Calculul primelor de asigurare 9 luni. Completăm calculul contribuțiilor în situații neobișnuite

04.03.2020

Organizații și antreprenori - angajatorii care plătesc venituri angajaților lor sunt asigurători în relație cu aceștia și sunt obligați să plătească prime de asigurareîn fonduri extrabugetare.

Cine trebuie să ia RSV-1 timp de 9 luni din 2017

În special, următoarele trebuie să depună RSV-1 pentru cele 9 luni ale anului 2017:

organizațiile și diviziile lor separate;
avocați, detectivi privați, notari privați.

Toți asigurații trebuie să depună RSV-1 în termen de 9 luni dacă au persoane asigurate, și anume:

angajații cu contracte de muncă;
directorul general, care este unicul fondator;
persoane fizice – executorii de contracte civile(de exemplu, contractarea sau furnizarea de servicii).

Atenție: RSV-1 pentru 9 luni ar trebui depus la diviziile fondului, indiferent dacă activitate economică din ianuarie până în septembrie 2017 sau nu.

Rețineți că calculul trebuie trimis la Serviciul Fiscal Federal, indiferent dacă activitatea a fost desfășurată în perioada de raportare(din ianuarie până în septembrie 2017) sau nu.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual:

nu funcționează deloc;
nu acumulează plăți către persoane fizice;
nu are mișcări pe conturile curente,

nici aceasta nu anulează obligația de a depune calcule pentru primele de asigurare pentru trimestrul III 2017.

Într-o astfel de situație, trebuie să trimiteți un calcul zero la Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11/6940).

Dacă antreprenorul individual nu are angajați și nu a efectuat plăți sau remunerații către persoane fizice pentru perioada ianuarie-septembrie 2017, atunci nu trebuie să depună RSV-1 pentru 9 luni din 2017. În astfel de circumstanțe, întreprinzătorii individuali nu sunt recunoscuți ca „asigurători”.

Formular de calcul în 2017: ce include

Calculul primelor de asigurare trebuie completat conform formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. images/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Acest formular este folosit din 2017.

Procedura de plată a primelor de asigurare

Toți angajatorii (inclusiv antreprenorii individuali) calculează și plătesc primele de asigurare din plățile către angajați în modul prevăzut de lege.

Primele de asigurare se calculează și se plătesc separat la fiecare fond extrabugetar de stat și anume:

pentru obligatoriu asigurare de pensie– la Fondul de pensii al Rusiei;
pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - în Fondul de asigurări sociale;
pentru obligatoriu asigurare de sanatate- în FFOMS.

Primele de asigurare conform acordurilor GPC

Din veniturile persoanelor care lucrează în temeiul unui contract de drept civil (GPC), contribuțiile se plătesc numai la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Nu se acumulează contribuții la Fondul de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, ci la Fondul de asigurări sociale pentru accidente de muncă și boli profesionale- numai dacă acest lucru este prevăzut în acordul GPC (paragraful 4, alineatul 1, articolul 5 Legea federală din 24 iulie 1998 Nr. 125-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale”).

Perioada de raportare pentru primele de asigurare

Perioada fiscală pentru contribuții este de un an, iar perioada de raportare este primul trimestru, jumătate de an și 9 luni ale anului. (Calculul se face pe baza de angajamente pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an).

În ciuda naturii „în creștere”, Calculul este adesea numit trimestrial (de exemplu, pentru trimestrul al patrulea, și nu pentru an), deoarece în detaliu (pe lună) arată informații doar pentru ultimul trimestru al raportării (calcul) perioadă.

Așadar, se vorbește, de exemplu, despre pregătirea unui calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul III 2017 pe baza rezultatelor celor 9 luni din 2017.

Metoda de raportare conform formularului RSV-1

Ca regulă generală, Calculul poate fi prezentat atât pe hârtie, cât și în format electronic. Totuși, în cazul în care plătitorul primelor de asigurare are un număr mediu de persoane fizice în favoarea cărora s-au efectuat plăți depășind 25 de persoane pentru perioada anterioară de facturare (de raportare), Calculul trebuie depus doar în formă electronică (clauza 10 din art. 431 din impozitul). Codul Federației Ruse).

Calculul electronic trebuie să fie transmis și de organizațiile nou create cu mai mult de 25 de persoane (clauza 10 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua depunerii raportării electronice este data expedierii acestuia.

Pe pe hârtie raportarea se depune atunci când numărul de angajați este mai mic de 25 de persoane.

Îl puteți trimite în următoarele moduri:

personal sau printr-un reprezentant prin împuternicire;
prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă a conținutului.

Termenul limită pentru depunerea rapoartelor în formularul RSV-1

Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să depună Calculul la biroul lor fiscal cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare trimestrului expirat (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, calculele pentru primele de asigurare trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (decontare).

Dacă ziua de 30 cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, va fi posibilă depunerea Calculului fără consecințe în prima zi lucrătoare următoare unei astfel de zile (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada de raportare pentru primele de asigurare este primul trimestru, jumătate de an, 9 luni.

Perioada de facturare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Prin urmare, este mai corect să numim raportarea curentă un calcul al primelor de asigurare pentru 9 luni, și nu pentru trimestrul al treilea din 2017.

La urma urmei, calculul include indicatori de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017, și nu numai pentru trimestrul trei din 2017.

Locul raportării conform formularului RSV-1

Raportarea în formularul RSV-1 trebuie depusă la filiala Fondului de pensii de la locul de înregistrare a organizației.

Sancțiuni pentru raportarea cu întârziere în formularul RSV-1

Pentru depunerea cu întârziere a calculelor pentru primele de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, o organizație sau un antreprenor individual poate fi amendat cu 5% din valoarea contribuțiilor care este supusă plății (plată suplimentară) pe baza calculului.

Amenda pentru manager poate varia de la 300 la 500 de ruble. (Partea 2 a articolului 15.33 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Organizația se confruntă cu o amendă de 5% din valoarea contribuțiilor pentru pensie și asigurări de sănătate acumulate pentru plata la un calcul cu întârziere a RSV-1 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare, pentru fiecare lună completă sau incompletă care a trecut de la data de raportare. zi stabilită pentru depunerea calculului până în ziua în care a fost prezentat (scrisoarea Ministerului Muncii din 04/04/14 Nr. 17-3/B-138).

Se percepe o amendă pentru fiecare lună (totală sau parțială) de întârziere în transmiterea unui calcul, dar valoarea totală a penalităților nu poate fi:

mai mult de 30% din valoarea primelor de asigurare acumulate pentru plata în cazul unei plăți întârziate în ultimele trei luni ale perioadei de raportare;
mai puțin de 1000 de ruble.

De exemplu, dacă ați plătit taxele de decontare integral la timp, atunci amenda pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 1000 de ruble.

Dacă doar o parte din contribuții este transferată la timp, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și suma plătită efectiv (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, la calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, suma totală a contribuțiilor la asigurările de pensie dintr-o bază care nu depășește valoarea maximă pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de calcul (de raportare) pentru plătitor în ansamblu nu corespunde informațiilor privind cuantumul contribuțiilor la asigurările de pensie pentru fiecare asigurat, atunci calculul se consideră nedepus.

Consecințe similare apar dacă sunt furnizate date cu caracter personal nesigure care identifică persoanele asigurate (clauza 7, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel de neconcordanțe trebuie eliminate în termen de cinci zile lucrătoare de la data la care Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal trimite notificarea corespunzătoare în formă electronică sau în termen de zece zile lucrătoare dacă notificarea este trimisă „pe hârtie”.

Dacă respectați termenul limită, atunci data depunerii calculului primelor de asigurare va fi considerată data depunerii calculului recunoscut ca nedepus inițial (clauza 6 din articolul 6.1, clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Este de remarcat faptul că Ministerul Finanțelor a indicat că calculele pentru primele de asigurare nedepuse la timp la Serviciul Federal de Impozite nu constituie motiv pentru suspendarea tranzacțiilor în conturile plătitorului primei de asigurare (scrisoarea din 21.04.17 nr. 03-). 02-07/2/24123). Prin urmare, nu există niciun motiv să ne temem că contul va fi blocat pentru întârzierea plății timp de 9 luni din 2017.

Exemplul 1 Calculăm cuantumul amenzii pentru depunerea cu întârziere a plății folosind formularul RSV-1. Organizația a depus calculul în formularul RSV-1 pentru 9 luni din 2017 la formular electronic 25 noiembrie 2017, iar ultima zi de depunere a calculului este 21 noiembrie 2017. Astfel, întârzierea a fost mai mică de o lună.

Valoarea contribuțiilor acumulate conform calculului pentru perioada iulie - septembrie 2017 a fost:

pentru asigurarea de pensie - 1.960.000 de ruble;
pentru asigurarea de sănătate - 390.000 de ruble.

Valoarea amenzii aplicate organizației va fi egală cu 117.500 de ruble. ((1.960.000 RUB + 390.000 RUB) x 5% x 1 lună).

