Податкове відрахування за договорами страхування життя. Оподаткування НДФЛ добровільного страхування життя

Мінфін пояснив, як оформити страховку за іпотекою, щоб отримати соціальне вирахування. Щоб отримати відрахування, позичальникам потрібно укладати окремий договір страхування життя мінімум п'ять років. Якщо укладено договір комплексного іпотечного страхування, відрахування не буде.

Платити одразу за весь період необов'язково: головне – вказати такий термін у договорі.

😠 - А раніше не могли пояснити?

Кого це стосується?

Це стосується тих, хто взяв іпотеку,оформив страховку та хоче отримати соціальне відрахування. Зазвичай, страхові компанії пропонують укласти договір комплексного іпотечного страхування. До нього включають страхування квартири, життя та здоров'я, титулу та відповідальності. Це дешевше для позичальника, вигідніше для страховика та надійніше для банку.

Катерина Мірошкіна

економіст

За такими договорами податкова не дає соціального відрахування з ПДФО і не повертає 13% від витрат.

Щоб отримати відрахування за договором страхування життя, потрібно одночасно дотримуватися цих умов:

• окремий договір страхування життя,
• термін дії договору - мінімум 5 років,
• Вигодонабувач - позичальник, чоловік, діти або батьки.

У мене іпотека та договір комплексного страхування. Мені дадуть відрахування?

Вирахування, швидше за все, не дадуть. У договорі комплексного страхування зазначають загальну страхову суму. І у страховій премії не можна виділити витрати саме на страхування життя. Якщо при цьому договір укладено менш ніж на п'ять років і вигодонабувачем є банк, вирахування точно не дадуть.

Якщо ви хочете отримати відрахування, спробуйте змінити умови договору з урахуванням рекомендацій Мінфіну. Або з дозволу банку розірвати цей договір і укласти новий.

Я збираюся взяти іпотеку. Як оформляти документи, щоб отримати відрахування?

Укласти окремий договір на добровільне страхування життя мінімум на 5 років. Якщо в нього входить страховка від нещасних випадків або хвороб, попросіть поділити страхову суму та внески.

У вигодонабувачах можна вказати лише вас чи спадкоємців. Уточніть, чи банк погодиться на такі умови.

Вважайте, що вигідніше: купити комплексну страховку дешевше або укладати окремі договори, але повернути 13% від витрат на страхування життя.

Я не маю іпотеки, але є страхування життя. Я зможу повернути ПДФО?

Зможете, якщо договір укладено на п'ять років, а вигодонабувачі – ваші близькі родичі. І якщо ви платите ПДФО за ставкою 13% - тобто отримуєте офіційну зарплату або є ІП на загальній системі оподаткування.

Можна зараз подати декларацію за минулий рік та заяву на відрахування. Або отримайте повідомлення для роботодавця, щоб повернути ПДФО з найближчих виплат.

Якщо договір укладено після 1 січня 2015 року, можна повернути 13% усіх страхових внесків з урахуванням загального ліміту соціальних відрахувань. Якщо договір уклали раніше, відрахування все одно дадуть, але лише щодо внесків, які оплачені після 1 січня 2015 року.

Отримати податкове відрахування можна, якщо укладено договір особистого страхування життя терміном понад 5 років. П. 2 ст. 219 Податкового кодексу РФ вказує, що соціальне податкове відрахування надається саме за такими договорами. Це означає, що якщо було підписано іншу угоду, то повернути ПДФО не вдасться. Таким чином, відшкодування податку здійснюється лише за договорами особистого страхування, а чи не по комплексним.

Є ще один аспект. Часто при оформленні іпотеки вигодонабувачем буде вказано банк. Це логічно, оскільки страховка оформляється з метою мінімізації його ризиків. Але вирахування надається лише за умови, якщо виплати здійснюються страхувальнику або його подружжю, дітям чи батькам. Банк може не погодитися на такі умови. Тоді про повернення податку не буде.

Обов'язково уточніть усі умови страхування у конкретному банку.

Чи можна отримати ПДФО?

Податковий вирахування надається у разі дотримання низки умов:

• необхідно укласти окремий договір добровільного страхування життя;
• термін дії договору – понад 5 років;
• Вигодонабувачем є подружжя, батьки або діти.

