Комп'ютеризація бухгалтерського обліку

План

1) Форми ведення бухгалтерського обліку.

) Елементи методу бухгалтерського обліку при його комп'ютеризації

1) Електронне документування

2.2) Комп'ютеризація процесу інвентаризації

3) Оцінка у КСБУ

4) Калькуляція у КСБУ

5) Рахунки до КСБУ

6) Подвійний запис до КСБУ

7) Складання звітів у комп'ютерних програмах

бухгалтерський облік комп'ютеризація документування інвентаризація

1) Форми ведення бухгалтерського обліку

Технологія обробки облікової інформації переважно визначається формою бухгалтерського обліку.

Під формою бухгалтерського обліку розуміють сукупність облікових регістрів, що використовуються у певній послідовності та взаємодії для ведення обліку із застосуванням принципу подвійного запису.

Форми СУ:

Журнальна форма обліку

Комп'ютерна форма обліку

1 таблично-перфокарткова форма обліку

2 таблично-автоматизована форма обліку

3 Діалогово-автоматизована форма обліку

Розглянемо коротку характеристику перерахованих форм бухгалтерського обліку.

Журнальна форма обліку

Теоретично журнальна форма передбачає використання лише журналів, тобто регістрів систематичного запису, виділені на відображення кредитових оборотів. Аналітичний облік ведеться за допомогою книг чи карток аналітичного обліку. На великих підприємствах кожного журналу використовувалися додаткові накопичувальні відомості.

Істотним недоліком журнальної форми обліку є те, що частина первинної інформації при обробці відсівається і надалі стає недоступною для аналізу. Ще один недолік – це ліквідація хронологічного запису господарських операцій.

Схема журнальної форми обліку наведено на рис.1.

Рисунок1 - Схема журнальної форми обліку

Недоліки журнальної форми обліку:

втрата первинної інформації під час її обробки

відсутність хронологічного запису господарських операцій.

Комп'ютерна форма обліку

Комп'ютерна форма обліку має низку відмінностей від журнальної форми, зокрема щодо наявності хронологічного журналу реєстрації господарських операцій та порядку формування підсумкової інформації.

В історії комп'ютерної форми обліку, залежно від технічних засобів, що використовуються, можна виділити наступні три етапи та три форми ведення обліку

1. Таблично-перфокарткова форма обліку. Вперше новий підхід до організації бухгалтерського

обліку за комплексної його механізації було розроблено в умовах застосування перфораційних обчислювальних машин наприкінці 50-х років XX ст.

Ця форма бухгалтерського обліку отримала назву таблично перфокарткової. Вона була розроблена для підприємств, які використовували перфораторні машини, та передбачала перенесення даних з будь-якого документа на машинний носій – перфокарту (рис. 2) по кожній ділянці обліку (облік виробничих запасів, оплати роботи, готової продукції тощо) – складалися масиви перфокарт.

Малюнок 2 - Схема таблично-перфокарткової форми обліку

В основу комплексної механізації бухгалтерського обліку при таблично-перфокартковій формі було покладено принцип безперервності обробки облікової інформації на обчислювальних пристроях за повної механізації всіх облікових робіт. При цьому відбувся перерозподіл робіт і значна частина операцій облікового процесу виконувалася персоналом обчислювального центру. Істотна особливість цієї форми полягала в тому, що в ній поєднувалося використання двох видів нанесеної на перфокарту інформації – змінної (разової) та постійної (нормативно-довідкової).

Документи про господарські операції, оформлені в пачки, перевірені та прийняті для обробки, реєструвалися у спеціальному журналі прийому документів та реєстрації контрольних чисел, який призначений для контролю за збереженням цих документів та для перевірки повноти записів. Зареєстровані документи передавалися на перфоратор для набивання перфокарт. Підготовлені перфокарти прямували на обчислювальні машини, де відбувалося їхнє угруповання та систематизація відомостей про господарські операції за рахунками синтетичного та аналітичного обліку.

За підсумками відомостей синтетичного та аналітичного обліку складаються оборотні відомості та баланс.

Впровадження у практику облікового процесу електронно-обчислювальних машин типу "Урал", "Дніпро", Мінськ" призвело до створення таблично-автоматизованої форми обліку (рис. 3).

Малюнок 3 - Форма таблично-автоматизованої форми обліку

При таблично-автоматизованої формі обліку обробка та ведення інформаційної бази проводиться безпосередньо на ЕОМ.

Збір первинної інформації автоматизовано. На машинних носіях ЕОМ зберігається поточна, нормативно-довідкова та вихідна інформація.

Переваги:

автоматизація ведення та видачі відомості

автоматизація контролю та розрахунку інформації

використання інформації, що створюється в інших підсистемах

швидкодія виконуваних облікових робіт та отримання інформації.

Діалогово-автоматизована форма бухгалтерського обліку

Сучасні технічні засоби, що застосовуються для автоматизованого бухгалтерського обліку, дозволяють за новим підійти до формування облікової інформації, знизити трудомісткість її обробки, підвищити оперативність доступу бухгалтерського апарату до інформації, що обробляється.

Застосування у процесі діалогових режимів узагальнення і видачі облікової інформації одна із важливих якостей нових систем бухгалтерського обліку. Тому тут цілком доречна назва – діалогово-автоматизована форма бухгалтерського обліку.

Діалогово-автоматизована форма бухгалтерського обліку характеризується повною автоматизацією обробки та систематизації облікової інформації. При цьому будь-які дані можуть відображатися в обліку відразу після їх введення в інформаційну базу даних.

Систематизація та узагальнення облікових та аналітичних даних, що містяться в інформаційній базі, здійснюється автоматично та відображається у вихідних даних обліку, контролю та аналізу. Узагальнення даних у синтетичному та аналітичному обліку здійснюється одночасно на підставі однієї і тієї ж інформації.

Діалогово-автоматизована форма передбачає автоматизоване виконання завдань бухгалтерського обліку, як у регламентному, так і у запитному (інтерактивному) режимах. При використанні запитного режиму підвищується оперативність обліку, контролю та аналізу, з'являється можливість отримання необхідних довідкових та аналітичних даних протягом звітного періоду, а не лише після закінчення. При цьому обсяг інформації, що регламентується користувачам, значно скорочується і обмежується тільки даними, необхідними і достатніми для виконання конкретних управлінських робіт. Додаткові дані можна отримати на запит. За бажання можна перевірити правильність розрахунків, отримати розшифровки кожного результату показника із зазначенням усієї вхідної інформації та порядку проведених у машині розрахунків.

Схема діалогово-автоматизованої форми бухгалтерського обліку представлена ​​на рис.4.

Малюнок 4 - Схема діалогово-автоматизованої форми бухгалтерського обліку

При діалогово-автоматизованій формі бухгалтерського обліку видача інформації користувачам передбачається у вигляді друкованих документів, а й у екран дисплея. Значною мірою автоматизується контроль за веденням обліку, що сприяє підвищенню достовірності та правильності облікових даних. На бухгалтерський апарат у своїй покладається обов'язок контролювати виконання зазначених работ. Бухгалтери за необхідності можуть перевірити показники, відображені у вихідних облікових документах. При контролі та аудиті бухгалтерського обліку забезпечується зв'язок між даними аналітичного та синтетичного обліку та первинною виправдувальною документацією.

Діалогово-автоматизована форма бухгалтерського обліку дозволяє забезпечити обмежений доступ як до первинної, так і систематизованої інформації шляхом ведення паролів, перевірки повноважень на доступ до інформації, виявлення та недопущення несанкціонованого доступу до інформації, що зберігається на машинних носіях.

На основі вищесказаного можна зробити висновок, що діалогово-автоматизована форма бухгалтерського обліку має наступні характерні особливості:

) автоматизована фіксація всієї облікової інформації на машинних носіях;

2) автоматизація документування;

3) систематизація узагальнення та відображення даних бухгалтерського обліку на запит користувача з розшифровкою будь-якого отриманого показника із зазначенням порядку проведених розрахунків та всієї вихідної інформації;

) автоматизований контроль вихідної інформації;

) забезпечення безпеки, виявлення та недопущення несанкціонованого доступу до облікової інформації, що зберігається на машинних носіях;

) можливість моделювання на основі облікових даних у процесі аналізу господарських операцій;

) здійснення аналізу даних у міру їх введення.

Нині діалогово-автоматизована форма бухгалтерського обліку отримує дедалі більше використання на підприємствах, і є однією з основних форм бухгалтерського обліку.

Будь-яку форму обліку характеризують паперові реєстри.

Облікові регістри - носії даних певної форми, побудовані відповідно до економічного угруповання інформації про активи, капітал та зобов'язання підприємства.

У разі застосування комп'ютерів змінилося традиційне розуміння самого поняття "реєстр бухгалтерського обліку". При паперових формах бухгалтерського обліку система відображення облікових даних у реєстрах бухгалтерського обліку об'єднана із системою їх узагальнення та повністю від неї залежить.

p align="justify"> При безкомп'ютерному способі обробки бухгалтерських даних під реєстром бухгалтерського обліку розуміють засіб, призначені для фіксації, накопичення, систематизації, узагальнення та відображення облікової інформації. В умовах комп'ютеризації бухгалтерського обліку - стадія відображення облікової інформації, тобто надання систематизованих облікових даних у зручному для користувача вигляді, як правило, є самостійним процесом, не пов'язаним із стадіями накопичення, узагальнення та систематизації.

Накопичення, систематизація та узагальнення облікової інформації в умовах застосування сучасної обчислювальної техніки здійснюється в автоматичному режимі. Первинна бухгалтерська інформація накопичується у бази даних комп'ютерної системи, а узагальнюється та систематизується на рахунках. Побудова структури комп'ютерних баз даних то, можливо різним: табличний принцип, у якому будуються паперові реєстри не єдиним при побудові комп'ютерних баз даних. Бази даних можуть бути ієрархічними, мережеві, реляційні.