Procedura de calcul a bazei pentru contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Baza de calcul a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, FFOMS și FSS pentru VNiM (contribuții obligatorii pentru asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, plătite la FSS) trebuie calculată pentru fiecare angajat separat. Baza din Fondul Federal de Asigurări Sociale din Rusia pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă poate fi calculată fie separat pentru fiecare angajat, fie ca sumă totală pentru toți angajații simultan.

Baza este considerată un total cumulat de la începutul anului.

Include plățile impozabile pe care le-ați acumulat în favoarea angajatului de la începutul anului până în ultima zi a lunii trecute.

Dacă un angajat este angajat de o organizație la jumătatea anului, atunci venitul său de la locul său anterior de muncă nu trebuie să fie inclus în baza de calcul a contribuțiilor (scrisori de la Ministerul Muncii din 12 noiembrie 2015 nr. 17-4/OOG-1569, Ministerul Sănătăţii şi Dezvoltării Sociale din 17 ianuarie 2011 Nr. 76-19, clauza 9 Scrisoare de informare FSS din Rusia din 14 martie 2016 Nr. 02-09-05/06-06-4615).

Limită de bază pentru calcularea primelor de asigurare la fonduri

În 2017 valoare limită Baza de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (VNiM) nu sa schimbat față de 2016 și se ridică la 796.000 de ruble pentru contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse și 718.000 de ruble la Fondul de asigurări sociale.

Nu a fost stabilită baza maximă de calcul a contribuțiilor la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă („contribuții pentru vătămare”). Aceasta înseamnă că aceste contribuții sunt calculate pe întreaga sumă a plăților impozabile acumulate angajatului în cursul anului.

Exemplul 2 Calculăm baza contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Baza pentru contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii din plățile către angajat pentru perioada ianuarie - septembrie 2017 se calculează așa cum se arată în tabel.

Lună	Impozabil plăți pentru lună,	Sumă plăți creştere total cu a început an, freacă. (gr. 3 anterior linii + gr. 2)	Baza pentru acumularea contribuțiilor pe bază de angajamente de la începutul anului, rub.
			La Fondul de Pensii		În FSS		În FFOMS (super
			Până la 796.000 inclusiv (dacă gr. 3 mai putin sau egal cu 796.000, apoi gr. 4 = gr. 3; dacă gr. 3 > 796.000, apoi gr. 4 = 796 000)	În parte, depăşind (gr. 3 - gr. 4)	La VNiM până la inclusiv (dacă gr. 3 mai putin sau egal cu 718.000, apoi gr. 6 = gr. 3; dacă gr. 3 > 718.000, apoi gr. 6 = 718 000)	„Pentru răni” (gr. 7 = gr. 3)	În FFOMS (super









septembrie

Calculul contribuțiilor din veniturile angajaților

În 2017, primele de asigurare pentru fondurile extrabugetare ar trebui calculate după cum urmează. Să începem cu contributii la fondul de pensii.

Dacă plățile în favoarea salariatului, calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, nu depășesc limita de venit pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii, atunci rata contribuțiilor la Fondul de pensii este de 22%. Contribuțiile la Fondul de pensii pentru sume care depășesc limita (796.000 RUB) se percep cu o cotă de 10%.

Acum despre contribuții la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse. Dacă plățile în favoarea angajatului, calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, nu depășesc limita de venit pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, atunci cota contribuției la asigurările sociale este de 2,9%.

În 2017 limita de dimensiune Baza de calcul a contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea) este de 718.000 de ruble. (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265).

Contribuțiile la asigurările sociale nu se plătesc din suma care depășește baza maximă.

De la 1 ianuarie 2015, asigurare contributii la FFOMS RF Toate plățile către angajați trebuie plătite la o rată de 5,1%. Baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii a fost anulată.

Astfel, în anul 2017 au fost stabilite următoarele tarife generale pentru calcularea primelor de asigurare:

Ce fișe și secțiuni ale calculului conform formularului RSV-1 trebuie completate?

Toți plătitorii de prime de asigurare care efectuează plăți către persoane fizice completează următoarele fișe, secțiuni și subsecțiuni obligatorii ale Calculului:

Prima pagină;
Secțiunea 1 „Rezumatul obligațiilor plătitorului de prime de asigurare”;
Subsecțiunea 1.1 „Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie” din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1;
Subsecțiunea 1.2 „Calculul contribuțiilor pentru asigurările obligatorii de sănătate” din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1;
Anexa nr. 2 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” la Secțiunea 1;
Secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”.

Astfel, firmele și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice, în obligatoriu trebuie incluse în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ- 7-11/551):

prima pagina;
secțiunea 1;
subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1;
apendicele 2 la secțiunea 1;
secțiunea 3.

În această componență, calculul pentru 9 luni din 2017 ar trebui să fie primit de către Serviciul Fiscal Federal, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4- 11/6940).

Secțiunile și subsecțiunile rămase sunt incluse în calcul dacă informațiile relevante sunt disponibile.

Deci, de exemplu, dacă în perioada de raportare (de calcul) asigurătorul a plătit concediu medical pe cheltuiala asigurărilor sociale, atunci în Calcul trebuie să includă și Anexa nr. 3 „Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate în conformitate cu legislația Federația Rusă la secțiunea 1".

Să explicăm compoziția calculului în tabel:

Calcul pentru 9 luni: secțiuni și cine completează secțiunile

	Cine o completează
Prima pagină	Completat de toate organizațiile și antreprenorii individuali
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”	Format din persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3	Completați toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare
Anexele 5 - 8 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care folosesc tarife reduse(de exemplu, cei care desfășoară activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat)
Anexa 9 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care, de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017, au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă
Anexa 10 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri studenților care lucrează în echipe de studenți în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017 au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. (adică legate de compensații din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal)
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2	Șefii fermelor țărănești

În ce ordine ar trebui să completez calculul folosind formularul RSV-1?

Calculul conform formularului RSV-1 trebuie completat în această secvență.

Începeți să completați cu pagina de titlu.

Apoi creați secțiunea 3 pentru fiecare angajat care a fost înregistrat în al treilea trimestru.

După aceasta, completați Anexele la Secțiunea 1.

Și nu în ultimul rând, secțiunea 1 în sine.

În acest caz, este necesar să se respecte ratele indicate în tabel (clauzele 7.1 - 7.3 din Procedura de completare a formularului RSV-1, aprobată prin Hotărârea Consiliului Fondului de Pensii din 16 ianuarie 2014 nr. 2p, înregistrată de Ministerul Justiției din Rusia la 18 februarie 2014 Nr. 31344, denumită în continuare Procedura).

Secțiunea indicatoare 1	Cu ce ar trebui să fie egal?
Grafice cu linii 100	Secțiunea coloanelor corespunzătoare din rândul 150. 1 formular RSV-1 pentru anul trecut
Rândul 110 coloana 3	Suma rândurilor 205 și 206, coloana 3 din toate subsecțiunile 2.1
Rândul 110 coloana 8	Suma rândurilor 214 coloane 3 din toate subsecțiunile 2.1
Rândul 120, coloana 3 (dacă acest rând este completat)	Rândul „Valoarea totală a conversiei”, coloana 6, secțiunea. 4
Rândul 120, coloana 8 (dacă acest rând este completat)	În rândul „Valoarea totală a conversiei”, coloana 14, secțiunea. 4

Majoritatea asiguraților vor completa calcularea primelor de asigurare pentru al 9-lea trimestru al anului 2017 electronic, folosind servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C).

În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program.

Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile.

Vom explica caracteristicile compilării fiecăreia dintre secțiunile calculului curent, precum și succesiunea de completare a acestora în instrucțiuni pas cu pas.

PASUL 1: Completarea paginii de copertă

Acum puteți completa pagina de titlu a RSV-1 pentru 9 luni din 2017.

Pe pagina de titlu completați toate secțiunile, cu excepția subsecțiunii „De completat de către un angajat al Fondului de pensii al Rusiei” (clauza 4 din Procedură).

Pe pagina de copertă a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017, trebuie să indicați, în special, următorii indicatori:

CODUL IRS

În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” - indicați codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare.

Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul oficial - https://service.nalog.ru/addrno.do

NUME

Indicați numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu în conformitate cu documentele, fără abrevieri.

Există o singură celulă liberă între cuvinte.

Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este antreprenor individual” este completată de cetățenii care depun plăți pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. Pe această fișă, angajatorul își indică datele personale.

PERIOADA DE RAPORTARE

În câmpul „Perioada de calcul (de raportare) (cod)”, indicați codul perioadei de facturare (de raportare) din Anexa nr. 3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare:

Prin urmare, în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, codul perioadei de raportare va fi „33”.

COD LOCUL PERFORMANȚEI

Ca acest cod, afișați o valoare digitală care indică proprietatea Serviciului Fiscal Federal la care este depus PZU pentru trimestrul de 9 luni din 2017.

