Cifra de afaceri maximă pentru antreprenorii individuali, simplificată. Ce obiect este mai profitabil în sistemul fiscal simplificat – „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”? Dar să revenim la sistemul fiscal simplificat

Veniturile companiilor și ale antreprenorilor care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să fie în limite. Suma maximă a venitului rezidenților „simplificați” pentru perioada de raportare (impozit) din 2016 nu ar trebui să depășească 79,74 milioane de ruble. (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei nr. 772).

Toate companiile și întreprinzătorii individuali care doresc să continue să lucreze la sistemul fiscal simplificat în 2016 ar trebui să fie ghidați de această sumă (clauza 4.1 din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cei care câștigă mai mult vor fi forțați să treacă la sistem comun impozitare din trimestrul în care a fost permis excedentul (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-11-06/2/248).

Limita de venit este luată în considerare atât de către întreprinzătorii individuali, cât și de către persoanele juridice. În acest caz, calculul limitei de venit se efectuează atât la venitul obiectului, cât și la venitul obiectului minus cheltuieli.

În limita de venit care dă dreptul de a menține sistemul fiscal simplificat în 2016 - 79,74 milioane de ruble, includeți toate veniturile pe care le indicați în Cartea veniturilor și cheltuielilor în rândul „venituri”. Pentru a calcula limita, veniturile pentru cheltuieli nu sunt reduse.

La calcularea limitei, veniturile din sistemul simplificat de impozitare includ toate veniturile care sunt reflectate în coloana 4 „Venituri” din Secțiunea I a Registrului veniturilor și cheltuielilor. În această coloană puteți vedea imediat totalurile pentru trimestrul, jumătatea anului, 9 luni și an. Permiteți-mi să vă reamintesc că oamenii „simplificați” folosesc metoda cash de determinare a venitului. Aceasta înseamnă că sunt luați în considerare doar banii care au ajuns efectiv la casierie sau la contul curent. Sau contrapartea și-a rambursat datoria în alt mod. În consecință, dacă „simplificatorul” a expediat bunurile către contraparte, dar nu a primit plata pentru aceasta într-un anumit trimestru, atunci nu rezultă niciun venit din această tranzacție în trimestrul curent.

Atunci când calculați limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2016, trebuie să luați în considerare toate veniturile care au fost primite începând cu 1 ianuarie 2016. Adică, luați în considerare, în primul rând, veniturile din vânzări - sumele primite pentru bunuri, lucrări și servicii vândute.

În al doilea rând, veniturile din afara exploatării, cum ar fi chiria, dobânda la împrumuturi, credite, creanţe anulat din cauza expirării termen de prescripție(Articolele 346.15, 249 și 250 din Codul fiscal al Federației Ruse). În al treilea rând, veniturile includ creanţe de încasat, rambursat nu cu bani, ci in alt mod. De exemplu, prin compensarea creanțelor reciproce (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Avansurile primite în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt, de asemenea, venituri (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-11-11/7599).

Să presupunem că „simplificatorul” a primit un avans de la cumpărător și l-a inclus în venit. Iar mai târziu, din anumite motive, a returnat avansul cumpărătorului. Este posibil să excludem această sumă din venituri și să nu ținem cont de un astfel de avans? Da, poti. În conformitate cu regulile articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, la returnarea unui avans, baza de impozitare trebuie redusă cu valoarea sa. Specialiștii din departamentul financiar au o opinie similară (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 03-11-06/2/55215).

Dacă o organizație din sistemul fiscal simplificat a fuzionat cu alta, atunci este necesar să se țină cont de venitul organizației afiliate la calcularea limitei. Cert este că venitul organizației afiliate după reorganizare devine venitul companiei reorganizate. Nou entitate nu este format. Organizația afiliată își încetează activitățile, iar drepturile și obligațiile sale sunt transferate celei reorganizate (clauza 5 din articolul 50 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 4 din articolul 57 și clauza 2 din articolul 58 din Codul civil al Federația Rusă). Prin urmare, dacă, ținând cont de veniturile organizației afiliate, suma lor totală de la începutul anului este mai mare decât limita actuală - în 2016 a fost de 79.740.000 de ruble, atunci sistemul simplificat va trebui abandonat.

Ce venituri nu sunt incluse în calculul limitei în cadrul sistemului de impozitare simplificat?

Limita de venit nu include veniturile primite din activitățile transferate către UTII, încasările specificate la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și dividendele primite (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-11-06/ 2/19323, paragrafele 1 și 2 p 1.1 Articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Limita de venit la combinarea sistemului fiscal simplificatși UTII

Atunci când se combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se aplică limita obișnuită a sistemului fiscal simplificat - 79,74 milioane de ruble. Totodată, veniturile din sistemul simplificat de impozitare nu includ veniturile din UTII.

Da, atunci când combinăm sistemul de impozitare simplificat și UTII în 2016, limita pentru sistemul fiscal „simplificat” este, de asemenea, de 79,74 milioane de ruble. (60 milioane RUB x 1.329). Și atunci când calculați, trebuie să luați în considerare veniturile numai din acele tipuri de activități pentru care se aplică sistemul fiscal simplificat (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-11-11/32071). Dar veniturile din activități imputate nu trebuie luate în considerare, acestea nu afectează nimic.

Cei care combină impozitarea simplificată și UTII trebuie să țină evidență separată a veniturilor pentru fiecare tip de activitate. Această obligație este prevăzută la alineatele 6 și 7 ale articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Procedura de depasire a limitei in regimul fiscal simplificat

Dacă în 2016 venitul „simplificatului” depășește 79,74 milioane de ruble, va trebui să treceți la modul general impozitare de la începutul trimestrului în care s-a produs excedentul (clauza 4 din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Trebuie să treceți la OSN în trimestrul în care a fost depășită limita de venit.

