Unde se plătesc contribuțiile la Fondul de pensii. Plată fixă ​​pentru antreprenorii individuali

Depozite
17.12.2019

Conform articolului treizeci și patru Codul fiscal, Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse i se încredințează controlul asupra procedurii de plată a primelor de asigurare de către întreprinzătorii individuali și organizațiile. Acest articol din lege conține o listă de plăți obligatorii pentru antreprenorii înregistrați ca antreprenori individuali. Mai jos ne propunem să luăm în considerare procedura și termenul limită de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Contribuțiile la asigurări sunt plăți obligatorii pentru pensia, asigurările medicale și sociale ale angajaților și antreprenori individuali

Contribuții obligatorii de asigurare

Primele de asigurare plătite de un antreprenor individual pot fi împărțite în două categorii condiționate: plăți pentru angajații companiei și contribuții „pentru sine”. Pentru început, vă sugerăm să vă familiarizați cu primul tip de prime de asigurare. Conform regulilor actuale, din salariile angajaţilor li se deduce o anumită parte Bani, care sunt transferate la Fondul de pensii, Fond Asigurări socialeși alte autorități de reglementare. Primele de asigurare sunt următoarele:

  1. Fond de pensie – 22 la sută.
  2. Asigurări sociale– 2,9 la sută.
  3. Asigurare medicala– 5,1 la sută.

Pe baza datelor de mai sus, putem concluziona că valoarea primelor de asigurare este de treizeci la sută din salariul angajatului. Aceasta înseamnă că, cu un salariu de optsprezece mii de ruble, o treime din această sumă se duce la plata impozitelor. Este important de menționat că statul asigură beneficii fiscale categorii separate antreprenori individuali. Pentru a primi beneficii de antreprenor individual, trebuie să treceți la unul dintre regimuri speciale impozitare. În plus, se ia în considerare și domeniul de activitate al companiei.

Separat trebuie menționat că există antreprenori individuali al căror personal nu are angajați. În acest caz, întreprinzătorul plătește prime de asigurare pentru mine personal. Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși includ contribuții la Fondul de pensii (PF) și la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate (MHIF).

„1 salariu minim * 12 luni / 26%.” Mărimea primului salariu minim de la 1 mai 2018 este de 11.163 de ruble. Folosind calcule simple, puteți afla suma plății către FONDUL de pensii. Astăzi, această sumă este de 34.829 de ruble pe an.

Este important să acordați atenție faptului că sunt permise atât o „împărțire” a acestei sume pe lună, cât și o plată unică.

Conform legislației actuale, utilizarea formulei de mai sus este permisă numai dacă venitul unui antreprenor individual a fost mai mic de 300.000 de ruble pentru anul de raportare. Dacă acest prag este depășit, la suma primei de asigurare se adaugă un procent din venitul companiei. De menționat că statul a stabilit și cel mai înalt prag pentru prima de asigurare, care este de aproape două sute de mii de ruble.

Contribuțiile la Fondul de asigurări medicale obligatorii se calculează folosind o formulă similară: „1 salariu minim * 12 luni / 5,1%”. Astăzi, suma acestei prime de asigurare este de doar 6.831 de ruble. Trebuie remarcat faptul că suma plății către fondul obligatoriu asigurare de sanatate nu este legat de venitul antreprenorului.

În cazul în care profitul unui antreprenor individual este mai mic de trei sute de mii de ruble, valoarea primelor de asigurare va fi de 41.660 de ruble pe an. Este important de reținut că întârzierea a acestei plăți poate duce la sancțiuni din partea autorităților de reglementare. În cazul în care întreprinzătorul individual are angajați suplimentari pe lângă antreprenorul însuși, pentru fiecare angajat se plătesc prime de asigurare.


 Un antreprenor individual este propriul său angajator, așa că responsabilitatea de a-și asigura pensie și asigurare de sănătate revine lui

Ce parametri să folosiți în calcule

Noi reguli de plată a primelor de asigurare au fost stabilite în două mii șaisprezece. Noile ajustări au fost legate de plăți fixe către diverse fonduri. Este important de menționat că antreprenorii înregistrați ca antreprenori individuali nu sunt afectați de aceste modificări. ÎN legislatia actuala procedura si termenul de efectuare a platilor este fixata. Acești termeni nu depind de numărul de angajați ai companiei sau de sistemul de plată fiscal ales.

Salariul minim (salariul minim) este folosit pentru a face calcule. De menționat că salariul minim este indexat anual, ceea ce duce la modificarea cuantumului plății obligatorii. Este important de reținut că valoarea plăților de asigurare este calculată pentru anul de raportare. Pentru aceasta, se folosește următoarea formulă: „1 salariu minim * 12 / tarif tarifar”. Salariul minim poate fi stabilit nu numai la început, ci și la mijlocul anului. În acest caz, cuantumul primelor de asigurare se calculează pe baza sumei aprobate la 1 ianuarie a anului de raportare.

De asemenea, ar trebui să acordați atenție faptului că această formulă este utilizată numai atunci când venitul unui antreprenor individual este mai mic de 300 de mii de ruble. În situația în care profitul companiei depășește această valoare, un procent din venit ar trebui adăugat la suma plății primite conform formulei. Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali se ridică la treizeci la sută din salariul fiecărui angajat. Această sumă virat în contul Fondului de pensii, al Fondului de asigurări medicale obligatorii și al fondului de asigurări sociale.

