Умови закриття рахунків казначейства під час виконання держконтрактів. Особливості казначейського супроводу розрахунків за державними контрактами у межах

Економічна ситуація, що склалася в Росії, сприяла реформуванню системи фінансових органів, більш чіткому розмежуванню компетенції цих органів, діяльність яких, частково, дублювалася або відсутнє ясне розмежування компетенції.

В умовах бюджетного дефіциту та, водночас, необхідності розвитку підприємництва посилюється та реформується державний фінансовий контроль та аудит. Грошові потоки на державне фінансування/співфінансування та іншу непряму фінансову підтримку, які надаються юридичним особам у вигляді субсидій, бюджетних інвестицій, державних контрактів, потребують більш ефективного моніторингу та витрачання. Як зазначила Голова Рахункової палати Голікова Т.О. у своїй доповіді 28 січня 2015 р. обсяг дебіторської заборгованості за рахунок федерального бюджету наблизився до 4 трлн. руб., що свідчить про відволікання значних бюджетних коштів без досягнення цільових показників та зниження ефективності виконання бюджету. Активізація діяльності Федерального казначейства у частині супроводу державних контрактів та реалізація переданих скасуванням Росфіннагляду повноважень повинні підвищити рівень законного та цільового витрачання бюджетних коштів, що, у свою чергу, має сприяти розвитку підприємницької діяльності та зміцненню економічної платформи.

Основною проблемою масової витрати цільових коштів, на думку державних органів та суб'єктів підприємництва, є фрагментарність державного фінансового контролю за цільовим витрачанням коштів федерального бюджету. Як «експеримент» у ФЗ № 384-ФЗ від 1 грудня 2014 р. «Про федеральний бюджет на 2015 рік і на плановий період 2016 і 2017» та Постанову Уряду РФ № 1563 від 27 грудня 2014 р. передбачався новий механізм фінансового контролю. Казначейством РФ. Цілями казначейського супроводу є:

• Забезпечення прозорого руху цільових бюджетних коштів.
• Безперервність фінансового контролю за витрачанням бюджетних коштів.
• Розвиток економіки у вигляді доведення бюджетних коштів до наміченого сектора економіки.
• Своєчасне виконання договірних зобов'язань.
• Підвищення дисципліни замовників та виконавців.

Об'єкт контролю

Особами, що несуть обов'язок відкриття особових рахунків в органах Федерального казначейства, є: учасники бюджетного процесу, казенні установи, а також бюджетні та автономні установи – не учасники бюджетного процесу (таке право було надано також Державній компанії «Російські автомобільні дороги»). Казначейський супровід у 2015 р. було визначено щодо наступних контрактів:

• Державних контрактів, відповідно до яких сума контракту перевищувала 1 мільярд рублів, в яких було передбачено авансовий платіж, а також, якщо державний контракт не був укладений у рамках реалізації державного оборонного замовлення та не вимагав банківського супроводу. Також щодо державних контрактів, сума яких менше 1 мільярда рублів, але за умов яких передбачені авансові платежі в межах 30%-80% від суми контракту.
• Якщо казначейський супровід цього державного контракту прямо передбачено нормативним правовим актом.
• Державних контрактів, які не забезпечені виконанням (Постанова Уряду РФ № 199 від 6 березня 2015 р.).

Казначейський супровід 2015 р. викликав безліч питань, пов'язаних з порядком та механізмом реалізації повноважень цієї частини через відсутність чіткої та системної регламентації, внаслідок чого механізм казначейського супроводу не отримав широкого та належного застосування. Тим часом, державними органами цей механізм отримав позитивну оцінку, зважаючи на що було прийнято рішення про введення його в БК РФ та інші законодавчі акти на постійній основі. Відповідних змін до БК РФ не внесено, проте казначейський супровід регламентований ФЗ № 359-ФЗ «Про федеральний бюджет на 2016 рік», Постановою Уряду РФ № 70 від 4 лютого 2016 р. та іншими підзаконними актами.

Зміни 2016 року

Казначейський супровід, закріплений у ст. 5 ФЗ № 359-ФЗ «Про федеральний бюджет на 2016 рік» значною мірою відрізняється від «експериментального» 2015 р.: насамперед розширено перелік державних контрактів, щодо яких встановлюється казначейський супровід, змінено критерії відношення контрактів до супроводжуваних. Зокрема, знижений поріг контрактів, що супроводжуються з 1 мільярда рублів до 100 мільйонів рублів, що істотно розширює перелік супроводжуваних контрактів. Щодо більшості державних контрактів зовсім скасовано ціновий поріг. Відповідно до ФЗ № 359-ФЗ у 2016 р. казначейському супроводу підлягають:

• Угоди про надання субсидій юридичним особам, державним корпораціям Державної компанії «Російські автомобільні дороги».
• Контракти про постачання товарів, робіт, послуг між юридичними особами, які отримують субсидії/бюджетні інвестиції/внески до статутних (складених) капіталів, та юридичними особами - виконавцями за контрактом, якщо джерелом фінансового забезпечення є бюджетні субсидії/бюджетні інвестиції/внески до статутних (складених) ) капітали, і контракт не передбачає авансових платежів. Казначейському супроводу підлягають також аналогічні контракти, укладені з метою виконання контрактів, зазначених у цьому пункті.
• Контракти про постачання товарів, робіт, послуг, ціна яких перевищує 100 мільйонів рублів, при цьому контракт не укладений у рамках державного оборонного замовлення, не вимагає банківського супроводу та передбачає авансові платежі. Контракт підлягає супроводу у тому разі, якщо контрактом передбачена множинність за виконавця (співвиконавці).
• Договори про надання внесків до статутних (складених) капіталів юридичних осіб, основним фінансовим джерелом яких є бюджетні інвестиції та субсидії.
• Контракти, укладені у 2015 р., сума яких перевищує 1 мільйон рублів, якщо умови про виконання авансових платежів не виконані на дату 1 січня 2016 р. Також супровід потребують контрактів, укладених з метою виконання контрактів, зазначених у цьому пункті.