При застосуванні комп'ютерів обліковий регістр поєднує три складові:

) комп'ютерну базу даних з певною структурою, призначену для накопичення та зберігання облікової інформації;

) змінні величини, тимчасово створені у пам'яті комп'ютера для систематизації та узагальнення облікових даних - бухгалтерських рахунків;

) відеограми та машинограми, призначені для відображення згрупованої та систематизованої облікової інформації.

Тобто при безкомп'ютерному способі обробки бухгалтерських даних під реєстром бухгалтерського обліку розуміють засіб, призначений для фіксації, накопичення, систематизації, узагальнення та відображення облікової інформації. А в умовах комп'ютеризації бухгалтерського обліку стадія відображення облікової інформації, тобто надання систематизованих облікових даних у зручному для користувача вигляді, як правило, є самостійним процесом, не пов'язаним із стадіями накопичення, узагальнення та систематизації.

Однією з особливостей комп'ютерної форми обліку і те, що не існує без конкретної комп'ютерної програми. Облікові регістри різних програм схожі, але мають відмінності.

Основні засади комп'ютерної форми бухгалтерського обліку:

) накопичення та багаторазове використання облікових даних;

) кількість рахунків аналітичного обліку нічим не обмежується та залежить від цілей, поставлених керівництвом перед обліком;

) автоматичне отримання інформації про відхилення від встановлених процедур (норм, нормативів, завдань тощо);

) отримання звітних показників у режимі діалогу "людина-комп'ютер";

) автоматичне формування всіх облікових регістрів та форм звітності на основі даних, відображених у системі рахунків.

На підприємствах розгляд облікових завдань може відбуватися у руслі комплексної проблеми інформаційного забезпечення менеджменту, (тобто комп'ютеризація лише облікового процесу), а здійснюватися у межах єдиної комп'ютерної системи управління підприємством і бізнес-процесами.

При цьому краще говорити про комп'ютерну систему, а не про форму бухгалтерського обліку.

Комп'ютерна система бухгалтерського обліку - це технологічна система, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, функціонує на основі ЕОМ та інших технічних засобів, що забезпечують процеси реєстрації, передачі, обробки та зберігання облікових даних.

Комп'ютерна система передбачає автоматизоване виконання завдань бухгалтерського обліку як у регламентному, так і в діалоговому (інтерактивному) режимах. При використанні режиму діалогу збільшується оперативність обліку, контролю та аналізу, з'являється можливість отримання необхідних довідкових та аналітичних даних протягом звітного періоду, а не лише після його закінчення. При цьому обсяг інформації, що регламентно надається користувачам, значно скорочується та обмежується лише даними, які необхідні та достатні для виконання конкретних управлінських робіт. Додаткові дані можна отримати на запит. За бажанням можна перевірити правильність розрахунків, отримати розшифрування кожного результату із зазначенням усієї вхідної інформації та порядку проведених розрахунків.

У комп'ютерній системі бухгалтерського обліку забезпечується обмежений доступ як до первинної, так і систематизованої інформації шляхом введення паролю секретності перевірки повноважень на доступ до інформації, виявлення та недопущення несанкціонованого доступу до інформації, що зберігається на машинних носіях.

У комп'ютерній системі обліку використовується єдина інформаційна база даних, які на підставі принципу подвійного запису накопичує всю необхідну систему обліку інформацію. У цьому система бухгалтерського обліку сприймається як єдина система і робить поділ обліку за видами на оперативний чи бухгалтерський, на управлінський, фінансовий чи податковий.

2) Елементи методу бухгалтерського обліку за його комп'ютеризації

.1) Електронне документування

Застосування комп'ютерів вносить значні зміни до організації документування, що складається:

по-перше, в автоматичному складанні первинних документів,

по-друге, у використанні електронних носіїв первинної інформації та електронних первинних документів

Складання, оформлення та зберігання первинних документів при комп'ютеризованому документуванні має низку відмінностей від паперової обробки даних (рис.5)

Мал. 5. Порядок ведення автоматизованого документування

При розгляді питання комп'ютеризації первинного документування слід на увазі, що поняття документа в бухгалтерському обліку та в теорії автоматизованої обробки інформації дещо відрізняються.

В автоматизованій системі обліку первинний документ може складатися вручну безпосередньо на місці здійснення господарської операції без створення первинного електронного документа. Потім цей документ передається до бухгалтерії для обробки. Бухгалтер (оператор) створює на підставі нього проводку, яка додається до хронологічного масиву даних - журналу операцій. Паралельно цей документ реєструється вручну у журналі реєстрацій первинних документів.

Особливості технології первинного електронного документування у комп'ютеризованих системах такі:

1)накопичення та первинна обробка облікових даних виконується з використанням ЕОМ, які встановлені безпосередньо на робочих місцях облікових працівників (у цехах, на складах, у бухгалтерії), при цьому скорочується потік паперових документів та здійснюється перехід до безпаперової технології обліку;

2)обробка даних первинного обліку здійснюється за принципом об'єднання процесів складання первинного документа та введення їх у комп'ютерну базу даних;

)автоматична реєстрація первинної інформації за допомогою технічних засобів (технологічних датчиків, сканерів штрихових кодів (для обліку матеріально-виробничих запасів), касових апаратів (для обліку виручки від реалізації в роздрібній торгівлі), смарт-карток (для обліку роботи та заробітної плати), ваг і т.п.). Така технологія первинного обліку дозволяє без будь-якої попередньої реєстрації облікових даних та їх накопичення отримати всі необхідні звітні дані безпосередньо на підставі первинних документів.

Але за безпаперової технології бухгалтерського обліку залишається дуже важлива проблема – забезпечення принципу юридичної обґрунтованості облікових даних та юридичної доказовості електронних первинних документів.

Важливим компонентом системи моделей подання та інтерпретації облікових даних, що використовуються при створенні автоматизованих систем бухгалтерського обліку, є модель документообігу, яка використовується в них. Вона визначає правила формування, зберігання, інтерпретації та обробки документів.

У існуючих програмах застосовуються чотири основні моделі інтерпретації документів:

) модель документа як доповнення до господарських операцій;

) модель документа як засоби формування записів масиву господарських операцій;

) модель документа як допоміжні інформаційні об'єкти;

) повна модель документообігу.

У програмах, що базуються на моделі документа як доповнень до господарських операцій, основна складова інформаційної бази системи обробки облікових даних - масив господарської інформації (у вигляді операцій). У програмах цього типу центральним є поняття господарської інформації, а документи, що формуються в системі, трактуються як вихідні форми, побудова яких проводиться автоматично або на запит після введення даних про операцію.

Для програм, які використовують модель документів як засоби формування запитів масиву господарських операцій, характерно те, що документ є лише формальною основою для створення проводок. У програмі існує набір форм, що визначають структуру введення інформації, характерну для того чи іншого документа. За даними, запровадженими на основі цього макета, програма формує відповідні документу записи масиву господарських операцій. Після цього зв'язок документа з ними втрачається, а введені записи зазвичай інтерпретуються як "підтвердження" і завжди відображаються при розрахунку оборотів рахунків. Тут документ сприймається як допоміжний засіб запровадження записів масиву господарських операцій та враховується складний характер його руху.

Модель інтерпретації документів як допоміжних інформаційних об'єктів використовують у багатьох комп'ютерних системах. Наприклад, у типових конфігураціях програми "1С: Бухгалтерія 7.7", у розробках фірм "Вітрило", "Інтелект-сервіс", "Аверс", та інших підтримується природна технологія проведення первинних документів, що формуються в системі, так і тих, що надходять ззовні. У цій моделі, як і в попередній, існує можливість формування бухгалтерських записів не лише безпосередньо, а й шляхом контування документів, які вводяться до бази даних системи. На відміну від двох попередніх моделей, момент реєстрацій документа в базі даних системи і його відображення в обліку можуть бути розмежовані. Документи, введені без підтвердження користувача і формування проводок з їхньої основі, впливають на обороти рахунків. Вони зберігаються в окремих реєстрах та можуть бути неодноразово відкориговані.

У системах, заснованих на повній моделі документообігу, головним є не формальний принцип взаємозв'язку документів та записів масиву господарських операцій, а обслуговування системи зв'язку між документами різних типів (системи "Галактика", Abakus Financial, Concorde XAL та ін.). Базовим елементом таких систем є документ разом із набором унікальних зв'язків з іншими документами, що обертаються в системі керування. Бухгалтерські проводки у разі є вторинною інформацією. Отже, рахунки та проводки можуть не містити не властивого їм технологічного навантаження, яке існує в системах з домінуючим принципом подвійного запису. При цьому факт відображення чи невідображення того чи іншого документа в бухгалтерському обліку не впливає на функціонування інших підсистем управління, за рахунок чого модулі бухгалтерського контуру системи можуть використовуватись незалежно від інших підсистем. При цьому бухгалтерія має можливість працювати з документами у зручному для себе режимі.

Процес документально-інформаційного забезпечення управління (документообігу) традиційно складається з наступних етапів:

Створення документів та їх оформлення;

прийом-передача документів;

організація руху документів усередині підприємства;

Реєстрація та контроль виконання;

Зберігання документів.

Кожен із цих етапів із впровадженням комп'ютерних технологій зазнає певних змін.

Комп'ютерні технології дозволяють використовувати електронний варіант картотек - бази даних. У найпростішому варіанті база даних - це та сама картотека, тільки розташована в пам'яті комп'ютера, який дозволяє шукати документ або групу документів за будь-якими пошуковими ознаками, закладеними при реєстрації (автор документа, виконавець, тема, дата отримання або складання документа, його номер тощо) .п.).

