Se poate emite salarii de la casa de marcat? Acte pentru eliberarea salariilor

În acest articol vom afla cum sunt plătite salariile în numerar și ce proceduri există pentru acest lucru pentru antreprenorii individuali și SRL-uri. Vom lua în considerare și refuzul angajatorului de a plăti salariile în numerar și vom analiza greșeli tipiceși răspunde la cele mai frecvente întrebări.

Procedura si conditiile de plata a salariilor

Potrivit legii, în contractul de muncă se precizează doar cuantumul salariului salariatului, iar toate celelalte condiții ale relației sale de muncă cu angajatorul, și anume modalitățile de plată a fondurilor, sumele plăților în avans, coeficienții, sunt determinate de prevederile legislației colective. acorduri, acorduri suplimentare sau puncte masa de personal. În același timp, documentele interne ale corporației nu contrazic legile federale și regionale, altfel vor fi declarate nevalide.

La efectuarea plății finale, cu siguranță angajații vor primi o fișă de plată.(Nu dată ulterioară primirea plății), care reflectă componentele salariilor (acestea pot fi bonusuri, indemnizații, salarii, compensații și alte plăți), informații despre deduceri (plăți de impozite, penalități pentru încălcări ale disciplinei), fonduri neimpozabile, valoarea avansurilor emise și cele planificate pentru bani de plată.

În cazul în care ziua în care angajații primesc ultima plată a salariului cade într-o sărbătoare sau în weekend, banii trebuie plătiți în avans.

Când un angajat pleacă locul de muncaîn legătură cu ofensiva concediul de odihnă anual, primește indemnizație de concediu, iar cu 3 zile înainte de concediu - o fișă de plată. Modalitățile de primire a salariilor sunt specificate în textul actelor corporative interne. În cazul în care un angajat nu este de acord cu plata prin metoda indicată, acesta are dreptul de a lăsa o declarație contabilului companiei prin care să îi ceară bani conform unei scheme diferite. Salariul se poate plati:

• numerar;
• pe un card bancar;
• pe un card bancar la alegerea angajatului;
• la un cont curent;
• parțial pe unul, parțial către alt card (când, de exemplu, un angajat este debitat automat de pe un card bancar împotriva unei datorii);
• în contul terților (în acest caz, contribuții de asigurare și plăți în cont viitoare pensie mergi în mod specific la angajatul întreprinderii, și nu la persoana care îl primește salariile prin procură);
• în formă împrumut fără dobândă sau împrumuturi cu câteva luni înainte;
• cu câteva luni înainte cu garanția că angajatul va lucra de data aceasta;
• în natură, în timp ce regula emiterii plății de două ori pe lună funcționează și ea, iar contribuțiile la fonduri se plătesc în funcție de costul produselor primite ca salariu.

Salariile se plătesc după următoarea schemă:

• un angajat contabil examinează documentele primite legate de calcularea salariilor către angajați (fișe de pontaj, memorii, confirmarea absenței legale în anumite zile);
• Contabilul calculează valoarea salariului, valoarea primelor și calculează valoarea deducerilor;
• datele cu privire la valoarea plății pentru fiecare angajat ajung la angajatul întreprinderii responsabil cu mișcarea banilor, acesta trimite o comandă de fonduri la casieria companiei sau emite un ordin către o instituție bancară pentru a transfera suma necesară;
• in ziua emiterii avansului (fix sau in functie de numarul de ture lucrate), suma se elibereaza salariatului in una din modalitatile de mai sus contra semnatura;
• la data plății salariilor, lucrătorii primesc suma rămasă datorată pentru plată, iar contabilul face contribuții la fonduri și la Serviciul Fiscal Federal;
• Angajatului i se dă o fișă de plată.

Este posibil să primiți salariu în numerar?

Potrivit legislației muncii, angajații întreprinderilor au dreptul de a primi numerarîn plata muncii lor după orice schemă convenabilă, inclusiv în numerar. Angajatorul nu are dreptul de a refuza acest lucru și de a-i forța să primească salarii „în condiții de egalitate cu toți ceilalți” sau conform cerințelor reglementărilor interne ale corporației.

Codul Muncii prevede că salariile salariaților se plătesc de regulă la locul în care își îndeplinesc funcțiile oficiale sau sunt transferate la o instituție bancară la solicitarea salariatului conform regulilor specificate în contractul de muncă sau contractul colectiv. Potrivit Curții Constituționale a Rusiei, aceasta înseamnă că atât interesele angajatorului, cât și ale angajatului trebuie respectate în ceea ce privește alegerea metodei de plată a salariilor.

Angajatul nu ar trebui să aibă obstacole în calea primirii de fonduri.

Alegerea metodei de plată a salariului este lăsată însuși angajatului companiei.

Plata salariilor in numerar Plata angajaților companiei în numerar este cel mai intensiv tip de plată. Mai mult sau mai puțin companii mari

Această metodă nu este practicată, deoarece le pare incomod și chiar implică noi cheltuieli. Costurile apar în etapa transferului de bani de la o instituție bancară, stocării acestora la întreprindere și recalculării sumelor de către departamentul de decontare.

