การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร

ใน สหพันธรัฐรัสเซียบุคคลที่ได้รับรายได้บางประเภทจะต้องเสียภาษี ทั้งหมดจัดเป็นหมวดหมู่สำหรับผู้พักอาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียและ บุคคลต่างประเทศตลอดจนประชาชนทั่วไปและผู้ประกอบการรายบุคคล หมวดหมู่สุดท้ายรวมถึงบุคคลในกิจการส่วนตัว

การรับราชการของพลเมืองในดินแดนของรัฐต่างประเทศไม่ใช่พื้นฐานในการรับรู้ว่าเขาไม่มีถิ่นที่อยู่ ผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ พนักงานพลเรือนและทหารของรัสเซีย รายได้ของพวกเขายังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ภาษีเงินได้ถูกคำนวณและโอนโดยผู้เสียภาษีเองและตัวแทนภาษีของพวกเขา ขึ้นอยู่กับประเภทรายได้ที่ได้รับ บุคคลที่ทำการโอนจะต้องส่งการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตรง ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ต้องรู้ว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเมื่อใด

บุคคลประเภทต่างๆ จะต้องเสียภาษีเงินได้ ระยะเวลาในการโอนภาษีไปยังงบประมาณก็แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เสียภาษีทุกคนจะต้องรายงานภายในวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 1 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษี) เช่น กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการคืนในปี 2562 คือวันที่ 30 เมษายน 2562

ตารางแสดงหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกำหนดเวลาในการชำระภาษี:

สำหรับการละเลยหรือบกพร่องในการปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษีเงินได้ กฎหมายกำหนดให้รับผิด:

หมวดหมู่ผู้ชำระเงิน	บทลงโทษ
	การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้า		การส่งรายงานล่าช้า (มาตรา 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	สูงสุด 10 วันทำการ (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	มากกว่า 10 วันทำการ (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 11 ข้อ 76 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บุคคลธรรมดา		5% ของจำนวนภาษีในแต่ละเดือนที่ไม่ได้รับ ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล และไม่เกิน 30% ของภาษีที่ต้องชำระ	บทลงโทษรายวัน
ไอพี		การระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคาร

รายได้ที่ต้องรับผิดชอบ

ตามมาตรา 41 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้แสดงถึงผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่พลเมืองได้รับในรูปของเงินหรือผลิตภัณฑ์จากธรรมชาติ หากสามารถประเมินและกำหนดได้ตามกฎของบทที่ 23 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย

ชาวรัสเซียและชาวต่างชาติที่ได้รับรายได้จะต้องเสียภาษี อดีตจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มา: รัสเซียหรือต่างประเทศ ประการที่สอง - เฉพาะจากรายได้ที่ได้รับจากแหล่งรัสเซีย

รายการรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแสดงอยู่ในมาตรา 208 ของรหัสภาษี นอกจากนี้ยังเปิดอยู่ ซึ่งหมายความว่าจะรวมรายได้ประเภทใดก็ตามที่กฎหมายไม่จัดว่าเป็นภาษีเงินได้ที่ต้องเสียภาษี ได้แก่รายได้จากการให้เช่า การขายทรัพย์สิน การชำระเงินประกัน, เงินปันผล, ดอกเบี้ย, ค่าตอบแทนการบริการหรือการทำงาน เป็นต้น

รายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดโดยมาตรา 217 ของรหัสภาษี ปิดทำการและรวมถึงรายได้ เช่น สวัสดิการการว่างงาน เงินบำนาญ และค่าเลี้ยงดู

หมายเหตุกระบวนการที่สำคัญ

ความแตกต่างในการส่ง

มีสองตัวเลือกในการคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณ: โดยตัวบุคคลเองหรือโดยตัวแทนภาษีของเขา

กรณีที่สองเกี่ยวข้องกับการทำงานเป็นพลเมืองในสถานประกอบการโดยได้รับเงินเดือนซึ่งนายจ้างมีหน้าที่คำนวณภาษีเงินได้ด้วยตนเองและโอนไปยังงบประมาณ ในขณะเดียวกัน รายได้ไม่ได้รวมเฉพาะทางตรงเท่านั้น ค่าจ้างแต่ยังรวมถึงสวัสดิการอื่น ๆ รวมถึงการลาป่วยด้วย สำหรับจำนวนเงินที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายและชำระแล้ว ตัวแทนภาษีใน บังคับรายงานต่อ Federal Tax Service

พลเมืองที่ได้รับรายได้ในกรณีอื่นจะต้องคำนวณและชำระภาษีอย่างอิสระ:

• จากการกระทำเกี่ยวกับทรัพย์สิน
• จากแหล่งต่างประเทศ
• จากการถูกลอตเตอรี่ ฯลฯ

หากต้องการรายงานต่อรัฐเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจำเป็นต้องกรอกคำประกาศในแบบฟอร์มที่กำหนดขึ้นอย่างเคร่งครัด () และส่งไปที่ บริการด้านภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมาย ต้องรายงานภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่ได้รับรายได้และต้องชำระภาษีภายในวันที่ 15 กรกฎาคม

โครงการจัดสรรเงินปันผล

รัฐวิสาหกิจจะต้องรายงานต่อบริการภาษีเกี่ยวกับการจ่ายเงินปันผลและจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายพร้อมใบรับรองและ

เงินปันผลจากพลเมืองรัสเซียจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% หากจ่ายตั้งแต่ปี 2019

การหักเงินจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณ ภาษีไม่ได้คำนวณตามเกณฑ์คงค้าง แต่คำนวณจากการชำระเงินแต่ละครั้ง การคำนวณได้รับผลกระทบจากการรับเงินปันผลจากองค์กรจากนิติบุคคลอื่น

หากไม่ได้รับ จะใช้สูตร:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = เงินปันผล x 13%

หากองค์กรได้รับเงินปันผลจากบริษัทอื่นมีขั้นตอนการคำนวณดังนี้ ขั้นแรก การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกกำหนดโดยการหารเงินปันผลสะสมของผู้เข้าร่วมรายใดรายหนึ่งด้วยจำนวนเงินปันผลสะสมของผู้เข้าร่วมทั้งหมดแล้วคูณด้วยจำนวนเงินที่ได้รับ

ใครเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเท่าไหร่?

ประมวลกฎหมายภาษีกำหนดอัตราภาษีเงินได้ห้าอัตราที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีและประเภทของรายได้ที่ได้รับ:

9%	การเสนอราคาขั้นต่ำ จัดตั้งขึ้นเพื่อภาษีเงินปันผล ดอกเบี้ยใบรับรองการจำนอง และพันธบัตรที่ออกก่อนปี 2550
13%	การเดิมพันที่พบบ่อยที่สุด เก็บภาษีรายได้ส่วนใหญ่ของพลเมืองรัสเซีย
15%	จัดทำเป็นรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลที่พลเมืองรัสเซียได้รับจากองค์กรที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษี (แนะนำในปี 2551)
30%	รายได้ของชาวต่างชาติที่ได้รับจากแหล่งรัสเซียจะถูกเก็บภาษียกเว้น การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในบริษัท (15%)
35%	เดิมพันสูงสุด จะต้องเสียภาษีสำหรับเงินรางวัล ดอกเบี้ยรับ รางวัล ฯลฯ ตั้งแต่ปี 2008 - ในบางกรณี ดอกเบี้ยรับในระยะเวลาคงที่ เงินฝากบำนาญในสถาบันการเงิน

จุดเฉพาะในข้อกำหนด

การเลิกจ้างพนักงาน

ลักษณะเฉพาะ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อเลิกจ้างพนักงานเขาอธิบายรหัสภาษีและกระทรวงการคลังในจดหมายหมายเลข 03-04-06/4831 ปี 2556

วันที่รับรายได้จากนายจ้างในรูปของรายได้คือวันสุดท้ายของเดือนทำงานที่มีการชำระเงินเกิดขึ้น หากพนักงานถูกไล่ออกภายในหนึ่งเดือน วันที่นี้จะกลายเป็นวันทำการสุดท้าย (ข้อ 2 ของมาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)

ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องโอนภาษีเงินได้ในวันที่ชำระรายได้หรือวันถัดไปในกรณีชำระเงินกับพนักงานผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กร (ข้อ 6 ของมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) กระทรวงการคลังชี้แจงว่าควรใช้เงื่อนไขนี้ในกรณีที่มีการชำระหนี้ครั้งสุดท้ายกับลูกจ้าง

จากที่กล่าวมาข้างต้นเมื่อจ่ายค่าจ้างให้กับผู้เชี่ยวชาญที่ถูกไล่ออกจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังบัตรภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกัน ในกรณีที่ชำระเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร อนุญาตให้ชำระภาษีได้ในวันถัดไป

การสื่อสารระหว่างลูกจ้างและนายจ้าง

ภาษีเงินได้จากรายได้ที่ได้รับจากองค์กรนั้นคำนวณและจ่ายโดยนายจ้างสำหรับบุคลากร อย่างไรก็ตาม เขาเพียงแต่ดำเนินการและรายงานต่อรัฐเท่านั้น ภาระภาษีตกอยู่กับคนงานเองเช่น 13% ของรายได้จะถูกหักออกจากเงินเดือนของพวกเขา

สำหรับคำถามที่ว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลูกจ้าง หรือนายจ้าง คำตอบนั้นชัดเจน หลังเป็นตัวแทนภาษีที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแทนพนักงาน แต่เป็นค่าใช้จ่าย

รายละเอียดเมื่อขายอพาร์ทเมนต์

เมื่อขายทรัพย์สินราคาแพงส่วนบุคคล เช่น อพาร์ตเมนต์ บ้าน ที่ดิน พลเมืองจะได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงเป็นความรับผิดชอบของเขาในการคำนวณภาษีอย่างอิสระและชำระให้กับงบประมาณ คุณต้องรายงานการกระทำของคุณต่อสำนักงานสรรพากร

อย่างไรก็ตาม การขายทรัพย์สินไม่ใช่ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี จำเป็นต้องจ่ายให้กับงบประมาณ 13% ของรายได้ที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่เจ้าของเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่า 5 ปี ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าเขาจะใช้มันหรือไม่ เวลาที่ใช้ในทรัพย์สินเริ่มนับจากการรับหนังสือรับรองการจดทะเบียน

กฎหมายภาษีกำหนดให้มีความเป็นไปได้ในการลดภาระภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ ดังนั้นจำนวนภาษีจึงสามารถลดลงได้โดยใช้สิทธิในการหักลดหย่อนทรัพย์สิน โอกาสนี้สะดวกเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยอื่นในปีเดียวกับที่ขายครั้งแรก

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าการใช้การหักทรัพย์สินสามารถทำได้เฉพาะกับพลเมืองวัยทำงานเท่านั้นและทำได้เพียงครั้งเดียวในชีวิตเท่านั้น

วิธีที่สองในการลดภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์คือการคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากผู้ขายเมื่อซื้อทรัพย์สินที่ขาย

ตัวอย่าง: อพาร์ทเมนต์ที่เป็นของพลเมืองเป็นเวลา 2 ปีถูกขายให้เขาในราคา 2.5 ล้านรูเบิล เขาซื้อมาในราคา 1.8 ล้านรูเบิล โดย กฎทั่วไปจำนวนภาษีจะเป็น 325,000 รูเบิล (2,500,000 x 13%) ฐานภาษีสามารถลดลงได้เนื่องจากค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์นี้เช่น 1.8 ล้านรูเบิล ดังนั้นภาษีจะเท่ากับ (2,500,000 – 1800,000) x 13% = 91,000 (รูเบิล)

หากต้องการใช้โอกาสนี้ การชำระเงินสำหรับอพาร์ทเมนท์จะต้องได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการ: ข้อตกลงการซื้อและการขายที่สะท้อนถึงต้นทุนที่อยู่อาศัย

เงินกู้ยืมและสัญญาเช่า

มีความจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้สัญญาเงินกู้เฉพาะในกรณีที่ได้รับผลกำไรซึ่งผู้รับสามารถจำหน่ายได้ กฎนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของมาตรา 41 และ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินกู้ดังกล่าวจะถูกหักภาษีในอัตราปกติ 13%

เมื่อได้รับ สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยผู้ยืมไม่มี ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ- ดังนั้นจึงไม่มีอะไรต้องเสียภาษีกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่หากได้รับเงินกู้ดังกล่าวจากนิติบุคคล ผู้กู้จะได้รับประโยชน์ในรูปแบบของการออมดอกเบี้ย สินเชื่อธนาคาร- ตามกฎหมายภาษี รายได้ทางตรงถือเป็นผลประโยชน์ที่สำคัญและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากนิติบุคคลเช่าสถานที่จากพลเมือง นิติบุคคลนั้นจะกลายเป็นตัวแทนภาษี ดังนั้นบริษัทจึงมีภาระผูกพันในการคำนวณหัก ณ ที่จ่าย และชำระภาษีรายได้จากค่าเช่าตามงบประมาณ (มาตรา 2 มาตรา 226 และมาตรา 228 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) ความรับผิดชอบนี้ไม่สามารถโอนไปยังผู้ให้เช่าได้แม้จะอยู่ภายใต้เงื่อนไขของสัญญาก็ตาม

ภาษีจะคำนวณตามกฎปกติในอัตรา 13% (ผู้ให้เช่าเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือ 30% (ผู้ให้เช่าเป็นชาวต่างชาติ) ของจำนวนค่าเช่า จะต้องคำนวณภาษีทุกครั้งที่คุณชำระเงิน ที่จริงแล้วคุณต้องโอนเงินจำนวนนี้ให้กับผู้ให้เช่าหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สัญญาประกันภัยและบริการ

จากค่าตอบแทนผู้รับเหมา - บุคคลธรรมดาที่มิใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล วิสาหกิจจะต้องหัก ณ ที่จ่ายและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากนี้พวกเขายังจ่ายเงินอีกด้วย เบี้ยประกันในกองทุนบำเหน็จบำนาญและบริการการย้ายถิ่นฐานของรัฐบาลกลาง การจ่ายเงินเข้ากองทุนประกันสังคมเมื่อมีผลบังคับใช้จะไม่ต้องเสียภาษี

เบี้ยประกันภัยสำหรับ ประกันภาคบังคับบริษัทจะจ่ายค่าอุบัติเหตุที่สถานประกอบการและโรคจากการทำงานหากระบุไว้ในสัญญาบริการ

ค่าตอบแทนของพลเมืองที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงตัวแทนจะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13% และ 30% สำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียและผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศตามลำดับ

ความสนใจ!

• เนื่องจาก การเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งในทางกฎหมาย บางครั้งข้อมูลจะล้าสมัยเร็วกว่าที่เราจะอัปเดตบนเว็บไซต์ได้
• ทุกกรณีเป็นเรื่องส่วนตัวและขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ข้อมูลพื้นฐานไม่ได้รับประกันวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ

นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรีจึงทำงานเพื่อคุณตลอดเวลา!

1. ถามคำถามผ่านแบบฟอร์ม (ด้านล่าง) หรือผ่านการแชทออนไลน์

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) - ภาษีของรัฐบาลกลางในรัสเซียซึ่งเก็บภาษีรายได้ของบุคคล

จนถึงปี พ.ศ. 2545 ภาษีนี้เรียกว่า "ภาษีเงินได้" หลายคนยังคงเรียกเขาว่า

ใช้ชื่อตามตัวอักษรตัวแรกของชื่อภาษี - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความคิดเห็น

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการควบคุมโดยบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF)

ผู้เสียภาษี

ต่อไปนี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 1 ของมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

บุคคลที่เป็น ผู้อยู่อาศัยภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย,

เช่นเดียวกับบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีบุคคลที่ได้รับการยอมรับซึ่งจริงๆ แล้วอาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 ปี วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน

ระยะเวลาการพำนักของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกขัดจังหวะด้วยระยะเวลาที่เขาออกเดินทางนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

สำหรับการรักษาหรือการฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน)

และสำหรับการปฏิบัติงานด้านแรงงานหรือหน้าที่อื่นที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ในแหล่งไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษี (มาตรา 209 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1) จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและ (หรือ) จากแหล่งที่มานอกสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ฐานภาษี

เมื่อกำหนด ฐานภาษีรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีที่เขาได้รับทั้งในรูปเงินสดและขาเข้า ในประเภทหรือสิทธิในการกำจัดสิ่งที่ได้มารวมทั้งรายได้ตามแบบ ผลประโยชน์ด้านวัสดุกำหนดตามมาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากการหักเงินใด ๆ เกิดขึ้นจากรายได้ของผู้เสียภาษีตามคำสั่งโดยการตัดสินใจของศาลหรือหน่วยงานอื่น ๆ การหักดังกล่าวจะไม่ลดฐานภาษี (วรรค 2 วรรค 1 บทความ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่าง

พนักงานได้รับรายได้ 100 รูเบิล จากรายได้นี้ตามคำตัดสินของศาล ค่าเลี้ยงดู 25 รูเบิลจะถูกระงับ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการประเมินจากจำนวนรายได้ 100 รูเบิล (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 13%) และค่าเลี้ยงดูจะถูกหักออกจากจำนวนลบภาษี

กฎพื้นฐานสำหรับการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ฐานภาษีถูกกำหนดแยกต่างหากสำหรับรายได้แต่ละประเภทซึ่งมีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดโดยมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ฐานภาษีสำหรับรายได้จากการมีส่วนร่วมในตราสารทุนถูกกำหนดแยกต่างหากจากรายได้อื่นที่เกี่ยวข้อง อัตราภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ( อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%) ลักษณะเฉพาะของการคำนวณภาษีจากรายได้จากการมีส่วนร่วมถูกกำหนดโดยมาตรา 275 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ฐานภาษีสำหรับรายได้จากการขาย อสังหาริมทรัพย์ถูกกำหนดโดยคำนึงถึงคุณสมบัติที่กำหนดโดยมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 6 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รายได้ (ค่าใช้จ่าย) ของผู้เสียภาษีแสดง (เสนอชื่อ) ใน สกุลเงินต่างประเทศจะถูกแปลงเป็นรูเบิลตาม อัตราอย่างเป็นทางการ ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งก่อตั้งขึ้นในวันที่ได้รับรายได้ที่ระบุจริง (วันที่ของค่าใช้จ่ายจริง) (ข้อ 5 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระยะเวลาภาษี

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน (มาตรา 216 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อัตราภาษี

อัตราภาษีถูกกำหนดไว้ในมาตรา 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นพื้นฐาน - 13%(ข้อ 1 ของมาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่สำหรับรายได้บางประเภทมากกว่านั้น เดิมพันสูงภาษี

อัตราภาษี 35%ก่อตั้งขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับรายได้ดังต่อไปนี้ (ข้อ 2 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ค่าใช้จ่ายในการชนะและรางวัลใด ๆ ที่ได้รับในการแข่งขัน เกม และกิจกรรมอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้า งาน และบริการ ในแง่ของการเกินจำนวนเงินที่ระบุไว้ในวรรค 28 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (4,000 รูเบิล ต่อปี);

รายได้ดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคารเกินจำนวนเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 214.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับการฝากเงินใน ธนาคารรัสเซียในรูเบิล - อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 5 เปอร์เซ็นต์และสำหรับเงินฝากในสกุลเงินต่างประเทศ - 9% ต่อปี)

จำนวนเงินออมดอกเบี้ยเมื่อผู้เสียภาษีได้รับเงินยืม (เครดิต) ในแง่ของจำนวนเงินที่เกินจำนวนเงินที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (เมื่อได้รับเงินยืมถูกกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในรูเบิลหรือ 9% เป็นสกุลเงินต่างประเทศ) ;

ในรูปแบบค่าธรรมเนียมการใช้งาน เงินสดสมาชิกของเครดิต สหกรณ์ผู้บริโภค(ผู้ถือหุ้น) ตลอดจนดอกเบี้ยจากการใช้เงินของสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรจากกองทุนที่ได้จากการกู้ยืมจากสมาชิกของสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรหรือสมาชิกที่เกี่ยวข้องของสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรจนเกินขอบเขต จำนวนเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 214.2.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษี 30%จัดตั้งขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นรายได้ที่ได้รับ (ข้อ 3 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ในรูปของเงินปันผลจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรรัสเซียซึ่งกำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 15

จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานที่ระบุไว้ในมาตรา 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 13

จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานในฐานะผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 25 กรกฎาคม 2545 N 115-FZ “ เกี่ยวกับสถานะทางกฎหมาย ชาวต่างชาติในสหพันธรัฐรัสเซีย" ซึ่งกำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 13

จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานโดยผู้เข้าร่วม โปรแกรมของรัฐเพื่อช่วยในการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจไปยังสหพันธรัฐรัสเซียของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศตลอดจนสมาชิกในครอบครัวของพวกเขาที่ร่วมกันย้ายไปยังที่อยู่อาศัยถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 13

จากการปฏิบัติหน้าที่แรงงานของลูกเรือของเรือที่บินด้วยธงประจำรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 13

จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานของชาวต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาติที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ลี้ภัยหรือได้รับที่พักพิงชั่วคราวในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับผู้ลี้ภัย" ซึ่งกำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 13

อัตราภาษี 30%ยังจัดตั้งขึ้นเกี่ยวกับรายได้จากหลักทรัพย์ (ยกเว้นรายได้ในรูปของเงินปันผล) ที่ออก องค์กรรัสเซียสิทธิที่บันทึกไว้ในบัญชีหลักทรัพย์ของผู้ถือหลักทรัพย์ที่ได้รับการเสนอชื่อในต่างประเทศ บัญชีหลักทรัพย์ของผู้ถือหลักทรัพย์ที่ได้รับอนุญาตในต่างประเทศ และ (หรือ) บัญชีหลักทรัพย์ของโปรแกรมรับฝากที่จ่ายให้กับบุคคลที่ไม่ได้ให้ข้อมูลแก่ตัวแทนภาษีตาม ข้อกำหนดของมาตรา 214.6 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 6 ของศิลปะ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนการคำนวณภาษี

ขั้นตอนการคำนวณภาษีได้รับการควบคุมโดยมาตรา 225 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

1) การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

กำหนดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จำนวนรายได้จะลดลงโดยการหักภาษี - มาตรฐาน, สังคม, ทรัพย์สิน, การหักเงินทางวิชาชีพซึ่งมอบให้กับพนักงานตามมาตรา 218 ย่อหน้า 4, 5 หน้า 1 ช้อนโต๊ะ 219 ย่อหน้า 3, 4 หน้า 1 ศิลปะ 220 ศิลปะ 221 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ฐานภาษี = D(13%) - B

D(13%) - รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

B - มาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน การหักเงินทางวิชาชีพที่มอบให้กับพนักงานตามศิลปะ 218 ย่อหน้า 4, 5 หน้า 1 ช้อนโต๊ะ 219 ย่อหน้า 3, 4 หน้า 1 ศิลปะ 220 ศิลปะ 221 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 - 221 ของรหัสภาษีใช้ไม่ได้กับรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กร (ข้อ 2 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษี)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = ฐานภาษี * 13%

2) การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีอื่น

มีการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่น ๆ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = ฐานภาษี * 30%

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = ฐานภาษี * 35%

วันที่ได้รับรายได้จริง

วันที่รับรายได้จริงจะกำหนดเมื่อรายได้เกิดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีและควบคุมโดยมาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่าง

