Contribuții de asigurări la fondurile extrabugetare ale unui antreprenor individual (O. Zabotina). Procedura de înregistrare a antreprenorilor individuali în fonduri Plăți către fonduri extrabugetare antreprenori individuali

Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse

Angajând angajați, un antreprenor devine angajator. În acest caz, el trebuie să se înregistreze la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (FSS din Rusia) ca asigurători.
Procedura de înregistrare a antreprenorilor în organele executive FSS al Federației Ruse a fost înființat prin Rezoluția FSS din Rusia din 23 martie 2004 nr. 27. În termen de 10 zile de la data încheierii unui contract de muncă cu primul angajat, antreprenorul trebuie să depună o cerere de înregistrare la filială a FSS din Rusia la locul de resedinta. Cererea se depune si daca cu salariatul a fost incheiat un contract de drept civil.
O cerere de înregistrare ca asigurător este întocmită de un antreprenor în forma prezentată în Anexa nr. 2 la Procedura de înregistrare a persoanelor fizice ca asigurători (Rezoluția Serviciului Federal de Asigurări din Rusia nr. 27).

Pe lângă cerere, antreprenorul trebuie să depună la FSS Rusia următoarele documente:
– pasaport;
– o copie a certificatului de înregistrare de stat ca antreprenor individual;

– copii de pe contracte (dreptul muncii sau dreptul civil).
Toate copiile documentelor enumerate mai sus trebuie să fie legalizate.
Pe lângă documentele enumerate mai sus, notarii și detectivii privați prezintă o copie a licenței de desfășurare a tipului de activitate relevant (pentru notari privați, detectivi privați) și avocații care au înființat cabinete de avocatură - certificatul de avocat.
Dacă un antreprenor are un cont bancar, va trebui să furnizeze un certificat de la bancă despre acest cont. Pe baza documentelor prezentate, filiala FSS din Rusia introduce date despre întreprinzător în registrul asiguraților și îl înregistrează ca asigurat:
– pentru asigurările sociale de stat,
– pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și boli profesionale.

Obligația de a înregistra un antreprenor individual ca asigurat plătitor prime de asigurare pentru obligatoriu asigurări sociale din accidente de muncă și boli profesionale, stabilite prin Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ. În conformitate cu articolul 6 din prezenta lege, asiguratul – individual care a încheiat un contract de muncă cu un salariat este obligat să se înregistreze în cel mult 10 zile de la data încheierii contractului de muncă cu primul dintre lucrătorii angajați.
În termen de cinci zile, întreprinzătorului i se va trimite prin scrisoare recomandată un Aviz de înregistrare ca asigurător în forma specificată în Anexa nr. 4. Acesta indică numărul de înregistrare din zece cifre atribuit antreprenorului la prima înregistrare, care ulterior rămâne neschimbat. .
În cadrul asigurărilor sociale de stat, întreprinzătorul va plăti impozitul social unificat (UST) la buget în partea creditată la Fondul de asigurări sociale. Iar pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor va trebui să plătească contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale.

Filiala regională a Fondului determină clasa de risc profesional pentru un antreprenor înregistrat. Acest lucru trebuie făcut pentru a stabili mărimea tarifului de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale. Apoi, specialiștii FSS transmit antreprenorului o Notificare cu privire la cuantumul contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale în forma specificată în Anexa nr. 8 la Hotărârea FSS nr. 27.
Înregistrarea întreprinzătorilor individuali se efectuează pe durata contractelor de muncă sau civile cu angajații. Când contractele expiră, în baza deciziei șefului filialei FSS din Rusia, antreprenorul este radiat. Un antreprenor nu trebuie să depună o cerere de radiere.
După radiere, antreprenorul își păstrează numărul de înregistrare. La urma urmei, un antreprenor individual poate încheia noi contracte cu angajații sau poate prelungi contracte vechi. În acest caz, antreprenorul nu trebuie să se reînregistreze. Este suficient să trimiteți copii ale noilor acorduri la biroul FSS al Federației Ruse, iar perioada de înregistrare pentru antreprenor va fi prelungită până la încetarea acordului.

Fondul de pensii RF

În baza Legii federale nr. 27-FZ din 1 aprilie 1996 „Cu privire la contabilitatea individuală (personalizată) în sistemul de asigurări de pensii de stat”, antreprenorii individuali trebuie să prezinte autorităților pensiei informații despre vechimea în muncă și câștigurile persoanelor asigurate. Fondul Federației Ruse (PFR).
În scopuri de contabilitate personalizată antreprenor individual poate fi înregistrat de două ori. În primul rând, ca entitate economică independentă care plătește un singur impozit social pe venitul său. Și în al doilea rând, ca angajator care folosește forța de muncă a angajaților și face plăți în favoarea lor.

În primul caz, acesta va fi înregistrat la Fondul de Pensii ca asigurător în timpul procesului de înregistrare de stat. Și în al doilea caz, antreprenorul va trebui să se înregistreze ca asigurător în mod independent. Această prevedere este stabilită de articolul 11 ​​din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă”.
Deci, un antreprenor individual va trebui să se reînregistreze la organele teritoriale ale Fondului de pensii numai dacă are încheiate contracte de muncă sau contracte de drept civil cu angajații, al căror subiect este prestarea muncii și prestarea de servicii, precum și ca acorduri de drepturi de autor.

Procedura de înregistrare a asiguraților care efectuează plăți către persoane fizice la Fondul de pensii al Federației Ruse a fost aprobată prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de pensii al Federației Ruse din 19 iulie 2004 nr. 97p.
Înregistrați-vă la autorități Fond de pensii pentru antreprenor trebuie făcută în termen de 30 de zile de la data încheierii acordurilor de mai sus. Pentru a se înregistra, un întreprinzător trebuie să prezinte la biroul Fondului de pensii de la locul său de reședință:
– cerere de înregistrare;
– o copie a Certificatului de înregistrare de stat a unei persoane fizice ca întreprinzător individual;
– copie după certificatul de înregistrare la organul fiscal;
– copie pașaport;
– copii ale contractelor de muncă, civile și ale drepturilor de autor.
Cererea de înregistrare se întocmește în forma specificată în Hotărârea nr. 296p și se completează conform Procedurii din anexa la prezenta rezoluție.
În fiecare an, înainte de 1 martie, antreprenorii trebuie să prezinte rapoarte privind contabilitatea personalizată (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 15 martie 1997 nr. 318). Va trebui să raportați pentru fiecare angajat cu privire la salariu, vechimea în muncă, primele de asigurare acumulate și plătite. Fiecare categorie de informații are propria sa formă. Toate sunt cuprinse în Hotărârea Fondului de pensii din 31 iulie 2006 Nr. 192p.
În primul rând, trebuie să completați formularele SZV-4-1 și SZV-4-2 pentru informații despre experiență de muncăși primele de asigurare acumulate. Pe lângă aceste documente, veți avea nevoie și de un inventar al documentelor depuse (formular ADV-6-1) și de o declarație de plată a primelor de asigurare (ADV-11).
În plus, anual înainte de 1 iulie, angajatorii depun o copie a declarației la Fondul de pensii sub un singur impozitul social(Taxa socială unificată) pentru anul precedent cu o marcă de la autoritatea fiscală (clauza 7 a articolului 243 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Fondul de asigurări medicale obligatorii al Federației Ruse

În timpul înregistrării de stat a unei persoane fizice ca antreprenor individual autoritatile fiscale trebuie să înregistreze lucrătorul proaspăt înființat la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate al Federației Ruse și să îi furnizeze numărul de înregistrare în fondul de asigurări medicale obligatorii. În baza unei astfel de înregistrări, întreprinzătorul va plăti Taxa Socială Unificată în partea creditată la Fondul de Asigurări Medicale Obligatorii din veniturile sale.
Dacă un antreprenor angajează angajați, va trebui să viziteze el însuși Fondul de asigurări medicale obligatorii la locul său de reședință și să depună o cerere de înregistrare ca asigurător (articolul 9.1 din Legea Federației Ruse din 28 iunie 1991 nr. 1499-). 1 „Cu privire la asigurarea de sănătate a cetățenilor din Federația Rusă”). Și acest lucru trebuie făcut în termen de cel mult 30 de zile de la data încheierii contractelor de muncă, drept civil sau drepturi de autor. După această înregistrare, întreprinzătorul va putea plăti Taxa Unificată în partea creditată la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie pentru angajații săi.
Procedura de înregistrare a asiguraților nu a fost încă aprobată de Guvernul Federației Ruse. Și, spre bucuria antreprenorilor, Nu este nevoie să transmiteți niciun raport la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.

Specialiștii noștri vă vor ajuta să efectuați modificări ale documentelor constitutive ale companiei dumneavoastră. Puteți găsi prețuri pentru serviciile noastre pe pagină lista de preturi.

Dacă aveți întrebări, ne puteți trimite o scrisoare folosind formularul de pe site și în cât mai repede posibil Veți primi un răspuns

La fel ca persoanele juridice, persoanele fizice cu statut de antreprenor individual sunt obligate să se înregistreze la fonduri extrabugetare, la serviciile de statistică și la autoritățile de reglementare dacă aleg anumite domenii de activitate.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Acest lucru trebuie făcut în termenul stabilit de lege, pentru ca antreprenorul individual să nu aibă probleme pe viitor și să nu fie nevoit să plătească o amendă.

Reglementare legală

După angajarea angajaților, acesta trebuie să se adreseze imediat la Fondul de asigurări sociale, iar apoi la Fondul de pensii și asigurări de sănătate. Acest lucru trebuie făcut în termenele stabilite de lege.

Documente necesare

Pentru a înregistra un antreprenor individual cu fonduri extrabugetare, acesta trebuie să se depună la acestea organisme guvernamentale urmatoarele documente:

• declarație (notificare);
• certificat cu număr de înregistrare de stat;
• extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali;
• paşaport.

În unele cazuri, este necesar să furnizați informații despre informațiile contului dvs. curent.

Dacă este înregistrat ca angajator, antreprenorul individual trebuie să completeze pachetul de documente cu un contract de muncă (carte de muncă) și un pașaport de angajat.

Exemplu de aplicație

Aplicarea la fonduri extrabugetare presupune depunerea unei cereri.

În prezent, toate aceste documente sunt completate în funcție de anumite mostre și trebuie să conțină informații despre:

• Numele complet, NIF și alte documente ale antreprenorului;
• începutul lucrării sale.

Dacă un antreprenor individual este înregistrat ca angajator, atunci în acest caz trebuie să introducă și informații despre angajații săi.

Termenele limită

Cererile la fonduri extrabugetare trebuie efectuate astfel încât antreprenorul să nu aibă probleme în viitor și să nu fie adus la răspundere administrativă.