З метою реалізації повноважень щодо супроводу державних контрактів було прийнято Постанову Уряду РФ № 70 від 4 лютого 2016 р., також затверджено Наказ міністерства фінансів № 213н від 25 грудня 2015 р. Крім того, було опубліковано спільний Лист Міністерства фінансів РФ та Федерального казначейства РФ № 02-03-08/19065, № 07-04-05/05-243 від 4 квітня 2016 р. «Про казначейський супровід державних контрактів, контрактів (договорів) на поставку товарів, виконання робіт та надання послуг» (далі - Лист) .

Згідно з Листом Наказом № 213н від 25 грудня 2015 р. надано два альтернативні способи санкціонування операцій, застосування кожного з яких визначає Міністерство фінансів РФ. У першому випадку перерахування коштів на підставі платіжного доручення юридичної особи відбувається в обов'язковому супроводі відомостей про напрямки витрачання цільових коштів на 2016 р. на підставі рішення Міністерства фінансів РФ. У другому випадку, відповідно, санкціонування операцій не вимагає Відомостей про напрями витрачання цільових коштів на 2016 р. При цьому залишається незрозумілим питання про те, на чому має ґрунтуватися вибір Міністерства фінансів РФ, оскільки від цього залежить обсяг контролю Федеральним казначейством РФ та предмет його супроводу .

Залишаються відкритими безліч питань, що хвилюють насамперед юридичних осіб, пов'язаних з можливістю ініціювання за результатами казначейського супроводу адміністративного провадження, ефективністю механізму супроводу державних контрактів, відношення обов'язку з відкриття особових рахунків афілійованими особами, термінами та санкціями в процесі казначейського супроводу.

Після вдалого, на думку Міністерства фінансів РФ, застосування казначейського супроводу у 2015 р. «у пілотному режимі» було ухвалено рішення про запровадження інституту казначейського супроводу також у ФЗ № 44-ФЗ від 5 квітня 2013 р. (про держ. закупівлі) год. 5 ст. 99, яка набирає чинності 1 січня 2017 р. та передбачає контроль Федеральним казначейством у сфері закупівель (аналогічна конструкція обговорюється для запровадження у ФЗ № 223-ФЗ від 18 липня 2011р.). Так, Федеральне казначейство уповноважено здійснювати контроль за інформацією про обсяг фінансування, ідентифікаційні коди закупівель, про плани-графіки, а також за самим протоколом визначення постачальників та інформації, що міститься в ньому, умовам контракту. У разі виявлення порушень законодавства орган Федерального казначейства РФ направляє протягом 3 робочих днів з дня отримання відомостей для погодження протокол із виявленими порушеннями суб'єкту контролю, який повинен усунути порушення та пройти повторний контроль. Підконтрольний об'єкт (інформація) не підлягає опублікуванню в інформаційній системі до моменту усунення порушення законодавства. Постановою Уряду РФ № 1367 від 12 грудня 2012 р. затверджено Правила здійснення контролю, передбачені ч. 5 ст. 99 ФЗ 44-ФЗ 5 квітня 2013 р.

Посилення контролю у сфері держ.закупівель та держ.контрактів, щонайбільше, має позитивний ефект, проте, наприклад, з 2016 р. стало неможливим одержання прибутку від виділених, але не витрачених бюджетних цільових коштів за допомогою відкриття вкладів, вкладення в цінні папери та інших методів.

Ліліт Маїлян, молодший юрист Юридичної фірми «BRACE»

Законодавці готують Постанову Уряду для затвердження оновлених правил супроводу Казначейства. У 2020 році ФК планує супроводжувати різні операції з цільовими коштами, виділеними на ведення діяльності державних та муніципальних установ та реалізацію національних проектів. Серед них:

• субсидування та бюджетне інвестування юридичних осіб;
• внески до статутних капіталів та вкладів у майно юридичних осіб за рахунок державних субсидій та бюджетних інвестицій;
• авансування за контрактами, укладеними отримувачами субсидій;
• авансові платежі за контрактами, які уклали для виконання умови щодо надання субсидій та концесійних угод;
• взаєморозрахунки щодо держконтрактів з єдиним постачальником за п. 2 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ із ціною 300 000 руб. и більше;
• взаєморозрахунки за угодами в рамках держоборонзамовлення на суму понад 300 000 руб.;
• кошти, що направляються організаціям та індивідуальним підприємцям у випадках, передбачених Урядом РФ.

Кошти, виділені на укладання держконтрактів на експертизу проектної документації, результатів інженерних вишукувань та послуги з прийому платежів від фізичних осіб, які здійснюють платіжні агенти, не проходять через казначейський супровід.

Казначейство супроводжує всі великі контракти замовника, фінансування яких здійснюється із федерального бюджету. За законом, інформація про банківський та/або казначейський супровід контракту включається до повідомлення, закупівельну документацію та проект контракту, складені за правилами 44-ФЗ.

З 01.09.2019 ТОФК зобов'язані резервувати та відкривати єдині особові рахунки з кодом 71 (Лист ФК № 07-04-05/22-18684 від 29.08.2019). Єдиний 71 особовий рахунок для казначейського супроводу призначений для обліку операцій НУБП – неучасника бюджетного процесу. Такий рахунок відкривають для головних виконавців отримання оплати за постачання товарів, робіт чи послуг, й у юридичних, які отримують фінансування з державних субсидій і бюджетних інвестицій за відповідними угодами.

