รหัส 1010 ในใบรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การเก็บภาษีเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ตัวอย่างเช่น มีการแก้ไขเพิ่มเติม รหัสใหม่ประจำปี 2545 สำหรับรางวัลจ่ายสำหรับผลการผลิตและตัวชี้วัดอื่น ๆ ที่คล้ายกันที่กำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย แรงงานหรือข้อตกลงร่วม ใน ในกรณีนี้เรากำลังพูดถึงโบนัสที่ไม่ได้จ่ายออกจากเงินทุน กำไรสุทธิองค์กร และไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนเฉพาะกิจหรือรายได้เป้าหมาย นอกจากนี้ ยังมีการแนะนำรหัสรายได้ใหม่ปี 2003 สำหรับค่าตอบแทนที่จ่ายจากกำไรสุทธิขององค์กร กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ หรือรายได้ที่จัดสรรไว้

นอกจากนี้ ยังได้มีการนำคำสั่งดังกล่าว รหัสใหม่สำหรับการหักเงินมาตรฐาน.

คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/633@ มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2559 และหมายความว่าตั้งแต่วันนี้ (26 ธันวาคม 2559) คุณสามารถใช้ รหัสรายได้ใหม่และไม่แนะนำให้ใช้รหัสหัก (รายได้) ที่ไม่รวม ในเวลาเดียวกันคำสั่งดังกล่าวไม่ได้บ่งชี้โดยตรงว่าตัวแทนภาษีต้องทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีอย่างเร่งด่วนในแง่ของการรักษาบันทึกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากมีเพียงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่มีภาระผูกพัน ตัวแทนภาษี.

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ตัวแทนภาษีจัดประเภทการชำระเงินที่เขาทำอย่างอิสระ เช่น ควรคำนึงถึงจำนวนเงินเฉพาะด้วยรหัสรายได้ปี 2002 (หรือ 2000) หรือไม่นั้นจะถูกกำหนดโดยตัวแทนภาษีในนโยบายการบัญชีของเขา ดังนั้นคุณควรเปลี่ยนการจำแนกรายได้หรือข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักเงินทันทีที่มีรายการใหม่ปรากฏขึ้น นโยบายการบัญชีซึ่งปกติจะได้รับการอนุมัติในปีหน้า

ดังนั้นในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559 ตามการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 และคำสั่งใหม่ของ Federal Tax Service:

• การหักเงินสำหรับผู้ปกครองของเด็กพิการควรแยกจากการหักเงินสำหรับผู้ปกครองของเด็กพิการและแสดงด้วยรหัสใหม่ (133, ...)
• หากเป็นไปได้ให้แสดงการหักเงินสำหรับ "ผู้ปกครอง" ก่อนหน้านี้ด้วยรหัสใหม่ (126, ... )

นอกจากนี้ตามคำสั่งใหม่ของ Federal Tax Service ในใบรับรองปี 2559 อนุญาตให้ใช้รหัสหักแยกต่างหากสำหรับผู้ปกครองเด็กที่ "มีสุขภาพดี" (130, 131 เป็นต้น) และรหัสรายได้ใหม่ (2545, 2546, ...)

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญจาก บริษัท 1C ไม่จำเป็นต้องมีการแก้ไขข้อมูลทางบัญชีที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 26 ธันวาคม 2559

วิธีเปลี่ยนรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในโปรแกรม 1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล 8 ในปี 2560

ในปี 2560 จำเป็นต้องเปลี่ยนรหัสโบนัส คุณสามารถทำสิ่งต่อไปนี้:

1.กำหนดเป็นภาษาท้องถิ่น กฎระเบียบโบนัสที่คาดหวังและแนะนำการชำระเงินรูปแบบใหม่พร้อมรหัสใหม่

2. ออกจากยอดคงค้างก่อนหน้าโดยเปลี่ยนรหัสรายได้ในนั้นโดยก่อนหน้านี้ได้ป้องกันเอกสารจากการโพสต์ซ้ำภายในวันที่ห้ามแก้ไข

รหัสรายได้ใหม่ระบุไว้ในบัตรประเภทการชำระเงินบนแท็บ ภาษี เงินสมทบ การบัญชี (รูปที่ 1 )

สำหรับรหัสการหักในโซลูชันการบัญชี 1C รหัสการหักสำหรับผู้ปกครองจะถูกแทนที่โดยอัตโนมัติเมื่ออัปเดตโปรแกรมในขณะที่ยังคงรักษาประวัติไว้ (รูปที่ 2)

ตัวอย่างเช่นแทนที่จะเป็น 114 มีการตั้งค่ารหัส 126 ในทำนองเดียวกันรหัสการหักเงินสำหรับผู้ปกครองเด็กพิการจะถูกเปลี่ยนโดยอัตโนมัติหากมีการแนะนำรหัสเหล่านี้ในโปรแกรมเมื่อต้นปี 2559 (รหัส 117 จะถูกแทนที่ด้วย 133 เป็นต้น) . เฉพาะรหัสการหักเงินสำหรับผู้ปกครองเด็ก (ไม่พิการ) ที่ระบุในไดเร็กทอรีเท่านั้นที่ต้องได้รับการตรวจสอบและแก้ไขด้วยตนเอง พนักงาน – การขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาข้อมูลการหักเงิน

โปรแกรมจะเพิ่มรหัสใหม่สำหรับการหักเงินของเด็กในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559

ในใบรับรอง 2-NDFL ตัวแทนภาษีจะสะท้อนถึงรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคล การหักภาษี และจำนวนภาษีเงินได้ รายได้และการหักเงินแต่ละประเภทมีรหัสของตัวเอง ซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 เลขที่ ММВ-7-11/387 คำสั่งนี้ได้รับการแก้ไขเมื่อวันที่ 22 พฤศจิกายน 2559 (มีผลใช้บังคับในวันที่ 26 ธันวาคม 2559) และตอนนี้เมื่อเตรียมใบรับรอง 2-NDFL ควรใช้รหัสที่อัปเดตเหล่านี้