เมื่อได้รับรายได้เข้าแล้ว เป็นเงินสด- วันที่ชำระรายได้รวมถึงการโอนรายได้ไปยังบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีหรือในนามของเขาไปยังบัญชีของบุคคลที่สาม (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบ - วันที่โอนรายได้ (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อได้รับรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ - วันที่ซื้อสินค้า (งานบริการ) การซื้อหลักทรัพย์

หากชำระค่าหลักทรัพย์ที่ซื้อภายหลังการโอนกรรมสิทธิ์หลักทรัพย์เหล่านี้ให้แก่ผู้เสียภาษีแล้ว ให้กำหนดวันที่รับรายได้ตามจริงเป็นวันที่มีการชำระค่าหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกันเพื่อชำระค่าหลักทรัพย์ที่ซื้อ (ข้อ 3 ข้อ มาตรา 1 มาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วันชดเชยการเรียกร้องที่เป็นเนื้อเดียวกัน (ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วันที่หนี้เสียถูกตัดออกในลักษณะที่กำหนดจากงบดุลขององค์กร (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับรายได้ของผู้เดินทางเพื่อธุรกิจ (เช่น ในรูปเบี้ยเลี้ยงรายวัน) วันที่รับรู้รายได้คือวันสุดท้ายของเดือนที่อนุมัติรายงานล่วงหน้าหลังจากที่พนักงานกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ข้อ 6) มาตรา 1 มาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อได้รับรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้จากการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับกองทุนที่ยืม (เครดิต) - วันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงเวลาที่มีการให้กองทุนที่ยืม (เครดิต) (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อได้รับรายได้เป็นค่าจ้าง วันที่ผู้เสียภาษีได้รับเงินได้นั้นตามจริงคือวันสุดท้ายของเดือนที่ตนได้รับรายได้สะสมสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ตาม สัญญาจ้างงาน(สัญญา) (ข้อ 2 ของบทความ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กรณีเลิกจ้าง แรงงานสัมพันธ์ก่อนสิ้นเดือนปฏิทินวันที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จริงในรูปแบบของค่าจ้างถือเป็นวันสุดท้ายของการทำงานที่มีรายได้เกิดขึ้นกับเขา (ข้อ 2 ของมาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษี

ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีกำหนดไว้ในบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

มาตรา 226 ลักษณะเฉพาะของการคำนวณภาษีโดยตัวแทนภาษี ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษี

ข้อ 226.1 ลักษณะเฉพาะของการคำนวณและการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษีเมื่อทำธุรกรรมด้วย หลักทรัพย์, การทำธุรกรรมกับเครื่องมือทางการเงิน การทำธุรกรรมล่วงหน้าเช่นเดียวกับเมื่อชำระเงินหลักทรัพย์ของผู้ออกในรัสเซีย

มาตรา 227 ลักษณะเฉพาะของการคำนวณจำนวนภาษีโดยบุคคลบางประเภท ขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษี ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระภาษีล่วงหน้าของบุคคลที่ระบุ

ผู้ประกอบการส่วนบุคคลและพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 6 ของมาตรา 227 ของประมวลกฎหมายภาษี)

บุคคลที่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ระบุไว้ในมาตรา 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 4 ของมาตรา 228 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อ 227.1 คุณสมบัติการคำนวณจำนวนภาษีและการยื่น การคืนภาษีชาวต่างชาติบางประเภทที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านแรงงานที่ได้รับค่าจ้างในสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนการชำระภาษี

สิทธิประโยชน์และการหักลดหย่อน

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดไว้ในมาตรา 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น ไม่มีการประเมินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ผลประโยชน์ของรัฐ ยกเว้นผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) ตลอดจนการชำระเงินและค่าชดเชยอื่น ๆ ที่จ่ายตาม กฎหมายปัจจุบัน- ในขณะเดียวกัน สิทธิประโยชน์ที่ไม่ต้องเสียภาษี ได้แก่ ผลประโยชน์การว่างงาน ผลประโยชน์การคลอดบุตร (ข้อ 1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินบำนาญสำหรับบทบัญญัติเงินบำนาญของรัฐ (ข้อ 2 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รางวัลสำหรับผู้บริจาคโลหิต นมแม่ และความช่วยเหลืออื่นๆ (ข้อ 4 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าเลี้ยงดูที่ได้รับจากผู้เสียภาษี (ข้อ 5 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนเงินที่ชำระครั้งเดียว (รวมถึงในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงิน) ที่ทำ (ข้อ 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

นายจ้างให้กับสมาชิกในครอบครัวของลูกจ้างที่เสียชีวิต อดีตลูกจ้างที่เกษียณอายุ หรือลูกจ้าง อดีตลูกจ้างที่เกษียณอายุ ที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว

นายจ้างให้กับพนักงาน (พ่อแม่, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง) เมื่อแรกเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก, จ่ายในปีแรกหลังคลอด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน

จำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายสำหรับการจัดหา บริการทางการแพทย์ให้แก่ลูกจ้าง คู่สมรส บิดามารดา บุตร (รวมทั้งบุตรบุญธรรม) ผู้ป่วยในที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนอดีตลูกจ้างที่ลาออกเนื่องจากเกษียณอายุเนื่องจากทุพพลภาพหรือวัยชรา และยังคงอยู่ในความดูแลของนายจ้างภายหลัง การจ่ายภาษีจากผลกำไรขององค์กร (ข้อ 10 ข้อ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รายได้ที่ได้รับจากบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 17.1 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

จากการขายวัตถุอสังหาริมทรัพย์ตลอดจนหุ้นในทรัพย์สินดังกล่าวโดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่กำหนดโดยมาตรา 217.1 ของประมวลกฎหมายนี้

จากการขายทรัพย์สินอื่นที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเป็นเวลาสามปีขึ้นไป

รายได้เป็นเงินสดและในรูปแบบที่ได้รับจากบุคคลโดยการบริจาค ยกเว้นกรณีการบริจาคอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ หุ้น หุ้น หุ้น เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้ (ข้อ 18.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

รายได้ที่ได้รับเป็นของขวัญจะได้รับการยกเว้นภาษีหากผู้บริจาคและผู้รับเป็นสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (คู่สมรส พ่อแม่ และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและลูกบุญธรรม ปู่ย่าตายาย และหลาน , พี่น้องเต็มและครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน);

รายได้ไม่เกิน 4,000 รูเบิลที่ได้รับในแต่ละเหตุผลต่อไปนี้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ข้อ 28 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

มูลค่าของของขวัญที่ผู้เสียภาษีได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล

ค่าใช้จ่ายของรางวัลเป็นเงินสดและในรูปแบบที่ผู้เสียภาษีได้รับในการแข่งขันและการแข่งขันที่จัดขึ้นตามการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐ หรือหน่วยงานตัวแทน รัฐบาลท้องถิ่น;

จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินที่นายจ้างมอบให้กับลูกจ้างตลอดจนอดีตลูกจ้างที่ลาออกเนื่องจากเกษียณอายุเนื่องจากความพิการหรืออายุ

การคืนเงิน (การชำระเงิน) โดยนายจ้างให้กับพนักงานคู่สมรสพ่อแม่ลูก (รวมถึงบุตรบุญธรรม) วอร์ด (อายุต่ำกว่า 18 ปี) อดีตพนักงาน (ผู้รับบำนาญอายุ) รวมถึงคนพิการสำหรับค่ายาที่ซื้อ โดยพวกเขา (สำหรับพวกเขา) ยาสำหรับใช้ในทางการแพทย์ตามที่แพทย์สั่งจ่าย ได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อมีการแสดงเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้อยาเหล่านี้เพื่อใช้ในทางการแพทย์

ค่าใช้จ่ายในการชนะและรางวัลที่ได้รับในการแข่งขัน เกม และกิจกรรมอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้า (ผลงาน บริการ)

จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินที่มอบให้กับคนพิการ องค์กรสาธารณะคนพิการ

รายได้เป็นเงินสดหรือในรูปแบบการชำระค่าเดินทางไปยังสถานที่ศึกษาและกลับไปยังผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีที่กำลังศึกษาอยู่ในโรงเรียนอนุบาลของรัสเซียและสถาบันการศึกษาทั่วไปที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสม (ข้อ 45 ของข้อ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักเงินมีการกำหนดไว้ในมาตรา 218 - 221 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีประเภทดังต่อไปนี้ การหักภาษีตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

การหักภาษีเมื่อยกยอดขาดทุนจากการมีส่วนร่วมในหุ้นส่วนการลงทุน (มาตรา 220.2 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หลักเกณฑ์การใช้สิทธิลดหย่อนภาษี:

สำหรับรายได้ที่ระบุอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13%) ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนการหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 - 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 3 ของมาตรา 210 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีในรอบระยะเวลาภาษีกลายเป็น มากกว่าจำนวนเงินรายได้ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้การเสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเดียวกันจากนั้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลาภาษีนี้ฐานภาษีจะเท่ากับศูนย์ . สำหรับงวดภาษีถัดไป ความแตกต่างระหว่างจำนวนการหักภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้และจำนวนรายได้ที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขึ้นอยู่กับการเก็บภาษี ไม่ได้ถูกยกยอดไป (ยกเว้นผู้รับบำนาญ) (ข้อ 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษี RF)

สำหรับผู้เสียภาษีที่ได้รับเงินบำนาญตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียหากไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในช่วงเวลาภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียความแตกต่างระหว่างจำนวน การหักภาษีและจำนวนรายได้ที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถยกยอดไปยังงวดภาษีก่อนหน้าได้ (ข้อ 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับรายได้ที่ระบุอัตราภาษีอื่น ๆ (มากกว่าวรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - 13%) ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็น มูลค่าทางการเงินรายได้ดังกล่าวต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ การหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 - 221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกนำมาใช้ (มาตรา 4 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 - 221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ไม่ได้กับรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กร (ข้อ 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคืนภาษี

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ (โดยใช้ ระบบทั่วไปภาษี) บุคคลธรรมดาที่ได้รับเงินได้ซึ่งไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย ยื่นแบบแสดงรายการภาษีแล้ว ภายในวันที่ 30 เมษายน ของปีหลังจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (มาตรา 227 มาตรา 227.1. วรรค 1 ของมาตรา 228 มาตรา 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การขอคืนภาษีสามารถยื่นได้โดยบุคคลที่เรียกร้องการหักภาษี (การซื้อที่อยู่อาศัย การศึกษา การรักษา ฯลฯ)

ตัวอย่าง

บุคคลที่จำเป็นต้องคำนวณภาษีอย่างอิสระและยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะระบุไว้ในมาตรา 4 228 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณสมบัติของผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีอากรทั่วไปจะคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายถูกกำหนดไว้ใน ขั้นตอนทั่วไป(ที่กล่าวไว้ข้างต้น)

ค่าใช้จ่าย IP ถูกกำหนดโดย Art 221 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - . ดังนั้นจึงชี้ให้เห็นว่าองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับการหักจะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีอย่างเป็นอิสระในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนในการกำหนดค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีที่กำหนดโดยบท "ภาษีเงินได้องค์กร"

นั่นคือผู้ประกอบการแต่ละรายรับรู้ค่าใช้จ่ายเช่นเดียวกับองค์กร ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสินทรัพย์ถาวร (เช่น สถานที่) หรือ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน(เช่นสิทธิในเครื่องหมายการค้า) จากนั้นเขาสามารถตัดเป็นค่าใช้จ่ายโดยคิดค่าเสื่อมราคาตามกฎเดียวกันกับองค์กร

นอกจากนี้

แบบฟอร์มรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) ซึ่งตัวแทนด้านภาษีส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี - ผู้เสียภาษีที่จ่ายรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับบุคคลทั่วไป

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปที่ เจ้าหน้าที่ภาษีโดยบุคคลที่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL)

รูปร่าง การรายงานภาษีซึ่งตัวแทนภาษีระบุรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคล จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักและโอนไปยังงบประมาณ

ภาษีเงินได้. สิ่งนี้คุกคามการถูกบังคับให้เดินทางไปทางเหนือ และธุรกิจจำเป็นต้องอาศัยมิคาอิล อเล็กซานโดรวิชในเชอร์โนมอร์สค์อย่างต่อเนื่อง”

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแสดงอยู่ในมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษี และในมาตรา มาตรา 215 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุรายได้ของชาวต่างชาติซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับรายได้บางส่วน ได้รับการยกเว้นหากตรงตามเงื่อนไขบางประการ ให้เราพิจารณาคุณสมบัติของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม

รายได้ใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: บทบัญญัติทั่วไป

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระบุไว้อย่างชัดเจน กฎหมายภาษี- ผู้บัญญัติกฎหมายมีเหตุผลที่จะ ประเภทต่างๆรายได้ แต่ละหมวดหมู่บุคคลธรรมดาได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี อาจมีหลายคน รายได้ดังกล่าวมุ่งเน้นไปที่สังคมเป็นส่วนใหญ่หรือมุ่งเป้าไปที่การกระตุ้นการพัฒนาของอุตสาหกรรมที่ล้าหลังหรือไม่ได้ผลกำไร

ดังนั้นตามเงื่อนไขของการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถแบ่งออกเป็นหลายประเภทย่อย:

1. มุ่งเน้นสังคม:

• การจ่ายเงินทางสังคม (เงินบำนาญ ค่าชดเชย หรือการจ่ายครั้งเดียว ผลประโยชน์ ฯลฯ)
• การจ่ายเงินจูงใจ (การจ่ายเงินให้กับผู้บริจาค การจ่ายเงินรางวัลที่เกี่ยวข้องกับการเข้าร่วมการแข่งขัน การช่วยเหลือหน่วยงานภาครัฐ ฯลฯ)
• การสนับสนุนเพื่อการกุศลและการเป็นอาสาสมัคร
• สิ่งจูงใจสำหรับกลุ่มคนที่เปราะบางทางสังคมบางประเภท (เช่น ค่าตอบแทนสำหรับทหารผ่านศึก)

2. มีวัตถุประสงค์เพื่อการพัฒนาพื้นที่ "ซึมเศร้า":

• การทำเกษตรกรรมส่วนบุคคล
• การบริโภคบริการด้านการธนาคารและการลงทุน

• การปฏิบัติหน้าที่รวมถึงการคืนเงินค่าเดินทางหรือเมื่อย้ายไปทำงานที่อื่น
• โดยมีค่าเผื่อสนาม แต่ไม่เกิน 700 รูเบิล

จำนวนเงินสูงสุดเมื่อชำระค่าเดินทางตามการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 700 รูเบิล ต่อวันในสหพันธรัฐรัสเซียและ 2,500 รูเบิล เทียบเท่าในต่างประเทศ นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายเป้าหมายที่สมเหตุสมผลทั้งหมดในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ได้รับการบันทึกไว้จะได้รับการยกเว้นภาษี: การเดินทางไปยังจุดหมายปลายทาง ภาษีสนามบิน ค่าใช้จ่ายไปยังสถานี (สนามบิน) ค่าขนส่งกระเป๋าเดินทาง ที่อยู่อาศัยให้เช่า บริการโทรคมนาคม ค่าธรรมเนียมในการขอวีซ่า หนังสือเดินทาง ค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะไม่ถูกหักภาษีหากวันที่ออกเดินทาง/กลับจริงที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่เบี่ยงเบนไปจากวันที่ที่ระบุไว้ในคำสั่งการเดินทางเพื่อธุรกิจอย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม หากการเบี่ยงเบนดังกล่าวมีนัยสำคัญ จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในเนื้อหา “วันที่บนตั๋วไม่ตรงกับวันที่เดินทางไปทำธุรกิจ - กระทรวงการคลังเตือนเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” .

หากเอกสารยืนยันการจ่ายเงินค่าเช่าที่อยู่อาศัยหายไปจะปลอดภัยที่จะไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 700 รูเบิลต่อวันในรัสเซียและ 2,500 รูเบิลต่อวันในต่างประเทศ มีการกำหนดขั้นตอนที่คล้ายกันสำหรับการเก็บภาษีสำหรับการชำระเงินที่จ่ายให้กับสมาชิกของคณะกรรมการหรือผู้บริหารที่คล้ายกันของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการมาประชุมคณะกรรมการหรือหน่วยงานที่คล้ายกัน

3.1. การจ่ายเงินให้อาสาสมัครเมื่อปฏิบัติหน้าที่โดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ได้แก่ การเช่าที่อยู่อาศัย การเดินทางไปยังสถานที่ให้บริการ อาหาร การซื้อกองทุน การป้องกันส่วนบุคคล, การชำระค่าประกันสำหรับ VHI สำหรับความเสี่ยงด้านสุขภาพ ทั้งหมดอยู่ภายในขีดจำกัดของจำนวนเงินที่ใช้สำหรับค่าเดินทางที่ระบุไว้ในย่อหน้าข้างต้น

3.2. ใช้ไม่ได้อีกต่อไป ณ วันที่ 05/01/2018

3.3. ใช้ไม่ได้อีกต่อไป ณ วันที่ 01/01/2019

4. การชำระค่าเลือด นม และความช่วยเหลืออื่น ๆ ที่ผู้บริจาคมอบให้

5. การชำระค่าเลี้ยงดู

6. เงินช่วยเหลือในสาขาวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม การศึกษา จัดทำโดยองค์กรในประเทศและต่างประเทศ ซึ่งได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลรัสเซีย

6.1. เงินช่วยเหลือ รางวัล และรางวัลที่ได้รับในการแข่งขันหรือการแข่งขันที่จัดโดยสถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไร โดยได้รับเงินช่วยเหลือจากประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

6.2. รายได้เป็นเงินสดหรือเป็นค่าอาหาร (สูงถึง 700 รูเบิล - ในสหพันธรัฐรัสเซียและ 2,500 รูเบิล - ต่างประเทศ) ที่พักตลอดจนค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสถานที่แข่งขันการแข่งขัน ฯลฯ ที่จัดขึ้นโดยผู้ที่ไม่ใช่ - องค์กรที่แสวงหาผลกำไรโดยได้รับทุนสนับสนุนจากประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

7. รางวัล (ในประเทศและต่างประเทศ) สำหรับความสำเร็จในด้านการศึกษา วัฒนธรรม ศิลปะ เทคโนโลยีและวิทยาศาสตร์ สื่อตามรายการของรัฐบาล ตลอดจนรางวัลที่มอบให้โดยเจ้าหน้าที่อาวุโสระดับภูมิภาคสำหรับความสำเร็จที่คล้ายกัน

7.1. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2559

8. การชำระเงินแบบครั้งเดียว (รวมถึงความช่วยเหลือทางการเงิน การชำระเงินในรูปแบบต่างๆ):

• นายจ้างให้กับครอบครัวของผู้เสียชีวิตหรือเกษียณอายุ (รวมถึงที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว) ลูกจ้าง ( n สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดู );
• จากงบประมาณระดับภูมิภาคของรัฐบาลกลางในรูปแบบของความช่วยเหลือแบบกำหนดเป้าหมายไปยังกลุ่มประชากรที่ยากจนและเปราะบางทางสังคม
• โดยนายจ้างที่เกิด (รับเป็นผู้ปกครอง, การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็กภายใน 1 ปีภายใน 50,000 รูเบิล

ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ ค้นหา .

8.1. รางวัลสำหรับการช่วยเหลือหน่วยงานภาครัฐในการป้องกันและตรวจจับการกระทำของผู้ก่อการร้าย การช่วยเหลือ FSB และหน่วยปฏิบัติการ

8.2. การกุศล.

8.3. การจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับการเกิดภัยพิบัติทางธรรมชาติและเหตุสุดวิสัยอื่น ๆ รวมถึงการที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติเนื่องจากเหตุการณ์ดังกล่าว (แหล่งที่มาของการชำระเงินไม่สำคัญ)

8.4. การจ่ายเงินให้กับเหยื่อการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในรัสเซีย

8.5. ครั้งเดียว จ่ายเงินสดสำหรับผู้รับบำนาญ ดำเนินการในเดือนมกราคม 2560

9. ค่าชดเชยโดยนายจ้างสำหรับค่าบัตรกำนัลสำหรับสถานพยาบาล สถานพยาบาล และสถาบันสถานพยาบาล-รีสอร์ทอื่นๆ (ยกเว้นการท่องเที่ยว) ให้กับพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัว แหล่งที่มาของการชำระเงินอาจเป็นเงินทุนจากองค์กร กองทุนงบประมาณ หรือเงินจากชุมชนทางศาสนาหรือ NPO อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรักษาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของบัตรกำนัลที่มอบให้ในที่ทำงาน .

10. การจ่ายเงินโดยนายจ้างสำหรับบริการทางการแพทย์ (รวมถึงยา) ที่มอบให้กับลูกจ้างหรือสมาชิกในครอบครัว (จากเงินทุนที่เหลืออยู่ที่นายจ้างจะจำหน่ายหลังจากชำระภาษีเงินได้ ตลอดจนกองทุนจากองค์กรคนพิการ ศาสนา และการกุศล สังคม) ข้อกำหนดเบื้องต้นคือการปฏิบัติตาม แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสดการตั้งถิ่นฐานหรือการส่งมอบเงินสดให้กับผู้เสียภาษีแต่ละราย

11. ทุนการศึกษา.

12. ค่าตอบแทนจากหน่วยงานของรัฐที่ได้รับทุนจากงบประมาณเมื่อส่งคนงานไปต่างประเทศ

13.รายได้จากการขายพืชปลูกเองหรือผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์จากแปลงย่อย ข้อกำหนดที่จำเป็นไม่ใช้แรงงานจ้างและไม่เกินขนาดของที่ดินที่จัดไว้สำหรับแปลงย่อย หากต้องการได้รับการยกเว้นภาษี คุณจะต้องมีใบรับรองที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐในท้องถิ่น (ประธานสหกรณ์พืชสวน ฯลฯ) เพื่อยืนยันแหล่งที่มาของสินค้าเกษตร

13.1. การจ่ายงบประมาณเพื่อการพัฒนา การทำฟาร์มในเครือ.

14.รายได้ของเกษตรกรจากกิจกรรมการเกษตรในช่วง 5 ปีแรก

14.1. เงินอุดหนุนแก่เกษตรกรในการสร้างฟาร์ม อุปกรณ์เบื้องต้น และเพื่อการพัฒนาฟาร์มปศุสัตว์

14.2. เงินอุดหนุนสำหรับเกษตรกร

15.รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จากป่าไม้

16. รายได้ของสมาชิกที่จดทะเบียนในชุมชนครอบครัวของชาวภาคเหนือ (จำนวนน้อย) ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางชาติพันธุ์

17. รายได้จากการขายเกมและขนที่นักล่าได้รับ

17.1. รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ (โดยมีข้อ จำกัด บางประการที่กำหนดโดยมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2559) และสังหาริมทรัพย์ที่เป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 ข้อนี้ใช้กับรายได้ที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ สำหรับรายละเอียด โปรดดูเอกสาร "ตั้งแต่ปี 2562 เป็นต้นไป การขายทรัพย์สินส่วนหนึ่งของผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับสิทธิพิเศษ" - ย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้กับรายได้ที่ได้รับจากการขายหลักทรัพย์

17.2. รายได้จากการขายส่วนหนึ่งในทุนจดทะเบียนของบริษัท หุ้นที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของมานานกว่า 5 ปี

17.3. รายได้จากการขายเศษกระดาษเป็นรายบุคคล

18. มวลพันธุกรรม

18.1. ทรัพย์สินที่ได้รับเป็นของขวัญ ยกเว้น อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ และหลักทรัพย์ (หุ้นในบริษัทจัดการ)

19. รายได้ให้แก่ผู้ถือหุ้นในระหว่างการตีราคาสินทรัพย์และในกรณีอื่น ๆ

20. รางวัลกีฬา.