Одна з основних переваг передачі документа безпосередньо з комп'ютера на комп'ютер - це можливість отримати документ у тому вигляді, в якому він був підготовлений, із включеними до нього таблицями, графіками, малюнками тощо. Дані такого документа легко можуть бути включені в інші документи, а сам він може передаватися по мережі всередині підприємства.

Реєстрація проводиться шляхом заповнення реєстраційної картки на екрані комп'ютера та перенесення реєстраційного номера на сам документ у штамп із позначкою про отримання документа.

Комп'ютерні програми документообігу автоматизують три основні види документообігу:

адміністративний.

Офісний документообіг обслуговує рутинні офісні завдання та застосовується лише у межах конкретної виробничої задачі. Електронне повідомлення, що містить інструкцію та інформацію про її статус у процесі документообігу, передається від працівника до працівника відповідно до порядку, визначеного керівником.

Загальний документообіг має місце, якщо нетипові процеси охоплюють кілька підрозділів чи підприємств. Розробка нової продукції, що проходить стадії висування концепції, проектування, виробництва та маркетингу, є прикладом загального документообігу.

Адміністративний документообіг обслуговує процеси, у яких раніше використовувалися лише паперові форми документів. Як і виробничий документообіг, він призначений для обробки звітів про витрати та реєстраційні форми з меншими адміністративними витратами. Замість заповнення паперової форми, наприклад, для отримання добових для відрядження співробітник заповнює електронну форму на комп'ютері та електронною поштою надсилає її до бухгалтерії.

2.2) Комп'ютеризація процесу інвентаризації

Одним із ефективних засобів, що дозволяє підвищити швидкість та дієвість контролю за рухом товарів, а також покращити якість проведення інвентаризації, є використання штрихових кодів.

Штриховий код - особлива система кодування символьної інформації про товари або інші товарно-матеріальні цінності у вигляді послідовності темних та світлих смуг, які можуть бути прочитані автоматичним цифровим пристроєм.

Штрихове кодування в Україні розпочало своє існування з початку 90-х років. Найбільш поширеною міжнародною системою кодування товарів є EAN, європейська товарна нумерація. EAN є абревіатурою від Europian Article Number (європейський номер товару) Існують два типи штрихового коду EAN: ЕА 8, який має вісім цифр, та EAN 13, який має тринадцять цифр.

Перші три цифри штрих-коду вказують на країну, де був зареєстрований даний код. В Україні, наприклад, будь-який штриховий код починається із цифр 482 .

Наступні 4 цифри – номер підприємства (код виробника чи пакувальника).

П'ять таких цифр - код товару і присвоюються самим підприємством.

Остання, тринадцята цифра коду виконує роль контрольної. Контрольна цифра використовується визначення правильності зчитування коду спеціальним пристроєм.

Майже повністю можна комп'ютеризувати процес інвентаризації товарів, тобто предметів, куди можна проставити штрихи-коды. Єдиним недоліком проведення інвентаризації шляхом сканування штрихових кодів є те, що сканер не може визначити повторно про сканований один і той же товар.

Під час проведення інвентаризації готової продукції та товарів використовують оптичний зчитувач, який має відносно невеликий обсяг пам'яті та інтерфейс зв'язку з персональним комп'ютером.

Технологія роботи члена інвентаризаційної комісії за такого способу така.

Спочатку програмне забезпечення автоматизованої системи за обліковими даними готує інвентаризаційні відомості про залишки, які завантажується в зчитувач.

оператор зчитує код та прилад порівнює дані.

Інформація про залишки товарів вводиться в комп'ютер із інвентаризаційних описів, а надходження товарів - із прибуткових документів, потім ця інформація групується у необхідному порядку.

Комп'ютеризовані процедури інвентаризаційного процесу:

) Визначення облікових даних про залишок товарів на момент інвентаризації

) Ідентифікація товару за штриховим кодом

) Визначення фактичних залишків товарів. Запис товарів у комп'ютерну базу під час сканування

) Складання та контроль інвентаризаційних описів

) Складання та обробка порівняльних відомостей (групування та отримання результатів інвентаризації)

6) Проведення коригувальних записів

Традиційні організаційні прийоми: перерахування, зважування, контрольний обмір і умовах комп'ютеризації бухгалтерського обліку зберігають своє значення. Їх застосування пояснюється неможливістю повного уникнення помилок щодо фактичного наявності цінностей.

2.3) Оцінка у КСБУ

У разі комп'ютеризації обліку є можливість відображати багатоваріантні оцінки, орієнтуватися у різних властивостях об'єкта, якщо слід брати до уваги.

При застосуванні низки комп'ютерних програм можна використовувати кілька видів оцінок, будь-які види цін та способи оцінок, тобто, відображати активи та підприємства з погляду різних користувачів, для різних ситуацій: ліквідації, продажу, подальшого використання, конфіскації тощо. При застосуванні комп'ютерних програм можна уникнути труднощів при відображенні активів підприємства у звітності, слід лише правильно визначити облікову політику.

Багато програм, наприклад "1С: Бухгалтерія 7.7", "Галактика" дозволяють динамічно змінювати місцями значення облікової та іншої ціни, яка занесена до реквізиту довідника. Наприклад, при отриманні товару від постачальника використовується покупна ціна, а для формування накладної на розвантаження товарів покупцю - продажна.

Розглянемо особливості оцінки товарів, що використовуються у програмах, що автоматизують облік у роздрібній торгівлі, наприклад, "Аспект", "БЕСТ", "1С: Торгівля":

облік товарів та всі внутрішні операції ведуться за продажними цінами.

ціна на товар залежить від часу і може залежати від місця зберігання, партії та, можливо, від інших ознак. Таким чином, на один товар можуть бути встановлені кілька цін, причому будь-яка з цих цін поширюється на певну кількість товару, а не на весь товар, як в оптовій торгівлі. В оптовій торгівлі також може встановлюватися кілька цін на один товар, але, на відміну від роздрібної торгівлі, ці ціни встановлюються на весь товар і невідомо, яка кількість товару буде продана за однією ціною, а яка - за іншою. Програма може показати історію зміни ціни товару в часі;

програма забезпечує можливість проведення переоцінки чи уцінки, як усього товару, і будь-якої його частини, причому формуються відповідні документи (акт переоцінки, акт на списання товару). Існує можливість проведення переоцінки за прибутковим документом, визначення цін продажу на підставі торгової націнки, переоцінки попередньою датою.

2.4) Калькуляція у КСБУ

Автоматизація обліку витрат за виробництво охоплює широке коло трудомістких операцій. До них належать угруповання виробничих витрат за напрямами витрачання, обчислення нормативної (планової) собівартості, облік відхилень від норм витрат, зведений облік витрат на виробництво, розрахунок фактичної собівартості продукції, напівфабрикатів та незавершеного виробництва тощо. Автоматизація обліку витрат за виробництво має певну специфіку, що у тому, що у значною мірою використовуються дані оперативного обліку витрат за виробництво, руху деталей, напівфабрикатів і незавершеного производства; зведеного обліку витрат за виробництво і розрахунок собівартості всієї продукції; звітних калькуляцій з видів виробів.

В умовах автоматизації розрахунків та угруповання нормативів існує можливість для переходу від складання нормативних калькуляцій на перше число місяця, кварталу, року до розробки їх на будь-яку дату поточного місяця. Це дозволяє відмовитися від щомісячного перерахунку залишків незавершеного виробництва у зв'язку зі змінами норм початку місяця і точніше обчислювати фактичну собівартість товарного випуску продукції.

У комп'ютерній бухгалтерії з розширеними можливостями аналітичного обліку можливе побудова багаторівневих розрізів статей витрат, необхідні потреб управління.

Особливості калькуляції у комп'ютерних програмах:

) можливість для переходу від складання нормативних калькуляцій на перше число місяця, кварталу, року до їх розробки на будь-яку дату поточного місяця.

) можливість побудови багаторівневих розрізів статей витрат.

Така схема калькуляції дозволяє отримати інформацію про: - витрати певного виду ресурсів на одиницю окремого виробу за конкретним підрозділом; витрати на видами та групами продукції; витрати на підрозділи; витрати за видами витрат або груп витрат (використовуються на різних рівнях аналітичного обліку).

2.5) Рахунки до КСБУ

З використанням комп'ютерів особливо радикальна перебудова відбувається у системі рахунків. При КСБО немає потреби в обмеженні кількості показників, що виходять у системі бухгалтерського обліку.

Основні відмінності при роботі з бухгалтерськими рахунками у комп'ютерних програмах полягають у наступному:

існує можливість одночасного ведення обліку у кількох Планах рахунків:

значно розширюються можливості аналітичного обліку.

Використання комп'ютерів дозволяє багаторазово перегрупувати дані, записані на електронних носіях. Виникає можливість у межах одного синтетичного рахунки отримати кілька різних груп аналітичних рахунків, які різнобічно відображають первинну інформацію. У кожній групі аналітичних рахунків інформація групується та узагальнюється на користь управління за певною ознакою. Значно підвищуються інформаційна ємність системи рахунків, можливості подальшого та глибшого аналізу інформації.

Закодовані господарські операції відображаються на відповідному синтетичному рахунку і одночасно групуються за всіма необхідними для управління ознаками групи аналітичних рахунків. При чому шифр рахунка складається з досить великої кількості цифр і літер, у межах якого допускається будь-яка система кодування рахунків. У найпоширеніших програмних системах План рахунків може містити опис кореспонденції кожного рахунку, отже програма просто дозволить здійснити неправильна бухгалтерський запис.

2.6) Подвійний запис до КСБУ

Подвійний запис при комп'ютеризації обліку зберігається, навіть якщо операції фіксуються один раз за допомогою відповідного коду. Принцип двоїстості тепер реалізується на іншій підставі - шляхом кодування всіх облікових операцій та розробки відповідних алгоритмів для отримання облікових показників різних ступенів та рівнів. Записана один раз інформація залежно від програми обробки може бути використана багаторазово, у тому числі і в розрізі рахунків для кореспондування для отримання дебетових і кредитових оборотів.

