Автоматизована інформаційна система «Податок. Автоматизована інформаційна система «податок Посібник з роботи в аис податок

Федеральна податкова служба Росії розробила правила використання автоматизованої інформаційної системи АІС "Податок-3". Завдяки їй податківці отримають можливість приймати та формувати інформацію про платників податків по всій території РФ в автоматичному режимі.

ФНП Росії видала наказ від 14.03.2016 N ММВ-7-12/134@, яким затвердила Положення про автоматизовану інформаційну систему Федеральної податкової служби (АІС "Податок-3"). Ця єдина інформаційна система призначена для автоматизації діяльності податкових органів по всій території Росії та отримання можливості забезпечувати повну інформацію про угоди, активи та контрагенти кожного платника податків, незалежно від регіону його знаходження та здійснення діяльності.

Це означає, що платникам податків також необхідно відповідальніше підходити до своєї взаємодії з контрагентами і звертати увагу на помилки в одержуваних документах з інших регіонів. Адже податківці тепер мають можливість перевіряти всі операції з оподаткування угод, навіть не запитуючи документи на перевірку. А якщо помилку буде виявлено інспектором раніше, ніж платник податків виявить та виправить її у себе в обліку та документах, то штрафу та донарахування податку уникнути не вдасться.

АІС "Податок-3" забезпечена такими функціями, як прийом, обробка та надання даних, а також здійснення аналізу отриманої інформації та формування інформаційних ресурсів ФНП. На її основі податкові інспектори можуть обчислювати необхідні для роботи статистичні дані, а також оперативно отримувати відомості, необхідні для забезпечення підтримки прийняття управлінських рішень та забезпечення повного контролю за платниками податків. Використовувати систему можуть лише фахівці органів ФНП, а також організації, які їй підвідомчі.

Основні завдання, які виконує АІС "Податок-3" полягають у:

• спрощення взаємодії платників податків з податковими органами та забезпечення "відкритості" ФНП;
• переведення відносин інспекторів та платників податків до електронного вигляду;
• створення єдиного інформаційного масиву;
• підключення органів ФНП до нових джерел інформації та забезпечення міжвідомчої взаємодії;
• забезпеченні дотримання регламентних процедур податкового адміністрування, а також їх якості та строків реалізації;
• забезпечення достовірного контролю за податковою діяльністю організацій, ІП та громадян, за рахунок створення єдиного ресурсу, в якому міститься вся інформація щодо кожного окремо взятого платника податків;
• забезпечення можливості автоматизованого моніторингу діяльності підрозділів ФНП з боку вищого керівництва відомства.

Нова система повинна, насамперед, забезпечувати максимально повне та оперативне формування відомостей про всіх зареєстрованих у Росії індивідуальних підприємців та юридичних осіб, відповідно до вимог Податкового кодексу РФ. Тому податківці продовжують роботу в цьому напрямку, а бізнесменам необхідно також подвоїти пильність і не допускати помилок, пов'язаних із обчисленням податків та оформленням документації.

(10 оцінок, середнє: 4,90 із 5)

Програма АІС Податок-3 постійно змінюється, і до неї додають нові функції. Незабаром податкова служба нормалізує свою роботу і буде набагато простіше проводити перевірки, а також обґрунтовувати причини перевірок. Така система незабаром стане єдиною базою для всіх платника податків країни. Також до такої бази буде включено не лише податки, а й дані з банківських організацій та правоохоронних органів.

До таких змін почали готуватись уже багато років тому. Цьому свідчить лист ФНП від 20.10.2016 No ЗН-18-1/1103@. Планується в 2019 році запустити всю систему в дію без єдиних технічних помилок. Усі моменти бізнесу тепер відображатимуться у податкових інспекторів. Якщо фірма чи громадянин несумлінно ставиться до своєї діяльності, програмне забезпечення автоматично сповістить про це податковий орган.

На даний момент система запущена в тестовому режимі, проте її працездатність дуже серйозна. У режимі онлайн інспектора можуть дізнатися всю інформацію щодо компаній та ІП, навіть якщо вони зареєстровані в іншому регіоні.

Податковий орган тепер може відстежувати інформацію:
Про кожного директора фірми.
Про всіх засновників організації.
Про підрозділи компанії, які відокремлені.
Про фізичних осіб, які мають відношення до податків.
Усі документації про реєстрації.
Наявність банківських рахунків.
Залишок коштів на рахунках банківських організаціях.
Про операції, які були здійснені з рахунками у банках.
Про звіти бухгалтерії.
Про податкові звіти.
Книги купівлі та продажу не тільки компанії, але і всіх її постачальників і контрагентів.
Про нарахування податкових виплат.
Про відрахування з податків.
Наявність ризикованих ситуацій, які вже підтверджені податковою службою.

