Теоретичні засади формування банківських ресурсів. Статутний капітал банку (кредитної організації) Вимоги до розміру власних коштів

У пасиві банківського балансу відбиваються всі джерела формування банківських ресурсів, які акумулюються банком для прибуткового використання у здійснення операцій.

Пасиви банку («банківські ресурси») можна поділити на дві великі групи:

• Банківський капітал та прирівняні до нього статті (Власні кошти (капітал) банку).
• Залучені кошти (депозитні та недепозитні).

Основним джерелом ресурсів комерційного банку є залучені кошти, що становлять 86-88% і більше банківських ресурсів. Перед власних коштів російських комерційних банків припадає 12-14%, що у цілому відповідає структурі, що склалася у світовій банківській практиці.

Власні кошти (капітал) банку

Законом про банки та банківську діяльність мінімальний розмір власних коштів (капіталу) для російських банків, що діютьу 2009 р. було встановлено у розмірі 180 млн руб. Але ця норма вводиться у російській банківській системі поступово. Так, на 1 січня 2010 р. розмір власних коштів (капіталу), що відповідає вимогам законодавства, має бути не менше 90 млн руб. Банки, які відповідають встановленим нормативам, мають або збільшити свій капітал, або перетворитися на небанківську кредитну організацію, на яку вимоги до мінімального розміру капіталу нижче. А якщо капітал банку залишиться нижче допустимого на 1 січня 2010 р. рівня, Банк Росії зобов'язаний відкликати у цього банку ліцензію. А на 1 січня 2012 р. згідно із законом про банки та банківську діяльність мінімальний розмір власних коштів (капіталу) всіх російських банківських організацій повинен бути не нижче 180 млн руб. Банк ж, який клопочеться про розширення своїх операцій та отримання генеральної ліцензії, повинен мати капітал у розмірі не менше 900 млн руб.

Власні кошти (капітал) банку - це розрахунковий показник, що визначається як сума, що складається з:

• статутного капіталу банку;
• фондів банку;
• нерозподіленого прибутку.

У складі власні кошти приблизно половина посідає фонди, а другу половину становить прибуток поточного року.

Структура власних коштів банку неоднорідна за якістю та змінюється протягом року в залежності від низки факторів.

Статутний фонд (капітал)створює економічну основу існування банку і є обов'язковою умовою утворення банку як юридичної особи, і тому щодо нього пред'являються особливі вимоги. Статутний капітал кредитної організації складається із величини вкладів її учасників та визначає мінімальний розмір майна, що гарантує інтереси її кредиторів. Його величина регламентується законодавчими актами центральних банків. В даний час в РФ мінімальний розмір статутного капіталу банку, що знову реєструється, на день подачі клопотання про державну реєстрацію і видачі ліцензії на здійснення банківських операцій встановлюється в сумі 180 млн руб. Мінімальний розмір статутного капіталу новореєстрованої небанківської кредитної організації встановлено у розмірі 90 млн руб. Для формування статутного капіталу неможливо знайти використані нематеріальні цінності (наприклад, ноу-хау). Банк Росії встановлює граничний розмір майнових (негрошових) вкладів у статутний капітал кредитної організації, і навіть перелік видів майна у негрошової формі, що може бути внесено на сплату статутного капіталу. Не можуть бути використані на формування статутного капіталу кредитної організації залучені кошти, тобто. засновники не повинні вносити до статутного капіталу кошти, взяті у кредит.

З метою оцінки коштів, що вносяться в оплату статутного капіталу банку. Банк Росії може встановлювати критерії оцінки фінансового стану його засновників. Також визначено критерії участі окремих учасників в освіті банку. Так, придбання внаслідок однієї чи кількох угод однією юридичною чи фізичною особою чи групою осіб, пов'язаних між собою угодами, понад 1%акцій (часток) кредитної організації вимагає повідомлення Банку Росії, понад 20% – попередньої згоди.Ці положення діють з 11 січня 2007 р. щодо як резидентів, так і нерезидентів.

Резервний фондствориться з метою поглинання можливих збитків, що виникають у діяльності банку, та забезпечує стабільність його функціонування. Освіта резервного фонду є обов'язковою для комерційного банку, а величина його встановлюється у законодавчому порядку у відсотках до фактично створеного статутного капіталу. Наразі мінімальний розмір резервного фонду не може становити менше 15% від величини статутного капіталу. Резервний фонд формується за рахунок відрахувань від прибутку поточного року, після затвердження річного бухгалтерського звіту загальними зборами акціонерів банку. Встановлено суворо певні цілі, куди можуть бути використані кошти із резервного фонду. Це, по-перше, покриття збитків кредитної організації за підсумками звітного року та, по-друге, збільшення статутного капіталу шляхом капіталізації. При цьому капіталізації підлягають лише кошти резервного фонду, що перевищують мінімально встановлений розмір.

У банку можуть бути створені інші фонди, такі, наприклад, як фонди економічного стимулювання, фонди розвитку та ін. Є також група фондів, пов'язана з дією певних економічних факторів, таких як інфляція та курсові різниці між національною та іноземною валютами. Це фонди з переоцінки основних засобів та фонди з переоцінки валютних коштів. Розмір цих фондів дуже рухливий, які обсяг за певних обставин може досягати дуже істотних цифр.

У процесі діяльності банку сума власні кошти змінюється. Вона коригується (тобто може залежно від умов, що склалися, збільшувати або зменшувати розмір капіталу банку) на величину переоцінки коштів в іноземній валюті, переоцінки цінних паперів, що звертаються на біржі, переоцінки дорогоцінних металів. А є показники діяльності банку, які лише зменшують величину власних коштів кредитної організації, це розмір: допущених збитків, викуплених власних акцій, недосвідомого резерву на можливі втрати з позик, недоствореного резерву на можливі втрати за балансовими активами та позабалансовими рахунками, недоствореного обов'язкового резерву під знецінення вкладень у цінні папери, перевищення витрат за придбання матеріальних активів (зокрема придбання основних засобів) над власними джерелами, коштів у кореспондентських рахунках кредитних організаціях з відкликаною ліцензією та інших.