În același timp, trebuie să acționați în două direcții. Prima este achitarea integrală a bugetului pentru impozitul „simplificat” și depunerea unei declarații în regimul fiscal simplificat cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care s-a pierdut dreptul la regimul special (clauza 3 a art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, plătitorul sistemului de impozitare simplificat „a zburat” din sistemul „simplificat” și a început să aplice regimul general din trimestrul II al anului 2016. Aceasta înseamnă că declarația pentru anul 2016 trebuie depusă până la 25 iulie 2016. Aceeași perioadă este prevăzută pentru plata părții rămase din impozit în conformitate cu sistemul fiscal simplificat (clauza 7 din articolul 346.21 și clauza 3 din articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

A doua directie este din prima zi a trimestrului in care a fost depasita limita, incepeti calculul impozitului pe venit, TVA, impozitul pe proprietate si pregatiti raportare fiscalăîn conformitate cu regimul general. în care impozitele generale trebuie să plătiți în modul prescris de Codul fiscal al Federației Ruse pentru organizațiile nou create și antreprenorii nou înregistrați (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Limită de venit în 2016 pentru antreprenorii cu brevet

În 2016, limita de venit pentru oamenii de afaceri care utilizează sistemul de brevete a fost stabilită la 60 de milioane de ruble. pentru acele tipuri de activități pentru care au fost dobândite brevete. Dacă, de la începutul anului calendaristic, veniturile antreprenorului din vânzări depășesc această sumă, va fi necesară trecerea la regimul general de impozitare de la începutul perioadei fiscale pentru care a fost primit brevetul. Această regulă este stabilită în paragraful 6 al articolului 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Adică, în 2016, veniturile marginale din sistemul de brevete nu trebuie să fie indexate după coeficientul deflator. Deoarece limita de venit pentru un brevet nu este indexată și nu a crescut.

Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice nr.772 a determinat coeficientul deflator pentru anul 2016 în raport cu sistemul de impozitare a brevetelor. Dar acest coeficient - 1.329 nu afectează limita de venit stabilită de paragraful 6 al articolului 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest coeficient este luat în considerare la determinarea cuantumului venitului potențial pentru antreprenorii cu brevet în 2016. Aceasta înseamnă că în 2016 un brevet va costa mai mult decât înainte. Suma minimă a venitului anual potențial nu este limitată, dar maximul în cazul general nu trebuie să depășească 1 milion de ruble, majorat cu coeficientul deflator (clauza 9 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Adevărat, pentru mai multe tipuri de activități, unui subiect al Federației Ruse i se permite să depășească această limită maximă de 3, 5 și chiar de 10 ori.

Coeficientul deflator pentru 2016 este 1,329. Prin urmare, ținând cont de ajustare, venitul anual potențial maxim este de 1.329.000 RUB. (1.000.000 de ruble x 1.329) (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 ianuarie 2015 Nr. 03-11-09/69405). Valoarea specifică a veniturilor potențiale este stabilită de autoritățile regionale. Mai mult, au dreptul să mărească maximul venit potențial(1.329.000 RUB) De 3, 5 și 10 ori în funcție de tipul de activitate.

Limită de venit atunci când se combină sistemul fiscal simplificat și brevetul

Care este venitul maxim pe care ar trebui să îl aibă un antreprenor în 2016 dacă combină sistemul simplificat de impozitare și sistemul de brevete? Dacă, în paralel cu sistemul de impozitare a brevetelor, un om de afaceri aplică și „sistemul fiscal simplificat”, se adună veniturile din ambele regimuri speciale și se compară această sumă cu limita de 79,74 milioane de ruble. (60 milioane RUB x 1.329).

La calcularea limitei, utilizați coeficientul deflator stabilit pentru 2016 prin ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei nr. 772 (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-11-12/8135).

În iunie 2016, Duma de Stat a adoptat un proiect de lege de modificare a Codului Fiscal al Federației Ruse. Pe baza acestui fapt, a fost adoptat legea federală din data de 3 iulie 2016 Nr 243-FZ ale cărui prevederi vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2017. Articolul 2 din Lege a adus modificări semnificative la limitele de limitare a veniturilor pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat.

La ce limită de venituri va fi acum posibilă trecerea la sistemul simplificat? Cum se va schimba limita de venit din 2017 pentru cei care aplică deja sistemul simplificat de impozitare? Pot ei adoptat prin lege inovații pentru a influența activitățile „simplificate” acum și cum își pot păstra cei care simplifică dreptul la anul? Vom încerca să răspundem întrebări puseÎn acest articol.

Ce se va schimba pentru sistemul fiscal simplificat în 2017

Schimbările în sistemul simplificat de impozitare vor fi vesele pentru mulți, deoarece mai multe întreprinderi mici vor putea aplica sistemul simplificat de impozitare începând cu anul viitor și iată de ce:

• limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat se va dubla aproximativ din 2017 - de la 60 la 120 de milioane de ruble (de fapt puțin mai puțin, ținând cont de indexarea anuală),
• Venitul maxim al persoanelor juridice pentru 9 luni ale anului în care este depusă o cerere de trecere la sistemul simplificat va crește, de asemenea, și va deveni egal cu 112,5 milioane în loc de 45 milioane ruble. La început s-a presupus că ar fi 90 de milioane de ruble. (Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016), iar apoi suma a fost majorată suplimentar la 112,5 milioane (Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016),
• pentru organizații, valoarea reziduală admisibilă a activelor fixe va crește de la 100 de milioane la 150 de milioane de ruble.

Dar, în același timp, s-a adăugat și o „zbură în unguent”: până în 2020, aplicarea coeficientului deflator la limitele veniturilor și veniturilor „simplificate” pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat va fi suspendată. Adică, de fapt, sumele limită nu se vor dubla, ci puțin mai puțin.

Coeficientul deflator ajută la creșterea limitelor de venit existente destul de semnificativ. Acum este la fel de valabil pentru cei care tocmai plănuiesc să treacă la un sistem simplificat din noul an, și pentru cei care lucrează deja la sistemul simplificat de impozitare.

Sistem de impozitare simplificat 2016: limită de venit pentru tranziție

Să vă reamintim că puteți deveni simplificator numai de la începutul anului următor, pentru care trebuie să depuneți o notificare de tranziție la Serviciul Federal de Taxe, la locul de reședință al antreprenorului individual sau la locația persoană juridică, cel târziu în ultima zi a anului curent (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Însă nu este suficient să declari doar că ai decis să schimbi regimul fiscal într-unul simplificat, pentru că mai există o serie de restricții și cerințe care trebuie îndeplinite.