În ceea ce privește întreprinderile mici și mijlocii, plățile în numerar se fac destul de des, mai ales că acest lucru este practic în raport cu remunerarea acelor angajați care lucrează la bucată, mai degrabă decât salariile fixe. În momentul în care fondurile le sunt predate, aceștia au posibilitatea să verifice imediat suma plătită pe loc și, dacă plata este corectă, să semneze declarația.

Are un angajator dreptul de a refuza plata salariilor in numerar?

Procedura de plată a salariilor în numerar pentru antreprenorii individuali și SRL

Acte legislative pe această temă

Actele legislative pe această temă sunt reprezentate de următoarele documente:

Greșeli comune

Greșeala #1: Forțarea unui angajat să primească salariu în modul prescris în reglementările locale ale întreprinderii.

Acum nu va fi atât de ușor să găsești o companie în care, ca în vremurile sovietice bune, oamenii s-au aliniat în fața unei ferestre cu un semn îmbietor „Casier”, așteptând să-și primească banii câștigați onest. Mulți ar putea chiar să creadă că această practică a căzut în sfârșit în uitare din cauza faptului că forma clasică de plată către angajați a fost de multă vreme înlocuită cu o formă de plată fără numerar și proiecte salariale. Oricare ar fi cazul. Din diferite circumstanțe, o companie poate decide să emită fonduri în natură, de ex. forma „hârtie”. În unele domenii de afaceri, această practică nu a dispărut. De exemplu, în domeniul restaurantelor, unde personalul poate primi zilnic plata pentru munca lor. Înseamnă asta că doar acolo se poate plăti prin casa de marcat sau această opțiune este încă disponibilă pentru utilizare de către alte companii? Totul nu este atât de complicat pe cât ar părea la prima vedere.

Care este nevoia?

În ciuda faptului că trăim într-o eră a progresului tehnologic, inclusiv a internet banking-ului menționat mai sus, unele companii consideră că este benefic să plătească angajații în numerar, la care recurg în anumite cazuri. De regulă, astfel de decontări reciproce cu personalul au loc atunci când fondurile nu ajung la casa de marcat. Aici vorbim despre așa-numitul „numerar negru”, care este primit și transferat gratuit printr-un contabil sau director al organizației. De exemplu, compania SpecialResource LLC este angajată în cumpărarea și vânzarea de piese de schimb pentru automobile. Directorul companiei Sergeev I.V. vinde piese auto uzate unui prieten în valoare de 100.000 de ruble. Tranzacția a fost efectuată la una dintre piețele orașului. Apoi, domnul Sergheev se întoarce la birou și își plătește salariul contabilului și asistentului, care în total este aproximativ același cu cel pe care l-a primit de la cumpărătorul său. ÎN în acest caz,, banii nu au fost contabilizați nicăieri, iar o astfel de fraudă este considerată absolut ilegală atât din punct de vedere fiscal, cât și al legislației muncii. Nevoia directorului de a nu plăti salariile se rezumă oficial la dorința de a se sustrage de la plata impozitelor, care prin definiție este o infracțiune.

Cum și cine emite oficial salariile din casa de marcat?

Potrivit paragrafului 17 din Procedură tranzactii cu numerar, casieria emite salariul din casa de marcat. Firmele care nu au în personal casieră sunt nevoite să recurgă la ajutorul unui contabil șef sau al altui angajat autorizat. Se întâmplă ca diviziile unei organizații (ateliere, depozite) să fie situate la o distanță teritorială de sediul central, unde se plătesc salariile. În această situație, managerul are dreptul de a numi pe oricare dintre subalternii săi să îndeplinească atribuțiile de casier pentru plata salariilor. În cazul în care i se atribuie o astfel de responsabilitate, trebuie făcute următoarele:

Execută ordinul managerului de a numi un angajat ca persoană responsabilă cu eliberarea salariilor;

Încheiați un acord cu acest angajat cu privire la întreaga responsabilitate financiară.

Casierul și un alt angajat autorizat să emită salarii nu trebuie să emită bani pe aceeași foaie. Înainte de a plăti salariul, casierul trebuie să verifice documentele de plată primite de la departamentul de contabilitate, în special:

Disponibilitatea și autenticitatea semnăturilor managerului și contabilului șef;

Corectitudinea documentelor;

Disponibilitatea aplicațiilor enumerate în documente.

Clauza 20 din Procedura de Desfășurare a Tranzacțiilor cu Numerar prevede că, dacă sunt detectate încălcări, plățile nu se efectuează, iar documentele trebuie returnate departamentului de contabilitate pentru procesare corespunzătoare. În conformitate cu paragraful 19 din Procedura de Efectuare a Tranzacțiilor cu Numerar, contabilul întocmește documente de plată pentru eliberarea salariilor. Acestea pot fi completate cu un pix, cerneală sau pe computer. Nu se pot face corecturi la aceste documente. Salariile pot fi achitate prin casa de marcat:

Conform declarației de decontare și plată (statul de plată);

Conform consumabilelor comandă în numerar.

