Власні кошти комерційного банку. Фінансові ресурси комерційних банків Аудиторія у суботу або на своїй парі

Необхідним активним елементом банківської діяльності є ресурсна база комерційного банку та фактори, що її визначають. Для своїх операцій банки повинні мати у своєму розпорядженні певні ресурси. Комерційний банк, з одного боку, залучає вільні кошти юридичних і фізичних осіб, формуючи цим свою ресурсну базу, з другого - розміщує її від імені на умовах повернення, терміновості і платності. При цьому комерційний банк може здійснювати свої операції лише в межах наявних ресурсів.

Банківські ресурси- це сукупність коштів, що у розпорядженні банку і використовуваних їм щодо активних операцій та освіти резервів. Це власні капітали та фонди комерційних банків, а також їх залучені кошти.

Внаслідок проведення банками пасивних операцій утворюються джерела банківських ресурсів, до яких належать:

· Розміщення паїв або первинна емісія (продаж) акцій;

· Продаж активів банку (землі, нерухомості, золота та драг. металів);

· Емісія та розміщення короткострокових та довгострокових зобов'язань (депозитних сертифікатів, банківських векселів, іпотечних зобов'язань та ін);

· Продаж цінних паперів (як державних, так і корпоративних), що належать банку або його клієнтам;

· Залучення коштів на депозитні рахунки юридичних та фізичних осіб;

· Отримання позик від центрального банку, інших кредитних організацій та фінансових інститутів;

· Використання частини отриманих банком доходів для збільшення ресурсної бази.

Банківські ресурси складаються з:

· Фінансових коштів, створених банківською системою раніше і що знаходяться на пасивних рахунках кредитних організацій (або активно-пасивних рахунках у частині перевищення пасивів над активами), а також у грошовому обігу;

· Потенційних ресурсів, які створюються або залучаються банками в даний час або будуть створені (залучені) в майбутньому.

За способом освіти ресурси комерційного банку можна поділити на дві основні групи:

· власний капітал

· залучені засоби.

Власні джерела банківських ресурсів:

· Акціонерний капітал, утворений при створенні банку;

· Зароблений банком прибуток, який може перебувати в різних формах (у вигляді створених за її рахунок фондів банку, у вигляді нерозподіленого прибутку минулих років та звітного року).

Власний капіталє кошти, що належать безпосередньо комерційному банку в період його діяльності. Як власні кошти виступають елементи, здатні служити страховкою у разі непередбачених збитків.

Залучені засобиносять для банку тимчасовий характер. Вони можуть формуватися банками на депозитній та недепозитній основі.

Депозити- кошти юридичних та фізичних осіб, залучені внаслідок проведення банком операцій з відкриття та ведення рахунків клієнтів, прийому вкладів (депозитів), випуску власних цінних паперів у вигляді боргових зобов'язань.

Інші залучені коштиносять характер позик, оскільки купуються банком з його власної ініціативи, переважно на міжбанківському ринку.

Залежно від умов залучення ресурсів депозитного характеру та можливості їх вилучення власником депозити поділяютьсяна термінові та до запитання.

Ресурси недепозитного характеруутворюються у банків у результаті

· Випуску та продажу ними власних боргових паперів (векселів, облігацій, банківських сертифікатів);

· При купівлі ресурсів на міжбанківському ринку.

В останньому випадку існують різні канали залучення: від комерційних банків або центрального банку. Залежно від умов надання ресурсів Національним банком вони можуть бути:

· цільовимита використовуватися комерційними банками для кредитування конкретних проектів та клієнтів;

· нецільовими,якими банки мають право розпоряджатися на власний розсуд.

Джерела коштів банку є основною ознакою класифікації його ресурсів, проте банківські ресурси можна класифікувати і за іншими ознаками, наприклад, за вартістю ресурсів, за впливом того чи іншого виду ресурсів на ліквідність та прибутковість банку.

Беручи до уваги вартість ресурсів, умовно можна виділити 3 їх групи:

· Безкоштовні,

· Дешеві,

· Дорогі.

До безкоштовних ресурсівналежить переважно частина власні кошти банку, джерелом яких є прибуток. Безкоштовними можуть бути також ресурси, що є залишками за рахунками клієнтів, за якими не передбачено нарахування відсотків.

Дешевими ресурсами, як правило, є депозити до запитання.

До дорогихможна зарахувати термінові депозити та ресурси, куплені на міжбанківському ринку.

Вартість ресурсів банку безпосередньо впливає на його дохідність, а ліквідність банку багато в чому залежить від того, на яких умовах залучені кошти клієнтів (термінові, до запитання) і яка ймовірність їх одночасного вилучення.

Залучені ресурсиможна класифікувати за типами клієнтури:

· юридичні особи,

· фізичні особи.

Класифікаційною ознакою ресурсів банку може бути і вид валюти, в якій вони сформовані: національна, іноземна (у тому числі вільно конвертована та з обмеженою конвертацією).

Таким чином, при здійсненні комерційним банком операцій у нього утворюються власні та залучені ресурси. Залежно та умовами і ознак ресурси комерційних банків поділяють різні види. Ресурсна база у діяльності комерційних банків визначає масштаби та напрями активних операцій і, отже, обсяг та структуру банківських доходів. Склад і структура ресурсів комерційного банку істотно впливає на його ліквідність та фінансові результати діяльності в цілому.

Власні ресурси банку

Власні кошти комерційного банкускладаються зі сформованих ним фондів та прибутку, отриманого банком у результаті його діяльності у поточному році та протягом минулих років. Фонди банкустановлять основу власні кошти. Кожен із них має певне цільове призначення. Розрізняються також порядок та джерела їх формування.

Відправною точкою у створенні банківської справи є формування комерційними банками статутного фонду (капіталу). Власний капіталза загальним визначенням - це майно банку, вільне від зобов'язань, власне майно (кошти) банку. У середньому становить близько 17% у загальній структурі банківських ресурсів. Забезпечує економічну самостійність, стабільність та стійку роботу банку. Його створення розмірах, визначених законодавством, є обов'язковою умовою реєстрації банку як юридичної особи. Незалежно від організаційно-правової форми банку, його статутний фонд формується повністю за рахунок вкладів учасників - юридичних та фізичних осіб. Кошти, внесені до статутного фонду, є стартовим капіталом для початку здійснення господарської та комерційної діяльності новоствореного банку і протягом усього періоду функціонування кредитної установи є економічною основою його існування.

В обов'язковому порядку комерційні банки мають формувати резервний фонд, який призначається для відшкодування збитків від активних операцій банку, виплати дивідендів за привілейованими акціями у разі недостатності отриманого прибутку та для інших аналогічних цілей. Резервний фонд формується з допомогою відрахувань від чистий прибуток банку. Розміри цього фонду знаходяться у безпосередній залежності від розмірів статутного фонду банку

Крім обов'язкового формування резервного фонду, комерційними банками можуть створюватися та інші фонди, джерелами формування яких є банківський прибуток. Кількість цих фондів, їх назви, цільове призначення, розміри, порядок формування та використання мають бути обумовлені в установчих документах банку або у спеціальних внутрішньобанківських положеннях про фонди, затверджені відповідними органами управління банку. Найчастіше формуються фонд розвитку банку, фонди, що акумулюють кошти на виплату дивідендів акціонерам та індексації номіналу акцій, фонд поточних витрат банку. Можуть створюватись також різні цільові фонди, наприклад, для перепідготовки та підвищення кваліфікації персоналу тощо. У особливу групу слід виділити фонди банку, освіту яких пов'язані з різними зовнішньоекономічними чинниками. Їх можна поєднати під загальною назвою фонди переоцінки.

До складу власних коштів банку може входити і низка інших елементів:

· Створені за рахунок прибутку банку резерви на ризики та платежі;

· емісійні різниці, що утворюються в результаті реалізації первинно розміщуваних акцій за ціною, що перевищує їхню номінальну вартість;

· Нерозподілений прибуток звітного року та минулих років.

Важливо, що відмінна особливість структури банківських пасивів полягає у відносно невеликій частці власні кошти банку (близько 10 %) проти часткою залучених коштів.