Nu toată lumea poate trece la sistemul simplificat de impozitare, de exemplu, sistemul simplificat nu este disponibil pentru următoarele categorii de contribuabili (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• organizații cu filiale,
• persoane juridice în care mai mult de un sfert este reținut de alte organizații (cu excepția celor specificate în clauza 14, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse),
• Antreprenori individuali și organizații care plătesc impozitul agricol unificat,
• notari și avocați privați,
• case de amanet, bănci, Firme de asigurari, de investiții și non-statale Fondul de pensii, organizații de microfinanțare,
• participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare,
• reprezentanți ai afacerilor de jocuri de noroc,
• organizații care participă la acorduri de partajare a producției,
• instituții bugetare și guvernamentale,
• organizatii straine,
• agentii private de ocupare a fortei de munca.

Pentru a trece la un regim simplificat în 2016, trebuie să respectați și anumite limite:

în ceea ce privește numărul de angajați - nu mai mult de 100 de persoane, în ceea ce privește valoarea reziduală a activelor fixe ale organizației - nu mai mult de 100 de milioane de ruble, în ceea ce privește nivelul veniturilor unei persoane juridice pentru 9 luni ale anului înainte de tranziția la sistemul fiscal simplificat - nu mai mult de 45 de milioane de ruble.

Până la intrarea în vigoare a modificărilor aduse noii legi, valoarea veniturilor care limitează tranziția la un sistem fiscal simplificat (clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) trebuie înmulțită cu coeficientul deflator stabilit prin Ordinul Ministerul Dezvoltării Economice din data de 20 octombrie 2015 Nr. 772. În anul 2016, valoarea sa este egală cu 1.329. Ca urmare, constatăm că pentru a trece la un regim simplificat de la 1 ianuarie 2017, venitul organizației pentru 9 luni din 2016 nu trebuie să depășească nivelul de 59,805 milioane de ruble: 45,000,000 * 1,329 = 59,805,000

Compoziția veniturilor „tranzitorii” include veniturile determinate în conformitate cu articolul 248 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt venituri din vânzări, fără TVA și venituri din neexploatare.

Plătind impozit unic pentru venitul imputat (UTII) pentru un tip de activitate comercială sau mai multe tipurile rămase care se află pe OSNO pot fi transferate într-o formă simplificată. Limita de tranziție se calculează în acest caz numai pentru veniturile din activități din sistemul general (clauza 4 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care o organizație, care combină UTII cu un impozit simplificat, decide să renunțe la „imputare” și să treacă complet la sistemul fiscal simplificat, limita de tranziție ar trebui calculată pe baza venitului „simplificat”. Nu se iau în calcul veniturile din activități „imputate” (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 27 martie 2013 nr. 03-11-06/2/9647).

Exemplu

Activitățile Alpha LLC sunt comerțul cu ridicata și cu amănuntul. Mai mult, comerțul cu ridicata este supus impozitului pe venit, iar comerțul cu amănuntul este transferat către UTII. S-a decis trecerea comerțului cu ridicata într-un regim simplificat de la 1 ianuarie 2017.

Venitul Alpha LLC pentru 9 luni din 2016 s-a ridicat la 115.000.000 de ruble, inclusiv:

• din comerțul cu ridicata - 55.000.000 de ruble,
• din comerțul cu amănuntul – 60.000.000 de ruble.

Sumă venituri totale depășește limita pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat, dar deoarece venitul „imputat” nu este luat în considerare la calcularea venitului permis pentru tranziție, luăm doar venituri din comerțul cu ridicata pe OSNO - 55.000.000 de ruble.

Limita pentru trecerea la un sistem simplificat de la 1 ianuarie 2017, ținând cont de coeficientul deflator, este de 59.805.000 de ruble. Veniturile de la OSNO nu depășesc această sumă, ceea ce înseamnă că Alpha LLC are dreptul de a transfera activitățile de comerț cu ridicata într-un sistem simplificat în 2017.

Când se poate aplica noua limită „tranzitorie” a sistemului fiscal simplificat din 2017?

Limita numărului de angajați care permite trecerea la un sistem simplificat în 2017 va rămâne aceeași - 100 de persoane. Valoare reziduala activele fixe vor crește de la 100 la 150 de milioane de ruble, dar limita de tranziție a venitului pentru organizații se va dubla din 2017: din ianuarie până în septembrie inclusiv, cei care doresc să se alăture lucrătorilor simplificați vor putea câștiga 112,5 milioane de ruble, și nu 45. milioane ca acum. Nu este nevoie să le înmulțiți cu coeficientul deflator, cel puțin în următorii trei ani - această funcție este „înghețată” până la 1 ianuarie 2020.

Noua limită majorată pentru trecerea la un regim simplificat poate fi aplicată doar de la 1 ianuarie 2018. Pentru a face acest lucru, pentru 9 luni din 2017, veniturile nu ar trebui să depășească 112,5 milioane de ruble. Și ca și până acum, această restricție nu se va aplica veniturilor antreprenori individuali.

Cum să rămâneți simplificat în 2016

Pentru a „ține” simplificarea, cei care o folosesc deja acum trebuie să îndeplinească anumite condiții. În special, încercați să nu depășiți limita de venit atunci când lucrați la sistemul fiscal simplificat. În 2016, dimensiunea sa este de 60 de milioane de ruble (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse), la care ar trebui să se aplice coeficientul deflator de 1,329 menționat anterior. Ca rezultat obținem suma maxima venit 79,740 milioane de ruble:

60 000 000 * 1,329 = 79 740 000

Deci, pentru a nu „cădea” sistemul simplificat, până la sfârșitul anului 2016 nu puteți câștiga mai mult de 79,740 milioane de ruble folosind sistemul simplificat de impozitare, iar această cerință se aplică nu numai întreprinderilor, ci și antreprenorilor individuali (scrisoare al Ministerului Finanţelor din data de 03.01.2013 Nr. 03-11-09/ 6114). De îndată ce venitul persoanei simplificate depășește limita de venit specificată în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2016, dreptul de a utiliza regimul special „simplificat” va fi pierdut. Va trebui să plătiți impozite în cadrul sistemului general de impozitare din prima zi a trimestrului în care a fost încălcată limita. Cuantumul limitei „venitului” este același atât pentru simplificatorii cu obiectul „venit”, cât și pentru cei care percep un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli.

