Angajatorii sunt participanții cheie în limba rusă sistem de pensii. Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, pe care ei le acumulează și le plătesc Fondului de pensii din plăți și alte remunerații în favoarea angajaților - acestea sunt pensiile viitoare ale angajaților acestora și plata pensiilor actualilor pensionari.
Fondul de pensii al Rusiei este administratorul contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie și obligatorie asigurare de sanatate.
Plătitorii primelor de asigurare sunt:
IMPORTANT! Pentru populația care desfășoară activități independente de la 1 ianuarie 2016 pentru a contabilitate separată prime de asigurare, au fost aduse modificări codurilor subtipurilor de venituri bugetare pentru KBK, utilizate pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în marime fixa:
Se calculează din valoarea venitului plătitorului, care nu depășește valoare limită sursa de venit;
Calculat din valoarea venitului plătitorului primit peste limita de venit (1%).
Au fost introduse noi BCC-uri pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă.
IMPORTANT! Pentru toate categoriile de plătitori De la 1 ianuarie 2016, au fost aduse modificări codurilor subspeciilor Venitul KBKîn scopul contabilizării separate a penalităților și a dobânzilor la plata respectivă.
Procedura de plată a primelor de asigurare
15 a fiecărei luni- ultima zi de plată a primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea obligatorie de sănătate pentru luna precedentă. Plata trebuie efectuată lunar. Dacă ultima zi a perioadei cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci sfârșitul perioadei se consideră a fi următoarea zi lucrătoare care urmează. Primele de asigurare acumulate, dar neplătite la timp sunt recunoscute ca restanțe și fac obiectul încasării.
22% - tariful de bază al contribuţiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.
+ 10% tariful primelor de asigurare, dacă cuantumul bazei de calcul a primelor de asigurare de la angajator este mai mare decât valoarea stabilită .
5,1% - tariful primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sanatate.
796.000 de ruble- valoarea maximă a bazei de la care se plătesc contribuțiile de asigurare la sistemul de asigurări obligatorii de pensii în 2016 (în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265).
IMPORTANT! Începând cu anul 2015, plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate la bugetul MHIF se face la ratele stabilite din toate, fără limitare, sumele plăților și alte remunerații în favoarea unei persoane fizice pentru suma corespunzătoare. an fiscal, cu excepția sumelor care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare în conformitate cu articolul 9 Lege federala Nr. 212-FZ.
Baza de calcul a primelor de asigurare se determină separat pentru fiecare angajat de la începutul perioadei de facturare la sfârșitul fiecărei luni calendaristice pe baza de angajamente. La calcularea primelor de asigurare pt tarif suplimentar Pentru categorii individuale Pentru angajatorii care au locuri de muncă în industriile periculoase și periculoase, prevederea de limitare a bazei de calcul a primelor de asigurare nu se aplică.
Primele de asigurare pentru fiecare tip de asigurare trebuie plătite în documente de decontare separate, care sunt trimise băncii indicând conturile relevante. Trezoreria Federală si coduri clasificare bugetară.
Contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie trebuie plătite fără a fi împărțite în părți de asigurări și de economii.
În lipsa unei bănci, plătitorii de prime de asigurare - persoanele fizice pot plăti primele de asigurare gratuit prin casieria administrației locale sau prin serviciul poștal federal.
Sunt disponibile coduri de clasificare bugetară (BCC) pentru plata primelor de asigurare.
IMPORTANT! Suma primelor de asigurare care urmează să fie transferată guvernului relevant fonduri extrabugetare, angajatorii trebuie să stabilească exact - în ruble și copeici. Până în 2015, valoarea primelor de asigurare care trebuia transferată la fondurile relevante a fost determinată în ruble întregi.
Plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate, precum și întocmirea rapoartelor privind plățile plătite și acumulate, urmează aceeași schemă ca și pentru asigurarea obligatorie de pensie. La transferul primelor de asigurare către casele de asigurări obligatorii de sănătate, asiguratul este obligat să indice numărul său de înregistrare în ordinele de plată.
IMPORTANT! Din 2015, băncile sunt obligate să elibereze certificate autorităților care monitorizează plata primelor de asigurare privind disponibilitatea conturilor bancare și (sau) soldurilor. Bani pe conturi, extrase de tranzacții pe conturile organizațiilor, antreprenori individualiîn bănci în termen de trei zile de la data primirii unei solicitări motivate din partea organismului de monitorizare a plății primelor de asigurare (Procedura băncilor de a transmite informații privind disponibilitatea conturilor, soldurile de numerar în conturi, extrasele tranzacțiilor în conturi la cererea organelor teritoriale ale Fondului de pensii al Federației Ruse, precum și a formularelor relevante de certificate și extrase, aprobate prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 14 octombrie 2015 nr. 377p).
