Доходи бюджетів як встановлено в Бюджетному кодексі РФ - це кошти що надходять у безоплатному та безповоротному порядку відповідно до законодавства РФ у розпорядження органів державної влади РФ суб'єктів РФ та органів місцевого самоврядування. До складу доходів бюджетів включаються податкові та неподаткові доходи, а також безоплатні перерахування. Окремо у складі доходів бюджетів враховуються доходи цільових бюджетних фондів рис. Склад доходів бюджетів Доходи бюджетів формуються відповідно до бюджетного та...

Поділіться роботою у соціальних мережах

Якщо ця робота Вам не підійшла внизу сторінки, є список схожих робіт. Також Ви можете скористатися кнопкою пошук

Інші схожі роботи, які можуть вас зацікавити.
6847.		Загальна характеристика основних засад виборчої системи Російської Федерації	7.25 KB
	Виборчі права громадян РФ: право брати участь у висуванні кандидатів списків кандидатів; 2 брати участь у передвиборній агітації; 3 брати участь у спостереженні за проведенням виборів роботою виборчих комісій, включаючи встановлення підсумків голосування та визначення результатів виборів; 4 брати участь у інших виборчих діях гаразд встановленому Конституцією РФ федеральними законами конституціями статутами законами суб'єктів РФ. Реалізацію принципу загального виборчого права забезпечує право громадян...
18020.		Роль податку на доходи фізичних осіб при формуванні доходної частини федерального та регіональних бюджетів Російської Федерації	205.33 KB
	Порівняльний аналіз оподаткування доходів фізичних осіб у розвинутих країнах. Формування доходів федерального та регіональних бюджетів Російської Федерації на прикладі ПДФО. Проблеми оподаткування доходів фізичних осіб у Росії шляхи їх вирішення. Податки з населення мають велике соціально-економічне значення, оскільки через механізм оподаткування держава контролює доходи громадян, що згладжує різницю між рівнем доходів населення, а отже випливає з цього майнова нерівність і причини...
19695.		Роль місцевих податків та зборів у формуванні доходів бюджетів територій (на прикладі Мендикаринського району Костанайської області)	71.06 KB
	2Еволюція податкової системи в Республіці Казахстан: перехід від соціалізму до ринкової економіки Як відомо податки що діяли колишньому СРСР 1990 року з'явилися кроком уперед проти попередніми періодами коли прибуток вилучалася волюнтаристски чи розподілялася нормативним методом. Не відповідали економічним умовам і ставку прогресивного прибуткового податку запровадженого 1990 року. Особливо разючі зміни відбулися у зв'язку з ухваленням 1991 року закону про податкову політику в Республіці Казахстан. Після реформи у 1995 році...
20536.		Прийом громадянства Російської Федерації. Посвідчення громадянина Російської Федерації	3.23 MB
	Посвідчення громадянина Російської Федерації Виконала: студентка групи 02-4731 3-2 А. Підстави набуття громадянства Російської Федерації. Поняття та сутність громадянства Російської Федерації.
7032.		Бюджетний устрій Російської Федерації. Бюджетний процес у Російській Федерації	165.21 KB
	Правове регулювання діяльності органів влади у галузі бюджету. Концепція виконання бюджету. Правове регулювання діяльності Центрального банку РФ Федерального казначейства з касового виконання бюджету органів Міністерства з податків і зборів з бюджетних питань. Права представницьких органів влади суб'єктів РФ та органів місцевого самоврядування контролю за виконанням бюджету.
6762.		Загальна характеристика судової системи	20.82 KB
	Нижчим ланкою виступають арбітражні суди першої інстанції в республіках краях областях містах федерального значення автономної області автономних округах арбітражні суди суб'єктів РФ. До створення функції апеляційної інстанції у системі арбітражних судів як і раніше виконуватимуть арбітражні суди суб'єктів РФ. Суд першої інстанції це суд підрозділ суду, що розглядає і вирішує справу по суті. Судочинство у першій інстанції здійснюється за участю обох сторін-обвинувачення та захисту позивача та відповідача та з...
14178.		Загальна характеристика цінних паперів	29.48 KB
	Поняття та правова природа цінного паперу. Документарні та бездокументарні цінні папери та їх особливості. Поняття та правова природа цінного паперу Цінний папір є категорією як юридичної, так і економічної. У економіці цінних паперів виконують такі функції.
6157.		Походження права загальна характеристика	18.3 KB
	Основні шляхи виникнення права I. З питання про поняття сутності та умови походження права існує ціла низка думок поглядів теорій. Вивчення процесу походження права має як чисто пізнавальний а й політико-практичний характер.
12941.		Загальна характеристика рецепторів рослин	22.16 KB
	Рецептори рослин - це молекули або молекулярні комплекси, що сприймають зовнішні або внутрішні сигнали фізичної механічної хімічної електрохімічної осмотичної або іншої природи, що трансформують ці сигнали і передають їх структурі, що забезпечує формування реакції у відповідь. Рецептори рослин можна охарактеризувати, принаймні, двома особливостями. Рецепторні системи рослин і тварин Рецепторна система Рослини Тварини Спеціалізовані рецепторні клітини немає Глікокалікс на зовнішній поверхні клітини...
10716.		Світові мережі. Загальна характеристика	138.57 KB
	Світові мережі. Глобальні мережі Wide re Networks WN які також називають територіальними комп'ютерними мережами служать для того, щоб надавати свої сервіси великій кількості кінцевих абонентів розкиданих по великій території в межах області регіону країни континенту або всієї земної кулі. Зважаючи на велику протяжність каналів зв'язку, побудова глобальної мережі вимагає дуже великих витрат, в які входить вартість кабелів і робіт з їх прокладання, витрати на комутаційне обладнання та проміжну мережу.

Доходи бюджету - це частина централізованих фінансових ресурсів держави, необхідні здійснення його функцій.

У доходах бюджету відображаються економічні відносини, що виникають між платником та державою. Виявляються ці відносини під час здійснення платежів як податків і зборів, спрямованих формування бюджетного фонду держави.

Бюджетні доходи - поняття вужче, ніж доходи держави, які, крім коштів бюджету, включають кошти всіх рівнів влади, ресурси позабюджетних фондів, а також доходи всього державного сектора.

Основним джерелом доходів бюджету є національний доход. У разі недостатності покриття фінансових потреб держава залучає національне багатство. Володимирова М.П. Фінанси: навч. посібник / за ред. д-ра екон. наук, проф. М.П. Володимирової; М.П. Володимирова, В.С. Теміров, Д.М. Теунаєв. - М: КНОРУС,2006.-С.56

Перерозподіл національного доходу на користь держави здійснюється такими методами:

• 1) за допомогою оподаткування;
• 2) шляхом отримання державних позик;
• 3) з допомогою фінансової емісії.

Доходи бюджетів формуються відповідно до бюджетного та податкового законодавства РФ.

Відповідно до Бюджетного кодексу РФ доходи бюджету складаються з наступних елементів:

податкові доходи;

доходи цільових бюджетних фондів;

неподаткові доходи;

доходи від підприємницької та іншої діяльності, що приносить дохід;

| Безоплатні перерахування. Александров І. М. Бюджетна система Російської Федерації: Підручник. - 2-ге вид. - М: Видавничо-торговельна корпорація «Дашков і К °», 2007. С.257.

Одним з основних джерел доходної частини бюджету є податки, що представляє прихований обов'язковий внесок до бюджету відповідного рівня або до позабюджетного фонду, що здійснюється платником у порядку та на умовах, що визначаються законодавчими актами. Основними ознаками податкових відносин є:

• а) імперативність, тобто. суб'єкт податку немає права відмовитися від обов'язку сплати податку бюджетний фонд;
• б) зміна власності, тобто. у процесі сплати податку певна частка приватної власності стає державною;
• в) знеособлення податків, тобто. податки, надходячи до бюджетного фонду, знеособлюються і цим відрізняються від зборів, що мають цільовий характер;
• р) безповоротність і безоплатність, тобто. податок не повертається платнику, він отримує замість жодних прав. Ці податок відрізняється від мит, які надають право їх суб'єкту на певні господарські операції чи документи. Тюлюлюкіна Т.М.: Про бюджет міського округу Балашиха на 2013 рік / Т. М. Тюлюлюкіна //ФАКТ.- 2012.- 12 лист.- С. 1-2.