Exemplu

Omega LLC este angajată în comerțul cu ridicata și cu amănuntul și oferă, de asemenea, servicii de transport. Tot comerțul a fost simplificat, iar serviciile de transport sunt supuse unei taxe „imputate”. Pentru perioada ianuarie-octombrie 2016, s-au primit venituri în valoare de 86.000.000 de ruble, din care:

• din comerțul cu ridicata – 36.000.000 de ruble, inclusiv 800.000 de ruble în octombrie,
• din comerțul cu amănuntul – 44.000.000 de ruble, inclusiv 1.000.000 de ruble în octombrie,
• din serviciile de transport - 6.000.000 de ruble, inclusiv 200.000 de ruble în octombrie.

Venitul total al Omega depășește limita permisă de 79.740.000 de ruble, dar veniturile din serviciile de transport trebuie excluse din acesta, deoarece sunt supuse UTII.

Veniturile din activități „simplificate” pentru 10 luni din 2016 s-au ridicat la 80.000.000 de ruble (36.000.000 + 44.000.000). Limita de venit permisă în cadrul sistemului fiscal simplificat a fost depășită în octombrie cu 260.000 de ruble. Deoarece depășirea s-a produs în trimestrul al patrulea, compania își pierde dreptul de utilizare a sistemului simplificat de la 1 octombrie 2016 și trece automat la OSNO.

Pentru a preveni ca acest lucru să se întâmple afacerii dvs., va trebui să vă monitorizați veniturile pe tot parcursul trimestrului de raportare, verificând nivelul acestora cu valoarea maximă a veniturilor din sistemul fiscal simplificat 2016.

Să luăm în considerare modul în care ar trebui să fie determinat venitul „simplificat”. Pentru a calcula limita, simplificatorii trebuie să ia în considerare fondurile primite din vânzări, precum și veniturile neexploatare primite pentru perioada impozabilă din activități supuse unui impozit unic pe sistemul fiscal simplificat. Veniturile din vânzări includ nu numai veniturile în numerar primite din vânzare bunuri proprii, sau pentru servicii prestate, dar și venituri din vânzarea drepturilor de proprietate, de exemplu din vânzarea mijloacelor fixe, terenși așa mai departe. Plata poate veni fie în numerar, fie în natură(Clauza 1 a articolului 249 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Venitul din afara exploatării este indicat în lista articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special acestea includ:

• venituri din anii anteriori descoperite in perioada de raportare,
• diferența de curs valutar pozitivă sau negativă rezultată din cumpărarea și vânzarea de valută;
• venituri din proprietăți închiriate,
• dobânda primită pe depozituri bancare, conturi, contracte de împrumut, valori mobiliare etc., proprietate sau drepturi de proprietate primite gratuit,
• veniturile primite din participarea la capitaluri propriiîn alte persoane juridice,
• venituri din participarea la un parteneriat simplu.

Atunci când determinați venitul maxim în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2016, trebuie să luați în considerare toate încasările, inclusiv avansurile. Data primirii veniturilor este ziua în care banii au fost primiți într-un cont bancar sau într-un registru de marcat sau ziua în care au fost primite drepturi de proprietate, alte proprietăți, au fost prestate servicii, au fost efectuate lucrări sau când datoria a fost rambursată într-un în alt mod (clauza 1 a articolului 346.17 Cod fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, nu este necesar să se includă în venit:

• toate chitanțele enumerate la art. 251 Codul fiscal al Federației Ruse,
• dividendele și dobânzile supuse impozitului pe venit specificate la paragrafele 1.6, 3 și 4 ale articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse,
• veniturile întreprinzătorilor individuali, la care impozitul pe venitul personal este perceput la cote de 35% și 9% (clauzele 2, 4 și 5 ale articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Toate aceste puncte trebuie să fie luate în considerare atunci când vă urmăriți veniturile reale din activități „simplificate” pentru perioada fiscală, pentru a nu depăși 79,740 milioane de ruble din venitul maxim din sistemul fiscal simplificat în 2016 (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 1 iulie 2013 Nr. 03-11-06/2/24984 ).

De multe ori, abia spre sfârșitul anului antreprenorii descoperă brusc că s-au apropiat de un punct critic. Într-o astfel de situație, se pare că situația nu mai poate fi salvată, iar trecerea la OSNO este inevitabilă. Dar mulți ar putea avea încă șansa de a rămâne cu simplificarea. Dacă știi câți bani ar trebui să vină de la cumpărători sau clienți înainte de sfârșitul anului, atunci poți încerca să limitezi câți bani intră în contul tău sau în casa ta de marcat.

Deoarece limita include doar încasările reale din activități simplificate, cu puțin timp înainte de sfârșitul anului în curs este posibil să se convină cu cumpărătorii să amâne plata până în ianuarie. Așadar, venitul impozabil pentru aceste sume vă va apărea abia în luna ianuarie a anului următor și nu va afecta venitul „simplificat” al anului curent.

Exemplu

Venitul total al întreprinzătorilor individuali pe o bază simplificată din ianuarie până în noiembrie s-a ridicat la 77.000.000 de ruble. În decembrie, cumpărătorul este de așteptat să facă două plăți pentru 2.000.000 și 1.000.000 de ruble. Pentru a nu depăși limita de venit „simplificată” la sfârșitul anului, întreprinzătorul individual și cumpărătorul au convenit să amâne o plată în valoare de 1.000.000 până în ianuarie anul viitor. Astfel, venitul antreprenorului individual pentru anul curent s-a ridicat la 79.000.000 de ruble (77.000.000 +2.000.000). Limită pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat respectat anul viitor.

