Számvitel számítógépesítése

Terv

1) Számviteli formák.

) A számviteli módszer elemei, ha az számítógépes

1) Elektronikus dokumentáció

2.2) A leltározási folyamat számítógépesítése

3) Értékelés a KAS-ban

4) Költségszámítás KAS-ban

5) Számlák a KAS-ban

6) Kettős bejegyzés a KASB-ban

7) Jelentések készítése számítógépes programokban

számviteli számítógépezés leltár dokumentálása

1) Számviteli formák

A számviteli információk feldolgozásának technológiáját nagymértékben meghatározza a számvitel formája.

A számvitel formája olyan számviteli nyilvántartások összessége, amelyeket meghatározott sorrendben és kölcsönhatásban használnak a kettős könyvvitel elvét alkalmazó számvitelhez.

BU űrlapok:

Napló könyvelési űrlap

Számítógépes számviteli űrlap

1 db asztali lyukkártyás könyvelési nyomtatvány

2 táblázatos automatizált könyvelési űrlap

3 Párbeszéd-automatizált könyvelési űrlap

Nézzük röviden a felsorolt ​​számviteli formákat.

Napló könyvelési űrlap

Elméletileg a naplóforma csak naplók, azaz a hitelforgalom megjelenítésére kialakított szisztematikus nyilvántartási nyilvántartások használatát írja elő. Az analitikus könyvelés könyvek vagy analitikus számviteli kártyák segítségével történik. A nagyvállalatoknál minden folyóirathoz további gyűjtőlapokat használtak.

A naplós könyvelési forma jelentős hátránya, hogy a feldolgozás során az elsődleges információk egy része kikerül, majd elemzés céljából hozzáférhetetlenné válik. További hátránya az üzleti tranzakciók időrendi rögzítésének megszüntetése.

A naplókönyvelési forma diagramja az 1. ábrán látható.

1. ábra - A naplókönyvelési űrlap vázlata

A naplókönyvelési forma hátrányai:

az elsődleges információ elvesztése a feldolgozás során

az üzleti tranzakciók időrendi rögzítésének hiánya.

Számítógépes számviteli űrlap

A számvitel számítógépes formája számos eltérést mutat a naplóformától, különösen az üzleti tranzakciók rögzítésére szolgáló kronológiai napló megléte és a végső információk előállításának eljárása tekintetében.

A számítógépes számvitel történetében az alkalmazott technikai eszközöktől függően a könyvelésnek a következő három szakasza és három formája különböztethető meg:

1. A könyvelés asztali lyukkártyás formája. Ez az első alkalom, új megközelítés a számvitelszervezésben

A számvitel átfogó gépesítésével a lyukasztó számítógépek használatának összefüggésében alakult ki a XX. század 50-es éveinek végén.

Ezt az elszámolási formát táblázatos lyukkártyás könyvelésnek nevezik. A lyukasztógépeket használó vállalkozások számára fejlesztették ki, és lehetővé tette az adatok átvitelét bármilyen dokumentumról gépi adathordozóra - egy lyukkártya (2. ábra) minden könyvelési szakaszhoz (készletek elszámolása, munka fizetése, késztermékek stb. .) - lyukkártya tömbök összeadása.

2. ábra - Az asztali lyukkártyás elszámolási űrlap vázlata

Az asztali lyukkártya formában történő könyvelés átfogó gépesítésének alapja a számviteli információk folyamatos feldolgozásának elve volt a számítástechnikai eszközökön az összes könyvelési munka teljes gépesítésével. Ezzel párhuzamosan a munka újraelosztása is megtörtént, a számviteli folyamat műveleteinek jelentős részét a számítástechnikai központ munkatársai végezték. Ennek a nyomtatványnak az volt a lényeges jellemzője, hogy kétféle, lyukkártyára nyomtatott információ – cserélhető (egyszeri) és állandó (normatív és referencia) – használatát egyesítette.

A kötegelt, ellenőrzött és feldolgozásra átvett üzleti ügyletekről szóló dokumentumokat az iratok átvételére és az ellenőrző számok nyilvántartására szolgáló külön naplóba vették, amely ezen dokumentumok megőrzésének ellenőrzésére, a nyilvántartások teljességének ellenőrzésére szolgál. Az iktatott dokumentumokat lyukasztógépbe vitték át a kártyák lyukasztására. Az elkészített lyukkártyákat számítógépre küldték, ahol szintetikus és analitikus számviteli számlák szerint csoportosították és rendszerezték az üzleti tranzakciókra vonatkozó információkat.

A szintetikus és analitikus számviteli kimutatások eredményei alapján forgalmi kimutatások és mérlegek készülnek.

Az olyan elektronikus számítógépek számviteli folyamatának gyakorlati bevezetése, mint az "Ural", "Dnyepr", Minszk, egy táblázatos automatizált számviteli forma létrehozásához vezetett (3. ábra).

3. ábra - Táblázatos-automatizált könyvelési űrlap formája

A táblázatos automatizált elszámolási formában az információs bázis feldolgozása és karbantartása közvetlenül a számítógépen történik.

Az elsődleges információk gyűjtése automatizált. Az aktuális, szabályozási, referencia- és kimeneti információkat számítógépes adathordozón tárolják.

Előnyök:

a kimutatások karbantartásának és kiadásának automatizálása

vezérlés és információszámítás automatizálása

más alrendszerekben létrehozott információk felhasználása

az elvégzett könyvelési munka és az információszerzés sebessége.

Párbeszéd-automatizált könyvelési forma

Az automatizált számvitelhez használt modern technikai eszközök új megközelítést tesznek lehetővé a számviteli információk képzésében, csökkentik feldolgozásuk bonyolultságát, és növelik a számviteli apparátusnak a feldolgozott információkhoz való hozzáférésének hatékonyságát.

Az interaktív módok alkalmazása a számviteli információk összegzésére és kiadására a számviteli folyamatban az új számviteli rendszerek egyik alapvető tulajdonsága. Ezért az elnevezés itt teljesen helyénvaló - egy párbeszéd-automatizált könyvelési forma.

A dialógus-automatizált könyvelési formát a számviteli információk feldolgozásának és rendszerezésének teljes automatizálása jellemzi. Ezen túlmenően bármely adat azonnal megjelenhet a könyvelésben, miután bekerült az információs adatbázisba.

Az információs bázisban található számviteli és analitikai adatok rendszerezése és általánosítása automatikusan megtörténik, és tükröződik a számviteli, ellenőrzési és elemzési kimeneti adatokban. Az adatok általánosítása a szintetikus és az analitikus számvitelben ugyanazon információk alapján egyszerre történik.

A párbeszéd-automatizált űrlap lehetővé teszi a könyvelési feladatok automatizált végrehajtását rutin és kérés (interaktív) módban egyaránt. A lekérdezési mód használatakor növekszik a könyvelés, az ellenőrzés és az elemzés hatékonysága, és lehetővé válik a szükséges referencia- és elemző adatok beszerzése a jelentési időszak során, nem csak annak végén. Ugyanakkor a felhasználóknak rendszeresen átadott információk mennyisége jelentősen lecsökken, és csak a konkrét irányítási munka elvégzéséhez szükséges és elegendő adatokra korlátozódik. További adatok kérésre rendelkezésre állnak. Kívánt esetben ellenőrizheti a számítások helyességét, minden indikátor eredményéről átiratot kaphat, amely tartalmazza az összes bemeneti információt és a számítások sorrendjét a gépben.

Az interaktív automatizált számviteli forma diagramját a 4. ábra mutatja be.

4. ábra - Interaktív automatizált könyvelési űrlap vázlata

A könyvelés interaktív automatizált formájával nemcsak nyomtatott dokumentumok formájában, hanem kijelzőn is elérhető az információ a felhasználók számára. A számviteli ellenőrzés nagyrészt automatizált, ami segít a számviteli adatok megbízhatóságának és helyességének növelésében. Ebben az esetben a könyvelő személyzet feladata ezen munkák végrehajtásának ellenőrzése. A könyvelők szükség esetén ellenőrizhetik a kimeneti számviteli bizonylatokban szereplő mutatókat. A számvitel ellenőrzése és auditálása során kapcsolat biztosított az analitikus és szintetikus számviteli adatok és az elsődleges alátámasztó dokumentáció között.

A dialógus-automatizált elszámolási forma lehetővé teszi, hogy korlátozott hozzáférést biztosítson mind az elsődleges, mind a rendszerezett információkhoz a jelszavak fenntartásával, az információhoz való hozzáférés ellenőrzésével, valamint a számítógépes adathordozón tárolt információkhoz való jogosulatlan hozzáférés észlelésével és megakadályozásával.

A fentiek alapján megállapítható, hogy az interaktív automatizált számviteli forma a következő jellemzőkkel rendelkezik:

) minden számviteli információ automatikus rögzítése számítógépes adathordozón;

2) a dokumentáció automatizálása;

3) a számviteli adatok általánosításának rendszerezése és megjelenítése a felhasználó kérésére bármely kapott indikátor dekódolásával, amely jelzi a számítási eljárást és az összes kezdeti információt;

) a kimeneti információk automatizált vezérlése;

) a számítógépes adathordozón tárolt számviteli információk biztonságának, felderítésének és illetéktelen hozzáférésének megelőzése;

) a számviteli adatokon alapuló modellezés lehetősége az üzleti tranzakciók elemzése során;

) adatelemzést végez a beíráskor.

Jelenleg a dialógus-automatizált könyvelési forma egyre inkább bevezetésre kerül a vállalkozásoknál, és ez az egyik fő számviteli forma.

A könyvelés bármely formáját papíralapú nyilvántartások jellemzik.

A számviteli nyilvántartások meghatározott formájú adathordozók, amelyek a vállalkozás eszközeire, tőkéjére és forrásaira vonatkozó információk gazdasági csoportosításának megfelelően épülnek fel.

A számítógépek használatával összefüggésben a „számviteli nyilvántartás” fogalmának hagyományos értelmezése megváltozott. A papíralapú számviteli űrlapoknál a számviteli adatok számviteli nyilvántartásokban való megjelenítésének rendszere kombinálva van az összesítő rendszerrel, és teljesen attól függ.

A számviteli adatok feldolgozásának nem számítógépes módszerében a számviteli nyilvántartás a számviteli információk rögzítésére, felhalmozására, rendszerezésére, összesítésére és megjelenítésére szolgáló eszköz. A számvitel számítógépesítésével összefüggésben a számviteli információk megjelenítésének szakasza, vagyis a rendszerezett számviteli adatok felhasználóbarát formában történő biztosítása főszabály szerint önálló folyamat, amely nem kapcsolódik a felhalmozási, általánosítási és rendszerezési szakaszokhoz.

A számviteli információk felhalmozása, rendszerezése és általánosítása a modern számítástechnika alkalmazásával automatikusan történik. Az elsődleges számviteli információk számítógépes rendszer-adatbázisokban halmozódnak fel, és számlákban összegzik és rendszeresítik. A számítógépes adatbázisok szerkezetének felépítése eltérő lehet: a számítógépes adatbázisok felépítésénél nem az egyedüli a táblázatos elv, amelyre a papíralapú nyilvántartások épülnek. Az adatbázisok lehetnek hierarchikusak, hálózati, relációsak is.

Számítógépek használatakor a számviteli nyilvántartás három összetevőből áll:

) a számviteli információk felhalmozására és tárolására szolgáló, meghatározott szerkezetű számítógépes adatbázis;

) a számítógép memóriájában ideiglenesen létrehozott változók a számviteli adatok rendszerezésére és általánosítására - számviteli számlák;

) videogramok és gépgramok, amelyek csoportosított és rendszerezett számviteli információk megjelenítésére szolgálnak.