Податки складаються з певних елементів, основними з яких є:

• 1) суб'єкт податку - фізична чи юридична особа, на яку державою покладено обов'язок внесення податку до бюджетного фонду;
• 2) носій податку - фізична чи юридична особа, яка сплачує податок із власного доходу;
• 3) об'єкт податку - майно чи дохід, які є підставою для оподаткування;
• 4) джерело - дохід суб'єкта чи носія податку, з якого вноситься податок;
• 5) одиниця (масштаб) податку – частина об'єкта податку, прийнята за основу для обчислення розміру податку (рубль доходу, одиниця землі чи майна);
• 6) ставка податку - розмір податку, встановлений на одиницю оподаткування (в абсолютних сумах та у відсотках);
• 7) оклад податку - сума податку, обчислена на весь об'єкт податку за певний період та підлягає внесенню до бюджетного фонду;
• 8) податковий період - час, що визначає період обчислення окладу податку та строки його внесення до бюджетного фонду;
• 9) податкова квота - частка окладу податку джерелі податку;
• 10) податкова пільга - зниження обсягу оподаткування, зокрема: неоподатковуваний мінімум, тобто. звільнення з податку частини об'єкта податку; встановлення податкового імунітету – звільнення від податків окремих осіб чи категорій Платників; зниження ставок податку; зменшення окладу податку; надання податкового кредиту; вилучення з оподаткування частини об'єкта податку та ін; Фінанси: підручник для студентів вузів, які навчаються за економічними спеціальностями, спеціальності «Фінанси та кредит» (080105) / Под ред. Г.Б. Поляка.- 3-тє вид., перераб. і доп. - М.: ЮНІТІ-ДАНА, 2009. - 703с. - (Серія «Золотий фонд російських підручників»).
• 11) податкова політика - сукупність заходів у сфері оподаткування, спрямовану досягнення певних цілей;
• 12) податковий кадастр - перелік об'єктів податку із зазначенням їх прибутковості;
• 13) система податків - сукупність та структура податків країни відповідно до їх класифікації, встановленої в законодавчому порядку.

Податки виконують такі функції:

• а) фіскальну - спрямовану освіту бюджетного доходу;
• б) контрольну - передбачає можливість контролю над господарської діяльністю суб'єкта податку.

З січня 1999 р. набула чинності перша частина Податкового кодексу РФ, де декларовано такі принципи побудови податкової системи:

• 1) єдиний підхід у питаннях оподаткування щодо всіх платників податків;
• 2) розмежування прав щодо встановлення та стягнення податкових платежів між різними рівнями влади;
• 3) пріоритет норм, встановлених податковим законодавством, над іншими законодавчо-нормативними актами, що не належать до норм податкового права, але торкаються питань оподаткування;
• 4) одноразовість оподаткування, що передбачає, що той самий об'єкт може оподатковуватися одного виду лише один раз за встановлений період оподаткування;
• 5) визначення переліку прав та обов'язків платника податків та податкових органів.

Податкова система РФ включає податки трьох рівнів: федеральні, регіональні та місцеві. Закріплення податків за тим чи іншим рівнем здійснюється залежно від компетенції органів законодавчої (виконавчої) влади щодо застосування податкового законодавства, тобто. приймати рішення з окремих питань справляння податків відповідні органи влади можуть лише в межах своєї компетенції. Александров І. М. Бюджетна система Російської Федерації: Підручник. - 2-ге вид. - М: Видавничо-торговельна корпорація «Дашков і К °», 2007. С.158.

Федеральні податки встановлюються законодавчими актами РФ і стягуються на її території. Ставки федеральних податків встановлюється законодавчими органу РФ, а окремих випадках - Урядом РФ (мита, акцизи тощо.). До федеральних податків належать:

• 1) податку додану стоимость;
• 2) акцизи на окремі види товарів (послуг) та окремі види мінеральної сировини;
• 3) податку з прибутку (дохід) організації;
• 4) ПДФО;
• 5) Держмито;
• 6) податку видобуток з корисними копалинами;
• 7) збір за право користування об'єктами тваринного світу та водними, біологічними ресурсами;
• 8) водний податок;

Податки суб'єктів РФ встановлюються законодавчими актами суб'єктів РФ і діють біля відповідних суб'єктів РФ. Тюлюлюкіна Т.М.: Про бюджет міського округу Балашиха на 2013 рік / Т. М. Тюлюлюкіна //ФАКТ.- 2012.- 12 лист.- С. 1-2.До регіональних податків і зборів належать:

• 1) податку майно организаций;
• 2) транспортний податок;
• 3) податок на гральний бізнес

Місцеві податки встановлюються законодавчими актами суб'єктів РФ органів місцевого самоврядування. Обов'язковими до зміни по всій території РФ є такі податки:

• 1) земельний податок;
• 2) податку майно фізичних осіб;

Органам законодавчої влади РФ та органам місцевого самоврядування надано право визначати дію регіональних та місцевих податків на відповідній території (встановлювати та припиняти дію, змінювати ставки, надавати пільги тощо).

Доходи бюджетів формуються також з допомогою податкових надходжень, які на відміну податків немає фіскально-постійного характеру і твердо встановлених ставок. Неподаткові доходи встановлюються органами представницької влади РФ та її суб'єктів для юридичних та фізичних осіб як у добровільній, так і обов'язковій формі.

Відповідно до класифікації доходів бюджетів РФ до неподаткових доходів відносять:

• 1. Доходи від майна, що перебуває у державній та муніципальній власності або від господарської діяльності, у тому числі:
  • а) доходи від використання майна, що перебуває у державній та муніципальній власності;
  • б) дивіденди з акцій, що належать державі;
  • в) доходи від здачі в оренду майна, що перебуває у державній та муніципальній власності, у тому числі орендна плата за землі сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення;
  • г) відсотки, отримані від розміщення в банках і кредитних організаціях тимчасово вільних коштів бюджету (при розміщенні на рахунках комерційного банку має дотримуватися умова, за якої банківська ставка повинна бути не нижчою від ставки рефінансування ЦБ РФ);
  • д) відшкодування втрат сільгоспвиробництва, пов'язаних з вилученням сільгоспугідь; Висновок на проект рішення Ради депутатів міського округу «Про бюджет міського округу Балашиха на 2013 рік»
  • е) доходи від надання послуг чи компенсації витрат держави;
  • ж) перерахування прибутку ЦБ РФ;
  • з) платежі від державних та муніципальних організацій;
  • і) плата за виділення квот вилову водних біологічно ресурсів;
  • к) інші надходження від майна, що перебуває у державній та муніципальній власності,
• 2. Доходи від продажу майна, що перебуває у державній та муніципальній власності, у тому числі:
  • а) надходження від приватизації організацій, які перебувають у державній власності;
  • б) надходження від продажу державою належних йому акцій організацій;
  • в) прибутки від продажу організацій;
  • г) прибутки від продажу квартир;
  • д) доходи від конфіскованого і безгоспного майна, що перейшло в державну та муніципальну власність.
• 3. Доходи від державних запасів.
• 4. Доходи від продажу землі та нематеріальних активів.
• 5. Надходження капітальних трансфертів із недержавних джерел, у тому числі від резидентів та нерезидентів.
• 6. Адміністративні платежі та збори, у тому числі:
  • а) збори, що стягуються ДВК ТАК (ДАІ) (крім штрафів);
  • б) інші платежі, які стягуються державними організаціями за виконання певних функцій.
• 7. Штрафні санкції та відшкодування збитків, у тому числі:
  • а) надходження сум за випуск та реалізацію продукції, виготовленої з відступом від стандартів та технічних умов;
  • б) санкції порушення порядку застосування цін в) суми, стягувані з осіб, винних у скоєнні злочинів й у нестачі матеріальних цінностей. Фінанси: підручник для студентів вузів, які навчаються за економічними спеціальностями, спеціальності «Фінанси та кредит» (080105) / Под ред. Г.Б. Поляка.- 3-тє вид., перераб. і доп. - М.: ЮНІТІ-ДАНА, 2009. - 703с. - (Серія «Золотий фонд російських підручників»).
• 8. Доходи від зовнішньоекономічної діяльності, у тому числі:
  • а) відсотки за державними кредитами, що надаються РФ урядам іноземних держав;
  • б) доходи від державних запасів;
  • в) надходження сум від централізованого експорту;
  • г) інші надходження від зовнішньоекономічної діяльності;
  • буд) інші неподаткові доходи.