20.1. การจ่ายสิ่งจูงใจครั้งเดียวจากกีฬา องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร(แนะนำเมื่อ 07/03/2016)

20.2. เงินสดและสิ่งจูงใจสำหรับผู้เข้าร่วมพาราลิมปิก 2016 (เปิดตัวเมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)

21. ค่าเล่าเรียน.

21.1. ค่าธรรมเนียมสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ (แนะนำในปี 2560)

22. จัดซื้ออุปกรณ์ทางเทคนิคเพื่อการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการ รวมทั้งค่าสุนัขนำทาง และค่าป้องกันความพิการ

23. รางวัลสำหรับสมบัติ

24. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2013

25. ดอกเบี้ยพันธบัตรรัฐบาล

26. การให้ความช่วยเหลือด้านการกุศลแก่เด็กกำพร้าและครอบครัวที่มีรายได้น้อย

27-27.1. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2559

28. รายได้ใด ๆ ไม่เกิน 4,000 รูเบิล ต่อปี ในรูปแบบ:

• ของขวัญจากนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล
• รางวัลในการแข่งขัน
• ความช่วยเหลือทางการเงินของนายจ้าง
• นายจ้างคืนเงินค่ายาตามที่แพทย์สั่ง (ต้องแสดงใบเสร็จรับเงิน)
• ชัยชนะในแคมเปญการตลาด
• ความช่วยเหลือด้านวัสดุสำหรับคนพิการ

อ่านเกี่ยวกับความจำเป็นในการจัดการบัญชีสำหรับรายได้ดังกล่าวในเนื้อหา “กระทรวงการคลังเตือนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องคำนึงถึงของขวัญโดยไม่คำนึงถึงมูลค่า” .

29. รายได้ของทหารเกณฑ์ในการฝึกทหาร

30.รายได้จากการเลือกตั้ง,การลงประชามติ.

31. การจ่ายเงินให้กับสมาชิกสหภาพแรงงานจากค่าธรรมเนียมสมาชิกที่ชำระแล้ว

32. การชนะพันธบัตรจากเงินกู้ยืมรัฐบาล

33. ความช่วยเหลือด้านวัตถุและของขวัญแก่ทหารผ่านศึก คนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและหญิงม่ายของพวกเขา คนรับใช้ที่บ้าน อดีตเชลยศึก และนักโทษในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง โดยมีการจัดหาค่าใช้จ่ายดังนี้:

• งบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียหรือกองทุนของรัฐต่างประเทศ - เต็มจำนวน
• บุคคลอื่น - สูงถึง 10,000 รูเบิล ต่อปี

34. รายได้ของครอบครัวที่มีบุตรในรูปแบบของการสนับสนุนจากรัฐ

35. การชดเชยงบประมาณสำหรับการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้

36. การจ่ายเงินจากงบประมาณแผ่นดินหรือ งบประมาณท้องถิ่นเพื่อการก่อสร้าง (ซื้อ) ที่อยู่อาศัย

41. ที่อยู่อาศัยได้รับฟรีจากรัฐโดยบุคลากรทางทหารตลอดจนได้รับที่ดินหรือที่อยู่อาศัยอย่างอิสระจากทรัพย์สินของเทศบาล (รัฐ)

41.1 รายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษีภายใต้โครงการปรับปรุงในมอสโก

42. ค่าชดเชยการจ่ายเงินบางส่วนโดยผู้ปกครองของเด็กก่อนวัยเรียนสำหรับโรงเรียนอนุบาล

43. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2559

44. จัดหาอาหารให้คนงานตามฤดูกาลสำหรับงานภาคสนาม

45. รายได้ในรูปแบบการชำระค่าเดินทางไปสถานที่เรียนและส่งคืนผู้เยาว์

46. ​​​​รายได้ของผู้ประสบภัยธรรมชาติและการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในรูปแบบบริการฝึกอบรม บริการทางการแพทย์ และสถานพยาบาลและบริการรีสอร์ท

47. เวลาออกอากาศฟรีระหว่างการเลือกตั้ง

48. เงินออมบำนาญ

48.1. รายได้ของผู้กู้จากการชำระหนี้ สัญญาเงินกู้จากเงินชดเชยการประกัน

49-51. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2017

52. ทรัพย์สินที่โอนเป็นทุนบริจาคของ NPO ซึ่งผู้บริจาคสามารถรับคืนได้เมื่อมีการเลิกทุนบริจาคหรือยกเลิกการบริจาค

53. ชำระเงินครั้งเดียวในบัญชี เงินออมบำนาญ.

54. การจ่ายเงินออมบำนาญแบบเร่งด่วน

๕๕. การจ่ายเงินช่วยเหลือฉุกเฉินแก่นักท่องเที่ยว

56-57. รายได้เตรียมความพร้อมสำหรับ FIFA 2018

58. เงินปันผลภายใต้ข้อกำหนดการเก็บภาษีซ้อน

59. การสนับสนุนจากนายจ้างภายในขอบเขตที่กำหนดโดยใบรับรองภายใต้กรอบของกฎหมายการจ้างงาน

60. เงินได้จากการชำระบัญชีของนิติบุคคลต่างประเทศ โดยมีเงื่อนไขว่าขั้นตอนการชำระบัญชีจะต้องเสร็จสิ้นก่อนวันที่ 03/01/2019 และผู้เสียภาษีจะต้องยื่นคำขอพร้อมรายการลักษณะของทรัพย์สินที่ได้รับ

60.1. รายได้ในรูปหลักทรัพย์ที่บุคคลธรรมดาได้รับเป็นเจ้าของก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2562 จาก องค์กรต่างประเทศซึ่งเขาเป็นผู้ถือหุ้น ภายใต้ข้อจำกัดหลายประการที่กำหนดโดยย่อหน้านี้

61. ชดใช้ค่าใช้จ่ายทางกฎหมาย

62. หนี้ที่ถูกตัดออกเมื่อล้มละลาย (แนะนำในปี 2559)

63. รายได้จากการขายทรัพย์สินเมื่อประกาศล้มละลาย (แนะนำในปี 2559)

64. การจ่ายเงินชดเชยให้กับผู้ฝากเงินเมื่อได้รับสิทธิในการฝาก (แนะนำในปี 2559)

64.1. รายได้ที่สร้างโดยพลเมืองของแหลมไครเมียและเซวาสโทพอลอันเป็นผลมาจากการยกเลิกภาระผูกพันของผู้เสียภาษีตามกฎหมาย "เฉพาะเจาะจงของการชำระหนี้ ... " ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2558 เลขที่ 422-FZ

65. รายได้จากการปรับโครงสร้างหนี้จำนอง (แนะนำในปี 2559)

66. รายได้จากการควบคุม บริษัทต่างประเทศขึ้นอยู่กับประกาศอิสระ (แนะนำเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559)

67. รายได้จากนิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับการกระจายผลกำไรในจำนวนที่บริจาคไว้ก่อนหน้านี้ (แนะนำเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559)

68. โบนัสที่มอบให้แก่ผู้ซื้อที่ใช้งานอยู่ (เปิดตัวในปี 2560)

69. การชำระเงินรายเดือนทหารผ่านศึก (เปิดตัวในปี 2560)

70. รายได้ของบุคคล (ซึ่งไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้จ้างคนงาน) จากบริการดูแลบุคคลที่ต้องการความช่วยเหลือ การสอนงาน แม่บ้าน ทำความสะอาด (แนะนำในปี 2560) มีผลบังคับใช้ในปี 2561-2562

71. การคืนเงินจากกองทุนเงินทดแทนสำหรับผู้เข้าร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันในกรณีที่ผู้พัฒนาล้มละลาย (มีผลตั้งแต่ 01/01/2018)

72. รายได้ของผู้เสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่ 01/01/2558 ถึง 01/12/2560 ซึ่งตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาถูกส่งไปยัง Federal Tax Service (ใช้ได้ตั้งแต่ 12/ 29/2017) ข้อยกเว้นคือรายได้:

• เพื่อการปฏิบัติงาน การบริการ หรือหน้าที่แรงงาน
• ในรูปของเงินปันผล (ดอกเบี้ย)
• ผลประโยชน์และรายได้ในรูปแบบต่างๆ รวมถึงของขวัญ
• ในรูปแบบของรางวัลและชัยชนะ

73. รายได้ของผู้พิพากษาในรูปของเงินก้อนสำหรับการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย

การจ่ายค่าเลี้ยงดูต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

คำถามที่ว่าค่าเลี้ยงดูต้องเสียภาษีเงินได้ทำให้ประชาชนหลายคนกังวลหรือไม่และรหัสภาษีให้คำตอบที่ชัดเจน ตามวรรค 5 ของศิลปะ มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษี ค่าเลี้ยงดูที่ได้รับจากผู้เสียภาษีแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คำถามนี้เกิดขึ้นเนื่องจากการได้รับค่าเลี้ยงดูเป็นรายได้ประเภทหนึ่งสำหรับครอบครัวที่หย่าร้าง ค่าเลี้ยงดูจะถูกหักไว้เสมอ (จ่ายโดยสมัครใจ) จากรายได้ที่ "เคลียร์" ของภาษีนั่นคือจากภาษีที่ได้หักไปแล้ว

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในการเก็บภาษีรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่ปี 2559

ตั้งแต่ปี 2559 ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพลเมืองจากการขายทรัพย์สินถูกควบคุมโดยกฎใหม่ นี่เป็นเพราะลักษณะที่ปรากฏในรหัสภาษี บทความใหม่ 217.1 และการเปลี่ยนแปลงข้อความในข้อ 17.1 ของศิลปะ มาตรา 217 ซึ่งเปลี่ยนขั้นตอนการยกเว้นรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ จากการเก็บภาษี

โดยเฉพาะทรัพย์สินปัจจุบันแบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม คือ

• อสังหาริมทรัพย์หรือหุ้นในนั้น
• ทรัพย์สินอื่นที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี

มีการนำแนวคิดใหม่มาใช้กับรหัสภาษี - สูงสุด ระยะเวลาขั้นต่ำความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ (ข้อ 2 ของข้อ 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ช่วงเวลานี้มี 2 ความหมาย คือ 3 ปี และ 5 ปี ระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ 3 ปีเมื่อพิจารณารายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นถูกกำหนดไว้สำหรับสถานการณ์การขาย (ข้อ 3 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• อสังหาริมทรัพย์หรือส่วนแบ่งที่ผู้เสียภาษีได้รับโดยมรดกหรือเป็นของขวัญจากญาติสนิท
• ทรัพย์สินแปรรูป;
• อสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับตามสัญญาสำหรับการบำรุงรักษาตลอดชีวิตของผู้ตาย

ในกรณีอื่น ๆ รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลังจากระยะเวลาห้าปีในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินนี้ (ข้อ 4 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีการให้ความสนใจเป็นพิเศษกับมูลค่าของทรัพย์สินที่ขาย ถ้าราคาขายถูกลง มูลค่าที่ดินจากนั้นฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน ณ ต้นปีที่ขายคูณด้วย 0.7 ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้คือการขายวัตถุที่ไม่ได้กำหนดมูลค่าที่ดิน (ข้อ 5 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิทธิของวิชาของสหพันธ์ได้รับการแนะนำในการตัดสินใจในการลดระยะเวลาการดำรงตำแหน่ง 5 ปีซึ่งทำให้สามารถยกเว้นรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและในการลดค่าสัมประสิทธิ์ที่ใช้กับมูลค่าที่ดิน เพื่อกำหนดฐานภาษีเมื่อขายวัตถุในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน (ข้อ 6 ข้อ 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นวัตกรรมนี้ใช้กับวัตถุที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของตั้งแต่วันที่ 01/01/2016 เท่านั้น สำหรับทรัพย์สินที่ได้มาก่อนปี 2559 จะใช้กฎเก่าในการยกเว้นอสังหาริมทรัพย์จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ระยะเวลาการเป็นเจ้าของ 3 ปีและไม่มีการพึ่งพาฐานภาษีตามอัตราส่วนของราคาขายและมูลค่าที่ดิน

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการพึ่งพากฎที่ใช้กับปีที่มีสิทธิในการเป็นเจ้าของในบทความ “การขายอสังหาริมทรัพย์ต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน - ผลกระทบทางภาษี” .

รายได้ของชาวต่างชาติไม่เก็บภาษีเท่าไหร่?

ในศิลปะ มาตรา 215 ของรหัสภาษีแสดงรายการรายได้ของชาวต่างชาติที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งรวมถึง:

• รายได้ของกงสุลและนักการทูตตลอดจนสมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่กับพวกเขาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (เฉพาะรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการบริการกงสุลหรือการทูตและได้รับในรัสเซียจากแหล่งท้องถิ่นเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี)
• รายได้ของคนงานด้านเทคนิคและบุคลากรบริการของคณะผู้แทนทางการทูตที่เป็นตัวแทนของชาวต่างชาติ รวมถึงสมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่กับพวกเขาชั่วคราวในรัสเซีย ยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากแหล่งอื่นในรัสเซีย
• รายได้ของพนักงาน องค์กรระหว่างประเทศ.

บทความนี้ใช้เฉพาะกับพลเมืองของประเทศเหล่านั้นที่รัสเซียได้ทำสนธิสัญญาระหว่างประเทศที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดขั้นตอนที่คล้ายกันสำหรับรัสเซียในระดับเดียวกัน

ผลลัพธ์

กฎหมายภาษีกำหนดให้มีการยกเว้นรายได้ของบุคคลจาก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบางกรณี รายการกรณีดังกล่าวโดยละเอียดมีระบุไว้ในมาตรา 217 (สำหรับรัสเซีย) และศิลปะ 215 (สำหรับชาวต่างชาติ) ของรหัสภาษี รายการส่วนใหญ่ที่ได้รับการยกเว้นรายได้ของรัสเซียเกี่ยวข้องกับทิศทางทางสังคมของรายได้นี้ ( ผลประโยชน์ของรัฐ, การจ่ายเงินชดเชย, เงินบำนาญ, การจ่ายเงินบุตร, ความช่วยเหลือทางการเงิน) การยกเว้นยังใช้กับรายได้ของชาวนาและที่ดินส่วนบุคคล รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จากป่าไม้ และถ้วยรางวัลการล่าสัตว์

ตั้งแต่ปี 2559 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอสังหาริมทรัพย์ได้รับการตีความในรูปแบบใหม่ กำหนดเวลาสำหรับทรัพย์สินที่จะเป็นเจ้าของโดยผู้ขายมีการเปลี่ยนแปลง นอกจากนี้ราคาขายทรัพย์สินยังเชื่อมโยงกับมูลค่าที่ดินสำหรับสถานการณ์การขายวัตถุในราคาที่ต่ำกว่าการประเมินราคาที่ดินและหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ลดกำหนดเวลาหลักและลด ค่าสัมประสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณฐานภาษีจากมูลค่าที่ดิน

มาตรา 207 ผู้เสียภาษี

1. ผู้เสียภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ผู้เสียภาษี) คือบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย2 . ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนถัดไปติดต่อกัน ระยะเวลาพำนักของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกรบกวนด้วยระยะเวลาที่เขาเดินทางออกนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรับการรักษาหรือการฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน)3. ไม่ว่าเวลาจริงที่ใช้ในสหพันธรัฐรัสเซียจะเป็นอย่างไร เจ้าหน้าที่ทหารรัสเซียที่ทำงานในต่างประเทศ ตลอดจนพนักงานของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นที่ส่งไปทำงานนอกสหพันธรัฐรัสเซีย จะได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 208 รายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

1. เพื่อวัตถุประสงค์ของบทนี้ รายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึง:
1) เงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับจากองค์กรรัสเซีย เช่นเดียวกับดอกเบี้ยที่ได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละรายในรัสเซียและ (หรือ) องค์กรต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของแผนกแยกต่างหากในสหพันธรัฐรัสเซีย
2) การชำระค่าประกันเมื่อเกิดเหตุ เหตุการณ์ผู้ประกันตนรวมถึงการชำระค่าประกันเป็นระยะ (ค่าเช่า ค่างวด) และ (หรือ) การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของผู้ถือกรมธรรม์ในรายได้จากการลงทุนของผู้ประกันตน ตลอดจนจำนวนเงินไถ่ถอนที่ได้รับจากองค์กรรัสเซีย และ (หรือ) จากองค์กรต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง กับกิจกรรมของแผนกแยกในสหพันธรัฐรัสเซีย
3) รายได้ที่ได้รับจากการใช้ลิขสิทธิ์หรือสิทธิอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องในสหพันธรัฐรัสเซีย
4) รายได้ที่ได้รับจากการเช่าหรือการใช้ทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
5) รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย หุ้นหรือหลักทรัพย์อื่น ๆ ในสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนผลประโยชน์ในทุนจดทะเบียนขององค์กร สิทธิในการเรียกร้องต่อองค์กรรัสเซียหรือองค์กรต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง กับกิจกรรมของแผนกแยกต่างหากในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและเป็นของบุคคล
6) ค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติงานของแรงงานหรือหน้าที่อื่น งานที่ทำ การให้บริการ หรือการกระทำที่กระทำในสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน ค่าตอบแทนของกรรมการและการชำระเงินอื่น ๆ ที่คล้ายกันที่ได้รับโดยสมาชิกของหน่วยงานการจัดการขององค์กร (คณะกรรมการหรือหน่วยงานอื่นที่คล้ายคลึงกัน) - ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีที่ตั้ง (การจัดการ) ซึ่งเป็นประเทศรัสเซีย สหพันธรัฐถือเป็นรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงสถานที่ซึ่งความรับผิดชอบด้านการจัดการที่ได้รับมอบหมายให้กับบุคคลเหล่านี้ได้ดำเนินการจริงหรือจากที่ที่จ่ายค่าตอบแทนเหล่านี้
7) เงินบำนาญ ผลประโยชน์ ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่นที่คล้ายคลึงกันที่ผู้เสียภาษีได้รับตามปัจจุบัน กฎหมายรัสเซียหรือได้รับจากองค์กรต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของแผนกแยกต่างหากในสหพันธรัฐรัสเซีย
8) ไม่รวม - กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2543 N 166-FZ);
8) รายได้ที่ได้รับจากการใช้ยานพาหนะใด ๆ รวมถึงทางทะเล แม่น้ำ เครื่องบิน และยานยนต์ที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย และ (หรือ) จากสหพันธรัฐรัสเซียหรือภายในขอบเขต เช่นเดียวกับค่าปรับและการลงโทษอื่น ๆ สำหรับ เวลาว่าง (ล่าช้า) ของยานพาหนะดังกล่าวที่จุดขนถ่ายในสหพันธรัฐรัสเซีย
9) รายได้จากการใช้ท่อส่งไฟฟ้า (สายไฟ) สายใยแก้วนำแสงและ (หรือ) สายสื่อสารไร้สาย และวิธีการสื่อสารอื่น ๆ รวมถึงเครือข่ายคอมพิวเตอร์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย 9.1) การชำระเงิน ผู้สืบทอดตามกฎหมายของผู้ประกันตนที่เสียชีวิตในกรณีที่กำหนดไว้สำหรับกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการประกันบำนาญภาคบังคับ
10) รายได้อื่น ๆ ที่ผู้เสียภาษีได้รับอันเป็นผลมาจากกิจกรรมของเขาในสหพันธรัฐรัสเซีย2. สำหรับวัตถุประสงค์ของบทนี้ รายได้ของบุคคลที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการดำเนินการทางการค้าต่างประเทศ (รวมถึงการแลกเปลี่ยนสินค้า) ดำเนินการในนามของและเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลนี้โดยเฉพาะและเกี่ยวข้องกับการซื้อสินค้าโดยเฉพาะ (การดำเนินการทำงาน การให้บริการ) ในสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการนำเข้าสินค้าเข้าสู่อาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อกำหนดนี้ใช้กับการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้ระบอบศุลกากรของการปล่อย เพื่อการหมุนเวียนอย่างอิสระเฉพาะในกรณีที่ปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
1) การส่งมอบสินค้าดำเนินการโดยบุคคลที่ไม่ได้มาจากสถานที่จัดเก็บ (รวมถึงคลังสินค้าศุลกากร) ที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
2) บทบัญญัติของวรรค 3 ของข้อ 40 ของประมวลนี้ใช้ไม่ได้กับการดำเนินการ
3) สินค้าไม่จำหน่ายผ่าน แยกส่วนองค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่ตรงตามเงื่อนไขที่ระบุอย่างน้อยหนึ่งข้อ รายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าจะรับรู้เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ได้รับที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของแต่ละบุคคล ในสหพันธรัฐรัสเซีย ภายหลังการขายสินค้าที่ได้มาโดยบุคคลผ่านการดำเนินการทางการค้าต่างประเทศตามวรรคนี้ รายได้ของบุคคลดังกล่าวที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียจะรวมรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์นี้ รวมถึงการขายต่อหรือ คำมั่นสัญญาจากที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียที่เป็นของบุคคลนี้โกดังให้เช่าหรือใช้โดยเขาหรือสถานที่อื่น ๆ ที่ตั้งและจัดเก็บสินค้าดังกล่าว ยกเว้นการขายนอกสหพันธรัฐรัสเซียจากคลังสินค้าศุลกากร 3. เพื่อวัตถุประสงค์ของบทนี้ รายได้ที่ได้รับจากแหล่งภายนอกสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึง:
1) เงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับจากองค์กรต่างประเทศ ยกเว้นดอกเบี้ยที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของบทความนี้;
2) การจ่ายเงินประกันเมื่อเกิดเหตุการณ์ประกันที่ได้รับจากองค์กรต่างประเทศ ยกเว้นการชำระเงินประกันที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้
3) รายได้จากการใช้ลิขสิทธิ์หรือสิทธิ์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
4) รายได้ที่ได้รับจากการเช่าหรือการใช้ทรัพย์สินอื่นที่อยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย
5) รายได้จากการขาย: อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย; หุ้นหรือหลักทรัพย์อื่น ๆ นอกสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับการมีส่วนร่วมใน ทุนจดทะเบียนองค์กรต่างประเทศ สิทธิเรียกร้องต่อองค์กรต่างประเทศ ยกเว้นสิทธิเรียกร้องที่ระบุไว้ในวรรคสี่ของข้อ 5 ของข้อ 1 ของบทความนี้
6) ค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติงานของแรงงานหรือหน้าที่อื่น งานที่ทำ การให้บริการ หรือการกระทำที่ทำนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน ค่าตอบแทนของกรรมการและการชำระเงินอื่น ๆ ที่คล้ายกันที่ได้รับจากสมาชิกของหน่วยงานการจัดการขององค์กรต่างประเทศ (คณะกรรมการหรือหน่วยงานอื่นที่คล้ายคลึงกัน) ถือเป็นรายได้จากแหล่งที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงสถานที่ที่ ความรับผิดชอบด้านการจัดการที่ได้รับมอบหมายให้กับบุคคลเหล่านี้ได้ดำเนินการจริง
7) เงินบำนาญ ผลประโยชน์ ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่นที่คล้ายคลึงกันที่ได้รับจากผู้เสียภาษีตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศ
8) รายได้จากการใช้ยานพาหนะใด ๆ รวมถึงทางทะเล แม่น้ำ เครื่องบิน และยานยนต์ ตลอดจนค่าปรับและการลงโทษอื่น ๆ สำหรับเวลาว่าง (ล่าช้า) ของยานพาหนะดังกล่าวที่จุดขนถ่าย (ขนถ่าย) ยกเว้นที่กำหนดไว้ใน อนุวรรค 8 ของวรรค 1 ของบทความนี้
9) รายได้อื่น ๆ ที่ผู้เสียภาษีได้รับอันเป็นผลมาจากกิจกรรมของเขานอกสหพันธรัฐรัสเซีย4. หากบทบัญญัติของประมวลกฎหมายนี้ไม่อนุญาตให้แบ่งรายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษีเป็นรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียอย่างชัดเจนหรือเป็นรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย การโอนรายได้ให้กับแหล่งใดแหล่งหนึ่งหรือแหล่งอื่น ออกโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ในทำนองเดียวกัน ส่วนแบ่งของรายได้ดังกล่าวที่สามารถนำมาประกอบกับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและส่วนแบ่งที่สามารถนำมาประกอบกับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกกำหนด5. ตามวัตถุประสงค์ของบทนี้ รายได้จะไม่รับรู้เป็นรายได้จากธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินและความสัมพันธ์ที่ไม่ใช่ทรัพย์สินของบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้น รายได้ที่บุคคลเหล่านี้ได้รับอันเป็นผลมาจากสัญญาระหว่างบุคคลเหล่านี้ภายใต้สัญญาทางแพ่งหรือข้อตกลงแรงงาน

