Вирахування на квартиру та материнський капітал. Чи можна отримати податкове вирахування при використанні маткапіталу? Як розраховується грошова різниця на куплену нерухомість

Щомісяця з доходу кожного офіційно працевлаштованого громадянина стягується прибутковий податок у розмірі 13% на користь державної скарбниці. В рамках деяких соціальних пільг громадяни мають можливість компенсувати частину здійснених витрат з використанням раніше сплачених податків. У тому числі вони можуть оформити податкове вирахування при купівлі квартири з материнським капіталом. Але доступний привілей не всім сім'ям, а лише тим, хто виконав обов'язкові умови.

Хто має право на відрахування

Право отримання податкового вирахування при купівлі квартири з використанням материнського капіталу затверджено у положеннях чинного. Зокрема, слід звернутися до ст. 220. Закон фіксує, що відрахування - це одноразова грошова допомога, що надається громадянам, які купили житлову нерухомість. Претендувати на преференції можуть лише ті особи, які офіційно працевлаштовані та із заробітку яких відбуваються регулярні відрахування до бюджету в сумі 13%. Таким чином, приватні підприємці з особливим порядком оподаткування не беруть участь у соціальній програмі.

Законом зафіксовано, що для ініціації допомоги слід виконати такі умови:

• придбання будинку (квартири) чи житлове будівництво з використанням власних заощаджень;
• була оформлена та громадянин завершив виплату за позикою;
• після завершення реконструкції наявної нерухомості (враховується ремонт, пов'язаний з розширенням площі будинку або з додаванням основних комунікацій ЖКГ);
• придбання земельної ділянки, яка надалі буде використана під будівництво.

Кожна з цих обставин має бути підтверджена документально. І потрібні не лише документи, що свідчать про купівлю (що використано мат. капітал і що потрібно податкове відрахування), але також платіжні папери та чеки, що підтверджують витрати сімейства.

Крім того, обов'язково дотримання таких умов:

• гранична вартість об'єкта не може перевищувати 2 мільйони рублів;
• поширюється пільга лише на осіб, які є громадянами Росії та постійно проживають на території держави;
• додатково до засобів материнського капіталу мають бути використані власні заощадження чи сума позики з іпотеки.

Чи можна купити нерухомість на материнський капітал

- Це цільова підтримка, яка може бути витрачена сімейством тільки на обмежений перелік цілей. До таких відносяться:

• купівля житла;
• реконструкція поточних житлових умов;
• приватне будівництво;
• здійснення виплат у рахунок накопичувального пенсійного рахунку матері;
• купівля медикаментів та препаратів, необхідних для підтримки стану здоров'я дитини-інваліда.

Таким чином, витратити гроші на житло можна. Більше того, саме цій меті віддають перевагу більше половини отримувачів Сертифікату. Але за бажання придбати житло в такий спосіб потрібно виконати низку інших умов. До таких відносяться:

• об'єкт має відповідати всім технічним нормам;
• будинок не повинен перебувати у стані ветхості чи аварійності;
• обов'язкове внесення об'єкта до будинків житлового фонду;
• кожен із членів сім'ї повинен отримати свою частку у правах власності на нерухомість.

Чи можна отримати податкове вирахування за використання коштів материнського капіталу на купівлю квартири

Як зазначалося вище, повернути частину витрат вийде який завжди. Так, претендувати на грошову підтримку можна лише в тому випадку, якщо була частково сплачена коштами тих, хто її потребує. Тобто сім'я додатково витратила особисті заощадження чи виплатила кредит для придбання.

Важливо! Податкове відрахування можна оформити лише після погашення іпотеки. Якщо ж було взято споживчий кредит, його розмір вважатися нічого очікувати.

Як отримати податкове вирахування після купівлі квартири

Щоб отримати кошти, належить звернутися до локального підрозділу податкової служби, розташоване за місцем прописки громадянина. У ФНП потрібно подати податкову декларацію. У документі відображаються дані про те, що сім'єю було оформлено покупку нерухомості. Також у декларації значаться такі відомості:

• персональні дані кожного члена;
• дата купівлі;
• пайова власність кожного з сім'ї;
• вартість житла;
• розмір виплаченого податку.

Кілька років тому було додано функцію заповнення такої декларації віддалено. Для цього належить авторизуватися на сайті Податкової служби та, дотримуючись інструкцій, заповнити звіт про витрати. Подається декларація до 1 квітня кожного року.

Додатково до податкової декларації слід подати такий пакет документів:

• паспорт;
• копія договору купівлі-продажу;
• витяг з ЄДРН;
• довідка з місця роботи про заробітну плату;
• заяву на оформлення податкового відрахування.

На розгляд заявки посадовим особам приділяється до одного календарного місяця, після чого громадянин отримує повідомлення про можливість використання коштів. Є два способи реалізації соціальної програми:

• переведення повної суми податкового відрахування при використанні материнського капіталу на банківський рахунок претендента;
• звільнення трудящого від відрахувань із заробітної плати на конкретний період.