Codurile aprobate sunt prezentate în tabel:

	Unde se depune plata?
	La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este antreprenor
	La locul de reședință al antreprenorului individual
	La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură
	La locul de reședință al notarului care exercită practică privată
	La locul de reședință al membrului (șefului) întreprinderii țărănești (ferme).
	După locație organizatie ruseasca
	La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse
	La locul de înregistrare a organizației ruse la locul diviziei separate
	La locația unității separate organizatie strainaîn Rusia
	La locul de înregistrare organizatie internationalaîn Rusia

Actualizați numărul

În câmpul „Număr de ajustare”, introduceți „000” dacă acesta este RSV-1 primar timp de 9 luni. Dacă clarificați informații dintr-un RSV-1 trimis anterior, marcați numărul de serie al clarificării („001”, „002”, etc.).

OKVED

În câmpul „Type code”. activitate economică» se introduce codul principal al tipului de activitate economică conform clasificatorului.

Vă rugăm să rețineți că până la 1 ianuarie 2017 sunt în vigoare două clasificatoare OKVED: vechiul OK 029-2001 și noul OK 029-2014.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual a fost înregistrat înainte de 11 iulie 2016, atunci în RSV-1 cu 9 luni în avans, indicați codurile conform clasificatorului OK 029-2001 (clauza 5.8 din Procedură).

Cei înregistrați la 11 iulie 2016 sau ulterior pot indica coduri conform clasificatorului OK 029-2014.

PASUL 2: Completarea secțiunii 3

Secțiunea 3: Informații contabile personalizate

Secțiunea 3 „Informații personalizate despre asigurați” ca parte a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 trebuie completată pentru toți asigurații pentru lunile iulie, august și septembrie 2017, inclusiv pentru cei în favoarea cărora s-au acumulat plăți pentru 9 luni de 2017 în cadrul relaţiile de muncă si contracte civile.

Subsecțiunea 3.1 din Secțiunea 3 prezintă datele personale ale persoanei asigurate - destinatarul venitului: Nume complet, Număr de identificare fiscală, SNILS etc.

Subsecțiunea 3.2 din Secțiunea 3 conține informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane, precum și informații despre contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.

Exemplul 3 Plățile au fost efectuate către cetățeanul rus în al treilea trimestru al anului 2017. Contribuțiile acumulate de la acestea pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt următoarele:

Vă rugăm să rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului). a primelor de asigurare).

Copii ale secțiunii 3 a calculului trebuie oferite angajaților.

Termen limită: cinci zile calendaristice de la data la care persoana a solicitat astfel de informații.

Oferiți fiecărui angajat o copie a Secțiunii 3, care conține informații numai despre el.

Dacă calculele sunt transmise în formate electronice, va trebui să tipăriți copii pe hârtie.

Dați persoanei extrasul din Secțiunea 3 și în ziua concedierii sau încetării contractului civil.

Extrasul trebuie întocmit pentru întreaga perioadă de lucru începând din ianuarie 2017.

PASUL 3: Completarea Anexei 3 la Secțiunea 1

ANEXA 3 LA SECȚIUNEA 1: COSTURI BENEFICII

În Anexa 3 la Secțiunea 1, înregistrați informațiile privind cheltuielile pentru obligatoriu asigurări sociale(dacă nu există astfel de informații, atunci cererea nu este completată, deoarece nu este obligatorie).

În această aplicație, afișați numai beneficiile din Fondul de asigurări sociale acumulate în perioada de raportare.

Data plății prestației și perioada pentru care a fost acumulată nu contează.

De exemplu, arată beneficiile acumulate la sfârșitul lunii septembrie și plătite în octombrie 2017 în calcule pentru 9 luni.

Prestațiile de concediu medical, care sunt deschise în septembrie și închise în octombrie, sunt reflectate doar anual.

Prestațiile pe cheltuiala angajatorului pentru primele trei zile de boală ale salariatului nu trebuie să apară în Anexa 3.

Introduceți toate datele în această aplicație pe bază de angajamente de la începutul anului (clauzele 12.2 – 12.4 din Procedură).

În ceea ce privește umplerea propriu-zisă, liniile din apendicele 3 la secțiunea 1 ar trebui formate după cum urmează.

În coloana 1, indicați la rândurile 010 – 031, 090 numărul de cazuri pentru care s-au acumulat prestații. De exemplu, la linia 010 - numărul de zile de boală, iar la linia 030 - concediu de maternitate. La rândurile 060 – 062, indicați numărul de angajați cărora li s-au acumulat beneficii (clauza 12.2 din Procedură).

În coloana 2 reflectăm (clauza 12.3 din Procedură):

la randurile 010 – 031 si 070 – numarul de zile pentru care s-au acumulat prestatii pe cheltuiala Fondului de Asigurari Sociale;
în rândurile 060 – 062 – număr beneficii lunareîngrijirea copiilor. De exemplu, dacă pentru toate cele 9 luni am plătit beneficii unui angajat, puneți numărul 9 la rândul 060;
în rândurile 040, 050 și 090 - numărul de prestații.

PASUL 4: Completarea subsecțiunilor

Anexa 1 la Secțiunea 1

Pensii și contribuții medicale: subsecțiunile 1.1 – 1.2 din Anexa 1 la Secțiunea 1

Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:

subsecțiunea 1.1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”;
subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru tarif suplimentar Pentru categorii individuale plătitorii primelor de asigurare menționate la articolul 428 Cod fiscal RF”;
subsecțiunea 1.4 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru suplimentare Securitate Socială membrii echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.”

La rândul 001 „Codul tarifului plătitorului” din Anexa 1 la secțiunea 1, indicați codul tarifar aplicabil.

În calculul pentru 9 luni ale anului 2017, trebuie să includeți atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni individuale ale acestui apendice) câte tarife au fost aplicate în perioada de raportare a anului 2017 (din ianuarie până în septembrie inclusiv).

Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor necesare.

Subsecțiunea 1.1: contributii la pensie

Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:

linia 010 – numărul total de asigurați;
rândul 020 – numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare în perioada de raportare (pentru 9 luni din 2017);
rândul 021 – numărul de persoane din rândul 020 ale căror plăți au depășit valoarea de bază maximă pentru calculul contribuțiilor la pensie (Vezi „Valoarea limită a bazei de contribuție la pensie în anul 2017”);
linia 030 – sumele plăților acumulate și recompense în favoarea persoanelor fizice (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt incluse aici;
la rândul 040 reflectăm sumele:

Plăți care nu fac obiectul contribuțiilor la pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Cheltuieli pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este reflectată în limitele stabilite de paragraful 9 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse;

rândul 050 – baza de calcul a contribuțiilor la pensie;
linia 051 - baza de calcul a primelor de asigurare în sume care depășesc valoarea de bază maximă pentru fiecare persoană asigurată în 2017, și anume 876.000 de ruble (clauzele 3-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse);
rândul 060 – sumele contribuțiilor de pensie calculate, inclusiv:

Pe linia 061 - de la o bază care nu depășește limita (876.000 RUB);

Linia 062 – de la o bază care depășește limita (876.000 RUB).

Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: furnizați date de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Subsecțiunea 1.2: contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie.

Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurare pentru asigurările de sănătate.

Iată principiul formării șirurilor:

linia 010 – numărul total de asigurați pe 9 luni ale anului 2017.
rândul 020 - numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare;
linia 030 – sumele plăților în favoarea persoanelor fizice (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt afișate la rândul 030;
la linia 040 – sume de plată:

Nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Sumele cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci suma deducerii este fixată în suma specificată la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Subsecțiunea 1.3 se completează dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu o rată suplimentară, iar subsecțiunea 1.4 - dacă de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017 ați plătit prime de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajului de zbor al aeronavelor aviației civile, precum și ca şi pentru anumite categorii de angajaţi ai organizaţiilor din industria cărbunelui.

PASUL 5: Completarea Anexei 2 la Secțiunea 1

Calculul contribuțiilor pentru invaliditate și maternitate: Anexa 2 la Secțiunea 1

Anexa 2 la Secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate.

Datele sunt prezentate în următorul context: total de la începutul anului 2017 până la 30 septembrie, precum și pentru lunile iulie, august și septembrie 2017.