Procedura de obținere sau pierdere a statutului de antreprenor individual la jumătatea anului

Conform regulilor actuale, un antreprenor trebuie să transfere primele de asigurare din momentul în care primește certificatul de înregistrare și până la încheierea activității sale de afaceri. Pentru a închide un antreprenor individual, trebuie să contactați Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor cu o solicitare de excludere a înregistrărilor despre companie. Numai după ce acest proces este finalizat, antreprenorul poate opri transferul de bani către diverse fonduri.

În cazul în care un antreprenor primește statutul de antreprenor individual la jumătatea anului de raportare, valoarea plăților de asigurare include doar perioada de timp în care s-au desfășurat activitățile companiei. Același lucru este valabil și pentru problema legată de lichidarea societății. De exemplu, să luăm o situație în care o companie a fost deschisă la începutul lunii februarie și închisă la jumătatea lunii septembrie. În această perioadă, venitul antreprenorului s-a ridicat la 860.000 de ruble. Pentru a calcula valoarea primelor de asigurare, urmați acești pași:

  1. Determinați numărul total de zile lucrate în prima lună de activitate a companiei.
  2. Prima zi lucrătoare este a doua zi de la primirea certificatului de înregistrare. Aceasta înseamnă că dacă societatea a fost înregistrată pe 3 februarie, prima zi de activitate este 4 februarie.
  3. În continuare, se determină numărul total de zile lucrate în luna în care societatea a fost închisă. Nu se ia în calcul ziua în care întreprinzătorul individual a fost exclus din Registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali.

 Un antreprenor individual este obligat să plătească pentru sine prime de asigurare atâta timp cât are statutul de entitate comercială

Pentru a calcula valoarea contribuției pentru o lună nelucrată complet, se utilizează următoarea formulă:

„1 salariu minim*rată tarifară/număr de zile dintr-o lună*pe număr de zile lucrate.” Pentru a calcula valoarea plății pentru o lună întreagă, se utilizează următoarea formulă: „1 salariu minim * rata tarifară”.

După cum sa menționat mai sus, o persoană care a primit statutul de întreprinzător individual se obligă să plătească prime de asigurare pe toată perioada de activitate. Cu toate acestea, contribuțiile întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii și la fondul de asigurări sociale pot fi suspendate temporar atunci când antreprenorul este chemat pentru serviciul militar. Această prestație este acordată și persoanelor care iau concediu de maternitate (pe o perioadă de optsprezece luni) și care îngrijesc persoanele cu dizabilități din primul grup. În plus, plățile către aceste instituții pot fi suspendate dacă este necesară îngrijirea unei rude apropiate a cărei vârstă este mai mare de optzeci de ani. Trebuie menționat că pentru a obține această oportunitate, antreprenorul trebuie să furnizeze autorităților de reglementare documente care confirmă „înghețarea” temporară a activităților companiei.

Mulți nou-veniți în domeniul antreprenoriatului sunt interesați de procedura de suspendare temporară a activităților companiei. Să vedem ce să facem într-o astfel de situație. Conform regulilor stabilite, șeful unui antreprenor individual „înghețat” este obligat să depună Înapoierea taxei V perioadă de raportare. Dacă nu există venituri, se depune un document în formă simplificată. La umplere declarație zero trebuie avute în vedere o serie de subtilități și nuanțe, printre care ar trebui să evidențiem fixarea unui semn pe absența mișcării resurse financiareîn contul bancar al companiei.

În caz de încălcare a termenelor raportare fiscală Se aplică sancțiuni întreprinzătorului. Amenda este de cinci la sută din sumă baza de impozitare. Această amendă se calculează lunar.

Conform regulilor stabilite, dimensiune maximă Amenda poate fi de treizeci la sută din venitul antreprenorului.


 Primele de asigurare se plătesc pentru a consulta gratuit un medic și pentru a primi pensie la bătrânețe

Procedura de plată a primelor de asigurare

În concluzie, ne propunem să examinăm întrebarea când să plătească primele de asigurare întreprinzătorilor individuali. Aceste plăți se fac independent, ceea ce înseamnă că nu există nicio notificare cu privire la necesitatea plății contribuțiilor obligatorii. Trebuie remarcat faptul că entităților comerciale li se oferă posibilitatea de a alege o metodă de plată: o plată unică sau împărțirea sumei totale în mai multe părți.

Conform regulilor actuale, ultima zi pentru transferul fondurilor către fondurile de asigurări este treizeci și unu decembrie. Amenda poate fi plătită până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare. După cum arată practica, majoritatea antreprenorilor folosesc metoda de plată trimestrială.

Este important de menționat încă o dată că calculul sumei plăților de asigurare obligatorie revine doar antreprenorului însuși. Serviciul Fiscal notificări care conțin valoarea plăților obligatorii nu sunt trimise. Respectarea acestei reguli simple vă permite să evitați penalitățile de la agențiile de reglementare . Este foarte important să calculați corect valoarea plăților de asigurare nu numai pentru dvs., ci și pentru angajații angajați.. Când faceți calcule, trebuie să verificați rezultatul de mai multe ori. De asemenea, puteți găsi pe Internet calculatoare speciale care folosesc toate formulele necesare. Pentru a primi suma exactă de plată, antreprenorul trebuie să introducă numai valorile necesare.