Яким чином реалізувати підтримку, громадянин обирає самостійно.

Приклади розрахунку суми повернення

Як вже зазначалося вище, коли оформляється податкове відрахування, то споживчий кредит та материнський капітал не враховуються. Це з тим, що маткапітал не оподатковується, як дохід сім'ї. Тому надалі належить враховувати такі умови:

• від загальної вартості житла знімається сума у ​​453 тисячі рублів, яка списується з балансу Сертифікату (якщо з маткапіталу було використано менше грошей, то менша);
• від отриманої різниці обчислюється розмір 13%, який надалі і буде повернутий (але не більше ніж від 2 мільйонів рублів).

Враховуючи, що нерухомість - це загальна купівля, то і претендувати на податкове вирахування можуть обоє. У такому разі сума витрат ділиться на двох.

Наприклад:

• вартість будинку становить 3000000 рублів;
• використаний обсяг коштів материнського капіталу дорівнює 453 тисяч.

3 000 000 – 453 000 = 2 547 000

Якщо повернення коштів оформлятиме лише один чоловік, то розрахунок проводитиметься таким чином:

2 000 000 * 13% = 260 000.

Якщо ж подружжя хоче отримати повернення коштів, то для кожного з них буде використано таку формулу:

2 547 000 / 2 * 13% = 165 555, що загалом дорівнюватиме 331 100 рублів.

Крім того, при оформленні податкового відрахування також належить враховувати термін, протягом якого трудящий працював та оформляв прибутковий податок. Якщо сума здійснених відрахувань не покриває прорахований розмір відрахування, то вдасться повернути лише суму, що дорівнює сплаченому податку.

Податкове вирахування при купівлі квартири за допомогою маткапіталу можна отримати за загальним порядком, проте величина бази, з якої обчислюється повернення, буде зменшена. Причина цього – внесення коштів субсидії (материнського сертифікату).

Загальне використання МК

З 2007 року на території російської держави діє програма підвищення демографічного зростання населення країни. Учасниками такого заходу стають батьки, які виховують більше двох дітей, молодший з яких народжений чи усиновлений у період із 2007 по 2021 рік.

Що стосується відповідності встановленим у законі критеріям, сім'я отримує матеріальну підтримку, опосередковану спеціальним сертифікатом з номіналом 453 тис. рублів.

Використовувати субсидію допускається у безготівковій формі за вичерпним переліком напрямків, заздалегідь визначених у нормативно-правовому акті про материнський капітал.

Законом також встановлено обмеження за періодом реалізації дотації та залежить він від обраної батьками мети, зокрема:

• До три роки вихованцю, у зв'язку з появою якого виникло правомочність на материнський капітал;
• Після досягнення дитиною три роки.

Оскільки найбільш затребуваним та масштабним напрямом використання коштів стало покращення умов проживання сім'ї, правовий регламент дозволяє реалізувати кошти сертифікату з цією метою у будь-який момент після його видачі та без прив'язки до віку дитини, якщо йдеться про:

1. погашення раніше оформленого цільового кредиту на будівництво житлового нерухомого об'єкта;
2. Внесення вкористь погашення іпотеки (початкового внеску, основної суми боргу чи відсотків переплати);

Важливо розуміти, що виконання кредитних зобов'язань за допомогою залучення материнського капіталу не применшує прав громадян на подальше отримання податкових відрахувань з купівлі квартири, будинку.

Умови отримання відрахування

Сім'я має право отримати частину коштів, сплачених до бюджету, у вигляді податкового відрахування, якщо буде дотримано ряд умов:

1. Оподаткова база вбирається у суму 2 млн. рублів (законодавчо встановлений максимум; відрахування з квартири будинку може бути понад 260 тис. рублів);
2. Кошти материнського капіталу, внесені при купівлі нерухомості, не приймаються до обліку під час заповнення звітності для ФНП;
3. Носій дотації (МК) – громадянин РФ, має офіційні відносини з роботодавцем;
4. Купівля квартири, будинки здійснювалася за рахунок власних чи позикових коштів;
5. Заявник раніше використав право на відрахування;
6. Надано всі необхідні папери, що відображають достовірні відомості про угоду та платника податків.

Відповідно до НК РФ, щоб одержати податкового відрахування з угоди, що передбачає придбання квартири, платник податків має особисто понести відповідні витрати і обов'язково відраховувати збори фіскальний орган.

Оскільки материнський капітал виступає безоплатною формою підтримки сімей, то у разі внесення такої в рахунок погашення викупної вартості нерухомого об'єкта, номінал дотації пропорційно зменшить податкову базу, з якої обчислюватиметься сума відрахування.