În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați atributul de plată acoperire de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea:

„1” – plăți directe ale acoperirii de asigurare, dacă există un proiect pilot de asigurări sociale în regiune:

De la 1 iulie 2017, se pregătesc să participe la proiectul-pilot de plată a prestațiilor de asigurări sociale obligatorii direct de către organul teritorial al Fondului: Republica Adygea, Republica Altai, Republica Buriatia, Republica din Kalmykia, Regiunea Altai, Teritoriul Primorsky, Regiunea Amur, Regiunea Vologda, Regiunea Omsk, Regiunea Oryol, Regiunea Magadan, Regiunea Tomsk, Regiunea Autonomă Evreiască;

De la 1 iulie 2018, implementarea prevederilor specificate proiect pilot va continua pe teritoriile Republicii Saha (Iacuția), Teritoriul Trans-Baikal, Regiunea Volgograd, Regiunea Vladimir, Regiunea Voronezh, Regiunea Ivanovo, Regiunea Kirov, Regiunea Kemerovo, regiunea Kostroma, Regiunea Kursk, regiunea Ryazan, regiunea Smolensk, regiunea Tver;

Din iulie 2019, următoarele țări se vor alătura proiectului pilot: Republica Daghestan, Republica Ingușetia, Republica Kabardino-Balkariană, Republica Karelia, Republica Komi, Republica Osetia de Nord- Alania, Republica Udmurt, Republica Khakassia, Republica Cecenă, Republica Ciuvaș, regiunea Arhangelsk, regiunea Tula, regiunea Yaroslavl;

"2" - sistemul de creditare plăți de asigurări (când angajatorul plătește prestații și apoi primește compensația (sau creditul) necesară de la Fondul de asigurări sociale).

linia 010 – numărul total de asigurați pe 9 luni ale anului 2017;
rândul 020 – sume plăți în favoarea asiguraților. Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt afișate în acest rând;
rândul 030 rezumă:

Sumele plăților care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Sumele cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este stabilită în suma specificată la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse;

linia 040 – valoarea plăților și a altor remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul contribuțiilor de asigurări sociale și depășesc limita pentru anul următor (adică plăți care depășesc 755.000 RUB în raport cu fiecare persoană asigurată);
la linia 050 - arata baza de calcul a contributiilor de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii;
rândul 051 include baza de calcul a primelor de asigurare din plăți în favoarea angajaților care au dreptul de a se angaja în activitati farmaceutice sau sunt admiși la acesta (dacă există o licență corespunzătoare). Dacă nu există astfel de angajați, introduceți zerouri.

Rândul 053 este completat antreprenori individuali aplicarea unui sistem de impozitare a brevetelor și efectuarea de plăți în favoarea angajaților (cu excepția antreprenorilor individuali care desfășoară activități specificate în Codul fiscal al Federației Ruse (subclauza 19, 45-48 clauza 2 din articolul 346.43 din Codul fiscal al Rusiei). Federația) (subclauza 9 clauza 1 din Art. 427 Cod fiscal al Federației Ruse Dacă nu există date, introduceți zerouri).

Linia 054 este completată de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri străinilor care stau temporar în Rusia. Această linie necesită arătarea bazei de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați (cu excepția cetățenilor din EAEU). Dacă nu există așa ceva - zerouri.

La linia 060 - introduceti contributiile de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii. Rândul 070 – cheltuieli pentru plata acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii, care se plătesc pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. Cu toate acestea, nu includeți beneficiile pentru primele trei zile de boală aici (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 decembrie 2016 nr. PA-4-11/25227). Cât despre rândul 080, arătați în acesta sumele pe care Fondul de Asigurări Sociale le-a rambursat pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate și alte prestații sociale.

Afișați la rândul 080 doar sumele rambursate din Fondul de Asigurări Sociale în anul 2017. Chiar dacă se referă la 2016.

În ceea ce privește linia 090, este logic să folosiți formula pentru a determina valoarea acestei linii:

Dacă ați primit suma contribuțiilor de plătit, introduceți codul „1” la rândul 090. Dacă suma cheltuielilor efectuate a fost mai mare decât contribuțiile acumulate, atunci includeți codul „2” în rândul 90.

PASUL 6: Completarea secțiunii 1

Vă rugăm să completați ultima secțiune.

Trebuie să rezumă datele care au fost reflectate în secțiunile 2, 3 și 4.

Ca urmare, în secțiunea 1 veți avea datele pentru toate secțiunile pe care le-ați completat mai întâi.

Secțiunea 1 „Datele rezumative privind primele de asigurare”

În secțiunea 1 a calculului pentru 9 luni din 2017, reflectați indicatori generali cu privire la valoarea primelor de asigurare de plătit.

Partea luată în considerare a documentului constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, sumele pensiei și contributii medicale, contribuții pentru asigurarea de invaliditate temporară și alte deduceri.

De asemenea, în această secțiune va trebui să indicați BCC-ul după tipul de prime de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare BCC care se acumulează pentru plată în perioada de raportare.

Contribuții la pensie

La rândul 020, indicați KBK pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030-033 - arătați cuantumul contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, care trebuie plătită la BCC de mai sus:

la linia 030 – pentru perioada de raportare pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
pe liniile 031-033 – pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare) (iulie, august și septembrie).

Taxe medicale

La rândul 040, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050-053 - distribuiți sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătite:

pe linia 050 - pentru perioada de raportare (9 luni) pe bază de angajamente (adică din ianuarie până în septembrie);
pe liniile 051-053 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții la pensie la cote suplimentare

Pe linia 060 indicati CCA pentru contributii la pensie la tarife suplimentare. La liniile 070-073 – sumele contribuțiilor la pensie la tarife suplimentare:

la linia 070 – pentru perioada de raportare (9 luni 2017) pe baza de angajamente (de la 1 ianuarie la 30 septembrie);
pe liniile 071 – 073 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții suplimentare la asigurările sociale

La rândul 080, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090-093 - valoarea contribuțiilor pentru asigurările sociale suplimentare:

la linia 090 – pentru perioada de raportare (9 luni din 2017) pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
pe liniile 091-093 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții de asigurări sociale

La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. La rândurile 110-113 – cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:

la rândul 110 – pentru 9 luni ale anului 2017 pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
pe liniile 111-113 pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare) (adică pentru iulie, august și septembrie).

La rândurile 120-123, indicați suma excesului de cheltuieli de asigurări sociale efectuate:

pe linia 120 – pentru 9 luni din 2017
pe liniile 121-123 – iulie, august și septembrie 2017.

Dacă nu au existat cheltuieli în exces, atunci introduceți zerouri în acest bloc.

Nu puteți completa în același timp:

liniile 110 și liniile 120;
liniile 111 și liniile 121;
liniile 112 și liniile 122;
liniile 113 și rândurile 123.

Cu această combinație, calculul pentru 9 luni din 2017 nu va trece inspecția de către Serviciul Fiscal Federal.

Ratele de control ale indicatorilor de calcul sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 13 martie. 2017 Nr BS-4-11/4371.

În același timp, pentru a verifica corectitudinea completării secțiunii 1 din RSV-1 pentru 9 luni ale anului 2017, puteți utiliza rapoartele indicate în tabel (clauzele 7.1 – 7.3 din Procedură):

Calculul contribuțiilor din venitul antreprenorului

Spre deosebire de organizații, antreprenorii-angajatorii plătesc contribuții nu numai din veniturile angajaților lor, ci și din veniturile proprii.

Întreprinzătorii individuali, avocații, notarii angajați în practică privată plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în sume fixe.

De la 1 ianuarie 2017, antreprenorii individuali transferă contribuții către fisc, ceea ce înseamnă că fiscul are mai multe posibilitati verifica dacă întreprinzătorul individual a redus corect impozitele pe primele de asigurări personale.

În 2017 se aplică următoarea regulă:

Dacă venitul anual al antreprenorului nu depășește 300.000 de ruble, atunci dimensiune fixă Contribuțiile la fondul de pensii se stabilesc după cum urmează:

Suma fixă a contribuției la FFOMS se determină după cum urmează:

Rețineți că, în ciuda faptului că de la 1 iulie 2017, salariul minim a fost majorat la 7.800 de ruble, la calcularea plății fixe pentru anul, este necesar să se utilizeze indicatorul stabilit la 1 ianuarie. anul curent.

Astfel, în 2017, pentru a calcula primele de asigurare, antreprenorii folosesc o valoare a salariului minim de 7.500 de ruble.

Astfel, plata fixă la Fondul de pensii al Federației Ruse în 2017 – 23.400 de ruble (7.500 de ruble × 26% × 12), la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 4.590 de ruble. (7.500 RUB × 5,1% × 12).

Dacă venitul unui antreprenor depășește 300.000 de ruble, atunci el va plăti 1% suplimentar la Fondul de pensii pentru veniturile care depășesc această sumă.

1% se calculează din venituri (venituri din vânzări și venituri din exploatare enumerate la articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse) fără a le reduce pentru cheltuieli.

Această opinie a fost exprimată de Ministerul Finanțelor (scrisoarea din 27 martie 2015 nr. 03-11-11/17197) din următoarele motive.

La determinarea obiectului impozitării, „simplerii” iau în considerare veniturile din vânzări și veniturile neexploatare în modul stabilit de alineatele 1 și 2 ale articolului 148 din Codul fiscal al Federației Ruse. Excepție fac veniturile:

în conformitate cu articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse;
Antreprenorii persoane fizice sunt supuși impozitului pe venitul persoanelor fizice la cote de 35% și 9%.

Rezultă că, pentru a calcula contribuțiile la pensie din valoarea veniturilor unui antreprenor „simplificat” care depășește 300.000 de ruble, trebuie luate în considerare numai veniturile fără a le reduce pentru cheltuieli.