Тільки за виконання цих вимог можна подавати повернення ПДФО.

Потрібно звернути увагу на вимоги кредитної організації щодо видів страхування. Іноді їх потрібно кілька. Тоді можна скористатись договором комплексного страхування. Для позичальника такий варіант дешевший, а для банку – надійніший. Але на повернення сплаченого податку розраховувати не доведеться.

Під час укладання договору страхування треба попередньо прорахувати, що буде вигідніше: витратити менше, але не повертати податок, або переплатити, але скористатися відрахуванням.

Також слід пам'ятати і такий момент. До договору добровільного страхування життя можуть входити і страхування від хвороб та нещасних випадків. Тоді потрібно буде розділити витрати, щоб було можливо визначити витрати саме зі страхування життя. І тут можна запитати довідку від страхової організації, де витрати будуть розписані за видами.

Крім того, необхідно бути офіційно оформленим на робочому місці або мати свідоцтво про реєстрацію як індивідуальний підприємець. Податкова інспекція має отримати документальне підтвердження доходу та сплати ПДФО. Доказом буде довідка з підприємства чи податкова декларація та звітність ІП.

Яку суму зі страховки можна повернути і чого вона залежить?

У Податковому кодексі РФ (абз. 7 п. 2 ст. 219) зазначено, що відрахування визначається за сумою вироблених витрат. Можна повернути 13% її. Максимальна сума відрахування становить 120 тис. руб. Тоді сума відшкодування складе 120*13% = 15,6 тис. руб. Але може бути не більше за ту суму, яка була сплачена у вигляді ПДФО.

приклад. Федоров А.В. уклав договір страхування життя на 5 років та за 2017 рік сплатив 90 тис. руб. як внески. Його заробітна плата у 2017 році склала 336 тис. руб., А сума сплаченого податку дорівнює 42 тис. руб. Отже, сума до відрахування становитиме: 90*13% = 11,7 тис. руб. Вона компенсуватиметься, т.к. не перевищує сплаченого протягом року податку.

Якщо ж сума витрат за страховими внесками протягом року перевищує зазначений у Податковому кодексі ліміт, необхідно вказати у заяві саме 120 тис. крб.

Наприклад, громадянин Орлов І.В. уклав договір добровільного страхування життя терміном 7 років. За 2017 гол його витрати за цим договором склали 180 тис. руб. Дохід за основним місцем роботи за цей же рік становив 624 тис. руб. З нього було утримано як ПДФО 81 тис. руб. Однак з урахуванням вимог НК РФ він повинен заявити 120 тис. руб. та сума до повернення складе 15,6 тис. руб.

Також потрібно знати, що соціальне відрахування у вигляді 120 тис. крб. передбачає не лише витрати на страховку, а й інші види: лікування, придбання медикаментів, навчання та ін.

приклад. Калєдіна Н.В. за договором страхування життя протягом року сплатила внесків у сумі 80 тис. крб. У тому періоді вона оплатила своє навчання у вигляді 60 тис. крб. Її вести протягом року становила 500 тис. крб., з якої було перераховано податку у сумі 65 тис. крб.

Усього витрати на страхування та освіту склали 80 + 60 = 140 тис. руб. Проте, враховуючи законодавче обмеження, може заявити до відрахування лише 120 тис. крб. і їй буде повернуто 15,6 тис. руб.

У зв'язку з тим, що можливість отримання податкового вирахування за договором страхування життя стало можливим лише у 2015 році, постає питання: як бути, якщо договір укладено раніше? Тут все просто: якщо дотримано всіх необхідних умов, то можна користуватися правом на відшкодування ПДФО щодо витрат, вироблених з 1 січня 2015 року.

Які будуть потрібні документи?

Для того, щоб повернути сплачений податок, будуть потрібні такі:

Декларації про доходи потрібно подавати за той період, за який податок повертатиметься. У 2018 році подається 3-ПДФО за 2017 рік. Якщо відшкодовано не всю суму, то у 2019 році треба подати ті ж документи та декларацію за 2018 рік. І так доти, доки не буде компенсована вся належна сума.

У заяві необхідно зазначити точні банківські реквізити, на які податкова служба здійснюватиме переказ коштів.

