Ce este UTII? Rata UTII

Să luăm în considerare cea mai presantă și presantă întrebare pentru „imputatoare”: care va fi Rata UTIIîn 2017.

Caracteristicile modului special

Pe teritoriul Federației Ruse, unii plătitori care desfășoară anumite activități comerciale au dreptul de a alege în mod independent un tip de impozitare acceptabil. Printre regimurile speciale, impozitul pe venitul imputat a devenit larg răspândit. În același timp Rata UTII optim pentru companiile și comercianții a căror afacere are o rentabilitate bună.

Dacă anterior avea doar o sumă fixă ​​de 15%, atunci după ce Legea nr.232-FZ din 13 iulie 2015 a intrat în vigoare la 1 octombrie 2015, autoritățile locale au putut să o reducă și să o diferențieze. Aşa, Valoarea UTII poate varia între 7,5 - 15 la sută.

Condițiile pentru trecerea la imputare sunt cuprinse în capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse. În absența unor factori care împiedică, un om de afaceri sau o companie trebuie să depună o cerere corespunzătoare la inspectoratul local al Serviciului Federal de Taxe.

Pentru persoanele juridice, acesta este formularul nr. UTII-1:

Plătitorul calculează valoarea impozitului în mod independent. Informațiile sunt reflectate în declarație, care este transmisă la Serviciul Federal de Impozite trimestrial. Termenul limită de trimitere este până în a 20-a zi inclusiv a primei luni următoare trimestrului precedent.

Calculul impozitului

Împreună cu modificările aduse Codului Fiscal al Federației Ruse, permițând autorităților locale să stabilească valoarea Tarifele UTII La discreția noastră, modificările au afectat și formularul de declarație. Comanda serviciul fiscal RF din 22 decembrie 2015 Nr. ММВ-7-3/590 solicită la completarea celei de-a doua secțiuni să furnizeze Rata UTII după tipul de activitate.

Până în 2017, 3 versiuni ale clasificatorului OKVED erau relevante în Federația Rusă: 029-2001, 029-2007 și 029-2014 (OKVED 2). Ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st a hotărât: de la 1 ianuarie 2017, versiunile 029-2001 și 029-2007 devin invalide. Codificarea trebuie să fie conform OKVED-2 și OKPD-2.

Lista activităților la care autoritățile locale pot aplica UTII este dată la art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse. Și informații detaliate ar trebui căutate în reglementările capitalelor sau municipalităților. Există și un specific Rata UTII în 2017 pentru antreprenorii individualiși persoane juridice.

Inovații

Standard Rata UTII esteîn 2017 15%. Dacă este mai puțin, atunci până la 7,5%. Dimensiunea lui K1, conform informațiilor noastre, rămâne aceeași - 1.798. Și valoarea lui K2 este setată la nivel local. Astfel, firmele și antreprenorii individuali nu sunt amenințați cu schimbări globale asupra UTII în 2017. Mai mult, se știe deja că președintele Federației Ruse și-a spus deja NU puternic creșterii Tarifele UTII în 2017.

UTII: cine poate fi plătitorul?

Plătitorii unici de impozite pot fi fie antreprenori individuali, fie persoane juridice. Plătitorul trebuie să fie înregistrat la organele fiscale și să desfășoare activități permise de regim. Toate tipurile de activități care intră sub incidența UTII sunt enumerate în paragraful 2 al art. 346,26 Cod fiscal RF.

Alimentație publică și comerț cu amănuntul, furnizarea de servicii casnice, de transport auto, veterinar și hotelier, activități de publicitate - acestea sunt departe de lista completa lucrări și servicii care sunt permise a fi impozitate impozit unic pe venitul imputat. Aplicarea unui impozit unic este un drept, nu o obligație și are un caracter declarativ.

IMPORTANT! Pe lângă lista federală de servicii, fiecare subiect al federației acceptă liste locale de activități care pot fi impozitate în cadrul sistemului UTII. Condiția principală pentru aplicarea UTII este ca autoritățile subiectului federației să aprobe tipul de activitate la nivel local.

Ce criterii trebuie să respecte plătitorul UTII?

Impozitul unic este unul dintre cele mai populare în sectorul afacerilor mici, deoarece eliberează o organizație sau un antreprenor de nevoia de a menține evidența fiscală. Pentru prevenirea abuzurilor de către contribuabili, sunt stabilite prin lege anumite condiții ale regimului UTII.

