Кожна комерційна організація, що працює на загальній системі оподаткування, зобов'язана виробляти коректний розрахунок ПДВ та його перерахування до державного бюджету. Питання про правила проведення обчислень актуальне для фахівців різних сфер діяльності: бухгалтерів, економістів, менеджерів з продажу та керівників. Помилки, допущені при обчисленні податку, можуть спричинити порушення чинного законодавства, що спричинить штрафні санкції.

Алгоритм із розрахунку податку складається з трьох базових дій:

1. Потрібно з'ясувати, яка податкова ставка застосовується у конкретному випадку. У Росії використовуються три ставки: 0%, 10% та 18%. Щоб визначитися з вибором, слід вивчити статтю 164 Податкового Кодексу.
2. Розрахувати податкову базу. Це вихідна вартість товарів і послуг, що реалізуються, збільшена на розмір акцизів (якщо йдеться про підакцизну продукцію).
3. Скористайтеся формулою ПДВ, яка буде розглянута далі.

Практика показує, проведення обчислень – нескладний етап роботи. Щоб уникнути помилок, достатньо освоїти формулу та скористатися калькулятором або розрахунковою програмою. Складніше буває визначитися з вибором ставки та бази.

Розмір податку, отримана під час математичних обчислень, обов'язково вписується в счет-фактуру. Документ передається замовнику чи покупцю залежно від способу реалізації товарів чи послуг. Також суму слід виділити окремим рядком у рахунку, що виставляється контрагенту.

Якщо розрахунки здійснюються в іноземній валюті, бухгалтер все одно зобов'язаний проводити обчислення ПДВ у рублях. Згідно з чинним законодавством, податок номінується у валюті РФ і в жодній іншій.

Як вважати ПДВ: визначаємо потрібну ставку

Відповідно до положень Податкового Кодексу (стаття 163) біля РФ діють три ставки:

1. 0% - застосовується для товарів, що вивозяться для продажу за територію Росії (експорт), а також логістичних послуг, що надаються в рамках зовнішньоторговельної діяльності.
2. 10% – використовується для книжкової продукції, продуктів харчування, товарів, призначених для дітей та закладів охорони здоров'я.
3. 18% - застосовується у всіх випадках, не охоплених першими двома пунктами.

Як розрахувати ПДВ: базова схема

Згідно з чинним законодавством (стаття 168 НК РФ), податок на додану вартість пред'являється контрагентам додатково до ціни продажу товарів та послуг.

На практиці співробітники комерційних структур стикаються з одним із двох питань:

1. Як визначити податок, який слід додати до ціни товару?
2. Як «очистити» суму з ПДВ та дізнатися розмір включеного до неї податку?

Розглянемо, якою є формула розрахунку ПДВ у кожному випадку.

Щоб визначити загальну суму за рахунком, що виставляється покупцю, необхідно скористатися формулою:

Сума податку = Вартість товару без ПДВ Ставку/100%

Щоб «очистити» вартість товарів, до яких включено непрямий податок, необхідно використати формулу:

Сума податку = Вартість товарів з рахунку з ПДВ*0,18/1,18 – у разі, якщо ставка становить 18%;

Сума податку = Вартість товарів з рахунку з ПДВ*0,1/1,1 – для товарів та послуг, оподатковуваних за ставкою 10%.

Якщо у бухгалтера відсутня необхідність обчислювати розмір податку, він може визначити ціну товарів, що пред'являється клієнтам, використовуючи таку формулу для розрахунку ПДВ:

• Остаточна сума = Вихідна вартість продукції *1,18 – для ставки 18%;
• Остаточна сума = Вихідна вартість продукції *1,1 – для ставки 10%.

Всі наведені розрахунки можна проводити на калькуляторі, у програмі Excel або спеціальних онлайн-додатках, призначених для автоматизації бухгалтерської роботи.

Розрахунок ПДВ 2016: приклад

Краще зрозуміти порядок проведення обчислень допоможуть приклади реальної практики.

Приклад №1

ТОВ "Будматеріали" торгує бетонними блоками, вартість одиниці становить 50 рублів. Воно уклало угоду з ТОВ «Стройліт» на постачання партії із 50 000 блоків. Як визначити, яка величина податку і яку суму слід виставити рахунок покупцю?

Відповідно до положень статті 164 НК РФ, товар оподатковується за ставкою 18%. Завдання бухгалтера – користуватися правилом, як вирахувати ПДВ 18% від суми. Для цього проведемо такі обчислення:

1. Знайдемо сумарну ціну партії бетонних блоків – податкову базу:

НБ = 50 * 50000 = 2500000 руб.