Залучені ресурси банку

Як зазначалося раніше залучені ресурси, можна класифікувати за різними типами:

· Депозитні та недепозитні;

· Безкоштовні, дешеві, дорогі;

· банківські, юридичних та фізичних осіб.

Різновидом залучених ресурсів банків є кошти населення, розміщені у вкладах. Крім цього, до складу залучених коштів нині почали входити кошти індивідуальних підприємців.

З переходом на ринкові відносини у комерційних банків виникли як нові канали залучення коштів, а й інші, нетрадиційні для колишньої банківської системи, методи акумуляції тимчасово вільних коштів фізичних і юридичних. Серед залучених ресурсів з'явилися нові види, як кошти, отримані від Національного банку України, і кошти, залучені з інших комерційних банків. Широко практикується залучення коштів на депозитній основі, причому особливого значення набуло для комерційних банків залучення ресурсів на фіксований термін. З розвитком кореспондентських відносин між банками виник такий різновид залучених ресурсів, як залишки коштів на кореспондентських рахунках. Принципово новим способом акумуляції коштів стало залучення з урахуванням випуску банками власних цінних паперів боргового характеру: облігацій, векселів, депозитних і ощадних сертифікатів.

Основну частину залучених ресурсів комерційних банків становлять депозити. Вони є грошові кошти, внесені до банку його клієнтами - юридичними та фізичними особами. За економічним змістом депозити можна поділити на кілька груп:

· Депозити до запитання;

· Термінові депозити;

· Ощадні вклади.

Основною характеристикою всіх депозитів до запитанняє можливість їх власників без попереднього повідомлення користуватися цими засобами: проводити за рахунок них платежі та перерахування; отримувати їхню частину для використання на дозволені законодавством цілі у вигляді готівки; здійснювати їхнє депонування і навіть повне вилучення.

Найбільш стійку частину депозитних ресурсів представляють термінові депозити та ощадні вклади. Під терміновими депозитамирозуміються кошти, внесені до банку на фіксований термін. У деяких випадках комерційні банки вдаються до оформлення строкових депозитів та вкладів депозитними та ощадними сертифікатами. Ощадні рахункиклієнтів характеризуються переважно відсутністю фіксованого терміну зберігання коштів та умови їх ведення не вимагають попередження про вилучення коштів.

Недепозитними коштамиприйнято вважати ресурси, які формуються комерційними банками шляхом продажу власних боргових зобов'язань на грошовому ринку або отримання позик від інших кредитних установ, у тому числі від центрального банку. Недепозитні джерела банківських коштів на відміну від депозитів не мають персонального характеру і не асоціюються з конкретними клієнтами банку. Вони купуються на ринку найчастіше на аукціонній основі, що передбачає конкуренцію.

Таким чином, частка залучених коштів у загальній сумі банківських ресурсів становить понад 70%.

Пасивні операції – це сукупність операцій, які забезпечують формування ресурсів комерційного банку.

Ресурси комерційного банку можуть бути сформовані за рахунок власних та залучених коштів.

До власних ресурсів комерційного банку належать:

статутний капітал;

фонди: резервний та спеціальні;

обов'язкові резерви покриття можливих втрат з позик і від операцій із цінними паперами;

нерозподілений прибуток.

Статутний капітал банку формується з допомогою власні кошти учасників і є забезпеченням його ліквідності. Розмір мінімального статутного капіталу та порядок його обчислення визначається Центральним банком РФ.

p align="justify"> Резервний фонд формується за рахунок відрахувань від прибутку і служить для покриття збитків, що виникають при основній діяльності банку. Мінімальна величина цього фонду – до 15% від величини статутного капіталу.

Комерційні банки можуть формувати спеціальні фонди: економічного стимулювання, зносу основних фондів, виробничого призначення.

Формування обов'язкових резервів носить обов'язковий характері і входить у собівартість наданих банківських послуг. У окремих випадках кошти обов'язкових резервів формуються з допомогою прибутку. Страхові резерви створюються під можливе знецінення вкладень у цінні папери та втрати за виданими кредитами.

Нерозподілений прибуток – частина прибутку, що залишається після платежів до бюджету, відрахувань у резервний капітал, спеціальні фонди та виплати дивідендів.

Власні ресурси банку мають велике значення у підтримці його стійкості та ліквідності.

Важливу роль грають залучені кошти. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних та фізичних осіб на ринку фінансових ресурсів, комерційні банки задовольняють потреби економіки додаткових оборотних та інвестиційних коштів.

Залучені кошти формуються у вигляді наступних банківських операцій:

залучення кредитів та позик, отриманих від інших юридичних осіб;

депозитні операції

Депозитні операції – це операції банків із залучення коштів юридичних і фізичних осіб у вклади на певний термін, або до запитання.

Об'єктами депозитних операцій є депозити – суми коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк і які певний час осідають на рахунках банку через діючий порядок здійснення банківських операцій.

За економічним змістом депозити прийнято поділяти на 3 групи:

термінові депозити (з їх різновидом – депозитним сертифікатом);

депозити до запитання;

ощадні вклади населення.

Кожна з цих груп класифікується за різними ознаками. Термінові депозити класифікуються в залежності від їх терміну, наприклад:

депозити терміном до 3 місяців;

депозити з терміном від 3 до 6 місяців;

депозити з терміном від 6 до 9 місяців;

депозити з терміном від 9 до 12 місяців;

депозити з терміном понад 12 місяців тощо.

Депозити до запитання класифікуються залежно від характеру та належності коштів, що зберігаються на рахунках. Це можуть бути:

кошти на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках підприємств, організацій та установ різних форм власності;

кошти на спеціальних рахунках із зберігання різних (за цільовим економічним призначенням) фондів;

кошти підприємств, призначені для капітальних вкладень;

кошти підприємств та організацій у розрахунках;

кошти на кореспондентських рахунках щодо розрахунків з іншими банками;

кошти місцевих бюджетів та ін.

Ощадні вклади залежно від особливостей їх зберігання поділяються на:

термінові, термінові із додатковими внесками;

виграшні, грошово-речові виграшні, молодіжно-преміальні;

умовні, на пред'явника, поточні рахунки, до запитання, ощадні сертифікати, пластикові картки (кредитні).

Однією із центральних проблем депозитної політики банку є визначення оптимального періоду зберігання термінових вкладів юридичних та фізичних осіб. Строки мають бути пов'язані з термінами оборотності кредитів, видачу яких можуть бути спрямовані термінові депозити.

Обсяг випущених кредитними організаціями ощадних (депозитних) сертифікатів та облігацій за перше півріччя 2011 року можна переглянути у додатку 4.

Кореспондентські рахунки – це депозити до запитання банків-кореспондентів, тобто. банків, мають договірні відносини друг з одним.

Серед недепозитних джерел формування коштів, що залучаються банками, особливе місце відводиться міжбанківським кредитам і кредитам, що надаються Центральним банком Росії.

Міжбанківський кредит - це вид кредитів, що надаються одним комерційним банком іншому. Їхня купівля-продаж здійснюється на міжбанківському ринку.

Міжбанківський ринок – це частина ринку позичкових капіталів, де тимчасово вільні фінансові ресурси кредитних установ залучаються і розміщуються банками переважно у вигляді міжбанківських депозитів визначені терміни. У міжнародній практиці найбільш поширені депозити терміном від півтора до шести місяців, граничні терміни – від одного до кількох років. Кошти міжбанківського ринку використовуються банками-позичальниками як покриття своїх активних операцій, але й покриття ліквідності балансів банків.

Купівля-продаж міжбанківських кредитів можлива у формі угод на вільному ринку, а також у формі угод на «закритому» ринку, де кредити надаються один одному, тісно співпрацюючими банками на умовах, що випливають із взаємних інтересів.

Активні операції – операції з розміщення власних та залучених коштів банку для отримання прибутку. Від якісного здійснення активних операцій банку залежить ліквідність, дохідність, отже, фінансова надійність і стійкість банку загалом. Активні операції банку в залежності від їх економічного змісту поділяються на:

кредитні (позикові);

інвестиційні;

гарантійні;

операції із цінними паперами.