În cazul în care o organizație emite salarii conform unei declarații, se utilizează o declarație în formularul nr. T-49 sau nr. T-53. Pe pagina de titlu declaraţiile trebuie să poarte semnăturile de autorizare ale directorului şi contabilului şef privind emiterea de bani. Acolo ar trebui indicat și termenul limită de plată a salariilor. Casiera eliberează salarii angajaților la prezentarea cărților de identitate. Este permisă prezentarea unui act de identitate oficial (altul document oficial), care conține o fotografie a destinatarului banilor și semnătura acestuia. Pe declarația vizată de numele său, angajatul trebuie să semneze pentru primirea fondurilor.

Dacă salariul nu este eliberat de casier, atunci declarația spune: Bani eliberați conform declarației (semnătura).

În cazul în care salariul este eliberat nu de casier, ci de un alt angajat, atunci când acesta primește bani de la casa de marcat, experții sfătuiesc să se înregistreze pentru el. ordin de cheltuieli ca pe persoană responsabilă. Acest lucru va evita problemele când cec de numerar. Dupa plata salariului, distribuitorul va trebui sa contabilizeze sumele primite conform raportului de avans. Documentul care confirmă cheltuielile raportului de avans va fi declarația de decontare și plată (statul de plată) cu semnăturile personale ale angajaților care și-au primit salariile. Data și numărul raport prealabil trebuie indicat în declarația conform căreia distribuitorul a dat „bani câștigați din greu” colegilor săi.

După încheierea perioadei de plată, casieria trebuie să înregistreze suma totală a salariului emis și depus și să semneze, în același timp, decontul Pentru întreaga sumă emisă se întocmește un ordin de primire în numerar. Data și numărul acestuia trebuie introduse în extras. După ce contabilul a verificat și semnat declarația, casieria trebuie să o depună împreună cu mandatul în raportul de casierie.

Salariile pot fi emise și folosind chitanțe în numerar. În acest caz, comenzile din formularul nr. KO-2 trebuie completate separat pentru fiecare angajat. Informațiile de identificare ale angajatului trebuie introduse în coloanele corespunzătoare ale comenzii. După ce a primit banii, angajatul trebuie să indice în cuvinte suma primită, să semneze și să indice data primirii banilor. Trebuie menționat că absența semnăturii destinatarului pe extras sau pe ordinul de debit este considerată o lipsă în casa de marcat. Suma deficitului va fi încasată de la casierie. După emiterea banilor pe un ordin de cheltuială, casierul trebuie să îl semneze imediat. Potrivit unui ordin de cheltuieli, salariile pot fi emise numai în ziua emiterii (paragraful 4, clauza 19 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar). Dacă o altă persoană primește salariul unui angajat, aceasta trebuie să prezinte o împuternicire. În declarație, înainte de a semna destinatarul banilor, casieria trebuie să scrie: „Prin procură. La declarație se anexează împuternicirea”. În ordinul de cheltuieli, după numele, numele și patronimul salariatului se indică numele, numele și patronimul persoanei încredințate cu primirea banilor. Procura este atașată ordinului. O procură pentru a primi un salariu nu este un document care trebuie legalizat. În locul unui notar, împuternicirea poate fi certificată, de exemplu, de către organizația în care lucrează sau studiază angajatul, sau de către organizația de întreținere a locuințelor de la locul de reședință al angajatului. O persoană care a primit o împuternicire pentru a primi un salariu își poate delega puterile unui alt cetățean. De asemenea, nu este necesară legalizarea unei astfel de procuri.

La emiterea de salarii în numerar, în contabilitate se utilizează următoarea înregistrare:

Debit 70 Credit 50 - salariul se plătea din casa de marcat.

De ce este mai bună plata fără numerar?

În cea mai mare parte, toți primim banii pe care îi câștigăm pe cont propriu. carduri bancareși suntem atât de obișnuiți cu asta încât cu greu ne putem imagina vreun alt format de remunerare în cadrul acestui cadru astăzi. Formă fără numerar s-a justificat 100%. În primul rând, din punctul de vedere al angajatului, nu este nevoie directă de a transporta sume mari bani și vă faceți griji pentru „că cineva v-ar putea fura geanta”. În al doilea rând, din punctul de vedere al angajatorului, nu este nevoie să comanzi numerar de la bancă. Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile mari, unde fondul de salarii se ridică la milioane. În al treilea rând, nimănui nu ar trebui să i se atribuie așa-numita „responsabilitate financiară deplină” despre care s-a discutat în cazul casierului sau al persoanei căreia i-au fost delegate aceste atribuții. În acest sens, dacă societatea nu are, ca atare, nevoia să plătească salariaților salariații „în mână” în sensul literal al cuvântului, vă recomandăm să respectați în continuare regimul transfer electronic fonduri.

Relua

Evident, subiectul descris pentru utilizatorii serviciului „” atinge nevoile minime ale unui contabil modern cu o singură mențiune că această metodă de decontări reciproce poate fi apelată în orice moment. Să spunem, dacă dintr-un motiv oarecare nu lucrează într-o companie servicii electronice transferul efectiv de bani. Un exemplu este același ca cu un calculator. Dacă nu mai funcționează sau nu este la îndemână, puteți lua o foaie de hârtie și puteți începe să numărați într-o „coloană”, așa cum făceam cândva la școală. Uneori este încă util să te întorci, ca să spunem așa, la „rădăcini”, pentru a nu-ți pierde forma profesională. În afacerea noastră, acest lucru este foarte, foarte util.

