Completarea a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul I. Informații contabile

Angajatorii cu un personal de angajați sunt obligați să furnizeze informații despre toți angajații din fond de pensiiŞi biroul fiscal. Toate informațiile despre venituri sunt raportate trimestrial. Formularul 6-NDFL include informații nu pentru un angajat, ca în certificatul 2-NDFL, ci pentru întreaga echipă care are venituri de la angajator.

Cifrele de angajamente și plăți către întreaga echipă de personal sunt introduse în Formularul 6-NDFL. În plus, sunt indicate toate acumulările și deducerile impozitului pe venit.

Formularul necompletat 6-NDFL poate fi descărcat de la.

Puteți descărca mai multe mostre de completare a 6-NDFL pentru diferite trimestre folosind link-urile:

Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea 6-NDFL folosind un exemplu

Când trimiteți rapoarte către fondurile întreprinderii, furnizați formularul 6-NDFL pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an. Vom examina corectitudinea completării calculului folosind un eșantion.

Prima pagină

Umplerea începe cu pagina de titlu— paginile 001.

• Numărul de identificare a contribuabilului (TIN) și punctul de control al companiei sunt completate.
• Dacă raportarea este transmisă pentru prima dată, se introduce 000, dacă este transmisă a doua oară (ajustare), atunci se introduce 001 etc.
• Perioada de raportare și codul acesteia pentru trimestrul I – .
• Anul de raportare– de exemplu, 2019
• Este indicată autoritatea fiscală la care este înregistrată organizația (de obicei primele 4 cifre ale TIN-ului).

Apoi completați numele organizației așa cum este indicat în documentele constitutive.

Dacă este indicată SRL „Vesna”, indicăm acest lucru, dacă toată documentația spune Societatea cu răspundere limitată „Vesna”, se indică exact așa;

Apoi este scris:

• Codul municipiilor companiei (OKTMO).
• Date de contact (număr de telefon).
• Numărul total de foi în forma curentă.
• Dacă certificatul este completat de către manager – 1.
• Dacă este completat de un reprezentant al companiei (prin împuternicire) – 2.

Ca urmare, prima foaie este umplută. Acum să ne uităm la regulile de completare a primei secțiuni pentru primul trimestru al anului 2019.

Secțiunea 1

Asigurați-vă că acordați atenție faptului că toate datele sunt în secțiuni, dar pentru începutul anului această sumă va fi aceeași.

• „010” este rata impozitului pe venit reținut la sursă.
• - suma care a fost acumulată întregii echipe.
• „025” este suma totală a tuturor veniturilor acumulate pentru. În cele ce urmează perioade de impozitare suma va fi indicată în ordine crescătoare.
• „030” - acest câmp indică reținerile fiscale.
• „040” - indică valoarea totală a deducerilor pentru întreaga forță de muncă.
• „045” - un impozit de 13% este prescris pentru toți angajații ( impozitul pe venit) valoare totală.
• „050” - completați suma de plată, ceea ce reduce deducerea fiscală.
• „060” este o stare în termeni numerici.
• „ ” — se introduce suma totală pentru întregul an.
• „ ” - introduceți suma venitului pentru care nu se percepe impozit.
• „090” – taxa rambursată.

Secțiunile 1 și 2 diferă semnificativ unele de altele. Secțiunea 1 oferă date generale pentru întreg perioada de raportare, și informații pentru perioada curentă. De exemplu, completăm rândurile pentru primul trimestru cu următoarele valori:

• — paragraful indică .
• — numărul este introdus când s-au făcut deduceri.
• — când taxa a fost transferată, se indică termenul limită.
• — se înscrie suma veniturilor primite.
• Rândul „140” este suma venitului reținut.

Un exemplu de completare a unui formular în 1C pentru primul trimestru:

Ca oricine altcineva document contabil, formularul 6-NDFL are propriile termene limită. Când este termenul limită pentru depunerea raportului?

Termenele limită pentru depunerea 6-NDFL în acest an

6-NDFL trebuie depus trimestrial, ținând cont zile nelucrătoare(sărbători și sfârșit de săptămână), care sunt transferate în zilele lucrătoare care urmează weekend-urilor și sărbătorilor. sub formă de 1000 de ruble. Dacă raportarea a fost întârziată mai mult de zece zile, fiscul are dreptul de a bloca toate conturile organizației până la furnizarea formularului și plata amenzii.

Dacă certificatul a fost completat pe hârtie, atunci când îl transmite autorității de reglementare, angajatul trebuie să pună o marcă care indică acceptarea documentului, această dată este considerată data depunerii. Dacă este trimisă prin poștă, scrisoarea trebuie trimisă cu un inventar. Angajatul postal pune si stampila cu data, aceasta data fiind considerata scadenta.

La plecarea spre formular electronic scrisoarea se consideră acceptată atunci când e-mail se primește confirmarea acceptării certificatului.