ข้อ 209 วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษี:
1) จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและ (หรือ) จากแหล่งที่มานอกสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2) จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 210 ฐานภาษี

1. ในการกำหนดฐานภาษีรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีที่ได้รับจากเขาทั้งในรูปเงินสดและในรูปแบบหรือสิทธิ์ในการกำจัดที่เขาได้รับรวมถึงรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญซึ่งกำหนดตาม มาตรา 212 ของประมวลกฎหมายนี้จะถูกนำมาพิจารณา หากมีการหักเงินจากรายได้ของผู้เสียภาษีตามคำสั่งของศาลหรือหน่วยงานอื่น ๆ ฐานภาษีจะกำหนดแยกกันสำหรับรายได้แต่ละประเภท ซึ่งมีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกัน3. สำหรับรายได้ที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้ ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นการแสดงออกทางการเงินของรายได้ดังกล่าวที่ต้องเสียภาษี ลดลงด้วยจำนวนการหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 - 221 ของประมวลนี้โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่กำหนดโดยบทนี้ หากจำนวนการหักภาษีในช่วงเวลาภาษีมากกว่าจำนวนรายได้ตามอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของ มาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้ต้องเสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเดียวกัน จากนั้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลาภาษีนี้ ฐานภาษีจะถือว่าเป็นศูนย์ ความแตกต่างระหว่างจำนวนการหักภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้กับจำนวนรายได้ซึ่งอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของข้อ 224 ของประมวลกฎหมายนี้ภายใต้การเก็บภาษีจะไม่ถูกยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไปเว้นแต่ ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทนี้4. สำหรับรายได้ที่ระบุอัตราภาษีอื่น ฐานภาษีจะกำหนดเป็นมูลค่าตัวเงินของรายได้ดังกล่าวที่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ จะไม่มีการหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 - 221 ของประมวลกฎหมายนี้5. รายได้ (ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับการหักตามมาตรา 218 - 221 ของประมวลกฎหมายนี้) ของผู้เสียภาษีที่แสดง (เสนอชื่อ) เป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่เป็นรูเบิลในอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นในวันที่เกิดขึ้นจริง การรับรายได้ ( ณ วันที่ใช้จ่ายจริง) .

ข้อ 211 คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีเมื่อได้รับรายได้เป็นชนิด

1. เมื่อผู้เสียภาษีได้รับรายได้จากองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในรูปของสินค้า (งาน บริการ) ทรัพย์สินอื่น ๆ ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นต้นทุนของสินค้าเหล่านี้ (งาน บริการ) และทรัพย์สินอื่น ๆ โดยคำนวณจาก พื้นฐานของราคาที่กำหนดตามขั้นตอนที่ 2 รายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในลักษณะเฉพาะ ได้แก่:
1) การชำระเงินโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับสินค้า (งานบริการ) หรือ สิทธิในทรัพย์สิน, รวมทั้ง สาธารณูปโภคอาหาร การพักผ่อน การฝึกอบรมเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี
2) สินค้าที่ได้รับจากผู้เสียภาษี งานที่ทำเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี การบริการที่จัดให้เพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือชำระบางส่วน
3) การชำระเงินในรูปแบบ

ข้อ 212 คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีเมื่อรับรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญ

1. รายได้ของผู้เสียภาษีที่ได้รับในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคือ:
1) ผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินยืม (เครดิต) ของผู้เสียภาษีที่ได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย ยกเว้นผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากการทำธุรกรรมด้วยบัตรธนาคารในช่วงระยะเวลาปลอดดอกเบี้ยที่กำหนดไว้ในข้อตกลง เกี่ยวกับบทบัญญัติ บัตรธนาคารและผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้กองทุนที่ยืม (เครดิต) สำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องหรือส่วนแบ่งในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหากผู้เสียภาษี มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 220 ของประมวลกฎหมายนี้
2) ผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการได้มาซึ่งสินค้า (งานบริการ) ตาม สัญญาทางแพ่งสำหรับบุคคล องค์กร และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องพึ่งพาอาศัยกันเกี่ยวกับผู้เสียภาษี
3) ผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการซื้อหลักทรัพย์2. เมื่อผู้เสียภาษีได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญซึ่งระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็น:
1) ส่วนเกินของดอกเบี้ยสำหรับการใช้กองทุนที่ยืม (เครดิต) ซึ่งแสดงเป็นรูเบิลซึ่งคำนวณบนพื้นฐานของสองในสามของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันที่จัดตั้งขึ้น ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จริงเกินกว่าจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณตามเงื่อนไขของข้อตกลง
2) จำนวนดอกเบี้ยส่วนเกินสำหรับการใช้กองทุนที่ยืมมา (เครดิต) ซึ่งแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศคำนวณในอัตราร้อยละ 9 ต่อปี เกินกว่าจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณตามเงื่อนไขของข้อตกลง ฐานภาษีเมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับกองทุนยืม (เครดิต) การคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนภาษีจะดำเนินการโดยตัวแทนภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยประมวลนี้3. เมื่อผู้เสียภาษีได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นส่วนเกินของราคาของสินค้า (งานบริการ) ที่เหมือนกัน (เป็นเนื้อเดียวกัน) ที่ขายโดยบุคคลที่เป็น พึ่งพาซึ่งกันและกันในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีภายใต้เงื่อนไขปกติสำหรับบุคคลที่ไม่พึ่งพาอาศัยกัน สูงกว่าราคาขายของสินค้า (งาน บริการ) ที่เหมือนกัน (งาน บริการ) ให้กับผู้เสียภาษี4. เมื่อผู้เสียภาษีได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ระบุไว้ในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นส่วนเกินของมูลค่าตลาดของหลักทรัพย์ โดยพิจารณาจากขีดจำกัดสูงสุดของความผันผวนในตลาด ราคาหลักทรัพย์สูงกว่าจำนวนค่าใช้จ่ายจริงของผู้เสียภาษีสำหรับการซื้อกิจการ ขั้นตอนการกำหนดราคาตลาดของหลักทรัพย์และขีดจำกัดสูงสุดสำหรับความผันผวนของราคาตลาดของหลักทรัพย์ ร่างกายของรัฐบาลกลางการกำกับดูแลตลาดหลักทรัพย์

ข้อ 213 ลักษณะการกำหนดฐานภาษีสำหรับสัญญาประกันภัย

1. เมื่อกำหนดฐานภาษีจะคำนึงถึงรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบของการจ่ายเงินประกันยกเว้นการชำระเงินที่ได้รับ:
1) ภายใต้สัญญาประกันภัยภาคบังคับที่ดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
2) ตามสัญญา ประกันภัยภาคสมัครใจชีวิต (ยกเว้นสัญญาที่กำหนดไว้ในวรรค 4 ของวรรคนี้) ในกรณีของการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการอยู่รอดของผู้ประกันตนจนถึงช่วงอายุหรือช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือในกรณีที่เกิดเหตุการณ์อื่นหากภายใต้เงื่อนไข ของข้อตกลงดังกล่าวผู้เสียภาษีจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันและหากจำนวนเงินค่าประกันที่จ่ายไม่เกินจำนวนค่าเบี้ยประกันที่ผู้เสียภาษีจ่ายให้เพิ่มขึ้นด้วยจำนวนเงินที่คำนวณตามลำดับผลคูณของจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายจาก วันที่สรุปสัญญาประกันภัยจนถึงวันสิ้นปีของแต่ละปีที่มีผลบังคับใช้ของสัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจดังกล่าว (รวม) และอัตราการรีไฟแนนซ์เฉลี่ยต่อปีของธนาคารกลางที่มีผลใช้บังคับในปีที่เกี่ยวข้อง สหพันธรัฐรัสเซีย มิฉะนั้นความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินเหล่านี้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีและจะต้องเสียภาษี ณ แหล่งที่มาของการชำระเงิน สำหรับวัตถุประสงค์ของบทความนี้ อัตราการรีไฟแนนซ์เฉลี่ยต่อปีของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกกำหนดเป็น ผลหารของผลรวมที่ได้รับโดยการบวกอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลในวันที่ 1 ของจำนวนแต่ละเดือนปฏิทินของปีที่มีอายุสัญญาประกันชีวิตด้วยจำนวนมูลค่ารวมของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่ง สหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่มีการบอกเลิกสัญญาประกันชีวิตโดยสมัครใจที่กำหนดไว้ในอนุวรรคนี้ (ยกเว้นกรณีที่มีการบอกเลิกสัญญาประกันชีวิตโดยสมัครใจก่อนกำหนดด้วยเหตุผลที่อยู่นอกเหนือพินัยกรรม) และการคืนทุนให้กับบุคคล (การไถ่ถอน) จำนวนเงินที่ต้องชำระตามกฎการประกันภัยและเงื่อนไขของสัญญาเหล่านี้เมื่อมีการยกเลิกสัญญาดังกล่าวก่อนกำหนด รายได้ที่ได้รับหักด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีและต้องเสียภาษี ที่แหล่งชำระเงิน ;
3) ภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจที่จัดให้มีการชำระเงินในกรณีเสียชีวิตการบาดเจ็บต่อสุขภาพและ (หรือ) การชดเชยค่ารักษาพยาบาลของผู้ประกันตน (ยกเว้นการชำระค่าโรงพยาบาลและบัตรกำนัลรีสอร์ท)
4) ภายใต้ข้อตกลงโดยสมัครใจ ประกันบำนาญสรุปโดยบุคคลในความโปรดปรานของพวกเขากับองค์กรประกันภัยเมื่อมีเหตุบำนาญตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่มีการยกเลิกสัญญาประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ยกเว้นกรณีที่มีการยกเลิกสัญญาประกันภัยด้วยเหตุผลที่ไม่ขึ้นอยู่กับพินัยกรรม ของคู่สัญญา) และการคืนเงินสดให้กับบุคคลธรรมดา (ไถ่ถอน) จำนวนที่ต้องชำระตามกฎประกันภัยและเงื่อนไขของสัญญาเมื่อสัญญาดังกล่าวสิ้นสุดลง รายได้ที่ได้รับหักด้วยจำนวนเงินสมทบประกันที่ผู้เสียภาษีจ่ายคือ นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีและต้องเสียภาษี ณ แหล่งชำระเงิน ในกรณีที่มีการยกเลิกสัญญาประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ยกเว้นกรณีที่มีการยกเลิกสัญญาประกันภัยด้วยเหตุผลที่นอกเหนือความประสงค์ของคู่สัญญา) เมื่อกำหนดฐานภาษี จะคำนึงถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยบุคคลภายใต้สัญญานี้ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของประมวลกฎหมายนี้ ในเวลาเดียวกัน องค์กรประกันภัยเมื่อจ่ายเงินสด (ไถ่ถอน) แต่ละรายการภายใต้ข้อตกลงประกันบำนาญโดยสมัครใจเธอจะต้องหักภาษีที่คำนวณจากจำนวนรายได้เท่ากับจำนวนเงินสมทบประกันที่จ่ายโดยบุคคลภายใต้ข้อตกลงนี้ในแต่ละปีปฏิทินใน ซึ่งผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมตามที่ระบุไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของประมวลกฎหมายนี้ ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้จัดเตรียมใบรับรองที่ออกโดยหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้เสียภาษีเพื่อยืนยันว่าผู้เสียภาษี ยังไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมหรือยืนยันว่าผู้เสียภาษีได้รับจำนวนเงินของการหักภาษีสังคมที่ให้ไว้ตามที่ระบุไว้ในอนุวรรค 4 วรรค 1 ของข้อ 219 ของประมวลกฎหมายนี้ องค์กรประกันภัยจึงไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายหรือคำนวณจำนวนเงิน ของภาษีที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย1.1. แบบฟอร์มใบรับรองที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่พำนักของผู้เสียภาษีซึ่งยืนยันว่าผู้เสียภาษีไม่ได้รับการหักภาษีสังคมหรือยืนยันว่าผู้เสียภาษีได้รับจำนวนเงินของการหักภาษีสังคมที่ให้ไว้ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานของรัฐบาลกลาง สาขาผู้บริหารมีอำนาจควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม2. พลังที่หายไป. - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2547 N 204-FZ.3 เมื่อกำหนดฐานภาษี จำนวนเงินสมทบประกันจะถูกนำมาพิจารณาด้วยหาก จำนวนเงินที่ระบุได้รับการจ่ายสำหรับบุคคลจากกองทุนของนายจ้างหรือจากกองทุนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ใช่นายจ้างที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่พวกเขาทำเบี้ยประกันให้ ยกเว้นกรณีที่ดำเนินการประกันบุคคลภายใต้สัญญาประกันภัยภาคบังคับ , สัญญาประกันส่วนบุคคลภาคสมัครใจ หรือ สัญญาประกันบำนาญภาคสมัครใจ4. ภายใต้ข้อตกลงสมัครใจ การประกันทรัพย์สิน(รวมทั้งประกัน ความรับผิดทางแพ่งสำหรับการก่อให้เกิดความเสียหายต่อทรัพย์สินของบุคคลที่สามและ (หรือ) การประกันความรับผิดทางแพ่งของเจ้าของยานพาหนะ) เมื่อมีเหตุการณ์เอาประกันภัยเกิดขึ้น รายได้ของผู้เสียภาษีที่ต้องเสียภาษีจะถูกกำหนดในกรณี: การสูญหายหรือถูกทำลายของทรัพย์สินที่เอาประกันภัย (ทรัพย์สิน ของบุคคลที่สาม) เป็นผลต่างระหว่างจำนวนเงินค่าประกันที่ได้รับและ มูลค่าตลาดทรัพย์สินที่เอาประกันภัย ณ วันที่สรุป ข้อตกลงดังกล่าว(ณ วันที่เกิดเหตุการณ์เอาประกันภัย - ตามสัญญาประกันภัยความรับผิดทางแพ่ง) เพิ่มขึ้นตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายเพื่อประกันทรัพย์สินนี้ ความเสียหายต่อทรัพย์สินที่เอาประกันภัย (ทรัพย์สินของบุคคลที่สาม) เป็นผลต่างระหว่างจำนวนเงิน เงินประกันที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับการซ่อมแซม (ฟื้นฟู) ทรัพย์สินนี้ (หากไม่ได้ดำเนินการซ่อมแซม) หรือค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซม (ฟื้นฟู) ของทรัพย์สินนี้ (หากดำเนินการซ่อมแซม) เพิ่มขึ้นตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย เพื่อประกันทรัพย์สินนี้ เหตุผลของค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการดำเนินการซ่อมแซม (ฟื้นฟู) ทรัพย์สินที่เอาประกันภัยในกรณีที่ไม่ได้ดำเนินการซ่อมแซม (ฟื้นฟู) จะได้รับการยืนยันโดยเอกสาร (การคำนวณข้อสรุปการดำเนินการ) ที่จัดทำขึ้นโดย ผู้ประกันตนหรือผู้เชี่ยวชาญอิสระ (ผู้ประเมิน) ความถูกต้องของค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซม (ฟื้นฟู) ของทรัพย์สินที่เอาประกันภัยได้รับการยืนยันโดยเอกสารดังต่อไปนี้:
1) ข้อตกลง (สำเนาของข้อตกลง) ในการปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้อง (ในการให้บริการ)
2) เอกสารยืนยันการยอมรับงานที่ทำ (ให้บริการ)
3) เอกสารการชำระเงินที่จัดทำขึ้นในลักษณะที่กำหนดเพื่อยืนยันความเป็นจริงของการจ่ายเงินสำหรับงาน (บริการ) ในกรณีนี้จำนวนเงินที่จ่ายคืนให้กับผู้ประกันตนหรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ประกันตนที่เกี่ยวข้องกับการสอบสวนสถานการณ์ที่เกิดขึ้น เหตุการณ์ที่เอาประกันภัย การกำหนดจำนวนความเสียหาย การดำเนินการ ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายตลอดจนค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นตามกฎหมายปัจจุบันและเงื่อนไขของสัญญาประกันภัยทรัพย์สิน5 -
6. สูญเสียพลัง - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2547 N 204-FZ

ข้อ 213.1 คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีภายใต้ข้อตกลงที่ไม่ใช่ของรัฐ บทบัญญัติเงินบำนาญและสัญญาประกันบำนาญภาคบังคับที่ทำร่วมกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

1. เมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับข้อตกลงเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและข้อตกลงการประกันบำนาญภาคบังคับที่สรุปกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐจะไม่คำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้: เงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับที่จ่ายโดยองค์กรและนายจ้างอื่น ๆ ตาม กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินบำนาญที่จ่ายให้กับบุคคลที่ได้รับใบอนุญาตจากกองทุนบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ เงินสมทบบำนาญ ภายใต้ข้อตกลงการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐที่สรุปโดยองค์กรและนายจ้างอื่น ๆ ที่มีกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐของรัสเซียที่ได้รับใบอนุญาตอย่างเหมาะสม บุคคลอื่น2. เมื่อกำหนดฐานภาษี จะต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้: จำนวนเงินบำนาญให้กับบุคคลที่จ่ายภายใต้ข้อตกลงเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐซึ่งสรุปโดยองค์กรและนายจ้างอื่น ๆ ที่มีกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐของรัสเซียที่ได้รับใบอนุญาตอย่างเหมาะสม - ข้อตกลงการจัดหาเงินบำนาญของรัฐสรุปโดยบุคคลที่มีกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐของรัสเซียที่ได้รับอนุญาตอย่างเหมาะสมเพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่น จำนวนเงิน (การไถ่ถอน) ลบด้วยจำนวนเงินที่ชำระ (เงินสมทบ) ที่ทำโดยบุคคลในความโปรดปรานของเขาซึ่งอาจต้องชำระเป็น ตามกฎบำนาญและเงื่อนไขของข้อตกลงเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐที่สรุปกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐของรัสเซียที่ได้รับใบอนุญาตอย่างเหมาะสม ในกรณีที่ข้อตกลงเหล่านี้สิ้นสุดลงก่อนกำหนด (ยกเว้นกรณีของการยุติก่อนกำหนดด้วยเหตุผลที่อยู่นอกเหนือความประสงค์ของคู่สัญญา หรือ โอนจำนวนเงินไถ่ถอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ) รวมถึงในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของข้อตกลงเหล่านี้เกี่ยวกับระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ จำนวนเงินที่ระบุในย่อหน้านี้จะต้องเสียภาษี ณ แหล่งที่มาของการชำระเงิน จำนวนเงินที่ชำระ (เงินสมทบ) ที่ทำโดยบุคคลภายใต้ข้อตกลงบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ ซึ่งบุคคลดังกล่าวได้รับการหักภาษีสังคมตามที่ระบุไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของประมวลกฎหมายนี้ จะต้องเสียภาษี เมื่อชำระเงินเป็นจำนวนเงิน (ไถ่ถอน) (ยกเว้นกรณีการบอกเลิกสัญญาที่ระบุก่อนกำหนดด้วยเหตุผลที่อยู่นอกเหนือความประสงค์ของคู่สัญญาหรือการโอนจำนวนเงิน (ไถ่ถอน) ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญอื่นที่ไม่ใช่ของรัฐ) เวลา กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐเมื่อจ่ายเงินสด (ไถ่ถอน) ให้กับจำนวนเงินแต่ละบุคคลจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายที่คำนวณจากจำนวนรายได้เท่ากับจำนวนเงินที่ชำระ (เงินสมทบ) ที่จ่ายโดยบุคคลภายใต้ข้อตกลงนี้สำหรับ ในแต่ละปีปฏิทินที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมตามที่ระบุไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของประมวลกฎหมายนี้ หากผู้เสียภาษีได้จัดเตรียมใบรับรองที่ออกโดยหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้เสียภาษีเพื่อยืนยันว่าผู้เสียภาษีไม่ได้รับการหักภาษีสังคมหรือยืนยันว่าผู้เสียภาษีได้รับจำนวนการหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของประมวลกฎหมายนี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐจะไม่หัก ณ ที่จ่ายหรือคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องถูกหัก ณ ที่จ่าย

มาตรา 214 ลักษณะเฉพาะของการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กร

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ภาษี) ที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรที่ได้รับในรูปแบบของเงินปันผลถูกกำหนดโดยคำนึงถึงบทบัญญัติต่อไปนี้:
1) จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินปันผลที่ได้รับจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีโดยอิสระโดยสัมพันธ์กับจำนวนเงินปันผลที่ได้รับในแต่ละอัตราที่กำหนดไว้ในวรรค 4 ของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้ ผู้เสียภาษีที่ได้รับเงินปันผลจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีที่คำนวณตามบทนี้ด้วยจำนวนภาษีที่คำนวณและชำระ ณ สถานที่ตั้งของแหล่งที่มาของรายได้เฉพาะในกรณีที่แหล่งที่มาของรายได้อยู่ใน ต่างประเทศที่ได้ลงนามในสนธิสัญญา (ข้อตกลง) เพื่อการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ในกรณีที่จำนวนภาษีที่ชำระ ณ แหล่งที่มาของรายได้เกินจำนวนภาษีที่คำนวณตามบทนี้ ผลที่ตามมาคือ ส่วนต่างไม่ต้องคืนเงินจากงบประมาณ
2) หากแหล่งที่มาของรายได้ของผู้เสียภาษีที่ได้รับในรูปแบบของเงินปันผลคือองค์กรรัสเซียองค์กรดังกล่าวจะได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีและกำหนดจำนวนภาษีแยกต่างหากสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายรายได้ดังกล่าวแต่ละครั้งในอัตรา ที่กำหนดไว้ในวรรค 4 ของข้อ 224 แห่งประมวลกฎหมายนี้ ในลักษณะที่กำหนดไว้ในมาตรา 275 แห่งประมวลกฎหมายนี้