1. Визначимо розмір податку з цієї суми:

ПДВ = 2500000 * 0,18 = 450000 руб.

1. Складемо два отримані числа, щоб дізнатися загальну суму рахунку:

Сума = 2500000 + 450000 = 2950000 руб.

Якщо бухгалтеру не потрібна величина податку, включеного в рахунок, він може скористатися простою формулою ПДВ зверху та об'єднати три кроки на один:

Сума рахунку = 2500000 * 1,18 = 2950000 руб.

У рахунку-фактурі та інших документах бухгалтер ТОВ «Будматеріали» зобов'язаний зазначити такі відомості:

• Ціна без податку - 2500000 руб.
• Розмір ПДВ - 450 000 руб.
• Загальна вартість - 2 950 000 руб.

Приклад №2

ТОВ «Домашні інтер'єри» продає шпалери за ціною 745 рублів за рулон. Воно уклало договір із ІП Іванов І.І. на постачання 1 000 рулонів. Як визначити, яку суму виставити рахунок покупцю?

Для цього бухгалтеру слід згадати нескладний алгоритм, як розраховується ПДВ.

1. Визначимо вартість реалізованих товарів без податку

НБ = 745 * 1000 = 745000 руб.

1. Розрахуємо величину ПДВ

Податок = 745000 * 0,18 = 134100 руб.

1. Складемо дві величини, щоб отримати суму рахунку

Сума = 745000 + 134100 = 879100 руб.

Або скористаємося швидкою формулою розрахунку:

Сума рахунки = 745 000 * 1,18 = 879 100 руб.

Виходячи з наведеного прикладу розрахунку ПДВ, бухгалтер повинен вказати в документах такі дані:

• Ціна без податку - 745 000 руб.
• Розмір ПДВ - 134 100 руб.
• Загальна вартість - 879 100 руб.

Кожен практикуючий бухгалтер обов'язково повинен знати, як правильно рахувати ПДВ, Недотримання чинних норм та обчислювальні помилки можуть призвести до проблем із законодавством. Для тих, хто несвоєчасно сплачує податок або переказує його не в повному розмірі, передбачені пені та штрафи.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Звичайно, у бухгалтерів зазвичай не виникає складнощів із розрахунком ПДВ – вони навіть не користуються якимись спеціальними формулами, бо для них це звичайна рутинна робота, налагоджена до автоматизму. Однак питання про те, як правильно зробити обчислення, часто хвилює інших працівників компанії, наприклад, менеджерів з продажу, маркетологів і навіть тих, хто обіймає керівні посади. Логічно, що управлінці повинні добре орієнтуватися у фінансових документах і розуміти, звідки береться та чи інша цифра, інакше можна легко потрапити в халепу на важливих переговорах.

Обговоримо, що таке ПДВ, де він відображається і як його вважати різними способами залежно від ситуації. Для наочності розглянемо кілька прикладів.

Що таке ПДВ?

Абревіатура розшифровується так: ПДВ – це податок на додану вартість; він є непрямим, і з його допомогою до державного бюджету надходить частина вартості товару (робіт, послуг), створювана у процесі виробництва (виконання робіт, надання послуг).

Як правило, людей, які далекі від економіки, цікавлять: хто ж додав вартість і яким чином? Відповідь лежить на поверхні – кожен учасник виробничого циклу. Тобто покупець при придбанні товару сплачує податок продавцю, але відрахування до бюджету відбуваються ще раніше, ніж було здійснено кінцеву реалізацію, оскільки кожна ланка в ланцюжку сплачує податок з тієї частини вартості товару, яка була додана.

У Росії податок на додану вартість запроваджено у 1992 році, і сьогодні в нашій країні, згідно зі 164 статтею Податкового кодексу, існують три ставки:

• 18% – вважається основним і застосовується за умовчанням здебільшого;
• 10% – використовується під час реалізації деяких друкованих видань, дитячих товарів, окремих категорій медичного обладнання, а також низки продовольчих товарів (хліб, молоко, цукор, деякі м'ясні продукти тощо);
• 0% – поширюється на експортовану продукцію та деякі специфічні речі, наприклад ліцензії, мита та марки для листів.

Важливо:всі аспекти, що стосуються розрахунку та сплати податку додану вартість, детально висвітлюються в 21 главі Податкового кодексу РФ. Щоб тримати руку на пульсі та бути в курсі актуальної інформації про боргові зобов'язання перед бюджетом, найкраще отримати доступ до . Звичайно, на це знадобиться певний час, а дані про борги часом потрібні негайно - тоді можна скористатися сервісами, що пропонують пошук.