Нове у супроводі Казначейством держоборонзамовлення 2020 року

Уряд РФ готує ще один проект, який закріплює оновлені правила взаємодії організацій з Казначейством з ДОЗ. Ось що планують затвердити законодавці:

1. Супроводжуються всі контракти на суму понад 300 000 руб.
2. Усі операції із зарахування та списання коштів проводяться на рахунках, відкритих у ТОФК.
3. Рахунки відкриваються після перевірки інформації про головного виконавця чи виконавця наступного дня після завершення контролю. Замовники підтверджують відкриття особового рахунку виконавця.
4. Кожній угоді надається ідентифікатор державного контракту. Його вказують у всіх платіжних документах.
5. Списання здійснюється після санкціонування видатків. Санкціонування - це перевірка відповідності джерел надходження та напрямки витрачання коштів.
6. Операції з особовим рахунком здійснюються за спеціальним режимом і лише за наявності ідентифікатора державного контракту.
7. Замовник звітує перед ФК про виконання контракту.

Що зараз контролює Казначейство

Казначейський супровід означає обов'язок великих одержувачів бюджетних грошей відкрити рахунки Федеральному казначействі. Механізм передбачений для бюджетних коштів, надання яких має здійснюватися з подальшим підтвердженням їх використання відповідно до умов та цілей, для яких вони надані. Такі гроші називають "цільові кошти". Ось у яких випадках казначейський супровід контракту за 44-ФЗ необхідний за законом (ч. 2 ст. 5 459-ФЗ від 29.11.2018):

• державних контрактів, вартість яких перевищує 100 мільйонів рублів;
• угод про надання субсидій чи інвестицій з бюджету юридичних осіб (ст. 80 БК РФ);
• нормативів та інших підзаконних документів, що регламентують бюджетне субсидування, крім випадків, коли укладаються окремі угоди на виділення субсидії;
• договорів, що регулюють майнові вкладення або внески до статутного капіталу юридичних осіб, якщо такі внески є джерелом фінансування таких підприємств;
• контрактів, що укладаються бюджетними та автономними установами, ціна яких встановлена ​​на рівні не нижче 100 мільйонів рублів та джерелом фінансування яких є субсидування на інші цілі чи капітальні вкладення;
• держконтрактів, які підписуються та є невід'ємною частиною виконання вже реалізованих угод;
• авансів за держконтрактами (крім угод з державного оборонного замовлення), ціна яких дорівнює або більше 100 мільйонів рублів, та авансів за договорами, які укладаються одержувачами бюджетних інвестицій та субсидування;
• договорів, укладених із єдиним постачальником за п. 2 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ для виконання указу, розпорядження або доручення Президента РФ, та контрактів, підписаних у рамках виконання таких договорів з єдиним постачальником;
• розрахунків за державними контрактами по ДОЗ у сумі понад 100 мільйонів рублів.

Законодавство передбачає деякі винятки. Вони прописані у ч. 3 ст. 5 459-ФЗ: казначейський супровід держконтрактів у 2019 році не ведеться для коштів федерального бюджету, що надаються Зовнішекономбанку та іншим кредитним установам для держконтрактів на купівлю комунальних послуг, електроенергії, послуг зв'язку та ін.

У деяких випадках, крім контролю, знадобиться і казначейське забезпечення зобов'язань у 2019 році. Такі ситуації передбачено у ч. 8 ст. 5459-ФЗ, п. 9 правил супроводу Казначейства. Наприклад, щодо цільових коштів, що надаються юрособам за держконтрактами на будівництво (реконструкцію) об'єктів держвласності та контрактами, які укладаються у межах їх виконання.

Така власність включається до федеральної адресної інвестиційної програми (ФАІП) на 2019 рік.

Казначейське забезпечення зобов'язань здійснюється для субсидій, що виділяються за розпорядженням Уряду РФ та держкорпорацій «Роскосмос» та «Росатом», і для ситуацій, визначених у ч. 2 ст. 5459-ФЗ. Остаточна оплата через Казначейство проводиться так: кошти для платежу за зобов'язаннями юросіб перераховуються тільки після отримання забезпечення від Казначейства. А здійснюється воно у межах суми, необхідної для оплати фактично поставлених товарів.

Правила контролю держконтрактів

Казначейство супроводжує держконтракти у суворому порядку. Нормативи та правила казначейського супроводу у 2020 році затверджено Постановою Уряду РФ № 1765 від 30.12.2018.

p align="justify"> Для здійснення операцій з цільовими коштами територіальні органи Федерального казначейства (ТОФК) відкривають рахунок в установах Центрального банку РФ для обліку грошей юридичних осіб, які не є учасниками бюджетного процесу.

Одержувачі цільових грошей (підрядники та постачальники), у свою чергу, зобов'язані відкрити особові рахунки в територіальних органах Федерального казначейства. На них зараховуватимуться і з них списуватимуться гроші.

Щоб витратити їх з особового рахунку, організація разом із платіжним дорученням на оплату надає до ТОФК укладений держконтракт та інші документи, що підтверджують зобов'язання щодо витрачання цільових коштів. Це і товарна накладна, і акт приймання-передачі, і рахунок-фактура.

Перерахування цільових грошей не так на казначейський рахунок для держконтракту, але в банківський рахунок допускається лише у випадках. Наприклад, для виконання зобов'язань юридичної особи щодо оплати праці та інших виплат на користь працівників.

