pentru casele de marcat incluse în registrul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
• În al doilea rând, casa de marcat trebuie înregistrată, altfel banii cheltuiți pe ea nu vor fi returnați.

Este important să înregistrați casa de marcat cât mai curând posibil - de preferință imediat după cumpărare. Deducerea fiscală pentru casele de marcat online nu se aplică în perioada anterioară înregistrării.

Dacă cheltuielile dumneavoastră vor fi rambursate depinde de activitatea dumneavoastră și de data înregistrării casei de marcat:

• Antreprenor individual pe PSN sau UTII în domeniul comerțului cu amănuntul sau Catering care au angajați cu contracte de muncă pot primi o deducere dacă au înregistrat casa de marcat în perioada 1 februarie 2017 până la 1 iulie 2018. Astfel, aceștia pot primi o deducere fiscală la achiziționarea unei case de marcat online abia în 2018.
• Alți antreprenori individuali de pe UTII și PSN pot primi o deducere dacă au înregistrat casa de marcat în perioada 1 februarie 2017 până la 1 iulie 2019.

Prin urmare, în 2019, veți putea solicita cheltuieli doar dacă nu aveți angajați. Dacă conform contract de muncă Dacă în cafeneaua dumneavoastră este angajată cel puțin o persoană, nu veți mai putea returna cheltuielile la casa de marcat.

Dacă combinați UTII și PSN, veți putea primi o deducere fiscală pentru o casă de marcat online folosind un singur mod.

Deducerea UTII la achiziționarea unei case de marcat online

La achiziționarea unei case de marcat online la taxa UTII deducerea nu poate fi obținută pentru perioada care a precedat înregistrarea casei de marcat. Valoarea taxei este redusă atunci când este calculată pentru perioade de impozitare 2018 și 2019, dar nu mai devreme de perioada în care dispozitivul a fost înregistrat. Dacă suma UTII este mai mică decât deducerea pentru casa de marcat online, atunci puteți transfera soldul în perioadele următoare până la sfârșitul anului 2019.

Deducere fiscală pe casele de marcat pentru PSN

Pentru antreprenorii individuali de pe PSN, valoarea taxei este redusă pentru perioadele care încep în 2018 și se termină după înregistrarea casei de marcat. Dacă costurile depășesc limita, soldul este luat în considerare la calcularea impozitelor pentru perioadele ulterioare. Și dacă valoarea taxei se dovedește a fi mai mică decât costurile, puteți reduce brevetul pentru alte tipuri de activități dacă pentru acestea se folosește o casă de marcat.

Cum să obțineți o deducere fiscală la achiziționarea unei case de marcat online

Pentru a aplica pentru o deducere, antreprenorii individuali de pe UTII trebuie să depună o declarație fiscală și să reflecte în acesta costurile casei de marcat.

Antreprenorii de pe PSN trebuie să ofere aviz fiscal privind reducerea sumei plății pentru un brevet. Modelul oficial pentru acest document nu a fost încă aprobat și poate fi completat în formă gratuită.

Descărcați un șablon pentru o notificare de deducere fiscală pentru o casă de marcat online pentru întreprinzătorii individuali cu brevet

Notificarea trebuie să indice:

1. Numele complet și numărul de identificare fiscală al contribuabilului.
2. Numărul și data brevetului pentru care se reduce valoarea taxei, momentul plății plăților reduse, valoarea reducerii.
3. Modelul și numărul de serie al casei de marcat achiziționate.
4. Valoarea cheltuielilor pentru achiziție.

Dacă ați plătit deja suma din care doriți să primiți o deducere, trebuie să depuneți a declarație fiscală pentru rambursarea taxei plătite în plus.

Declarația sau notificarea trebuie să fie însoțită de un document care să confirme costurile de achiziție a unei case de marcat, unitatea fiscală, software, efectuând lucrări de înființare a acestora și prestând servicii relevante, inclusiv modernizarea vechii case de marcat.

Documentele se depun la organul fiscal unde antreprenorul este înregistrat ca contribuabil și unde a achitat sau urmează să plătească impozitul din care dorește să primească o deducere.