Asigurările sociale trebuie contactate în termen de zece zile de la angajarea primului angajat. În cazul în care un antreprenor individual face contribuții pentru el însuși, perioada de înregistrare nu este specificată, deoarece aceasta este o decizie voluntară a omului de afaceri.

Un antreprenor este înregistrat la Fondul de Pensii în primele cinci zile de la înscrierea în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, precum și în prima lună de la încheierea contractului de muncă.

Toți antreprenorii trebuie să plătească prime de asigurare. Fondurile sunt transferate în fonduri extrabugetare și se aplică fiecărui angajat. Despre caracteristicile plății lor, dimensiuni, termeni și posibile erori este discutat mai jos.

Ce prime de asigurare merg la fondurile extrabugetare. Plătitorii

Primele de asigurare (STI) înseamnă plăți regulate efectuate în obligatoriu. Acestea oferă o pensie decentă în viitor, plata concediilor medicale și a indemnizațiilor pentru copii și îngrijiri medicale gratuite.

Contribuțiile se fac de către antreprenori, angajatori și persoane care desfășoară activități independente. Un antreprenor individual al cărui personal include angajați este obligat să transfere fonduri nu numai pentru el, ci și pentru angajații săi.

STV înseamnă sume destinate asigurării: (click pentru a extinde)

• pensiune. Fondurile se acumulează în Fondul de pensii;
• din accidente care pot apărea în timpul procesului de producție, din boli profesionale. Fondurile sunt transferate la Fondul de Asigurări Sociale;
• medical (MHIF).

Fondurile ar trebui să fie transferate necondiționat către fonduri extrabugetare:

1. Persoanele care plătesc salarii și alte tipuri de remunerații angajaților:

• companii și firme cu statut de persoane juridice;
• persoane fizice fără statut de antreprenor individual.

1. Oameni de afaceri care profesează în privat conform regulilor stabilite de lege. Trăsătura lor distinctivă este că antreprenorii lucrează independent și nu au angajați oficiali sau asistenți care sunt salariați.

Important! Atunci când plătitorul STV poate fi clasificat simultan în mai multe categorii, atunci el este obligat să plătească fonduri pentru fiecare bază separat.

Caracteristici de control asupra STV

Multă vreme, problemele de calcul și plată a STV-ului au fost reglementate printr-o lege adoptată în 2009. Din 2017, administrarea acestora a fost încredințată autorităților fiscale, iar aspectele privind plata sunt reglementate în Codul Fiscal (Capitolul 34). În acest moment, plătitorii ETS ar trebui să se ghideze după prevederile acestui capitol. Principiile de bază referitoare la impozite au fost extinse și la STV.

Începând cu primul trimestru al anului 2017, plățile STS sunt trimise nu către Fondul de pensii al Rusiei, ci către autoritățile fiscale. Ei devin parte din NK.

Doar reglementările referitoare la răni rămân sub controlul FSS. Fondul continuă să accepte raportarea adecvată.

Tarifele primelor de asigurare în 2017-2019

Tarifele stabilite sunt generale si reduse.

Pentru majoritatea contribuabililor, se aplică următoarele sume de deducere: (click pentru a extinde)

Tarifele actuale rămân neschimbate timp de trei ani.

Pentru determinarea cuantumului contribuțiilor la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale s-a stabilit o valoare de bază maximă. Se ridică la 711,0 mii de ruble, respectiv. și 670 de mii de ruble. Peste limita stabilită fondurile sunt transferate la Fondul de pensii cu o rată redusă de 10% și nu sunt trimise deloc către alte fonduri.

În ceea ce privește tariful asigurării medicale obligatorii, mărimea acestuia nu depinde de volumul plăților salariale. În 2017, toate veniturile fără restricții sunt supuse unei cote de 5,1%.

Tariful specific STV în Fondul de Asigurări Sociale depinde de ce clasă de pro-free aparține activitățile angajatorului. Compania transfera de la 0,2% la 8,5%, asigurand impotriva accidentelor.

Important! Dimensiunea limită, care servește drept bază pentru STV, trebuie indexat anual. Baza este creșterea veniturilor în medie în întreaga țară.

Pentru un număr semnificativ de asigurați, tarifele STV au fost reduse:

Asigurații	Fondul de pensii	FSS	Fondul de asigurări medicale obligatorii
Companii, firme, antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat. Condiție obligatorie – venitul maxim 79 de milioane de ruble.	20,0	0	0
Unități de farmacie, antreprenori individuali care au primit licență de a vinde forme de dozare pe UTII. Tarife reduse - numai pentru lucrătorii care desfășoară activități de farmacie	20,0	0	0
IP pentru PSO	20,0	0	0
companii și firme IT	8,0	2,0	4,0
Participanții la proiectul Skolkovo	14,0	0	0
Întreprinderi implicate în economie liberă. zona din Crimeea	6,0	1,5	0,1

Important! Această listă conține informații incomplete. Pentru a o completa, trebuie să citiți art. 427 NK.

Momentul și succesiunea plății fondurilor prevăzute la fondurile extrabugetare

Perioada de timp care determină plata STV-ului a rămas neschimbată de câțiva ani. Toate STV-urile trebuie să fie depuse în fondurile corespunzătoare până pe data de 15 luna viitoare. Această dată este cea finală. Dar dacă cade într-o sărbătoare sau un weekend, atunci termenul limită este mutat în următoarea zi lucrătoare.

Este important să nu uităm că:

• Contabilitatea STV este menținută și plata se face în ruble. și kop.;
• Angajatorul deține un card de înregistrare STV pentru fiecare angajat.

Secvență de plată STV: (faceți clic pentru a extinde)

1. Sumele sunt înregistrate în timpul procesului de salarizare.
2. Asiguratul le achita in termenul prevazut - completeaza bonurile de plata cu detaliile si sumele relevante si le trimite prin banca.
3. Plătitorul face înregistrările corespunzătoare și ține evidența angajărilor și plăților STV.
4. Rapoartele relevante sunt generate trimestrial și trimise Serviciului Federal de Taxe și Fondului de Asigurări Sociale.

Sancțiuni pentru întârzierea plății STV

Responsabilitatea cu privire la STS apare pentru contribuabil atunci când motivul neplatei acestuia:

• în timpul calculului, baza de angajamente STV a fost subestimată, adică asiguratul a ratat o sumă supusă STV;
• calcul incorect al STV. De exemplu, asiguratul a folosit un tarif redus în calcul complet fără motiv;
• alte actiuni (inactiuni) ale intreprinzatorului-asigurator care sunt recunoscute ca fiind ilegale.

Atunci când o companie pierde termenul limită pentru plata STV-ului, a doua zi pedeapsa începe să crească. Dimensiunea sa este (in%):

• restante mai mult de 30 de zile calendaristice. zile – 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale;
• din a 31-a zi de întârziere - 1/150 din rata de refinanțare de mai sus.

Exemplul 1. Compania Vector a transferat STV la Fondul de Pensii pentru luna aprilie pe 15 iunie. Întârzierea a fost de 30 de zile. Fondului extrabugetar au fost trimise 180 de mii de ruble.

Pedeapsa este:

180.000 · 9,25% * · 1/300 · 30 = 1.665 rub.

* rata cheie Banca Centrală în perioada mai-iunie 2017

Contabilul Vector va face următoarele înregistrări:

Dt 99 CT 69 1.665,0 penalitate acumulată

Dt 69 Kt 51 1.665,0 amendă virata la buget

Important! Atunci când o întreprindere nu a putut plăti STV-ul la timp, este benefic pentru aceasta să nu întârzie, ci să găsească fonduri și să le trimită la fondurile corespunzătoare în următoarele 30 de zile calendaristice. zile.

Caracteristici de plată a contribuțiilor antreprenorilor individuale

Pentru antreprenorii individuali, tariful STV în Fondul de pensii al Federației Ruse este de 26%, în Fondul de asigurări medicale obligatorii – 5,1%. Calculul se face pe baza castigului minim. Suma sa de la 1 iulie 2017 este de 7800 de ruble. Valoarea anterioară este 7500. Aceasta este cea care este utilizată la determinarea sumei fixe a bursei, deoarece Codul Fiscal prevede calcularea salariului minim la începutul anului calendaristic.

Când venitul anual al unui antreprenor individual nu depășește 300 de mii de ruble, mărimea bursei în PF va fi:

7500 · 12 luni · 0,26 = 23.400,00

Dacă încasările depășesc 300 de mii de ruble, va trebui, pe lângă suma calculată mai sus, să adauge încă 1% din încasările care depășesc suma specificată.

Dimensiunea maximă anuală a STV în Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali este de 187,2 mii de ruble. (de opt ori salariul minim).

Venitul nu afectează STV-ul în MHIF. Pentru anul sunt:

7500 · 5,1% · 12 luni. = 4.590,00 rub.

Antreprenorii individuali plătesc contribuții la Fondul de asigurări sociale în mod voluntar. Atunci când întreprinzătorul individual decide să le includă, suma va fi:

7500 · 2,9% · 12 luni. = 2.610,00 rub.

Important! Baza de calcul a STV-ului este salariul minim la începutul anului calendaristic.

Greșeli frecvente la plata STV

În practică, apar adesea greșeli în ceea ce privește plata STV-ului. Ele sunt întâlnite nu numai de antreprenori. De exemplu, specialiștii fondului de pensii pot posta incorect plăți în sistemul lor. Sau o greșeală acest gen admis contabilîntreprinderilor. Ca urmare, o parte din STV nu a fost inclusă în calcul.

Se întâmplă ca suma să nu se potrivească sold de deschidere STV

Alte erori comune includ: (faceți clic pentru a extinde)

1. Incoerență între datele pașaportului angajatului și numele complet, SNILS. Astfel de distorsiuni sunt detectate automat și calculul nu este acceptat. Contribuabilul primește informații despre prezența unei erori. El ar trebui să facă corecții și să trimită un calcul actualizat. ÎN în acest caz, nu exista penalizare.
2. Discrepanțe între suma totală de PTS și dimensiunea lor de angajati individuali. Un calcul actualizat este transmis și în acest caz.
3. Calculul STV-ului pentru un specialist străin al unei companii cu reședința temporară în țară și care lucrează în baza unui contract a fost făcut la un ritm greșit. Contabilul nu a ținut cont de faptul că angajatul este un specialist înalt calificat. Pentru astfel de lucrători străini, contribuțiile ar trebui calculate numai pentru accidentări. Nu există alte STV-uri. Contabilul va trebui să recalculeze și să trimită un raport suplimentar.

Înregistrări pentru transferul sumelor STV și formula de calcul

Conturile contabile STV rămân neschimbate. Pur și simplu nu strica să luați în considerare posibilitatea unor evaluări suplimentare ale contribuțiilor pentru perioadele care au trecut deja. Este rezonabil să introduceți subconturi suplimentare în cont. 69.