IMPORTANT! Din 2015 din plăți cetateni strainiși apatrizii (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare) care stau temporar pe teritoriul Federației Ruse sunt acumulați contributii la pensie indiferent de perioada de valabilitate a contractelor de muncă încheiate.
Informații și sfaturi cuprinzătoare cu privire la procedura de plată a primelor de asigurare pot fi obținute de la organismul teritorial al Fondului de pensii al Rusiei de la locul de înregistrare a asiguratului. În plus, pe site-ul web al Fondului de pensii al Rusiei în „Contul de poliță”, asiguratul poate vedea registrul plăților, poate primi un certificat de reconciliere a calculelor și poate emite ordin de plata, calculează contribuțiile, emite chitanțe și multe altele în timp real. În plus, în secțiunea „ Servicii electronice» există un serviciu „Generarea documentelor de plată”, cu ajutorul căruia puteți pregăti un ordin de plată.
Contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse sunt luate în considerare în contul personal individual al cetățeanului. Din numărul total de contribuții de-a lungul anilor de muncă dimensiunea va depinde viitoare pensie — cu cât sunt mai multe contribuții, cu atât pensia este mai mare. Prin urmare, toate deducerile necesare sunt făcute și contabilizate în contul său personal.
Obligația de a plăti contribuții de asigurare către Fondul de pensii este stabilită de Codul fiscal, prin urmare se consideră neplata sau calcularea incorectă a sumei contribuțiilor. infractiune fiscala. Neplata contribuțiilor sau (dacă plătitorul, de exemplu, este un antreprenor individual) este pasibil de amenzi grave, inclusiv de răspundere penală.
Plătitorii contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii includ persoanele enumerate în partea 1 a art. 419 Codul fiscal RF. Acestea includ:
Cetăţenii confundă adesea contribuţiile la asigurarea obligatorie de pensie cu impozitarea de 13% (impozitul pe venitul personal). Este important să înțelegeți că angajatul însuși nu face contribuții la Fondul de pensii - aceasta este gestionată de angajatorul său. în plus nu se scade suma contributiilor din salariile angajat. Aceste fonduri sunt plătite pe cheltuiala angajatorului, iar valoarea lor este calculată pe baza mărimii fondului de salarii.
Dacă un cetățean lucrează pe cont propriu (întreprinzător individual, avocat, notar etc.), atunci el face contribuții la Fondul de pensii "pentru mine". Aceasta va depinde de venitul său anual.
Dacă un cetățean aparține mai multor categorii în același timp, atunci trebuie să plătească contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei pentru fiecare motiv. De exemplu, dacă un antreprenor individual lucrează pentru el însuși și în același timp are angajați în personalul său, atunci efectuează plăți către Fondul de pensii atât, cât și separat pentru fiecare angajat.
Tarifele contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt consacrate în art. 425 Codul fiscal al Federației Ruse. Ratele de contribuție la Fondul de pensii pentru anul 2020 sunt:
Cota de contribuție de 10% la depășirea bazei se aplică numai asiguraților care plătesc contribuții la cota de bază (același 22%) și nu se utilizează pentru acei plătitori care contribuie la cote reduse. Tabelul complet de pariuri este prezentat mai jos.
Categorie | Rata tarifară |
---|---|
Firme simplificate cu activitati preferentiale | 22% (10% depășește limita) |
Farmacii pe UTII | |
Antreprenori pe brevet | |
Firme care implementează rezultatele activității intelectuale | 20% |
Companii care operează în domenii tehnologic-inovatoare, turistice și recreative | |
Organizații non-profit și caritabile simplificate | |
Organizații implicate în producția și vânzarea de produse audiovizuale animate | 8% |
companii IT | |
Participanții la proiectul Skolkovo | 14% |
Organizații și antreprenori individuali care au primit statutul de SEZ în Crimeea și Sevastopol | 6% |
Locuitorii zonelor economice speciale | |
Companii care efectuează plăți către membrii echipajului navei | 0% |
Rețineți că tarife reduse pentru organizațiile care folosesc sistemul de impozitare simplificat, farmaciile pe UTII, antreprenorii individuali pe PSN sau sistemul de impozitare simplificat, au fost anulate de la 01.01.2019 Acum plătesc primele de asigurare la cota generală - 22% + 10%.