Під час введення інформації в комп'ютер користувач складає облікові записи. Обліковий запис складається з наступних частин:

дата господарської операції;

шифри рахунків, які дебетуються та кредитуються (включаючи характеристику в аналітичному розрізі);

кількість (натуральні вимірювачі для операцій із активами);

сума у ​​національній та, у разі потреби, в іноземній валюті та курс валюти (для операції з іноземною валютою);

сума господарської операції (документу);

назва та номер первинного документа;

У ряді програм алгоритм, який забезпечують введення облікових записів, називають механізмом "групових операцій".

2.7) Складання звітів у комп'ютерних програмах

Істотно змінюється також порядок складання звітності. При комп'ютеризованому способі обробки даних звітність формується як у регламентному режимі, так і в режимі запитів до бази даних, а не складається один раз для використання протягом тривалого часу. Саме тому підприємці не завжди можуть своєчасно отримати звіти, які є основними носіями інформації для ухвалення управлінських рішень, оскільки на їх отримання витрачається значна кількість часу та зусиль облікових працівників. Автоматизований облік відкрив перед обліковцями та керівниками досить широкі можливості щодо складання звітності, адже саме рівень організації та якість інформаційного забезпечення визначають результативність управління.

Вся звітність, яка надається користувачам при використанні автоматизованої системи бухгалтерського обліку умовно, можливо, поділена на три класи:

) зовнішні (регламентовані) звіти.

Оборотна сальдова відомість

Шахова відомість

Обороти за рахунками

Інші вбудовані звіти

Зовнішні (або регламентовані) звіти – звіти, які є обов'язковими для подання юридичними особами державним органам, інвесторам, кредиторам тощо. (Автоматично отримані у програмах звіти для податкової інспекції, позабюджетних фондів, різноманітні довідки, фінансові звіти).

) системні внутрішні звіти.

Фінансові

Податкові

Статистичні

Міжгалузеві

Системні внутрішні звіти - необхідні бухгалтерам звіти, які допомагають їм перевіряти правильність ведення обліку, і навіть шукати можливі помилки.

) специфічні (нестандартні звіти

Кількість записів на складах

Заборгованість перед бюджетом

Залишки за банківськими рахунками

Стан розрахунків із дебіторами та кредиторами

Специфічні (нестандартні) звіти - звіти, які входять у основні форми бухгалтерської звітності, і є регламентованими лише деяких видів підприємств. Комп'ютерні програми бухгалтерського обліку дають змогу ефективно створювати такі види звітності шляхом допрограмування.

Нестандартні звіти необхідні задоволення потреб керівників підприємства у систематичному отриманні відповіді актуальні питання. До цієї групи відносять звіти, які є засобом для проведення оперативного аналізу, наприклад, щоденний звіт про оприбуткування коштів та спрямування їх витрачання. Такий звіт не може бути заздалегідь передбачений розробниками, відповідно його неможливо безпосередньо отримати штатними засобами програми.

Репетиторство

Потрібна допомога з вивчення якоїсь теми?

Наші фахівці проконсультують або нададуть репетиторські послуги з цікавої для вас тематики.
Надішліть заявкуіз зазначенням теми прямо зараз, щоб дізнатися про можливість отримання консультації.

4. Комп'ютеризація бухгалтерського обліку для підприємства

Під автоматизованим робочим місцем (АРМ) розуміють сукупність апаратних, програмних, методичних і мовних засобів, які забезпечують автоматизацію функцій користувача певної предметної області і дозволяють ефективно управляти його інформаційно-обчислювальними потребами. АРМ реалізує забезпечує інформаційну технологію робочому місці професіонала у різних галузях економіки. Використання АРМ у сучасному офісі максимально полегшує роботу спеціаліста, вивільняючи час та зусилля, які раніше витрачалися на виконання рутинних операцій збору даних та складних розрахунків, для творчої науково-обґрунтованої діяльності у вирішенні професійних завдань.

Для характеристики АРМ бухгалтера можна назвати основні складові інформаційної технології, його реалізує. До них відносяться:

Технічні та апаратні засоби забезпечення (комп'ютери, принтери, сканери, касові апарати та інше додаткове обладнання);

Прикладні програмні засоби та операційні системи (ОС);

Інформаційне забезпечення (стандарти документів та уніфікованих форм, стандарти подання показників, класифікатори та довідкова інформація);

Мережеві та комунікаційні пристрої (локальні та корпоративні мережі, електронна пошта).

Характеристики цих складових визначають рівень АРМ, його призначення та особливості.

Основою програмного забезпечення АРС бухгалтера у сучасних умовах у РФ є програма 1С бухгалтерія.

Програма 1С бухгалтерія є компонентом ведення бухгалтерського обліку в комплексі програма 1С підприємство та може працювати спільно з іншими його компонентами.

Програма може продаватися в різних варіантах: однокористувальницькому та розрахованому на багато користувачів (мережевому).

Розрахований на багато користувачів варіант передбачає одночасну роботу з програмою на декількох робочих місцях в комп'ютерній мережі.

Типова конфігурація програми використовує стандартну методику ведення бухгалтерського обліку у відповідність до чинного законодавства.

Крім цього, існує базова професійна версії програми. Базова версія є однокористувацьким варіантом. Програма має сучасний вигляд. В окремі групи згруповані довідники, документи, звіти та журнали, що дає можливість наочно та швидко працювати з ними. У програмі є довідник коректних проводок, що зменшує можливість помилки при кореспонденції рахунків. Кожен бухгалтер може мати свої налаштування, свої пункти меню і панелі інструментів залежно від ділянки бухгалтерського обліку, що їм обслуговується, і права доступу до даних, що зберігаються в системі.

Крім 1С бухгалтерії як програмне забезпечення автоматизованого робочого місця бухгалтера у сучасній практиці використовується програма Консультант+.

Ця програма є довідником кодексів, законів та інших нормативно-правових актів Російської Федерації.

Будь-яке підприємство працює у тому чи іншому правовому полі. Таким чином, бухгалтеру досить часто потрібне отримання оперативної та достовірної правової інформації з того чи іншого питання. Програма Консультант дозволяє швидко знайти необхідну довідкову інформацію, потрібний закон або постанову. У програмі представлений багатоваріантний формат пошуку необхідних даних, що полегшує роботу з нею. На відміну від програми 1С підприємство, робота у програмі Консультант + не вимагає будь-яких спеціальних знань, наприклад у галузі бухгалтерії, юриспруденції тощо. Ця програма є універсальним і загальнодоступним юридичним довідником всім бажаючих, включаючи, зрозуміло, і працівників бухгалтерії.

На аналізованому роботі підприємстві ТОВ «Камелія» комп'ютеризації бухгалтерського обліку приділяється дуже багато уваги. Це пов'язано з тим, що у сучасному економічному середовищі з високим рівнем конкуренції, полегшення та прискорення ведення бухгалтерського обліку є обов'язковим елементом успішної роботи на ринку. Програма 1С, що використовується на підприємстві для ведення бухгалтерського обліку, бухгалтерія налаштована безпосередня для обліку на підприємстві торгівлі, яким і є ТОВ «Камелія».

На підприємстві для успішнішого орієнтування працівників бухгалтерії у правовому полі використовується також вищеописана програма Консультант +. Так як законодавство, особливо в частині податкового обліку, постійно змінюється, ТОВ «Камелія» щорічно оновлює програму, набуваючи нових випусків, що включають всі введені поправки та зміни.

Зі сказаного вище видно, що автоматизоване робоче місце бухгалтера дозволяє значно підвищити ефективність його роботи. Використання програми 1С бухгалтерія дозволяє спростити ведення бухгалтерського обліку та підвищити його якість. Програма Консультант дає можливість легко орієнтуватися в нормативно-правових актах.

Обороті з 55 днів до 46 днів дозволило звільнити коштів на 372,5 млн.р. Це знижує потребу Жовтневого райпо у додатковому залученні зовнішніх джерел фінансування та призводить до зменшення витрат організації. 2. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ДОХОДІВ І ПРИБУТКУ ОРГАНІЗАЦІЇ, ШЛЯХИ ЙОГО УДОСКОНАЛЕННЯ 2.1 Бухгалтерський облік доходів та прибутку від реалізації товарів у роздрібній торгівлі...

Пов'язані з участю статутних капіталах інших організацій. Включення цих доходів до складу виручки від продажу залежить від діяльності організацій. Відображення доходів від звичайних видів діяльності у бухгалтерському обліку відповідно до п. 12 ПБО 9/99 передбачає низку умов, дотримання яких необхідне для визнання виручки: організація має право на отримання виручки, ...