มาดูกันว่าเรากำลังพูดถึงการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง

รหัสรายได้ใหม่ในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559

เมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559 และในปี 2560 ให้ใช้แบบฟอร์มก่อนหน้าที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ แต่ ณ วันที่ 26 ธันวาคม 2559 ใบรับรองจะต้องระบุรหัสรายได้และการหักเงินใหม่

รหัสรายได้ส่วนบุคคลระบุไว้ในส่วนที่ 3 ของใบรับรอง 2-NDFL รหัสบางรหัสได้เปลี่ยนถ้อยคำ บางรหัสถูกยกเลิกโดยสิ้นเชิง และมีรหัสใหม่ปรากฏขึ้นด้วย การเปลี่ยนแปลงจะมีลักษณะดังนี้:

• สำหรับรหัส 1532, 1533, 1535, 2641 ได้มีการชี้แจงชื่อรายรับจากการทำธุรกรรมกับอนุพันธ์ เครื่องมือทางการเงินและตอนนี้พวกเขาไม่ได้พูดถึงการทำธุรกรรมล่วงหน้า
• แทนที่จะใช้รหัส 1543 เพียงรหัสเดียวซึ่งใช้สำหรับรายได้ที่สร้างขึ้นในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล มีรหัสใหม่สิบรหัสปรากฏขึ้นพร้อมกัน จำเป็นต้องใช้รหัสตั้งแต่ 1544 ถึง 1549 เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่สร้างรายได้ด้วยตราสารอนุพันธ์ทางการเงินและหลักทรัพย์ที่บันทึกอยู่ในบัญชีการลงทุนของแต่ละบุคคล รหัสที่เหลืออีกสี่รหัสตั้งแต่ปี 1551 ถึง 1554 ถูกเพิ่มเพื่อสะท้อนรายได้ในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคลในรูปของดอกเบี้ยเงินกู้และรับจากธุรกรรมซื้อคืน
• รหัส 2000 เลย ใช้ไม่ได้เพื่อบ่งบอกถึงรางวัล มีการแนะนำรหัสใหม่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของการชำระเงิน: หากการจ่ายโบนัสไม่ได้มาจากกำไรและไม่ได้มาจากรายได้เป้าหมายและกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ จะใช้รหัส 2002 แต่หากเงินทุนสำหรับการจ่ายโบนัสและค่าตอบแทนอื่น ๆ ถูกนำมาจากแหล่งข้อมูลเหล่านี้ ซึ่งกำหนดโดยรหัส 2003
• ไม่รวมรหัส 2791ซึ่งหมายถึงรายได้ที่ลูกจ้างของวิสาหกิจการเกษตรได้รับเป็นค่าจ้าง
• ถ้อยคำของรหัส 3010 เปลี่ยนไป ตอนนี้เป็นรายได้ที่ได้รับในรูปแบบของการชนะที่เว็บไซต์เดิมพันและที่สำนักงานเจ้ามือรับแทง

การหักเงิน: รหัสใหม่ในใบรับรอง 2-NDFL

ส่วนที่ 4 ของใบรับรอง 2-NDFL แสดงถึงการหักเงินทั้งหมดที่ใช้กับรายได้ของบุคคล การเปลี่ยนแปลงในส่วนนี้ค่อนข้างสำคัญ:

• รหัสสำหรับการหักเงินมาตรฐาน “เด็ก” ถูกยกเลิกแล้ว(มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จาก 114 ถึง 125 และแทนที่จะเป็นรหัสใหม่ที่ได้รับการแนะนำจาก 126 ถึง 149 อย่างที่คุณเห็นมีรหัส "เด็ก" มากกว่าเดิมซึ่งอธิบายไว้ในบทนำ ของจำนวนการหักเงินที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับจำนวนบุตร และยังมีแผนกที่ปรากฏสำหรับรหัสสำหรับการหักเงินสำหรับพ่อแม่ ผู้ปกครอง และพ่อแม่บุญธรรม ผู้ดูแลทรัพย์สินของเด็ก
• ชื่อรหัสการหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายสำหรับ หลักทรัพย์และตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน (มาตรา 214.1, 214.4 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นี่คือรหัสตั้งแต่ 205 ถึง 207, 209, 210 และ 220 ไม่รวมรหัส 221 สำหรับค่าใช้จ่ายด้านหลักทรัพย์ในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคลของแต่ละบุคคล มีการเพิ่มรหัสใหม่ 208 และมีการแนะนำรหัสทั้งชุดตั้งแต่ 225 ถึง 241
• มีการแนะนำรหัสใหม่ 250 ถึง 252 สำหรับการหักเงินที่ใช้ตามมาตรา 214.9 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทั้งหมดนี้เกี่ยวข้องกับการขาดทุนในการทำธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินในบัญชีการลงทุน
• รหัส 617 สำหรับการหักภาษีการลงทุนในรูปแบบของรายได้จากบัญชีการลงทุนที่กำหนดไว้ในศิลปะ 219.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังที่เราเห็นตัวแทนภาษีเกือบทั้งหมดจะต้องใช้รหัสใหม่สำหรับ 2-NDFL ในปี 2560 เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงส่งผลกระทบต่อรหัสที่ใช้มากที่สุดทั้งในแง่ของรายได้ (เงินเดือน โบนัส) และในแง่ของ การหักภาษี(การหักเงินสำหรับเด็ก)

เราขอเตือนคุณว่าจะต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559 ที่มีเครื่องหมาย "1" ไปยัง Federal Tax Service สำหรับบุคคลแต่ละรายที่ได้รับรายได้ ควรทำภายในวันที่ 3 เมษายน 2017 รวมถึงแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2016 หากด้วยเหตุผลใดก็ตาม เหตุผลในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นไปไม่ได้ที่จะระงับรายได้จากรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคล ภายในวันที่ 1 มีนาคม 2017 คุณต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย "2" ไปยัง Federal Tax Service และให้กับบุคคลนั้นเอง