Vagyis a számviteli adatok feldolgozásának nem számítógépes módszerével a számviteli nyilvántartás a számviteli információk rögzítésére, felhalmozására, rendszerezésére, összesítésére és megjelenítésére szolgáló eszköz. A számvitel számítógépesítésének körülményei között pedig a számviteli információk megjelenítésének szakasza, vagyis a rendszerezett számviteli adatok felhasználóbarát formában történő biztosítása általában független folyamat, amely nem kapcsolódik a felhalmozási, általánosítási és rendszerezési szakaszokhoz.

A számvitel számítógépes formájának egyik jellemzője, hogy nem létezik meghatározott számítógépes program nélkül. A különböző programok könyvelési nyilvántartásai hasonlóak, de vannak eltérések is.

A számítógépes könyvelés alapelvei:

) a hitelesítő adatok felhalmozása és újrafelhasználása;

) az analitikus számviteli számlák száma semmilyen módon nincs korlátozva, és a vezetés által a számvitelre kitűzött céloktól függ;

) a megállapított eljárásoktól (normák, szabványok, feladatok stb.) való eltérésekről szóló információk automatikus fogadása;

) jelentési mutatók beszerzése „ember-számítógép” párbeszéd módban;

) a számviteli rendszerben megjelenített adatok alapján az összes számviteli nyilvántartás és jelentési űrlap automatikus létrehozása.

Vállalkozásoknál a számviteli feladatok átgondolása nemcsak a menedzsment információs támogatásának (vagyis csak a számviteli folyamat számítógépesítésének) összetett problémájával összhangban történhet, hanem egy egységes, a menedzsmentet szolgáló számítógépes rendszer keretein belül is megvalósítható. vállalati és üzleti folyamatok.

Ebben az esetben jobb, ha számítógépes rendszerről beszélünk, nem pedig egy könyvelési formáról.

A számítógépes számviteli rendszer olyan technológiai rendszer, amely a vállalkozásnál a könyvelést biztosítja, a számviteli adatok nyilvántartásának, továbbításának, feldolgozásának és tárolásának folyamatait biztosító számítógép és egyéb technikai eszközök alapján működik.

A számítógépes rendszer biztosítja a számviteli feladatok automatizált végrehajtását rutin és párbeszédes (interaktív) módban egyaránt. A párbeszéd mód használatakor megnő a számvitel, ellenőrzés és elemzés hatékonysága, és lehetővé válik a szükséges referencia és elemző adatok beszerzése a beszámolási időszak során, nem csak annak végén. Ugyanakkor a felhasználóknak rutinszerűen eljuttatott információk mennyisége jelentősen lecsökken, és csak azokra az adatokra korlátozódik, amelyek szükségesek és elegendőek az adott kezelési munka elvégzéséhez. További adatok kérésre rendelkezésre állnak. Ha szeretné, ellenőrizheti a számítások helyességét, minden eredményről átiratot kaphat, amely tartalmazza az összes bemeneti információt és a számítások sorrendjét.

A számítógépes számviteli rendszer korlátozott hozzáférést biztosít mind az elsődleges, mind a rendszerezett információkhoz azáltal, hogy titkos jelszót vezet be az információkhoz való hozzáférés igazolására, azonosítja és megakadályozza a számítógépes adathordozón tárolt információkhoz való jogosulatlan hozzáférést.

A számítógépes számviteli rendszer egyetlen információs adatbázist használ, amely a kettős könyvvitel elve alapján a számviteli rendszerhez szükséges összes információt felhalmozza. Ugyanakkor a számviteli rendszer egyetlen rendszernek minősül, és nem osztja fel a számvitelt típusonként működési vagy számviteli, vezetői, pénzügyi vagy adózási rendszerre.

2) A számviteli módszer elemei, ha az számítógépes

.1) Elektronikus dokumentáció

A számítógépek használata jelentős változásokat okoz a dokumentáció megszervezésében, amely a következőkből áll:

először is az elsődleges dokumentumok automatikus összeállításában,

másodsorban az elsődleges információk és az elektronikus elsődleges dokumentumok elektronikus adathordozóinak használatában

Az elsődleges dokumentumok számítógépes dokumentációval történő összeállítása, kivitelezése és tárolása számos eltérést mutat a papíralapú adatfeldolgozástól (5. ábra)

Rizs. 5. Az automatizált dokumentáció vezetésének eljárása

Az elsődleges dokumentáció számítógépesítésének kérdésében szem előtt kell tartani, hogy a bizonylat fogalma a számvitelben és az automatizált információfeldolgozás elméletében némileg eltérő.

Az automatizált könyvelési rendszerben az elsődleges bizonylat kézzel is összeállítható közvetlenül az üzleti tranzakció helyén, elektronikus elsődleges bizonylat létrehozása nélkül. Ezután ez a dokumentum feldolgozásra átkerül a számviteli osztályhoz. A könyvelő (üzemeltető) ez alapján tranzakciót hoz létre, amely felkerül az időrendi adattömbbe - a tranzakciós naplóba. Ezzel egyidejűleg ez a bizonylat manuálisan rögzítésre kerül az elsődleges dokumentum-nyilvántartási naplóban.

Az elsődleges elektronikus dokumentáció technológiájának jellemzői a számítógépes rendszerekben a következők:

1)a számviteli adatok felhalmozása és elsődleges feldolgozása közvetlenül a számviteli alkalmazottak munkahelyére (műhelyekben, raktárakban, számviteli részlegekben) telepített számítógépekkel történik, miközben csökken a papíralapú dokumentumok áramlása, és áttérnek a papírmentes könyvelési technológiára;

2)az elsődleges számviteli adatok feldolgozása az elsődleges bizonylat elkészítésének és a számítógépes adatbázisba való bevitelének az elve alapján történik;

)az elsődleges információk automatikus rögzítése technikai eszközökkel (technológiai szenzorok, vonalkód-leolvasók (készletek elszámolására), pénztárgépek (kiskereskedelmi árbevétel elszámolására), intelligens kártyák (munka és bérek elszámolására), mérlegek és így tovább. ). Az elsődleges könyvelés ezen technológiája lehetővé teszi, hogy a számviteli adatok előzetes nyilvántartása és felhalmozása nélkül minden szükséges beszámolási adatot közvetlenül az elsődleges bizonylatok alapján szerezzünk be.

A papírmentes számviteli technológiával azonban továbbra is fennáll egy nagyon fontos probléma - a számviteli adatok és az elektronikus elsődleges dokumentumok jogi bizonyítékainak jogi érvényessége elvének biztosítása.

Az automatizált számviteli rendszerek létrehozásához használt számviteli adatok ábrázolására és értelmezésére szolgáló modellrendszer fontos eleme a bennük használt bizonylatfolyam-modell. Meghatározza az iratok kialakításának, tárolásának, értelmezésének és feldolgozásának szabályait.

A meglévő programok négy fő dokumentumértelmezési modellt használnak:

) bizonylatmodell az üzleti tranzakciók kiegészítéseként;

) dokumentummodell, mint az üzleti tranzakciók tömbjének rekordok létrehozásának eszköze;

) dokumentummodell, mint segédinformációs objektumok;

) egy teljes dokumentumfolyamat-modell.

Az üzleti tranzakciók kiegészítéseként bizonylat mintájára épülő programokban a számviteli adatfeldolgozó rendszer információs bázisának fő összetevője az üzleti információk tömbje (tranzakciók formájában). Az ilyen típusú programokban az üzleti információ fogalma a központi, és a rendszerben keletkező bizonylatokat kezdeti űrlapként kezelik, amelyek felépítése automatikusan vagy kérésre a tranzakciós adatok megadását követően történik.

Azoknál a programoknál, amelyek a dokumentummodellt használják üzleti tranzakciók tömbjének lekérdezéseinek generálására, jellemző, hogy az itt található dokumentum csak formális alapja a tranzakciók létrehozásának. A programnak van egy olyan űrlapkészlete, amely meghatározza az adott dokumentumra jellemző információbevitel szerkezetét. Az ezen elrendezés alapján megadott adatok szerint a program a bizonylatnak megfelelő üzleti tranzakciók tömbjéről készít rekordokat. Ezt követően a bizonylat kapcsolata megszakad velük, és a bevitt bejegyzések általában „visszaigazolásként” értelmezhetők, és mindig megjelennek a számlaforgalom számításakor. Itt a dokumentumot kiegészítő eszköznek tekintik az üzleti tranzakciók tömbjének nyilvántartására, és nem veszik figyelembe mozgásának összetettségét.

A dokumentumok segédinformációs objektumként való értelmezésének modelljét számos számítógépes rendszer alkalmazza. Például az "1C: Accounting 7.7" program standard konfigurációiban, a "Parus", "Intellect-service", "Avers" és mások fejlesztéseiben a természetes technológia az elsődleges dokumentumok feldolgozására a rendszer, valamint a kívülről érkezők. Ebben a modellben az előzőhöz hasonlóan nem csak közvetlenül, hanem a rendszer adatbázisába bekerült bizonylatok rögzítésével is lehet számviteli rekordokat generálni. A két korábbi modelltől eltérően itt megkülönböztethető a bizonylat rendszeradatbázisba történő bejegyzésének és a könyvelésben való megjelenítésének pillanata. A felhasználói visszaigazolás nélkül bevitt bizonylatok és az ezek alapján tranzakció generálása nélkül a számla forgalmát nem befolyásolják. Külön regiszterekben vannak tárolva, és többször is módosíthatók.

A teljes dokumentumfolyamat-modellre épülő rendszerekben nem az üzleti tranzakciók tömbjének dokumentumai és nyilvántartásai összekapcsolásának formális elve a fő, hanem a kommunikációs rendszer fenntartása a különböző típusú dokumentumok között (Galaktika, Abacus Financial, Concorde). XAL stb. rendszerek). Az ilyen rendszerek alapeleme egy dokumentum, valamint az irányítási rendszerben keringő egyéb dokumentumokkal kialakított egyedi kapcsolatok halmaza. A könyvelési bejegyzések ebben az esetben másodlagos információk. Tehát a számlák és a könyvelések nem tartalmazhatják azt a nem velejáró technológiai terhet, amely a kettős könyvelés domináns elvét alkalmazó rendszerekben létezik. Ugyanakkor egy adott bizonylat könyvelésben való megjelenítésének vagy meg nem jelenésének ténye nem befolyásolja más irányítási alrendszerek működését, ami miatt a rendszer számviteli áramkörének moduljai a többi alrendszertől függetlenül használhatók. Ugyanakkor a számviteli osztályoknak lehetőségük van a dokumentumokkal a maguk számára megfelelő módban dolgozni.

A menedzsment dokumentum- és információtámogatási folyamata (dokumentumáramlás) hagyományosan a következő szakaszokból áll:

Dokumentumok készítése és kivitelezése;

dokumentumok átvétele és továbbítása;

az iratok vállalkozáson belüli mozgásának megszervezése;

Regisztráció és végrehajtás ellenőrzése;

Dokumentumtárolás.

Ezen szakaszok mindegyike bizonyos változásokon megy keresztül a számítástechnika bevezetésével.