При казначейському контролі держконтракти включаються певні умови, зокрема обов'язок постачальника (підрядника):

• відкрити особовий рахунок у ТОФК для здійснення операцій;
• надати до органу Казначейства та державного замовника відомості про виконавців (співвиконавців);
• надати до ТОФК документи, передбачені правилами витрачання цільових коштів (накладних, актів тощо).

У платіжних та розрахункових документах та документах, що підтверджують виникнення грошових зобов'язань, зазначається, супровід якого здійснюється за викладеними правилами.

Простими словами, ФК повністю контролює хід виконання держконтракту та взаєморозрахунки сторін за прийнятими та доведеними до державного замовника зобов'язаннями. Ось що таке казначейський супровід контракту з 44-ФЗ. Працівники Казначейства, які забезпечують забезпечення держконтрактів, мають право запросити будь-яку документацію, що підтверджує факт та обсяги поставлених товарів, робіт і послуг, порядок виконання договору та цілеспрямованість витрачання коштів.

Ідентифікатор держконтрактів

Ідентифікатор використовується визначення контрактів і розрахунків за ними. Він є 20-значним цифровим кодом, який присвоюється замовником після формування реєстрового запису і зберігається протягом дії договору.

Компанії, які реалізують товари в рамках контрактної системи закупівель, мають зазначати цей ідентифікатор у рахунках-фактурах.

Казначейський контроль у держоборонзамовленні

Супровід державного оборонного замовлення є обов'язковим. У всіх замовників та виконавців ДОЗ ведеться робота з Казначейством з оборонних державних контрактів. Правила затверджено Постановою Уряду №1702 від 28.12.2018.

Федеральне казначейство відстежує гроші, виділені на виконання контрактів на оборонне замовлення. Супроводі підлягають всі платежі в рублях при розрахунках за держконтрактами, які укладені з виконавцями або виконавцями.

Виняток передбачений для держконтрактів, які укладає Міністерство оборони. Держоборонзамовлення казначейський супровід виключає і для контрактів, укладених держзамовниками за наявності банківського супроводу (окремий банківський рахунок по 275 ФЗ) або для забезпечення:

• органів зовнішньої розвідки – інструментами розвідувальної діяльності;
• ФСБ - інструментами контррозвідувальної діяльності;
• "Росатому" - товарами, роботами, послугами, пов'язаними з ядерними боєприпасами та зарядами.

Усі випадки, які виключають відкриття особового рахунку у Казначействі у 2020 році за держоборонзамовленням, прописані у п. 3 ч. 3 ст. 5459-ФЗ. Казначейство не супроводжує договори на постачання комунальних послуг, послуг зв'язку та електроенергії та контракти, підписані з казенними установами федерального рівня за п. 5 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ.

УРЯД РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

ПОСТАНОВЛЕННЯ

Про порядок казначейського супроводу у 2016 році державних контрактів, договорів (угод), а також контрактів, договорів, угод, укладених у межах їх виконання

Документ із змінами, внесеними:
(Офіційний інтернет-портал правової інформації www.pravo.gov.ru, 05.07.2016, N 0001201607050015);
(Офіційний інтернет-портал правової інформації www.pravo.gov.ru, 07.07.2016, N 0001201607070022).
____________________________________________________________________

Відповідно до Уряду Російської Федерації

ухвалює:

1. Затвердити Правила казначейського супроводу, що додаються до 2016 року, державних контрактів, договорів (угод), а також контрактів, договорів, угод, укладених у рамках їх виконання.

2. Установити, що при переведенні на казначейський супровід державних контрактів (контрактів, договорів), зазначених у пункті 7 частини 2 статті 5 Федерального закону "Про федеральний бюджет на 2016 рік", укладених до набрання чинності цією постановою, державним замовником (виконавцем ( співвиконавцем) за формою, встановленою Федеральним казначейством, до територіального органу Федерального казначейства подається інформація:

про суми здійснених касових виплат (у тому числі про суми авансових платежів) за напрямами витрачання коштів за державним контрактом (контрактом, договором) з дати укладання державного контракту (контракту, договору) до дати відкриття особового рахунку, призначеного для обліку операцій із коштами юридичних осіб (їх відокремлених підрозділів), які є учасниками бюджетного процесу, у територіальному органі Федерального казначейства у порядку, встановленому Федеральним казначейством;

суми невиконаних зобов'язань державного замовника (виконавця (співвиконавця) перед виконавцем (співвиконавцем)).

Голова уряду
Російської Федерації
Д.Медведєв

Правила казначейського супроводу у 2016 році державних контрактів, договорів (угод), а також контрактів, договорів, угод, укладених у межах їх виконання

ЗАТВЕРДЖЕНО
постановою Уряду
Російської Федерації
від 4 лютого 2016 року N 70

I. Загальні положення

1. Ці Правила встановлюють порядок казначейського супроводу у випадках, передбачених статтею 5 Федерального закону "Про федеральний бюджет на 2016 рік" (далі - Федеральний закон), договорів (угод) про надання субсидій юридичним особам (за винятком субсидій федеральним бюджетним та автономним установам) , у тому числі державним корпораціям та Державній компанії "Російські автомобільні дороги", бюджетних інвестицій юридичним особам відповідно до статті 80 Бюджетного кодексу Російської Федерації , державних контрактів про постачання товарів, виконання робіт, надання послуг (за винятком державних контрактів, що укладаються в рамках реалізації державного оборонного замовлення, державних контрактів, виконання яких підлягає банківському супроводу відповідно до законодавства Російської Федерації про контрактну систему у сфері закупівель товарів, робіт, послуг для забезпечення державних та муніципальних потреб) у сумі понад 100000 тис. рублів, якщо умовами зазначених державних контрактів передбачені авансові платежі, державні контракти про здійснення окремих закупівель товарів, робіт, послуг у випадках, встановлених Урядом Російської Федерації, і навіть контрактів, договорів, угод, укладених у межах виконання (далі - державні контракти (контракти, договори, угоди).