รหัสรายได้ 4800 จะอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL หากไม่มีรหัสพิเศษในไดเรกทอรี ตรวจสอบว่ามีรหัสใหม่สำหรับรายได้ปี 2559 ใน 2-NDFL เราจะบอกวิธีทำให้การเข้ารหัสง่ายขึ้น

รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2560

ในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2016 ให้ป้อนรหัสรายได้ใหม่ ในเดือนธันวาคม 2559 Federal Tax Service ได้เปลี่ยนรหัส หลังจากนั้น รหัสใหม่สองรหัสจะปรากฏขึ้นสำหรับการผลิตและโบนัสวันครบรอบ หากต้องการส่ง 2-NDFL ตามที่หน่วยงานด้านภาษีกำหนด คุณจะต้องเขียนโค้ดใหม่ โปรแกรมบัญชีบันทึกตลอดทั้งปี หากโปรแกรมไม่อนุญาตให้คุณทำสิ่งนี้โดยอัตโนมัตินักบัญชีจะต้องทำงานทั้งหมดด้วยตนเอง

หากผู้ตรวจสอบไม่ยอมรับใบรับรอง ค่าปรับสำหรับแต่ละรายการคือ 200 รูเบิล และหากพวกเขายอมรับ แต่ถือว่ารหัสเก่าเป็นข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ พวกเขาจะเรียกเก็บเงิน 500 รูเบิล สำหรับแต่ละใบรับรอง ดี (ข้อ 1 ของข้อ 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีที่มีข้อพิพาทมีสองข้อโต้แย้ง รหัสภาษีไม่ได้ให้สิทธิ์แก่ผู้ตรวจสอบในการปฏิเสธที่จะรับใบรับรองเนื่องจากรหัสเก่า ไม่ควรมีค่าปรับสำหรับข้อมูลอันเป็นเท็จ บริการภาษีของรัฐบาลกลางชี้แจงว่าค่าปรับเป็นไปได้เฉพาะสำหรับข้อผิดพลาดที่ส่งผลกระทบต่องบประมาณหรือละเมิดสิทธิของคนงานเท่านั้น เช่นประเมินภาษีต่ำไปหรือไม่ยอมหักลดหย่อน (หนังสือลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ BS-4-11/21695) คำอธิบายเกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประเภท 6 แต่ก็ใช้ได้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประเภท 2 ด้วย

รหัสรายได้มีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร (เก่า/ใหม่)

รหัสรายได้ทั่วไปในใบรับรอง 2-NDFL

เราจะหารือด้านล่างว่าจะใช้รหัสใดใน 2-NDFL สำหรับรายได้ที่พบบ่อยที่สุด

รหัสรายได้ 2000

รหัส 2000 ในใบรับรอง 2-NDFL ระบุค่าจ้าง โปรดทราบว่าไม่ควรมีโบนัสสำหรับบรรทัดนี้

ประมวลรัษฎากร พ.ศ. 2545 และ 2546

โบนัสการผลิตและไม่ใช่การผลิตจะถูกทำเครื่องหมายเป็น 2-NDFL ด้วยรหัสที่แตกต่างกัน:

• ตามรหัส 2002- โบนัสการผลิตรายเดือนซึ่งจ่ายเป็นเงินเดือนตลอดจนโบนัสสำหรับผลงานที่ประสบความสำเร็จ โบนัสการผลิตรายไตรมาสและประจำปี แต่เฉพาะในกรณีที่เบี้ยประกันภัยเหล่านี้ถูกตัดออกเป็นต้นทุนเท่านั้น
• ตามรหัส 2003- โบนัสและโบนัสที่ไม่ใช่การผลิตโดยเสียค่าใช้จ่ายจากผลกำไร กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ หรือกองทุนเป้าหมาย

ประมวลรัษฎากรปี 2555

รหัสรายได้ปี 2012 ขึ้นอยู่กับการจ่ายค่าพักร้อน สำหรับการชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ รหัสจะแตกต่างออกไป - 4800

ประมวลรัษฎากรปี 2556

รหัสรายได้ปี 2013 ถือเป็นสวัสดิการทุพพลภาพชั่วคราว รายได้เหล่านี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างเต็มที่- สิทธิประโยชน์อื่นที่เป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงไม่ได้ระบุไว้ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ

สำหรับการจ่ายเงินเพิ่มเติมสำหรับการลาป่วย รหัสรายได้คือ 4800

รหัสรายได้ 2710, 2760 และ 2762

รหัสทั้งสามนี้มีไว้เพื่อความช่วยเหลือทางการเงิน

รหัส 2760หมายเหตุการให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานและ อดีตพนักงานที่ลาออกเนื่องจากเกษียณอายุเนื่องจากทุพพลภาพหรือวัยชรา

รหัส 2762- สำหรับความช่วยเหลือทางการเงินครั้งเดียวเมื่อเกิด (การรับบุตรบุญธรรม) ของเด็ก

รหัส 2710 - สำหรับความช่วยเหลือทางการเงินประเภทอื่นที่ไม่มีรหัส 2760 และ 2762

ความช่วยเหลือทางการเงินครั้งเดียวสำหรับเด็กที่เกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงถึง 50,000 รูเบิล ดังนั้นตามรหัสรายได้ 2762 พวกเขาจึงใส่รหัสหัก 508 ในกรณีอื่น ๆ เป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในวงเงิน 4,000 รูเบิล ต่อปี - รหัสหัก 503

รหัสรายได้ 2720

รหัสรายได้ 2720หมายความว่าพลเมืองได้รับของขวัญ 4,000 ถู มูลค่าของมันอาจไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นั่นเป็นสาเหตุที่พวกเขาใส่รหัสหัก 501 ไว้ในบรรทัดเดียวกับรหัสรายได้ 2720

รหัสรายได้ 1400 และ 2400

ทั้งสองรหัสหมายถึงรายได้ของพนักงานจากทรัพย์สินที่เช่า

ตามรหัสรายได้ 2400- เช่าเพื่อ ยานพาหนะและรายได้ทั่วไปน้อยกว่าจากการให้บริการสื่อสารและเครือข่ายคอมพิวเตอร์