Залучені кошти кредитних організацій

В обох сумі банківських ресурсів залучені кошти займають переважне місце. Їхня частка в різних банках коливається від 75% і вище.

У світовій банківській практиці всі залучені ресурси за способом їхньої акумуляції групуються, як:

• депозитні;
• недепозитні.

Основна частина залучених ресурсів комерційних банків — близько 90% — становлять депозити, тобто. кошти, внесені до банку його клієнтами - фізичними та юридичними особами.

Недепозитні кошти -це залучені кошти, що купуються на ринку на конкурсній основі, та ініціатива їх залучення належить самому банку. До недепозитних джерел ресурсів банків належать:

• отримання позик на міжбанківському ринку з інших кредитних організацій (міжбанківський кредит — МБК);
• отримання кредитів у Центрального банку (різні види кредитів ЦП: розрахунковий, овернайт, ломбардний, операції РСП);
• випуск власних облігацій та векселів комерційним банком.

Депозитними коштаминазиваються кошти, внесені до банку його клієнтами на певні рахунки та використовувані відповідно до режиму рахунку та чинного законодавства.

Підставою відкриття банківського рахунки, рахунки за вкладом (депозиту) є укладання договору банківського рахунки та надання всіх документів, визначених законодавством РФ. Гак, для відкриття розрахункового рахунку юридичній особі-резиденту до банку надаються:

• свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
• установчі документи юридичної особи;
• ліцензії (дозволи), видані юридичній особі в установленому законодавством РФ порядку на право провадження діяльності, що підлягає ліцензуванню;
• картка із зразками підписів та відбитка печатки;
• документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку, а у разі коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, з використанням аналога власноручного підпису, - документи, що підтверджують повноваження. правом використовувати аналог власноручного підпису;
• документи, що підтверджують повноваження одноособового виконавчого органу юридичної особи;
• свідоцтво про постановку на облік у податковому органі.

Відкриття банківського рахунку завершується із внесенням відповідного запису до Книги реєстрації відкритих рахунків, що ведеться у банку. Клієнту може бути відмовлено у відкритті банківського рахунку, якщо не надано документи, що підтверджують відомості, необхідні для ідентифікації клієнта, або надано недостовірну інформацію. При відкритті рахунку банк повинен встановити, чи діє клієнт у своїх інтересах чи інтересах вигодонабувача (у разі службові особи банку повинні ідентифікувати вигодонабувача).

Банки укладають із клієнтами такі договори:

• договір банківського рахунку (договір на розрахунково-касове обслуговування);
• договір банківського вкладу (депозитний договір для юридичних осіб та ощадний для фізичних осіб);
• кореспондентські договори (залишки на кореспондентських рахунках інших банків цього банку — рахунки «Лоро»).

Відповідно до законодавства Російської Федерації нині нашій країні банки можуть відкривати у російській валюті та іноземній валюті такі види рахунків: поточні рахунки, розрахункові рахунки, кореспондентські рахунки, кореспондентські субрахунки, рахунки довірчого управління, рахунки за вкладами (депозитам).

За термінами ці рахунки поділяються на дві групи:

• депозити до запитання;
• строкові депозити (з їх різновидом — депозитними та зберігаючими сертифікатами).

Депозити до запитання- Це кошти на поточних, розрахункових, бюджетних та інших рахунках, пов'язаних з здійсненням розрахунків, кошти на кореспондентських рахунках інших банків («Лоро»), а також вклади фізичних та юридичних осіб до запитання, тобто. ці кошти можна використовувати вкладниками будь-якої миті як цілком, і будь-якими частинами. Зі своїх розрахункових та поточних рахунків підприємства та організації оплачують свої витрати, пов'язані із здійсненням розрахунків з постачальниками, підрядниками, з бюджетом та позабюджетними фондами, знімають гроші для виплати заробітної плати та працівників відрядження, виконують інші необхідні платежі. На ці рахунки надходить виручка від реалізації продукції та послуг підприємств, здійснюються інші платежі на адресу юридичних осіб - власників цих рахунків та зараховуються готівка, що здається підприємствами на свій банківський рахунок. Крім цього на розрахункові та поточні рахунки юридичних осіб можуть зараховуватися суми наданих їм кредитів, внески акціонерів (учасників) підприємств до їх статутних капіталів, суми депозитів та відсотки, що виплачуються банками підприємствам за користування позиковими коштами, а також штрафи, неустойки та інші грошові надходження до безготівковій та готівковій формах.

Різновидом рахунків до запитання, які набувають все більшого поширення, є спеціальні карткові рахунки,відкриваються власниками банківських карток. Витрата коштів зі спеціального карткового рахунку здійснюється в межах видаткового ліміту (для розрахункових карток) або в межах наданої власнику рахунку кредитної лінії та видаткового ліміту (для кредитних карток).

Як правило, рахунки до запитання є найнижчими, оскільки за ними відсотки або не виплачуються взагалі, або їх розмір дуже невеликий. Але це найменш стабільна частина ресурсів, оскільки їх будь-якої миті можуть використовуватиме проведення розрахунків. За здійснення операцій по рахунку банком стягується комісія у вигляді фіксованої щомісячної плати за ведення рахунку або певної суми (або відсотка від суми платежу), яка стягується за кожну операцію за рахунком.

Термінові депозитице кошти, внесені до банку фіксований у договорі термін. Ці рахунки відкриваються фізичним та юридичним особам для обліку коштів, розміщених у кредитних організаціях з метою отримання доходів у вигляді відсотків, що нараховуються на суму розміщених коштів. Виплачуваний відсоток із них, зазвичай, вище. Але це найцікавіші для банків кошти, оскільки вони стабільніші і можна використовувати у довгострокових вкладеннях банку.

Строкові депозити можуть бути двох видів. Депозити із встановленим терміном попередження банку про вилучення коштівє певною мірою перехідним щаблем між рахунками до запитання та строковими депозитами (вкладами). Це зумовлює і розмір відсотків, що виплачуються за такими рахунками. При розміщенні коштів у банківські продукти цього клієнт укладає з банком договір, у якому фіксується термін (у днях, місяцях) завчасного повідомлення клієнтом про намір зняти кошти з банківського рахунки. Такий рахунок може допускати і можливість його поповнення, що, як правило, не вимагає попереднього повідомлення.