Există și alte moduri prin care puteți întârzia primirea veniturilor anul de raportare. Una dintre ele este încheierea unui contract de împrumut cu cumpărătorul. Conform paragrafelor. 10 p. 1 art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse, fondurile primite ca datorie nu sunt incluse în baza de impozitare. Adică, pe lângă contractul de cumpărare-vânzare, se încheie cu cumpărătorul un contract de împrumut pentru aceeași sumă pe care acesta trebuie să ți-o plătească pentru marfă. Mărfurile sunt expediate, dar banii de la cumpărător sunt în anul acesta sunt primite nu în baza unui contract de cumpărare și vânzare pentru acest produs, ci ca bani împrumutați în baza unui contract de împrumut. Conform a două acorduri, contraobligațiile apar între dumneavoastră la sfârșitul anului. Anul viitor, este necesar să se compenseze obligațiile din contractele de cumpărare și vânzare și de împrumut cu cumpărătorul.

Exemplu

A fost încheiat un contract de cumpărare și vânzare în valoare de 10.000.000 de ruble între Rassvet LLC și Zakat CJSC. Vânzătorul, Rassvet LLC, lucrează la sistemul fiscal simplificat, iar veniturile sale simplificate de la începutul anului s-au ridicat la 78.000.000 de ruble. Pentru a nu depăși limita anuală de venit, a fost încheiat un contract de împrumut cu cumpărătorul pentru aceeași sumă de 10.000.000 de ruble, conform căruia Sunset a transferat banii către Rassvet. Suma împrumutului nu este inclusă în venitul „simplificat”, ceea ce înseamnă că limita anuală nu va fi depășită.

„Rassvet” a expediat mărfurile în acest an, iar în ianuarie a anului următor, pretențiile reciproce au fost compensate între „Zakat” și „Rassvet” în valoare de 10.000.000 de ruble. Astfel, plata efectivă în temeiul contractului de vânzare-cumpărare a avut loc în luna ianuarie și va fi creditată anul viitor la valoarea veniturilor din sistemul simplificat de impozitare.

De asemenea, este posibil, în locul unui contract de cumpărare și vânzare, să se încheie un contract de comision cu cumpărătorul. În acest acord, cumpărătorul va acționa ca client, iar tu ca intermediar sau comisionar. Concluzia este că doar comisionul va fi considerat venit impozabil, și nu întreaga sumă pe care o primiți de la cumpărător. Proprietățile și fondurile pe care comisionarul le primește de la client nu sunt incluse în baza impozabilă pentru impozitul „simplificat” (clauza 1, clauza 1.1, articolul 346.15; clauza 9, clauza 1, articolul 251 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). Conform contractului, bunurile vor fi achiziționate din banii clientului (cumpărătorului), dar sub responsabilitatea intermediarului. Clientul vă plătește un comision într-o sumă egală cu suma profitului pe care intenționați să îl primiți din tranzacție.

Exemplu

Alpha LLC, care lucrează pe o bază simplificată, a primit 68.000.000 de ruble în venituri din vânzările de echipamente în 9 luni. În al patrulea trimestru este planificat să primească 13.000.000 de ruble de la cumpărător. Alpha LLC achiziționează echipamente de la furnizor la un preț de 10.000.000 de ruble. Este planificat să obțină un profit din tranzacție în valoare de 3.000.000 de ruble (13.000.000 – 10.000.000). Ca urmare, timp de 12 luni, venitul va fi de 81.000.000 de ruble (68.000.000 + 13.000.000). Cu un astfel de venit, este imposibil să rămâneți în sistemul simplificat, deoarece limita va fi depășită cu 1.260.000 de ruble.

Pentru a nu pierde anul acesta dreptul la sistemul simplificat de impozitare, Alpha LLC a încheiat un contract de comision cu cumpărătorul echipamentului. Mai mult decât atât, conform acordului, Alpha LLC, în calitate de intermediar, trebuie să achiziționeze echipamente de la furnizor pentru client, care în cazul nostru este cumpărătorul. Echipamentul va fi achiziționat sub responsabilitatea intermediarului și în numele acestuia, dar pe cheltuiala clientului (cumpărătorului). În continuare, echipamentul achiziționat este transferat către client, iar Alpha LLC primește de la acesta un comision pentru serviciile sale. În cifre arată așa:

• Costul echipamentului achiziționat de la furnizor este de 10.000.000 de ruble.
• Valoarea comisionului pentru serviciile intermediarului Alpha LLC este de 3.000.000 de ruble.
• Suma totală pe care clientul o va transfera în contul Alpha LLC este de 13.000.000 de ruble (10.000.000 + 3.000.000).

Potrivit art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse, costul echipamentului achiziționat de la furnizor (10.000.000 de ruble) nu este inclus în baza de impozitare. Venitul „simplificat” va include doar suma comisionului de la Alpha LLC - 3.000.000 de ruble. Suma totală a venitului „simplificat” pentru anul va fi de 71.000.000 de ruble (68.000.000 + 3.000.000). Această sumă nu depășește limita de venituri conform sistemului de impozitare simplificat pentru 2016, ceea ce înseamnă că Alpha LLC va rămâne pe o bază simplificată anul viitor.

Să spunem imediat că încă nu merită să abuzăm de încheierea unor astfel de acorduri ca în ultimele două exemple. Există riscul ca autoritățile fiscale să o facă audit de birou Vor apărea anumite întrebări și vor considera că acțiunile tale ascund venituri. Cu cât contractele sunt întocmite mai atent și toate condițiile sunt precizate, cu atât este mai mare șansa ca inspectorii să nu le reclasifice drept contracte de cumpărare și vânzare.

Limită de simplificare pentru 2017

Anul viitor, pentru mulți va deveni mai ușor să rămână în sistemul de impozitare simplificat - limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2017 va crește pentru toți contribuabilii de la 60 la 120 de milioane de ruble. Ca și în cazul limitei „de tranziție”, nu se vor aplica coeficienți acestei sume până în 2020, adică, de fapt, valoarea venitului „simplificat” permis față de 2016 nu se va dubla, ci doar cu 40,260 milioane de ruble ( 120.000.000 – 79.740.000).

Vă puteți concentra pe noul prag de 120 de milioane de ruble, începând cu 1 ianuarie 2017, în 2016, limita de venit a sistemului de impozitare simplificat rămâne aceeași - 60 de milioane de ruble, înmulțit cu coeficientul deflator.

Exemplu

Organizația simplificată Aktiv SRL oferă servicii de transport. În 2016, ea a primit venituri în valoare de 79.500.000 de ruble.

