З погляду способу легітимації чекотримача розрізняють. Грошовий чек

Поняття чека, види чека, зміст чека

Поняття чека, види чека, зміст чека, інкасо чеків

Розділ 1. Поняття, види та юридична природа чека.

Розділ 3. Механізм отримання чека.

Розділ 4. Інкасо чеків.

Розділ 5. Відносини між чекодавцем та банком (платником).

Розділ 6. Відносини між чекодавцем та чекодержателем та чекотримачем між собою.

Розділ 7. Відносини між чекодержателем та банком (платником).

Розділ 8. Документообіг при розрахунках чеками

Розділ 9. Переваги та недоліки чеків

Чек- цецінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю.

Чек – цедокумент встановленої форми, що містить письмове доручення чекодавця платнику зробити платіж чекодавцю зазначеної у ній грошової суми.

Чек – цегрошовий документ встановленої форми, що містить наказ чекодавця платнику про виплату чекодержателю зазначеної у чеку грошової суми.

Чек – цевид цінного паперу, грошовий документ суворо встановленої норми, що містить наказ власника рахунку в кредитній установі (чекодавця) про виплату власнику чека з його пред'явлення суми грошей, зазначеної у цьому документі.

Чек -цеписьмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку власнику чека певну грошову суму.

Поняття, види та юридична природа чека.

Чеком називається документ, у якому міститься пропозиція чекодавця платнику сплатити зазначену у ньому суму чекодержателю. Чек є цінним папером. Для точного з'ясування взаємин чека та близьких йому інститутів необхідно з'ясувати юридичну природу чека.

Залежно від цього, як конструюється юридична природа чека, чекові законодавства різних країн можна розбити втричі групи. До першої групи належать законодавства англійського типу, до другої - французького та до третьої - німецького. Законодавства англійського типу (англійський закон 1882, закони США) розглядають чек як вид переказного векселі. Цьому сприяють особливості англійського вексельного права, яке, по-перше, допускає векселі на пред'явника і, по-друге, вимагає вексельної мітки. Таким чином, є цілком можливим визначити чек як переказний вексель, що оплачується по пред'явленні та трасований на банкіра.

Англійська конструкція значно полегшує завдання регулювання чека, тому що уможливлює звести її до невеликої кількості норм і до відсилання до норм, що регулюють вексель.

Французька конструкція чека виходить з того, що видача чека, а також подальша його передача є передачею прав на покриття, що знаходиться у платника. Ця конструкція є традиційною як у французькій судовій практиці, так і в юридичній науці. Вона санкціонована і новим французьким законодавством. Французька конструкція, якщо і не розглядає чек як вид векселя, то все ж таки значно зближує ці два інститути, так як теорія передачі прав на покриття запозичена з вексельного права.

У Німеччині аналіз положень німецького чекового закону, а також досить численних інших законів, побудованих за цим типом, призводить до теорії подвійного повноваження, яке хоч і не є загальновизнаною, проте панує в німецькій юридичній науці. З погляду цієї конструкції чек є, по-перше, уповноваження чекодавцем платника зробити платіж чекодержателю за рахунок чекодавця і, по-друге, уповноваження чекодавцем чекодержателя отримати платіж за рахунок чекодавця. Уповноваженням німецька наука називає згоду особи на те, щоб інша особа дією, вчиненою від свого імені (в даному випадку виробництво та прийом платежу), змінила правовідносини, в яких полягає уповноважуючий (у даному випадку зменшення суми його рахунку в банку або збільшення його заборгованості банку за відкритим кредитом). Викладена конструкція розглядає чек як інститут, що стоїть поруч із переказним векселем і теоретично об'єднується з останнім у єдиному родовому понятті перекладу (Anweisung), щодо якого поняття чека, переказного векселя, і навіть переказного квитка (переведення у вузькому значенні терміна) є поняттями видовими. Чек, вексель та переказний лист регулюються за законодавством Німеччини та за іншими законодавствами німецької групи окремо один від одного.

Чинне радянське законодавство не регулювало чека. Джерелом радянського чекового права насамперед є оперативні правила банків. Основне значення, як та інших випадках, належить правилам Державного банку. Стан джерел не дозволяє розглядати чек як вид векселі. Чинне в РРФСР Положення про векселі 1922 року і складені за зразком вексельні закони інших союзних республік встановлюють реквізити векселя (зокрема, вимагають вексельної мітки і допускають векселів на пред'явника), які дають змоги підвести чек під поняття векселя. Тому англійська конструкція для радянського права відпадає. Вчення про покриття і про передачу прав на нього зовсім далеке від радянського права. Отже, французька конструкція також може бути використана. Найбільш підходящою є німецька теорія чека, як подвійного уповноваження, яка задовільно пояснює особливості чека за тими правовими системами, яким чужа ідея передачі прав на покриття і які регулюють чек незалежно від векселя. Крім того, слід зазначити, що чек є папером, в якому виражено зобов'язання чекодавця щодо чекотримача.

Згідно з Цивільним Кодексом Російської Федерації, розрахунки чеками відносяться до одних з найстаріших за часом їх застосування. Історично розрахунки чеками нашій країні були стабільними. В одні періоди вони не застосовувалися взагалі, в інші - застосовувалися, переважно у розрахунках із зовнішньої торгівлі.

Вперше після реформних років вони поступово стали відносно широко застосовуватися. Але надалі було заборонено використання чеків із грифом «Росія» у зовнішньоторговельних розрахунках між юридичними особами. Забороняється застосування даних чеків та між фізичними особами. Ця заборона стала головною причиною різкого скорочення розрахунків чеками.

Однак, враховуючи широке застосування розрахунків чеками у міжнародній практиці, очікується їх поступове розширення банківської та підприємницької діяльності Росії у зв'язку з запровадженням правил розрахунків чеками у Цивільному кодексі України.

Стаття 877 ДК РФ визнає чеком цінний папір, що містить нічим не обумовлене доручення чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю.

Чекодавцем є особа, яка має кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків, чекодержателем - особа, на користь якої видано чек, платником - банк, у якому перебувають кошти чекодавця.

Як платник за чеком може бути зазначений тільки банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків. Відкликання чека до закінчення терміну для його пред'явлення не допускається. Видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого його видано.

Основними ознаками чека як цінного паперу є:

1) це документ, що засвідчує майнові права, здійснення або передача яких можливі лише за його пред'явлення. Майновими правами у разі є вимоги сплати певної грошової суми;

2) цей документ має бути виконаний з дотриманням вимог до його форми та містити обов'язкові реквізити;

Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються цим Кодексом, а в частині, ним не врегульованій, іншими законами та встановлюваними відповідно до них банківськими правилами.

Відповідно до Положення про чеках, затвердженого в 1929 р., в СРСР діяли два види чеків: розрахункові та грошові.

Виділяють:

Грошові чеки;

Розрахункові чеки.

Грошові чеки застосовуються для виплати власнику чека готівки в банку (наприклад, на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлі сільськогосподарських продуктів і т. д.). З 1 березня 1992 р. Постановою ЗС Росії прийнято «Положення про чеки» (не діє з 26.01.1996, у зв'язку з прийняттям 2-ої частини Цивільного Кодексу РФ), яке визначило порядок чекового звернення в країні.

Розрахункові чеки - чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну платіжного доручення чек передається платником підприємству-одержувачу платежу на момент здійснення господарську операцію, що й пред'являє чек до свого банку на оплату. Розрахункові чеки бувають покритими та непокритими.

Покриті розрахункові чеки – це чеки, кошти якими попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку “Розрахункові чеки”, що забезпечує гарантію платежу за даними чекам.

Непокриті розрахункові чеки – це чеки, платежі якими гарантуються банком; у цьому випадку банк гарантує чекодавцю за тимчасової відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, у межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується у банку-гаранті на позабалансовому рахунку “Гарантії, поруки, видані банком”. В даний час, згідно з вказівками Центрального Банку Росії, передбачається використання у розрахунках лише покритих розрахункових чеків.

Відмінною рисою відносин за розрахунками чеками є їх особливий суб'єктний склад.Як основні учасники даних відносин виступають:

чекодавець - це особа, яка виписала чек;

чекоутримувач - особа, яка є власником виписаного чека;

платник - банк, який здійснює платіж за пред'явленим чеком.

Відповідно до законодавства,встановленими відповідно до нього банківськими правилами та застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту:

Як платник за чеком може бути зазначений тільки банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків;

Відкликання чека до закінчення терміну для його пред'явлення не допускається;

Видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого його видано.

Чек лише замінює, але не усуває колишнє боргове зобов'язання чекодавця, яке залишається чинним, аж до моменту оплати чека платником. З цього моменту чекотримач втрачає право вимоги до чекодавця.

Чек оплачується рахунок коштів чекодавця платником за умови пред'явлення його до оплати у встановлений термін. Особа, яка сплатила чек, має право вимагати передачі йому чека з розпискою в отриманні платежу;

Пред'явлення чека до платежу здійснюється чекодержателем шляхом подання чека до банку, який обслуговує чекодержателя, на інкасо (інкасування чека);

Про неоплату чека чекотримач повинен сповістити свого індосанта та чекодавця протягом двох робочих днів, з дня вчинення протесту або рівнозначного йому акта;

- якщо платник відмовить у оплаті чека,чекотримач має право регресу,згідно з яким він має право заявити вимогу про платеж до всіх зобов'язаних за чеком осіб - чекодавця, авалістів, індосантів, які несуть перед чекодержателем солідарну відповідальність.

У разі необґрунтованої відмови від оплати чека платник несе відповідальність перед чекодавцем, але не перед чекодержателем.

Цивільним кодексом РФ встановлено скорочений термін позовної давності (6 місяців) для позовів чекодержателя до зобов'язаних за чеком осіб. Він обчислюється від часу закінчення терміну пред'явлення чека до платежу.

В даний час використання в платіжному обороті Російської федерації розрахункових чеків регламентується Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 1 липня 1992 р., а також додатковими вказівками ЦБР, що надходять. З липня 1992 р. у платіжному обороті Російської Федерації перебувають розрахункові чеки єдиного зразка з грифом “Росія”.

Ці чеки використовують у розрахунках лише біля Російської Федерації, у своїй з 15 листопада 1992 р. відповідно до вказівок ЦБР. Вони можуть застосовуватися лише за однорідних (місцевих) розрахунках і лише юридичними особами».