In contact cu

În momentul în care treceți, trebuie să înțelegeți că acum trebuie să plătiți impozit, să completați o declarație și alte documente pentru biroul fiscal, fonduri și alte agenții guvernamentale. Dar cum să plătească această taxă și unde să o plătească este complet neclar pentru unii.

Acest lucru poate facilita foarte mult managementul antreprenorilor individuali. serviciu, încercați-l pentru a minimiza riscurile și a economisi timp.

Pentru cei care se confruntă cu o astfel de problemă pentru prima dată, trebuie să înțelegi că nimeni nu va face nimic pentru tine. Dumneavoastră trebuie să depuneți declarații și să plătiți taxele la timp, altfel veți primi costuri suplimentare sub formă de amenzi și penalități. Prin urmare, intrăm cu îndrăzneală în luptă, nu ezitați să comunicați cu biroul fiscal - este important pentru dvs. să aflați toate informațiile.

Întreprinzătorii individuali au cel puțin obligația de a plăti contribuții fixe pentru ei înșiși și impozit (STS sau UTII - în funcție de ceea ce alegi, dar poți alege). V-am spus deja cum să le calculați și cum să completați declarațiile.

Să începem cu contribuțiile. Unde îi plătim?

Anterior, contribuțiile se plăteau la Fondul de Pensii din 2017, toate contribuțiile sunt de competența fiscului (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări - acestea se ocupă de Fondul de Asigurări Sociale); În consecință, comunicăm cu fiscul în ceea ce privește contribuțiile în anul 2019, precum și cu privire la depunerea declarațiilor și plata impozitelor. Prin urmare, numim generalul linia fierbinte sau la biroul dvs. fiscal - și vom afla tot ce avem nevoie.

Ce să faci cu taxele

Formularul poate fi obtinut de la fisc - contactati fereastra de informatii. Apoi te duci la bancă cu chitanța și plătești suma necesară, mai aveți o chitanță în mâini ca confirmare.

O opțiune bună pentru începători este să folosească servicii speciale precum Elba. Vei ține înregistrări în ele și tot documente necesare, inclusiv declarațiile, chitanțele și plățile vor fi generate automat de program. În plus, astfel de servicii oferă de obicei urmărirea datei calendarul fiscalși să vă trimită „mementouri” că este timpul să depuneți o declarație sau să plătiți taxe. Apropo, declarația poate fi depusă prin funcționalitatea serviciului în în format electronic. Chitanța de plată fiscală generată va trebui doar tipărită și plătită la bancă. Asistența tehnică va fi aproape întotdeauna în contact în cazul în care aveți întrebări.
Va fi util pentru începători să citească despre, precum și despre și.

Sfatul nostru principal: nu vă fie teamă să comunicați cu reprezentanții agentii guvernamentale. Nu incalci legea, ci, dimpotriva, vrei sa platesti totul la timp si corect. Nu vă fie teamă să suni și să întrebi - este mai bine să întrebi de o sută de ori ce și cum, decât să faci greșit și apoi să te confrunți cu propriile greșeli. Nu vă fie frică de serviciile de management electronic contabilitate. Este și mai simplu aici: serviciu electronic vă va economisi în mod semnificativ timp la completarea documentelor. Înțelege-l o dată și îl vei folosi tot timpul!

Antreprenoriatul implică responsabilitatea pentru respectarea legii, o parte din care este plata primelor de asigurare obligatorii, nu numai pentru angajați, ci și pentru sine. Plata întreprinzătorilor individuali către Fondul de pensii 2019, calendarul sumei a suferit modificări semnificative la nivel legislativ. Pentru a nu suporta cheltuieli financiare nerezonabile, trebuie să vă familiarizați cu noii algoritmi de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Primele de asigurare sunt taxe obligatorii, cerința de plată care se aplică companiilor și antreprenorilor. După introducerea sa în 2010, acestea au devenit o alternativă la impozitul social unificat, care a încetat să mai existe.

Până la sfârșitul anului trecut, această categorie de plăți nu a aparținut sistemului fiscal al țării. Scopul plății unei taxe este de a putea primi sprijin financiar după pensionare, în timpul concediului de maternitate, concediu medical, concediu de îngrijire a copilului, precum și posibilitatea de a folosi îngrijire medicală gratuit.

Inceputul anului trecut a fost marcat de transferul functiei de monitorizare a respectarii actelor legislative care reglementeaza sfera contributiilor de asigurare la serviciul fiscal corectitudinea calculelor este invariabil verificata de catre FSS.

Există mai multe categorii, împărțite la utilizarea prevăzută, transferul întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii, asigurări sociale și de sănătate. Astfel de plăți vă permit să primiți plăți în caz de pensionare, incapacitate cauzată de boală, concediu de maternitate. Antreprenorii fără personal angajat pot plăti contribuții de maternitate după bunul plac, fără a fi forțați de stat.

Deducerile existente pentru „vătămări” sunt excluse din posibilitatea de plată de către un antreprenor chiar și din proprie inițiativă.

Entitățile comerciale transferă primele de asigurare:

  • pentru persoanele salariate, relațiile cu care sunt stabilite în cadrul contract de muncă sau un contract contractual (încheiat cu scopul de a stabili o relație unică pentru prestarea de servicii sau prestarea muncii). Se fac deduceri din salarii, remuneratii conform contractului;
  • „pentru sine” – transferurile nu au legătură cu desfășurarea efectivă a afacerii.

