ภาษีภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีของรัฐบาลกลาง

รัฐบาลของประเทศได้กำหนดภาษีอากรซึ่งจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐ รหัสภาษีกำหนดระบบภาษีที่ประกอบด้วยสามส่วน:

• ระดับรัฐบาลกลาง
• ระดับภูมิภาค.
• ท้องถิ่น.

ภาษีของรัฐบาลกลางระบุไว้ในรหัสภาษี หน่วยงานด้านภาษีสามารถทำการเปลี่ยนแปลงได้ ผู้เสียภาษีทุกคนจะต้องชำระอากร ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบ ตัวอย่างเช่นภาษีระดับภูมิภาคจะต้องชำระให้กับงบประมาณระดับภูมิภาคและนำไปใช้กับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลของประเทศได้มอบอำนาจให้กับหน่วยงานระดับภูมิภาคที่มีอำนาจในการแนะนำหรือยกเลิกอัตราภาษีหรือเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี

ภาษีท้องถิ่นได้รับการควบคุมโดยการกระทำในระดับรัฐบาลกลาง และหน่วยงานท้องถิ่นยังสามารถแนะนำหรือยกเลิกภาษีและค่าธรรมเนียมได้อีกด้วย

เรามาดูกันว่าใช้กับอะไร ภาษีภูมิภาคและใครคือผู้ชำระเงิน

ผู้เสียภาษีทุกคนที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในอาณาเขตของเรื่องจะต้องชำระภาษีเหล่านี้ ส่วนภูมิภาค ได้แก่ ประเภทต่อไปนี้ภาษี:

• ภาษีทรัพย์สินวิสาหกิจ
• ภาษีขนส่ง.
• ธุรกิจการพนัน (สำหรับบางหน่วยงาน)

หน่วยงานระดับภูมิภาคมีอำนาจกำหนด อัตราภาษีขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีพร้อมสิทธิประโยชน์ แต่องค์ประกอบหลักของอัตราจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีของศูนย์

สำหรับบางคน โครงสร้างเชิงพาณิชย์พิเศษ ระบอบการปกครองภาษีแต่ไม่ได้ทำให้ความรับผิดชอบในการเสียภาษีลดลงแต่อย่างใด

การชำระภาษีให้กับคลังภูมิภาคไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษี สิ่งเดียวที่จะแตกต่างคืออัตราภาษี

มีผู้กล่าววลีนี้ซ้ำแล้วซ้ำเล่า: “จ่ายภาษีแล้วอยู่อย่างสงบสุข” ซึ่งหมายความว่าหากคุณชำระค่าธรรมเนียมตรงเวลา องค์กรของคุณจะไม่ถูกรบกวนจากหน่วยงานด้านภาษีที่เรียกร้องให้จ่ายค่าปรับและค่าปรับ

มาดูกันว่าภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นแตกต่างกันอย่างไร

ความแตกต่างระหว่างภาษีคืออะไร

เพื่อทำความเข้าใจโดยเฉพาะว่าภาษีงบประมาณใดไปและภาษีใด เรามาจัดทำตารางภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นกันดีกว่า

ตารางแสดงให้เห็นว่าการชำระภาษีไม่เพียงเท่านั้น องค์กรการค้าแต่ยังรวมถึงบุคคลด้วย
แล้วภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคคืออะไร? จัดตั้งขึ้นตามประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย และหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้ชำระเงิน

มีการระบุไว้ข้างต้นว่าภาษีในภูมิภาคใดบ้างที่นิติบุคคลและบุคคลชำระ หากคุณมียานพาหนะ พลเมืองทุกคนจะต้องชำระภาษีนี้

นักธุรกิจจำนวนมากและ คนธรรมดาคุณอาจสงสัยว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลางหรือภาษีภูมิภาคหรือไม่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีอะไร?

พลเมืองที่ทำงานทุกคนในประเทศจ่ายภาษีเงินได้ และภาษีนี้เป็นภาษีของรัฐบาลกลาง ตามที่ระบุไว้ในรหัสภาษี (มาตรา 13) ข้อยกเว้นคือ ชาวต่างชาติทำงานกับสิทธิบัตร ภาษีของพวกเขายังคงอยู่ในภูมิภาค

มาตรา 56 แห่งประมวลกฎหมายภาษีระบุว่าร้อยละ 85 ของรายได้จากภาษีเงินได้ยังคงอยู่ในงบประมาณของภูมิภาค ส่วนที่เหลือจะกระจายระหว่างเขต เมือง และพื้นที่เทศบาล

ดังนั้นเราจึงสามารถพูดได้ว่าภาษีและค่าธรรมเนียมในภูมิภาคไม่เพียงแต่รวมภาษีการขนส่งและทรัพย์สินขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย

คุณยังสามารถถามคำถาม: ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีของรัฐบาลกลางหรือภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของภาษีที่รวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการ ร้านค้าและองค์กรทั้งหมดจะต้องชำระภาษีนี้ตรงเวลา

ผลลัพธ์

รายการภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางสามารถดูได้ในบทความของกฎหมายภาษี ในจำนวนนี้มีภาษีขนาดใหญ่ เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสรรพสามิต ทั้งหมดนี้เป็นการเติมเต็มงบประมาณของประเทศอย่างมีนัยสำคัญ

งบประมาณระดับภูมิภาคจะถูกเติมเต็มอย่างมีนัยสำคัญหากมีงานในภูมิภาค โรงงานและโรงงานกำลังทำงานอยู่ และการพัฒนากำลังเกิดขึ้น เกษตรกรรม.

สำหรับภูมิภาค สิ่งนี้จะหมายถึงการเติบโตทั้งในด้านตัววิชาและมาตรฐานการครองชีพของประชากรวัยทำงาน ยิ่งพลเมืองที่ทำงานมีส่วนร่วมในธุรกิจมากขึ้นเท่าใด ภาษีและเงินสมทบก็จะมากขึ้นเท่านั้น และด้วยเหตุนี้ งบประมาณจึงถูกเติมเต็ม

ภาษีภูมิภาคคือค่าธรรมเนียมและการหักภาษีที่เติมเต็มงบประมาณภูมิภาค ทั้งหมดขึ้นอยู่กับระดับของคลังเงินทุนที่เข้าบัญชี ค่าธรรมเนียมภาษีแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม: ท้องถิ่น ภูมิภาค และรัฐบาลกลาง ในบทความนี้ เราจะบอกคุณว่าภาษีใดจัดเป็นภาษีภูมิภาค

ลักษณะทั่วไปของภาษีภูมิภาค

ลักษณะสำคัญที่กำหนดลักษณะของกลุ่มภาษีนี้คือระดับงบประมาณ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคจะรวมการชำระงบประมาณทั้งหมดที่เข้าคลังโดยตรงของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภูมิภาค เขตปกครองตนเอง เมืองสหพันธรัฐ)

นั่นคือภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคเป็นหลัก รายได้ส่วนหนึ่งงบประมาณระดับภูมิภาค รายได้เหล่านี้จะถูกเปลี่ยนเส้นทางไปยังการดำเนินงานของโปรแกรมและกิจกรรมที่สำคัญทางสังคม นอกจากนี้ เงินทุนบางส่วนที่ได้รับอาจถูกส่งไปยังคลังของเทศบาลในรูปแบบของเงินอุดหนุน เงินอุดหนุน และการโอนอื่น ๆ

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าภาษีภูมิภาคทั้งหมดถูกกำหนดไว้ที่ ระดับรัฐบาลกลางแต่รายละเอียดเฉพาะของการสมัครนั้นมีรายละเอียดโดยผู้บัญญัติกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย มาอธิบายกันดีกว่า ด้วยคำพูดง่ายๆ- มีการกำหนดภาระภาษีในทุกระดับ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- นั่นก็คือ กฎทั่วไปแอปพลิเคชันการจัดเก็บภาษีถูกกำหนดในระดับรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่น อัตราสูงสุด ขั้นตอนการคำนวณ กฎสำหรับการหักเงินและผลประโยชน์ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ประเภทของผู้เสียภาษี สิทธิพิเศษ และสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีในภูมิภาคนั้นได้รับการจัดตั้งและยกเลิกในระดับหัวข้อเฉพาะของรัสเซีย ตัวอย่างเช่น รัฐบาลระดับภูมิภาคสามารถเสนอสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับค่าธรรมเนียมบางอย่าง เสนอการยกเว้นสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท และลดหรือเพิ่มอัตราภาษีหลายครั้ง

ภาษีภูมิภาค: รายการ 2020

ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น ภาษีภูมิภาคจะรวมภาระผูกพันที่จ่ายให้กับงบประมาณขององค์กรที่ประกอบขึ้นในรัสเซียโดยตรง ภาระผูกพันดังกล่าวรวมค่าธรรมเนียมเพียงสามรายการเท่านั้น ดังนั้น ภาษีภูมิภาคคือการชำระโดยผู้เสียภาษีสำหรับ:

1. ขนส่ง.
2. คุณสมบัติ.
3. ธุรกิจการพนัน.