Довести факт оплати за договором страхування можна за допомогою чеків та квитанцій при оплаті готівкою або платіжного доручення з відміткою банку про виконання, якщо платіж було здійснено безготівковим способом.

Коли можна подавати?

Абсолютно необов'язково відразу ж подавати документи до податкової інспекції.. Існує термін давності. Для соціального відрахування він становить три роки. Це означає, що у 2018 році можна подати заяву на повернення податку з витрат, вироблених як у 2017, так і у 2015 та 2016 роках. Однак необхідно, щоб за ці роки людина мала офіційний дохід, з якого було утримано ПДФО.

Покрокова процедура, як повернути

Подати документи можна через податкову інспекцію особисто або через роботодавця. У першому випадку алгоритм дій буде таким:

Подавати заяву на відрахування можна лише після закінчення календарного року. Незважаючи на те, що термін подання 3-ПДФО до ІФНС 30 квітня, до вирахувань це не стосується: можна принести документи у будь-яку пору року.

Загалом від подання документів до отримання грошей мине від 1 до 5 місяців.

У разі відшкодування податку через роботодавця слід діяти таким чином:

У разі термін отримання відрахування залежатиме від розміру зарплати. На місяць повертатиметься лише та сума, яку становитиме податок у цьому періоді.

Щодо витрат, то вони можуть виникнути лише при надсиланні документів поштою. Коштуватиме це близько 200 руб.

Отже, повернути частину прибуткового податку зі страхових витрат не так складно. Потрібно уважно вивчити умови страхування у банку та правильно оформити документи на податкове відрахування. У результаті можна отримати цілком пристойну суму та компенсувати частину витрат.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Більшість громадян, які є платниками податків, знають про можливість отримання податкового відрахування за певними видами видатків. Особливо це знання актуальне у лихоліття, коли подібні витрати зростають, при цьому дохід у кращому випадку залишається на колишньому рівні. У 2014 році були прийняті поправки до Податкового кодексу, які розширюють перелік соціальних витрат, за якими може бути здійснено податкове відрахування. До таких витрат стали ставитися витрати на деякі договори страхування. За якими видами страхування можна отримати податкове відрахування та що для цього потрібно?

За якими видами страхування передбачено податкове відрахування

З 1 січня 2015 року набули чинності поправки до Податкового кодексу щодо надання громадянам Російської Федерації соціального податкового відрахування. Податковий відрахування передбачає зменшення податкової бази на розмір понесених витрат на соціальні витрати (благодійність, медичні послуги, страхування тощо), але не більше 120 тис. рублів за всіма соціальними витратами, за винятком пожертвувань, витрат на навчання дітей платника податків та витрат на дороге лікування. Претендувати на податкове відрахування може особа, що є податковим резидентом РФ і одержує дохід, що оподатковується ставкою 13%.

Можливість отримання податкового відрахування зі страхування передбачена статтею 219 таки Податкового кодексу РФ. Відповідно до зазначеної статті страхувальник може отримати відрахування за сплачені страхові внески за такими видами договорів страхування:

· За договором пенсійного страхування;

· За договором добровільного медичного страхування;

· За договором добровільного страхування життя, укладеним терміном не менше п'яти років.

Договір пенсійного страхування важливо не плутати з договором недержавного пенсійного забезпечення з НПФ або з підключенням до програми державного співфінансування пенсії, за якими також можливі відрахування. В даному випадку ми говоримо саме про укладання договору добровільного пенсійного страхування зі страховою компанією, що передбачає виплату відшкодування під час дожиття до пенсійного віку.

За договорами добровільного медичного страхування та страхування життя страхувальником та платником за договором має виступати сам платник податків. А застрахованим або вигодонабувачем може бути вказано або сам страхувальник, або його родич (чоловік/дружина, батьки, діти, у тому числі усиновлені або опікувані). Договір страхування життя має бути укладений терміном не менше п'яти років. Умова про вигодонабувача унеможливлює отримання податкових відрахувань за договорами страхування життя, оформленими у межах споживчого чи іпотечного кредиту, оскільки за подібними договорами вигодонабувачем призначається банк-кредитор.

Оскільки у законодавстві визначення страхування життя дуже розмито і тісно переплітається з визначенням страхування від нещасних випадків та хвороб, а відрахування передбачені виключно страхуванням життя, співробітники податкових органів керуватимуться формальними ознаками.