Вступ

Доходи бюджету виражають економічні відносини, що виникають у процесі формування основного загальнодержавного фонду грошових коштів між державою, підприємствами, установами, організаціями та громадянами та мають специфічне громадське призначення, пов'язане з мобілізацією коштів у розпорядження держави. Формою прояви цих відносин виступають різні види платежів підприємств, організацій та населення до бюджету, що надходять у безоплатному та безповоротному порядку відповідно до чинного в країні бюджетного та податкового законодавства, у розпорядження органів державної влади та служать для забезпечення їх функцій. Бюджетні доходи, з одного боку, є результатом розподілу вартості суспільного продукту, з другого - виступають об'єктом подальшого перерозподілу.

Характеристика доходів бюджету

Склад бюджетних доходів, їх структура органічно пов'язані з обсягами громадського виробництва та національного доходу та визначаються фінансовою політикою держави. У доходах бюджетів можуть бути частково централізовані доходи, що зараховуються до бюджетів інших рівнів бюджетної системи РФ для цільового фінансування підприємств, а також безоплатні перерахування. У складі доходів бюджетів окремо враховуються доходи цільових бюджетних фондів. Доходи бюджетів утворюються за рахунок податкових, неподаткових видів доходів та безоплатних перерахувань.

До доходів бюджету поточного року зараховується залишок коштів на кінець попереднього року.

Відповідно до бюджетної класифікації доходи бюджету утворюються із п'яти груп. Першу групу представляють податкові доходи, другу групу - неподаткові доходи, третю - безоплатні перерахування від бюджетів інших рівнів, четверту - доходи цільових бюджетних фондів і п'яту - доходи від підприємницької та іншої діяльності, що приносить доходи. Податкові доходи становлять основу бюджету з їхньої характеристики ми і почнемо.

Податкові доходи

Податки є основним джерелом доходів будь-якої держави та обов'язковим атрибутом будь-якої держави.

Податок - обов'язковий, безоплатно та безповоротно стягуваний з фізичних та/або юридичних осіб платіж у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою забезпечення діяльності держави та місцевого самоврядування.

Податкові доходи вважаються сплаченими доходами відповідного бюджету, бюджету державного позабюджетного фонду з моменту, що визначається податковим законодавством РФ, тобто з дачі платником податків доручення кредитної організації про перерахування коштів до бюджету відповідного рівня за наявності коштів на рахунку платника.

Податкові платежі мають такі ознаки:

· Стягування здійснюється на підставі закону;

· Примусовість та обов'язковість здійснення платежу;

· Індивідуальність платежу;

· Безоплатність платежу для платника податків.

Регулююча функція податків пов'язані з їх впливом різні сторони економічних пріоритетів і громадських відносин. Податки впливають на платоспроможний попит, стимулюють чи пригнічують інвестиційні процеси ділову активність загалом, можуть впливати на впровадження нових типів технологій, наприклад, природоохоронних чи ресурсозберігаючих.

Для того, щоб встановити податок і мати можливість стягувати його необхідно визначити:

· платника податків - фізична чи юридична особа;

· Об'єкт оподаткування - прибуток, дохід, майно;

· Податкову базу, виражену у вартісних (у рублях або іншій валюті), фізичних (кв. м площі або куб. м, тоннах) або іншої бази;

· Податковий період (місяць, квартал, рік)

· Податкову ставку (у рублях за одиницю, в % від обсягу та ін);

· Порядок нарахування податку;

· Порядок та строки сплати.

Якщо немає хоча б одного елемента, стягувати податок не вдасться.

Податки поділяються на прямі, що стягуються безпосередньо з доходів чи майна і непрямі - стягуються як надбавки до ціни товару, з обороту реалізації товарів, послуг.

Податковим кодексом визначено, що залежно від встановлення податки та збори поділяються на федеральні, регіональні та місцеві.

Федеральними визнаються податки та збори, встановлювані Податковим кодексом та обов'язкові до сплати по всій території РФ. До федеральних податків і зборів відносяться:

1) податку додану стоимость;

2) акцизи;

3) податку доходи фізичних осіб;

4) єдиний соціальний податок;

5) податку з прибутку організацій;

6) податку видобуток з корисними копалинами;

7) водний податок;

8) збори за користування об'єктами тваринного світу та за користування об'єктами водних біологічних ресурсів;

9) державне мито.

З наведеного переліку видно, що одні податки є обов'язковими для всіх платників, наприклад, податку на прибуток. Інші – тільки для платників, пов'язаних із певними видами діяльності – видобуток нафти чи риби.

Перелік регіональних податків значно коротший і включає:

1) податок на майно організацій;

2) транспортний податок;

3) податок на гральний бізнес;

Необхідно мати на увазі, що податок на нерухомість поки не введений і з його введенням буде скасовано податки на майно фізичних та юридичних осіб та податок на землю.

Перелік місцевих податків ще коротший і включає:

1) земельний податок;

2) податок на майно фізичних осіб;

ПОНЯТТЯ ДОХОДІВ БЮДЖЕТУ ТА ЇХ КЛАСИФІКАЦІЯ

Доходи бюджету- що надходять до бюджету кошти, крім надходжень, є джерелами фінансування дефіциту бюджета; (За економічним змістом) система фінансових відносин щодо формування бюджетних фондів.

Класифікація:

1. За рівнем управління:

1.1. доходи федерального бюджету;

1.2. Доходи бюджетів суб'єктів РФ;

1.3. Доходи місцевих бюджетів.

2. За цільовим призначенням;

2.1. Загальні доходи- Доходи, що надходять на єдиний рахунок і витрачаються по всіх напрямках;

2.2. Цільові доходи- доходи, що використовуються для фінансування певних цілей (субвенція та субсидія).

3. За фінансовим змістом (відповідно до бюджетного кодексу):

3.1. Податкові доходи- податки і збори, що надходять відповідно до податкового законодавства, а також пені та штрафи, пов'язані зі стягненням податків;

3.2. Неподаткові доходи:

3.2.1. Доходи від використання, продажу та приватизації державного та муніципального майна;

3.2.2. Доходи від зовнішньоекономічної діяльності (мита та збори);

3.2.3. Штрафи, конфіскації, компенсації та інші примусові вилучення;

3.2.4. Платежі за користування природними ресурсами;

3.2.5. Доходи від платних послуг та підприємницької діяльності державних та муніципальних казенних установ та інші.

3.3. Безоплатні надходження- надходження з інших бюджетів бюджетної системи як дотацій, субвенцій, субсидій.

ПОДАТКИ: ПОНЯТТЯ, КЛАСИФІКАЦІЯ, ЕЛЕМЕНТИ, СКЛАД ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ

Без податків не може обійтись жодна держава. Вони відіграють важливу роль у формуванні його фінансових ресурсів. Частка податків у Центральних бюджетах більшості країн становить 80-90%.

Податок- обов'язковий індивідуально-безоплатний платіж, що стягується з організацій та фізичних осіб шляхом відчуження належних їм на праві власності господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави та муніципальних утворень.

Податок- це обов'язковий та безоплатний платіж, що стягується з організацій та фізичних осіб у встановленому податковим законодавством порядку.