Pentru cetățenii care desfășoară activități independente și antreprenorii individuali, termenele limită pentru transferul plăților către Fondul de pensii, deoarece aceștia le plătesc doar o dată pe an.
Sumele primelor de asigurare sunt determinate în ruble și copeici. Când completați un ordin de plată, trebuie să indicați următorii identificatori de plată:
În caz de încălcare a termenelor limită sau neplată, precum și plata incompletă a primelor de asigurare, plătitorul riscă o amendă de la 20 la 40% din suma netransferată. În plus, în cazul în care suma plății insuficiente este semnificativă și asiguratul se sustrage în mod repetat de la plata, acesta se poate confrunta cu sancțiuni penale (în funcție de valoarea prejudiciului).
Angajații pot controla contribuțiile la Fondul de pensii făcute de angajatorul lor. Acest lucru este important, deoarece, ca urmare a plății contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, pensiile sunt formate în contul personal al angajatului, a cărui valoare va determina mărimea pensiei viitoare. În consecință, cu cât au fost transferate mai multe contribuții pe parcursul anilor de muncă, cu atât pensia va fi mai mare (puteți citi cum se calculează în 2020).
Conform legislației Federației Ruse, angajatorii obligat lunar plătesc prime de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru angajații lor. Plata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii de către angajator garantează cetățenilor care sunt angajați oficial și primesc așa-numitul "alb" salariu, plata. În plus, contribuțiile la asigurările obligatorii de pensie finanțează acum plățile de pensie către actualii pensionari.
Plata se face prin banca documente de plată separate pentru fiecare tip de asigurare. Aceste documente trebuie să indice conturile corespunzătoare ale Trezoreriei Federale și KBK. Suma trebuie specificată exact - în ruble și copeici. Atunci când plătiți contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate, trebuie să indicați număr de înregistrare.
În cazul în care nu este posibilă plata primelor de asigurare prin intermediul unei bănci, plătitorii (persoanele fizice) au dreptul să le plătească la casieria administrației locale sau la oficiul poștal.
Valoarea bazei de calcul a primelor de asigurare pentru fiecare angajat determinate separat. Totodată, pentru angajatorii care au locuri de muncă în industrii periculoase și periculoase, la calcularea contribuțiilor la tariful suplimentar nu se aplică restricții asupra bazei, adică valoarea maximă a bazei nu le afectează în niciun fel.
În conformitate cu paragraful 3 al art. 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plata primelor de asigurare se face pentru luna anterioară pana pe data de 15 luna curentă. Dacă data de 15 este într-un weekend sau este sărbătoare nelucrătoare, atunci termenul final de plată se amână în ziua lucrătoare următoare.
Întârzierea plății contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse amenință angajatorul cu amenzi semnificative:
În prezent, au loc schimbări fundamentale în domeniul asigurării pensiilor pentru cetățenii Federației Ruse. Pe acest moment Nu au existat încă modificări în domeniul asigurării obligatorii de pensie (OPI). Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate rămân și la angajator. Ele reprezintă plăți obligatorii ca procent din venitul angajatului și nu sunt cantitate fixă(cu excepția antreprenorilor individuali). Esența OPS este aceea când ajung cetățenii vârsta de pensionare li se asigură numerar asigurarea pensiei. Începând cu 01.01.2017, funcțiile primelor de asigurare sunt îndeplinite de Serviciul Fiscal Federal.
Să ne uităm la contribuțiile la asigurările obligatorii de pensie în vigoare în 2020.
Legea federală „Cu privire la obligativitatea asigurare de pensie V Federația Rusă” din 15 decembrie 2001 N 167-FZ reglementează elementele de bază ale OPS
De la 1 ianuarie 2017, Serviciul Fiscal Federal ia în considerare toți plătitorii de prime de asigurare.
Înregistrarea organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali la Serviciul Fiscal Federal se efectuează pe baza Registrului de stat unificat al persoanelor juridice și a Registrului de stat unificat al antreprenorilor:
În prezent, pentru categoria principală a plătitorilor de prime de asigurare pentru perioada până în 2020 inclusiv, Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit un tarif de prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în valoare de 22% din valoarea maximă a bazei pentru calcularea primelor de asigurare pt această specie asigurare și cu 10% peste baza maximă de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate.
Director adjunct al Departamentului O.F. Tsibizova
Plătitorii sunt angajatorii (organizații, antreprenori individuali, persoane fizice), care calculează și plătesc lunar contribuțiile până la data de 15. luna viitoare, după efectuarea plăților către persoane fizice.
