ข่าวดารา
การดำเนินการใดที่สามารถทำได้โดยใช้บัตรองค์กร บัตรองค์กรสำหรับนิติบุคคลคืออะไร
1. รายการค่าใช้จ่ายและธุรกรรมที่พนักงานขององค์กรสามารถทำได้โดยใช้บัตรองค์กรที่เป็นขององค์กร
การใช้งาน บัตรองค์กรสะดวกมากสำหรับองค์กรใด ๆ ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ และทุก ๆ ปีจำนวนองค์กรที่ใช้ในกิจกรรมของพวกเขาก็เพิ่มขึ้น
ในการใช้บัตรธนาคารองค์กรในองค์กร ขอแนะนำให้ออกกฎระเบียบเกี่ยวกับการใช้บัตรดังกล่าว ผลิตภัณฑ์ธนาคารซึ่งจะจัดทำรายชื่อตำแหน่งพนักงานที่มีสิทธิเข้าทำงาน แผนที่นี้วงเงินการชำระเงินในบัตรใบนี้ รวมถึงรายการค่าใช้จ่ายที่พนักงานแต่ละคนสามารถทำได้โดยใช้บัตรใบนี้ ความรับผิดชอบต่อการสูญเสียและการดำเนินการอื่น ๆ ที่จำเป็นในการควบคุม
เพื่อขจัดข้อพิพาทที่อาจเกิดขึ้นกับพนักงาน จำเป็นตามส่วนที่ 2 ของศิลปะ มาตรา 22 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ทำความคุ้นเคยกับพนักงานทุกคนที่มีสิทธิ์ใช้บัตรนี้พร้อมลายเซ็น
ในการบันทึกความเคลื่อนไหวของบัตรองค์กร จำเป็นต้องพัฒนาและอนุมัติแบบฟอร์มของเอกสารหลัก โดยจะมีการบันทึกการยอมรับและการออกบัตรธนาคารขององค์กร (ข้อ 9 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 06.12.2011 N 402-FZ “เกี่ยวกับการบัญชี” ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมาย N 402-FZ)
ในนโยบายการบัญชีขอแนะนำให้กำหนดวิธีการบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบในบัญชีพิเศษ (ข้อ 7 ของ PBU 1/2551) รวมถึงวิธีการบัญชีซึ่งจะกล่าวถึงในบทความนี้
รายการค่าใช้จ่ายที่สามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีจะถูกกำหนดตามกฎทั่วไปตามบทบัญญัติของศิลปะ 252 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF)
สำหรับการบัญชีธุรกรรมด้วยบัตรธนาคารองค์กร จะใช้บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" หรือ 55 "บัญชีธนาคารอื่น" การตัดจำหน่าย เงินสดกับ บัตรธนาคารสะท้อนให้เห็นโดยการผ่านรายการเครดิตไปยังบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" หรือ 55 "บัญชีธนาคารอื่น" ซึ่งสอดคล้องกับการหักบัญชีสำหรับการชำระหนี้หรือค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจที่แสดงในบันทึกทางบัญชี
รายการธุรกรรมที่บุคคลสามารถทำได้โดยใช้บัตรธนาคารนั้นกำหนดไว้ในข้อบังคับเกี่ยวกับการออกบัตรชำระเงินและธุรกรรมที่ดำเนินการเมื่อใช้งาน (อนุมัติโดยธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 24 ธันวาคม 2547 N 266-P) (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 10 สิงหาคม 2555) (จดทะเบียนในกระทรวงยุติธรรมของรัสเซีย 03/25/2548 N 6431) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระเบียบ N 266-P)
ตามข้อ 2.3 ของข้อบังคับดังกล่าว ลูกค้าแต่ละรายจะดำเนินการดังต่อไปนี้โดยใช้บัตรธนาคาร:
- รับเงินสดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียหรือ สกุลเงินต่างประเทศในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
- รับเงินสดเป็นเงินตราต่างประเทศนอกอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซีย;
- การชำระค่าสินค้า (งาน บริการ ผลของกิจกรรมทางปัญญา) ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับสกุลเงินต่างประเทศนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ธุรกรรมอื่น ๆ ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดข้อห้าม (ข้อจำกัด) ในการปฏิบัติงาน
- การทำธุรกรรมอื่น ๆ ในสกุลเงินต่างประเทศให้เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย
ลูกค้า - บุคคลสามารถทำธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงิน (เดบิต) บัตรเครดิตธุรกรรมที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้ในบัญชีธนาคารที่เปิดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและ (หรือ) ในบัญชีธนาคารที่เปิดในสกุลเงินต่างประเทศ
ลูกค้าซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่สามารถดำเนินการตามที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้โดยใช้บัตรเครดิตโดยเสียค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่ต้องใช้บัญชีธนาคาร
การใช้บัตรเติมเงินโดยลูกค้าแต่ละรายนั้นดำเนินการตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย N 161-FZ วันที่ 27 มิถุนายน 2554 N 161-FZ “ ในระบบการชำระเงินแห่งชาติ” (ต่อไปนี้จะเรียกว่า กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย N 161-FZ) โดยค่าใช้จ่ายของยอดเงินคงเหลือของกองทุนอิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและ (หรือ) เป็นสกุลเงินต่างประเทศ
ลูกค้า - บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่สามารถดำเนินการตามที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้โดยใช้บัตรเครดิตโดยเสียค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยไม่ต้องใช้บัญชีธนาคาร
ตามข้อ 2.4 ของระเบียบดังกล่าว N 266-P ลูกค้า - บุคคลที่ใช้บัตรชำระเงิน (เดบิต) บัตรเครดิตสามารถทำธุรกรรมในสกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่สกุลเงินของบัญชี สกุลเงินของเงินกู้ที่ให้มาในลักษณะและใน ข้อกำหนดที่กำหนดไว้ในข้อตกลงบัญชีธนาคาร สัญญาเงินกู้ ลูกค้า - บุคคลที่ใช้บัตรเติมเงินสามารถโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินที่แตกต่างจากสกุลเงินของยอดเงินอิเล็กทรอนิกส์ได้ เมื่อดำเนินการตามที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้ สกุลเงินที่ได้รับจากสถาบันสินเชื่อผู้ออกอันเป็นผลมาจากการดำเนินการแปลงจะถูกโอนตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้โดยไม่ต้องโอนเข้าบัญชีของลูกค้า - บุคคลธรรมดา
ตามข้อ 2.5 ของระเบียบ N 266-P ลูกค้า - นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย ดำเนินการต่อไปนี้โดยใช้บัตรชำระเงิน (เดบิต) บัตรเครดิต:
- รับเงินสดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อชำระเงินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามขั้นตอนที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางและความบันเทิง
- การชำระค่าใช้จ่ายในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคลผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางและความบันเทิงในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ธุรกรรมอื่น ๆ ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซีย ไม่ได้กำหนดข้อห้าม (ข้อจำกัด) ในการดำเนินการ
- รับเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อชำระค่าเดินทางและการต้อนรับ
- การชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางและการต้อนรับเป็นสกุลเงินต่างประเทศนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
- การทำธุรกรรมอื่น ๆ ในสกุลเงินต่างประเทศให้เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย
ลูกค้า - นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินการโดยใช้บัตรชำระเงิน (เดบิต) บัตรเครดิต การดำเนินการที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้ในบัญชีธนาคารที่เปิดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย และ (หรือ) ในบัญชีธนาคารที่เปิด ในสกุลเงินต่างประเทศ
องค์กรสินเชื่อ - ผู้ออกมีหน้าที่กำหนด จำนวนเงินสูงสุดเงินสดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งสามารถออกให้กับลูกค้า - นิติบุคคล, ผู้ประกอบการแต่ละรายภายในที่เดียว วันซื้อขายเพื่อวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในวรรคนี้ แนะนำให้จัดตั้งองค์กรสินเชื่อที่ออกสำหรับลูกค้า - นิติบุคคล, ผู้ประกอบการแต่ละราย - ความเป็นไปได้ในการรับเงินสดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้ในจำนวนไม่เกิน 100,000 รูเบิลในหนึ่งวันทำการ
ลูกค้าเป็นนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้บัตรเติมเงิน โอนเงินอิเล็กทรอนิกส์ คืนยอดเงินคงเหลือของกองทุนอิเล็กทรอนิกส์ตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 161-FZ
ตามข้อ 2.6 ของข้อบังคับดังกล่าว ลูกค้าเป็นนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายการใช้บัตรชำระเงิน (เดบิต) บัตรเครดิต พวกเขาสามารถดำเนินธุรกรรมในสกุลเงินที่แตกต่างจากสกุลเงินของบัญชีของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายในลักษณะและภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดไว้ในข้อตกลงบัญชีธนาคาร เมื่อดำเนินการตามที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้ สกุลเงินที่ได้รับจากสถาบันสินเชื่อผู้ออกอันเป็นผลมาจากการดำเนินการแปลงจะถูกโอนตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้โดยไม่ต้องโอนเข้าบัญชีของลูกค้า - นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย ลูกค้า - นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้บัตรเติมเงินสามารถโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินที่แตกต่างจากสกุลเงินของยอดเงินอิเล็กทรอนิกส์
ตามข้อ 2.7 ของระเบียบ N 266-P ในกรณีที่ไม่มีหรือไม่เพียงพอของเงินทุนในบัญชีธนาคาร เมื่อลูกค้าทำธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงิน (เดบิต) ลูกค้าภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในข้อตกลงบัญชีธนาคาร อาจจัดให้มีเงินเบิกเกินบัญชีเพื่อดำเนินการนี้ได้ ธุรกรรมการชำระบัญชีหากมีเงื่อนไขที่สอดคล้องกันในข้อตกลงบัญชีธนาคาร
ตามข้อ 2.8 ของระเบียบ N 266-P สถาบันสินเชื่อเมื่อออกบัตรชำระเงิน (เดบิต) และบัตรเครดิต อาจกำหนดเงื่อนไขในข้อตกลงบัญชีธนาคารหรือสัญญาเงินกู้สำหรับลูกค้าในการทำธุรกรรมโดยใช้ข้อมูลบัตร จำนวนเงิน ซึ่งเกินกว่า:
- ยอดคงเหลือของเงินทุนในบัญชีธนาคารของลูกค้าหากเงื่อนไขในการจัดหาเงินเบิกเกินบัญชีไม่รวมอยู่ในข้อตกลงบัญชีธนาคาร
- วงเงินเบิกเกินบัญชี;
- วงเงินสินเชื่อที่ให้ไว้ตามที่กำหนดไว้ในสัญญาเงินกู้
การชำระหนี้สำหรับการดำเนินงานเหล่านี้สามารถดำเนินการได้โดยการให้สินเชื่อแก่ลูกค้าในลักษณะและตามเงื่อนไข ที่กำหนดไว้ในข้อตกลงบัญชีธนาคารหรือสัญญากู้ยืมเงินโดยคำนึงถึงข้อกำหนดในข้อบังคับเหล่านี้
หากไม่มีบัญชีธนาคารในข้อตกลงและในสัญญาเงินกู้ไม่มีเงื่อนไขในการให้กู้ยืมแก่ลูกค้าสำหรับการดำเนินงานเหล่านี้ การชำระหนี้ของลูกค้าที่เกิดขึ้นจะดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามวรรค ข้อ b 1 ตอนที่ 1 ศิลปะ 9 แห่งกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 N 173-FZ) สกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย - เงินในบัญชีธนาคาร สกุลเงินต่างประเทศ - ธนบัตรในรูปธนบัตร ตั๋วเงินคลัง เหรียญที่หมุนเวียนและเป็นช่องทางการชำระด้วยเงินสดตามกฎหมายในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง (กลุ่ม ต่างประเทศ) - หน้า และข้อ 2 ส่วนที่ 1 ข้อ มาตรา 9 แห่งกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม พ.ศ. 2546 N 173-FZ
สกุลเงินต่างประเทศเป็นมูลค่าสกุลเงินประเภทหนึ่ง (ข้อ 5) ของส่วนที่ 1 ของศิลปะ มาตรา 9 ของกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม พ.ศ. 2546 N 173-FZ)
การจำหน่ายโดยผู้อยู่อาศัยเพื่อประโยชน์ของสกุลเงินที่มีค่าที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ สกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยเหตุผลทางกฎหมายตลอดจนการใช้งาน ค่าสกุลเงินสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นวิธีการชำระเงินคือธุรกรรมสกุลเงิน (ข้อ b ข้อ 9 ส่วนที่ 1 บทความ 9 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 N 173-FZ)
ด้วยเหตุนี้การชำระเงินด้วยบัตรองค์กรในสกุลเงินต่างประเทศจึงเป็นธุรกรรมสกุลเงินต่างประเทศ ดังนั้นเพื่อสะท้อนถึงการดำเนินการนี้ในการบัญชีจึงจำเป็นต้องใช้ PBU 3/2006“ การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็น เงินตราต่างประเทศ” (ต่อไปนี้จะเรียกว่า PBU 3/2006)
PBU 3/2006 กำหนดคุณลักษณะของการก่อตัวในการบัญชีและ งบการเงินข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินมูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงที่ชำระเป็นรูเบิลโดยองค์กรที่เป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นองค์กรสินเชื่อและสถาบันของรัฐ (เทศบาล)) - ข้อ 1 ของ PBU 3/2549
เราเสนอรายการธุรกรรมบัตรที่เป็นไปได้ในตารางที่ 1
ตารางที่ 1 รายการการดำเนินการที่เป็นไปได้บนการ์ด
2. การชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางโดยพนักงานขององค์กรเป็นสกุลเงินต่างประเทศในดินแดนของรัสเซียและต่างประเทศโดยใช้บัตรองค์กรรูเบิล คุณสมบัติทางบัญชี
ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น อนุญาตให้ชำระค่าเดินทางและความบันเทิงเป็นสกุลเงินต่างประเทศนอกสหพันธรัฐรัสเซียโดยใช้บัตรองค์กรที่ออกทั้งในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศ (ข้อ 2.5 ของระเบียบหมายเลข 266-P)
ตามบรรทัดฐานของข้อ 5.2 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 มิถุนายน 2555 N 138-I “ ในขั้นตอนสำหรับผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในการส่งเอกสารและข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการของ ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศขั้นตอนการออกหนังสือเดินทางการทำธุรกรรม รวมถึงขั้นตอนสำหรับธนาคารที่ได้รับอนุญาตในการบันทึกธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและควบคุมการดำเนินการ" (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งหมายเลข 138-I) เมื่อผู้อยู่อาศัยดำเนินธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศภายใต้ ธุรกรรม (สัญญา สัญญาเงินกู้) จำนวนภาระผูกพันที่ไม่เกินเทียบเท่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐที่เกี่ยวข้องกับการตัดสกุลเงินรัสเซียจากบัญชีกระแสรายวันของผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินรัสเซีย หนังสือเดินทางธุรกรรมไม่ได้ถูกวาดขึ้น .