Збої у системі бувають рідко. Тому найімовірніше помилок у ній не буде. Наприклад, можливо таке, що програма заплутається в безлічі ІПН або видасть неправильний перелік об'єктів з податку у фізичних осіб. Бувало вже таке, що система відреагувала на компанію, яка нібито мала ризики через допит директора, він відмовився зв'язуватися з однією з фірм. Але з'ясувалося, що податкова інспекція просто допитала тезку керівника.

Справа в тому, що директора або його відмова зв'язатися з фірмою може стати найпершим ризиком щодо отримання податкових вимог та претензій. Методи привласнення ризиків за допомогою програми податкового органу розповідати відмовляється. Тому що ФНП не хоче стикатися в майбутньому з новими схемами бізнесменів щодо обману такої програми.

Відомо, що програма АСК ПДВ-2 відображає всі ризики за допомогою індикатора. Таким чином інспектори можуть відстежувати, якщо компанія загоряється червоним кольором, отже, варто заглибитися в перевірку документацій. Якщо ж зеленим, то швидше за все фірма не має жодних ризиків. Так прописується у листі ФНП від 03.06.2016 No ЕД-4-15/9933@ «Про оцінку ознак ризику СУР».

Автоматизація системи податкової служби Росії обумовлена ​​??необхідністю формалізованого подання податкових процедур. Формалізація робочих процесів у податкових структурах має певну складність, оскільки економічна та статистична інформація, що циркулює як усередині відомства, так і поза ним, організаційна структура інспекцій слабо орієнтована на електронну обробку Міжнародний досвід використання ЕОМ передбачає впровадження досягнень інформатики та комп'ютерної технології лише на попередньо підготовлених до цього об'єктах, що вказується в Концепції модернізації податкової служби РФ. У цій Концепції є обов'язковою умовою дотримання чинного загальнодержавного та податкового законодавства.

Нині у системі оподаткування Росії побудовано і функціонує спеціалізована АІС «Податок». Це є основою інформатизації податкової системи Росії. Компоненти АІС "Податок" застосовуються в податкових інспекціях у широкому спектрі їх діяльності - від діловодства до прийняття стратегічних рішень на основі аналізу економічних та статистичних даних, що є в багатьох державних організаціях та відомствах. Через інспекції проходить основний потік найрізноманітніших документів - звітних, платіжних, довідкових, нормативних, методичних та інших.

Основне призначення АІС "Податок" полягає в наступному:

Раціоналізація системи управління податковою службою РФ;

Підвищення рівня культури у сфері на вирішення завдань, які стоять перед системою податкової служби РФ;

Економія ресурсів у діяльності органів податкової служби РФ.

У базовій ланці податкової системи у податкових інспекціях з використанням інформаційних технологій виконуються такі функції:

Введення, обробка та зберігання всіх податкових документів, що надходять до інспекції на паперових чи електронних носіях;

Забезпечення автоматизованого обміну із зовнішніми ІВ;

Загальносистемний (на рівні ОС або системи управління БД) та спеціальний (на рівні прикладних функцій) захист даних від несанкціонованого доступу користувачів з різними привілеями;

Архівація даних з оподаткування та подальший їх аналіз із можливістю побудови прогнозних звітів;

Ведення архівно-довідкової системи зберігання, вилучення та обробки результатів запитів до інформаційної бази, вихідних звітних форм та будь-яких інших документів;

Генерування та можливість модифікації вхідних інтерфейсних форм, вихідних звітних форм, бібліотек запитів, особистих БД користувачів;

Накопичення та обробка статистичної інформації про роботу користувачів, про інтенсивність аналізу різних частин інформаційної бази та активність входу до різних підсистем АІС «Податок» та ін.

Програмні комплекси АІС "Податок". Функціонально АІС «Податок» складається із прикладних програмних комплексів. Діяльність податкових органів відбувається в умовах зміни, оновлення, коригування законодавства та нормативних документів щодо оподаткування. Тому зростає значення таких якостей прикладних програмних комплексів, як мобільність та переносимість. У системі нагромаджено корисний досвід роботи з прикладними програмними комплексами. Ці комплекси складаються з двох основних блоків – блоку системних програм та блоку прикладних програм.