Зазначений факт аргументований тим, що кошти материнського капіталу, задіяні при угоді купівлі-продажу – бюджетна виплата та носій такої дотації жодних зусиль не доклав до її акумулювання, прибутковий податок не стягувався.

При формуванні податкової декларації, що входить до пакету необхідних ФНП документів, використання субсидії відкрито не відображається, проте сума викупної вартості об'єкта має бути відображена за мінусом номіналу материнського капіталу або його частини.

особливості:

• Аркуш Д1, рядок 1.12 – містять відомості про фактично понесені витрати на придбання квартири, будинку;
• Пенсійний фонд є обов'язковим учасником будь-яких правовідносин щодо використання материнського капіталу, тому відповідність даних у документах-додатках суворо перевіряється працівниками податкового органу;
• Існують випадки, за яких заявнику можуть відмовити у наданні відрахування:
• Право було використано раніше;
• Продавець та покупець вважаються взаємозалежними особами (близькими родичами);
• Об'єкт повністю придбано за рахунок субсидії, наданої третіми особами чи державою.

З вищесказаного стає зрозуміло, що отримати відрахування з материнського капіталу сім'я зможе, оскільки запропоновані по сертифікату кошти – безоплатна допомогу, а декларація про отримання повернення поширюється лише особисто зароблені гроші чи залучені позикові кошти банка.

приклад

2016 року родина Іванових стала власником квартири вартістю 1,5 млн. рублів. Частина викупної вартості об'єкта була погашена за рахунок номіналу материнського сертифіката, а залишок суми Іванов внесли з власних резервів. Під час перевірки фіскальним органом всіх документів на податкове відрахування було встановлено, що база оподаткування становить 1 млн. 046 тис. 974 рубля. Величина повернення з угоди сім'ї була обчислена за таким алгоритмом:

1 млн. 046 тис. 974 рубля * 13% = 136 тис. 106 рублів.

Отримання податкового відрахування з придбаного нерухомого об'єкта здійснюється у наступному звітному періоді після дати вчинення правочину.

Якщо сім'я зуміє у найкоротші терміни з початку нового року підготувати всі необхідні документи для ФНП, то суму відрахування буде переведено у квітні-травні – не пізніше 4 місяців після дати звернення (3 місяці триває камеральна перевірка документів і протягом 1 місяця ФНП переказує гроші на рахунок платника податків).

За загальним правилом, алгоритм оформлення та отримання повернення такий:

1. Вчинення правочину;
2. Наступ нового звітного року;
3. Запит довідки 2 ПДФО у роботодавця;
4. Заповнення декларації 3 ПДФО;
5. Підготовка пакета паперів, що підтверджують раніше досконалу угоду купівлі-продажу;
6. Визначення компетентного територіального органу ФНП;
7. Звернення із заявою;
8. Прийняття документів та видача повідомлення про надходження звернення та початок перевірки;
9. Очікування встановленого законом періоду (4 місяці – максимальний термін перевірки та перерахування коштів);
10. Переказ коштів на розрахунковий рахунок заявника.

Необхідні документи

Щоб титульний власник квартири, придбаної за рахунок дотації у вигляді материнського капіталу, зумів скористатися правом на податкове відрахування, необхідно надати наступний пакет паперів:

• Паспорт;
• Свідоцтво про державну реєстрацію;
• Кадастровий чи технічний паспорт на об'єкт;
• Витяг з ЄДРН;
• Акт прийому-передачі;
• Авансовий (попередній) та основний договір купівлі-продажу;
• Розписка про отримання продавцем усієї викупної вартості житлоплощі;
• Документи, що підтверджують іпотечні відносини (за наявності таких):
• Договір іпотеки;
• Договір поруки;
• акт оцінки квартири, будинку;
• Графік погашення платежів;
• Страховий поліс об'єкта;
• Довідка з банку про внесені щомісячні платежі та залишок боргу;
• Довідка від роботодавця, що відображає сплату прибуткового податку та його розмір;
• Декларація;
• Опис документів;
• Заява встановленого зразка;
• Реквізити розрахункового рахунку (повні).

Продаж житла

Придбання квартири з частковим/повним погашенням коштами материнського капіталу тягне за собою особливі обставини, з якими доведеться зіткнутися сім'ї, у разі прийняття рішення про її відчуження, зокрема:

1. Відповідно до вимог закону, квартира набуває статусу часткової власності, оскільки використання сертифіката зобов'язує батьків виділити дітям частки у праві на такий об'єкт;
2. Відчуження нерухомості, що має кілька співвласників, вимагає згоди від кожного з названих осіб;
3. Для здійснення угоди з продажу квартири, раніше придбаної з використанням МК, необхідно виконати такі умови, як:

• Згода від органу опіки та піклування (якщо діти не досягли віку повної дієздатності);
• Письмова згода (якщо діти повнолітні);
• Нові умови проживання дітей будуть збережені на колишньому рівні або стануть кращими;
• У новопридбаному об'єкті діти отримають той самий обсяг часток, що вважався за ними в квартирі, що відчужується, будинку;

1. У разі недотримання мінімального терміну володіння сім'ї доведеться сплатити прибутковий податок (останні законодавчі зміни підвищили період мінімального володіння з 3-х до 5-ти років).