2. Операції з коштами, одержуваними юридичними особами з федерального бюджету на підставі державних контрактів, договорів (угод) про надання бюджетних інвестицій, субсидій, умовою надання яких є вимога щодо подальшого підтвердження використання їх одержувачами відповідно до умов та (або) цілей надання зазначених коштів, а також із коштами, одержуваними від виконавців, співвиконавців та одержувачів субсидій (бюджетних інвестицій) на підставі контрактів, договорів та угод, укладених у рамках виконання державних контрактів, договорів (угод) відповідно до частини 2 статті 5 Федерального закону, із залишками коштів, зазначених у частині 5 статті 5 Федерального закону (далі відповідно - кошти, організації), здійснюються на рахунках, відкритих територіальним органам Федерального казначейства в установах Центрального банку Російської Федерації для обліку коштів організацій, які не є учасниками бюджетного процесу.

Положення, встановлені абзацом першим цього пункту, у разі прийняття Урядом Російської Федерації відповідного рішення не поширюються на кошти, які отримують виконавці контрактів, договори про поставку товарів, виконання робіт, надання послуг, що укладаються в рамках виконання договорів (угод) про надання субсидій. Зазначені рішення приймаються Урядом Російської Федерації виходячи з пропозицій відповідних основних розпорядників коштів федерального бюджету, які надають субсидії організаціям, погоджених із Міністерством фінансів Російської Федерации.

постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610)

3. Операції з зарахування та списання коштів з рахунків, зазначених у пункті 2 цих Правил, здійснюються у порядку, встановленому Федеральним казначейством, та відображаються на особових рахунках, призначених для обліку операцій із коштами юридичних осіб, які не є учасниками бюджетного процесу, що відкриваються організаціям у територіальних органах Федерального казначейства у порядку, встановленому Федеральним казначейством (далі - особовий рахунок обліку операцій неучасника бюджетного процесу).

4. Підставою для відкриття організаціям особових рахунків для обліку операцій неучасника бюджетного процесу є державні контракти (контракти, договори, угоди) або нормативні правові акти, що встановлюють порядок надання субсидій із федерального бюджету організаціям, якщо зазначеними актами укладення договору (угоди) про надання субсидій не передбачено.

5. Положення, встановлені цими Правилами для організації, поширюються на відокремлений підрозділ організації, який здійснює операції із коштами, що надходять організації при казначейському супроводі державних контрактів (контрактів, договорів, угод).

6. Операції зі списання коштів, відображених на особових рахунках для обліку операцій неучасника бюджетного процесу, здійснюються в межах суми, необхідної для оплати зобов'язань організацій, що виникають з державних контрактів (контрактів, договорів, угод), після проведення територіальними органами Федерального казначейства санкціонування операцій на порядку, встановленому Міністерством фінансів Російської Федерації, що визначає у тому числі перелік документів, що підлягають подання до територіальних органів Федерального казначейства організаціями для підтвердження виникнення грошових зобов'язань на підставі державних контрактів (контрактів, договорів, угод).

7. При казначейському супроводі державні контракти (контракти, договори, угоди) включаються такі условия:

а) про заборону перерахування коштів:

авансових платежів на рахунки, відкриті організації, яка є виконавцем (співвиконавцем) контрактів, договорів, укладених у рамках виконання державного контракту, договору (угоди) про надання субсидій, у кредитній організації, за винятком авансових платежів за контрактами, договорами на придбання комунальних послуг, послуг зв'язку, авіа- та залізничних квитків, квитків для проїзду міським та приміським транспортом, підписки на друковані видання, оренди з метою забезпечення діяльності організації;
постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610 .

як внесок до статутного (складеного) капіталу іншої організації, якщо положеннями нормативних правових актів або договорів (угод), що регулюють порядок надання коштів, не передбачена можливість їх перерахування зазначеної організації;
(Абзац у редакції, введеній у дію з 5 липня 2016 року, постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610 .

з метою розміщення коштів у депозитах, соціальній та інших фінансових інструментах, якщо федеральними законами встановлено інше;

на рахунки, відкриті організації у кредитній організації, за винятком випадків оплати:
(Абзац додатково включено з 5 липня 2016 року постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610)

зобов'язань організації відповідно до валютного законодавства Російської Федерації;
(Абзац додатково включено з 5 липня 2016 року постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610)

праці з урахуванням нарахувань та соціальних виплат, інших виплат на користь працівників, а також особам, які не перебувають у штаті організації, залученим для досягнення мети, визначеної при наданні субсидії;
(Абзац додатково включено з 5 липня 2016 року постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610)

фактично виконаних організацією робіт, наданих послуг, поставлених товарів, джерелом фінансового забезпечення яких є кошти, за умови надання документів (у тому числі копій платіжних доручень, реєстрів платіжних доручень), що підтверджують факт виконання робіт, надання послуг, постачання товарів чи факт оплати організацією зазначених витрат, відшкодування вироблених організацією витрат (частини витрат);
(Абзац додатково включено з 5 липня 2016 року постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610)

б) про здійснення операцій, пов'язаних із виконанням зобов'язань за державними контрактами (контрактами, договорами, угодами), на особових рахунках для обліку операцій неучасника бюджетного процесу;

в) про подання до територіальних органів Федерального казначейства документів, передбачених порядком санкціонування операцій, зазначеним у пункті 6 цих Правил;

г) про зазначення у контрактах, договорах, угодах, укладених у рамках виконання державних контрактів, договорів (угод), платіжних та розрахункових документах та документах, що підтверджують виникнення грошових зобов'язань, ідентифікатора державного контракту, договору (угоди). Порядок формування ідентифікатора державного контракту, договору (угоди) при казначейському супроводі державних контрактів, договорів (угод), і навіть контрактів, договорів, угод, укладених у межах виконання, встановлює Федеральне казначейство.