При залученні коштів у депозити (вклади) із фіксованим терміном(Термінові вклади, депозити) банк зобов'язується повернути клієнту суму його депозиту у встановлений договором депозитного вкладу строк. При цьому можлива виплата відсотків за депозитом або одночасно із закінченням терміну, на який він прийнятий, або через певні проміжки часу (щомісяця, щокварталу тощо). Дострокове вилучення коштів із депозитного рахунку у разі зазвичай передбачає утримання з клієнта певного штрафу чи зниження розміру відсотків, сплачуваних по депозиту. Договір депозитного вкладу, що укладається між вкладником та банком, детально регламентує права та обов'язки сторін договору, порядок та умови повернення вкладнику суми вкладу та виплати відсотків за депозитом, порядок вирішення спорів та містить інші суттєві для банку та вкладника змістовні моменти.

Залучення кредитними організаціями коштів на фіксований термін може оформлятися не договором депозитного вкладу, а випискою депозитного або ощадного сертифіката — цінного паперу, що засвідчує суму внесеного вкладу та права вкладника (власника сертифіката) на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та обумовлених у сертифікаті організації, що видала сертифікат. У Росії депозитні сертифікати видаються вкладникам – юридичним особам, ощадні сертифікати – вкладникам – фізичним особам.

Структура банківських рахунків та депозитів залежить від кількості та якості його клієнтури, місця банку в банківській системі та економіці, здатності банку запропонувати інвесторам задовольняють їх за надійністю, прибутковістю та термінами банківські продукти. Здатність банку у встановлені терміни повному обсязі виконувати свої зобов'язання перед кредиторами та вкладниками є найважливішою вимогою до організації системи управління банком, його ліквідністю.

Висновки

Головним джерелом коштів, з якими оперує банк, є гроші, залучені ним від підприємств, організацій та населення, зобов'язання банку. Залежно від умов, на яких банк залучає кошти від організацій та громадян, зобов'язання банку можна поділити на депозитні та недієзитні, до запитання та термінові тощо. Основу депозитних ресурсів становлять рахунки до запитання. Недепозитними формами залучення банками коштів є випуск та розміщення ними облігацій, векселів, інших боргових цінних паперів, отримання кредитів від центрального банку та інших кредитних організацій, переоблік векселів та банківських акцептів.

Банк Росії збільшить вимоги щодо мінімального розміру капіталу для федеральних банків до 1 млрд руб., повідомила на Міжнародному фінансовому конгресі голова ЦБ Ельвіра Набіулліна. «Щодо інших банків, крім системно значимих, їх ми називаємо банками федерального значення, пропонується збільшення мінімальних вимог до обсягу власні кошти до 1 млрд крб. та послідовне впровадження міжнародних стандартів», – заявила вона.

За словами Набіулліної, у країн «Євразес» вимоги щодо капіталу до банків вищі, ніж у Росії. І навіть після того, як ЦП підніме мінімальне значення до 1 млрд руб., у трьох країнах вимоги все одно будуть вищими.

Вимоги до капіталу банків у Росії та країнах Євразес

Росія: зараз – $4,6 млн; буде - $15,5 млн Казахстан: $30 млн Вірменія: $60 млн Білорусь: $25 млн Киргизія: $8,8 млн Джерело: ЦБ

Набіулліна пообіцяла, що у банків буде два роки на перехідний період, щоб вони могли визначитися, чи бачать вони себе як регіональні банки або як федеральні. Нині мінімальний розмір капіталу всім банків – 300 млн крб.

Також вона пообіцяла, що стрес-тести перестануть носити лише інформативний характер: «Стресс-тести перестануть бути суто моніторинговою вправою, від їхніх результатів залежатиме обсяг вимог до банків. Заходи впливу до банків у превентивному порядку, тобто за відсутності фактичних порушень пруденційних норм, але за наявності потенційних ризиків майбутніх порушень, спочатку застосовуватимуться щодо найбільших банків, активи яких перевищують 500 млрд руб.». Отримані результати зі стрес-тестів ЦБ враховуватиме при оцінці можливості приєднання банків один до одного, погодження плану фінансового оздоровлення, прийняття інших рішень щодо нагляду, попередила Набіулліна.

Мінімальний розмір статутного капіталу банку

Статутний капітал банку (кредитної організації) складається з величини оплачених вкладів її учасників та визначає мінімальний розмір майна, що гарантує інтереси її кредиторів.
Статутний капітал кредитної організації забезпечує нормальну роботу банку з обслуговування та кредитування клієнтів та формується з фінансових та матеріальних активів засновників.

Банк Росії, індивідуально кожному за банку, встановлює і граничний розмір майнових (не грошових) вкладів у статутний капітал кредитної організації, і навіть встановлює і перелік видів майна не грошової форми, що може бути внесено на оплату статутного капіталу.

Статутний капітал кредитної організації визначено статтею 11 Федерального закону "Про банки та банківську діяльність" від 02.12.1990 N 395-1 (з доповненнями).

Статутний капітал банку

Мінімальний розмір статутного капіталу кредитної організації в Росії згідно з ФЗ "Про банки та банківську діяльність" на день подання клопотання про державну реєстрацію та видачу ліцензії на здійснення банківських операцій встановлюється в наступній сумі:

1. 1 мільярд рублів - для новореєстрованого банку з універсальною ліцензією;


2. 300 мільйонів рублів - для новоствореного банку з базовою ліцензією;


3. 90 мільйонів рублів - для новозареєстрованої небанківської кредитної організації, за винятком мінімального розміру статутного капіталу новореєстрованої небанківської кредитної організації - центрального контрагента;


4. 300 мільйонів рублів - для нової реєстрованої небанківської кредитної організації - центрального контрагента.

Згідно з даними Банку Росії на 01.11.2017 року кількість діючих кредитних організацій у Росії становить – 572, з яких:

• 154 банки мають розмір статутного капіталу від 1 млрд. руб. і вище, які відповідають статусу банків з універсальною ліцензією, зокрема особливо великих, із розміром статутного капіталу від 10 млрд. крб. і вище у Росії - лише 35.
• 159 банків зі статутним капіталом від 300 млн. руб. до 1 млрд руб. - відповідають статусу регіональних банків із базовою ліцензією.