Se știe deja că pentru angajatori, noul formular 6-NDFL a fost introdus în vigoare de către Serviciul Fiscal Federal în 2018 prin Ordinul nr. ММВ-7-11/18 din 17 ianuarie 2018. În același timp, un formular pentru transmiterea datelor pentru anul 2017 a fost aprobată și modificări ale procedurii de introducere a informațiilor în declarație, inclusiv metoda electronica. Să ne dăm seama cum să completăm impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru primul trimestru al anului 2018 - o mostră este postată la sfârșitul materialului nostru.

Este imposibil să spunem că Formularul 6-NDFL 2018 a suferit ajustări semnificative, dar trebuie menționat că formularul anterior (conform Ordinului nr. ММВ-7-11/450@ din 14 octombrie 2015) a devenit invalid din 2017. . Raportarea datelor pentru 2017, apoi pentru primul trimestru și alte perioade ar trebui să fie într-o formă ajustată.

În consecință, completați 6-NDFL pentru 1 mp. 2018 se efectuează numai pe formularul modificat. Care sunt amendamentele? Structura generală a documentului rămâne aceeași - ca și înainte, formularul include o pagină de titlu și două secțiuni principale. Cu toate acestea, în câmpurile paginii de titlu a declarației au apărut rânduri noi, iar codificarea veche a fost ușor editată. Completarea 6-NDFL în 2018 ar trebui să fie efectuată ținând cont de următoarele ajustări:

1. Codul de bare declarație a fost înlocuit cu valoarea 15202024.
2. Au fost adaugate linii de introducere a datelor la efectuarea procedurilor de reorganizare sau lichidare - aici se introduce codificarea tipului de activitate, INN si KPP al firmei care a suferit reorganizare.
3. Codurile pentru locul depunerii raportului au fost ajustate - lista completă poate fi găsită în Anexa 2 la Ordinul nr. ММВ-7-11/18.

Mai jos este o mostră de completare a 6-NDFL în 2018, care arată clar cum este completată pagina de titlu a declarației conform noilor reguli. Dar secțiunile de formular? Nu au existat modificări în alte fișe, ceea ce înseamnă că companiile reflectă informațiile din secțiune. 1 și sec. 2 conform algoritmului deja familiar.

Fiţi atenți! Întrucât Ordinul MMV-7-11/18 din 17 ianuarie 2018 a fost înregistrat oficial la Ministerul Justiției în data de 24 ianuarie 2018, documentul va intra în vigoare oficial la 25 martie 2018. Când datele sunt transmise înainte de data specificată, trebuie folosită forma veche. Dacă informațiile sunt transmise ulterior, formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018 va fi completat numai pe formularul actualizat.

6-NDFL – procedura de completare a trimestrului I

Dacă o companie încearcă să completeze corect 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018, este necesar să se concentreze asupra regulilor în conformitate cu procedura actualizată și, de asemenea, să ia în considerare prevederile Ordinului nr. ММВ-7-11/ 450 din 14.10.15. Probă generală completarea 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018 este postată la sfârșitul materialului și acum familiarizați-vă cu principiile de bază ale reflectării informațiilor.

Formăm impozit pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul I 2018 - algoritm de acțiuni:

• Detaliile sunt indicate în conformitate cu datele din certificatele de înregistrare ale companiei, dacă raportul este transmis de o divizie, este necesar să se furnizeze TIN-ul „șefului”, KPP - al „filialei”. În cazul în care declarația este depusă de către succesorul legal, datele sunt introduse conform codurilor actualizate pentru societatea succesoare legală.
• Perioada de depunere – dată în formă codificată. Când completați 6-NDFL pentru 1 mp. 2018, 21 este necesar.
• Dacă o organizație are diferite OKTMO, se întocmește un formular de calcul separat pentru fiecare dintre ele.
• Este interzisă tipărirea unui document pe ambele fețe, precum și capsarea paginilor și utilizarea instrumentelor de corectare. Este permis să lucrați cu cerneală numai în culori standard - albastru, violet sau negru.
• Secțiunea este destinată să reflecte date generalizate. 1 ND ( declarație fiscală) – informațiile de sinteză sunt introduse aici pe bază de angajamente pentru cetățenii cărora agentul fiscal le-a plătit remunerație. Dacă o companie folosește mai multe cote de impozit pe venitul personal, este necesar să se efectueze o defalcare pentru fiecare dintre ele. Totodată, se introduc datele privind cotele de impozitare aplicabile; sumele totale ale veniturilor care urmează să fie acumulate, inclusiv dividendele; deduceri cumulate; impozit calculat, returnat, nereținut și reținut; numărul de cetățeni care au primit venituri în perioada specificată.
• Secțiunea are scopul de a detalia informații pentru ultimul trimestru. 2 – aici sunt furnizate informații cu privire la datele efective de emitere a fondurilor și reținerea impozitului la sursă, momentul transferului la buget sume de impozit, precum și cuantumul exact al venitului și al impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut. În acest caz, nu este necesar să se furnizeze informații pe bază de angajamente, dar este necesar să se efectueze o defalcare a veniturilor dacă acestea sunt supuse unor condiții de plată diferite în favoarea statului.