8. Казначейський супровід державних контрактів (контрактів, договорів, угод), що містять відомості, що становлять державну таємницю, здійснюється з дотриманням вимог, встановлених законодавством Російської Федерації про державну таємницю.

ІІ. Особливості казначейського супроводу договорів (угод) щодо надання субсидій організаціям

9. При казначейському супроводі договорів (угод) відповідно до частини 7 статті 5 Федерального закону територіальні органи Федерального казначейства здійснюють повноваження одержувача коштів федерального бюджету щодо перерахування субсидій організаціям (далі - повноваження).

10. Головні розпорядники коштів федерального бюджету, яким затверджено в установленому порядку ліміти бюджетних зобов'язань на надання субсидій організаціям, з метою передачі повноважень територіальним органам Федерального казначейства протягом 3 тижнів з дня укладання договору (угоди) приймають правові акти, що містять такі обов'язкові положення:

а) найменування територіального органу Федерального казначейства, якому передаються повноваження;

б) найменування субсидій організаціям, повноваження щодо перерахування яких передаються територіальному органу Федерального казначейства;

в) найменування нормативного правового акта, який регулює порядок надання субсидій організаціям.

11. Якщо нормативним правовим актом, регулюючим порядок надання субсидії організації з федерального бюджету, встановлено вимогу про укладення договору (угоди), головні розпорядники коштів федерального бюджету приймають правові акти, передбачені пунктом 10 цих Правил, протягом 3 тижнів від часу доведення їм у встановленому порядку відповідних лімітів бюджетних зобов'язань на ухвалення та виконання бюджетного зобов'язання, що виникло на підставі нормативного правового акта про надання субсидії організації. Копії правових актів основних розпорядників коштів федерального бюджету, передбачених цим пунктом, протягом 5 робочих днів із дня їх підписання направляються до територіального органу Федерального казначейства, якому передаються повноваження, для відкриття у встановленому Федеральним казначейством порядку головним розпорядникам коштів федерального бюджету особових рахунків, призначених для відображення операцій з повноважень.

12. Надання субсидій організаціям здійснюється у межах лімітів бюджетних зобов'язань, доведених з метою надання субсидій, відображених у встановленому порядку на особових рахунках, зазначених у пункті 11 цих Правил.

13. Перерахування субсидій організаціям складає рахунок, відкритий територіальному органу Федерального казначейства, здійснює повноваження, у установі за Центральний банк Російської Федерації з урахуванням коштів організацій, які є учасниками бюджетного процесу.

Перерахування субсидій організаціям здійснюється у межах суми, необхідної для оплати грошових зобов'язань організацій, джерелом фінансового забезпечення яких є зазначені субсидії.

14. Операції зі списання коштів, джерелом фінансового забезпечення яких є субсидії організаціям, здійснюються не пізніше 2-го робочого дня, наступного за днем ​​подання організацією до територіального органу Федерального казначейства платіжних документів після проведення санкціонування операцій відповідно до пункту 6 цих Правил.

15. Операції, зазначені у пунктах 12-14 цих Правил, відбиваються на особових рахунках для обліку операцій неучасника бюджетного процесу у порядку, встановленому Федеральним казначейством.

ІІІ. Особливості казначейського супроводу державних контрактів (контрактів, договорів)

16. Казначейському супроводу підлягають державні контракти (контракти, договори), зазначені у пунктах 3 -6 частини 2 статті 5 Федерального закону, якщо умовами таких державних контрактів (контрактів, договорів) передбачені авансові платежі та державні контракти (контракти, договори) про здійснення окремих закупівель товарів, робіт, послуг у випадках, встановлених Урядом Російської Федерації відповідно до пункту 7 частини 2 статті 5 Федерального закону.

17. Державний замовник включає до державних контрактів, зазначених у пункті 16 цих Правил, на додаток до умов, встановлених пунктом 7 цих Правил, такі умови:

а) про отримання державним замовником відомостей про виконавців (співвиконавців), що залучаються для виконання контрактів, договорів у рамках зобов'язань за державним контрактом (контрактом, договором);
постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610 .

б) про зазначення у контрактах (договорах), укладених виконавцями (співвиконавцями) у межах виконання державного контракту (контракту, договору), обов'язки відкриття виконавцям (співвиконавцям) особових рахунків для обліку операцій неучасника бюджетного процесу у територіальних органах Федерального казначейства.

18. Виконавець (співвиконавець) контракту (договору), укладеного у рамках виконання державного контракту (контракту, договору), зазначеного у пункті 16 цих Правил, включає до зазначеного контракту (договору) на додаток до умов, встановлених пунктом 7 цих Правил, такі умови :

а) про надання виконавцю за державним контрактом відповідно до пункту 19 цих Правил відомостей про залучені ним у рамках виконання зобов'язань за державним контрактом (контрактом, договором) співвиконавців;
(Підпункт у редакції, введеній у дію з 5 липня 2016 року постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610).

б) про зазначення у контрактах (договорах), укладених з співвиконавцями у межах виконання державного контракту (контракту, договору), обов'язки відкриття співвиконавцям особових рахунків для обліку операцій неучасника бюджетного процесу у територіальних органах Федерального казначейства.

19. Виконавець за державним контрактом надає відомості про залучені у рамках виконання зобов'язань за державними контрактами (контрактами, договорами) виконавцями (співвиконавцями):
(Абзац у редакції, введеній у дію з 5 липня 2016 року, постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610 .