Suma maximă de venit care poate fi obținută din impozitarea simplificată în 2016 este de 79.740.000 de ruble (60.000.000 de ruble înmulțite cu un coeficient de deflator de 1,329). În cazul nostru, Aktiv LLC se încadrează în limită și poate continua să funcționeze în regim simplificat în 2017.

Să presupunem că veniturile din activitățile „simplificate” ale „Aktiva” vor crește anul viitor și se vor ridica la 125.000.000 de ruble. Limita „venitului” a sistemului fiscal simplificat pentru 2017 este stabilită la 120.000.000 de ruble. Nu se aplică coeficienți sau indici acestei sume. Aceasta înseamnă că Aktiv LLC va depăși nivelul maxim admisibil al veniturilor pentru aplicarea ulterioară a sistemului fiscal simplificat și va trebui să treacă la sistemul general de impozitare.

Utilizare antreprenori ai sistemului fiscal simplificat limitat de criterii, dintre care unul este valoarea maximă a venitului. Care este limita de venit în cadrul sistemului simplificat de impozitare, cine o determină și ce s-a schimbat în acest an ca urmare a modificărilor aduse legislatia fiscala, descris mai jos.

Limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat: ce s-a schimbat din 2017

De acum încolo, mai mulți antreprenori vor putea profita de sistemul simplificat de impozitare. Criteriile care limitează posibilitatea trecerii la simplificare au devenit mai accesibile. Tabelul arată cum s-au schimbat:

Venitul care vă permite să utilizați sistemul simplificat de impozitare a crescut de 2,5 ori. Costul sistemului de operare este de 1,5. Dimensiuni limită venitul trebuie indexat anual printr-un coeficient deflator. Necesitatea utilizării sale este documentată în Codul fiscal(Art. 346.13).

Coeficientul este calculat de Minister dezvoltare economică RF și se stabilește prin ordin propriu. În 2016, valoarea coeficientului deflator (CD) a fost de 1,329. Prin urmare, suma maximă a venitului pentru antreprenorii care utilizează sistemul fiscal simplificat ar putea ajunge la 79,740 milioane de ruble. în loc de 60 de milioane

În 2017, dimensiunea CD-ului este 1.425. Dar utilizarea sa a fost suspendată în următorii patru ani (până în 2020). Drept urmare, limita de venit este stabilită la 150 de milioane și nici măcar o rublă în plus. Aceasta înseamnă că de fapt a crescut nu de două ori și jumătate, ci doar de 1,8. Mărimea coeficientului deflator este neschimbată atât pentru acei antreprenori care tocmai își transferă afacerea în sistemul fiscal simplificat, cât și pentru cei care folosesc deja acest regim special.

Important! Coeficientul deflator ajută la creșterea semnificativă a limitei de venit. Este la fel de semnificativ pentru acei antreprenori care lucrează deja la un sistem simplificat și pentru cei care tocmai plănuiesc să treacă la sistemul simplificat de impozitare.

Venituri incluse și neincluse în calcul

Pentru a determina limita de venit, nu toate fondurile câștigate de o companie sau de un antreprenor individual sunt incluse în calcul. Tabelul conține lista corespunzătoare:

Important! Fiecare întreprindere are propriile sale caracteristici de funcționare, astfel încât lista încasărilor care sunt sau nu socotite ca venituri ar trebui studiată în detaliu.

Modalități de a vă reduce veniturile

„Simplerii” nu vor putea deloc să evite plata unui singur impozit către buget. Dar este încă foarte posibil să minimizezi cantitatea sa. Puteți alege una dintre următoarele căi:

1. Reduceți baza de impozitare.
2. Includeți toate costurile posibile în cheltuieli. Acest lucru nu înseamnă că acestea ar trebui neapărat crescute. Trebuie doar să nu săriți peste acele costuri care pot fi publicate oficial ca cheltuieli.

Ambele metode sunt fezabile dacă întreprinzătorul aplică o cotă de impozitare de 15% pe ceea ce rămâne după scăderea sumei cheltuielilor din venituri. Atunci când întreprinzătorul s-a hotărât cu plata a 6% din venit, suma destinată virării la buget poate fi redusă recurgând doar la prima metodă.

De ce ar reduce un „simplificator” venitul impozabil? Există următoarele motive pentru aceasta:

1. Pentru a atinge limita și a nu o depăși. Dacă un „simplificator” câștigă mai mult de 150 de milioane de ruble, va trebui să-și ia la revedere de la sistemul fiscal simplificat și să revină la sistemul de impozitare de bază tradițional.
2. O reducere legală a sumei venitului vă permite să plătiți mai puțin impozit unic, adică să economisiți o anumită sumă de bani.

LA moduri posibile scăderile veniturilor includ acelea în care „simplificat” devine:

• intermediar;
• debitor;
• partener în contracte simple de parteneriat.

Subestimarea veniturilor devine posibilă atât atunci când cifra de afaceri scade, cât și când aceasta crește.

Acționând ca mediator

Acest mod de minimizare a veniturilor este potrivit pentru antreprenorii a căror activitate constă în revânzarea de mărfuri în vrac. Pentru a reduce veniturile, compania nu trebuie să încheie contracte de cumpărare și vânzare. In schimb, este benefic ca firma sa intocmeasca un contract de comision cu cumparatorul marfii. Drept urmare, „simplificatorul” se transformă într-un mediator.

Schema funcționează astfel:

1. Societatea, folosind fondurile contrapartidei, achizitioneaza cantitatea necesara de bunuri, pe care o preia pe propria raspundere.
2. Intermediarul primește un comision pentru serviciul prestat. Mărimea acestuia este specificată în contract și corespunde profitului așteptat din tranzacție.
3. Din suma veniturilor primite de „simplu” de la contraparte, doar comisioanele sunt recunoscute ca venit al companiei.