Formularul 6-NDFL - exemplu de completare pentru primul trimestru al anului 2018

Să vedem mai jos cum se completează raportul 6-NDFL pentru primul trimestru - eșantion 2018. Să presupunem că în organizație (Investstroy LLC) în primul trimestru. În 2018 s-au eliberat venituri la 5 angajați. Potrivit LNA, termenele de eliberare a salariilor și a avansurilor sunt stabilite pe 20 și 5. Alte tipuri de remunerare personalului pt perioada specificata nu a fost. Cum exact trebuie să reflecte contabilul informațiile din declarație poate fi văzut din eșantionul furnizat.

Este necesar să se depună un raport în alb dacă compania nu a efectuat plăți către cetățeni? Conform explicațiilor autorităților fiscale, nu este necesar să se depună zerouri pentru impozitul pe venitul de 6 persoane, adică nu există nicio obligație, deoarece în ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice societatea nu este considerată agent fiscal, prin urmare, nu trebuie să raporteze. Pentru a vă informa biroul fiscal, este recomandat să transmiteți o notificare scrisă sub orice formă despre absența plăților către persoane fizice pentru perioada respectivă.

Deoarece raportul în discuție nu s-a schimbat fundamental, este puțin probabil ca întreprinderile să întâmpine dificultăți în a-l finaliza. Cu toate acestea, ar trebui să vă familiarizați mai întâi cu procedura oficială de raportare a datelor. Acest lucru va ajuta la prevenirea erorilor și inexactităților la introducerea informațiilor în formular. 6-NDFL.

6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018 – descărcați formularul de aici:

Exemplu de completare a 6-NDFL pentru 1 mp. 2018 – descărcați aici:

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Formularul de raport 6-NDFL trebuie depus trimestrial și introdus cu efect de angajamente, de exemplu. în 3 luni, în șase luni, în 9 luni. Raportul anual trebuie de asemenea depus pe formular.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Cine este obligat să depună un raport?

Fiecare om de afaceri care și-a asumat responsabilitatea trebuie să depună un raport în Formularul 6-NDFL. agent fiscal(adică a angajat cel puțin un angajat în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse).

Calculul sub formă de raport se efectuează pe baza tuturor veniturilor plătite angajaților:

1. Salariu.
2. Premii.
3. Compensare.
4. Remunerarea conform contractelor de drept civil.

Decontarile cu contrapartidele sau platile in care intreprinzatorul individual nu actioneaza ca agent nu sunt luate in considerare.

Toate persoanele obligate să facă calcule sunt indicate în articol. Cazurile care nu reprezintă un motiv pentru a transmite un raport sunt descrise în articol.

Termenele stabilite

Formularul 6-NDFL completat este trimis trimestrial. Termenele limită sunt 30/04, 31/07, 31/10. Raportul pentru întregul an trebuie generat și transmis până la 04/01.

Dacă termenul limită de depunere a raportului coincide cu weekend-uri sau sărbători, atunci sunt acceptabile întârzieri până în prima zi lucrătoare.

Formularul documentului

Formatul formularului de depunere a raportului a fost aprobat prin Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/450 la mijlocul lunii octombrie 2015. În 2016 și pe tot parcursul anului 2017, această formă specială de document va fi în vigoare.

Trebuie remarcat faptul că multe formate de formulare au suferit deja modificări și unii avocați prevăd modificări la 6-NDFL de la începutul anului 2019.

Documente în autoritatile fiscale trebuie depuse folosind una dintre următoarele metode:

1. Personal sau cu implicarea unui intermediar, în numele căruia este necesară o împuternicire.
2. Prin posta.
3. În formă electronică.

Marii afaceriști sunt obligați să depună rapoarte în format electronic dacă numărul angajaților lor depășește 25 de unități.

Pentru alți antreprenori și organizații, mai modeste, este permisă depunerea formularelor pe hârtie, dar folosind toate regulile de întocmire a documentației fiscale.

Reguli

Regulile și cerințele pentru executarea formularului de document sunt în instrucțiunile de completare a 6-NDFL pentru primul trimestru în ordinea Serviciului Federal de Taxe, care a aprobat formularul de raport.

Titlu

Pe prima pagină a raportului sunt introduse informații de bază:

1. Numărul contribuabilului (TIN).
2. Punct de control. Dacă raportul este transmis pe baza datelor de la o divizie a organizației, atunci este indicat punctul de control alocat diviziei.
3. Numărul paginii de pe pagina de titlu este 001.
4. Numărul de ajustare este indicat prin zero în cazul în care raportul este depus pentru prima dată pe baza rezultatelor trimestrului prin urmare, dacă fiscul solicită o ajustare, atunci este necesar să se introducă 001;
5. Perioada de furnizare este indicată printr-un cod din două cifre, unde 21 este pentru primul trimestru, 31 este pentru jumătate de an, 33 este pentru nouă luni, 34 este pentru întregul an. Trebuie menționat că, dacă raportul este depus pentru primul trimestru, dar pe baza reorganizării întreprinderii, atunci codul va fi 51.
6. Perioada fiscală se referă la anul în care formularul este depus.
7. Codul biroului fiscal poate fi găsit pe site-ul Federal Tax Service sau în organizația însăși.
8. Linia „locație” este, de asemenea, completată cu cod. Codurile sunt afișate în regulile de completare aprobate prin aceeași comandă ca și formularul de document. De exemplu, dacă un antreprenor individual completează și depune un raport la locul înregistrării sale, atunci se introduce codul 120, dacă este conform persoanei juridice. adresa organizației este 212.
9. Numele organizației (se introduce numele scurt dacă este înregistrată la fisc, dacă nu, atunci se introduce numele complet).
10. Apoi, este solicitat codul OKTMO, număr de telefon agent fiscal, precizare privind numărul de pagini din raport.