Вибір вищезазначених засобів обумовлений необхідністю забезпечити перспективність та надійність; досягнення порівняно низької собівартості розробки, впровадження та супроводу прикладних підсистем; отримання значних знижок ПЗ у світового лідера програмних продуктів фірми.

Подібне рішення щодо вибору системних засобів не виключає можливості використання існуючих у податкових органах обчислювальних мереж на базі інших коштів. Блок прикладних програм має забезпечити повноцінне вирішення функціональних завдань системи оподаткування. Цей блок складається з двох комплектів програм – «Оподаткування, забезпечення збору податків та інших платежів, звітність з податків» та «Забезпечення та контроль за дотриманням податкового законодавства».

Комплекс програм «Оподаткування, забезпечення збору податків та інших платежів, звітність з податків» призначений для проведення:

обліку платників податків та банківських рахунків;

Отримання та передача до підсистеми оперативно-бухгалтерського обліку результатів документальних перевірок — сум прихованих податків, донарахувань, переплат, штрафних санкцій та пені;

Модифікація вхідних та вихідних інтерфейсних та звітних форм при змінах інструкцій щодо отримання зведених офіційних звітних документів;

Врахування адміністративних заходів, накладених на фізичних осіб.

Прикладні програмні комплекси АІС «Податок» дещо різняться за рівнями управління Держподатковслужби, але загальна структура функціональних завдань у них схожа. Розглянемо для прикладу комплекси автоматизованої обробки інформації АІС «Податок» федерального рівня.

Вони мають нижченаведену структуру:

1) оподаткування, забезпечення збору податків та інших платежів, звітність з податків:

оподаткування доходів (прибутку) юридичних;

Оподаткування агропромислового комплексу, природних ресурсів та ;

оподаткування фізичних осіб;

Врахування доходів від зовнішньоекономічної діяльності;

Ведення Єдиного державного реєстру платників податків;

Облік, податкова статистика та інформація;

2) аналіз та прогнозування даних з оподаткування:

Аналіз та прогнозування податків із прибутку (доходів) юридичних осіб;

Аналіз та прогнозування оподаткування підприємств агропромислового комплексу;

Аналіз та прогнозування даних з оподаткування фізичних осіб;

Аналіз та прогнозування надходжень від місцевих податків та зборів;

Аналіз та прогнозування непрямих податків;

Аналіз та прогнозування зовнішньоекономічного та міжнародного оподаткування;

Аналіз та прогнозування податкових надходжень до державних фондів та доходів від ;

3) забезпечення та контроль дотримання податкового законодавства:

Взаємодія з органами статистики контролю оподаткування;

Контроль за дотриманням податкового законодавства, що проводиться управлінням оподаткування фізичних осіб;

Взаємодія з митними органами контролю оподаткування;

Матеріально-технічне забезпечення;

. документи із зовнішніх джерел:

Відомості про прожитковий мінімум у цьому регіоні (органи ФСГС);

Дані про придбання платником податків ліцензій, про місцеві податки та збори, що ним сплачуються (органи адміністрації міста, району);

Дані про транспортні засоби платника податків (органи МВС (ДІБДЦ));

Відомості про розмір вкладів на рахунках юридичних та фізичних осіб, за умови обов'язковості подання даних відповідно до законодавства (банківські та кредитні установи);

Дані про суми, сплачені під час приватизації підприємств, придбання цінних паперів (органи Держкоммайна); » Дані про відведення земельних ділянок (органи землеустрою).

Потім за результатами зіставлення формується перелік платників податків, які приховують доходи. З цього списку проводиться перша вибірка найбільших неплатників. Експертна група проводить аналіз цього списку та відповідних даних. За результатами роботи експертної групи складається графік проведення документальних перевірок.

Другий напрямок методики містить алгоритм виявлення юридичних та фізичних осіб, які займаються господарсько-фінансовою діяльністю, але не перебувають на обліку у податковому органі. У податковій інспекції проводиться аналіз відомостей, що надходять із зовнішніх джерел - органів державного та господарського управління, а також комерційних організацій. Крім того, залучаються дані, які є у самих податкових інспекціях. У разі ведення господарсько-фінансових операцій суб'єкт змушений тією чи іншою мірою вступати у відносини із вищезазначеними установами. Ці зв'язки та взаємодії реєструються в їхньому діловодстві. Тому один із головних шляхів вирішення цього завдання — ефективна інформаційна та організаційна взаємодія податкових органів із системою органів державного, господарського управління, а також із комерційними структурами.