Bule de bază. Înregistrările STV sunt după cum urmează:

Pentru a determina baza de calcul a STV, se utilizează formula:

STV se calculează după cum urmează:

STV = Calc. bază · tarif

Exemplul 2. Agentul de marketing al Vector LLC Litvinova R.L. a primit un salariu de 32.250 de ruble în aprilie. A fost bolnavă de zece zile. Valoarea indemnizației este de 10.750 (pe cheltuiala angajatorului - 3225, iar Fondul de asigurări sociale - 7525). Postari:

Debit	Credit	Cantitate, frecați.	Operațiunea
44	70	32 250	Calculul câștigurilor pentru luna aprilie
44	69.1	935,25	Acumularea STV în timp. handicap și maternitate
44	69. 2	7 095,0	STV pentru asigurare de pensie.
44	69,3	1 644,75	Taxe medicale asigurare
44	69.11	258,00	Prime de asigurare împotriva accidentelor. cazuri
44	70	3225,0	Indemnizația de boală acumulată pe cheltuiala angajatorului
69.1	70	7525,0	A fost acumulat beneficiul din Fondul de asigurări sociale
69.2	51	7 095,0	Contribuții la fondul de pensii plătite
69.3	51	1 644,75	Plata STV pentru asigurarea de sanatate
69.11	51	258,00	Plata contributiilor la Fondul de Asigurari Sociale pentru accidentari
51	69.1	6589,75 *	Rambursare primită de la Fondul de Asigurări Sociale

*La efectuarea despăgubirilor, Fondul de Asigurări Sociale ia în considerare cuantumul bursei bazate pe timp. dizabilitate și maternitate.

Evaluarea întrebărilor populare

Întrebarea 1. Există o penalizare pentru plata intarziata contribuții pentru vătămări, când motivul încălcării este confiscarea bunurilor întreprinzătorului?

Răspuns. Dacă omul de afaceri confirmă motivul specificat pentru întârziere, nu se va percepe nicio penalitate.

Întrebarea 2. Fondurile extrabugetare au dreptul de a colecta forțat neplata?

Răspuns. Au un asemenea drept. Arieratele se încasează pe cheltuiala masa monetarăși proprietatea antreprenorului.

Întrebarea 3. Cetăţean străin, cu domiciliul temporar in tara, a inregistrat intreprinzator individual. Trebuie să transfere STV?

Răspuns. STS pentru întreprinzătorii individuali străini se desfășoară în același mod ca și pentru întreprinzătorii individuali autohtoni. Algoritmul de calcul al plăților nu este diferit.

Sistemul de contabilitate STV nu s-a schimbat fundamental. Dar echivalarea plăților de asigurări cu alte taxe, în special în ceea ce privește consecințele în caz de erori și inexactități, necesită un contabil. o atenție deosebităîn timpul calculelor, transferurilor și raportării.

Scopul transferului STS este de a reface resurse fonduri extrabugetare. Fondurile se calculează conform tarifelor stabilite de Codul Fiscal. Dimensiunea variaza in functie de tip activitati comerciale, conditii de munca. Tarifele nu rămân neschimbate;

În statul nostru, resursele financiare care sunt atrase special pentru nevoi publice sunt redistribuite prin fonduri extrabugetare. Astfel de organizații sunt una dintre componentele publicului sistem financiarși sunt completate cu impozite, taxe, împrumuturi și fonduri bugetare. Care sunt sumele contribuțiilor la aceste fonduri în acest an?

Caracteristici funcționale fonduri extrabugetare

Fondul monetar central este singurul din țara noastră și se numește „bugetul de stat”. Fondurile extrabugetare sunt concepute pentru a pune în aplicare drepturile constituționale ale rușilor.

Fondurile de stat formate în afara bugetului unificat sunt alimentate din deduceri obligatorii, care enumera atât persoane fizice, cât și persoane juridice. Deoarece cheltuielile și veniturile fondurilor extrabugetare sunt reglementate și aprobate numai pentru nivel legislativ, asta e tot resurse financiare situate în ele sunt proprietatea statului.

Funcțiile fondurilor extrabugetare de stat includ:

Influențarea productivității întreprinderilor de stat (de exemplu, prin împrumuturi sau subvenții);
asigurarea masurilor de protectie si siguranta mediu;
oferind sociale sprijin financiar pentru toate segmentele populației statului nostru;
acordarea de credite în numerar pt ţări străine.

Trebuie avut în vedere faptul că sistemul de stocuri se caracterizează prin flexibilitatea gestionării resurselor sale monetare și eficiența utilizării acestora.

Toate fondurile extrabugetare pot fi împărțite în mai multe grupuri care au un scop specific:

1. Țintă:
economic (a soluționa procese legate de economic servicii guvernamentale, acordând subvenții și împrumuturi persoanelor fizice, precum și companii de stat);
social (să acorde asistență diverselor pături sociale ale populației țării noastre);
cercetare științifică (ajutor în finanțarea tuturor tipurilor de cercetări în domeniul științei);
credit (pentru a genera resurse pe care statul le folosește pentru a rambursa datorii și a plăti dobânda).
2. Managerial:
naţional;
regional.

Deducerile obligatorii efectuate de angajatori din salariile acumulate ale angajatului merg la social fonduri de asigurare. Aceste organizații sunt clasificate drept extrabugetare. Există trei astfel de fonduri sociale în afara bugetului care funcționează în Rusia.

Să ne uităm la fiecare mai detaliat:

1. PFR – Fondul de pensii al Rusiei, care se formează datorită:

Contribuții la asigurări (de la angajatori, persoane fizice, antreprenori individuali și alte categorii de ruși care lucrează);
- deduceri din Fondul de Stat pentru Ocuparea Forței de Muncă (sub formă de compensare pentru numirea pensiilor anticipate destinate șomerilor ruși);
- contribuții pe bază voluntară de la persoane juridice și persoane fizice și altele încasări în numerar. Acești bani se adună în asta rezerva financiara, sunt destinate plăților, în primul rând pensiilor de stat.

2. FSS - Fondul de Asigurări Sociale, se completează periodic prin deduceri prevăzute de legislația statului nostru:

Contribuții la asigurări (de la angajatori, cetățeni de rând, antreprenori individuali etc.);
- venituri din investiții ale unei părți din finanțele fondurilor de acțiuni (de exemplu, investirea acestora în titluri de valoare, depozite);
- alocări de la bugetul de stat nivel federal pentru acoperirea cheltuielilor preferențiale (pentru rușii răniți în urma unor accidente sau dezastre, precum Cernobîl);
- sumele amenzilor etc.

În același timp, lor numerar fondurile sunt plătite:

Prestații alocate oficial pentru invaliditate temporară (concediu medical, concediu de maternitate);
zile libere suplimentare utilizate pentru îngrijirea unui copil cu dizabilități;
fonduri pentru plata tratamentului sanatoriu-stațiune, tichete pentru taberele de copii în scopul îmbunătățirii sănătății;
întreținerea școlilor sportive pentru copii (închirierea spațiilor, salariile antrenorilor etc.);
cheltuieli pentru efectuarea lucrărilor explicative în rândul populaţiei locale.

Aceasta este o organizație structurată specializată din care face parte sistem de stat, creat special pentru a proteja cetățenii statului nostru. Legislația federală prevede toate nuanțele asociate activităților acestui fond extrabugetar și oferă anumite garanții în plata tuturor prestațiilor oferite.

3. MHIF – Fond de Asigurare Obligatorie de Sanatate, special creat pentru securitate în numerar toate problemele legate de îngrijirea medicală a populaţiei. Datorită legilor federale și reglementărilor, orice rus are posibilitatea de a primi nu numai îngrijire medicală, dar și medicinale.

Sursele de fonduri primite de către Fondul de asigurări medicale obligatorii sunt:

Deduceri fiscale;
- fonduri de la bugetul federal (legea „On buget federal»);
- diverse plăți sub formă de penalități, penalități, restanțe etc.

Toate fondurile acumulate aici sunt destinate:

Populația nemuncă, inclusiv copiii;
implementarea măsurilor de asigurare obligatorie planificate;
furnizarea anumitor categorii de medicamente cetățeni ruși.

Această fundație monitorizează raționalul și utilizare eficientă investițiile financiare ale rușilor în sistemul de asigurări obligatorii de sănătate.

Experții se referă la aceste fonduri extrabugetare ca proprietate federală, deoarece îndeplinesc o serie de sarcini legate de protecţie socială populația, bunăstarea acesteia, menținerea sănătății și furnizarea unui număr de servicii specifice. Ei au propriile lor rapoarte, pe care le înaintează fără greș spre examinare și aprobare de către guvernul țării noastre. În același timp, totul tranzactii monetare controlat de un organism special desemnat - Trezoreria Federală.

Contribuții și rate în 2017 la fondurile extrabugetare

Doar angajatorul, și nu angajatul însuși, trebuie să facă toate contribuțiile planificate la fondurile extrabugetare ale statului. Procedura pentru o astfel de deducere este următoarea: un contabil al unei organizații (companie, firmă, întreprindere), atunci când calculează salariul unui lucrător individual, folosind tarife aprobate oficial, calculează suma necesarăși transferă bani către fiecare dintre ei.

În anul curent 2017, pentru cetățenii care lucrează din statul nostru se aplică următoarele tarife:

1. Pentru Fondul de pensii al Federației Ruse - 22% (pentru un salariu de peste 800 de mii de ruble - 10%), plătit sub forma unei plăți, care nu este împărțită în părți structurale (cum era înainte - asigurări și economii). Termenul limită de plată este până la data de 15 a fiecărei luni.
2. Pentru asigurările sociale - 2,9% (pentru salarii de până la 723 de mii de ruble peste această sumă, nu se fac deduceri la acest fond), este, de asemenea, unul dintre plăți lunare, cu termenul limită de 15 a fiecărei luni.
3. Pentru asigurările de sănătate – 5,1% (aici legislatia federala nu prevede restricții), deși unii angajatori pot profita de tarifele reduse stabilite de Legea federală în anumite cazuri.

Tarife reduse pentru fondurile extrabugetare

Unii întreprinzători individuali ruși care utilizează sistemul simplificat de impozitare (sistem de impozitare simplificat) pot efectua plăți obligatorii către fonduri extrabugetare la tarife de asigurare reduse.

Produse alimentare;
produse de cusut si textile;
produse din lemn;
produse metalice finite, inclusiv diverse tipuri mașini și echipamente pentru acestea;
servicii educaționale;
prelucrarea materialelor reciclabile;
constructii;
producția de mobilă;
domeniul asistenței medicale și serviciile prestate în acest domeniu;
activitati sportive etc.

Aceste tarife prevăd plata contribuțiilor obligatorii doar la Fondul de pensii extrabugetar sub forma a 20% din salariile acumulate. Iar deducerile la celelalte două fonduri (asigurări sociale și asigurări medicale) nu se fac deloc.