Deducere fiscală pentru casele de marcat: întrebări frecvente

Este posibilă o deducere fiscală pentru o casă de marcat online pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat?

Doar în cazul în care întreprinzătorul individual combină sistemul de impozitare simplificat și UTII/PSN. Apoi puteți compensa costurile acelor case de casă care sunt folosite pentru imputare sau brevetare. Companiile și antreprenorii care utilizează un sistem simplificat nu beneficiază de o deducere în numerar.

Este posibil să obțineți o deducere pentru o casă de marcat online achiziționată în 2017?

Da, dar numai dacă l-ați înregistrat la Serviciul Fiscal Federal după 1 februarie. Dacă ați înregistrat o casă de marcat online în ianuarie 2017, nu puteți rambursa costurile achiziției acesteia.

Cum să obțineți o deducere fiscală completă pentru casele de marcat online?

Suma totală a deducerii stabilite prin lege este de 18.000 de ruble pentru fiecare casă de marcat. Nu se vor putea returna bani peste această sumă, chiar dacă PCC a fost mai scump.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru casa de marcat online a unui antreprenor individual pe PSN?

Dacă aplicați un sistem de impozitare a brevetelor (brevet), deducerea pentru casa de marcat online se eliberează folosind o notificare de reducere a impozitului.

Dacă taxa a fost deja plătită, trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru rambursarea sumei plătite în exces.

Furnizați documente către oficiu fiscal unde ești înregistrat și unde vei plăti impozit. Le puteți trimite Serviciului Federal de Taxe prin Internet, certificate cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită.

Bună, Timur!

Antreprenorii persoane fizice fără angajați pot reduce 100% din impozitul UTII cu suma plăților fixe plătite pentru ei înșiși în perioada fiscală (trimestru).

Întreprinzătorii individuali aleg în mod independent programul cel mai convenabil pentru plata primelor de asigurare pentru ei înșiși (principalul este că întreaga sumă este plătită la timp în anul calendaristic, adică de la 1 ianuarie până la 31 decembrie).

Vă rugăm să rețineți că, în conformitate cu Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 ianuarie 2016 nr. 03-11-09/2852, colectorilor de taxe li s-a permis să reducă impozitul pe primele de asigurare plătite într-un alt trimestru, cu condiția ca acestea să fie plătite. înainte de depunerea declarației pentru perioada de raportare trecută.

De exemplu, un antreprenor individual poate reduce impozitul pentru trimestrul I pentru contribuțiile plătite înainte de 25 aprilie (termenul limită pentru depunerea rapoartelor pentru trimestrul I). De asemenea, dacă au fost plătite prime de asigurare pentru o perioadă fiscală în alta (de exemplu, pentru trimestrul IV 2017 în trimestrul I 2018), acestea pot fi luate în considerare și la calcularea impozitului pe trimestrul I 2018. (Scrisoarea din 29 martie 2013 Nr. 03-11-09/10035).

Antreprenorii individuali și organizațiile cu angajați pot reduce cu până la 50% din impozitul pe valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați și contribuțiile fixe pentru ei înșiși (IP).

Limita de reducere a impozitului de 50% pentru antreprenorii individuali se aplică doar acelor trimestre în care acesta a avut angajați.

Întreprinzătorii individuali de pe UTII pot lua în considerare costurile de achiziție și instalare a unei case de marcat online în valoare de 18.000 de ruble. la calculul impozitului. Pentru a beneficia de acest beneficiu, un antreprenor individual trebuie să se înregistreze casa de marcat onlineîn perioada 1 februarie 2017 – 1 iulie 2019, iar dacă întreprinzătorul individual prestează servicii de catering și desfășoară comerț cu amănuntul cu angajații, atunci casa de marcat trebuie să fie înregistrată de la 1 februarie 2017 până la 1 iulie 2018.