A számítógépes technológiák lehetővé teszik a fájlszekrények - adatbázisok - elektronikus változatának használatát. A legegyszerűbb formában egy adatbázis ugyanaz a kartoték, amely csak a számítógép memóriájában található, amely lehetővé teszi, hogy egy dokumentumot vagy dokumentumcsoportot keressen a regisztráció során megadott keresési feltételekkel (dokumentum szerzője, végrehajtó, téma, dátum az irat átvétele vagy elkészítése, száma stb.) .P.).

A dokumentum számítógépről számítógépre történő közvetlen átvitelének egyik fő előnye, hogy a dokumentumot abban a formában, ahogyan elkészítették, táblázatokkal, grafikonokkal, képekkel stb. Az ilyen dokumentumokból származó adatok könnyen beilleszthetők más dokumentumokba, és maga a dokumentum egy vállalaton belül hálózaton keresztül továbbítható.

A regisztráció a regisztrációs kártya számítógép képernyőjén történő kitöltésével és a regisztrációs számnak az irat átvételét jelző bélyegzővel magára az okmányra történő átvitelével történik.

A számítógépes dokumentumkezelő programok a dokumentumfolyamat három fő típusát automatizálják:

közigazgatási.

Az irodai dokumentumfolyamat rutin irodai feladatokat szolgál ki, és csak egy adott termelési feladat keretében kerül felhasználásra. Az elektronikus üzenetet, amely utasításokat és információkat tartalmaz a dokumentum áramlási folyamatban való státuszáról, a vezető által meghatározott eljárási rend szerint továbbítják a munkavállalók között.

Általános dokumentum áramlásról akkor beszélünk, ha az atipikus folyamatok több alszakaszra vagy vállalkozásra is kiterjednek. Az új termékek fejlesztése, amely a koncepció kidolgozásán, a tervezésen, a gyártáson és a marketingen megy keresztül, egy példa a közös dokumentumáramlásra.

Az adminisztratív dokumentumkezelés olyan folyamatokat szolgál ki, amelyek korábban csak papíralapú dokumentum-űrlapokat használtak. A gyártási munkafolyamathoz hasonlóan a költségjelentések és a regisztrációs űrlapok kevesebb adminisztrációs ráfordítással történő feldolgozására készült. Ahelyett, hogy papíralapú űrlapot töltene ki, például az üzleti út napidíjának megszerzéséhez, az alkalmazott számítógépen kitölt egy elektronikus űrlapot, és e-mailben elküldi a számviteli osztálynak.

2.2) A leltározási folyamat számítógépesítése

Az egyik hatékony eszköz, amely lehetővé teszi az áruk mozgása feletti ellenőrzés sebességének és hatékonyságának növelését, valamint a készlet minőségének javítását, a vonalkódok használata.

A vonalkód egy speciális rendszer az árukról vagy más készletelemekről szóló szimbolikus információk kódolására sötét és világos csíkok sorozata formájában, amelyeket egy automatikus digitális eszköz is leolvashat.

A vonalkódolás Ukrajnában a 90-es évek elején kezdődött. A legelterjedtebb nemzetközi termékkódolási rendszer az EAN, az európai termékszámozás. Az EAN az európai cikkszám rövidítése, kétféle EAN vonalkód létezik: az EA 8, amely nyolc számjegyből áll, és az EAN 13, amely tizenhárom számjegyből áll.

A vonalkód első három számjegye azt az országot jelzi, ahol a kódot regisztrálták. Ukrajnában például minden vonalkód 482-es számmal kezdődik .

A következő 4 számjegy a cég száma (gyártó vagy csomagoló kód).

A következő öt számjegy a termék kódja, és maga a vállalat rendeli hozzá.

A kód utolsó, tizenharmadik számjegye ellenőrző számjegyként szolgál. Az ellenőrző számjegy annak meghatározására szolgál, hogy egy speciális eszköz helyesen olvasta-e be a kódot.

Az áruk, vagyis a vonalkóddal felragasztható tételek leltározásának folyamatát szinte teljes mértékben számítógépesíteni lehet. A vonalkódok beolvasásával végzett leltározás egyetlen hátránya, hogy a szkenner nem tudja megállapítani, hogy ugyanazt a tételt többször is beszkennelték-e.

A késztermékek és áruk leltározása során optikai olvasót használnak, amely viszonylag kis memóriakapacitással és kommunikációs interfésszel rendelkezik a személyi számítógéppel.

A leltári bizottság tagjának munkatechnológiája ezzel a módszerrel a következő.

Először az automatizált könyvelési rendszer szoftvere készíti el az egyenlegekről leltári információkat, amelyeket betölt az olvasóba.

a kezelő beolvassa a kódot, a készülék pedig összehasonlítja az adatokat.

Az áruegyenlegre vonatkozó információk a leltári leírásokból, az áruátvételről a profit bizonylatokból kerülnek be a számítógépbe, majd ezek az információk a kívánt sorrendben csoportosulnak.

Számítógépes leltározási folyamatok:

) A leltározáskori áru egyenlegre vonatkozó számviteli adatok meghatározása

) A termék azonosítása vonalkóddal

) A tényleges áruegyenlegek meghatározása. Áruk rögzítése számítógépes adatbázisban a szkennelés során

) Leltárleírások készítése és nyomon követése

) Összehasonlító kimutatások összeállítása, feldolgozása (leltári eredmények csoportosítása, lekérése)

6) Kiigazító bejegyzések készítése

A hagyományos szervezési technikák: újraszámítás, mérlegelés, ellenőrző mérések a számvitel számítógépesítésének körülményei között is megőrzik fontosságukat. Használatuk azzal magyarázható, hogy az értékek tényleges elérhetőségének meghatározásakor nem lehet teljesen elkerülni a hibákat.

2.3) Értékelés a KAS-ban

A számvitel számítógépesítésének körülményei között lehetőség van többváltozós értékelések megjelenítésére és egy objektum különböző tulajdonságaiban való navigálásra, ha ezeket figyelembe kell venni.

Számos számítógépes program használatakor többféle értékelést, tetszőleges árat és értékelési módszert alkalmazhat, vagyis az eszközöket és a vállalkozásokat különböző felhasználók szemszögéből, különböző helyzetekre: felszámolás, értékesítés, további felhasználás. , elkobzás stb. Számítógépes programok használatával elkerülhetők a nehézségek a vállalkozás eszközeinek kimutatásban való megjelenítése során, csak a számviteli politikát kell helyesen meghatározni.

Számos program, például "1C: Számvitel 7.7", "Galaktika" lehetővé teszi a könyvelési és egyéb árak dinamikus cseréjét, amelyek a címtár adatai között szerepelnek. Például a beszállítótól áru átvételekor a vételárat, a vevőnek történő áru kirakodásáról szóló számla generálásakor pedig az eladási árat.

Tekintsük az áruk értékelésének jellemzőit, amelyeket a kiskereskedelemben a könyvelést automatizáló programokban használnak, például "Aspect", "BEST", "1C: Trade":

az áruk könyvelése és minden belső tranzakció értékesítési áron történik.

egy termék ára időfüggő, és függhet a tárolási helytől, a tételtől és esetleg egyéb jellemzőktől is. Így egy termékre több ár is meghatározható, és ezen árak bármelyike ​​a termék szigorúan meghatározott mennyiségére vonatkozik, nem pedig a teljes termékre, mint a nagykereskedelemben. A nagykereskedelemben egy termékre több ár is meghatározható, de a kiskereskedelemtől eltérően ezek az árak a teljes termékre vonatkoznak, és egyáltalán nem tudni, hogy a termékből mennyi kerül egy áron és mennyi a egy másik. A program megmutathatja egy termék árának időbeli változásának történetét;

a program lehetőséget ad mind a teljes termék, mind annak bármely részének átértékelésére vagy leértékelésére, és ennek megfelelő bizonylatok keletkeznek (átértékelési aktus, leírási aktus). Lehetőség van nyereséges bizonylat alapján történő átértékelésre, kereskedelmi árrések alapján értékesítési árak meghatározására, vagy korábbi időpontra történő átértékelésre.

2.4) Költségszámítás KAS-ban

A termelési költségelszámolás automatizálása a munkaigényes műveletek széles körét fedi le. Ide tartozik a termelési költségek kiadási területek szerinti csoportosítása, standard (tervezett) önköltség számítása, a költségnormáktól való eltérések elszámolása, a termelési költségek összevont elszámolása, a termékek, félkész termékek és a befejezetlen termelés tényleges bekerülési értékének számítása stb. A termelési költségelszámolás automatizálásának van egy bizonyos sajátossága, ami az, hogy nagyrészt a termelési költségek, az alkatrészek, félkész termékek és a folyamatban lévő gyártás operatív elszámolásának adatait használja fel; a termelési költségek összevont elszámolása és az összes termék költségének kiszámítása; jelentési számítások terméktípusonként.

A számítások automatizálása és a szabványok csoportosítása esetén el lehet térni a szabványos számítások készítésétől a hónap, negyedév, év első napján az aktuális hónap bármely időpontjára történő kidolgozásig. Ez lehetővé teszi, hogy elhagyja a folyamatban lévő termelés egyenlegeinek havi újraszámítását a szabványok hónap eleji változásaival kapcsolatban, és pontosabban számítja ki a kereskedelmi termelés tényleges költségeit.

A fejlett analitikus könyvelési képességekkel rendelkező számítógépes könyvelésben lehetőség nyílik a gazdálkodási igényekhez szükséges költségtételek többszintű szakaszainak kialakítására.

Számítógépes programokban történő számítás jellemzői:

).

) a költségtételek többszintű szakaszainak létrehozásának képessége.

Ez a számítási séma lehetővé teszi, hogy információkat szerezzen a következőkről: egy bizonyos típusú erőforrás költsége egy egyedi termék egységére egy adott részlegnél; a terméktípusok és -csoportok költségei; költségek osztályonként; költségek költségtípusonként vagy költségcsoportonként (az analitikus számvitel különböző szintjein használatos).

2.5) Számlák a KAS-ban

Különösen a számítógépek használatával történik gyökeres átstrukturálás a számlarendszerben. A KAS-val nem kell korlátozni a számviteli rendszerben elérhető mutatók számát.

A fő különbségek a számviteli számlákkal végzett számítógépes programokban a következők:

Lehetőség van egyidejűleg több számlatükör nyilvántartására:

jelentősen bővülnek az analitikus számvitel lehetőségei.

A számítógépek használata lehetővé teszi az elektronikus adathordozón rögzített adatok többszöri átrendezését. Lehetővé válik egy szintetikus fiók határain belül, hogy több különböző analitikai fiókcsoportot kapjunk, amelyek sokféle módon jelenítik meg az elsődleges információkat. Az analitikai számlák minden csoportjában a menedzsment érdekében csoportosítják és összegzik az információkat egy bizonyos kritérium szerint. Jelentősen megnő a számviteli rendszer információs kapacitása, az információk további és mélyebb elemzésének lehetőségei.

A kódolt üzleti tranzakciók a megfelelő szintetikus számlán jelennek meg, és egyidejűleg a kezeléshez szükséges összes jellemző szerint csoportosulnak egy analitikus számlák csoportjában. Sőt, a számlakód meglehetősen nagy számú számból és betűből áll, amelyek határain belül bármilyen számlakódolási rendszer megengedett. A legelterjedtebb szoftverrendszerekben a Számlaterv az egyes számlák megfelelőségének leírását is tartalmazhatja, így a program egyszerűen nem engedi meg a hibás könyvelési bejegyzést.