Сфера застосування чекової форми безготівкових розрахунків приблизно та сама,

що й у розрахунках платіжними дорученнями. Найбільшого поширення вони

отримали у розрахунках за послуги транспорту, при придбанні товарів у порядку

дрібнооптової торгівлі, а також у розрахунках населення з державними,

кооперативними та іншими організаціями.

Чеки використовуються як фізичними, і юридичними особами.

Розрахункові чеки, що використовуються фізичними особами під час проведення разових операцій, виготовляються окремими бланками, облік їх ведеться окремо від чекових книжок та термін їхньої дії 3 місяці. Не допускаються розрахунки чеками між фізичними особами. Чек має ходіння лише біля Російської Федерації. Для розрахунків через установи Банку Росії застосовуються лише чеки, що мають на лицьовій стороні позначення "Росія" і дві паралельні лінії на лицьовій стороні чека, що позначають загальне кросування.

Чеки можуть застосовуватися при розрахунках у всіх випадках, передбачених Законами Російської Федерації, зокрема відповідно до Положення про безготівкові розрахунки до.

Розрізняють такі види чеків:

Іменні;

Ордерні;

Пред'явницькі чеки.

Іменний чек - виписується на певну особу із застереженням "не наказу", такий чек не може далі звертатися, переходити з рук в руки за передавальним написом. У російській практиці всі чеки, використовувані отримання готівки, є іменними. Ордерний чек - виписується певне обличчя з застереженням " наказу " чи ні неї, тобто. може звертатися, передаватися власником по індосаменту іншою особою. Пред'явницький чек - виписується на пред'явника чи вказівки чекодержателя і звертається шляхом простого вручення. Якщо ордерний чек містить бланковий індосамент (див. п. 9.2), чек звертається також шляхом вручення, без здійснення передавального напису.

Чеки є цінним папером, що обертається. Чекодавець може обмежити можливості його звернення, якщо при видачі чека вкаже в ньому "не наказом", що означатиме неможливість для нового власника чека передати за своїм наказом (за індосаментом) цей чек наступній особі. У Єдиному законі про чеках (додаток N 1 до Женевської конвенції 1931 р.) передбачено, що така передача може відбутися тільки на основі цесії (відступлення прав вимоги).

Нині у Росії створено «Чековий синдикат», який об'єднує найбільші комерційних банків. Клієнт укладає угоду з банком, що входить до цього синдикату, робить внесок, на суму якого відкривається рахунок, і отримує чекову книжку. У межах депозиту виписуються чеки.

У тих країнах, у яких існує спеціальне чекове законодавство, чеком вважається лише такий документ, зміст якого відповідає встановленим з цього приводу вимогам закону, так зв. реквізитів чека. Радянське право не знає чекового законодавства. Зміст чека, тому має відповідати тим вимогам, які щодо нього пред'являють оперативні правила банків. Такі вказівки ми знаходимо, наприклад, у § 19 правил Державного банку про прості поточні рахунки, затверджені Народним комісаром фінансів СРСР 19 січня 1928 року. Чек є документом, що містить пропозицію однієї особи іншій особі сплатити певну суму третій особі. Тому насамперед має бути поставлене питання про те, хто може бути учасником відносин за чеком. Прийнято розрізняти у цьому питанні активну чекову правоздатність та пасивну. Активною чековою правоздатністю називається право видавати чеки. Активна чекова правоздатність, а також здатність набувати чеки і передавати їх далі належить усім особам, які мають загальну цивільну правоздатність. Щодо пасивної чекової правоздатності деякі законодавства (наприклад, Англії, Німеччини та ін.) встановлюють, що платником за чеком можуть бути лише банкіри (Англія) або, крім банків, також деякі інші організації (наприклад, ощадні каси та ін.). Чинне радянське законодавство не дає з цього питання якихось загальних вказівок. Слід лише відзначити обмеження кооперативних кредитних товариств, що міститься у додатку до ст. 15 Положення про кооперативний кредит і забороняє кредитним товариствам видавати чекові книжки без отримання спеціального дозволу. Радянська ж практика знає лише чеки, якими платниками позначено кредитні установи (зокрема чеки на державні трудові ощадні каси). Що ж до способу позначення на чеку особи, якому має бути здійснено платіж (отримувача), то питання це врегульовано в оперативних правилах. У зазначених вище правилах Державного банку він становить предмет кількох недостатньо повних та точних положень. Правила допускають як чеки, виписані на пред'явника, і чеки, виписані з ім'ям певної особи. Чек на пред'явника є папір на пред'явника, що підлягає дії відповідних правил. Що ж до чека, виписаного на ім'я певної особи, то, як це випливає з правил, він є ордерним папером і може бути переданий як за іменними, так і за бланковими передавальними написами, т.е. е. у тому самому порядку, який встановлений законом для векселів. Проте напис на чеку має значення лише передачі чека і встановлює відповідальності написателя. Відповідальність написувача (так зв. гарантійна функція) могла б мати місце лише, якби вона була спеціально встановлена ​​законом. Правила дозволяють чек іменний (так, наз. ректа-чек), тобто чек, що не допускає переходу в порядку векселеподібного індосаменту, проте тільки у випадку, якщо чек є розрахунковим (див. нижче). Таке обмеження навряд чи обґрунтоване.

Деякі законодавства не вважають позначення особи, яка уповноважена за чеком, реквізитом чека; якщо чек не містить такої вказівки, він вважається чеком на пред'явника.

Одержувачем за чеком за цілим рядом законодавств можна визначити сам чекодатель. Немає перешкод до припущення таких чеків у нас.

Чекові законодавства англійської та французької групи знають так зв. перекреслений чек (crossed cheque, cheque barre). Перекреслений чек, зовнішньою відмінністю якого є проведені з його лицьової сторони чекодавцем або чекодержателем дві паралельні лінії, може бути оплачений банком-платником лише іншому банку. Розрізняють загальне та спеціальне перекреслення. У разі загального перекреслення між паралельними лініями вписується найменування певного банку, якому тільки і може бути здійснено платіж. Перекреслення сприяє розвитку безгрошових заліків, оскільки розрахунки між банками зазвичай виробляються не готівкою, а у вигляді заліку чи сконтрации. З іншого боку, воно зменшує можливість оплати підроблених чеків, оскільки банк-платник завжди знає того, хто пред'являє чек до платежу, т. е. інший банк.

На чеку має бути підпис чекодавця.

Чек повинен містити пропозицію чекодавця платнику сплатити вказану в ньому суму. Правила Державного банку допускають так зв. розрахунковий чек (у ощадних касах він називається «оборотний»), яким не допускається виплата готівки, і погашення, якого провадиться лише за допомогою перенесення відповідної суми з рахунку на рахунок. Чек може бути звернений до розрахункового як чекодавцем, так і чекодержателем за допомогою напису навскіс на лицьовій стороні «розрахунковий». Розрахунковий чек запозичений нашою практикою із німецького права. Розрахунковий чек одна із способів безготівкового розрахунку. Його необхідно відрізняти від інших способів досягти тієї ж мети, зокрема від «перекресленого чека», згаданого вище. Крім того, розрахунковий чек необхідно відрізняти від наказу банку у випадках так зв. "жирообігу". Жирообіг не отримав поки що розвитку на практиці радянських банків. Жирообіг полягає у виробництві платежів за допомогою перерахувань кредитною установою на рахунок одержувача платежу з рахунку іншої особи за наказом останньої. Ці накази часто теж звуться чеків. Ця форма платежів набула найбільшого розвитку в Німеччині. Зазначені накази є чеками у сенсі слова. Законодавство про чек на них не поширюється. Зокрема, особа, яка видала такий наказ, не несе за нею відповідальності, встановленої законом для чекодавця. Його відповідальність визначається не чековим законодавством, а загальними правилами цивільного права.

Сума чека має бути позначена як цифрами, так і прописом. Суми, написані літерами та цифрами, повинні бути в повній відповідності один з одним. Жодні підчистки та поправки в сумі не допускаються.

У чеку мають бути зазначені число, місяць та рік написання. Вказівка ​​дат є особливо суттєвим через те, що чек може бути пред'явлений до оплати лише протягом 10 днів з дня видачі. Більшість законодавств вимагають, крім того, позначення в чеку місця його видачі.

По-різному вирішується в законодавствах питання про те, чи обов'язкова вказівка ​​в чеку на готівку покриття. Правила Держбанку вимагають, щоб у чеку було вказано номер поточного рахунку, на якому видано чек.

Законодавства німецької групи вимагають позначення чека у змісті документа словом «чек» (так звана чекова мітка).

Правила наших банків, зокрема вищезгадані правила Держбанку, пред'являють до змісту чека ще низку вимог, які при виданні радянського чекового закону не зможуть бути зроблені реквізитами чека (наприклад, вимога написання чека на бланку, отриманому від банку, відбитка печатки чекодавця), що, звичайно, не перешкоджатиме тому, щоб банки встановлювали їх за згодою зі своїми клієнтами. Ці вимоги можуть переслідувати різні цілі, переважно вони встановлюються для попередження підробок. Вони можуть бути перетворені на реквізити чека, оскільки їх значення обмежується відносинами між чекодавцем і банком. Права чекотримача не можуть бути поставлені в залежність від їхнього дотримання.

Реквізити чека визначено у ст. 878 Державного Кодексу Російської Федерації. Чек повинен містити:

Найменування "чек", включене до тексту документа;

Доручення платнику виплатити певну грошову суму;

Найменування платника та зазначення рахунку, з якого має бути здійснено платіж;

Вказівка ​​валюти платежу;

Вказівка ​​дати та місця складання чека;

Підпис особи, яка виписала чек, чекодавця.

Відсутність у документі якогось із зазначених реквізитів позбавляє його сили чека. Чек, що не містить вказівку місця його складання, розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця.

Форма чека та порядок його заповнення визначаються законом та встановленими відповідно до нього банківськими правилами.

Слід пам'ятати, що відсутність у документі якогось із зазначених реквізитів позбавляє його сили чека.

Механізм отримання чека.

Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається до обслуговуючого його комерційного банку із заявою за встановленою формою, де вказуються кількість чеків та сума загальної потреби у розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який має бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером та засвідчується печаткою.

Поруч із заявою клієнт представляє до банку платіжне доручення перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунки з цього приводу №722 “Розрахункові чеки” і лише після депонування цих коштів має право отримання цих чеків.

Найменування банку-платника, його номер та місцезнаходження;

Найменування чекодавця, номер його особового рахунку у банку;

Граничний розмір суми, яку може бути виписаний чек (проставляється на зворотному боці чека);

Підпис посадової особи банку та печатку.