Із загальної кількості кредитних організацій на 01.11.2017 року (572) перші дві категорії банків становлять 54,7% (154 + 159 = 313). Россільгоспбанк, Банк ДПБ і т.д.

Банкам і небанківським кредитним організаціям, статутний капітал яких знаходиться в діапазоні від 60 млн. рублів до 300 млн. рублів - найближчим часом має бути прийняте важке рішення про свою реорганізацію. Таких кредитних організацій на 01.11.2017 року – 186 та їх діяльність обмежена тимчасовими рамками.

А Банків та небанківських кредитних організацій з мінімальним розміром статутного капіталу яких нижче 60 млн. рублів на 01.11.2017 року в Росії – 73. Їх можна сміливо відносити до кредитних організацій з підвищеним ризиком банкрутства, їхня діяльність обмежена тимчасовими рамками.

Що ж чекає на ті банки, які не набирають потрібний за законом статутний капітал чи він зменшується? Дії Банку Росії за такими кредитними організаціями чітко прописані в главі 20 ФЗ "Про банки та банківську діяльність":

Банк Росії зобов'язаний, за винятком випадків, встановлених федеральними законами, відкликати ліцензію на здійснення банківських операцій у випадках:

• якщо значення всіх нормативів достатності власних коштів (капіталу) кредитної організації стає нижчим від двох відсотків.
  Якщо протягом останніх 12 місяців, що передують моменту, коли відповідно до цієї статті у кредитної організації має бути відкликано зазначену ліцензію, Банк Росії змінював методику розрахунку достатності капіталу кредитних організацій, з метою цієї статті застосовується та методика, відповідно до якої достатність капіталу кредитної організації досягає максимального значення;


• якщо розмір власних коштів (капіталу) кредитної організації нижчий за мінімальне значення статутного капіталу, встановленого на дату державної реєстрації кредитної організації. Вказана підстава для відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій не застосовується до кредитних організацій протягом перших двох років з дня видачі ліцензії на здійснення банківських операцій;


• якщо кредитна організація не виконує у строк встановлений параграфом 4 (1) глави IX Федерального закону "Про неспроможність (банкрутство)", вимоги Банку Росії про приведення у відповідність величини статутного капіталу та розміру власних коштів (капіталу);


• якщо у банку з універсальною ліцензією на 1 січня 2018 року розмір власних коштів (капіталу) не відповідає вимогам, встановленим частиною першою статті 11(2) цього Федерального закону на відповідну дату, відсутні підстави, встановлені частиною четвертою статті 11(2) цього Федерального закону для продовження своєї діяльності як банк з універсальною ліцензією, і такий банк не отримав до 1 січня 2019 року в установленому Банком Росії порядку статус банку з базовою ліцензією, або не змінив свій статус на статус небанківської кредитної організації, або не набув статусу мікрофінансової компанії з одночасним припиненням статусу кредитної організації та анулюванням ліцензії на здійснення банківських операцій;


• якщо банк з універсальною ліцензією після 1 січня 2019 року протягом чотирьох місяців поспіль допустив зниження розміру власних коштів (капіталу) нижче за мінімальний розмір власних коштів (капіталу), встановленого частиною першою статті 11(2) цього Федерального закону, за винятком його зниження внаслідок зміни Банком Росії методики визначення розміру власних коштів (капіталу) банку з універсальною ліцензією, та протягом шести місяців з дати закінчення зазначеного періоду не отримав у встановленому Банком Росії порядку статус банку з базовою ліцензією, або не змінив свій статус на статус небанківської
  кредитної організації, або отримав статус мікрофінансової компанії з одночасним припиненням статусу кредитної організації та анулюванням ліцензії на здійснення банківських операцій;


• якщо банк з базовою ліцензією після 1 січня 2018 року протягом чотирьох місяців поспіль допустив зниження розміру власних коштів (капіталу) нижче за мінімальний розмір власних коштів (капіталу), встановленого частиною першою статті 11(2) цього Федерального закону, за винятком його зниження внаслідок зміни Банком Росії методики
  визначення розміру власних коштів (капіталу) банку з базовою ліцензією, і протягом шести місяців з дати закінчення зазначеного періоду не змінив у встановленому Банком Росії порядком свій статус на статус небанківської кредитної організації або не отримав статусу мікрофінансової компанії з одночасним припиненням статусу кредитної організації та анулюванням ліцензії на здійснення банківських операцій;


• якщо банк з універсальною ліцензією не виконав вимогу, передбачену частиною сьомою статті 11(2) цього Федерального закону, та у встановлений частиною дев'ятою статті 11(2) цього Федерального закону строк не отримав у встановленому Банком Росії порядку статус банку з базовою ліцензією, або не змінив свій статус на статус небанківської кредитної організації, або не отримав статусу мікрофінансової компанії з одночасним припиненням статусу кредитної організації та анулюванням ліцензії на здійснення банківських операцій;


• якщо банк з базовою ліцензією не виконав вимогу, передбачену частиною восьмою статті 11(2) цього Федерального закону, та у встановлений частиною десятою статті 11(2) цього Федерального закону строк не змінив у встановленому Банком Росії порядку свій статус на статус небанківської кредитної організації або не отримав статусу мікрофінансової компанії з одночасним припиненням статусу кредитної організації та анулюванням ліцензії на здійснення банківських операцій;


• якщо небанківська кредитна організація, розмір власних коштів (капіталу) якої на 1 липня 2016 року становив 90 мільйонів рублів або більше, або небанківська кредитна організація, створена після 1 липня 2016 року, протягом чотирьох місяців поспіль допускає зниження розміру
  власні кошти (капіталу) нижче мінімального розміру власні кошти (капіталу), встановленого частиною тринадцятої статті 11(2) цього Федерального закону, крім його зниження внаслідок зміни методики визначення обсягу власні кошти (капіталу), встановленої Банком Росії;


• якщо небанківська кредитна організація, розмір власних коштів (капіталу) якої на 1 липня 2016 року становить менше 90 мільйонів рублів, протягом чотирьох місяців поспіль допускає зниження розміру власних коштів (капіталу) (за винятком його зниження внаслідок застосування зміненої методики визначення розміру власних коштів ( капіталу), встановленої Банком Росії) нижче за розмір власних коштів (капіталу), які були в неї на 1 липня 2016 року;


• якщо небанківська кредитна організація не виконала вимоги, встановлені частинами п'ятнадцятої та шістнадцятої статті 11(2) цього Федерального закону.