Venituri sub pretextul unui împrumut

Esența ideii este că fondurile sunt primite nu pentru vânzarea de bunuri, ci ca bani împrumutați. Pentru a face acest lucru, trebuie să:

• Negociază cu partenerul tău și convine să încheie nu unul, ci două acorduri:

1. Achizitii si vanzari.
2. Împrumut.

• Conform primului acord, mărfurile sunt expediate către contrapartidă.
• Partenerul nu plătește pentru asta. El transferă suma specificată, dar indică pe bonul de plată că aceste fonduri sunt un împrumut. Și banii împrumutați nu acționează ca venit.
• Odată cu începutul anului viitor, se efectuează compensarea cererilor reconvenționale:

1. partenerul consideră împrumutul său ca fiind restituit, întrucât a primit bunuri pentru suma corespunzătoare;
2. Compania a rambursat împrumutul sub formă de livrare de mărfuri.

Simplificatorul a primit venituri fără a depăși limita. La începutul anului viitor, veniturile lui au ajuns la zero.

Un exemplu de venit sub pretextul unui împrumut

Magnit SRL este situat pe sistemul fiscal simplificat. Cu o lună înainte de sfârșitul anului, veniturile au ajuns la 73 de milioane. În decembrie, alte 10 milioane de produse sunt programate pentru a fi livrate. Primirea unei astfel de sume în contul curent al LLC va depăși limita produsul simplificat.

Prin urmare, directorul Magnit, prin acord cu partenerul său, semnează un acord pentru un împrumut fără dobândă de 10 milioane de ruble. Cumpărătorul a transferat fondurile, Magnit a expediat marfa. Între asociați a apărut o contradatorie de egalitate. Odată cu începutul noului an, nu mai rămâne decât să compenseze pretențiile, iar Magnit va prezenta legal venituri de 73 de milioane, nu 83 de milioane, și venituri pentru ianuarie - 10 milioane de ruble.

Important! Pentru a preveni ca funcționarii fiscali să devină suspicioși cu privire la ascunderea veniturilor și pentru ca aceștia să nu aibă șansa de a recunoaște una dintre tranzacții ca falsă, ar trebui stabilit un interval scurt între datele încheierii acordurilor. Este recomandabil să solicitați un împrumut mai devreme. Apoi argumentele companiei vor fi justificate încă o nuanță: se poate obține un împrumut la o dobândă scăzută, care va servi drept recunoștință față de partener pentru înțelegere și compensare pentru asistența acordată.

Reducerea veniturilor într-o manieră prietenoasă

Pentru a reduce veniturile, veți avea nevoie de ajutorul unei organizații prietenoase care lucrează și la sistemul fiscal simplificat:

1. Se încheie un acord de lucru în comun cu un partener „simplificat”. De fapt, se creează un parteneriat simplu.
2. Cu acest tip de structură de afaceri, nu toate veniturile primite sunt recunoscute ca venituri. Sunt doar profitul obținut din activități generale.
3. Se repartizează proporțional între „oamenii simplificați” în funcție de contribuția fiecăruia la cauza comună.

Depășirea limitei într-un astfel de parteneriat nu este o sarcină ușoară. Și valoarea impozitului va fi cel mai probabil mai mică decât ar trebui să plătească un simplificator dacă activitatea sistemului fiscal simplificat"Sursa de venit". Această schemă este posibilă numai pentru întreprinderile care utilizează sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

Supraestimarea sumei cheltuielilor posibile

Valoarea impozitului va scădea atunci când rezultatul deducerii cheltuielilor din venituri scade. Valoarea acestuia depinde pe jumătate de costurile companiei. Cu cât sunt mai sus, cu atât suma mare deduse din venituri. Este posibil să umflați cheltuielile oficiale prin plată salarii mari. Suma acestuia, împreună cu contribuțiile la Fondul de pensii, este inclusă în costuri.

Pierderea capacității de a aplica sistemul fiscal simplificat

Organizațiile și antreprenorii individuali care lucrează deja la sistemul „simplificat” vor pierde dreptul de a-l folosi, încălcând condițiile necesare menținerii acestui regim special:

La începutul trimestrului în care SRL-ul sau întreprinzătorul individual a depășit limita de venit, se solicită trecerea la OSNO.

Un exemplu de pierdere a capacității de a aplica sistemul fiscal simplificat

Venitul companiei în 2016 (milioane de ruble):

Primul trimestru 30.0

Al doilea trimestru 15.0

Al treilea trimestru (august) 40,0

Veniturile au depășit limita, chiar ținând cont de CD (79,74 milioane). Prin urmare, de la începutul trimestrului al treilea, compania ar trebui să treacă la OSNO. În această perioadă de timp a fost depășită limita.

Respectarea limitei de venit se aplică și întreprinzătorilor individuali. Dacă aceasta este depășită, se pierde dreptul de a utiliza „taxa simplificată”. Acest lucru se aplică celor care lucrează cu obiectul „venit” și celor pentru care se calculează un singur impozit din diferența dintre venituri și cheltuieli. Va trebui să plătiți OSNO începând din trimestrul în care este depășită limita. În declarația în regim simplificat de impozitare, sumele veniturilor sunt înregistrate la secțiunea 2. Acestea se reflectă pe bază de angajamente.

Important! La trecerea la sistemul simplificat, limita de venit se aplică numai SRL-urilor. Pentru antreprenorii individuali nu se ia în considerare.

Caracteristici ale restricțiilor de venit în regimuri mixte de impozitare

Atunci când se combină diferite sisteme de impozitare într-o singură companie, de exemplu, sistemul de impozitare simplificat și UTII, este necesar să se mențină contabilitate separatăși venituri și costuri pentru fiecare mod separat. În cazul în care, din cauza naturii de desfășurare a afacerilor, acest lucru este imposibil de realizat, cheltuielile la calcularea bazei de impozitare sunt distribuite proporțional cu cotele din venit (articolul 346.18 din Codul fiscal).

Anul acesta, această procedură poate fi aplicată nu numai UTII, ci și atunci când este combinată cu sistemul de brevete. Veniturile și cheltuielile aferente acestora nu trebuie luate în considerare la calcul baza de impozitare conform sistemului fiscal simplificat. Veniturile pe care le primește un antreprenor individual în urma „imputației” sau a unui brevet nu pot crește în niciun fel cuantumul impozitului unic în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Cele mai populare întrebări

Intrebarea 1. Subvențiile sunt supuse impozitării în cadrul sistemului fiscal simplificat?