Un exemplu de calcul al impozitului întreprinzător individual pe UTII fără angajați

În 2018, Ivanov A.A. a oferit servicii veterinare în Smolensk.
Rentabilitatea de bază pentru acest tip de activitate este de 7.500 de ruble.
Indicatorul fizic pentru serviciile veterinare este numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali).
Pe tot parcursul anului, indicatorul fizic nu s-a modificat și a fost egal cu 1 (IP propriu-zis).
Coeficientul K1 în 2018 este 1,868.
Coeficientul K2 pentru acest tip de activitate în Smolensk este egal cu 1.
Trimestrial Ivanov A.A. a plătit prime de asigurare pentru sine.
În total, a plătit 32.385 de ruble. (8.096,2 RUB fiecare trimestru).

Deoarece, indicator fizic nu sa schimbat pe parcursul anului, impozitul în fiecare trimestru va fi calculat în același mod: 7.500 de ruble. x 1 x 1.868 x 1 x 3 luni x 15% = 6.304 rub.

Valoarea impozitului rezultat poate fi redusă cu primele de asigurare plătite integral pentru dvs. Întrucât valoarea primelor de asigurare plătite depășește valoarea calculată a impozitului, IP Petrov V.M. Nu trebuie să plătiți nimic la sfârșitul trimestrului:
(6.304 ruble - 8.096,2 ruble = 0 ruble).

În ceea ce privește documentele care confirmă contribuțiile plătite

Nu este nevoie să depuneți la organul fiscal niciun document care să confirme plata primelor de asigurare. În acest moment, toate contribuțiile sunt trimise la detaliile Serviciului Fiscal Federal, iar autoritatea fiscală vede atât data transferului contribuțiilor, cât și cuantumul acestora.

Dacă contribuțiile sunt reflectate în declarație, dar pe cont personal nu sunt enumerate, organul fiscal vă poate solicita să furnizați documente care confirmă transferul de fonduri: cecuri, ordine de plată, extrase de cont bancar.

De asemenea, declarația nu trebuie să reflecte detalii despre documentele de plată, acest lucru nu este prevăzut nici de formularul de raportare, nici de legislația fiscală în vigoare.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, iar valoarea contribuțiilor pe care le-a plătit în trimestrul curent acoperă în totalitate valoarea impozitului, nu este nevoie să plătiți nimic la buget.

Suma primelor de asigurare plătite este reflectată în rândul 030 din Secțiunea 3 Înapoierea taxei.

De exemplu, valoarea primelor de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali pentru trimestrul s-a ridicat la 6.000 de ruble, iar impozitul calculat a fost de doar 3.000 de ruble. Secțiunea 3 va trebui completată după cum urmează:

010 - 3000
030 - 6 000
040 - 0 (sau liniuță)

În ciuda faptului că sistemul fiscal din Rusia este destul de strict, acesta prevede anumite condiții în care întreprinderile și antreprenorii individuali pot reduce suma de fonduri plătite trezoreriei statului. Acest lucru este deosebit de important pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii, deoarece ei sunt cei care simt povara fiscală complet. Prin urmare orice oportunitate legală reduce plățile de impozit pe care le folosesc cu sută la sută. Acest lucru se aplică în egală măsură acelor antreprenori individuali și organizațiilor care preferă modul special fiscalitate UTII.

Subiecte și caracteristici UTII

După cum se știe, acele companii și antreprenori individuali care sunt angajați în tipuri de activități strict definite, inclusiv producția și vânzarea de bunuri, precum și furnizarea de diverse servicii către populație, pot plăti Fiecare regiune stabilește lista activităților care se încadrează sub UTII independent, în funcție de caracteristicile economice individuale.

Acasă trăsătură distinctivă UTII este că impozitul este plătit de subiecții impozitului nu pe profitul efectiv, ci pe venitul estimat. mărimea plata taxelor fix, deși poate varia oarecum în funcție de locația contribuabilului.

Dacă o întreprindere sau antreprenor individual trecut la plata UTII, atunci va trebui să plătiți această taxă indiferent de valoarea veniturilor. Chiar dacă pentru o anumită perioadă de timp afacerea a stat pe loc, nu au existat acorduri, contracte sau tranzacții, tot va trebui să plătiți taxa fiscală. Singurele excepții sunt acele situații care sunt motive întemeiate de suspendare a activităților, totuși sunt obligatoriu trebuie documentate.