ข้อ 3.1 ของคำสั่ง N 138-I กำหนดว่าเมื่อทำธุรกรรมสกุลเงินที่เกี่ยวข้องกับการหักสกุลเงินรัสเซียจากบัญชีปัจจุบันของเขาในสกุลเงินรัสเซียที่เปิดกับธนาคารที่ได้รับอนุญาต ผู้อยู่อาศัยจะต้องส่งไปยังธนาคารที่ได้รับอนุญาตในเวลาเดียวกันดังต่อไปนี้ เอกสาร: คำสั่งสำหรับการโอนเงินที่จัดทำโดยหน่วยงานกำกับดูแลซึ่งเป็นการกระทำของธนาคารแห่งรัสเซียที่ควบคุมกฎสำหรับการโอนเงิน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าเอกสารการชำระเงินสำหรับธุรกรรมสกุลเงิน) เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมสกุลเงินที่ระบุไว้ในเอกสารการชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงิน
ในเวลาเดียวกันข้อ 3.3 ของคำสั่งหมายเลข 138-I เอกสารการชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินไม่ได้ถูกวาดขึ้นและไม่ได้ส่งโดยผู้อยู่อาศัยไปยังธนาคารที่ได้รับอนุญาตเมื่อผู้อยู่อาศัยทำธุรกรรมสกุลเงินโดยใช้บัตรธนาคาร
ตามข้างต้น ผู้อยู่อาศัยเมื่อทำธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียโดยใช้บัตรธนาคาร ให้ส่งเอกสารธนาคารที่ได้รับอนุญาตที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมสกุลเงินโดยไม่ต้องจัดทำและส่งเอกสารการชำระเงินสำหรับธุรกรรมสกุลเงิน ในเวลาเดียวกันคำสั่งหมายเลข 138-I ไม่ได้ระบุกำหนดเวลาในการส่งเอกสารธนาคารที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมสกุลเงินโดยใช้บัตรธนาคารโดยตรง ในความเห็นของเรา ระยะเวลาดังกล่าวควรได้รับการตกลงกับธนาคารที่ได้รับอนุญาตก่อนที่จะเริ่มการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ นอกจากนี้เรายังแนะนำให้ตกลงในรายการเอกสารที่จะส่งให้กับธนาคาร (เช่น ใบแจ้งหนี้ การยืนยันค่าใช้จ่ายของพนักงาน)
หากการชำระเงินจากบัตรองค์กรรูเบิลเกิดขึ้นในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เฉพาะการรักษาบัญชีและ การบัญชีภาษีหายไป
เพื่อให้สะท้อนถึงธุรกรรมภาษีและการบัญชีอย่างถูกต้องสำหรับการชำระเงินจากบัตรองค์กรรูเบิลนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับค่าใช้จ่ายใด ๆ จำเป็นต้องตอบคำถามหลายข้อ
- จำเป็นต้องบันทึกการแปลงรูเบิลเป็นสกุลเงินอื่นในการบัญชีหรือไม่?
- เมื่อความเป็นเจ้าของค่าสกุลเงินส่งต่อไปยังองค์กร: ณ เวลาที่พนักงานรับสกุลเงินจากตู้ ATM หรือ ณ เวลาที่เขาทำ การชำระเงินสกุลเงินจากแผนที่เหรอ?
- ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเกิดขึ้นในการบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบหรือไม่?
ในความเห็นของเรา ความเป็นเจ้าของค่าสกุลเงินจะส่งต่อไปยังองค์กรในขณะที่พนักงานได้รับสกุลเงินจากตู้ ATM จากบัตรองค์กรรูเบิล (หรือในขณะที่เขาชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศจากบัตรองค์กรรูเบิล)
ขั้นแรก ความเป็นเจ้าของสกุลเงินจะส่งผ่านไปยังองค์กร จากนั้นองค์กรจะออกสกุลเงินให้กับพนักงานของตน
ข้อสรุปนี้มีเหตุผลดังนี้
ตามศิลปะ 30 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 2 ธันวาคม 2533 N 395-1 "ในธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" ความสัมพันธ์ระหว่างสถาบันสินเชื่อและลูกค้าดำเนินการตามสัญญา
ตามมาตรา 1 ของมาตรา 845 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ภายใต้ข้อตกลงบัญชีธนาคาร ธนาคารรับที่จะยอมรับและให้เครดิตเงินที่ได้รับไปยังบัญชีที่เปิดสำหรับลูกค้า (เจ้าของบัญชี) ดำเนินการคำสั่งของลูกค้าในการโอนและถอนจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจาก บัญชีและดำเนินการอื่น ๆ ในบัญชี
ข้อตกลงในการใช้บัญชีธนาคารได้สรุปกับนิติบุคคล ดังนั้นความสัมพันธ์ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลง (การถอนเงินออกจากบัญชี การแปลงเงิน ฯลฯ) เกิดขึ้นระหว่างธนาคารและนิติบุคคล บัตรองค์กรเชื่อมโยงกับบัญชี และจริงๆ แล้วเป็นเพียงวิธีการชำระเงินเท่านั้น
ตามบทบัญญัติแห่งศิลปะ 140 ประมวลกฎหมายแพ่งรูเบิลรัสเซียเป็นเงินที่ชำระได้ตามกฎหมาย โดยจำเป็นต้องยอมรับตามมูลค่าที่ตราไว้ทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย
ในขณะเดียวกัน ค่าสกุลเงิน - สกุลเงินต่างประเทศและภายนอก หลักทรัพย์มีที่แตกต่างกัน ระบอบการปกครองทางกฎหมาย(โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ไม่ใช่วิธีการชำระเงินในดินแดนของรัสเซีย โดยมีข้อยกเว้นบางประการ) ตามบทบัญญัติของบทความของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 N 173-FZ “ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน” .
ดังนั้นรูเบิลและสกุลเงินจึงเป็นวัตถุที่แตกต่างกัน สิทธิพลเมืองรวมถึงผู้ที่มีการประเมินมูลค่าต่างกันในช่วงเวลาที่ต่างกัน ในกรณีนี้ความแตกต่างนี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการบัญชีภาษีด้วย
ในข้อ 2.6 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการออกบัตรชำระเงินและธุรกรรมที่ดำเนินการโดยใช้ได้รับการอนุมัติ ธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 24 ธันวาคม 2547 N 266-P (จดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 25 มีนาคม 2548 N 6431) กำหนดให้ลูกค้า - นิติบุคคลที่ใช้บัตรชำระเงิน (เดบิต) บัตรเครดิตสามารถทำธุรกรรมได้ สกุลเงินที่แตกต่างจากสกุลเงินของบัญชีนิติบุคคลในลักษณะและตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในข้อตกลงบัญชีธนาคาร เมื่อดำเนินการเหล่านี้ สกุลเงินที่ได้รับจากสถาบันสินเชื่อผู้ออกอันเป็นผลมาจากการดำเนินการแปลงจะถูกโอนตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้โดยไม่ต้องโอนเข้าบัญชีของลูกค้า - นิติบุคคล
อย่างไรก็ตามนี่ไม่ได้หมายความว่าอย่างนั้น การทำธุรกรรมทางธุรกิจไม่มีการแปลงสกุลเงิน ตามบทบัญญัติแห่งศิลปะ มาตรา 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 N 402-FZ “ ในการบัญชี” ข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจแต่ละประการจะต้องได้รับการลงทะเบียนเป็นเอกสารทางบัญชีหลัก และจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชี
ควรสังเกตว่าเมื่อใช้บัตรองค์กรรูเบิลขององค์กรจำเป็นต้องคำนึงว่าอัตราเชิงพาณิชย์ของธนาคารที่ให้บริการที่ใช้ในการแปลงสกุลเงินตามกฎนั้นแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากอัตราอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางของ สหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจะเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับองค์กร องค์กรมีสิทธิที่จะคำนึงถึงต้นทุนดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ตามย่อหน้า 6 ข้อ 1 ข้อ 265 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
นอกจากนี้ สำหรับการดำเนินการแปลงค่าในนามของลูกค้า ธนาคารอาจระงับค่าธรรมเนียมหากมีการกำหนดเงื่อนไขดังกล่าวไว้ในข้อตกลงบัญชีธนาคาร ซึ่งกำหนดให้มีการชำระหนี้โดยใช้บัตรเดบิต (การชำระเงิน) ประเด็นนี้ยังมีความสำคัญในการพิจารณาว่าการแปลงจะต้องทำในบัญชีขององค์กรหรือบุคคลที่สาม (พนักงาน)
การบัญชี หลักการและคุณสมบัติพื้นฐาน
การบัญชีสำหรับธุรกรรมด้วยบัตรธนาคารขององค์กรขึ้นอยู่กับบัญชีที่ "เชื่อมโยง" กับบัตรดังกล่าว หากบัตร "เชื่อมโยง" กับบัญชีกระแสรายวันบัญชีใดบัญชีหนึ่งของบริษัท การชำระเงินโดยใช้บัตรดังกล่าวจะแสดงในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" หากมีการเปิดบัญชีแยกต่างหากเพื่อการชำระหนี้ บัญชีดังกล่าวในการบัญชีจะเป็นบัญชี 55 "บัญชีธนาคารอื่น"
การตัดเงินทั้งหมดจากบัตรธนาคารองค์กรที่ทำโดยผู้มีอำนาจของ บริษัท (การรับเงินสดและการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด) จะแสดงโดยการผ่านรายการไปยังเดบิตของบัญชี 71“ การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ” และเครดิตของบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” (55 “บัญชีธนาคารอื่น”) ในกรณีที่รูเบิลถูกตัดออก
หากพนักงานได้รับสกุลเงินต่างประเทศจากบัตร เมื่อคำนึงถึงสิ่งข้างต้นเกี่ยวกับการโอนความเป็นเจ้าของสินทรัพย์สกุลเงินต่างประเทศครั้งเดียวให้กับองค์กรก่อน จากนั้นจากองค์กรไปยังบุคคลที่รับผิดชอบ ข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจนี้จะต้อง สะท้อนให้เห็นในการบัญชี เนื่องจากขาดวิธีการบัญชีสำหรับการดำเนินการนี้ในมาตรฐานการบัญชีของรัสเซีย (RAS) วิธีการที่ใช้จึงต้องได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชี ในความเห็นของเรา เพื่อสะท้อนถึงการซื้อสกุลเงิน คุณสามารถใช้บัญชีขนส่ง เช่น บัญชี 57 ที่มีการระบุตัวตนที่แน่นอน (D57 K55) และการสะท้อนจำนวนเงินในสกุลเงินของบุคคลที่รับผิดชอบตามอัตราของธนาคารกลาง ของสหพันธรัฐรัสเซียและสะท้อนค่าใช้จ่ายของส่วนต่างของอัตราการซื้อและการแปลง (D71, 91.2 K57) พื้นฐานสำหรับการดำเนินการนี้จะต้องเป็นเอกสารจากธนาคารที่ยืนยันการดำเนินการนี้
ถัดไปจากบัญชี 71 "การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ" เงินจะถูกตัดออกจากบัญชีการชำระบัญชี (60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา", 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ") หรือบัญชีค่าใช้จ่าย (20 "การผลิตหลัก" 23 “ การผลิตเสริมและสิ่งอำนวยความสะดวก”, 25 “ ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป”, 26 “ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป”, 44 “ ค่าใช้จ่ายในการขาย”) ขึ้นอยู่กับสาระสำคัญของเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจและเอกสารหลัก
เมื่อพิจารณาแล้วว่า เอกสารหลักสามารถรวบรวมเป็นภาษาต่างประเทศได้จึงจำเป็นต้องแปลทีละบรรทัดเป็นภาษารัสเซีย (ข้อ 9 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 N 34n “ เมื่อได้รับอนุมัติข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย” มาตรา 68 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งสามารถดำเนินการได้โดยนักแปลมืออาชีพหรือโดยพนักงาน ขององค์กรที่พูดภาษาต่างประเทศ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 เมษายน 2555 N 03-03-06/1/2556)
โปรดทราบคุณสมบัติดังต่อไปนี้ ดังที่ได้กล่าวมาแล้ว การดำเนินการนี้เกี่ยวข้องกับการดำเนินการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ดังนั้น องค์กรจึงต้องใช้ PBU 3/2006
ตามข้อ 4, 5 และ 6 ของ PBU 3/2549 ในการบัญชี เงินทดรองที่ออกในสกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่สกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียจะคิดเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย จัดตั้งขึ้นในวันที่ออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด ตามข้อ 7, 9 และ 10 ของ PBU 3/2549 การคำนวณหนี้สกุลเงินต่างประเทศใหม่เป็นรูเบิล ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานหรือ ณ วันที่ได้รับการอนุมัติรายงานล่วงหน้าจะไม่ดำเนินการ นั่นคือค่าใช้จ่ายของผู้รับผิดชอบจะแสดงในการบัญชีตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ออก
อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นอยู่ หากมีการระบุการใช้จ่ายเกินล่วงหน้าหรือการชำระเงินล่วงหน้ายังไม่หมด อัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ได้รับการอนุมัติรายงานล่วงหน้าจะถูกนำไปใช้กับจำนวนเงินเหล่านี้
พนักงานจะต้องส่งมอบยอดคงเหลือที่ต้องรับผิดชอบให้กับโต๊ะเงินสดขององค์กรภายในสามวันทำการหลังจากกลับจากต่างประเทศ (ข้อ 26 ของมติหมายเลข 749 วันที่ 13 ตุลาคม 2551“ เฉพาะการส่งพนักงานไปทัศนศึกษา”) สกุลเงินที่ไม่ได้ใช้ควรถูกโอนไปที่โต๊ะเงินสดโดยแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนในวันที่พนักงานคืนเงิน (ข้อ 20 ของ PBU 3/2549 และข้อ 24 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบำรุงรักษา การบัญชีและงบการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 N 34n)
การบัญชีภาษี หลักการและคุณสมบัติพื้นฐาน
ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเชิงบวกสำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นเมื่อประเมินราคาทรัพย์สินใหม่ในรูปแบบของมูลค่าสกุลเงินและการเรียกร้องซึ่งมูลค่าจะแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศหรือเมื่อหักค่าเสื่อมราคาหนี้สิน มูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ (ข้อ 11 ของศิลปะ 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นเมื่อทรัพย์สินมีค่าเสื่อมราคาในรูปของสินทรัพย์และสิทธิเรียกร้องที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ซึ่งมูลค่าจะแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศหรือเมื่อมีการประเมินหนี้สินใหม่ มูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ (ข้อ 5 หน้า 1 มาตรา 265 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในเวลาเดียวกันบรรทัดฐานที่ระบุของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่รวมถึงส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดจากการตีราคาใหม่ของเงินทดรองที่ออกจากรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
วันเดินทางค่าใช้จ่ายในการเดินทางตามวรรค ข้อ 5 วรรค 7 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยอมรับวันที่อนุมัติรายงานล่วงหน้า
จนกว่าจะถึงเวลาที่ระบุไว้ในย่อหน้า ข้อ 5 วรรค 7 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรจะต้องมีสารสกัดจากบัญชีรูเบิลและข้อมูลธนาคารในการแปลงสกุลเงิน ตามเอกสารจากธนาคารที่ยืนยันการแปลง ความแตกต่างระหว่างอัตราของธนาคารกลางและอัตราการแปลงสกุลเงินตามย่อหน้า 6 ข้อ 1 ข้อ 265 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 2 ของศิลปะ รหัสภาษี 250 ของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงอยู่ในค่าใช้จ่ายใน NU
- ตามวรรค 10 ของศิลปะ 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีของการโอนล่วงหน้า ค่าใช้จ่าย (รายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติ) ที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกแปลงเป็นรูเบิลในอัตราอย่างเป็นทางการที่กำหนดโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่โอน ของการเบิกล่วงหน้า (วันที่หักเงินจากบัตรองค์กร (ในส่วนของการเบิกล่วงหน้า) นั่นคือภายในขอบเขตของเงินทุนที่หักจากบัตรอัตราจะเท่ากับอัตราของธนาคารกลางของ สหพันธรัฐรัสเซียในวันที่หักเงินจากบัตร
- หากมีการใช้จ่ายเกิน (สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ) ของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ จำนวนค่าใช้จ่ายเกินจะแสดงในอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ได้รับการอนุมัติรายงานล่วงหน้า (ข้อ 10 ของบทความ 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับตัวอย่างการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับบัตรองค์กร เรามีตารางที่มีตัวเลขที่จับใจ
ตารางที่ 2 การบัญชีและการบัญชีภาษีโดยใช้ตัวเลขทั่วไปและตัวอย่างทั่วไป
หน้าแรก — การให้คำปรึกษา
การใช้บัตรองค์กรเป็นวิธีการชำระเงินกำลังได้รับความนิยมมากขึ้น เนื่องจากการ์ดดังกล่าวมีความน่าเชื่อถือและ ด้วยวิธีที่สะดวกการชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรโดยเฉพาะค่าเดินทางและความบันเทิง กระบวนการออกบัตรองค์กรในทางปฏิบัติมีลักษณะอย่างไร เอกสารอะไรบ้างที่สามารถใช้เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น? ฉันควรแจ้งหน่วยงานใดเกี่ยวกับการเปิดบัญชีธนาคารพิเศษ?