Antreprenorii li se permite să beneficieze de scutire temporară de a transfera contribuțiile „pentru ei înșiși” dacă unul dintre cazurile prevăzute la art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse:

  • concediu pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani, sau pentru o persoană de vârstă înaintată (peste 80 de ani), o persoană cu dizabilități (grupa 1);
  • recrutarea pentru serviciul militar obligatoriu;
  • locuiește împreună cu soțul/soția care efectuează serviciul militar în baza unui contract într-un teritoriu în care angajarea este imposibilă;
  • locuiește cu un soț care este angajat al unui consulat sau al unei misiuni diplomatice în străinătate;
  • avocați – suspendarea statutului.

Amânarea se acordă numai pentru perioada circumstanțelor de mai sus.

Anul 2018 a fost marcat de ajustări ale principiilor de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Astfel, până la sfârșitul anului trecut, la calcularea deducerilor regulate ale întreprinzătorilor individuali fără personal, valorile mai multor coeficienți au fost luate în considerare simultan:

  • salariul minim adoptat de stat și valabil la începutul anului;
  • rată;
  • perioada de calcul.

Dacă suma profitului primit a depășit nivelul stabilit de 300 de mii de ruble. in spate anul de raportare, omul de afaceri s-a angajat să traducă plata aditionala. În prima lună a anului 2019, prin hotărâre a Guvernului, a fost majorat salariul minim, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere a contribuțiilor la Fonduri. Cu toate acestea, noile proceduri au afectat calculele, ceea ce a condus la întrebări despre cum să plătească contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de pensii în 2019. O inovație a fost stabilirea unor valori constante pentru pensia de asigurare și contribuțiile medicale pentru antreprenorii individuali care se ocupă exclusiv de afaceri. O altă inovație este independența față de orice fluctuații ale indicatorilor economici planificați ai statului, deoarece Guvernul Federației Ruse are intenția de a egaliza salariul minim cu salariu de trai, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere semnificativă a taxelor. Comandă nouă va ajuta la menținerea nivelului sarcinii fiscale la valorile corecte.

Calculul sumei transferurilor este efectuat de întreprinzător independent pentru fiecare tip de asigurare. Valorile subestimate și termenele de întârziere a plății vor duce la urmărire penală în conformitate cu legislația în vigoare.

Antreprenorii sunt obligați să plătească marime fixa contributii, fara influenta factorului daca actioneaza ca angajator sau actioneaza singur.

De la începutul anului 2019, entităților comerciale au fost aplicați algoritmi îmbunătățiți pentru calcularea contribuțiilor „pentru sine” la Fondul de pensii al Federației Ruse:

  • atunci când nivelul veniturilor primite de contribuabil în perioada de raportare nu atinge valoarea prag de 300 de mii de ruble, este necesar să se efectueze o plată fixă ​​egală cu 26.545 de ruble;
  • dacă venitul primit de subiect a depășit marca de 300 de mii de ruble, valoarea plății fixe crește cu 1% din diferența dintre venitul real și cel de prag. Asa de, salariu anual antreprenor 600 de mii de ruble, trebuie deduse încă 3 mii de ruble, calculul se efectuează conform principiului: (600.000 - 300.000) x 1%.

Venitul acceptat pentru calcul este:

  • BASIC – toate veniturile – chiar și în natură sau beneficiu material– minus cheltuieli (conform deciziei luate Curtea Supremă de Justițieîn 2016);
  • STS - la determinarea venitului anual, se iau în considerare toate veniturile reglementate de legislația fiscală a Federației Ruse, și anume veniturile primite prin metode de vânzare și non-vânzare. Cheltuielile nu sunt luate în considerare pentru a reduce veniturile. Indicatorii trebuie preluați din KUDiR (valoarea totală) sau dintr-o declarație simplificată. Contribuția de 1% a antreprenorilor individuali pe bază simplificată are dreptul de a fi calculată pe baza diferenței dintre venituri și cheltuieli. Decizia corespunzătoare a fost confirmată de instanța superioară în primăvara anului 2017;
  • UTII – venit imputat. Pentru a calcula, va trebui să însumați sumele trimestriale ale veniturilor imputate (înregistrate în declarație);
  • PSN – câștiguri potențiale posibile, venit real nu este acceptat pentru contabilitate;
  • pentru antreprenorii individuali care aplică simultan mai multe forme de impozitare, contribuțiile se calculează din suma totală a veniturilor impozabile realizate în toate domeniile de activitate.

Dacă întreprinzătorul nu a transmis informații despre venit, calculul se efectuează pe baza sumei maxime, adică 8 salarii minime. După actualizarea informațiilor, se va efectua recalcularea.

Decizia cu privire la momentul plății în fondul de pensii al antreprenorului individual în 2019, sau mai precis, în ce ordine, este luată individual de fiecare entitate comercială.

Este permisă deducerea contribuțiilor în următoarele moduri: o plată unică a întregii sume sau mai multe, împărțind termenele limită de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali în trimestre, de exemplu:

  1. primul – de la 01.01 la 31.03;
  2. al doilea – de la 01.04 la 30.06;
  3. a treia – de la 01.07 la 30.09;
  4. a patra – de la 01.10 la 31.12.