Як порахувати ПДВ?

Більшість суб'єктів підприємницької діяльності, які працюють на загальній системі оподаткування, є платниками податку на додану вартість. Щоб не виникло проблем із фіскальними органами, дуже важливо чітко розуміти, як він розраховується. Якщо не розібратися з механізмом обчислень, то досить легко опинитися в ситуації, коли вчинена угода з продажу якоїсь продукції не принесе прибутку через те, що працівник, який відповідає за ціноутворення, банально забув про надбавку. Необхідно добре орієнтуватися в тому, як грамотно робити розрахунки, щоб встановлювати адекватні ціни на товари, що реалізуються.

Важливо:як правило, на практиці при розрахунку податку можуть виникнути дві ситуації:

• Є сума, в якій не враховано податкову надбавку. Як розрахувати ПДВ від суми?
• Є сума із податком. Як дізнатися безпосередньо його величину, тобто ПДВ у тому числі? А суму без надбавки?

Таким чином, дуже важливо визначитися: що у вас є від початку і що ви хочете отримати в результаті обчислень? Розберемо, як рахувати податок у різних випадках.

Розрахунок ПДВ від суми

Тут, як правило, ні в кого не виникає проблем, бо порахувати 18 чи 10 відсотків суми зможе навіть школяр молодших класів.

Розрахунок здійснюється за формулою: ПДВ = Сума без ПДВ * Ставка податку / 100. Оскільки ми розглядаємо варіант, коли ставка становить 18 відсотків, то формулу можна спростити: ПДВ = Сума без ПДВ * 18 / 100 = Сума без ПДВ * 0,18.

Розрахунок ПДВ у тому числі

Вирахувати ПДВ у тому числі – це визначити розмір податку, вже закладеного у наявну цифру. Наприклад, кажуть так: ціна товару 1000 рублів, у тому числі ПДВ. Для того, щоб розрахувати податок на додану вартість у такому випадку, потрібно скористатися формулою.

ПДВ= Сума з ПДВ * Ставка податку/(100 + Ставка податку). Знаючи, що податкова ставка дорівнює 18 відсоткам, формулу нескладно записати інакше: ПДВ = Сума з ПДВ*18/118.

• Сума без ПДВ = Сума з ПДВ – ПДВ;
• Сума без ПДВ = Сума з ПДВ/1,18.

Звичайно, будь-яка з формул приведе до одного і того ж результату, орієнтуватися варто лише на те, як вам зручніше робити обчислення.

Розрахунок суми з ПДВ

Навіщо він зазвичай і яку формулу застосувати? Уявімо, що є ціна без ПДВ, що виникла внаслідок збільшення собівартості товару на бажаний прибуток. Перед реалізацією необхідно обчислити суму з ПДВ, яка буде кінцевою ціною для покупця.

Зробити це можна кількома способами, наприклад, за однією з двох формул:

• Сума з ПДВ = Сума без ПДВ + ПДВ;
• Сума з ПДВ = Сума без ПДВ*1,18.

Приклади нарахування та виділення ПДВ

Керуючись наведеними вище формулами, розглянемо на прикладах, як правильно виділяти податок на додану вартість, якщо він уже включений у ціну, та нараховувати, коли ціна вказана без надбавки.

Приклад №1

ТОВ «Будинок мрії» займається торгівлею будівельними матеріалами. Надійшло замовлення на партію червоної цеглини в кількості 1200 штук. Ціна однієї цеглини – 9 рублів без урахування ПДВ. Податкова ставка – 18%.

• Вартість партії цегли без урахування ПДВ = 9*1200 = 10800 рублів;
• ПДВ від суми = 10 800 * 0,18 = 1944 рубля;
• Ціна партії цегли з ПДВ = 10800 + 1944 = 12744 рубля.

Порада:зазвичай більш швидким способом розрахунку є той, який виробляється в одну дію, тому можна не обчислювати окремо ПДВ, а одразу множити суму без ПДВ на 1,18. Тоді вартість партії з ПДВ = 10800*1,18 = 12744 рубля.

Приклад №2

ТОВ «Конвалія» реалізує товари для саду. Покупець хоче придбати одну теплицю, її ціна за прайсом - 35400 рублів з ПДВ. Вирахуємо суму податку (при ставці 18 %) та ціну теплиці без надбавки, звернувшись до зазначених вище формул:

• ПДВ = 35400 * 18/118 = 5400 рублів;
• Ціна теплиці без ПДВ = 35 400 - 5400 = 30 000 рублів.