Mai mult, indiferent de obiectul de impozitare pe care îl aplică întreprinzătorul individual.

Suma totală a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, transferate pentru ei înșiși de către antreprenorii cu un venit peste 300.000 de ruble, este limitată de o sumă maximă.

Se calculeaza astfel:

În 2017, limita specificată este de 187.200 RUB.

În consecință, dacă venitul unui antreprenor care aplică sistemul fiscal simplificat depășește 300.000 de ruble, atunci el calculează valoarea primelor de asigurare în ordinea de mai sus și apoi compară valoarea rezultată cu dimensiune maximă prime de asigurare care pot fi transferate la Fondul de pensii (clauza 9 din articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, până la 1 ianuarie 2017 - subclauza 2 din clauza 1.1 din articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii Federația Rusă, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fond federal asigurarea obligatorie de sănătate”).

Dacă plata fixă calculată depășește valoarea maximă, se plătesc 187.200 de ruble către Fondul de pensii.

Dacă un antreprenor se înregistrează în biroul fiscal la mijlocul anului, el determină cuantumul primelor de asigurare pe baza costului anul de asigurare proporțional cu numărul de luni calendaristice, începând din luna începerii activității.

Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

Exemplul 4 Certificatul de înregistrare a fost eliberat antreprenorului în data de 23 septembrie 2017. Salariul minim este de 7.500 de ruble. Antreprenorul a funcționat timp de 3 luni întregi (octombrie, noiembrie, decembrie) și 8 zile din septembrie. Septembrie are 30 de zile calendaristice.

La sfarsitul anului trebuie sa plateasca:

la Fondul de pensii al Rusiei – 6370 de ruble. (23.400 RUB: 12 luni × 3 luni + 23.400 RUB: 12 luni: 30 zile × 8 zile);
în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 1351,5 ruble. (4590 ruble: 12 luni × 3 luni + 4590 ruble: 12 luni: 30 zile x 8 zile).

Departamentul de Audit al RIGHT WAYS LLC

Ce coduri pentru perioada de facturare și raportare ar trebui introduse în calculul primelor de asigurare, care au fost transmise Serviciului Fiscal Federal din 2017? Unde ar trebui să pun codurile pe pagina de titlu și în secțiunea 3? Un tabel de coduri cu decodare, precum și un eșantion de coduri pe pagina de titlu sunt în acest material de referință.

Nou calcul al contribuțiilor

Din 2017, calcularea și plata primelor de asigurare sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal (Capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest sens, începând cu anul 2017, calculele contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) trebuie depuse la inspectoratele fiscale. În același timp, forma de calcul este complet nouă. Formă nouă aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551. Prima dată raportați utilizarea formă nouă necesar pentru primul trimestru al anului 2017. Cm. " ".

Perioadele de raportare și decontare conform Codului Fiscal al Federației Ruse

Din 2017, primele de asigurare sunt reglementate de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse. Deci, în special, articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse definește conceptele de decontare și perioade de raportare pentru primele de asigurare:

perioada de facturare– acesta este un an calendaristic;
Perioada de raportare este primul trimestru, jumătate de an, nouă luni ale anului calendaristic.

Codurile perioadei pe pagina de copertă a calculului

Calculul primelor de asigurare, al cărui formular este completat din 2017 în scopul trimiterii de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, include, printre altele, o pagină de titlu.
Pe pagina de titlu, asigurații (organizații sau antreprenori individuali) trebuie să completeze toate câmpurile, cu excepția secțiunii „De completat de către un angajat al autorității fiscale”. Pe pagina de titlu sunt câmpurile „Perioada de calcul (de raportare) și „An calendaristic”.

În câmpul „Perioada de calcul (de raportare)” trebuie să reflectați codul perioadei pentru care se depune calculul. Aceste coduri sunt indicate în Anexa nr. 3 la Procedura de completare a unui singur calcul pentru primele de asigurare. Iată un tabel cu aceste coduri cu explicația lor:

Cod	Nume
21	primul trimestru
31	jumătate de an
33	nouă luni
34	an
51	Trimestrul 1 în timpul reorganizării (lichidării) organizației
52	jumătate de an în timpul reorganizării (lichidării) organizaţiei
53	9 luni de la reorganizarea (lichidarea) unei organizații
90	an în timpul reorganizării (lichidării) organizației

În câmpul „an calendaristic”, indicați anul în care depuneți calculul primei de asigurare. În consecință, dacă trimiteți un calcul, de exemplu, pentru primul trimestru al anului 2017, atunci completarea paginii de titlu și a codurilor perioadei de facturare de pe aceasta poate arăta astfel:

Vă rugăm să rețineți că codurile de perioadă s-au schimbat din 2017. Anterior, când ați trimis calculele RSV-1, erau folosite alte coduri:

3 – pentru primul trimestru;
6 – timp de o jumătate de an;
9 – în nouă luni;
0 – pe an.

Codurile din secțiunea 3

Secțiunea 3 este informații personalizate pentru fiecare unui individ. În această secțiune trebuie să afișați și codul pentru perioada de facturare (raportare):

21 – pentru primul trimestru;
31 – timp de o jumătate de an;
33 – în nouă luni;
34 – pe an.

Dacă calculul este generat în timpul reorganizării sau lichidării unei organizații, codurile vor fi următoarele:

51 – pentru primul trimestru;
52 – timp de o jumătate de an;
53 – în nouă luni;
90 – pe an.

Valoarea câmpului 020 din secțiunea 3 trebuie să corespundă cu valoarea câmpului „Calcul (perioada de raportare (cod)” din pagina de titlu a calculului.

Acest articol va discuta noua comanda prezentarea Calculului primelor de asigurare ca raportare obligatorie pentru persoanele juridice, precum și a noilor termene de raportare din 2017.

Termenele limită pentru PZU în 2017 și 2018 - tabel

Până în 2017, persoanele juridice erau obligate să prezinte la biroul Fondului de Pensii calculele primelor de asigurare în formularul RSV-1 trimestrial până la data de 15. luna viitoare, dacă formularul a fost depus pe hârtie și înainte de data de 20 în format electronic. RSV-1 a indicat angajamentele, plățile efectuate și fondul total de salarii.

Din acest an, au avut loc schimbări drastice și acum acest formular nu va mai fi folosit. Conform noilor reguli, toate organizațiile și întreprinzătorii individuali vor fi obligați să trimită la Serviciul Federal de Taxe calcule pentru angajamentele de asigurare, dar într-o formă diferită și cu termene limită diferite.

În mod convențional, mulți oameni continuă să numească acest raport RSV-1, deoarece acest nume este folosit de câțiva ani și toată lumea s-a obișnuit cu el. În același timp, noul raport va avea un nou design și, foarte important, noi termene limită de depunere către autoritatea de reglementare.

Acum termenele livrarea RSV sunt reglementate de Serviciul Fiscal Federal, și anume paragraful 7 al articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Conform prevederilor Codului Fiscal, raportul va trebui depus la autoritatea de reglementare cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Pentru a face mai clară și mai ușoară navigarea în această problemă, toate datele necesare sunt incluse în tabel:

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Pe baza informațiilor prezentate în tabel, se poate observa că termenele limită de depunere a PZU persoane juridice s-au schimbat anul acesta, iar acum nu vor depinde de modul în care este prezentat raportul: pe hârtie sau în versiune electronică. În același timp, dacă compania are 25 sau mai multe persoane în personal, raportul trebuie furnizat numai în formă electronică (clauza 10 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Important de luat în considerare atunci când completați RSV

Este important ca, de la începutul anului 2017, formularul aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11/551 din 10.10.2016 trebuie furnizat sub forma unui singur calcul RSV-1, RSV-2, RV-3, partea 4-FSS. Calculele primelor de asigurare întocmite pe vechiul formular nu vor fi acceptate spre verificare.

pentru fiecare angajat, contribuțiile la pensie nu vor coincide cu valoarea totală a contribuțiilor;
S-au introdus informații incorecte despre persoanele asigurate.

Odată ce angajatorul primește o notificare prin e-mail cu privire la încălcare, i se va cere să corecteze eroarea în termen de cinci zile și să trimită o nouă estimare. În caz contrar, se va percepe o amendă:

Noul formular are trei secțiuni importante și o pagină de titlu. Pentru fiecare secțiune, la rândul lor, pot fi compilate anexe. Este necesar să se completeze următoarele:

prima pagina;
Secțiunea 1 - se înscriu datele privind primele de asigurare acumulate;
subsecțiunea 1, anexa 1 – procedura de calcul a contribuțiilor;
subsecțiunea 1.2, anexa 1 – calculul contribuțiilor la asigurarea medicală obligatorie;
Secțiunea 1, Anexa 2 – calculul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale pentru invaliditate temporară și concediu de maternitate;
secțiunea 2 - date privind contribuțiile țăranilor și fermelor;
Secțiunea 3 – contabilitate personalizată pentru fiecare angajat.