Termenul final de plată a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 este 31 decembrie, plăți suplimentare - 1 iulie 2019. Nu este interzisă efectuarea deducerilor până la sfârșitul anului 2019 dacă se consemnează faptul depășirii limitei.

Pentru a calcula valoarea contribuției de invaliditate și maternitate transferate voluntar, trebuie să utilizați următorul calcul: înmulțiți salariul minim la începutul anului calendaristic cu coeficientul tarifar și cu 12 luni. În consecință, dacă salariul minim este de 9.489 de ruble, atunci costul deducerilor va fi de 3.300 de ruble. (9489 x 2,9% x 12).

2018 a făcut ajustări la calcule deducere obligatorie pentru asigurarea medicală a unui antreprenor „pentru el însuși” - dependența de salariul minim a fost eliminată, plata a fost fixată la nivelul de 5840 de ruble. pentru perioada de raportare. Toți antreprenorii sunt obligați să plătească, indiferent de prezența sau absența activității de afaceri, cifra de afaceri în cont și suma veniturilor primite.

Întreprinzătorii individuali, șefii fermelor țărănești, de asemenea, conform noii legislații, deduc o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble. contribuție „pensie”, 5.840 rub. – „medical” pentru toți participanții la ferma țărănească, inclusiv întreprinzătorii individuali.

Dacă șeful unei ferme țărănești, care este antreprenor individual, are domenii suplimentare de afaceri care generează venituri, deducerile se fac pe două baze:

  • din activități legate de fermele țărănești – 1%;
  • din alte activități – 1%.

Important: din 2017, primele de asigurare sunt plătite nu către Fonduri, ci către autoritățile fiscale pe o bază teritorială. Acest lucru a dus la o modificare a detaliilor KBK. Cele actuale sunt disponibile pe site-ul Federal Tax Service.

În 2019, antreprenorul se obligă să plătească contribuții „pentru el însuși” numai pe durata șederii sale ca antreprenor individual, adică atâta timp cât Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor conține evidența unei afaceri existente.

Pentru a calcula cuantumul contribuției, trebuie luate în considerare următoarele fapte legislatia fiscala tari:

  • dacă activitatea este nou înregistrată, numărul zile calendaristice prima lună se calculează din ziua care a urmat zilei înregistrare de stat starea IP;
  • în cazul încetării activității se ia în considerare numărul de zile calendaristice dinainte de data înregistrării unui astfel de fapt.

În același timp, răspunzând la întrebarea, până la ce dată trebuie efectuate plățile către fondul de pensii pentru un antreprenor individual radiat în 2019. Este de remarcat faptul că antreprenorul are la dispoziție 15 zile calendaristice pentru a plăti datoria la contribuții „pentru el însuși” si pentru angajatii sai. Numărătoarea inversă începe din ziua radierii.

Legea prevede posibilitatea indexării contribuției fixe începând cu anul 2019. Modificările au afectat valoarea maximă a contribuției, acum este de 8 contributii fixe, și se ridică la 212.360 de ruble.

Entitățile comerciale care oferă locuri de muncă au obligația de a plăti prime de asigurare pentru angajați:

  • Serviciul fiscal federal: trimis în scopuri obligatorii asigurare de pensie si in caz de invaliditate temporara sau de maternitate;
  • FSS - pentru accidente industriale.

În acest caz, contribuțiile sunt repartizate între Fonduri în următoarele proporții:

  • pensie – 22%;
  • asigurări de sănătate – 5,1%;
  • asigurări sociale – 2,9%.

Anumite categorii de entități comerciale au primit permisiunea de a plăti contribuții reduse pentru tarif preferenţial(de exemplu, activități de farmacie și rezidenți din Skolkovo). Baza de calcul este toate transferurile în favoarea persoanelor fizice (ținând cont de remunerații), care fac obiectul contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări medicale obligatorii etc. Dacă suma primită un individ venitul anual a depășit limita aprobată de Guvern, apoi se aplică o scală de regresie, conform căreia se utilizează o cotă redusă sau scutire completă.

Când ar trebui un antreprenor individual să plătească contribuții la Fondul de pensii pentru angajați în anul 2019: contribuțiile „pensie”, „medicale” și „sociale” pentru personalul angajat se plătesc lunar până la data de 15.

De la începutul anului 2019, entitățile comerciale vor trebui să depună rapoarte privind contribuțiile la Fondul de Pensii și Asigurările Medicale Obligatorii într-un nou format. Introducerea unui calcul unificat a înlocuit rapoartele învechite RSV-1 și 2, 4-FSS. Dacă personalul antreprenorului individual este mai mic de 15 persoane, raportarea este transmisă în formă tipărită, mai mult - electronic. Fondul de pensii al Rusiei, lunar, solicită antreprenorilor individuali cu angajați să prezinte un raport SZV-M (date despre pensionarii care lucrează). În plus, este necesar să se prezinte anual un raport SZV-STAZH (afișează durata de asigurare a personalului). Ultima formă este o inovație, prima aplicație va începe în 2019.