Основу активних операцій становлять кредитні операції. Вони є найбільш ризикованими і тому найбільш прибутковими. При видачі кредиту банк вимагає від потенційного позичальника набір документів, що характеризують матеріальну забезпеченість кредиту та юридичну правомочність позичальника.

Установчі документи.

Бізнес-план (техніко-економічне обґрунтування), на основі якого визначаються можливість повернення позики та термін окупності витрат.

Контракт або його копія, що фіксують мету отримання кредиту.

Бухгалтерський баланс та деякі додатки до нього.

Кредитні договори коїться з іншими банками.

Договір застави чи поруки.

Термінове зобов'язання-доручення на повернення позики згідно з термінами, встановленими в кредитному договорі.

Заява на отримання позички із зазначенням суми, строку та мети кредиту.

Кредити, що надаються банком, можуть бути класифіковані за різними ознаками:

за типами позичальників - позички підприємствам, органам влади, населенню, банкам;

за термінами користування – короткострокові, середньострокові, довгострокові;

за сферою функціонування позичальника – позички підприємствам сфери виробництва та позички підприємствам сфери обігу;

за галузями власності позичальника – позички у промисловість, транспорт, будівництво, сільське господарство, торгівлю;

за характером забезпечення – заставні, гарантовані, застраховані, незабезпечені (бланкові);

за методами погашення - погашаються одноразово та частинами.

Інвестиційні операції банку – операції з інвестування банком своїх коштів у цінні папери та паї небанківських структур з метою спільної господарсько-фінансової та комерційної діяльності, а також розміщення у вигляді строкових вкладів в інших кредитних організаціях.

Операції з цінними паперами включають операції з цінними паперами, що котируються на фондових біржах, а також операції з векселями (облікові та переоблікові операції, операції з протесту векселів, з інкасування, доміцилювання, акцепту, індосування векселів, з видачі вексельних доручень, зберігання векселів їх на аукціоні).

Гарантійні операції – операції з видачі банком гарантії (поручительства) сплати боргу клієнта третій особі у разі настання певних умов.

Комісійні операції – це операції, які банк виконує за дорученням своїх клієнтів і стягує з них плату як комісійних. Число цих операцій постійно зростає, а на їх здійснення банком не відволікаються власні чи залучені кошти. До основних комісійних операцій относятся:

Розрахунково-касові операції, пов'язані з веденням рахунків у рублях та іноземній валюті, здійсненням розрахунків та платежів клієнта, а також отриманням та зарахуванням перерахованих йому коштів на рахунок у безготівковій формі, з видачею готівки з рахунку, внесенням їх на рахунок, зберіганням та перевезенням. Вони оформлюються відповідним договором про касове обслуговування.

Трастові операції, які можуть бути представлені такими послугами:

передача довірче управління окремих цінних паперів та його портфелів;

платіжні функції, пов'язані з обслуговуванням цінних паперів;

управління активами пенсійних та інвестиційних фондів та ін.

Операції з іноземною валютою, які, крім традиційних операцій купівлі-продажу іноземної валюти, включають оплату та виставлення грошових акредитивів, купівлю та оплату дорожніх чеків іноземних банків, випуск та обслуговування пластикових карток, здійснення міжнародних розрахунків.

Інформаційні послуги, коли банки за певну плату надають клієнтам інформацію як комерційного, і некомерційного характеру.

Висновок

Комерційні банки є банки, здійснюють кредитування промислових, торгових та інших підприємств, головним чином з допомогою фінансових капіталів - вкладів. Комерційні банки сьогодні – це база, основна ланка банківської системи.

Розвиток їхньої діяльності - необхідна умова реального створення ринкового механізму. Процес економічних перетворень розпочався із реформування банківської системи. Ця галузь динамічно розвивається і сьогодні. Тривалий час банки були державними органами та виступали однією з «несучих конструкцій» адміністративно-командної системи управління економікою. Внаслідок організації банківської справи в країні втратили традиції та досвід російських банків. Сьогодні, будуючи ринкову економіку, ми змушені надолужувати втрачене. Необхідно в стислі терміни вийти на рівень сучасного світового рівня організації банківської справи.

Банки виконують різноманітні функції та вступають у складні взаємини між собою та іншими суб'єктами господарського життя. Вони займаються практично всіма видами кредитних, розрахункових та фінансових операцій, пов'язаних із обслуговуванням господарської діяльності своїх клієнтів. Останнім часом банки все активніше здійснюють нехарактерні для них операції, впроваджуючись у нетрадиційні для банківської сфери фінансового підприємництва, включаючи операції з цінними паперами, лізинг та факторинг та інші види кредитно-фінансового обслуговування, постійно розширюючи коло та підвищуючи якість послуг, конкуруючи за залучення нових перспективних клієнтів Характерна особливість комерційних банків, що відрізняє їхню відмінність від державних банків другого рівня й кредитних кооперативів, у тому, що основна мета їх діяльності є отримання прибутку, у тому полягає їх «комерційний інтерес» у системі ринкових відносин.

Пасивні операції спрямовані формування ресурсів банку, необхідні надання послуг

Ресурси комерційних банків можуть бути сформовані за рахунок власних, залучених та емітованих коштів

До власних ресурсів відносяться статутний капітал, резервний та спеціальні фонди, страхові резерви та нерозподілений прибуток

Статутний капітал банку формується з допомогою власні кошти учасників і є забезпеченням його ліквідності. Розмір мінімального статутного капіталу визначається Центральним банком Росії і з 1 липня 1999 р. для новоствореного, крім дочірнього банку, іноземного банку він встановлений на рівні не менше суми, еквівалентної 1 млн. євро, для дочірніх банків іноземних банків - 10 млн. євро. Верхня межа величини статутного капіталу банку встановлюється його засновниками. Статутний капітал може створюватися або шляхом пайових внесків засновниками (пайові банки) або шляхом емісії акцій та їх подальшого викупу засновниками банку (акціонерні банки). При організації банку статутний капітал може формуватися за рахунок коштів у російській валюті та матеріальних активів, які мають бути оцінені та відображені у балансі кредитної організації. Після їхнього внесення до статутного капіталу кредитної організації вони стають його власністю. При формуванні статутного капіталу неможливо знайти використані залучені кошти, і навіть кошти федерального бюджету, державних позабюджетних фондів. Вільні кошти та інші об'єкти власності, що у розпорядженні федеральних органів структурі державної влади суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування (крім коштів місцевого бюджету та земельних ділянок, що у муніципальної власності), можна використовуватиме формування статутного капіталу відповідно до чинним законодавством. При внесенні до статутного капіталу матеріальних активів їх граничний розмір не повинен перевищувати 20% статутного фонду

Резервний фонд банків формується за рахунок відрахувань від прибутку і служить для покриття збитків, що виникли за його основної діяльності. Обсяг резервного фонду становить 25% від величини статутного капіталу. Якщо при щорічних відрахування вона досягає величини статутного капіталу, то резервний фонд перераховується до статутного, а його формування проводиться заново

Комерційні банки можуть формувати спеціальні фонди економічного стимулювання чи виробничого призначення, відповідно до порядку, розробленого внутрішніми банківськими положеннями. Спеціальні фонди можуть формуватися за рахунок коштів, отриманих у результаті переоцінки основних засобів, що проводиться за рішенням уряду, а також фактичної різниці між національною валютою та валютою інших країн та амортизаційних відрахувань. Страхові резерви створюються під можливе знецінення вкладень у цінні папери та втрати за виданими кредитами, носять обов'язковий характер і входить у собівартість, наданих банківських послуг. Нерозподілений прибуток – частина прибутку, що залишається після відрахувань у резервний капітал, спеціальні фонди та виплати дивідендів

До залучених коштів належать кошти, що передаються у тимчасове користування банкам суб'єктами господарювання та населенням. Основу ресурсів, що залучаються, складають депозити - це послуга банку, пов'язана із залученням у вклади тимчасово вільних коштів юридичних та фізичних осіб. Характерною рисою депозитних операцій є те, що як позичальники виступають банки і відповідно вони виплачують позичковий відсоток кредиторам, а як кредитори виступають власники вільних коштів