กฎสำคัญสำหรับการใช้ภาษีภูมิภาคเหล่านี้ในสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขึ้นโดยเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบ ด้วยเหตุนี้ กฎที่กำหนดไว้สำหรับภูมิภาคหนึ่งจึงอาจแตกต่างอย่างมากจากกฎที่กำหนดสำหรับภูมิภาคอื่น พิจารณาคุณสมบัติของภาระผูกพันแต่ละข้อจากรายการภาษีภูมิภาค

ภาษีขนส่งไปยังงบประมาณภูมิภาค

ผู้บัญญัติกฎหมายรวมเจ้าของทั้งหมดเป็นผู้เสียภาษีของข้อผูกพันนี้ ยานพาหนะ- นั่นคือนิติบุคคลและบุคคลที่เป็นเจ้าของการขนส่งจะต้องจ่ายเงินตามงบประมาณ

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีไม่ใช่แค่รถยนต์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการขนส่งทางอากาศ น้ำ และยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตนเองประเภทอื่น ๆ ด้วย โปรดทราบว่าจำนวนภาษีการขนส่งในภูมิภาคในสหพันธรัฐรัสเซียขึ้นอยู่กับกำลังของยานพาหนะ ขนาดการชำระเงินยังขึ้นอยู่กับปีที่ผลิตรถยนต์ ต้นทุน และระยะเวลาที่เป็นเจ้าของรถยนต์

อย่างไรก็ตาม สิ่งเหล่านี้เป็นเพียงกฎทั่วไปที่ประดิษฐานอยู่เท่านั้น บทที่ 28 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคมีสิทธิอนุมัติสิทธิประโยชน์ การยกเว้น และสัมปทานสำหรับผู้เสียภาษี ตัวอย่างเช่นในภูมิภาค Samara ผู้รับบำนาญจะได้รับการลดอัตราภาษีลงเหลือ 50% และในภูมิภาคโวลโกกราดเจ้าของรถผู้สูงอายุจ่ายเพียง 20% ของอัตราภาษี อัตราปัจจุบัน- เป็นที่น่าสังเกตว่าสิทธิประโยชน์สำหรับมอสโกวนี้ถูกยกเลิกโดยสิ้นเชิง

ระยะเวลาภาษีเท่ากับปีปฏิทิน แต่หากเจ้าหน้าที่ของเรื่องนั้นจัดตั้งขึ้น รอบระยะเวลาการรายงานจากนั้นจะต้องชำระภาษีการขนส่งในภูมิภาคในรูปแบบการชำระเงินล่วงหน้า เช่น ไตรมาสละครั้ง

การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินขององค์กร

องค์ประกอบประการหนึ่งของภาษีภูมิภาคคือภาษีทรัพย์สินซึ่งมีการคำนวณและชำระ หน่วยงานทางเศรษฐกิจได้แก่นิติบุคคล วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือทรัพย์สินของบริษัท นอกจากนี้ ค่าธรรมเนียมจะคำนวณไม่เพียงแต่จากสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ (อาคาร โครงสร้าง โครงสร้าง) แต่ยังคำนวณจากสังหาริมทรัพย์ (เครื่องจักร อุปกรณ์ สินทรัพย์ถาวร)

อัตราภาษีสูงสุดสำหรับทรัพย์สินของบริษัทคือ 2.2% อย่างไรก็ตาม เมื่อหน่วยงานนิติบัญญัติกำหนดภาษีระดับภูมิภาค เจ้าหน้าที่ในบางภูมิภาคจะอนุมัติมูลค่าที่ต่ำกว่า ผู้บัญญัติกฎหมายยังให้สิทธิประโยชน์บางอย่างแก่ผู้เสียภาษีด้วย

ความถี่ของการรายงาน รวมถึงกำหนดเวลาในการชำระเงินล่วงหน้าและการชำระบัญชีขั้นสุดท้าย จะถูกกำหนดโดยแต่ละภูมิภาคโดยแยกจากกัน นั่นคือสำหรับการรวบรวมทรัพย์สินในภูมิภาคหนึ่งอาจมีการโอนรายไตรมาสไปยังคลังและยื่นการชำระหนี้ไปยัง Federal Tax Service และในอีกเรื่องหนึ่ง องค์กรต่างๆ จ่ายงบประมาณปีละครั้ง และส่งคำชี้แจงไปยัง Federal Tax Service เป็นประจำทุกปี

บทบัญญัติทั่วไปซึ่งเหมือนกันสำหรับการบังคับใช้ทั่วทั้งรัฐของเรานั้นประดิษฐานอยู่ บทที่ 30 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- เราจะบอกวิธีค้นหากฎและข้อบังคับสำหรับภูมิภาคเฉพาะในตอนท้ายของบทความ

ภาระผูกพันทางธุรกิจการพนัน

หากบริษัทดำเนินกิจกรรมการพนันก็มีภาระผูกพันต่องบประมาณในการจ่ายค่าธรรมเนียมสำหรับธุรกิจการพนัน วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ:

1. อุปกรณ์เล่นเกม รวมถึงเครื่องจักรและโต๊ะเล่นเกมสำหรับกิจกรรมการเล่นเกมโดยเฉพาะ
2. การชิงโชค เจ้ามือรับแทงม้า ศูนย์ประมวลผลการเดิมพันกับเจ้ามือรับแทง
3. จุดรับเดิมพันเกม

เนื่องจากภาษีและค่าธรรมเนียม ตลอดจนการชำระเงินอื่นๆ ที่เครดิตเข้าคลังของหัวข้อนั้น ได้รับการยอมรับในระดับภูมิภาค ลักษณะเฉพาะของการเก็บภาษีจึงถูกกำหนดขึ้นในระดับของภูมิภาคที่กำหนด อย่างไรก็ตาม มีกฎทั่วไปที่ใช้บังคับทั่วประเทศ ตัวอย่างเช่น มีการจัดสรรเพียงสองวันทำการสำหรับขั้นตอนการลงทะเบียนวัตถุที่ต้องเสียภาษีกับ Federal Tax Service นอกจากนี้จะมีการนับวันจนกว่าจะมีการติดตั้งอุปกรณ์การเล่นเกมหรือการเปิดจุด (สำนักงานเจ้ามือรับแทงหรือจุดเดิมพัน) ระยะเวลาที่คล้ายกันในการแจ้งผู้ตรวจของรัฐบาลกลางนั้นถูกกำหนดไว้สำหรับการเปลี่ยนแปลงจำนวนวัตถุ

สำหรับภาระผูกพันนี้ จะมีการกำหนดอัตราคงที่ และจะมีการไล่ระดับตามประเภทของวัตถุที่ต้องเสียภาษี ค่าต่ำสุดและสูงสุดได้รับการแก้ไขแล้ว มาตรา 369 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- โปรดทราบว่าหากภูมิภาคไม่ได้กำหนดมูลค่าเฉพาะสำหรับอัตราดังกล่าว ผู้เสียภาษีจะต้องใช้มูลค่าขั้นต่ำ

จะทราบขั้นตอนและหลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีได้อย่างไร

คุณสามารถชี้แจงอัตราภาษีที่กำหนดไว้สำหรับภูมิภาคเฉพาะได้ที่สำนักงานอาณาเขตของ Federal Tax Service คุณยังสามารถรับข้อมูลผ่านทางอินเทอร์เน็ตได้อีกด้วย พอร์ทัลพิเศษที่พัฒนาโดยหน่วยงานด้านภาษีช่วยให้คุณสามารถกำหนดขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่สำคัญได้ฟรีและไม่ต้องลงทะเบียน อย่างไรก็ตามพอร์ทัลอินเทอร์เน็ตไม่ได้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับค่าธรรมเนียมการพนัน