ตามรหัสรายได้ 1400- ใบเสร็จรับเงินจากผู้เช่าเพื่อทรัพย์สินอื่นรายได้ที่ไม่ได้ระบุไว้ในรหัส 2400

รหัสรายได้ 1010

รหัสรายได้ 1010 ได้รับการกำหนดสำหรับการจ่ายเงินปันผล วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลปี 2560: อัตรา, KBK, ตัวอย่างแบบฟอร์มการชำระ>>

เมื่อใดที่ต้องใส่รหัสรายได้ 4800 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสรายได้ 4800 จะอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL เฉพาะในกรณีที่รหัสอื่นไม่พอดี Federal Tax Service ยืนยันว่าบริษัทมีสิทธิ์ดำเนินการดังกล่าว (จดหมายลงวันที่ 6 กรกฎาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/12127) คำชี้แจงเกี่ยวข้องกับการเสียภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งไม่มีรหัสพิเศษในกฎสำหรับการกรอกใบรับรอง:

• ค่าชดเชยสำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ใช้
• การจ่ายผลประโยชน์เพิ่มเติมจนถึงรายได้เฉลี่ยโดยค่าใช้จ่ายขององค์กร
• เบี้ยเลี้ยงรายวันส่วนเกิน
• เงินชดเชยที่เกินกว่าสามรายได้เฉลี่ย

ในสองกรณีสุดท้าย ใบรับรองจะแสดงเฉพาะจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษีเท่านั้น

วิธีหลีกเลี่ยงความสับสนกับรายได้และรหัสการหักเงินใน 2 NDFL

ต้องป้อนรหัสรายได้และการหักใหม่ในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559 ไม่สำคัญว่าคุณจะออกใบรับรองให้ใคร - สำหรับผู้ตรวจสอบหรือพนักงาน โปรแกรม Glavbukh ได้ทำการบันทึกโบนัสและการหักเงินในปี 2559 อีกครั้ง เลือกได้อย่างอิสระ รหัสที่จำเป็นไม่จำเป็น.

ดาวน์โหลดหรือพิมพ์รายงานการตรวจสอบประจำปีในส่วน “การรายงาน” หากพนักงานขอใบรับรอง ให้พิมพ์ใบรับรองบนหน้าของเขา

2-NDFL มีให้เลือกสองรูปแบบ - pdf และ xls คุณสามารถเลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง โปรแกรมจะกรอกข้อมูลโดยอัตโนมัติและในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงให้อัปเดตตามเวลาปัจจุบัน

คำแนะนำ
ลองใช้บริการออนไลน์เพื่อคำนวณและประมวลผลผลประโยชน์ของพนักงานฟรี ที่อยู่: 1pgb.ru - โปรแกรม Glavbukh

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 โปรแกรม GlavAccountant จะคำนวณการบริจาคและผลประโยชน์โดยคำนึงถึงขีดจำกัดใหม่ - 876,000 รูเบิล และ 755,000 ถู เบี้ยเลี้ยงรายวันมากกว่า 700 rub รวมอยู่ในฐานข้อมูลการบริจาคและกรอก RSV-1, 4-FSS โดยอัตโนมัติ รวมถึงการคำนวณเงินสมทบใหม่สำหรับการตรวจสอบ โปรแกรม Glavbukh ยังสร้างรายงาน SZV-M รายเดือนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียและเสนอกำหนดเวลาใหม่ บริการรู้วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL และการคำนวณ 6-NDFL อย่างถูกต้อง และจะดำเนินการดังกล่าวโดยที่คุณไม่ต้องมีส่วนร่วม หากคุณยังคงมีคำถาม ผู้เชี่ยวชาญออนไลน์จะตอบคำถามเหล่านั้นทันที รับสิทธิ์เข้าถึงจากแขกฟรีและดูว่าทุกอย่างทำงานอย่างไร

โปรแกรมหัวหน้าฝ่ายบัญชีจะคำนวณเงินเดือน ผลประโยชน์ และค่าวันหยุดพักผ่อน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณโดยคำนึงถึงการหักภาษี

เอกสาร (ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559)

บริการจะกรอกใบรับรอง การลงทะเบียน และรายงานโดยอัตโนมัติ หากมีสิ่งใดเปลี่ยนแปลงในการบัญชีโปรแกรมจะทำการเปลี่ยนแปลงเอกสาร

รหัสรายได้และรหัสหัก

ตัวโปรแกรมจะอัพเดตรายได้และรหัสการหักเงินตลอดจนข้อมูลสำคัญอื่น ๆ ไม่จำเป็นต้องทำอะไรด้วยตนเอง

ภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดที่ส่งผลกระทบต่อทุกคนในวัยทำงานคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ด้วยเหตุนี้รัฐบาลกลางระดับภูมิภาคและ งบประมาณท้องถิ่น- เพื่อที่จะใช้ระบบการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีอยู่อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องมีความคิดว่าโดยทั่วไปบุคคลมีรายได้ประเภทใดและประเภทใดรวมอยู่ในฐานภาษี

รายได้ที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเรียกเก็บจากรายได้ทุกประเภทของบุคคล ประกอบด้วย:

• ที่สถานที่หลักและนอกเวลา
• การชำระเบี้ยประกันภัย
• การชำระค่าวันหยุดพักผ่อนขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติม
• การชำระค่าลาป่วย
• ของขวัญและชัยชนะ
• ค่าลิขสิทธิ์ที่ได้รับจากกิจกรรมทางปัญญา
• ชำระค่าประกัน.
• การจ่ายเงินสำหรับงานตามสัญญาทางแพ่ง
• รายได้จากการขายทรัพย์สิน
• รายได้ของผู้ให้เช่าตามสัญญาเช่า