Este strict voluntar și necesită doar depunerea cererii relevante la autoritățile fiscale.

UTII: calcul și coeficienți

Pentru a calcula UTII, contabilii folosesc o formulă specială. Este destul de simplu, dar atunci când îl utilizați trebuie să le cunoașteți pe cele existente. K1 – format pe nivel federal minister dezvoltare economicăși depinde de mărimea inflației, iar K2 este dezvoltat de autorități administrația locală, pe baza unor factori teritoriali. Acești coeficienți se modifică în fiecare an, așa că este important să urmăriți aceste modificări.

Formula este:

Condiţional randament de bază* indicator fizic * K1 * K2 * 15% = UTII

Trebuie amintit că profitabilitatea de bază pentru fiecare tip de activitate este diferită, același lucru este valabil și pentru indicatorii fizici.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual are mai multe tipuri de activități pe UTII, atunci impozitele trebuie calculate pentru fiecare dintre ele separat.

După calcularea UTII, apare o întrebare complet logică: ce modalități există pentru a reduce impozitul calculat folosind metodele legale?

Atenţie! Reducerea UTII, precum și orice alta colectarea impozitelor destul de posibil. Procedura de reducere a „imputației” este prevăzută la articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Indică clar cheltuielile care reduc această taxă.

Acestea includ:

• contribuții în baza contractelor de asigurare personală,
• plată prestații de spital pe cheltuiala angajatorului,
• Toate plăți de asigurareîn fonduri extrabugetare.

Reducerea UTII pentru antreprenorii individuali cu angajați

După cum prevede legea, antreprenorii individuali care angajează angajați au dreptul de a reduce deducerile fiscale în bugetul de stat jumătate din valoarea primelor de asigurare plătite din veniturile personalului. În același timp, plățile fixe efectuate de întreprinzătorii individuali către fondurile extrabugetare pentru ei înșiși personal nu afectează în niciun fel valoarea taxelor colectate.

Important! Antreprenorii individuali cu personal angajat nu au dreptul de a lua în calcul plățile fixe la fondurile extrabugetare făcute pentru ei înșiși pentru reducerea cuantumului impozitului UTII. De remarcat, de asemenea, că limita de reducere a impozitului de 50% pentru întreprinzătorii individuali se aplică doar acelor perioade fiscale în care acesta a avut angajați.

DAR! Din 2017 vin noi modificări. În special, vor intra în vigoare reguli care să permită întreprinzătorilor individuali să includă în limita specificată contribuții de 50% făcute la fonduri extrabugetare nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși personal.

Exemplu: Antreprenor individual Vintikov T.K. a plătit 5000 de ruble. V Fond de pensieși 2000 de ruble. la MHIF pentru tine. A plătit și 2.200 de ruble. per angajat în Fondul de pensii și 510 ruble. pentru el în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii. Suma UTII este de 19.000 de ruble. Hai sa facem calculul:

UTII = 19.000 rub. – ((2200 rub. +510 rub.) / 2) = 17645 rub. - exact atat trebuie sa plateasca ca UTII la bugetul de stat.

Antreprenori individuali fara salariati: reducerea platilor UTII

Dacă un antreprenor individual nu folosește ajutorul angajaților și își conduce singur afacerea, atunci are dreptul să reducă cuantumul deducerilor UTII cu întreaga sumă a plăților fixe, adică cu 100% din plățile efectuate către extrabugetar. fonduri (PFR, MHIF) pentru sine personal.

În acest caz, este foarte convenabil pentru antreprenorii individuali - plătitorii UTII care nu au angajați să se împartă contributii fixeîn patru părți trimestrial și plătiți-le la ¼ din suma totală anuală a contribuțiilor în fiecare trimestru. Dar chiar dacă din anumite motive acest lucru nu este posibil, este important ca întreaga sumă a primelor fixe de asigurare să fie plătită integral pe parcursul anului.

Exemplu: La IP Shklyaev D.K. fara muncitori. În septembrie a acestui an a plătit 5.000 de ruble. la Fondul de pensii și 2000 de ruble. către MHIF. În același timp, suma plății sale de impozit UTII este de 17.500 de ruble. După calcule simple, este clar că de fapt trebuie să plătească la buget: UTII = 17500-(5000+2000) = 10500 ruble.

