Платіжка з прибуткового податку зразок. Платіжне доручення, нові правила заповнення

Щоб податок дійшов бюджету, важливо правильно заповнити платіжне доручення. Це стосується й ПДФО, який роботодавець сплачує його за своїх працівників. Пропонуємо зразок заповнення платіжки на сплату цього податку у 2018 році, а також розшифровку його реквізитів.

У наступному прикладі наведено платіжку на ПДФО із заробітної плати співробітників. Цифрами відзначені поля – це реквізити документа, щодо яких виникають питання. Їхню розшифровку можна знайти в таблиці трохи нижче.

Зразок заповнення ПП на сплату ПДФО із заробітної плати працівників

Важливо знати! Порядок заповнення платіжних доручень встановлюють ФНП та Центральний банк.

Наприкінці статті наведено інші варіантизаповнення платіжного доручення на сплату ПДФО:

Реквізити документа

Складні реквізити платіжки – у наступній таблиці. Також зазначені відмінності під час заповнення документа податковими агентами та ІП, які сплачують ПДФО за себе.

Таблиця. Реквізити платіжного доручення на сплату ПДФО

Реквізити для сплати суб'єктами Москви та МО:

• банку одержувача - ГУ Банку Росії з ЦФО;
• БІК – 044525000;
• рахунок банку одержувача:
  • для Москви – 40101810045250010041;
  • для Московської області – 40101810845250010102.

Зразок платіжки ПДФО – це приклад, який можна використовувати при заповненні платіжного доручення. Реквізити потрібно заповнювати дуже уважно. Адже якщо ви припуститеся помилки, ваш податок вважатиметься несплаченим, і доведеться заново перераховувати суму податку до бюджету. А якщо ви виявите помилку вже після закінчення встановленого терміну сплати, треба буде також сплатити пені.

Щоб гроші потрапили за призначенням, необхідно правильно заповнити платіжне доручення на перерахування обов'язкового платежу. Форму платіжного доручення затверджено положенням ЦБ РФ від 19.06.2012 N 383-П «Положення про правила здійснення переказу коштів» (далі Положення 383-П).

Порядок заповнення платіжок на сплату податків встановлено Наказом Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н "Про затвердження Правил вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переказ коштів у сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації". А у 2020 році Мінфін опублікував Лист від 11.06.2019 N 21-08-11/42596, у якому повідомив, що платіжки з ПДФО треба заповнювати по-новому. Нові інструкції стосуються заповнення поля 107. Тож якщо раніше дозволялося вказати точну дату платіжки, то тепер Мінфін вимагає вказувати лише місяць.

Основні положення

Сплата податку провадиться платником податків самостійно або іншою особою за нього (п.1 ст.45 НК РФ), у валюті Російської Федерації (п. 5 ст. 45 НК РФ).

Правила заповнення

Платіжне доручення розбито на поля, кожне має номер. Унікальні номери закріплені у Положенні 383-П. Розглянемо зразок заповнення платіжки ПДФО 2020 та правила заповнення значень основних полів цього документа, які найчастіше викликають питання.