สำหรับด้านขวา การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาความเป็นพลเมืองไม่สำคัญ สิ่งสำคัญคือเขาจะเป็นผู้อาศัยหรือไม่ก็ตาม พิจารณาจากจำนวนวันที่บุคคลนี้ใช้เวลาในหนึ่งปี (ปีปฏิทินคือระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ภายในขอบเขตของรัสเซีย หากบุคคลนั้นอยู่ในประเทศเกิน 183 วัน จะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ มิฉะนั้น จะถือว่าบุคคลนั้นไม่มีถิ่นที่อยู่ สำหรับผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ รายได้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษีตามกฎหมาย ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะจ่ายเฉพาะรายได้ที่เขาได้รับจากแหล่งที่อยู่ในรัสเซียเท่านั้น

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ของแต่ละบุคคลประกอบด้วยรายได้ทั้งหมดที่ออกให้เขาในรูปแบบทางการเงินหรือในรูปแบบ ยกเว้นจำนวนเงินที่ปลอดจากการเก็บภาษีและประเภทต่างๆ ตามประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงิน

รายได้ใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

คุณต้องเข้าใจ: ในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้นั้น ไม่มีสิ่งที่เรียกว่าผู้รับผลประโยชน์ นั่นคือบุคคลที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีโดยสิ้นเชิง เท่านั้น แต่ละสายพันธุ์รายได้:

• ประโยชน์สำหรับสตรีในระหว่างตั้งครรภ์และการคลอดบุตร
• ประกันและเงินบำนาญ
• อาหารเสริมทางสังคมสำหรับเงินบำนาญ
• ค่าชดเชยที่ได้รับการอนุมัติตามกฎหมายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ: ค่าชดเชยความเสียหายต่อสุขภาพ; พร้อมจัดหาสถานที่อยู่อาศัยและฟรี สาธารณูปโภค- ด้วยการเลิกจ้างลูกจ้าง ยกเว้นการจ่ายเงิน วันหยุดที่ไม่ได้ใช้.
• ชำระค่าบริจาคเลือดและน้ำนมแม่แก่ผู้ที่เป็นผู้บริจาค
• ค่าเลี้ยงดูที่ได้รับจากผู้เสียภาษี
• จ่ายให้กับพนักงาน ความช่วยเหลือทางการเงินภายในวงเงินไม่เกินสี่พันรูเบิล
• ความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายให้กับพนักงานเมื่อเกิดหรือรับบุตรบุญธรรมภายในวงเงินไม่เกิน 50,000 รูเบิล
• รายได้อื่น ๆ ที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 217

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกลบออกจากฐานภาษี ประเภทต่างๆการหักเงิน นี่คือจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนดซึ่งไม่ต้องเสียภาษี มีการหักเงินสำหรับพลเมืองที่มีบุตร ตัวแทนของอาชีพบางอาชีพ ทหารผ่านศึก บุคคลที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้น และอื่นๆ ที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การจัดเตรียมข้อมูลโดยตัวแทนภาษีให้กับ Federal Tax Service

ทุกองค์กรที่มีพนักงานจะกลายเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ความรับผิดชอบของพวกเขาคืออะไร? ประการแรกจากรายได้ทั้งหมดที่นายจ้างจ่าย ให้กับบุคคลจะต้องจัดขึ้น ภาษีเงินได้- ประการที่สอง จำนวนเงินที่ถูกหักไว้จะต้องโอนไปยังบัญชีของรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ประการที่สาม หลังจากสิ้นปีปฏิทิน (ซึ่งเป็นช่วงภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ตัวแทนมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลแก่ผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและโอนทั้งหมดสำหรับพนักงานแต่ละคน นายจ้างจัดทำใบรับรองสำหรับพนักงานแต่ละคนในแบบฟอร์ม 2-NDFL ภายในกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การส่งใบรับรองล่าช้าหรือขาดหายไปจะส่งผลให้มีการลงโทษ รหัสใน 2-NDFL ในปี 2559 แตกต่างเล็กน้อยจากรหัสที่บังคับใช้ในปัจจุบัน

วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL

ในปี 2560 แบบฟอร์ม 2-NDFL มีผลบังคับใช้ ซึ่งแบบฟอร์มดังกล่าวได้รับการอนุมัติในคำสั่ง MMV 7-11/485 ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558

วิธีกรอก 2-NDFL เพื่อให้แบบฟอร์มได้รับการตรวจสอบและยอมรับ ตรวจสอบภาษี- ก่อนอื่นมาใส่ใจกับส่วนที่ประกอบด้วย:

1. ส่วนที่ 1โดยระบุชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี จุดตรวจ และรหัส OKTMO ของตัวแทนภาษี
2. ส่วนที่ 2กรอกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ชื่อนามสกุล สถานะ วันเกิด สัญชาติ รายละเอียดหนังสือเดินทาง และที่อยู่ของผู้เสียภาษี
3. มาตรา 3จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีค้างจ่ายทั้งหมดจะถูกป้อนทุกเดือน โดยแยกย่อยตามรหัสรายได้ และจะมีการป้อนการหักลดหย่อนทางวิชาชีพ
4. มาตรา 4กรอกรหัสและจำนวนเงินแล้ว การหักเงินทางสังคมตลอดจนอสังหาริมทรัพย์และการลงทุน
5. มาตรา 5มีการสรุปรายได้ตลอดทั้งปี คำนวณฐานภาษี คำนวณภาษีที่ต้องชำระ และระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักและโอน

ก่อนที่จะกรอก 2-NDFL จำเป็นต้องตรวจสอบความเกี่ยวข้องของที่อยู่และรายละเอียดหนังสือเดินทางของผู้เสียภาษี หากข้อมูลมีการเปลี่ยนแปลงในปีที่ผ่านมาจะต้องทำการแก้ไข เมื่อพนักงานสมัครขอคืนภาษีเงินได้เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยหรือการฝึกอบรมและการรักษาแบบชำระเงิน Federal Tax Service จะตรวจพบความคลาดเคลื่อนในข้อมูลในใบรับรองและเอกสารที่นำเสนอ ตัวอย่าง แบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL ถูกนำเสนอในเอกสารนี้

รหัสรายได้คืออะไรและมีการกำหนดอย่างไร?