Функції податків:

1. Розподільча;

2. Контрольна;

3. Фіскальна(грошова) – за допомогою податків формуються доходи держави;

4. Регулююча- за допомогою податків (шляхом надання пільг) та використання диференційованої шкали оподаткування можна розвивати чи зупиняти розвиток окремих галузей економіки, тим самим регулюючи пропорції у розподілі ВВП.

4.1.1. Класифікація податків:

5. За способом стягування:

5.1. Прямі- стягуються безпосередньо з доходу чи майна платника податків (податок з прибутку організацій, транспортний та інших.);

5.2. Непрямі -включаються до ціни товару у вигляді націнки та оплачуються споживачем цього товару (ПДВ та акцизи).

6. За суб'єктом податку:

6.1. Податки з організацій (податок на прибуток організацій);

6.2. Податки з фізичних осіб (ПДФО);

6.3. Змішаний (транспортний, земельний).

7. За рівнем управління:

7.1. Федеральні;

7.2. Регіональні;

7.3. Місцеві.

Елементи та поняття оподаткування:

1. Суб'єкт податку(платник податків) - організація або фізична особа, на яких відповідно до закону покладаються обов'язки сплачувати податки та збори;

2. Носій податку(фактичний платник податку) - особа, яка сплачує податок зі своїх власних доходів (у більшості випадків суб'єкт та носій податку збігаються, винятком є ​​непряме оподаткування, при якому суб'єктом виступає організація, що реалізує товар, а носієм податку є кінцевий споживач товару);

3. Об'єкт податку- предмет оподаткування (доходи, прибуток, майно);

4. Податкова база- вартісна і фізична характеристика об'єкта оподаткування (при транспортному податку об'єкт - транспортний засіб, а податкова база обчислюється як потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах);

5. Податковий період- календарний або інший період часу, після якого визначається податкова база та сума податку, що підлягає сплаті до бюджету;

6. Податкова ставка- Величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази. Види ставок:

6.1. Тверді- Встановлюються в абсолютних розмірах (у рублях на одну кінську силу, на літр безводного етилового спирту);

6.2. Пайові- Встановлюється у відсотках. Види:

6.2.1. Пропорційна- застосовується той самий відсоток незалежно від величини податкової бази (ПДФО);

6.2.2. Прогресивна- у разі збільшення або зниження податкової бази ставка податку відповідно зростає або знижується (податок на майно фізичних осіб);

6.2.3. Регресивна- зі збільшенням податкової бази ставка податку знижується.

7. Податкова пільга- повне чи часткове звільнення від сплати податку. Види:

7.1. Неоподатковуваний мінімум (стандартні податкові відрахування з ПДФО);

7.2. Вилучення з податкової бази деяких об'єктів оподаткування;

7.3. Звільнення від сплати податків деяких груп платників податків.

8. Податкова квота(Податкове навантаження, податковий тягар) - частка податку в сукупному доході платника податків;

9. Податковий поріг- Розрахункова величина граничної податкової квоти, подальше збільшення якої призводить до руйнування платника податків (цю залежність встановив Лаффер, який визначив, що зниження податкового навантаження стимулює підприємницьку діяльність, а її необґрунтоване збільшення є першопричиною розвитку тіньового сектора економіки);

Принципи оподаткування:

1. Принцип обов'язковості, загальності та рівності оподаткування - кожна особа зобов'язана сплачувати законно встановлені податки та збори;

2. Податки та збори не повинні носити дискримінаційний характер і по-різному застосовуватися, виходячи з ідеологічних, етнічних, політичних та інших відмінностей між платниками податків;

3. Податки та збори не повинні порушувати єдиний економічний простір і перешкоджати вільному переміщенню товарів, послуг та грошей у межах РФ;

4. Податки та збори повинні мати економічне обґрунтування та не можуть бути довільними.

Податкова система держави- Сукупність податків, зборів, мит та інших платежів, які стягуються в установленому податковим законодавством порядку.

Рівні податкової системи РФ:

1. Федеральний- Податки, встановлювані податковим кодексом і обов'язкові до сплати по всій території РФ; склад:

1.2. Акцизи;

1.3. податок на прибуток організацій;

1.5. податок на видобуток корисних копалин (ПДПД);

1.6. Водний податок;

1.7. Збори за користування об'єктами тваринного світу; збори за користування об'єктами водних біологічних ресурсів;

1.8. Державне мито.

Податковими кодексами передбачені спеціальні податкові режими, які також включаються до складу федеральних податків:

o Спрощена система оподаткування;

o Єдиний сільськогосподарський податок;

o Єдиний податок на поставлений дохід;

o Патентна система оподаткування;

o Система оподаткування і під час угод про розподіл продукції.

2. Регіональний- Податки, встановлювані податковим кодексом та законами суб'єктів РФ. При встановленні регіональних податків органи влади суб'єктів РФ мають право змінювати в порядку та в межах, встановлених податковим кодексом, ставки податку, порядок та строки сплати податку, вводити додаткові податкові пільги:

2.1. податок на майно організацій;

2.2. Транспортний податок;

2.3. Податок на гральний бізнес.

3. Місцевий- Податки, встановлювані податковим кодексом та нормативно-правовими актами органів місцевого самоврядування. При встановленні місцевих податків органи місцевого самоврядування мають право змінювати у порядку та в межах, встановлених податковим кодексом, ставки податку, порядок та строки сплати податку, запроваджувати додаткові податкові пільги. Склад:

3.1. податок на майно фізичних осіб;

3.2. Земельний податок;

3.3. Торговельний збір.

РОЗМЕЖЕННЯ ДОХОДІВ МІЖ РІВНЯМИ БЮДЖЕТНОЇ СИСТЕМИ

Усі доходи, що надходять до бюджетної системи, чітко розмежовані між її рівнями.

Доходи федерального бюджету:

1. Податкові доходи:

1.1. ПДВ – 100%;

1.2. Податок з прибутку організацій - за ставкою, закріплюваної за федеральним бюджетом податковим кодексом 100% (ставка прибуток організацій, закріплена за федеральним бюджетом - 2% з 20;

1.3. Акцизи - за різними видами підакцизних товарів від 50 до 100%:

1.3.1. На спирт етиловий із харчової сировини - 50%;

1.3.2. На спиртовмісну продукцію - 50%;

1.3.3. На алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 9% (за винятком вин, винних напоїв) – 60%;

1.3.4. На тютюнові вироби – 100%;

1.4. ПДПД - з різних видів сировини від 50 до 100%;

1.5. Водний податок – 100%;

1.6. Збори користування об'єктами водних біологічних ресурсів - 20%;

1.7. Державне мито.

2. Неподаткові доходи:

2.1. Доходи від продажу та використання державного майна, що перебуває у власності федеральних органів влади;

2.2. Доходи від платних послуг та підприємницької діяльності федеральних казенних установ;

2.3. Мита та митні збори - 100%;

2.4. Інші.

2.4.1. Доходи бюджетів суб'єктів РФ:

3. Податкові доходи:

3.1. Податок на майно організацій – 100%;

3.2. Транспортний податок – 100%;

3.3. Податок на гральний бізнес – 100%;

3.4. Податок на прибуток організацій – постачання, що закріплюється за регіональними бюджетами податковим кодексом – 100% (ставка, закріплена за регіональним бюджетом – 18 з 20);

3.5. ПДФО – 85%;

3.6. Акцизи:

3.6.1. На спирт етиловий з харчової сировини та спиртовмісну продукцію - 50%;

3.6.2. на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 9% (за винятком вин та винних напоїв – 40%);

3.6.3. На автомобільний бензин, дизельне паливо – 100%;

3.7. Збори за користування об'єктами тваринного світу – 100%;

3.8. Збори користування об'єктами водних біологічних ресурсів - 80%;

3.9. Єдиний податок, що стягується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування – 100%;

3.10. ПДПД - за різними видами сировини від 50 до 100%.