• Поле № 16. Ставиться найменування одержувача. Коли платіж призначений для ФНС, то крім назви філії чи відділення контролюючого органу слід зазначити скорочену назву органу Федерального казначейства.
• Поле № 18. Вказується вид операції — у разі платіжок під операцією розуміється перерахування грошей на підставі доручення і завжди ставиться код «01».
• Поля № 19, № 20 та № 23. Значення реквізиту не вказується, якщо банк не має особливих вимог до заповнення.
• Поле № 21. Тут слід зазначити черговість платежу відповідно до норм ст. 855 ГК РФ. При сплаті ПДФО проставляється код 5 «Інші платежі, які не вказані у пунктах вище».
• Поле № 22. Призначений для вказівки коду УІП. Практично завжди ставиться "0". Заповнити конкретним цифровим значенням доведеться лише у випадку, якщо ФНП вкаже УІП у своїй вимогі про перерахування податків.
• Поле №101. Характеризує статус платника. Їх понад 20, але при сплаті ПДФО використовуються: «01» — якщо податок сплачує юрособа; "09" - якщо податок сплачує ІП; «02» — якщо податок сплачує організація/ІП як податковий агент.
• Поле №102. КПП платника. Організації, у яких є відокремлені підрозділи, перераховують обчислені та утримані суми податку на доходи фізичних осіб, як за місцем свого перебування, так і за місцем знаходження кожного свого відокремленого підрозділу (п. 7). Фахівці ФНП (лист від 14.10.16 № БС-4-11/19528@) зазначають, що у тому випадку, коли кожному відокремленому підрозділу організації присвоєно окремий КПП, платіжне доручення на сплату ПДФО із зазначенням цього коду має бути оформлене на кожне таке відокремлене підрозділ. Причому цей порядок діє у тому випадку, коли постановка на облік кількох відокремлених підрозділів здійснюється відповідно до п. 4 ст. 83 НК РФ за місцем знаходження одного з них.
• Поле № 104. Вказується КБК. До цього поля підходите з особливою увагою, тому що, якщо припуститися помилки в даному коді, податки (пені та штрафи) можуть зарахувати зовсім на інший вид платежу. У 2020 році вам знадобиться код КБК з ПДФО 18210102010 011000110. Він єдиний і для сплати ПДФО із зарплати та допомоги, і для сплати ПДФО з дивідендів. При розрахунку ПДФО з дивідендів 3 резидента необхідно застосовувати. Якщо прибуток виплачуєте нерезиденту, то податок рахуйте за підвищеною ставкою — 15 відсотків.
• Поле № 105. Вказується значення коду, присвоєного території муніципальної освіти (міжселеної території) відповідно до Загальноросійського класифікатора територій муніципальних утворень (ОКТМО). Якщо платіж провадиться на підставі декларації, взяти код можна безпосередньо з неї.
• Поле №106. Підстава платежу. Повний перелік можливих позначень прописаний у п. 7 Додатка № 2 до Наказу Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107Н.
• Поле № 107. Як вимагають нові правила заповнення платіжок з ПДФО, сформульовані у Листі від 11.06.2019, у цьому полі компанія вказує період, за який сплачуються податки, проставляється поточний місяць. Повний перелік можливих позначень прописаний у п. 8 Додатка № 2 до Наказу Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107Н. За неможливості визначити період ставиться «0». Платнику податків доведеться формувати кілька окремих розрахункових документів із різними показниками податкового періоду, у ситуації коли законодавством про податки та збори передбачається більше одного терміну сплати податкового платежу та встановлено конкретні дати сплати податку для кожного терміну. Наприклад, відповідно до п. 6 ст. 226 НК РФ, для ПДФО встановлено такі строки сплати:
  • не пізніше останнього числа місяця, в якому здійснювалися виплати при виплаті платнику податків доходів у вигляді допомоги з тимчасової непрацездатності (включаючи допомогу з догляду за хворою дитиною) та у вигляді виплати відпускних працівникові.
  • не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати платнику податків доходу, - при виплаті всіх інших доходів, у тому числі заробітної плати працівникам, доходів у натуральній формі. У тому числі ТОВ перераховує ПДФО не пізніше дня, наступного за днем ​​перерахування дивідендів.
• Поле № 108. У цьому полі вкажіть номер вимоги ФНП, за якою необхідно сплачувати податок чи штраф. Якщо платіж здійснюється добровільно або у зв'язку з терміном сплати, ставиться «0».
• Поле № 109. У вказане поле включіть дату підписання документа, виходячи з якого робиться платіж (п. 10 Додатка № 2 до Наказу Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107Н). Значення тут теж може дорівнювати нулю.

Заповнення платіжного доручення з ПДФО 2020

Заповнення при оплаті пені

Якщо ви отримали вимогу податкового органу щодо сплати пені з ПДФО, платіжку заповніть трохи інакше. У заповненні вам допоможе зразок платіжного доручення з пені ПДФО у 2020 році.

У полі № 22 проставте значення УІН, яке зазначено у вимогі. Якщо коду УІН немає, у полі поставте 0. У полі № 106 поставте «ТР» (що означає «вимогу»). Використовуйте таке формулювання підстави платежу:

Пені з ПДФО на підставі вимоги податкового органу від ______ № ___.