ต้องเลือกรหัสรายได้สำหรับใบรับรอง 2-NDFL จากภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ MMV-7-11/387 ลงวันที่ 10 กันยายน 2558 ในนั้นรายได้แต่ละประเภทที่บุคคลสามารถรับเป็นเงินสดหรือ ในประเภทจะมีการกำหนดรหัสสี่หลักที่ไม่ซ้ำกัน

เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับนายจ้างในการพิจารณาว่ารายได้เป็นของรหัสใดและระบุอย่างถูกต้องในใบรับรอง มีการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องในรายการที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลัง ตัวอย่างคือการคำนวณค่าจ้างและผลประโยชน์ การดำเนินการนี้ดำเนินการโดยนายจ้างทุกคน ในปี 2558 หลังจากการอนุมัติรายการใหม่ รายได้มีการกระจายดังนี้:

1. สะสมรวมโบนัส) - รหัส 2000
2. ค่าจ้างวันหยุดเกิดขึ้นแล้ว (รวมถึงการชำระเงินสำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ใช้เมื่อถูกเลิกจ้าง) - รหัส 2012

ในปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงรายการรหัสใน 2-NDFL: โบนัสจะถูกจัดสรรจากจำนวนค่าจ้างและแบ่งตามแหล่งที่มาของการชำระเงิน ในปี 2560 จากจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการลาพักร้อนที่ครบกำหนดชำระให้กับพนักงาน มีการจัดสรรรหัสแยกต่างหากและกำหนดเพื่อชดเชยวันหยุดที่เหลือเมื่อถูกเลิกจ้าง ในรายงานปี 2560 รายได้ของพนักงานอันเป็นผลมาจากการคำนวณค่าจ้างและผลประโยชน์จะกระจายตามรหัสรายได้ใน 2-NDFL ดังนี้:

1. เงินเดือนสะสม - รหัส 2000
2. มีการสะสมโบนัสสำหรับผลการผลิตและตัวชี้วัดอื่น ๆ ที่จ่ายจากกองทุนค่าจ้างไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิหรือกองทุน วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้- รหัส 2002.
3. มีการมอบโบนัสสำหรับตัวบ่งชี้เดียวกันโดยเสียค่าใช้จ่ายของผลกำไรและการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย - รหัส 2003
4. ค่าจ้างวันหยุดสะสม - รหัส 2012
5. การชำระเงินเกิดขึ้นสำหรับวันหยุดที่เหลือเมื่อถูกเลิกจ้าง - รหัส 2013
6. ชำระค่าใบรับรองความพิการชั่วคราวแล้ว - รหัส 2300

เมื่อดำเนินการบัญชีค่าจ้าง ผลประโยชน์ และค่าตอบแทนในโปรแกรมพิเศษ เช่น 1C:Enterprise ก็เพียงพอแล้วที่จะเพิ่มโปรแกรมอย่างเหมาะสมทันทีที่การเปลี่ยนแปลงครั้งต่อไปในรายการมีผลใช้บังคับ เมื่อคำนวณเงินเดือนด้วยตนเองนักบัญชีจะต้องกระจายรายได้ของแต่ละบุคคลอย่างระมัดระวัง ตามมาตรา 126.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับการจัดเตรียมใบรับรองที่มีข้อมูลเท็จโดยตัวแทนภาษี จะมีการขู่ปรับห้าร้อยรูเบิลต่อเอกสาร หากมีพนักงานจำนวนมาก จำนวนเงินค่าปรับในกรณีที่รหัสรายได้ที่เลือกไม่ถูกต้องจะมีความละเอียดอ่อน

รหัสรายได้ 4800 มีไว้เพื่ออะไร?

การถอดรหัสรหัสรายได้ 4800 ในภาคผนวกตามคำสั่งกระทรวงการคลังมีลักษณะเช่นนี้ - "รายได้อื่น" ไม่มีคำอธิบายเพิ่มเติม ซึ่งหมายความว่าเมื่อจ่ายหรือออกสิ่งของ (รางวัล ของขวัญ เครื่องแบบ) ให้กับรายได้ส่วนบุคคลที่ไม่รวมอยู่ในรายการผู้ได้รับการยกเว้นภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 217 จำเป็นต้องมี เพื่อหักและโอนภาษีเงินได้ให้เป็นรายได้ของรัฐ

จะทำอย่างไรถ้ารายได้ไม่ได้ระบุไว้ในรายการปัจจุบัน? ถูกกำหนดให้เป็นรหัสรายได้ 4800 การถอดรหัสซึ่งหมายถึง "รายได้อื่น" ต้องจำไว้ว่าในกรณีที่ทำเรื่องประเภทนั้นจะมีการกำหนดมูลค่า แต่ไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้เพราะ ในแง่การเงินวี ระยะเวลาภาษีหลังจากการออกนี้บุคคลนั้นจะไม่มีสิทธิได้รับสิ่งใดๆ หน้าที่ของตัวแทนภาษีรวมถึงการรายงานเรื่องนี้ต่อ Federal Tax Service

การเก็บภาษีเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ส่วนใหญ่แล้วรหัส 4800 ใช้เพื่อสะท้อนรายได้ของพนักงานในรูปแบบของเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายระหว่างที่เขาอยู่ใน การเดินทางเพื่อธุรกิจ- ขนาด ค่าเดินทางถูกกำหนดไว้ใน “ข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ” ซึ่งเป็นภาคผนวกของข้อตกลงร่วม นี่เป็นเอกสารเสริม อะไรก็เป็นไปได้ จุดที่จำเป็นระบุไว้ใน “กฎภายใน” หรือคำสั่งของผู้จัดการ แต่หลายองค์กรยอมรับกฎระเบียบดังกล่าวสามารถสร้างขึ้นได้ในโปรแกรมการบริหารงานบุคคลด้วยการบัญชีอัตโนมัติ จำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันจะกำหนดโดยการตัดสินใจของฝ่ายบริหารและไม่ถูกจำกัดด้วยขีดจำกัดสูงสุด ต้องจำไว้ว่ามาตรา 217 ชื่อ ขนาดสูงสุดเบี้ยเลี้ยงรายวันไม่ต้องเสียภาษีเงินได้:

เบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินขีดจำกัดนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ ตัวอย่างเช่น หากค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในองค์กรคือ 1,000 รูเบิล พนักงานเดินทางเป็นเวลาห้าวัน เขาได้รับเครดิต 5,000 รูเบิล ในจำนวนนี้ 700 x 5 = 3,500 รูเบิล ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวน 1,500 ถู จะต้องรวมอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL ในเดือนที่มีการสะสมและออกเบี้ยเลี้ยงรายวันโดยมีรหัสรายได้ 4800

สถานการณ์ก็คล้ายๆกับค่าเดินทางค่าที่พัก องค์กรมีสิทธิที่จะจัดให้มีในข้อบังคับเพื่อชดเชยค่าครองชีพเต็มจำนวนตามเอกสารที่ให้ไว้ ในกรณีที่ไม่มีเอกสาร พนักงานอาจได้รับเงินคืนเป็นจำนวนคงที่ ในมาตรา 217 จำนวนเงินชดเชยสูงสุดที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับที่พักที่ไม่มีเอกสารประกอบคือ:

1. สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในรัสเซีย - 700 รูเบิล
2. ในการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ - 2,500 รูเบิล

จำนวนเงินที่เกินกว่าที่ระบุไว้ในมาตรา 217 จะต้องเสียภาษีเงินได้และแสดงด้วยรหัสรายได้ 4800 การถอดรหัสจำนวนเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรหัสนี้จะต้องเก็บไว้ในแผนกบัญชีเพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดระหว่างการตรวจสอบภาษี

หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินเพิ่มเติมจนถึงเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนเมื่อจ่ายผลประโยชน์บางประเภท

องค์กรมีสิทธิที่จะจ่ายเงินพิเศษให้กับพนักงานในช่วงที่ไม่ได้ทำงานและได้รับผลประโยชน์จากกองทุน ประกันสังคม- อาจเป็นการชำระเงินสำหรับการลาป่วยหรือการลาคลอดบุตร

ถ้า ผลประโยชน์ทางสังคมซึ่งคำนวณตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมายพบว่าน้อยกว่ารายได้เฉลี่ยต่อเดือนของพนักงาน อาจมีการชำระเงินเพิ่มเติมเพื่อชดเชยส่วนต่างนี้ นี่เป็นการชำระเงินเพิ่มเติม คำสั่งขององค์กรกำหนดรายชื่อพนักงาน (อาจไม่รวมบุคลากรทั้งหมด) ที่ได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติม และขั้นตอนการคำนวณ

หากการชำระค่าลาป่วยต้องเสียภาษีเงินได้ทั้งหมด การชำระเงินเพิ่มเติมจะรวมอยู่ในฐานด้วยและนำมาพิจารณาใน 2-NDFL โดยใช้รหัส 2300 การจ่ายเงินสำหรับการลาคลอดบุตรได้รับการยกเว้นภาษี แต่การชำระเงินเพิ่มเติม ทำไม่ได้ ผลประโยชน์ของรัฐ- บนพื้นฐานนี้จะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีและนำมาพิจารณาในใบรับรอง 2-NDFL ณ เวลาที่ชำระเงินโดยใช้รหัส 4800

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากเงินชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้างในกรณีใดบ้าง?

ในกรณีของการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการเปลี่ยนแปลงเจ้าขององค์กร บางครั้งอาจมีการเปลี่ยนทีมผู้บริหาร - หัวหน้า รองหัวหน้า และหัวหน้าฝ่ายบัญชี เมื่อเลิกจ้างพนักงานเหล่านี้ กฎหมายกำหนดให้มีการจ่ายเงินจำนวนหนึ่ง:

• ผลประโยชน์กรณีเลิกจ้าง
• บันทึกแล้ว ค่าจ้างตลอดระยะเวลาการจ้างงาน
• ค่าตอบแทน.

มาตรา 217 การจ่ายเงินเหล่านี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเป็นจำนวนไม่เกินสามเท่าของจำนวนเงิน รายได้เฉลี่ยต่อเดือนหรือหกเท่าของจำนวนในกรณีที่พนักงานออกจากสถานประกอบการที่ตั้งอยู่ในภาคเหนือตอนเหนือหรือพื้นที่เทียบเท่า การจ่ายเงินให้กับพนักงานเหล่านี้เกินกว่าจำนวนเงินสูงสุดที่ไม่ต้องเสียภาษีถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีและจะระบุไว้ในใบรับรอง 2-NDFL ตามรหัสรายได้ 4800 และในการถอดรหัส

จะมีรายได้อะไรอีกบ้าง?

องค์กรที่ต้องการบุคลากรที่มีคุณภาพพร้อมจ้างผู้เชี่ยวชาญในพื้นที่อื่นๆ ในเวลาเดียวกัน ผู้จัดการมักจะจ่ายเงินให้กับผู้สมัครสำหรับการเดินทางไปสัมภาษณ์งานและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องด้วย การย้ายพนักงานไปยังสถานที่ทำงานใหม่ไม่ต้องเสียภาษี แต่ผู้สมัครไม่ใช่พนักงาน ดังนั้นการคืนเงินสำหรับเอกสารการเดินทางและใบเสร็จค่าโรงแรมจึงเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ไม่มีรหัสในรายการดังนั้นควรแสดงจำนวนเงินในใบรับรองเป็นรายได้อื่นภายใต้รหัส 4800 องค์กรมีหน้าที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายและนำส่งภาษีเงินได้จากรายได้อื่น มีสองตัวเลือกที่นี่:

1. ผู้สมัครเองซื้อตั๋วเดินทาง ชำระค่าที่พัก และส่งเอกสารให้องค์กรเพื่อขอเงินคืน
2. มีการซื้อตั๋วเดินทางและโรงแรมได้รับค่าตอบแทนจากองค์กรเอง