บัตรธนาคารองค์กรคืออะไร?
บัตรองค์กรก็เหมือนกับบัตรธนาคารพลาสติกอื่นๆ ที่เป็นบัตรส่วนบุคคล วิธีการชำระเงินมีไว้สำหรับชำระค่าสินค้าหรือบริการตลอดจนรับเงินสดจากตู้เอทีเอ็มและธนาคาร
ขั้นตอนการหมุนเวียนบัตรธนาคารในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการควบคุมโดยข้อบังคับเกี่ยวกับการออกบัตรธนาคารและธุรกรรมที่ดำเนินการโดยใช้บัตรชำระเงินซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 24 ธันวาคม 2547 N 266-P ควรสังเกตว่ามีการแก้ไขข้อความของข้อบังคับนี้ N 266-P ตามคำแนะนำ N 2862-U ซึ่งจะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 (คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 08.10.2012 N 2862-U “ ในการแก้ไขกฎระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2547 N 266-P “ ในการออกบัตรธนาคารและธุรกรรมที่ดำเนินการโดยใช้บัตรชำระเงิน” ที่ลงทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2555 N 25863) .
เมื่อคำนึงถึงการแก้ไขเพิ่มเติมในข้อ 1.5 ของระเบียบ N 266-P เป็นที่ยอมรับว่าสถาบันสินเชื่อมีสิทธิ์ออกบัตรธนาคาร ประเภทต่อไปนี้: บัตรชำระเงิน (เดบิต) บัตรเครดิต และบัตรเติมเงิน ซึ่งผู้ถือเป็นบุคคลธรรมดา รวมทั้งบัตรที่ได้รับอนุญาตจากนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย
คุณสมบัติที่โดดเด่นของบัตรองค์กรคือบุคคลที่ออกชื่อจะต้องเป็นพนักงานขององค์กรที่ทำข้อตกลงในการออกบัตรดังกล่าวในขณะที่พนักงานได้รับสิทธิ์เข้าถึงบัญชีทางกฎหมายอย่างใดอย่างหนึ่ง นิติบุคคลนั่นคือจัดการเงินทุนขององค์กร
สามารถกำหนดวงเงินการใช้จ่ายส่วนบุคคลสำหรับบัตรแต่ละใบได้ คุณสามารถกำหนดวงเงินการใช้จ่ายผ่านบัตรทั้งแบบถาวรและชั่วคราว โดยระบุระยะเวลาใดก็ได้ นอกจากนี้ เมื่อใช้บัตรองค์กร ก็สามารถกำหนดวงเงินได้ หมวดหมู่ที่แตกต่างกันการใช้จ่าย: การชำระเงินด้วยเงินสดและไม่ใช่เงินสด การทำธุรกรรมในต่างประเทศ ฯลฯ
โดยทั่วไป เมื่อใช้บัตรองค์กร จะมีการกำหนดข้อกำหนดและข้อจำกัดหลายประการ:
- ไม่อนุญาตให้เครดิตเงินเข้าบัญชีบัตรพิเศษโดย ไม่ใช่การโอนเงินเงินจากบัญชีบุคคลที่สาม
- ห้ามใช้ค่าใช้จ่ายส่วนตัวโดยใช้บัตรองค์กรเนื่องจากธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการจะแสดงในบัญชีขององค์กร
- เนื่องจากเงินที่ถอนออกจากบัตรดังกล่าวถือเป็นเงินที่ออกในบัญชี จึงจำเป็นต้องมีการรายงานที่เหมาะสม ธนาคารมีสิทธิขอเอกสารหลักสำหรับการทำธุรกรรมทั้งหมดโดยใช้บัตรบริษัท (ใบแจ้งหนี้ที่พัก ตั๋วโดยสาร ใบเสร็จรับเงิน เช็ค และเอกสารอื่น ๆ ที่แนบมากับต้นฉบับใบเสร็จรับเงินจากเครื่องปลายทางอิเล็กทรอนิกส์ ตู้เอทีเอ็ม รวมถึงรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ หากมีการหักเงินจากธนาคาร บัญชีค่าใช้จ่ายในการเดินทาง);
- ตามข้อกำหนดของกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อทำธุรกรรมเป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยใช้บัตรรวมถึงเมื่อชำระเงินข้ามพรมแดนองค์กรมีหน้าที่ต้องส่งเอกสารเหตุผลในการดำเนินการต่อธนาคารรวมถึงรายงาน ภายในสิบวันทำการนับแต่วันที่ทำรายการโดยแนบเอกสารการชำระบัญชีสำหรับการดำเนินการแต่ละครั้ง
ข้อได้เปรียบหลักของการทำงานกับบัตรองค์กรคืออะไร?
เราสามารถระบุข้อดีหลายประการของการใช้บัตรองค์กรทั้งสำหรับองค์กรและพนักงานที่ออกบัตรให้:
- ประหยัดเวลา เนื่องจากไม่ต้องติดต่อธนาคารเพื่อเตรียมเอกสารการรับเงินสดจากบัญชีหรือฝากเข้าบัญชี การรับเงินสามารถทำได้ตลอดเวลา ทั้งที่ตู้ ATM และที่โต๊ะเงินสดของธนาคาร และไม่จำเป็นต้องเปิดบัญชีเสมอไป เงินสดสามารถฝากเข้าบัญชีขององค์กรผ่านตู้ ATM ได้ นอกจากนี้ บัตรของระบบการชำระเงินหลักๆ ยังได้รับการยอมรับในร้านค้าปลีกและบริการ ตู้เอทีเอ็ม และธนาคารส่วนใหญ่ในโลก งานไม่เพียงแต่บริการเงินสดเท่านั้น แต่ยังทำให้พนักงานบัญชีง่ายขึ้นเนื่องจากไม่จำเป็นต้องออกเงินทดรองค่าเดินทางและติดตามการคืนเงินสดที่ต้องรับผิดชอบซึ่งไม่ได้ใช้ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- การลดต้นทุนและลดความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการรับ การขนส่ง และการจัดเก็บเงินสด
- ทำให้การบัญชีและการควบคุมค่าใช้จ่ายของพนักงานง่ายขึ้นโดยการเปิดบัญชีบัตรพิเศษซึ่งช่วยให้คุณบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัตรองค์กรทั้งหมดขององค์กร (หรือบัญชีบัตรพิเศษหลายบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมแยกกันสำหรับบัตรแต่ละใบหรือกลุ่มของบัตร)
- การแปลงเงินรูเบิลเป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยอัตโนมัติเมื่อชำระค่าบริการในต่างประเทศ
จำเป็นต้องออกบัตรองค์กรเพื่อออกเงินพนักงานในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดหรือไม่ หรือใช้บัตร "เงินเดือน" ได้หรือไม่
คำถามนี้มักเกิดขึ้นในหมู่นายจ้างที่ดำเนินโครงการ "เงินเดือน" ในองค์กรของตน ให้เราระลึกว่าก่อนหน้านี้ในจดหมายลงวันที่ 24 ธันวาคม 2551 N 14-27/513 ธนาคารแห่งรัสเซียระบุว่ามีข้อ จำกัด ในรายการธุรกรรมที่ดำเนินการโดยบุคคลที่ใช้บัตรธนาคารตามบทบัญญัติ กฎหมายปัจจุบันรฟ. ในเวลาเดียวกันตัวแทนของธนาคารแห่งรัสเซียยืนยันว่าคำถามเกี่ยวกับการยอมรับการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ การเดินทางเพื่อธุรกิจโดยโอนเข้าบัญชีธนาคารของพนักงาน - บุคคลที่เปิดทำธุรกรรมโดยใช้บัตรธนาคารอยู่ในขอบเขตบังคับของกฎหมายแรงงาน ดังนั้นตามศิลปะ มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนและจำนวนการชำระคืนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจถูกกำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือท้องถิ่น การกระทำเชิงบรรทัดฐาน.
สำหรับฝ่ายการเงินไม่ได้คัดค้านการใช้บัตร "เงินเดือน" ในการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ ในจดหมายลงวันที่ 5 ตุลาคม 2555 N 14-03-03/728 กระทรวงการคลังตั้งข้อสังเกตว่าในการเชื่อมต่อกับการใช้ธนาคารสมัยใหม่และเทคโนโลยีการชำระเงินอื่น ๆ แทนที่จะออกเงินสด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีที่เปิดไว้สำหรับพนักงานเหล่านี้เพื่อการชำระหนี้ผ่านธนาคาร บัตรเดบิตที่ออกโดยสถาบันสินเชื่อรวมทั้งอยู่ในกรอบของโครงการ “เงินเดือน”
ตามที่เจ้าหน้าที่แผนกแนะนำให้ขยายขอบเขตการใช้บัตรธนาคารการชำระเงิน (เดบิต) (นอกเหนือจากการชำระค่าจ้างภายในกรอบของโครงการ "เงินเดือน") ไปสู่การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ ข้อดีของรูปแบบการชำระเงินนี้ เช่น การชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดกับบุคคลที่รับผิดชอบโดยใช้บัตรธนาคารการชำระเงิน (เดบิต) กำลังเพิ่มประสิทธิภาพของกระบวนการชำระเงินและทำให้การกระทบยอดการคำนวณและการควบคุมการรับ (เครดิต) ของเงินทุนและของพวกเขาเป็นแบบอัตโนมัติ ใช้.
กฎสำหรับการจัดระเบียบและการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีกับผู้รับผิดชอบอาจรวมถึงข้อกำหนดสำหรับการชำระหนี้กับพวกเขาทั้งในรูปเงินสดและไม่ใช่เงินสด
ตามตัวอย่าง นักการเงินอ้างถึงแนวทางปฏิบัติที่ใช้ในแผนกของตน ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการ นโยบายการบัญชีและโดยคำนึงถึงบทบัญญัติแห่งข้อตกลงร่วมนั้น กระทรวงการคลังจะออกเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางในลักษณะที่มิใช่เงินสดตามคำร้องขอของผู้รับผิดชอบซึ่งมีรายละเอียดที่จำเป็นในการโอนเข้าบัญชีของลูกจ้างในกระทรวง ของการเงินเปิดกับสถาบันสินเชื่อระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ:
- ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในรูเบิล) โดยใช้บัตรธนาคารที่ใช้เป็นส่วนหนึ่งของโครงการ "เงินเดือน"
- ในดินแดนต่างประเทศ - เป็นดอลลาร์สหรัฐโดยใช้ระบบธนาคาร บัตรสกุลเงินออกโดยสถาบันสินเชื่อตามข้อตกลงร่วมของกระทรวงการคลัง
ขั้นตอนการรับบัตรองค์กรมีอะไรบ้าง?
โดย กฎทั่วไปในการดำเนินโครงการ "บัตรองค์กร" องค์กรจะต้องเปิดบัญชีที่สองสำหรับการชำระเงินโดยใช้บัตรองค์กรโดยเฉพาะ นอกเหนือจากบัญชีธนาคารที่มีอยู่แล้ว ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:
- เขียนใบสมัครเพื่อเปิดบัญชี
- จัดทำตัวอย่างบัตรลายเซ็น
- ลงนามในข้อตกลงบัญชีธนาคารสำหรับการชำระธุรกรรมโดยใช้บัตรองค์กร
- ออกแบบ ข้อตกลงเพิ่มเติมโดยการหักบัญชีโดยตรงจากบัญชีหลัก
หลังจากลงทะเบียนครบแล้ว เอกสารที่จำเป็นและการเปิดบัญชีกระแสรายวันที่สององค์กรจะยื่นต่อธนาคาร:
- ลงทะเบียนเพื่อออกบัตรธนาคาร (รายชื่อผู้ถือบัตรองค์กร)
- การสมัครออกบัตรองค์กร (กรอกและลงนามโดยผู้ถือบัตรองค์กรและตกลงกับหัวหน้าองค์กร)
- คำสั่งให้ออกรายงานแก่บุคคลที่ระบุไว้ในทะเบียน
ใส่ใจ! บัตรธนาคารของบริษัทจะออกโดยตรงไปยังผู้ถือที่ระบุโดยองค์กรในใบสมัครเพื่อออกบัตรธนาคาร หรือให้กับตัวแทนลูกค้าที่ดำเนินการตามหนังสือมอบอำนาจที่ดำเนินการตามข้อกำหนดของกฎหมาย
ควรพัฒนากฎระเบียบท้องถิ่นใดบ้างเมื่อดำเนินโครงการ Corporate Card
ในการดำเนินการบัญชีและการควบคุมการเคลื่อนไหวของบัตรองค์กรขององค์กรขอแนะนำให้พัฒนากฎระเบียบที่เหมาะสม เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่พัฒนากฎระเบียบแยกต่างหากเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรองค์กร แต่ในกรณีนี้ ขั้นตอนการใช้งานควรได้รับการกำหนดไว้ในพระราชบัญญัติกำกับดูแลท้องถิ่นอื่น เช่น ในข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนและจำนวนเงินค่าชดเชย ค่าเดินทาง,ออกกองทุนรับผิดชอบ,ส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการเดินทางและธุรกิจ ตัวอย่างเช่นเราสามารถอ้างอิงคำสั่งของการรถไฟรัสเซีย JSC ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2549 N 2193r ซึ่งอนุมัติกฎระเบียบในการออกเงินในบัญชี ข้อบังคับนี้มีส่วนแยกต่างหาก "ขั้นตอนการใช้บัตรธนาคารองค์กร" ซึ่งกำหนด:
- วัตถุประสงค์ของบัตรองค์กร
- เหตุผลในการออกบัตร
- เหตุผลในการใช้งาน
- ขั้นตอนและระยะเวลาในการส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับเงินทุนที่ใช้ผ่านบัตรธนาคารขององค์กร
- ขั้นตอนการเรียกเก็บเงินจากพนักงานที่มีความผิดจำนวนเงินที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นในกรณีที่ไม่มีเอกสารยืนยัน ตั้งใจใช้บัตรธนาคารองค์กร
- ความรับผิดชอบในความปลอดภัยของบัตรตลอดจนการใช้จ่ายเงินภายในวงเงินการใช้จ่ายที่กำหนด
นอกจากข้อบังคับแล้วยังจำเป็นต้องอนุมัติการลงทะเบียนบัตรองค์กรด้วย การลงทะเบียนนี้ควรสะท้อนถึง:
- หมายเลขบัตร
- ชื่อเต็ม ผู้ถือ;
- วันที่โอนและคืนบัตร
การรับและการคืนบัตรองค์กรจะต้องได้รับการยืนยันโดยพนักงานที่ได้รับ (ส่งคืน) และผู้รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกข้อมูลบัตร
พื้นฐานในการบันทึกจำนวนธุรกรรมที่ทำโดยใช้บัตรองค์กรคืออะไร?