Яку суму можна повернути

Податковий відрахування за договорами страхування надається у розмірі сплачених страхових внесків, але не більше 120 тис. рублів сумарно за всіма групами соціальних витрат. Це сума зменшення податкової бази (тобто доходів, які оподатковуються за ставкою 13%), а не сума надміру сплаченого податку, яку можна повернути в результаті отримання податкового відрахування. Повернути можна лише 13% (розмір податку на доходи фізичних осіб) від передбаченого податкового відрахування. Тобто за відсутності інших витрат, якими передбачено соціальне податкове відрахування, і щорічному страховому внеску щонайменше 120 тис. рублів страхувальник може повернути максимальну суму розмірі 15 600 рублів із суми сплачених (чи утриманих роботодавцем) податків з доходів фізичних осіб. Якщо в клієнта, крім витрат за страхування, є й інші соціальні витрати, якими передбачено податкове відрахування, і цих витрат перевищує 120 тис. рублів, розмір повернення також становитиме 15 600 рублей. Варто також врахувати, що якщо річний дохід, оподатковуваний ПДФО, нижчий від суми податкового відрахування, максимальний розмір повернення дорівнюватиме фактично сплаченому податку.

У рамках договорів страхування життя страхувальник може претендувати на податкове вирахування у розмірі страхових внесків, сплачених починаючи з 2015 року, незалежно від того, в якому році договір було укладено. У разі якщо клієнт скористався податковим вирахуванням, але згодом достроково розірвав договір страхування, повернена частина податку має бути утримана страховиком із розміру викупної суми або сплачена страхувальником самостійно у податковій інспекції. Винятком є ​​випадки розірвання договору страхування з причин, які не залежать від волі сторін, або випадки надання довідки з податкової інспекції про те, що страхувальник не скористався правом на отримання податкового відрахування.

Які документи необхідні для податкового відрахування

Якщо оплата страхових внесків провадиться за письмовою заявою через бухгалтерію роботодавця, повернення частини раніше сплаченого податку буде можливе також через роботодавця. Для цього необхідно написати до бухгалтерії за місцем роботи заяву про надання податкового відрахування та надати копію договору страхування життя з усіма додатковими угодами (за наявності). При цьому податкове відрахування можна повернути до закінчення податкового періоду протягом календарного року.

У разі самостійної сплати страхового внеску для отримання соціального податкового відрахування слід звернутися до податкової інспекції за місцем проживання. В інспекцію необхідно надати податкову декларацію за формою 3-ПДФО (зразок заповненої декларації), копію договору страхування, документи, що підтверджують здійснену оплату страхового внеску, заяву про повернення надміру сплаченого податку. Податкова інспекція може додатково запросити копію паспорта страхувальника, документ, що підтверджує спорідненість (якщо договір укладено на користь родича), реквізити для перерахування відрахування, копію ліцензії страхової компанії, довідку за формою 2-ПДФО.

Громадяни, які подають декларацію виключно з метою отримання податкового відрахування, повинні подати повний комплект документів протягом року, наступного за роком сплати витрат на страхування. Якщо платник податків при поданні податкової декларації, окрім відрахування, також хоче заявити дохід, то термін подання документів обмежений з 1 січня по 30 квітня року, наступного за податковим періодом. Документи можуть бути надані особисто платником податків, надіслані поштою з описом вкладення, передані уповноваженим представником на підставі довіреності, в електронному вигляді по телекомунікаційним каналам зв'язку або через сайт ФНП Росії з використанням електронного підпису платника податків. Перевірка наданих документів здійснюється працівниками податкової служби у строк від одного до трьох місяців.

Страхування життя - один із небагатьох зростаючих сегментів страхування, і податкові відрахування можуть сприяти додатковому розвитку цього виду. У страхувальників з'явилася додаткова можливість заощадити на послузі або, як це часто інтерпретується страховиками життя, отримати додаткову прибутковість.

В останні роки страхова галузь демонструє високі темпи зростання, але поки що її послугами користується незначна частина громадян Росії. Поліпшити ситуацію можуть внесені до НК РФ зміни, які почали діяти з 1 січня 2015 року. Згідно з нововведеннями, громадяни отримали можливість повернути частину страхових виплат у вигляді податкового відрахування при страхуванні життя, якщо зберуть усі документи та оформлять декларацію про доходи та сплачені ПДФО.