до територіального органу Федерального казначейства - оформлені у порядку, встановленому Міністерством фінансів Російської Федерації;
(Абзац додатково включено з 5 липня 2016 року постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610)

державному замовнику - відповідно до підпункту "а" пункту 17 цих Правил.
(Абзац додатково включено з 5 липня 2016 року постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610)

Якщо джерелом фінансового забезпечення контрактів (договорів) є субсидії (бюджетні інвестиції) організаціям, передбачені договорами (угодами), а також внески до статутних (складених) капіталів організацій, передбачені договорами, джерелом фінансового забезпечення яких є зазначені субсидії (бюджетні інвестиції) організаціям, то відомості про залучені у межах виконання зобов'язань за державними контрактами (контрактами, договорами) виконавцях (співвиконавцях) подають до територіальних органів Федерального казначейства організації - одержувачі субсидій, бюджетних інвестицій та внесків до статутних (складених) капіталів, що уклали контракти (договори) з співвідоми.

20. У випадках, встановлених Урядом Російської Федерації, територіальні органи Федерального казначейства здійснюють казначейський супровід державних контрактів (контрактів, договорів), які передбачають додатково умови, зазначені у пунктах 16-18 цих Правил:

а) забезпечення контролю за відповідністю інформації, що міститься в документах, що подаються відповідно до пункту 6 цих Правил державними замовниками, виконавцями (співвиконавцями) державного контракту (контракту, договору), про строки поставки товарів (виконання робіт, надання послуг) та кількість товарів ( обсяг робіт, послуг) умов державного контракту (контракту, договору) та інших вимог, установлених порядком санкціонування операцій, зазначених у пункті 6 цих Правил;

б) проведення перевірки фактів постачання товару, виконання робіт, надання послуг із використанням фото-, відеотехніки.

21. У разі виявлення в ході проведення перевірки, зазначеної в пункті 20 цих Правил, порушень територіальні органи Федерального казначейства повідомляють державного замовника (виконавця, співвиконавця), а при встановленні невідповідності кількості поставлених товарів (обсягу виконаних робіт, наданих послуг) вимогам, санкціонування операцій, зазначених у пункті 6 цих Правил, повертають платіжні документи державному замовнику (виконавцю, співвиконавцю) без виконання.

22. Територіальні органи Федерального казначейства здійснюють казначейський супровід державних контрактів (контрактів, договорів), що передбачають умову про перерахування суми авансового платежу в межах суми, необхідної для оплати зобов'язання державного замовника і (або) організації перед виконавцем, що виникає в рамках виконання таких контрактів. , при пред'явленні виконавцем (співвиконавцем) документів, що підтверджують факт постачання товарів, виконання робіт, надання послуг (далі - окремі контракти).

23. Територіальний орган Федерального казначейства на підставі заяви державного замовника окремого контракту формує документ, що підтверджує обов'язок державного замовника оплачувати за рахунок суми авансу, передбаченого таким контрактом, фактично поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, при пред'явленні виконавцем до територіального органу Федерального казначейства що підтверджують факт постачання товарів, виконання робіт, надання послуг за окремим контрактом (далі – казначейський акредитив).

24. На суму авансу, зазначеного в казначейському акредитиві, здійснюється блокування лімітів бюджетних зобов'язань за відповідним бюджетним зобов'язанням на особовому рахунку одержувача бюджетних коштів, відкритому державному замовнику окремого контракту в територіальному органі Федерального казначейства як одержувачу бюджетних коштів.

25. У разі якщо в рамках виконання окремого контракту його виконавцем (співвиконавцем) укладається контракт (договір), умовами якого передбачені авансові платежі, територіальним органом Федерального казначейства на підставі заяви виконавця (співвиконавця) такого контракту здійснюється переведення казначейського акредитива на суми, що не перевищують передбачені умовами контракту (договору) авансові платежі (далі – переведений казначейський акредитив).

Перекладений казначейський акредитив є документом, що підтверджує обов'язок організації оплачувати за рахунок суми авансу, передбаченого контрактом (договором), зазначеним в абзаці першому цього пункту, фактично поставлені товари, виконані роботи, надані послуги при пред'явленні співвиконавцем окремого контракту до територіального органу Федерального казначейства. факт постачання товарів, виконання робіт, надання послуг за контрактом (договором).

Загальна сума перекладених казначейських акредитивів не повинна перевищувати суму авансу, зазначеного у казначейському акредитиві, виданому на підставі заяви державного замовника згідно з пунктом 23 цих Правил.

26. При поданні до територіального органу Федерального казначейства виконавцем (співвиконавцем) окремого контракту платіжних документів на оплату зобов'язань, що виникають із документів, що підтверджують факт поставки товарів, виконання робіт, надання послуг за окремим контрактом, контрактом (договором), після перевірки зазначених документів відповідно з порядком санкціонування операцій, зазначеним у пункті 6 цих Правил, територіальним органом Федерального казначейства провадиться виконання казначейського акредитива та всіх переведених казначейських акредитивів, частиною яких є виконуваний переведений казначейський акредитив, на суму, зазначену у платіжних документах.

27. Казначейський акредитив вважається виконаним після підтвердження операції зі списання на підставі платіжних документів, зазначених у пункті 26 цих Правил, коштів з рахунку, відкритого територіальному органу Федерального казначейства, до якого подано дані платіжні документи, у підрозділі Центрального банку Російської Федерації для обліку коштів організацій, які є учасниками бюджетного процесу.