ค่าใช้จ่ายจะแสดงตามทะเบียนการชำระเงินที่ออกโดยธนาคารหรือวารสารอิเล็กทรอนิกส์
โดยทั่วไปแล้ว เงินจะถูกตัดออกหรือเครดิตสำหรับธุรกรรมบัตรไม่เกินวันทำการถัดจากวันที่ธนาคารได้รับทะเบียนการชำระเงินหรือสมุดรายวันอิเล็กทรอนิกส์จากศูนย์ชำระเงินแห่งเดียว (จากนั้นเอกสารเหล่านี้สามารถโอนไปยังองค์กรได้)
เราขอเตือนคุณว่าพนักงานขององค์กรเมื่อใช้บัตรในร้านค้า โรงแรม และสถานที่ชำระเงินอื่นๆ จะได้รับเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (เช็ค ใบแจ้งหนี้ค่าที่พัก ตั๋วเดินทาง ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ) เอกสารดังกล่าวจะต้องแนบต้นฉบับสลิป ใบเสร็จรับเงินจากเครื่องปลายทางอิเล็กทรอนิกส์ และตู้เอทีเอ็ม พนักงานขององค์กรจะต้องส่งเอกสารเหล่านี้ทั้งหมดพร้อมกับรายงานล่วงหน้าไปยังแผนกบัญชีขององค์กร
รายละเอียดบังคับว่าเอกสารเกี่ยวกับธุรกรรมที่ใช้ บัตรชำระเงินระบุไว้ในข้อ 3.3 ของข้อบังคับ N 266-P ซึ่งรวมถึง:
- ตัวระบุตู้เอทีเอ็ม เครื่องปลายทางอิเล็กทรอนิกส์ หรืออื่นๆ วิธีการทางเทคนิคมีไว้สำหรับการทำธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงิน
- ประเภทของการดำเนินการ
- วันที่ทำรายการ;
- จำนวนธุรกรรม
- สกุลเงินของการทำธุรกรรม
- จำนวนค่าคอมมิชชั่น (ถ้ามี)
- รหัสอนุญาต;
- รายละเอียดบัตรชำระเงิน
รายละเอียดที่ระบุไว้จะต้องมีคุณสมบัติที่ทำให้สามารถสร้างการติดต่อสื่อสารระหว่างรายละเอียดบัตรชำระเงินและบัญชีของนิติบุคคลได้อย่างน่าเชื่อถือตลอดจนระหว่างตัวระบุขององค์กรการค้า (บริการ) ตู้เอทีเอ็มและบัญชีธนาคารขององค์กรการค้า (บริการ) ) (ข้อ.
3.6 ข้อบังคับ N 266-P)
ขอแจ้งให้ทราบ เอกสารการทำธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงินบน บนกระดาษจะต้องมีลายเซ็นของผู้ถือบัตรชำระเงินและแคชเชียร์เพิ่มเติม ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้กับกรณีที่เอกสารถูกวาดขึ้นที่จุดจ่ายเงินสดโดยใช้ลายเซ็นแบบอะนาล็อกที่เขียนด้วยลายมือ
จะทำอย่างไรในสถานการณ์ที่เมื่อถอนเงินโดยใช้บัตรธนาคาร ATM จะไม่ออกใบเสร็จยืนยันการดำเนินการ? ระบุไว้ข้างต้นว่าผู้รับผิดชอบได้แนบเช็คดังกล่าวมาด้วย รายงานล่วงหน้า- แต่คนงานเองก็ - ผู้รับผิดชอบไม่มีสิทธิ์ขอเช็คที่ต้องการจากธนาคาร เนื่องจากลูกค้าของธนาคารไม่ใช่พนักงาน แต่เป็นองค์กร ดังนั้นองค์กรจะต้องติดต่อธนาคารเพื่อขอใบแจ้งยอด ในกรณีนี้ธนาคารไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธการออกสารสกัด (ข้อ 2.1 ส่วนที่ 2 ส่วน ข้อบังคับที่สามเกี่ยวกับหลักเกณฑ์การบัญชีมา องค์กรสินเชื่อตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 16 กรกฎาคม 2555 N 385-P)
การออกบัตรธนาคารองค์กรเกี่ยวข้องกับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานและการคำนวณเบี้ยประกันหรือไม่?
เนื่องจากเงินที่โอนไปยังบัตรดังกล่าวเป็นขององค์กร และไม่ใช่ของบุคคลที่ใช้บัตรเหล่านั้น จึงมีภาระผูกพันสำหรับ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่มีเบี้ยประกัน (เว้นแต่จะพิสูจน์เป็นอย่างอื่น) อย่างไรก็ตามเอกสารประกอบทั้งหมดจะต้องจัดเตรียมอย่างเหมาะสม ผู้พิพากษาได้ข้อสรุปดังกล่าวโดยเฉพาะอย่างยิ่งในมติของ Federal Antimonopoly Service NWO ลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2554 N A05-11476/2010 คำตัดสินของศาลระบุว่าตามข้อตกลงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรนั้นดำเนินการโดยใช้บัตรรวมถึงการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางและการต้อนรับ อนุญาโตตุลาการพิจารณาว่าการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษีนั้นไม่มีมูล เนื่องจาก Federal Tax Service ไม่ได้ตรวจสอบบัญชีธนาคาร ไม่ได้ตรวจสอบเพื่อจุดประสงค์ใดที่เงินถูกตัดออกจากบัตรองค์กร และไม่ได้แสดงหลักฐานว่าจำนวนเงินที่ถูกโต้แย้ง คือ ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจพนักงานตัวแทนภาษี
ต้องรายงานหน่วยงานกำกับดูแลใดบ้างเกี่ยวกับการเปิดบัญชีธนาคาร
ผู้เสียภาษีทั้งองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการเปิดหรือปิดบัญชีภายในเจ็ดวัน (ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มข้อความและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 06/09/2011 N ММВ-7-6/362@
นอกจากนี้ควรส่งข้อมูลเกี่ยวกับการเปิดบัญชีธนาคารภายในเจ็ดวันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมซึ่งเป็นหน่วยงานที่ติดตามการชำระเบี้ยประกันภัย (ข้อ
บัตรองค์กร
1 ข้อ 3 ข้อ 28 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ)
หากมีการออกบัตรองค์กรเพิ่มเติมจากบัญชีที่มีอยู่และไม่มีการเปิดบัญชีธนาคารใหม่ ข้อมูลดังกล่าว สำนักงานภาษีและไม่จำเป็นต้องมอบให้กับหน่วยงานที่ติดตามการชำระเบี้ยประกัน
ใส่ใจ! ตามมาตรา 1 ของมาตรา มาตรา 118 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียละเมิดโดยผู้เสียภาษี กำหนดเวลาการให้ หน่วยงานด้านภาษีข้อมูลเกี่ยวกับการเปิดหรือปิดบัญชีในธนาคารใด ๆ มีค่าปรับ 5,000 รูเบิล
เมษายน 2013
ข้อบังคับโดยประมาณเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรธนาคารของบริษัท
ฉันอนุมัติชื่อขององค์กร ____________________ ข้อบังคับ ชื่อตำแหน่งหัวหน้าองค์กร __________ N _____ _________ _____________________ ลายเซ็น คำอธิบายลายเซ็น ____________________ ________________________________ สถานที่วันที่เตรียมการ ในขั้นตอนการใช้บัตรธนาคารขององค์กร
1. ข้อมูลเกี่ยวกับรหัส PIN ของบัตรองค์กรถือเป็นข้อมูลที่เป็นความลับ ผู้ถือบัตรไม่มีสิทธิ์เปิดเผยข้อมูลนี้แก่บุคคลที่สาม
2. รายงานการใช้จ่ายเป้าหมายของกองทุนในบัตรธนาคารขององค์กรจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีขององค์กร:
- เมื่อใช้บัตรองค์กรเพื่อรับเงินสดโดยเฉพาะ - ไม่เกิน 3 วันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกและเมื่อออกบัตรเพื่อชำระค่าเดินทาง - ไม่เกิน 3 วันทำการนับจากวันที่ กลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่รวมวันที่มาถึง (สำหรับพนักงานของแผนกขององค์กรที่ตั้งอยู่ในพื้นที่ที่มีประชากรนอกที่ตั้งขององค์กรส่งรายงานไปยังแผนกบัญชีขององค์กร - ไม่เกิน 5 วันทำการ)
- เมื่อใช้บัตรองค์กรเพื่อชำระค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด - ไม่เกิน 15 วันทำการนับจากวันที่ชำระเงินใน แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสดไม่รวมวันที่ชำระเงินหรือเมื่อชำระบางส่วนในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด บางส่วนเป็นเงินสด ไม่รวมวันที่ชำระเงิน
นอกจากเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายแล้ว รายงานยังต้องแนบมาพร้อมกับใบเสร็จยืนยันการชำระเงินด้วยบัตร
3. หากไม่มีเอกสารยืนยันวัตถุประสงค์การใช้เงินทุนหรือหากผู้อำนวยการไม่อนุมัติรายงานล่วงหน้า จำนวนเงินที่ตัดออกจากบัตรองค์กรจะถูกรวบรวมจากผู้ถือบัตรและจะถูกหักออกจากเงินเดือนของเขา
4. รายชื่อพนักงานที่ออกบัตรองค์กรแสดงไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1
กฎ 7 ข้อสำหรับบัตรองค์กร
การออกและการคืนบัตรจะถูกเก็บไว้ในทะเบียนบัตรองค์กรตามแบบฟอร์มตามภาคผนวกหมายเลข 2
6. ในกรณีที่บัตรธนาคารของบริษัทสูญหายหรือถูกขโมย ผู้ถือบัตรจะต้องแจ้งให้ธนาคารที่ออกบัตรทราบทันทีเพื่อระงับการทำธุรกรรมในบัตรนั้น เนื่องจากความผิดของผู้ถือบัตร หากบัญชีไม่ได้ถูกระงับภายในเวลาที่กำหนด จำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้นจะถูกเรียกคืนจากผู้ถือบัตร
ภาคผนวกหมายเลข 1
ไปยังตำแหน่งจาก _______ N __
รายชื่อพนักงาน ______________________________ (ชื่อองค์กร) ที่ออกบัตรธนาคารชื่อบริษัท —————————————————————————— ¦N ¦ ชื่อเต็ม
¦ ข้อมูลหนังสือเดินทาง ¦ประเภทบัตร¦ หมายเลขบัตร ¦ ¦n/p¦ พนักงาน ¦(หมายเลข โดยใคร และเวลาที่ออก)¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ —————————+———+—————-
ภาคผนวกหมายเลข 2
ไปยังตำแหน่งจาก _______ N __
สมุดรายวันการบัญชีบัตรองค์กร _________________________________ (ชื่อองค์กร) —————————————————————————— ¦Number ¦F.I.O. ¦ ระยะเวลาที่ ¦ วันที่ ¦ ลายเซ็น ¦ วันที่ ¦ ลายเซ็น ¦ ¦ ของ ¦ บัตร ¦ บัตร ¦ บัตรที่ออก ¦ การออกของ ¦ ผู้ถือ ¦ การส่งมอบ ¦ ผู้ถือ ¦ ¦ ¦ การ์ด ¦ พนักงาน ¦ การ์ด ¦ ¦ การ์ด ¦ ¦ +——— +——— -+—————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+——— ——-+ ——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+—————-+——-+— ——+— ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———-+—————-+——-+———+———+——— - -