Коди бюджетної класифікації для перерахування ПДФО

Помилки у платіжному дорученні з ПДФО

Реквізити платіжного доручення заповнюйте дуже уважно. Якщо ви припуститеся в них помилки, ваш податок вважатиметься несплаченим. Відповідно, доведеться заново перерахувати суму податку до бюджету та сплатити пені з ПДФО (якщо помилку ви виявите вже після закінчення встановленого терміну сплати).

Але це не означає, що сплачені суми зникнуть. Але іноді юридичним особам та ІП з персоналом як підстрахування доводиться заново перераховувати необхідну суму, щоб уникнути розбору з ІФНС.

До найважливіших реквізитів відносяться (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

• номер рахунку Федерального казначейства;
• найменування банку одержувача.

Помилки інших реквізитах некритичні, т.к. гроші все одно надійдуть до бюджету. Виправити помилку можна уточненням платежу (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Щоб гроші потрапили до бюджету, потрібно правильно заповнити платіжне доручення на перерахування того чи іншого обов'язкового платежу.

Зразок платіжного доручення-2020: правила заповнення

Правила заповнення платіжного доручення прописані у Наказі Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н та з кінця 2017 року ці правила не змінювалися. Ми звели ці основні правила до таблиці:

Зверніть увагу, що в таблиці не наведено інформацію, яку потрібно вказувати у платіжних дорученнях при перерахуванні внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, а також внесків на ВНіМ. Платіжним дорученням з цих внесків присвячено окремий матеріал.

Платіжне доручення-2020: особливо важливі реквізити

Певні реквізити платіжного доручення необхідно заповнювати дуже уважно. Адже якщо ви припуститеся в них помилки, ваш податок/внесок просто вважатиметься несплаченим. Відповідно, доведеться знову перераховувати суму податку/внеску до бюджету, а також сплатити пені (якщо помилку ви виявите вже після закінчення встановленого терміну сплати).

До таких реквізитів відносяться (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ):

• номер рахунку Федерального казначейства;
• найменування банку одержувача.

Платіжне доручення у 2020 році: зразок

Для вашої зручності ми наведемо платіжного доручення. Наприклад, ми обрали ПДФО, який перераховується до бюджету податковим агентом.

Готові зразки платіжного доручення на 2020 рік

Зразки платіжних доручень з податків та внесків ви знайдете у нашому. Причому якщо у відповідному полі ви вкажете код своєї ІФНС, то у зразках платіжок ви побачите реквізити саме вашої податкової інспекції/вашого ФСС.

Правильно заповнити платіжне доручення на сплату ПДФО у 2020 році допоможе стаття. У статті є зразок, який наочно допоможе вам зрозуміти, як має виглядати платіжка на сплату податку.

Зразок платіжки з ПДФО у 2020 році

Наводимо зразок платіжного доручення на сплату ПДФО із заробітної плати, виплаченої у лютому 2020 року за січень 2020 року.

Заповніть платіжне доручення з ПДФО онлайн у програмі БухСофт. Програма заповнить всі реквізити правильно і перевірить помилки.

Заповнити платіжку з ПДФО онлайн

Чи можна об'єднувати платіжки з ПДФО

Термін перерахування ПДФО залежить від виду доходу. За загальним правилом, податковий агент зобов'язаний перерахувати ПДФО до бюджету не пізніше ніж наступного дня після виплати доходу. Щодо відпускних та лікарняних діє інше правило – ПДФО з них треба утримати не пізніше останнього числа місяця, в якому вони були виплачені працівникові.

Саме тому для кожного виду доходу необхідно складати окреме платіжне доручення. Об'єднувати їх можна лише у тому випадку, якщо виконуються дві умови:

• збігаються дати отримання доходу;
• збігаються терміни сплати ПДФО.

Наприклад, сформувати одну платіжку на сплату ПДФО із заробітної плати та з компенсації при звільненні не можна, оскільки незважаючи на те, що у них однаковий термін перерахування ПДФО (день, наступний після виплати доходу), у них не збігається дата отримання доходу (для заробітної плати) плати – це останній день місяця, компенсації – день виплати).