Залежно від термінів використання депозити поділяються на: ? депозити до запитання; ? термінові депозити; Депозити до запитання є грошові кошти, які вносяться клієнтами банку на спеціальні банківські рахунки і можуть бути вилучені ними у будь-який момент без попереднього повідомлення банку. Ця обставина вимагає від банків підтримки ліквідності постійно мати у наявності оперативний резерв, що дозволяє задовольнити вимоги своїх клієнтів. Зазвичай при цьому використовуються кошти клієнтів на розрахункових, поточних, позичкових, бюджетних та інших рахунках. За коштами, що є на цих рахунках, або нараховуються дуже низькі відсотки, або клієнти отримують у банку безкоштовне розрахунково-касове обслуговування. У вітчизняній банківській практиці з кінця 80-х стали застосовувати поточний рахунок під назвою контокоррент, що представляє собою рахунок, на якому враховуються всі розрахункові та кредитні операції банку з клієнтом. Він відкривається особливо надійним клієнтам, які мають велику довіру у банку. По кредиту цього рахунки відбиваються власні кошти клієнта, і банк нараховує з них відсотки його користь, по дебету враховуються отримані кредити, а відсотки сплачуються клієнтом. З принципів банківської діяльності, відсотки, одержувані банком надані кредити, вище відсотків, нарахованих банком клієнту. До депозитів до запитання також відносяться кошти на кореспондентських рахунках, відкриті у цьому банку (лоро-рахунки). Наявність коштів на цих рахунках є необхідною умовою для здійснення розрахунків та платежів за дорученням клієнтів, а вільний залишок може бути використаний банком-кореспондентом як залучені кошти.

Термінові депозити - це кошти, залучені банком конкретний срок. Вони оформляються договорами, у яких чітко фіксується термін, який передаються кошти у тимчасове користування банку. За терміновими депозитами банки виплачують підвищені відсотки, розмір яких залежить від терміну та розміру ресурсів, що передаються у користування. Депозит може бути вилучений вкладником після закінчення терміну. Дострокове розірвання договору тягне у себе знижений відсоток, або його відсутність, і навіть певні штрафні санкції. Джерелами строкових депозитів є вільні кошти суб'єктів господарювання. Депозити, залучені від населення, виділяються окрему самостійну групу й у банківської практиці називаються ощадними вкладами. Вони відіграють значної ролі у формуванні ресурсів банків, та його обсяги залежить від одержуваних населенням доходів. Що життєвий рівень населення, то вище потенційна можливість банків збільшити розмір позичкового капіталу. Ощадні вклади оформляються шляхом відкриття ощадних рахунків та видачею ощадної чи чекової книжки, пластикових карток. До залученим коштам ставляться і ті ресурси, які залучаються даним банком в інших комерційних банків та Центрального банку РФ як міжбанківського кредиту. Відсотки, що нараховуються за ними, нижчі, ніж відсотки по видаваних позичках, і, як правило, перебувають на рівні облікової ставки Центрального банку РФ, а терміни їх надання становлять 1 день і більше

Залучені кошти становлять значну частину ресурсів комерційних банків, тому Центральний Банк РФ здійснює регулювання обсягу ресурсів, що залучаються за допомогою нормативів, які виражаються співвідношенням між власним капіталом і величиною залучених ресурсів. До емітованих коштів відносяться грошові ресурси, залучені банком внаслідок емісії сертифікатів, векселів, акцій, облігацій

Сертифікат є письмовим свідоцтвом банку-емітента про передачу коштів банку та засвідчує право власника або його правонаступника на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та належних по ньому відсотків. Розрізняються сертифікати депозитні (видаються суб'єктам господарювання) та ощадні (видаються населенню). Фактично сертифікати є різновидом термінового депозиту, але на відміну від нього оформлюються на спеціальних бланках, у яких зазначаються обов'язкові реквізити: ? найменування "депозитний (ощадний) сертифікат", ? вказівку на причину видачі сертифікату (внесення депозиту чи ощадного вкладу); ? дата внесення грошей; ? розмір депозиту або ощадного вкладу (прописом та цифрами); ? безумовне зобов'язання банку повернути суму, внесену в депозит чи вклад; ? дата запиту бенефіціаром суми за сертифікатом; ? ставка відсотка за користування депозитом чи вкладом; ? сума належних відсотків; ? найменування та адреси банку-емітента та бенефіціара, якщо сертифікат іменний; ? підписи двох осіб, уповноважених банком на підписання таких зобов'язань, скріплені печаткою банку. Відсутність у тексті бланка сертифіката будь-яких обов'язкових реквізитів робить цей сертифікат недійсним

Основною перевагою сертифіката є те, що він може бути проданий на вторинному ринку, причому продажна ціна включає дохід, який належить колишньому власнику за фактичний термін передачі коштів у користування банку, а наступний власник після закінчення терміну його звернення отримує дохід за початково встановленим терміном незалежно від дати придбання. Крім того, обіг сертифікатів на вторинному ринку не впливає на зміну обсягу ресурсів комерційних банків.

Банківський вексель є борговим зобов'язанням векселедавця, що дає право його власнику вимагати сплату зафіксованої у векселі суми коштів після закінчення його строку та в певному місці

До переваг банківського векселі можна віднести можливість його використання як платіжний засіб та заставу. Крім того, процес емісії векселів не вимагає його реєстрації у фінансових органах, що також створює кращі умови їх випуску в обіг.

Активні операції - це такі операції банків, пов'язані з розміщенням власних та залучених ресурсів з метою отримання прибутку та забезпечення ліквідності

Основу активних операцій становлять кредитні операції. Вони є найбільш прибутковими, але в той же час найбільш ризиковими. Тому при видачі кредиту банк вимагає від потенційного позичальника комплекту документації, що характеризує матеріальну гарантованість кредиту та його юридичну правомочність. До таких документів належать установчі документи, техніко-економічне обґрунтування (бізнес-план), на підставі якого можна визначити можливість повернення позики, термін окупності витрат, контракт або його копія, що фіксують мету отримання кредиту в бізнес-плані, бухгалтерський баланс та деякі додатки. до нього, кредитні договори з іншими банками, договір застави або поруки, термінове зобов'язання-доручення на повернення позики згідно з термінами, встановленими в кредитному договорі, заявою на отримання позики із зазначенням суми, строку та мети кредиту. Крім того, банк може зажадати інші документи, що підтверджують юридичну правочинність, кредитоспроможність та гарантованість позичальника.

Нині у російській практиці переважна більшість видаваних кредитів носить короткостроковий характер. Бланковий кредит видається без заставного забезпечення клієнтам, які мають особливу довіру банку. За ними, як правило, встановлюються підвищені відсотки

Вексельні кредити поділяються на два види: облік векселів та видача позичок під їхню заставу

Облік векселів є операцією з купівлі їх банком у суб'єктів господарювання до закінчення терміну погашення. При цьому банк виплачує продавцю певну суму грошей негайно, тобто фактично видає йому кредит і тому стягує певний відсоток, який називається обліковим відсотком чи дисконтом

На відміну обліку векселів під час видачі кредиту під заставу векселів де вони переходять у власність банку, а служать забезпеченням кредиту. Заставна вартість векселів оцінюється нижче номінальної і у разі неповернення кредиту є джерелом погашення позички, сплати відсотків і штрафів. Крім векселів, заставою можуть виступати й інші цінні папери (облігації, акції, сертифікати)

Іпотечний кредит є позику, що видається під заставу нерухомого майна. Як заставу можуть виступати житлові та виробничі приміщення, земельні ділянки, причому закладати землю та нерухомість може лише власник застави. На розвиток іпотечного кредитування негативний вплив мають недостатня ресурсна база банків, висока інфляція, відсутність платоспроможного попиту об'єкти виробничого призначення та інші фактори. Іпотечний кредит відноситься до довгострокових і це збільшує ризик його неповернення, тому відсоткові ставки за ним вищі, ніж за короткостроковими позиками