Організаційно-економічна постановка завдання Основні засоби (ОС) є сукупністю матеріально-речових об'єктів і цінностей, що діють у незмінній натуральній формі протягом тривалого періоду. Це кошти, що створюють матеріально-технічну основу та умови виробничо-господарської діяльності підприємства. Основні кошти поділяються на виробничі та невиробничі. До виробничих основних засобів (фондів) відносять будівлі, споруди, обладнання, машини, транспортні засоби та інші об'єкти, що функціонують у сфері матеріального виробництва. Зберігаючи первісну натуральну форму, вони переносять свою вартість на вироблену продукцію, виконувані роботи або послуги частинами в сумі нарахованої амортизації (зносу). До невиробничих основних засобів (фондів) відносять об'єкти основних засобів, що функціонують у галузях невиробничої сфери (житлово-комунальне господарство, заклади культури, охорони здоров'я тощо). У практиці обліку до основних засобів відносяться предмети термін служби яких понад рік. До складу основних засобів включають сільськогосподарські машини та знаряддя, доросла робоча та продуктивна худоба. За складом залежно від цілей використання та виконуваних функцій основні засоби враховують за такими групами та підгрупами. I. Будинки (корпуси майстерень, адміністративні будівлі, житлові будинки та інші об'єкти господарського та соціально-побутового призначення). Інвентарним об'єктом у цій групі є кожна окрема будівля, прибудови, що мають самостійне значення (склади, гаражі та ін.). ІІ. Споруди (автомобільні дороги, мости, водосховища та ін.), що сукупно являють собою інженерно-будівельні об'єкти. Інвентарним об'єктом вважається кожна окрема споруда. ІІІ. Передавальні пристрої (лінії електропередач, тепломережі, газові мережі та ін.) - Сукупність об'єктів, призначених для передачі електричної, теплової та механічної енергії. IV. Машини та обладнання: а) силові машини та обладнання (двигуни внутрішнього згоряння, силові трансформатори та ін.); б) робочі машини та обладнання (верстати, апарати, агрегати та ін.); в) вимірювальні та регулюючі прилади та пристрої (ваги, дозатори, мікроскопи та ін.); г) обчислювальна техніка; д) інші машини та обладнання (пожежні машини та ін) - машини та апарати, що не увійшли до перелічених вище груп. V. Транспортні засоби, призначені для переміщення людей та транспортування вантажів. VI. Інструмент. VII. Виробничий інвентар та приладдя (верстаки, баки та ін.). VIII. Господарський інвентар. IX. Робоча та продуктивна худоба. X. Багаторічні насадження. Інвентарними об'єктами багаторічних насаджень вважаються окремі сади, лісосмуги незалежно від кількості, віку і породи. XI. Інші основні засоби (бібліотечні фонди та ін.). Класифікація основних засобів враховується під час створення довідників для бази даних. Основні кошти оцінюються за первісною, відновленою (ринковою) та залишковою вартістю. Фіксована у бухгалтерському обліку первісна вартість - це величина витрат за придбання чи зведення об'єктів. Вона щодо стала. Балансова вартість ОЗ, яка відображається у звітності та балансі. У процесі експлуатації ОС зношуються. Якщо від балансової вартості ОС відняти знос, отримаємо розрахункову величину залишкової вартості ОС. Вартісний знос компенсується за рахунок накопичення коштів шляхом включення до собівартості продукції амортизаційних відрахувань. Розмір амортизаційних відрахувань залежить від балансової вартості об'єкта ОС та норми амортизації. Амортизацію (знос) нараховують щомісяця за новоприйнятим на облік ОЗ починаючи з 1 числа місяця, наступного за місяцем надходження. По об'єктах, що вибули, нарахування амортизації припиняється з 1-го числа місяця, наступного за місяцем вибуття з експлуатації. Облік надходження ОЗ ведеться у межах класифікаційних груп, інвентарних об'єктів, підрозділів і матеріально відповідальних осіб. При надходженні ОС в експлуатацію оформляється акт приймання-передачі, у якому проставляються всі перелічені реквізити та кореспонденція рахунків. Акт приймання-передачі ОС становлять кожен об'єкт окремо. Кожному об'єкту ОС, прийнятому на облік, надається інвентарний номер. Привласнювати інвентарні номери вибулих об'єктів, що знову надійшли ОС, не можна. Переміщення ОС з одного підрозділу до іншого оформляють накладний на внутрішнє переміщення. Облік наявності та руху ОЗ ведеться на активному балансовому рахунку 01 "Основні засоби" (Рис. 3.6) Структура рахунку
Мал. 3.6 Схема кореспонденції рахунку 01 «Основні засоби» Рахунок 01 «Основні засоби» призначений для узагальнення інформації про наявність та рух основних засобів організації, що перебувають в експлуатації, запасі, на консервації, в оренді, довірчому управлінні. Рахунок 01 «Основні кошти» має два субсчета: · субрахунок 01.1 «Основні кошти у створенні» призначений узагальнення про наявність і рух основних засобів організації, що у експлуатації, запасі, на консервації, в оренді, довірчому управлінні досі вибуття. · Субрахунок 01.2 «Вибуття основних засобів» призначений для обліку вибуття об'єктів основних засобів (продажу, списання, часткової ліквідації, передачі безоплатно та ін). Для відображення операцій з цього рахунку можна використовувати такі документи: 1. Введення в експлуатацію ОС. 2. Списання ОС. 3. Підготовка до передачі ОС. 4. Передача ОС. Технологія обліку основних засобів ОЗ приймаються до бухгалтерського обліку з цього приводу 01 «Основні кошти» за первісною вартістю. Об'єкт основних засобів, що перебуває у власності двох або кількох організацій, відображається кожною організацією на рахунку 01 «Основні засоби» у відповідній частці. Ухвалення до бухгалтерського обліку основних засобів, а також зміна їх первісної вартості шляхом добудови, дообладнання та реконструкції відображається за дебетом рахунку 01 «Основні кошти» у кореспонденції з рахунком 08 «Вкладення у необоротні активи». Зміна первісної вартості під час переоцінки відповідних об'єктів відображається за рахунком 01 «Основні кошти» у кореспонденції з рахунком 83 «Додатковий капітал». Для обліку вибуття об'єктів основних засобів (продажу, списання, ліквідації та інших.) до рахунку 01 «Основні кошти» існує субрахунок «Вибуття основних засобів». У дебет цього субрахунку переноситься вартість об'єкта, що вибуває, а в кредит сума накопиченої амортизації. Після закінчення процедури вибуття залишкова вартість об'єкта списується з рахунку 01 «Основні кошти» на рахунок 91 «Інші доходи та витрати». Введення в експлуатацію основного засобу. Введення в експлуатацію основного засобу складає основі акта введення в експлуатацію. Вартість, за якою основний засіб приймається до обліку, складається як вартості придбання ОС, так і вартості додаткових робіт, послуг з доставки, перевантаження – розвантаження, встановлення тощо. Усі ці суми включаються до обсягу витрат на придбання або виготовлення необоротних активів та враховуються на спеціальному рахунку 08 «Вкладення у необоротні активи». У зв'язку з цим, при введенні об'єкта ОС в експлуатацію, необхідно враховувати всі вироблені за ними витрати, акумульовані на рахунку 08. Тому в комп'ютерній реалізації передбачають елемент, що управляє (кнопку, перемикач) для автоматичного розрахунку первісної вартості ОС, яка є сумою проводки. Цей документ формує одну проводку дебет 01.1 «Основні кошти в організації», кредит субрахунок рахунку 08 «Вкладення у необоротні активи»; Списання основного засобу. Списання ОС здійснюється "Актом на списання ОС". Для списання основного кошти необхідно визначити статтю інших витрат і доходів, за якою буде здійснено списання залишкової вартості ОЗ на рахунок 91 «Інші доходи та витрати». Види інших доходів і витрат можуть бути такими: · Надходження та витрати за активами, переданими у користування; · Надходження та витрати з наданих прав по НМА; · Надходження та витрати від участі у статутних капіталах; · Прибуток від спільної діяльності; · Надходження та витрати від вибуття ОЗ та інших активів; · відсотки до отримання; · Відсотки до сплати; · Витрати по оплаті послуг кредитних організацій; · Інші операційні доходи та витрати; · штрафи, пені, неустойки порушення умов договору; · Активи, отримані безоплатно; · Надходження у відшкодування збитків; · Відшкодування організацією заподіяних збитків; · прибуток та збитки минулих років; · Списана кредиторська та депонентська заборгованість; · Списана дебіторська заборгованість; · курсові різниці; · Дооцінка або уцінка активів; · Інші позареалізаційні доходи та витрати. У комп'ютерній реалізації передбачають автоматичний розрахунок балансової вартості та нарахованої амортизації. Під час проведення списання основного кошти формуються чотири проводки: · нараховується амортизація протягом місяця, у якому відбувається списання ОС; · Списується загальна сума амортизації, накопиченої за час використання ОС; · Списує в дебет рахунки 01.2 «Вибуття основних засобів» вартість основного кошти з кредиту рахунку 01, субрахунку 01.1; · Залишкова вартість списується в дебет рахунку 91 «Інші витрати та доходи» субрахунок 91.2 «Інші витрати», на якому формується фінансовий результат від вибуття ОЗ; У разі списання ОЗ у зв'язку з надзвичайною обставиною у четвертій проводці як дебетований встановлюється рахунок 99 «Прибутки та збитки», а як аналітика – значення «Надзвичайні витрати». Підготовка до передачі основного засобу. Мета цього документа – сформувати залишкову вартість основного кошти на субрахунку 01.2 «Вибуття ОС». Під час проведення документа формується проводки (див. списання ОС). Передача основного засобу. Цей документ використовується під час продажу основних засобів, передачі їх у вигляді вкладу у статутний капітал або безоплатної передачі. Необхідно пам'ятати, що й підготовки до передачі ОС не проводилося, то має формуватися перші три проводки як із проведенні документа «Підготовка до передачі ОС». Розглянемо формування інших проводок залежно від причин вибуття: Продаж ОС.Якщо причиною вибуття основного кошти є продаж ОС, необхідно вказати договір, відповідно до якого відбувається продаж. Під час проведення документа формуються такі проводки: 1. Списання залишкової вартості до дебету рахунку 91, субрахунку 91.2 з рахунку 01 субрахунок 01.2. 2. Продаж у дебет рахунку 62.1 та у кредит рахунок 91.1. Безоплатна передачаНеобхідно буде вказати лише статтю інших доходів та витрат. Через війну будуть сформовані самі проводки як і вище крім другий, т.к. у разі немає прибутку. Внесок у статутний капіталПри виборі цієї статті інших витрат і доходів розглядається одержувач і оцінна вартість (порівняно з попередніми реквізитами). Проводки формуються як і першому випадку, крім другий. Замість обліку виручки формуватиметься проведення з обліку оцінної вартості ОС, що передається: дебет 58.1, кредит 91.1. Передача за договором простого товаристваТе саме, що й у попередньому випадку лише активізується додатково полі договір. Проведення практично не відрізняються, тільки замість рахунку 58.1 використовується рахунок 58.4. Передача довірче управлінняУ проводках, що формуються, відсутній рахунок 91, замість нього вказується рахунок 79, субрахунок 79.3 «Розрахунки за договором довірчого управління майном». Програми, призначені для обробки інформації з обліку основних засобів, мають багато спільного в технології обробки даних з обліку основних засобів. Розглянемо технологію обробки інформації обліку основних засобів на прикладі 1С:Підприємство. Надходження основних засобів здійснюється за допомогою документа «Надходження ОС» (Рис. 3.7).
Мал. 3.7 Діалогова форма документа «Надходження ОС» Введення в експлуатацію основного засобу здійснюється за допомогою документа «Акт введення в експлуатацію» (Рис 3.8).
Мал. 3.8 Діалогова форма документа «Акт введення в експлуатацію ОС» Переміщення основного засобу всередині підприємства чи організації здійснюється документом «Переміщення ОЗ» (Рис. 3.9).
Мал. 3.9 Діалогова форма документа "Переміщення ОС" Факт вибуття основного засобу оформляється документом "Акт передачі основного засобу" (Рис. 3.10)
Мал. 3.10 Діалогова форма документа "Акт передачі основного засобу" Основне завдання документа "Підготовка до передачі основного засобу" - формування залишкової вартості основного засобу (Рис. 3.11).
Мал. 3.11 Діалогова форма документа «Підготовка до передачі основного засобу» Для списання основного засобу є документ «Акт на списання основного засобу» (Рис. 3.12).
Мал. 3.12 Діалогова форма документа «Акт на списання основних засобів» Зважаючи на те, що первісна вартість основного засобу складається з усіх вкладень пов'язаних з придбанням основного засобу, його дообладнання або реконструкції, для цього передбачено документ «Акт про надання послуг сторонньою організацією» (Мал. 3.13).
Мал. 3.13 Діалогова форма документа «Акт про надання послуг сторонньою організацією