Răspuns: Proprietatea primită de un antreprenor ca parte a finanțării vizate nu este venit în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dar lista a ceea ce poate fi clasificat drept finanțare direcționată este limitată. Folosit pentru subvenții reguli preferenţiale contabilizarea costurilor și a veniturilor, permițându-vă să reduceți valoarea impozitului.

Intrebarea 2.În ce cazuri conturile de plătit pot deveni venit?

Răspuns: După expirarea termenului de prescripție, conturile de plătit pot fi anulate, iar suma primită este recunoscută ca venit. Dar mai întâi ar trebui să studiezi arta. 251 NK

Întrebarea 3. Când o „persoană simplificată”, care și-a depășit veniturile și a trecut la OSNO, poate trece din nou la USNO.

Răspuns: Nu mai devreme de un an de la pierderea dreptului de utilizare a sistemului fiscal simplificat.

Întrebarea 4. La ce venituri în 2017 încasează firma este obligată să treacă de la sistemul simplificat de impozitare la OSNO?

Răspuns: O companie va pierde oportunitatea de a lucra pe o bază simplificată dacă veniturile sale depășesc 150 de milioane de ruble într-un an și 112,5 milioane în 9 luni.

Întrebarea 5. Când ar trebui să anunț autoritățile fiscale despre trecerea la sistemul fiscal simplificat anul viitor?

Răspuns: Notificarea trebuie depusă la regiune serviciul fiscal pana la sfarsitul lunii decembrie. Companiile noi și antreprenorii individuali își anunță intenția de a utiliza sistemul simplificat de impozitare în prima lună de la înregistrare.

Sistemul fiscal simplificat este cel mai simplu și mai convenabil regim fiscal. Pentru a nu pierde ocazia de a-l folosi, trebuie să îți monitorizezi constant veniturile și să verifici cuantumul acestuia cu limita stabilită.

A merge la sistemul fiscal simplificat al organizației iar antreprenorii individuali trebuie să îndeplinească anumite criterii (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar chiar dacă ați primit dreptul de a fi un simplificator, nu ar trebui să vă relaxați. La urma urmei, acest drept poate fi pierdut și, în mod ciudat, dacă lucrurile merg bine pentru dvs. în sistemul fiscal simplificat.

Sub control în fiecare trimestru

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare (trimestru) și fiscală (an) din 2016, plătitorul care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să își compare venitul cu limita de venit.

Pentru a face acest lucru, trebuie să adăugați veniturile din vânzări (articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse) și veniturile neexploatate (articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse), recunoscute prin metoda „numerar” și reflectate în Cartea de Venituri și Cheltuieli.

În același timp, dacă în anii precedenți organizația a plătit impozit pe venit și a folosit metoda de angajamente, atunci este necesar să se adauge sumele la valoarea veniturilor sale pentru anul curent. Bani, care au fost primite înainte de trecerea la sistemul simplificat de impozitare, dar contractele pentru care s-a primit plata anticipată au fost executate doar în anul curent.

Deci, care este sistemul fiscal simplificat? valoare limită venituri in 2016?

Venituri maxime în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2016

Venitul maxim conform sistemului fiscal simplificat în 2016, nu ar trebui să depășească 79.740.000 de ruble (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care limita de venituri în cadrul sistemului de impozitare simplificat este depășită

Un contribuabil simplificat a cărui limită de venit a fost depășită în anul 2016 încetează să fie simplificat din prima zi a trimestrului în care a fost permis acest depășire. Acesta procedează la plata impozitelor în cadrul OSN sau UTII, dacă condițiile de funcționare permit utilizarea acestui regim special. În același timp, pentru a trece la UTII este necesar să vă depuneți la oficiu fiscal Cerere (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 N ММВ-7-6/941@) în termen de cinci zile lucrătoare de la data începerii activității imputate. Dacă excedentul devine cunoscut mai târziu de cinci zile de la sfârșitul trimestrului, atunci înainte de depunerea cererii, organizația sau întreprinzătorul individual devine contribuabil pentru OSN.

Bună ziua, dragi antreprenori!

„ORDINUL MINISTERULUI DEZVOLTĂRII ECONOMICE AL RF DIN 20 OCTOMBRIE 2015 N 772 „CU PRIVIRE LA STABILIREA COEFICIENȚILOR DE DEFLATOR PENTRU ANUL 2016”

Din aceasta rezultă că coeficientul deflator pentru 2016 va fi egal cu 1,329:

De fapt, această comandă repetă complet informațiile din acest articol, pe care l-am scris recent:

S-a spus că acesta este încă un proiect. Dar, după cum puteți vedea, acesta este un ordin oficial care va fi publicat în „ Rossiyskaya Gazeta” din 20 noiembrie 2015. Aceasta înseamnă că acești coeficienți deflatori pot fi considerați oficiali.

Dar aș dori să subliniez încă o dată că va trebui să așteptăm publicarea oficială în RG.

Dar să revenim la sistemul fiscal simplificat

Dacă coeficientul deflator pentru 2016 este egal cu 1,329, atunci puteți calcula imediat limita veniturilor anuale pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat în noul an. Acest lucru se face foarte simplu:

60 de milioane de ruble *1,329 = 79,74 milioane de ruble pe an.

Adică, dacă un antreprenor individual depășește veniturile de 79,74 milioane de ruble în 2016, atunci își va pierde dreptul de a utiliza acest cel mai popular sistem de impozitare din Federația Rusă.

Ce limite se aplică în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2015?

Vă reamintesc că anul acesta au fost stabilite următoarele limite:

1. Numărul de angajați din companie nu trebuie să depășească 100 de persoane;
2. Venitul anual nu trebuie să depășească 68,82 milioane de ruble;
3. Valoarea totală a proprietății nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble;

Apropo, impozitul UTII cu impozit comercial la Moscova va crește și el, așa cum am scris despre aici:

Nu uitați să vă abonați la articole noi pentru antreprenorii individuali!

Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:

Alte schimbări importante pentru antreprenorii individuali:

Dragi antreprenori!

O nouă carte electronică privind impozitele și contribuțiile de asigurări pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați este gata pentru 2019:

„Ce impozite și prime de asigurare plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6% fără angajați în 2019?”

Cartea discută.