До активних позикових операцій також відносять і факторингові операції. Ліквідувати потребу суб'єкта господарювання у негайному перетворенні дебіторської заборгованості на реальні гроші можна за допомогою факторингової операції. Банк, проводячи таку операцію, набуває платіжних вимог клієнта до боржників, тобто. право стягувати борг із дебіторів. При цьому боржники повідомляють про необхідність оплачувати раніше виставлені рахунки банку. У разі банк перебирає весь ризик, пов'язані з несплатою раніше придбаних рахунків, попри те, що він свідомо перевіряється платоспроможність клієнтів. Підсумком цієї операції і те, що клієнт отримує від банку свого роду кредит, а банк стягує з боржників належні клієнту кошти. При цьому величина кредиту, що надається, знижується на суму комісійних і відсотка за користування ресурсами банку

Комісійні операції - це операції, які банк виконує за дорученням своїх клієнтів, стягуючи у своїй комісійну плату. До таких операцій належать такі послуги, як розрахунково-касове обслуговування клієнтів, трастові операції, операції з іноземною валютою, інформаційно-консультаційні послуги, видача гарантій та поруки, здача в оренду сейфів індивідуального зберігання цінностей та інші.

Розрахунково-касові операції Розрахунково-касові операції банків пов'язані з веденням рахунків у рублях та іноземній валюті, здійсненням розрахунків та платежів клієнта, а також отриманням та зарахуванням перерахованих йому коштів на рахунок у безготівковій формі, з видачею готівки з рахунку, внесенням їх на рахунок , зберіганням та перевезенням. Вони оформлюються відповідними договорами про банківське обслуговування, у яких обліковується розмір певної комісії. Трастові операції У нашій країні вони знаходяться на початковій стадії і виконуються в основному за такими напрямами, як інвестиційне консультування, купівля, продаж та зберігання цінних паперів клієнта, ведення реєстру акціонерів. У розвинених країнах основу трастових послуг становлять операції, пов'язані з управлінням капіталів клієнтів та мають ширшу спрямованість: ? передачу довірче управління цінних паперів (акцій, облігацій), у тому числі їх портфелів; ? розпорядження спадщиною; ? виконання функцій опікуна; ? агентські функції, пов'язані з управлінням власністю та його юридичним обслуговуванням; ? платіжні функції, пов'язані з оплатою доходів за купонами та погашенням облігацій; ? управління активами пенсійних та інвестиційних фондів

Операції з іноземною валютою До них відносяться операції банків щодо обміну іноземної валюти, які здійснюються як у готівково-грошової, так і безготівковій формах. Банки купують іноземну валюту двома способами: ? спот (spot), що означає негайне здійснення; ? форвард (forward) - проведення операції із заздалегідь обумовленою датою у майбутньому

Крім того, банки здійснюють оплату та виставлення грошових акредитивів, купують та оплачують дорожні чеки іноземних банків, емітують та обслуговують пластикові картки, здійснюють міжнародні розрахунки. Учасниками операцій можуть бути юридичні та фізичні особи

Інформаційно-консультаційні послуги Банки за певну плату можуть надавати своїм клієнтам, наявну у них інформацію як комерційного, так і некомерційного характеру, а також фінансово-економічні консультації, пов'язані з діяльністю суб'єктів господарювання

Пасивні операції банків - банківські операції із залучення фінансових ресурсів, необхідних для проведення кредитних та інших активних операцій.
До пасивних операцій банку відносяться:

· залучення коштів на розрахункові та поточні рахунки юридичних та фізичних осіб;

· відкриття термінових рахунків громадян, підприємств та організацій;

· випуск цінних паперів;

· позики, отримані з інших банків та інші.

Ресурси банку складаються з власних та позикових коштів.
До власних ресурсів відносяться: акціонерний, резервний капітал, нерозподілений прибуток.
Власний капітал банку- Основа нарощування обсягів його активних операцій.
Акціонерний капітал (або статутний капітал банку)– формується за рахунок пайових внесків (пайовий банк) або коштів, що надходять на оплату акцій (акціонерний банк). Банки широко використовують емісію акцій як спосіб залучення фінансових ресурсів. Комерційні банки емітують як прості акції, і привілейовані.
Резервний капітал чи резервний фонд банків утворюється з допомогою щорічних відрахувань від прибутку, обсяг яких встановлюється зборами акціонерів. Цей капітал призначений покриття непередбачених збитків, втрат від падіння курсів цінних паперів. Його мінімальні розміри регулюються відповідно до банківського законодавства.
Нерозподілений прибуток - Це частина прибутку, що залишилася після виплати дивідендів і відрахувань до резервного фонду (капітал). Її збільшення з допомогою накопичення прибутку шляхом інвестування доходів банку деякі типи активів (позички чи інвестиції).
Позикові чи залучені кошти займають переважне місце у структурі банківських ресурсів. У світовій банківській практиці всі залучені кошти за способом їхньої акумуляції ділять на депозити та інші залучені кошти.
Основну частину залучених коштів комерційних банків становлять депозити. Депозитні операції банків у світовій банківській практиці є основними видами пасивних операцій. Справді, саме вони розкривають зміст діяльності комерційного банку як посередника у придбанні ресурсів на вільному ринку кредитних ресурсів.
ДЕПОЗИТ- Вклади або кошти, цінні папери (акції, облігації), що поміщаються на зберігання в банки і підлягають поверненню особі, що внесла їх після настання обумовлених раніше умов.
У міжнародній банківській практиці прийнято таку класифікацію депозитів:

· депозити до запитання;

· термінові депозити;

· ощадні вклади населення;

· вклади у цінні папери.

Депозити до запитання – це депозити з необумовленими термінами повернення, тобто безстрокові, що повертаються на першу вимогу.
Термінові депозити - це кошти, що зберігаються на банківських рахунках протягом певного терміну, встановленого за її відкритті.
Ощадні вклади – це вклади фізичних осіб із випискою вкладнику ощадної книжки. Ощадні вклади не мають фіксованого терміну та відсоткова ставка за ними плаваюча.
До вкладів у цінні папери відносяться – депозитні сертифікати, банківські векселі, валютні векселі.

Ресурси комерційних банків їх формування та регулювання.

ВСТУП
Ресурси комерційних банків є сукупність власних і залучених коштів, що є у його розпорядженні і використовувані реалізації активних операцій. Масштаби діяльності банків залежать від сукупності обсягу ресурсів, які вони мають, особливо від суми залучених ресурсів, що формуються в результаті пасивних операцій.
Пасивні операції грають важливу роль діяльності комерційних банків, оскільки саме з допомогою банки набувають кредитні ресурси над ринком. Пасивні операції дозволяють залучати до банків кошти, що вже перебувають у обороті, тоді як нові ресурси створюються банківською системою внаслідок активних кредитних операцій.
Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків, залежно від яких банки формують різноманітні групи кредитних ресурсів. За допомогою первинної емісії цінних паперів комерційного банку та відрахувань від прибутку банку на формування чи збільшення фондів створюються власні ресурси банку; отримання кредитів від інших юридичних осіб та депозитні операції сприяють утворенню позикових та залучених коштів.
Метою цієї роботи є аналіз проблеми планування та регулювання банківських ресурсів.
Для реалізації поставленої мети поставлені такі практичні завдання:
1.Визначити сутність, структуру та функції власних ресурсів банку, з'ясувати основні джерела їх формування та розглянути напрями їх використання.
2. Описати основні форми залучених банківських ресурсів, показати переваги та недоліки різних видів депозитів, дослідити особливості централізованого кредитування російських комерційних банків.
1. ВЛАСНІ РЕСУРСИ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
1.1.Сутність власних ресурсів банку та їх функції
Власні ресурси банку є банківський капітал та прирівняні до нього статті. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, що відрізняється від підприємств та організацій, які займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менше 10% загальної потреби у коштах. Зазвичай держава встановлює для банків мінімальний кордон співвідношення між власними та залученими ресурсами. Наявність власних ресурсів банку є необхідною умовою його стабільності на фінансовому ринку. На початковому етапі створення банку власні кошти покривають першочергові витрати, яких банк неспроможна розпочати своєї діяльності. Надалі з допомогою власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви зниження кредитних ризиків, ще, власні ресурси є основним джерелом вкладень у довгострокові активи. Перед власних коштів припадає від 12 % до 20 % загальної суми пасивів банку.