2.6) Kettős bejegyzés a KAS-ban

A számvitel számítógépesítése során a kettős bejegyzés megmarad, még akkor is, ha a tranzakciókat a megfelelő kóddal egyszer rögzítik. A kettősség elvét ma már más alapon valósítják meg - az összes számviteli művelet kódolásával és megfelelő algoritmusok kidolgozásával a különböző fokú és szintű számviteli mutatók előállításához. Az egyszer rögzített információk, a feldolgozó programtól függően, többször felhasználhatók, beleértve a megfelelő számlák kontextusában a terhelési és jóváírási forgalom lekérésére.

Amikor adatokat ír be a számítógépbe, a felhasználó fiókokat hoz létre. A számla a következő részekből áll:

az üzleti tranzakció dátuma;

a terhelt és jóváírt számlák kódjai (beleértve az elemzési kontextus jellemzőit);

mennyiség (természetes intézkedések az eszközökkel végzett tranzakciókhoz);

az összeg belföldi és szükség esetén devizában és az árfolyam (devizával történő tranzakciók esetén);

az üzleti tranzakció (okmány) összege;

az elsődleges dokumentum neve és száma;

Számos programban a számlabevitelt biztosító algoritmust „csoportos műveletek” mechanizmusnak nevezik.

2.7) Jelentések készítése számítógépes programokban

A jelentéstételi eljárás is jelentősen változik. A számítógépes adatfeldolgozási módszerrel a riportok rutin módban és adatbázislekérdezési módban is készülnek, és nem egyszer fordulnak le hosszú időn keresztüli használatra. Éppen ezért a vállalkozók nem mindig kapják meg időben a jelentéseket, amelyek a vezetői döntések fő információhordozói, mivel ezek megszerzésére a számviteli munkatársak jelentős időt és erőfeszítést fordítanak. Az automatizált könyvelés meglehetősen tág lehetőségeket nyitott meg a könyvelők és vezetők előtt a beszámolókészítés terén, mert a szervezettség és az információs támogatás minősége határozza meg a gazdálkodás hatékonyságát.

Az automatizált könyvelési rendszer használatakor a felhasználók számára biztosított összes jelentés feltételesen három osztályba sorolható:

) külső (szabályozott) jelentések.

Forgó mérleg

Sakklap

Számlaforgalom

Egyéb beépített jelentések

A külső (vagy szabályozott) jelentések olyan jelentések, amelyeket a jogi személyeknek kötelező benyújtaniuk kormányzati szerveknek, befektetőknek, hitelezőknek stb. (adóhivatalnak szánt programokban automatikusan beérkező jelentések, költségvetésen kívüli források, különféle igazolások, pénzügyi beszámolók).

) rendszer belső jelentések.

Pénzügyi

Adó

Statisztikai

Ágazatközi

A rendszer belső jelentései a könyvelők számára szükséges jelentések, amelyek segítik a könyvelés helyességének ellenőrzését, valamint az esetleges hibák megtalálását.

) specifikus (nem szabványos jelentések

Nyilvántartások száma a raktárakban

Adósság a költségvetés felé

Bankszámla egyenlegek

Az adósokkal és hitelezőkkel való elszámolások helyzete

Az egyedi (nem szabványos) jelentések olyan jelentések, amelyek nem szerepelnek a pénzügyi kimutatások fő formáiban, és csak bizonyos típusú vállalkozásokra vonatkoznak. A számítógépes könyvelőprogramok további programozással teszik lehetővé az ilyen típusú jelentések hatékony elkészítését.

A nem szabványos jelentésekre azért van szükség, hogy megfeleljenek a vállalati vezetők azon igényeinek, hogy szisztematikusan választ kapjanak a sürgető kérdésekre. Ebbe a csoportba tartoznak azok a jelentések, amelyek az operatív elemzések lefolytatásának eszközei, például napi jelentés a pénzeszközök beérkezéséről és a kiadások irányáról. Ilyen jelentést a fejlesztők nem tudnak előre elkészíteni, így az nem szerezhető be közvetlenül szabványos programeszközökkel.

Korrepetálás

Segítségre van szüksége egy téma tanulmányozásához?

Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Nyújtsa be jelentkezését a téma megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.

4. Számviteli számítógépesítés a vállalkozásnál

Az automatizált munkaállomás (AWS) alatt olyan hardver, szoftver, módszertani és nyelvi eszközök összességét értjük, amelyek egy bizonyos témakörben automatizálják a felhasználói funkciókat, és lehetővé teszik az információs és számítási szükségletek hatékony kezelését. Az automatizált munkahely a gazdaság különböző területein dolgozó szakember munkahelyén valósítja meg az informatikát. Az automatizált munkahely használata egy modern irodában a lehető legkönnyebbé teszi a szakember munkáját, felszabadítva a korábban rutinszerű adatgyűjtési műveletekre és komplex számításokra fordított időt és erőfeszítést kreatív, tudományosan megalapozott tevékenységekhez a szakmai problémák megoldásában.

A könyvelői munkaállomás jellemzéséhez beazonosíthatjuk az azt megvalósító informatika fő összetevőit. Ezek tartalmazzák:

Műszaki és hardveres támogatás (számítógépek, nyomtatók, szkennerek, pénztárgépek és egyéb kiegészítő berendezések);

Alkalmazási szoftverek és operációs rendszerek (OS);

Információs támogatás (dokumentumok és egységes nyomtatványok szabványai, mutatók, osztályozók és referenciainformációk bemutatásának szabványai);

Hálózati és kommunikációs eszközök (helyi és vállalati hálózatok, email).

Ezen alkatrészek jellemzői meghatározzák az automatizált munkahely szintjét, célját és jellemzőit.

Az ARS könyvelői szoftver alapja a modern körülmények között az Orosz Föderációban az 1C számviteli program.

Az 1C számviteli program a komplex 1C vállalati program számviteli összetevője, és együtt tud működni a többi összetevővel.

A program többféle változatban is értékesíthető: egyfelhasználós és többfelhasználós (hálózat).

A többfelhasználós opció magában foglalja a programmal való egyidejű munkát a számítógépes hálózat több munkaállomásán.

A program tipikus konfigurációja szabványos számviteli módszereket használ a hatályos jogszabályoknak megfelelően.

Ezen kívül van a programnak egy alap professzionális verziója. Az alapverzió egyfelhasználós opció. A program modern megjelenésű. A címtárak, dokumentumok, jelentések és folyóiratok külön csoportokba vannak csoportosítva, ami lehetővé teszi a velük való egyértelmű és gyors munkavégzést. A program rendelkezik a helyes tranzakciók könyvtárával, amely csökkenti a hibák valószínűségét a megfelelő számlák során. Minden könyvelő rendelkezhet saját beállításaival, menüpontjaival és eszköztáraival, attól függően, hogy milyen könyvelési területet lát el, illetve jogosult a rendszerben tárolt adatokhoz való hozzáférésre.

Az 1C könyvelés mellett a Consultant + programot a könyvelő automatizált munkaállomásának szoftvereként használják a modern gyakorlatban.

Ez a program az Orosz Föderáció kódexeinek, törvényeinek és egyéb rendeleteinek referenciakönyve.

Bármely vállalkozás egy vagy másik jogi területen működik. Így a könyvelőnek gyakran kell azonnali és megbízható jogi információkat szereznie egy adott kérdésben. A Tanácsadó + program segítségével gyorsan megtalálhatja a szükséges háttérinformációkat, a szükséges törvényt vagy rendeletet. A program többváltozatos formátumot biztosít a szükséges adatok kereséséhez, ami megkönnyíti a vele való munkát. Az 1C Enterprise programmal ellentétben a Tanácsadó + programban való munkavégzés nem igényel speciális ismereteket, például a számvitel, a jogtudomány stb. Ez a program egy univerzális és nyilvánosan hozzáférhető jogi kézikönyv mindenki számára, beleértve természetesen a könyvelőket is.

A jelen munkában vizsgált Kamelia LLC vállalkozásnál nagy figyelmet fordítanak a számvitel számítógépesítésére. Ez annak köszönhető, hogy a mai, kiélezett gazdasági környezetben a könyvelés megkönnyítése, felgyorsítása elengedhetetlen eleme a sikeres piaci munkavégzésnek. A vállalkozásnál a könyvelésre használt 1C számviteli program közvetlenül egy kereskedelmi vállalkozás könyvelésére van konfigurálva, amely a Kamelia LLC.

A vállalkozás a fent ismertetett Consultant+ programot is alkalmazza a számviteli munkatársak jogi területen való sikeresebb orientálására. Mivel a jogszabályok, különösen az adóelszámolás tekintetében folyamatosan változnak, a Kamelia LLC évente frissíti a programot új kiadások vásárlásával, amelyek tartalmazzák az összes bevezetett módosítást és változást.

A fentiekből kitűnik, hogy a könyvelő automatizált munkaállomása jelentősen növelheti munkájának hatékonyságát. Az 1C számviteli program használata lehetővé teszi a könyvelés egyszerűsítését és minőségének javítását. A Consultant+ program megkönnyíti a szabályozásban való eligazodást.

Az 55 napról 46 napra terjedő forgalom 372,5 millió rubel felszabadítását tette lehetővé. Ez csökkenti annak szükségességét, hogy az Oktyabrsky District Pool további külső finanszírozási forrásokat vonzzon, és a szervezet költségeinek csökkenéséhez vezet. 2. SZERVEZET BEVÉTELÉNEK ÉS EREDMÉNYÉNEK ELSZÁMOLÁSA, FEJLESZTÉSI MÓDJA 2.1 Áruértékesítésből származó bevétel és eredmény elszámolása a kiskereskedelmi...

Más szervezetek jegyzett tőkéjében való részvételhez kapcsolódik. Ezen bevételek árbevételbe való beszámítása a szervezetek tevékenységi típusától függ. A szokásos tevékenységből származó bevétel tükrözése a számvitelben a PBU 9/99 12. cikkelye szerint számos feltételt ír elő, amelyeknek teljesülniük kell a bevételek elszámolásához: · a szervezetnek joga van bevételre, ...