Vă mulțumim foarte mult pentru atenție și ne revedem pe paginile blogului nostru!

Este efectuat de un casier, dar dacă nu există o astfel de funcție în personal din cauza dimensiunii mici a întreprinderii sau a distanței teritoriale a acesteia, orice angajat desemnat de manager poate face acest lucru. Acest lucru se face folosind un ordin cu semnătura obligatorie a unui angajat familiar.

Cum se procesează plata salariilor?

Remunerația în numerar pentru munca efectuată este dată în ruble. În conformitate cu aceasta, pot fi stabilite și alte forme. Cu toate acestea, trebuie amintit că plata salariilor ar trebui să fie de 80% în termeni monetari.

În plus, funcționează interzicerea utilizării pentru plată substanțe stupefiante și alcoolice, muniții și alte substanțe excluse din libera circulație.

Cum se plătesc salariile din casa de marcat?

Prin casa de marcat se poate face fie din incasari, fie retras din contul curent. Dacă alegeți a doua variantă, trebuie să indicați în cec scopul - plata salariului. Fondurile primite sunt formalizate cu un ordin de numerar de intrare, iar plățile sunt emise cu ordine de numerar de ieșire, acestea sunt formulare standard pentru menținere contabilitate. Acestea trebuie să fie semnate de către manager (directorul organizației, contabil șef) și casierul sau înlocuitorul acestuia.

În prezent banca centrala nu mai stabilește o limită suma de bani la casa de bilete, acest lucru este făcut de lider. În plus, eliberarea salariilor prin casa de marcat se poate face în termen de 5 zile, și nu trei, așa cum se întâmpla înainte. În aceste zile, poate exista un depășire a limitei de numerar.

Înainte de a plăti salariul, casieria trebuie să verifice următoarele puncte din documentele primite:

1. Sumele de fonduri în cuvinte și cifre trebuie să fie aceleași.
2. Trebuie să fie prezente semnăturile contabilului șef și ale managerului.
3. Completarea corectă a documentelor și informațiilor reflectate în acestea.
4. Respectarea numelui complet la emiterea fondurilor cu datele specificate în pașaport și în documentele de plată.

Eliberarea salariilor din casa de marcat de catre un angajat (casier) se desfasoara in urmatoarea ordine:

• numărați suma necesară de bani pentru a o elibera angajatului;
• puneți angajatul să semneze statul de plată;
• efectuați un calcul comun al sumei de bani cu angajatul;
• da salariul angajatului.

Se face o comandă de numerar pentru cheltuieli pentru suma totală a extrasului. Puteți efectua plăți fără un extras în acest caz, se întocmește un ordin de numerar de cheltuieli pentru fiecare angajat.

Dacă după 5 zile salariatul nu a primit banii în statul de plată, vizavi de numele său este ștampilat „depus”. În continuare, se calculează totalul sumei emise conform extrasului, iar această sumă este plasată în coloana „emis”. Soldul sumei de bani cu numele angajaților se dă contabilului pentru reconciliere, după care salariile depuse sunt creditate înapoi în contul curent.

Dacă angajatul solicită depozit salariile , se poate achita odata cu urmatorul salariu, plata in avans sau in alta zi stabilita de intreprindere. Procedura de emitere a unor astfel de sume este declarată prin reglementările din cadrul întreprinderii. De obicei, angajatul va trebui să completeze o cerere. De obicei, salariile depuse pot fi primite în termen de trei ani.

Eliberarea numerarului din casele de marcat ale întreprinderilor se realizează conform ordinelor de încasări de numerar (formularul N KO-2) sau alte documente executate corespunzător (fișe de plată (decontare și plată), cereri de eliberare de bani, conturi etc.) cu impunerea pe aceste documente a unei ștampile cu detaliile ordinului de primire în numerar. Documentele de eliberare a banilor trebuie să fie semnate de către directorul, contabilul-șef al întreprinderii sau persoanele autorizate în acest sens.

În cazurile în care documentele, extrasele, facturile, etc., anexate bonurilor de numerar au permisiunea conducătorului întreprinderii, nu este necesară semnătura acestuia pe bonurile de numerar. Adică, în cazul general, detaliile specificate ale documentului (comanda de primire în numerar) nu trebuie completate.