Крім того, працівник банку повинен під розписку проінформувати клієнта про правила користування чеками, та попередити його про відповідальність за втрачені чи викрадені чеки. Збиток (внаслідок втрати або викрадення чеків) несе сам чекодавець, якщо не буде доведено, що чек був сплачений з необережності або за наміром самого банку.

Разом із чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікаційну картку (чекова картка). Чекова картка видається в одному примірнику незалежно від кількості чеків та ідентифікує чекодавця по кожному виданому ним чеку.

Лицьова сторона чекової картки повинна мати такі дані:

Найменування банку-платника та його реквізити;

Назва “Чекова картка” та її номер;

Найменування чекодавця;

Зразок підпису чекодавця;

Номер особового рахунку чекодавця.

На звороті чекової (ідентифікаційної) картки перераховуються умови, за яких банк гарантує платіж за чеками:

Чек виписаний у сумі, не перевищує ліміт у ньому;

Підписи чекодавця в чеку та чековій картці ідентичні;

Номери рахунку чекодавця в чеку та картці однакові;

Чек має бути пред'явлений до банку протягом 10 днів із дня його виписки;

Чек має бути оплачений за повною сумою, на яку він виписаний, без будь-якої комісії.

Перелічені вище умови підписуються відповідальним працівником банку та засвідчуються печаткою останнього.

Якщо клієнт використовував усі розрахункові чеки, чекова картка має бути повернена до банку та підлягає знищенню. Картка може бути залишена підприємству у тому випадку, якщо підприємство заявило нову потребу в чеках та ліміт одного чека при цьому не змінився.

Інкасо чеків.

Художня література рясніє фразами «він виписав чек», «вона отримала гроші за чеком». Проте слово «інкасо» автори вживають набагато рідше. Виписування чеків та отримання за ними грошей не було поширеною для нашої країни процедурою. Найчастіше такою банківською послугою користувалися у Великій Британії та США – саме тому вона й перекочувала до творів зарубіжних письменників.

Проте сьогодні ми гроші по чекам отримуємо. Зазвичай у стану ввозять і переводять у готівку тут іменні чеки іноземних емітентів, а вивозять і переводять у готівку за кордоном наші дорожні чеки. Які чеки приймаються на інкасо?

Чеки, які ви можете перевести в готівку в банку, в основному, бувають двох видів:

Іменні;

Дорожні.

Іменні чеки – це письмові розпорядження власника рахунку видати певну суму зазначеній у чеку фізичній чи юридичній особі. Той, на кого виписано чек, називається чекодержателем.

Отримати за іменним чеком гроші можна зазвичай протягом шести місяців, якщо інший термін не вказаний у самому чеку. Зазвичай банки рекомендують поводитися з чеком по гроші не пізніше, ніж через чотири з половиною – п'ять місяців після дати його виписування. Чеки без дати більшість банків не беруть.

Щоб перевести в готівку за іменним чеком гроші, вам потрібно вчасно прийти до банку з документом, що засвідчує вашу особу, і підписати заяву. Потім зачекати від двох тижнів до двох місяців. Крім Вас, перевести в готівку чек може будь-яка інша особа за довіреністю, завіреною нотаріально. Найчастіше українцям доводиться мати справу з іменними чеками, які випускають закордонні банки. У нас в країні їх вже переводять у готівку через посередників – українські банки. Такі чеки зазвичай отримують від родичів чи спонсорів, поштою чи будь-яким іншим способом.

Дорожні чеки – це платіжні документи, за якими під час подорожей можна швидко та зручно отримати гроші. На відміну від іменних, дорожні чеки купують у фінансових організацій, щоб у такий спосіб зберегти кошти і легко перевести в готівку їх при потребі. Тобто ви приходите в банк і купуєте у компанії-емітента сертифікат-зобов'язання виплатити вам вказану в чеку суму. А за кордоном отримуєте гроші, підписуючи виписаний на вас дорожній чек вдруге в момент його продажу, і заплативши комісію в розмірі 1-2% вартості чека або фіксовану суму за кожен чек.

Дорожні чеки не мають обмежень у часі – ви можете взяти їх із собою у подорож та через пару років. У багатьох магазинах, ресторанах та готелях за кордоном такі документи приймають нарівні з готівкою. Взагалі вони досить зручні – їх легко відновлювати у разі крадіжки чи втрати: зателефонувавши до всесвітньої служби відшкодування компанії-емітента за телефоном, вказаним на квитанції про покупку чека, ви блокуєте втрачений чек і протягом доби отримуєте інший. Купити в банках такі чеки можна за готівку, пред'явивши паспорт, уклавши договір та сплативши комісію у розмірі 0,5-1% від суми покупки. Вивозити за кордон та ввозити такі чеки до України можна на суму до 10 000 євро. Велику суму треба письмово задекларувати митному органу, підтвердивши документально, що ви зняли її з рахунку у банку. Крім цього, ви не зможете за один операційний день купити дорожні чеки на суму понад 10 000 євро, оскільки це заборонено законодавством.

Обміняти як дорожні, так і іменні чеки можна лише на повну суму грошей, зазначену у них. Часткового «переведення в готівку» не буває.

Під час отримання грошей за іменним чеком, а в деяких випадках – і за дорожнім, ви зустрінетеся з процедурою інкасо. Справа в тому, що банк, в який ви підете перевести в готівку чек, не виплатить вам відразу вказану в документі суму зі своїх коштів, а звернеться до тієї фінансової установи, в якій відкрито рахунок особи, яка виписала чек. І тільки перевіривши чек і отримавши від тієї установи гроші, банк передасть їх вам. Інших способів перевести в готівку іменний чек іноземного банку – не через розрахунки по інкасо – в Україні не існує.

Оскільки схема інкасо досить рідкісна, її автоматизували, а проводять вручну. Тому отримати гроші за чеком досить дорого. У вартість процедури входить прийом чекана інкасо, з подальшим відсиланням його в інкасуючий банк поштою (наприклад, 4% від номіналу чека, щонайменше $20 – максимум $300); а також листування з банком – щоб уточнити чи розшукати суму відшкодувань за чеками (на запит власника чека). При цьому оплата стягується за кожен чек окремо.

Існують спеціальні інтернет-сервіси, за допомогою яких можна дешевше та швидше здійснити інкасо іменних чеків. Для цього ви повинні відправити чек до країни, де така процедура більш поширена, відповідно, вона відбувається швидше і менше. Зазвичай перевести в готівку чек за допомогою такого сервісу можна протягом тижня, а комісія складе до 3% (мінімум $5). Однак немає гарантії, що сервіс, до якого ви звернетеся, насправді поверне вам гроші.

Що стосується дорожнього чека, то ви можете розраховувати на «переведення в готівку» грошей по ньому без затримок на інкасо, якщо він відноситься до наступних видів: American Express (поширені в США); Thomas Cook та Visa (поширені в Європі); City Corp (поширені в азіатських державах). Причина в тому, що якщо банки здійснюють виплату за знайомими їм видами чеків відразу, то за іншими видами вони захочуть провести інкасо, і процедура вимагатиме часу. Крім цього, не кожен закордонний банк прийме на інкасо чеки незнайомої йому системи.

Якщо ви передали або подарували свій дорожній чек іншій особі, поставивши на його звороті передавальний напис (індосамент), то банк також прийме документ до оплати тільки на умовах інкасо. Часто доводиться чекати на відповідь - підтвердження платоспроможності чека з банку-емітента до п'яти тижнів.

Крім так званого «чистого інкасо», що стосується фінансових документів – чеків та векселів, існує ще документарне інкасо. Воно стосується фінансових документів, які супроводжуються рахунками, транспортними, страховими та іншими комерційними документами. Наприклад, у міжнародній торгівлі під документарним інкасо мають на увазі зобов'язання банку отримати від імпортера суму платежу за контрактом за дорученням експортера та перерахувати її останньому разом із передачею всіх товарних документів.

Крім досить відчутної вартості інкасо чеків для отримання грошей за іменними чеками, основним недоліком такої процедури переведення в готівку грошей можна вважати тривалі терміни інкасо. Один із банків, які приймають іменні чеки, у своїй пропозиції зазначив, що така процедура має «невеликі терміни оплати – близько півтора місяця». Такий термін – ще не межа. Крім того, трапляються випадки, коли банк-кореспондент вимагає додатковий термін для перевірки чека. Тож приготуйтеся чекати.

Крім цього, чек може виявитися неплатоспроможним після його прибуття в іноземний банк. У цьому випадку банк, до якого ви звернулися, не поверне вам мінімальної комісії, яку ви заплатили в момент прийому чека на інкасо.

Відкликати іменний чек особа, яка його виписала, не може за законодавством. А от якщо банк відмовиться його перевести в готівку - він повинен на чеку вказати причини відмови і дату пред'явлення чека до оплати. Боятися, що на момент переведення в готівку чека на рахунку, з якого знімають кошти, не буде достатньо грошей, не варто – для особи, яка виписала чек, банк може провести цю процедуру і в кредит.

Відносини між чекодавцем та банком (платником).

Основним питанням в галузі відносин чекодавця і банку (платника) є питання про підставу обов'язку банку оплачувати чеки. Цей обов'язок може бути заснований на законі або договорі. Деякі законодавства зобов'язують кредитні установи, які мають грошові суми, що знаходяться у розпорядженні клієнта, оплачувати в межах цих сум виписані останніми чеки. У тих же країнах, в яких закон не встановлює такого правила, цей обов'язок може бути заснований тільки на договорі між банком і клієнтом. Договір, з якого банк приймає він зобов'язання оплачувати чеки свого клієнта, називається чековим договором.

Чековий договір являє собою додаткову угоду щодо того договору, на підставі якого клієнт має в банку в своєму розпорядженні ту або іншу суму або відкритий йому кредит (наприклад, простий поточний рахунок або спеціальний поточний рахунок до запитання). Основний договір може не супроводжуватися чековим договором, але чековий договір передбачає основний. Чековий договір є необхідною передумовою чека. Чековий договір створює обов'язок платника перед чекодавцем сплатити чек за умови, що чекодавець виконає зі свого боку всі умови чекового договору.