Suma primelor de asigurare se calculează în ruble și copeici și se calculează separat pentru asigurarea obligatorie de sănătate, asigurarea obligatorie de sănătate, asigurarea medicală obligatorie.
În cazul în care suma cheltuielilor efectuate pentru plata primelor de asigurare depășește suma totală calculată, atunci diferența rezultată poate fi compensată de către Serviciul Fiscal Federal cu plăți viitoare de asigurări sau compensații.
În conformitate cu art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel de plăți efectuate în cadrul:
Pentru antreprenorii individuali care nu efectuează plăți către persoane fizice, se recunoaște salariul minim stabilit la începutul perioadei de facturare, iar dacă valoarea pt. perioada de facturare peste 300.000 de ruble, obiectul impozitării este venitul său.
Baza se calculează ca suma plăților acumulate de angajatorul care plătește primele de asigurare, cu excepția sumelor care nu sunt supuse impozitării (prestații, compensații, ajutor material etc.), baza de angajamente se determină separat în raport cu o persoană individuală la sfârșitul fiecărei luni pe bază de angajamente de la începutul anului.
Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate are o limitare, după care primele de asigurare plătite la calcularea la rata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în valoare de 22% sunt supuse plăților care depășesc limita în valoare de 10% din exces.
Valoarea maximă a bazei este supusă indexării anuale de la 1 ianuarie a anului corespunzător pe baza salariului mediu din Federația Rusă.
Baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la asigurările obligatorii de sănătate în 2020 este de 1.021.000 de ruble.
Rata primei de asigurare în general în 2020 este de 30%:
Pentru a determina baza contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie, se iau în considerare toate plățile și beneficiile către angajați, cu excepția:
Calculul se face pe baza de angajamente. Până când suma de plată ajunge la 1.021.000 de ruble. (în 2020) 22% se acumulează la asigurarea obligatorie de pensie, peste această sumă - 10%. Calculul contribuțiilor - în ruble și copeici (fără rotunjire).
Contribuțiile transferate sunt anulate drept cheltuieli.
Angajat Zubarev A.L. primește 50.000 de ruble lunar, nu au existat alte angajamente. Calculați contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie pentru luna august 2020.
Acumulările pe bază de angajamente în august s-au ridicat la 400.000 de ruble. (50.000 de ruble * 8 luni), care este sub limita de 1.021.000 de ruble, deci pentru august calculele se vor face pe baza de 22%.
Plățile sunt transferate, unde codul de clasificare bugetară trebuie indicat în câmpul 104. Contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal în 2020 se plătesc pentru fiecare tip de asigurare separat.
Se indică CCA pentru contribuții la OPS - 1821020201061010160, indiferent dacă este plata principală sau penalități și amenzi
Plata contribuțiilor se face lunar cel târziu în data de 15 a lunii următoare, iar raportarea se face trimestrial.
În 2020, este furnizat în formularul aprobat de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551@, termen pentru care, conform articolului 431 din Codul fiscal al Federația Rusă, este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (de exemplu, pentru 9 luni din 2020. – 30.10.2020, pentru anul – 30.01.2020).
RSV prezentat Pagina titluși 3 secțiuni cu aplicații. Dacă organizația are mai mult de 25 de angajați, atunci PZU se depune la în format electronic, dacă 25 sau mai puțin, poate fi pe hârtie (la discreția angajatorului). Dacă se găsește o eroare în PZU, se acordă 5 zile pentru a o corecta (10 zile pentru raportarea pe hârtie). Raporturi de control Indicatorii DAM au fost aprobați prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@.
Important! Plătitorii care nu plătesc sume persoanelor fizice: întreprinzători persoane fizice, avocați, mediatori, notarii și alte persoane care desfășoară activități private), cu excepția șefilor de utilități publice, nu sunt obligați să completeze și să depună PZU.
Plătitorii de contribuții pot compensa sau rambursa sumele plătite în plus sau contribuțiile, penalitățile și amenzile.
Suma plătită în exces poate fi compensată:
Compensarea cu plățile viitoare sau penalitățile și amenzile se efectuează în mod independent prin decizie a Serviciului Fiscal Federal, care nu poate împiedica plătitorul să depună o cerere în formă scrisă sau electronică pentru compensarea sumelor.
De asemenea, plățile în plus ale contribuțiilor de asigurări medicale obligatorii pot fi compensate cu asigurările obligatorii de sănătate și invers (dar nu și asigurările obligatorii de sănătate).