2 230

Материнський капітал – один з основних та дієвих видів допомоги від держави при придбанні житла, якщо у сім'ї є 2 або більше дітей. Його використання доцільно за потреби у житловому приміщенні. У разі купівлі квартири або будівництва будинку для одного з членів сім'ї (матері чи батька) є актуальним повернення прибуткового податку. Ця процедура проводиться в інспекції, яка перебуває на території проживання громадян, але за певних умов.

Вирахування при використанні материнського капіталу

Кожна жінка після того, як у неї з'явилося друге маля, має законну можливість отримати сертифікат у розмірі 453 тисячі 26 рублів і витратити ці кошти на певні потреби. Це регламентується законом за номером 256, чинним з 29 грудня 2006 року.

До цілей, дозволених як витрати, відносяться:

• купівля житлового приміщення, яке перебуватиме у власності дітей та подружжя, а також покращення умов проживання у вже наявному житлі;
• здійснення внеску на материнську пенсію;
• реалізація процесу навчання на платній основі;
• придбання засобів реабілітації потенціалу дитини, яка є інвалідом.

Найчастіше сім'ї обирають варіант придбання нерухомості. У цьому випадку засоби маткапіталу стають вагомою допомогою, а після успішної купівлі майна одному з батьків належить відрахування, що оформляється в податковій інспекції.

Право на надання повернення встановлено підпунктом 3 пункту 1 статті 220 ПК. Податкове вирахування при купівлі квартири з використанням материнського капіталу надається не всім власникам і тільки в таких випадках:

• заявник є резидентом країни;
• якщо громадянин, який має право власності, офіційно працевлаштований, його організація відраховує 13 відсотків заробітної плати до уповноваженого органу;
• член сім'ї, який оформляє, раніше не отримував податкового відрахування;
• при придбанні нерухомого майна сім'я вкладала власні гроші у угоду.

Реалізація права на оформлення документів щодо повернення не здійснюється:

• якщо громадянин раніше вже мав цю можливість;
• правовідносини щодо придбання виникли із заінтересованою особою;
• не здійснено фактичний внесок власника у купівлю квартири (за рахунок держави чи роботодавця).

ВАЖЛИВО!Повернути кошти після сплати прибуткового податку та купівлі нерухомості можна не в повній сумі, яка залежить від вартості житла, а лише 260 000 рублів, у разі використання іпотеки 390 000 рублів.

Як розраховується грошова різниця на куплену нерухомість

Якщо сім'єю придбано квартиру з використанням материнського капіталу, перед тим, як подати документи до податкової для отримання відрахування, необхідно самостійно порахувати, яку суму заявник отримає з урахуванням ціни на придбане житло, прибуткового податку, який він сплачував протягом року за місцем заробітку.

ВАЖЛИВО!Повернення грошей реально отримати лише з тієї суми, яка фактично витрачена майбутнім власником власності.

Наприклад, громадянин купив житлове приміщення, яке коштувало 2 500 000 рублів у травні 2017 року, як оплату частини цієї суми у розмірі 453 тисячі 26 рублів він вирішив використати мат. капітал. Тільки на початку 2018 року він має можливість на звернення до податкового органу з 3-ПДФО, щоб повернути прибутковий податок, але за витрати, які він зазнав за фактом. Таким чином, 2420000 рублів - 453026 = 1966974 (його витрати). Від цієї суми необхідно порахувати 13% податкової бази, що становитиме 255 706,60. Якщо заявник щорічно оформлятиме декларацію, він зможе повертати податкову базу, яку він сплатив до бюджету за попередній рік, доки сума 255 706,60 не буде повністю виплачена.

Як правильно оформити 3-ПДФО

Повернути частину грошей за материнський капітал не можна – можна повернути лише раніше сплачений податок за власні внесені кошти, оформивши 3-ПДФО та додавши до неї копії документів, що підтверджують факт придбання житла. Під декларацією розуміють спеціальну програму, котра щороку розробляється адміністративними працівниками податкової сфери.

Завантаживши її на сайті, необхідно заповнити потрібні поля форми:

• особисті дані заявника (прізвище, ім'я, по батькові, дата народження, адреса проживання);
• відомості про організацію, де працює громадянин, із зазначенням сум усіх доходів за рік (ця інформація міститься у довідці 2-ПДФО, яку );
• інформацію про придбане житлове приміщення (місце його знаходження, документи-підстави для володіння, вартість, кадастровий номер).