Partea stângă a formularului este menită să indice informații despre persoana care depune raportul.

Secțiunea 1

A doua pagină a raportului este prima secțiune.

Secțiunea despre indicatorii rezumați afișează informații precum:

1. Cota impozitului pe venitul personal (010).
2. Indicatorul total al venitului care a fost acumulat persoanelor fizice. persoane ale organizației (020).
3. Valoarea bonusurilor și dividendelor (025).
4. Sumele deducerilor efectuate (030).
5. Suma impozitului primit pe baza venitul totalși tarife (040).
6. Valoarea reținerii din dividende (045).
7. Valoare fixă plăți de la străini care lucrează în domeniul dreptului brevetelor (050).
8. Numărul de persoane care au primit venituri de la organizație în primul trimestru (060).
9. Suma totală a fondurilor reținute ca impozit pe venitul persoanelor fizice (070).
10. Sume pe care organizația nu le-a reținut încă (080).
11. Dimensiune rambursarea impozitului pe venit personal din motivele date la (090).

Dacă diferit ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice, atunci este necesar să completați o fișă separată a secțiunii pentru fiecare dintre tarifele aplicate, dar introduceți datele numai în rândurile 010-050. Valorile totale 060-090 trebuie introduse numai pe prima foaie a secțiunii. Dacă există mai multe foi dintr-o secțiune, se face numerotarea continuă.

Secțiunea 2

Secțiunea este dedicată calculelor și înregistrării datelor pentru veniturile acumulate și sumele acestora, precum și informații despre impozitul reținut.

Pagina este împărțită vizual în două coloane.

Jumătatea din stânga conține informații despre dată:

• 100 este numărul de venituri care primesc.
• 110 – datarea faptului retinerii la sursa.
• 120 – termene limită pentru virarea impozitelor reținute.

Partea dreaptă a foii conține informații despre sumele:

• suma venitului care a fost primit la data specificată la rândul 100.
• suma impozitului reținut până la numărul specificat în al 110-lea termen.

Înregistrarea 6-NDFL pentru primul trimestru

Completarea 6-NDFL pentru primul trimestru devine uneori dificilă dacă nu cunoașteți unele reguli, de exemplu:

1. Datele din a doua secțiune a raportului sunt introduse numai dacă termenul limită transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice este inclusă în perioada de interes.
2. Dacă venitul a fost transferat într-o perioadă, iar impozitul a fost transferat în alta, atunci datele de venit din perioada anterioară sunt afișate în prima secțiune, dar fără a crește suma în rândul 070. În perioada curentă, datele de venit sunt afișate în a doua secțiune.

Salariu decembrie 2016

Tranziția între perioadele de raportare este destul de complicată în ceea ce privește procedura de completare a raportului privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Plata in decembrie

Dacă salariul pentru decembrie a fost plătit în decembrie, și nu în ianuarie așa cum ar trebui, atunci în raport pt anul trecut salariul din luna decembrie va aparea in prima sectiune, dar fara cresterea sumei la randul 070. In raportul pentru primul trimestru al anului urmator sunt afisate in a doua sectiune datele privind salariul platit in luna decembrie, cu indicarea datei plățile necesare.

În ianuarie

La plata salariului pe luna decembrie 2016 in ianuarie 2017, in raportul anual pe anul 2016, informatii despre veniturile din decembrie sunt afisate in prima sectiune a raportului, la randurile 020 si 040. In formularul completat cu informatii pentru primul trimestru sunt date privind plățile din ianuarie sunt introduse și în prima (070) și a doua secțiune.

Pentru martie

Banii câștigați sunt plătiți angajaților în aprilie pentru luna anterioară – martie. Particularitatea acestei perioade este următoarea: termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice ar trebui să fie 30 aprilie, dar acea zi a fost o zi liberă și, în consecință, transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi amânat la 4 mai 2017, care se aplică deja pentru perioada următoare.

În raportul pentru primul trimestru al anului 2017, salariul din martie ar trebui să fie afișat doar în prima secțiune (020 și 040).

In raportul pentru perioada urmatoare, salariul din luna martie este afisat in prima sectiune (070) iar in a doua sectiune indicandu-se datele cerute.

Vacanță în aprilie plătită în martie

Dacă un angajat începe vacanța la începutul lunii aprilie, atunci, conform legii, plata concediului trebuie plătită cu cel puțin trei zile înainte de începerea concediului. Astfel, venitul se încasează în luna martie, impozitul se calculează în luna martie și transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice se face și înainte de sfârșitul lunii, astfel că toate informațiile pentru această operațiune sunt trecute în raportul pentru primul trimestru.