ข้อ 214.1 ลักษณะการกำหนดฐานภาษี การคำนวณ และการชำระภาษีเงินได้สำหรับธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส สินทรัพย์อ้างอิงที่เป็นหลักทรัพย์หรือดัชนีหุ้นที่คำนวณโดยผู้จัดการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์

1. ในการกำหนดฐานภาษีสำหรับรายได้จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ ได้แก่ หน่วยลงทุนแบ่งปัน กองทุนรวมที่ลงทุนและการดำเนินธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สซึ่งมีสินทรัพย์อ้างอิงเป็นหลักทรัพย์หรือดัชนีหุ้นที่คำนวณโดยผู้จัดให้มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ โดยคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินการดังต่อไปนี้ การซื้อและการขายหลักทรัพย์ที่ซื้อขายใน การจัดตลาดหลักทรัพย์ การซื้อ - ขายหลักทรัพย์ที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ ด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรม Futures ซึ่งมีสินทรัพย์อ้างอิงเป็นหลักทรัพย์หรือดัชนีหุ้นที่คำนวณโดยผู้จัดการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ หน่วยลงทุนกองทุนรวมที่ลงทุนด้วยหลักทรัพย์และตราสารทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สซึ่งเป็นสินทรัพย์อ้างอิงที่เป็นหลักทรัพย์หรือดัชนีหุ้นที่คำนวณโดยผู้จัดให้มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ดำเนินการโดยผู้ดูแลผลประโยชน์ (ยกเว้น บริษัทจัดการดำเนินการจัดการกองทรัสต์ทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนรวมที่ลงทุน) ให้แก่ผู้ก่อตั้งกองทรัสต์ (ผู้รับผลประโยชน์) ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดา2. ฐานภาษีสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้ถูกกำหนดแยกกันโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของบทความนี้ ภายใต้เครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส สินทรัพย์อ้างอิงซึ่งเป็นหลักทรัพย์หรือดัชนีหุ้นที่คำนวณโดยผู้จัดการการซื้อขายใน ตลาดหลักทรัพย์ สำหรับวัตถุประสงค์ของบทนี้หมายถึงธุรกรรมซื้อขายล่วงหน้าและการแลกเปลี่ยนทางเลือก3. รายได้ (ขาดทุน) จากรายการซื้อและขายหลักทรัพย์กำหนดเป็นจำนวนรายได้จากจำนวนรวมของรายการกับหลักทรัพย์ประเภทที่เกี่ยวข้องที่ทำเสร็จในระหว่าง ระยะเวลาภาษี , ลบด้วยจำนวนขาดทุน รายได้ (ขาดทุน) จากธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์รวมถึงหน่วยลงทุนของกองทุนรวมที่ลงทุนจะถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการขายหลักทรัพย์และค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารสำหรับการซื้อกิจการ การขายและการเก็บรักษาหลักทรัพย์ที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษี (รวมถึงค่าใช้จ่ายที่จ่ายคืนให้กับผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ซึ่งเป็นบริษัทจัดการที่ดำเนินการจัดการทรัพย์สินที่เป็นกองทุนรวมที่ลงทุน) ตามข้อตกลง การชำระค่าบริการจากศูนย์รับฝาก การจ่ายค่าคอมมิชชั่นให้กับผู้เข้าร่วมวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์ ส่วนลดที่จ่าย (คืน) ให้กับบริษัทจัดการของกองทุนรวมที่ลงทุนเมื่อผู้ลงทุนขายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมที่ลงทุนร่วมกัน กำหนดตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับกองทุนเพื่อการลงทุน ค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยน (ค่าคอมมิชชัน) การชำระเงินภาษีมรดกที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีเมื่อได้รับหลักทรัพย์โดยมรดก การให้หุ้นตามวรรค 18.1 ของมาตรา 217 ของประมวลกฎหมายนี้ ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการซื้อการขายและการเก็บรักษาหลักทรัพย์ที่จัดทำขึ้นเพื่อให้บริการโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ภายในกรอบของกิจกรรมทางวิชาชีพของพวกเขา องค์กรที่ออกดำเนินการแลกเปลี่ยน (แปลง) หุ้นเมื่อขายหุ้นที่ผู้เสียภาษีได้รับอันเป็นผลมาจากการแลกเปลี่ยน (แปลง) เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ของผู้เสียภาษีจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งหุ้นที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของก่อน แลกเปลี่ยน (แปลง) เมื่อขายหุ้น (หุ้นหุ้น) ที่ผู้เสียภาษีได้รับระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรค่าใช้จ่ายสำหรับการซื้อจะถูกรับรู้เป็นต้นทุนที่กำหนดตามวรรค 4 - 6 ของมาตรา 277 ของประมวลกฎหมายนี้ภายใต้เอกสาร การยืนยันโดยผู้เสียภาษีเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งหุ้น (หุ้น, หุ้น) ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่เมื่อขายหุ้นลงทุนที่ออกโดย บริษัท จัดการที่ดำเนินการจัดการทรัสต์ของทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนรวมที่ลงทุนและได้รับจากผู้เสียภาษีเมื่อบริจาค ทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน) ให้กับทรัพย์สินของกองทุนรวมที่ลงทุนร่วมกัน ค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นลงทุนเหล่านี้บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน) ที่สมทบเข้าในทรัพย์สินของกองทุนรวมที่ลงทุนร่วมกัน หากผู้เสียภาษีได้มาซึ่งหลักทรัพย์ (รวมถึงที่ได้รับฟรีหรือชำระบางส่วน) เมื่อเก็บภาษีรายได้จากธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์ การไถ่ถอนหุ้นลงทุน จำนวนเงินยังนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้สำหรับการได้มาซึ่งหลักทรัพย์เหล่านี้ด้วย ซึ่งคำนวณและชำระภาษีเมื่อมีการได้มาซึ่งหลักทรัพย์เหล่านี้ รายได้ (ขาดทุน) จากธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดจะลดลง (เพิ่มขึ้น) ด้วยจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับการใช้เงินทุนที่เพิ่มขึ้น ทำธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์ให้เสร็จสิ้นภายในจำนวนเงินที่คำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดระบบจะกำหนดจำนวนขาดทุนโดยคำนึงถึงจำนวนสูงสุด ขีดจำกัดของความผันผวนในราคาตลาดของหลักทรัพย์ สำหรับหลักทรัพย์ การซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดเพื่อวัตถุประสงค์ของบทนี้รวมถึงหลักทรัพย์ที่ยอมรับเพื่อหมุนเวียนจากผู้จัดงานการค้าที่ได้รับอนุญาตจากหน่วยงานของรัฐบาลกลางที่ควบคุมตลาดหลักทรัพย์เมื่อขายหุ้นการลงทุน ในกรณีที่ส่วนแบ่งการลงทุนที่ระบุไม่ได้หมุนเวียนในหลักทรัพย์ในตลาดที่จัด ค่าใช้จ่ายจะถูกกำหนดตามราคาซื้อของหุ้นการลงทุนนี้ รวมถึงพรีเมี่ยมด้วย - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ เมื่อซื้อส่วนแบ่งการลงทุนของกองทุนรวมที่ลงทุนจากบริษัทจัดการที่ดำเนินการจัดการความน่าเชื่อถือของทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนรวมที่ลงทุนนี้หากไม่มีการซื้อขายส่วนแบ่งการลงทุนที่ระบุ ตลาดหลักทรัพย์ที่จัด ราคาตลาด การรับรู้มูลค่าโดยประมาณของส่วนแบ่งการลงทุนกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับกองทุนรวมที่ลงทุน หากกฎการจัดการกองทรัสต์ของกองทุนรวมที่ลงทุนรวมกำหนดพรีเมี่ยมไว้กับมูลค่าโดยประมาณของหุ้นการลงทุน ราคาตลาดคือมูลค่าที่คำนวณได้ของหุ้นการลงทุนโดยคำนึงถึงพรีเมี่ยมดังกล่าว ย่อหน้าดังกล่าวจะไม่มีผลใช้บังคับอีกต่อไปในเดือนมกราคม 1 พ.ย. 2551 - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ หากค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีสำหรับการซื้อ การขาย และการจัดเก็บหลักทรัพย์ไม่สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายในการได้มา การขาย และการจัดเก็บหลักทรัพย์เฉพาะได้ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะถูกกระจายตามสัดส่วน การประเมินมูลค่าหลักทรัพย์ตามส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ การประเมินมูลค่าหลักทรัพย์จะถูกกำหนดในวันที่มีค่าใช้จ่ายเหล่านี้ - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 06.06.2005 N 58-FZ เมื่อขาย (รับรู้) ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550 หลักทรัพย์ที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปีผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินที่กำหนดไว้สำหรับ ในวรรคหนึ่งของอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 220 ของประมวลกฎหมายนี้ มีการหักจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกไว้แก่ผู้เสียภาษีเมื่อคำนวณและชำระภาษีให้กับงบประมาณที่แหล่งที่มาของการชำระรายได้ (นายหน้า ผู้ดูแลผลประโยชน์ บริษัทจัดการที่ดำเนินการจัดการทรัพย์สินที่เป็นกองทุนรวมที่ลงทุนหรือจากบุคคลอื่นที่ทำธุรกรรมภายใต้ข้อตกลงตัวแทนหรือข้อตกลงอื่นที่คล้ายคลึงกันแก่ผู้เสียภาษี) หรือเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี กับหน่วยงานด้านภาษี ย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2550 - กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 58-FZ ลงวันที่ 06.06.2548 วรรคนี้สูญเสียการบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2550 - กฎหมายของรัฐบาลกลาง 06.06.2005 N 58-FZ.4 ฐานภาษีสำหรับธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์กำหนดเป็นรายได้ที่ได้รับตามผลรอบระยะเวลาภาษีสำหรับธุรกรรมกับหลักทรัพย์ รายได้ (ขาดทุน) จากธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์ถูกกำหนดตามวรรค 3 ของบทความนี้ ลดฐานภาษีสำหรับธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์ประเภทนี้ รายได้จากธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดซึ่ง ณ เวลาที่ได้มานั้นตรงตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์ที่จัด อาจลดลงตามจำนวนขาดทุนที่ได้รับในภาษี ตามรายการซื้อและขายหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัด5. รายได้ (ขาดทุน) จากธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมล่วงหน้า (ยกเว้นธุรกรรมที่ระบุไว้ในวรรค 6 ของบทความนี้) ถูกกำหนดเป็นจำนวนรายได้ที่ได้รับจากจำนวนรวมของธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมส่งต่อที่เสร็จสมบูรณ์ในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี หักด้วยจำนวนขาดทุนจากการดำเนินงานดังกล่าว ในกรณีนี้ รายได้ (ขาดทุน) จากการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมล่วงหน้าจะถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมล่วงหน้า (ธุรกรรมส่งต่อ) ได้แก่ จำนวนเงินสะสมของส่วนต่างการเปลี่ยนแปลงและ (หรือ) เบี้ยประกันภัยในการทำธุรกรรมที่มีตัวเลือกสำหรับการหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษีและค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการสรุป การดำเนินการและการยกเลิกธุรกรรมฟิวเจอร์ส รวมถึงค่าใช้จ่ายที่จ่ายคืนให้กับผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระจำนวนเงินส่วนต่างและ (หรือ) เบี้ยประกันภัยในการทำธุรกรรมออปชั่น ผู้เข้าร่วมในตลาดหลักทรัพย์ ค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยน (ค่าคอมมิชชั่น) การชำระค่าบริการนายทะเบียน ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการทำธุรกรรมกับเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สสำหรับบริการที่ผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ภายใต้กรอบของกิจกรรมทางวิชาชีพของพวกเขา สำหรับธุรกรรมกับเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมล่วงหน้าที่สรุปเพื่อลดความเสี่ยงของการเปลี่ยนแปลงราคาหลักทรัพย์ รายได้ที่ได้รับจากธุรกรรมกับเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมล่วงหน้า (รวมถึงเบี้ยประกันที่ได้รับจากธุรกรรมที่มีตัวเลือก) เพิ่มขึ้น และขาดทุนลดภาษี ฐานสำหรับการทำธุรกรรมกับสินทรัพย์อ้างอิง .7. ฐานภาษีสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์รวมถึงหน่วยลงทุนของกองทุนรวมที่ลงทุนและธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ดำเนินการโดยผู้ดูแลผลประโยชน์ถูกกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยวรรค 4 - 6 ของบทความนี้โดยคำนึงถึงข้อกำหนด ของย่อหน้านี้ ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษียังรวมถึงจำนวนเงินที่ผู้ก่อตั้งฝ่ายจัดการกองทรัสต์ (ผู้รับประโยชน์) จ่ายให้กับผู้จัดการกองทรัสต์ในรูปแบบของค่าตอบแทนและการชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส ฐานสำหรับรายได้จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ดำเนินการโดยผู้ดูแลผลประโยชน์เพื่อประโยชน์ของผู้ก่อตั้งการจัดการผู้ดูแลผลประโยชน์ (ผู้รับผลประโยชน์) สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่ผู้ก่อตั้งการจัดการผู้ดูแลผลประโยชน์ รายได้ที่ระบุไว้ กำหนดโดยคำนึงถึงเงื่อนไขของข้อตกลงการจัดการกองทรัสต์ หากในระหว่างการดำเนินการจัดการกองทรัสต์มีการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ประเภทต่างๆ รวมถึงหากรายได้ประเภทอื่นเกิดขึ้นในกระบวนการจัดการกองทรัสต์ (รวมถึงรายได้จากการทำธุรกรรม) ด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส รายได้ในรูปเงินปันผล ดอกเบี้ย) ฐานภาษีจะกำหนดแยกกันสำหรับหลักทรัพย์แต่ละประเภทและรายได้แต่ละประเภท ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถนำมาประกอบโดยตรงกับการลดลงของรายได้จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ในประเภทที่เกี่ยวข้องหรือการลดลงของรายได้ประเภทที่เกี่ยวข้องนั้นจะถูกกระจายตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของรายได้แต่ละประเภท (รายได้จากการทำธุรกรรม กับหลักทรัพย์ประเภทที่เกี่ยวข้อง) การสูญเสียที่ได้รับจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่ดำเนินการโดยผู้ดูแลผลประโยชน์ของผู้ก่อตั้งการจัดการทรัพย์สิน (ผู้รับประโยชน์) ซึ่งดำเนินการในรอบระยะเวลาภาษีจะช่วยลดรายได้จากการดำเนินงานเหล่านี้และ ธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ดำเนินการโดยผู้ดูแลผลประโยชน์เพื่อประโยชน์ของผู้ก่อตั้งทรัสต์ผู้บริหาร (ผู้รับผลประโยชน์) ลดรายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ในประเภทที่เกี่ยวข้องและธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สและรายได้ที่ได้รับจากธุรกรรมเหล่านี้เพิ่มขึ้น รายได้ (ลดการสูญเสีย) จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ในประเภทที่เกี่ยวข้องและการทำธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมล่วงหน้า การสูญเสียที่ได้รับจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมล่วงหน้าที่ดำเนินการโดยผู้ดูแลผลประโยชน์เพื่อประโยชน์ของผู้ก่อตั้งการจัดการกองทรัสต์ (ผู้รับผลประโยชน์) ซึ่งดำเนินการในรอบระยะเวลาภาษีจะลดฐานภาษีสำหรับการดำเนินการกับหลักทรัพย์ในประเภทที่เกี่ยวข้องและสำหรับการดำเนินการกับเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สตามลำดับ8. ฐานภาษีสำหรับธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สถูกกำหนดเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี การคำนวณและการชำระภาษีจะดำเนินการโดยตัวแทนภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีหรือเมื่อเขาชำระเงินให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีถัดไป เมื่อตัวแทนภาษีชำระเงิน กองทุนก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีถัดไป ภาษีจะจ่ายตามส่วนแบ่งรายได้ที่กำหนดตามบทความนี้ ซึ่งสอดคล้องกับจำนวนเงินที่จ่ายจริง ส่วนแบ่งของรายได้ถูกกำหนดเป็นผลคูณของจำนวนรายได้ทั้งหมดโดยอัตราส่วนของจำนวนเงินที่ชำระต่อการประเมินมูลค่าหลักทรัพย์ที่กำหนดในวันที่ชำระเงินของกองทุนที่ตัวแทนภาษีทำหน้าที่เป็นนายหน้า เมื่อจ่ายเงินให้กับผู้เสียภาษีมากกว่าหนึ่งครั้งในช่วงระยะเวลาภาษี จำนวนภาษีจะถูกคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง โดยจะมีการหักล้างจำนวนภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ การประเมินมูลค่าหลักทรัพย์จะพิจารณาจากต้นทุนจริงที่เกิดขึ้นและบันทึกไว้ในการซื้อหลักทรัพย์ โดยตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และการทำธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ดำเนินการโดยผู้ดูแลผลประโยชน์เพื่อประโยชน์ของผู้ก่อตั้งการจัดการความน่าเชื่อถือ (ผู้รับประโยชน์) ผู้ดูแลผลประโยชน์จะได้รับการยอมรับซึ่งเป็นผู้กำหนดฐานภาษีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของบทความนี้ ฐานภาษีสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่ดำเนินการโดยผู้จัดการทรัพย์สินเพื่อประโยชน์ของผู้ก่อตั้งทรัสต์ (ผู้รับประโยชน์) จะถูกกำหนดในวันที่สิ้นสุดระยะเวลาภาษีหรือในวันที่ชำระเงิน เงินก่อนสิ้นสุดงวดภาษีถัดไป เมื่อชำระเงินสดหรือสิ่งของจากกองทุนที่อยู่ การจัดการความไว้วางใจก่อนสิ้นสุดข้อตกลงการจัดการกองทรัสต์หรือก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ภาษีจะจ่ายตามส่วนแบ่งรายได้ที่กำหนดตามวรรค 7 ของบทความนี้ ซึ่งสอดคล้องกับจำนวนเงินจริงที่จ่ายให้กับผู้ก่อตั้งการจัดการกองทรัสต์ (ผู้รับผลประโยชน์ ). ส่วนแบ่งรายได้ในกรณีนี้ถูกกำหนดเป็นผลคูณของจำนวนรายได้ทั้งหมดโดยอัตราส่วนของจำนวนเงินที่ชำระต่อการประเมินมูลค่าหลักทรัพย์ (เงิน) ที่ถืออยู่ในกองทรัสต์ซึ่งกำหนดในวันที่ชำระเงิน เมื่อชำระเงินสดหรือในรูปแบบจากกองทุนที่ถือครองไว้มากกว่าหนึ่งครั้งในรอบระยะเวลาภาษี การคำนวณที่ระบุจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างโดยหักล้างจำนวนภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ เงินสด การโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของบุคคลหรือบัญชีของบุคคลที่สามตามคำขอของบุคคล หากไม่สามารถหักภาษีที่คำนวณได้จากผู้เสียภาษี แหล่งที่มาของการชำระเงินคือ ตัวแทนภาษี (นายหน้า ผู้ดูแลผลประโยชน์ หรือบุคคลอื่นที่ทำธุรกรรมภายใต้ข้อตกลงตัวแทน ข้อตกลงค่านายหน้า ข้อตกลงอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี) ภายในหนึ่งเดือนนับจากช่วงเวลาที่เกิดเหตุการณ์นี้ แจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรแก่หน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียน เกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ระบุและจำนวนหนี้ของผู้เสียภาษี การชำระภาษีในกรณีนี้เป็นไปตามมาตรา 228 ของประมวลกฎหมายนี้ ภาษีที่หักไว้จากผู้เสียภาษีจะต้องโอนโดยตัวแทนภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันสิ้นสุดระยะเวลาภาษีหรือนับจากวันที่ชำระเงิน

ข้อ 214.2 คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีเมื่อรับรายได้ในรูปของดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินฝากธนาคาร

สำหรับรายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินฝากในธนาคาร ฐานภาษีจะกำหนดเป็นส่วนเกินของจำนวนดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นตามเงื่อนไขของข้อตกลงเหนือจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณจากเงินฝากรูเบิลตามการรีไฟแนนซ์ อัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เพิ่มขึ้น 5 เปอร์เซ็นต์ ใช้ได้ในช่วงเวลาที่มีการสะสมดอกเบี้ยที่ระบุ และสำหรับการฝากเงินในสกุลเงินต่างประเทศในอัตราร้อยละ 9 ต่อปี เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทนี้

ข้อ 215 คุณสมบัติของการกำหนดรายได้ของชาวต่างชาติบางประเภท

1. รายได้ไม่ต้องเสียภาษี:
1) หัวหน้าตลอดจนเจ้าหน้าที่สำนักงานตัวแทนของรัฐต่างประเทศที่มีตำแหน่งทางการฑูตและกงสุล สมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่ร่วมกับพวกเขา หากพวกเขาไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่เกี่ยวข้องกับบริการทางการฑูตและกงสุลของบุคคลเหล่านี้
2) เจ้าหน้าที่ฝ่ายบริหารและด้านเทคนิคของสำนักงานตัวแทนของรัฐต่างประเทศและสมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่กับพวกเขาหากพวกเขาไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ได้อาศัยอยู่อย่างถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นรายได้จากแหล่งใน สหพันธรัฐรัสเซียไม่เกี่ยวข้องกับงานของบุคคลเหล่านี้ในสำนักงานเหล่านี้
3) เจ้าหน้าที่บริการของสำนักงานตัวแทนของรัฐต่างประเทศที่ไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ได้อาศัยอยู่อย่างถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งได้รับจากพวกเขาผ่านการให้บริการในสำนักงานตัวแทนของรัฐต่างประเทศ
4) พนักงานขององค์กรระหว่างประเทศ - ตามกฎบัตรขององค์กรเหล่านี้2. บทบัญญัติของบทความนี้มีผลบังคับใช้ในกรณีที่กฎหมายของรัฐต่างประเทศที่เกี่ยวข้องได้กำหนดขั้นตอนที่คล้ายกันเกี่ยวกับบุคคลที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 - 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้ หรือหากกฎดังกล่าวกำหนดโดย สนธิสัญญาระหว่างประเทศ (ข้อตกลง) ของสหพันธรัฐรัสเซีย รายชื่อรัฐต่างประเทศ (องค์กรระหว่างประเทศ) ที่พลเมือง (พนักงาน) บังคับใช้บทบัญญัติของบทความนี้ถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางในด้านความสัมพันธ์ระหว่างประเทศร่วมกับกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 216 ระยะเวลาภาษี

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน

มาตรา 217 เงินได้ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี)