1. ข้อกำหนดและคำจำกัดความ
บัตรองค์กรธนาคารระหว่างประเทศ MASTERCARD ธุรกิจ (ต่อไปนี้ " แผนที่ ") คือบัตรธนาคารที่อนุญาตให้ผู้ถือทำธุรกรรมในบัญชีของนิติบุคคล บัตรนี้มีไว้สำหรับชำระค่าสินค้าและบริการ ตลอดจนรับเงินสดที่ตู้เอทีเอ็ม/ตู้กดเงินสด ทั้งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ บัตรนี้เป็นทรัพย์สินของธนาคารและลูกค้าจะส่งคืนให้กับธนาคารเมื่อหมดอายุ ในกรณีอื่น ๆ เมื่อมีการร้องขอครั้งแรกของธนาคาร เช่นเดียวกับในกรณีที่ผู้ถือหรือลูกค้าปฏิเสธที่จะใช้บัตรร่วมกับ การสมัครบล็อค/ปิดบัตรธนาคารบริษัท “MasterCard BUSINESS” แบบฟอร์มใบสมัครสำหรับการบล็อค/ปิดบัตรธนาคารของบริษัท MasterCard BUSINESS อยู่ในภาคผนวกที่ 5 ของกฎเหล่านี้
เข็มหมุด (หมายเลขประจำตัวส่วนบุคคล) – รหัสส่วนบุคคลที่กำหนดให้กับการ์ด , ซึ่งเป็นแบบอะนาล็อกของลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือของผู้ถือและใช้เพื่อระบุผู้ถือเมื่อทำธุรกรรมโดยใช้บัตร
ลูกค้า – นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำข้อตกลงกับธนาคารเกี่ยวกับข้อกำหนดในการใช้และการบริการบัตรองค์กรของธนาคาร”ธุรกิจมาสเตอร์การ์ด " สำหรับ นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล
ผู้ถือบัตร (ต่อไปนี้จะเรียกว่า “ผู้ถือ”) – บุคคลที่เป็นพนักงานของลูกค้า (บุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาตอย่างถูกต้องจากลูกค้า) ซึ่งมีนามสกุลและชื่อระบุไว้ใน ด้านหน้าการ์ด
บัญชีพิเศษของลูกค้า (SAC ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่า “บัญชี”) – บัญชีธนาคารที่เปิดสำหรับลูกค้า มีไว้สำหรับการชำระเงินโดยใช้บัตร บัญชีจะถูกเปิดขึ้นอยู่กับลูกค้าที่มีบัญชีกระแสรายวันกับธนาคาร
วงเงินการชำระเงิน – วงเงินรวมของเงินทุนที่ธนาคารอนุมัติบัตร วงเงินการชำระเงินสูงสุดถูกกำหนดเป็นผลรวมของเงินทุนที่อยู่ในบัญชีและจำนวนธุรกรรมที่ทำโดยผู้ถือ แต่จะไม่ถูกหักจากบัญชี ณ เวลาที่มีการกำหนดหรือเปลี่ยนแปลงวงเงินการชำระเงิน
วงเงินการใช้จ่าย – จำนวนเงินทุนสูงสุด ให้แก่ผู้ถือได้บัตรและภายในที่ผู้ถือมีสิทธิในการทำธุรกรรมโดยใช้บัตร ธนาคารจะกำหนดวงเงินใช้จ่ายสำหรับบัตรแต่ละใบตามคำสั่งซื้อของลูกค้า ในขณะที่ผู้ถือทำธุรกรรมโดยใช้บัตร ขนาดของวงเงินการใช้จ่ายจะลดลงตามจำนวนธุรกรรมที่ทำ ผลรวมของขีดจำกัดค่าใช้จ่ายปัจจุบันทั้งหมดจะต้องไม่เกินขีดจำกัดการชำระเงิน
การทำธุรกรรม - ธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดที่สถานประกอบการค้า (บริการ) รวมถึงธุรกรรมการรับเงินสดที่จุดเงินสด (CAP) และเครื่องธนาคาร (ATM) ที่ทำโดยใช้บัตร
ภาษีศุลกากร – เอกสารภายในของการจัดตั้งธนาคาร เงื่อนไขทางการเงินการจัดหาบัตรเพื่อใช้และการบำรุงรักษา
อุปกรณ์พิเศษ เพื่อจัดทำเอกสารการทำธุรกรรมโดยใช้บัตร:
ATM – ซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์อิเล็กทรอนิกส์ที่ซับซ้อนที่ออกแบบมาเพื่อการออกและรับเงินสด การจัดทำเอกสารเกี่ยวกับธุรกรรม การออกข้อมูลเกี่ยวกับบัญชี การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยใช้บัตร
เทอร์มินัลอิเล็กทรอนิกส์ – ซอฟต์แวร์อิเล็กทรอนิกส์และอุปกรณ์ฮาร์ดแวร์ที่ออกแบบมาเพื่อการทำธุรกรรมโดยใช้บัตร
ผู้ประทับตรา – อุปกรณ์กลไกที่ออกแบบมาเพื่อถ่ายโอนรายละเอียดบัตรที่มีลายนูนลงบนเอกสารสำหรับการทำธุรกรรมโดยใช้บัตร , เรียบเรียงบนกระดาษ
จุดรับเงินสด (ต่อไปนี้เรียกว่า “PVN”) – สถานที่ (โต๊ะเงินสดขององค์กรสินเชื่อ, โต๊ะเงินสดของสาขาขององค์กรเครดิต, โต๊ะเงินสด สำนักงานเพิ่มเติมองค์กรสินเชื่อ โต๊ะเงินสดปฏิบัติการข้างนอก เครื่องบันทึกเงินสดสถาบันสินเชื่อ สำนักงานแลกเปลี่ยนเงินตรา ตู้เอทีเอ็ม) ดำเนินการรับและ/หรือออกเงินสดโดยใช้บัตร
องค์กรการค้า (บริการ) – นิติบุคคลที่ตามข้อตกลงที่ลงนามโดยมีหน้าที่ต้องรับเอกสารที่วาดขึ้นโดยใช้บัตรธนาคารเพื่อชำระค่าสินค้า (บริการ) ที่ให้ไว้ ผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้ประกอบการรายบุคคล - สามารถทำหน้าที่เป็นองค์กรการค้า (บริการ) ได้
2. รายการเอกสารที่จำเป็นสำหรับการออกและให้บริการการลงโทษองค์กรของธนาคาร:
1. แอปพลิเคชันสำหรับเปิดบัญชีที่ใช้เฉพาะสำหรับการชำระเงินในธุรกรรมที่ทำโดยใช้บัตรธนาคารขององค์กร (ภาคผนวกหมายเลข 1 ของกฎเหล่านี้)
3. แอปพลิเคชันสำหรับเชื่อมต่อ / เปลี่ยนพารามิเตอร์ / ปิดการใช้งานบริการส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับธุรกรรมที่ทำโดยใช้บัตรองค์กรของธนาคาร“ MasterCard BUSINESS” (ภาคผนวกหมายเลข 3 ของกฎเหล่านี้)
5. แอปพลิเคชันสำหรับการบล็อก/ปิดบัตรธนาคารองค์กร “MasterCard BUSINESS” ();
7. ใบสมัครปิดบัญชีเพื่อชำระเงินด้วยบัตรองค์กรของธนาคาร "ธุรกิจมาสเตอร์การ์ด » (ภาคผนวกหมายเลข 7 ของกฎเหล่านี้)
8. หนังสือมอบอำนาจในการรับ/โอนบัตรธนาคารองค์กร “MasterCard BUSINESS”, ซอง PIN และเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการออกและการให้บริการบัตรธนาคารองค์กร “MasterCard BUSINESS” (ภาคผนวกหมายเลข 8 ของกฎเหล่านี้)
ใบสมัครที่ระบุจะถูกวาดลงบนกระดาษเป็นสำเนาสองชุด (ต้นฉบับ) รับรองโดยลายเซ็นของผู้มีอำนาจของลูกค้าและตราประทับของลูกค้า
เมื่อส่งใบสมัครไปยังธนาคาร พนักงานที่ได้รับอนุญาตของธนาคารจะทำเครื่องหมายใบเสร็จรับเงินไว้ที่สำเนาใบสมัครของลูกค้าทั้งสองชุด (ลายเซ็น ชื่อเต็ม วันที่รับ) จากนั้นส่งคืนสำเนาใบสมัครพร้อมเครื่องหมายใบเสร็จหนึ่งชุดให้กับลูกค้า ผู้มีอำนาจ
2. บัตรและระยะเวลาที่ใช้งานได้
2.1. บัตรนี้มีไว้สำหรับชำระค่าสินค้าและบริการที่สถานประกอบการค้า (บริการ) เช่นเดียวกับการรับเงินสดที่จุดเงินสดและตู้เอทีเอ็มทั้งในรัสเซียและต่างประเทศ จุดรับบัตร: สถานประกอบการค้า (บริการ) จุดออกเงินสดและตู้เอทีเอ็ม - ตามกฎแล้วจะระบุด้วยสติกเกอร์ที่มีโลโก้ของบัตรชำระเงินระหว่างประเทศ ระบบมาสเตอร์การ์ดทั่วโลก
2.2. บัตรนี้ออกโดยธนาคารเป็นระยะเวลา 1 (หนึ่ง) หรือ 2 (สอง) ปีขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของธนาคาร ระยะเวลาที่ใช้งานได้ของบัตรจะระบุที่ด้านหน้าเป็นวันหมดอายุ และระบุด้วยตัวเลขสองหลักของเดือนและตัวเลขสองหลักสุดท้ายของปี บัตรสามารถใช้ได้จนถึงวันสุดท้ายของเดือนที่ระบุไว้บนบัตร
2.3. บัตรจะออกตามใบเสร็จรับเงินสำหรับการออกบัตรองค์กรของธนาคารและรหัส PIN หรือใบเสร็จรับเงินจากซอง PIN (ภาคผนวกที่ 9 ของกฎเหล่านี้)
2.4. ตั้งแต่วินาทีที่ลงนามในใบเสร็จรับเงินสำหรับการออกบัตรธนาคารองค์กรและรหัส PIN (ภาคผนวกหมายเลข 9 ของกฎเหล่านี้) หรือใบเสร็จรับเงินจากซอง PINลูกค้าต้องรับผิดชอบในการทำธุรกรรมโดยใช้บัตรทั้งหมด
2.5. เมื่อได้รับบัตร ผู้ถือจะต้องลงนามทันทีด้วยปากกาลูกลื่นสีน้ำเงินหรือสีดำ แถบลายเซ็นป้องกันการงัดแงะ และหากคุณพยายามลบลายเซ็นของคุณ คำว่า "VOID" จะปรากฏบนแถบซึ่งหมายถึง "Void"
2.6. นอกจากบัตรแล้ว ผู้ถือจะได้รับซองปิดผนึกพร้อมหมายเลขประจำตัวส่วนบุคคล (PIN) สี่หลัก ซึ่งคล้ายกับลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือของผู้ถือ PIN จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อมีการออกบัตรและไม่เป็นที่รู้จักแม้แต่กับธนาคาร
2.7. คำรหัสคือ "รหัสผ่าน" ทำหน้าที่ระบุผู้ถือทางโทรศัพท์และระบุให้ธนาคารทราบในแอปพลิเคชันสำหรับการออกบัตรองค์กรของธนาคาร "ธุรกิจมาสเตอร์การ์ด » () เมื่อออกบัตร คำรหัสจะใช้เมื่อผู้ถือติดต่อกับบริการ การสนับสนุนลูกค้า- ตัวแทนฝ่ายบริการลูกค้าจะขอให้ผู้ถือแนะนำตัวเองและพูด Code Word
2.8. เมื่อทำธุรกรรมโดยใช้บัตร ผู้ถือจะถูกระบุด้วยชื่อ นามสกุล ตัวอย่างลายเซ็นที่พิมพ์บนบัตร และหมายเลขประจำตัวส่วนบุคคล (PIN) ผู้ถือบัตรไม่ใช่เจ้าของบัญชี ลูกค้าต้องรับผิดชอบทั้งหมดในการทำธุรกรรมในบัญชีที่ทำโดยผู้ถือบัตร ลูกค้ามีหน้าที่ต้องแจ้งให้ธนาคารทราบเป็นลายลักษณ์อักษรถึงการเปลี่ยนแปลงข้อมูลของผู้ถือซึ่งสะท้อนอยู่ในใบสมัครสำหรับการออกบัตรองค์กรของธนาคาร “MasterCard BUSINESS” (ภาคผนวกที่ 2 ของกฎเหล่านี้)
2.9. บัตรนี้เป็นทรัพย์สินของธนาคารและออกให้แก่ผู้ถือเพื่อใช้ชั่วคราว ผู้ถือมีหน้าที่ต้องคืนบัตรให้แก่ธนาคารเมื่อบัตรหมดอายุ เมื่อบัตรถูกยกเลิกก่อนกำหนด และเมื่อพบบัตรที่แจ้งไว้ก่อนหน้านี้ว่าสูญหาย
2.10. ห้ามใช้บัตรหรือหมายเลขบัตรหลังจากบัตรหมดอายุหรือสิ้นสุด
3. การชำระเงินโดยใช้บัตร
3.1. ผู้ถือสามารถทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดโดยใช้บัตรได้ที่สถานประกอบการค้า (บริการ) , ตลอดจนการดำเนินการรับเงินสดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและ เอกสารกำกับดูแลไห.