SRL cu salariati: reducerea UTII

Pentru un SRL, există și o regulă de reducere a UTII acumulat cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru trimestrul de raportare din salariile angajaților. Adevărat, la fel ca și în cazul întreprinzătorilor individuali, nu pot fi acceptate mai mult de 50% din astfel de plăți. Astfel, exemplul de calcul al reducerii colectării impozitelor dat mai sus pentru un antreprenor individual este la fel de potrivit pentru un SRL.

Atenţie! Din 2016, contribuabilii UTII au dreptul de a accepta prime de asigurare plătite în exces ca reducere de impozit în oricare dintre trimestrele următoare.

Să vă reamintim că anterior acest lucru era posibil doar în perioada fiscală în care au fost plătiți la buget.

Important! Multe întreprinderi combină regimul special UTII cu alte sisteme de impozitare, de exemplu, sistemul fiscal simplificat. Cu toate acestea, este posibil să se reducă UTII cu valoarea plăților fixe doar pe cheltuiala acelor angajați care lucrează tocmai în tipul de activitate care intră sub incidența „imputației”.

Cum se reduce UTII al unui SRL fără angajați?

Conform legii, un SRL care nu are angajați nu poate reduce UTII, întrucât nu plătește nicio contribuție.

Unde să reduceți taxa UTII

Toți factorii care servesc drept bază pentru reducerea UTII sunt incluși în Înapoierea taxei– există o coloană separată pentru aceasta. Nu uitați că declarațiile privind „imputarea” organizațiilor și antreprenorilor individuali trebuie preda trimestrial.

După cum se vede din cele de mai sus, nu este nimic complicat la calcularea reducerii colectării impozitelor pe UTII. Un contabil competent cu anumite abilități va face cu ușurință toate aceste calcule, sub rezerva respectării depline a tuturor condițiilor necesare.

» vă va spune cum să solicitați o deducere când plata UTIIși taxe conform PSN. În plus, ei vor împărtăși informații despre modelul de casă de marcat pe care îl puteți achiziționa pentru a nu numai să îndepliniți limita de deducere, ci și să obțineți beneficii suplimentare.

Deducere pentru achiziționarea unei case de marcat online: condiții generale

Compensarea costului achiziționării unei case de marcat nu implică o rambursare directă a banilor cheltuiți, ci are loc printr-o reducere de impozit.

Taxa unică imputată și taxa „brevet” pot fi reduse prin costul casei de marcat în sine, al sistemului fiscal, al software-ului, precum și prin plata serviciilor de modernizare sau înființare a casei de marcat și a serviciilor. În acest caz, suma totală a costurilor cu care taxa poate fi redusă este de 18.000 de ruble pentru fiecare instalație de casă de marcat. Adică, la achiziționarea, de exemplu, a cinci case de marcat, pentru fiecare dintre ele este prevăzută o deducere a sumei specificate. Vă rugăm să rețineți că costul închirierii unei case de marcat nu este inclus în deducerea fiscală.

Pentru a aplica deducerea, trebuie să faceți încă două conditii importante. În primul rând, este necesar ca echipamentele de marcat să fie incluse în casa de marcat. În al doilea rând, casieria trebuie să fie înregistrată la organele fiscale în perioada 1 februarie 2017 - 1 iulie 2019 (și în unele cazuri - înainte de 1 iulie 2018). Data de înregistrare a casei de marcat afectează alegerea perioadei fiscale în care se va putea beneficia de deducerea pentru achiziționarea de case de marcat. Consultați tabelele de mai jos pentru mai multe detalii.

Pentru a primi o deducere pentru costurile achiziționării unei case de marcat online, persoana „imputată” trebuie să țină cont de aceste cheltuieli în declarația UTII, iar antreprenorul de pe PSN trebuie să depună o notificare de reducere a sumei impozitului. Dacă utilizați ambele sisteme de impozitare, atunci aplicați deducere specificată doar unul dintre ele este posibil.