Вступ

Великі та якісні зміни до організації бухгалтерського обліку та управління вносить використання сучасних ЕОМ та створюваних на їх основі автоматизованих систем управління виробництвом. Застосування ЕОМ дозволяє значно підвищити контрольні функції, достовірність та оперативність бухгалтерського обліку, використання даних для управління виробництвом, відкриває широкі можливості для комплексної механізації та автоматизації всіх планово-економічних розрахунків.

До автоматизованих інформаційних систем належать системи, що виконують функцію збору, передачі, обробки, накопичення, зберігання, захисту та розповсюдження інформації в автоматизованому режимі, наприклад, інформаційно-довідкові системи управління, системи автоматизації діяльності підприємства тощо.

1С: Підприємство є універсальною системою автоматизації діяльності підприємства. За рахунок своєї універсальності система 1С: Підприємство може бути використане для автоматизації найрізноманітніших ділянок економічної діяльності підприємства: обліку товарних та матеріальних засобів, взаєморозрахунків з контрагентами, розрахунку, заробітної плати, розрахунку амортизації основних засобів, бухгалтерського обліку за будь-якими розділами, тощо .

Основні напрямки комп'ютеризації бухгалтерського обліку

Комп'ютерні системи бухгалтерського обліку (КСБУ) пройшли великий історичний шлях становлення та розвитку. Вони змінювалися паралельно із змінами інформаційних технологій, програмних та технічних засобів обробки інформації, методів та засобів розробки, концепцією побудови ІВ.

Аналіз різних КСБО показав, що існують стандартні підходи до автоматизації обліку господарських операцій:

Безпосереднє введення облікових даних у регістр (журнал, книгу) господарських операцій у вигляді окремих проводок з використанням машинних довідників.

Контроль правильності бухгалтерських проводок, що вводяться за допомогою заздалегідь підготовленого списку «коректних проводок».

Фільтрування списку бухгалтерських проводок в обліковому регістрі з метою їх вибірки, редагування, копіювання.

Створення типових господарських операцій, що містять шаблони бухгалтерських проводок, які відкриті для налаштування. Веде регістр (журнал) господарських операцій, що формуються на підставі типової операції. Автоматичне наповнення регістру бухгалтерських проводок, розрахунок сум проводок.

Робота з типовими первинними документами, створення регістру (журналу) документів. На відміну від типових операцій, первинні документи на основі типових форм можна оформлювати до здійснення господарської операції. Після факту її здійснення виконується «проведення» документа. Використовується електронний документообіг для облікових функцій системи керування.

У програмах КСБО, що використовують типові операції та шаблони проводок для цих операцій, здійснюється зміна складу типових операцій (додавання, видалення), модифікація шаблонів проводок та налаштування алгоритмів формування сум бухгалтерських проводок, а саме:

Налаштування кореспонденції бухгалтерських проводок на план рахунків.

Ув'язування додаткових реквізитів проведення з довідниками аналітичних рахунків.

Формування стандартних текстів коментарів для бухгалтерських проводок.

Якщо в КСБО ведеться валютний облік, шаблон проведення містить реквізити коду виду валюти, валютного курсу, на підставі яких виконується розрахунок валютної суми проведення та господарської операції. При цьому у КСБУ має вестись міжнародний довідник видів валют, курсів валют. У деяких системах забезпечено можливість незалежного ведення курсів валют у довіднику курсів валюти та оформлюваних документах чи господарських операціях. У першому випадку автоматизовано перерахунок сум проводок за зміни курсу валюти, у другому виконується ручний режим редагування.

Комп'ютеризація бухгалтерського обліку на етапі і розвитку.

Роль та місце бухгалтерського обліку в АІС.

Тема 2. Інформаційна підсистема бухгалтерського обліку.

Загальна характеристика інформаційної підсистеми бухгалтерського обліку.

Характеристика комплексів облікових завдань.

Інформаційні зв'язки комплексів облікових завдань.

Висновки.

Тема 3. Основи організації комп'ютерних систем бухгалтерського обліку.

Загальні питання створення комп'ютерних систем бухгалтерського обліку.

Особливості проектування та впровадження комп'ютерних систем бухгалтерського обліку.

Роль користувача-бухгалтера у проектуванні АІС.

Висновки.

Тема 4. Комп'ютерні технології у бухгалтерському обліку.

Інформаційне забезпечення підсистеми бухгалтерського обліку.

Класифікатори та коди.

Облікова документація.

Позашляхове ІО.

Технічне забезпечення комп'ютерної обробки облікових задач.

Функціональні пакети автоматизованих бухгалтерських систем.

1. Пакети «Міні-бухгалтерія».

2. Інтегровані бухгалтерські системи (ІХС).

3. Комплексні системи бухгалтерського обліку.

4. Корпоративні системи.

Технологічне забезпечення облікових задач.

Особливості мережевої обробки облікових завдань.

Основи реалізації технології "КЛІЄНТ-БАНК".

Висновки.

Тема 5. Комп'ютерна обробка бухгалтерського обліку малих підприємствах.

Комп'ютерна обробка бухгалтерського обліку малих підприємствах.

Висновки.

Тема 6. Організація технології комплексної обробки ділянок.

АРМ головного бухгалтера.

АРМ Розрахункові та валютні рахунки.

АРМ каса. Підзвітні особи.

АРМ обліку матеріальних запасів.

Облік товарів.

Розділ "Управління продажами".

Облік матеріалів.

"АРМ основних засобів".

Висновки.

Тема 1. Поняття та значення комп'ютеризації бухгалтерського обліку.

Розвиток комп'ютерних систем у бухгалтерському обліку.

Широке використання обчислювальної техніки в бухгалтерському обліку почалося в 1950-х роках на базі електромеханічних перфораційно-обчислювальних машин (ПВМ), коли на великих підприємствах були організовані Машиносчетные станції (МСС), де проводилася централізована обробка облікових завдань за таблично-перфокартковою системою рахівництва. Методологія проектування бухгалтерських завдань була зосереджена в спеціалізованих проектних інститутах, де розроблялися типові проекти, вирішувалися питання створення класифікаторів та уніфікації облікових документів. сферах економічної діяльності на підприємствах та організаціях міністерствах та відомствах територіальних та центральних органах управління ЕОМ експлуатувалися на Обчислювальних центрах (ВЦ), де накопичений досвід механізованих систем та АСУ став основою подальшого розвитку автоматизованих систем.

Наступний етап у розвитку комп'ютеризації економічних завдань пов'язані з появою персональних комп'ютерів (ПК), широке використання у Росії почалося 1990-ті роки Системи обробки економічної інформації з використанням ПК називаються «Автоматизовані (комп'ютерні) інформаційні системи» (АІС).

Еволюція застосування обчислювальної техніки у бухгалтерському обліку представлена ​​у наступній таблиці.

Висновки.

Розвиток комп'ютерних систем у бухгалтерському обліку пройшло кілька етапів, що пов'язано із зміною експлуатаційних властивостей обчислювальної техніки та організаційних форм її застосування;

Основна перевага децентралізованої обробки облікових завдань полягає у безпосередньому доступі бухгалтера до персонального комп'ютера, організації Автоматизованого робочого місця (АРМ), використання ПК на малих та середніх підприємствах;

Склад функціональних підсистем АІС не має чіткої структури та визначається провідними фірмами-виробниками програмних продуктів для бухгалтерського обліку;

Бухгалтерський облік є найважливішою складовою функціональної частини АІС. де зосереджено великий обсяг інформації, що використовується для здійснення функцій управління.

Висновки.