Contribuții suplimentare la Fondul de pensii

În 2017 sistemul funcționează plăți suplimentare contribuțiile la Fondul bugetului de pensii, care se stabilesc numai după evaluarea condițiilor de muncă ale lucrătorilor la oricare intreprindere ruseasca. Rezultatele evaluării speciale prevăd trei tipuri de condiții de muncă: optime, acceptabile și dăunătoare (cele mai periculoase pentru sănătatea umană).

Astfel, pentru lucrătorii din magazine fierbinți, mine și fabrici chimice, suplimentar rata tarifară contribuțiile la Fondul de pensii înainte de evaluare sunt de 9%, iar după aceasta se reduc de la 8 la 2% (în funcție de gravitatea condițiilor de muncă). Iar în cazul rezultatelor evaluării optime și acceptabile, plățile suplimentare de tarif nu sunt prevăzute de lege.

Contribuții la fonduri extrabugetare 2017

Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul de competențe ale fondurilor extrabugetare pentru a controla plata contribuțiilor, colectarea datoriilor și acceptarea raportării contribuțiilor către Federal serviciul fiscal. Modificările corespunzătoare în acte legislative au fost deja introduse (clauza 2, clauza 1, clauza 2.1 din articolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01/01/2017).

Legea nr. 212-FZ încetează să mai fie în vigoare în 2017, iar raporturile juridice privind primele de asigurare vor fi reglementate prin Capitol. 34 Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, jumătate de an și 9 luni, perioada de facturare va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017). Toate aceleași persoane vor fi clasificate ca plătitori de prime de asigurare - organizații, întreprinzători individuali, avocați, notari și alte persoane angajate în practică privată (Articolul 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). ). Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării contribuțiilor (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, va fi determinată baza de calcul a contribuțiilor. conform acelorași reguli (articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017).

În același timp, se vor modifica formularele de raportare pe care plătitorii de contribuții vor trebui să le depună autorităților fiscale (și nu sucursalelor teritoriale ale Fondului de pensii din Rusia) din 2017, precum și termenele limită pentru depunerea acestora.

În general, din 2017 sunt așteptate noi prime de asigurare. Dar amendamentele adoptate indică faptul că nu vor exista modificări globale în procedura de calcul și plata contribuțiilor.

Primele de asigurare în 2017: tarife

Tabelul de mai jos prezintă ratele actuale pentru calcularea primelor de asigurare în 2017 pentru beneficiile angajaților (Articolul 426 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017).

Tarifele primelor de asigurare pentru 2017:

După cum puteți vedea, cotele contribuțiilor de bază în 2017 vor rămâne aceleași. În același timp, pentru calcularea contribuțiilor la OPS și VNiM, se vor stabili din nou valorile de bază maxime, la atingerea cărora se va modifica rata de calcul a contribuțiilor.

Tarife reduse Legiuitorii nu au anulat contribuțiile. Dar, ca și până acum, nu toți asigurații le vor putea folosi.

Cote reduse de contribuție – 2017

Tarifele reduse, comparativ cu 2016, nu s-au modificat. Cu toate acestea, acum condițiile pe care plătitorul de contribuții trebuie să le îndeplinească pentru a avea dreptul la tarife reduse sunt precizate mai clar și mai detaliat în Codul fiscal al Federației Ruse (clauzele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017). Au fost stabilite noi cerințe (suplimentare) pentru unii beneficiari. În plus, pentru multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede în mod expres că, dacă nu sunt îndeplinite condițiile specificate, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică din anul calendaristic.

	Coduri OKVED pentru tipuri de activități*	Tarif pentru calcularea contributiilor
		la Fondul de pensii	în FSS pe VNiM	în FFOMS
Organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, care desfășoară un tip de activitate preferențial, al căror venit este de cel puțin 70% din venitul total al sistemului de impozitare simplificat. În același timp venitul anual al unui simplificator nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, plătitorul de contribuții pierde dreptul la tarife reduse de la începutul perioadei de facturare (clauza 5, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 6, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)	13, 14, 15, 16 etc.
Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali cu licență de conducere activitati farmaceutice, pe UTII. Cotele reduse de contribuție se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6, clauza 1, clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017)	46.18.1, 46.46.1, 47.73
Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor – în legătură cu plățile și remunerarea angajaților care desfășoară o activitate de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (clauza 9, clauza 1, clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc.
Organizații non-profit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale care își desfășoară activitatea în domeniu servicii sociale cetățeni, cercetarea stiintificași dezvoltare, educație, sănătate, cultură, artă și sport de masă (clauza 7, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 7, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017 )	37, 86, 87, 88, 93 etc.
Organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat (clauza 8, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 8, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)
Organizații active în domeniu tehnologia de informație(Clauza 3, Clauza 1, Clauza 1, Clauza 2, Clauza 5, Articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017).
Companii de afaceri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat, care sunt angajate în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 1, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza). 4 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind implementarea activităților de inovare tehnologică, precum și activități turistice și recreative (clauza 2, clauza 1, clauza 1, clauza 2, articolul 427 din Taxa Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01/01/2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc.
Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și recompense către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor din Rusia (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (clauza 4, clauza 1, clauza 2, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, valabil de la 01.01.2017)
Organizațiile care au primit statutul de participant la proiectul pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor „Skolkovo” (clauza 10, clauza 1, clauza 4, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse , cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017)	72.1 (Partea 8 a articolului 10 din Legea nr. 244-FZ)
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de membru gratuit zona economica pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului semnificație federală Sevastopol (clauza 11 clauza 1, clauza 5 clauza 2, clauza 10 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017)	Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (Partea 2 a articolului 12 din Legea nr. 377-FZ)
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă (clauza 12, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)	Tipurile de activități sunt stabilite separat pentru fiecare teritoriu (clauza 1, partea 2, articolul 3 din Legea nr. 473-FZ).
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al portului liber Vladivostok (clauza 13, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/ 01/2017)	Orice tipuri de activități, cu excepția celor interzise prin decizia Consiliului de Supraveghere al Portului Liber Vladivostok (Partea 1.2 a articolului 6 din Legea nr. 212-FZ). De exemplu, activitățile de producție de petrol și gaze naturale sunt interzise, ​​cod OKVED 06.1

* Codurile sunt date în conformitate cu OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Clasificator integral rusesc specii activitate economică", aprobat prin Ordinul Rosstandart nr. 14-st).

Primele de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017

Procedura de calcul a contribuțiilor „antreprenoriale” nu sa schimbat. Contributii la dimensiune fixăîn Fondul de pensii al Federației Ruse și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii se determină pe baza salariului minim stabilit la începutul anului 2017. Și dacă venitul antreprenorului individual pentru anul depășește 300 de mii de ruble, atunci în plus contributii fixe, antreprenorul va trebui să plătească Fondului de pensii o sumă suplimentară de 1% din suma care depășește limita specificată (clauza 1 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabilă de la 01/01/2017) .

* Calculele au fost făcute pe baza salariului minim egal cu 7.500 de ruble (Articolul 1 din Legea nr. 82-FZ)

Fonduri extrabugetare de stat 2017

Potrivit art. 143 din Codul bugetar al Federației Ruse, fond extrabugetar de stat - un fond de fonduri format în afara bugetului federal și a bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse și destinat implementării drepturi constituționale cetățenii pe asigurarea pensiei, asigurări sociale, Securitate Socială in caz de somaj, protectia sanatatii si asistenta medicala. Cheltuielile și veniturile fondului extrabugetar de stat se formează în modul stabilit legea federală, sau într-un alt mod prevăzut de BC RF.

Fondurile extrabugetare de stat din Federația Rusă sunt (articolul 144 din Codul bugetar al Federației Ruse):

1) Fondul de pensii al Federației Ruse;
2) Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse;
3) Fondul federal de asigurări medicale obligatorii;
4) Fondul de stat ocuparea forței de muncă a populației Federației Ruse. Statutul juridic, procedura de creare, funcționare și lichidare a fondurilor extrabugetare de stat sunt determinate de legea federală relevantă.

Fondurile fondurilor extrabugetare ale statului sunt proprietate federală, în timp ce fondurile acestor fonduri nu sunt incluse în bugetele tuturor nivelurilor. sistemul bugetar RF și nu sunt supuse confiscării.

Bugetele fondurilor extrabugetare de stat ale Federației Ruse sunt examinate și aprobate de Adunarea Federală sub formă de legi federale, odată cu adoptarea legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar (clauza 2 din articolul 145 din Codul bugetar al Federației Ruse). Bugetul unui fond extrabugetar de stat teritorial este prezentat de autoritățile executive ale unui subiect al Federației Ruse spre examinare de către organele legislative (reprezentative) ale acestui subiect, simultan cu depunerea proiectului de lege al subiectului Federației Ruse. asupra bugetului pentru exercițiul financiar următor și se aprobă concomitent cu adoptarea legii subiectului Federației privind bugetul pentru exercițiul financiar următor.

Veniturile fondurilor extrabugetare ale statului sunt generate prin plăți obligatorii stabilite de legislația Federației Ruse, contributii voluntare persoane fizice și juridice și alte venituri prevăzute de legislația Federației Ruse. Se creditează bugetele fondurilor extrabugetare ale statului venituri fiscale prevăzute de regimuri fiscale speciale, în conformitate cu standardele stabilite.

Cheltuirea fondurilor din fonduri extrabugetare de stat poate fi efectuată numai în scopurile determinate de legislația care reglementează activitățile acestor fonduri, în conformitate cu bugetele. fonduri specificate, aprobat prin legile federale și legile entităților constitutive ale Federației Ruse.

Un raport privind execuția bugetului unui fond extrabugetar de stat este întocmit de organul de conducere al fondului corespunzător și prezentat de Guvernul Federației Ruse spre examinare și aprobare Adunării Federale sub forma unui proiect federal. drept. În mod similar se aprobă un raport de execuție a bugetului unui fond extrabugetar regional de stat.

Fondul de stabilizare al Federației Ruse

În conformitate cu art. 96.1 din Codul bugetar al Federației Ruse Fondul de Stabilizare al Federației Ruse face parte din fondurile bugetare federale generate din cauza excesului prețului petrolului față de pretul de baza pentru petrol, supus contabilității, gestiunii și utilizării separate pentru a asigura echilibrul bugetului federal atunci când prețul petrolului scade sub cel de bază. Prețul de bază al petrolului se referă la prețul țițeiului din Urali, echivalent cu 197,1 dolari SUA pe tonă (27 dolari SUA pe baril).

Potrivit art. 96.2 din Codul bugetar al Federației Ruse Fondul de stabilizare este format din următoarele fonduri:

1) venituri suplimentare bugetul federal, format din excesul prețului petrolului față de prețul de bază;
2) soldul fondurilor bugetului federal la începutul exercițiului financiar corespunzător, inclusiv veniturile primite din plasarea fondurilor din Fondul de stabilizare.