ВАЖЛИВО!Участь державної допомоги ніяк не відображається у декларації, але при вказівці ціни на нерухомість необхідно поставити суму, віднімаючи розмір матеріальної допомоги у вигляді маткапіталу.

Разом із декларацією, заявнику необхідно надати копію паспорта, договір, що свідчить про придбання площі, чеки про сплату внесків, свідоцтво, що підтверджує право власності, копію сертифікату.

Майновим податковим вирахуванням називають розмір податку, який можна повернути чи не сплачувати, купуючи чи продаючи квартиру. Наприклад, громадянин може отримати відшкодування для придбання житла, повернувши прибуткового податку. Як здійснюються податкові відрахування при купівлі квартири за материнський капітал, і чи можливе відшкодування прибуткового податку з материнського капіталу у 2018 році?

Розрахунок при покупці житла з маткапіталом

При купівлі нерухомості громадяни РФ з офіційним працевлаштуванням або іншим оподатковуваним доходом можуть розраховувати на відшкодування витрат. Надається можливість повернення 13% податків на доходи останніх трьох років. При розрахунку майнового відрахування капітал на дитину може мати різний вплив, залежно від того, з якими обставинами купується житло.

Податкове повернення при придбанні житла поширюється на такі майнові об'єкти:

• квартира;
• кімната;
• приватний будинок;
• пайове будівництво;
• земельна ділянка.

Важливо звернути увагу до наступного нюансу. Сім'я має право купити нерухомість за гроші на дитину та має право на майновий вирахування, але повернути гроші можна лише від розміру фактичних витрат сім'ї на покупку.

Наприклад, квартира куплена за два мільйони рублів, з яких 453 тисячі виплачено при купівлі квартири материнським капіталом. У майбутньому ті, хто купив, можуть звернутися за вирахуванням, який буде розраховуватися так: 2000000 - 453000 = 1547000 рублів фактичних витрат, тобто, своїх заощаджень або іпотеки без розміру маткапіталу. Від розміру фактичних витрат розраховують 13% — ці гроші й складають відрахування.

Пайове володіння

Якщо квартира куплена з використанням коштів на дитину, держава зобов'яже тих, хто купує, виділити частки у володінні на неповнолітніх дітей. І тут батьки мають право відрахування за неповнолітніх дітей.

Коли частину в квартирі одержують діти, фінанси, витрачені на купівлю цієї частини та оподатковувані, беруть участь у майновому вирахуванні, але тільки без материнського капіталу.

Податковий відрахування та материнські гроші можуть бути пов'язані і через подружжя відповідно до сімейного та податкового кодексу. Якщо у жінки, яка отримала кошти за сертифікатом, немає оподатковуваного доходу, вона може передати право на повернення коштів чоловікові. Якщо в чоловіка був оподатковуваний дохід, він може звернутися до податкової інспекції для отримання відрахування. Таке рішення є актуальним у тому випадку, якщо жінка офіційно не працювала.

Іпотека

Майновий вирахування при купівлі квартири в іпотеку з материнськими коштами також є актуальним. Зазвичай у разі отримані материнські гроші використовують як початкового внеску, а решту суму виплачують за умовами іпотечної позики.

Важливо розуміти, що при погашенні іпотеки цей вирахування вважатиметься тільки від тієї частини, яка була виплачена коштами іпотечної позики. Компенсація щодо грошей на дитину не проводиться.

Наприклад, при оплаті квартири материнські кошти були використані для початкового внеску у розмірі 453 тисяч рублів. Ще півтора мільйона було виплачено за допомогою іпотеки. Саме 13% від півтора мільйона може бути повернено.

Свої заощадження та іпотека

Іноді для придбання квартири використовується кілька джерел фінансів. Наприклад, на квартиру використовували материнський сертифікат для першого внеску з іпотеки, плюс із особистих заощаджень доплатили п'ятсот тисяч. Решту суми було сплачено іпотечною позикою.

Оскільки згідно з умовами материнський сертифікат не бере участі у майновому відшкодуванні, його можна буде отримати від суми, погашеної іпотечною позикою плюс п'ятсот тисяч.

Погашення іпотечного кредиту

Материнський сертифікат може бути використаний для погашення іпотечної заборгованості. Якщо дитина з'являється у сім'ї, де вже є іпотека, отримані гроші за материнським сертифікатом можуть бути спрямовані на погашення заборгованості.

Наприклад, після народження другої дитини жінка спрямовує кошти на погашення іпотеки, що становить 3,5 мільйонів. Віднімемо від цієї суми розмір материнського капіталу в 453 тисячі, отримуємо 3000047. Така формула справедлива тільки для розрахунку менш ніж двох мільйонів. Якщо сума, що підлягає розрахунку, більша, 13% відсотків розраховують лише від максимальної суми – два мільйони.

Відсотки та основний борг

Якщо після народження другої дитини кошти, отримані нею, спрямовуються на погашення іпотеки, банк може використовувати їх не тільки для погашення основної суми заборгованості.