Чековий договір не є договором на користь третьої особи. Він створює обов'язки банку щодо чекодержателя. Обов'язок банку перед чекодержателем і право останнього вимагати від банку оплати чека може бути засноване лише з акцепті чека, якщо такий допущений (про акцепті див. нижче, п. 6). Спірна юридична природа чекового договору. Різні теорії відносять його до різних видів договорів надання послуг (договір доручення, договір особистого найму та інших.). Щодо радянського права було висловлено думку (Л. З. Еліассоном), що чековий договір є договір комісії. Дійсно, чековий договір містить я собі елементи, які є характерними для договору комісії. Платник за чеком, як і, як і комісіонер, здійснює угоду (оплату чека) від імені, але з допомогою чекодавця. До того ж, остання частина ст. 275-а вказує, що предметом договору комісії можуть бути угоди щодо отримання та виробництва платежів. Однак розглядати чековий договір як комісію було б все ж таки неправильно. ст. 275-а Г. К. визначає комісію як договір самостійний і возмездный. У фактичний гостам договору входить елемент винагороди Чековий договір, як було зазначено, не є самостійним договором. Що ж до винагороди, то чековому договорі воно не вимовляється безпосередньо, лік еквівалент за послугу банку, що полягає в оплаті чека, а полягає в тих вигодах, які отримує банк від того, що в нього зберігаються гроші клієнта, або ж у вигляді відсотка, що сплачується клієнтом за використаним кредитом. Таким чином, чековий договір не може бути беззастережно віднесений до комісійних договорів. Його не можна також віднести і до жодного з врегульованих у радянському законодавстві договірних типів.

Банк несе відповідальність перед клієнтом за виконання прийнятого ним на себе за чековим договором обов'язку. У у разі порушення цього обов'язку (наприклад, відмови сплатити правильно складений і правильно пред'явлений чек), банк зобов'язаний відшкодувати збитки, що відбулися від цього. Виконання обов'язку з оплати чека вимагає від банку великої обережності. Перш ніж сплатити чек, банк повинен упевнитися всіма наявними у його розпорядженні способами (звірення підпису із зразками тощо. буд.) у справжності чека, і навіть у цьому, що пред'явник чека, справді, є уповноваженим у ньому лицем. Якщо чек складено на пред'явника, банк може оплатити чек кожному його держателю. Якщо чек складено на ім'я певної особи та їм пред'явлено, то банк повинен упевнитися у тотожності пред'явника та особи, зазначеної у чеку. Якщо чек переходив за передавальними написами, то банк, крім того, повинен переконатися у формальній безперервності ряду передавальних написів (так само, як і у випадку векселя). Банк повинен засвідчуватися у справжності передавальних написів. У правилах Держбанку зазначено, що «банк зобов'язаний переконатися у правильності підпису особи, на ім'я якої виписано чек, а також у правильності підпису написувача, зазначеного як одержувача в останній іменній передавальній написі». Це правило сформульовано юридично неточно. Виділення першої передавальної написи немає достатньої підстави. Неточною є також подальша вказівка, що «відповідальності за правильність підписів інших написувачів банк не несе». Відповідальність за формальну правильність, що визначається простим оглядом низки передавальних написів, банк, безсумнівно, несе.

За правилами Держбанку чек підлягає оплаті протягом 10 днів з дня видачі. При обчисленні цього терміну день видачі до уваги не береться. Якщо останній день строку падає на неробочий день, останнім днем ​​вважається наступний робочий день.

Смерть чекодавця або оголошення його недієздатним, що послідували після видачі чека, не зупиняють оплати виданого ним чека.

Одним із найважливіших питань, що стосуються відносин банку та чекодавця, є питання про наслідки оплати банком втраченого, викраденого чи фальшивого чека, тобто питання про те, хто, банк чи чекодавець, завдає шкоди від такої оплати. Це питання не зустрічає одноманітного рішення ні в юридичній літературі, ні в законодавствах, ні в судовій практиці різних країн. Тим часом кількість судових процесів з цього питання перевищує кількість процесів з усіх інших питань чекового права.

При розгляді питання про наслідки оплати втраченого, викраденого або фальшивого чека слід мати на увазі різні можливі випадки. Можливий випадок, коли оплата чека сталася з вини банку. Банк не поставився з достатньою увагою до виконання свого обов'язку і, наприклад, погано звірив підпис чекодавця з наявним у нього зразком, не звернув уваги на грубу підчистку в позначенні суми чека тощо. Можливий і зворотний випадок, коли оплата фальшивого, викраденого втраченого чека відбулася з вини клієнта банку, який недбало зберігав отриману ним від банку книжку чекових бланків або ж після викрадення цієї книжки не повідомив своєчасно банк тощо. Можливі також випадки змішаної вини, коли готівка останньої є як на стороні банку, так на стороні клієнта. Зрештою, можливий випадок, коли й та й інша сторона виконали належним чином свої обов'язки і немає можливості поставити оплату підробленого чека у провину ні банку, ні клієнту. У всіх цих випадках питання про те, хто завдає шкоди, яка послідувала від такої оплати, має вирішуватися особливо. У перших трьох випадках питання у принципі вирішується легко. Збитки має зазнавати той бік, з чиєї вини він мав місце. У разі змішаної провини збитки мають бути розподілені між сторонами. Таке вирішення питання ухвалено і в судовій практиці.

Воно випливає із загальних засад цивільного права. Набагато складнішим є питання, хто має завдавати шкоди у тому випадку, коли він стався без вини, як тієї, так і іншої сторони. Такі випадки досить часті, оскільки мистецтво підробників конкурує з технікою виявлення підробок. Логічно дано дві можливі відповіді - покласти шкоду на банк або на клієнта. У літературі дано численні спроби обґрунтувати ту та іншу відповідь. Одним із найпоширеніших аргументів на користь покладання шкоди на банк є вказівка ​​на те, що банк є власником тих грошових знаків, які він виплачує за фальшивим чеком. Тому, в силу принципу, що ризик несе власник, збитки мають зазнавати банк. Це міркування, зовні логічне, страждає, проте, істотним дефектом. Воно упускає з уваги, що збитки походять від дії банку, скоєного з договору з чекодавцем. Цю сторону питання висувають уперед ті, які вважають, що збитки мають завдати чекодавцю. Прибічники цього погляду посилаються те що, що особа, виконує чуже доручення, має право отримання від іншого боку відшкодування збитків, заподіяних йому виконанням доручення. Однак, крім того, що чинне право про це замовчує, саме визначення того, які збитки слід вважати заподіяними дорученням, є вкрай спірним. Тому, за відсутності спеціального правила у законі, питання про наслідки оплати втраченого, викраденого чи фальшивого чека за відсутності провини, як із боку банку, і із боку чекодержателя не можна вирішити виходячи з загальних норм, які у цивільному законодавстві. Його треба вирішувати, виходячи з міркувань доцільності. Однак відповідь на поставлене питання з точки зору доцільності також є дуже спірною. У цій проблемі стикаються інтереси банків та їх клієнтури. Найбільш правильним рішенням ми вважаємо таке. З народно-господарської точки зору доцільно покладати випадковий збиток на той бік, який може запобігти запобіжним заходам зменшити відповідний ризик. Цей принцип слід застосувати до цієї проблеми. Тому, якщо банк видав клієнту книжку чекових бланків, як це за загальним правилом і має місце, а потім відбулася оплата чека, виписаного на бланку з цієї книжки, то банк не повинен завдавати шкоди, хоча б чек виявився фальшивим, викраденим чи втраченим. Банк, видавши книжку, зі свого боку вжив заходів щодо зменшення відповідного ризику. Після цього клієнт зберігає книжку те щоб зі свого боку зменшити цей ризик. Протилежне рішення повинно мати місце у тому випадку, якщо банк не видав клієнту чекової книжки.

Відносини між чекодавцем та чекотримачем та чекотримачем між собою.

Основним питанням у цій галузі є питання, чи засновані права чекодержателя на договорі першого набувача з чекодавцем або на односторонньому волевиявленні останнього. Питання вирішується ст. 106 Р. К. По чеку встановлюються зобов'язальні відносини між чекодавцем і чекодержателем - роз'яснення пленуму Верховного Судна РРФСР від 19 квітня 1927 р.

Нормальним способом виникнення зобов'язання є договір. Оскільки у законі для того чи іншого зобов'язання не встановлено іншої підстави його виникнення, такою підставою слід вважати договір. Так саме і справа з чеком.

Практично вельми істотним є питання про те, чи погашає видача або передача чека зобов'язання, для оплати якого чек виданий або переданий. Чинне законодавство не дає щодо цього питання прямих вказівок. Судова практика іноді схиляється до позитивної відповіді. Таке рішення, однак, є неправильним. Не можна припускати угоду сторін про заміну колишнього зобов'язання на чек, якщо сторони самі не встановили такий результат. Правильніше розглядати видачу чи передачу чека як погашення колишнього зобов'язання, а лише як спосіб здійснити погашення. Зобов'язання буде погашено, якщо чек буде сплачено. Доти, доки чек не сплачено, зобов'язання не можна вважати погашеним. Тому кредитор за таким зобов'язанням може пред'явити щодо нього вимогу до боржника, від якого він отримав чек. Однак якщо за чеком не було здійснено оплати з вини чекотримача (непред'явлення чека до платежу, пропуску строку), то боржник може зарахувати в рахунок того, що він повинен за зобов'язанням, завданим йому несплатою чека збитками.

Чекові законодавства встановлюють відповідальність чекодавця за чеком у разі несплати чека платником. За відсутністю чекового закону, у законі у нас такої відповідальності не встановлено. Але її встановлено роз'ясненням пленуму Верхсуду РРФСР (див. вище). Після цього роз'яснення чек та за чинним законодавством слід вважати зобов'язано-правовим папером та робити з цього відповідні висновки. Одним із таких висновків є визнання того, що видача чека чекодавцем першому чекодержателю є договором. Іншим висновком може бути застосування до чеку, виписаному на пред'явника, заборони, встановленого Постановою РНК РРФСР від 13 жовтня 1922 року «Про заборону випуску грошових зобов'язань на пред'явника», поширеного Постановою ВЦМК РРФСР від 23 листопада 1922 року на все. Ця постанова - забороняє випуск, будь-якими установами та підприємствами грошових зобов'язань на пред'явника інакше, як із дозволу РНК. Чеки на пред'явника, якщо за ними встановлено відповідальність чекодавця, є грошовими зобов'язаннями на пред'явника і за буквою закону підлягають дії зазначеної заборони. Проте практика широко припускає у нас чеки на пред'явника, і суди ніколи не висловлювали з цього питання жодних сумнівів. Зважаючи на відсутність чекового закону, у нас не встановлено відповідальності за чеком написачів. Чекові законодавства зазвичай будують цю відповідальність на тих самих підставах, як відповідальність написувачів за векселем.

Відносини між чекодержателем та банком (платником).

Чек сам собою не створює юридичних відносин між чекодержателем і платником. Платник не зобов'язаний щодо чекотримача, сплатити чек. Однак такий обов'язок може мати місце у разі акцепту чека платником. Питання акцепті чек одна із найбільш спірних питань чекового права. Деякі законодавства допускають та регулюють акцепт чека. Так, наприклад, надходять законодавства Сполучених Штатів, які регулюють так чеки, сертифікацію чека, яку вони визнають рівнозначною акцепту. В інших країнах (Німеччина, Австрія, Швейцарія та ін.) акцепт чека не допускається. Зрештою, по-третє, закон, не забороняючи акцепту чека, спеціально його не регулює. Така справа в Англії, де в силу цього на чек повинні поширюватися норми про акцепт векселів. Однак у Англії неприпустимий акцепт чека, оскільки він порушує монополію емісії банківських квитків. У Франції питання про акцепт чека є спірним. За загальним правилом, в Англії та Франції акцепт чеків не практикується.

Акцент чеків широко практикується радянськими банками. Акцепт створює зобов'язання банку перед чекодержателем оплатити чек. Правила Держбанку говорять про акцепт наступним чином: «Акцепт чека, тобто підтвердження безумовної оплати його установою банку, де відкрито рахунок, відбувається останнім терміном дійсності чека. За акцептованим чеком чекотримач має право безпосередньої вимоги до банку, що акцептував чек, і на суму акцептованого чека не може бути звернено стягнення за жодними претензіями до чекодавця». Акцепт оформляється у вигляді написи на обороті чека.

Юридична природа акцепту теоретично представляється спірною. З погляду чинного радянського права, через те, що акцепт створює зобов'язання банку перед чекодержателем, найбільш правильним є розглядати його як укладений між банком і пред'явником договір (ст. 106 Г. К.). Акцепт, створюючи зобов'язання банку щодо чекодержателя, унеможливлює відміну чека чекодавцем.

Дуже неясним є питання про звернення стягнення третіми особами на суми поточного рахунку, за якими банк акцептував чек. За відсутності вказівки в законі, юридична сила наведеного вище правила Держбанку, що забороняє накладення арешту на суму акцептованого чека за претензіями до чекодавця, є неясною. Це правило торкається інтересів третіх осіб, щодо яких воно навряд чи може розглядатися як обов'язкове.

Документообіг під час розрахунків чеками.

Документообіг при розрахунках чеками зводиться до наступного. Чекодавець у разі придбання товарів, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи у ньому такі дані:

Суму платежу (цифрами та прописом);

Найменування одержувача платежу;

Місце виписки чека;

Дату здійснення платежу (при цьому місяць зазначається прописом).

Виписаний чек засвідчується підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).

Підприємство, що приймає в оплату розрахунковий чек (чекоутримувач), має переконатися у наступному:

Сума чека не перевищує граничної суми, яка позначена на його зворотному боці та у чековій картці;

Номер рахунку чекодавця, проставлений у чеку, відповідає зазначеному у чековій картці;

Підпис чекодавця, проставлений у чеку, ідентичний підпису, проставленому в чековій картці.

Збиток, що настав у результаті неправильної перевірки чека, несе підприємство, яке прийняло чек на оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека і проставляє відбиток штампу. Далі постачальник, як чекоутримувач, може пред'являти цей чек до свого банку отримання платежу. Термін пред'явлення чека до свого банку - 10 календарних днів (крім виписки).

Чекоутримувач здає чеки в банк, додаючи їх до реєстру в чотирьох примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеки: номери чеків, рахунків чекодавця та чекодержателя, а також банків, що їх обслуговують, і суму чеків. Реєстр засвідчується підписами перших двох осіб чекодержателя, а також печаткою.

Зарахування коштів на рахунок чекодержателя провадиться банком, що його обслуговує, тільки після надходження коштів від чекодавця та обслуговуючого його банку. Розрахунки між банками чекодавця та чекодержателя йдуть через МЦІ та ЦБР. Правила здійснення таких розрахунків є такими. Головні територіальні управління ЦБР покладають проведення операцій із розрахунками чеками всередині міста на якийсь один МЦІ. У цьому МЦІ кожному комерційному банку відкривається окремий рахунок на балансовому рахунку. Щодо цього комерційні банки повинні перераховувати всі суми, які задепоновані їх клієнтами.

При розрахунках чеками списання коштів МЦІ з банку платника може здійснюватися лише за наявності в банку достатньої суми коштів. Дебетове сальдо за рахунками МЦІ для проведення розрахунків за чеками не допускається.

МЦІ та комерційні банки, що використовують розрахунки чеками, укладають спеціальну угоду про порядок та правила розрахунків чеками. Видача бланків чеків комерційним банкам провадиться МЦІ за заявою, підписаною особою, уповноваженою розпоряджатися кореспондентським рахунком цього банку. Касир МЦІ на заяві та талоні до нього зазначає номери чеків, що видаються, і передає цю інформацію операціоністу, який веде окремий рахунок даного комерційного банку за чеками. До платежу через МЦІ приймаються лише чеки, номери яких зареєстровані в МЦІ. Бланки чеків у комерційних банках та МЦІ враховуються на позабалансовому рахунку "Бланки суворої звітності".

У разі встановлення фактів порушення встановленого порядку обліку, зберігання та використання бланків чеків комерційні банки позбавляються ліцензії на здійснення банківських операцій.

Лімітована чекова книжка є сброшюровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25 і 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановленого за цією книжкою ліміту. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється виходячи з поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунки чи з допомогою банківського кредиту, що відбивається такими бухгалтерськими операціями по счетам.

Однак, на відміну від колишнього порядку, кошти за такими чеками зараховуються одержувачу на підставі кредитового авізо тільки після списання коштів з рахунку чекодавця.

Це відбувається в такий спосіб. Клієнт, з яким розрахувалися чеком із лімітованої чекової книжки, представляє його до свого комерційного банку. Той, у свою чергу, посилає чек поштою до банку платника. Там на підставі цього документа складається кредитове авізо та відправляється назад до банку клієнта-отримувача чека. Тільки тоді кошти зараховуються на розрахунковий рахунок підприємству постачальнику.

Термін дії чекової книжки – 1 рік. У разі повного використання чеків, але не використаного грошового ліміту, чекодавцю в установленому порядку надається нова розрахункова чекова книжка.

Переваги та недоліки чеків.

Для постачальника розрахунки чеками мають переваги:

Відносна швидкість розрахунків;

Велика швидкість надходження грошей з цього приводу чекодержателя і прискорення обороту і скорочення дебіторську заборгованість;

Так і недоліки:

Недостатня гарантія платежів через недостатність коштів у чекодавця, тобто. вартість отриманих товарно-матеріальних цінностей чи послуг має збігатися із сумою чека;

Неможливість розрахунків чеками за великими сумами платежів;

Можливість підробки.

Чекова форма розрахунків і певні переваги для покупця це високий рівень гарантії отримання товару, т.к. чек виписується або передається в момент отримання товару, виконання робіт та надання послуг. Серед недоліків це відносна складність в оформленні чека покупцем, при отриманні продукції може виявитися, що її частина не відповідає вимогам одержувача, або, навпаки, з'явилася продукція, потрібна споживачеві, а сума чека не дозволяє зменшити або збільшити її розмір.

Джерела

mirslovarei.com - Колекція словників та енциклопедій - Світ словників

ru.wikipedia.org - ВікіПедія – вільна енциклопедія

glossary.ru – глосарій

Allpravo.ru - Все про право

wordpedia.com - Великий енциклопедичний словник – Словопедія

bibliotekar.ru - Тлумачний словник економічних термінів

pravopravda.ru - Корпоративна юридична агенція - Правда

partnerstvo.ru - Право, теорія та поняття права

Prostobank.ua - Путівник у світі особистих фінансів

fbigroup.com.ua/ua - Юридична група „Фінанси Бізнес Страхування

Wikiznanie.ru - ВікіЗнання – вільна енциклопедія

Smartcat.ru - Інтернет портал Кіт навчань

Chtotakoe.info - Електронний словник "Що таке?"

bibliotekar.ru - Електронна бібліотека Бібліотекар.Ру

Aup.ru – Адміністративно-управлінський портал

Dtkt.com.ua - Український бухгалтерський тижневик

"Бухгалтерський облік", N 12, 2002

Особливості розрахунків чеками

Розрахункові операції є неодмінною умовою підприємницької діяльності та можуть здійснюватися як безготівковим способом, так і готівкою. Під час безготівкових розрахунків найчастіше застосовуються розрахунки платіжними дорученнями. Разом з тим, досить широко використовуються розрахунки з використанням чеків.

Відповідно до ст.877 ДК РФ чеком визнається цінний папір, містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю.

Розрахунки чеками являють собою сукупність операцій з видачі, отримання, обігу та оплати чеків.

Порядок ведення бухгалтерського обліку розрахунків чеками регламентується такими законодавчими та нормативними правовими актами:

Цивільним кодексом Російської Федерації;

Положенням про безготівкові розрахунки Російської Федерації, затвердженим ЦБ РФ 12.04.2001 N 2-П (зі змінами від 06.11.2001);

Порядком відображення у бухгалтерському обліку операцій із цінними паперами, затвердженим Наказом Мінфіну Росії від 15.01.1997 N 2 (зі змінами від 01.12.1998);

іншими документами.

Учасниками чекового звернення є три особи: чекодавець, платник та чекотримач. Платником за чековим зобов'язанням може лише банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків.

Чек, будучи цінним папером, повинен утримувати передбачені законом (ст.878 ДК РФ) обов'язкові реквізити, відсутність яких позбавляє його юридичної силы:

найменування "чек", включене до тексту документа;

доручення платнику виплатити певну грошову суму;

найменування платника та зазначення рахунку, з якого має бути здійснено платіж;

вказівку валюти платежу;

зазначення дати та місця складання чека;

підпис чекодавця.

Чек може бути іменним та пред'явницьким. Вигляд чека визначає спосіб передачі прав у ньому.

Іменним називається чек, виписаний на користь певного чекотримача. Російське законодавство забороняє передачу іменних чеків іншим особам, крім випадків звернення на майно чекодержателя.

Пред'явницьким називається чек, який оплачується його пред'явнику. Такий чек може бути переданий новому власнику за допомогою індосаменту.

чек, Що Виписується чекодавцем, повинен мати покриття у вигляді грошових коштів, попередньо депонованих ним на спеціальний банківський рахунок. Стаття 879 ЦК України передбачає для чекодавця фінансову відповідальність за виписку непокритих чеків. Однак банк - платник може мати домовленість з чекодавцем про оплату чеків на певну суму понад наявні у нього на рахунку кошти шляхом автоматично наданого кредиту - овердрафту.

Правова природа чека робить його схожим з іншим платіжним інструментом - векселем. Водночас чек на відміну від векселя:

• не є засобом кредитування організацій, тож нарахування відсотків за ним забороняється;
• не пред'являється до акцепту;
• оплачується у строк, встановлений законом, а чи не угодою;
• може бути засвідчений при несплаті як нотаріусом, а й платником чи інкасуючим банком.

Облік розрахунків у чекодавця

Підставою для розрахунків чеками є угода між чекодавцем та платником (чековий договір), згідно з якою платник зобов'язується сплатити чеки за умови наявності у чекодавця коштів на спеціальному рахунку. Законодавство не регламентує форму такого договору, хоча факт видачі банком чекової книжки може бути доказом його наявності.

Чинна методологія бухгалтерського обліку не передбачає віднесення чеків до фінансових вливань організації. За існуючими правилами ці цінні папери розглядаються як засіб забезпечення депонованих на спеціальному рахунку грошових ресурсів та засоби забезпечення зобов'язань.

Синтетичний облік наявності та руху коштів, депонованих у чекові книжки, чекодавець організує на рахунку 55 "Спеціальні рахунки банках", субрахунок 2 "Чекові книжки". Аналітичний облік ведеться за кожною отриманою чековою книжкою та рухом чеків. У другому випадку до рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках", субрахунок 2 "Чекові книжки" рекомендується відкрити три аналітичні позиції - "Невикористані чеки", "Видані чеки", "Анульовані чеки".

Депонування коштів під час видачі чекових книжок відображається такими записами:

депоновано власні кошти;

Д-т рах. 55 "Спеціальні рахунки в банках", субрах. 2 "Чекові книжки", аналітичний рахунок "Невикористані чеки",

депоновані позикові кошти.

Чекодавець виписує чек з метою здійснення платежу за зобов'язанням, що пов'язує його з чекодержателем за договором. Проте сама собою передача цього цінного паперу не погашає існуючого грошового зобов'язання. Зобов'язання вважається виконаним лише у момент отримання чекодержателем платежу за чеком.

Для обліку операцій, пов'язаних з видачею чеків, чекодавець використовує синтетичні рахунки, призначені на формування інформації про зобов'язання організації, - головним чином, рахунок 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками". До нього рекомендується відкрити спеціальні субрахунки для відображення кредиторської заборгованості, забезпеченої виданими чеками, наприклад субрахунок "Розрахунки за виданими чеками, термін оплати яких не настав" та субрахунок "Розрахунки за простроченими оплатою чекам". Аналітичний облік ведеться за кожним виданим чеком.

Видача чека чекодавцем супроводжується внутрішнім записом на рахунку 60, за якого заборгованість, забезпечена чеком, переноситься на субрахунок "Розрахунки за виданими чеками, термін оплати яких не настав".

При здійсненні правочину, пов'язаного з придбанням матеріальних ресурсів, видача чека зумовить такі записи:

оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальника (на суму без ПДВ);

К-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

відображено ПДВ, що припадає на оприбутковані матеріали;

Д-т рах. 10 "Матеріали", субрах. 4 "Тара та тарні матеріали",

К-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

оприбуткована багатооборотна тара, що надійшла від постачальника (на заставну вартість із ПДВ);

Д-т рах. 10 "Матеріали", субрах. 1 "Сировина та матеріали",

К-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

відображено транспортно-заготівельні витрати (на суму без ПДВ);

Д-т рах. 19 "Податок на додану вартість за придбаними цінностями", субрах. 3 "Податок на додану вартість за придбаними матеріально-виробничими запасами",

К-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

відображено ПДВ, що припадає на транспортно-заготівельні витрати;

Д-т рах. 55 "Спеціальні рахунки в банках", субрах. 2 "Чекові книжки", аналітичний рахунок "Видані чеки",

К-т рах. 55 "Спеціальні рахунки в банках", субрах. 2 "Чекові книжки", аналітичний рахунок "Невикористані чеки"

видано чек постачальнику (на суму зобов'язання перед постачальником з ПДВ);

К-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", субрах. "Розрахунки за виданими чеками, термін оплати яких не настав"

відображено формування зобов'язання, забезпеченого виданим чеком.

Оплата банком чека зумовить погашення зобов'язань чекодавця та супроводжуватиметься записом:

К-т рах. 55 "Спеціальні рахунки в банках", субрах. 2 "Чекові книжки", аналітичний рахунок "Видані чеки".

Якщо платіж провадиться за рахунок овердрафту, то виникнення заборгованості перед банком за отриманим кредитом відображається записом:

Д-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", субрах. "Розрахунки за виданими чеками, термін оплати яких не настав",

К-т рах. 66 "Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками" та ін.

В обох випадках при оплаті чека чекодавець повинен прийняти до вирахування суму "вхідного" ПДВ:

Д-т рах. 68 "Розрахунки з податків і зборів", субрах. "Розрахунки з бюджетом з податку на додану вартість",

К-т рах. 19 "Податок на додану вартість за придбаними цінностями", субрах. 3 "Податок на додану вартість за придбаними матеріально-виробничими запасами".

Якщо сплачено підроблений або викрадений чек, може виникнути питання про розподіл збитків між чекодавцем та банком. Відповідно до ст.879 ДК РФ збитки покладаються на той бік, з чиєї вини вони виникли.

Відсотки за користування овердрафтом визнаються у бухгалтерському обліку як операційні витрати. У момент їх нарахування відбувається збільшення кредитних зобов'язань:

К-т рах. 66 "Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками" та ін.

Облік розрахунків у чекотримача

Чекодержатель приймає до бухгалтерського обліку отримані від чекодавця чеки як забезпечення дебіторську заборгованість. Для цього він має попередньо відкрити до рахунків обліку розрахунків (62 "Розрахунки з покупцями та замовниками" та ін.) три субрахунки, а саме "Розрахунки за чеками, термін оплати яких не настав", "Розрахунки за чеками, переданими на інкасо" та "Розрахунки за чеками, не сплаченими вчасно".

Отримані чеки підлягають реєстрації у книзі обліку цінних паперів, у якій зазначаються найменування чекодавця, номер та дата виписки чека, його сума, найменування платника.

Відвантаживши покупцю готову продукцію та отримавши від нього чек, постачальник зробить такі записи:

К-т рах. 90 "Продажі", субрах. 2 "Виручка"

відвантажено продукцію покупцю;

Д-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками",

К-т рах. 43 "Готова продукція", субрах. "Тара"

відвантажена багатооборотна тара покупцю;

К-т рах. 43 "Готова продукція"

списано виробничу собівартість відвантаженої продукції;

Д-т рах. 90 "Продажі", субрах. 2 "Собівартість продажів",

К-т рах. 44 "Витрати на продаж"

списано витрати на продаж, що належать до відвантаженої продукції;

Д-т рах. 90 "Продажі", субрах. 3 "Податок на додану вартість",

76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. "Розрахунки з бюджетом з відстроченого ПДВ"

нараховано заборгованість бюджету з ПДВ;

Д-т рах. 90 "Продажі", субрах. 9 "Прибуток / збиток від продажів" (99 "Прибутки та збитки"),

К-т рах. 99 "Прибутки та збитки" (90 "Продажі", субрах. 9 "Прибуток / збиток від продажу")

відображено фінансовий результат (прибуток/збиток) від продажу продукції;

Д-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, термін оплати яких не настав",

К-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

отримано чек від покупця (у сумі дебіторську заборгованість, забезпеченої чеком).

Отриманий чек пред'являється чекодержателем до оплати наступні терміни:

8 днів - чек, виписаний та оплачуваний на території Росії;

20 днів - чек, виписаний біля іншої держави з місцем оплати у тій частині світу;

70 днів - чек, виписаний біля іншої держави з місцем оплати в іншій частині світу.

У зазначені терміни не включається день видачі чека чекодавцем. Строк пред'явлення чека до платежу може бути продовжено в установленому порядку на час дії обставин непереборної сили. Чек пред'являється до платежу у робочий день та у робочі години банку.

Чек то, можливо представлений до платежу однією з двох методів - шляхом його безпосереднього пред'явлення банку - платнику чи шляхом пред'явлення чека до банку, обслуговуючий чекодержателя, на инкасо. У другому випадку оплата чека відбувається у порядку виконання інкасового доручення.

Операції з оплати чека чекотримач відобразить записами:

Д-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, переданими на інкасо",

пред'явлено чек до банку на інкасо;

К-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, переданими на інкасо"

зарахований на банківський рахунок борг покупця;

Д-т рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. "Розрахунки з бюджетом з відстроченого ПДВ",

К-т рах. 68 "Розрахунки з податків і зборів", субрах. "Розрахунки з бюджетом з ПДВ"

Облік обігу чеків

Відповідно до ст.880 ДК РФ чекодержатель вправі поступитися своїх вимог щодо чеку іншій особі. Ця обставина обумовлює можливість обігу чеків і цим є причиною виникнення їх вторинного ринку. Передача прав за чеком здійснюється шляхом здійснення на звороті чека або на додатковому аркуші (аллонжі) передавального напису (індосаменту) на користь третьої особи. Чокотримач при цьому стає індосантом, а новий власник цінного паперу – індосатом. Жодних обмежень при індосуванні чеків немає.

Розрізняють такі види індосаментів:

іменний, тобто із зазначенням особи, якій передається чек;

бланковий, якщо така особа не вказана.

Кожен індосант відповідає за оплату чека солідарно з чекодавцем, авалістами та іншими індосантами. Однак він може зняти з себе відповідальність за неплатіж перед наступними індосатами, включивши в чек (в аллонж) застереження "без обороту на себе". При цьому він, як і раніше, продовжує нести відповідальність перед попередніми власниками чека.

У разі передачі чека шляхом простого вручення з індосанта знімається будь-яка відповідальність за неплатіж, оскільки у чеку відсутній підпис індосанта. Але якщо переданий чек виявиться опротестованим чи підробленим, то індосант не звільняється від відповідальності.

Можливість індосування чека розширює межі застосування цього фінансового інструменту та перетворює його із засобу забезпечення зобов'язань на засіб платежу. З допомогою чека індосант погашає свої зобов'язання перед різними кредиторами - постачальниками, підрядниками, комунальними організаціями та інших.

Організація бухгалтерського обліку операцій з індосування чеків має забезпечити відображення їх списання з балансу індосанта та постановку на облік індосатом.

Для індосанта індосування чека зумовить одночасне погашення зобов'язань перед своїм контрагентом та дебіторську заборгованість чекодавця. При цьому робиться запис:

Д-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками",

К-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, термін оплати яких не настав"

погашено вимоги та зобов'язання у зв'язку з індосуванням чека;

К-т рах. 68 "Розрахунки з податків і зборів", субрах. "Розрахунки з бюджетом з податку на додану вартість"

відображено поточні зобов'язання перед бюджетом з ПДВ.

У разі невідповідності сум чека, що індосується, та погашеного зобов'язання виникла різниця приймається до обліку як операційний дохід (витрата):

Д-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" (91 "Інші доходи та витрати", субрах. 2 "Інші витрати"),

К-т рах. 91 "Інші доходи та витрати", субрах. 1 "Інші доходи" (62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, термін оплати яких не настав").

Солідарна відповідальність всіх індосантів вимагає здійснення контролю над індосованими чеками. Для цього вони повинні відкрити до рахунку 009 "Забезпечення зобов'язань та платежів видані" окремий субрахунок "Індосовані чеки", на якому ведеться облік сум переданих індосантом чеків до отримання повідомлення про їх оплату чекодавцем або (у разі несплати) до закінчення строку позовної давності.

Для індосата отримання від контрагента чека третьої особи прирівнюється до припинення зобов'язань відступним, зумовлюючи цим погашення дебіторську заборгованість. Такий чек повинен прийматися до бухгалтерського обліку як цінний папір та відображатись у складі фінансових вкладень. При цьому робляться записи:

Д-т рах. 58 "Фінансові вкладення", субрах. 2 "Боргові цінні папери",

К-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, термін оплати яких не настав"

отримано чек третьої особи;

Д-т рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. "Розрахунки з бюджетом з відстроченого податку на додану вартість",

К-т рах. 68 "Розрахунки з податків і зборів", субрах. "Розрахунки з бюджетом з податку на додану вартість"

відображено поточні зобов'язання перед бюджетом з ПДВ.

Чеки третіх осіб надалі пред'являються до оплати або знову індосуються.

Облік виданих та отриманих авалей

У зв'язку з тим, що ризик неплатежу за чеком вищий, ніж, наприклад, при банківському переказі, чекоутримувач нерідко вимагає надання додаткових гарантій його оплати. Однак згідно з російським законодавством акцепт чека банком заборонено, оскільки при чековому обігу банк грає лише роль агента і не несе відповідальності за оплату цього платіжного документа.

Як гарантія платежу ст.881 ДК РФ допускає авалювання чека.

Аваль, тобто гарантія платежу за чеком, може бути видана будь-якою особою, за винятком платника. Він проставляється на лицьовій стороні чека або на додатковому аркуші (аллонжі) і включає напис "Вважати за аваль", вказівку за кого він виданий, підпис валіста, його адресу та дату вчинення напису. При цьому може гарантуватися оплата всього чека або тільки частини його суми.

Аваліст несе відповідальність за платіж за чеком так само, як і той, за кого він дав аваль. Оплативши чек, він набуває права зворотної вимоги до чекотримача та/або індосантів.

Бухгалтерський облік отриманих та виданих авалей ведеться у порядку, передбаченому для обліку умовних прав та зобов'язань. Організація, що отримала аваль, відображає його на позабалансовому рахунку 008 "Забезпечення зобов'язань та платежів отримані", а організація, що видала аваль, - на позабалансовому рахунку 009 "Забезпечення зобов'язань та платежів видані". Відокремлений облік авалей може бути забезпечений завдяки відкриттю до кожного із зазначених рахунків окремого субрахунку – відповідно "Авалі отримані" та "Авалі видані".

Авалі знімаються з обліку під час оплати чека чекодержателем.

Якщо аваліст був змушений сам сплатити за авальований чек, то той також знімається із позабалансового обліку, але наслідки такої операції відбиваються вже на балансових рахунках. Пред'явивши претензії всім зобов'язаним за чеком (чекодавцем та індосантам), аваліст зробить запис:

К-т рах. 51 "Розрахункові рахунки", 52 "Валютні рахунки".

Стягнення боргу зумовить погашення дебіторську заборгованість і супроводжуватиметься записом:

Д-т рах. 51 "Розрахункові рахунки", 52 "Валютні рахунки",

В іншому випадку згідно з п.77 Положення з ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в Російській Федерації, затвердженого Наказом Мінфіну Росії від 29.07.1998 N 34н (ред. Від 24.03.2000), цей борг підлягає списанню на результати господарської діяльності аваліста з віднесенням на позареалізаційні витрати:

Д-т рах. 91 "Інші доходи та витрати", субрах. 2 "Інші витрати",

К-т рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. 2 "Розрахунки за претензіями".

Облік протесту чеків

У разі відмови платника сплатити чек чекотримач або індосат вправі на свій вибір пред'явити позов будь-якій особі, яка зобов'язана за чеком (чекодавцем, авалістам, індосантам), декільком з них або всім разом.

Факт відмови у платежі може бути засвідчений одним із таких способів:

здійсненням нотаріусом протесту чека;

відміткою платника на чеку про відмову у його оплаті із зазначенням дати подання чека до оплати;

відміткою інкасуючого банку із зазначенням, що чек своєчасно подано до оплати, але не сплачено.

Протест чека відбувається до закінчення терміну подання до оплати. Якщо чек подано до оплати в останній день терміну, то протест відбувається наступного робочого дня.

Чеки передаються для протесту за описом, у якому зазначаються: найменування та адреси чекодавців, чиї чеки підлягають протесту, терміни настання платежів за цими чеками, суми чеків, докладне найменування всіх написачів (індосантів, авалістів) та їх адреси, назва банку, від імені якого має бути здійснений протест.

Нотаріус, отримавши чек, має пред'явити його платнику. У разі відмови від платежу він складає акт про протест за встановленою формою і робить відмітку про протест на самому чеку.

Індоссат, який не отримав платіж, зобов'язаний сповістити про факт свого індосанта протягом двох робочих днів, наступних за днем ​​скоєння протесту. Після цього кожен індосант повинен протягом двох робочих днів, наступних за днем ​​отримання повідомлення, довести його до свого індосанта. У той же термін надсилаються повідомлення всім валістам.

Особа, яка не надіслала повідомлення у зазначений термін, не втрачає своїх прав. Його відповідальність обмежується обов'язком відшкодувати збитки в межах суми чека, які можуть виникнути внаслідок невідомості про факт несплати чека.

У бухгалтерському обліку посвідчення неплатежу за чеком відображається внутрішнім записом на рахунку 62:

Д-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, не сплаченими вчасно",

К-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, переданими на інкасо".

Індосат враховує неоплачені чеки окремо на рахунку 58 "Фінансові вкладення", субрахунок 2 "Боргові цінні папери".

У свою чергу, чекодавець факт невиконання зобов'язань за чеком відобразить так:

Д-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", субрах. "Розрахунки за виданими чеками, термін оплати яких не настав",

К-т рах. 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", субрах. "Розрахунки за простроченими оплатою чекам".

Після посвідчення неплатежу та повідомлення зобов'язаних за чеком осіб чекоутримувач (індосат) отримує право звернутися з позовом до суду. Розмір позову відповідно до ст.395 ДК РФ повинен включати:

суму неоплаченого чека;

суму витрат, пов'язаних із пред'явленням позову;

суму відсотків виходячи із ставки рефінансування ЦБ РФ, що діє на день пред'явлення позову або день винесення судом рішення.

Для обліку розрахунків із чекодавцем та іншим зобов'язаним за позовними вимогами чекотримач та індосат використовують рахунок 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрахунок 2 "Розрахунки за претензіями". Формування на ньому інформації про суму позову відображається такими записами:

Д-т рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. 2 "Розрахунки за претензіями",

К-т рах. 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрах. "Розрахунки за чеками, не сплаченими у строк", 58 "Фінансові вкладення", субрах. 2 "Боргові цінні папери"

пред'явлено позов чекодавцю та/або іншим зобов'язаним особам на суму неоплаченого чека;

Д-т рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. 2 "Розрахунки за претензіями",

К-т рах. 51 "Розрахункові рахунки", 52 "Валютні рахунки"

дебіторська заборгованість на позовну вимогу збільшена у сумі нотаріальних і судових витрат;

Д-т рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. 2 "Розрахунки за претензіями",

К-т рах. 91 "Інші доходи та витрати", субрах. 1 "Інші доходи"

дебіторську заборгованість на позовну вимогу збільшено у сумі відсотків, належних чекодержателю (индоссату) внаслідок прострочення чекодавцем виконання своїх зобов'язань за чеком (тільки після винесення судом відповідного рішення).

Після стягнення боргу зменшення дебіторської заборгованості за позовом позначиться записом:

Д-т рах. 51 "Розрахункові рахунки", 52 "Валютні рахунки",

К-т рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. 2 "Розрахунки за претензіями".

В іншому випадку сума боргу підлягає списанню за рахунок фінансових результатів чекодержателя (індосату) з включенням до позареалізаційних витрат:

Д-т рах. 91 "Інші доходи та витрати", субрах. 2 "Інші витрати",

К-т рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами", субрах. 2 "Розрахунки за претензіями".

Для вимог, які з несплати чека, встановлено скорочений термін позовної давності. Позов чекотримача (індосату) до зобов'язаних за чеком осіб може бути пред'явлений протягом шести місяців з дня закінчення строку подання чека до платежу.

В.Н.Жуков Завідувач кафедри

бухгалтерського обліку та фінансів

Інституту міжнародної бізнес освіти

Чек - особлива форма розрахунків, що володіє зовнішньою простотою та підвищеною мобільністю. Це з тим, що чек є цінним папером, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю (ст.

877 ЦК). Учасниками чекових правовідносин виступають три особи:

1) чекодавець (боржник за яким-небудь зобов'язанням);

2) платник (банк);

3) чекоутримувач (кредитор за яким-небудь зобов'язанням або призначена їм особа).

Як платник у чековому зобов'язанні може виступати лише банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків. Зазвичай чек використовується для платежу за основним зобов'язанням між чекодавцем і чекодержателем. Проте видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого його видано. Чек є лише сурогатом грошей, тому таке зобов'язання вважається виконаним лише у момент отримання кредитором реальних коштів (зарахування їх у його рахунок). З цього висновку випливає, що:

1) основним боржником за чеком є ​​чекодавець;

2) чекотримач не перебуває з банком у зобов'язальних правовідносинах, банк не акцептує чеки та не відповідає перед власником за несплату чека (така відповідальність покладається на чекодавця, чекового поручителя та осіб, які передали чек);

3) чекове зобов'язання абстрактне («нічим не обумовлено») та відірвано від основного зобов'язання, виконання платежу за яким оформляється чеком;

4) зобов'язання за чеком носить безвідкличний характер до закінчення терміну пред'явлення чека до платежу;

5) платіж за чеком не може включати відсотки (будь-яка умова про відсотки за чеком мізерна).