รายได้ประเภทต่อไปนี้ของบุคคลไม่ต้องเสียภาษี (ได้รับการยกเว้นภาษี):
1) ผลประโยชน์ของรัฐ ยกเว้นผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) เช่นเดียวกับการชำระเงินและค่าชดเชยอื่น ๆ ที่จ่ายตามกฎหมายปัจจุบัน ในขณะเดียวกัน สิทธิประโยชน์ที่ไม่ต้องเสียภาษี ได้แก่ ผลประโยชน์การว่างงาน ผลประโยชน์การคลอดบุตร
2) เงินบำนาญของรัฐและเงินบำนาญแรงงานที่ได้รับมอบหมายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน
3) ทุกประเภทที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย การกระทำทางกฎหมาย เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียการตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นในการจ่ายค่าชดเชย (ภายในขอบเขตที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่เกี่ยวข้องกับ: การชดเชยอันตรายที่เกิดจากการบาดเจ็บหรือความเสียหายอื่น ๆ ต่อสุขภาพ ของที่อยู่อาศัยและสาธารณูปโภคค่าเชื้อเพลิงหรือเงินที่เกี่ยวข้อง การชำระค่าใช้จ่ายและ (หรือ) การออกเบี้ยเลี้ยงตามกำหนดรวมถึงการจ่ายเงินเพื่อแลกกับการชำระค่าอาหารอุปกรณ์กีฬา อุปกรณ์กีฬาและการแต่งกายที่นักกีฬาและพนักงานขององค์กรกีฬาและวัฒนธรรมได้รับสำหรับกระบวนการศึกษาและการฝึกอบรมและการเข้าร่วมการแข่งขันกีฬา ยกเว้นค่าชดเชยการลาหยุดที่ไม่ได้ใช้ การปฏิบัติหน้าที่ราชการ การชดใช้ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงระดับมืออาชีพของลูกจ้าง การปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษีอากร (รวมถึงการย้ายไปทำงานในพื้นที่อื่นและการชดใช้ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง) ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจทั้งภายในประเทศและต่างประเทศ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะไม่รวมเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ไม่เกิน 700 รูเบิล ต่อวัน ในขณะที่เดินทางไปทำธุรกิจในอาณาเขตของ สหพันธรัฐรัสเซีย และไม่เกิน 2,500 รูเบิล ในแต่ละวันของการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ รวมถึงค่าใช้จ่ายเป้าหมายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารสำหรับการเดินทางไปยังจุดหมายปลายทางและไปกลับ ค่าธรรมเนียมการบริการสนามบิน ค่าคอมมิชชัน ค่าเดินทางไปสนามบิน หรือ สถานีรถไฟ ณ สถานที่ต้นทาง ปลายทาง หรือต่อเครื่อง ค่าขนส่งสัมภาระ ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พัก ชำระค่าบริการสื่อสาร การขอรับและลงทะเบียนหนังสือเดินทางบริการ การขอวีซ่า รวมทั้งค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนเงินสดหรือเช็คธนาคารเป็นเงินสดต่างประเทศ สกุลเงิน. หากผู้เสียภาษีไม่สามารถจัดเตรียมเอกสารยืนยันการชำระค่าใช้จ่ายในการเช่าสถานที่อยู่อาศัยจำนวนเงินที่ชำระดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นภาษีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ไม่เกิน 700 รูเบิลในแต่ละวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจใน สหพันธรัฐรัสเซีย และไม่เกิน 2,500 รูเบิล ต่อวันในการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่คล้ายกันนี้ใช้กับการชำระเงินให้กับบุคคลที่อยู่ภายใต้อำนาจหรือสังกัดฝ่ายบริหารขององค์กรตลอดจนสมาชิกของคณะกรรมการหรือหน่วยงานที่คล้ายกันของบริษัทที่มาถึง (ออก) เพื่อเข้าร่วมในการประชุมของคณะกรรมการ คณะกรรมการหรือหน่วยงานอื่นที่คล้ายคลึงกันของบริษัทนี้
4) รางวัลสำหรับผู้บริจาคโลหิต นมแม่ และความช่วยเหลืออื่น ๆ
5) ค่าเลี้ยงดูที่ได้รับจากผู้เสียภาษี;
6) จำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบของเงินช่วยเหลือ ( ความช่วยเหลือฟรี) จัดทำขึ้นเพื่อสนับสนุนวิทยาศาสตร์และการศึกษา วัฒนธรรมและศิลปะในสหพันธรัฐรัสเซียโดยองค์กรระหว่างประเทศ ต่างประเทศ และ (หรือ) รัสเซีย ตามรายชื่อองค์กรดังกล่าวที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
7) จำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบของรางวัลระดับนานาชาติ ต่างประเทศ หรือรัสเซีย สำหรับความสำเร็จที่โดดเด่นในด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การศึกษา วัฒนธรรม วรรณกรรมและศิลปะ กองทุน สื่อมวลชนตามรายการรางวัลที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียรวมทั้งในรูปแบบของรางวัลที่มอบให้โดยเจ้าหน้าที่อาวุโสของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (หัวหน้าอาวุโส ผู้บริหารหน่วยงานของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับความสำเร็จที่โดดเด่นในด้านเหล่านี้ตามรายการรางวัลที่ได้รับอนุมัติโดยเจ้าหน้าที่สูงสุดของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (หัวหน้าหน่วยงานบริหารสูงสุดที่มีอำนาจรัฐของส่วนประกอบ หน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซีย);
8) จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินครั้งเดียวที่มอบให้กับ: ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือสถานการณ์ฉุกเฉินอื่น ๆ รวมถึงผู้เสียภาษีที่เป็นสมาชิกในครอบครัวของบุคคลที่เสียชีวิตเนื่องจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือสถานการณ์ฉุกเฉินอื่น ๆ ตามลำดับ เพื่อชดเชยความเสียหายหรืออันตรายที่เกิดขึ้นต่อสุขภาพของพวกเขาโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน โดยนายจ้างให้กับสมาชิกในครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิตหรือพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิก (สมาชิก) ของครอบครัวของเขา ผู้เสียภาษีในรูปแบบของความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรม (ความช่วยเหลือ) เช่นเดียวกับในรูปแบบของความช่วยเหลือด้านการกุศล (เป็นเงินสดและในรูปแบบ) ที่จัดทำโดยการลงทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนดโดยองค์กรการกุศลรัสเซียและต่างประเทศ (มูลนิธิ, สมาคม) ตาม ด้วยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วย กิจกรรมการกุศลในสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีจากกลุ่มพลเมืองที่ยากจนและเปราะบางทางสังคมในรูปแบบของจำนวนเงินเป้าหมาย ความช่วยเหลือทางสังคม(เป็นเงินสดและสิ่งของ) โดยจัดให้มีค่าใช้จ่ายของกองทุน งบประมาณของรัฐบาลกลาง, งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, งบประมาณท้องถิ่นและ กองทุนนอกงบประมาณตามโครงการที่ได้รับอนุมัติเป็นประจำทุกปีโดยหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีที่ได้รับความเดือดร้อนจากการกระทำของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงผู้เสียภาษีที่เป็นสมาชิกในครอบครัวของบุคคลที่ถูกสังหารอันเป็นผลมาจากการกระทำของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของรัสเซีย สหพันธ์โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน นายจ้างถึงลูกจ้าง (พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง) เมื่อเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน 8.1) ค่าตอบแทนที่จ่ายจากงบประมาณของรัฐบาลกลางหรือ งบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียแก่บุคคลเพื่อช่วยเหลือหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางในการระบุ ป้องกัน ปราบปราม และเปิดเผยการกระทำของผู้ก่อการร้าย ระบุและกักขังบุคคลที่เตรียม กระทำ หรือกระทำการดังกล่าว รวมถึงการให้ความช่วยเหลือ ถึงเจ้าหน้าที่ บริการของรัฐบาลกลางเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยและผู้บริหารของรัฐบาลกลางที่ดำเนินกิจกรรมสืบสวนปฏิบัติการ
9) จำนวนเงินค่าตอบแทนทั้งหมดหรือบางส่วน (จ่าย) โดยนายจ้างให้กับพนักงานและ (หรือ) สมาชิกในครอบครัว อดีตพนักงานที่ลาออกเนื่องจากเกษียณอายุเนื่องจากความพิการหรือวัยชรา คนพิการที่ไม่ได้ทำงานในองค์กรนี้ ค่าใช้จ่ายของบัตรกำนัลที่ซื้อ ยกเว้นบัตรท่องเที่ยว โดยบุคคลที่ระบุจะได้รับบริการจากสถานพยาบาล - รีสอร์ทและองค์กรปรับปรุงสุขภาพที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนจำนวน ค่าตอบแทนเต็มจำนวนหรือบางส่วน (การชำระเงิน) สำหรับค่าบัตรกำนัลสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 16 ปี โดยขึ้นอยู่กับการให้บริการของบุคคลที่ระบุโดยสถานพยาบาล - รีสอร์ทและองค์กรปรับปรุงสุขภาพที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยมีเงื่อนไข: เป็นค่าใช้จ่ายขององค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) หากต้นทุนของค่าตอบแทน (การชำระเงิน) ดังกล่าวตามหลักปฏิบัตินี้ไม่รวมอยู่ในต้นทุนที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเพื่อผลกำไรขององค์กร ค่าใช้จ่ายของกองทุนงบประมาณ ระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยค่าใช้จ่ายของกองทุนที่ได้รับจากกิจกรรมในส่วนที่เกี่ยวข้องกับองค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ใช้ระบบภาษีพิเศษ บ้านและศูนย์นันทนาการ หอพัก ศูนย์การแพทย์และสุขภาพ สถานพยาบาล ค่ายสุขภาพและกีฬาสำหรับเด็ก
10) จำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายซึ่งคงเหลืออยู่หลังจากชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับการรักษาและ การดูแลทางการแพทย์พนักงาน คู่สมรส พ่อแม่ และลูกๆ จำนวนเงินที่องค์กรสาธารณะของคนพิการจ่ายสำหรับการรักษาและการดูแลทางการแพทย์ของคนพิการ โดยมีเงื่อนไขว่าสถาบันการแพทย์มีใบอนุญาตที่เหมาะสม ตลอดจนความพร้อมของเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของ การรักษาพยาบาล รายได้ที่ระบุได้รับการยกเว้นภาษีในกรณีที่นายจ้างและ (หรือ) องค์กรสาธารณะของคนพิการจ่ายเงินให้กับสถาบันทางการแพทย์สำหรับค่ารักษาพยาบาลและการรักษาพยาบาลของผู้เสียภาษีเช่นเดียวกับใน กรณีของการออกเงินสดที่มีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้โดยตรงไปยังผู้เสียภาษี (สมาชิกในครอบครัวพ่อแม่ของเขา) หรือให้เครดิตกองทุน ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีในสถาบันธนาคาร
11) ทุนการศึกษาสำหรับนักศึกษา นักศึกษาระดับปริญญาตรี นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พักอาศัย นักศึกษาเสริม หรือนักศึกษาปริญญาเอกของสถาบันอุดมศึกษา อาชีวศึกษาหรือการศึกษาวิชาชีพระดับสูงกว่าปริญญาตรี, สถาบันการวิจัย, นักศึกษาของสถาบันการศึกษาระดับอาชีวศึกษาระดับประถมศึกษาและมัธยมศึกษา, นักเรียนของสถาบันการศึกษาทางศาสนา, จ่ายให้กับบุคคลเหล่านี้โดยสถาบันเหล่านี้, ทุนการศึกษาที่จัดตั้งขึ้นโดยประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, หน่วยงานนิติบัญญัติหรือผู้บริหารของรัสเซีย สหพันธ์, เจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, มูลนิธิการกุศล, ทุนการศึกษาที่จ่ายจากกองทุนงบประมาณให้กับผู้เสียภาษีที่กำลังศึกษาภายใต้การดูแลของบริการจัดหางาน;
12) จำนวนค่าจ้างและจำนวนอื่น ๆ ในสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับโดยผู้เสียภาษีจากสถาบันของรัฐหรือองค์กรที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลางที่ส่งพวกเขาไปทำงานในต่างประเทศ - ภายในขอบเขตที่กำหนดตามกฎหมายปัจจุบันว่าด้วยค่าตอบแทนคนงาน
13) รายได้ของผู้เสียภาษีที่ได้รับจากการขายปศุสัตว์, กระต่าย, สัตว์นูเตรีย, สัตว์ปีก, สัตว์ป่าและนกที่ปลูกในฟาร์มส่วนตัวที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ทั้งที่มีชีวิตและผลิตภัณฑ์ฆ่าในรูปแบบดิบหรือแปรรูป) ผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์ การผลิตพืชผล การปลูกดอกไม้ และการเลี้ยงผึ้ง ทั้งในรูปแบบธรรมชาติและแปรรูป รายได้ที่ระบุได้รับการยกเว้นภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าผู้เสียภาษีจะต้องส่งเอกสารที่ออกโดยหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง คณะกรรมการความร่วมมือด้านสวนและพืชสวน เพื่อยืนยันว่าผลิตภัณฑ์ที่จำหน่าย ถูกผลิตโดยผู้เสียภาษีที่เป็นของเขาหรือสมาชิกในครอบครัวของเขา ที่ดินใช้สำหรับการทำฟาร์มส่วนตัว การก่อสร้างบ้านในชนบท, การทำสวนและการทำสวนผัก
14) รายได้ของสมาชิกของวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) ที่ได้รับในองค์กรนี้จากการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรตลอดจนจากการผลิตสินค้าเกษตรการแปรรูปและการขาย - เป็นเวลาห้าปีนับจากปีที่จดทะเบียน ของวิสาหกิจที่ระบุ บรรทัดฐานนี้ใช้กับรายได้ของสมาชิกในครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) ซึ่งไม่เคยใช้บรรทัดฐานดังกล่าวมาก่อน 15) รายได้ที่ได้รับจากการขายผลไม้ป่า ผลเบอร์รี่ ถั่ว เห็ด และป่าอื่น ๆ ทรัพยากรที่เหมาะสมสำหรับการอุปโภคบริโภค ทรัพยากรป่าไม้ที่ไม่ใช่ไม้ที่เก็บเกี่ยวตามความต้องการส่วนบุคคล
16) รายได้ (ยกเว้นค่าจ้างพนักงาน) ที่ได้รับจากสมาชิกของชุมชนตระกูลและชุมชนครอบครัวที่ลงทะเบียนในลักษณะที่จัดตั้งขึ้น คนตัวเล็กภาคเหนือมีส่วนร่วมในภาคเศรษฐกิจแบบดั้งเดิมจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ได้รับอันเป็นผลมาจากพวกเขา ประเภทดั้งเดิมตกปลา;
17) รายได้จากการขายขนสัตว์ เนื้อสัตว์ป่า และผลิตภัณฑ์อื่น ๆ ที่บุคคลได้รับระหว่างการล่าสัตว์สมัครเล่นและกีฬา
18) รายได้ที่เป็นเงินสดและในรูปแบบที่ได้รับจากบุคคลโดยทางมรดก ยกเว้นค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับทายาทของผู้เขียนผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ ตลอดจนการค้นพบ การประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม เป็นเงินสดและในรูปแบบที่ได้รับจากบุคคลโดยการบริจาค ยกเว้นกรณีการบริจาคอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ หุ้น หุ้น เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้ รายได้ที่ได้รับโดยการบริจาคจะได้รับการยกเว้นภาษีหาก ผู้บริจาคและผู้บริจาคเป็นสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (คู่สมรส พ่อแม่และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและบุตรบุญธรรม ปู่ย่าตายายและลูกหลาน เต็มจำนวนและครึ่งหนึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) ) พี่น้อง);
19) รายได้ที่ได้รับจาก บริษัทร่วมหุ้นหรือองค์กรอื่น: โดยผู้ถือหุ้นของบริษัทร่วมหุ้นเหล่านี้หรือผู้เข้าร่วมขององค์กรอื่นอันเป็นผลมาจากการตีราคาสินทรัพย์ถาวร (กองทุน) ในรูปของหุ้นเพิ่มเติม (หุ้น, หุ้น) ที่ได้รับ, แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นหรือ ผู้เข้าร่วมขององค์กรตามสัดส่วนหุ้นและประเภทของหุ้นหรือในรูปแบบของความแตกต่างระหว่างมูลค่าที่ตราไว้หุ้นใหม่และหุ้นเริ่มต้นหรือส่วนแบ่งทรัพย์สินในทุนจดทะเบียน; องค์กรอื่น ๆ ในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรที่จัดให้มีการกระจายหุ้น (หุ้น, หุ้น) ขององค์กรที่สร้างขึ้นในหมู่ผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม, ผู้ถือหุ้น) ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่และ (หรือ) การแปลง ( การแลกเปลี่ยน) หุ้น (หุ้น, หุ้น) ของ จัดองค์กรใหม่เป็นหุ้น (หุ้น, หุ้น) ขององค์กรที่สร้างขึ้นหรือองค์กรที่ดำเนินการควบรวมกิจการในรูปแบบของเพิ่มเติมและ (หรือ) เพื่อแลกกับหุ้นที่ได้รับ (หุ้น, หุ้น)
20) รางวัลเป็นเงินสดและ (หรือ) ในรูปแบบที่นักกีฬาได้รับ รวมถึงนักกีฬาพิการ สำหรับรางวัลในการแข่งขันกีฬาต่อไปนี้: โอลิมปิก พาราลิมปิกและโอลิมปิกคนหูหนวก โอลิมปิกหมากรุกโลก การแข่งขันชิงแชมป์โลกและยุโรปและถ้วยจากผู้จัดงานอย่างเป็นทางการหรือบน พื้นฐานของการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นโดยเสียค่าใช้จ่ายของงบประมาณที่เกี่ยวข้อง การแข่งขันชิงแชมป์ และถ้วยของสหพันธรัฐรัสเซียจากผู้จัดงานอย่างเป็นทางการ
21) จำนวนค่าเล่าเรียนสำหรับผู้เสียภาษีในการศึกษาขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติมทั่วไปและโปรแกรมการศึกษาวิชาชีพการฝึกอบรมวิชาชีพและการฝึกอบรมใหม่ในสถาบันการศึกษาของรัสเซียที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือสถาบันการศึกษาต่างประเทศที่มีสถานะที่เหมาะสม
22) จำนวนเงินที่จ่ายให้กับคนพิการโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล วิธีการทางเทคนิคการป้องกันความพิการและการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการ ตลอดจนการจ่ายเงินค่าจัดหาและบำรุงรักษาสุนัขนำทางสำหรับคนพิการ
23)ค่าตอบแทนที่จ่ายในการโอนไป ทรัพย์สินของรัฐสมบัติ;
24) รายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากการดำเนินกิจกรรมประเภทเหล่านั้นที่พวกเขาเป็นผู้จ่ายภาษีเดียวจากรายได้ที่ถูกกล่าวหาสำหรับ แต่ละสายพันธุ์กิจกรรมเช่นเดียวกับการจัดเก็บภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรเดี่ยว)
25) จำนวนดอกเบี้ยตั๋วเงินคลัง พันธบัตร และหลักทรัพย์รัฐบาลอื่น ๆ อดีตสหภาพโซเวียตสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนพันธบัตรและหลักทรัพย์ที่ออกโดยการตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่น
26) รายได้ที่ได้รับจากเด็กกำพร้าและเด็กที่เป็นสมาชิกในครอบครัวที่มีรายได้ต่อสมาชิกไม่เกิน ค่าครองชีพจากมูลนิธิการกุศลและองค์กรทางศาสนาที่จดทะเบียนอย่างถูกต้อง
27) รายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยที่ผู้เสียภาษีได้รับจากเงินฝากในธนาคารที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหาก: จ่ายดอกเบี้ยเงินฝากรูเบิลภายในจำนวนที่คำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เพิ่มขึ้นห้าเปอร์เซ็นต์ภายในระยะเวลาที่มีดอกเบี้ยตามที่กำหนดนั้นจะต้องไม่เกินร้อยละ 9 ต่อปีสำหรับเงินฝากในสกุลเงินต่างประเทศ ดอกเบี้ยเงินฝากรูเบิลซึ่ง ณ วันที่สรุปข้อตกลงหรือการขยายเวลา ของข้อตกลงดังกล่าวได้จัดตั้งขึ้นในจำนวนไม่เกิน อัตราปัจจุบันการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้นห้าเปอร์เซ็นต์โดยมีเงื่อนไขว่าในช่วงระยะเวลาดอกเบี้ยคงค้างจำนวนดอกเบี้ยเงินฝากจะไม่เพิ่มขึ้นจากช่วงเวลาที่เมื่อ อัตราดอกเบี้ยสำหรับเงินฝากรูเบิลเกินอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 5 เปอร์เซ็นต์ซึ่งผ่านไปไม่เกินสามปี
28) รายได้ไม่เกิน 4,000 รูเบิลที่ได้รับในแต่ละพื้นที่ต่อไปนี้สำหรับระยะเวลาภาษี: ค่าของขวัญที่ผู้เสียภาษีได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย ค่ารางวัลเป็นเงินสดและประเภทที่ได้รับจากผู้เสียภาษีในการแข่งขันและการแข่งขันที่จัดขึ้น ตามการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานนิติบัญญัติแห่งอำนาจรัฐ หรือหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่น ความพิการหรืออายุ ค่าชดเชย (การจ่าย) ที่นายจ้างจ่ายให้กับลูกจ้าง คู่สมรส พ่อแม่และลูก อดีตลูกจ้าง ตลอดจนผู้พิการ ค่ายาที่ซื้อ (สำหรับพวกเขา) ที่กำหนดโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษา . ได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อมีการนำเสนอเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้อยาเหล่านี้ ค่าใช้จ่ายในการชนะและรางวัลที่ได้รับในการแข่งขัน เกม และกิจกรรมอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้า (ผลงาน บริการ) ความช่วยเหลือด้านวัสดุแก่คนพิการโดยองค์กรสาธารณะของคนพิการ
29) รายได้ของทหาร กะลาสี นายสิบ และหัวหน้าคนงานที่รับราชการทหาร รวมทั้งบุคคลที่เรียกเข้ารับการฝึกทหาร ในรูปแบบ เงินช่วยเหลือเบี้ยเลี้ยงรายวันและจำนวนเงินอื่น ๆ ที่ได้รับ ณ สถานที่รับราชการหรือ ณ สถานที่ฝึกทหาร
30) จำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลโดยคณะกรรมการการเลือกตั้ง คณะกรรมการลงประชามติ ตลอดจนจากกองทุนการเลือกตั้งของผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้สมัครชิงตำแหน่งผู้แทนฝ่ายนิติบัญญัติแห่งอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้สมัครรับตำแหน่งในหน่วยงานของรัฐอื่นของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามรัฐธรรมนูญ ตามกฎบัตรของเรื่องสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับการเลือกตั้งโดยตรงจากพลเมือง ผู้สมัครรับตำแหน่งผู้แทนของหน่วยงานตัวแทน เทศบาลผู้สมัครชิงตำแหน่งหัวหน้าหน่วยงานเทศบาล สำหรับตำแหน่งอื่นที่กำหนดโดยกฎบัตรของหน่วยงานเทศบาลและกรอกผ่านการเลือกตั้งโดยตรง กองทุนการเลือกตั้งของสมาคมการเลือกตั้ง กองทุนการเลือกตั้งของสาขาภูมิภาคของพรรคการเมืองที่ไม่ใช่สมาคมการเลือกตั้ง จากกองทุนประชามติ กลุ่มความคิดริเริ่มการลงประชามติของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงประชามติของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงประชามติในท้องถิ่น กลุ่มรณรงค์ริเริ่มสำหรับการลงประชามติของสหพันธรัฐรัสเซีย กลุ่มผู้เข้าร่วมอื่น ๆ ในการลงประชามติของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซีย สหพันธ์ การลงประชามติในท้องถิ่นสำหรับการปฏิบัติงานของบุคคลเหล่านี้ในการทำงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินการรณรงค์การเลือกตั้ง การรณรงค์ลงประชามติ
31) การจ่ายเงินโดยคณะกรรมการสหภาพแรงงาน (รวมถึงความช่วยเหลือทางการเงิน) ให้กับสมาชิกของสหภาพแรงงานด้วยค่าใช้จ่ายค่าธรรมเนียมสมาชิก ยกเว้นค่าตอบแทนและการจ่ายเงินอื่น ๆ สำหรับการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน รวมถึงการจ่ายเงินโดยองค์กรเยาวชนและองค์กรเด็ก ให้แก่สมาชิกโดยเสียค่าธรรมเนียมสมาชิกเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดงานวัฒนธรรม พลศึกษา และกีฬา
32) เงินรางวัลจากพันธบัตรเงินกู้รัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซียและจำนวนเงินที่ได้รับจากการชำระคืนพันธบัตรเหล่านี้
33) ความช่วยเหลือ (เป็นเงินสดและในรูปแบบ) รวมถึงของขวัญที่ได้รับจากทหารผ่านศึกในมหาสงครามแห่งความรักชาติ ผู้พิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติ หญิงม่ายของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิตระหว่างสงครามกับฟินแลนด์ มหาสงครามแห่งความรักชาติ ทำสงครามกับญี่ปุ่น ภรรยาม่ายของคนพิการที่เสียชีวิตในสงครามมหาสงครามแห่งความรักชาติ และอดีตเชลยศึกค่ายกักกันนาซี เรือนจำและสลัม ตลอดจนอดีตนักโทษผู้เยาว์ในค่ายกักกัน สลัม และสถานที่คุมขังอื่น ๆ ที่สร้างขึ้นโดยพวกฟาสซิสต์และของพวกเขา พันธมิตรในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองในส่วนที่ไม่เกิน 10,000 รูเบิลสำหรับระยะเวลาภาษี
34) เงินทุนมารดา (ครอบครัว) ที่จัดสรรเพื่อให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการตามมาตรการเพิ่มเติม การสนับสนุนจากรัฐครอบครัวที่มีลูก
35) จำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับจากงบประมาณของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อชำระค่าใช้จ่าย (ส่วนหนึ่งของต้นทุน) สำหรับการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ (เครดิต)
36) จำนวนเงินที่ชำระสำหรับการซื้อและ (หรือ) การก่อสร้างสถานที่อยู่อาศัยที่ได้รับจากงบประมาณของรัฐบาลกลางงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและงบประมาณท้องถิ่น
37) ในรูปแบบของจำนวนรายได้จากการลงทุนที่ใช้ในการซื้อ (การก่อสร้าง) สถานที่พักอาศัยโดยผู้เข้าร่วมในระบบการออมและการจำนองการจัดหาที่อยู่อาศัยสำหรับบุคลากรทางทหารตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 20 สิงหาคม 2547 N 117-FZ “ บน ระบบการออมและจำนองการจัดหาที่อยู่อาศัยสำหรับบุคลากรทางทหาร”;
38) เงินสมทบสำหรับการจัดหาเงินทุนร่วมในการออมเงินบำนาญซึ่งมุ่งเป้าไปที่การดำเนินการสนับสนุนของรัฐสำหรับการก่อตัวของการออมเงินบำนาญตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง“ ในเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับ การก่อตัวของการออมเงินบำนาญ”;
39) เงินสมทบนายจ้างที่จ่ายตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของเงินออมบำนาญ" ในจำนวนเงินสมทบที่จ่าย แต่ไม่เกิน 12,000 รูเบิลต่อปี ต่อลูกจ้างแต่ละคน โดยให้นายจ้างจ่ายเงินสมทบให้
40) จำนวนเงินที่องค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) จ่ายให้กับพนักงานของตนเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ (เครดิต) สำหรับการซื้อและ (หรือ) การก่อสร้างสถานที่อยู่อาศัยซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับ ภาษีเงินได้นิติบุคคล
41) รายได้ในรูปแบบของสถานที่อยู่อาศัยที่ให้บริการฟรีบนพื้นฐานของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางในกรณีที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 76-FZ วันที่ 27 พฤษภาคม 2541 "เกี่ยวกับสถานะของบุคลากรทางทหาร"