สำหรับข้อมูลกรุณาไปที่ลิงค์ด้านบน เลือกมุมมอง ความรับผิดทางภาษีและยังกำหนดอีกด้วย ระยะเวลาภาษีซึ่งคุณจำเป็นต้องได้รับข้อมูล จากนั้นคุณจะต้องเลือกภูมิภาคที่คุณสนใจจากรายการที่ให้ไว้ คลิกปุ่ม "ค้นหา"

ระบบจะสร้างข้อมูลตามกฎข้อบังคับที่รัฐบาลของภูมิภาครัสเซียนำมาใช้เกี่ยวกับกฎระเบียบด้านภาษี

การส่งผลงานที่ดีของคุณไปยังฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงาน จะรู้สึกขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โพสต์เมื่อ http://www.allbest.ru

การแนะนำ

1. แนวคิดเรื่องภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่น

2. องค์ประกอบของภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

3. อำนาจของหน่วยงานในอาณาเขตในการจัดตั้งองค์ประกอบภาษีแต่ละส่วน

ส่วนการปฏิบัติ

บทสรุป

รายชื่อวรรณกรรมที่ใช้แล้ว

การแนะนำ

ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมของสหพันธรัฐรัสเซียคือชุดภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดกลุ่มในลักษณะใดลักษณะหนึ่งและเชื่อมโยงถึงกัน ซึ่งการรวบรวมดังกล่าวกำหนดไว้โดยกฎหมายภาษีของรัสเซีย ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมสามประเภท:

ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง

ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาค

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทนี้ไม่ได้อยู่ที่งบประมาณที่ได้รับ แต่อยู่ในอาณาเขตที่มีการแนะนำและรวบรวม รายการภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นมีอยู่ในมาตรา 13, 14 และ 15 ของส่วนแรกของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีถือเป็นเครื่องมือที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งในการดำเนินนโยบายเศรษฐกิจของรัฐมาโดยตลอดและยังคงดำเนินต่อไป สิ่งนี้เห็นได้ชัดเจนโดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงจากวิธีการจัดการแบบสั่งการและการบริหารเป็น ความสัมพันธ์ทางการตลาดเมื่ออยู่ในสภาพที่โอกาสที่รัฐจะมีอิทธิพลมีจำกัด กระบวนการทางเศรษฐกิจภาษีกลายเป็นเครื่องมือที่แท้จริง กฎระเบียบของรัฐบาลเศรษฐกิจ. ในการเชื่อมต่อกับการยกเลิกภาษีภูมิภาคและท้องถิ่นส่วนใหญ่คำถามของ เงินทุนเพิ่มเติมงบประมาณระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น เนื่องจากส่วนแบ่งของภาษีระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่นมีน้อยเกินไปสำหรับภูมิภาคที่จะดำเนินงานอย่างอิสระโดยใช้กองทุนเหล่านี้

วัตถุ ทดสอบงานเป็นภาษีท้องถิ่นและภาษีภูมิภาค ภาษีภูมิภาคท้องถิ่น

วัตถุประสงค์ของงานคือ:

พิจารณาระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและแนวคิดเรื่องภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น

จำแนกภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อำนาจของหน่วยงานในอาณาเขตในการจัดตั้งองค์ประกอบภาษีแต่ละส่วน

1 . แนวคิดเรื่องภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น

ภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้กำหนดขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย: ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภาษีและค่าธรรมเนียมของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาค) และภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

รัฐบาลกลางภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและจำเป็นต้องชำระเงินทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย

ภูมิภาคภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลใช้บังคับตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและบังคับ สำหรับการชำระเงินในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยอมรับ เมื่อสร้างภาษีภูมิภาคหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดองค์ประกอบการเก็บภาษีดังต่อไปนี้: อัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษี ตลอดจนแบบฟอร์มการรายงานภาษีภูมิภาคนี้ องค์ประกอบอื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษีกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อสร้างภาษีภูมิภาคหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจจัดให้มี สิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลในการใช้โดยผู้เสียภาษี

ท้องถิ่นภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนได้รับการยอมรับ รัฐบาลท้องถิ่นมีผลบังคับใช้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่น และบังคับสำหรับการชำระเงินในดินแดนที่เกี่ยวข้อง เทศบาล- ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในเมืองของรัฐบาลกลางอย่างมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กได้รับการจัดตั้งและบังคับใช้โดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบเหล่านี้ของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อจัดตั้งภาษีท้องถิ่น หน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นจะกำหนดองค์ประกอบภาษีต่อไปนี้ในการดำเนินการตามกฎหมาย: อัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีเช่นกัน เป็นแบบฟอร์มการรายงานภาษีท้องถิ่นนี้ องค์ประกอบอื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษีกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อจัดตั้งภาษีท้องถิ่น หน่วยงานที่เป็นตัวแทนของหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นอาจจัดเตรียมสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลให้ผู้เสียภาษีนำไปใช้ด้วย

ไม่สามารถกำหนดภาษีภูมิภาคหรือท้องถิ่นและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมที่ไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้

ภาษีมีสองประเภท ประเภทแรกคือภาษีจากรายได้และทรัพย์สิน: ภาษีเงินได้จากพลเมือง ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษี ประกันสังคมและเพื่อกองทุน ค่าจ้างและ แรงงาน(ที่เรียกว่าภาษีสังคม การมีส่วนร่วมทางสังคม- ภาษีทรัพย์สิน รวมถึงภาษีทรัพย์สิน รวมถึงที่ดินและอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ภาษีจากการโอนกำไรและทุนไปต่างประเทศ ฯลฯ เรียกเก็บจากบุคคลหรือนิติบุคคลโดยเฉพาะ เรียกว่าภาษีทางตรง

ประเภทที่สองคือภาษีสินค้าและบริการ: ภาษีหมุนเวียนซึ่งส่วนใหญ่ ประเทศที่พัฒนาแล้วปัจจุบันถูกแทนที่ด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ภาษีสรรพสามิต (ภาษีรวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการโดยตรง) ภาษีมรดก การทำธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์ และ หลักทรัพย์เป็นต้น ภาษีเหล่านี้เรียกว่าภาษีทางอ้อม มีการโอนบางส่วนหรือทั้งหมดไปยังราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการ

ภาษีทำหน้าที่สำคัญสามประการ:

1) การจัดหาเงินทุน การใช้จ่ายของรัฐบาล(ฟังก์ชันทางการคลัง);

2) การรักษาสมดุลทางสังคมโดยการเปลี่ยนอัตราส่วนระหว่างรายได้ของแต่ละบุคคล กลุ่มทางสังคมเพื่อขจัดความไม่เท่าเทียมกันระหว่างกัน (หน้าที่ทางสังคม)

3) กฎระเบียบของรัฐทางเศรษฐกิจ (หน้าที่ด้านกฎระเบียบ)

ในทุกรัฐ ภายใต้รูปแบบทางสังคมทั้งหมด ภาษีถือเป็นหน้าที่ทางการคลังเป็นหลัก กล่าวคือ จัดหาเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายสาธารณะและเหนือสิ่งอื่นใดคือค่าใช้จ่ายของรัฐ สำหรับ ทศวรรษที่ผ่านมาหน้าที่ด้านสังคมและกฎระเบียบได้รับการพัฒนาอย่างเห็นได้ชัด Kravtsova G.F., Tsvetkov N.I., Ostrovskaya T.I. พื้นฐาน ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์(เศรษฐศาสตร์มหภาค). บทช่วยสอน- Khabarovsk: สำนักพิมพ์ Dalnevostochny มหาวิทยาลัยของรัฐเส้นทางการสื่อสาร

หลักการทั่วไปของระบบภาษีมีดังต่อไปนี้:

1. รายได้จากภาษีเป็นแบบที่จำเป็น ฐานทางการเงินสำหรับการดำเนินงานของรัฐบาลใน ทรงกลมทางเศรษฐกิจและโครงสร้าง ปริมาณ และวิธีการถอนภาษีนั้นสร้างความเป็นไปได้ของอิทธิพลแบบกำหนดเป้าหมายในส่วนของรัฐในด้านความเร็วและสัดส่วนของการสะสมของทุนทางการเงินและการผลิตทางสังคม ทำให้สามารถควบคุมความต้องการทางสังคมโดยรวมทั้งหมดได้ในทางปฏิบัติ

2. ในการเคลื่อนย้ายเงินทุนในระยะต่างๆ ของการหมุนเวียนและในพื้นที่ต่างๆ สามารถระบุจุดสำหรับการถอนภาษีและสร้างระบบภาษีแบบครบวงจรได้ เออร์มิชิน พี.จี. ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์เบื้องต้น (รายวิชาบรรยาย) คาบารอฟสค์ ส.39