3.2. สำหรับการชำระหนี้ในการทำธุรกรรมโดยใช้บัตร ธนาคารจะเรียกเก็บค่าคอมมิชชั่นตามอัตราภาษีปัจจุบันของธนาคาร
3.3. ผู้ถือทำธุรกรรมโดยใช้บัตรภายในวงเงินการใช้จ่ายที่กำหนดไว้บนบัตร
3.4. การเรียกร้องเกี่ยวกับความถูกต้องของรายการที่ระบุในใบแจ้งยอดบัตรได้รับการยอมรับจากธนาคารไม่เกิน 30 (สามสิบ) วันตามปฏิทินนับจากวันที่ทำรายการ
3.5. เอกสารเกี่ยวกับธุรกรรมที่ใช้บัตรจะต้องถูกเก็บไว้เป็นเวลา 1 (หนึ่ง) ปีนับจากวันที่ดำเนินการ เนื่องจากลูกค้าจะต้องจัดเตรียมเอกสารหลักทั้งหมดตามคำขอของธนาคาร: ใบแจ้งหนี้สำหรับที่พัก ตั๋วโดยสาร ใบเสร็จรับเงิน เช็ค และเอกสารอื่น ๆ พร้อมแนบสลิปต้นฉบับ เครื่องปลายทางอิเล็กทรอนิกส์/ใบเสร็จรับเงิน ATM สำหรับการทำธุรกรรมทั้งหมดด้วยบัตร ตลอดจนรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ (หากเงินถูกหักจากบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง)
4. ปัญหาด้านความปลอดภัย
4.1. บัตรไม่สามารถโอนไปยังบุคคลที่สามได้ ข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขบัตรและวันหมดอายุอาจมีให้เฉพาะผู้ที่รับผิดชอบในการประมวลผลธุรกรรมการชำระเงินสำหรับการซื้อ (บริการ) หรือรับเงินสดเท่านั้น
4.2. ผู้ถือต้องใช้มาตรการที่เป็นไปได้ทั้งหมดเพื่อป้องกันการสูญหาย (สูญหายหรือถูกขโมย) ของบัตรและ PIN และการใช้บัตรโดยไม่ได้รับอนุญาต
4.3. ผู้ถือจะต้องจำและเก็บรหัส PIN ไว้เป็นความลับ , อย่าจดบันทึกลงในการ์ดหรือจัดเก็บไว้กับบัตร และต้องแน่ใจว่าจะไม่เป็นที่รู้จักต่อบุคคลที่สาม
4.4. ในกรณีที่บัตรสูญหาย (สูญหายหรือถูกขโมย) ผู้ถือบัตรจะต้องแจ้งให้ธนาคารทราบทันทีโดยโทรติดต่อฝ่ายบริการสนับสนุนลูกค้า เพื่อให้พนักงานธนาคารสามารถระบุตัวตนของผู้ถือได้ จำเป็นต้องแจ้งให้เขาทราบถึงคำรหัสที่ระบุเมื่อออกบัตร ปหลังจากการโทร เจ้าของโดยธนาคารจะมีการดำเนินมาตรการเพื่อหยุดการดำเนินการโดยใช้การ์ด (การปิดกั้นการ์ด ในระบบอนุญาต)
4.5. หลังจากนี้ ผู้ถือ/ลูกค้าจะต้องยืนยันข้อความด้วยวาจาเกี่ยวกับการสูญหายของบัตรโดยส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรให้กับธนาคารเพื่อบล็อค / ปิดบัตรธนาคารของบริษัท MasterCard BUSINESS (ภาคผนวกที่ 5 ของกฎเหล่านี้) ภายใน 3 (สาม) วันตามปฏิทินนับจากวันที่ได้รับข้อความทางโทรศัพท์ หลังจากได้รับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรแล้ว ธนาคารจะใช้มาตรการที่มีอยู่ทั้งหมดเพื่อป้องกันการใช้บัตรโดยไม่ได้รับอนุญาตและหยุดการทำธุรกรรมที่อาจเกิดขึ้นกับบัตร
4.6. ลูกค้าต้องรับผิดชอบต่อธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการโดยใช้บัตรที่สูญหาย ก่อนที่ธนาคารจะได้รับใบแจ้งยอดเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการสูญหายของบัตร ไม่ว่าบัตรจะสูญหายและเวลาที่ธนาคารได้รับข้อมูลเกี่ยวกับบัตรสูญหาย ลูกค้าจะต้องรับผิดชอบต่อธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการโดยใช้ PIN ไม่ว่าข้อเท็จจริงจะเป็นอย่างไร
4.7. หากคุณพบบัตรที่เคยแจ้งว่าสูญหาย คุณต้องแจ้งให้ธนาคารทราบทันที และเมื่อธนาคารร้องขอให้คืนบัตรนั้น
4.8. เมื่อจัดเก็บการ์ด ผู้ถือจะต้องปกป้องการ์ดจากความเสียหายทางกลไกและการสัมผัสกับอุณหภูมิสูง สนามแม่เหล็กไฟฟ้า และสารเคมีที่อาจส่งผลกระทบต่อวัสดุที่ใช้ทำการ์ด
5. การชำระค่าสินค้าและบริการ
5.1. การลงทะเบียนธุรกรรมการซื้อดำเนินการโดยใช้อุปกรณ์พิเศษ: Imprinter หรือ Electronic Terminal (ส่วนหลังสามารถติดตั้งไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด) ในกรณีนี้แคชเชียร์จะออกใบเสร็จรับเงินซึ่งผู้ถือจะต้องลงนาม ใบเสร็จจะต้องมีรายละเอียดบัตร พิกัดของบริษัท วันที่และจำนวนเงินที่ทำรายการ เมื่อใช้ Imprinter ใบเสร็จรับเงินที่เรียกว่าสลิปจะออกเป็นสามเท่า สลิปจะต้องลงนามโดยแคชเชียร์ เมื่อใช้เครื่องเทอร์มินัลอิเล็กทรอนิกส์ ใบเสร็จจะถูกพิมพ์เป็นสองชุด สำเนาสลิปเทอร์มินัลหรือใบเสร็จรับเงินหนึ่งฉบับยังคงอยู่กับผู้ถือ
5.2. เมื่อทำธุรกรรมการซื้อโดยใช้บัตร พนักงานของบริษัทอาจขอให้ผู้ถือแสดงเอกสารประจำตัว การกระทำทั้งหมดของแคชเชียร์ด้วยบัตรจะต้องเกิดขึ้นต่อหน้าผู้ถือ จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าสลิปจะออกเป็นสามเท่าเท่านั้น ใบเสร็จรับเงินที่ดำเนินการอย่างไม่ถูกต้องทั้งหมดจะต้องถูกทำลายทันทีต่อหน้าผู้ถือ เมื่อลงนามในใบเสร็จรับเงิน คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนเงินที่ระบุในใบเสร็จนั้นถูกต้อง คุณไม่สามารถลงนามได้หากไม่ได้ระบุจำนวนเงินธุรกรรมไว้ โปรดจำไว้ว่าลายเซ็นของผู้ถือยืนยันข้อเท็จจริงของธุรกรรมและเป็นภาระผูกพันในการชำระจำนวนเงินของธุรกรรม
5.3. เมื่อคืนสินค้าตามกฎที่กำหนด ผู้ถือจะต้องได้รับใบเสร็จรับเงินคืนเพิ่มเติม หากราคาซื้อรวมเดิมรวมต้นทุนของสินค้าหลายรายการและผู้ถือคืนสินค้ารายการใดรายการหนึ่ง จะต้องออกใบเสร็จรับเงินการคืนเงินบางส่วน
6.การรับเงินสด
6.1. เมื่อรับเงินสด ณ จุดออกเงินสดของธนาคารหรือธนาคารอื่น แคชเชียร์จะตรวจสอบบัตร รับการอนุมัติ ออกใบเสร็จรับเงิน ตรวจสอบลายเซ็นของผู้ถือใบเสร็จรับเงินและบนบัตร จากนั้นจึงจะออกเงินให้กับ เจ้าของ. ในรัสเซียเช่นเดียวกับในส่วนใหญ่ ต่างประเทศจำเป็นต้องแสดงหนังสือเดินทางของคุณเมื่อรับเงินสด
6.2. เมื่อรับเงินสดจากตู้ ATM ผู้ถือจะต้องป้อน PIN บนแป้นพิมพ์ ซึ่งเป็นอะนาล็อกอิเล็กทรอนิกส์ที่มีลายเซ็นของผู้ถือและทำหน้าที่ในการระบุผู้ถือ นอกจากนี้ อาจจำเป็นต้องใช้ PIN เมื่อทำธุรกรรมการถอนเงินสดโดยใช้เครื่องอ่านบัตรอิเล็กทรอนิกส์บางเครื่องที่ติดตั้งอุปกรณ์พิเศษสำหรับผู้ถือเพื่อป้อน PIN
6.3. เมื่อทำธุรกรรมที่ตู้ ATM คุณต้องปฏิบัติตามคำแนะนำที่แสดงบนหน้าจออย่างเคร่งครัด ก่อนอื่นคุณต้องตรวจสอบว่าตู้ ATM ยอมรับบัตรใดบ้างในการดำเนินการนี้คุณต้องเปรียบเทียบโลโก้ของ International ระบบการชำระเงินบนแผนที่พร้อมกับที่แสดงบนตู้เอทีเอ็ม ตู้เอทีเอ็มเป็นอุปกรณ์มัลติฟังก์ชั่นด้วยความช่วยเหลือคุณไม่เพียง แต่สามารถรับเงินสดเท่านั้น แต่ยังทำการขอยอดคงเหลือหรืออื่น ๆ อีกด้วย ธุรกรรมทางธนาคาร- หากผู้ถือบัตรต้องการรับเงินสด จำเป็นต้องเลือกรหัสที่ตรงกับฟังก์ชันนี้ให้ชัดเจน
6.4. ก่อนอื่น ให้ใส่การ์ดลงในช่องพิเศษให้ถูกต้อง การป้อน PIN ของคุณอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญมาก โดยปกติแล้วจะมีการพยายามเพียงสามครั้งเท่านั้น ในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดเป็นครั้งที่ 3 การ์ดจะถูกบล็อก
6.5. ผู้ถือไม่ควรล่าช้าในการปฏิบัติตามคำแนะนำของตู้เอทีเอ็มเพราะว่า หากล่าช้าเกินกว่า 20 วินาที ถือว่าผู้ถือบัตรลืมบัตรและเครื่องเอทีเอ็มอาจถูกดึงเข้าไปด้านใน
6.6. หลังจากที่ตู้ ATM ได้ออกเงินให้กับผู้ถือแล้ว จำเป็นต้องถอนออกและนับทันที หลังจากช่วงเวลาสั้นๆ พวกเขาอาจถูกตู้เอทีเอ็มดึงเข้าไปข้างในราวกับว่าถูกลืม หลังจากจ่ายเงินแล้ว ตู้ ATM จะพิมพ์ใบเสร็จรับเงินเมื่อมีการร้องขอ เมื่อสิ้นสุดการดำเนินการ จำเป็นต้องหยิบการ์ดขึ้นมา แม้ว่าผู้ถือจะต้องการดำเนินการซ้ำอีกครั้งก็ตาม เนื่องจากสามารถดึงการ์ดเข้าไปด้านในได้ราวกับลืม
6.7. ผู้ถือต้องจำไว้ว่าตู้ ATM บางแห่งมีข้อจำกัดในการถอนเงินสดแบบครั้งเดียว (ทั้งในแง่ของจำนวนบิลและจำนวนเงิน) เหตุผลในการปฏิเสธที่จะถอนเงินสดผ่านตู้ ATM อาจเป็นเพราะจำนวนเงินที่ร้องขอเกิน ขีดจำกัดที่กำหนดไว้- ดังนั้นในกรณีที่ถูกปฏิเสธแนะนำให้ทำการผ่าตัดซ้ำโดยขอในปริมาณที่น้อยลง ในกรณีที่มีการปฏิเสธซ้ำหลายครั้ง เพื่อหาสาเหตุ ผู้ถือควรได้รับใบแจ้งยอดบัตรจากตู้ ATM และติดต่อ
ไปยังธนาคาร
7. บทบัญญัติสุดท้าย
7.1. ธนาคารจะไม่รับผิดชอบต่อสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมและเกี่ยวข้องกับความล้มเหลวในการดำเนินการของระบบการชำระเงิน การชำระบัญชี การประมวลผล และการส่งข้อมูลภายนอก ตลอดจนในกรณีที่บัตรไม่ได้รับการยอมรับให้ชำระเงินโดยบุคคลที่สามด้วยเหตุผลที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของ ธนาคาร
7.2. ธนาคารจะไม่รับผิดชอบหากกฎเกณฑ์ในการทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศของรัฐต่างประเทศ ตลอดจนการกำหนดขีดจำกัดจำนวนเงินสดที่ได้รับ อาจส่งผลกระทบต่อผลประโยชน์ของผู้ถือในระดับใดก็ตาม
7.3. ลูกค้ามีหน้าที่ต้องแจ้งให้ธนาคารทราบถึงการยกเลิกสัญญาจ้างงานกับผู้ถือสัญญา ในกรณีนี้ ลูกค้ามีหน้าที่:
- แจ้งให้ธนาคารทราบเป็นลายลักษณ์อักษรถึงความประสงค์ที่จะยุติ สัญญาจ้างงานกับผู้ถือภายใน 2 (สอง) วันทำการนับจากวันที่ตัดสินใจยกเลิกสัญญาจ้างงาน (ผู้ถือยื่นหนังสือลาออกหรือฝ่ายบริหารของลูกค้าตัดสินใจยกเลิกสัญญาจ้างด้วยเหตุผลอื่น)พร้อมกันกับการแจ้งความประสงค์ที่จะยกเลิกสัญญาจ้างงานกับผู้ถือ ให้ส่งใบสมัครเพื่อบล็อก / ปิดบัตรองค์กรของธนาคาร MasterCard BUSINESS (ภาคผนวกที่ 5 ของกฎเหล่านี้) และตัวบัตรไปยังธนาคาร
การใช้บัตรองค์กรเป็นวิธีการชำระเงินกำลังได้รับความนิยมมากขึ้น เนื่องจากบัตรดังกล่าวเป็นวิธีที่เชื่อถือได้และสะดวกในการชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรโดยเฉพาะค่าเดินทางและความบันเทิง กระบวนการออกบัตรองค์กรในทางปฏิบัติมีลักษณะอย่างไร เอกสารอะไรบ้างที่สามารถใช้เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น? ฉันควรแจ้งหน่วยงานใดเกี่ยวกับการเปิดบัญชีธนาคารพิเศษ?
บัตรธนาคารองค์กรคืออะไร?
บัตรองค์กร เช่นเดียวกับบัตรธนาคารพลาสติกอื่นๆ เป็นวิธีการชำระเงินส่วนบุคคลที่มีไว้เพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ เช่นเดียวกับการรับเงินสดที่ตู้เอทีเอ็มและธนาคาร
ขั้นตอนการหมุนเวียนบัตรธนาคารในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการควบคุมโดยข้อบังคับเกี่ยวกับการออกบัตรธนาคารและธุรกรรมที่ดำเนินการโดยใช้บัตรชำระเงินซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 24 ธันวาคม 2547 N 266-P ควรสังเกตว่ามีการแก้ไขข้อความของข้อบังคับนี้ N 266-P ตามคำแนะนำ N 2862-U ซึ่งจะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 (คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 08.10.2012 N 2862-U “ ในการแก้ไขกฎระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2547 N 266-P “ ในการออกบัตรธนาคารและธุรกรรมที่ดำเนินการโดยใช้บัตรชำระเงิน” ที่ลงทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2555 N 25863) .
เมื่อคำนึงถึงการแก้ไขเพิ่มเติมในข้อ 1.5 ของระเบียบ N 266-P เป็นที่ยอมรับว่าสถาบันสินเชื่อมีสิทธิ์ออกบัตรธนาคารประเภทต่อไปนี้: บัตรชำระเงิน (เดบิต) บัตรเครดิตและบัตรเติมเงิน ผู้ถือ ได้แก่ บุคคล รวมทั้งผู้ที่ได้รับมอบอำนาจจากนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล
คุณสมบัติที่โดดเด่นของบัตรองค์กรคือบุคคลที่ออกชื่อจะต้องเป็นพนักงานขององค์กรที่ทำข้อตกลงในการออกบัตรดังกล่าวในขณะที่พนักงานได้รับสิทธิ์เข้าถึงบัญชีทางกฎหมายอย่างใดอย่างหนึ่ง นิติบุคคลนั่นคือจัดการเงินทุนขององค์กร
สามารถกำหนดวงเงินการใช้จ่ายส่วนบุคคลสำหรับบัตรแต่ละใบได้ คุณสามารถกำหนดวงเงินการใช้จ่ายผ่านบัตรทั้งแบบถาวรและชั่วคราว โดยระบุระยะเวลาใดก็ได้ นอกจากนี้ เมื่อใช้บัตรองค์กร คุณสามารถกำหนดขีดจำกัดการใช้จ่ายประเภทต่างๆ ได้ เช่น การชำระเงินด้วยเงินสดและไม่ใช่เงินสด การทำธุรกรรมในต่างประเทศ เป็นต้น
โดยทั่วไป เมื่อใช้บัตรองค์กร จะมีการกำหนดข้อกำหนดและข้อจำกัดหลายประการ:
- ไม่อนุญาตให้เครดิตเงินเข้าบัญชีบัตรพิเศษโดยการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีของบุคคลที่สาม
- ห้ามใช้ค่าใช้จ่ายส่วนตัวโดยใช้บัตรองค์กรเนื่องจากธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการจะแสดงในบัญชีขององค์กร
- เนื่องจากเงินที่ถอนออกจากบัตรดังกล่าวถือเป็นเงินที่ออกในบัญชี จึงจำเป็นต้องมีการรายงานที่เหมาะสม ธนาคารมีสิทธิขอเอกสารหลักสำหรับการทำธุรกรรมทั้งหมดโดยใช้บัตรบริษัท (ใบแจ้งหนี้ที่พัก ตั๋วโดยสาร ใบเสร็จรับเงิน เช็ค และเอกสารอื่น ๆ ที่แนบมากับต้นฉบับใบเสร็จรับเงินจากเครื่องปลายทางอิเล็กทรอนิกส์ ตู้เอทีเอ็ม รวมถึงรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ หากมีการหักเงินจากธนาคาร บัญชีค่าใช้จ่ายในการเดินทาง);
- ตามข้อกำหนดของกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อทำธุรกรรมเป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยใช้บัตรรวมถึงเมื่อชำระเงินข้ามพรมแดนองค์กรมีหน้าที่ต้องส่งเอกสารเหตุผลในการดำเนินการต่อธนาคารรวมถึงรายงาน ภายในสิบวันทำการนับแต่วันที่ทำรายการโดยแนบเอกสารการชำระบัญชีสำหรับการดำเนินการแต่ละครั้ง
ข้อได้เปรียบหลักของการทำงานกับบัตรองค์กรคืออะไร?