Можна провести розрахунок і в інший спосіб - просто поділити наявну цифру на 1,18, а потім відняти отримане число з початкового, щоб дізнатися суму податку. Тоді:

• Ціна без ПДВ = 35400/1,18 = 30000 рублів;
• ПДВ = 35400 - 30000 = 5400 рублів.

Для перевірки правильності розрахункунарахуємо податку отриману ціну: 30000 * 1,18 = 35400.

У якому документі зазначається надбавка?

Зазвичай під час продажу будь-якого товару, виконання робіт чи наданні послуг збирається пакетів документів, куди входять рахунок-фактура і товарна накладна (чи акт виконаних робіт тощо.). У паперах, що оформлюються за фактом реалізації, зазначаються такі дані:

• Вартість без ПДВ;
• Сума податку, що пред'являється покупцю;
• Усього до оплати з ПДВ.

Важливо:компаніям, які застосовують загальну систему оподаткування, необхідно уважно стежити за документацією: якщо придбано товар з метою подальшого перепродажу, а рахунки-фактури з виділеним ПДВ немає, то отримати податкове відрахування на цю операцію згідно із законодавством неможливо. Тому перед укладанням угоди буде зайвим оцінити благонадійність потенційного партнера – знайти відомості про юридичну особу чи ІП можна, скориставшись .

Підбиваємо підсумки

Організації, які перебувають на ОСНО, працюють із ПДВ та є платниками цього податку, якщо інше не передбачено законодавством з якихось причин. Тобто кінцевої вартості товару, запропонованого споживачеві, має бути закладено податок. Порахувати його не складе труднощів за наявності мінімальних знань математики. По суті, немає сенсу запам'ятовувати формули, достатньо мати логічне мислення і калькулятор. Важливо не плутатися та розуміти різницю між ціною без ПДВ та ціною з включеною надбавкою. Компаніям, які планують отримати податкове відрахування наприкінці звітного періоду, слід відповідально підійти до збору документів – усі угоди мають супроводжуватись рахунками-фактурами.

Звичайно, іноді виникають ситуації, коли деякі моменти не беруться до уваги, внаслідок чого утворюються заборгованості з податків, про які можна дізнатися онлайн, якщо моніторити сервіс ФНП. Сьогодні такі відомості легко з'ясувати навіть фізичним особам – виявити реально за пару хвилин; юридичні особи та ІП для відстеження непогашених зобов'язань найчастіше використовують свій ІПН.

Як рахувати ПДВ 20%? Як правило, це питання виникає не у бухгалтерів, а в інших співробітників компанії – наприклад, фахівців з продажу чи керівників. Постараємося відповісти на нього так, щоб у бухгалтера не виникало проблем із роз'ясненнями того, як вважається ПДВ.

Як визначити суму ПДВ (обчислення)

За реалізації товарів, робіт, послуг, передачі майнових прав ПДВ пред'являється покупцю додатково до ціни реалізації (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практиці при розрахунку ПДВ можливі 2 питання:

1. Якщо є сума без ПДВ — як рахувати ПДВ від суми?
2. Якщо є сума з урахуванням ПДВ, як порахувати ПДВ у тому числі.

Як порахувати ПДВ від суми

Як вирахувати ПДВ від суми? Це нескладно: потрібно просто математично розрахувати відсоток. Розрахунок провадиться за формулою:

ПДВ = НБ × Нст/100,

Де: НБ – податкова база (тобто сума без ПДВ), Нст – ставка ПДВ: 20 відсотків ( до 01.01.2019 - 18) чи 10 відсотків.

Як порахувати ПДВ у тому числі

ПДВ = С / 1,10 × 0,10 - якщо ставка податку 10%,

Де: С - сума, що включає ПДВ.

Приклад розрахунку ПДВ

Використовуючи наведені вище формули, розберемо, як правильно вважати ПДВ (понад суму і навіть), на прикладах.

Приклад 1

ТОВ "Ікс" реалізує партію бетонних блоків у кількості 100 тис. шт. за ціною 55 руб. за штуку. Ставка ПДВ - 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), податок у ціну не включений. Як порахувати ПДВ 20% та підсумкову вартість партії з урахуванням податку?

1. Спочатку визначимо вартість партії без ПДВ (податкову базу):

55 руб. × 100000 шт. = 5500000 руб.

1. Порахуємо ПДВ від суми:

5500000 × 20/100 = 1100000 руб.

1. Обчислимо суму з ПДВ:

5500000 + 1100000 = 6600000 руб.

1. Або визначити підсумкову суму можна одразу, без попереднього розрахунку податку:

5500000 × 1,20 = 6600000 руб.