Compilarea și înregistrarea unui ordin de numerar de ieșire în jurnalul pentru înregistrarea comenzilor de numerar de intrare și de ieșire se efectuează în departamentul de contabilitate de către un angajat responsabil cu menținerea grupului corespunzător de operațiuni (și nu un contabil-casier). După întocmirea și înregistrarea ordinului de numerar, acesta este trimis direct la casierie pentru executare. Emiterea ordinelor de cheltuieli către persoanele care primesc bani nu este permisă. Explicația pentru această cerință pare evidentă - transferarea comenzii direct la casierie elimină posibilitatea de a-i face corecturi nespecificate. Din aceasta, în special, rezultă că în mod oficial casieria nu are dreptul să accepte spre executare un ordin depus de către destinatarul unor sume de numerar. În practică, dacă o astfel de greșeală este făcută de un angajat contabil (comanda este transferată destinatarului), cel mai rațional este să clarificăm corectitudinea și validitatea plății sumelor specificate în document. Verificarea se efectuează prin comunicare personală cu contabilul care a emis ordinul de numerar și clarificarea înscrierii înregistrării corespunzătoare în registrul de încasări și ordine de numerar. În caz contrar, orice neînțelegere (cu privire la mărimea sau valabilitatea sumelor plătite) poate fi privită ca o eroare a casieriei, iar suma plătită ca o lipsă de fonduri cu toate consecințele care decurg.

La emiterea de bani în baza unui ordin de numerar de cheltuială sau a unui document care îl înlocuiește către o persoană fizică, casieria solicită prezentarea unui document (pașaport sau alt document) de identificare a destinatarului, notează numele și numărul documentului, de către cine și când acesta. a fost emis și selectează chitanța destinatarului. Cerința de a furniza un document de identificare poate părea inutilă în unele cazuri - de exemplu, atunci când identitatea destinatarului este cunoscută de casier. Cu toate acestea această recuzită este necesară completarea unui ordin de numerar pentru cheltuieli (în cazul în care destinatarul este singurul), iar în absența unui astfel de document, nu este posibilă completarea acestuia. În cazul în care se întocmește un document care înlocuiește un ordin de numerar de cheltuială pentru eliberarea de bani către mai multe persoane, atunci destinatarii prezintă și documentele specificate care dovedesc identitatea lor și semnează în coloana corespunzătoare a documentelor de plată. Cu toate acestea, în acest din urmă caz, înscrierea despre detaliile actului de identitate pe document monetar, care înlocuiește un ordin de cheltuială în numerar, nu este produs. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar permite emiterea de bani folosind un certificat emis de această întreprindere, dacă acesta conține o fotografie și semnătura personală a proprietarului.

O chitanță de primire a banilor poate fi făcută numai de către destinatar personal cu cerneală sau cu un pix indicând suma primită: ruble în cuvinte, copeici în cifre. La primirea banilor conform unui extras de plată (decontare și plată), suma în cuvinte nu este indicată.

Emiterea de bani către persoanele care nu se află în statul de plată al întreprinderii se efectuează conform chitanțelor de numerar emise separat pentru fiecare persoană, sau conform unei declarații separate în baza convențiilor încheiate. Vă rugăm să rețineți că ultima cerință nu este o recomandare, ci una obligatorie. Deși raționalitatea sa pare evidentă - momentul plăților în temeiul contractelor civile poate să nu coincidă cu plata salariilor în organizație și, în plus, corespondența conturilor la înregistrarea atribuirilor de cont poate diferi, de asemenea, de cea obișnuită.

Casiera emite bani numai persoanei indicate în ordinul de primire de numerar sau un document care îl înlocuiește. În cazul în care emiterea de bani se face prin împuternicire, executată în modul prescris, în textul ordinului după numele, prenumele și patronimul destinatarului banilor, departamentul de contabilitate indică numele, prenumele. şi patronimul persoanei încredinţate cu primirea banilor. Dacă banii sunt eliberați conform unei declarații, înainte de primirea banilor, casieria scrie următoarea inscripție: „Prin procură”. Emiterea de bani prin procura se realizeaza in conformitate cu cerintele prevazute la clauza 15 din Procedura de efectuare a tranzactiilor cu numerar (cu cerință obligatorie prezentarea unui document de identificare și transferarea datelor din acest document la detaliile corespunzătoare ordinului de primire numerar). Procura rămâne în actele zilei ca atașament la ordinul sau extrasul de primire în numerar.

Plată unică a banilor pentru salarii indivizii se realizează, de regulă, folosind încasări în numerar.

După termenele stabilite salarii, plata beneficiilor asigurări socialeși casierul de burse trebuie:

• - în declarația de plată (decontare și plată) cu numele persoanelor cărora nu s-au efectuat plățile specificate, se pune ștampila sau se face o notă de mână: „Depus”;
• - întocmește un registru al sumelor depuse;
• - la sfarsitul declaratiei de salarizare (de decontare si plata) faceti o inscriptionare despre sumele efectiv platite si supuse depozitului, verificati-le cu totalul total pe statul de plata si sigilati inscrisul cu semnatura dumneavoastra. Dacă banii au fost emiși nu de casier, ci de o altă persoană, atunci se face o inscripție suplimentară pe declarație: „Am emis banii conform declarației (semnături)”. Este interzisă emiterea de bani de către casier și distribuitor pe aceeași foaie;
• - înregistrați suma plătită efectiv în registrul de casă și puneți o ștampilă pe declarația: „Ordin de cheltuieli în numerar N___”.