เราสามารถระบุข้อดีหลายประการของการใช้บัตรองค์กรทั้งสำหรับองค์กรและพนักงานที่ออกบัตรให้:
- ประหยัดเวลา เนื่องจากไม่ต้องติดต่อธนาคารเพื่อเตรียมเอกสารการรับเงินสดจากบัญชีหรือฝากเข้าบัญชี การรับเงินสามารถทำได้ตลอดเวลา ทั้งที่ตู้ ATM และที่โต๊ะเงินสดของธนาคาร และไม่จำเป็นต้องเปิดบัญชีเสมอไป เงินสดสามารถฝากเข้าบัญชีขององค์กรผ่านตู้ ATM ได้ นอกจากนี้ บัตรของระบบการชำระเงินหลักๆ ยังได้รับการยอมรับในร้านค้าปลีกและบริการ ตู้เอทีเอ็ม และธนาคารส่วนใหญ่ในโลก งานไม่เพียงแต่บริการเงินสดเท่านั้น แต่ยังทำให้พนักงานบัญชีง่ายขึ้นเนื่องจากไม่จำเป็นต้องออกเงินทดรองค่าเดินทางและติดตามการคืนเงินสดที่ต้องรับผิดชอบซึ่งไม่ได้ใช้ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- การลดต้นทุนและลดความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการรับ การขนส่ง และการจัดเก็บเงินสด
- ทำให้การบัญชีและการควบคุมค่าใช้จ่ายของพนักงานง่ายขึ้นโดยการเปิดบัญชีบัตรพิเศษซึ่งช่วยให้คุณบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัตรองค์กรทั้งหมดขององค์กร (หรือบัญชีบัตรพิเศษหลายบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมแยกกันสำหรับบัตรแต่ละใบหรือกลุ่มของบัตร)
- การแปลงเงินรูเบิลเป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยอัตโนมัติเมื่อชำระค่าบริการในต่างประเทศ
จำเป็นต้องออกบัตรองค์กรเพื่อออกเงินพนักงานในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดหรือไม่ หรือใช้บัตร "เงินเดือน" ได้หรือไม่
คำถามนี้มักเกิดขึ้นในหมู่นายจ้างที่ดำเนินโครงการ "เงินเดือน" ในองค์กรของตน ให้เราระลึกว่าก่อนหน้านี้ในจดหมายหมายเลข 14-27/513 ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2551 ธนาคารแห่งรัสเซียระบุว่ามีข้อ จำกัด ในรายการธุรกรรมที่ดำเนินการโดยบุคคลที่ใช้บัตรธนาคารตามบทบัญญัติของกฎหมายปัจจุบัน ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันตัวแทนของธนาคารแห่งรัสเซียยืนยันว่าปัญหาการยอมรับการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจโดยการโอนไปยังบัญชีธนาคารของพนักงานแต่ละคนที่เปิดสำหรับการทำธุรกรรมโดยใช้บัตรธนาคารนั้นอยู่ในขอบเขตของการใช้แรงงาน กฎหมาย ดังนั้นตามศิลปะ มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนและจำนวนการชำระคืนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจจะกำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือข้อบังคับท้องถิ่น
สำหรับฝ่ายการเงินไม่ได้คัดค้านการใช้บัตร "เงินเดือน" ในการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ ในจดหมายลงวันที่ 05.10.2012 N 14-03-03/728 กระทรวงการคลังตั้งข้อสังเกตว่าในการเชื่อมต่อกับการใช้ธนาคารสมัยใหม่และเทคโนโลยีการชำระเงินอื่น ๆ แทนที่จะใช้เงินสด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกนำไปใช้กับบัญชีที่เปิดสำหรับ พนักงานเหล่านี้สำหรับการชำระเงินโดยใช้บัตรเดบิตของธนาคารที่ออกโดยสถาบันสินเชื่อรวมถึงภายในกรอบของโครงการ "เงินเดือน"
ตามที่เจ้าหน้าที่แผนกแนะนำให้ขยายขอบเขตการใช้บัตรธนาคารการชำระเงิน (เดบิต) (นอกเหนือจากการชำระค่าจ้างภายในกรอบของโครงการ "เงินเดือน") ไปสู่การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ ข้อดีของรูปแบบการชำระเงินนี้ เช่น การชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดกับบุคคลที่รับผิดชอบโดยใช้บัตรธนาคารการชำระเงิน (เดบิต) กำลังเพิ่มประสิทธิภาพของกระบวนการชำระเงินและทำให้การกระทบยอดการคำนวณและการควบคุมการรับ (เครดิต) ของเงินทุนและของพวกเขาเป็นแบบอัตโนมัติ ใช้.
กฎสำหรับการจัดระเบียบและการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีกับผู้รับผิดชอบอาจรวมถึงข้อกำหนดสำหรับการชำระหนี้กับพวกเขาทั้งในรูปเงินสดและไม่ใช่เงินสด ตัวอย่างเช่นนักการเงินอ้างถึงแนวปฏิบัติที่ใช้ในแผนกของตน: กระทรวงการคลังจะออกเงินทุนเพื่อบัญชีค่าใช้จ่ายในการเดินทางในลักษณะที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการตามนโยบายการบัญชีและคำนึงถึงข้อกำหนดของข้อตกลงร่วม เมื่อมีการสมัครของผู้รับผิดชอบซึ่งมีรายละเอียดที่จำเป็นสำหรับการโอนเข้าบัญชีของพนักงานกระทรวงการคลัง เปิดที่สถาบันสินเชื่อในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ:
- ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในรูเบิล) โดยใช้บัตรธนาคารที่ใช้เป็นส่วนหนึ่งของโครงการ "เงินเดือน"
- ในอาณาเขตของต่างประเทศ - เป็นดอลลาร์สหรัฐโดยใช้บัตรสกุลเงินของธนาคารที่ออกโดยสถาบันสินเชื่อที่ระบุในข้อตกลงร่วมของกระทรวงการคลัง
ขั้นตอนการรับบัตรองค์กรมีอะไรบ้าง?
ตามกฎทั่วไป ในการดำเนินโครงการ "บัตรองค์กร" องค์กรจะต้องเปิดบัญชีที่สองสำหรับการชำระเงินโดยใช้บัตรองค์กรโดยเฉพาะ นอกเหนือจากบัญชีธนาคารที่มีอยู่ ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:
- เขียนใบสมัครเพื่อเปิดบัญชี
- จัดทำตัวอย่างบัตรลายเซ็น
- ลงนามในข้อตกลงบัญชีธนาคารสำหรับการชำระธุรกรรมโดยใช้บัตรองค์กร
- จัดทำข้อตกลงเพิ่มเติมสำหรับการหักบัญชีโดยตรงจากบัญชีหลัก
หลังจากกรอกเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดและเปิดบัญชีกระแสรายวันที่สองแล้ว องค์กรจะส่งไปที่ธนาคาร:
- ลงทะเบียนเพื่อออกบัตรธนาคาร (รายชื่อผู้ถือบัตรองค์กร)
- การสมัครออกบัตรองค์กร (กรอกและลงนามโดยผู้ถือบัตรองค์กรและตกลงกับหัวหน้าองค์กร)
- คำสั่งให้ออกรายงานแก่บุคคลที่ระบุไว้ในทะเบียน
ใส่ใจ! บัตรธนาคารของบริษัทจะออกโดยตรงไปยังผู้ถือที่ระบุโดยองค์กรในใบสมัครเพื่อออกบัตรธนาคาร หรือให้กับตัวแทนลูกค้าที่ดำเนินการตามหนังสือมอบอำนาจที่ดำเนินการตามข้อกำหนดของกฎหมาย
ควรพัฒนากฎระเบียบท้องถิ่นใดบ้างเมื่อดำเนินโครงการ Corporate Card
ในการดำเนินการบัญชีและการควบคุมการเคลื่อนไหวของบัตรองค์กรขององค์กรขอแนะนำให้พัฒนากฎระเบียบที่เหมาะสม เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่พัฒนากฎระเบียบแยกต่างหากเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรองค์กร แต่ในกรณีนี้ ขั้นตอนการใช้งานควรได้รับการกำหนดไว้ในพระราชบัญญัติกำกับดูแลท้องถิ่นอื่น เช่น ในข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนและจำนวนเงินค่าชดเชยการเดินทาง ค่าใช้จ่าย, การออกกองทุนที่ต้องรับผิดชอบ, การส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการเดินทางและธุรกิจ ตัวอย่างเช่นเราสามารถอ้างอิงคำสั่งของการรถไฟรัสเซีย JSC ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2549 N 2193r ซึ่งอนุมัติกฎระเบียบในการออกเงินในบัญชี ข้อบังคับนี้มีส่วนแยกต่างหาก "ขั้นตอนการใช้บัตรธนาคารองค์กร" ซึ่งกำหนด:
- วัตถุประสงค์ของบัตรองค์กร
- เหตุผลในการออกบัตร
- เหตุผลในการใช้งาน
- ขั้นตอนและระยะเวลาในการส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับเงินทุนที่ใช้ผ่านบัตรธนาคารขององค์กร
- ขั้นตอนในการรวบรวมจำนวนเงินที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นจากพนักงานที่มีความผิดในกรณีที่ไม่มีเอกสารยืนยันการใช้งานบัตรธนาคารขององค์กร
- ความรับผิดชอบในความปลอดภัยของบัตรตลอดจนการใช้จ่ายเงินภายในวงเงินการใช้จ่ายที่กำหนด
นอกจากข้อบังคับแล้วยังจำเป็นต้องอนุมัติการลงทะเบียนบัตรองค์กรด้วย การลงทะเบียนนี้ควรสะท้อนถึง:
- หมายเลขบัตร
- ชื่อเต็ม ผู้ถือ;
- วันที่โอนและคืนบัตร
การรับและการคืนบัตรองค์กรจะต้องได้รับการยืนยันโดยพนักงานที่ได้รับ (ส่งคืน) และผู้รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกข้อมูลบัตร
พื้นฐานในการบันทึกจำนวนธุรกรรมที่ทำโดยใช้บัตรองค์กรคืออะไร?
ค่าใช้จ่ายจะแสดงตามทะเบียนการชำระเงินที่ออกโดยธนาคารหรือวารสารอิเล็กทรอนิกส์
โดยทั่วไปแล้ว เงินจะถูกตัดออกหรือเครดิตสำหรับธุรกรรมบัตรไม่เกินวันทำการถัดจากวันที่ธนาคารได้รับทะเบียนการชำระเงินหรือสมุดรายวันอิเล็กทรอนิกส์จากศูนย์ชำระเงินแห่งเดียว (จากนั้นเอกสารเหล่านี้สามารถโอนไปยังองค์กรได้)
เราขอเตือนคุณว่าพนักงานขององค์กรเมื่อใช้บัตรในร้านค้า โรงแรม และสถานที่ชำระเงินอื่นๆ จะได้รับเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (เช็ค ใบแจ้งหนี้ค่าที่พัก ตั๋วเดินทาง ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ) เอกสารดังกล่าวจะต้องแนบต้นฉบับสลิป ใบเสร็จรับเงินจากเครื่องปลายทางอิเล็กทรอนิกส์ และตู้เอทีเอ็ม พนักงานขององค์กรจะต้องส่งเอกสารเหล่านี้ทั้งหมดพร้อมกับรายงานล่วงหน้าไปยังแผนกบัญชีขององค์กร
รายละเอียดบังคับที่ต้องมีเอกสารเกี่ยวกับธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงินแสดงอยู่ในข้อ 3.3 ของระเบียบ N 266-P ซึ่งรวมถึง:
- ตัวระบุตู้ ATM เครื่องปลายทางอิเล็กทรอนิกส์ หรือวิธีการทางเทคนิคอื่น ๆ ที่มีไว้สำหรับการทำธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงิน
- ประเภทของการดำเนินการ
- วันที่ทำรายการ;
- จำนวนธุรกรรม
- สกุลเงินของการทำธุรกรรม
- จำนวนค่าคอมมิชชั่น (ถ้ามี)
- รหัสอนุญาต;
- รายละเอียดบัตรชำระเงิน
รายละเอียดที่ระบุไว้จะต้องมีคุณสมบัติที่ช่วยให้สามารถสร้างการติดต่อสื่อสารระหว่างรายละเอียดบัตรชำระเงินและบัญชีของนิติบุคคลได้อย่างน่าเชื่อถือตลอดจนระหว่างตัวระบุขององค์กรการค้า (บริการ) ตู้เอทีเอ็มและบัญชีธนาคารขององค์กรการค้า (บริการ) (ข้อ 3.6 ของข้อบังคับ N 266-P)
ขอแจ้งให้ทราบ เอกสารเกี่ยวกับการทำธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงินบนกระดาษจะต้องมีลายเซ็นของผู้ถือบัตรชำระเงินและแคชเชียร์เพิ่มเติม ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้กับกรณีที่เอกสารถูกวาดขึ้นที่จุดเงินสดเมื่อใช้ลายเซ็นแบบอะนาล็อกที่เขียนด้วยลายมือ
จะทำอย่างไรในสถานการณ์ที่เมื่อถอนเงินโดยใช้บัตรธนาคาร ATM จะไม่ออกใบเสร็จยืนยันการดำเนินการ? ระบุไว้ข้างต้นว่าผู้รับผิดชอบได้แนบเช็คดังกล่าวไว้ในรายงานล่วงหน้า แต่พนักงานเองซึ่งเป็นผู้รับผิดชอบไม่มีสิทธิ์ขอเช็คที่ต้องการจากธนาคาร เนื่องจากลูกค้าของธนาคารไม่ใช่พนักงาน แต่เป็นองค์กร ดังนั้นองค์กรจะต้องติดต่อธนาคารเพื่อขอใบแจ้งยอด ในกรณีนี้ธนาคารไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะออกสารสกัด (ข้อ 2.1 ส่วนที่ 2 ส่วนที่ 3 ของข้อบังคับเกี่ยวกับกฎการบัญชีในสถาบันสินเชื่อที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการอนุมัติจากธนาคาร ของรัสเซียเมื่อวันที่ 16 กรกฎาคม 2555 N 385-P)
การออกบัตรธนาคารองค์กรเกี่ยวข้องกับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานและการคำนวณเบี้ยประกันหรือไม่?