Державна податкова служба Російської Федерації входить у систему центральних органів державного управління Російської Федерації і підпорядковується Президенту Російської Федерації та Уряду Російської Федерації.

Основним завданням Державної податкової служби Російської Федерації є контроль за дотриманням законодавства про податки, правильністю їх обчислення, повнотою та своєчасністю внесення до відповідних бюджетів державних податків та інших платежів, встановлених законодавством.

Метою системи управління оподаткуванням є оптимальний та ефективний розвиток економіки за допомогою впливу суб'єкта управління на об'єкти управління. У розглянутій задачі як об'єкти управління виступають підприємства та організації різних форм власності та населення. Суб'єктом управління є держава від імені податкової служби. Вплив здійснюється через систему встановлених законодавством податків.

Ефективне функціонування податкової системи можливе лише за умови використання передових інформаційних технологій, що базуються на сучасній комп'ютерній техніці. З цією метою в органах податкової служби створюється автоматизована інформаційна система, яка призначена для автоматизації функцій усіх рівнів податкової служби щодо забезпечення збору податків та інших обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетних фондів, проведення комплексного оперативного аналізу матеріалів з оподаткування, забезпечення органів управління та відповідних рівнів податкових служб достовірною інформацією.

Автоматизована інформаційна технологія (АІТ) у податковій системі – це сукупність методів, інформаційних процесів та програмно-технічних засобів, об'єднаних у технологічний ланцюжок, що забезпечує збирання, обробку, зберігання, поширення та відображення інформації з метою зниження трудомісткості процесів використання інформаційного ресурсу, а також підвищення їх надійності та оперативності.

Інформаційне забезпечення включає весь набір показників, документів, класифікаторів, кодів, методів їх застосування у системі податкових органів, які у процесі автоматизації рішення поставленої задачи. В інформаційному аспекті система повинна надавати достатню та повну інформацію для реалізації її основних функцій, мати раціональні системи кодування, використовувати загальні класифікатори інформації, мати добре організовані інформаційні файли та бази даних, формувати вихідну інформацію у формі, зручній для сприйняття користувачами тощо.

Система показників складається з вихідних, проміжних та результатних показників. Вони характеризують об'єкти оподаткування, різні види податків, ставки податків, фінансове становище платників податків, стан розрахунків платників податків із бюджетом тощо.

Автоматизована інформаційна система (АІС) «ПОДАТОК» є формою організаційного управління органами Держподаткової служби на базі нових засобів і методів обробки даних, використання нових інформаційних технологій. АІС «ПОДАТ» дозволяє розширити коло розв'язуваних завдань, підвищити аналітичність, обґрунтованість та своєчасність прийнятих рішень, знизити трудомісткість та раціоналізувати управлінську діяльність податкових органів шляхом застосування економіко-математичних методів, обчислювальної техніки та засобів зв'язку, упорядкування інформаційних потоків. Цілі функціонування автоматизованої інформаційної системи «ПОДАТ» можна сформулювати наступним чином:

1. Підвищення ефективності функціонування системи оподаткування за рахунок оперативності та підвищення якості прийнятих рішень.

2. Удосконалення оперативності роботи та підвищення продуктивності праці податкових інспекторів.

3. Забезпечення податкових інспекцій усіх рівнів повною та своєчасною інформацією про податкове законодавство.

4. Підвищення достовірності даних щодо обліку платників податків та ефективності контролю за дотриманням податкового законодавства.

5. Поліпшення якості та оперативності бухгалтерського обліку.

6. Отримання даних про надходження податків та інших платежів до бюджету.

7. Аналіз динаміки надходження сум податків та можливість прогнозу цієї динаміки.

8. Інформування адміністрації різних рівнів про надходження податків та дотримання податкового законодавства.

9. Скорочення обсягу паперового документообігу.

На етапі розвитку країни успіх діяльності податкової системи Росії великою мірою залежить від ефективності функціонування АІС. Автоматизовані інформаційні системи реалізують відповідні інформаційні технології.

Однією з пріоритетних завдань податкової поліції є інформатизація податкових органів, передбачається використання інформаційних технологій, створення інформаційних систем, які ефективно підтримують функціонування структури податкових органів.

Структура АІСподаткової поліції, як і структура самих податкових органів, є багаторівневою. Існуюча країни система податкової служби складається з великої кількості елементів. Вся система і кожен її елемент мають великі внутрішні і зовнішні зв'язки. Для нормального функціонування системи здійснюється управління як окремими елементами (податковими інспекціями), і системою загалом. У податковій системі процес управління є інформаційним процесом. Як будь-яка економічна система, АІС податкової служби має стандартний склад і складається з функціональною і забезпечує частин.