มาตรา 218 การหักภาษีมาตรฐาน

1. เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีตามวรรค 3 ของมาตรา 210 ของประมวลกฎหมายนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานดังต่อไปนี้:
1) จำนวน 3,000 รูเบิลในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีใช้กับผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้: บุคคลที่ได้รับหรือทรมานจากการเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสัมผัสรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลหรือ กับงานเพื่อกำจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล; ของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล หรือปฏิบัติงานหรืองานอื่นใดในโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล (รวมทั้งที่ส่งหรือส่งไปทำธุรกิจชั่วคราว) บุคลากรทางการทหารและผู้รับผิดชอบในการรับราชการทหารเรียกเรียกค่าธรรมเนียมพิเศษและผู้ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงาน ของงานที่เกี่ยวข้องกับการชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลโดยไม่คำนึงถึงที่ตั้งของบุคคลเหล่านี้และงานที่พวกเขาทำตลอดจนผู้บังคับบัญชาและยศและไฟล์ของหน่วยงานภายในรัฐดับเพลิง บริการที่ทำหน้าที่ในเขตยกเว้น บุคคล อพยพออกจากเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและตั้งถิ่นฐานใหม่จากเขตการตั้งถิ่นฐานใหม่หรือผู้ที่สมัครใจออกจากโซนเหล่านี้ บุคคลที่บริจาคไขกระดูกเพื่อช่วยชีวิตผู้บาดเจ็บด้วยเหตุนี้ ของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล ไม่ว่าเวลาผ่านไปนับตั้งแต่วันผ่าตัดปลูกถ่ายไขกระดูก สมอง และเวลาของการพัฒนาความพิการในบุคคลเหล่านี้ในเรื่องนี้ ; งานเพื่อขจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลภายในเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลหรือใช้งานในช่วงเวลานี้ในงานที่เกี่ยวข้องกับการอพยพประชากร สิ่งของมีค่า สัตว์ในฟาร์ม และในการดำเนินงาน หรืองานอื่น ๆ ที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล (รวมถึงงานที่ได้รับมอบหมายชั่วคราวหรืองานรอง) บุคลากรทางทหาร พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหาร ตลอดจนผู้ที่รับผิดชอบในการรับราชการทหาร เรียกเข้ารับการฝึกอบรมพิเศษและดึงดูดให้ทำงานที่เกี่ยวข้องในช่วงเวลานี้ เพื่อการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลรวมถึงการขึ้นและลงบุคลากรด้านวิศวกรรมและเทคนิคของการบินพลเรือนโดยไม่คำนึงถึงสถานที่และงานที่พวกเขาปฏิบัติ หน่วยงานกิจการหน่วยงานดับเพลิงของรัฐรวมถึงพลเมืองที่ถูกไล่ออกจากการรับราชการทหารซึ่งทำหน้าที่ในเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลในปี 2529 - 2530 บุคลากรทางทหารพลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารรวมถึงผู้ที่รับผิดชอบในการรับราชการทหารเรียกว่า เข้ารับการฝึกทหารและเข้าร่วมงานสถานสงเคราะห์ในปี พ.ศ. 2531 - 2533 ซึ่งพิการ ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ อันเนื่องมาจากอุบัติเหตุในปี พ.ศ. 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสี ลงไปในแม่น้ำเตชะ จากบรรดาผู้ที่ได้รับ (รวมทั้งผู้ส่งหรือส่งไปทำธุรกิจชั่วคราว) ในปี พ.ศ. 2500 - พ.ศ. 2501 มีส่วนร่วมโดยตรงในงานขจัดผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุ พ.ศ. 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัค ตลอดจนผู้ที่เกี่ยวข้อง ทำงานเกี่ยวกับมาตรการป้องกันและฟื้นฟูพื้นที่ปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีตามแนวแม่น้ำเตชาในปี พ.ศ. 2492 - 2499 ผู้รับ (รวมทั้งผู้ส่งชั่วคราวหรือผู้เดินทางเพื่อธุรกิจ) ในปี พ.ศ. 2502 - 2504 มีส่วนร่วมโดยตรงในการทำงานเพื่อขจัดผลที่ตามมาของอุบัติเหตุที่การผลิตมายัค พ.ศ.2500 บุคคลอพยพ ตลอดจนผู้ที่สมัครใจออกจากพื้นที่ที่มีประชากรได้รับสารปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลจากอุบัติเหตุ พ.ศ.2500 ที่สมาคมการผลิตมายัค” และปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชารวมทั้งเด็ก ๆ รวมทั้ง เด็กที่อยู่ในภาวะพัฒนาการของทารกในครรภ์ ณ เวลาอพยพ ตลอดจนบุคลากรทางทหาร หน่วยทหารพลเรือน และกองกำลังพิเศษ ที่ถูกอพยพในปี พ.ศ. 2500 จากเขตปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสี บุคคลที่อาศัยอยู่ในชุมชนที่สัมผัสกับการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีส่งผลให้ ของอุบัติเหตุเมื่อปี พ.ศ. 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา โดยปริมาณรังสีที่มีประสิทธิผลเฉลี่ยต่อปี ณ วันที่ 20 พฤษภาคม พ.ศ. 2536 มีค่ามากกว่า 1 mSv (นอกเหนือจากระดับพื้นหลังของรังสีธรรมชาติสำหรับค่าที่กำหนด) พื้นที่) บุคคลที่สมัครใจออกจากถิ่นที่อยู่ใหม่จากการตั้งถิ่นฐานที่สัมผัสกับการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเนื่องมาจากอุบัติเหตุเมื่อปี พ.ศ. 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัค และการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา ซึ่งมีปริมาณรังสีที่มีประสิทธิผลเฉลี่ยต่อปี ปริมาณรังสีคือวันที่ 20 พฤษภาคม พ.ศ. 2536 มากกว่า 1 มิลลิซีเวิร์ต (นอกเหนือจากระดับรังสีพื้นหลังตามธรรมชาติสำหรับพื้นที่) บุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ในชั้นบรรยากาศและสารกัมมันตภาพรังสีทางทหาร การฝึกใช้อาวุธดังกล่าวก่อนวันที่ 31 มกราคม พ.ศ. 2506 เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ใต้ดินโดยตรงในสภาวะที่ไม่เป็นธรรมชาติ
2) การลดหย่อนภาษีจำนวน 500 รูเบิลในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีใช้กับผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้: สหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามระดับ บุคลากรพลเรือนของกองทัพโซเวียตและกองทัพเรือของสหภาพโซเวียต หน่วยงานกิจการภายในของสหภาพโซเวียต และความมั่นคงของรัฐของสหภาพโซเวียต ซึ่งดำรงตำแหน่งปกติใน หน่วยทหารสำนักงานใหญ่และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพที่ประจำการในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติหรือบุคคลที่อยู่ในเมืองในช่วงเวลานี้การมีส่วนร่วมในการป้องกันซึ่งนับรวมในระยะเวลาการรับราชการของบุคคลเหล่านี้โดยมีวัตถุประสงค์ในการให้เงินบำนาญสำหรับ เงื่อนไขพิเศษจัดตั้งขึ้นสำหรับบุคลากรทางทหารของหน่วยทหารที่ประจำการ ผู้เข้าร่วมในมหาสงครามแห่งความรักชาติ ปฏิบัติการรบเพื่อปกป้องสหภาพโซเวียตจากบุคลากรทางทหารที่รับราชการในหน่วยทหาร สำนักงานใหญ่ และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพ และอดีตพรรคพวกที่อยู่ในนั้น เลนินกราดในระหว่างการปิดล้อมในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติตั้งแต่วันที่ 8 กันยายน พ.ศ. 2484 ถึงวันที่ 27 มกราคม พ.ศ. 2487 โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการพำนัก ในอดีต รวมถึงผู้เยาว์ นักโทษในค่ายกักกัน สลัม และสถานที่กักขังอื่น ๆ ที่สร้างขึ้นโดยนาซีเยอรมนีและพันธมิตร ในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก รวมถึงคนพิการกลุ่ม I และ II บุคคลที่ได้รับหรือทรมานจากการเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสัมผัสรังสีอันเนื่องมาจากผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุทางรังสีที่โรงงานนิวเคลียร์ วัตถุประสงค์ทางทหาร ตลอดจนผลของการทดสอบ การฝึกหัด และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ปฏิบัติงานนอกชายฝั่งทางนิวเคลียร์ทุกประเภท รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ บุคลากรรุ่นเยาว์และพยาบาล แพทย์ และพนักงานอื่น ๆ ของสถาบันการแพทย์ (ยกเว้นบุคคล) ซึ่งมีกิจกรรมทางวิชาชีพที่เกี่ยวข้องกับการทำงานกับแหล่งกำเนิดรังสีไอออไนซ์ทุกประเภทในสภาพแวดล้อมการแผ่รังสีในสถานที่ทำงานซึ่งสอดคล้องกับโปรไฟล์ของงานที่ทำ) ซึ่งได้รับรังสีในปริมาณที่มากเกินไปในขณะที่ให้ การดูแลทางการแพทย์และให้บริการในช่วงวันที่ 26 เมษายน ถึง 30 มิถุนายน พ.ศ. 2529 ตลอดจนผู้ได้รับบาดเจ็บจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและการเป็นแหล่งรังสีไอออไนซ์ ผู้บริจาคไขกระดูก เพื่อช่วยชีวิตคนงาน และลูกจ้างตลอดจนอดีตบุคลากรทางทหารและเกษียณอายุราชการของผู้บังคับบัญชาและยศและแฟ้มของหน่วยงานภายในหน่วยงานดับเพลิงของรัฐพนักงานของสถาบันและหน่วยงานของระบบทัณฑ์ที่ได้รับ โรคจากการทำงาน ที่เกี่ยวข้องกับการสัมผัสรังสีระหว่างการทำงานในเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล บุคคลที่รับ (รวมถึงผู้ที่ส่งหรือส่งชั่วคราว) ในปี 2500 - 2501 มีส่วนร่วมโดยตรงในการทำงานเพื่อกำจัดผลที่ตามมาของอุบัติเหตุในปี 2500 ที่การผลิตมายัค ตลอดจนผู้ที่ใช้ในการดำเนินมาตรการป้องกันและฟื้นฟูพื้นที่ปนเปื้อนสารกัมมันตภาพรังสีตามแม่น้ำเตชาในปี พ.ศ. 2492 - 2499 บุคคลที่อพยพรวมทั้งผู้ที่สมัครใจออกจากถิ่นฐานซึ่งสัมผัสกับการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี พ.ศ. 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชะ รวมถึงเด็ก รวมถึงเด็กที่อยู่ในภาวะพัฒนาการของทารกในครรภ์ขณะอพยพตลอดจนอดีตบุคลากรทางทหาร หน่วยทหารพลเรือน และกองกำลังพิเศษที่ถูกอพยพ พ.ศ.2500 จากเขตปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสี ในกรณีนี้ บุคคลที่ออกไปโดยสมัครใจ ได้แก่ ผู้ที่ออกเดินทางตั้งแต่วันที่ 29 กันยายน 2500 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2501 รวมจากการตั้งถิ่นฐานที่ได้รับสารปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเนื่องมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัค ตลอดจนผู้ที่ ที่เหลือจากปี 1949 ถึง 1956 รวมถึงจากการตั้งถิ่นฐานที่สัมผัสกับการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลมาจากการปล่อยของเสียกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา บุคคลที่อพยพ (รวมถึงผู้ที่ออกไปโดยสมัครใจ) ในปี 1986 จากเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล การปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล หรือตั้งถิ่นฐานใหม่ รวมทั้งผู้ที่ออกไปโดยสมัครใจ ออกจากเขตตั้งถิ่นฐานใหม่ในปี พ.ศ. 2529 และในปีต่อ ๆ มา รวมถึงเด็ก ๆ รวมถึงเด็กที่อยู่ในภาวะพัฒนาการของทารกในครรภ์ที่ เวลาอพยพ พ่อแม่และคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิตเนื่องจากบาดแผล รอยฟกช้ำ หรือการบาดเจ็บที่พวกเขาได้รับขณะปกป้องสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย หรือในการปฏิบัติหน้าที่รับราชการทหารอื่น ๆ หรือเป็นผลมาจากการเจ็บป่วยที่เกี่ยวข้องกับการเป็น แนวหน้าตลอดจนบิดามารดาและคู่สมรสของข้าราชการที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่ การหักเงินที่ระบุนั้นมอบให้กับคู่สมรสของเจ้าหน้าที่ทหารที่เสียชีวิตและพนักงานของรัฐหากพวกเขาไม่ได้แต่งงานใหม่ พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารหรือถูกเรียกตัวไปฝึกทหาร ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในสาธารณรัฐอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบเกิดขึ้น เช่นเดียวกับพลเมืองที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติการทางทหารในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย
3) การลดหย่อนภาษีจำนวน 400 รูเบิลในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีใช้กับผู้เสียภาษีประเภทที่ไม่อยู่ในย่อหน้าย่อย 1 - 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้และใช้ได้จนถึงเดือนที่รายได้ของพวกเขา คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี ( ซึ่งอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้กำหนดไว้) โดยตัวแทนภาษีที่ให้การลดหย่อนภาษีมาตรฐานนี้เกิน 40,000 รูเบิล เริ่มตั้งแต่เดือนที่รายได้ที่ระบุเกิน 40,000 รูเบิล จะไม่มีการหักภาษีตามข้อย่อยนี้
4) การลดหย่อนภาษีจำนวน 1,000 รูเบิลในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีใช้กับ: ลูกของผู้เสียภาษีแต่ละคนที่สนับสนุนเด็กและผู้ที่เป็นพ่อแม่หรือคู่สมรสของผู้ปกครอง; บิดามารดาบุญธรรมคู่สมรสของบิดามารดาบุญธรรม การลดหย่อนภาษีที่ระบุมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของ มาตรา 224 ของรหัสนี้ระบุไว้) โดยตัวแทนภาษีที่เป็นตัวแทนของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานนี้เกิน 280,000 รูเบิล เริ่มตั้งแต่เดือนที่รายได้ที่ระบุเกิน 280,000 รูเบิล จะไม่มีการหักภาษีตามข้อย่อยนี้ นักศึกษาเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ นักศึกษา นักเรียนนายร้อยอายุต่ำกว่า 24 ปี กับผู้ปกครองและ (หรือ) คู่สมรสของผู้ปกครอง ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม คู่สมรสของผู้ปกครองบุญธรรม การลดหย่อนภาษีที่ระบุจะเพิ่มเป็นสองเท่าหากเป็นเด็ก อายุต่ำกว่า 18 ปีถือเป็นเด็กพิการ เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พักอาศัย นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี เป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II จะมีการหักลดหย่อนภาษีเป็นสองเท่า เป็นจำนวนเฉพาะบิดามารดา ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์เท่านั้น การให้ลดหย่อนภาษีที่ระบุแก่บิดามารดาเพียงคนเดียวจะสิ้นสุดตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่สมรส การให้ลดหย่อนภาษีดังกล่าวให้แก่บิดามารดาและคู่สมรสของบิดามารดา ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ บิดามารดาบุญธรรม คู่สมรสของบิดามารดาบุญธรรม พื้นฐานของคำแถลงและเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีนี้ ในเวลาเดียวกันสำหรับบุคคลต่างชาติที่มีบุตร (บุตร) อยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย การหักดังกล่าวมีให้ตามเอกสารที่ได้รับการรับรอง โดยหน่วยงานผู้มีอำนาจของรัฐที่เด็ก (เด็ก) อาศัยอยู่ อาจมีการหักภาษีเป็นสองเท่าให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่พวกเขาเลือกโดยพิจารณาจากคำร้องขอให้ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งปฏิเสธที่จะรับการลดหย่อนภาษี . ฐานภาษีจะลดลงจากเดือนเกิดของเด็ก (เด็ก) หรือจากเดือนที่มีการจัดตั้งผู้ปกครองหรือจากเดือนที่มีผลผูกพันของข้อตกลงในการโอนเด็ก (เด็ก) ไปที่ ได้รับการเลี้ยงดูในครอบครัวและยังคงอยู่จนถึงสิ้นปีที่เด็ก (เด็ก) มีอายุครบตามที่ระบุไว้ในวรรคห้าและหกของย่อหน้าย่อยนี้หรือในกรณีที่ข้อตกลงในการโอนก เด็ก (เด็ก) ที่จะเลี้ยงดูในครอบครัวหรือในกรณีการเสียชีวิตของเด็ก (เด็ก) มีการหักภาษีสำหรับระยะเวลาการศึกษาของเด็ก (เด็ก) ในสถาบันการศึกษาและ (หรือ) สถาบันการศึกษารวมถึงการลาพักการศึกษาที่ออกในลักษณะที่กำหนดในระหว่างระยะเวลาการศึกษา2. ผู้เสียภาษีที่ตามอนุวรรค 1 - 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับการหักลดหย่อนสูงสุดที่เกี่ยวข้อง มีการระบุบทความโดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานที่กำหนดขึ้นในย่อหน้าย่อย 1 - 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้ การหักภาษีมาตรฐานที่กำหนดโดยบทความนี้จัดทำขึ้นให้กับผู้เสียภาษีโดยตัวแทนภาษีรายใดรายหนึ่งซึ่งเป็นแหล่งที่มาของการชำระรายได้ตามทางเลือกของผู้เสียภาษีตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีดังกล่าว ผู้เสียภาษีไม่เริ่มทำงานตั้งแต่เดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษี การหักภาษีที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 3 และ 4 ของวรรค 1 ของบทความนี้มีให้ ณ สถานที่ทำงานนี้ โดยคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับตั้งแต่เริ่มต้น ระยะเวลาภาษี ณ สถานที่ทำงานอื่นที่ผู้เสียภาษีได้รับการลดหย่อนภาษี จำนวนรายได้ที่ได้รับได้รับการยืนยันโดยใบรับรองรายได้ที่ได้รับโดยผู้เสียภาษีซึ่งออกโดยตัวแทนภาษีตามวรรค 3 ของข้อ 230 ของประมวลกฎหมายนี้4 หากในช่วงระยะเวลาภาษีไม่ได้จัดให้มีการหักภาษีมาตรฐานแก่ผู้เสียภาษีหรือจัดให้มีในจำนวนน้อยกว่าที่ระบุไว้ในบทความนี้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีตามใบสมัครของผู้เสียภาษีที่แนบมากับการคืนภาษีและเอกสารยืนยัน สิทธิ์ในการหักเงินดังกล่าว หน่วยงานด้านภาษีจะคำนวณฐานภาษีใหม่โดยคำนึงถึงข้อกำหนดของการหักภาษีมาตรฐานในจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบทความนี้