A probléma szervezeti és gazdasági megfogalmazása Az állóeszközök (FPE) olyan anyagi tárgyak és értékek halmaza, amelyek hosszú ideig változatlan fizikai formában működnek. Ezek azok az eszközök, amelyek megteremtik a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének anyagi-technikai alapjait és feltételeit. A befektetett eszközök termelésre és nem termelésre oszthatók. A termelés tárgyi eszközei (alapok) az anyagtermelés területén működő épületeket, építményeket, berendezéseket, gépeket, járműveket és egyéb tárgyakat foglalják magukban. Eredeti természetes formájuk megőrzése mellett értéküket az elhatárolt amortizáció (elhasználódás) mértékében adják át az előállított termékeknek, az elvégzett munkáknak vagy a részenként nyújtott szolgáltatásoknak. A nem termelő állóeszközök (alapok) a nem termelő ágazatokban (lakás- és kommunális szolgáltatások, kulturális intézmények, egészségügy stb.) működő állóeszközöket foglalják magukban. A számviteli gyakorlatban a tárgyi eszközök közé tartoznak az egy évnél hosszabb élettartamú tételek. A befektetett eszközök közé tartoznak a mezőgazdasági gépek és szerszámok, a felnőtt munkások és a haszonállatok. A befektetett eszközök összetételét tekintve a felhasználási céloktól és az ellátott funkcióktól függően a következő csoportokban és alcsoportokban kerülnek figyelembevételre. I. Épületek (műhelyépületek, igazgatási épületek, lakóépületek és egyéb gazdasági és szociális célú létesítmények). A leltári objektum ebben a csoportban minden különálló épület, bővítmény, amelyek önálló jelentőséggel bírnak (raktárak, garázsok stb.). II. Építmények (utak, hidak, víztározók stb.), amelyek együttesen képviselik a mérnöki és építési projekteket. Minden egyes szerkezet leltári tételnek minősül. III. Az átviteli eszközök (távvezetékek, fűtési hálózatok, gázhálózatok stb.) olyan tárgyak összessége, amelyek elektromos, hő- és mechanikai energia továbbítására szolgálnak. IV. Gépek és berendezések: a) erőgépek és berendezések (belső égésű motorok, erőátalakítók stb.); b) munkagépek és berendezések (gépek, eszközök, egységek stb.); c) mérő- és ellenőrző műszerek, eszközök (mérlegek, adagolók, mikroszkópok stb.); d) számítástechnika; e) egyéb gépek és berendezések (tűzoltó gépek stb.) - a fent felsorolt ​​csoportokba nem tartozó gépek, berendezések. V. Személyek mozgatására és áruszállításra tervezett járművek. VI. Eszköz. VII. Gyártó berendezések és tartozékok (munkapadok, tartályok stb.). VIII. Háztartási berendezések. IX. Dolgozó és termelő állatállomány. X. Évelő telepítések. Az évelő telepítések leltári tárgyai egyéni kerteknek és erdősávoknak minősülnek, függetlenül azok számától, korától és fajtájától. XI. Egyéb befektetett eszközök (könyvtári gyűjtemények stb.). A tárgyi eszközök besorolását figyelembe veszik az adatbázis címtárainak létrehozásakor. A tárgyi eszközöket eredeti, helyreállított (piaci) és maradványértékükön értékelik. A könyvelésben nyilvántartott induló költség a tárgyak beszerzésének vagy építésének költségeinek összege. Viszonylag állandó. A befektetett eszközök könyv szerinti értéke, amely a beszámolóban és a mérlegben is megjelenik. Működés közben az operációs rendszer elhasználódik. Ha a tárgyi eszközök könyv szerinti értékéből levonjuk az amortizációt, akkor a tárgyi eszközök becsült maradványértékét kapjuk. Az értékcsökkenést kompenzálja a felhalmozott pénzeszközök az amortizációs díjak előállítási költségébe történő beszámításával. Az értékcsökkenés mértéke a tárgyi eszköz könyv szerinti értékétől és az amortizációs kulcstól függ. Az értékcsökkenési leírás (elhasználódás) az újonnan nyilvántartásba vett tárgyi eszközökre havonta az átvétel hónapját követő hónap 1. napjától kezdődően kerül elhatárolásra. Kivont objektumok esetén az amortizáció elhatárolása a nyugdíjba vonulás hónapját követő hónap 1. napján leáll. A tárgyi eszközök átvételének elszámolása besorolási csoportok, leltári objektumok, részlegek és pénzügyileg felelős személyek összefüggésében történik. Az OS üzembe helyezésekor átvételi igazolást állítanak ki, amelybe az összes felsorolt ​​adatot és a számlázási levelezést rögzítik. Az operációs rendszer átvételi és átadási tanúsítványa minden objektumhoz külön-külön készül. Minden nyilvántartásba vett tárgyi eszköz objektumhoz leltári szám tartozik. Lehetetlen hozzárendelni a kivont objektumok leltári számát az újonnan kapott operációs rendszerekhez. A tárgyi eszközök egyik osztályról a másikra való áthelyezésekor a belső mozgásról számlát állítanak ki. A befektetett eszközök meglétének és mozgásának elszámolása a 01 „Befektetett eszközök” aktív mérlegszámlán történik (3.6. ábra) Számlastruktúra
Rizs. 3.6 A 01-es „Tárgyi eszközök” számla levelezési sémája A 01-es „Tárgyi eszközök” számla célja, hogy összefoglalja a szervezet üzemben lévő tárgyi eszközeinek rendelkezésre állását és mozgását, készletét, állagmegóvását, bérbeadását, vagyonkezelését. A 01-es „Befektetett eszközök” számlának két alszámlája van: · A 01.1 „Tömegeszközök a szervezetben” alszámla célja a szervezet üzemben lévő, készletezési, állagmegóvási, bérbeadási, vagyonkezelési, vagyonkezelői eszközeinek rendelkezésre állásának és mozgásának összegzése a rendelkezésükig. · A 01.2 „Befektetett eszközök nyugdíjazása” alszámla a tárgyi eszközök elidegenítését (értékesítés, leírás, részleges felszámolás, ingyenes átadás stb.) hivatott elszámolni. A számlán lévő tranzakciók megjelenítéséhez a következő dokumentumok használhatók: 1. Az operációs rendszer üzembe helyezése. 2. Az operációs rendszer leszerelése. 3. Az operációs rendszer átadásának előkészítése. 4. OS átvitel. Befektetett eszközök elszámolásának technológiája A befektetett eszközöket az eredeti bekerülési értékükön a 01 „Tömeges eszközök” számlán veszik könyvelésre. A két vagy több szervezet tulajdonában lévő befektetett eszközök tárgyát minden szervezet a 01-es „Tárgyi eszközök” számlán jeleníti meg a megfelelő részesedésben. A befektetett eszközök könyvelésre történő átvétele, valamint a kezdeti értékük befejezés, utólagos felszerelés és rekonstrukció révén bekövetkezett változása a 01 „Befektetett eszközök” számla terhelésén jelenik meg a 08 „Befektetett eszközökbe történő befektetések” számlával összhangban. A megfelelő tárgyak átértékelése során a kezdeti értékben bekövetkezett változások a 01. „Befektetett eszközök” számlán jelennek meg, a 83. „Póttőke” számlával összhangban. A befektetett eszközök elidegenítésének (értékesítés, leírás, felszámolás, stb.) elszámolására a 01 „Befektetett eszközök” számlán „Tárgyi eszközök kivonása” alszámla található. Ennek az alszámla terhére az elhelyezett tárgy költsége, a jóváírásra pedig a felhalmozott értékcsökkenés összege kerül átvezetésre. A selejtezési eljárás befejeztével a tárgy maradványértéke a 01. „Befektetett eszközök” számláról a 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” számlára kerül leírásra. Befektetett eszközök üzembe helyezése. A tárgyi eszköz használatba vétele használatbavételi igazolás alapján történik. A tárgyi eszköz könyvelésre történő átvételének költsége az operációs rendszer beszerzésének költségéből, valamint a további munkák, szállítási szolgáltatások, átrakodás - kirakodás, telepítés stb. költségéből áll. Mindezek az összegek a befektetett eszközök beszerzésének vagy előállításának költségeiben szerepelnek, és a 08 „Befektetett eszközökbe történő befektetések” különszámlán szerepelnek. Ebben a tekintetben egy operációs rendszer objektum üzembe helyezésekor figyelembe kell venni a 08-as számlán felhalmozott összes költséget. Ezért a számítógépes megvalósításban egy vezérlőelem (gomb, kapcsoló) automatikusan biztosítva van. az operációs rendszer kezdeti költségének kiszámítása, amely a tranzakció összege. Ez a bizonylat egy bejegyzést generál: terhelés 01.1 „Befektetett eszközök a szervezetben”, jóváírási alszámlaszámla 08 „Befektetések befektetett eszközökbe”; Befektetett eszközök leírása. A tárgyi eszközök leírását a „Befektetett eszközök leírásáról szóló törvény” végzi. A tárgyi eszköz leírásához meg kell határozni az egyéb ráfordítások és bevételek tételét, amely szerint a tárgyi eszköz maradványértéke a 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások” számlára kerül leírásra. Az egyéb bevételek és ráfordítások típusai a következők lehetnek: · használatba adott eszközök bevételei és kiadásai; · az immateriális javak keretében biztosított jogok bevételei és kiadásai; · az alaptőkében való részvételből származó bevételek és kiadások; · közös tevékenységekből származó nyereség; · tárgyi eszközök és egyéb eszközök elidegenítéséből származó bevételek és kiadások; · kamatkövetelés; · Fizetendő százalék; · hitelintézeti szolgáltatások kifizetésének költségei; · egyéb működési bevételek és ráfordítások; · bírság, kötbér, kötbér a szerződés feltételeinek megszegéséért; · térítésmentesen átvett eszközök; · kártérítés átvétele a veszteségekért; · a szervezet által okozott károk megtérítése; · az előző évek nyeresége és veszteségei; · leírt kötelezettségek és betétesek; · leírt követelések; · árfolyamkülönbözet; · az eszközök további értékelése vagy értékcsökkenése; · egyéb nem működési bevételek és ráfordítások. A számítógépes megvalósítás lehetővé teszi a könyv szerinti érték és az elhatárolt értékcsökkenés automatikus kiszámítását. Tárgyi eszköz leírásakor négy tétel keletkezik: · az értékcsökkenést a tárgyi eszköz leírásának hónapjában számolják el; · az OS használata során felhalmozott értékcsökkenés teljes összege leírásra kerül; · a 01.2 „Befektetett eszközök kivonása” számla terhére leírja a tárgyi eszköz bekerülési értékét a 01. számla 01.1 alszámla jóváírásáról; · a maradványértéket a 91 „Egyéb ráfordítások és bevételek” 91.2 „Egyéb ráfordítások” alszámla terhére írjuk le, amelyen a tárgyi eszközök elidegenítéséből származó pénzügyi eredmény keletkezik; A befektetett eszközök rendkívüli helyzet miatti leírása esetén a negyedik tételben a 99. „Nyereségek” számla kerül megterhelésre, a „Rendkívüli ráfordítások” pedig az analitika. Befektetett eszközök átadásának előkészítése. Jelen dokumentum célja a tárgyi eszköz maradványértékének kialakítása a 01.2 „Befektetett eszközök selejtezése” alszámláján. Bizonylat könyvelésekor tranzakciók generálódnak (lásd tárgyi eszközök leírása). Befektetett eszközök átadása. Ezt a dokumentumot tárgyi eszközök értékesítése, alaptőkéhez való hozzájárulás formájában történő átruházása vagy térítésmentes átruházása során használják. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ha az operációs rendszer átadására való felkészülés nem történt meg, akkor az első három tranzakciót úgy kell létrehozni, mint az „Az operációs rendszer átadásának előkészítése” dokumentum feladásakor. Tekintsük más tranzakciók létrejöttét az elidegenítés okaitól függően: OS értékesítés. Ha a tárgyi eszköz elidegenítésének oka a tárgyi eszközök értékesítése, akkor meg kell jelölni azt a megállapodást, amely szerint az értékesítés megtörténik. Bizonylat feladásakor a következő tranzakciók keletkeznek: 1. Maradványérték leírása a 91. számla, 91.2 alszámla terhére 01. számláról, 01.2 alszámla. 2. Értékesítés a 62.1 számla terhére és a 91.1 számla jóváírására. Ingyenes transzfer Csak az egyéb bevételek és kiadások tételét kell feltüntetni. Ennek eredményeként ugyanazok a tranzakciók jönnek létre, mint a fenti, a második kivételével, mert ebben az esetben nincs nyereség. Hozzájárulás az alaptőkéhez Az egyéb kiadások és bevételek ezen tételének kiválasztásakor a címzettet és a becsült értéket veszik figyelembe (hasonlítsa össze az előző részletekkel). A kiírások az első esethez hasonlóan alakulnak, kivéve a másodikat. A bevétel elszámolása helyett az átadott tárgyi eszközök becsült értékének rögzítésére bejegyzés keletkezik: terhelés 58.1, jóváírás 91.1. Átadás egyszerű társasági szerződés alapján Ugyanúgy, mint az előző esetben, csak a kiegészítő szerződés mező van aktiválva. A könyvelések gyakorlatilag megegyeznek, csak az 58.1-es számla helyett az 58.4-es számla használatos. Átadás a bizalomkezelésbe A generált tranzakciókból hiányzik a 91-es számla, helyette a 79-es számla, a 79.3 „Elszámolások vagyonkezelési szerződés alapján” alszámla szerepel. A tárgyieszköz-számvitelre vonatkozó információk feldolgozására tervezett programoknak sok közös vonása van a tárgyieszköz-számvitelre vonatkozó adatok feldolgozásának technológiájában. Tekintsük az állóeszköz-számviteli információk feldolgozásának technológiáját az 1C:Enterprise példájával. A tárgyi eszközök átvétele az „Állóeszközök átvétele” (3.7. ábra) dokumentum segítségével történik.
Rizs. 3.7. A „Befektetett eszközök átvétele” dokumentum párbeszédablaka A tárgyi eszköz üzembe helyezése az „Üzembe helyezési igazolás” dokumentum segítségével történik (3.8. ábra).
Rizs. 3.8 Az „Állóeszközök használatbavételi igazolása” dokumentum párbeszédes formája A tárgyi eszközök vállalkozáson vagy szervezeten belüli mozgását az „Állóeszközök mozgatása” dokumentum (3.9. ábra) végzi.
Rizs. 3.9 A „Befektetett eszközök mozgása” dokumentum párbeszédablaka A tárgyi eszköz selejtezésének tényét a „Befektetett eszközök átadási okirata” (3.10. ábra) dokumentálja.
Rizs. 3.10 A „Befektetett eszközök átruházási aktusa” dokumentum párbeszédes formája A „Befektetett eszközök átadásának előkészítése” dokumentum fő feladata a tárgyi eszköz maradványértékének kialakítása (3.11. ábra).
Rizs. 3.11 A „Befektetett eszköz átruházásának előkészítése” dokumentum párbeszédes formája Tárgyi eszköz leírásához használja a „Tárgyi eszköz leírásáról szóló törvény” dokumentumot (3.12. ábra).
Rizs. 3.12 Az „Állandó eszközök leírásáról szóló törvény” dokumentum párbeszédes formája Mivel a tárgyi eszköz bekerülési költsége a tárgyi eszköz beszerzésével, kiegészítő felszerelésével vagy rekonstrukciójával kapcsolatos összes beruházásból áll, a „Céltartalékról szóló törvény” dokumentum harmadik féltől származó szolgáltatások nyújtása” erre a célra szolgál (3.13. ábra).
Rizs. 3.13 „Törvény a harmadik fél általi szolgáltatásnyújtásról” című dokumentum párbeszédes formája