Що таке податкове вирахування за страхування

Усі громадяни, які отримують доходи, зобов'язані сплачувати ПДФО у розмірі 13% від суми винагороди. При оформленні страховки платник податків одержує право компенсації своїх витрат шляхом повернення частини сплачених внесків. Він зменшується розмір бази оподаткування доходів на величину соціального відрахування. Різниця між нарахованим раніше ПДФО і після надання пільги дорівнюватиме розміру відрахування, помноженого на 13%.

Хто має право на соціальне відрахування

Скористатися механізмом зменшення бази оподаткування можна за здійснення витрат на медичне, пенсійне страхування (добровільне, недержавне, додаткове накопичувальне страхування). З січня 2015 року надається право отримати податкове вирахування при страхуванні життя. Реалізувати його можна навіть у разі, якщо страховий поліс був оформлений раніше за цей термін, але його дія охоплює період після внесення змін до Податкового кодексу РФ. Пільги платнику податків надаються під час здійснення та інших витрат:

• на навчання;
• на благодійні цілі;
• на лікування (оплату медичних послуг та препаратів).

Особливості розрахунку

Слід враховувати особливості оподаткування:

1. Компенсувати можна 13% витрат за страховими внесками, але водночас зменшити базу оподаткування можна не більше, ніж на 120 000 рублів.
2. Вирахування надається не за кожним видом пільг, а загальний – на всі соціальні виплати разом. При перерахуванні грошей на благодійність, страхування та інші цілі граничний розмір зменшення бази оподаткування неспроможна перевищувати встановлену законодавством максимальну величину.
3. Ця вимога не стосується коштів, виплачених за дороге лікування та за навчання дітей. У разі зменшення бази оподаткування проводиться з урахуванням фактичних витрат.
4. Під час оформлення іпотеки часто страховий договір укладається на період менший за 5 років або вигодонабувачем є не платник податків, а банк. У разі страхові витрати не компенсують.

Умови надання податкового відрахування

Право отримання податкового відрахування при страхуванні життя має громадянин РФ за дотримання одночасно всіх умов:

• у звітному році було отримано доходи і з них виплачено ПДФО за ставкою 13%;
• термін договору страхування життя та здоров'я становить не менше 5 років;
• внески за страховим полісом виплачені із власних коштів.

База оподаткування зменшується під час здійснення витрат страхування:

• свого життя;
• життя чоловіка;
• життя батьків (усиновлювачів);
• життя власних, усиновлених чи перебувають під опікою дітей.

За яким видом страховки не можна розраховувати на повернення ПДФО

Відрахування поширюються на соціальні витрати, але не на майнові, та застосовуються лише за довгостроковими договорами. Слід врахувати нюанси:

1. Часто за іпотечного кредиту оформляється комплексна страховка позичальника від нещасних випадків та об'єкта нерухомості. У разі не слід розраховувати отримання пільги. Необхідно страхування життя та здоров'я оформити окремо від страхового полісу на майно. Можна прописати у тому самому договорі, але у новому рядку суму страховки від нещасних випадків та розмір щорічного платежу, щоб провести розмежування соціальних та майнових виплат та компенсувати страхові витрати.
2. Чи не застосовується пільга при оформленні короткострокового (менше 5 років) страхового поліса.

Сума, що підлягає поверненню з ПДФО

За рік можна отримати максимальне податкове відрахування при страхуванні життя на суму 120000 рублів і компенсувати ПДФО не більше, ніж на 15600 рублів (120000Х13%). Одночасно платнику податків можуть повертати ПДФО у наступні періоди до закінчення терміну дії страхового договору, якщо він у цей час отримуватиме дохід та сплачуватиме внески за ставкою 13%. При достроковому розірванні страхового договору компенсовану суму слід повернути до бюджету, але якщо платник податків не скористався пільгою, слід страховику надати довідку з податкової інспекції.

Як отримати податкове вирахування за страхування життя

Для зменшення бази оподаткування необхідно вчинити такі дії:

1. Зібрати передбачені законодавством документи.
2. Написати заяву на повернення ПДФО.
3. Заповнити форму 3-ПДФО.
4. Віддати зібрані документи разом із заявою та декларацією до податкової служби.