Calculul și transferul de fonduri către Fondul de stabilizare se efectuează în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse.

Fondurile din Fondul de stabilizare pot fi utilizate pentru finanțarea deficitului bugetar federal atunci când prețul petrolului scade sub prețul de bază, precum și în alte scopuri dacă volumul acumulat de fonduri din Fondul de stabilizare depășește 500 de miliarde de ruble. Volumul de utilizare a fondurilor din Fondul de stabilizare este determinat de legea federală privind bugetul federal (articolul 96.3 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Fondurile Fondului de Stabilizare sunt gestionate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse. Pot fi exercitate anumite competențe de gestionare a fondurilor Fondului de stabilizare Banca Centrală al Federației Ruse în baza unui acord cu Guvernul Federației Ruse.

Fondurile Fondului de Stabilizare pot fi plasate în obligații de datorie ale statelor străine, a căror listă este aprobată de Guvernul Federației Ruse (articolul 96.4 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Tranzacțiile cu fondurile Fondului de Stabilizare sunt reflectate în conturi separate Trezoreria Federală, deschide in Banca Centrală RF. Tranzacțiile cu fonduri din Fondul de stabilizare sunt reflectate în raportul privind execuția bugetului federal. Contabilitatea acestor tranzacții se efectuează în modul stabilit pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri de la bugetul federal;

Guvernul Federației Ruse trimite trimestrial și rapoarte anuale Dumei de Stat și Consiliului Federației cu privire la primirea de fonduri în Fondul de stabilizare, plasarea și utilizarea acestora ca parte a raportării privind execuția bugetului federal. Ministerul Finanțelor al Federației Ruse publică lunar informații despre soldurile Fondului de stabilizare la începutul lunii de raportare, volumul fondurilor primite de Fondul de stabilizare și utilizarea fondurilor din Fondul de stabilizare în luna de raportare (articolul 96.5 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Fonduri de rezervă

Potrivit prevederilor art. 81 din Codul bugetar al Federației Ruse în partea de cheltuieli a bugetelor la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse prevede crearea de fonduri de rezervă ale autorităților executive și fonduri de rezervă ale organismelor administrația locală. Este interzisă constituirea fondurilor de rezervă ale organelor legislative (reprezentative) și ale adjuncților organelor legislative (reprezentative) în partea de cheltuieli a bugetelor.

Prin fond de rezervă bugetară se înțelege totalitatea tuturor fondurilor bugetare destinate acoperirii nevoilor statului și ale autonomiei locale, care sunt aleatorii, dar probabile ca natură, iar la întocmirea, luarea în considerare și aprobarea bugetului corespunzător este imposibil să se facă prevăd dacă vor apărea sau nu, însă la aprobarea bugetului corespunzător se admite posibilitatea apariţiei lor.

Mărimea fondurilor de rezervă din bugetul federal nu poate depăși 3% din cheltuielile aprobate ale bugetului federal. Mărimea fondurilor de rezervă în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse este stabilită de autoritățile legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse la aprobarea bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse pentru următorul exercițiu financiar (clauza 3 din articolul 81 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Fondurile de rezervă sunt folosite pentru a finanța cheltuieli neprevăzute, inclusiv lucrări de reabilitare de urgență pentru eliminarea consecințelor dezastrelor naturale și a altor situații de urgență.

Procedura de cheltuire a fondurilor de rezervă prevăzute piesa consumabila bugetul federal, stabilit prin rezoluții ale Guvernului Federației Ruse; fonduri de rezervă prevăzute de bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse - prin actele juridice de reglementare ale autorităților executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse; fonduri de rezervă prevăzute de partea de cheltuieli a bugetului local - prin reglementări ale organelor administrației publice locale.

Autoritățile executive de la nivelul corespunzător și organismele locale de autoguvernare informează trimestrial organul relevant al puterii reprezentative (legislative), organul reprezentativ al autoguvernării locale despre cheltuirea fondurilor fond de rezervă.

Bugetul federal prevede crearea unui fond de rezervă al Președintelui Federației Ruse în valoare de cel mult 1% din cheltuielile aprobate ale bugetului federal. Fondurile din fondul de rezervă al Președintelui Federației Ruse sunt cheltuite pentru finanțarea cheltuielilor neprevăzute, precum și a cheltuielilor suplimentare prevăzute de decretele Președintelui Federației Ruse.

Cheltuirea fondurilor din fondul de rezervă al Președintelui Federației Ruse se efectuează pe baza unui ordin scris al Președintelui Federației Ruse. În același timp, nu este permisă cheltuirea fondurilor din fondul de rezervă pentru organizarea de alegeri, referendumuri sau acoperirea activităților președintelui Federației Ruse.

Împrumut la buget

Împrumutul la buget este o formă de finanțare cheltuieli bugetare, care prevede furnizarea de fonduri către persoane juridice sau alte bugete pe o bază rambursabilă și rambursabilă (articolul 76 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Se poate acorda un împrumut la buget persoană juridică, care nu este întreprindere unitară de stat sau municipală, în baza unui acord încheiat în conformitate cu drept civil RF numai cu condiția ca împrumutatul să ofere garanții pentru îndeplinirea obligației sale de rambursare a împrumutului specificat.

Singurele modalități de a asigura îndeplinirea obligațiilor de rambursare a unui împrumut bugetar pot fi garantii bancare, garanții, gaj de proprietate, inclusiv sub formă de acțiuni, altele valori mobiliare, cote în cuantum de cel puțin 100% din împrumutul acordat, în timp ce garanția pentru îndeplinirea obligațiilor trebuie să aibă un grad ridicat de lichiditate. O condiție prealabilă pentru acordarea unui împrumut bugetar este o verificare preliminară starea financiara beneficiar al unui împrumut bugetar. Dacă împrumutatul nu poate îndeplini obligațiile din împrumutul bugetar, împrumutul bugetar nu poate fi acordat.

Potrivit art. 77 din Codul bugetar al Federației Ruse, împrumuturile bugetare sunt acordate întreprinderilor unitare de stat sau municipale în condițiile și în limitele prevăzute de bugetele relevante. Beneficiarii unui împrumut bugetar sunt obligați să furnizeze informații și un raport privind utilizarea împrumutului bugetar.

Bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse din bugetul federal pot fi acordate cu împrumuturi bugetare pe o perioadă de până la un an în cuantumul aprobat prin legea federală privind bugetul federal. Acordarea de împrumuturi bugetare către entitățile constitutive ale Federației Ruse din bugetul federal se realizează la rata dobânzii stabilită de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar. În cazul nerambursării la termen a creditelor bugetare, soldul creditelor restante se rambursează prin subvenții de la Fond federal sprijin financiar al entităților constitutive ale Federației Ruse, precum și prin deduceri din impozite federaleși taxele care urmează să fie creditate în bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse.

Bugetele locale din bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse pot primi împrumuturi bugetare pe o perioadă de până la un an. În cazul nerambursării împrumuturilor bugetare acordate bugetelor locale în termenele stabilite soldul creditului restant se rambursează prin subvenții bugetul local din bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse, după caz exercițiu financiar, precum și prin deduceri din impozitele și taxele federale și regionale care urmează să fie creditate la bugetul local.

Decontari cu fonduri extrabugetare 2017

Orice organizație este întotdeauna supravegheată de autoritățile de reglementare. Unii privesc la plata corectă a impozitelor, alții la transferul corect al contribuțiilor din salariile angajaților. Deocamdată, sunt fondurile extrabugetare care sunt interesate de contribuții. Dar din 2017, controlul asupra acestora a trecut la Serviciul Federal de Taxe.

Contribuțiile la asigurări, care sunt plătite de angajatori la fondurile extrabugetare, sunt menite să asigure suport social populatia tarii – atat apte de munca cat si pensionari. Prin urmare, controlul asupra acestor plăți este destul de ridicat. În consecință, există un risc ridicat ca amenzile să fie evaluate pentru transferul incomplet de fonduri sau furnizarea în timp util a documentelor pentru implementarea acestui control. Acesta este motivul pentru care contabilitatea în acest domeniu este atât de importantă.

Există mai multe tipuri de angajamente:

Pensiune;
medicale (contribuții la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii);
contribuții pentru asigurările sociale obligatorii în caz de concediu medical și în legătură cu maternitatea;
prime de asigurare pentru accidente.

Contribuțiile sunt plătite de organizații și antreprenori individuali care plătesc beneficii persoanelor fizice (salarii angajaților, taxe pentru furnizarea de servicii persoanelor fizice).

Dacă angajatorul este antreprenor individual, atunci el este obligat să plătească contribuții separat pentru el și separat pentru angajații săi!

Ce plăți fac obiectul contribuțiilor:

1. Plăți către angajați pentru deținuți contracte de munca(salariu, bonusuri, plată de concediu etc.);
2. Plăți conform contracte civile. Acestea pot fi încheiate contracte pentru efectuarea oricărei lucrări, prestarea de servicii etc.

Există, de asemenea, o listă închisă de plăți care nu sunt supuse primelor de asigurare și contribuțiilor pentru „vătămare”. De exemplu, acestea sunt plăți către o persoană care nu au legătură cu activitatea sa de muncă - adică plăți în afara relaţiile de muncă sau în cadrul contractului GPC - un împrumut rambursabil sau asistență financiară membrii familiei angajatului decedat.

Tarifele de asigurareși baza de calcul a contribuțiilor

Pentru fiecare individ, o organizație sau un antreprenor individual calculează contribuțiile individual în funcție de venitul primit. Baza de evaluare este calculată ca total cumulat în cursul anului calendaristic. Pentru unele tipuri de venituri, baza de impozitare este limitată.

Suma finală a contribuțiilor este baza impozabilă înmulțită cu tariful (cota) de asigurare corespunzător.

Pe în acest moment Se aplică următoarele tarife:

Tarifele pentru contribuțiile „pentru accidentări” depind de clasa de risc profesional atribuită organizației sau întreprinderii.

Contabilitatea decontărilor cu fonduri extrabugetare

Pentru contabilitate Pentru decontări cu fonduri extrabugetare este prevăzut contul 69 „Decontări pentru asigurări și asigurări sociale”. Se deschid subconturi pentru fiecare tip de plată.