· Облікова інформація є частиною економічної інформації та має всі її риси та властивості;

· Інформаційної підсистеми бухгалтерський облік включає комплекси облікових завдань, які поділяються на первинні та зведені;

· технологія автоматизованої обробки на базі обчислювальних мереж призводить до зміни складу комплексів облікових завдань, появі внутрішньо-функціональних міжфункціональних комплексів облікових завдань;

· Внутрішні зв'язки відображають інформаційні зв'язки між комплексами облікових завдань та їх інтеграцію: зовнішні – з іншими функціональними підсистемами та іншими організаціями.

Облік.

Теоретично встановлено чотири етапи проектування та створення АІС: передпроектне обстеження, проектування, введення системи в експлуатацію, промислова експлуатація.

Цей склад робіт повністю зберігається при використанні персональних комп'ютерів. Але зміна їх техніко-експлуатаційних характеристик, широкі можливості роботи у складі ЛОМ, змушують дещо видозмінити склад робіт, що виконуються на кожному етапі проектування, а саме:

1. Обстеження інформаційних зв'язків вимагає більш поглибленого вивчення інформаційних зв'язків комплексів економічних завдань різних функцій управління та їх аналізу, на основі яких формуватиметься архітектура ЛОМ підприємства;

2. Інформаційне забезпечення орієнтується на автоматизацію документообігу; автоматичне формування первинної документації, створення розподіленої бази даних;

3. Технічне забезпечення має містити розробку архітектури системи, що складається з багаторівневих АРМ та обґрунтування вибору типової мережі,

4. Програмне забезпечення розширює набір інструментальних засобів, комп'ютерних систем;

5. Технологічне забезпечення орієнтується на інтегровану обробку комплексів завдань управління

Зазначені тенденції у проектуванні АІС повністю відносяться і до комп'ютеризації бухгалтерського обліку, що входить до складу АІС. Під час індивідуального проектування виконуються всі етапи проектування весь цикл робіт. Використання типових проектів, повністю адаптованих до особливостей обліку цьому підприємстві, скорочує ці етапи. Але в жодному разі не можна ігнорувати обстеження інформаційної системи (ІВ) економічного об'єкта, на основі аналізу якого здійснюється вибір типового проекту. Найчастіше практично підприємства встановлюють типові проекти без попереднього вивчення ИС.

Впровадження типового проекту «під ключ» також потребує попереднього вивчення ІВ; при цьому склад робочого проекту коригується стосовно конкретних умов підприємства.

Особливого значення при створенні АІС приділяється вводу системи в експлуатацію. З огляду на складність побудови функціональної частини АІС. великої кількості у ній комплексів економічних завдань, складається поетапний план уведення системи в експлуатацію.

При введенні в експлуатацію підсистеми бухгалтерського обліку дотримується наступна послідовність робіт:

Встановлення та монтаж технічних засобів. У різних підрозділах підприємства встановлюються АРМи, відбувається об'єднання в ЛВС;

Навчання персоналу. Бухгалтер повинен здобути кваліфікацію користувача ПК, вивчити функціональний пакет, призначений для обробки облікових завдань. Навчання може здійснюватися дома, чи спеціальних курсах у фірми, що виготовляє проект, - індивідуальне налаштування АРМів: заповнення довідників, заповнення бази даних, введення даних підприємства, внесення початкових залишків за рахунками бухгалтерського обліку на період впровадження системи.

Після виконання всіх підготовчих робіт відбувається дослідна експлуатація, проведення приймально-здавальних випробувань, на основі яких складається «Акт про введення системи в експлуатацію». Після цього розпочинається промислова експлуатація проекту. З появою нових версій програмного продукту відбувається внесення змін до роботи. Етап промислової експлуатації потребує супроводження проекту спеціалістами спеціалізованих фірм або штатними співробітниками.

Виконання технології обробки комплексів облікових робіт відбувається відповідно до інструктивних матеріалів, що розробляються в ході складання робочого проекту.

Програмний продукт (типовий проект), що купується у спеціалізованих фірм, має фірмову упаковку та стандартний набір інструментальних засобів.

Висновки.

При створенні комп'ютерних систем бухгалтерського обліку здійснюються всі етапи проектних робіт передпроектне, проектне та введення в експлуатацію. Склад робіт кожному етапі залежить від обраного методу проектування: індивідуального, типового «під ключ».

Бухгалтер бере безпосередню участь на всіх етапах проектування, обстеження інформаційної системи об'єкта, постановка задачі, проектування інформаційного забезпечення, введення проекту в експлуатацію та ін.

Як основні критерії під час виборів типового програмного продукту для бухгалтерського обліку служать: орієнтація обсяг підприємства, специфіка бухгалтерського обліку, висока адаптація до конкретних умов підприємства, комплексна автоматизація бухгалтерського обліку.

Тема 4.

Класифікатори та коди.

Комп'ютерна обробка бухгалтерських завдань та складання різних аналітичних та синтетичних звітів здійснюється на підставі різних угруповань інформації та використання загальнодержавних галузевих та локальних класифікаторів.

Загальнодержавні класифікатори (OK) застосовуються у бухгалтерському обліку обмежено, в основному для кодування зведеної бухгалтерської звітності та реквізитів-ознак деяких первинних документів.

Приклади використання деяких ОК у бухгалтерському обліку:

ЗКУД(ОК управлінської документації) семизначний, кожному уніфікованому документу відповідає свій код, наприклад:

ОКПО(ОК підприємств та організацій) восьмизначний, називається реєстраційним номером; присвоюється органами статистики під час реєстрації.

ВІКОНХ(ОК галузей господарства) п'ятизначний, враховує належність підприємства до галузі, підгалузі; виду, групі та підгрупі галузей.

КОПФ- код організаційно-правової форми, що означає приналежність до різних форм власності.

ОКЕЇ- (ОК одиниць виміру) наприклад, для бухгалтерського балансу, складеного в тыс.руб., означає «384/385».

Для оформлення платіжних документів використовуються додаткові коди:

ІПН- Ідентифікаційний номер платника податків, десятизначний, означає належність підприємства до території (регіону). номер ДПІ та порядковий номер платника податків.

БІК- Банківський ідентифікаційний код, дев'ятизначний означає належність підприємства до держави, території; номер установи Банку Росії, у якому обслуговується комерційний банк; номер реєстрації кредитної установи в установі Банку Росії (РКЦ); номер кореспондентського рахунку банку.

Код особового рахунку- включає 11 ознак та від 20 до 25 знаків.

Галузеві класифікатори- маються на увазі коди, єдині для бухгалтерського обліку в усіх організаціях та підприємствах: коди синтетичних рахунків та субрахунків, коди видів оплат і утримань із заробітної плати, видів операцій руху матеріальних цінностей, норм амортизаційних відрахувань, категорій працюючих, категорій платників податків та ін. . правило, галузеві класифікатори представлені у типових проектах комп'ютерної обробки облікових завдань.

Локальні коди (індивідуальні)- Складаються на номенклатури, характерні для конкретної організації; розробляються під час використання програмного продукту. Локальні коди може бути як єдиними всім підрозділів підприємства, і використовуваними лише у бухгалтерському обліку.

Приклад побудови коду робочого плану рахунків (РПС):

Коди РПС будуються додаванням до основного синтетичного рахунку додаткових розрядів, кількість яких визначається конкретною програмою.

Найпростіший вид дворівневого РПС:

Трирівневий РПС передбачає додавання до основного синтетичного рахунку та субрахунку коду аналітичного обліку.

Складання РПС дозволяє організувати аналітичний облік на будь-якому синтетичному рахунку, що має значення для обробки бухгалтерського обліку на малих та середніх підприємствах, коли в програмних продуктах не передбачається виділення окремих ділянок обліку. При цьому чим більше розрядів виділяється в аналітичному рахунку, тим вищий рівень аналітичності.

Облікова документація.

Облікові документи будуються відповідно до ДСТУ на уніфіковану систему документації (УСД).

У бухгалтерському обліку документація будується з урахуванням єдиних нормативних положень Міністерства Фінансів РФ і Держкомстату РФ. Відповідно до постанови «Про затвердження порядку поетапного введення в організаціях, незалежно від форм власності, уніфікованих форм облікових первинних документів» з 1 січня 1999 р. діє єдина документація щодо розрахунково-фінансових операцій, обліку основних засобів та НМА. обліку праці та її оплати, обліку матеріалів. З 1 січня 2001 р. запроваджено єдині правила ведення журналів обліку та виставлених рахунків-фактур, книг покупок та продажів.

Позашляхове ІО.

Основу позамашинного ІВ становить банк даних.

Всі сучасні програмні продукти ґрунтуються на організації бази даних, що складається з різних взаємопов'язаних інформаційних файлів. У кожній програмі є умовно-постійні масиви, змінні, проміжні, вихідні та архівні.

Особливу увагу треба приділити місцям зберігання файлів: локально одному комп'ютері, централізовано чи шляхом побудови розподілених баз даних, т.к. це з організацією технології обробки облікових завдань.

Висновки.

Інформаційне забезпечення підсистеми бухгалтерського обліку складається з позамашинного (системи облікових показників, документообіг, класифікатори та коди, облікова документація) та внутрішньомашинного (інформаційні файли на машинних носіях; всі види класифікаторів: загальнодержавні галузеві та локальні використовуються при автоматизованій обробці облікових;

Як правило, у бухгалтерському обліку застосовується уніфікована документація, суворо регламентована Міністерством фінансів РФ та Держкомітетом РФ;

Уніфікована система документації (УСД), відповідно до ГОСТу, має стандартну форму побудови та пристосована до автоматизованої обробки;

Облікова політика підприємства допускає використання індивідуальних документів, при побудові яких дотримуються всі вимоги УСД;

Внутрішньомашинне інформаційне забезпечення є основою роботи програмних продуктів, що використовуються при вирішенні облікових завдань на персональних комп'ютерах;

Головна класифікаційна ознака функціональних пакетів бухгалтерського обліку дозволяє виділити пакети класів міні-бухгалтерія, інтегровані бухгалтерські системи, комплексні та корпоративні системи;

При здійсненні технології комп'ютерної обробки будь-яких облікових завдань з використанням пакетів будь-якого класу необхідно виконати склад операцій підготовчого, початкового та основного етапів.