28. Виконання казначейського акредитива (перекладеного казначейського акредитива) є підставою для відображення на відповідних особових рахунках, відкритих державному замовнику, виконавцю (співвиконавцю) окремого контракту, операцій з перерахування авансових платежів на суму касової витрати з особового рахунку ( співвиконавця) такого контракту.

29. Порядок здійснення операцій з перерахування суми авансових платежів з федерального бюджету в межах суми, необхідної для оплати зобов'язань організацій, що виникають у рамках виконання окремого контракту, встановлюється Міністерством фінансів Російської Федерації.

30. Форми казначейського акредитива та інших документів, що застосовуються при перерахуванні сум авансових платежів з федерального бюджету відповідно до пунктів 22-29 цих Правил, затверджуються Федеральним казначейством.

30_1. При визначенні Урядом Російської Федерації особливостей здійснення конкретної закупівлі відповідно до статті 111 Федерального закону "Про контрактну систему у сфері закупівель товарів, робіт, послуг для забезпечення державних та муніципальних потреб" може бути передбачено право замовника за погодженням з федеральним органом виконавчої влади, який здійснює функції щодо вироблення та реалізації державної політики та нормативно-правового регулювання у відповідній сфері, встановити перелік контрактів (договорів) про постачання товарів, виконання робіт, про надання послуг, що укладаються з співвиконавцями за відповідним державним контрактом у межах його виконання, які підлягають казначейському супроводу.
(Пункт додатково включено з 15 липня 2016 року постановою Уряду Російської Федерації від 4 липня 2016 року N 627)

IV. Звітність щодо казначейського супроводу державних контрактів (контрактів, договорів, угод)

31. Територіальні органи Федерального казначейства за формами, встановленими Федеральним казначейством, надають одержувачу коштів федерального бюджету, що є державним замовником за державним контрактом, одержувачу коштів федерального бюджету, що надає субсидії (бюджетні інвестиції), і головному розпоряднику коштів федерального бюджету, одержувач бюджетних коштів (у разі, якщо головний розпорядник коштів федерального бюджету не здійснює надання субсидій (бюджетних інвестицій), а також виконавцю за державним контрактом щомісяця, не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним, інформацію:

про виконання державних контрактів (контрактів, договорів) за напрямами витрачання коштів авансових платежів;

про перерахування субсидій організаціям, бюджетних інвестицій, внесків до статутного (складеного) капіталу юридичних осіб;

про порушення, передбачені пунктом 21 цих Правил.

32. За запитами осіб, зазначених у пункті 31 цих Правил, територіальні органи Федерального казначейства за формою, встановленою Федеральним казначейством, та у строки, передбачені запитами, надають зведену інформацію про рух коштів за державним контрактом (контрактом, договором, угодою).
(Пункт у редакції, введеній у дію з 5 липня 2016 року, постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2016 року N 610 .

Редакція документа з урахуванням
змін та доповнень підготовлена
АТ "Кодекс"

Держконтракти. Спецрахунки відкриті у казначействі – що це? Як відкрити? Ми субпідрядники - постачатимемо матеріали для підрядника з держконтрактом

Відповідь

Максим Чемерисовдиректор департаменту розвитку контрактної системи Мінекономрозвитку Росії

У цьому рішенні:

• Банківський супровід контракту
• Види банківського супроводу
• - Просте
• - Розширене
• Договір про банківський супровід
• Як вибрати банк
• Казначейський супровід контракту
• – коли включають у контракт
• – як прописати у контракті

Для контролю за розрахунками та результатами закупівлі замовник встановлює вимогу, що контракт супроводжуватиме банк чи фінорган.

Банківський супровід контракту

Банківський супровід ось у чому. Постачальник відкриває у банку окремий рахунок. За цим рахунком сторони проводять усі розрахунки за контрактом.

Види банківського супроводу

Уряд РФ передбачає два види банківського супроводу контрактів: просте та розширене.

При простому супроводі банк не контролює операції постачальника, лише надає замовнику інформацію про його платежах. Плати за такі послуги банк не бере.

При розширеному супроводі банк звіряє результати договору з початковими умовами. Також зіставляє документи - підстави платежу з контрактом за:

• термінів постачання;
• кількості товарів, робіт чи послуг;

Договір про банківський супровід

До договору з банком про простий супровід контракту увімкніть обов'язкові умови:

• порядок та строки, коли банк відкриє окремий рахунок постачальнику, співвиконавцям;
• Права та обов'язки сторін;

Як вибрати банк

Банк, який супроводжує контракт, замовник обирає на початок процедури закупівлі. А до проекту контракту прикладає проект договору банківського супроводу.

Казначейський супровід контракту

Казначейський супровід контрактів проводять територіальні органи Казначейства Росії за Правилами , які затвердив Уряд РФ постановою від 30 грудня 2016 року № 1552 . Фіноргани суб'єктів казначейського супроводу контрактів не проводять (лист Мінфіну Росії від 17 лютого 2016 року № 02-01-10/8807).

Замовник включає в контракт умову про казначейський супровід:

1. якщо одночасно дотримані умови:

• договір оплачують рахунок коштів федерального бюджету, цільових субсидій чи субсидій на капвкладення з федерального бюджета;
• вартість контракту - понад 100 млн руб.;
• Договір передбачає авансовий платіж.

Інформацію про обов'язковий казначейський супровід включіть у проект контракту, а потім і сам контракт. Пропишіть:

• заборону замовнику перераховувати цільові гроші:
  – до статутного капіталу іншої організації або на депозит;
  - На свої банківські рахунки. Виняток: на виплату зарплати працівникам та винагород за ГПД, остаточну оплату договору, відшкодування витрат виконавця, а також оплату валютних зобов'язань, у тому числі для конвертації валюти, щоб сплатити нерезиденту (