Функціональна частина відбиває предметну область, змістовну спрямованість АІС.

Залежно від функцій, виконуваних податковими органами, у функціональній частині виділяються підсистеми, склад яких кожного рівня АІС «Податок» свій. Функціональні підсистеми складаються з комплексів завдань, що характеризуються певним економічним змістом, досягненням конкретної мети, яку має забезпечити функція управління. У комплексі завдань використовуються різні первинні документи, і складається ряд вихідних документів з урахуванням взаємозалежних алгоритмів розрахунків. Алгоритми розрахунків базуються на методичних матеріалах, нормативних документах та інструкціях. До складу кожного комплексу входять окремі завдання.

Завдання характеризується логічно взаємопов'язаними вихідними документами, одержуваними з урахуванням єдиних вихідних даних.

Забезпечуюча частина включає інформаційне, технічне, програмне та інші види забезпечення, характерні для будь-якої автоматизованої інформаційної системи організаційного типу.

Інформаційне забезпечення включає весь набір показників, документів, класифікаторів, кодів, методів їх застосування у системі податкових органів, а також інформаційні масиви даних на машинних носіях, які використовуються у процесі автоматизації вирішення функціональних завдань.

Технічне забезпечення являє собою сукупність технічних засобів обробки інформації, основу яких складають різні ЕОМ, а також засобів, що дозволяють передавати інформацію між різними автоматизованими робочими місцями як усередині податкових органів, так і за їх взаємодії з іншими економічними об'єктами та системами.

Програмне забезпечення є комплекс різноманітних програмних засобів загального та прикладного характеру, необхідний виконання різних завдань, розв'язуваних податковими органами.

Автоматизована інформаційна система податкової поліції належить до класу великих систем. До неї, як і до будь-якої такої системи такого класу, пред'являється ряд вимог: досягнення цілей створення системи; сумісність всіх елементів даної системи, як у її рамках, і з іншими системами, системність, декомпозиція та інших. Ці вимоги припускають можливість модернізації елементів системи, адаптацію до змінних умов; надійність в експлуатації та достовірність інформації, одноразовість введення вихідної інформації та багатофункціональне, багатопланове використання вихідної інформації; актуальність інформації, що зберігається у базі даних. АІС при мінімальних витратах ручної праці повинна забезпечити збирання, обробку та аналіз інформації про стан об'єкта управління, вироблення керуючих впливів, обмін інформацією як усередині системи, так і між іншими системами однакового та різних рівнів. АІС має бути оснащена таким комплексом технічних засобів, який забезпечував би реалізацію керуючих алгоритмів, зв'язок між системами, простоту введення вихідної інформації, різноманітність виведення результатів обробки, простоту та технологічність технічного обслуговування, сумісність усіх технічних модулів як у програмному, так і в інформаційному аспекті. . Істотною вимогою є розробка та функціонування системи на базі наявних операційних систем різних типів, пакетів прикладних програм, орієнтованих на обробку даних та вирішення функціональних завдань, систем управління базами даних, що забезпечують накопичення, ведення та видачу в обробку інформації, необхідної для вирішення завдання користувачем або задоволення його інформаційного запиту, пакетів програм, які забезпечують обмін інформацією між системами тощо. В інформаційному аспекті система повинна надавати достатню та повну інформацію для реалізації її основних функцій, мати раціональні системи кодування, використовувати загальні класифікатори інформації, мати добре організовані інформаційні файли та бази даних, керовані СУБД, формувати вихідну інформацію у формі, зручній для сприйняття користувачами, та і т.д.

Створення такої системи пов'язане з вирішенням цілої низки проблем. Це насамперед інформаційне об'єднання податкових служб мережами телекомунікацій та забезпечення можливості доступу до інформаційних ресурсів кожної з них; розробка, створення та ведення баз даних; оснащення податкових органів обчислювальними комплексами із розвиненою периферією; розробка програмних засобів, які забезпечують вирішення функціональних завдань системи. В основі створення АІС «ПОДАТ» лежить концепція життєвого циклу програмних систем.