Pentru returnarea contribuțiilor plătite în exces, plătitorul depune o cerere (poate fi depusă în termen de 3 ani de la data plății), iar suma este returnată în termen de 1 lună de la primirea cererii. Dar dacă există o datorie pe penalități și amenzi, o rambursare se poate face numai după ce acestea sunt compensate cu rambursarea acesteia.
La transferul de date de la Fondul de pensii către Serviciul Fiscal Federal din 01/01/2017, au apărut erori și plătitorul trebuie să contacteze autoritățile Fondului de pensii și să reconcilieze calculele pentru perioadele anterioare 01/01/2017 pe baza rezultatelor; reconciliere, se emite un act prin care se confirmă prezența sau absența neplăților. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse nu are niciun drept fără un document justificativ semnat electronic semnatura digitala, efectuați modificări la datele PFR transmise Serviciului Fiscal Federal.
Fiecare angajat îl costă pe angajator mai mult decât salariul lunar stabilit în contract. Dacă angajatul plătește impozit pe venitul personal (în valoare de 13%) pe câștigul său, atunci angajatorul plătește toate contribuțiile la pensie și asigurări din propriul buzunar.
În fiecare lună din salariul salariatului (din cuantumul salariului, prime și alte plăți), angajatorul este obligat să vireze 22% la Fondul de pensii, 5,1% la Fondul de asigurări medicale obligatorii și 2,9% la Fondul de asigurări sociale. Astfel, pe lângă salariul care se înmânează angajatului, încă 30% se virează la buget. Angajatorul trebuie să efectueze plăți către fonduri extrabugetare până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Dacă salariul depășește valoarea maximă (în 2014 este de 624 mii de ruble), el transferă contribuții la Fondul de pensii cu o rată de 10%.
Aceste reguli se aplică tuturor organizațiilor și întreprinzătorilor individuali cu angajați, indiferent de sistemul de impozitare (OSNO, UTII sau sistem simplificat de impozitare). Pentru unele organizații au fost stabilite rate preferențiale ale primelor de asigurare. De exemplu, pentru companiile IT tariful în Fondul de Pensii este de 8%, 4% în Fondul de Asigurări Medicale Obligatorii și 2% în Fondul de Asigurări Sociale. Pentru specii individuale activități pentru companiile care utilizează sistemul fiscal simplificat (de exemplu, firme de constructii) tariful Fondului de Pensii este de 20%, contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale se plătesc numai pentru accidentări. Locuitorii din Skolkovo au și beneficii - ei plătesc doar 14% la Fondul de pensii.
Pentru toate contribuțiile acumulate și plătite, angajatorii sunt obligați să prezinte rapoarte trimestriale la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.
Anterior, toate contribuțiile la Fondul de pensii pentru angajații născuți înainte de 1967 au fost împărțite în două plăți - pentru partea finanțată a pensiei (6%) și parte de asigurare(16%). Din 2014, plata tuturor primelor de asigurare se face într-o singură plată pentru partea de asigurare (la KBK 392 1 02 02010 06 1000 160).
Din 2014, primele de asigurare pentru mass-media au crescut și ele cu 2%, iar beneficiile pentru organizațiile de inginerie au fost eliminate.
Antreprenorii individuali nu își plătesc propriile salarii, așa că plătesc contribuții în sumă fixă.
În 2014, regulile de plată a contribuțiilor antreprenorilor individuali s-au schimbat acum, dimensiunea acestora depinde de valoarea veniturilor primite.
Contribuții pentru antreprenorii individuali cu venituri de până la 300 de mii de ruble. se calculează folosind formula: 12 salariu minim*26%. Ținând cont de faptul că salariul minim pentru 2014 este stabilit la 5554 de ruble, valoarea contribuțiilor va fi de 17328,48 ruble. Astfel, pentru micii antreprenori, cuantumul contribuțiilor în raport cu anul 2013 a fost aproape înjumătățit de la 35.667,66 ruble. în 2013
Pentru antreprenorii individuali cu un venit de peste 300 de mii de ruble. va fi 12 salariul minim * 26% + (venit - 300.000) * 1%, dar nu mai mult de 12 salariul minim * 8 * 26% (142.026,89 ruble).
Contribuții în valoare de 17328,48 ruble. trebuie plătit până la sfârșitul lunii decembrie 2014 la Fondul de pensii, alte 3399,05 ruble. - transfer la MHIF.
1% din venit peste 300 de ruble. Antreprenorul individual trebuie să transfere informații înainte de 1 aprilie 2015. Fondul de pensii al Federației Ruse va primi informații despre venitul antreprenorului individual de la autoritățile fiscale pe baza declaraţiilor depuse.