Datele sunt introduse în ruble și copeici. Toate datele sunt introduse cu majuscule:

Procedura de completare a calculului primelor de asigurare este specificată în instrucțiunile speciale. Persoana responsabilă cu întocmirea formularului poate folosi formularul în format Excel, care poate fi descărcat cu ușurință de pe Internet, sau completa calculul folosind un program special care poate fi descărcat pe portalul oficial serviciul fiscal sau primiți-l la o vizită personală la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.

PZU 2017 se depune trimestrial pe bază de angajamente, perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni, 9 luni și anul calendaristic

Înainte de data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare, autoritățile fiscale trebuie să prezinte un calcul al primelor de asigurare. Companiile și antreprenorii individuali care fac plăți cu prime de asigurare către angajații lor raportează. PZU 2017 se depune trimestrial, pe baza de angajamente, perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni, 9 luni și anul calendaristic.

În cazul în care numărul de angajați în companie este mai mare de 25 de persoane, Calculul trebuie depus în format electronic și transmis prin TKS dacă este mai mic, plătitorul însuși alege modul de transmitere a Calculului către Serviciul Fiscal: electronic sau pe hârtie (clauza; 10 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Să luăm în considerare cel mai mult întrebări frecvente legate de depunerea Calcul primelor de asigurare.

Dacă există plăți care nu sunt supuse contribuțiilor

În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 08.08.2017 nr. ГД-4-11/15569@, autoritățile fiscale au explicat procedura de reflectare a sumelor care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare în PZU 2017. Indicarea unor astfel de sume în Calcul va depinde dacă acestea sunt obiecte ale contribuțiilor de asigurare. Dacă nu sunt, nu este nevoie să le reflectați în calcul. Dacă sunt și nu sunt supuse contribuțiilor, în conformitate cu prevederile articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci acestea trebuie indicate în formular.

Oficialii din scrisoarea de comentariu au reamintit că baza determinată supusă contribuțiilor de asigurare este diferența dintre plățile acumulate incluse în obiectul impozitării și sumele scutite de contribuții în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este demn de remarcat faptul că articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă o listă exhaustivă a cheltuielilor care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare.

Contabilitatea cloud Bukhsoft vă va ajuta să completați corect și rapid calcularea primelor de asigurare (DAM în Serviciul Fiscal Federal) online.

Cum se reflectă cheltuielile cu asigurările sociale în PZU 2017?

Într-o scrisoare a funcționarilor fiscali din 5 iulie 2017 Nr. BS-4-11/12778@, oficialii au comentat problema includerii cheltuielilor cu asigurările sociale în calcul. Anume:

La rambursarea cheltuielilor într-o perioadă pentru cheltuielile efectuate în altă perioadă de raportare, sumele sunt indicate în Calculul la rândul 080 din Anexa 2 la Secțiunea 1 a Calculului în luna în care banii au fost primiți de la Asigurările Sociale. Punct important- cheltuielile înainte de 2017, rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale în anul în curs, nu trebuie reflectate în PZU 2017.
În regiunile Federației Ruse, unde a început să funcționeze proiectul pilot FSS „Plăți directe” (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294), Asigurările Sociale în sine plătesc prestații direct persoanelor fizice. Prin urmare, asigurații nu suportă costurile V&M și nu completează informațiile din Anexele nr. 3 și 4 la Secțiunea 1 a Calculului. Excepţie: Anexele nr. 3 și 4 din Secțiunea 1 a Calculului trebuie în continuare completate în conformitate cu secțiunile XII-XIII din Procedura de completare a Calculului primelor de asigurare: - plătitorii primelor de asigurare care și-au schimbat adresa de locație (locul de rezidență) de pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse în timpul perioadei de calcul (de raportare) Federația care nu participă la proiectul pilot, pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse - un participant la proiectul pilot - plătitori; prime de asigurare situate pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse care intră în implementarea proiectului-pilot de mai sus nu de la începutul perioadei de facturare.

Când se consideră că un calcul nu a fost transmis?

Autoritățile fiscale recunosc PZU 2017 ca nedepus în următoarele cazuri:

Într-o perioadă de raportare, valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie nu coincide cu valoarea totală a contribuțiilor calculate pentru fiecare persoană. Astfel, valoarea din rândul 061 din coloanele 3 până la 5 din apendicele 1 din secțiunea 1 ar trebui să fie egală cu suma rândurilor 240 din secțiunea 3 din calcul lunar.
În Calcul, sunt date cu caracter personal eronate ale persoanelor asigurate (nume complet, SNILS, INN (dacă există)).

Amenzi pentru întârziere

În conformitate cu prevederile articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul în care termenul limită de depunere a calculului este încălcat, autoritățile fiscale au dreptul de a aplica penalități în valoare de 5% din valoarea contribuțiilor neplătite la timp pentru fiecare sau o lună parțială de întârziere. Valoarea amenzii nu poate fi mai mare de 30% din valoarea contribuțiilor plătibile și mai mică de o mie de ruble.

Astfel, dacă ar fi plătite contribuții Termen limită, dar Calculul a fost depus cu întârziere, atunci amenda va fi de 1 mie de ruble.

Funcționarii pot fi, de asemenea, amendați, potrivit art. 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, sancțiunea administrativă pentru acestea variază de la 300 la 500 de ruble.

Adăugare la articol: În mesajul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 octombrie 2017, „Calculele pentru primele de asigurare pentru 9 luni din 2017 trebuie depuse înainte de 30 octombrie”, specialiștii serviciilor fiscale v-au rugat să acordați atenție completării următorilor indicatori: 1. În câmpul „KPP” de pe pagina de titlu a calculului, KPP este indicat în conformitate cu certificatul de înregistrare al organizației în autoritatea fiscală după locație.2. În câmpul „Perioada de calcul (de raportare) (cod)”, la completarea calculului pentru nouă luni, introduceți codul „33” la reorganizarea (lichidarea) unei organizații, codul „53”. În câmpul „lună” (coloanele 190, 260) din secțiunea 3.2. calcul, este indicat numărul de serie al lunii din anul calendaristic, la completarea calculului pentru nouă luni - „07”, „08”, „09”.

Toate organizațiile și antreprenorii individuali care transferă plăți și recompense către persoane fizice în baza unor contracte depun calculele primelor de asigurare la biroul fiscal. Trebuie depus raportul pentru trimestrul 3 (9 luni) din 2017, chiar dacă activitățile sunt suspendate și plățile nu au fost acumulate în această perioadă de raportare (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-). 11/).

Exemplu de completare a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2017

Nu toate secțiunile trebuie completate, concentrându-se pe plățile care au fost efectuate în trimestru. De exemplu, dacă acesta este un salariu, atunci includeți în secțiunea de raportare 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, apendicele 2 și secțiunea 3 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 04.12.2017 nr. BS-4-11/ ).

Să luăm în considerare procedura de completare a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017 pe secțiuni și aplicații. Pentru a afla, consultați Tabelul 1.

Componența calculului primelor de asigurare pentru trimestrul III 2017

De asemenea, pentru a afla ce secțiuni și aplicații să includeți în raport, puteți utiliza rapoartele de control aprobate prin scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din 13 martie 2017 Nr. BS-4-11/ Totuși, rețineți că, în lipsa oricărui indicator cantitativ sau total, trebuie să introduceți în câmpul „0”, în toate celelalte cazuri - liniuțe „-“.

Exemplu de completare a paginii de copertă a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului

Primele două câmpuri de pe pagina de titlu a calculului sunt TIN și KPP. Furnizați detalii despre organizația sau antreprenorul dvs. Aceste două câmpuri trebuie completate pe fiecare foaie, indicând numărul paginii corespunzător. Pentru pagina de titlu - „001”, pentru secțiunea 1 - „002”, etc.

Apoi reflectați valoarea în câmpul „Număr de ajustare”: pentru raportul primar trebuie să puneți „0”, pentru clarificări - „1—“, „2—“, „3—”, etc., în funcție de ordinea clarificare.

Apoi, specificați perioada de facturare. Cod pentru perioada de calcul pentru primele de asigurare pentru trimestrul 3 (9 luni) - „33” (Anexa 3 la comanda nr. BS-4-11/). Anul calendaristic este 2017.

Codul biroului fiscal este un detaliu obligatoriu. Introduceți-l la locul în care sunteți înregistrat și unde depuneți raportul. De exemplu, 7715, cod - 214.

În rândurile de mai jos, indicați numele organizației sau detaliile antreprenorului individual. Procedura este aceeași ca și cum ați completa o declarație pentru orice altă taxă:

SOCIETATE ÎN RĂSPUNDERE LIMITĂ „ALFA”

IVANOV ANDREI ANDREEVICH

Se introduce OKVED conform clasificatorului OK 029-2014 (aprobat prin ordin al lui Rosstandart din 31 ianuarie 2014 Nr. 14-st). De exemplu. 46.15.1 - comert cu ridicata cu mobila.