Criteriile UTII sunt oarecum diferite pentru persoanele juridice și antreprenori individuali. Să le prezentăm sub forma unei liste.

Conditii de aplicare a UTII in functie de statutul juridic al platitorului

Plătitorul - persoană juridică este obligat să respecte următoarele condiții:

Nu-ți cunoști drepturile?

1. Cumulativ număr mediu Numărul de angajați ai organizației în ultimul an calendaristic nu trebuie să depășească 100 de persoane.
2. Ponderea altor organizații în capitalul autorizat nu este mai mare de 25%.
3. Nu ar trebui să fie printre cei mai mari contribuabili.
4. Nu poate desfășura activități de furnizare de servicii cateringși în același timp să fie o instituție în domeniu Securitate Socială, sănătate sau educație.

Plătitorul - un antreprenor individual este obligat să respecte următoarele condiții:

1. Numărul total de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane.
2. Tipul de activitate al plătitorului trebuie să fie prezent în act legislativ municipalitate, iar regimul UTII este permis pe teritoriul său.
3. Nu poate fi un locator de benzinării și benzinării.
4. Nu pot desfășura activități în baza unor simple acorduri de parteneriat sau de gestionare a încrederii.

IMPORTANT! Pentru antreprenorii individuali - plătitori UTII, obligația de a menține contabilitate anulat.

Restricții impuse plătitorilor UTII

Legiuitorul a stabilit o serie de restricții privind activitățile UTII , care trebuie respectate, în caz contrar auditul poate scoate la iveală încălcări fiscale, ceea ce va atrage după sine o recalculare a impozitului unic plătit și a penalităților.

1. Restricții privind tipurile de activități. Numai tipurile de activități din lista închisă specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse sunt supuse impozitării unice. În cazul în care sunt efectuate alte lucrări și servicii, plătitorul este obligat să țină evidențe separate și să plătească impozit pe alte tranzacții în conformitate cu legislația în vigoare.
2. Limitarea cercului de persoane cărora li se oferă servicii. Plătitorul este obligat să presteze servicii casnice exclusiv în cadrul activității atribuite indivizii. Tranzacții în care destinatarii servicii casnice sunt persoane juridice, nu pot fi supuse unui singur impozit. Servicii de reparatii, întreţinere iar spălarea autovehiculelor poate fi asigurată atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice.
3. Limitare fizică. Suprafața zonei comerciale atunci când desfășurați comerț sau furnizați servicii de catering nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m. Inclusiv proprietatea totală a unei suprafețe mai mari de 150 mp. m părți afiliate. Se stabilește o limită de 20 de mașini pentru plătitorii care prestează servicii de transport.
4. Restricționare pe bază teritorială. Dacă autoritățile locale au instituit o taxă comercială pe teritoriul unui subiect al federației, utilizarea UTII în astfel de teritorii este interzisă.
5. Restricții privind combinarea sistemelor de impozitare. Plătitorii UTII au dreptul combinând UTII cu alte sisteme fiscale. Cu toate acestea, a fost instituită o interdicție directă privind combinarea activităților de comerț cu amănuntul și prestarea de servicii de alimentație publică, sub rezerva UTII și a Taxei Agricole Unificate (Taxa Agricolă Unificată).

În ciuda unei game destul de largă de interdicții legislative, practic nu există nicio limită pentru veniturile UTII pentru plătitori. Acest lucru se datorează faptului că calculul impozitului nu se bazează pe indicatori reali activitate economică organizație sau antreprenor și venit potential, care depinde de indicatorul fizic și de rentabilitatea de bază. Singurul lucru care merită menționat aici este că pentru cei mai mari contribuabili trecerea la UTII este imposibilă.

IMPORTANT! Valoarea profitabilității de bază pentru fiecare tip de activitate este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse la art. 346,29.

***

Impozitul unic pe venitul imputat este larg răspândit în rândul întreprinderilor mici angajate în comerț, alimentație publică și servicii pentru consumatori. Statul a stabilit o serie de condiții pentru aplicarea imputației: acestea se referă la numărul de angajați, teritoriul de activitate, tipul de activitate și componența fondatorilor persoanei juridice.

Pentru a putea plăti un singur impozit pe venitul imputat, este necesar să reținem că cea mai serioasă restricție este stabilită în legătură cu tipurile de activități permise care sunt supuse unui singur impozit pe venitul imputat.