На першому етапі здійснюються аналіз предметної галузі та розробка постановки задачі або комплексу завдань. Постановка завдання здійснюється за безпосередньої участі фахівців податкової служби, функції яких підлягають автоматизації. Сутність цього етапу полягає в обстеженні організаційної та функціональної структури податкового органу та розробки технічного завдання, для чого використовуються методи інформаційного аналізу, дослідження операцій, теорії складних систем. За підсумками технічного завдання розробляється технічний проект автоматизованої системи. Метою цієї стадії є створення інформаційно-логічних моделей системи оподаткування. Найважливішою частиною створення технічного проекту є вибір програмних засобів та методів реалізації проекту. Як критерії вибору можна назвати такі:

· Оптимальна відповідність інформаційно-логічної моделі податкового органу, виконання основних функцій обробки,

· Можливість функціонування в різних операційних середовищах,

· можливість створення інформаційного інтерфейсу з іншими середовищами та системами,

· Перспективи розвитку середовища з урахуванням сучасних тенденцій в інформаційних технологіях та ряд інших.

• ПОДАТКОВЕ АДМІНІСТРУВАННЯ
• ПОДАТКОВА СИСТЕМА
• АВТОМАТИЗАЦІЯ ОБЛІКОВОЇ РОБОТИ
• ІНФОРМАЦІЙНІ СИСТЕМИ

У статті проаналізовано основні напрямки вдосконалення податкових органів. Досліджено інформаційні системи, які допомагають прискорити процес збирання та обробки даних податкових інспекцій.

• Порівняльний аналіз функціонування податкової системи РФ, США, Франції та Японії
• Аналіз та реформування системи оподаткування малого та середнього бізнесу в Росії
• Значення єдиного сільськогосподарського податку для агропромислового комплексу

Як відомо, чільну роль в освіті та накопиченні доходної частини бюджету всіх рівнів належить податковим доходам. Внаслідок чого створення високоефективної та стійкої податкової системи, що гарантує бюджетну стабільність у середньостроковій та довгостроковій перспективі – є однією з найбільш пріоритетних цілей держави. Податкове адміністрування – порядок управління податковим процесом, що динамічно розвивається, з боку самої держави та її органів в умовах ринкової економіки, встановлений законом, практикою або звичаями.

Не можна не зважити на те, що в сучасних умовах завдання формування в Росії стабільної системи податкового адміністрування складне, оскільки:

• по-перше, вимагає автоматизації багатьох процесів, у зв'язку з тим, що податкові органи щодня обробляють надвеликі обсяги інформації, з неминучим збільшенням яких у майбутньому таке завдання стане непосильним без використання надійної інформаційної системи;
• по-друге, ефективність функціонування системи податкового адміністрування, безсумнівно, стримується величезним обсягом ручних і довготривалих операцій, що виконуються співробітниками всіх податкових органів.

Одним із найпоширеніших методів податкового адміністрування є метод регулювання альтернатив – свобода вибору між організаційно – правовими формами господарювання, використання різних податкових режимів та їх поєднань тощо.

Основними завданнями діяльності податкових органів є:

• забезпечення повного збору податкових та інших обов'язкових платежів до державного бюджету;
• здійснення контролю за правильністю обчислення та забезпечення своєчасності сплати платежів;
• участь у аналітичній роботі у сфері фіскальної політики;
• попередження та припинення порушень податкового законодавства.

Існуюча в Росії економічна ситуація вимагає від податкової системи вирішення проблем своєчасного поповнення державного бюджету, його збалансованості за доходами та видатками, скорочення дефіциту та зовнішнього боргу, забезпечення фінансування федеральних та регіональних потреб. Забезпечення зростання податкових надходжень і підвищення рівня збирання податкових платежів, як і раніше, є пріоритетним завданням російських податкових органів. З іншого боку, необхідність підвищення ефективності виробництва всіх її стадіях, усунення диспропорцій, що у економіці, а як і завдання підвищення реального життєвого рівня більшості населення вимагають зниження податкового навантаження. Необхідні сприятливі умови для нарощування оборотних коштів підприємств та стимулювання їхньої інвестиційної діяльності.

На підвищення ефективності податкової системи загалом, зокрема її окремих ланок, треба розглянути питання, зокрема можливість оптимізації:

1. загальної податкової політики держави та структури податкових платежів у країні;
2. роботи податкових органів у розрізі управління податковим процесом загалом, внутрішньосистемного податкового адміністрування, взаємодії із суміжними та співпрацюючими державними органами та з платниками податків.