Для того, щоб вам було легше розібратися, податок з яких доходів ви можете сплатити однією платіжкою, ми склали вам зручну таблицю:

• Читайте на тему: Сплата ПДФО при звільненні співробітника у 2020 році

Заповнення поля 107 у платіжці на сплату ПДФО у 2020 році

Як заповнити поле 107 – мабуть, одне з найчастіших питань, яким задаються бухгалтери під час заповнення платіжки на сплату ПДФО. Воно й зрозуміло – неправильне заповнення цього поля призводить до того, що згодом звіт 6-ПДФО та фактична сплата податку не сходяться, і податківці донараховують пені.

Правила заповнення платіжного доручення на сплату ПДФО затверджено Наказом Мінфіну. Вони зазначено, що у полі 107 потрібно відобразити податковий період. Періодичність сплати податку може бути місячною, квартальною, піврічною чи річною. І перші два знаки показника податкового періоду означають саме періодичність сплати податку:

• "МС" - для місячних платежів;
• "КВ" - для квартальних платежів;
• «ПЛ» – для піврічних платежів;
• "ГД" - для річних платежів.

• для місячних платежів – номер місяця (від 01 до 12);
• для квартальних платежів – номер кварталу (від 01 до 04);
• для піврічних платежів – номер півріччя (від 01 до 02);
• для річних платежів – проставляється нуль (0).

Наприкінці вказується номер року, протягом якого виробляється сплата податку.

Зверніть увагу! Якщо сплата ПДФО провадиться на вимогу, у полі 107 потрібно вказати термін сплати, зазначений у вимогі про сплату податку.

Приклади заповнення поля 107 у платіжці з ПДФО

Отже, розберемося, як заповнити поле 107, залежно від різних видів доходу.

Щодо заробітної плати все більш-менш зрозуміло – вказується місяць, за який провадиться виплата зарплати. Наприклад, якщо ви сплачуєте ПДФО із заробітної плати за січень 2020 року у лютому, у полі 107 потрібно вказати: «МС.01.2020».

Нещодавно було роз'яснено ситуацію з преміями. Податківці пояснили – якщо премія виробнича та виплачується до закінчення місяця, за який вона нарахована, ПДФО з неї при виплаті можна не утримувати. Бо вважатиметься, що податок було перераховано до бюджету достроково.

У цьому випадку ПДФО має бути утриманий при остаточному розрахунку із заробітної плати та перерахований до бюджету разом із ПДФО із зарплати. Наприклад, якщо виплату премії за лютий 2020 року було здійснено 23 лютого, поле 107 при сплаті ПДФО необхідно заповнити так: «МС.02.2020».

• Читайте

Усі, хто платить працівникам, перераховують ПДФО до бюджету. Щоб не допустити помилок, які спричиняють штрафи та інші складності, уважно заповнюйте платіжні доручення. У 2020 році змін у їхньому оформленні немає. Але є відмінності у заповненні платіжок на перерахування податку із зарплати, з відпускних, з виплат при звільненні, а також на сплату пені та штрафу з ПДФО.

Перераховувати ПДФО потрібно всім компаніям, які виплачують гроші фізичним особам – працівникам, виконавцям на договорі підряду. У 2020 році правила для оформлення та передачі платіжних доручень не зміняться. Оновлення КБК не торкається розрахунків з ПДФО.

Помилки при перерахуванні податків можуть призвести до того, що платіж не зарахують, при цьому можлива перепустка строку сплати, або потрібно уточнювати платіж. Щоб не допустити таких помилок, розкажемо, як правильно заповнити платіжне доручення з ПДФО у 2020 ріку. Зразок платіжки з ПДФО у 2020 році з новими реквізитамидля найпоширеніших випадків ви також знайдете у статті.

Які наслідки чекають за помилки у платіжному дорученні

Як заповнювати платіжне доручення з ПДФО у 2020 році

Чи складаєте ви платіжки на папері або передає через банк-клієнт, форма документа однакова. Вона затверджена Банком Росії у положенні від 19.06.2012 № 383-П. На відміну від інших первинних документів, прибирати або замінювати реквізити в платіжці не можна.

Правила заповнення прописані у положенні Банку Росії від 19.06.2012 № 383-П та наказі Мінфіну від 12.11.2013 № 107н. Наведемо їх по порядку у таблиці:

Такі діятимуть правила заповнення платіжного доручення у 2020 році, зразок з ПДФОнаведемо нижче.