2 . องค์ประกอบของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่นตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามมาตรา 14 ภาษีภูมิภาคจะรวมถึง:

1) ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

ภาษีทรัพย์สินขององค์กร (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ภาษี) ได้รับการกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ตามประมวลกฎหมายนี้ตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และตั้งแต่ช่วงเวลาที่มีผลใช้บังคับจะต้องชำระเงินในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษี ได้แก่ องค์กรรัสเซีย องค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร และ (หรือ) เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย บนไหล่ทวีปของสหพันธรัฐรัสเซีย และในเอกสิทธิ์ เขตเศรษฐกิจสหพันธรัฐรัสเซีย

องค์กรที่จัดการแข่งขันกีฬาโอลิมปิกและพาราลิมปิกเกมส์ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีตามมาตรา 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง“ ในองค์กรและการจัดงานโอลิมปิกฤดูหนาว XXII และ XI พาราลิมปิกฤดูหนาวปี 2014 ในเมืองโซชี การพัฒนาเมืองโซชีให้เป็นรีสอร์ทบนภูเขาและการแก้ไขเพิ่มเติมเพื่อแยกกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย" ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ใช้ในการเชื่อมต่อกับองค์กรและการจัดการแข่งขันกีฬาโอลิมปิกฤดูหนาว XXII และ XI Paralympic Winter Games ปี 2014 เมืองโซชีและการพัฒนาเมืองโซชีให้เป็นรีสอร์ทภูมิอากาศบนภูเขา กิจกรรมขององค์กรต่างประเทศได้รับการยอมรับว่านำไปสู่การจัดตั้งสำนักงานตัวแทนถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียตามมาตรา 306 ของประมวลกฎหมายนี้ เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับ องค์กรรัสเซียสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์รับรู้ (รวมถึงทรัพย์สินที่โอนเพื่อการครอบครองชั่วคราว การใช้ การจำหน่าย การจัดการความไว้วางใจมีส่วนร่วมในกิจกรรมร่วมกันหรือได้รับภายใต้ข้อตกลงสัมปทาน) บันทึกในงบดุลเป็นสินทรัพย์ถาวรในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นเพื่อรักษา การบัญชีเว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในมาตรา 378 ของประมวลกฎหมายนี้ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวรคือสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวรทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงสัมปทาน เพื่อวัตถุประสงค์ของบทนี้ องค์กรต่างประเทศจะเก็บบันทึกรายการที่ต้องเสียภาษีในลักษณะที่กำหนดในสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการบัญชี วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับองค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวรจะได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและเป็นของบุคคลที่ระบุ องค์กรต่างประเทศเรื่องสิทธิกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับตามสัญญาสัมปทาน

สิ่งต่อไปนี้ไม่ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

1) ที่ดินและสิ่งอำนวยความสะดวกในการจัดการสิ่งแวดล้อมอื่น ๆ (แหล่งน้ำและทรัพยากรธรรมชาติอื่น ๆ )

2) ทรัพย์สินที่เป็นของสิทธิในการจัดการทางเศรษฐกิจหรือ การจัดการการดำเนินงาน เจ้าหน้าที่รัฐบาลกลางอำนาจบริหารซึ่งมีการให้บริการทางทหารและ (หรือ) ที่เทียบเท่ากันตามกฎหมาย ซึ่งใช้โดยหน่วยงานเหล่านี้เพื่อความต้องการด้านการป้องกัน การป้องกันพลเรือน ความปลอดภัย และการบังคับใช้กฎหมายในสหพันธรัฐรัสเซีย

ฐานภาษีถูกกำหนดเป็น ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับให้เป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี เมื่อกำหนด ฐานภาษีทรัพย์สินที่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีให้บันทึกบัญชีตาม มูลค่าคงเหลือเกิดขึ้นตามวิธีการบัญชีที่กำหนดที่ได้รับอนุมัติใน นโยบายการบัญชีองค์กรต่างๆ

รอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือนของปีปฏิทิน เมื่อจัดตั้งภาษีหน่วยงานนิติบัญญัติของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดระยะเวลาการรายงาน

อัตราภาษีกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและต้องไม่เกินร้อยละ 2.2 ได้รับอนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีและ (หรือ) ทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี

2) ภาษีธุรกิจการพนัน;

กิจกรรมของผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการสกัดโดยองค์กรหรือ ผู้ประกอบการแต่ละรายรายได้ในรูปของเงินรางวัลและค่าธรรมเนียมการพนันและการพนันซึ่งมิใช่การขายสินค้า งาน หรือบริการ

ผู้เสียภาษีของภาษีธุรกิจการพนันคือองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการในสาขาธุรกิจการพนัน

สิ่งต่อไปนี้ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

1) โต๊ะเล่นเกม;

2) สล็อตแมชชีน;

3) โต๊ะเงินสดเดิมพัน;

4) โต๊ะเงินสดของสำนักงานเจ้ามือรับแทง มาตรา 367 ฐานภาษีสำหรับวัตถุที่ต้องเสียภาษีแต่ละรายการที่ระบุไว้ในมาตรา 366 ของประมวลกฎหมายนี้ ฐานภาษีจะถูกกำหนดแยกกันเป็นจำนวนรวมของวัตถุที่ต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้อง

ระยะเวลาภาษี ระยะเวลาภาษีคือเดือนตามปฏิทิน

อัตราภาษีกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียภายในขอบเขตต่อไปนี้:

1) สำหรับโต๊ะเล่นเกมหนึ่งตัว - จาก 25,000 ถึง 125,000 รูเบิล

2) สำหรับสล็อตแมชชีนหนึ่งเครื่อง - ตั้งแต่ 1,500 ถึง 7,500 รูเบิล

3) สำหรับโต๊ะเงินสดสำนักงานเดิมพันหนึ่งแห่งหรือโต๊ะเงินสดสำนักงานเจ้ามือรับแทงหนึ่งแห่ง - ตั้งแต่ 25,000 ถึง 125,000 รูเบิล2. หากกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดอัตราภาษี อัตราภาษีจะถูกกำหนดในจำนวนต่อไปนี้:

1) สำหรับโต๊ะเล่นเกมหนึ่งตัว - 25,000 รูเบิล

2) สำหรับสล็อตแมชชีนหนึ่งเครื่อง - 1,500 รูเบิล;

3) สำหรับโต๊ะเงินสดสำนักงานเดิมพันหนึ่งแห่งหรือโต๊ะเงินสดสำนักงานเจ้ามือรับแทงหนึ่งแห่ง - 25,000 รูเบิล

จำนวนภาษีจะถูกคำนวณโดยผู้เสียภาษีโดยอิสระจากผลคูณของฐานภาษีที่กำหนดขึ้นสำหรับวัตถุที่ต้องเสียภาษีแต่ละรายการและอัตราภาษีที่กำหนดสำหรับวัตถุที่ต้องเสียภาษีแต่ละรายการ หากโต๊ะเล่นเกมหนึ่งมีสนามแข่งขันมากกว่าหนึ่งสนาม อัตราภาษีสำหรับโต๊ะเล่นเกมที่ระบุจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนสนามแข่งขันหลายเท่า

ภาษีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะต้องชำระโดยผู้เสียภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียน หน่วยงานด้านภาษีวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 366 ของประมวลกฎหมายนี้ ไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการยื่น การคืนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องตามมาตรา 370 ของประมวลกฎหมายนี้

3) ภาษีการขนส่ง.

ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่จดทะเบียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ยานพาหนะได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามมาตรา 358 ของประมวลกฎหมายนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ได้แก่ รถยนต์ รถจักรยานยนต์ สกู๊ตเตอร์ รถโดยสาร และเครื่องจักรและกลไกขับเคลื่อนด้วยตัวเองอื่น ๆ บนรางนิวแมติกและตีนตะขาบ เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ เรือยนต์ เรือยอชท์ เรือใบ เรือ รถเคลื่อนบนหิมะ รถลากเลื่อน เรือยนต์ เจ็ตสกี , ไม่ขับเคลื่อนในตัว (เรือลากจูง) และยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่น ๆ (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ยานพาหนะ) ที่ลงทะเบียนใน ในลักษณะที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี:

1) เรือพาย รวมทั้งเรือยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ไม่เกิน 5 แรงม้า;

2) รถยนต์โดยสารที่ติดตั้งเป็นพิเศษสำหรับการใช้งานโดยผู้พิการตลอดจนรถยนต์โดยสารที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 100 แรงม้า (สูงถึง 73.55 กิโลวัตต์) ที่ได้รับจากหน่วยงาน การคุ้มครองทางสังคมประชากรตามที่กฎหมายกำหนด

3) เรือประมงทะเลและแม่น้ำ

4) ผู้โดยสารและสินค้าทางทะเลแม่น้ำและเครื่องบินที่เป็นเจ้าของ (โดยสิทธิ์ของการจัดการทางเศรษฐกิจหรือการจัดการการดำเนินงาน) ขององค์กรที่มีกิจกรรมหลักคือผู้โดยสารและ (หรือ) การขนส่งสินค้า

5) รถแทรกเตอร์, รถผสมขับเคลื่อนด้วยตัวเองของทุกยี่ห้อ, ยานพาหนะพิเศษ (เรือบรรทุกนม, เรือบรรทุกปศุสัตว์, ยานพาหนะพิเศษสำหรับการขนส่งสัตว์ปีก, เครื่องจักรสำหรับการขนส่งและใช้ปุ๋ยแร่, การดูแลสัตวแพทย์, การซ่อมบำรุง) ขึ้นทะเบียนกับผู้ผลิตทางการเกษตรและใช้ในงานเกษตรเพื่อการผลิตสินค้าเกษตร

6) ยานพาหนะที่เป็นเจ้าของโดยสิทธิ์ในการจัดการทางเศรษฐกิจหรือการจัดการการปฏิบัติงานแก่หน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางซึ่งมีการให้บริการทางทหารและ (หรือ) ที่เทียบเท่าตามกฎหมาย

7) ยานพาหนะที่ต้องการภายใต้การยืนยันข้อเท็จจริงของการโจรกรรม (โจรกรรม) โดยเอกสารที่ออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต

8) เครื่องบินและเฮลิคอปเตอร์ของรถพยาบาลทางอากาศและบริการทางการแพทย์

9) เรือที่ลงทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย

ฐานภาษีถูกกำหนด: ในส่วนที่สัมพันธ์กับยานพาหนะที่มีเครื่องยนต์ ซึ่งสัมพันธ์กับยานพาหนะทางอากาศซึ่งกำหนดแรงขับของเครื่องยนต์ไอพ่น - เนื่องจากแผ่นป้ายแรงขับคงที่ของยานพาหนะทางอากาศแบบไอพ่นในโหมดบินขึ้นในสภาพภาคพื้นดินในหน่วยกิโลกรัมของ บังคับ; ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับยานพาหนะทางน้ำที่ไม่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง (ลากจูง) ซึ่งกำหนดน้ำหนักรวม - เป็นตันรวมในหน่วยตันจดทะเบียน ที่เกี่ยวข้องกับยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศ

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน

อัตราภาษีกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามลำดับขึ้นอยู่กับกำลังของเครื่องยนต์ ฯลฯ

ตามมาตรา 15 ก ภาษีท้องถิ่นรวม:

1) ภาษีที่ดิน.

ผู้เสียภาษีคือองค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินบนสิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้อย่างถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต

องค์กรและบุคคลไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้อง ที่ดินซึ่งตนมีสิทธิในการใช้ฟรีตามระยะเวลาหรือโอนให้แก่ตนตามสัญญาเช่า

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลในอาณาเขตที่มีการเรียกเก็บภาษี

สิ่งต่อไปนี้ไม่ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

1) ที่ดินที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งถูกครอบครองโดยวัตถุมีค่าโดยเฉพาะ มรดกทางวัฒนธรรมประชาชนของสหพันธรัฐรัสเซีย ไซต์ที่รวมอยู่ในรายการมรดกโลก เขตอนุรักษ์ทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรม แหล่งมรดกทางโบราณคดี

3) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการด้านการป้องกันความปลอดภัยและศุลกากร

4) ที่ดินจากที่ดินกองทุนป่าไม้

5) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งครอบครองโดยผู้ที่ตั้งอยู่ใน ทรัพย์สินของรัฐแหล่งน้ำซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนน้ำ

ฐานภาษีหมายถึงมูลค่าที่ดินของที่ดินที่รับรู้ว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี มูลค่าที่ดินที่ดินถูกกำหนดตามกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน

อัตราภาษีกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลและไม่เกิน:

1) ร้อยละ 0.3 ที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน: จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือที่ดินภายในเขตการใช้ประโยชน์ทางการเกษตรในการตั้งถิ่นฐานและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน (ยกเว้นส่วนแบ่งในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับ หุ้นที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและอาคารชุมชน) หรือได้มาเพื่อ การก่อสร้างที่อยู่อาศัย- ซื้อเพื่อเป็นการส่วนตัว การทำฟาร์มในเครือการทำสวน การทำสวนผัก หรือการเลี้ยงปศุสัตว์ ตลอดจนการทำฟาร์มกระท่อมฤดูร้อน

2) ร้อยละ 1.5 สำหรับที่ดินแปลงอื่น2. อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและ (หรือ) การใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต

2) ภาษีทรัพย์สิน บุคคล.

ผู้เสียภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลที่เป็น ผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย2. ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 ปี วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน ระยะเวลาพำนักของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกรบกวนด้วยระยะเวลาที่เขาเดินทางออกนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรับการรักษาหรือการฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน)3. ไม่ว่าเวลาจริงที่ใช้ในสหพันธรัฐรัสเซียจะเป็นอย่างไร เจ้าหน้าที่ทหารรัสเซียที่ทำงานในต่างประเทศ ตลอดจนพนักงานของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นที่ส่งไปทำงานนอกสหพันธรัฐรัสเซีย จะได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษี:

1) จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและ (หรือ) จากแหล่งที่มานอกสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อกำหนดฐานภาษีรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีที่ได้รับทั้งในรูปเงินสดและขาเข้า ในประเภทหรือสิทธิในการกำจัดสิ่งที่ได้มารวมทั้งรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน

3 . อำนาจของหน่วยงานในอาณาเขตในการจัดตั้งองค์ประกอบภาษีแต่ละส่วน

หน่วยงานบริหารของรัฐและ ผู้บริหารรัฐบาลท้องถิ่น หน่วยงานอื่นๆ และเจ้าหน้าที่ที่ได้รับมอบอำนาจจากพวกเขาให้ดำเนินการในลักษณะที่กำหนด นอกเหนือจากภาษีและ เจ้าหน้าที่ศุลกากรการยอมรับและการเรียกเก็บภาษีและค่าธรรมเนียมตลอดจนการควบคุมการชำระเงิน

เมื่อจัดตั้งภาษีและค่าธรรมเนียมระดับภูมิภาคและท้องถิ่น หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และดังนั้น หน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลตนเองในท้องถิ่นจึงกำหนดองค์ประกอบการเก็บภาษีดังต่อไปนี้: อัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ ขั้นตอน และกำหนดเวลาชำระภาษี แบบฟอร์มการรายงาน สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประการ และเหตุที่ผู้เสียภาษีใช้

เมื่อจัดตั้งภาษีหรือค่าธรรมเนียมภูมิภาค หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดองค์ประกอบของการเก็บภาษีดังต่อไปนี้:

อัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

แบบฟอร์มการรายงานภาษีภูมิภาคนี้

ไม่สามารถกำหนดภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมภูมิภาคที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางได้ (นั่นคือภาษีและค่าธรรมเนียมที่มีอยู่ในรายการมาตรา 14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและก่อนที่จะมีผลใช้บังคับ - ในมาตรา 20 ของ กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "บนพื้นฐานของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย"

ท้องถิ่นคือภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและก่อนที่บทบัญญัติที่เกี่ยวข้องจะมีผลใช้บังคับ - โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ ที่นำมาใช้ก่อนหน้านี้) และการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นมีผลบังคับใช้ ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่น และบังคับสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลที่เกี่ยวข้อง ข้อยกเว้นคือภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในเมืองของรัฐบาลกลางอย่างมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ซึ่งได้รับการจัดตั้งและบังคับใช้โดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบเหล่านี้ของสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานที่เป็นตัวแทนของการปกครองตนเองในท้องถิ่นในการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบกำหนดองค์ประกอบของการเก็บภาษีดังต่อไปนี้:

อัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีตลอดจน

แบบฟอร์มการรายงานภาษีท้องถิ่นนี้

พวกเขายังอาจระบุสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลในการรับเงินภาษีจากผู้เสียภาษี องค์ประกอบอื่น ๆ ของการเก็บภาษี - ฐานภาษี วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ฯลฯ - ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติของรัฐบาลกลาง

ใน กฎหมายปัจจุบันมีการห้ามโดยตรงในการเก็บภาษีท้องถิ่นหรือค่าธรรมเนียมที่ไม่ได้กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง (นั่นคือภาษีและค่าธรรมเนียมที่ไม่รวมอยู่ในรายการที่มีอยู่ในมาตรา 15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและก่อนที่จะมีผลใช้บังคับ - ในมาตรา 21 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "06 ระบบภาษีพื้นฐานในสหพันธรัฐรัสเซีย")

ในเมืองสหพันธรัฐอย่างมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก กฎหมายของเมืองเหล่านี้กำหนดและบังคับใช้ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นอาจกำหนดและบังคับใช้เฉพาะในรายการที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของการปกครองตนเองในท้องถิ่นในการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบมีหน้าที่ต้องกำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเวลาการชำระเงินและแบบฟอร์มการรายงานสำหรับ ภาษีนี้

อาจมีการมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลสำหรับการจัดหาให้กับผู้เสียภาษีด้วย อื่น องค์ประกอบที่จำเป็นการจัดเก็บภาษีก่อตั้งขึ้นตามภาษีท้องถิ่นของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณลักษณะที่โดดเด่นของภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นคือรวมภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดไว้แล้ว (ยกเว้นภาษีที่ดิน) ในส่วนที่เกี่ยวข้อง งบประมาณท้องถิ่นณ สถานที่ชำระเงินและเป็นแหล่งรายได้ที่ได้รับมอบหมาย

ส่วนการปฏิบัติ

ภารกิจที่ 1

พื้นที่ที่ดินที่องค์กรได้มาเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยคือ 6,500 ตารางเมตร ระยะเวลาการออกแบบการก่อสร้างคือ 3 ปี การก่อสร้างเสร็จสมบูรณ์และได้รับการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่สร้างเสร็จเรียบร้อยแล้ว การก่อสร้างทุนในสองปี มูลค่าที่ดิน 1 m2 ของที่ดินคือ 1,300 รูเบิล อัตราภาษีที่ดินอยู่ที่ 0.3% คำนวณจำนวนภาษีที่ดินสำหรับปีแรก ปีที่สอง และปีที่สามของการถือครองที่ดิน คำนวณภาษีที่ดินใหม่สำหรับปีแรกและปีที่สองของการถือครองที่ดิน ระบุกำหนดเวลาการชำระภาษีล่วงหน้า กำหนดเวลาชำระภาษี ณ สิ้นปี และกำหนดเวลายื่นคำนวณภาษีและคืนภาษี

สารละลาย:

ตามมาตรา 396 วรรค 15 ของ NKRF

เกี่ยวกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) ให้เป็นกรรมสิทธิ์โดยบุคคลและ นิติบุคคลภายใต้เงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัยที่ดำเนินการ ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) ดำเนินการโดยผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงระยะเวลาการก่อสร้าง 3 ปีนับจากวันที่ การลงทะเบียนของรัฐสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับงวดนี้เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 รับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการหักล้าง (คืน) ให้กับผู้เสียภาษีตามตกลงที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

1 ปี: 6500*1300*2=16900000 ถู

ปีที่ 2: 6500*1300*2=16900000 ถู

ภาษี: 16900000*0.3%=50700 ถู

ปีที่ 3: 6500*1300=8450000 ถู

ภาษี: 8450000*0.3%=25350 ถู

ความแตกต่างในปีแรก: 6500*1300*0.3%=25350 ถู

ความแตกต่างในปีที่สอง: 6500*1300*0.3%=25350 ถู

ภารกิจที่ 2

ณ วันที่ 1 มกราคม องค์กรมียานพาหนะที่จดทะเบียนตามลักษณะที่กำหนด:

รถบรรทุกที่มีกำลังเครื่องยนต์ 220 แรงม้า - 28

รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์ 100 แรงม้า - 10

ในระหว่างปี มีการซื้อและจดทะเบียนยานพาหนะกับ State Traffic Safety Inspectorate ซึ่งเป็นรถบรรทุกที่มีกำลังเครื่องยนต์ 220 แรงม้า (5 ยูนิต - 11 พฤษภาคม, 4 ยูนิต - 20 สิงหาคม) รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์ 95 แรงม้า (5 ยูนิต - 15 กันยายน) คำนวณ: จำนวนภาษีการขนส่งทั้งหมดสำหรับปี ระบุกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและกำหนดเวลาชำระภาษีประจำปี

สารละลาย:

รถบรรทุก:

220 แรงม้า * 5 ยูนิต * 60 ถู (อาจ)

220 แรงม้า * 4 หน่วย * 60 รูเบิล * 5/12 = 22,000 รูเบิล (สิงหาคม)

รถยนต์นั่งส่วนบุคคล:

95 แรงม้า * 5 หน่วย * 20 ถู * 4/12 = 3167 ถู (กันยายน)

ทั้งหมด: 369600+20000+44000+22000+3167=458767 ถู

บทสรุป

การศึกษาภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นทำให้เราได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้:

1. ภาษี - การจ่ายเงินที่บังคับและไร้ประโยชน์ซึ่งเรียกเก็บจากองค์กรและบุคคลในรูปแบบของการจำหน่ายสิ่งที่พวกเขามีตามสิทธิในการเป็นเจ้าของ การจัดการทางเศรษฐกิจ หรือการจัดการการปฏิบัติงาน เงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ ความมั่นคงทางการเงินกิจกรรมของรัฐและ (หรือ) เทศบาล

2. หลังจากมีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหลายครั้ง ภาษีท้องถิ่นควรรวมภาษีที่ดิน ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา และภาษีภูมิภาคควรรวมภาษีทรัพย์สินของบริษัท ภาษีการขนส่ง และภาษีการพนัน

3. มีมาตรการและบทลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมายภาษีอากร ได้แก่ การหลีกเลี่ยงภาษี การชำระล่าช้า นอกจากนี้ยังมีการเลื่อนการผ่อนชำระและไม่สามารถลงโทษสำหรับการละเมิดเดียวกัน

ก่อนที่จะสร้างระบบภาษีของเทศบาล จำเป็นต้องพัฒนาหลักการพื้นฐานของการกระจายภาษีที่สมเหตุสมผลภายในกรอบของสหพันธ์ภาษี ความสำคัญทางสังคมสำหรับดินแดนที่กำหนด เพื่อให้ผู้เสียภาษีเห็นชัดเจน ภาษีท้องถิ่นควรมีแนวโน้มเพิ่มขึ้นในโครงสร้างรายได้ภาษีของงบประมาณท้องถิ่น การหักเงิน (เพิ่ม) จากภาษีของรัฐบาลกลางและภูมิภาคไปยังงบประมาณท้องถิ่นควรมีแนวโน้มที่จะเพิ่ม ระยะเวลาของอัตราคงที่ (มาตรฐาน) และต้องมีสถานะภาษีท้องถิ่นโดยมีการควบคุม งบประมาณของรัฐบาลกลางตามข้อตกลงกับภูมิภาคที่เกี่ยวข้อง

ประเทศจะต้องสร้าง ระบบแบบครบวงจร การจัดเก็บภาษีท้องถิ่นสร้างขึ้นบน หลักการทั่วไปและวิธีการจัดเก็บ เนื่องจากภาษีท้องถิ่นไม่สามารถแยกออกจากระบบภาษีทั้งหมดได้ รัฐบาลท้องถิ่นควรมีสิทธิ์เรียกเก็บภาษี แต่เป็นไปตามรายการกว้างๆ ที่กำหนดไว้และพัฒนาในรายละเอียดที่เพียงพอโดยหน่วยงานนิติบัญญัติสูงสุดของรัฐบาล

รายชื่อวรรณกรรมที่ใช้แล้ว

1. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. กฎหมายของรัฐบาลกลาง"เกี่ยวกับ พื้นฐานทางการเงินรัฐบาลท้องถิ่นในสหพันธรัฐรัสเซีย"