Să luăm în considerare cablare tipică pentru calcularea contribuțiilor la fonduri:

	Numele contului
	„Producție principală”	69.01 „Decontări la Fondul de Asigurări Sociale pentru contribuții în caz de invaliditate temporară și maternitate” 69.02 „OPS” 69.03 „Decontări cu Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii” 69.11 „Calcule pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale”	Calculul contribuțiilor în funcție de tipul de uzină de producție
	„Cheltuieli de vânzare”		Calculul contribuțiilor la organizare comercială
	« Active imobilizate»		Calculul contribuțiilor în timpul construcției, când salariile angajaților formează costul inițial al instalației
		51 „Cont curent”	Plata contribuțiilor (pe subconturi)
		51 „Cont curent”	Plata amenzilor
		70 „Salariile angajaților”	Prestație rambursată din Fondul de Asigurări Sociale

De regulă, lunar plătim toate contribuțiile calculate conform formulei de mai sus. Dar dacă ați acumulat concediu medical sau angajatul a intrat în concediu concediu de maternitate- situația se va schimba.

Prin afișarea Dt 69 „Contribuții” Kt 70 „Calcul de salarizare” veți acumula concediu medical (pentru acele zile plătite de către Fondul de Asigurări Sociale) - în consecință, pentru plata la sfârșitul lunii prima de asigurare calculată din salariu nu va fi format, dar soldul contului 69 la sfârşitul lunii.

Aici aveți două opțiuni:

1. Plătiți contribuții calculate integral, depuneți documente la Fondul de Asigurări Sociale și, după primirea banilor în contul curent, formalizați acest lucru prin afișarea Dt 51 Kt 69.
2. Sau imediat, în decurs de un an calendaristic, reduceți cuantumul primelor de asigurare acumulate cu valoarea concediului medical calculat.

Exemplu înregistrări contabile pentru decontări cu fonduri extrabugetare

Să ne uităm la contabilizarea primelor de asigurare în contabilitate folosind un exemplu.

Books LLC vinde materiale tipărite. Salariile pentru august s-a ridicat la 120.000 de ruble. Angajatul a oferit concediu medical în valoare de 5.600 de ruble. (din care 2.300 sunt pe cheltuiala angajatorului, 3.300 sunt pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale).

Vom reflecta toate tranzacțiile cu înregistrări contabile:

Dt 44 Kt 70 - 120.000 rub. - salariile acumulate.
Dt 70 Kt 68,01 „NDFL” - 15.600 de ruble. - impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din salarii.
Dt 44 Kt 69,01 - 3.480 rub. (120.000 x 2,9%) - a fost percepută o contribuție de asigurare la Fondul de asigurări sociale.
Dt 44 Kt 69,02 - 26.400 rub. (120.000 x 22%) - a fost percepută o primă de asigurare de la Fondul de pensii.
Dt 44 Kt 69,03 - 6.120 rub. (120.000 x 5,1%) - reflectă contribuția de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.
Dt 44 Kt 69,11 - 240 rub. (120.000 x 0,2%) - a fost adăugată o contribuție pentru „răniri”.
Dt 44 Kt 70 - 2.300 rub. - se reflectă acumularea concediu medical.
Dt 69 Kt 70 - 3.300 rub. - calculul concediului medical a fost acumulat în partea rambursată de către Fondul de Asigurări Sociale.
Dt 69,01 Kt 51 - 180 rub. (3480 – 3300) - au fost plătite contribuții la Fondul de Asigurări Sociale.
Dt 69,02 Kt 51 - 26.400 rub. - au fost plătite contribuții la Fondul de pensii.
Dt 69,03 Kt 51 - 6.120 rub. - au fost plătite contribuții la FFOMS.
Dt 69,11 Kt 51 - 240 rub. - a fost plătită contribuția de „vătămare”.

Pentru o contabilitate corectă, un contabil trebuie să fie conștient de curent cote de impozitare, tarife și limite de venit. Contabilitatea corectă a primelor de asigurare, precum și orice alte plăți obligatorii, va evita acumularea de amenzi și penalități.

Raportarea la fondurile extrabugetare 2017

Din 2017, procedura de plată și depunere a rapoartelor privind primele de asigurare s-a schimbat complet. Acest lucru se datorează faptului că, din noul an, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse administrează primele de asigurare. În acest sens, se introduc 2 noi tipuri de rapoarte, se modifică termenele de depunere a calculului SZV-M, se modifică detaliile de plată a contribuțiilor, precum și procedura de transfer al acestora. Să aruncăm o scurtă privire asupra principalelor modificări și să ne familiarizăm cu noua procedură de plată și transmitere a rapoartelor privind primele de asigurare.

De la 1 ianuarie 2017, toți antreprenorii, atât persoane juridice, cât și întreprinzători individuali, se vor confrunta cu o schimbare globală - transferul primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal.

Tabelul nr.1 Primele de asigurare (IC) în anul 2017
Ce s-a întâmplat (2016)	Ce se va întâmpla (2017)
Raportare pe SV
Trimiterea de rapoarte produs în trei fonduri în afara bugetului: Fond de pensii, Fond de asigurări medicale obligatorii și fond de asigurări sociale	SV-urile sunt plasate complet sub jurisdicția serviciului fiscal. Toate rapoartele se depun la Inspectoratul de la locul de înregistrare a plătitorului SV.
Trei rapoarte sunt transmise la fonduri extrabugetare: SZV-M, RSV-1 și 4-FSS	Pe SV vor fi întocmite 4 rapoarte: RSV-1- este desființată 4-FSS - depus la FSS numai pentru SV pentru accidentări (termenul limită de depunere a raportului nu se va modifica); SZV-M - depus la Fondul de pensii, ca și până acum, dar se modifică termenul de depunere a acestuia. Sunt introduse 2 noi rapoarte: * Informații despre SV și experiență în asigurare- depusă la Fondul de pensii o dată pe an; * Calculul primelor de asigurare* - se depune la Inspectoratul de la locul de înregistrare
SZV-M este scadent până la data de 10 a fiecărei luni	Termenul limită pentru depunerea raportului a fost amânat cu 5 zile și va fi scadent până la data de 15 a fiecărei luni.
Plata SV
Colectarea creanțelor și urmărirea penală se efectuează de către autoritatea de supraveghere competentă: Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări medicale obligatorii.	Începând cu noul an 2017, doar Serviciul Fiscal Federal va fi implicat în colectarea datoriilor din perioadele precedente, efectuarea de audituri și impunerea de penalități.
Plata se face conform CCA a fondului extrabugetar corespunzător	SV sunt plătite Serviciului Federal de Taxe, dar momentan CCA nu a fost încă aprobat**
Salariul minim este de 6204 ruble.	Prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice, se propune lăsarea salariului minim pentru 2017 în valoare de 6.204 ruble.
Limita venitului din contribuții este: 796.000 de ruble. - Fondul de pensii 718.000 de ruble. - FSS	Venitul marginal se va calcula ținând cont de salariul mediu, înmulțit cu un factor crescător egal cu 1,9 în 2017
În caz de neplată a BC, plătitorul riscă o amendă în mărime de la 20 la 40% din suma BC neachitată.	Pe langa penalitatile existente se adauga o blocare a contului curent al platitorului. Autoritățile fiscale pot, de asemenea, să colecteze datorii folosind fonduri din conturile plătitorului.
Procedura de contestare a litigiilor
Împotriva actului organului de monitorizare a plății SV se efectuează contestație în procedura judiciara	A fost introdusă o procedură preliminară obligatorie pentru contestarea litigiilor la o autoritate fiscală superioară (Departamentul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse).

*Notă: Momentan comanda este completată a acestui document neaprobat și în curs de dezvoltare.
** Pentru a evita confuzia în detalii, se recomandă ca toate datoriile sub SV, precum și plățile pentru 2017, să fie plătite până la sfârșitul acestui an.

Să analizăm în continuare modul în care transferul primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal va afecta plătitorii. Cele mai recente știri ei spun că inovațiile vor fi îndreptate în primul rând către interesele statului, și nu către antreprenori. Sarcina principală a statului în timpul crizei este creșterea veniturilor bugetare și, după cum știți, partea leului din aceste venituri o reprezintă impozite și taxe. În 2017 li se va adăuga SV. Rezultă firesc că aceste modificări vor presupune o creștere a numărului de inspecții ale contribuabililor de către autoritățile fiscale, colectarea forțată a datoriilor, poprirea conturilor curente etc.

Să evidențiem pe scurt caracteristicile plății SV și raportării în 2017:

Unde sunt plătiți SV-urile pentru ei înșiși și pentru angajații lor: către Serviciul Fiscal Federal conform noului CCA, care va fi aprobat spre sfârșitul anului 2016.
Se va modifica termenul limită de plată a CB: termenul limită de plată rămâne același - până pe data de 15 a fiecărei luni.
Se vor modifica tarifele la SV: tarifele nu se vor modifica și vor fi: 22% - Fondul de pensii, 19% - Fondul de asigurări sociale și 5,1% în Fondul de asigurări medicale obligatorii.
Se va schimba mărimea plăților fixe: cel mai probabil da, dar pentru moment nu a fost stabilit salariul minim pentru 2017.
Se va modifica mărimea venitului marginal pentru aplicarea cotelor reduse la SV: da, în 2017 se va calcula pe baza salariului mediu înmulțit cu coeficientul crescător, care este stabilit pentru 2017 la 1,9.
Se va modifica componența raportării transmise anterior către fondurile extrabugetare: da. În 2017, va fi necesară depunerea a 4 rapoarte: 2 noi și 2 vechi:
Nou: calcul pentru SV (trimis la organul fiscal) și informații despre primele de asigurare și experiența în asigurare (trimis la Fondul de pensii).
Vechi: SZV-M și 4-FSS (dar numai conform SV pentru accidentări).
Se vor schimba termenele de raportare: da.
Calculul pentru SV va trebui să fie transmis trimestrial, nu mai târziu de 30 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare.
Informații despre SV și vechimea în muncă (în Fondul de pensii al Rusiei) – până la 1 martie a fiecărui an.
SZV-M – până la data de 15 a fiecărei luni.

Transferul administrării primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal în 2017 va fi însoțit de noi tipuri de răspundere pentru neplata primelor de asigurare, în special, autoritățile fiscale vor avea dreptul de a bloca contul unui debitor, precum și pentru a colecta datorii din fonduri într-un cont personal. În plus, va fi introdusă o procedură preliminară obligatorie pentru contestarea litigiilor.

Ratele fondurilor în afara bugetului 2017

Nu uitați că procentul și coeficientul se calculează și depind direct de valoarea primelor de asigurare.