Нерідко банки видають довідки, у яких частина коштів використовується на погашення відсотків за іпотечним кредитуванням, а частина – погашення основної суми боргу. У цьому випадку майнове повернення поширюється лише на ту суму, яка пішла на оплату основної частини боргу.

Та сама ситуація спостерігається у разі, якщо частина відсотків по іпотеці погашається за допомогою грошей на дітей, а частина – за власний кошт. Отримати відшкодування можна тільки від суми, яка була виплачена самостійно.

Коли податкова вимагає повернути гроші

Бувають ситуації, коли при купівлі власності інспекція може вимагати повернення частини отриманого повернення коштів. Приклад такої ситуації: нерухомість куплена в іпотеку за кілька років до народження дитини та від суми, витраченої на квартиру, вже отримано майновий вирахування.

Після отримання коштів на дитину сім'я вкладає ці гроші в погашення іпотеки, таким чином їх особисті витрати на купівлю нерухомості знижуються. Інспекція служба забирає від уже отриманих раніше грошей ту суму, яка розрахована від розміру маткапіталу та попросить її повернути.

У найгіршому випадку, якщо раніше повернення було отримано в максимальному розмірі, кошти, які вимагатиме повернути інспекція, складають трохи більше тридцяти тисяч рублів.

Як оформляється

Для оформлення необхідно перевірити, коли дозволено подавати заяву на майнове повернення після придбання житла. Потім платник податків збирає документи та оформлює декларацію. У декларації 3-ПДФО відображаються великі покупки та витрати за останній рік.

Усі документи здаються до податкової інспекції. Потім залишається лише очікувати надходження коштів. Пакет документів включає саму декларацію, паспорт, заяву та довідку за формою 2-ПДФО.

Додатковий пакет документів

Додатково можуть знадобитися документи про купівлю-продаж, пайову участь, будівництво або іпотечну позику. Якщо нерухомість купується у спільну власність, необхідно скласти заяву про те, як буде розподілено відрахування, а також надати свідоцтво про шлюб.

Договір купівлі/продажу Договір пайової участі Договір іпотеки

Якщо повернення оформляється на неповнолітню дитину, необхідно надати свідоцтво про її народження, а також свідоцтво, що засвідчує, що вона має право власності. Оформити документи може й пенсіонер, якщо він купував нерухомість. Тоді додатковим документом буде лише пенсійне посвідчення.

Шляхи оформлення

Отримання компенсації можливе двома шляхами: через роботодавця чи інспекцію. У першому випадку слід одержати папір, що підтверджує право на відшкодування. Цей документ надає податкова інспекція.

Маючи на руках це підтвердження, роботодавець перестане знімати із зарплати ПДФО до початку наступного року. На початку наступного року потрібно знову підтвердити право на компенсацію.

Через інспекцію алгоритм оформлення є наступним. Наприклад, торік працівник купив квартиру. На початку цього року він отримує на роботі довідку за формою 2 та заповнює декларацію.

Приклавши документи на житло, він здає їх податковій інспекції. Коли пакет документів буде перевірено, інспекція виплатить суму, що дорівнює ПДФО із заробітної плати за рік. Через рік процедура повторюється.

Податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку з материнським капіталом – одна з можливостей поповнити витрати, понесені на придбання житла для своєї родини. Однак цей бонус від держави викликає і чимало запитань. Щоб бути готовим до надання необхідних відомостей для інспекції, необхідно знати, як нараховується податкова пільга. Її цілком можливо отримати навіть за використання придбання житлового приміщення коштів сімейного капіталу. Більше того, відсотки, що погашаються за іпотекою, також передбачають відрахування. Але важливо розуміти усі нюанси оформлення державної підтримки.

Щоб оформити ту чи іншу пільгу, яку надає держава своїм громадянам, необхідно розуміти її суть. Тоді можна самостійно вирахувати її розмір, а також встановити можливість отримання допомоги конкретною особою.

Сьогодні багатьом доводиться чути про податкове відрахування. Це ще один захід соціальної підтримки. Являє вона деяку (нефіксовану) суму:

• яку, у першому випадку, зменшується дохід, оподатковуваний (залежно від конкретної ситуації вона різна);
• яка, у другому випадку, повертається громадянину, коли він купує житло, здійснює навчання, витрачається необхідне лікування тощо, у зв'язку із сплаченими ним раніше податками.

Розглядаючи майнове вирахування при купівлі квартири з материнським капіталом, ми стикаємося з другим варіантом податкової пільги. Тобто говоримо про повернення частини коштів, витрачених на оплату придбаних у власність будинку чи іншого житла.