4. Неподаткові доходи:

4.1. Доходи від використання, продажу та приватизації майна, що перебуває у власності органів влади суб'єктів РФ;

4.2. Доходи від платних послуг та підприємницької діяльності регіональних казенних установ;

4.3. Інші.

5. Безоплатні надходження як дотацій, субвенцій і субсидій з федерального бюджету.

Неподаткові регіональні доходи:

1. Доходи від використання, продажу та приватизації муніципального майна.

2. Доходи від платних послуг та підприємницької діяльності муніципальних казенних установ;

3. Безоплатні надходження як дотацій, субвенцій, субсидій з інших бюджетів бюджетної системы.

ОСНОВИ ПРОГНОЗУВАННЯ ДОХОДІВ БЮДЖЕТУ

Прогнозування є невід'ємним елементом науково обґрунтованого бюджетного процесу. Послідовність етапів прогнозування доходів бюджету є єдиною системою управлінських дій на поточний період та перспективу.

Перспективне прогнозуванняпередбачає проведення попередньої оцінки надходження доходів за умови проходження обраної концепції розвитку економіки на середньострокову та довгострокову перспективу. Воно включає розрахунок обсягів бюджетних надходжень території виходячи з показників, що характеризують темпи зростання економіки регіону, стан його економічного потенціалу, ефективність використання територіальної власності, потреби регіону в додаткових ресурсах.

Під короткостроковим прогнозуваннямдоходів бюджетів розуміється оцінка бюджетних надходжень у розрахунку рік. Встановлена ​​величина доходів законодавчо затверджується у межах бюджету загалом. У процесі виконання бюджету оцінюється та аналізується фактичне надходження доходів поточного періоду, що відображається в оперативному прогнозуванні доходів.

Прогнозування бюджетних доходів- комплексний та багатофакторний процес розробки загальної структури та обсягів доходів бюджету на черговий фінансовий рік та плановий період.

Методи планування доходів бюджету:

1. Метод експертних оцінок(метод Делфі) - метод колективних експертних оцінок, заснованих на виявленні узгодженої оцінки групи фахівців шляхом їхнього опитування (в рамках даного методу стосовно бюджетного планування група експертів висловлює свою думку про передбачувані податкові надходження, незважаючи на те, що даний метод набув широкого поширення, його зазвичай використовують як доповнення до результатів, отриманими суворішими методами), дозволяє враховувати фактори: зміни у законодавстві, зміни рівня економічної активності;

2. Метод визначення контрольних значень- використовується для розрахунку обсягу річних надходжень бюджетних доходів загалом та податків зокрема; суть у використанні підсумкових значень попереднього року, збільшених на очікуваний рівень інфляції;

3. Метод екстраполяції- ґрунтується на вивченні закономірностей функціонування та розвитку соціально-економічної системи, що склалися в минулому та сучасному, і поширення цих закономірностей на майбутній період;

4. Казуальні методи- поєднання методів регресії та моделювання (найчастіше для визначимося базового обсягу надходжень використовують регресійні моделі, а для оцінки наслідків прийнятих або пропонованих законів - моделі мікромоделювання, при цьому їх результати вводяться у базовий прогноз.

Крім цих методів існують методи, що дозволяють оцінити вплив на величину податкових надходжень факторів: зміна роботи платників податків, зміна системи податкового адміністрування, зміна ступеня дотримання платниками податків законодавства.

ДОХОДИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТУ ЗА 2014 РІК

Вид доходів	У млрд рублів	У % до підсумку
Доходи всього	14 497
Податкові доходи:	7 955	54,87
1.1. Податок з прибутку організацій.		2, 83
1.2. ПДВ.	4 003	27,6
1.3. Акцизи.		4,08
1.4. ПДПД.	2 858	19,71
1.5. Державне мито.		0.63
Неподаткові доходи:	6 421	44,29
Мита та збори	5 463	37,68
		3,08
2.2. Платежі при користуванні природними ресурсами		1,57
2.3. Доходи від надання платних послуг чи компенсації витрат держави		1,03
2.4. Доходи від продажу матеріальних та нематеріальних активів		0,74
2.5. Штрафи, санкції, відшкодування збитків.		0,18

ДОХОДИ БЮДЖЕТУ НСО ЗА 2013 РІК

Вид доходів	У млн рублів	У % до підсумку
Доходи всього	107 451
Податкові доходи:	88 474	82,34
1.1. Податок на прибуток організацій	29 860	27,79
1.2. ПДФО	24 299	22,61
1.3. Акцизи	17 863	16,62
1.4. ПДПД		0,24
1.5. Спрощена система оподаткування	4 849	4,51
1.6. Податок на майно організацій	9 805	9,13
1.7. Транспортний податок	1 539	1,43
Неподаткові доходи:	1 453	1,35
2.1. Доходи від використання державного майна		0,68
2.2. Доходи від надання платних послуг чи компенсації витрат держави		0,09
		0,21
2.4. Штрафи, санкції, відшкодування збитків		0,36
	17 182	15,99

ДОХОДИ БЮДЖЕТУ МІСТА НОВОСИБІРСЬКА ЗА 2013 РІК

Вид доходу	У млн рублів	У % до підсумку
Доходи всього	41 678
1. Податкові доходи	17 528	42,06
1.1. ПДФО	12 702	30,48
1.2. ЕНВД	1 424	3,42
1.3. Податок на майно фізичних осіб		0,44
1.4. Земельний податок	2 999	7,19
1.5. Державне мито		0,53
2. Неподаткові доходи	6 739	16,17
2.1. Доходи від використання муніципального майна	3 412	8,19
2.2. Доходи від надання платних послуг та компенсації витрат держави		2,05
2.3. Доходи від продажу матеріальних та нематеріальних активів	2 146	5,15
2.4. Штрафи, санкції та відшкодування збитків		0,78
3. Безоплатні надходження	17 035	40,87

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Вступ

1 Характеристика доходів бюджету

2 Податкові доходи

3 Неподаткові доходи

4 Доходи бюджетів різних рівнів

4.1 Доходи федерального бюджету

4.2 Доходи бюджетів суб'єктів РФ

4.3 Доходи місцевих бюджетів

Висновок

Література

Вступ

Доходи бюджету виражають економічні відносини, що виникають у процесі формування основного загальнодержавного фонду грошових коштів між державою, підприємствами, установами, організаціями та громадянами та мають специфічне громадське призначення, пов'язане з мобілізацією коштів у розпорядження держави. Формою прояви цих відносин виступають різні види платежів підприємств, організацій та населення до бюджету, що надходять у безоплатному та безповоротному порядку відповідно до чинного в країні бюджетного та податкового законодавства, у розпорядження органів державної влади та служать для забезпечення їх функцій. Бюджетні доходи, з одного боку, є результатом розподілу вартості суспільного продукту, з другого - виступають об'єктом подальшого перерозподілу.

1 Характеристика доходів бюджету

Склад бюджетних доходів, їх структура органічно пов'язані з обсягами громадського виробництва та національного доходу та визначаються фінансовою політикою держави. У доходах бюджетів можуть бути частково централізовані доходи, що зараховуються до бюджетів інших рівнів бюджетної системи РФ для цільового фінансування підприємств, а також безоплатні перерахування. У складі доходів бюджетів окремо враховуються доходи цільових бюджетних фондів. Доходи бюджетів утворюються за рахунок податкових, неподаткових видів доходів та безоплатних перерахувань.

До доходів бюджету поточного року зараховується залишок коштів на кінець попереднього року.

Відповідно до бюджетної класифікації доходи бюджету утворюються із п'яти груп. Першу групу представляють податкові доходи, другу групу - неподаткові доходи, третю - безоплатні перерахування від бюджетів інших рівнів, четверту - доходи цільових бюджетних фондів і п'яту - доходи від підприємницької та іншої діяльності, що приносить доходи. Податкові доходи становлять основу бюджету з їхньої характеристики ми і почнемо.

2 Податкові доходи

Податки є основним джерелом доходів будь-якої держави та обов'язковим атрибутом будь-якої держави.