3. ดวงกนิช แอล.วี. ภาษีและการเก็บภาษี รอสตอฟ-ออน-ดอน: ฟีนิกซ์

5. โคลชิน เอส.พี. การจัดเก็บภาษี ม

6. Kravtsova G.F., Tsvetkov N.I., Ostrovskaya T.I. พื้นฐานของทฤษฎีเศรษฐศาสตร์ (เศรษฐศาสตร์มหภาค) คู่มือการศึกษา Khabarovsk: สำนักพิมพ์ของมหาวิทยาลัยขนส่งแห่งรัฐฟาร์อีสเทิร์น 2544

7. Kucherov I. I. อาชญากรรมทางภาษี

8. ลีซอฟ อี.เอ. คุณสมบัติของภาษีท้องถิ่นในรัสเซียและวิธีการปรับปรุง //การบัญชีและภาษี.. หมายเลข 8 //www.dis.ru

9. รายได้จากภาษี//www.fpcenter.ru

10. ความผิดด้านภาษี- หลักสูตรการบรรยาย เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

11. เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎหมายปี 2552 //www.nalog.ru

12. ผลลัพธ์หลักของการรับภาษีและค่าธรรมเนียมที่ดำเนินการโดย Federal Tax Service ของรัสเซียในเดือนมกราคม 2549 ในภูมิภาค Rostov 02/13/2006 //www.nalog.ru

13. ปาร์กาเชวา M.A., Sharonova E.A. ภาษีขนส่ง. ลักษณะเฉพาะของการชำระเงินโดยนิติบุคคลและบุคคล เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก 2546

15. ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคและท้องถิ่น ม.

16. โรมานอฟสกี้ เอ็ม.วี. ระบบงบประมาณรฟ. ม.

โพสต์บน Allbest.ru

...

เอกสารที่คล้ายกัน

ลักษณะทั่วไประบบภาษีของรัสเซีย แนวคิดและการจำแนกภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นให้สอดคล้องกับ รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย อำนาจของหน่วยงานในอาณาเขตในการจัดตั้งองค์ประกอบภาษีแต่ละส่วน

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 21/01/2554


ลักษณะทั่วไปของภาษีโดยเชื่อมโยงระบบภาษีตามปัจจุบัน กฎหมายภาษีรฟ. การวิเคราะห์แนวคิดเรื่องภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่น ลักษณะของอำนาจของหน่วยงานในอาณาเขตในการสร้างองค์ประกอบภาษีแต่ละส่วน

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 07/04/2010


แง่มุมทางทฤษฎีของการเก็บภาษี: สาระสำคัญของภาษีหน้าที่และประเภทหลัก (ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางภาษีและค่าธรรมเนียมของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาค) และภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น) สถานะปัจจุบันภาษีท้องถิ่น

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 25/06/2010


ศึกษาองค์ประกอบและองค์ประกอบของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น สถานที่ในระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การพิจารณาปัญหาในการใช้อำนาจของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องกับภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 24/10/2014


แง่มุมทางทฤษฎีของการเก็บภาษี สาระสำคัญของภาษี ภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น – กรอบกฎหมาย สถานะปัจจุบันของภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่น ปรับปรุงขั้นตอนการชำระภาษีท้องถิ่นและภูมิภาค

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 12/09/2549


จำนวนภาษีทั้งหมดตามระดับของรัฐบาลและการจัดการ: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น อำนาจของหน่วยงานนิติบัญญัติแห่งอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลในการจัดตั้งภาษี

บทคัดย่อเพิ่มเมื่อ 06/08/2013


สาระสำคัญ ฟังก์ชั่น ประเภทภาษีและค่าธรรมเนียม คุณสมบัติของระบบภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น การคำนวณและวิเคราะห์รายได้ภาษีตามงบประมาณท้องถิ่นตามผู้ตรวจกระทรวงภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใน Shadrinsk ในปี 2549 การคาดการณ์การประเมินภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 04/03/2551


ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซีย อำนาจของหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการจัดตั้งภาษีและค่าธรรมเนียม ระบบภาษีพิเศษ การแก้ปัญหาการคำนวณภาษี

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 21/04/2010


เนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น การจำแนกประเภทและประเภท ทันสมัย ระบบภาษีรัสเซีย ความหลากหลาย ความไม่สอดคล้องกัน ความซับซ้อน และแนวทางการปรับปรุง บทบาทของภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในการกำหนดงบประมาณท้องถิ่น

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 27/12/2552


องค์ประกอบและ วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น ประวัติความเป็นมาของการพัฒนา วิธีการและทิศทางของการปฏิรูป วิธีการคำนวณ ขั้นตอนการชำระภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นเป็นงบประมาณ หลักการ และแนวโน้มการปรับปรุงในอนาคต

รัสเซียมีภาษีประเภทใดบ้าง?

ภาษี (และค่าธรรมเนียม) ในรัสเซียจะถูกรวบรวมในระดับต่อไปนี้:

1. รัฐบาลกลาง
2. ภูมิภาค
3. ท้องถิ่น.

ใน แยกหมวดหมู่สามารถแยกแยะระบบภาษีพิเศษได้ เกี่ยวข้องกับภาษีของรัฐบาลกลาง (ข้อ 7 มาตรา 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีที่จัดเก็บในระดับเหล่านี้มักจะถูกโอนไปยังงบประมาณที่มีชื่อเดียวกัน แต่นี่ไม่ใช่กรณีเสมอไป ตัวอย่างเช่น ภาษีรัฐบาลกลางภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือ ระบอบการปกครองพิเศษการจัดเก็บภาษี - ให้เครดิตกับงบประมาณภูมิภาค (ข้อ 2 ของบทความ 56 ของรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น รวมถึงภาษีภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ จะมีการนำมาใช้ในระดับของรหัสภาษีเสมอ ภาษีประเภทแรกได้รับการควบคุมโดยกฎระเบียบของรัฐบาลกลาง โดยหลักๆ แล้วจะใช้รหัสภาษีเดียวกัน การกระทำอื่นต้องไม่ขัดแย้งกับการกระทำนั้น

ในระดับของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและเทศบาลจะมีการกำหนดลักษณะขององค์ประกอบสำคัญของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่นตามลำดับเช่น:

• อัตรา (ภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อกำหนดและขั้นตอนในการโอนไปยังงบประมาณ - ในทุกกรณี
• การคำนวณฐานภาษีจำนวนและขั้นตอนการรับผลประโยชน์ - สำหรับภาษีบางส่วน (รายการของพวกเขาถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ประเภทของกิจกรรมที่ระบอบการปกครองดังกล่าวมีผลบังคับใช้และข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนไปใช้ - ตามระบบภาษีพิเศษ

หากเจ้าหน้าที่ของภูมิภาคหรือเทศบาลไม่ยอมรับ กฎระเบียบโดยกำหนดลักษณะเฉพาะของภาษีจากนั้นจะใช้คุณสมบัติที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

พิจารณาประเภทภาษีหลัก (ภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค ภาษีท้องถิ่น และการชำระเงินภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ) ที่บังคับใช้ในปี 2561 รายละเอียดเพิ่มเติมในรูปแบบตาราง

รัสเซียมีภาษีของรัฐบาลกลางใดบ้าง (ตาราง)

ภาษี (ค่าธรรมเนียม)	บทใดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุม	ใครจ่าย
		ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่ทำงานให้ ระบบทั่วไปการเก็บภาษี (ไม่ได้ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีพิเศษ*) ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น ผู้นำเข้าสินค้าและบริการจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้จดทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย)	จากรายได้จากการขายสินค้าและบริการ (เมื่อนำเข้าสินค้าหรือบริการจากต่างประเทศ) เว้นแต่จะมีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าหรือบริการ
		ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี (เช่น ยาสูบ แอลกอฮอล์ น้ำมันเบนซิน)	สำหรับการขายสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี
		บุคคลที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ไอพีบน OSN ตัวแทนภาษี (เช่นนายจ้าง)	จากรายได้ใดๆ ( ตัวแทนภาษี- จากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดา) ไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เกี่ยวกับผลกำไรขององค์กร		เฉพาะนิติบุคคลที่ทำงานให้กับ OSN	จากกำไรจากการขายสินค้าและบริการใดๆ
		ผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลที่ขุดแร่	สำหรับการสกัดแร่ธาตุจากดินใต้ผิวดินที่อยู่ในรัสเซียและต่างประเทศ
		ผู้ประกอบการบุคคลและนิติบุคคลที่ใช้แหล่งน้ำธรรมชาติ (ทะเล แม่น้ำ ทะเลสาบ) เพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ (เช่น วงจรอุตสาหกรรม การผลิตไฟฟ้า ล่องแพไม้)	สำหรับการใช้น้ำจากแหล่งน้ำธรรมชาติปริมาณน้ำเข้า
ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์และทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ		บุคคลธรรมดา (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) นิติบุคคลที่มีใบอนุญาตล่าสัตว์และตกปลา	สำหรับการสกัดสัตว์และทรัพยากรน้ำในปริมาณที่กำหนดในใบอนุญาตล่าสัตว์หรือตกปลา
หน้าที่ของรัฐ		บุคคลธรรมดานิติบุคคล	สำหรับการรับบริการสาธารณะใด ๆ (เช่น การจดทะเบียนวิสาหกิจ)

* หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ดำเนินงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหากแสดงใบแจ้งหนี้แก่คู่สัญญา - เอกสารหลักที่ใช้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตอนนี้ - เกี่ยวกับภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นในรูปแบบตาราง

ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคและท้องถิ่น: ตาราง

ภาษี (ค่าธรรมเนียม)	บทใดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุม	ใครจ่าย	มันจ่ายไปเพื่ออะไร (มันจ่ายไปเพื่ออะไร)
ภูมิภาค
ภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคล			สำหรับการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี (เช่น อาคารสำนักงาน)
สำหรับธุรกิจการพนัน		นิติบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้จัดระเบียบการดำเนินงานของสถานประกอบการพนัน	สำหรับการเป็นเจ้าของวัตถุที่ต้องเสียภาษี (โต๊ะเกม เครื่องสล็อต)
ขนส่ง		บุคคลธรรมดานิติบุคคล	สำหรับการเป็นเจ้าของรถยนต์ที่ต้องเสียภาษี
ที่ดิน		บุคคลธรรมดานิติบุคคล	สำหรับกรรมสิทธิ์ในที่ดินที่ต้องเสียภาษี
เพื่อทรัพย์สินของบุคคล			สำหรับการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี
ค่าธรรมเนียมการค้า		บุคคลธรรมดานิติบุคคล	สำหรับการใช้งานแบบเคลื่อนย้ายได้หรือ อสังหาริมทรัพย์ใช้เป็นร้านค้าปลีกอย่างน้อยหนึ่งครั้ง**

** จ่ายเฉพาะในมอสโกเท่านั้นตอนนี้

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

ภาษีของรัฐบาลกลาง-- ภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และบังคับสำหรับการชำระเงินทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการรวมไว้ในงบประมาณหรือ กองทุนนอกงบประมาณขนาดของอัตราวัตถุประสงค์การเก็บภาษีผู้จ่ายภาษีกำหนดขึ้นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและรวบรวมทั่วทั้งอาณาเขตของตน

ราคา ภาษีของรัฐบาลกลางก่อตั้งโดยสมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ขณะเดียวกันอัตราภาษีสำหรับ แต่ละสายพันธุ์ ทรัพยากรธรรมชาติภาษีสรรพสามิตสำหรับวัตถุดิบแร่บางประเภทและ ภาษีศุลกากรกำหนดโดยรัฐบาลกลาง

ภาษีของรัฐบาลกลางตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วย:

• ·ภาษีมูลค่าเพิ่ม (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · ภาษีสรรพสามิต (บทที่ 22 ของ NKRF)
• ·ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล (บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · เดี่ยว ภาษีสังคม(บทที่ 24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีเงินได้นิติบุคคล (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีการขุดแร่ (บทที่ 26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีน้ำ (บทที่ 25.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วัตถุของสัตว์โลกและสำหรับการใช้วัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ (บทที่ 25.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · หน้าที่ของรัฐ(บทที่ 25.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีภูมิภาคเป็นจุดเชื่อมโยงหลักของงบประมาณอาณาเขต ซึ่งทำหน้าที่สนับสนุนทางการเงินแก่งานที่อยู่ในนั้น หน่วยงานภาครัฐการบริหารงานของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

เป้าหมายของหน่วยงานระดับภูมิภาคคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการพัฒนาภูมิภาคตลอดจนพื้นที่การผลิตและที่ไม่ใช่การผลิตในดินแดนรองของตน

บทบาท งบประมาณระดับภูมิภาคทวีความรุนแรงมากขึ้น ด้วยความช่วยเหลือของงบประมาณระดับภูมิภาค รัฐจึงดำเนินการ นโยบายเศรษฐกิจปรับระดับระดับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของดินแดนที่ล้าหลังในด้านเศรษฐกิจและเงื่อนไขอื่นๆ เนื่องจากสภาพทางประวัติศาสตร์ ภูมิศาสตร์ การทหาร และอื่นๆ การพัฒนาสังคมจากส่วนอื่น ๆ ของประเทศ อยู่ระหว่างการพัฒนา โปรแกรมระดับภูมิภาคซึ่งได้รับทุนจากงบประมาณระดับภูมิภาค

รายได้งบประมาณภูมิภาคสร้างขึ้นจากภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาค รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี และรายได้จากรายได้ในระดับที่สูงกว่า

ภาษีภูมิภาคได้แก่:

• · ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล;
• · ภาษีการขนส่ง
• · ภาษีธุรกิจการพนัน

ทิศทางหลักของการใช้กองทุนงบประมาณระดับภูมิภาค:

• ·สร้างความมั่นใจในการทำงานของหน่วยงานด้านกฎหมายและผู้บริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• · การบริการและการชำระคืน หนี้รัฐบาลวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย
• · รับประกันการดำเนินการตามโครงการเป้าหมายระดับภูมิภาค
• ·การก่อตัวของทรัพย์สินของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ·การดำเนินการความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศและต่างประเทศของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ·สร้างความมั่นใจในกิจกรรมของกองทุน สื่อมวลชนวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย
• · การเรนเดอร์ ความช่วยเหลือทางการเงินงบประมาณท้องถิ่น
• ·สร้างความมั่นใจในการดำเนินการตามอำนาจรัฐบางอย่างที่ถ่ายโอนไปยังระดับเทศบาล

สถานที่แรกในด้านค่าใช้จ่ายจะถูกนำไปใช้โดยการจัดสรร เศรษฐกิจของประเทศ(อุตสาหกรรม การก่อสร้าง เกษตรกรรม การขนส่ง ถนน การสื่อสาร ฯลฯ)

อันดับที่ 2 – ค่าใช้จ่ายในการจัดกิจกรรมทางสังคมและวัฒนธรรม (การศึกษา วัฒนธรรมและศิลปะ นโยบายทางสังคม) - มากกว่า 25%; ต้นทุนการจัดการและบำรุงรักษา หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายอยู่ที่ประมาณ 8%

ตามคำจำกัดความที่ให้ไว้ในมาตรา 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาลเกี่ยวกับภาษีและบังคับสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของที่เกี่ยวข้อง การก่อตัวของเทศบาลได้รับการยอมรับว่าเป็นของท้องถิ่น

ตามมาตรา 15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีท้องถิ่นจะรวมถึง:

• · ภาษีที่ดิน
• · ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีท้องถิ่นจะเครดิตเต็มไปยังงบประมาณท้องถิ่น ส่วนแบ่งรายได้จากภาษีท้องถิ่นในรายได้ของงบประมาณรวมของรัสเซียมีขนาดเล็กน้อยกว่า 2% รายได้จากภาษีท้องถิ่นเป็นเพียงส่วนหนึ่งของรายได้งบประมาณของเทศบาล แหล่งที่มาหลักคือการหักภาษีของรัฐบาลกลางและภูมิภาค

ในรัสเซียมี 83 วิชาซึ่งมีเทศบาล 24.2 พันแห่ง ปัญหาของรัฐบาลท้องถิ่นเกือบทั้งหมดคือ การพึ่งพาทางการเงินจากรัฐบาลกลางและ ระดับภูมิภาคเจ้าหน้าที่. บ่อยครั้ง เงินทุนของตัวเองไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามอำนาจที่ได้รับมอบหมายจากหน่วยงานเทศบาล

ในอนาคตมีการวางแผนที่จะแทนที่ภาษีที่ดินและภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลที่มีอยู่ ภาษีเดียวสำหรับอสังหาริมทรัพย์ แต่กระบวนการนี้ยังคงถูกขัดขวางเนื่องจากความล้าหลังของระบบ การประเมินมูลค่าตลาดอสังหาริมทรัพย์