Luați în considerare următoarele opțiuni și tarife existente:

1. Ratele de contribuție pentru toți asigurații în limita sumei stabilite egale în Fondul de pensii al Federației Ruse - 711 mii ruble, în FSSS - 670 mii ruble - au următoarele procente. Fondul de pensii este de 22%, fondul de asigurări sociale este de 2,9%, fondul de asigurări de sănătate este de 5,1%. Este de remarcat faptul că această opțiune de plată este cea mai comună și valabilă în toată țara.
2. Tarifele pentru primele de asigurare peste suma stabilită se ridică la diferite procente. Fondului de pensii - 10%, altor fonduri - 0%.
3. Tarifele primelor de asigurare pentru organizațiile IT. La fondul de pensii - 8%, la fondul de asigurări sociale - 2%, la fondul de asigurări de sănătate - 4%.
4. Tarife pentru organizații și antreprenori individuali care plătesc membrii echipajului navei. Întregul fond este de 0%.
5. Plătitorii de contribuții, adică participanții direcți în zona economică liberă. La fondul de pensii - 6%, asigurări sociale - 1,5%, asigurări de sănătate - 0,1%.
6. Organizații care participă la proiectul Skolkovo. Fond de pensii – 14%, restul la zero.

După cum se poate observa din acest tabel, pentru fiecare proiect individual care nu se potrivește programului principal și valorii de bază, se calculează și se dezvoltă propriul sistem de tarife. Referitor la tarife suplimentare, atunci astăzi există mai multe grupuri. Acest lucru este periculos, dăunător, acceptabil, optim. În consecință, fiecare are a lui dobândă, criteriile și caracteristicile acumularii și calculului primelor de asigurare, așa că ar trebui să aveți și aceste informații și să cunoașteți toate complexitățile.

Ce sunt primele de asigurare

Contribuțiile la asigurări sunt plăți obligatorii pentru pensie, asigurări medicale și sociale ale angajaților și antreprenorilor individuali. Din 2017, controlul asupra calculării și plății contribuțiilor a fost din nou transferat Serviciului Federal de Taxe, care până în 2010 colecta deja astfel de plăți sub denumirea UST (Unified Social Tax).

ÎN Cod fiscal introdus capitol nou 34, care reglementează calculul și plata contribuțiilor pentru:

• obligatoriu asigurare de pensie;
• obligatoriu asigurare de sanatate;
• asigurări sociale în caz de invaliditate temporară şi maternitate.

Aceste tipuri de contribuții nu mai trebuie plătite la fonduri, ci la propriile dvs biroul fiscal. Contribuțiile pentru accidentări ale lucrătorilor au rămas în introducerea Fondului de Asigurări Sociale, nimic nu s-a schimbat în privința acestora.

Printre plătitorii de prime de asigurare enumerați în capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt numiți și antreprenori individuali. Un antreprenor individual are un statut dublu - ca persoană fizică și ca entitate de afaceri. Un antreprenor individual este propriul său angajator, așa că responsabilitatea de a-și asigura pensie și asigurare de sănătate revine lui.

Cine ar trebui să plătească primele de asigurare

Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare obligatorie stârnește multe controverse. Antreprenorii care nu desfășoară afaceri sau nu primesc profit din aceasta consideră că plata primelor de asigurare obligatorie în astfel de situații nu este justificată. Statul pleacă din faptul că o persoană care continuă să fie inclusă în registrul de statÎntreprinzătorii individuali, în ciuda lipsei de activitate sau a profitului din aceasta, au propriile motive pentru aceasta. Relativ vorbind, nimeni nu-l oprește, din lipsă de venituri, să-și înceteze activitățile comerciale, să radieze și, dacă este cazul, să se reînregistreze.

Instanțele, inclusiv cele superioare, indică întotdeauna că obligația de a plăti primele de asigurare ia naștere pentru un antreprenor individual din momentul în care acesta dobândește un astfel de statut și nu are legătură cu realizarea efectivă a activităților și încasarea veniturilor.

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Un antreprenor individual este obligat să plătească pentru sine prime de asigurare atâta timp cât are statutul de entitate comercială, cu excepția perioade de gratie pentru neplata acestora.

Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse permite întreprinzătorilor individuali să nu plătească prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală dacă nu funcționează temporar în următoarele cazuri:

• serviciul militar în recrutare, îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unui copil cu handicap, a unei persoane cu handicap din grupa I, a persoanelor în vârstă de peste 80 de ani;
• locuiește cu un soț care este militar în baza unui contract în absența oportunităților de angajare pentru un total de până la cinci ani;
• locuiește în străinătate cu un soț trimis la misiunile diplomatice și consulatele Federației Ruse (de asemenea, nu mai mult de cinci ani).

Absența activității în astfel de perioade trebuie documentată, iar suspendarea plății contribuțiilor trebuie raportată Serviciului Federal de Taxe.

Dacă un antreprenor individual are dreptul la un beneficiu, dar continuă să primească venituri din activități comerciale, atunci trebuie să plătească primele de asigurare în mod general.

Și acum cel mai important lucru - despre ce sume de contribuții obligatorii ale antreprenorilor individuale vorbim? În 2019, un antreprenor individual trebuie să transfere plăți pentru el însuși numai către pensia obligatorie și asigurările de sănătate. Transferul contribuțiilor de asigurări sociale pentru concedii medicale și plățile de maternitate IP produce pe bază de voluntariat.

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2019 nu mai depind de mărimea salariului minim ( dimensiune minimă salarii), dar reprezintă sume fixe aprobate de Guvern:

• Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI) - 6 884 ruble pe an.
• Contribuțiile la asigurările obligatorii de pensie (AIP) sunt parțial diferențiate și constau într-o sumă fixă ​​de 29 354 ruble și o contribuție suplimentară.
• O contribuție suplimentară este plătită dacă venitul unui antreprenor individual este mai mare de 300 de mii de ruble pe an. Se calculează ca 1% din suma venitului care depăşeşte această limită.

Calculator de prime de asigurare pentru 2019:

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

✐Exemplu ▼

Să presupunem că un antreprenor a primit un venit în valoare de 1.200.000 de ruble în 2019. Să calculăm valoarea primelor de asigurare plătibile de către întreprinzătorii individuali:

• Contribuțiile la asigurările de pensie vor fi calculate după cum urmează: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 ruble.
• Primele de asigurări de sănătate vor rămâne la același nivel și se vor ridica la 6.884 de ruble la orice nivel de venit.

Total: suma totală a primelor de asigurare pentru dvs. în acest exemplu este de 45.238 de ruble.

De asemenea, a fost introdusă o limită superioară a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie - în 2019, această sumă nu poate depăși 234.832 de ruble.

Formulele de mai sus au arătat calculul costului unui complet anul de asigurare, dacă întreprinzătorul nu era înregistrat la începutul anului sau și-a încetat activitatea înainte de încheierea acestuia, atunci toate sumele calculate se reduc proporțional. În aceste cazuri, ar trebui luate în considerare doar luni întregi și zile calendaristice(cu o lună incompletă), în care persoana avea statutul de întreprinzător.

Să rezumăm:

• În 2019, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble, inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta, se vor ridica la 36.238 de ruble, pe baza: 29.354 de ruble de contribuții la asigurările obligatorii de sănătate plus 6.884 de ruble. a contribuţiilor la asigurarea medicală obligatorie .
• Dacă suma veniturilor depășește 300 de mii de ruble, atunci suma de plătit va fi de 36.238 de ruble plus 1% din venitul care depășește 300 de mii de ruble.

Ce este considerat venit la calcularea primelor de asigurare?

Determinarea venitului pentru calcularea contribuțiilor antreprenorilor individuale depinde de

• - venituri din vânzări și venituri neexploatare excluzând cheltuieli, inclusiv la aplicare

În serviciul nostru puteți pregăti o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali absolut gratuit (relevant pentru 2019):

• pe - venitul imputat, calculat luand in calcul randament de bază, indicator fizicși coeficienți;
• on este venitul anual potențial pe baza căruia se calculează costul brevetului;
• on - venituri luate în calcul fiscal, fără a deduce cheltuieli;
• din veniturile primite din activități comerciale, .

Dacă un antreprenor individual combină regimurile fiscale, atunci venitul este activ moduri diferite sunt rezumate.

Pentru a alege cel mai mult sistem profitabil fiscalitate special pentru afacerea dvs., vă recomandăm să luați sfaturi gratuite de la profesioniști care vă vor ajuta să alegeți un regim cu plăți minime.

Termenele de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali

Antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare pentru sine în termeni de venituri care nu depășesc 300 de mii de ruble (adică suma de 36.238 de ruble) până la 31 decembrie anul curent. În același timp, merită să profităm de ocazie pentru a reduce, în unele cazuri, cuantumul impozitelor acumulate prin plata contribuțiilor de asigurare trimestrială, despre care se va discuta mai detaliat în exemple.

Vă rugăm să rețineți: nu există „prime de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru trimestrul”. Principalul lucru este să plătiți întreaga sumă de 36.238 de ruble înainte de 31 decembrie a anului curent în orice rate și în orice moment. Dărâma suma specificatăîn patru părți egale este folosit doar pentru exemple condiționale.

De exemplu, dacă nu vă așteptați să aveți venituri în primul și (sau) al doilea trimestru folosind sistemul simplificat de impozitare, atunci nu are rost să vă grăbiți să vă plătiți contribuțiile. Poate fi mai profitabil pentru tine să plătești 3/4 sau chiar tot suma anualaîn al treilea sau al patrulea trimestru, când sunt așteptate venituri semnificative. Și invers - dacă venitul principal este așteptat doar la începutul sau mijlocul anului, atunci valoarea principală a contribuțiilor trebuie plătită în același trimestru.

Esența oportunității de a reduce suma acumulată impozit unic este că într-un trimestru în care semnificativ plata in avans pentru impozite ati putut lua in calcul suma primelor de asigurare platite in acelasi trimestru. În acest caz, contribuțiile trebuie să fie transferate înainte de a calcula valoarea impozitului unic de plătit.

În ceea ce privește UTII, nu există niciun concept pentru el zero declarații conform impozitului imputat. Dacă sunteți plătitor al acestui impozit, atunci lipsa veniturilor nu va fi un motiv de neplată. Va trebui să plătiți în continuare impozitul imputat, calculat cu o formulă specială, la sfârșitul trimestrului pe baza declarației trimestriale. Din acest motiv, ar fi rezonabil să se plătească primele de asigurare în fiecare trimestru în rate egale dacă sumele trimestriale ale venitului imputat nu se modifică.

O sumă suplimentară egală cu 1% din venitul anual care depășește 300 de mii de ruble trebuie transferată înainte de 1 iulie 2020 (anterior, termenul limită era 1 aprilie a anului următor anului de raportare). Dar dacă limita este depășită deja la începutul sau la mijlocul anului, atunci aceste contribuții suplimentare pot fi făcute mai devreme, deoarece pot fi luate în considerare și la calculul impozitelor. Aceeași regulă se aplică aici - reducerea impozitului datorată contribuțiilor plătite în același trimestru înainte de calcularea impozitului de plătit.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali și angajați

Devenit angajator, pe lângă contribuțiile pentru sine, antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare pentru angajații săi.