Cum se reduce impozitul pe UTII

1. În declarația fiscală UTII, indicați câți bani au fost cheltuiți pentru achiziționarea și implementarea unei case de marcat online.
2. Completați notă explicativăși atașați-l la declarație.
3. Depuneți declarația în modul cu care sunteți obișnuit. O notă explicativă poate fi trimisă prin canale de telecomunicații ca atașament la o scrisoare (flux informal de documente).

Completarea declaratiei

În formularul actual de declarație pentru UTII nu există rânduri în care să puteți introduce costurile achiziției de echipamente de marcat. Pe portalul actelor juridice de reglementare a fost publicat un proiect de declarație actualizat, în care va apărea o secțiune dedicată calculării sumei cheltuielilor pentru achiziția caselor de marcat, care reduce cuantumul impozitului unic.

Până la aprobare formă nouă declaratie pentru UTII, cuantumul cheltuielilor pentru casele de marcat se poate lua in calcul la randul 040 din Sectiunea 3 din formularul actual. Această opțiune a fost propusă în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20.02.18 Nr. SD-4-3/3375@ (denumită în continuare scrisoarea Nr. SD-4-3/3375@, vezi „” ). Acest rând indică suma totală a impozitului de plătit la buget. Pentru a o determina, trebuie mai întâi să scădeți valoarea contribuțiilor de asigurare din valoarea impozitului calculată (un antreprenor individual fără angajați scade suma contribuțiilor personale, iar un antreprenor individual cu angajați reduce impozitul pe contribuții „pentru ei înșiși” și pentru angajați, dar nu mai mult de 50 la sută). Suma rămasă a impozitului poate fi redusă cu costurile achiziționării unei case de marcat, respectând limita de 18.000 de ruble pentru fiecare casă de marcat. Astfel, puteți reduce UTII la zero.

De reținut că rândul 040 din Secțiunea 3 din declarația UTII nu poate avea valoare negativă. Ce trebuie făcut dacă valoarea impozitului calculat (după reducerea primelor de asigurare) se dovedește a fi mai putin decat suma cheltuieli pentru achiziționarea unei case de marcat? În acest caz, deducerea excedentară pentru cheltuielile CCP poate fi luată în considerare la calcularea UTII în următoarele perioade fiscale, dar în limitele de timp specificate la paragraful 2.2 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această clarificare este conținută în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 aprilie 2018 Nr. SD-4-3/7542@ (a se vedea „”).

Completarea unei note explicative

Alaturi de declaratia UTII se recomanda transmiterea unei note explicative cu date privind aparatura de marcat pentru care se aplica deducerea. În scrisoarea de mai sus nr. SD-4-3/3375@, oficialii Serviciului Fiscal Federal au propus să reflecte următoarele informații în această notă:

• denumirea modelului CCP;
• numărul de serie al modelului KKT;
• numărul de înregistrare al casei de marcat, pe care organele fiscale l-au atribuit casei de marcat la înregistrarea acesteia;
• data înregistrării casei de marcat în Autoritatea taxelor;
• valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea unei case de marcat pentru care se aplică o deducere (suma cheltuielilor pentru o copie a casei de marcat nu poate depăși 18.000 de ruble);
• suma totală a cheltuielilor pentru achiziția caselor de marcat, ceea ce reduce suma totală a UTII plătibile bugetului pe perioada fiscală (dacă sunt achiziționate mai multe case de marcat).

În ce perioadă fiscală se poate reduce UTII?

Cum să reduceți impozitul pe PSN

1. Imprimați și completați o notificare despre reducerea sumei impozitului plătit în legătură cu utilizarea PSN.
2. Trimiteți o notificare la biroul fiscal.

Completarea notificarii

Un aviz de reducere a taxei „brevet” la cheltuielile pentru achiziționarea aparatelor de marcat poate fi întocmit sub orice formă. În acest caz, este necesar să indicați următoarele informații enumerate în articol Lege federala din 27 noiembrie 2017 Nr. 349-FZ:

• Numele complet și codul fiscal al contribuabilului;
• numărul și data brevetului pentru care se reduce cuantumul impozitului, termenul de plată a plăților reduse și suma cheltuielilor pentru achiziționarea sistemelor de case de marcat prin care se reduc plățile;
• modelul și numărul de serie al casei de marcat;
• suma cheltuielilor efectuate pentru achiziționarea casei de marcat.