Antreprenorii individuali situati pe modul simplificat cu baza „venitului” sau UTII, ghidat de principiile:

  • cu obligația de a plăti numai contribuții individuale, adică cu condiția să nu existe personal angajat, întreprinzătorul individual va putea anula întregul volum al contribuțiilor transferate din impozite sau plăți în avans printr-o procedură simplificată (inclusiv 1% transferat pt. venituri care depășesc valoarea prag de 300 de mii de ruble). Întreprinzătorii individuali aflați pe imputare pot reduce și plata cu valoarea integrală a contribuției;
  • antreprenorilor care oferă locuri de muncă li se permite să-și reducă plata impozitului cu 50% din valoarea contribuțiilor făcute pentru ei înșiși și pentru personalul lor.

Este de remarcat faptul că reducerea dimensiunii povara fiscală posibilă numai în limita sumei contribuţiilor deduse pentru aceasta perioada de facturare, care este același cu impozitul calculat. Întreprinzătorilor individuali li se permite să reducă UTII și plățile în avans în cadrul sistemului simplificat cu valoarea plăților trimestriale de asigurare.

Pentru plata cu întârziere a taxelor, Serviciul Fiscal Federal va aplica întreprinzătorului o amendă proporțională cu volumul obligațiilor restante. Dimensiune minima sancțiunile reprezintă 20% din datorie. Cu toate acestea, o amendă se aplică numai în cazurile de întârziere neintenționată a plății. Cu toate acestea, dacă autoritățile de reglementare dovedesc că întreprinzătorul individual știa despre plata viitoare, avea fondurile de transferat, dar nu a făcut acest lucru în mod deliberat, atunci amenda va crește semnificativ și i se vor adăuga penalități pentru fiecare zi de întârziere (1/300 din cursul Băncii Centrale zilnic).

Pentru a reduce pedepsele, va trebui să recurgeți la proceduri judiciare și să dovediți nevinovăția, sau mai bine zis, prezența împrejurărilor forță majoră care v-au împiedicat să efectuați plăți la timp (de exemplu, spitalizare). Cuantumul amenzii minime poate fi redus de 2 ori, în timp ce penalitățile acumulate nu pot fi anulate.

A avea un cont curent vă va permite să efectuați plăți la timp (deși acest lucru nu este obligatoriu pentru antreprenorii individuali). Pentru a plăti, va trebui să generați un ordin de plată.

Pentru umplere corectă Puteți apela la servicii automate pentru ajutor (în special, site-ul web al Serviciului Federal de Taxe are capacitatea de a genera plăți; pentru a face acest lucru, trebuie să urmați linkul https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , sediul băncii deservitoare sau utilizați regulile:

  • statutul de contribuabil conține codul „09”;
  • Punctul de control nu este completat;
  • NUMELE COMPLET. scrisă integral, fără abrevieri. Detaliile contului sunt introduse în câmpurile corespunzătoare. Este important să cunoașteți detaliile organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal;
  • întrucât plățile fixe sunt virate pe 12 luni, câmpul perioadei se completează astfel: HG.00.18, în cazul plății pentru anul 2019.

Rândul pentru scopul plății trebuie completat pentru a indica faptul că acesta este un transfer al unei taxe fixe pentru anumită perioadă(indicând perioada de timp), apoi indicați numărul fondului.

Pentru a rezuma, este de remarcat faptul că inovațiile care afectează principiile de calcul vor aduce beneficii semnificative entităților comerciale în viitor. Independența față de mărimea salariului minim vă va permite să obțineți economii tangibile în viitor.

Fiecare întreprinzător are obligația de a plăti o plată fixă ​​antreprenorului individual pentru el însuși la fondul de pensii, precum și pentru asigurarea de sănătate. Această plată este obligatoriu pentru toată lumea. Puteți plăti primele de asigurare fie în numerar, prin sucursale bancare, fie prin transfer bancar. Să vedem mai detaliat cum să plătească contribuțiile de asigurare la fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali.

Modificări importante în 2018-2019:

  • Un punct important în 2017 a fost că din ianuarie s-a trecut la administrarea primelor de asigurare oficiu fiscal. În acest sens, plata se face către Serviciul Fiscal Federal. Fiscul va efectua și audituri.
  • Din 2018, partea fixă ​​a contribuțiilor nu depinde de salariul minim.
  • Termenul de plată a 1% a fost modificat.
  • Din 2019, valoarea plăților a crescut.

Valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în perioada 2018-2019

Plată fixă ​​calculată din salariul minim

Indiferent dacă întreprinzătorul are angajați sau ce tip de impozitare se aplică, acesta este obligat să plătească contribuții la Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie:

În Fondul de pensii al Rusiei, ruble

 În ruble Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Total, ruble

Pentru 2019

 29 354, 00 6 884, 00

Pentru 2018

 26 545, 00 5 840, 00

Atenţie! Dacă antreprenorul individual nu și-a început activitatea de la început an financiar sau își încetează activitatea înainte de 31 decembrie, apoi se calculează contribuțiile pentru perioada corespunzătoare lucrată.

1% pentru venitul în exces

Nu s-a schimbat nimic în calculul de 1% - se plătește dacă venitul depășește suma de 300 de mii de ruble. Formula este simplă: (Venit – 300.000 de ruble) * 1%.