Податок - обов'язковий, безоплатно та безповоротно стягуваний з фізичних та/або юридичних осіб платіж у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою забезпечення діяльності держави та місцевого самоврядування.

Податкові доходи вважаються сплаченими доходами відповідного бюджету, бюджету державного позабюджетного фонду з моменту, що визначається податковим законодавством РФ, тобто з дачі платником податків доручення кредитної організації про перерахування коштів до бюджету відповідного рівня за наявності коштів на рахунку платника.

Податкові платежі мають такі ознаки:

· Стягування здійснюється на підставі закону;

· Примусовість та обов'язковість здійснення платежу;

· Індивідуальність платежу;

· Безоплатність платежу для платника податків.

Регулююча функція податків пов'язані з їх впливом різні сторони економічних пріоритетів і громадських відносин. Податки впливають на платоспроможний попит, стимулюють чи пригнічують інвестиційні процеси ділову активність загалом, можуть впливати на впровадження нових типів технологій, наприклад, природоохоронних чи ресурсозберігаючих.

Для того, щоб встановити податок і мати можливість стягувати його необхідно визначити:

· платника податків - фізична чи юридична особа;

· Об'єкт оподаткування - прибуток, дохід, майно;

· Податкову базу, виражену у вартісних (у рублях або іншій валюті), фізичних (кв. м площі або куб. м, тоннах) або іншої бази;

· Податковий період (місяць, квартал, рік)

· Податкову ставку (у рублях за одиницю, в % від обсягу та ін);

· Порядок нарахування податку;

· Порядок та строки сплати.

Якщо немає хоча б одного елемента, стягувати податок не вдасться.

Податки поділяються на прямі, що стягуються безпосередньо з доходів чи майна і непрямі - стягуються як надбавки до ціни товару, з обороту реалізації товарів, послуг.

Податковим кодексом визначено, що залежно від встановлення податки та збори поділяються на федеральні, регіональні та місцеві.

Федеральними визнаються податки та збори, встановлювані Податковим кодексом та обов'язкові до сплати по всій території РФ. До федеральних податків і зборів відносяться:

1) податку додану стоимость;

2) акцизи;

3) податку доходи фізичних осіб;

4) єдиний соціальний податок;

5) податку з прибутку організацій;

6) податку видобуток з корисними копалинами;

7) водний податок;

8) збори за користування об'єктами тваринного світу та за користування об'єктами водних біологічних ресурсів;

9) державне мито.

З наведеного переліку видно, що одні податки є обов'язковими для всіх платників, наприклад, податку на прибуток. Інші – тільки для платників, пов'язаних із певними видами діяльності – видобуток нафти чи риби.

Перелік регіональних податків значно коротший і включає:

1) податок на майно організацій;

2) транспортний податок;

3) податок на гральний бізнес;

Необхідно мати на увазі, що податок на нерухомість поки не введений і з його введенням буде скасовано податки на майно фізичних та юридичних осіб та податок на землю.

Перелік місцевих податків ще коротший і включає:

1) земельний податок;

2) податок на майно фізичних осіб;

3 Неподаткові доходи

Відповідно до Бюджетного кодексу до неподаткових доходів бюджетів належать:

доходи від використання майна, що перебуває у державній або муніципальній власності, доходи, що отримуються від реалізації майна, що перебуває у державній та муніципальній власності;

доходи від платних послуг, що надаються органами державної влади, а також бюджетними установами, що знаходяться у федеральній власності, власності суб'єктів РФ або муніципальної власності;

доходів у вигляді фінансової допомоги та бюджетних позичок, отриманих від бюджетів інших рівнів бюджетної системи.

Доходи від використання майна майна, що знаходиться в державній або муніципальній власності, можуть надходити у вигляді орендної плати при здачі майна в оренду.

У державній власності перебуває значна частина пакетів акцій недержавних підприємств. Дохід у разі може надходити як частини прибутку (дивідендів), розподіленої за підсумками року.

Відповідно до Цивільного кодексу та Федерального закону «Про державні та муніципальні унітарні підприємства» власник майна має право на частину прибутку від діяльності державних та муніципальних підприємств.

Доходи у вигляді фінансової допомоги з бюджетів інших рівнів встановлюються за кожним суб'єктом РФ і кожним муніципальним утворенням щорічно в законі (нормативному акті) про бюджет на черговий рік.

Обсяги неподаткових доходів, крім фінансової допомоги, становлять 3-5% обсягом доходів бюджетів і залежить від обсягу здається у найм власності, від обсягу власності планованої до продажу, від розвитку державного чи муніципального сектора економіки.

Резерви поповнення неподаткових доходів пов'язані переважно підвищенням ефективності використання власності через ефективне регулювання ставок орендної плати, стимулювання нарощування прибутковості муніципальних підприємств. Продаж неефективної муніципальної власності інвесторам сприятиме зниженню витрат на утримання об'єктів. Насамперед установ, що фінансуються за рахунок бюджетів.

4 Доходи бюджетів різних рівнів

До регулюючих доходів бюджету відносяться федеральні та регіональні податки та інші платежі, за якими встановлюються нормативи відрахувань (у відсотках) до бюджетів суб'єктів РФ або місцеві бюджети на черговий фінансовий рік, а також на довготривалій основі (не менше ніж 3 роки) з різних видів таких доходів.

Наприклад, податок на поставлений дохід розподіляється за нормативами:

у федеральний бюджет – 30%;

до бюджетів суб'єктів РФ - 15%;

до місцевих бюджетів – 45%;

до бюджету Федерального фонду обов'язкового соціального страхування - 0,5%;

до бюджетів територіальних фондів обов'язкового медичного страхування – 4,5%;

до бюджету Фонду соціального страхування РФ – 5%.

Нормативи відрахувань визначаються законом про бюджет рівня бюджетної системи РФ, який передає регулюючі доходи, чи законом про бюджет рівня бюджетної системи РФ, який розподіляє передані йому регулюючі доходи з бюджету іншого рівня.

Як правило, використання власних та регулюючих доходів не дозволяє повною мірою вирішити проблему збалансованості бюджетів, що стоять нижче. У таких випадках вищестоящий бюджет надає фінансову допомогу, що стоїть нижче, у вигляді дотацій, субвенцій, субсидій або бюджетних позик. Коротко охарактеризуємо кожну форму допомоги.

Дотації - бюджетні кошти, що виділяються бюджету іншого рівня на безоплатній та безповоротній основі для покриття поточних видатків. Ця форма була основною до 1994 року.

Трансферт (нормативно-часткова дотація) - сума, що виділяється без зазначення конкретної мети на безповоротній та безоплатній основі в порядку бюджетного регулювання з Фонду фінансової підтримки регіонів або Фонду фінансової підтримки муніципальних утворень, створюваних відповідно до Федерального бюджету або бюджетів суб'єктів Федерації. Методика розрахунку нормативно-часткової дотації спрямовано здійснення горизонтального вирівнювання бюджетних доходів територій душу населення і надання їм фінансової допомоги за єдиними всім правилам.

Субвенція - бюджетні кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи РФ або юридичній особі на безоплатній та безповоротній основі на здійснення цільових витрат. Субвенція видається на певний строк, у разі невитрати її у встановлений строк або витрачання не за призначенням, суми субвенції підлягають поверненню до бюджету, з якого її було отримано.

Субсидія - бюджетні кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи РФ, фізичній чи юридичній особі на умовах пайового фінансування цільових витрат.

Ці методи недосконалі, позбавлені стимулюючих властивостей та створюють у адміністративно-територіальних утворень утриманське настрій. Як метод наділення територіальних бюджетів необхідними коштами їх виключити не можна, т.к. це призведе до багаторазових касових розривів та необхідності звернення за позикою до вищого бюджету.

Бюджетна позичка - бюджетні кошти, що надаються іншому бюджету на поворотній, безоплатній або відшкодувальній основах на строк не більше шести місяців у межах фінансового року.