ในกรณีแรกไม่น่าจะมีปัญหา: เมื่อคำนวณค่าตอบแทนแล้วนักบัญชีจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากนั้นโอนไปยังงบประมาณ กรณีที่ 2 ไม่มีอะไรต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย แม้ว่าจะได้รับรายได้อย่างไม่ต้องสงสัย แต่ก็อยู่ในรูปแบบที่หักไม่ได้ ในกรณีนี้ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไปองค์กรจะเป็นไปตามข้อกำหนด รหัสภาษีจะต้องแจ้งให้เจ้าหน้าที่ตรวจทราบถึงอุปสรรคในการหักภาษี ณ ที่จ่าย

มีสถานการณ์เมื่อระหว่าง การตรวจสอบภาษีผู้ตรวจสอบกำหนดจำนวนเงินบางส่วนให้กับรหัส 4800 นี่คือรายได้ที่ไม่ควรรวมอยู่ในฐานภาษีตามมาตรา 217 แต่เนื่องจากไม่มีหรือการดำเนินการที่ไม่ถูกต้องของเอกสารที่เกี่ยวข้อง (ไม่มีสัญญา ไม่มีใบรับรองยืนยัน ฯลฯ) จะไม่ได้รับการยอมรับจากผู้ตรวจสอบในฐานะนี้ อาจจัดเป็นรายได้อื่น (รหัสรายได้สำหรับ 2-NDFL - 4800) และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ตลอดจนค่าปรับหรือค่าปรับ

ฐานในการคำนวณภาษีเงินได้นั้นมีความหลากหลายมาก ประกอบด้วยยอดคงเหลือ รางวัล ผลประโยชน์ ค่าตอบแทน การจ่ายเงิน ฯลฯ มากมาย เพื่อที่จะจำแนกความหลากหลายทั้งหมดนี้อย่างถูกต้องตามรหัสรายได้ จำเป็นต้องมีความรอบคอบและความเอาใจใส่ ความถูกต้องของการคำนวณภาษีจะขึ้นอยู่กับคุณสมบัติเหล่านี้ในท้ายที่สุด

เลือกหมวด 1. กฎหมายธุรกิจ (237) 1.1. คำแนะนำในการเริ่มต้นธุรกิจ (26) 1.2. การเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล (27) 1.3. การเปลี่ยนแปลงในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล (4) 1.4. การปิดกิจการรายบุคคล (5) 1.5. บริษัทจำกัด (39) 1.5.1. การเปิด LLC (27) 1.5.2 การเปลี่ยนแปลงใน LLC (6) 1.5.3 การชำระบัญชีของ LLC (5) 1.6 โอเคเวด (31) 1.7. การออกใบอนุญาตกิจกรรมทางธุรกิจ (13) 1.8. วินัยเงินสดและการบัญชี (69) 1.8.1. การคำนวณเงินเดือน (3) 1.8.2. การจ่ายเงินค่าคลอดบุตร(7) 1.8.3. ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (11) 1.8.4. คำถามทั่วไปการบัญชี (8) 1.8.5 สินค้าคงคลัง (13) 1.8.6. วินัยเงินสด (13) 1.9. การตรวจสอบธุรกิจ (19) 10. เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ (14) 2. ผู้ประกอบการและภาษี (415) 2.1. ปัญหาภาษีทั่วไป (27) 2.10. ภาษี รายได้แบบมืออาชีพ(9) 2.2. ยูเอสเอ็น (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1 สัมประสิทธิ์ K2 (2) 2.4 พื้นฐาน (36) 2.4.1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (17) 2.4.2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (8) 2.5. ระบบสิทธิบัตร (24) 2.6. ค่าธรรมเนียมการซื้อขาย (8) 2.7. เบี้ยประกัน (64) 2.7.1. กองทุนนอกงบประมาณ(9) 2.8. การรายงาน (86) 2.9. สิทธิประโยชน์ทางภาษี(71) 3. โปรแกรมและบริการที่เป็นประโยชน์ (40) 3.1. นิติบุคคลผู้เสียภาษี (9) 3.2. ภาษีบริการ Ru (12) 3.3 บริการ การรายงานเงินบำนาญ(4) 3.4. แพ็คธุรกิจ (1) 3.5. เครื่องคิดเลขออนไลน์ (3) 3.6. การตรวจสอบออนไลน์ (1) 4. การสนับสนุนจากรัฐบาลธุรกิจขนาดเล็ก (6) 5. บุคลากร (104) 5.1. วันหยุด (7) 5.10 เงินเดือน (6) 5.2. ผลประโยชน์การคลอดบุตร (2) 5.3. ลาป่วย(7) 5.4. การเลิกจ้าง (11) 5.5. ทั่วไป (22) 5.6. การกระทำในท้องถิ่นและเอกสารบุคลากร (8) 5.7. ความปลอดภัยในการทำงาน (9) 5.8. การจ้างงาน (3) 5.9. บุคลากรต่างประเทศ (1) 6. ความสัมพันธ์ตามสัญญา (34) 6.1. ธนาคารแห่งข้อตกลง (15) 6.2. การสรุปข้อตกลง (9) 6.3 ข้อตกลงเพิ่มเติมตามข้อตกลง (2) 6.4. การบอกเลิกสัญญา (5) 6.5. การเรียกร้อง (3) 7. กรอบกฎหมาย(37) 7.1. คำอธิบายของกระทรวงการคลังของรัสเซียและ Federal Tax Service ของรัสเซีย (15) 7.1.1 ประเภทของกิจกรรมบน UTII (1) 7.2 กฎหมายและข้อบังคับ (12) 7.3. GOST และกฎระเบียบทางเทคนิค (10) 8. แบบฟอร์มเอกสาร (82) 8.1. เอกสารหลัก(35) 8.2. คำประกาศ (25) 8.3 หนังสือมอบอำนาจ (5) 8.4. แบบฟอร์มใบสมัคร (12) 8.5. การตัดสินใจและระเบียบการ (2) 8.6. กฎบัตร LLC (3) 9. เบ็ดเตล็ด (25) 9.1. ข่าว (5) 9.2. ไครเมีย (5) 9.3 การให้ยืม (2) 9.4. ข้อพิพาททางกฎหมาย (4)