Враховуючи, що виплата здійснюється за рахунок раніше внесених до скарбниці громадянином прибуткових податків, можна говорити, що погашення частини витрачених на житло коштів стосується не всіх. Вона надається тільки тим суб'єктам, які протягом деякого періоду отримували дохід на території Російської Федерації і при цьому здійснювали відрахування до державної скарбниці у розмірі тринадцяти відсотків від отриманого прибутку.

Про материнський капітал

Материнський капітал також належить до заходів соціальної підтримки. Виплати за сертифікатами здійснюються з 2007 року. Саме тоді закон про маткапіталь набув чинності. Розрахована дана програма на батьків, у яких після 31 грудня 2006 року з'явився другий малюк, або наступний за ним. При цьому не має значення, народжений він мамою чи усиновлений, чи достатньо забезпечена сім'я матеріально, чи ні.

Щоб зрозуміти, як взаємодіють податкове відрахування з материнським капіталом, важливо враховувати, що останній:

• є варіантом державної допомоги сімейним громадянам;
• є цільовою програмою.

Перше означає, що виплата, що надається державою – це не особисті кошти громадянина, вони виділені йому відповідно до федерального закону.

Другий пункт має на увазі, що витратити фінанси сімейної субсидії можна лише на певні цілі, а не на розсуд громадянина. На сьогоднішній день передбачено кілька напрямків витрачання коштів матдопомоги:

1. Поліпшення якості житла або його придбання.
2. Освітні витрати.
3. Частина майбутньої пенсії матері.
4. Купівля необхідного обладнання для дитини з інвалідністю або її реабілітація.
5. Щомісячна виплата обсягом прожиткового мінімуму на дитину (стосується лише малозабезпечених сімей).

Одноразова виплата у розмірі двадцяти п'яти тисяч рублів за рахунок коштів, що видаються за сертифікатом, відповідно до останніх змін закону зараз не провадиться. Підрахунки статистів показали, що найпоширенішим напрямом реалізації засобів підтримки сім'ї практично є перше.

Ще одна особливість використання фінансів маткапіталу – це терміни, коли їх можна витратити. Закон встановлює обов'язковий термін, після якого реалізуються кошти на придбання чи вдосконалення житла. Цей період обмежений досягненням трирічного віку малюком, після появи сім'я отримала сертифікат.

Використовувати кошти на придбання житла можна і раніше, але з певними умовами. Для цього необхідно оформити іпотечну позику в одному з банків. Тоді гроші сімейної субсидії можна буде витратити на погашення або основного кредитного тіла, або процентних виплат.

Купуємо житло з маткапом та розраховуємо відрахування

Придбання житла, коли частину вартості покупець хоче погасити коштами сімейної субсидії, не означає, що особа не зможе отримати певного відсотка своїх витрат у вигляді податкового відрахування. Зрозуміти, як відбувається оформлення пільги з податків при використанні материнського капіталу, можна, добре уявляючи, як вона нараховується.

Розрахунок суми податкового відрахування проводиться так: громадянин тривалий час отримував дохід, схильний до оподаткування. Відповідно, він вкладав у скарбницю держави щомісяця тринадцять відсотків від неї. Наприклад, якщо він за рік отримав прибуток у шістсот тисяч російських рублів, його податкова виплата дорівнює сімдесяти восьми тисячам.

Купуючи квартиру, яка коштує 2 мільйони рублів, він має право на повернення частини коштів у розмірі тринадцяти відсотків від її вартості, зазначеної у договорі купівлі-продажу. Для нашого суб'єкта ця сума становить двісті шістдесят тисяч. Вона є максимальним порогом, який зобов'язується покрити державу. Якщо вартість житлових апартаментів перевищує 2 000 000, податкове відрахування також дорівнюватиме 260 тисяч рублів.

З цієї суми суб'єкт за один рік не може отримати у нашому випадку більш як 78 тисяч. Такий податок він сплатив за звітний період. Наступного року йому виплатять ще частину від суми, що залишилася. І так доти, доки не відбудеться повного відшкодування пільги у розмірі 260 тисяч рублів.

Що відбувається, якщо для придбання житлової нерухомості у власність або її будівництва використовується материнський капітал: тут необхідна грошова сума складається з:

Материнський капітал, як відомо, не оподатковується, тобто громадянин має можливість розраховувати повністю на ту суму, яка встановлена ​​законом. Сьогодні це 453 000 рублів. Підбиваємо підсумки:

1. Податковий відрахування формується з допомогою коштів, які громадянин сплатив скарбницю як податку з доходу фізичної особи.
2. Материнський капітал – виплата у межах соціальної підтримки з боку держави, яка не оподатковується.
3. Частина витрачених на житло коштів – особистий дохід громадянина, з якого раніше сплачено податок.

З цього випливає, що при призначенні податкового відрахування ФНП враховуватиме лише ту суму, яку суб'єкт вклав самостійно. Це означає, що повертають 13 відсотків від витрачених коштів на купівлю квартири за материнський капітал тільки з тієї частини фінансів, яка не належить до сімейної субсидії.