Deci, atunci când se calculează 1%, trebuie luate în considerare următoarele:

  • Pentru plătitorii UTII, este necesar să se ia suma venitului imputat, și nu profitul efectiv primit.
  • Pentru sistemul de impozitare simplificat de 6% se ia profitul efectiv primit.
  • La venituri din sistemul fiscal simplificat, redus cu suma cheltuielilor, in prezent se iau ca baza de calcul doar veniturile, cheltuielile nefiind luate in calcul.
  • Pentru OSNO, baza va fi diferența dintre venituri și cheltuieli.
  • Pentru un brevet, este necesar să se ia suma calculată a profitului maxim, pe baza căreia se calculează plățile în temeiul brevetului.

Date scadente pentru plata contributiilor in 2019

Termenele de plată a contribuțiilor sunt stabilite în Codul fiscal al Federației Ruse:

  • Contribuții calculate din salariul minim - cel târziu la 31 decembrie a anului de raportare.
  • 1% – nu mai târziu de 1 iulie a anului următor anului de raportare.

Atenţie!Începând din 2018, termenul limită de plată a 1% este cel târziu 1 iulie, anterior termenul limită nu mai târziu de 1 aprilie.

Destul de des, antreprenorii au o întrebare: trebuie să-și plătească taxele trimestrial sau ce se întâmplă dacă antreprenorul individual nu plătește taxa trimestrială? Un antreprenor individual nu are obligația de a plăti contribuțiile trimestrial, zilnic sau conform oricărei alte scheme - principalul lucru este să le plătească în intervalul de timp stabilit.

Dacă sunteți un antreprenor individual, vi se cere să efectuați plăți fixe anual la Fondul de pensii al Rusiei (alias) și să Fond federal asigurarea obligatorie de sănătate (aka FFOMS).

Aceste plăți trebuie efectuate indiferent dacă sunteți angajat în altă parte, desfășurați afaceri sau pur și simplu vă întindeți pe canapea, fiind înregistrat ca antreprenor individual. Contribuțiile obligatorii ale unui antreprenor individual nu sunt, de asemenea, afectate de sistemul de impozitare pe care se află (USN, OSNO, UTII, PSN - toată lumea plătește!), nici de valoarea veniturilor sau cheltuielilor dumneavoastră.
În orice caz, vi se cere să transferați anual plăți fixe către aceste două fonduri (PFR și FFOMS).

Această plată este fixată anual și indexată în fiecare an. Cel mai adesea, desigur, într-o direcție mai mare.

An Salariu minim Fond de pensie FFOMS Total
2020 Nu e important 32.448 RUB 8.426 RUB 40.874 RUB
2019 Nu e important 29.354 RUB 6.884 RUB 36.238 RUB
2018 Nu e important 26.545 RUB 5.840 RUB 32.385 RUB
2017 7.500 de ruble. 23.400 RUB 4.590 RUB 27.990 RUB
2016 6.204 RUB 19.356,48 RUB 3.796,85 RUB 23.153,33 RUB

Calculul contribuțiilor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru luna

Din 2018, la calcularea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali, dimensiunea nu joacă un rol. În schimb, conform articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru 2018, 2019 și 2020 sume fixe contribuții (vezi tabelul de mai sus). Pentru a afla suma lunară, trebuie pur și simplu să împărțiți aceste sume la 12.

REFERINŢĂ: până în 2018, cuantumul primelor de asigurare depindea de valoarea salariului minim și de formula de calcul a asigurării și contributii medicale IP-ul a fost:
Fond de pensii = salariu minim x 26% x 12 luni.
FFOMS = salariul minim x 5,1% x 12 luni.

Când să plătiți taxele IP

Înainte de a răspunde la această întrebare, trebuie să vă amintiți câteva informații foarte importante:
Antreprenorii individuali care lucrează fără angajați înregistrați au posibilitatea de a deduce 100% din contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii din povara fiscală impusă acestora de unul sau altul sistem de impozitare.

Exemplu.
Sunteți angajat în furnizarea de servicii de fabricare a săpunului. În primul trimestru ai făcut săpun în valoare de 30 de mii de ruble. Dacă lucrați în sistemul simplificat de impozitare, plătiți impozit de 6%. De la 30 de mii de ruble. 6% este de 1800 de ruble. Deci, la sfârşitul trimestrului plătiţi acest 1800 nu la fisc, ci la Fondul de Pensii!
În total, pentru restul de 3 trimestre trebuie să plătiți la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii: (Suma totală a primei de asigurare este de 1800 de ruble).

Puteți plăti prime de asigurare fixe o dată pe lună, o dată pe trimestru, o dată la șase luni sau o dată pe an - oricând! Este important să acoperiți prima de asigurare aici plată în avans, pe care antreprenorii individuali trebuie să le plătească trimestrial fără greș!

Dacă nu ați plătit la Fondul de pensii, ci ați trimis banii către autoritățile fiscale, iar la sfârșitul anului s-a dovedit că primele de asigurare acoperă în întregime impozitul (întrucât 100% din contribuții sunt deduse din impozit) , atunci va trebui să retrageți acești bani înapoi de la autoritățile fiscale, ceea ce va fi destul de problematic.

Cum să plătiți corect primele de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Atenţie! Să ne uităm la exemplul de contribuții pentru 2018. Suma lor totală a fost de 32.385,00 ruble.

Sfat: Nu le plătiți în fiecare lună. Nu există nici un punct.
Am lucrat pentru primul trimestru, am calculat impozitul și a ieșit la 10 mii de ruble. Așadar, plătiți aceste 10 mii către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și mai întâi către Fondul de pensii al Federației Ruse.