În general, cuantumul primelor de asigurare pentru angajații cu contracte de muncă se ridică la 30% din toate plățile în favoarea acestora (cu excepția celor care nu sunt supuse impozitării în aceste scopuri) și constă în:

• contribuții la asigurarea obligatorie de pensie pentru angajații societăților comunitare de asigurări de pensii - 22%;
• contribuții la asigurările sociale obligatorii OSS - 2,9%;
• contributii pentru medical obligatoriu asigurarea medicala obligatorie - 5,1%.

În plus, se plătește o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale pt asigurare obligatorie din accidente de muncă și boli profesionale - de la 0,2% la 8,5%. Conform contractelor de drept civil, remunerarea contractantului este obligatorie sub rezerva contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (22%) și asigurarea obligatorie de sănătate (5,1%), iar necesitatea contribuțiilor de asigurări sociale trebuie prevăzută în termenii contractuali.

După ce suma plătită angajatului de la începutul anului depășește baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare (în 2019 aceasta este de 1.150.000 de ruble), ratele de plată pentru asigurarea obligatorie sunt reduse la 10%. Valoarea limită Baza de calcul a primelor de asigurare pentru OSS în 2019 este egală cu 865.000 de ruble, după care nu se acumulează contribuții pentru concediul medical și concediul de maternitate.

Spre deosebire de contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, primele de asigurare pentru angajați trebuie plătite lunar, cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de facturare.

Dacă aveți nevoie de ajutor în selectarea tipurilor de activități care necesită cele mai mici prime de asigurare pentru lucrători, vă sfătuim să profitați de o consultație gratuită cu specialiștii noștri.

Este interesant că un antreprenor are dreptul de a fi angajat al altui antreprenor individual, dar nu poate emite un carnet de muncă pentru el însuși. Totodată, primele de asigurare plătite pentru el în calitate de angajat nu scutesc antreprenorul individual de a plăti contribuții pentru el însuși.

Cum să reduceți valoarea impozitelor plătibile prin primele de asigurare

Unul dintre avantajele la alegerea formei juridice a unui antreprenor individual, în comparație cu un SRL, este capacitatea de a reduce impozitul acumulat pe primele de asigurare transferate. Valoarea posibilei reduceri de impozit de plătit va varia în funcție de regimul fiscal ales și de disponibilitatea angajaților.

Important: sumele primelor de asigurare a întreprinzătorului individual în sine, calculate mai sus, nu pot fi reduse, dar în unele cazuri, datorită contribuțiilor plătite, sumele impozitelor în sine pot fi reduse.

Puteți reduce impozitul acumulat în sine numai în sistemul simplificat de impozitare „Venit” și modurile UTII și reduceți baza de impozitare, adică suma din care se va calcula impozitul poate fi utilizată pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, impozit agricol unificat și pe OSNO. Antreprenorii care lucrează numai pe sistemul de brevete, fără a combina moduri, nu pot reduce costul unui brevet cu valoarea primelor de asigurare. Acest lucru se aplică contribuțiilor antreprenorilor individuali atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor.

Specialiștii noștri vă pot ajuta să alegeți cel mai profitabil regimul fiscalși vă va spune cum să vă reduceți în mod corespunzător primele de asigurare.

Contribuții ale întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat cu obiectul impozitării „Venituri”

Antreprenorii din acest regim care nu au angajați au dreptul de a reduce impozitul unic acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite (articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu este nevoie să anunțați organele fiscale despre acest lucru, dar contribuțiile plătite trebuie reflectate în Registrul de venituri și cheltuieli și în registrul anual. declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat. Să ne uităm la câteva exemple simplificate.

✐Exemplu ▼

1. Antreprenor individual care utilizează impozit sistem simplificat de impozitare„Venit” și lucrând independent, a primit un venit anual în valoare de 380.000 de ruble. Taxa calculată a fost de 22.800 de ruble. (380.000 * 6%).Pe parcursul anului au fost plătite 36.238 de ruble. prime de asigurare, de ex. numai suma fixă(o contribuție suplimentară de 1% din venit peste 300.000 de ruble va fi transferată de către întreprinzătorul individual până la 1 iulie a anului următor). Întreaga sumă a impozitului unic poate fi redusă cu contribuțiile plătite, deci nu va fi deloc impozit plătit la sfârșitul anului (22.800 - 36.238<0).

2. Același antreprenor a primit un venit anual în valoare de 700.000 de ruble. Impozitul unic acumulat s-a ridicat la 42.000 de ruble (700.000 * 6%), iar contribuțiile plătite trimestrial în cursul anului - 40.238 de ruble, pe baza (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%) .Suma impozitului de plătit va fi numai (42 000 - 40 238) = 1.762 de ruble.

3. Dacă un antreprenor folosește forța de muncă angajată în acest mod, atunci el are dreptul de a reduce impozitul unic acumulat în detrimentul sumelor contribuțiilor plătite (se iau în considerare contribuțiile pentru el și pentru angajați) cu cel mult 50% .

Antreprenorul individual discutat mai sus cu un venit anual de 700.000 de ruble. are doi angajați și a plătit 80.000 de ruble drept contribuții pentru el și pentru ei.Impozitul unic acumulat va fi de 42.000 de ruble. (700.000 * 6%), însă, dacă există angajați, se poate reduce doar cu 50%, adică. pentru 21.000 de ruble. Restul de 21.000 de ruble. impozitul unic trebuie virat la buget.

Contribuții ale antreprenorilor individuali care utilizează UTII

Antreprenorii individuali de pe UTII fără angajați pot reduce impozitul cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite în același trimestru (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă se folosește forța de muncă angajată, atunci până în 2017 a fost permis să se ia în considerare doar contribuțiile plătite pentru angajați și în cuantum de cel mult 50% din impozit. Dar în 2019, procedura de reducere a impozitului trimestrial pe UTII prin contribuții este exact aceeași ca și pe Venituri USN, adică Antreprenorii individuali au dreptul de a lua în considerare contribuțiile plătite pentru ei înșiși.

La utilizarea impozitării sub formă de UTII, impozitul se calculează pentru fiecare trimestru separat. În trimestrul în care nu a fost folosită forța de muncă angajată, impozitul poate fi redus la 100%. Iar în trimestrul în care au fost angajați angajați, impozitul se reduce doar la 50%. Astfel, o condiție importantă pentru reducerea impozitului de plătit pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri” și UTII este transferul contribuțiilor trimestrial și înainte de plata impozitului în sine.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la combinarea sistemului de impozitare simplificat și UTII

Atunci când combinați astfel de moduri, trebuie să acordați atenție lucrătorilor implicați în aceste tipuri de activități. Dacă nu există angajați în activitatea „simplificată”, dar în activitatea „imputată” aceștia sunt angajați, atunci impozitul fiscal simplificat poate fi redus prin contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, iar impozitul UTII poate fi redus doar la 50. % din cuantumul contribuțiilor virate pentru salariați (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11/130 din 04.03.2013).

Și, invers, în absența angajaților pe UTII, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși pot fi atribuite reducerii impozitului „imputat”, iar impozitul „simplificat” poate fi redus la 50% cu valoarea contribuțiilor pentru angajați. (clarificarea Ministerului Finanțelor Nr.03-11-11/15001 din 29.04.2013).

Potrivit art. 346.18 din Codul fiscal, la combinarea regimurilor speciale, contribuabilii trebuie să țină evidența separată a veniturilor și cheltuielilor, ceea ce poate fi destul de complicat și necesită contactarea specialiștilor.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la combinarea sistemului fiscal simplificat și a unui brevet

S-a menționat deja mai sus că antreprenorii din sistemul de impozitare a brevetelor nu pot reduce valoarea acestuia cu valoarea contribuțiilor. În cazul combinării sistemului fiscal simplificat cu un brevet, un antreprenor care nu are angajați poate reduce cuantumul impozitului unic pe activități în mod simplificat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși (scrisoarea impozitului federal Serviciul Rusiei din 28 februarie 2014 Nr. GD-4-3/3512@).

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Antreprenorii din acest mod iau în considerare contribuțiile plătite la cheltuieli, reducând astfel baza de impozitare pentru calcularea impozitului unic. Cheltuielile pot include atât contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, cât și contribuțiile pentru angajați. Ei nu pot reduce impozitul de plătit în sine, astfel încât sumele economisite vor fi mai mici decât în ​​sistemul simplificat de impozitare „Venituri”.

Antreprenor individual pe sistemul general de impozitare

Acești antreprenori includ contribuții plătite în cheltuielile lor și reduc astfel suma veniturilor pe care se va percepe impozitul pe venitul personal.

Întreprinzător individual raportează cu privire la primele de asigurare

Un antreprenor individual care nu are angajați nu trebuie să depună rapoarte privind plata primelor de asigurare pentru el însuși. În anul 2019, antreprenorul individual trebuie să prezinte următoarele rapoarte, care să reflecte valoarea contribuțiilor transferate pentru angajații săi:

• la Fondul de pensii lunar, conform formularului - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare;
• la Fondul de Asigurări Sociale, trimestrial - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare;
• către Serviciul Fiscal Federal, trimestrial - cel târziu la sfârșitul lunii următoare după sfârșitul trimestrului de raportare;
• către Serviciul Fiscal Federal, trimestrial - cel târziu în ziua de 30 a lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare;
• la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an în formularul 2-NDFL - nu mai târziu de 1 aprilie pentru anul precedent.

Responsabilitatea antreprenorilor individuali pentru neplata primelor de asigurare

În anul 2019, sunt prevăzute următoarele sancțiuni pentru nedepunerea rapoartelor și întârzierea plății primelor de asigurare:

• Nedepunerea unui calcul la timp - 5% din valoarea contribuțiilor datorate pentru plata neachitate la timp pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acestuia, dar nu mai mult de 30% din sumă și nu mai puțin de 1000 ruble (articolul 119 alineatul (1) ) Codul fiscal al Federației Ruse).
• O încălcare gravă a regulilor contabile, care duce la o subestimare a bazei de calcul a primelor de asigurare - 20% din valoarea primelor de asigurare neplătite, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble (articolul 120 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse) .
• Neplata sau plata incompletă a primelor de asigurare ca urmare a subestimării bazei de acumulare a acestora, a altor calcule incorecte a primelor de asigurare sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune) - 20% din valoarea primelor de asigurare neachitate (articolul 122 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
• Neplata intenționată sau plata incompletă a contribuțiilor - 40% din suma neachitată a primelor de asigurare (articolul 122 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Neprezentarea în termenul prevăzut sau transmiterea informațiilor incomplete sau nesigure de raportare personalizată către Fondul de pensii al Federației Ruse - 500 de ruble pentru fiecare persoană asigurată (articolul 17 nr. 27-FZ)

Daca vrei sa eviti pierderile financiare suparatoare, trebuie, in primul rand, sa iti organizezi corect contabilitatea. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu compania 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuite.