Доставка та інкасація готівки та інших цінностей. Доставка та інкасація готівки Порядок здійснення основних касових операцій

Комерційні банки здійснюють інкасацію та доставку коштів і цінностей власними силами або на договірних умовах через спеціалізовані служби інкасації, що мають ліцензію Банку Росії на проведення операцій з інкасації.

Працівники підрозділів інкасації мають бути забезпечені спеціальними індивідуальними засобами захисту. Керівник підрозділу інкасації несе відповідальність за організацію доставки цінностей, створення умов, що забезпечують збереження цінностей, що перевозяться, і безпеку бригади інкасаторів.

Керівник підрозділу інкасації видає під розписку старшому бригади інкасаторів довіреність на прийом та доставку цінностей, печатку, явочні картки та порожні сумки.

Підкріплення готівкою своїх філій та операційних кас поза касовим вузлом комерційний банк проводить на підставі їх заявок. На готівку та інші цінності, що відправляються через інкасаторів, складаються окремі описи у трьох примірниках, завірені підписом завідувача касою банку та печаткою. Перший екземпляр опису відправляється одержувачу, другий залишається у банку-відправнику, третій після виконання завдання передається підрозділу інкасації. Потім готівка та цінності упаковуються в сумки та опломбуються під контролем завідувача касою. У прийомі грошей та цінностей старший бригадир інкасаторів розписується у видатковому ордері та на другому примірнику опису.

Прийом грошей та інших цінностей, доставлених інкасаторами, перевіряється завідувачем касою одержувача з перевіркою правильності та цілості упаковки та пломб. Якщо упаковка пошкоджена, готівка перераховується у присутності інкасаторів. Про результат перерахунку складається відповідний акт за підписом усіх осіб, які були присутні при прийомі та перерахунку грошей та цінностей. Після закінчення прийому грошей та цінностей завідувач касою одержувача та старший бригади інкасаторів розписуються у першому та третьому примірнику опису. Прийняті гроші зараховуються до каси одержувача за прибутковим ордером.

Касир клієнта банку до кожної сумці, що здається інкасатором, з готівкою виписує препровідну відомість у трьох примірниках. Перший екземпляр цієї відомості вкладається в сумку, сумка пломбується, другий екземпляр – накладна до сумки – передається інкасатору при отриманні ним сумки; у клієнта залишається третій екземпляр - копія препровідної відомості, у якій після перевірки правильності заповнення документів та цілості упаковки інкасатор розписується та ставить інкасаторський штамп.

Прийом касиром вечірньої каси банку сумок з грошима та цінностями від інкасаторів проводиться у їх присутності. Прийняті сумки реєструються у спеціальному журналі, звіряється кількість виданих та отриманих сумок. Потім другий примірник препровідної відомості – накладна – разом із сумкою здається до каси перерахунку. Гроші перераховуються та готуються для здачі в оборотну касу. Накладна передається операционисту, препроводительная відомість залишається у касі. Якщо при розтині сумки виявляються недостачі або надлишки готівки, складається акт, викликається клієнт, який підписує акт.

На суму доставлених інкасаторами протягом операційного дня грошей та цінностей оформляється прибутковий ордер. Сумки з готівкою та іншими цінностями, доставлені до банку після закінчення операційного дня, здаються у вечірню касу або, за її відсутності, зберігаються під відповідальністю інкасаторів.

Комерційні банки здійснюють інкасацію і доставку власних коштів і цінностей, і навіть коштів і цінностей клієнтів власними силами чи договірних умовах через спеціалізовані служби інкасації, мають ліцензію Банку Росії для проведення операцій із інкасації.

Працівники підрозділів інкасації мають бути забезпечені спеціальними індивідуальними засобами захисту. Керівник підрозділу інкасації несе відповідальність за організацію доставки цінностей, створення умов, що забезпечують збереження цінностей, що перевозяться, і безпеку бригади інкасаторів.

Кількісний склад бригади інкасаторів залежить від обсягу та складності виконання операцій. Керівник підрозділу інкасації видає під розписку старшому бригади інкасаторів доручення на прийом та доставку цінностей, печатку, картки явок, порожні сумки.

Підкріплення готівкою своїх філій та операційних кас поза касовим вузлом комерційний банк проводить на

на підставі їх заявок. На готівку та інші цінності, що відправляються через інкасаторів, складаються окремі описи у трьох примірниках, завірені підписом завідувача касою банку та печаткою. Перший екземпляр опису відправляється одержувачу, другий залишається у банку-відправнику, третій після виконання завдання передається підрозділу інкасації. Потім готівка та інші цінності упаковуються в сумки та опломбуються під конт-ролем завідувача касою. У прийомі грошей та цінностей старший бригади інкасаторів розписується у видатковому ордері та на другому ек-земплярі опису.

Прийом грошей та інших цінностей, доставлених інкасаторами, здійснюється завідувачем касою одержувача з перевіркою правильності та цілості упаковки та пломб. Якщо упаковка пошкоджена, готівка перераховується у присутності інкасаторів. Про результат перерахунку складається відповідний акт за підписом усіх осіб, які були присутні при прийомі та перерахунку грошей та цінностей. Після закінчення прийому грошей та цінностей завідувач касою одержувача та старший бригади інкасаторів розписуються у першому та третьому примірнику опису. Прийняті гроші зараховуються до каси одержувача за прибутковим ордером.

Каси банку приймають виторг клієнтів від інкасаторів в інкасаторських сумках. У підрозділі інкасації до роботи з клієнтами ведеться список організацій, обслуговуваних інкасаторами.

Організації представляють у банк зразки відбитків пломбірів, якими пломбуватимуться сумки. Кількість пронумерованих сумок, що видаються клієнтам, визначається обсягом виручки, що інкасується. Періодичність обслуговування та час заїзду встановлюються банком за погодженням із клієнтами. Касир клієнта банку до кожної сумці, що здається інкасатором, з готівкою виписує препровідну відомість у трьох примірниках. Перший екземпляр цієї відомості вкладається у сумку, сумка пломбується; другий екземпляр – накладна до сумки – передається інкасатору при отриманні ним сумки; у клієнта залишається третій екземпляр - копія препровідної відомості, у якій після перевірки правильності заповнення документів та цілості упаковки інкасатор розписується та ставить інкасаторський штамп.

У разі виявлення порушення цілості сумки чи неправильного оформлення документів прийом цінностей припиняється. У присутності інкасатора усуваються ті помилки і дефекти, виправлення яких порушує графіка роботи інкасаторів. В інших випадках прийом грошей та цінностей від організації здійснюється при повторному заїзді. Інкасація готівки з філій, операційних кас поза касовим вузлом банку здійснюється на підставі препровідної відомості у вищевикладеному порядку. Після закінчення заїзду інкасатори здають сумки з готівкою до каси банку в установленому порядку.

Прийом касиром вечірньої каси банку сумок з грошима та цінностями від інкасаторів проводиться у їх присутності. Прийняті сумки реєструються у спеціальному журналі, звіряється кількість виданих та отриманих сумок. Потім другий примірник препровідної відомості - накладна разом із сумкою здається до каси перерахунку. Гроші перераховуються та готуються для здачі в оборотну касу. Накладна передається операционисту, препроводительная відомість залишається у касі. Якщо при розтині сумки виявляються недостачі або надлишки готівки, складається акт, викликається клієнт, який підписує акт.

На суму доставлених інкасаторами протягом операційного дня грошей та цінностей оформляється прибутковий ордер. Сумки з готівкою та іншими цінностями, доставлені до банку після закінчення операційного дня, здаються у вечірню касу або, за її відсутності, зберігаються під відповідальністю інкасаторів.

Ще на тему 16.3. Доставка та інкасація готівки:

1. 1. Інкасація грошових коштів, векселів, платіжних та розрахункових документів та касове обслуговування фізичних та юридичних осіб

Операції з доставки та інкасації грошей та інших цінностей здійснюються бригадами інкасаторів. Кількісний склад бригади інкасаторів визначається залежно від обсягу роботи та складності виконання зазначених операцій. Один із членів бригади призначається старшим бригади.

Для доставки цінностей старший бригади отримує довіреність приймання і доставку цінностей чи доручення отримання цінностей і явочну картку. При доставці та інкасації готівки та інших цінностей з філій, внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації явочні картки не оформлюються.

Підкріплення готівкою та іншими цінностями філій та внутрішніх структурних підрозділів

Підкріплення кредитними організаціями готівкою та іншими цінностями філій, а також однією філією кредитної організації іншої філії цієї кредитної організації здійснюється на підставі листа за підписами керівника філії, головного бухгалтера та завідувача касою, засвідченими печаткою філії.

Внутрішній структурний підрозділ кредитної організації підкріплюється виходячи з заявки касового працівника цього внутрішнього структурного підрозділи.

У кредитній організації-відправнику на суму підкріплення виписується видатковий ордер.

Видача готівки та інших цінностей інкасаторам, касовому працівнику внутрішнього структурного підрозділу провадиться завідувачем касою або спеціально виділеним касовим працівником.

При отриманні грошей та цінностей інкасатори пред'являють документи, що засвідчують особу, та довіреність.

На готівку та цінності, що відправляються через інкасаторів, складаються окремі описи, які підписуються завідувачем касою кредитної організації, та його підпис скріплюється печаткою

Описи складаються у трьох примірниках. Перший екземпляр опису вирушає до кредитної організації-одержувача, внутрішній структурний підрозділ, другий екземпляр залишається в кредитній організації-відправнику, третій екземпляр після виконання завдання інкасаторами передається підрозділу інкасації.

Грошова готівка та цінності вкладаються в окремі сумки. Інкасатори приймають сумки за написами на ярликах з перевіркою їхньої цілості, наявності цілих та чітких відбитків пломб.

У прийомі готівки та цінностей старший бригади інкасаторів розписується у видатковому касовому та меморіальному ордерах та на другому примірнику опису, касовий працівник внутрішнього структурного підрозділу розписується у видатковому касовому та меморіальному ордерах.

Прийом грошей та інших цінностей, доставлених інкасаторами здійснюється завідувачем касою кредитної організації-отримувача, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу.

Прийом готівки та цінностей, виданих у кредитній організації-відправнику інкасаторам упакованими в сумки, здійснюється завідувачем касою кредитної організації-отримувача, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу за написами на ярликах до сумок з перевіркою цілості сумок, наявності цілих та чітких сумки номеру, вказаному в описі.

Завідувач касою кредитної організації-отримувача, касовий працівник внутрішнього структурного підрозділу та старший бригади інкасаторів розписуються в прийомі сумок з готівкою (цінностями), готівки та цінностей на першому та третьому примірниках опису. Перший екземпляр опису надсилається до касових документів кредитної організації-одержувача, внутрішнього структурного підрозділу, третій екземпляр опису передається підрозділу інкасації.

Для зарахування прийнятих грошей до каси в кредитній організації-одержувачі, внутрішньому структурному підрозділі виписується прибутковий ордер.

Сумки з готівкою (цінностями), призначеної для підкріплення філій, внутрішніх структурних підрозділів, а також касети з готівкою для завантаження банкоматів, електронних касирів можуть видаватися інкасаторам на зберігання напередодні доставки до філій, внутрішніх структурних підрозділів, завантаження банкоматів, електронних.

Інкасація готівки та інших цінностей

У підрозділі інкасації для роботи з клієнтами ведеться список організацій, підприємств, установ, які обслуговують підрозділ інкасації.

Організації подають до підрозділу інкасації зразки відбитків пломбірів, якими опломбуватимуться сумки. Відбиток пломби містить номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак. Зразки відбитків пломбірів засвідчуються керівником підрозділу інкасації. Один екземпляр завіреного зразка пломби передається організації для пред'явлення інкасаторам при отриманні ними сумок з цінностями, другий екземпляр - до касового підрозділу кредитної організації для здійснення контролю за прийомом грошей від інкасаторів.

На кожну організацію для інкасації готівки щомісяця виписується явочна картка з присвоєнням їй номера, зазначеного у списку.

Керівник підрозділу інкасації складає маршрути та графіки заїздів інкасаторів в організації. Час заїзду та періодичність обслуговування встановлюються кредитною організацією за погодженням із клієнтом.

Касир організації до кожної здається інкасаторам сумці з готівкою виписує препроводительную відомість.

Перший примірник препровідної відомості вкладається у сумку; другий екземпляр – накладна до сумки – передається інкасатору при отриманні ним сумки; третій екземпляр – копія препровідної відомості – залишається у клієнта.

Сумка з готівкою пломбується касиром організації таким чином, щоб запобігти її розтину.

Перед отриманням цінностей інкасатор-збирач пред'являє касиру організації документ, що засвідчує особу, доручення отримання цінностей, явочну картку і порожню сумку. Касир організації пред'являє зразок відбитків пломбірів, сумку з цінностями та два екземпляри препровідної відомості.

Інкасатор-складальник приймає сумку з цінностями з перевіркою цілості упаковки, наявності цілих та чітких відбитків пломб, відповідності їх наявному зразку, перевіряє правильність заповнення відправності та передає касиру організації порожню сумку та явочну картку для заповнення. Потім інкасатор перевіряє відповідність суми, зазначеної в явочній картці касиром, сум у накладній та копії препровідної відомості, сум цифрами та прописом, номера сумки, зазначеного в явочній картці та супровідних документах, номеру сумки, що приймається, після чого на копії препровідної відомості розпис та дату прийому сумки.

Виправлення при заповненні картки явки не допускаються. Неправильно зроблений запис закреслюється, на вільному полі явочної картки робиться новий запис, завірений підписом касира організації. Здійснювати записи в явочній картці інкасатору не дозволяється.

У спецавтомобілі старший бригади інкасаторів приймає від інкасатора-збирача сумку з цінностями, повертає йому накладну, явочну картку та видає порожню сумку наступної організації, що обслуговується. Сумка з цінностями вкладається в сейф, металеву скриньку або за її відсутності в мішок на весь час роботи на маршруті та зберігається під відповідальністю старшого бригади інкасаторів. Після закінчення заїзду інкасатори здають сумки з готівкою до касового підрозділу кредитної організації. Після здачі сумок старший бригади інкасаторів передає керівнику підрозділу інкасації (черговому інкасатору) другий примірник журналу обліку прийнятих сумок з готівкою та порожніх сумок.

Доставлені до кредитної організації протягом операційного дня готівка та інші цінності здаються завідувачу касою. На суму доставлених грошей чи цінностей оформляється прибутковий ордер.

Комерційні банки здійснюють інкасацію та доставку коштів і цінностей власними силами або на договірних умовах через спеціалізовані служби інкасації, що мають ліцензію Банку Росії на проведення операцій з інкасації.

Працівники підрозділів інкасації мають бути забезпечені спеціальними індивідуальними засобами захисту. Керівник підрозділу інкасації несе відповідальність за організацію доставки цінностей, створення умов, що забезпечують збереження цінностей, що перевозяться, і безпеку бригади інкасаторів.

Керівник підрозділу інкасації видає під розписку старшому бригади інкасаторів довіреність на прийом та доставку цінностей, печатку, явочні картки та порожні сумки.

Підкріплення готівкою своїх філій та операційних кас поза касовим вузлом комерційний банк проводить на підставі їх заявок. На готівку та інші цінності, що відправляються через інкасаторів, складаються окремі описи у трьох примірниках, завірені підписом завідувача касою банку та печаткою. Перший екземпляр опису відправляється одержувачу, другий залишається у банку-відправнику, третій після виконання завдання передається підрозділу інкасації. Потім готівка та цінності упаковуються в сумки та опломбуються під контролем завідувача касою. У прийомі грошей та цінностей старший бригадир інкасаторів розписується у видатковому ордері та на другому примірнику опису.

Прийом грошей та інших цінностей, доставлених інкасаторами, перевіряється завідувачем касою одержувача з перевіркою правильності та цілості упаковки та пломб. Якщо упаковка пошкоджена, готівка перераховується у присутності інкасаторів. Про результат перерахунку складається відповідний акт за підписом усіх осіб, які були присутні при прийомі та перерахунку грошей та цінностей. Після закінчення прийому грошей та цінностей завідувач касою одержувача та старший бригади інкасаторів розписуються у першому та третьому примірнику опису. Прийняті гроші зараховуються до каси одержувача за прибутковим ордером.

Касир клієнта банку до кожної сумці, що здається інкасатором, з готівкою виписує препровідну відомість у трьох примірниках. Перший екземпляр цієї відомості вкладається в сумку, сумка пломбується, другий екземпляр – накладна до сумки – передається інкасатору при отриманні ним сумки; у клієнта залишається третій екземпляр - копія препровідної відомості, у якій після перевірки правильності заповнення документів та цілості упаковки інкасатор розписується та ставить інкасаторський штамп.

Прийом касиром вечірньої каси банку сумок з грошима та цінностями від інкасаторів проводиться у їх присутності. Прийняті сумки реєструються у спеціальному журналі, звіряється кількість виданих та отриманих сумок. Потім другий примірник препровідної відомості – накладна – разом із сумкою здається до каси перерахунку. Гроші перераховуються та готуються для здачі в оборотну касу. Накладна передається операционисту, препроводительная відомість залишається у касі. Якщо при розтині сумки виявляються недостачі або надлишки готівки, складається акт, викликається клієнт, який підписує акт.

На суму доставлених інкасаторами протягом операційного дня грошей та цінностей оформляється прибутковий ордер. Сумки з готівкою та іншими цінностями, доставлені до банку після закінчення операційного дня, здаються у вечірню касу або, за її відсутності, зберігаються під відповідальністю інкасаторів.

Прогноз касових оборотів. Зміст, етапи складання

Для забезпечення своєчасного касового обслуговування клієнтів комерційні банки виходячи з касових заявок підприємств і закупівельних організацій складають прогнози своїх касових оборотів. У касових заявках відображаються очікувані надходження готівки до каси підприємств, організацій, установ, а також очікувані видачі готівки на певні цілі. Касова заявка складається по кварталах із розбивкою по місяцях.

Відповідно до закону підприємства можуть мати у своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених комерційними банками, що їх обслуговують. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється банком щорічно всім клієнтам, які мають касу та здійснюють готівкові розрахунки. Для цього підприємство представляє до банку розрахунок на встановлення йому ліміту залишку каси та оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки, що надходить до його каси, у двох примірниках.

При поданні такого розрахунку ліміт залишку каси у підприємства вважається нульовим. Ліміти залишку каси визначаються виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку та строку здачі готівки до банку.

Встановлені банком ліміти залишку готівки у касі письмово повідомляються кожному клієнту. Грошову готівку понад ліміт підприємства та організації зобов'язані здавати в банк у порядку та строки, з ним узгоджені.

Рішення про витрачання підприємствами грошової виручки з каси приймається банком щорічно на підставі вищезгаданих розрахунків з урахуванням дотримання ними порядку роботи з готівкою, стану розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини, матеріалів, послуг, а також установами банків з позик.

Для визначення обсягу та джерел надходжень готівки до кас та напрямів їх видачі комерційні банки складають прогнози касових оборотів за такими напрямами надходжень та видачі готівки:

1. надходження торгової виручки від продажу товарів

2. надходження виручки пасажирського транспорту

3. Надходження квартирної плати та комунальних платежів

4. Надходження податків та зборів

5. Надходження готівки від продажу цінних паперів тощо.

1. Видачі на заробітну плату

2. Видачі на стипендію

3. Видачі на витрати, що не належать до фонду заробітної плати та виплат соціального характеру

4. Видача готівки фізичним особам під час здійснення валютно-обмінних операцій

5. Видача на виплату пенсій, допомог та страхових відшкодувань тощо.

Розрахунки очікуваних надходжень готівки до кас банків та їх видача складаються щокварталу з розподілом по місяцях.

У касах комерційних банків готівка зберігається у сумах, необхідні лише до виконання поточних операцій клієнтів. Залишок грошей у касі лімітується.

Комерційні банки здійснюють інкасацію та доставку своїх коштів і цінностей, і навіть коштів і цінностей клієнтів власними силами чи договірних умовах через спеціалізовані служби інкасації, мають ліцензію Національного Банку Республіки Казахстан для проведення операцій із інкасації.

Працівники підрозділів інкасації мають бути забезпечені спеціальними індивідуальними засобами захисту. Керівник підрозділу інкасації несе відповідальність за організацію доставки цінностей, створення умов, що забезпечують збереження цінностей, що перевозяться, і безпеку бригади інкасаторів.

Кількісний склад бригади інкасаторів залежить від обсягу та складності виконання операцій. Керівник підрозділу інкасації видає під розписку старшому бригади інкасаторів доручення на прийом та доставку цінностей, печатку, картки явок, порожні сумки.

Підкріплення готівкою своїх філій та операційних кас поза касовим вузлом комерційний банк проводить на підставі їх заявок. На готівку та інші цінності, що відправляються через інкасаторів, складаються окремі описи у трьох примірниках, завірені підписом завідувача касою банку та печаткою. Перший екземпляр опису відправляється одержувачу, другий залишається у банку-відправнику, третій після виконання завдання передається підрозділу інкасації. Потім готівка та інші цінності упаковуються в сумки та опломбуються під контролем завідувача касою. У прийомі грошей та цінностей старший бригади інкасаторів розписується у видатковому ордері та на другому примірнику опису.

Прийом грошей та інших цінностей, доставлених інкасаторами, здійснюється завідувачем касою одержувача з перевіркою правильності та цілості упаковки та пломб. Якщо упаковка пошкоджена, готівка перераховується у присутності інкасаторів. Про результат перерахунку складається відповідний акт за підписом усіх осіб, які були присутні при прийомі та перерахунку грошей та цінностей. Після закінчення прийому грошей та цінностей завідувач касою одержувача та старший бригади інкасаторів розписуються у першому та третьому примірнику опису. Прийняті гроші зараховуються до каси одержувача за прибутковим ордером.

Каси банку приймають виторг клієнтів від інкасаторів в інкасаторських сумках. У підрозділі інкасації до роботи з клієнтами ведеться список організацій, обслуговуваних інкасаторами. Організації представляють у банк зразки відбитків пломбірів, якими пломбуватимуться сумки. Кількість пронумерованих сумок, що видаються клієнтам, визначається обсягом виручки, що інкасується. Періодичність обслуговування та час заїзду встановлюються банком за погодженням із клієнтами. Касир клієнта банку до кожної сумці, що здається інкасатором, з готівкою виписує препровідну відомість у трьох примірниках. Перший екземпляр цієї відомості вкладається у сумку, сумка пломбується; другий екземпляр – накладна до сумки – передається інкасатору при отриманні ним сумки; у клієнта залишається третій екземпляр - копія препровідної відомості, у якій після перевірки правильності заповнення документів та цілості упаковки інкасатор розписується та ставить інкасаторський штамп.

У разі виявлення порушення цілості сумки чи неправильного оформлення документів прийом цінностей припиняється. У присутності інкасатора усуваються ті помилки і дефекти, виправлення яких порушує графіка роботи інкасаторів. В інших випадках прийом грошей та цінностей від організації здійснюється при повторному заїзді. Інкасація готівки з філій, операційних кас поза касовим вузлом банку здійснюється на підставі препровідної відомості у вищевикладеному порядку. Після закінчення заїзду інкасатори здають сумки з готівкою до каси банку в установленому порядку.

Прийом касиром вечірньої каси банку сумок з грошима та цінностями від інкасаторів проводиться у їх присутності. Прийняті сумки реєструються у спеціальному журналі, звіряється кількість виданих та отриманих сумок. Потім другий примірник препровідної відомості - накладна разом із сумкою здається до каси перерахунку. Гроші перераховуються та готуються для здачі в оборотну касу. Накладна передається операционисту, препроводительная відомість залишається у касі. Якщо при розтині сумки виявляються недостачі або надлишки готівки, складається акт, викликається клієнт, який підписує акт.

На суму доставлених інкасаторами протягом операційного дня грошей та цінностей оформляється прибутковий ордер. Сумки з готівкою та іншими цінностями, доставлені до банку після закінчення операційного дня, здаються у вечірню касу або, за її відсутності, зберігаються під відповідальністю інкасаторів.

Отримані операційною касою гроші та інші цінності кредитна організація зберігає у сховищах цінностей, опечатаних відповідальними за збереження цінностей посадовими особами.

В операційній касі кредитної організації має проводитись ревізія.

Вона виробляється:

при зміні посадових осіб, відповідальних за збереження цінностей;

в інших випадках за рішенням керівництва кредитної організації.

Разом із ревізією цінностей може проводитись перевірка організації касової роботи.

За результатами ревізії складається акт, у якому зазначаються такі дані:

фактичні та облікові суми грошей та цінностей;

виявлені надлишки та недоліки грошей та цінностей;

правильність ведення касових операцій;

правильність оформлення касових документів та інші.

Кредитні організації також мають право здійснювати операції з дорогоцінними металами на підставі договорів, укладених із клієнтами. Прийом та видача дорогоцінних металів здійснюються за специфікаціями. Вони вказуються:

маса та проба кожного зливка;

кількість злитків.

Операції з прийому та видачі дорогоцінних металів оформляються актом приймання-передачі, у якому зазначаються:

Номер договору купівлі-продажу;

Найменування метал

Вид зливків;

Найменування кредитної організації та клієнта.

Дорогоцінні метали враховуються завідувачем касою в книзі обліку дорогоцінних металів або в книзі обліку готівки та інших цінностей. Дорогоцінні метали також передаються до сховища цінностей, проте зберігаються там окремо від інших цінностей.

Крім того, існує безліч правил щодо упаковки банкнот і монет, їх зберігання тощо.

Як згадувалося раніше, банки систематично проводять перевірки касової дисципліни в організаціях, які вони обслуговують. Такі перевірки повинні проводитися в організації не рідше одного разу на два роки. Період, протягом якого банк розглядає стан касової дисципліни підприємства може бути менше трьох місяців.

Банки проводять перевірки касової дисципліни за такими напрямами:

Ведення касової книги та інших касових документів.

Повнота оприбуткування готівки, отриманої в банку.

Відповідність записів у касовій книзі даним банку.

Повнота здачі грошей у операційну касу банку.

Цільове витрачання готівки з касової виручки підприємства.

Здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами, зокрема дотримання законодавчо встановлених граничних сум готівково-грошових розрахунків;

Дотримання встановленого банком ліміту залишку каси, строків та порядку здавання грошової виручки.

Результати перевірки оформлюються довідкою про касові операції. При порушенні організацією правил роботи з готівкою один екземпляр цієї довідки направляється до податкового органу за місцем обліку платника податків для вжиття заходів фінансової та адміністративної відповідальності.

Отже, касові операції комерційних банків полягають у прийомі і видачі готівки. Як відомо, комерційні банки є основною ланкою банківської системи держави. Під керівництвом Національного Банку банки організують та регулюють грошовий обіг. У цьому первинної є організація безготівкового грошового обороту. Однак на рівні розрахунків підприємств з населенням, а також окремих фізичних осіб між собою чільну роль, через свою поширеність, набувають розрахунки готівкою. Більшість з них відбувається без посередництва комерційних банків, але в результаті кінцевим пунктом руху готівки є каса банку. Таким чином, банк пов'язує готівковий грошовий оборот з безготівковим та здійснює контроль за касовою роботою своїх клієнтів. Це сприяє упорядкуванню готівково-грошового обороту. Крім того, через систему комерційних банків здійснюється готівково-грошова емісія та зворотний процес – вилучення грошей з обігу. Внаслідок цього основною функцією касових операцій банків (як і інших блоків операцій) є допомога Національному Банку у здійсненні грошово-кредитної політики держави.