Висновки.

Технологія обробки облікових завдань на малому підприємстві складає основі пакетів класу міні-бухгалтерія та інтегровані бухгалтерські системи;

Пакети «міні-бухгалтерія» здійснюють ведення синтетичного бухгалтерського коду з урахуванням занесення проводок у журналі господарських операцій складається зведена бухгалтерська звітність;

Пакети «інтегрована бухгалтерська система» призначені обробки окремих комплексів облікових завдань, де здійснюється нескладний аналітичний облік. Передбачається подальша інтеграція облікових завдань у головному модулі;

Технологічний процес опрацювання облікових завдань передбачає виконання окремих операцій на етапах технологічного процесу.

АРМ головного бухгалтера.

"АРМ головного бухгалтера" - є базовим модулем системи. У ньому здійснюється формування загальносистемних довідників, що використовуються у різних ділянках обліку, наприклад. довідники структурних підрозділів співробітників підприємства, довідник партнерів, типових операцій та ін. У цьому модулі відбувається формування та налаштування плану рахунків, аналітичних рахунків; занесення вступних залишків за рахунками; отримання внутрішньої та зовнішньої звітності; взаємозв'язок коїться з іншими модулями. Здійснюється запис до книги обліку господарських операцій. При цьому використовуються різні способи введення даних.

АРМ головного бухгалтера виконує такі функції, як: імпорт/експорт проводок з іншими модулями. формування додаткових довідників. ведення валютного та позабалансового обліку, створення нових форм, виконання поточного аналізу.

Облік товарів.

На виконання бухгалтерського та оперативного обліку товарів застосовується комплекс інформаційно пов'язаних розділів: «Товари. Готова продукція". «Облік закупівель» та «Управління продажами». Тут забезпечується ведення номенклатурного довідника товарів, груп товарів, партій товарів, схем зберігання товарів та видів руху, картотеки складів та матеріально-відповідальних осіб. Введення початкових залишків товарів провадиться шляхом заповнення карток складського обліку. Первинними документами для обліку товарів є прибуткові та видаткові накладні, рахунки постачальників до оплати; рахунки-фактури, створювані у різних службах управління.

Прибуткові накладні створюються автоматично з урахуванням рахунки-фактури постачальника, сформованого розділі «Облік закупівель». Витратні накладні формуються автоматично на основі замовлень, підготовлених у розділі «Керування продажами». Рахунки-фактури на реалізацію продукції створюються у розділі "Управління продажами" на основі видаткових накладних.

Розділ «Облік закупівель» призначений для обліку взаєморозрахунків із купівлі товарів, матеріалів, основних засобів. Тут формуються рахунки кредиторів, рахунки-фактури постачальників, акти виконання робіт, ведеться книга покупок. Ці рахунки-фактури використовуються в розділі «Товари. Готова продукція» для складання прибуткових накладних на надходження товару (матеріалів, ОС).

Облік матеріалів.

Бухгалтерський та оперативний облік матеріалів, аналогічно до обліку товарів, здійснюється комплексом інформаційно пов'язаних розділів: «Облік матеріалів». «Облік закупівель» та «Управління продажами». Під час обліку матеріалів використовується номенклатурний довідник матеріалів, рахунків обліку запасів матеріалів; довідники складів та матеріально-відповідальних осіб, видів руху матеріалів, а також схеми зберігання матеріалів.

Передбачається введення початкових залишків за матеріалами. Розділ «Облік закупівель» дозволяє реєструвати рахунки кредиторів. формувати рахунки-фактури, що надходять, контролювати розрахунки з кредиторами, вести книгу покупок. Дані рахунків-фактур постачальників є підставою для автоматичного складання прибуткових накладних у розділі «Облік матеріалів».

«Облік матеріалів дозволяє формувати видаткові та прибуткові накладні. Витратні накладні при відпуску матеріалів на бік формуються автоматично, на підставі рахунків-фактур, складених у розділі «Керування продажами».

При виписці прибуткових та видаткових накладних загальна сума за документом розбивається на відповідні частини, наприклад, виділяється ПДВ.

Одночасно з формуванням рахунків-фактур на реалізацію матеріалів на бік у розділі «Управління продажами; формується книга продажів. Передбачено створення накладних на списання матеріалів витрати виробництва. Основою технології є автоматизоване формування прибуткових та видаткових накладних з одночасною автоматичною реєстрацією проводок у книзі господарських операцій.

Розділ «Облік матеріалів» дозволяє отримувати різноманітні форми синтетичних та аналітичних рахунків, наприклад, оборотні відомості за рахунками №10.6, 12.1, 60.1; відомості обліку залишків, відомості обліку руху матеріалів у різних угрупованнях. Ця інформація забезпечує оперативний облік, контроль, аналіз та регулювання руху та списання матеріалів.

Розділи «Віддалений склад» та «Віддалений торговий зал» використовуються в мережевому варіанті системи «БЕСТ-4» на базі організації локальної обчислювальної мережі, та встановлення спеціального технічного обладнання (касові апарати та ін.) на складах і в торгових залах, що становить єдине ціле всієї обчислювальної мережі.

"АРМ обліку заробітної плати".

Забезпечує нарахування та утримання заробітної плати працівникам підприємства, складання розрахунково-платіжної документації та розрахунок платежів до фондів. Підготовчі роботи полягають у заповненні довідників, бухгалтерському налаштуванні системи, заповненні картотек. Розділ має зв'язок із «АРМ каса. Підзвітні особи», куди автоматично передається платіжна відомість видачу заробітної плати.

Діяльність використовуються такі довідники: «Таблиці відсотка стажу», «категорії кадрового складу» (поставляються розробниками) і навіть довідники структурних підрозділів. штатних посад розряду сіток, графіка робочого часу працівників, реєстри постійних видів нарахувань та утримань із заробітної плати. Основою роботи є заповнення «карток персонального обліку» співробітників підприємства, де містяться, наприклад, такі дані, як: оклад, тарифна ставка, сума авансу. Для кожного працівника заповнюється довідник персональних пільг, а також реєстри постійних нарахувань та утримань. Ведеться облік утримань аліментів з подальшим їх перерахуванням поштою.

Усі розрахунки за нарахуваннями та утриманнями виконуються в «індивідуальному особовому рахунку», що відкривається кожного співробітника. Постійні нарахування та утримання вводяться в

його автоматично, а змінні - вручну виходячи з даних первинного документа. Оскільки при відкритті періоду табель заповнюється за замовчуванням автоматично, наприкінці місяця відбувається коригування за фактом відпрацьованого співробітником часу. «АРМ обліку зарплати» дозволяє отримувати різноманітні форми синтетичного та аналітичного обліку: відомість на аванс, платіжні відомості та розрахункові відомості. Проводки із заробітної плати формуються при створенні «Розрахункової відомості» та експортуються спочатку до книги господарських операцій, а потім до Головної книги.

"АРМ основних засобів".

Дозволяє вести бухгалтерський та натурально-вартісний облік основних засобів. Виконується облік руху основних засобів (прихід, витрата, внутрішнє переміщення), нарахування амортизаційних відрахувань, переоцінка основних засобів та формування звітності. Діяльність використовуються такі довідники: норм амортизації ОС, класифікатор груп ОС (підгруп ОС), моделей калькуляції, типових операцій, типових найменувань основних засобів, типів вимірюваних ОС, дорогоцінних металів, причин списання ОС, видів цінностей під час ліквідації. Спочатку передбачається введення початкових залишків ОС. На кожен вид ОС заводиться «інвентарна картка обліку ОС». При надходженні основного засобу спочатку відбувається його оприбуткування на складі та складання прибуткової накладної. При одночасному надходженні та введенні ОС в експлуатацію автоматично створюється документ на введення ОС в експлуатацію, виконуються необхідні бухгалтерські проводки та заповнюється «Інвентарна картка обліку ОЗ». При вибутті ОС автоматично формується акт про вибуття ОС та відбувається списання ОС. Книга обліку операцій створюється автоматично виходячи з сформованих первинних документів. "АРМ обліку основних засобів» забезпечує отримання відомостей обліку наявності ОС. обліку руху ОС. нарахування амортизації, про наявність дорогоцінних металів та ін.

Висновки.

Склад комплексів бухгалтерських завдань, що обробляються на великому підприємстві, передбачає організацію АРМ з окремих дільниць обліку;

«АРМ головного бухгалтера» є базовим модулем системи, де формуються загальносистемні довідники та вносяться початкові залишки за рахунками бухгалтерського обліку та виходить зведена звітність;

«АРМ розрахункові та валютні рахунки» призначено для ведення розрахункових та валютних рахунків у банку, формування платіжної документації, складання журналу-ордера №2;

«АРМ каса. Підзвітні особи» забезпечує автоматизоване складання прибуткових та видаткових касових ордерів: розрахунки з підзвітними особами;

«АРМ обліку матеріальних запасів» є складним модулем, де інтегруються розрахунки з обліку товарів, готової продукції та матеріальних цінностей;

"АРМ обліку заробітної плати» призначено для виконання розрахунків із заробітної плати співробітникам підприємства та складання розрахунково-платіжної документації;

"АРМ обліку основних засобів» забезпечує натурально-вартісний облік основних засобів: прихід, витрата, внутрішнє переміщення, нарахування амортизаційних нарахувань, переоцінку ОЗ та формування звітності.

Тема 1. Поняття та значення комп'ютеризації бухгалтерського обліку