Atunci când efectuați plăți către angajați în numerar, ar trebui să țineți cont de cerințele clauzei 2.6 din Regulamentul privind regulile de organizare a numerarului circulatia banilor pe teritoriu Federația Rusă, aprobat de Consiliul de Administrație al Băncii Rusiei (procesul verbal nr. 47 din 19 decembrie 1997), conform căruia întreprinderile pot păstra numerar în casele lor în plus de limitele stabilite numai pentru eliberarea de salarii, plăți sociale și burse pentru cel mult trei zile lucrătoare (pentru întreprinderile situate în regiuni Nordul îndepărtatși zone echivalente - până la cinci zile), inclusiv ziua primirii banilor la o instituție bancară.

Astfel, depășirea soldului de numerar peste suma limită este permisă numai în termen de două zile de la primirea banilor pentru plata salariilor, plăților sociale și burselor (pentru organizațiile situate în Nordul Îndepărtat și zone echivalente - în termen de patru zile). Dacă după perioada specificata nu toate sumele de plăți acumulate au fost emise către beneficiari; în conformitate cu procedura stabilită depuse (se închid fișele de distribuție, iar sumele nedistribuite sunt retrase) și predate instituției bancare la anunț.

În prezent, această formă de plată continuă să fie cea mai răspândită – mai ales în întreprinderile mici și mijlocii, precum și în organizațiile situate în mediul rural.

La utilizarea acestei forme de calcul, plata sumelor acumulate se reflectă în debitul contului 70 „Decontări cu personalul pentru salarii” și creditul contului 50 „Numerar”. Sumele depuse se sterg din debitul contului 70 la creditul contului 76 "Decontari cu diversi debitori si creditori" subcontul "Decontari asupra sumelor depuse", iar ulterior - la efectuarea platilor efective - din debitul contului 76 la creditul contului 50.

De exemplu, pentru a doua jumătate a lunii mai, angajații organizației au primit salarii în valoare totală de 300.000 de ruble. În perioada de plată (5-7 iunie), 275.000 de ruble au fost emise prin casieria organizației. Sumele restante au fost depuse și eliberate pe 15 iunie.

Înregistrările vor fi efectuate în contabilitate (înregistrări care reflectă angajamentele și reținerea impozitului pe venitul persoanelor fiziceși UST nu sunt date ca nerelevante pentru subiectul luat în considerare):

Debit 50 Credit 51 „Conturi curente” - 300.000 de ruble. - suma de bani primită de la bancă pentru plata salariilor.

Debit 70 Credit 50 - 275.000 rub. - suma plăților efectuate. Debit 70 Credit 76 - 25.000 rub. - pentru suma salariilor depuse.

Debit 51 Credit 50 - 25.000 rub. - pentru suma de numerar depusa in banca pe baza unui anunt.

Debit 50 Credit 51 - 25.000 rub. - suma de numerar primită pentru plata sumelor depuse.

Debit 76 Credit 50 - 25.000 rub. - suma plăților efectuate.

Toate regulile în vigoare în organizație și referitoare la procedură, formă, calendar, locul plății salariilor sunt consacrate în local act normativ (Partea 2 a articolului 131, părțile 3, 4, 6 ale articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Acesta poate fi un contract colectiv sau un regulament intern al muncii. De asemenea, regulile de plată a salariilor pot fi prescrise în contract de munca cu un angajat. Salariile pot fi plătite angajatului în numerar în ruble, precum și în formă nemoneară (părțile 1, 2 ale articolului 131 din Codul muncii). Salariile în numerar se plătesc la locul unde este prestată munca (Partea 3 a articolului 136 din Codul Muncii). Pentru a plăti salariile în numerar, angajatorul se asigură că acestea sunt disponibile la casieria organizației în ziua plății salariului. Pentru a plăti salariile de la registrul de marcat al organizațiilor poate fi folosit două surse de fonduri:

1. Plata salariilor prin intermediul casieriei se face din fonduri retrase din contul curent. Un angajat autorizat al organizației căruia i-a fost emis cecul pentru bani, de exemplu, un casier, poate retrage bani pentru salariu din contul curent. Cecul trebuie să indice scopul: plata salariilor.
2. Salariile pot fi plătite din fondurile primite de casieria organizației pentru bunurile vândute, munca efectuată și serviciile prestate. Directiva Băncii Centrale din 7 octombrie 2013 Nr. 3073-U permite acest lucru.

Data plății salariului

Până în septembrie 2016, Codul Muncii nu a stabilit termene specifice de plată a salariilor. Articolul 136 spunea pur și simplu că salariile sunt plătite nu mai puțin frecvent decât la fiecare jumătate de lună. Iar data specifică de plată trebuie stabilită în documentele interne ale companiei. Pentru a respecta regula „jumătate de lună”, salariul este împărțit în cel puțin două părți - pentru prima jumătate a lunii (așa-numitul „avans”) și plata finală pentru a doua jumătate a lunii. În iulie 2016, au fost adoptate modificări la acest articol, care intră în vigoare la 3 octombrie 2017. Data specifică pentru plata salariilor este încă stabilită de organizație, dar există un termen limită - nu mai tarziu de 15 zile calendaristice de la sfârşitul perioadei pentru care a fost acumulat. Astfel, plata în avans (de fapt, acesta este salariul pentru prima jumătate a lunii) trebuie plătită cel târziu în data de 30, iar plata finală trebuie plătită cel târziu în data de 15. luna viitoare. Regulile privind termenele limită sunt aceleași pentru toată lumea, așa că chiar dacă angajații vor să schimbe termenele limită sau să plătească salariile o dată pe lună, este imposibil.