เนื่องจากเงินที่โอนไปยังบัตรดังกล่าวเป็นขององค์กร ไม่ใช่ของบุคคลที่ใช้บัตรดังกล่าว จึงไม่มีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน (เว้นแต่จะพิสูจน์เป็นอย่างอื่น) อย่างไรก็ตามเอกสารประกอบทั้งหมดจะต้องจัดเตรียมอย่างเหมาะสม ผู้พิพากษาได้ข้อสรุปดังกล่าวโดยเฉพาะอย่างยิ่งในมติของ Federal Antimonopoly Service NWO ลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2554 N A05-11476/2010 คำตัดสินของศาลระบุว่าตามข้อตกลงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรนั้นดำเนินการโดยใช้บัตรรวมถึงการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางและการต้อนรับ อนุญาโตตุลาการถือว่าการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษีนั้นไม่มีมูล เนื่องจาก Federal Tax Service ไม่ได้ตรวจสอบบัญชีธนาคาร ไม่ได้ตรวจสอบเพื่อจุดประสงค์ใดที่เงินถูกตัดออกจากบัตรองค์กร และไม่ได้แสดงหลักฐานว่าจำนวนเงินที่มีการโต้แย้ง เป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของพนักงานตัวแทนภาษี
ต้องรายงานหน่วยงานกำกับดูแลใดบ้างเกี่ยวกับการเปิดบัญชีธนาคาร
ผู้เสียภาษีทั้งองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการเปิดหรือปิดบัญชีภายในเจ็ดวัน (ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มข้อความและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 06/09/2011 N ММВ-7-6/362@
นอกจากนี้ควรส่งข้อมูลเกี่ยวกับการเปิดบัญชีธนาคารภายในเจ็ดวันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมซึ่งเป็นหน่วยงานที่ติดตามการชำระเบี้ยประกัน (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 28 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม , 2009 N 212-FZ)
หากมีการออกบัตรองค์กรเพิ่มเติมจากบัญชีที่มีอยู่ และไม่มีการเปิดบัญชีธนาคารใหม่ ก็ไม่จำเป็นต้องให้ข้อมูลแก่เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีหรือเจ้าหน้าที่ที่ติดตามการชำระเบี้ยประกัน
ใส่ใจ! ตามมาตรา 1 ของมาตรา มาตรา 118 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การละเมิดโดยผู้เสียภาษีตามกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในการให้ข้อมูลแก่หน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการเปิดหรือปิดบัญชีในธนาคารใด ๆ จะต้องเสียค่าปรับ 5,000 รูเบิล
24/12/2547 เลขที่ 266-ป.
เพื่อให้พนักงานสามารถใช้งานบัตรองค์กรได้อย่างอิสระ บริษัทจะต้อง:
พัฒนากฎระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรองค์กร (ส่วนที่ 1 มาตรา 8 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อนุมัติรายชื่อตำแหน่งที่มีหน้าที่งานเกี่ยวข้องกับการใช้บัตรองค์กรใน บริษัท (ข้อ 1 ของมาตรา 847 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียวรรค 2 และ 7 ของข้อ 1.12 ของคำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 28-I ลงวันที่ 14 กันยายน 2549 “ในการเปิดและปิดบัญชีธนาคาร บัญชีเงินฝาก”;
ทำความคุ้นเคยกับพนักงานทุกคนที่มีตำแหน่งอยู่ในรายการพร้อมตำแหน่งที่ไม่ลงนาม (ส่วนที่ 2 ของข้อ 22 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จัดระเบียบในการบัญชีของ บริษัท สำหรับการยอมรับและการออกบัตรธนาคารขององค์กร (มาตรา 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 6 ธันวาคม 2554 หมายเลข 402-FZ “ ในการบัญชี” ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 402-FZ ข้อมูลหมายเลข 402-FZ PZ-10/2012 “ มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 6 ธันวาคม 2011 หมายเลข 402-FZ“ ในการบัญชี”);
ลงทะเบียนในวิธีการบัญชีเพื่อบันทึกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบในบัญชีพิเศษ (ข้อ 7 ของ PBU 1/2551)
หลักเกณฑ์ขั้นตอนการใช้บัตรองค์กร
ในบทความนี้ เราจะถือว่าบริษัทตัดสินใจเปิดบัญชีบัตรพิเศษแยกต่างหาก
กฎระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรองค์กรเป็นแนวทางสำหรับพนักงานบริษัททุกคนที่มีส่วนร่วมในกระบวนการนี้เนื่องจากหน้าที่ของตน
ในข้อบังคับเกี่ยวกับการใช้บัตรองค์กร เราแนะนำให้ตั้งค่า:
รายการค่าใช้จ่ายและธุรกรรมที่พนักงานสามารถทำได้โดยใช้บัตรองค์กร โปรดทราบ: รายการธุรกรรมที่ได้รับอนุญาตภายในสหพันธรัฐรัสเซียแตกต่างจากรายการธุรกรรมที่ได้รับอนุญาตในต่างประเทศ ทั้งสองรายการแสดงอยู่ในตาราง
ข้อจำกัดเกี่ยวกับบัตรองค์กร สิ่งเหล่านี้อาจแตกต่างกันไปตามตำแหน่งที่แตกต่างกัน
ระยะเวลาที่พนักงานจะต้องคืนบัตร
สั่งซื้อโดยผู้ถือบัตรเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไป
ระยะเวลาที่พนักงานต้องยื่นรายงานล่วงหน้าต่อบริษัทพร้อมแนบเอกสารประกอบ
รายการเอกสารโดยประมาณที่ได้รับการยอมรับเพื่อใช้ยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น คุณสามารถรวบรวมอัลบั้มตัวอย่างของพวกเขาและจัดทำเป็นภาคผนวกของตำแหน่งได้ จากนั้นพนักงานจะมีความคิดที่ชัดเจนว่าต้องใช้เอกสารใดเมื่อชำระเงินด้วยบัตร
ข้อกำหนดในการรับรองการปกป้องข้อมูลรหัส PIN
ขั้นตอนกรณีบัตรสูญหาย
ประเภทของการละเมิดคำสั่งและขั้นตอนการชดใช้ความเสียหายของผู้ถือบัตร
รายการธุรกรรมบัตร
| ประเภทของการดำเนินงาน | วัตถุประสงค์ของค่าใช้จ่าย | อาณาเขต | |
| รฟ | นอกสหพันธรัฐรัสเซีย | ||
| ถอนเงินสดเป็นรูเบิลจากบัตรองค์กร | + | - | |
| การเดินทางและค่าใช้จ่าย | + | - | |
| ชำระเงินสดเป็นรูเบิลด้วยบัตรองค์กร | กิจกรรมทางเศรษฐกิจบริษัท | + | - |
| + | - | ||
| เงินสดถอนออกจากบัตรองค์กร | กิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัท | - | - |
| ค่าเดินทางและความบันเทิง | - | + | |
| ชำระเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยใช้บัตรองค์กร | กิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัท | - | - |
| ค่าเดินทางและความบันเทิง | - | + | |
ทางเลือกอื่นนอกเหนือจากข้อกำหนดเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรองค์กรอาจเป็นส่วนที่แยกต่างหากเกี่ยวกับการใช้บัตรองค์กรในกฎหมายท้องถิ่นอื่นของบริษัท ตัวอย่างเช่นในส่วนนี้สามารถเสริมข้อกำหนดเกี่ยวกับขั้นตอนและจำนวนเงินการเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทาง การส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการเดินทางและธุรกิจของพนักงานบริษัท มันแสดงไว้ด้านล่าง
ใครมีสิทธิใช้บัตรองค์กรในบริษัท
พนักงานที่ออกบัตรเหล่านี้มีสิทธิ์ใช้บัตรองค์กร เมื่อออกบัตรองค์กร บริษัทจะส่งรายชื่อพนักงานบริษัทที่ได้รับอนุมัติซึ่งมีสิทธิ์ใช้บัตรให้กับธนาคาร
หากหัวหน้า บริษัท ตัดสินใจว่าสะดวกกว่าที่จะใช้บัตรองค์กรที่ไม่ระบุชื่อเขาจะออกคำสั่งให้อนุมัติรายชื่อตำแหน่งซึ่งการแทนที่นั้นให้สิทธิ์ในการใช้บัตรองค์กรที่ไม่ระบุชื่อเพื่อชำระค่าสินค้าและ บริการในนามของและเพื่อผลประโยชน์ของบริษัท ดูด้านล่างสำหรับการสั่งซื้อตัวอย่าง
เมื่อรวบรวมรายการ โปรดทราบว่าไม่สามารถทำซ้ำได้ทั้งหมด โต๊ะพนักงาน- มีความจำเป็นต้องดำเนินการตัวอย่างที่สมเหตุสมผลและไม่รวมถึงตำแหน่ง (วิชาชีพ) ซึ่งการปฏิบัติหน้าที่ราชการไม่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าสินค้าและบริการในนามและเพื่อผลประโยชน์ของบริษัท
ให้พนักงานทำความคุ้นเคยกับกฎระเบียบในการลงนาม
พนักงานทุกคนที่ได้รับการออก การ์ดส่วนตัวและมีตำแหน่งที่ระบุไว้ในคำสั่งซื้อ จำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรธนาคารขององค์กรหรือกฎหมายท้องถิ่นที่มีส่วนที่เกี่ยวข้อง
ข้อเท็จจริงของความคุ้นเคยสามารถบันทึกไว้ในแผ่นสุดท้ายของข้อบังคับหรือใน เอกสารแยกต่างหาก(เช่นในแถลงการณ์หรือวารสาร)
การจัดเก็บ การออกและการคืนบัตรองค์กร
เพื่อขจัดกรณีการสูญหายของบัตรองค์กร ตลอดจนการใช้ในทางที่ผิดหรือการโจรกรรม บริษัทจะต้องจัดตั้งขึ้น การควบคุมอย่างเข้มงวดการจัดเก็บและการเคลื่อนย้ายบัตรองค์กร
ผู้ถือบัตรธนาคารส่วนบุคคลอาจอยู่ในมือของผู้ถือ โดยจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านความปลอดภัย
ตามกฎแล้วพนักงานจะออกบัตรองค์กรที่ไม่ใช่ส่วนบุคคลเพื่อทำงานเฉพาะอย่าง - การชำระค่าเดินทางความบันเทิงหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
เอกสารการโอนบัตรให้กับพนักงานไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมาย เป็นการดีกว่าที่จะอนุมัติขั้นตอนนี้ในข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรองค์กร คำสั่งซื้ออาจเป็นดังนี้:
พนักงานเขียนใบสมัครเพื่อออกบัตรองค์กรที่ไม่ใช่ส่วนบุคคลโดยระบุวัตถุประสงค์ของการใช้จ่ายเงินทุนตามที่ตั้งใจไว้
ผู้จัดการรับรองใบสมัครของพนักงานและระบุขีดจำกัด บัตรที่ไม่มีชื่อ- แบบฟอร์มใบสมัครตัวอย่างได้รับด้านล่าง
โปรดทราบ: ไม่มีข้อยกเว้นในกฎหมายสำหรับสถานการณ์ที่ผู้รับผิดชอบเป็นหัวหน้าของบริษัท แต่บริษัทมีสิทธิ์จัดอันดับเงื่อนไขการใช้บัตรองค์กรตามตำแหน่งได้อย่างอิสระ
บัตรองค์กรจะออกตามระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อบังคับ บัตรสามารถออกได้เป็นระยะเวลานานขึ้นแตกต่างจากที่ระบุไว้ในข้อบังคับของบริษัท โดยขึ้นอยู่กับคำสั่งจากหัวหน้าบริษัท
หากพนักงานเดินทางเพื่อทำธุรกิจอย่างต่อเนื่องตามคำสั่งแยกต่างหากของผู้จัดการ เขาสามารถออกบัตรองค์กรได้เป็นระยะเวลานานขึ้น
หากพลาดกำหนดเวลาในการคืนบัตรองค์กรที่ไม่ระบุชื่อบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมการเคลื่อนไหวจะต้องแจ้งให้บุคคลหลักทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ จากนั้นจะมีการตัดสินใจที่จะปิดกั้นบัตรหรือการตัดสินใจอื่นกับผู้รับผิดชอบที่มีความผิด
วารสารความเคลื่อนไหวบัตรองค์กร
วันที่, ระยะเวลา, วัตถุประสงค์ในการออกบัตรองค์กร, หมายเลข, ขีด จำกัด, ตำแหน่งและนามสกุลของพนักงานจะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันสำหรับการลงทะเบียนการรับและการออกบัตร (สมุดรายวันสำหรับการเคลื่อนย้ายบัตรธนาคารขององค์กร)
ข้อเท็จจริงในการรับและการคืนบัตรองค์กรโดยพนักงานจะต้องได้รับการยืนยันด้วยลายเซ็นในสมุดบันทึกของผู้รับผิดชอบและพนักงานบัญชีที่รับผิดชอบในการจัดเก็บ
ดูด้านล่างสำหรับบันทึกตัวอย่าง
วิธีรายงานการใช้เงิน
ขั้นตอนในการรายงานโดยพนักงานเกี่ยวกับการใช้จ่ายเงินในบัตรองค์กรไม่ได้กำหนดขึ้นโดยพระราชบัญญัติควบคุมแยกต่างหาก แต่บริษัทสามารถพัฒนาได้อย่างอิสระตามกฎเกณฑ์ที่ควบคุมขั้นตอนการรายงานค่าใช้จ่ายของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ
กำหนดเวลาในการส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับการใช้เงินจากบัตรธนาคารองค์กรสามารถกำหนดได้ในข้อบังคับเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บัตรองค์กร สามารถกำหนดเป็นวันทำการนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการดำเนินการตามคำสั่งซื้อหรือส่งคืนจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
สามารถนำมาใช้ แบบฟอร์มรวมรายงานล่วงหน้าหมายเลข AO-1 ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 01.08.2544 ฉบับที่ 55
บริษัท ยังมีสิทธิ์ในการพัฒนาของตนเองโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับการรวมกันของการใช้จ่ายเงินสดและกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด (ข้อ 4 ของข้อ 9 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ)
โปรดดึงความสนใจของบุคคลที่รับผิดชอบของคุณไปที่คุณลักษณะหนึ่งของการจัดทำรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับการใช้จ่ายเงินจากบัตรองค์กร
ใบเสร็จรับเงินที่พนักงานได้รับเมื่อถอนเงินสดจากตู้ ATM ไม่ถือเป็นเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของพนักงานในตัวเอง
รายงานล่วงหน้าจะต้องมาพร้อมกับใบเสร็จรับเงิน (เอกสารอื่น ๆ ) ที่ระบุถึงจุดประสงค์ในการใช้เงินสดที่ถอนออกจากบัตร พนักงานจะต้องฝากยอดเงินสดที่ไม่ได้ใช้ที่ถอนออกจากบัตรเข้าที่โต๊ะเงินสดของบริษัท รายงานล่วงหน้าของพนักงานจะต้องได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าบริษัท