Отже, банки, які у зазначені періоди не зможуть вирішити питання з мінімальним розміром статутного капіталу до необхідної норми, мають або знизити свій статус, або закритися, або приєднатися до інших банків. І робота у цьому напрямі банками вже проводиться.

Вибираючи обслуговування банк, варто передусім перевірити його статутний капітал і якої категорії банк належить. Як це зробити? Відповідно до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 р. № 385-П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ» статутний капітал кредитної організації відбивається на балансовому рахунку № 102 Балансу банку.

Розмір статутного капіталу банку клієнти можуть дізнатися чи уточнити:

• на сайті банку (у звітах),
• на сайті Банку Росії (у Довіднику з кредитних організацій),
• з періодичного друку,
• у банку - із фінансової звітності за поточний рік.

Так, відповідно до статті 8 (абзац 4) ФЗ "Про банки та банківську діяльність" від 02.12.1990 N 395-1:

Кредитна організація зобов'язана на вимогу фізичної особи або юридичної особи надати їй копію ліцензії на здійснення банківських операцій, копії інших виданих їй дозволів (ліцензій), якщо необхідність отримання зазначених документів передбачена
федеральними законами, а також бухгалтерську (фінансову) звітність за
поточний рік.

Власний капітал становить основу діяльності комерційного банку. Він формується в момент створення банку і спочатку складається з сум, отриманих від засновників як їх внесок до статутного капіталу банку, які можуть здійснюватися як безпосередньо, якщо банк створюється у формі товариства з обмеженою відповідальністю, так і через купівлю акцій, якщо банк створено формі акціонерного товариства.

До свого капіталу також ставляться все накопичення, одержувані банком у його діяльності, які були розподілені серед акціонерів (учасників) банку вигляді дивідендів чи витрачені інші цели. Власний капітал уособлює ту суму коштів, яку буде розподілено серед акціонерів (учасників) банку у разі його закриття.

Власний капітал забезпечує банку економічну самостійність та стабільність функціонування. Власний капітал вважається у банківській практиці резервом ресурсів, що дозволяє підтримувати платоспроможність банку навіть за втрати їм частини своїх активів.

Власні кошти (капітал) виконують низку важливих функцій у забезпеченні управління та життєдіяльності комерційного банку: Захисна функція проявляється в тому, що капітал служить свого роду буфером, що поглинає збитки від поточних збитків до дозволу керівництвом банку назрівання проблем, забезпечуючи продовження діяльності банку незалежно від наявності збитків . Завдяки наявності власного капіталу комерційний банк може проводити ризикові операції. Збитки, які у результаті цих операцій, покриваються його власним капіталом, не торкаючись залучених коштів вкладників .

У той самий час можливість втрати власного капіталу стимулює акціонерів до того що, щоб банк управлявся надійно і розумно. У разі банкрутства власний капітал банку стає джерелом виплати кредиторам та вкладникам компенсації.

Регулююча функція, коли капітал виступає регулятором діяльності банку, з якого державні органи задають йому норми економічної поведінки, які застерігають його від надмірних ризиків. По чинному законодавству економічні нормативи, встановлені Банком же Росії та регулюючі діяльність комерційних банків, переважно виходять із обсягу власні кошти банка. Обсяг наявних у банку власні кошти визначає масштаби своєї діяльності. Можливості комерційних банків щодо розширення активних операцій визначаються розмірами фактично наявного вони власного капіталу.

Мінімальний розмір власних коштів (капіталу) встановлюється для банку в сумі 180 мільйонів рублів, крім того, згідно з Інструкцією Банку Росії від 16 січня 2004 р. N 110-І "Про обов'язкові нормативи банків", співвідношення між власним капіталом та сумарним обсягом активів, зважених з урахуванням ризику для банків, власний капітал яких перевищує 5 млн. євро, встановлено на рівні 10%, для банків із власним капіталом менше 5 млн. євро 11%. Розмір фактичного власного капіталу банку визначає також максимальний розмір ризику на одного позичальника та кредитора (вкладника), максимальну суму грошових вкладів населення, яку може залучити банк.

З метою підвищення стабільності банківської системи Банк Росії встановив такі вимоги до мінімального розміру статутного капіталу, необхідного для створення кредитної організації, та розміру власних коштів (капіталу) банку, що клопочеться про отримання Генеральної ліцензії на здійснення банківських операцій (Федеральний закон "Про банки та банківську діяльність" від 02.12.1990 N 395-1, в ред. Федерального закону від 28.02.2009 N 28-ФЗ):

Мінімальний розмір статутного капіталу знову реєстрованого банку на день подання клопотання про державну реєстрацію та видачу ліцензії на здійснення банківських операцій встановлюється у сумі 180 мільйонів рублів.

Мінімальний розмір статутного капіталу нової реєстрованої небанківської кредитної організації, що клопочеться про отримання ліцензії, яка передбачає право на здійснення розрахунків за дорученням юридичних осіб, у тому числі банків-кореспондентів, за їх банківськими рахунками, на день подання клопотання про державну реєстрацію та видачу ліцензії на здійснення банківських операцій встановлюється у сумі 90 мільйонів рублів.

Мінімальний розмір статутного капіталу нової реєстрованої небанківської кредитної організації, що не клопочеться про отримання такої ліцензії, на день подання клопотання про державну реєстрацію та видачу ліцензії на здійснення банківських операцій встановлюється в сумі 18 мільйонів рублів.

З розвитком системи банківського нагляду значення регулюючої функції власного капіталу зростає.