Бюджетні компенсації - суми, що затверджуються та передаються з бюджету одного рівня в інший для відшкодування доходів, що випадають, або покриття додаткових витрат, викликаних рішеннями органів влади іншого рівня.

4 .1 Доходи федерального бюджету

У доходи федерального бюджету зараховуються власні податкові доходи федерального бюджету крім податкових доходів, переданих як регулюючих доходів бюджетам інших рівнів бюджетної системи РФ і неподаткові доходи. У процесі виконання федерального бюджету на його доходи можуть надходити кошти за взаємними розрахунками з бюджетів суб'єктів РФ та інші безоплатні перерахування.

До податкових доходів федерального бюджету належать:

федеральні податки та збори, перелік та ставки яких визначаються податковим законодавством РФ. Пропорції їх розподілу у порядку бюджетного регулювання між бюджетами різних рівнів бюджетної системи РФ затверджуються федеральним законом про федеральний бюджет на черговий фінансовий рік на термін не менше трьох років за умови можливого збільшення нормативів відрахувань до бюджетів нижчестоящого рівня на черговий фінансовий рік. Термін дії довгострокових нормативів може бути скорочено лише у разі внесення змін до податкового законодавства РФ;

мита, митні збори та інші митні платежі;

державне мито.

Неподаткові доходи федерального бюджету включають:

доходи від використання майна, що перебуває у державній власності, доходи від платних послуг, що надаються бюджетними установами, що перебувають у віданні органів державної влади РФ у повному обсязі;

частина прибутку унітарних підприємств, створених РФ і що залишається після сплати податків та інших обов'язкових платежів, у розмірах, встановлюваних Урядом РФ;

прибуток Банку Росії, що залишається після сплати податків та інших обов'язкових платежів - за нормативами, встановленими федеральними законами;

* Доходи від зовнішньоекономічної діяльності. Власні доходи федерального бюджету можуть передаватися

бюджетам суб'єктів РФ і місцевих бюджетів за нормативами, встановлюваним федеральним законом про федеральному бюджеті на черговий фінансовий рік терміном щонайменше трьох років і Федеральним законом “Про фінансові основи місцевого самоврядування РФ”. Термін дії нормативів може бути скорочено лише у разі внесення змін до податкового законодавства РФ.

Встановлення нових видів податків, їх скасування чи зміна можливі лише шляхом внесення відповідних змін до податкового законодавства РФ.

Федеральні органи законодавчої влади можуть встановлювати нові види неподаткових доходів, скасовувати чи змінювати діючі після подання федеральними органами виконавчої свого висновку і лише шляхом внесення змін до БК РФ. Федеральні закони про внесення змін і доповнень до податкового законодавства РФ, що набирають чинності з початку чергового фінансового року, мають бути прийняті до затвердження федерального закону про федеральний бюджет чергового фінансового року.

Внесення змін і доповнень до законодавства РФ про федеральні податки і збори, що передбачають набуття ними чинності протягом поточного фінансового року, допускається лише у разі внесення відповідних змін і доповнень до федерального закону про федеральний бюджет на поточний фінансовий рік.

Федеральні органи виконавчої надають податкові кредити, відстрочки та розстрочки зі сплати податків та інших обов'язкових платежів до федерального бюджету відповідно до податкового законодавства РФ у межах лімітів надання податкових кредитів, відстрочок та розстрочок зі сплати податків та інших обов'язкових платежів, визначених федеральним законом про федеральне бюджет на черговий фінансовий рік.

Доходи федеральних цільових бюджетних фондів відокремлено враховуються в доходах федерального бюджету за ставками, встановленими податковим законодавством РФ, і розподіляються між федеральними цільовими бюджетними фондами та територіальними цільовими бюджетними фондами за нормативами, визначеними федеральним законом про федеральний бюджет на черговий фінансовий рік.

4 .2 Доходи бюджетів суб'єктів РФ

Доходи бюджетів суб'єктів РФ формуються за рахунок власних та регулюючих податкових доходів, за винятком доходів, що передаються у порядку регулювання місцевим бюджетам.

У доходи бюджетів суб'єктів РФ повністю надходять доходи від використання майна, що перебуває у власності суб'єктів РФ, та доходи від платних послуг, що надаються бюджетними установами, що перебувають у віданні органів державної влади суб'єктів РФ.

До податкових доходів бюджетів суб'єктів РФ відносяться:

власні податкові доходи бюджетів суб'єктів РФ від регіональних податків та зборів, перелік та ставки, яких визначаються податковим законодавством РФ. Пропорції їх розмежування на постійній основі та розподілу в порядку бюджетного регулювання між бюджетом суб'єкта РФ та місцевими бюджетами визначаються законами про бюджет суб'єкта РФ на черговий фінансовий рік та Федеральним законом "Про фінансові основи місцевого самоврядування в РФ";

відрахування від федеральних регулюючих податків та зборів, призначених до зарахування до бюджетів суб'єктів РФ за нормативами, визначеними федеральним законом про федеральний бюджет на черговий фінансовий рік, за винятком доходів від федеральних податків і зборів, що передаються в порядку бюджетного регулювання місцевим бюджетам.

Неподаткові доходи бюджетів суб'єктів РФ формуються відповідно до законодавства, зокрема з допомогою частини прибутку унітарних підприємств, створених суб'єктами РФ і що залишається після сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджету розмірах, встановлюваних законами суб'єктів РФ.

Власні доходи бюджетів суб'єктів РФ від регіональних податків і зборів, а також від закріплених за суб'єктами РФ федеральних податків і зборів можуть бути передані місцевим бюджетам на постійній основі повністю або частково - у відсотковій частці, що затверджується законодавчими (урядовими) органами суб'єктів РФ терміном не менше три роки.

Термін дії нормативів може бути скорочено лише у разі внесення змін до податкового законодавства РФ.

Повноваження органів структурі державної влади щодо формування доходів бюджетів визначено БК РФ.

Законодавчі (виконавчі) органи суб'єктів РФ вводять регіональні податки і збори, встановлюють розміри ставок із них і надають податкові пільги не більше прав, наданих податковим законодавством РФ.

Закони суб'єктів РФ про внесення змін та доповнень до податкового законодавства РФ у межах компетенції суб'єктів РФ, що набирають чинності з початку чергового фінансового року, мають бути прийняті до затвердження законів суб'єктів РФ про бюджет на черговий фінансовий рік.

Внесення змін та доповнень до законодавства суб'єктів РФ про регіональні податки та збори, що передбачають їх набуття чинності протягом поточного фінансового року, допускається лише у разі внесення відповідних змін та доповнень до законів суб'єктів РФ про бюджет на поточний фінансовий рік.

Органи виконавчої влади суб'єктів РФ надають податкові кредити, відстрочки та розстрочки зі сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів суб'єктів РФ відповідно до податкового законодавства РФ у межах лімітів надання податкових кредитів, відстрочок та розстрочок щодо сплати податків та інших обов'язкових платежів, визначених законами суб'єктів РФ про бюджет.

Органи виконавчої суб'єктів РФ надають відстрочки чи розстрочки зі сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів суб'єктів РФ у частині суми федерального податку чи збору, які у бюджет суб'єкта РФ, лише за відсутності заборгованості по бюджетним позичкам бюджету суб'єкта РФ перед федеральним бюджетом і дотриманні граничного розміру дефіциту бюджету суб'єкта РФ та обсягу державного боргу суб'єкта РФ.

4 .3 Доходи місцевих бюджетів

Доходи місцевих бюджетів формуються за рахунок власних доходів та доходів за рахунок відрахувань від федеральних та регіональних регулюючих податків та зборів.

До місцевих бюджетів повністю надходять доходи від використання майна, що перебуває у муніципальній власності, та доходи від платних послуг, що надаються органами місцевого самоврядування та бюджетними установами, які перебувають у віданні органів місцевого самоврядування.