Bevezetés

A számvitel és gazdálkodás szervezetében jelentős és minőségi változásokat hoz a modern számítógépek és az ezek alapján kialakított automatizált termelésirányítási rendszerek alkalmazása. A számítógépek használata jelentősen javíthatja az ellenőrzési funkciókat, a könyvelés megbízhatóságát és hatékonyságát, adatainak felhasználását a termelésirányításhoz, és széles lehetőségeket nyit meg minden tervezési és gazdasági számítás átfogó gépesítésére és automatizálására.

Az automatizált információs rendszerek közé tartoznak az információk automatizált módon történő gyűjtését, továbbítását, feldolgozását, felhalmozását, tárolását, védelmét és terjesztését végző rendszerek, például információ- és referenciakezelő rendszerek, vállalati automatizálási rendszerek stb.

1C: Enterprise egy univerzális rendszer a vállalati tevékenységek automatizálására. Sokoldalúságának köszönhetően az 1C: Enterprise rendszer a vállalkozás gazdasági tevékenységének számos területén automatizálható: áruk és tárgyi eszközök elszámolása, kölcsönös elszámolások a partnerekkel, számítás, bérek, tárgyi eszközök értékcsökkenésének számítása, bármely szakasz elszámolása stb.

A számvitel számítógépesítésének főbb irányai

A számítógépes számviteli rendszerek (CAS) kialakulás és fejlődés hosszú történelmi pályán mentek keresztül. Az információtechnológia, az információfeldolgozáshoz szükséges szoftverek és hardverek, a fejlesztési módszerek és eszközök, valamint az IS felépítésének koncepciójának változásaival párhuzamosan változtak.

A különböző KAS-ok elemzése kimutatta, hogy vannak szabványos megközelítések az üzleti tranzakciók könyvelésének automatizálására:

A számviteli adatok közvetlen bevitele a katonai műveletek nyilvántartásába (naplóba, könyvbe) külön bejegyzések formájában, gépkönyvtárak segítségével.

A bevitt könyvelési tételek helyességének ellenőrzése a „helyes bejegyzések” előre elkészített listájával.

A számviteli nyilvántartásban szereplő számviteli tételek listájának szűrése kijelölés, szerkesztés, másolás céljából.

Szabványos üzleti tranzakciók létrehozása, amelyek számviteli bejegyzési sablonokat tartalmaznak, amelyek testreszabhatók. Szokásos ügylet alapján kialakított üzleti ügyleti nyilvántartás (napló) vezetése. A könyvelési tételek nyilvántartásának automatikus kitöltése, tranzakciós összegek számítása.

Normál elsődleges dokumentumokkal való munkavégzés, iratnyilvántartás (napló) készítése. A szabványos ügyletektől eltérően a szabványos nyomtatványokon alapuló elsődleges bizonylatok az üzleti tranzakció végrehajtása előtt is elkészíthetők. A dokumentum elkészültét követően „feladásra kerül”. Az elektronikus dokumentumkezelés az irányítási rendszer könyvelési funkcióira szolgál.

Azokban a KAS-programokban, amelyek szabványos tranzakciókat és tranzakciós sablonokat használnak ezekhez a tranzakciókhoz, a standard tranzakciók összetétele módosul (hozzáadás, törlés), a tranzakciósablonok módosítása és a számviteli tranzakciók összegének generálására szolgáló algoritmusok beállítása, nevezetesen:

A számviteli tételek megfeleltetése a munkaszámlatervvel.

További közzétételi részletek összekapcsolása az analitikai fiókok könyvtáraival.

Szabványos megjegyzés szövegek generálása könyvelési tételekhez.

Ha a KAS-ban devizaszámítást vezetnek, a tranzakciósablon tartalmazza a devizatípus kódjának és az árfolyamnak a részleteit, amelyek alapján a tranzakció és az üzleti tranzakció devizaösszege kerül kiszámításra. Ugyanakkor a KAS-nak nemzetközi névjegyzéket kell vezetnie a valutatípusokról és az árfolyamokról. Egyes rendszerek lehetővé teszik az árfolyamok önálló karbantartását az árfolyamok és a végrehajtott dokumentumok vagy üzleti tranzakciók jegyzékében. Az első esetben a tranzakciós összegek átszámítása az árfolyam változása esetén automatizált, a második esetben manuális szerkesztési mód történik.

A számvitel számítógépesítése a jelenlegi szakaszban és a fejlődési kilátások.

A könyvelés szerepe és helye az AIS-ben.

2. témakör A számvitel információs alrendszere.

A számviteli információs alrendszer általános jellemzői.

Számviteli feladatkomplexumok jellemzői.

Számviteli feladatok komplexumainak információs kapcsolatai.

Következtetések.

3. témakör Számítógépes számviteli rendszerek rendszerezésének alapjai.

A számítógépes számviteli rendszerek létrehozásának általános kérdései.

Számítógépes számviteli rendszerek tervezésének és megvalósításának jellemzői.

A könyvelő felhasználó szerepe egy automatizált információs rendszer tervezésében.

Következtetések.

4. témakör Számítógépes technológiák a számvitelben.

Információs támogatás a számviteli alrendszerhez.

Osztályozók és kódok.

Számviteli dokumentáció.

Gépen kívüli AI.

Számviteli feladatok számítógépes feldolgozásának technikai támogatása.

Automatizált számviteli rendszerek funkcionális csomagjai.

1. Mini könyvelési csomagok.

2. Integrált számviteli rendszerek (IAS).

3. Átfogó számviteli rendszerek.

4. Vállalati rendszerek.

Számviteli feladatok technológiai támogatása.

A számviteli feladatok hálózati feldolgozásának jellemzői.

Az ÜGYFÉL-BANK technológia bevezetésének alapjai.

Következtetések.

5. témakör Számvitel számítógépes feldolgozása kisvállalkozásokban.

Kisvállalkozások számvitelének számítógépes feldolgozása.

Következtetések.

6. témakör. A telek komplex feldolgozásának technológiai szervezése.

A főkönyvelő AWS.

AWP Folyó- és devizaszámlák.

AWP pénztár. Elszámoltatható személyek.

AWP a készletnyilvántartáshoz.

Áru könyvelés.

"Értékesítési menedzsment" szakasz.

Anyagkönyvelés.

"Befektetett eszközök munkaállomása."

Következtetések.

1. témakör A számvitel számítógépesítésének fogalma és jelentősége.

Számítógépes rendszerek fejlesztése a számvitelben.

A számítástechnika széles körű elterjedése a számvitelben az 1950-es években kezdődött az elektromechanikus lyukasztó-számítógépek (PVM) alapján, amikor a nagyvállalatok gépi számlálóállomásokat (MCS) szerveztek, ahol a számviteli feladatok központosított feldolgozását asztali lyukasztással végezték. kártyás könyvelési rendszer. A számviteli problémák tervezésének módszertana erre szakosodott tervező intézetekben összpontosult, ahol szabványos projekteket dolgoztak ki, megoldották az osztályozók létrehozásának, a számviteli bizonylatok egységesítésének kérdéseit. (ACS) a gazdasági tevékenység különböző területein a vállalkozásoknál és szervezeteknél, a minisztériumoknál és főosztályoknál, a területi és központi kormányzati szerveknél a Számítógép Központokban (CC) működtek a számítógépek, ahol a gépesített rendszerek és az automatizált vezérlőrendszerek felhalmozott tapasztalatai képezték az alapját a automatizált rendszerek továbbfejlesztése.

A gazdasági feladatok számítógépesítésének fejlődésének következő szakasza a személyi számítógépek (PC-k) megjelenéséhez köthető, amelyek széles körű elterjedése Oroszországban az 1990-es években kezdődött. A számítógépek segítségével feldolgozó gazdasági információkat „automatizált (számítógépes) információnak” nevezik. rendszerek” (AIS).

A számítástechnika számviteli alkalmazásának alakulását az alábbi táblázat mutatja be.

Következtetések.

A számviteli számítógépes rendszerek fejlődése több szakaszon ment keresztül, ami a számítástechnika működési tulajdonságainak és felhasználási szervezeti formáinak változásaihoz kapcsolódik;

A könyvelési feladatok decentralizált feldolgozásának fő előnye a könyvelő közvetlen hozzáférése a személyi számítógéphez, az Automatizált Munkahely (AWS) megszervezése, valamint a PC használata kis- és középvállalkozásoknál;

Az AIS funkcionális alrendszereinek összetétele nem világos szerkezetű, és azt a vezető számviteli szoftvereket gyártó cégek határozzák meg;

A számvitel az AIS funkcionális részének legfontosabb összetevője. ahol a menedzsment funkciók ellátásához felhasznált nagy mennyiségű információ koncentrálódik.

Következtetések.