Cu toate acestea, oficialii în scrisorile lor recomandă să nu amâne datele de plată: plata în avans trebuie plătită la mijlocul lunii, cel mult înainte de data de 20 a lunii, iar plata finală înainte de data de 5 a lunii următoare. Și ar trebui să existe un interval de aproximativ 15 zile între plăți. Vă rugăm să rețineți că nu se poate stabili că salariile într-o organizație sunt plătite „nu mai târziu de o anumită dată” sau într-un interval de date. Pentru că Codul Muncii impune stabilirea unei anumite zile. Cu toate acestea, este permis, dacă compania este mare, să se stabilească diferite categorii angajații sau departamentele diferite au date de plată diferite (scrisoarea Rostrud din 20 iunie 2014 Nr. PG/6310-6-1). De exemplu, muncitori pe 3 și 18, administrație pe 4 și 19. Daca data emiterii salariului cade in weekend, acesta se plateste in ziua precedenta weekendului.

Fișe de plată pentru plata salariilor

Salariile din casa de marcat se pot plati in functie de:

• comenzi de cheltuială în numerar (formular nr. KO-2);
• extrase de plată (formular nr. T-49);
• fișe de plată (formular nr. T-53).

Pe prima pagina statul de plată se indică denumirea organizaţiei şi diviziei dacă fiecare divizie are propriul enunţ. De asemenea, introduceți perioada de plată conform declarației, suma în cuvinte și cifre, numărul și data întocmirii decontului, perioada pentru care se plătește salariul. Șeful organizației și contabilul șef și-au pus semnătura.

Pe a doua pagină se află o plăcuță în care sunt trecute numerele de personal și numele tuturor lucrătorilor care vor primi bani de la aceasta. Este indicată suma în ruble care urmează să fie emisă. Angajații semnează direct atunci când primesc fonduri de la casierie.

Plata salariilor prin casa de marcat - procedura pas cu pas

Indiferent de ce document va fi folosit pentru plata salariilor prin casa de marcat, succesiunea acțiunilor de emitere a banilor va fi aceeași. Constă din următorii pași.

1. Documentele de eliberare a banilor trebuie să fie semnate de către directorul, contabilul-șef al întreprinderii sau persoanele autorizate în acest sens. Documentele completate și semnate se predau casieriei pentru executare.
2. Casierul, după ce a primit extrasul sau casa de marcat, verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii managerului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, corespondența sumelor de numerar introduse. în cifre cu sumele înscrise în cuvinte.
3. Casiera emite numerar direct către destinatarul indicat în casa de marcat sau în extrasul de cont. Sau într-o procură, dacă o altă persoană va primi bani pentru angajat.

Pentru a identifica destinatarul, casieria îl întreabă prezentați-vă pașaportul sau alt document de identificare, iar pentru destinatar prin împuternicire - Împuternicire si un act de identitate. Casiera verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului indicat în pașaport cu datele specificate în registrul de casă sau extrasul și, dacă este cazul, specificate în împuternicire. În cazul în care emiterea banilor se efectuează prin procură, în textul casei de marcat după numele complet al destinatarului banilor, casierul indică numele complet al persoanei căreia i se încredințează primirea banilor. Când banii sunt primiți de o persoană autorizată pe o declarație, înainte de semnătura persoanei încredințate să primească numerar, casierul face o înregistrare „prin procură”. Imputernicirea se anexează la încheierea de decontare sau la declarația pe care s-a făcut emiterea.

1. Casiera pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și înmânează registrul de marcat sau extrasul destinatarului pentru semnare.
2. Casiera recalculează suma pregătită pentru distribuire, astfel încât destinatarul să-și poată vedea clar acțiunile și îi dă destinatarului numerar cu foaie, bucată cu bucată. Destinatarul poate număra banii primiți sub supravegherea casieriei.
3. După emiterea banilor conform casei de marcat, casieria îl semnează.

Termenul limită de plată a salariului conform declarației

Dacă eliberarea s-a făcut conform unei declarații, atunci după ce toți angajații au primit banii, sau nu toți i-au primit, dar perioada stabilită pentru eliberare a expirat, casieria indică suma salariilor plătite. Vizavi de numele persoanelor cărora nu li s-a plătit salariul, casieria pune o ștampilă sau face o notă de mână: „Depus”. Cuantumul salariului depus este indicat in cifre si cuvinte. Apoi casieria semnează și dă declarația contabilului pentru verificare. Privind formularul de salarizare, probabil că ați observat rândurile de pe prima pagină „La casierie pentru plata la timp”. Ce date pot fi indicate aici și cât timp poate fi amânată plata salariilor de pe statul de plată? Declarația de plată (decontare și plată) este valabilă pe perioada stabilită de șeful organizației, dar nu mai mult de 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului de la bancă (clauza 6.5 din Directiva Băncii Centrale nr. 3210). -U din 11 martie 2014). Prin urmare, începutul perioadei pentru această linie va fi data stabilită act local sa plateasca salarii. Sfârșitul perioadei este de maximum a 5-a zi lucrătoare de la data primirii banilor de la bancă.