Clasificator OKVED 2017 cu defalcare pe tip de activitate

După codul tipului de activitate economică, trebuie să indicați informațiile de contact. Din ordinea în care sunt completate rapoartele nu rezultă ce număr numărul de telefon de contact trebuie indicat. Puteți nota numărul de telefon fix al companiei sau al reprezentantului acesteia, de exemplu contabilul șef. Autoritățile fiscale au nevoie de aceste informații pentru a putea contacta asiguratul dacă este necesar. De exemplu, dacă apar întrebări.

Numărul de pagini și de copii ale calculului poate fi specificat după finalizarea acestuia.

Pe pagina de titlu trebuie să completați și codul și detaliile persoanei care completează raportul. Dacă organizația este codul 1, reprezentantul este 2. Apoi indicați numele dvs. complet. Pune data și semnătura.

Exemplu de completare a secțiunii 1 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului

În partea de sus a foii 2, completați codul OKTMO. De exemplu, pentru Moscova, districtul municipal Begovoy - cod 45334000 .

Secțiunea 1 include mai multe blocuri de date în care este necesar să se arate sumele contribuțiilor de plătit pentru trimestrul 3 (9 luni) din 2017 separat pentru pensii, medicale și sociale. asigurare obligatorie. În consecință, BCC în celule conform diverse contributii ar trebui să fie diferit (vezi Tabelul 2).

KBK pentru RSV. Tabelul 2

182 1 02 02010 06 1010 160

ÎN linia 010înscriu toate persoanele care au primit salarii sau alte remunerații în baza contractelor civile.
ÎN linia 020— numărul de „fizicieni” care au primit plăți, de la care organizația a calculat contribuțiile. De exemplu, dacă un angajat a îngrijit un copil sub 1,5 ani, atunci nu trebuie să fie inclusă în această listă.
ÎN linia 040 arătați venituri care nu sunt impozitate conform articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, alocațiile pentru copii.
Linia 050— bază, care este egală cu diferența dintre câmpurile 030 și 040.

Dacă în trimestrul 3 din 2017 (din iulie până în septembrie), compania a suferit o reorganizare sub forma unei fuziuni, atunci suma organizației achiziționate nu trebuie luată în considerare în baza de date. Serviciul Federal de Taxe și Ministerul Finanțelor consideră că este imposibil să se transfere astfel de indicatori succesorului legal (scrisoarea din 06/07/2017 nr. BS-4-11/).

Pentru plăți la un tarif suplimentar, linia 060 poate avea mai multe semnificații. Prin urmare, pentru fiecare dintre ele, completați foaia dvs., dar completați doar câmpurile suplimentare.

Contribuțiile sociale au și ele propria lor particularitate. Reflectați suma plătibilă minus beneficiile dacă acestea au fost plătite în trimestrul 3 al anului 2017. Mai mult, introduceți date pozitive în rândurile 110-113 și date negative în rândurile 120-123.

Exemplu de completare a Anexei 1 la Secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017

Primul apendice este un calcul detaliat al pensiei obligatorii și al asigurării de sănătate.

In campul 001 introduceti codul tarifului. Depinde de sistemul de impozitare aplicat. Dacă general - cod 01, sistem simplificat de impozitare pentru tariful principal - 02, UTII - 03 (Anexa 5 la Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-11/). Dacă o organizație folosește mai multe sisteme fiscale simultan, atunci va trebui să completați Anexa 1 pentru fiecare dintre ele.

Subsecțiunea 1.1 este destinată să arate sumele contribuțiilor la pensie.

Plățile neimpozabile nu pot fi ignorate. Aceasta este o greșeală pentru care autoritățile fiscale vă vor amenda.

Subsecțiunea 1.2 trebuie completată în același mod ca și 1.1. Singura diferență este că aici sunt indicatorii contribuțiilor medicale. În acest caz, liniile 010 și 020 pot să nu se potrivească cu datele din subsecțiunea 1.1. Dar aceasta nu este o greșeală. Cert este că unii lucrători pot să nu fie asigurați de sistemul medical.

Exemplu de completare a Anexei 2 la calculul primelor de asigurare pentru trimestrul III 2017

În această aplicație reflectați contributii sociale.

În celula „Atribut de plată”, introduceți valoarea 1 sau 2. Acestea sunt descifrate după cum urmează:

1 — companiile participante la proiectul pilot;
2 - restul (sistem de creditare).

Să vă reamintim că de la 1 iulie 2017, plățile directe ale prestațiilor din Fondul de asigurări sociale au fost în vigoare în încă 13 regiuni (Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294).

În rândul 010, arătați numărul de lucrători asigurați în fiecare lună din 3 trimestre - iulie, august, septembrie. Suma totală și defalcată pe lună a tuturor plăților este rândul 020, din care suma neimpozabilă este rândul 030.

Toți străinii care fac parte din personalul companiei ar trebui să fie reflectați în rândul 054. Excepție fac angajații care provin din țările UEE.

Arătați câte contribuții au fost calculate în rândul 060, iar cheltuielile pentru prestații - în 070. Nu uitați că primele trei zile de boală nu trebuie incluse în prestații FSS nu le rambursează.

Afișați costurile deja rambursate în rândul 080. Apoi, calculați diferența dintre rândurile 060 și 070 dacă valoarea este pozitivă, scrieți datele în câmpul 090 cu semnul 1, iar dacă este negativ, cu semnul 2;

Descărcați gratuit:

Noi clarificări de la Serviciul Fiscal Federal cu privire la completarea calculelor pentru primele de asigurare pentru trimestrul 3 din 2017

Compania reflectă beneficiile pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale în Anexa 2 la Secțiunea 1 a calculului. Pentru a face acest lucru, aplicația oferă trei linii. Pe care dintre ele trebuie completat depinde dacă compania a rambursat bani din fond sau a redus contribuțiile pentru beneficii, a explicat Serviciul Federal de Impozite într-o scrisoare din 23 august 2017 nr. BS-4-11/

Cum se reflectă compensația de la Fondul de asigurări sociale în calculul primelor de asigurare

Dacă societatea rambursează costurile prestațiilor din Fondul de asigurări sociale. Pentru a rambursa beneficiile, completați un certificat de calcul, o defalcare a cheltuielilor și atașați documente care confirmă dreptul la prestații (Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 4 decembrie 2009 nr. 951n). Dacă fondul rambursează fonduri, beneficiile trebuie incluse în rândul 070 și reflectate, de asemenea, în rândul 080 din apendicele 2 la secțiunea 1.

Indicați în coloana 1 cât a rambursat fondul de la începutul anului, în coloana 2 - pentru ultimele trei luni, iar în rest - o defalcare a rambursărilor pe lună. Sumele de rambursare trebuie să fie legate în raport de luna în care fondul a returnat efectiv banii.

Cum să reflectați o reducere a contribuțiilor în calcule

Dacă societatea reduce contribuțiile la beneficii, reflectați cheltuielile în rândul 070 din Anexa 2. Societatea reflectă contribuțiile sociale în sine în rândul 060. Ca urmare, la rândul 090 diferența este determinată folosind formula:

LINIA 090 = LINIA 060 – LINIA 070 + LINIA 080

Chiar dacă diferența este negativă, scrieți o valoare pozitivă pe rândul 090. În acest caz, puneți indicatorul de linie - 2. Va însemna că cheltuielile pentru beneficii au depășit contribuțiile. Dacă diferența din rândul 090 este pozitivă, setați semnul la 1 (vezi eșantionul).

Compania plătește contribuții de maternitate în fiecare lună - 17.000 de ruble. În iulie, organizația a plătit beneficii - 45.000 de ruble. și le-a luat în calcul la contribuții. În august, compania a plătit încă 20.000 de ruble. beneficii, dar acești bani au fost rambursați de la Fondul de Asigurări Sociale în aceeași lună.

Contribuții totale de la începutul anului în coloana 1 linia 060 - 153.000 de ruble. (17.000 de ruble × 9 luni), pentru ultimele trei luni în coloana 2 - 51.000 de ruble. (17.000 RUB × 3 luni). În coloanele 3-5 - 17.000 de ruble.

În coloana 3 a rândului 070 trebuie să reflectați alocația de 45.000 de ruble. În coloana 4 - o alocație de 20.000 de ruble. În coloanele 1 și 2, trebuie să reflectați valoarea acestor beneficii - 65.000 de ruble. (20.000 + 45.000). Beneficii de 20.000 de ruble. De asemenea, trebuie să reflectați coloanele 1, 2 și 4 din rândurile 080.

Compania a completat rândul 090 ca în exemplu. În coloana 2 linii 090 - 108.000 de ruble. (153.000 - 65.000 + 20.000), în coloana 4 - 6.000 de ruble. (51.000 - 65.000 + 20.000), în coloana 6 - 28.000 de ruble. cu semnul 2, deoarece valoarea este negativă (17.000 - 45.000), în coloana 8 - 17.000 ruble. (17.000 – 20.000 + 20.000), în coloana 10 – 17.000 ruble.

Exemplu de completare a secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3

A treia secțiune este informații personalizate despre persoanele asigurate. Aici, afișați detaliile fiecărui angajat pentru care au fost plătite contribuții. În special, indicați SNILS, TIN, data nașterii, cetățenia etc.