Оперативна функція власного капіталу у тому, що власний капітал є джерелом вкладень у власні матеріальні активи та розвитку матеріальної бази банку. У частині статутного капіталу, внесеного засновниками банку, він виступає на початковому етапі ролі стартових коштів, необхідні будівництва чи оренди приміщень, установки устаткування, найму персоналу та інших витрат, без яких банк неспроможна розпочати своєї діяльності. У період зростання банк відчуває потребу в додаткових засобах для створення нових потужностей, пов'язаних з розширенням спектра послуг і впровадженням прогресивних банківських технологій, джерелом яких виступає його власний капітал.

Для акціонерних банків обсяг власного капіталу виступає чинником, визначальним курс його акцій. Оцінюючи вартості банку виходять із обсягу його чистих активів, тобто. фактичного власного капіталу, що дозволяє говорити про його ціноутворюючу функцію. Власний капітал забезпечує постійне джерело доходу акціонерів (учасників) пропорційно розміру вкладу статутний капітал кожен його акціонер (учасник) отримує частку прибутку банку вигляді дивідендів.

Джерелами власного капіталу банку є:

Статутний капітал;

Додатковий капітал;

Резервний фонд банку;

Нерозподілений прибуток звітного року та минулих років.

Статутний капітал кредитної організації утворюється з величини вкладів її учасників та визначає мінімальний розмір майна, що гарантує інтереси її кредиторів. Для акціонерних банків він складається з номінальної вартості її акцій, придбаних засновниками кредитної організації, а банків у формі товариства з обмеженою та товариства з додатковою відповідальністю - з номінальної вартості часток її засновників. Величина статутного капіталу визначається в установчому договорі про створення банку та у Статуті банку. Кожен учасник (акціонер) банку пропорційно своєму вкладу до статутного капіталу щорічно отримує частину банківського прибутку у вигляді дивідендів.

Вклади у статутний капітал банку може бути зроблено як грошових коштів, матеріальних активів, і навіть цінних паперів певного виду.

Статутний капітал банку може формуватися лише рахунок власних коштів акціонерів (учасників), залучені кошти на його формування використовуватися що неспроможні. Грошові вклади у статутний капітал кредитної організації у валюті Російської Федерації повинні перераховуватися з розрахункових рахунків підприємств-акціонерів (учасників). Підприємства та організації, які мають неліквідний баланс або оголошені неплатоспроможними, не можуть виступати засновниками банків та набувати їх акцій при первинному розміщенні.

Кредитні організації мають право проводити оплату статутного капіталу та в іноземній валюті, але в балансі статутний капітал повинен відображатися в рублях.

Як матеріальний актив, що вноситься в оплату статутного капіталу кредитної організації, може виступати лише банківська будівля (приміщення), в якій розташовується кредитна організація, за винятком незавершеного будівництва.

Граничний розмір (норматив) негрошової частини статутного капіталу кредитної організації, що створюється, не повинен перевищувати 20%.

Матеріальні активи повинні бути оцінені та відображені у балансі кредитної організації у валюті Російської Федерації.

У кредитних організаціях, створених у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю, грошова оцінка матеріальних вкладів у статутний капітал має бути затверджена одноголосним рішенням загальних зборів учасників.

Відповідно до вказівки ЦБ РФ від 14 серпня 2002 року № 1186-У дозволяється формувати статутний капітал банку за рахунок коштів бюджетів усіх рівнів, державних позабюджетних фондів, вільних коштів та інших об'єктів власності, які перебувають у віданні органів державної влади та органів місцевого самоврядування.

Засновники банку мають повністю сплатити статутний капітал створеного ними банку протягом місяця після його реєстрації.

Додатковий капітал включає у собі: приріст вартості майна за його переоцінці, емісійний дохід, тобто. різницю між ціною розміщення акцій при емісії та їх номінальною вартістю, вартість майна, безоплатно отриманого банком у власність від організацій та фізичних осіб.

Резервний фонд банку утворюється із прибутку у порядку, встановленому установчими документами банку з урахуванням вимог чинного законодавства.

Резервний фонд призначений для покриття збитків та втрат, що виникають у результаті діяльності банку. Мінімальний розмір цього фонду визначається Статутом банку, але не може становити менше 5% величини його статутного капіталу. Відрахування до резервного фонду виробляються від прибутку звітного року, що залишається у розпорядженні банку після сплати податків та інших обов'язкових платежів, тобто. від чистого прибутку. При цьому розмір щорічних відрахувань до резервного фонду повинен становити не менше ніж 5% чистого прибутку до досягнення ним мінімально встановленого статутом величини. За рішенням Ради директорів банку резервний фонд може бути використаний для покриття збитків банку за підсумками звітного року.

Кожен комерційний банк самостійно визначає величину власні кошти та його структуру з прийнятої ним стратегії розвитку.

Якщо банк, підкоряючись законам конкурентної боротьби, прагне розширити коло своїх клієнтів, у тому числі за рахунок великих підприємств, які мають постійну потребу в залученні банківських кредитів, то, природно, його власний капітал має збільшуватися. На величину власного капіталу банку впливає характер його активних операцій. При тривалому відволіканні ресурсів у ризиковані операції банку необхідно мати значний власний капітал. Величина власного капіталу визначає конкурентну позицію банку на внутрішньому та міжнародному ринках.

Насправді існує два шляхи збільшення власного капіталу:

Нагромадження прибутку;

Залучення додаткового капіталу фінансовому ринку.

Нагромадження прибутку може відбуватися у формі прискореного створення резервного фонду банку з подальшою капіталізацією або у формі накопичення нерозподіленого прибутку попередніх років. Це найдешевший шлях збільшення капіталу, що не зачіпає структури управління банком, що склалася.

Однак використання значної частини отриманого прибутку для збільшення власного капіталу означає зниження поточних дивідендів акціонерів банку та може призвести до падіння курсової вартості акцій відкритих акціонерних банків.

У разі спрямування власних коштів кредитної організації на збільшення її статутного капіталу (їх капіталізації) має бути прийняте рішення про розподіл зазначених коштів між учасниками для їхнього подальшого цільового спрямування до статутного капіталу кредитної організації.