Власний капітал виконує три функції: захисну, оперативну та регулюючу. Захисна функція означає захист вкладників та кредиторів, тобто. можливість виплати їм компенсацій у разі виникнення збитків чи банкрутства банку; збереження його платоспроможності з допомогою створених резервів; продовження діяльності банку, незалежно від загрози виникнення збитків. Це основна функція власного капіталу.
Оперативна функція - забезпечення фінансової основи діяльності банку - другорядна, т.к. Основними ресурсами для активних операцій є залучені кошти. У цій функції власний капітал банку забезпечує адекватну основу зростання активних операцій, тобто. підтримує обсяг та характер банківських операцій відповідно до завдань банку.
Регулююча функція власного капіталу пов'язана виключно з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також із законами та правилами, що дозволяють центральним банкам здійснювати контроль за діяльністю комерційних банків та інших кредитних установ. Ці правила вимагають дотримання мінімальної величини статутного капіталу, який буде необхідний отримання ліцензії на банківську діяльність; граничної суми кредиту (ризику) однією позичальника.
1.2.Структура власних коштів банку, їх формування та використання
Власні кошти банку є сукупність різних за призначенням фондів, що забезпечують економічну самостійність та стабільність функціонування банку.
Власні кошти включають:
- статутний фонд (акціонерний капітал банку),
- резервний фонд;
- спеціальні фонди банку,
- знос основних засобів,
- фонди економічного стимулювання,
- кошти, спрямовані банком із прибутку на виробничий та соціальний розвиток,
- фонд переоцінки валютних коштів,
- прибуток поточного року та минулих років,
- резервні фонди, створені покриття ризиків за окремими банківськими операціями.
Основним елементом власні кошти банку є статутний фонд (акціонерний капітал). Статутний капітал (фонд) - це організаційно-правова форма капіталу, величина якого визначається засновницьким договором про створення банку та закріплюється у Статуті банку. Статутний капітал створюється шляхом випуску акцій (акціонерні банки) чи перерахування пайових внесків (пайові банки).
Для забезпечення стійкості банків Центральним банком РФ встановлено мінімальну величину статутного капіталу для новоутворених кредитних установ у сумі, еквівалентній 5,0 млн ЕКЮ.
Статутний капітал банку відбивається у пасиві балансу і формується грошовими внесками, матеріальними та нематеріальними активами, іноземною валютою та цінними паперами, емітованими третіми особами та мають ринкове котирування. Відповідно до телеграмою ЦБ РФ від 21.02.94 р. N 47-94 частка матеріальних активів у сумі ставного капіталу комерційних банків має перевищувати 20 % у перші роки їх діяльності. Надалі частка матеріальних активів має перевищувати 10 % не враховуючи вартості будинків, частка нематеріальних активів - 1 %. При внесенні матеріальних та нематеріальних активів на оплату статутного капіталу необхідно мати на увазі, що приймаються лише ті активи, які можуть використовуватись у безпосередній діяльності банку, яка визначається законодавством та ліцензією. Крім того, оцінка зазначених активів має бути затверджена протоколами зборів акціонерів (пайовиків) банку.

Якщо комерційний банк створено як пайовий, то прийом нових учасників здійснюється за згодою більшості пайовиків банку, а збільшення капіталу здійснюється у міру внесення додаткових внесків пайовиками.
Статутний капітал акціонерного банку формується шляхом випуску акцій та регламентується Інструкцією ЦБ РФ N 8 від 11.02.94 р. "Про правила випуску та реєстрації цінних паперів комерційними банками на території Російської Федерації".
На збільшення статутного капіталу комерційні банки, що діють, можуть направити:
- Кошти з резервного фонду банку, якщо його величина перевищує 10% від сплаченої суми капіталу;
- Кошти спеціальних фондів;
- Невикористані кошти фондів економічного стимулювання за підсумками року;
- основні засоби, придбані банком за рахунок коштів фондів економічного стимулювання, спрямованих на виробничий та соціальний розвиток банку, поділених у встановленому порядку між членами трудового колективу після сплати прибуткового податку та інших обов'язкових платежів;
- коштів від переоцінки валютної частини власні кошти у вигляді 50 % від кредитового залишку наприкінці звітного года;
- дивіденди, нараховані, але не сплачені акціонерам банку;
- Нерозподілений прибуток за підсумками попереднього року.
Акціонерні банки в оплату акцій, що знову емітуються, можуть прийняти конвертовані облігації та інші цінні папери, випущені ними відповідно до умов їх випуску та чинного законодавства.
Зменшення статутного фонду акціонерного банку проводиться за рішенням зборів акціонерів банку шляхом викупу акцій та анулювання їх після виконання банком передбачених законодавством процедур.
Резервний капітал банку створюється з прибутку до оподаткування у вигляді 25 % від сплаченої суми статутного капіталу. Метою створення резервного фонду є покриття загальних ризиків, які з основної діяльності банку, якими не формуються спеціальні резерви. Він може бути також використаний на виплату відсотків за випущеними банком облігаціями за недостатності поточного прибутку та збільшення статутного капіталу банку. Під час розрахунку нормативів достатності власного капіталу резервний капітал, законодавчо створений, у міжнародній практиці належить до капіталу I рівня, тобто. до основного капіталу.
До спеціальних фондів банку належать такі:
"Додаткові власні кошти банку" - кошти, отримані банком від продажу акцій їх першим власникам понад номінальну вартість (засновницький прибуток).
До спеціальних фондів відносяться також кошти, отримані в результаті проведеної за рішеннями Уряду Росії переоцінки основних фондів банку, та враховуються на окремому особовому рахунку балансового рахунку "Спеціальні фонди". Ці кошти можна використовувати донарахування амортизації по вибуваючим основним фондам, якими нарахований знос над повному обсязі, і навіть збільшення статутного капіталу.
Третім видом спеціальних фондів є "Знос малоцінних і швидкозношуваних предметів", що також враховується на даному балансовому рахунку.
Комерційні банки формують фонд "Знос основних засобів" шляхом амортизаційних нарахувань попри всі види основних засобів. Амортизація нараховується у відсотках до балансової вартості, виходячи із затверджених норм. При цьому по активній частині основних засобів амортизація нараховується протягом нормативного терміну служби, або терміну, протягом якого первісна вартість повністю відноситься на витрати банку. За неактивною частиною основних фондів амортизація нараховується протягом усього терміну їхньої служби. Кошти цього фонду не включаються до складу капіталу банку.