· A számviteli információk a gazdasági információk részét képezik, és minden jellemzővel és tulajdonsággal rendelkeznek;

· A számviteli információs alrendszer számviteli feladatok komplexeit tartalmazza, amelyek elsődleges és összefoglaló részre vannak osztva;

· A számítógépes hálózatokon alapuló automatizált feldolgozási technológia a számviteli feladatok komplexumainak összetételének megváltozásához, a számviteli feladatok funkcionálisan belüli, keresztfunkcionális komplexumainak kialakulásához vezet;

· A belső kapcsolatok tükrözik a számviteli feladatsorok közötti információs kapcsolatokat és azok integrációját: külső - más funkcionális alrendszerekkel és más szervezetekkel.

Könyvelés.

Az automatizált információs rendszer tervezésének és létrehozásának elméletileg négy szakasza van: tervezés előtti felmérés, tervezés, rendszer üzembe helyezés és ipari üzemeltetés.

Ez a munkakör személyi számítógépek használatakor teljes mértékben megmarad. De a műszaki és működési jellemzőikben bekövetkezett változások, a LAN részeként való munkavégzés széles lehetőségei arra kényszerítenek bennünket, hogy a tervezés minden szakaszában némileg módosítsuk az elvégzett munka összetételét, nevezetesen:

1. Az információs kapcsolatok felmérése megköveteli a különböző irányítási funkciók gazdasági feladategyütteseinek információs kapcsolatainak behatóbb tanulmányozását és azok elemzését, amelyek alapján kialakítható a vállalati LAN architektúra;

2. Az információs támogatás a dokumentumautomatizálásra, az elsődleges dokumentáció automatikus generálására, az elosztott adatbázis létrehozására irányul;

3. A technikai támogatásnak tartalmaznia kell egy többszintű munkaállomásokból álló rendszerarchitektúra kidolgozását és a szabványos hálózat kiválasztásának indoklását,

4. A szoftver bővíti az eszköztárat, számítógépes rendszereket;

5. A technológiai támogatás az irányítási feladatok komplexumainak integrált feldolgozására irányul

Az AIS tervezésének megfigyelt trendjei teljes mértékben érvényesek a számvitel számítógépesítésére, amely az AIS szerves részét képezi. Egyedi tervezéssel minden tervezési szakasz a teljes munkacikluson keresztül megvalósul. Az adott vállalkozás számviteli jellemzőihez teljes mértékben alkalmazkodó standard projektek alkalmazása csökkenti ezeket a szakaszokat. De semmi esetre sem szabad figyelmen kívül hagyni egy gazdasági objektum információs rendszerének (IS) vizsgálatát, amelynek elemzése alapján a standard projektet választják. A gyakorlatban a vállalkozások gyakran az IP tanulmányozása nélkül készítenek szabványos terveket.

Egy tipikus kulcsrakész projekt megvalósításához az IP előzetes tanulmányozása is szükséges; ebben az esetben a munkatervezet összetételét a vállalkozás sajátos feltételeihez igazítják.

Az AIS létrehozásakor különös jelentőséget kap a rendszer üzembe helyezése. Figyelembe véve az AIS funkcionális részének felépítésének összetettségét. nagyszámú gazdasági feladatkomplexum van benne, lépésről lépésre készül a rendszer üzembe helyezésének terve.

A számviteli alrendszer üzembe helyezésekor a következő munkamenetet kell figyelembe venni:

Műszaki berendezések szerelése, szerelése. A munkaállomás-rendszereket a vállalat különböző részlegeire telepítik, és egy LAN-ba egyesítik;

Kiképzés. A könyvelőnek számítógép-felhasználói képesítést kell szereznie, és meg kell tanulnia egy funkcionális csomagot, amelyet a számviteli feladatok feldolgozására terveztek. A képzés elvégezhető a helyszínen, vagy a projektet előállító cég speciális tanfolyamain - automatizált munkaállomások egyedi beállítása: referenciakönyvek kitöltése, adatbázis kitöltése, vállalati adatok bevitele, kezdeti egyenlegek felvétele a könyvelési számlákra a rendszer időszakára végrehajtás.

Az összes előkészítő munka elvégzése után próbaüzemi és átvételi teszteket végeznek, amelyek alapján „A rendszer üzembe helyezésének igazolása” készül. Ezt követően megkezdődik a projekt kereskedelmi üzemeltetése. A szoftvertermék új verzióinak megjelenésével változások történnek a munkában. Az ipari működési szakaszhoz speciális cégek szakemberei vagy teljes munkaidős alkalmazottak projekttámogatása szükséges.

A számviteli munka komplexumainak feldolgozásának technológiáját a munkatervezet elkészítése során kidolgozott oktatóanyagoknak megfelelően hajtják végre.

A szakosodott cégektől vásárolt szoftvertermék (standard projekt) márkás csomagolással és szabványos eszközkészlettel rendelkezik.

Következtetések.

A számítógépes könyvelési rendszerek létrehozásakor a tervezési munka minden szakaszát elvégzik: előtervezés, tervezés és üzembe helyezés. A munka hatóköre minden szakaszban a választott tervezési módszertől függ: egyedi, szabványos „kulcsrakész”.

A könyvelő közvetlenül részt vesz a tervezés minden szakaszában, az objektum információs rendszerének vizsgálatában, a problémafeltárásban, az információs támogatás tervezésében, a projekt üzembe helyezésében stb.

A számviteli szabványos szoftvertermék kiválasztásánál a fő kritériumok a következők: a vállalkozás méretéhez való orientáció, a számvitel sajátosságai, a vállalkozás sajátos feltételeihez való magas szintű alkalmazkodás, a könyvelés átfogó automatizálása.

4. téma.

Osztályozók és kódok.

A számviteli feladatok számítógépes feldolgozása, a különböző elemző és szintetikus jelentések készítése az információk különböző csoportosítása, valamint az országos iparági és helyi osztályozók felhasználása alapján történik.

A nemzeti osztályozók (OK) a számvitelben korlátozottan használatosak, főként a konszolidált pénzügyi kimutatások kódolására és egyes elsődleges bizonylatok részleteinek azonosítására.

Példák néhány OK használatára a könyvelésben:

OKUD(OK kezelési dokumentáció) hétjegyű, minden egyesített dokumentumnak saját kódja van, pl.

OKPO(OK vállalkozások és szervezetek) nyolcjegyű, úgynevezett regisztrációs szám; a statisztikai hatóságok a regisztrációkor jelölik ki.

OKONH(gazdasági ágazatok OK) ötjegyű, figyelembe veszi a vállalkozás iparághoz vagy alágazathoz való tartozását; iparágak típusa, csoportja és alcsoportja.

COPF- szervezeti és jogi forma kódja, a különböző tulajdonformákhoz való tartozást jelenti.

Oké- (OK mértékegységek) például ezer rubelben összeállított mérleg esetén a „384/385”-öt jelenti.

A fizetési dokumentumok feldolgozásához további kódokat használnak:

ÓN- adózó azonosító szám, tíz számjegy, azt jelenti, hogy a vállalkozás a területhez (régióhoz) tartozik. Az adózó Állami Adófelügyeleti száma és sorszáma.

BIC- bankazonosító kód, kilencjegyű, azt jelenti, hogy a vállalkozás egy államhoz vagy területhez tartozik; a Bank of Russia intézményének száma, ahol a kereskedelmi bankot kiszolgálják; a hitelintézet nyilvántartási száma a Bank of Russia (RCC) intézményében, a bank levelező számlájának száma.

Személyes számlakód- 11 jelet és 20-25 karaktert tartalmaz.

Iparági osztályozók- olyan kódokat értünk, amelyek minden szervezetnél és vállalkozásnál általánosak a könyvelésben: szintetikus számlák és alszámlák kódjai, kifizetések és bérlevonások kódjai, anyagi javak mozgatására vonatkozó tranzakciók típusai, értékcsökkenési kulcsok, alkalmazotti kategóriák, adófizetők stb. Hogyan . Az iparági osztályozókat általában a számviteli feladatok számítógépes feldolgozására szolgáló szabványos projektekben mutatják be.

Helyi kódok (egyéni)- egy adott szervezetre jellemző tételekbe összeállítva; a szoftvertermék megvalósítása során alakulnak ki. A helyi kódok lehetnek egységesek a vállalkozás minden részlegére vonatkozóan, vagy csak a számvitelben használhatók.

Példa egy működő számlatükör (WCA) kód létrehozására:

Az RPS kódok úgy jönnek létre, hogy további számjegyeket adnak a fő szintetikus fiókhoz, amelyek számát egy adott program határozza meg.

A kétszintű RPS legegyszerűbb típusa:

A háromszintű RPS lehetővé teszi egy analitikus számviteli kód hozzáadását a fő szintetikus számlához és alszámlához.

Az RPS elkészítése lehetővé teszi az analitikus könyvelés megszervezését bármely szintetikus számlán, ami fontos a kis- és középvállalkozások könyvelésének feldolgozásához, amikor a szoftvertermékek nem rendelkeznek külön számviteli területek felosztásáról. Ezenkívül minél több számjegyet rendelnek hozzá az analitikai számlához, annál magasabb az analitikus szint.

Számviteli dokumentáció.

A számviteli bizonylatok a GOST szerint készülnek az egységes dokumentációs rendszerhez (USD).

A számvitelben a dokumentáció az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának és az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának egységes szabályozásain alapul. A „A számviteli alapbizonylatok egységes formáinak a szervezetekben, tulajdonostól függetlenül történő fokozatos bevezetésének eljárási rendjének jóváhagyásáról” 1999. január 1-jétől az egységes elszámolási és pénzügyi tranzakciók, a tárgyi eszközök elszámolása, ill. immateriális javak érvényben voltak. munka és fizetés elszámolása, anyagelszámolás. 2001. január 1-től egységes szabályokat vezettek be a számviteli naplók és a kiállított számlák, vételi és eladási könyvek vezetésére.

Gépen kívüli AI.

A gépen kívüli mesterséges intelligencia alapja egy adatbank.

Minden modern szoftvertermék különböző, egymással összefüggő információs fájlokból álló adatbázis felépítésén alapul. Minden programnak vannak feltételesen állandó tömbjei, változói, köztes, kimeneti és archívumai.

Különös figyelmet kell fordítani a fájlok tárolási helyére: lokálisan egy számítógépen, központilag vagy elosztott adatbázisok építésével, mert ez a számviteli feladatok feldolgozására szolgáló technológia megszervezésének köszönhető.

Következtetések.

A számviteli alrendszer információs támogatása gépen kívüli (számviteli jelzőrendszerek, bizonylatáramlás, osztályozók és kódok, számviteli dokumentáció) és gépen belüli (információs fájlok számítógépes adathordozón; minden típusú osztályozó: országos és helyi osztályozásból) áll. számviteli feladatok automatizált feldolgozása;

A számvitelben általában egységes dokumentációt használnak, amelyet az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma és az Orosz Föderáció Állami Bizottsága szigorúan szabályoz;

Az Egységes Dokumentációs Rendszer (UDS) a GOST-nak megfelelően szabványos felépítésű, és automatizált feldolgozásra van adaptálva;

A vállalkozás számviteli politikája lehetővé teszi olyan egyedi dokumentumok felhasználását, amelyek felépítése megfelel az USD összes követelményének;

A személyi számítógépeken a számviteli problémák megoldására használt szoftvertermékek működésének alapja a gépen belüli információs támogatás;

A funkcionális számviteli csomagok fő osztályozási jellemzője lehetővé teszi a mini-számviteli osztálycsomagok, integrált könyvelési rendszerek, komplex és vállalati rendszerek megkülönböztetését;

Bármely számviteli feladat számítógépes feldolgozásának technológiájának megvalósításakor, bármely osztályú csomagok felhasználásával, el kell végezni az előkészítő, a kezdeti és a fő szakasz műveleteit.