UTII ca modul special fiscalitatea a devenit convenabilă și preferabilă pentru mulți antreprenori care își desfășoară activitatea în țara noastră. Domeniul de utilizare al acestuia este destul de larg. Legea Regiunii Moscova privind UTII a fost adoptată în 2004 și a dat undă verde dezvoltării afacerilor.

Esența legii

Această lege a intrat în vigoare în 2005, introducând astfel sistem universal impozitare ca UTII. Era obligatoriu pentru acele tipuri de activități care erau enumerate în această lege. Sunt 12 în total.

Acest act juridic a reglementat și utilizarea coeficienților, a explicat scopul acestora și a explicat pe deplin funcționarea UTII în regiunea Moscovei.

Această lege a fost modificată din 2013. De atunci, trecerea la UTII a devenit voluntară, iar lista include acum 14 tipuri de activități acceptabile. Au acționat în procedura generala, iar unele ajustări au fost făcute la ședințele primăriilor din raioane.

În fiecare district, impozitarea conform acestui sistem se aplică tuturor celor 14 tipuri, dar există și excepții. Astfel, în districtul Voskresensky este imposibil să impozitați conform sistemului Activitati UTII privind furnizarea de terenuri pentru amplasare facilitati de cumparaturi, precum și facilități de alimentație publică.

Următoarele reguli se aplică aceleiași reguli:

• districtul Zaraisky.
• Krasnogorsky.
• Mozhaisky.
• Odintsovski.
• Ramensky.
• Serpukhovskaya.
• Solnechnogorsky și alții.

Nu vom enumera totul, deoarece există o mulțime de districte municipale, iar la acestea se adaugă și districte.

Prin urmare, atunci când decideți să treceți la acest sistem de impozitare, ar trebui să citiți cu atenție documentele legislative pentru a clarifica dacă există o astfel de oportunitate pentru tipul dvs. de activitate.

Hotărârile autorităților locale, respectiv ale consiliului deputat, privind modificările aduse listei activităților supuse UTII, sunt legal justificate în Codul fiscal.

Acest drept are o funcție de reglementare, întrucât în ​​acest fel autoritățile locale pot reglementa relația dintre ofertele de pe piața locală.

Această lege prevede că UTII se poate aplica următoarele tipuri activitati:

• Servicii casnice.
• Servicii de îngrijire veterinară.
• Spălătorie, întreținere și reparare autovehicule.
• Parcare cu plată pentru vehicule personale.
• Desfășurarea comerțului cu amănuntul pe o suprafață de vânzare de până la 150 de metri pătrați.
• Transport de mărfuri și pasageri.
• Organizarea locurilor de alimentatie publica.
• Comerț cu amănuntul din tăvi și chioșcuri fără etaj de vânzare etc.

Video bun și complet despre UTII:

UTII într-un oraș federal

La Moscova, impozitarea specială numită UTII nu a mai fost aplicată din 2012. Această decizie a fost luată de autorități în data de nivel legislativ, care a antrenat consecințe neplăcute pentru obiectele de afaceri.

Până în acest moment, organizațiile și antreprenorii individuali care au plasat reclame vehicule autoturisme de marfă și pasageri, autovehicule, precum și pe structuri speciale de publicitate, care se numește publicitate în aer liber.

Tocmai pentru acest tip de activitate autorităţile au lăsat şansa de a impune un singur impozit. Dar odată cu apariția noilor legi, antreprenorii din acest domeniu au fost lipsiți de acest drept, obligându-i să treacă la un sistem simplificat.

Dar legea este legea. Dreptul de a folosi UTII a rămas în așezările capitalei, pe care le-au pierdut în 2014 odată cu pierderea forței Legii orașului Moscova nr. 45, care a devenit motivul pentru care UTII a încetat să fie folosit la Moscova și teritoriile anexate.

La nivel național, UTII a fost utilizat cu succes în 2016 și este planificat să-l folosească și în 2017.

Ce modificări au apărut din 2017 în ceea ce privește impozitul unic pe venitul imputat (UTII)? Cine poate aplica UTII? Ce tipuri de activități în 2017 se încadrează în aceasta regimul fiscal? Ce inovații se aplică antreprenorilor individuali? Acest articol descrie într-o formă accesibilă toate schimbările care au avut loc din 2017.