Фонди економічного стимулювання створюються із прибутку банку після оподаткування. Порядок освіти цих фондів визначається загальними зборами акціонерів банку і може бути закріплений у Положенні про використання прибутку, що залишається у розпорядженні банку. Цим Положенням визначаються види створюваних фондів та пропорції, тобто. у відсотковому вираженні встановлюється частка кожного фонду, і навіть частка прибутку, яка спрямовується на виплату дивідендів. Кошти фонду матеріального заохочення використовуються виплату премій, купівлю акцій для працівників банку та інші мети аналогічного характеру.
2. Залучені кошти комерційних банків
2.1. Депозити та їх види
Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби у грошових ресурсах реалізації активних операцій, передусім кредитних. Це депозити (вклади), а також контокорентні та кореспондентські рахунки. Роль їх винятково велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб над ринком кредитних ресурсів, комерційні банки з допомогою задовольняють потреба народного господарства додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей капітал, забезпечують потреби населення споживчому кредиті.
Основну частину залучених коштів складають депозити, які поділяються на вклади до запитання, термінові та ощадні вклади.
Вклади до запитання найбільш ліквідні, вони можуть бути вилучені вкладниками на першу вимогу. Власник поточного рахунку отримує від банку чекову книжку, за якою він може не лише сам отримувати гроші, а й розплачуватися з агентами економічних відносин.
Особливості депозитного рахунку до запитання такі:
-гроші з цього приводу вносяться чи вилучаються як частинами, і повністю без обмежень;
-дозволяється брати з цього рахунку в установленому ЦБ РФ порядку готівку;
-по депозитах до запитання банк повинен зберігати мінімальний резерв у ЦБ РФ у більшій пропорції, ніж у термінових вкладах.
Основними недоліками депозитів до запитання є:
а) їх власників - відсутність сплати відсотків по рахунку;
б) для банку - необхідність мати вищий оперативний резерв підтримки ліквідності.
Кошти фонду виробничого та соціального розвитку спрямовуються на придбання та будівництво будівлі банку, обладнання на купівлю житла працівникам банку тощо.
Інші фонди, створені з чистого прибутку банку, використовуються відповідно до їх цільового призначення, зазначеного в Положенні про розподіл прибутку, що залишається у розпорядженні банку. Невикористані залишки фондів економічного стимулювання за підсумками року можуть бути спрямовані на збільшення статутного капіталу.
До власних коштів банку ставляться також від переоцінки іноземної валюти. Кошти у вигляді позитивних курсових різниць щодо валютної позиції банку наприкінці року включається до доходів банку, а за негативних відносяться на операційні витрати і, таким чином, або збільшують, або зменшують власні кошти банку.
Для зниження ризиків щодо окремих операцій комерційні банки мають право створювати відповідні резервні фонди. Так, з 1 січня 1994 року всі комерційні банки мають створювати резерви покриття кредитних ризиків. Витрати банків щодо створення резервів на можливі втрати з позик відносяться на собівартість наданих банком послуг.
Комерційні банки також створюють резерви для забезпечення вкладень у цінних паперів. Резерви створюються пропорційно до вкладень банку в акції акціонерних товариств, у недержавні боргові зобов'язання та інші цінні папери за спеціальною вказівкою Центрального банку Російської Федерації. Обсяг створюваних резервів визначається окремо для цінних паперів, що мають ринкову котирування, та для цінних паперів, що не мають ринкового котирування. Резерви на знецінення цих паперів створюються із прибутку банку після оподаткування.

Створювані резерви покриття кредитних ризиків і знецінення цінних паперів збільшують власні кошти банку, створюють умови забезпечення його платоспроможності і надійності, але не включаються до складу власного капіталу.
Термінові вклади - це вклади, які клієнти банку вносять на певний термін, за ними сплачуються підвищені відсотки. При цьому процентні ставки залежать від розміру та строку вкладу. Одним із видів строкових вкладів є депозитні сертифікати, розраховані на точно зафіксований час залучення коштів. Вперше їх ввів в обіг у 1961р. у США «Ферст нешнл сіті бенк» (нині «Сіті-бенк»). Власникам рахунків видаються спеціальні іменні свідоцтва (сертифікати), у яких зазначаються термін їх погашення та рівень відсотка.
Депозитні сертифікати - це свідоцтво про депонування у банку певної досить великої суми грошей (у практиці роботи західних банків щонайменше 50 тис. дол. США), у якому зазначаються термін його обов'язкового зворотного викупу банком і розмір виплачуваної у своїй певної надбавки.
На відміну від вкладів до запитання, строкові депозитні вклади мають чітко встановлений термін, за ними власникам сплачується фіксований відсоток і, як правило, є обмеження щодо дострокового вилучення вкладів. Для коштів, що зберігаються на строкових депозитних рахунках, встановлюється нижча норма обов'язкових резервів, ніж у депозитах до запитання.
Перевагою термінових депозитних рахунків для клієнта є отримання високого відсотка, а для банку можливість підтримки ліквідності з меншим оперативним резервом.
Нестача строкових депозитних рахунків для клієнтів полягає у низькій ліквідності та неможливості використовувати кошти на рахунках строкових депозитів для розрахунків та поточних платежів, а також для отримання готівки. Для банку недолік полягає у необхідності виплат підвищених відсотків за вкладами та зниження таким чином маржі.
Важливу роль ресурсах банків грають ощадні вклади населення, зокрема вклади цільового призначення. Вони вносяться та вилучаються у повній сумі або частково та засвідчуються видачею ощадної книжки.
Банки приймають цільові вклади, виплата яких приурочена до періоду відпусток, дням народжень, практикуються також «новорічні вклади» - протягом року банк приймає невеликі вклади на святкування Нового року, а наприкінці року банк видає гроші вкладникам, бажаючі можуть продовжувати накопичення грошей до наступного нового року Ці вклади користуються великою популярністю у пересічних громадян економічно розвинених країнах.
Ощадні вклади вигідні банкам тим, що вони, зазвичай, носять довгостроковий характері і, отже, можуть бути джерелом довгострокових вкладень. Недоліком їх є схильність до цих вкладів різним чинникам (політичним, економічним, психологічним), що підвищує загрозу швидкого відтоку коштів із цих вкладів і втрати ліквідності банку.
Для банків найпривабливішими є термінові вклади, які посилюють ліквідні позиції банків.
2.2.Недепозитні залучені кошти. Кредити ЦБ РФ
До недепозитних джерел залучення ресурсів належать: одержання позик на міжбанківському ринку; угоди про продаж цінних паперів із зворотним викупом; облік векселів та отримання позичок у Центрального банку; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів; отримання позик на ринку євродоларів; випуск капітальних нот та облігацій.

У разі становлення банківської системи Росії більшість цих джерел залучення ресурсів отримали розвитку. Російські банки переважно використовують міжбанківські кредити та кредити ЦБ РФ.
Важливим джерелом банківських ресурсів є міжбанківські кредити, тобто. позички, одержувані в інших банків. На ринку міжбанківських кредитів продаються і купуються кошти, що перебувають на кореспондентських рахунках ЦБ РФ. Комерційні банки отримують кредити у Центрального Банку у формі переобліку та перезастави векселів, у порядку рефінансування та у формі ломбардних кредитів.

Ресурси комерційного банку та їх використання

Банки для здійснення своєї комерційної діяльності повинні мати певну суму грошових коштів. Специфіка діяльності банків полягає в тому, що вони, з одного боку, залучають із різних джерел тимчасово вільні кошти, а з іншого - розміщують їх, задовольняючи потреби підприємств, організацій, населення, які потребують додаткових ресурсів на умовах повернення та платності.

Банківські ресурси - сукупність коштів, що у розпорядженні банків та використовуваних ними для кредитних та інших активних операцій. Слід розрізняти термін "ресурси банку" та термін "ресурси кредитування". Друге поняття набагато вже, оскільки визначає лише частину ресурсів банку, яка використовується їм для кредитних вкладень.

Джерела банківських ресурсів утворюються внаслідок проведення банками пасивних операцій. Вирізняють такі основні групи пасивних операцій комерційних банків:

Первинне розміщення пайових та боргових цінних паперів власної емісії;
- формування та збільшення фондів банку;
- Депозитні операції;
- Кредити та позики, отримані від інших юридичних осіб;
- Інші операції.

При здійсненні комерційним банком тих чи інших пасивних операцій він утворюються різні види ресурсів: власні і залучені.

Власні кошти комерційного банку складаються із сформованих ним фондів та прибутку, отриманого банком у результаті його діяльності у поточному році та протягом минулих років. Фонди банку становлять основу власні кошти. Кожен із них має певне цільове призначення. Розрізняються також порядок та джерела їх формування.

Як зазначалося у параграфі 18.1, відправною точкою у створенні банківської справи є формування комерційними банками статутного фонду (капіталу). Його створення розмірах, визначених законодавством, - обов'язкова умова реєстрації банку як юридичної особи. Незалежно від організаційно-правової форми банку, його статутний фонд формується повністю за рахунок вкладів учасників – юридичних та фізичних осіб. Кошти, внесені до статутного фонду, є початковим капіталом для здійснення господарської та комерційної діяльності новоствореного банку і протягом усього періоду функціонування кредитної установи є економічною основою його існування.