De asemenea, puteți utiliza, care este dat în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 04/04/18 Nr. SD-4-3/6343@ (a se vedea „”). Acest formular este format din trei foi:

1. Pagina titlu conţine informaţii despre contribuabil.

2. Fișa A include informații despre CCP.

Vă rugăm să rețineți că în rândul 050 „Suma cheltuielilor pentru achiziționarea unei case de marcat în ruble” puteți indica o sumă de cel mult 18.000 de ruble, chiar dacă casa de marcat online costă mai mult.

3. Fișa B reflectă reducerea cuantumului impozitului pe PSN cu suma cheltuielilor pentru achiziția caselor de marcat.

Dacă un antreprenor realizează o deducere pentru mai multe brevete, atunci trebuie să completați numărul corespunzător de foi B. În special, această situație poate apărea dacă întreprinzătorul individual a primit mai multe brevete și costurile de achiziție a casei de marcat (luând în considerare contează limita de 18.000 de ruble) depășește costul unui brevet. În acest caz, întreprinzătorul individual are dreptul de a reduce suma taxei calculate pentru alte brevete cu valoarea unui astfel de excedent (clauza 1.1 din articolul 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suma cheltuielilor pentru achiziționarea caselor de marcat care depășește valoarea impozitului (rândul 210 din fila B) trebuie reflectată doar pe ultima filă B completată. În filele anterioare B, pe acest rând trebuie plasate liniuțe.

Trimiterea unei notificări

În ce perioadă fiscală se poate reduce impozitul pe PSN?

Prețul casei de marcat online: este posibil să îndepliniți prețul de 18.000 de ruble?

Să facem o listă optiuni optime echipamente de marcat, care sunt potrivite pentru comerțul staționar și non-staționar. Totodată, la prețul casei de marcat, puteți obține serviciile și programele necesare pentru lucrul cu casele de marcat și pentru transmiterea informațiilor către fisc. Costurile achiziționării acestor case de marcat, acțiuni fiscale (FN), programe, precum și plata serviciilor unui operator de date fiscale pot fi rambursate integral (sau cel puțin 50%) folosind o deducere fiscală. Setul include:

• casa de marcat online;
• serviciul „” pentru evidența mărfurilor și a lucrărilor la casa de marcat (tarif „Casiera și mărfuri”) timp de un an;
• serviciu "" pentru transferul datelor către fisc (timp de 13 luni).

Potrivit pentru comerțul non-staționar, în special pentru curieri. Nomenclatura poate conține 20-30 de mii de articole, inclusiv alcool neetichetat. Există un scaner de coduri de bare încorporat. Prețul la pachet cu serviciile „Kontur.Market” și „Kontur.OFD” este de 25.900 de ruble (cu o taxă financiară pentru 13 luni) sau 28.900 de ruble (cu o taxă financiară pentru 36 de luni). Deducerea compensează 69,5% din costul echipamentelor de marcat cu o taxă financiară timp de 13 luni și 62,3% din costul unei case de marcat cu o taxă financiară timp de 36 de luni

Trusa este destinată comerțului staționar cu intensitate scăzută a vânzărilor. Potrivit pentru nomenclatură de până la 20-30 de mii de articole. Prețul unui terminal POS și al unei imprimante fiscale complete cu serviciile „Kontur.Market” și „Kontur.OFD” este de 31.340 de ruble (cu o taxă financiară pentru 13 luni) sau 34.340 de ruble (cu o taxă financiară pentru 36 de luni). Deducerea compensează 57% din costul echipamentelor de marcat cu declarație fiscală pentru 13 luni și 52% din costul echipamentelor cu declarație fiscală pentru 36 de luni.

Terminalul POS MultiPOS-X9 poate fi folosit și cu alte imprimante de bonuri fiscale, de exemplu, Atol 30 F plus, Atol 11 F. Imprimanta fiscală Atol 30F poate fi utilizată împreună cu un terminal POS