Emiterea salariilor folosind un ordin de numerar pentru cheltuieli

După ce extrasul este închis, se fac calcule pe acesta și se întocmește un ordin de numerar de cheltuieli pentru întreaga sumă a plăților de pe extras. Detaliile acestei case de marcat sunt indicate în statul de plată. Data RKO este ultima zi de plată a salariului în conformitate cu statul de plată.

Declarația este un apendice la RKO și detaliile sale sunt indicate în ea. Uneori oamenii se întreabă: unde ar trebui să depun fișa de plată? Răspunsul este la comanda de primire în numerar, care reflectă suma plătită conform extrasului. O organizație poate decide să nu folosească declarații. Uneori, acest lucru se datorează faptului că angajații nu știu cine este plătit și cât. În acest caz, se face eliberarea de salarii pe baza încasărilor în numerar. Și este compilat pentru fiecare angajat separat. În rândul „Problemă” este indicat numele specific al angajatului care primește banii. Pe baza decontărilor în numerar compilate atât pentru întreaga sumă a salariilor, cât și pentru fiecare angajat separat, se face o înregistrare în registrul de casă (formular nr. KO-4, dacă suma de numerar rămasă în casa organizației după plata salariilor). , ținând cont de sumele depuse, depășește soldul limită de numerar, atunci suma care depășește limita trebuie depusă la bancă în aceeași zi (clauza 2 din Directiva N 3210-U).

Emitere salarizare - detașare

Dacă salariile sunt plătite prin casa de marcat, înregistrarea se va face folosind următoarele conturi:

• 70 „Decontări cu personalul remunerat”.
• 50 „Casiera” - la plata salariilor de la casa de marcat.

Iar la plata salariilor prin transfer pe cardurile angajaților se folosește contul 51 „Cont curent”. Astfel: Debit 70 – Credit 50- la plata salariilor de la casa de marcat. Debit 70 – Credit 51— la plata salariilor dintr-un cont curent prin transfer pe cardurile angajaților.

În cazul în care salariul nu este primit de salariat la timp, acesta se depune și se întocmește următoarea înscriere: Debit 76 subcont "Decontari la sume depuse" - Credit 70- pentru suma salariului neîncasat de angajat.

Emiterea salariilor - exemplu

La Sokol LLC, data plății salariului este stabilită în a 7-a zi a lunii următoare celei de salarizare. A fost întocmit o declarație pentru departamentul de marketing pentru 3 angajați în valoare de 50.000 de ruble La 6 iulie, au fost primite fonduri din contul curent în valoare de 50.000 de ruble. Debit 50 - Credit 51 - în valoare de 50.000 de ruble. — a primit fonduri pentru plata salariilor de la bancă. Salariile au fost emise pe 7 iulie: 15.000 de ruble. primit prin procură de soția marketerului S.S. Solovyov, 20.000 de ruble. primit personal de șeful departamentului de marketing, O.L Chaikin. Copywriter V.V Am lipsit de la serviciu și nu mi-am putut primi salariul. Debit 70 - Credit 50 - în valoare de 35.000 de ruble. - salariile au fost eliberate de la casa de marcat Pe 12 iulie, declarația a fost închisă, salariile neprimite de Vorobyov au fost depuse și depuse de casierul Sinitsyna în contul bancar. Debit 70 - Credit 76 - în valoare de 15.000 de ruble. — salariile neprimite de salariat la timp sunt depuse.

Debit 51 - Credit 50 - în valoare de 15.000 de ruble. — salariile depuse sunt predate băncii.

Plata salariilor prin casa de marcat in 1C (vezi videoclipul).

La ce să mai acordați atenție atunci când plătiți salarii din casa de marcat

Acum unii puncte importante, cărora merită să fiți atenți pentru a nu „da în” necazuri. Declarația poate indica numai sume legate de salarizareși beneficii sociale. Nu o indicați în declarație, ci emiteți-o conform decontărilor separate în numerar: compensație cheltuieli de călătorie, compensații pentru folosirea bunurilor personale, dividende, chirie etc. Vă rugăm să rețineți că banii destinați unor astfel de plăți nu pot fi păstrați în casa de marcat dincolo de limita în perioada de plată a salariului. Limita poate fi depasita in aceasta perioada (dar nu mai mult de 5 zile lucratoare) numai de sumele care sunt incluse in declaratie ca salarii si salarii. beneficii sociale. Nu afișați plățile pe extrase de cont indivizii care a lucrat în organizație De contracte civile . Plățile regulate pe statul de plată pot fi un motiv pentru a încerca recalificarea contracte civile să muncească și să acumuleze suplimentar prime de asigurare. Plata salariilor în numerar muncitori străini(ședere temporară în Federația Rusă) nu este permisă (Partea 2 a articolului 14 din Legea nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutarăŞi controlul schimburilor"). Astfel de angajați trebuie să își transfere salariile într-un cont bancar.