Premii

Bonusurile pentru angajați sunt importante atunci când completați 6-NDFL. Mare valoare au indicatori precum perioada pentru care a fost alocat bonusul și tipul de bonus.

Neproductiv

Un bonus de non-producție este atribuit unui angajat ca stimulent. Datele despre bonusul primit sunt introduse în a doua secțiune a raportului.

100 – data numirii și plății stimulentelor.

110 – un număr similar cu linia 100

120 - data de mâine, data celei mai apropiate zile lucrătoare următoare zilei de bonus.

Productie

La introducerea datelor privind stimulentele de producție este importantă perioada pentru care se anunță recunoștința financiară.

Pe baza rezultatelor trimestrului I 2018, aceștia trebuie să depună la fisc un Calcul sumelor impozitului pe venitul personal calculat și reținut de agentul fiscal (formular 6-NDFL).

Vă reamintim termenul limită de depunere a raportului 6-NDFL pentru trimestrul I 2018 și procedura de completare a Calculului în consultația noastră.

6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018: termen limită

Care este termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018? În general, calculul 6-NDFL în timpul anului este transmis cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, jumătate de an, 9 luni) (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). Rezultă că calculul pentru trimestrul I 2018 trebuie depus până la sfârșitul lunii aprilie. Cu toate acestea, 30.04.2018 este zi liberă din cauza amânării la această dată a zilei libere de sâmbătă 28.04.2018 (Decretul Guvernului nr. 1250 din 14.10.2017). Vă reamintim că, dacă ultima zi a termenului limită cade într-un weekend sau într-o sărbătoare nelucrătoare, sfârșitul termenului este considerat a fi următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Următoarea zi lucrătoare după 30.04.2018 va fi 03.05.2018. Prin urmare, 05/03/2018 este termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018.

Formularul de raportare 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018

Declarația 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018 (cum se numește uneori Calcul) trebuie depusă pe un formular nou, adică ținând cont de modificările efectuate prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ- 7-11/18@.

Să facem imediat o rezervă că nu au existat modificări semnificative pentru agenții fiscali (cu excepția pregătirii Calculelor în cazul reorganizării).

Calculul 6-NDFL constă în continuare dintr-o pagină de titlu și două secțiuni:

• Secțiunea 1 „Indicatori generalizați”;
• Secțiunea 2 „Date și sume ale veniturilor efectiv încasate și impozitul pe venit reținut indivizii».

Cu toate acestea, la întocmirea Formularului 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018, trebuie luate în considerare modificările codurilor reflectate pe pagina de titlu a Calculului.

Deci, dacă mai devreme pe linia „La locație (contabilitate) (cod)” organizatie ruseasca, care nu este cel mai mare contribuabil, a indicat codul 212, apoi în raportul pentru trimestrul I 2018 va trebui să indicați codul 214.

6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018: instrucțiuni

Procedura de completare a Calculului 6-NDFL pentru trimestrul 1 al anului 2018 se găsește în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 14 octombrie 2015 Nr. MMV-7-11/450@.

Să ne amintim câteva cerințe generale la completarea formularului 6-NDFL:

• completarea câmpurilor text și numerice ale Calculului de la stânga la dreapta, începând din celula din stânga;
• punerea liniuțelor în celulele necompletate, în timp ce în celulele necompletate pentru indicatorii totali se indică un zero în celula din stânga, celulele rămase sunt tăiate;
• interzicerea tipăririi faţă-verso Calcule pentru pe hârtie;
• folosind cerneală neagră, violetă sau albastră;
• La pregătirea calculului pe computer și imprimarea ulterioară, liniuțele pot fi omise și trebuie utilizat fontul Courier New cu o înălțime de 16 - 18 puncte.

Secțiunea 1 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018

Să vă reamintim cum să completați Secțiunea 1 „Indicatori generalizați” din Calculul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018.

Dacă în trimestrul 1 al anului 2018 agentul fiscal a aplicat cote de impozitare diferite, atunci rândurile 010-050 se completează separat pentru fiecare cotă. În acest caz, indicatorii sunt dați în total pentru toate persoanele cărora le-a fost aplicată o anumită cotă de venit.

Rândul 010 „Cota de impozitare, %” indică cota de impozitare aplicată în primul trimestru al anului 2018.

Rândurile 020-050 sunt completate pentru fiecare tarif specific indicat la rândul 010.

Rândul 020 „Suma venitului acumulat” indică valoarea salariilor acumulate, precum și alte venituri efectiv plătite pentru primul trimestru al anului 2018.

Dacă dividendele au fost plătite în această perioadă, atunci valoarea acestora trebuie reflectată din nou pe rândul 025 „Inclusiv suma veniturilor acumulate sub formă de dividende”.

Rândul 030 „Suma deducerilor fiscale” reflectă valoarea deducerilor fiscale care reduce veniturile supuse impozitării. Acest rând reflectă, în special, deducerile fiscale standard prevăzute la art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și deducerile din sumele prevăzute la art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse (de exemplu, deducerea din costul cadourilor sau asistență financiară). Lista completă deducerile pot fi găsite în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@.

Suma impozitului pe venitul personal calculat este reflectată în rândul 040 „Suma impozitului calculat”.

La rândul 045 „Inclusiv suma impozitului calculat pe venit sub formă de dividende” trebuie să indicați valoarea impozitului pe venitul personal pe dividende reflectată la rândul 025.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual angajează străini care au un brevet și plătesc singuri impozitul pe venitul personal, atunci agentul fiscal poate reduce impozitul pe venitul personal calculat al unor astfel de angajați cu valoarea plăților lor fixe de impozit pe venitul personal. Suma cu care agentul fiscal reduce impozitul pe venitul personal calculat este reflectată la rândul 050 „Suma plății anticipate fixe”.

La rândul 060 „Număr de persoane fizice care au primit venituri”, agentul fiscal trebuie să indice numărul total de persoane fizice care au primit venituri de la acesta în trimestrul I 2018. Mai mult, dacă în trimestrul 1 aceeași persoană a fost concediată și reangajată, aceasta este indicată pe linia 060 o singură dată.

Rândul 070 „Suma impozit reținut” reflectă suma impozitului pe venitul personal care a fost reținut de agentul fiscal în primul trimestru.

Rândul 080 „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal” reflectă suma impozitului pe venitul personal pe care agentul fiscal nu o va putea reține din venitul unei persoane până la sfârșitul anului.

La rândul 090 „Suma impozitului returnat de agentul fiscal” trebuie să arătați cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice care a fost restituit persoanelor fizice în conformitate cu art. 231 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Rândurile 060-090 sunt completate în total pentru toate ratele de impozitare și trebuie completate pe prima pagină a Secțiunii 1.

Secțiunea 2 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018

În Secțiunea 2 „Date și sume ale veniturilor efectiv încasate și impozitul pe venitul personal reținut” trebuie să indicați:

• datele încasării efective a veniturilor de către persoane fizice;
• date reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• termenele limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• suma veniturilor efectiv primite;
• suma reținută a impozitului pe venitul personal.

Mai mult, dacă mai multe persoane au aceleași date de încasări efective a veniturilor, datele la care impozitul pe venitul personal trebuie reținut și virat la buget (adică, rândurile 100-120 din Secțiunea 2), atunci sumele veniturilor efectiv primite (linia 130), precum și sumele impozitului reținut (rândul 140) pentru astfel de persoane sunt reflectate în Calculul însumat, adică restrâns într-un bloc de rânduri 100-140.

La rândul 100 „Data primirii efective a venitului” trebuie să indicați data la care persoana a primit efectiv venitul reflectat pe rândul 130.

Datele încasării efective a veniturilor sunt indicate la art. 223 Codul fiscal al Federației Ruse.

De exemplu, venitul sub formă de salariu este recunoscut ca fiind primit în ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat venitul.

Cum să arătați concediul medical în 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018? Se reflectă ca venit primit la data plății. De exemplu, data recunoașterii premiului depinde de tipul acestuia. Primul lunar se reflectă ca și salariul, adică în ultima zi a lunii (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.04.2017 Nr. 03-04-07/19708). Iar o primă pentru o perioadă mai lungă de timp (trimestru, an, etc.) se consideră primită în scopul impozitului pe venitul persoanelor fizice la data plății (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 23 octombrie 2017 Nr. 03-04-06/). 69115).

Rândul 110 „Data reținerii impozitului” indică data la care impozitul pe venitul personal trebuie reținut din venitul afișat la rândul 130. Impozitul pe venitul personal trebuie reținut la plata efectivă a venitului (clauza 4 din articolul 226 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

La rândul 120 „Termen limită pentru transferul impozitului” trebuie să indicați data cel târziu la care impozitul pe venitul personal trebuie transferat la buget. Vă reamintim că acest lucru trebuie făcut cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei plății venitului (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește prestațiile de invaliditate temporară și plata de concediu, impozitul pe venitul personal al acestora este transferat într-un interval de timp special: cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate astfel de plăți.

La rândul 130 „Suma venitului efectiv primit” trebuie să arătați suma totală a veniturilor persoanelor fizice (cu luând în considerare impozitul pe venitul personal) primit la data indicată la rândul 100.

La rândul 140 „Suma impozit reținut” trebuie să reflectați suma generalizată a impozitului reținut.

Vă rugăm să rețineți că următoarele caracteristici pot apărea în calculul pentru primul trimestru. Acestea se referă la salariile din decembrie, care au fost plătite în ianuarie 2018, precum și salariile din martie, care vor fi plătite în aprilie 2018. În acest caz, salariul din decembrie este reflectat doar în secțiunea 2 din Calcul, iar salariul din martie - doar în secțiunea 1. În secțiunea 2, salariul pe luna martie, plătit în aprilie, va fi afișat doar în raportul pentru jumătate. -anul 2018.

Am oferit un exemplu de completare a calculului 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018 în al nostru.

Cum se verifică corectitudinea completării formularului 6-NDFL

Puteți verifica corectitudinea completării Calculului pentru primul trimestru al anului 2018 utilizând rapoartele de control (

Trimiteți 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 conform noilor reguli. Revista „Simplificat” a pregătit un formular și mostre pentru completarea acestuia formă nouă raport.

Formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019

Au fost aduse modificări formularului (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. MMV-7-11/450@) (Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. MMV-7-11/18@). Descărcați formularul pentru primul trimestru chiar acum.

Puteți completa formularul pentru primul trimestru online în programul Bukhsoft. Programul va verifica formularul cu altele noi rapoarte de control. Este gratuit.

Completați online 6-NDFL

Procedura de completare a 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019

Legiuitorii au descris în detaliu cerințele pentru întocmirea raportării trimestriale privind impozitul pe venitul persoanelor fizice în Anexa 2 la ordinul mai sus menționat „Procedura de completare și depunere a calculului sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de agentul fiscal în Formular. 6-NDFL.”

Pentru formularul 6-NDFL pentru 2019, primul trimestru, vom lua în considerare un exemplu de completare mai târziu în articol și vă vom spune, de asemenea, într-un limbaj simplu despre regulile de completare a raportului.

6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 în format electronic sau pe hârtie

Doar agenții fiscali cu până la 25 de persoane depun rapoarte pe hârtie. Dacă această regulă nu este respectată, răspunderea este stabilită în art. 119.1 Codul fiscal al Federației Ruse. Infractorul este amendat cu 200 de ruble.

Priviți tabelul și verificați cum ar trebui să vă raportați impozitul pe venitul personal.

Criterii de determinare a formatului de transmitere a raportului 6-NDFL

De unde pot descărca formularul gratuit 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 pe un formular nou?

Formularul de raportare poate fi descărcat de pe portalul fiscal oficial.

Editorii Simplified v-au pregătit și un formular actual și exemple (vezi la începutul articolului).

Este necesară depunerea zero a impozitului pe venit 6 persoane pentru trimestrul I 2019 în lipsa plăților către angajați?

Nu este nevoie să trimiteți un raport zero pentru primul trimestru. Organele fiscale, în scrisoarea lor nr. BS-4-21/22277@ din 16 noiembrie 2018, au explicat că în lipsa plăților către persoane fizice nu apar obligațiile unui agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că există nu este nicio obligație de raportare ca agent fiscal.

Cu toate acestea, pentru a evita neînțelegerile și blocarea contului, se recomandă trimiterea scrisoare fiscalăîn formă liberă despre absența angajărilor pentru salarii, acorduri contractuale etc. în trimestrul I 2019.

Formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 și divizii separate

Pregătirea pentru depunerea 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 pentru o divizie separată depinde de locația acesteia.

Procedura de completare a formularului de raportare indică faptul că un formular separat 6-NDFL este emis pentru diferite OKTMO (clauza 1.10 din Procedură). În consecință, pentru organizația-mamă și a acesteia diviziuni separate situat în diferite municipii, se completează formulare separate.

Completarea pas cu pas a 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019

Algoritmul pentru introducerea datelor în Formularul 6-NDFL este următorul:

1. Completați pagina de titlu, codul perioadei de raportare – 21.
2. În secțiunea 1, reflectați sumele totale ale angajamentelor pentru primul trimestru al anului 2019. Acestea ar trebui să includă angajamente pentru salarii (inclusiv plata de concediu, bonusuri etc.) pentru ianuarie, februarie, martie 2019, plăți conform acordurilor GPC, dividende și alte sume din care se calculează impozitul pe venitul personal. Vă rugăm să rețineți că rândul 080 (suma impozitului nereținut) include doar sume care, în principiu, nu pot fi reținute.
3. În secțiunea 2, introduceți sumele transferurilor și reținărilor fiscale efective. Acest grup de linii include acele venituri pentru care termenul limită de plată a impozitului se încadrează în trimestrul I 2019. Acesta ar putea fi un salariu pentru decembrie 2018 sau pentru ianuarie-februarie 2019, plata de concediu pentru primele 3 luni ale anului de raportare, dividende și alte lucruri.

La completarea secțiunii 1 a raportului apar întrebări speciale.

Completați rândurile de la 010 la 050 separat pentru fiecare cota de impozitare. Se reflectă toate angajamentele efectuate în primul trimestru al anului 2019 (dar salariul pe luna decembrie 2018 nu se încadrează în aceste rânduri, chiar dacă a fost plătit în ianuarie 2019).

Iar grupul de rânduri 060 – 090 este completat în total pentru toate cotele de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Cu secțiunea 2 sunt mai puține dificultăți. Sumele pentru care termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice a scăzut în trimestrul I 2019 sunt indicate aici.

Vom lua în considerare exemple de completare a 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 pentru cazuri individuale în următoarele secțiuni ale acestei publicații.

Exemplu de completare a unei pagini de titlu

De obicei, atunci când completează pagina de copertă a unui raport privind impozitul pe venitul personal, contabilii nu întâmpină dificultăți deosebite. Cerințele pentru proiectarea acestei pagini de raport sunt standard și nu diferă de cerințele pentru majoritatea celorlalte formulare de raportare.

Mai jos este o mostră de completare a paginii de titlu 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019.