Залучення додаткового капіталу банку, створеного у формі ТОВ, може відбуватися як на основі додаткових вкладів його учасників, так і за рахунок вкладів у статутний капітал банку третіх осіб, які стають при цьому учасниками цього банку (якщо це не заборонено Статутом банку).

Для управління власним капіталом і використання його як найважливішого регулятора діяльності банку необхідно адекватно оцінити його фактичне наявність.

Практично власний капітал дорівнює чистим активам банку, тобто. активам, вільним від зобов'язань. Його можна розрахувати прямим рахунком, віднімаючи з ринкової вартості активів банку суму його зобов'язань, скориговану з їхньої реальну ринкову оцінку.

Можливий і інший варіант визначення фактично наявного у банку власного капіталу шляхом коригування суми джерел капіталу на величини, що знижують (що підвищують) балансові значення окремих статей активу та пасиву балансу. У російській практиці банківського нагляду застосовується цей варіант.

Розмір власного капіталу, визначений шляхом коригування суми джерел, іноді називають нетто-капіталом.

Відповідно до положення "Про методику розрахунку власних коштів (капіталу) кредитних організацій" від 10 лютого 2003 р. № 215П величина власних коштів (капіталу) визначається як сума основного та додаткового капіталу.

До джерел, що приймаються до розрахунку основного капіталу, належать:

Статутний капітал акціонерних банків, сформований внаслідок випуску та розміщення звичайних акцій, а також привілейованих акцій певного типу, що не належать до кумулятивних;

Статутний капітал банків, створених у формі товариства з обмеженою (або додатковою) відповідальністю, сформований за рахунок часток (вкладів) засновників (учасників) банку;

Емісійний прибуток банків, створених у формі АТ;

Майно, безоплатно отримане банками у власність від організацій та фізичних осіб;

Фонди банків, утворені відповідно до вимог федеральних законів, нормативних актів Банку Росії та в порядку, встановленому установчими документами, сформовані за рахунок прибутку попередніх років, що залишається у розпорядженні банків, використання яких не зменшує величини майна банку;

Частина фондів, зазначених вище, сформовані за рахунок прибутку звітного року, дані про які підтверджені у висновку аудиторської фірми за підсумками діяльності банків;

Частина прибутку звітного року, зменшена на величину розподілених коштів за відповідний період, дані про які підтверджені висновком аудиторської фірми;

Сума резерву, створена під знецінення акцій (часткою участі) дочірніх та залежних господарських товариств та кредитних організацій-резидентів, вкладення в які зменшують сукупну суму основного та додаткового капіталу;

Прибуток попередніх років, дані про які підтверджені аудиторською організацією;

Різниця між статутним капіталом банку та його власними коштами (капіталом) у разі зменшення статутного капіталу до величини його власних коштів за рахунок зменшення номінальної вартості звичайних та частини привілейованих (що не належать до кумулятивних) акцій або часток банку;

Додаткові власні кошти у частині, утвореній за рахунок некапіталізованих залишків закритого балансового рахунку "Курсові різниці щодо переоцінки власних коштів в іноземній валюті".

Для розрахунку фактичного основного капіталу із загальної суми перерахованих вище його джерел віднімаються:

нематеріальні активи (зменшені у сумі нарахованої амортизації);

Власні акції, викуплені в акціонерів та перейшли до банку частки учасників, які подали заяву про вихід із банку;

Непокриті збитки попередніх років та збитки поточного року.

При цьому поточні збитки мають бути збільшені на суми перевищення залишків коштів на кореспондентських рахунках, відкритих у кредитних організаціях з відкликаною ліцензією, та перевищення величини інших вимог банку до таких кредитних організацій над величиною сформованих резервів на можливі втрати. Таким чином, при розрахунку основного капіталу його джерела зменшуються на суми прямих та потенційних збитків та втрат капіталу. Подібний порядок розрахунку основного капіталу пояснюється тим, що в Російській Федерації, як було зазначено, використовується не прямий розрахунок фактичної наявності капіталу, а непрямий шляхом коригування джерел капіталу достовірну оцінку його майна та зобов'язань. Такий самий підхід використовують і при розрахунку додаткового капіталу. До складу джерел власного капіталу, що приймаються до додаткового капіталу, включаються:

Приріст вартості майна, що перебуває на балансі банків, за рахунок переоцінки;

Резерви на можливі втрати з позик у частині, у якій можуть розглядатися як резерви загального характеру, тобто. щодо резервів, створених під позичкову заборгованість, віднесену до першої групи ризику;

Фонди банку частини, сформованої з допомогою відрахувань із прибутку поточного року без підтвердження аудиторської організацією, і прибутку попереднього року до підтвердження аудиторської фірмою, використання яких зменшує величини майна банку. У разі відсутності аудиторського підтвердження після 1 липня наступного року фонди сформовані за рахунок прибутку попереднього року, до додаткового капіталу не включаються;

Прибуток поточного року, не підтверджений висновком аудиторської організації та не включений до складу основного капіталу. При включенні до складу джерел додаткового капіталу, прибуток поточного року має бути зменшено на суми перевищення залишків на кореспондентських рахунках, відкритих у кредитних організаціях з відкликаною ліцензією, та суми перевищення величини інших вимог банку до таких кредитних організацій над величиною сформованих резервів на можливі втрати;

частина статутного капіталу банку, сформованого за рахунок капіталізації приросту вартості майна при переоцінці;

Привілейовані акції, за винятком привілейованих акцій певного типу, розмір дивіденду за якими не визначено статутом банк і які не належать до кумулятивних акцій;

Різниця між статутним капіталом акціонерного банку та його власними коштами (капіталом) у разі зменшення статутного капіталу до величини його власних коштів за рахунок зменшення номінальної вартості привілейованих (включаючи кумулятивні) акцій, за винятком тих, що брали до уваги при визначенні відповідного джерела основного капіталу банку ;

Прибуток попереднього року до підтвердження за вирахуванням коштів, використаних з допомогою прибутку попереднього року. Якщо після 1 липня наступного року аудиторське підтвердження відсутнє, прибуток попереднього року не включається до розрахунку капіталу.