Набір документів

Податкове відрахування, як і інші форми державної допомоги, не призначається автоматично після купівлі чи будівництва житла. Щоб його отримати, необхідно надати податківцям такі документи:

1. Декларація, оформлена за зразком 3-ПДФО.
2. Довідкове підтвердження про отримані доходи та сплачені податки (2-ПДФО).
3. Витяг з ЄДРП.
4. Договір, яким здійснювалася купівля-продаж житлового приміщення.
5. Договір за кредитом або позикою цільового характеру.
6. Копії платіжних паперів.
7. Копія шлюбного свідоцтва.
8. Заява чи угода, що підтверджує досягнення домовленості про те, як будуть розподілені частини майнового податкового відрахування між чоловіком та дружиною.

Заповнення податкової декларації за формою 3-ПДФО під час використання сімейної субсидії має свої особливості. Щоб не виникло труднощів, треба знати, як відобразити в бланку 3 ндфл те, що при покупці був задіяний материнський капітал. Ця декларація складається з кількох аркушів. Особливості заповнення, пов'язані з маткапом, присутні не у всіх:

1. Перший лист (001) заповнюємо відповідно до граф, не вказуємо тільки число, воно вписується в день подачі.
2. Листи А та Ж-1 та розділи 1 та 2 заповнюємо за графами відповідно до даних, відображених у довідці 2-ПДФО.
3. Аркуш Д-1 – місце, де враховується капітал.

Д-1 – сторінка декларації, де міститься характеристика житла, набутого у власність. Тут знаходиться і пункт під номером 1.11, у якому необхідно вказати розмір витрат, понесених при купівлі житла. У цей рядок громадянин має включити:

• свої особисті кошти;
• суму іпотечної позички.

При цьому від суми, що вийшла, необхідно відняти ту частину, яка погашалася коштами, що видаються за сертифікатом на материнський каптал.

Якщо громадянин бажає також отримати податкове вирахування і за кошти, витрачені на погашення відсотків за договором кредитування, то він має зазначити їхню величину у пункті під номером 1.13.

Якщо покрити 13% вартості купівлі неможливо за один рік, то наступного разу при подачі декларації та заяви вже немає необхідності надавати папери, пов'язані з придбанням квартири. Треба лише відобразити відсоткові зміни. Подати весь пакет документів можна:

Останній спосіб менш трудомісткий. Однак у будь-якому випадку необхідно внести в потрібну графу номер телефону, що діє, щоб працівники податкової служби могли зв'язатися із заявником, наприклад, якщо буде потрібно виписка по кредитовому обороту.

Приклади розрахунку

Придбання житла з використанням материнського капіталу зобов'язує громадян реєструвати його у частковій власності між усіма членами сім'ї. Це враховується і за призначення податкової виплати. Наведемо деякі приклади.

Іванови (чоловік, дружина та двоє дітей) купили будинок за 2 мільйони рублів. З зазначеної суми 300 000 – кошти материнського капіталу, 700 000 – особисті заощадження сім'ї, 1 000 000 – позику банку. Податковий відрахування можна оформити лише з 1700000 рублів. Відповідно, він становитиме 221 тисячу. Щоб отримати цю суму за один рік, подружжя розподілило витрати таким чином:

• мама – отримує відрахування з 700 тисяч рублів;
• тато – оформляє податкову пільгу з одного мільйона, а також із відсотків, які він змушений заплатити банку.

Якщо вони ще колись купуватиму нерухомість, то вже не зможуть заповнити витрати на оплату житла за допомогою податкового відрахування. А ось їхні діти, досягнувши повноліття, набудуть такого права.

Цікавий також випадок, коли сім'я може отримати податкове відрахування, купуючи житло вартістю понад два мільйони. Щоб зрозуміти, як це відбувається, необхідно врахувати, що пільга надається кожному громадянинові, а не сім'ї загалом. Тому якщо батьки вирішили купити будинок за 4 з половиною мільйони при використанні материнського капіталу, то:

• з 453 000 вони вирахування не отримають – це сімейний капітал;
• із двох мільйонів зможе отримати пільгу мама;
• з такої ж суми вирахування буде оформлено на тата;
• з 47 000 вирахування також не оформляється, оскільки в обох випадках це понад 2 млн.;
• з відсотків банку також нічого не належить.

У разі коли податкова служба відмовляється оформити відрахування за відсутності справжніх перешкод, можна звернутися з позовною заявою до судових органів.

Таким чином, своєчасна сплата прибуткового податку створює умови, коли під час оформлення у власність нерухомості застосовується закон про майнове відрахування на користь громадянина. У цьому випадку йому гарантується повернення частини витрачених коштів, навіть якщо при купівлі нерухомості, яку громадянин вирішив придбати, було задіяно материнський капітал.