Вирішення всіх існуючих проблем неминуче потребує зміцнення інформаційної бази для здійснення податкового адміністрування. Найважливішим джерелом інформації є дані обліку, організованого податковими органами. Одним з основних джерел облікової інформації в податкових органах є Єдиний державний реєстр платників податків, який є системою державних баз даних платників податків, що ведуться Федеральною податковою службою та її територіальними органами, виходячи з єдиних методологічних та програмно-технологічних принципів з використанням документованої інформації, що надходить у ці органи. Єдиний державний реєстр платників податків має послужити базою для формування єдиної інформаційної бази для фінансових та податкових органів, яка дозволить підвищити якість та ефективність податкового адміністрування. Крім ведення єдиного державного реєстру платників податків, податкові органи ведуть оперативно - бухгалтерський облік, який здійснюється відповідно до Рекомендацій щодо порядку ведення в податкових органах карток розрахунків з бюджетом платників податків, платників зборів та податкових агентів. Ведення карток розрахунків з бюджетом по кожному платнику та по кожному податку ведуться в автоматизованій інформаційній системі «Податок», призначеної для введення, аналізу та контролю даних, що надходять у ході організації оперативно - бухгалтерського обліку. Дані оперативно - бухгалтерського обліку служать на формування аналітичних записок, які включають такі разделы:

1. економічна ситуація;
2. характеристика платника податків та бази оподаткування;
3. надходжень податкових платежів;
4. контроль за виконання завдання з податків та зборів;
5. заборгованість із податкових платежів;
6. організація контрольної роботи

Організація податкового адміністрування має на увазі наявність доступу до інформації. Податковий кодекс встановлює право податкових органів на самостійне збирання інформації про платника податків. Інформацію, що надходить від сторонніх організацій, можна класифікувати на:

1. від платника податків (платника зборів, податкових агентів);
2. від банків, органів казначейства;
3. від владних структур;
4. з інших джерел.

Автоматизація облікової роботи податкових органів передбачає впровадження сучасних якісних інформаційних продуктів з метою підвищення достовірності та оперативності обробки облікової інформації, а також максимального обмеження впливу зовнішніх факторів на обробку та аналіз введених даних.

При роботі з інформацією, що надходить до податкових інспекцій, виділяють чотири етапи її обробки:

1. обробка первинних облікових даних;
2. запровадження та обробка даних податкових перевірок;
3. облік надходжень до бюджету податкових платежів та зборів, ведення особових рахунків платника податків;
4. прийом та обробка даних про доходи фізичних осіб (у тому числі провідних підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи).

Існуюча система обробки інформації, що надходить до податкової служби, передбачає її здачу платником податків у різні розділи інспекції. Частина такої інформації після обробки надходить у загальну базу даних і доступна всім податковим інспекторам, які мають до неї доступ. Однак, на даному етапі реалізації права податкових органів на отримання інформації, відсутня можливість реалізації всіх функцій податкового адміністрування, зокрема, неможливе здійснення технічної процедури формування обліково-аналітичної процедури для використання інформації як всередині інспекції, так і поза нею, наприклад, для управління податковим потенціалом території.

АІС "Податок" - автоматизована інформаційна система податкових органів, створена для вирішення комплексу завдань податкового адміністрування, покликана спростити здійснення обліково-аналітичної функції податкових органів, полегшити процес взаємовідносин податкових органів з платникам податків. Перевага обслуговування через АІС «Податок» для платника податків виявляється у тому, що він звільняється від необхідності обов'язкового відвідування податкової інспекції у період здачі податкової декларації, файли, що містять звітні дані, можуть бути надіслані телекомунікаційними каналами зв'язку у будь-який час доби; немає необхідності надавати звітність у паперовому вигляді. Ще одним плюсом для платника податків є те, що при здійсненні вхідного контролю значно скорочуються помилки під час підготовки звітності. Захист даних здійснюється відповідно до вимог електронного документообігу в податкових органах в установленому порядку.

Перевагою використання АІС «Податок» для податкових органів є те, що:

1. формування єдиної бази про платників податків відбувається автоматично;
2. безумовне скорочення кількості часу та вартісних витрат необхідних на введення даних;
3. автоматизація системи проведення камеральних перевірок;
4. автоматизація вибору платників податків щодо виїзних податкових перевірок;
5. автоматизація підготовки звітності.

Незважаючи на зазначені вище переваги, можна виділити деякі недоліки даної системи, головними з яких є:

1. недостатній рівень інформаційної безпеки;
2. складність адміністрування програмного забезпечення;
3. значні витрати коштів у її зміст.

Для успішної роботи з адміністрування податків, забезпечення надходжень до бюджету та проведення результативних перевірок ФНП Росії проводиться обробка великих масивів інформації. Виконання обробки обсягу інформації, що постійно збільшується, можливе з використанням новітнього програмного забезпечення «АІС Податок-3», що розробляється в рамках модернізації Федеральної податкової служби та її територіальних органів.