Completați cu atenție Secțiunea 3 pentru angajații care au litera „е” în numele de familie. Pentru a evita greșelile, completați secțiunea 3 strict conform detaliilor pașaportului angajatului. În niciun caz nu trebuie să schimbați litera „ё” cu „e” - aceasta este o greșeală.

În ciuda faptului că companiile au făcut multe greșeli în raportarea pentru trimestrele precedente, greșelile în PZU pentru trimestrul 3 (9 luni) din 2017 nu pot fi excluse. De exemplu, în SNILS. Deși autoritățile fiscale au rezolvat problema informațiilor insuficiente în baza lor de date, eșecurile nu sunt excluse. De exemplu, dacă angajatul este începător. Prin urmare, verificați din nou secțiunea 3 înainte de a trimite rapoartele dvs. la inspectorat.

Formular de calcul pentru primele de asigurare pentru trimestrul 3 2017

Formularul de calcul a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal prin ordin din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/ Pe acest formular, asigurații vor raporta pentru ultima dată pentru trimestrul 3 al anului în curs și următoarea raportare ( pentru anul 2017) vor fi depuse folosind formularul actualizat.

Atenţie! Din 2018, forma și formatul de calcul al primelor de asigurare se vor schimba! Anunțul privind dezvoltarea ordinului Serviciului Federal de Taxe a fost publicat pe portal unic acte juridice de reglementare regulament.gov.ru.

Pentru a evita erorile din cauza cărora calculul nu va fi acceptat, consultați un exemplu detaliat de completare și explicație.

Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2017: erori periculoase

Dacă erorile s-au strecurat în calcul, acestea trebuie corectate cât mai curând posibil. Pericolul este că, din cauza unei serii de deficiențe, autoritățile fiscale ar putea să nu includă rapoartele. Acest lucru va duce la o amendă conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse.

O organizație poate afla despre erori în mod independent sau de la autoritățile fiscale. De reguli generale, inspectorii sunt obligați să trimită o notificare în cazul în care există discrepanțe sau neajunsuri (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu ignorați în niciun caz anunțul, deoarece inspectorii oferă companiei un termen scurt pentru a elimina greșelile. Deci, dacă trimiteți rapoarte prin Internet folosind TKS, aveți doar 5 zile lucrătoare pentru a face totul corect. Iar pentru plățile pe hârtie perioada este mai mare - 10 zile lucrătoare.

Dacă ați respectat termenele limită și ați corectat toate erorile, autoritățile fiscale vor considera raportarea drept data la care a fost depus raportul principal. În caz contrar, o amendă nu poate fi evitată.

Să ne uităm la ce greșeli fac cel mai des companiile în rapoartele lor și care dintre ele sunt sigure.

Descărcați exemplu completând RSV pentru trimestrul 3 al anului 2017 găsiți la link-ul de mai sus.

1. Deficiențe în datele cu caracter personal. Pentru prima dată, companiile au întâmpinat dificultăți în depunerea rapoartelor la începutul anului. Motivul a fost SNILS-ul angajaților, care este reflectat în secțiunea 3. S-a dovedit că baza de date de inspecție nu avea toate datele, motiv pentru care nu au fost procesate rapoartele. În esență, aceasta este o greșeală, dar nu a fost vina organizațiilor. Prin urmare, controlorii au exclus astfel de neajunsuri din criteriile de acceptare a rapoartelor.

Autoritățile fiscale nu au actualizat încă toate datele din programul lor, așa că în astfel de cazuri cer doar clarificări. Vă puteți da răspunsul sub orice formă, doar pregătiți-vă răspunsul. De exemplu, enumerați angajații și SNILS-ul acestora, pentru care au fost identificate deficiențe și discrepanțe, într-o listă sau tabel obișnuit (vezi eșantionul).

Exemple de explicații pentru discrepanțe în SNILS

O alta dintre cele mai frecvente greseli este indicație incorectă nume de familie ale angajaților. De exemplu, când inițialele conțin litera „е”. Companiile fac o greșeală și scriu „e” în loc de „e” - acest lucru nu este corect, deoarece datele trebuie introduse în secțiunea 3 a calculului literal, așa cum se menționează în pașaportul angajatului. Vă rugăm să introduceți cu mai multă atenție datele despre lucrătorii străini.

Apar erori și în TIN-ul angajaților. Dar dacă lăsați câmpul gol, raportul va merge la inspectorat. În acest caz, inspectorii pot trimite doar o cerere, deoarece datele de raportare diferă de rapoartele de control. Nu este nevoie să intrați în panică, cu atât mai puțin să trimiteți o actualizare. Organizația are dreptul de a trimite pur și simplu o explicație autorităților fiscale că nu cunoaște TIN-ul angajatului.

2. Există discrepanțe cu un ban. Funcționarii fiscali reconciliază rapoartele împotriva rapoarte de control. Una dintre ele se află în secțiunea 3:

LINIA 220 x tarif = LINIA 240 pentru fiecare lună a perioadei de facturare

Dacă datele diferă cu un ban, autoritățile fiscale vor cere o explicație. Nu este nevoie să ajustați raportul dacă diferența de penny a apărut din cauza rotunjirii indicatorilor. Un astfel de defect este acceptabil, deoarece programul consideră contribuțiile ca un total cumulativ, așa că este suficient să trimiteți o scrisoare inspectoratului în care să vă explicați că discrepanțele au apărut din cauza rotunjirii (vezi eșantionul).

Exemple de explicații pentru discrepanțe de un ban

3. Nu există plăți care să fie scutite de contribuții. Greșeală comunăși că companiile confundă procedura de completare a calculului cu 6-NDFL. Motivul este că în 6-NDFL, organizațiile nu completează plăți care nu sunt impozitate. Dar calculele au reguli diferite. Sumele neimpozabile trebuie incluse în venitul total, și apoi de-a lungul liniei pentru plăți neimpozabile. Dacă ați încălcat procedura de completare a rapoartelor, nu trebuie să depuneți o modificare. Întrucât un astfel de defect nu a afectat în niciun fel valoarea contribuțiilor calculate și plătite. Corectați eroarea de raportare pentru anul.

Cand este necesara depunerea PZU pentru trimestrul 3 2017?

Termenul limită de depunere a calculului este același pentru organizații și antreprenori și nu depinde de modul în care este depus - electronic prin operator managementul documentelor electronice sau pe hârtie - personal sau prin poștă.

Termenul limită de depunere a calculelor pentru primele de asigurare pentru trimestrul 3 2017 (9 luni) este cel târziu 30 octombrie 2017. Campania de raportare va începe pe 1 octombrie, așa că trimiteți rapoartele în avans pentru a evita amenzi și trimiteți clarificări dacă este necesar.

Societatea depune rapoarte la fisc de la locul de inregistrare a sediului social, precum si diviziuni separate, care acumulează plăți către angajați (clauzele 7, 11 ale articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă o companie a conferit unei divizii autoritatea de a acumula plăți și apoi a transferat divizia către un alt birou fiscal, aceasta trebuie să fie raportată separat (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.09.2017 nr. BS-4 -11/).

Dacă o unitate se mută și schimbă inspecția, biroul fiscal anterior o transferă noul Serviciu Federal de Taxe toate documentele pentru un birou separat, inclusiv cardurile de plată cu bugetul. Prin urmare, trebuie să vă depuneți rapoartele la noul birou fiscal (scrisoare de la Serviciul Fiscal Federal din 17 august 2017 Nr. ZN-4-11/). Un nou punct de control trebuie să fie scris pe pagina de titlu (clauza 3.4 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/). Dacă vă depuneți rapoartele la vechiul inspectorat, organele fiscale nu le vor trimite la adresa corectă. Aceasta înseamnă că, dacă nu vă prezentați la timp la noul birou fiscal, compania va fi amendată cu cel puțin 1.000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Forma de livrare – hârtie sau electronică – depinde de numărul de angajați. Dacă sunt 25 sau mai mulți angajați în personal, atunci puteți doar trimite raportare electronică(clauza 10 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, organele fiscale vor considera că calculul nu a fost depus. Dacă sunt mai puțini angajați, atunci puteți pregăti un raport pe hârtie.

Apropo, controlorii ar putea să nu accepte raportul din încă două motive, care sunt indicate direct în Codul Fiscal al Federației Ruse. În primul rând, dacă valoarea plăților de pensie pentru ultimele trei luni, pe baza bazei, nu coincide cu suma pentru fiecare „medic” asigurat. În al doilea rând, dacă secțiunea 3 conține informații inexacte despre angajați.

« Schimbați proprietarul apartamentului deoarece este mai profitabil

Ieșire din HOA: cum să ieși ca o întreagă casă multiplă sau un apartament? »

2024 playsmart24.ru - Afaceri. Biografie. Mărci. Buget. Câștiguri. Investiții. Povești de succes. Cum să faci bani

Feedback

Știri stele