Також до місцевого бюджету надходять:

* асигнування на фінансування здійснення окремих державних повноважень, що передаються органам місцевого самоврядування;

асигнування на фінансування реалізації органами місцевого самоврядування федеральних законів та законів суб'єктів РФ;

асигнування на компенсацію додаткових видатків, що виникли в результаті рішень, прийнятих органами державної влади, що призводять до збільшення бюджетних видатків або зменшення бюджетних доходів муніципальних утворень;

інші неподаткові доходи, що надходять до місцевих бюджетів у порядку та за нормативами, які встановлені федеральними законами, законами суб'єктів РФ та правовими актами органів місцевого самоврядування.

До податкових доходів місцевих бюджетів належать:

власні податкові доходи місцевих бюджетів місцевих податків і зборів, визначені податковим законодавством РФ;

відрахування від федеральних та регіональних регулюючих податків і зборів, що передаються місцевим бюджетам РФ та суб'єктом РФ у порядку;

державне мито, за винятком державного мита, що зараховується відповідно до статті 50 БК РФ у доходи федерального бюджету, - за нормативом 100 відсотків за місцезнаходженням кредитної організації, що прийняла платіж.

Неподаткові доходи місцевих бюджетів враховуються та формуються відповідно до законодавства, у тому числі за рахунок частини прибутку муніципальних унітарних підприємств, що залишається після сплати податків та інших обов'язкових платежів, - у розмірах, які встановлюються правовими актами органів місцевого самоврядування.

Доходи місцевих бюджетів можуть бути передані бюджетам інших рівнів за ставками (нормативами), які визначаються правовими актами органів місцевого самоврядування.

Представницькі органи місцевого самоврядування вводять місцеві податки та збори, встановлюють розміри ставок за ними та надають пільги щодо їх сплати в межах прав, наданих їм податковим законодавством РФ.

Правові акти представницьких органів місцевого самоврядування про внесення змін та доповнень до податкового законодавства РФ у межах компетенції органів місцевого самоврядування, що набирають чинності з початку чергового фінансового року, мають бути прийняті до затвердження місцевого бюджету на черговий фінансовий рік.

Внесення змін та доповнень до правових актів представницьких органів місцевого самоврядування про місцеві податки та збори, що передбачають та набрання чинності протягом поточного фінансового року, допускаються лише у разі внесення відповідних змін та доповнень до правового акта

представницького органу місцевого самоврядування про місцевий бюджет на поточний фінансовий рік

Органи місцевого самоврядування надають податкові кредити відстрочки та розстрочки зі сплати податків та інших обов'язкових платежів до місцевих бюджетів відповідно до податкового законодавства РФ у межах лімітів надання податкових кредитів, відстрочок та розстрочок зі сплати податків та інших обов'язкових платежів, визначених правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування про бюджет. А також визначають порядок надання відстрочок та розстрочок зі сплати податків та інших обов'язкових платежів у частині сум федеральних податків або зборів, регіональних податків або зборів, що надходять до місцевих бюджетів, тільки за відсутності заборгованості за бюджетними позиками місцевого бюджету перед бюджетами інших рівнів бюджетної системи РФ та дотриманні граничного обсягу дефіциту місцевого бюджету та обсягу державного боргу, встановлених БК РФ.

Висновок

Доходи бюджету створюють як матеріальну основу існування самої держави, а й основу покриття потреб у кошти виконання основної частини покладених державу функцій. Доходи бюджету необхідно розглядати, перш за все, як фактор, що впливає на сукупне споживання шляхом впливу на рівень прибутковості соціальних груп та види діяльності. Стягування доходів дозволяє надавати певний вплив на вибір напрямків використання накопичень, що утворюються в ході господарської діяльності, регулювати попит та структуру кінцевого споживання. Доходи бюджету здатні впливати на господарську активність, на обсяги продукції, що випускається, і технічне оснащення виробництва, на рівновагу цін, на галузеве та територіальне розміщення інвестицій.

Регулюючі можливості бюджетних доходів, однак, мають певні межі. Високий рівень вилучення коштів у підприємств та населення веде до падіння господарської активності, зменшення споживчих витрат, зниження сукупного попиту на ринку, що, відповідно, сприяє падінню обсягів продукції, підвищення цін, зменшенню реально виробленого валового національного продукту.

Література

1. Лимонов А.М. «Місцеве самоврядування в Російській Федерації»: навчальний посібник – М., Видавництво: Книжковий світ, 2002, – 220 с.

2. «Фінанси» – Денисова І.П., Іванова О.Б., Рукіна С.М. - М: Фенікс, 2008 р.

3. «Державне та муніципальне управління, реалізація реформ», Сапожников А.А., Семкіна О.С., Мокрий В.С., - М.: Кнорус, 2008, - 216 с.

4. Міляков Н.В.Податки та оподаткування в Російській Федерації. Підручник - М: Книжковий світ, 2005р.

5. Фінанси / за ред. А.М. Ковальової - М.: Фінанси та статистика. - 2005р.

6. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит.: Підручник для вузів // За ред.

7. проф. Л.А. Дробозіної - М.: Фінанси, Юніті, 2005р.

8. Бюджетна система Російської Федерації: навчальний посібник для вузів, Петрозаводськ, 2003. 118с.

9. Ніколаєва Т.П. Бюджетна система РФ / Московський міжнародний інститут економетрики, інформатики, фінансів та права. – М.: 2003. – 225 с.

Подібні документи

Неподаткові доходи бюджету РФ: поняття, зміст, джерела. Неподаткові доходи бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів. Методи підвищення ефективності неподаткових доходів у Росії через оптимізацію умов управління державною власністю.

реферат, доданий 12.01.2011


Економічний зміст доходів бюджету. Податкові та неподаткові доходи. Доходи регіональних та місцевих бюджетів. Доходи федерального бюджету. Формування доходів федерального бюджету РФ на 2008 рік та на період до 2010 року.

курсова робота , доданий 03.08.2007


Економічна сутність доходів бюджету, його основні джерела: податкові збори, неподаткові доходи, прибуток із цільових фондів, безоплатні надходження. Особливості формування доходів федерального та місцевого бюджету, суб'єктів Російської Федерації.

контрольна робота , доданий 03.01.2011


Неподаткові доходи як резерв виконання доходної частини бюджетів. Скорочення дефіциту бюджетів усіх рівнів та покращення життя населення в країні. Склад, структура та особливості формування неподаткових доходів бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів.

курсова робота , доданий 18.02.2010


Принципи формування доходів бюджету. Податкові та неподаткові доходи. Доходи регіональних та місцевих бюджетів. Ретроспективний аналіз доходів бюджету РФ. Удосконалення бюджетної політики РФ. Прогнозування розвитку РФ на 2006-08 рр.

курсова робота , доданий 08.12.2006


Поняття бюджету, його сутність та особливості, класифікація та різновиди, характеристика та відмінні риси. Доходи бюджетів, їхня класифікація, види, значення. Сутність оподаткування, види податків, що у формуванні бюджетів різних рівнів.

курсова робота , доданий 05.04.2009


Сутність доходів регіональних бюджетів та джерела їх формування. Поняття та склад податкових доходів федерального бюджету РФ. Управління прибутками регіональних бюджетів. Встановлення спеціальних податкових режимів. Принцип стабільності прибутків бюджету.

курсова робота , доданий 31.05.2013


Доходи федерального бюджету, регіональних та місцевих бюджетів. Податкові та неподаткові доходи державного бюджету. Пропорції, функції та сфера дії бюджетного перерозподілу. Шляхи збільшення доходів від здачі в оренду нерухомого майна.

курсова робота , доданий 19.03.2010


Види прибутків бюджетів. Доходи від використання майна, що перебуває у державній чи муніципальній власності. Податкові та неподаткові доходи бюджетів суб'єктів Російської Федерації. Основні податкові прибутки бюджетів міських округів.

курсова робота , доданий 09.11.2010


Доход бюджету як із основних складових бюджетної системи Росії. Склад та структура доходів бюджетів різних рівнів бюджетної системи, їх класифікація та різновиди. Характеристика неподаткових прибутків бюджету. Доходи бюджету РФ на 2005 рік.