Загальна сума джерел додаткового капіталу включається до розрахунку власні кошти у вигляді, не перевищує 100% величини основного капіталу. Якщо величина основного капіталу має нульове чи негативне значення, то джерела додаткового капіталу не включаються до розрахунку капіталу. В даний час, враховуючи тяжкі наслідки фінансової кризи для банківського сектора, нарощування власних капіталів банків є найактуальнішою проблемою російської банківської системи. Величина банківських капіталів у найближчій перспективі визначатиме перспективи розширення кредитної активності банків.

Глава 3. Оцінка якості управління власними засобами.

Поняття та необхідність оцінки достатності капіталу банку.

Проблема визначення достатності капіталу банку протягом тривалого часу є предметом наукового дослідження та суперечок між банками та регулюючими органами. Банки вважають за краще обходитися мінімумом капіталу, щоб підняти показники прибутковості та зростання активів; банківські контролери вимагають більшого капіталу зниження ризику банкрутства. Одночасно висловлюється думка, що банкрутства викликані поганим управлінням, що добре керовані банки можуть існувати з низькими нормами капіталу.

Надмірна «капіталізація» банку, випуск зайвої кількості акцій у порівнянні з оптимальною потребою у власному капіталі не є благом. При заниженій частці капіталу виникає непомірна відповідальність банку перед його вкладниками. Міра відповідальності банку обмежується його капіталом, а вкладники та інші кредитори ризикують значно більшим обсягом коштів, довірених банку. Крім того, існує низка факторів, що зумовлюють вимоги щодо збільшення банківського капіталу:

Ринкова вартість активів банків більш мінлива, ніж у промислових підприємств. Вона залежить від зміни процентних ставок, фінансового стану його позичальників, ситуації на фондовому та валютному ринках;

Банк більше покладається на непостійні джерела короткострокових ресурсів, багато з яких можуть вилучатися на першу вимогу. Тому будь-яка подія політичного чи економічного життя може спровокувати масовий відтік ресурсів банку.

Визначення достатньої величини капіталу та підтримання її у встановлених межах є одним із основних способів управління капіталом як з боку регулюючих органів, так і самого банку. Тому постійний аналіз структури та величини капіталу є неодмінною умовою сучасного управління банком.

Аналіз достатності власні кошти (капіталу)проводиться з метою виявлення ступеня стійкості капітальної бази банку та достатності капіталу покриття втрат від прийнятих банками ризиків.

Відомо, що на величину достатності власного капіталу банку впливають обсяг, склад, якість та характер активних операцій. Орієнтація банку на переважне проведення операцій, пов'язаних із великим ризиком, вимагає відносно великого розміру власних коштів і, навпаки, переважання в кредитному портфелі банку позик із мінімальним ризиком допускає відносне зниження власного капіталу. Розмір власного капіталу, необхідного банку, також залежить від специфіки його клієнтів. Так, переважання серед клієнтів банку великих кредитомістких підприємств вимагає від нього великого розміру власних коштів при тому ж обсязі активних операцій порівняно з банком, що орієнтується на обслуговування великої кількості дрібних позичальників, оскільки в першому випадку банк матиме великі ризики на одного позичальника.

У 80-х роках питання методології оцінки банківського капіталу стало предметом дискусій у міжнародних фінансових організаціях. Мета полягала у виробленні загальних критеріїв достатності капіталу, що застосовуються для різних суб'єктів банківської спільноти незалежно від їхньої приналежності до країни.

Нормативні вимоги до розміру власні кошти (капіталу) банку.

Російська практика кредитної системи орієнтується міжнародні стандарти формування капіталу, але комерційних банків позбавлені права вибору методики достатності капіталу. Інструкцією ЦБ №110-І “Про обов'язкові нормативи банків” від 16 січня 2004 р. встановлено мінімальний розмір та нормативи достатності капіталу банку.

Відповідно до глави 2 цієї інструкції норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (H1) регулює (обмежує) ризик неспроможності банку та визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів (капіталу) банку, необхідних для покриття кредитного та ринкового ризиків. Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку визначається як відношення розміру власних коштів (капіталу) банку та суми його активів, виважених за рівнем ризику. До розрахунку нормативу достатності власні кошти (капіталу) банку включаються:

Величина кредитного ризику за активами, відображеними на балансових

рахунках бухгалтерського обліку (активи за вирахуванням створених резервів на

можливі втрати та резервів на можливі втрати з позик, позичкової та

прирівняної до неї заборгованості (зважені за рівнем ризику);

Розмір кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитного

характеру;

Розмір кредитного ризику по терміновим угодам;

Розмір ринкового ризику.

Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (H1) розраховується за такою формулою:

К - власні кошти (капітал) банку, визначені відповідно до Положення Банку Росії від 10 лютого 2003 року N 215-П "Про методику визначення власних коштів (капіталу) кредитних організацій", зареєстрованим Міністерством юстиції Російської Федерації 17 березня 2003 року N 4269 ( "Вісник Банку Росії" від 20 березня 2003 N 15) (далі - Положення Банку Росії N 215-П);

Коефіцієнт ризику i-того активу;

перший актив банку;

Величина резерву на можливі втрати або резерву на можливі втрати з позик, за позичковою та прирівняною до неї заборгованістю i-того активу (код 8987);

КРВ – величина кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитного характеру, розрахована у порядку, встановленому додатком 2 до інструкції;

ВРХ - величина кредитного ризику за терміновими угодами, розрахована у порядку, встановленому додатком 3 до інструкції;

РР - величина ринкового ризику, відповідно до вимог нормативного акта Банку Росії про порядок розрахунку кредитними організаціями розміру ринкових ризиків.

Мінімально допустиме числове значення нормативу H1 встановлюється залежно від розміру власних коштів (капіталу) банку:

Для банків із розміром власних коштів (капіталу) не менше суми, еквівалентної 5 млн. євро, – 10 %;

Для банків із розміром власних коштів (капіталу) менше суми, еквівалентної 5 млн. євро, - 11%.

У достатності капіталу банку зацікавлені:

1.Самі банки (для переконання великих вкладників у наявності адекватних гарантій);

2.Регулюючі органи (для забезпечення довіри до банківської системи загалом).