Платіжка ПДФО 2020: зразок заповнення

Щоб пройшла оплата ПДФО у 2020 році платіжне доручення зразокнаведемо на конкретному прикладі.

приклад

ТОВ "Компанія" виплатило заробітну плату за січень 2020 року 5 лютого. Цього ж дня бухгалтер склав платіжне доручення на перерахування утриманого ПДФО до бюджету.

Ключові показники платіжки:

• Статус платника (поле 101) – 02, код для податкових агентів;
• КБК (поле 104) - для ПДФО це 182 1 01 02010 01 1000 110;
• Підстава платежу (поле 106) – код ТП;
• Податковий період (поле 107) – МС.01.2020.

Реквізити банку одержувача для компаній, які сплачують ПДФО до бюджету Москви, будуть наступними:

• БІК (поле 14) – 044525000;
• Найменування банку одержувача платежу (поле 13) - Головне управління Банку Росії у Центральному федеральному округу р. Москви (ГУ Банку Росії у ЦФО).

Однаковим буде і номер рахунку одержувача платежу (поле 17) - 40101810045250010041.

Зразок платіжки з ПДФО з відпускних у 2020 році

Якщо перераховуєте ПДФО з відпускних, особливостей в оформленні небагато. У призначенні платежу вкажіть податок саме з відпускних.

Термін перерахування «прибуткового» для таких виплат – не пізніше кінця місяця, в якому їх видали. Тому податок із відпускних перераховувати доведеться окремим від зарплати дорученням. Податок із лікарняних можна поєднати із «відпускним». За цими виплатами терміни перерахування до бюджету збігаються. У полі платіжки 107 вкажіть "МС.ХХ.2020".

Докладніше про те, які виплати можна поєднувати в одну платіжку

Зразок платіжки з ПДФО при звільненні співробітників 2020 року

Платіжне доручення ПДФО 2020 за співробітників, які звільнені, також має особливості. Розрахувавшись із звільненим працівником, необхідно перерахувати податок з виплат пізніше наступного дня. Через це вимоги на перерахування ПДФО при звільненні співробітника 2020 року платіжне дорученнябуде окремим.

Призначення платежу за даними виплатами - ПДФО з доходів під час звільнення співробітників.

Зразок заповнення платіжного доручення за пені з ПДФО у 2020 році

Платіжне доручення для сплати пені з податку відрізняється від наведених вище документів трохи більше.

Насамперед різниця в КБК. Для податку, пені та штрафу встановлено окремі коди бюджетної класифікації. Перераховувати їх потрібно окремими платіжками. Для сплати пені з ПДФО у полі 104 вкажіть КБК - 18210102010012100110.

Код підстави платежу (поле 106) для пені замість ТП може бути:

• ЗД - погашення податкового боргу з власної ініціативи;
• ТР - є вимога податкової сплати;
• АП - сплата виходячи з рішення про притягнення до ответственности.

Виходячи з цих підстав платежу, проставте код податкового періоду у полі 107:

• За добровільної сплати пені, податковий період - 0. Можливо вказати і точний період, якщо платите пені за нього. Наприклад, МС.12.2020 – пені за грудень 2020 року.
• Якщо є вимога ІФНС, вкажіть термін із неї. І тут черговість платежу (поле 21) буде «5», а «3». Адже ініціатором виступає не сама компанія, є вимога чи рішення податківців щодо сплати штрафу.
• Сплата пені на підставі рішення податкової - 0.

Наочне платіжне доручення пені ПДФО у 2020 році зразок заповненнядопоможе не допустити помилок.

Оплата штрафу з ПДФО: зразок платіжного доручення у 2020 році

Платіжка зі штрафу перегукується з дорученням на сплату пені. Відрізняється від неї наступними полями. КБК для штрафу з ПДФО - 18210102010013000110. У призначенні платежу слід зазначити, що сплачується штраф та документ-підстава з реквізитами. Підставою може бути вимога ІФНС або рішення податківців щодо притягнення до відповідальності.

Огляд останніх змін щодо податків, внесків та зарплати

Вам доведеться перебудувати свою роботу через численні виправлення до Податкового кодексу. Вони торкнулися всіх основних податків, включаючи податок на прибуток, ПДВ та ПДФО.