• вартість без ПДВ - 5 500 000 руб.,
• ПДВ 20% - 1 100 000 руб.,
• разом з ПДВ - 6600000 руб.

Приклад 2

За прайс-листом ТОВ "Ікс" ціна бордюрного каменю з урахуванням ПДВ становить 240 руб. за один шт. Покупець замовив партію із 10 тис. штук. Порахуємо ПДВ 20%.

1. Спочатку визначимо підсумкову вартість партії:

240 руб. × 10000 шт. = 2400000 руб.

1. Порахуємо ПДВ у тому числі:

2400000 / 1,20 × 0,20 = 400 000 руб.

1. Залишається сума без ПДВ:

2400000 - 400000 = 2000000 руб.

Її також можна знайти без попереднього виділення податку:

2400000 / 1,20 = 2000000 руб.

Перевірити правильність розрахунку можна, нарахувавши ПДВ на одержану вартість без податку:

2000000 × 20/100 = 400 000 руб.

Відповідно, у розрахункових документах та рахунках-фактурах потрібно вказати:

• вартість без ПДВ - 2 000 000 руб.,
• ПДВ 20% - 400 000 руб.,
• разом з ПДВ - 2 400 000 руб.

Підсумки

Розрахунок ПДВ за допомогою Excel

Купуючи товари, нерідко доводиться визначати закладену у вартості товару суму ПДВ. Для цього достатньо створити невелику таблицю, яка за зміни даних про вартість товару миттєво розрахує суму ПДВ. Таблиця представлена ​​на рис. 2.31 умовно розділена на дві частини: область введення А1:В4, до якої занесено чинну ставку ПДВ у відсотках (осередок В 1) та вартість товару з ПДВ (осередок ВЗ), а також область виведення А5:В8.

У сфері висновку визначається питома сума ПДВ у вартості товару та вартість товару без ПДВ.

Розрахунок суми ПДВ провадиться за формулою:

Розрахунок вартості товару без ПДВ можна здійснити двома способами. У першому випадку використовується майже та сама формула, що і для визначення суми ПДВ:

Зауважте, що у всіх формулах для обчислень застосовується функція округлення до двох десяткових знаків (до копійок).

Другий спосіб полягає у відніманні з вартості товару попередньо обчисленої суми ПДВ:

При відніманні, як правило, округлення застосовувати недоцільно, якщо використовувані при цьому значення були попередньо округлені.

- Розрахунок ПДВ, розрахунок суми з ПДВ, суми без ПДВ, виділення ПДВ із загальної суми.

1. Формула розрахунку ПДВ.

Нехай відома сума S. Треба обчислити суму ПДВ, яка становить 18 відсотків від S.

ПДВ = S * 18/100.

приклад.Сума 10 000 рублів, ПДВ становитиме.

ПДВ = 10000 * 18/100 = 1800.

style="center">

2. Формула розрахунку суми з ПДВ.

Нехай відома сума S. Треба обчислити Sн - суму з ПДВ. Використовуючи , отримуємо:

Sн = S + S * 18/100.

Sн = S * (1 + 18/100) = S * 1.18.

У РФ облік ПДВ ведеться із застосуванням спеціального документа рахунки-фактури. та правила його заповнення суворо регламентовані.

приклад.Сума 10 000 рублів, сума з ПДВ становитиме.

Sн = 10000 * 1.18 = 11800

3. Формула розрахунку суми без ПДВ.

Нехай відома сума із ПДВ Sн. Треба обчислити S – суму без ПДВ. Запишемо спочатку формулу обчислення суми з ПДВ, а потім отримаємо формулу розрахунку суми без ПДВ.

Позначимо N = 18/100, тоді:

Sн = S * (1 + N)

Тоді

S = Sн/(1+N) = Sн/(1+0.18) =
Sн / 1.18

приклад.Сума з ПДВ дорівнює 1180 рублів, ПДВ – 18 відсотків. Сума без ПДВ складає:

A 2 = 1180/(1 + 0.18) = 1000.

4. Формула розрахунку (виділення) ПДВ із загальної суми.

Нехай відома сума із ПДВ Sн. Потрібно обчислити суму ПДВ.

ПДВ = Sн - S

Використовуємо формулу розрахунку суми без ПДВ.

ПДВ = Sн - Sн / 1.18 =
Sн * (1 - 1/1.18)

приклад.Сума з ПДВ дорівнює 11800. Сума ПДВ становитиме:

ПДВ = 11800 * (1 - 1/1.18) = 1800.

(1-1/1.18) приблизно дорівнює 0.152542, тоді
ПДВ = 11800 * 0.152542 = 1799.9956.