Következtetések.

A kisvállalati számviteli feladatok feldolgozásának technológiája mini-számviteli osztálycsomagok és integrált számviteli rendszerek alapján történik;

A „mini-számviteli” csomagok szintetikus számviteli kódot vezetnek, az üzleti tranzakciók naplójába történő bejegyzések alapján összevont számviteli kimutatások készülnek;

Az „Integrált számviteli rendszer” csomagok egyedi számviteli feladatsorok feldolgozására szolgálnak, ahol egyszerű analitikus könyvelés történik. A számviteli feladatok utólagos integrálása a fej modulba biztosított;

A számviteli feladatok feldolgozásának technológiai folyamata magában foglalja az egyes műveletek elvégzését a technológiai folyamat szakaszaiban.

A főkönyvelő AWS.

A „Főkönyvelő munkaállomása” a rendszer alapmodulja. Rendszerszintű könyvtárakat hoz létre, amelyeket például különféle számviteli területeken használnak. szerkezeti részlegek címjegyzékei. a vállalat alkalmazottai, a partnerek jegyzéke, a szabványos műveletek stb. Ez a modul számlatükröt és analitikai számlákat hoz létre és konfigurál; nyitó számlaegyenlegek bevitele; belső és külső jelentések beszerzése; összeköttetés más modulokkal. Bejegyzés történik az üzleti tranzakciók főkönyvébe. Különféle adatbeviteli módszereket alkalmaznak.

A főkönyvelő munkaállomása olyan funkciókat is ellát, mint: tranzakciók importja/exportálása más modulokkal. további könyvtárak kialakítása. deviza és mérlegen kívüli könyvelés vezetése, új nyomtatványok készítése, folyamatos elemzések elvégzése.

Áru könyvelés.

Az áruk könyvelésének és operatív könyvelésének elvégzéséhez egy információs szakaszt használnak: „Áruk. Elkészült termékek". „Beszerzési könyvelés” és „Értékesítési menedzsment”. Biztosítja az áruk, árucsoportok, áruszállítmányok, árutárolási sémák és mozgástípusok nómenklatúra-jegyzékének, a raktárak és az anyagilag felelős személyek jegyzékének karbantartását. Az áruk kezdeti egyenlegeinek bevitele a raktári számviteli kártyák kitöltésével történik. Az áruk elszámolásának elsődleges bizonylatai a számlák és számlák, beszállítói fizetési számlák; különböző menedzsment szolgáltatásokban készített számlák.

A nyugtaszámlák a „Beszerzések elszámolása” részben generált szállítói számla alapján automatikusan készülnek. A számlák az „Értékesítéskezelés” részben elkészített rendelések alapján automatikusan készülnek. A termékértékesítésről szóló számlák a számlák alapján az „Értékesítéskezelés” részben jönnek létre.

A „Beszerzések elszámolása” rovat az áruk, anyagok és tárgyi eszközök beszerzésének kölcsönös elszámolásait hivatott elszámolni. Itt hitelezői számlák, szállítói számlák, munkavégzési igazolások készülnek, és beszerzési könyvet vezetnek. A számlaadatok a „Termékek” részben kerülnek felhasználásra. Késztermékek" áru átvételéről szóló számlák (anyagok, tárgyi eszközök) kiállítására.

Anyagkönyvelés.

Az anyagok könyvelését és működési elszámolását, hasonlóan az áruk könyveléséhez, egy információs részleg végzi: „Anyagok könyvelése”. „Beszerzési könyvelés” és „Értékesítési menedzsment”. Az anyagok könyvelésekor nómenklatúra anyagjegyzéket és anyagkészletnyilvántartást használnak; a raktárak és az anyagilag felelős személyek névjegyzéke, az anyagmozgatás típusai, valamint az anyagtárolási sémák.

Céltartalékot képeznek az anyagok kezdeti egyenlegeinek rögzítésére. A „Beszerzések elszámolása” szakasz lehetővé teszi a tartozás nyilvántartását. bejövő számlák generálása, a hitelezők felé történő kifizetések ellenőrzése és vásárlási könyv vezetése. A szállítói számla adatok az „Anyagkönyvelés” rovatban az automatikus számlakészítés alapjául szolgálnak.

„Az anyagok könyvelése lehetővé teszi számlák és számlák előállítását. Az outsourcing anyagok számlái automatikusan készülnek az „Értékesítéskezelés” részben összeállított számlák alapján.

A számlák és számlák kiállításakor a bizonylat teljes összegét megfelelő részekre osztják, például az áfát hozzárendelik.

Az „Értékesítési menedzsment” részben az anyagok harmadik félnek történő értékesítéséről szóló számlák generálásával egyidejűleg; értékesítési könyv alakul ki. Gondoskodik a gyártási költségekhez szükséges anyagok leírásáról számlák készítésére. A technológia alapja a bejövő és kimenő számlák automatizált generálása a tranzakciók egyidejű automatikus rögzítésével az üzleti tranzakciók könyvében.

Az „Anyagkönyvelés” szakasz lehetővé teszi a szintetikus és analitikus számlák különféle formáinak fogadását, például a 10.6, 12.1, 60.1 számlák forgalmi íveit; mérlegek, anyagok mozgásának nyilvántartásai különböző csoportokban. Ez az információ biztosítja az anyagok mozgásának és leírásának működési elszámolását, ellenőrzését, elemzését és szabályozását.

A „Távoli raktár” és a „Távoli kereskedési padló” szakaszokat a „BEST-4” rendszer hálózati változatában használják, amely a helyi számítógépes hálózat megszervezésén és a speciális technikai berendezések (pénztárgépek stb.) telepítésén alapul. raktárakban és kereskedelmi helyiségekben, egyetlen egészet alkotva a teljes számítógépes hálózaton.

"Bérszámfejtés munkaállomása."

Biztosítja a vállalkozás alkalmazottainak bérelhatárolását és levonását, az elszámolási és fizetési dokumentáció elkészítését, valamint az alapokba történő kifizetések kiszámítását. Az előkészítő munka a segédkönyvek kitöltéséből, a könyvelési rendszer felállításából és az irattárak kitöltéséből áll. A szekció kapcsolódik a „Munkaállomás pénztárához. elszámoltatható személyek”, ahol a bérszámfejtés automatikusan átkerül a munkabér kiadásához.

A munka során a következő segédkönyveket használjuk: „Szolgálati idő százalékos táblázatai”, „Személyi kategóriák” (a fejlesztők által biztosított), valamint a szerkezeti részlegek névjegyzéke. főállások, bérbeosztások, dolgozói munkaidő-beosztások, állandó típusú elhatárolások és bérlevonások nyilvántartásai. A munka alapja a „személyes nyilvántartási kártyák” kitöltése a cég alkalmazottai számára, amelyek például olyan adatokat tartalmaznak, mint: fizetés, tarifa, előleg összege. Minden alkalmazott esetében ki kell tölteni a személyi juttatások jegyzékét, valamint az állandó elhatárolások és levonások nyilvántartását. A tartásdíj-levonásokról és azok postai úton történő későbbi átutalásáról nyilvántartást vezetnek.

Az elhatárolásokra és levonásokra vonatkozó összes számítást az egyes alkalmazottak számára nyitott „egyéni személyes számlán” végzik. Állandó elhatárolások és levonások kerülnek bevezetésre

automatikusan, változók pedig - manuálisan az elsődleges dokumentum adatai alapján. Mivel az időszak megnyitásakor a munkaidő-nyilvántartás alapértelmezés szerint automatikusan kitöltésre kerül, a hónap végén a munkavállaló által ledolgozott munkaidő alapján korrigálódik. A „Bérelszámolási munkaállomás” lehetővé teszi a szintetikus és analitikus könyvelés különféle formáinak fogadását: előlegkivonatok, bérelszámolások és bérelszámolások. A bérszámfejtési tranzakciók a bérszámfejtés létrehozásakor jönnek létre, és először az üzleti tranzakciók főkönyvébe, majd a főkönyvbe kerülnek exportálásra.

"Befektetett eszközök munkaállomása."

Lehetővé teszi az állóeszközök könyvelésének és fizikai költségelszámolásának vezetését. A tárgyi eszközök mozgásának elszámolása (bevétel, ráfordítás, belső mozgás), az értékcsökkenési leírás kiszámítása, a tárgyi eszközök átértékelése és a beszámolókészítés. A munka során a következő referenciakönyveket használjuk: tárgyi eszközök amortizációs kulcsai, tárgyi eszközcsoportok (befektetett eszközök alcsoportok) osztályozója, számítási modellek, standard műveletek, tárgyi eszközök jellemző megnevezései, mért tárgyi eszközök típusai, nemesfémek, befektetett eszközök leírásának okai, vagyonfajták a felszámolás során. Először az operációs rendszer kezdeti egyenlegét kell megadni. Minden operációs rendszer típushoz létrejön egy „OS leltárkártya”. A tárgyi eszköz átvételekor azt először a raktárban rögzítik és számla készül. A tárgyi eszközök átvételekor és egyidejű üzembe helyezésekor automatikusan létrejön a tárgyi eszközök üzembe helyezésének bizonylata, megtörténik a szükséges könyvelési bejegyzések elvégzése és az „Eszközleltári kártya” kitöltése. a befektetett eszközök elidegenítését követően automatikusan létrejön a befektetett eszközök elidegenítési aktusa, és a befektetett eszközök leírásra kerülnek. A tranzakciós könyvelési könyv automatikusan létrejön a generált elsődleges bizonylatok alapján. A „befektetett eszközök könyvelésére szolgáló munkaállomás” biztosítja a tárgyi eszközök meglétéről, az állóeszközök mozgásának elszámolásáról, az értékcsökkenési leírásról, a nemesfémek rendelkezésre állásáról stb.

Következtetések.

A nagyvállalatnál feldolgozott számviteli feladatok komplexumainak összetétele biztosítja az automatizált munkahelyek megszervezését az egyes számviteli területeken;

A „Főkönyvelő munkaállomása” a rendszer alapmodulja, ahol rendszerszintű címtárakat állítanak elő, és a számviteli számlák kezdeti egyenlegeit rögzítik, és összevont jelentéseket készítenek;

A „Munkaállomási elszámolási és devizaszámlák” a banki elszámolási és devizaszámlák vezetésére, fizetési bizonylatok készítésére, 2. számú naplórendelés elkészítésére szolgál;

„Munkaállomási pénztárgép. elszámoltatható személyek" biztosítja a pénztárbizonylatok és kiadási utalványok automatizált elkészítését: elszámolások elszámoltatható személyekkel;

A „készletnyilvántartási munkaállomás” egy összetett modul, amely integrálja az áruk, késztermékek és anyagi javak könyveléséhez szükséges számításokat;

A "bérszámfejtési munkaállomás" egy vállalkozás alkalmazottainak bérszámfejtésére, valamint elszámolási és fizetési dokumentáció elkészítésére szolgál;

A „befektetett eszközök könyvelésére szolgáló munkaállomás” biztosítja a tárgyi eszközök természetes értékű elszámolását: bevételek, kiadások, belső mozgások, értékcsökkenési leírások, tárgyi eszközök átértékelése és beszámoló.

1. témakör A számvitel számítógépesítésének fogalma és jelentősége