Чекове законодавство Росії в основному відображає зміст Єдиного закону про чеки (далі - Єдиний закон), що є додатком № 1 до Женевської конвенції 1931 Правила ЦК сприйняли основні положення

Єдиного закону з деякими нюансами. У свою чергу, правила ЦК мають бути конкретизовані у спеціальному законі про чеки та видані відповідно до нього банківські правила.

Кожен чек, будучи цінним папером, повинен містити чекові реквізити:

1) найменування «чек», включене до тексту документа;

2) доручення платнику (банку) виплатити певну грошову суму;

3) найменування платника та зазначення рахунку, з якого має бути здійснено платіж;

4) зазначення валюти платежу;

5) зазначення дати та місця складання чека;

6) підпис чекодавця (ст. 878 ЦК).

Чек - строго формальний цінний папір, тому відсутність у ньому якогось із зазначених реквізитів позбавляє його сили чека. Законом зроблено лише один виняток із цього правила: чек, який не містить місця його складання, розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця. Форма чека та порядок його заповнення визначаються чековим законодавством.

Практика чекового обігу виробила їх різні види. Усі чеки можуть бути поділені на розрахункові, що застосовуються у безготівкових платежах, та чеки для отримання готівки. У принципі, кожен чек передбачається універсальним (особливо безготівковим). Єдиний закон встановлює, що чекодавець або чекотримач може заборонити оплату чека готівкою шляхом вчинення на лицьовій стороні чека напису «лише для розрахунків» (ст. 39 ЦК). І тут оплата чека відбувається лише шляхом запису по рахунку. Крім того, повсюдно набули поширення так звані перекреслені (кросовані) чеки. Кросування (перекреслення) здійснюється за допомогою двох паралельних ліній на лицьовій стороні чека. Сенс перекреслення полягає у обмеженні використання чека по колу власників, коли банк немає права інкасувати суму чека користь інших осіб. Кросування буває двох видів:

1) загальним, якщо між двома лініями немає жодного позначення або є позначка "банк";

2) спеціальним, якщо між лініями вписано найменування банку.

Загальне кросування може бути спеціальним, але не навпаки. Чек, що має загальне кросування, оплачується платником лише іншому банку чи своєму клієнту. Чек, що має спеціальне кросування, оплачується платником лише банку, найменування якого зазначено між лініями. Таким чином, платник приймає перекреслений чек лише від іншого банку або одного зі своїх клієнтів.

Чек як цінний папір може бути іменним, ордерним та пред'явницьким (ст. 880 ЦК використовує термін "перекладний" чек, мабуть, замість терміна "ордерний"). Залежно від цього відбувається передача чека, що підпорядковується загальним правилам ст. 146 ЦК із тією специфікою, яка встановлена ​​для російських чеків. На відміну від Єдиного закону про чеки ЦК встановлює, що іменний чек взагалі не підлягає передачі (отже, не допускається цесія за іменним чеком). Передача прав за чеком, або індосамент (від in dosso - «на спині», тобто на обороті цінного паперу) за переказним чеком, допускається на користь будь-якої особи, включаючи самого чекодавця. Індосамент на платника втрачає силу нормальної передавальної написи і є лише розпискою отримання платежу. Звідси під страхом недійсності забороняється індосамент, вчинений платником. Забороняється також частковий індосамент. Особа, яка володіє чеком, отриманим у порядку індосаменту, вважається його законним власником, якщо вона засновує своє право на безперервному ряді індосаментів. Передатний напис здійснюється на самому чеку (його обороті) або на приєднаному листі (аллонжі). Індосамент переносить усі права, які з чека. Якщо індосамент має бланковий характер, то чекотримач (індосант) може:

1) заповнити бланк своїм ім'ям або ім'ям іншої особи (перетворити бланковий індосамент на ордерний);

2) передати чек шляхом іншого бланкового індосаменту або на ім'я іншої особи;

3) передати чек простим врученням.

На чеку може бути вчинений також допоміжний індосамент (п. 3 ст. 146 ЦК).

З метою підвищення довіри до чеків використовується інститут чекового поруки (авалю). Гарантія платежу за допомогою авалю може бути повною або частковою. Авалістом (поручителем) за чеком вправі виступити кожен, крім платника. Поручитель відповідає за платіж за чеком нарівні з чекодавцем або іншою особою, за кого він дав аваль. Причому його зобов'язання дійсне навіть у тому випадку, якщо зобов'язання, яке він гарантував, виявиться недійсним з будь-якої підстави, іншої, ніж порок форми. До аваліста, який сплатив чек, переходять права, що випливають із чека, проти того, за кого він дав гарантію, а також проти тих осіб, які зобов'язані перед останнім. Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або додатковому аркуші. Він виражається словами «вважати аваль» і містить вказівку, ким і кого він дано. За відсутності вказівки, за кого дано аваль, вважається, що він дано за чекодавця як основного боржника. Порука підписується авалістом із зазначенням місця його проживання (місця його знаходження) та дати авалю.

У сучасній банківській практиці чекове звернення починається з укладання чекового договору між клієнтом банку (майбутнім чекодавцем) та банком (платником). Після його укладання чекодавцю видаються чекова книжка та чекова картка, за якою відбувається ідентифікація чекодавця. Джерелом для оплати чеків можуть бути кошти чекодавця, кредити банку чи інше покриття. Кошти на оплату чеків може бути депоновані на спеціальному чековом рахунку гаразд, встановленому банківськими правилами. Замість депонування коштів банк може гарантувати платіж за чеком своїми грошима.

Розрахунковим чекомназивається папір, що є розпорядження банку видати певну суму грошей пред'явнику чека. Сторони такої угоди іменуються так: чекодавець– це особа, яка має кошти на розрахунковому рахунку банку та можливість оперувати ними, чекотримач– людина, на користь якої виписується цінний папір, який має право отримання суми у час. Порядок проведення безготівкових розрахунків за допомогою чеків прописано у Цивільному Кодексі.

Які реквізити має містити розрахунковий чек?

Усі чеки повинні мати встановлену форму, визначену Центробанком. До обов'язкових реквізитів чека зараховуються:

• Найменування цінних паперів («чек»).

• Найменування платника із зазначенням номера розрахункового рахунку, з якого мають бути переведені .

• Доручення зробити виплату пред'явнику цінних паперів.

• Відмітка про дату та місце видачі чека.

• Позначка про валюту видачі.

• Підпис чекодавця.

Якщо один із наведених вище реквізитів відсутній, цінний папір є недійсним. Винятком є ​​місце видачі чека – за умовчанням ним вважається місце знаходження чекодавця.

Щоб чекодавцю було не накладно власноруч заповнювати всі реквізити при видачі кожного чека, він може запросити у банку, з яким співпрацює, чекову книжку з бланками, де достатньо вказати суму та поставити підпис.

Чи визначено терміни придатності розрахункових чеків?

Терміни дії чеків також встановлені Центробанком:

• У межах Росії чек можна продати за 10 днів.

• За СНД чек дійсний 20 днів.

• Якщо чек виписано в іншій державі, він залишається дійсним 70 днів.

Важливо зауважити, що чекодавець не має права анулювати чек після того, як видав його.

Які можуть бути розрахункові чеки?

Найбільш загальна класифікація пропонує ділити всі чеки на грошовіі розрахункові. Грошовий чек передбачає видачу готівки власнику, а розрахунковий є дорученням перевести кошти з одного рахунку на інший.

Також чек буває кросованим– такий цінний папір перекреслено на лицьовій стороні двома діагональними паралельними лініями (//). Така мітка виключає можливість отримання готівки власником. Кросування також буває загальнимі спеціальним. У першому випадку між лініями немає нічого або є слово "банк", у другому - прописує найменування платника. За чеком зі спеціальним кросуванням власник може забрати гроші лише у тому банку, назва якого фігурує між лініями.

Розрахункові чеки: схема документообігу

Щоб мати змогу розплачуватись банківськими чеками, має скласти заяву на видачу чекової книжки та дати розпорядження на кошти всередині розрахункового рахунку банку. Після того, як чекова книжка видана клієнту (а це автоматично означає, що депонування успішно здійснено), клієнт може використовувати чеки для оплати товарів та послуг. Алгоритм операції такий:

• Платник видає власнику чек.

• Усередині розрахункового рахунку відбувається списання грошей.

• Сума вирушає з цього приводу власника цінних паперів до іншого кредитне учреждение.

• Обидві сторони повідомляються, що транзакція була здійснена успішно.

Чеки можуть бути інструментом для фінансових махінацій, тому власнику варто бути уважним. До прийняття чека як оплата слід перевірити:

• Чи не перевищує сума транзакції межі, зазначеної у чековій картці.

• Чи відповідають номери розрахункових рахунків у чеку та картці.

• Чи ідентичні підписи чекодавця на цінному папері та в чековій картці.

Будьте в курсі всіх важливих подій United Traders - підписуйтесь на наш

Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю.

Чекодавцемє юридична особа, що має кошти у банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків, чекотримачем- юридична особа, на користь якої видано чек, платником- банк, у якому перебувають кошти чекодавця.

Чек оплачується платником з допомогою коштів чекодавця.

Чеки можуть бути:

а) покритими. Кошти за ними попередньо депоновані чекодавцем на окремому рахунку;

б) непокриті. За ними платежі гарантуються банком.

Подання чека до банку, який обслуговує чекоутримувача, для отримання платежу вважається пред'явленням чека до оплати. Платник за чеком повинен упевнитися всіма доступними йому методами у справжності чека.

Бланки чеків є бланками суворої звітності та обліковуються у банках на позабалансовому рахунку "Бланки суворої звітності".

З погляду способу легітимації чекотримача, розрізняють такі види чеків:

1) чек на пред'явника. Передається шляхом простого вручення;

2) ордерний чек- Чек, передача якого можлива за допомогою індосаменту (передаточний напис на обороті чека). Ордерний чек містить у тексті найменування першого набувача;

3) іменний чек(Не може передаватися по індосаменту іншим особам, що містить ім'я чекодержателя).

З погляду інкасації (отримання грошей) розрізняють:

o касові чеки (оплата за ними готівкою);

o розрахункові чеки (оплата безготівковим шляхом).