Перелік необхідних документів

Отримати компенсацію за витрати зі страхових внесків можна після подання до податкової інспекції пакету документів, що включає:

• паспорт та ІПН заявника;
• копію страхового договору;
• копію ліцензії страховика;
• декларацію за формою 3-ПДФО;
• довідку 2-ПДФО з бухгалтерії підприємства, де заявник працевлаштований та отримує заробітну плату;
• платіжні документи, що підтверджують витрати заявника (чеки, квитанції, касові ордери сплати страхових внесків);
• заяву із зазначеним рахунком одержувача для повернення ПДФО.

Розмір компенсації

Сума компенсації витрат за страховим полісом не повинна перевищувати 15600 рублів, але щоб розрахувати розмір податку, що підлягає поверненню, необхідно враховувати:

1. Величину сплачених страхових внесків. Отримати максимальний розмір компенсації (15 600 рублів) можна у разі, коли за звітний рік сума страховки перевищила 120 000 рублів. В інших випадках ця величина розраховується за формулою – сума внесків, помножена на 13%. Наприклад, при сплаті 100 000 рублів страховки повертається 13 000 податку.
2. Фактичну суму утриманого податку. При її визначенні підсумовують усі винагороди крім доходів, отриманих від участі у організації. Отримати 15600 рублів ПДФО можна за доходу вище 10000 рублів на місяць, інакше ця сума буде меншою. Наприклад, при зарплаті 9000 рублів річний дохід становитиме 108000 рублів, а податків буде утримано у сумі 14040 рублів. Їх можна повернути, якщо розмір страховки не буде меншим за 108000 рублів.

Де можна оформити повернення податку

Отримати компенсацію витрат на оформлення страхового поліса можна:

• через податкову службу;
• через роботодавця.

Перед вибором способу оформлення відшкодування ПДФО слід враховувати нюанси:

1. Податківці здійснюють повернення податку за страхування життя лише після закінчення року, у якому відбувалися виплати зі страховки.
2. Роботодавець зменшує базу оподаткування на розрахований розмір пільги при нарахуванні зарплати у календарному році, у якому здійснювалися страхові виплати.

Повернення ПДФО у ФНП

Переважно такий спосіб оформлення компенсації страхових витрат обирають громадяни, які здійснювали самостійне перерахування (індивідуальні підприємці) податку. Звітувати про свої доходи платники податків мають наступного року до 30 квітня, але для відшкодування податку подати декларацію форми 3-ПДФО можна протягом 3 років після сплати страхових внесків.

Протягом 3 місяців після отримання декларації та всіх документів податківці перевіряють достовірність наданої інформації та повідомляють про своє рішення, а через 30 днів після перевірки роблять перерахування. До податкової служби заявник надає копію:

• паспорти;
• договори зі страховою фірмою;
• ліцензії страховика;
• документів, що підтверджують сплату внесків;
• при оформленні страховки на дітей чи батьків – свідоцтво про народження на підтвердження кревності чи документи, що підтверджують статус усиновлювача (опікуна).

Платнику податків необхідно додатково:

1. Написати заяву на відшкодування податків та вказати рахунок для їх перерахування.
2. Запросити у роботодавця довідку 2-ПДФО (для працевлаштованих осіб) або вивантажити самостійно на сайті ФНП.
3. Заповнити декларацію 3-ПДФО.

Оформлення соціального відрахування у роботодавця

Працевлаштованому платнику податків слід звернутися до роботодавця, щоб отримати компенсацію сплачених страхових внесків, але перед цим необхідно:

1. Подати заяву на відшкодування страхових витрат та всі необхідні документи (список наведений вище) до податкової служби за місцем проживання.
2. Отримати від податківців повідомлення про підтвердження права на податкове вирахування при страхуванні життя. Рішення надається заявнику протягом 30 днів після звернення.

Для зменшення бази оподаткування на розмір страхової пільги до бухгалтерії роботодавця необхідно надати отримане від податківців повідомлення та свою заяву довільної форми. Відповідно до законодавства соціальне відрахування має враховуватися працівнику при нарахуванні зарплати за той місяць, яким датовано заяву платника податків.

Відео