Nimic pentru organele fiscale, pentru că contribuțiile au fost compensate cu impozitul. Au mai rămas 22.385,00 ruble, din care 5.840,00 sunt în FFOMS.

Pentru al doilea trimestru au ieșit alte 10 mii de taxe. Din nou, nu plătim impozit, ci îl plătim la Fondul de pensii. Au mai rămas 12.385,00 ruble, dintre care 5.840.000 sunt în FFOMS.

În trimestrul al treilea au mai ieșit alte 10 mii taxe. Din nou, nu plătim impozit, ci îl plătim la Fondul de pensii.

DAR! Nu mai trimitem 10 mii la Fondul de Pensii, ci restul de la contribuția totală(de la 26545.00), i.e. 6.545,00. Și cu această tranșă ne acoperim obligațiile față de Fondul de Pensii.
Dar impozitul nostru era de 10 mii, iar noi am plătit 6.545,00. Restul de 3.455,00 este trimis la FFOMS. Mai rămâne doar să plătești pentru miere. asigurare: 5.840 - 3.455 = 2.385 ruble.

Deci, deja pentru al patrulea trimestru, când impozitul tău iese din nou la 10 mii de ruble, trimitem restul de 2.385 la FFOMS, iar restul de 7.615,00 la detaliile autorităților fiscale!

Important! Trimiterea către Fondul de pensii sau FFOMS înseamnă utilizarea KBK pentru astfel de plăți, dar destinatarul este Serviciul Fiscal Federal.

Desigur, acesta este doar un exemplu, iar impozitul dvs. deja pentru primul trimestru se poate ridica la o sumă care depășește contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Atunci este mai bine să plătiți totul dintr-o dată în primul trimestru, iar apoi va trebui să faceți plăți anticipate trimestriale.

Conform acestei scheme de mai sus, vă scutiți de povara plăților lunare și de orice risc de a impune penalități și alte sancțiuni de la autoritățile fiscale.

1 la sută în Fondul de pensii al Federației Ruse pentru veniturile care depășesc 300 de mii de ruble

În anul următor, după ce ați făcut o contribuție fixă ​​la fonduri extrabugetare, dacă venitul dvs. depășește 300 de mii de ruble, vă rugăm să fiți amabil să plătiți 1% din suma care a depășit aceste 300 de mii.

Un exemplu pentru manechini.
Venitul dvs. pentru anul a fost de 487.000 de ruble. Din această sumă, 187 mii reprezintă un exces de 300 mii, iar din 187 mii trebuie să plătiți 1%. Va fi 1870 de ruble.

Atenție! Trebuie să plătiți folosind detaliile PFR, nu FFOMS! Termen limită: 1 iulie a următorului an de raportare. Dacă contribuțiile sunt transferate în 2018, trebuie să utilizați una nouă. Din martie 2018, contribuțiile de 1% trebuie transferate către KBK, ca și pentru contribuțiile fixe - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 februarie 2018 nr. 35n) indicând detaliile Serviciul Fiscal Federal în ordinul de plată.

Dacă venitul dvs. depășește deja 300 de mii anul acesta, nu trebuie să așteptați luna iulie viitor și nu ezitați să plătiți 1% din excedent către KBK PFR corespunzător acestei plăți.

Trebuie să plătesc prime de asigurare atunci când închid un antreprenor individual?

În cazul în care închideți un antreprenor individual, inspector fiscal, acceptând documentele dumneavoastră de închidere, vă poate solicita chitanțe care confirmă faptul plății către Fondul de pensii a tuturor contribuțiilor pentru anul în care se desfășoară procedura de închidere. Amintiți-vă, nu sunteți obligat să plătiți prime de asigurare atunci când depuneți documentele pentru închidere! Citim articolul. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în baza căruia acest lucru se poate face în termen de 15 zile de la închiderea întreprinzătorului individual.

Pe de altă parte, prima de asigurare poate fi dedusă din impozit, după cum știm deja, ceea ce va fi imposibil dacă transferați banii la Fondul de pensii după închidere, și nu înainte. Prin urmare, înainte de a închide antreprenorul individual, plătiți toate contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, conform calculelor lunare prezentate mai sus.

Chitanță de plată a primelor de asigurare către Fondul de pensii

Cel mai mod convenabil plătiți primele de asigurare - generați singur o chitanță pe site-ul oficial al Fondului de pensii.

Este foarte ușor de făcut.
Pasul 1. Urmăm linkul: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ și vedem următoarele:

Pasul 2. Selectați elementul „Asigurat”, subiectul dvs. din Federația Rusă și apoi elementul „Plata primelor de asigurare de către persoanele care au intrat voluntar în relații juridice în temeiul poliței de asigurare obligatorie”.

Se va deschide o fereastră cu detalii de plată:

Atenţie! Serviciul nu a introdus încă modificări la partea KBK.

După introducerea datelor, puteți fie să tipăriți chitanța, fie să o descărcați în format PDF. Iată cum ar trebui să arate:

O astfel de chitanță nu este potrivită pentru plata directă la o bancă din cauza KBK incorect. Cu toate acestea, puteți plăti primele de asigurare prin Internet banking, același Sberbank-Online, completând un electronic ordin de plata pe baza chitantei generate. Sau din contul dvs. curent. Principalul lucru este că banii vin la tine și de unde au venit, din ce bancă și cont - nu contează.