UNDV prelungit până în 2021

Au existat zvonuri că începând din 2018, UTII va fi desființată pentru toate organizațiile și antreprenorii individuali. Sa presupus că numai firmele care furnizează servicii de uz casnic populației vor rămâne supuse impozitului „imputat”. Cu toate acestea, din cauza intrării în vigoare Legea federală din 06.02.2016 Nr. 178-FZ, mulți s-au liniștit: EVND a fost reținut și nu s-au adăugat noi restricții privind utilizarea sa. Aplicați organizarea UTII iar antreprenorii vor putea cel puțin până la 1 ianuarie 2021. Perioada de valabilitate a UTII a fost prelungită din 2017. Cm. " ".

În 2017, persoanele juridice și întreprinzătorii individuali pot aplica UTII, ca și până acum, în următoarele condiții:

• legislația locală regională permite utilizarea UTII;
• tipul de activitate se încadrează în UTII;
• numărul mediu al tuturor angajaților nu depășește 100 de persoane;
• ponderea altor organizații în capitalul autorizat nu este mai mare de 25%.

A început să funcționeze o nouă componentă a serviciilor casnice

Noile ediții au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017 Clasificator integral rusesc specii activitate economică(OKVED2) și Clasificatorul integral rusesc al produselor după tipul de activitate economică (OKPD2). Serviciile casnice în anul 2016 au fost determinate conform clasificatorului OKUN OK 002-93. Cm. " ".

Toate tipurile de activități ale „persoanei imputate” în 2017 trebuie să fie legate de furnizarea de servicii către populație, furnizate prin contracte de muncă casnică sau servicii plătite (articolele 730, 779 din Codul civil al Federației Ruse). Consumatorul rezultatelor de afaceri ale unei companii sau antreprenor individual pe UTII ar trebui să fie populația, nu organizațiile. Iată un tabel general care indică serviciile pentru care UTII poate și nu poate fi aplicat în 2017.

În 2017, antreprenorii individuali fără angajați au dreptul la reducere suma UTII pentru suma plătită pentru dvs. în dimensiune fixă contribuții de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii fără limita de 50%.

Noua forma de declaratie pentru UTII

În 2017, persoanele juridice și antreprenorii individuali vor lua UTII declarații fiscale De formă nouă. Modificări ale Serviciului Fiscal Federal la formularul de declarație UTII și procedura de completare prin ordinul nr. ММВ-7-3/574 din 19.10.2016. Pentru prima dată, trebuie depusă o declarație actualizată pentru trimestrul 1 al anului 2017 (până la data de 20 aprilie). Cm. " ".

Noua declaratie conform UTII: amendamente

Modificări în declarația UTII din 2017 privesc întreprinzătorii individuali cu angajați. În noua declarație „imputată”, va fi necesar să se arate diferit calculul sumei impozitului unic de plătit. Nu numai contribuțiile pentru angajați vor trebui deduse din impozit, ci și contributii fixe„pentru mine”. Adică modificarea declarației este asociată cu modificări ale legislației. De asemenea, în noua editie Declarația privind UTII din 2017 există următoarele modificări:

• în Secțiunea 3 din Anexa nr. 1, codurile de bare din câmp s-au modificat;
• în tabelul 4.14 din Anexa nr. 2 denumirea elementului „Suma primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual în Fondul de pensii Federația RusăŞi Fond federal obligatoriu asigurare de sanatateîntr-o sumă fixă” a fost schimbată la formularea „Suma primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual într-o sumă fixă ​​pentru obligativitatea asigurare de pensieși pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• în Anexa nr. 3 au fost schimbate denumirile liniilor și procedura de calcul (au fost adăugate clauze privind plățile de asigurare pentru întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice).

Am introdus o procedură de notificare pentru trecerea de la UTII la sistemul fiscal simplificat

De la 1 ianuarie 2017, organizațiile care au încetat să mai folosească UTII și trec la sistemul de impozitare simplificat trebuie să notifice biroul fiscal. Perioada de preaviz - nu mai târziu de 30 zile calendaristice de la data încetării obligaţiei de a plata UTII. Inovația a fost introdusă de paragraful 47 al articolului 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Coeficientul deflatorului K1 nu a fost majorat pentru 2017

La calcul UTII de bază randamentul este înmulțit cu coeficientul deflator (K1). În 2017, valoarea coeficientului K1 va rămâne la nivelul anului 2016 (adică va fi egală cu 1,798). Aceasta rezultă din Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 3 noiembrie 2016 nr. 698. Același coeficient este stabilit în articolul 11 ​​din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.