Нова система АІС «Податок-3» - це комплексна перебудова організаційної структури Служби, вибудовування нових бізнес-процесів і створення нової єдиної автоматизованої системи, використання всієї накопиченої в ФНС Росії інформації шляхом створення механізмів її інтеграції на основі консолідації баз даних федерального і регіонального рівня .

Створення АІС «Податок-3» має привести до таких результатів:

1. Значне скорочення обсягу ручних операцій з допомогою запровадження технології «Податковий автомат». Податковий автомат – технологія, що забезпечує своєчасну обробку документів, що надходять до податкових органів, і автоматизацію чітко формалізованих процедур податкового адміністрування. Система включає такі програмні засоби і технологію роботи, при якій нарахування, проведення платежів, процедури зі стягнення недоїмки та інші процеси адміністрування будуть здійснюватися автоматично, за чітко встановленими в системі бізнесправил. Впровадження податкового автомата дозволить передати функції щодо проведення розрахунків та прийняття формалізованих рішень з інспекцій в інформаційні ресурси федерального рівня.
2. Розвиток сервісу "Особистий кабінет". Принциповою відмінністю нового покоління АІС стане можливість стати фіскальним органом сервісною службою, в якій платники податків стануть партнерами, а не просто користувачами. Важливим завданням інформаційного менеджменту податкової служби стає надання інформаційних сервісів як зовнішнім (платникам податків, державним та муніципальним органам влади), так і внутрішнім користувачам АІС. Податкова служба представляє великий набір інтернет-сервісів. На сьогоднішній день розвиток основних on-line сервісів дозволило платникам податків, через Інтернет-сайт Федеральної податкової служби - www.nalog.ru, знайомитися з податковим законодавством, зразками та формами податкових документів, отримувати відповіді, що стосуються різних сфер законодавства про податки. Особливою популярністю серед відвідувачів сайту користуються сервіси «Дізнайся про ІПН» та «Особистий кабінет платника податків».
3. Істотне підвищення ефективності діяльності податкових органів. Впровадження даних підходів, максимальна автоматизація процесів податкового адміністрування та консолідація внутрішньої та зовнішньої інформації у вигляді електронного масиву даних в інформаційному ресурсі федерального рівня дозволить оцінити аспекти діяльності податкових органів, які в даний час оцінці не піддаються, та перейти до більш прогресивної системи оцінки результатів діяльності податкових органів.

Таким чином, автоматизація облікової роботи податкових органів надає як платнику податків, так і податковим органам незаперечні переваги, що сприятливо позначається на якості податкового адміністрування загалом.

Список літератури

1. Абхалімова, Р. С. Інформаційні технології ХХI століття [Текст] / Р. С. Абхалімова, А. Г. Шарафутдінов // Економіка та соціум. – 2014 р. – № 2-5 (11). – С. 234-236.
2. Кузьмичова, І. А. Автоматизація облікової роботи податкових органів [Текст] / Кузьмічова І. А., Флик Є. Г. // Територія нових можливостей. Вісник Владивостоцького державного університету економіки та сервісу. - 2010 р. - № 5 (9). - С. 68 - 72.
3. Сулейманов, Р.Р. Інноваційні технології навчання в економіці [Текст] / Р. Р. Сулейманов, А. Г. Шарафутдінов // Актуальні питання економіко-статистичного дослідження та інформаційних технологій збірник наукових статей: присвячується 40-річчю створення кафедри «Статистики та інформаційних систем в економіці» / МСГ РФ, Башкирський державний аграрний університет. – Уфа, 2011. – С. 340-342.
4. Хашева, З. М. Впровадження передових інформаційних технологій у податкових органах Росії [Текст]/З.М. Хашева, Ю.В. Серпков// Науковий вісник Південного інституту менеджменту. - 2014 р. - № 1. - С. 86 - 89.
5. Хмеляк, А.С. Інформаційні технології як метод удосконалення роботи податкових органів [Текст]/О.С. Хмеляк // Наука та сучасність. - 2014 р. - № 30. - С. 198-201.
6. Шарафутдінов, А.Г. Оптимізація виробничих параметрів особистих підсобних господарств [Текст] / А. Г. Шарафутдінов // Перспективи інноваційного розвитку АПК: матеріали Міжнародної науково-практичної конференції у рамках XXIV Міжнародної спеціалізованої виставки «Агрокомплекс-2014». – 2014 р. – С. 261-264.