Exemplu de completare a secțiunii 1

Să luăm în considerare completarea secțiunii 1 a formularului 6-NDFL pentru o organizație pe baza următoarelor date:

• Acumulat la 31 ianuarie (și plătit la 5 februarie) salariile pentru ianuarie 2019 în valoare de 300.000 de ruble. Deduceri fiscale furnizate mai multor angajați în valoare de 11.200 RUB. Impozitul pe venitul personal a fost evaluat în valoare de 37.544 de ruble.
• Plata a fost acumulată și plătită conform contractului în valoare de 18.000 de ruble. 25 ianuarie 2019. Impozitul pe venitul personal s-a ridicat la 2.340 de ruble.
• Salariile pentru februarie 2019 au fost acumulate pe 28 februarie (și plătite pe 5 martie) în valoare de 300.000 de ruble. Mai mulți angajați au fost acordate deduceri fiscale în valoare de 11.200 RUB. Impozitul pe venitul personal a fost evaluat în valoare de 37.544 de ruble.
• Plata de concediu pentru martie 2019 a fost plătită pe 11 martie în valoare de 14.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal a fost reținut în valoare de 1.820 de ruble.
• Dividendele pentru anul 2018 în valoare de 25.000.000 RUB au fost acumulate și plătite la 18 martie 2019. Impozitul pe venitul personal este reținut de la ei în valoare de 3.250.000 de ruble.
• Salariile pentru martie 2019 au fost acumulate la 31 martie (și plătite la 5 aprilie) în valoare de 285.000 RUB. Mai mulți angajați au fost acordate deduceri fiscale în valoare de 11.200 RUB. Impozitul pe venitul personal a fost evaluat în valoare de 35.594 de ruble.

Vedeți cum este completată prima secțiune a formularului 6-NDFL pe baza acestor date. Vă rugăm să rețineți că valoarea impozitului pe venitul personal reținut din salarii pentru luna martie 2019 nu a fost inclusă în rândul 070. Acesta trebuie reflectat în raportul pentru semestrul anului 2019.

Exemplu de completare a secțiunii 2

Priviți secțiunea 2, completată pe baza acestor date.

Exemplu de completare a 6-NDFL pentru plăți în curs

Plățile transferabile includ, de exemplu, plata concediului de odihnă în următoarele cazuri:

• concediul începe la 1 aprilie 2019, dar plata s-a făcut în martie 2019, întrucât legislația muncii obligă angajatorul să transfere indemnizația de concediu cu 3 zile înainte de începerea perioadei de odihnă.

Ce se întâmplă în acest caz?

Din fericire, în primul trimestru al anului 2019 această situație nu va crea dificultăți. Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la plata concediului de odihnă este în ultima zi a lunii, dar în în acest caz, 31 martie este o zi liberă, ceea ce înseamnă că plata concediului de odihnă va fi reflectată în ambele secțiuni ale formularului 6-NDFL numai la trimiterea rapoartelor pentru prima jumătate a anului 2019. Dar despre salariul din decembrie, care se referă adesea și la plăți reportate, vom vorbi în secțiunea următoare.

Caracteristici de completare a rândului 070 în 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 pentru salariul din decembrie. Reflectarea salariului din decembrie în raportarea impozitului pe venitul personal depinde de data transferului efectiv al acestuia. Este posibil ca toate salariile pentru decembrie 2018 să fi fost deja incluse în raportarea de anul trecut. Acest lucru s-ar putea întâmpla dacă a fost plătit înainte de 28 decembrie inclusiv. Dacă plata a avut loc mai târziu, atunci în formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 se va întâmpla următoarele:

• În orice caz, cuantumul salariului propriu-zis și impozitul calculat pe acesta sunt deja reflectate la rândurile 020, respectiv 040, în raportul pe anul 2018.
• Când salariile pentru decembrie sunt transferate în ianuarie a anului următor, atunci impozitul este reținut în ianuarie. În consecință, într-o astfel de situație, cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice pe venitul plătit este reflectat în rândul 070 al raportului pentru trimestrul I 2019.
• Rândurile celei de-a doua secțiuni pentru salariile din decembrie se completează în trimestrul în care intervine termenul de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut (pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe venitul plătit la 29 decembrie 2018, acesta este 9 ianuarie 2019).

Exemplu de completare a 6-NDFL pentru dividende

Plata dividendelor în 6-NDFL pentru trimestrul I 2019 se remarcă doar în prima secțiune a formularului și anume în rândurile 025 și 045. Mai sus am dat deja un exemplu de completare a unui raport luând în considerare dividendele plătite.

Priviți din nou reflectarea dividendelor atunci când completați 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 folosind exemplul din imagine, unde sumele asociate plăților de profit distribuit sunt evidențiate cu roșu.

Exemplu de completare a 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 pentru manechini

Descărcați o mostră de completare a 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 folosind exemplul Kurort LLC, generat pe baza exemplului descris mai sus. Cu un eșantion complet completat, vă va fi mai ușor să înțelegeți complexitățile pregătirii unui raport atât de complex precum 6-NDFL.

Astăzi, un cadou la alegere când te abonezi la Simplified: mașină de tocat carne, grătar, blender

Astăzi, revista Simplified oferă cadouri la alegere atunci când vă abonați:

1. Masina de tocat carne electrica (