Крім статутного фонду комерційні банки формують низку фондів спеціального призначення (наприклад, резервний фонд, фонд розвитку банку тощо), джерелами створення та поповнення яких є прибуток банку. У окрему групу можна назвати фонди банку, освіту яких пов'язані з різними зовнішньоекономічними чинниками. Це звані фонди переоцінки.

Особливу групу у фондах банку становлять кошти, що акумулюються внаслідок нарахування зносу основних засобів.

До складу власних коштів банку входить низка інших елементів:

Створені за рахунок прибутку банку резерви на ризики та платежі;
- емісійні різниці, що утворюються в результаті реалізації акцій, що первинно розміщуються, за ціною, що перевищує їх номінальну вартість;
- перерозподілений прибуток звітного року та минулих років.

Слід розрізняти поняття " власні кошти " і " власний капітал банку " . Якщо перше поняття - узагальнене, що включає всі пасиви банку, утворені під час його внутрішньої діяльності, то власний капітал банку є розрахунковою величиною. Він може включати, крім певних статей власні кошти, і окремі види залучених. Прикладом таких може бути субординований кредит. Можливість його прирівнювання до власних коштів обумовлена ​​специфічними вимогами, яким цей кредит має відповідати. Наприклад:
- Досить тривалі терміни залучення (не менше п'яти років);
- Відсутність можливості витребування кредитором раніше передбачених договором термінів погашення;
- Виплата основної суми боргу тільки після закінчення терміну дії договору.

За економічним змістом депозити можна поділити на кілька груп:

До вимоги;
- термінові;
- Ощадні вклади.

Основною характеристикою всіх депозитів до запитання є можливість їх власників без попереднього повідомлення користуватися цими засобами: проводити за рахунок них платежі та перерахування, отримувати їхню частину для використання на дозволені законодавством цілі у вигляді готівки, здійснювати їхнє депонування і навіть повне вилучення.

Для банків основна незручність такого роду депозитів пов'язана з досить високим ризиком їх одночасного вилучення і необхідністю підтримки великого запасу коштів для розрахунків за подібними зобов'язаннями.

Найбільш стійку частину депозитних ресурсів представляють термінові депозити та ощадні вклади. Під терміновими депозитами розуміються кошти, внесені до банку фіксований термін. У деяких випадках комерційні банки вдаються до оформлення термінових депозитів депозитними та ощадними сертифікатами.

Для банку з погляду управління його ліквідністю депозити термінового характеру є найприйнятнішими, оскільки вилучення цих коштів їх власниками передбачається лише по закінченні обумовлених термінів.

Недепозитними (позиковими) коштами прийнято вважати ресурси, які формуються комерційними банками шляхом продажу власних боргових зобов'язань (векселів, облігацій, банківських сертифікатів) на грошовому ринку або отримання позик від інших кредитних установ, у тому числі від центрального банку. Недепозитні джерела банківських коштів на відміну від депозитів не мають персонального характеру і не асоціюються з конкретними клієнтами банку. Вони купуються на ринку найчастіше на аукціонній основі. Причинами залучення таких ресурсів можуть бути необхідність збільшення залишку коштів на кореспондентському рахунку для завершення міжбанківських розрахунків та оперативне регулювання ліквідності банку. Купівля ресурсів на міжбанківському ринку може бути пов'язана також із можливістю їх ефективного використання на конкретні цільові програми, а іноді таким чином мобілізується недостатня частина ресурсів для задоволення потреб найбільш значущих клієнтів банку.

Під структурою банківських ресурсів розуміється співвідношення часток різноманітних ресурсів банку їх сукупному обсязі. На структуру ресурсів впливають різні чинники:

Стан ринку позикових капіталів;
- наявність у банку відповідних ліцензій, що дають право здійснювати операції з іноземною валютою та коштами фізичних осіб;
- тривалість діяльності банку, від якої залежать обсяги власних та залучених ресурсів;
- Склад клієнтури, що є постачальником залучених коштів;
- Тип банку (спеціалізований або універсальний) та ін.

На особливу увагу заслуговує управління ресурсів і комерційних банків, яке є діяльність, пов'язану з акумуляцією коштів, визначенням розміру та відповідної структури джерел цих коштів у безпосередній ув'язці з розміщенням.

Найважливішим завданням при використанні банками власних та залучених ресурсів є одночасне забезпечення максимальної прибутковості банківських активів та прийнятного рівня ліквідності. Основний обсяг доходів забезпечують банкам кредитні вкладення, вкладення цінних паперів та інвестиції; загальна ліквідність банку підтримується з допомогою розміщення ресурсів у високоліквідні активи: кошти у касі на кореспондентських рахунках у центральному банку та інших комерційних банках. Певна частина ресурсів використовується банками для придбання основних засобів та нематеріальних активів. Подібні активи характеризуються як не ліквідні і не приносять дохід, але необхідні для забезпечення нормального функціонування банку, як і будь-якого іншого суб'єкта господарювання.

Значна роль в управлінні банківськими ресурсами належить комерційним банкам, але оскільки зміна розмірів та структури банківських ресурсів впливає на динаміку показників грошової маси, має здійснюватися і централізоване регулювання ресурсної бази комерційних банків.

Регулювання ресурсної бази комерційних банків перестав бути безпосереднім завданням центрального банку, проте у межах проведення грошово-кредитної політики Національний банк Республіки Білорусь у шляхом реалізації різних методів грошово-кредитного регулювання може надавати пряме чи опосередкований вплив на обсяг ресурсів комерційних банків.

У цілому нині необхідність регулюючого впливу Національного банку Республіки Білорусь у ресурсну базу комерційних банків викликана вимогами забезпечення безпеки та ліквідності всієї банківської системи.

Основними цілями управління ресурсами, що проводиться комерційними банками, є:

Підтримка банком власної ліквідності;
- Задоволення попиту клієнтів на кредитні вкладення;
- отримання прибутку, достатньої виплати дивідендів у вигляді, задовольняють акціонерів, й у розвитку банка.

Важливим елементом управління ресурсами комерційного банку управління його пасивами. Воно, зазвичай, полягає у визначенні оптимальної структури джерел банківських ресурсів конкретного банку.

Однією із завдань, розв'язуваних у процесі управління ресурсами комерційного банку, є їхнє ефективне розміщення, яке відшкодувало б витрати на їх залучення і забезпечувало банку прибуток при одночасному виконанні вимог ліквідності з боку Національного банку Республіки Білорусь. Це досягається завдяки тісній взаємопов'язці пасивних операцій з активами. Банк повинен забезпечити кількісну та якісну відповідність розмірів та характеру, наявних у його розпорядженні ресурсів напрямкам та термінам кредитних вкладень, а також вкладень в інші активи.

Управління банківськими ресурсами є досить складним процесом, і його якості багато в чому залежать ліквідність, дохідність, рентабельність і загальний фінансовий стан комерційного банку.

ВИСНОВОК
Основним джерелом ресурсів комерційно банків є залучені кошти, що становлять близько 88% всіх банківських ресурсів. На частку власних ресурсів банків припадає 12%, що загалом відповідає структурі, що склалася у світовій банківській практиці.
Структура власних коштів банку неоднорідна за якісним складом та змінюється протягом року в залежності від якості активів, використання власного прибутку, політики банку щодо забезпечення економічної стійкості. У складі власних коштів банку половина з них припадає на фонди, що мають своє цільове призначення та різні джерела формування. Друга половина власних коштів – прибуток поточного року.

ЛІТЕРАТУРА
1. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Гроші, кредити, банки. - М: Фінстатінформ, 1995.
2. Банківська справа. Підручник / за ред. Лаврушіна О.І. - М.: Фінанси та статистика, 2000.
3. Загальна теорія грошей та кредиту: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки та біржі, ЮНИТИ, 1995.
4. Усоскін В.М. Сучасний комерційний банк: управління та операції. -М: ІСЦ «Вазар-Ферро», 1994.
5. Фінансово-економічний словник/За ред. М.Г. Назарова - М.: Фінстатінформ, 1995.