มาตรา 219 การหักภาษีสังคม

1. เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีตามวรรค 3 ของมาตรา 210 ของประมวลกฎหมายนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีสังคมดังต่อไปนี้:
1) ในจำนวนรายได้ที่โอนโดยผู้เสียภาษีเพื่อการกุศลในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินแก่องค์กรวิทยาศาสตร์วัฒนธรรมการศึกษาการดูแลสุขภาพและ ประกันสังคมได้รับทุนบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณที่เกี่ยวข้องตลอดจนองค์กรพลศึกษาและกีฬาการศึกษาและ สถาบันก่อนวัยเรียนสำหรับความต้องการพลศึกษาของประชาชนและการบำรุงรักษาทีมกีฬาตลอดจนจำนวนเงินบริจาคที่โอน (จ่าย) โดยผู้เสียภาษีไปยังองค์กรศาสนาเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย - ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ ไม่เกินร้อยละ 25 ของรายได้ที่ได้รับในรอบระยะเวลาภาษี
2) ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงภาษีเพื่อการศึกษาของเขาในสถาบันการศึกษา - ในจำนวนค่าใช้จ่ายทางการศึกษาที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยวรรค 2 ของบทความนี้ตลอดจนจำนวนเงินที่จ่ายโดย ผู้ปกครองผู้เสียภาษีเพื่อการศึกษาของบุตรหลานที่มีอายุไม่เกิน 24 ปี โดยผู้ปกครองผู้เสียภาษี (ผู้ดูแลผลประโยชน์) เพื่อการศึกษาในหอผู้ป่วยที่อายุต่ำกว่า 18 ปี เต็มเวลาการศึกษาในสถาบันการศึกษา - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นสำหรับการศึกษานี้ แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนรวมสำหรับผู้ปกครองทั้งสอง (ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์) สิทธิ์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมที่ระบุใช้กับผู้เสียภาษี ซึ่งปฏิบัติหน้าที่ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์เหนือพลเมืองซึ่งเป็นวอร์ดของตนภายหลังสิ้นสุดการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ ในกรณีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของพลเมืองเหล่านี้ซึ่งมีอายุต่ำกว่า 24 ปี ในสถาบันการศึกษาตามที่กำหนด มีการหักเงินหากสถาบันการศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่น ๆ ซึ่งยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษาตลอดจนการส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการฝึกอบรมของผู้เสียภาษีในช่วงเวลานั้น ของการศึกษาของบุคคลที่ระบุในสถาบันการศึกษารวมถึงการลาพักการศึกษาที่ออกตามลักษณะที่กำหนดในระหว่างขั้นตอนการฝึกอบรม จะไม่ใช้การลดหย่อนภาษีสังคมในกรณีที่ชำระค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาจากกองทุนมารดา (ครอบครัว) ที่จัดสรร เพื่อให้มั่นใจว่ามีการใช้มาตรการเพิ่มเติมในการสนับสนุนของรัฐสำหรับครอบครัวที่มีเด็ก
3) ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีสำหรับบริการการรักษาที่สถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียมอบให้เขาตลอดจนผู้เสียภาษีจ่ายสำหรับบริการการรักษาของคู่สมรสของเขาพ่อแม่ของเขาและ (หรือ) ลูก ๆ ของเขาภายใต้ อายุ 18 ปีในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตามรายการบริการทางการแพทย์ที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงจำนวนค่ายา (ตามรายการยา ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งกำหนดโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษาซึ่งซื้อโดยผู้เสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง เมื่อใช้การลดหย่อนภาษีสังคมตามวรรคย่อยนี้ จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษี ภายใต้ข้อตกลงการประกันภัยส่วนบุคคลโดยสมัครใจ เช่นเดียวกับข้อตกลงการประกันภัยโดยสมัครใจสำหรับคู่สมรส ผู้ปกครอง และ (หรือ) บุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี สรุปกับองค์กรประกันภัยที่ได้รับใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้อง โดยจัดให้มีการชำระเงินโดย องค์กรประกันภัยดังกล่าวสำหรับบริการการรักษาโดยเฉพาะ จำนวนรวมของการหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในวรรคหนึ่งและสองของย่อหน้าย่อยนี้เป็นที่ยอมรับในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด ที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้ ของการรักษาในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนการลดหย่อนภาษีจะได้รับการยอมรับตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น รายการการรักษาประเภทราคาแพงได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินค่ารักษาและ (หรือ) การชำระเบี้ยประกันจะมอบให้กับผู้เสียภาษีหากการรักษานั้นดำเนินการในทางการแพทย์ สถาบันที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมในการจัดหา กิจกรรมทางการแพทย์เช่นเดียวกับเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการรักษาการซื้อยาหรือการชำระเบี้ยประกัน ผู้เสียภาษีจะมีการหักภาษีสังคมที่ระบุหากชำระค่ารักษาและซื้อยาและ (หรือ) การชำระเบี้ยประกัน ไม่ได้ถูกสร้างขึ้นโดยองค์กรโดยเสียค่าใช้จ่ายของนายจ้างกองทุน
4) ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลง (ข้อตกลง) ของบทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐซึ่งสรุปโดยผู้เสียภาษีกับผู้ที่ไม่ใช่รัฐ กองทุนบำเหน็จบำนาญในความโปรดปรานของพวกเขา และ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสของพวกเขา (รวมถึงในความโปรดปรานของหญิงม่าย พ่อม่าย) พ่อแม่ (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) เด็กพิการ (รวมถึงบุตรบุญธรรมที่อยู่ภายใต้การปกครองของผู้ปกครอง และ (หรือ) ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษี ในช่วงภาษีของเบี้ยประกันภายใต้ข้อตกลงประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) ซึ่งสรุปกับองค์กรประกันภัยเพื่อประโยชน์ของตนและ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรส (รวมถึงแม่ม่ายพ่อม่าย) ผู้ปกครอง (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) ลูก ๆ - คนพิการ (รวมถึงบุตรบุญธรรมภายใต้การดูแล - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยวรรค 2 ของบทความนี้ การหักภาษีสังคมที่ระบุในย่อหน้าย่อยนี้จัดทำขึ้นเมื่อส่งโดยผู้เสียภาษีของเอกสารยืนยันความเป็นจริงของเขา ค่าใช้จ่ายสำหรับการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและ (หรือ) การประกันเงินบำนาญโดยสมัครใจ;
5) ในจำนวนเงินประกันเพิ่มเติมที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "สำหรับเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการจัดตั้ง ของการออมเงินบำนาญ” - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้ การหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อยนี้จัดทำขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของเขาสำหรับการจ่ายประกันเพิ่มเติม เงินสมทบสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานและการสร้างการสนับสนุนจากรัฐของการออมเงินบำนาญ" หรือเมื่อผู้เสียภาษีส่งใบรับรอง ตัวแทนภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมที่จ่ายโดยเขาสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงานซึ่งถูกระงับและโอนโดยตัวแทนภาษีในนามของผู้เสียภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในสาขา ภาษีและค่าธรรมเนียม2. การหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้จัดทำขึ้นตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยผู้เสียภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีสังคมที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 2 - 5 วรรค 1 ของบทความนี้ (ยกเว้นค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมบุตรของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้ และค่าใช้จ่ายสำหรับ ค่ารักษาแพงระบุไว้ในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้) ระบุไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่รวมไม่เกิน 120,000 รูเบิลในช่วงเวลาภาษี หากในช่วงเวลาภาษีหนึ่ง ผู้เสียภาษีมีค่าใช้จ่ายสำหรับการฝึกอบรม ค่ารักษาพยาบาล ค่าใช้จ่ายภายใต้ข้อตกลงบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (ข้อตกลง) ภายใต้ข้อตกลงประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) และการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของแรงงาน เงินบำนาญตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง “ ในการประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของการออมเงินบำนาญ” ผู้เสียภาษีจะเลือกประเภทของค่าใช้จ่ายอย่างอิสระและจำนวนเงินที่จะนำมาพิจารณาภายในสูงสุด จำนวนของการหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้

มาตรา 220 การหักภาษีทรัพย์สิน

1. เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีตามวรรค 3 ของมาตรา 210 ของประมวลกฎหมายนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีทรัพย์สินดังต่อไปนี้:
1) ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับในรอบระยะเวลาภาษีจากการขาย อาคารที่อยู่อาศัย, อพาร์ทเมนต์, ห้องพักรวมถึงสถานที่อยู่อาศัยแปรรูป, เดชา, บ้านสวนหรือ ที่ดิน และหุ้นในทรัพย์สินดังกล่าวซึ่งเป็นของผู้เสียภาษีเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี แต่ไม่เกิน 1,000,000 รูเบิล รวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับในช่วงภาษีจากการขายทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของในราคาที่น้อยกว่า เกินสามปี แต่ไม่เกิน 125,000 รูเบิล เมื่อขายบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก รวมทั้งสถานที่อยู่อาศัยแปรรูป กระท่อม บ้านสวน และที่ดิน และส่วนแบ่งในทรัพย์สินดังกล่าวซึ่งเป็นของผู้เสียภาษีเป็นเวลาสามปีขึ้นไป ตลอดจนเมื่อขายทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เป็นเจ้าของโดย ผู้เสียภาษีเป็นเวลาสามปีขึ้นไป นอกจากนี้ จะมีการหักภาษีทรัพย์สินตามจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับจากการขายทรัพย์สินที่ระบุ แทนที่จะใช้สิทธิในการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามวรรคย่อยนี้ ผู้เสียภาษีมี สิทธิในการลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้เหล่านี้ ยกเว้นการขายโดยผู้เสียภาษีของหลักทรัพย์ที่เป็นของเขา เมื่อขายหุ้น (บางส่วน) ในทุนจดทะเบียนขององค์กรเมื่อโอนสิทธิ์การเรียกร้องภายใต้ข้อตกลงสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน (ข้อตกลงการลงทุนสำหรับการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันหรือภายใต้ข้อตกลงอื่นที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน) ผู้เสียภาษีก็มี สิทธิ์ในการลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาตามจำนวนเงินที่ผลิตได้จริงและบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรายได้นี้ ย่อหน้าดังกล่าวใช้ไม่ได้ในวันที่ 1 มกราคม 2550 - กฎหมายของรัฐบาลกลาง 06.06.2005 N 58-FZ ไม่รวมย่อหน้า - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤษภาคม 2544 N 71-FZ เมื่อขายทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในกรรมสิทธิ์ร่วมหรือร่วมร่วมกัน จำนวนการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องซึ่งคำนวณตามย่อหน้าย่อยนี้จะถูกแจกจ่ายให้กับเจ้าของร่วมของทรัพย์สินนี้ตามสัดส่วน การแบ่งปันหรือตามข้อตกลงระหว่างกัน (ในกรณีการขายทรัพย์สินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน) บทบัญญัติของอนุวรรคนี้ไม่ใช้บังคับกับรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากการขายทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจของตน . เมื่อขายหุ้น (หุ้น, หุ้น) ที่ผู้เสียภาษีได้รับระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร ระยะเวลาการเป็นเจ้าของโดยผู้เสียภาษีจะคำนวณจากวันที่ได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ในหุ้น (หุ้น, หุ้น) ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่
2) ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีใช้จ่ายในการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อกิจการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องหรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงเช่นเดียวกับใน จำนวนเงินที่มุ่งชำระดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมาย (เครดิต) ) ที่ได้รับจากเครดิตและองค์กรอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียและใช้จริงโดยพวกเขาในการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อกิจการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องหรือการแบ่งปัน (s) ในค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออาคารที่อยู่อาศัยหรือส่วนแบ่ง ( หุ้น) อาจรวมถึง: ต้นทุนสำหรับการพัฒนาประมาณการการออกแบบ ต้นทุนสำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง อาคารที่อยู่อาศัยรวมถึงการก่อสร้างที่ยังสร้างไม่เสร็จ ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับงานก่อสร้างหรือบริการ (การสร้างบ้านให้เสร็จ การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ) และการตกแต่ง ต้นทุนการเชื่อมต่อกับเครือข่ายไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และท่อน้ำทิ้ง หรือการสร้างแหล่งไฟฟ้าอัตโนมัติ ค่าน้ำ ก๊าซ และการระบายน้ำทิ้ง ต้นทุนจริงในการซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือส่วนแบ่งในนั้นอาจรวมถึง: ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้องพัก ส่วนแบ่งในนั้น หรือสิทธิ์ในอพาร์ทเมนต์ ห้องใน บ้านระหว่างการก่อสร้าง ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุตกแต่ง ค่าใช้จ่ายสำหรับงานที่เกี่ยวข้องกับการตกแต่งอพาร์ทเมนต์ ห้อง เป็นไปได้ บนพื้นฐานของการได้มาดังกล่าวได้ระบุการได้มาของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องที่ยังไม่เสร็จหรือขาดการแบ่งปันในนั้น จำนวนรวมของการหักภาษีทรัพย์สินที่กำหนดในย่อหน้าย่อยนี้ต้องไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล ไม่รวมจำนวนเงินที่มุ่งจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมาย (เครดิต) ที่ได้รับจากเครดิตและองค์กรอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียและใช้จริงโดยผู้เสียภาษีในการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออาคารที่อยู่อาศัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย อพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือหุ้น (หุ้น) ในนั้น เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินผู้เสียภาษีจะต้องส่ง: ในระหว่างการก่อสร้างหรือได้มาซึ่งอาคารที่อยู่อาศัย (รวมถึงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ) หรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในนั้น - เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัย การสร้างบ้านหรือส่วนแบ่งในนั้น เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้อง หุ้นในนั้น หรือสิทธิในอพาร์ทเมนต์ ห้องในบ้านที่กำลังก่อสร้าง - ข้อตกลงในการซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้อง แบ่งปัน ( s) ในนั้นหรือสิทธิในอพาร์ทเมนต์ ห้อง ในบ้านที่กำลังก่อสร้าง การกระทำในการโอนอพาร์ทเมนต์ ห้อง หุ้นในนั้นให้กับผู้เสียภาษีหรือเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือส่วนแบ่ง ) ในพวกเขา การหักภาษีทรัพย์สินที่ระบุนั้นมอบให้กับผู้เสียภาษีตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษีเช่นเดียวกับเอกสารการชำระเงินที่จัดทำขึ้นในลักษณะที่กำหนดและยืนยันความเป็นจริงของการจ่ายเงินโดยผู้เสียภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบเสร็จรับเงินสำหรับ ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคาร เกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขาย การขายและการรับเงินสด การดำเนินการในการซื้อวัสดุจากบุคคลที่ระบุรายละเอียดที่อยู่และหนังสือเดินทางของผู้ขายและเอกสารอื่น ๆ เมื่อซื้อทรัพย์สินในการแบ่งปันร่วมกันหรือร่วมกัน ความเป็นเจ้าของจำนวนภาษีทรัพย์สินที่หักคำนวณตามวรรคนี้จะถูกแจกจ่ายให้กับเจ้าของร่วมตามส่วนแบ่งทรัพย์สินหรือคำขอเป็นลายลักษณ์อักษร (ในกรณีซื้อบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้อง เป็นทรัพย์สินร่วม) การหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามวรรคย่อยนี้ใช้ไม่ได้ในกรณีที่มีการชำระค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างหรือได้มาซึ่งอาคารที่พักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือส่วนแบ่งในนั้นสำหรับผู้เสียภาษี โดยค่าใช้จ่ายของนายจ้างหรือบุคคลอื่น, เงินทุนของมารดา (ครอบครัว) จัดสรรเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามมาตรการของรัฐบาลเพิ่มเติมจะสนับสนุนครอบครัวที่มีลูกผ่านการจ่ายเงินที่ได้รับจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง, งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและงบประมาณท้องถิ่น เช่นเดียวกับในกรณีที่ธุรกรรมการซื้อและการขายอาคารที่อยู่อาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือหุ้นในนั้นเกิดขึ้นระหว่างบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกันตามมาตรา 20 ของประมวลกฎหมายนี้ ไม่อนุญาตให้หักลดหย่อนตามอนุวรรคนี้แก่ผู้เสียภาษี หากในรอบระยะเวลาภาษีไม่สามารถใช้การหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้เต็มจำนวน ยอดคงเหลืออาจถูกยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไปจนกว่าจะมีการใช้จนหมด การหักภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์) จัดทำขึ้นบนพื้นฐานของคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษีเมื่อเขายื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น บทความนี้ การหักภาษีทรัพย์สินเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์นั้นมีให้ในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 214.1 ของประมวลกฎหมายนี้ การหักภาษีทรัพย์สินที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้อาจมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อนายจ้าง (ต่อไปนี้ในวรรคนี้ - ตัวแทนภาษี) ขึ้นอยู่กับการยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษี เพื่อการหักภาษีทรัพย์สินโดยหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากตัวแทนภาษีแห่งเดียวที่เขาเลือก ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องจัดเตรียมการหักภาษีทรัพย์สินเมื่อได้รับจากผู้เสียภาษีเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษี สิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับการหักภาษีทรัพย์สินจากตัวแทนภาษีตามวรรคนี้ จะต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ผู้เสียภาษียื่นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินซึ่งระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของสิ่งนี้ บทความ หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจำนวนรายได้ของผู้เสียภาษีที่ได้รับจากตัวแทนภาษีจะเป็น น้อยกว่าจำนวนเงินการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินที่กำหนดตามอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในลักษณะที่กำหนดในวรรค 2 ของบทความนี้

มาตรา 221 การหักภาษีอย่างมืออาชีพ

เมื่อคำนวณฐานภาษีตามวรรค 3 ของมาตรา 210 ของประมวลกฎหมายนี้ ผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ:
1) ผู้เสียภาษีที่ระบุในวรรค 1 ของมาตรา 227 ของประมวลกฎหมายนี้ - ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการแยกรายได้ ในกรณีนี้ องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ที่ยอมรับสำหรับการหักเงินจะถูกกำหนดโดย ผู้เสียภาษีโดยอิสระในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนในการกำหนดค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีที่กำหนดโดยบท "ภาษีเงินได้องค์กร" ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีเหล่านี้ยังรวมถึง หน้าที่ของรัฐซึ่งจ่ายตามกิจกรรมทางวิชาชีพของเขา จำนวนภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อยนี้ได้รับการยอมรับสำหรับการหักลดหย่อนหากทรัพย์สินนี้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามบทความของบท "ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล" (ยกเว้นบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ เดชา และอู่ซ่อมรถ) ใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจโดยตรง หากผู้เสียภาษีไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายได้ จะมีการหักภาษีอย่างมืออาชีพเป็นจำนวน 20 เปอร์เซ็นต์ของทั้งหมด รายได้ที่ได้รับ ผู้ประกอบการรายบุคคลจากกิจกรรมผู้ประกอบการ ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้กับบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล แต่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
2) ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากการปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ภายใต้สัญญาทางแพ่ง - ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการปฏิบัติงานเหล่านี้ (การให้บริการ)
3) ผู้เสียภาษีที่ได้รับค่าลิขสิทธิ์หรือค่าตอบแทนสำหรับการสร้างสรรค์ การแสดง หรือการใช้งานอื่น ๆ ของผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ ค่าตอบแทนแก่ผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารไว้ หากค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่สามารถ ได้รับการยืนยันจากเอกสารก็ยอมรับการหักเงินตามจำนวนดังนี้ +------------------+

พลเมืองทุกคนรู้เรื่องนี้ อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกคนจะทราบว่าเงินบางส่วนสามารถคืนให้คุณได้ และไม่ใช่ทุกอย่างที่ต้องเสียภาษี ปลอดภาษีจำนวนเท่าใด ในแต่ละกรณีจะใช้ตัวเลขที่แตกต่างกัน ทุกอย่างขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมที่พลเมืองทำ เช่นเดียวกับจำนวนเงิน อย่างไรก็ตาม ตามธรรมเนียมแล้ว รายได้จะถูกหักภาษีในอัตราร้อยละสิบสาม แต่คุณยังได้รับสิทธิประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ให้ทุกคนได้รู้อีกด้วย

รายได้. สิ่งที่อาจต้องเสียภาษี

รายได้ของแต่ละบุคคลในความหมายกว้างๆ คือ เงิน หรืออื่นๆ สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ, ลบค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยพลเมือง มีบางอย่างเช่น นี่คือจำนวนเงินที่พลเมืองจ่ายให้กับรัฐ

รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงประเภทต่อไปนี้:

• รายได้จากการขายทรัพย์สินใด ๆ ที่เป็นของพลเมืองเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี
• รายได้จากสถานที่ทำงานหลักและจากงานนอกเวลาและงานนอกเวลา
• จากการให้เช่าทรัพย์สินของคุณแก่บุคคลอื่น
• เงินรางวัลประเภทต่างๆ รวมถึงการถูกรางวัลลอตเตอรี
• รายได้อื่นของพลเมืองของประเทศ

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

รายการรายได้ที่พลเมืองไม่ต้องจ่ายภาษีประกอบด้วย:

• รายได้จากการขายทรัพย์สินที่มีการใช้งานเกินสามปี
• รายได้ที่ได้รับตามสิทธิในมรดก
• รายได้จากทรัพย์สินที่ลงทะเบียนเป็นของขวัญจากสมาชิกในครอบครัวคนหนึ่ง

อัตราภาษี: ตั้งแต่สิบสามถึงสามสิบห้า

ภาษีสำหรับจำนวนเงินจะชำระเป็นเปอร์เซ็นต์ กิจกรรมแต่ละประเภทมีอัตราของตัวเอง จากนี้จึงคำนวณจำนวนภาษีโดยตรง

ดังนั้น อัตราทั่วไปสิบสามเปอร์เซ็นต์จึงมีผลกับ ประเภทต่อไปนี้รายได้:

• ค่าจ้างและรายได้อื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการทำงานของแต่ละบุคคล
• รายได้จากการขายทรัพย์สินประเภทต่างๆ

มีการใช้อัตราสิบห้าเปอร์เซ็นต์เพื่อหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ที่ได้รับจากเงินปันผลขององค์กรที่ตั้งอยู่ในรัสเซีย

สามสิบเปอร์เซ็นต์ใช้กับแรงงานหรือกิจกรรมสร้างรายได้อื่นๆ สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ อัตราสูงสุด 35 เปอร์เซ็นต์จะใช้ในกรณีที่พลเมืองได้รับชัยชนะ

มันเก็บภาษียังไง?

ทุกคนรู้ดีว่าคุณต้องเสียภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากการทำงาน เงินเดือนเท่าไหร่ที่ไม่ถูกหักภาษี? อาจมีหลายตัวเลือกที่นี่:

• การได้รับความช่วยเหลือทางการเงิน
• ความพร้อมในการหักภาษี
• การจ่ายเงินชดเชย

ในกรณีทั้งหมดข้างต้น พนักงานมีสิทธิ์ที่จะรักษายอดเงินจำนวนหนึ่งไว้ โดยจะไม่มีการเรียกเก็บภาษี

ในกรณีอื่น เงินเดือนของพนักงานจะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละสิบสาม

ความช่วยเหลือทางการเงิน ภาษีถูกเก็บหรือไม่?

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นจะจ่ายเต็มจำนวนโดยไม่มีการหักเงินใด ๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อรัฐ ปลอดภาษีจำนวนเท่าใดต่อปี? ความช่วยเหลือทางการเงินจะไม่ถูกหักภาษีจนกว่ายอดรวมสะสมสำหรับปีจะสูงถึงสี่พันรูเบิล ซึ่งมีอธิบายไว้ในรหัสภาษี ซึ่งรวมถึงการชำระเงินที่บริษัทจ่ายตามข้อตกลงร่วมหรือเอกสารภายในอื่น ๆ ของนายจ้าง

นั่นคือหากพนักงานได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจำนวนห้าพันรูเบิลเขาจะต้องจ่ายเพียง 130 รูเบิลนั่นคือภาษีจะถูกหักจากหนึ่งพันเท่านั้น ในสถานการณ์ที่พนักงานได้รับความช่วยเหลือทางการเงินอื่น ๆ ในระหว่างปีเช่นในจำนวนรวมหลายพันรูเบิลและจากนั้นก็ออกเพิ่มอีกสี่ให้เขาในกรณีนี้หนึ่งในสี่พันจะต้องเสียภาษีด้วย

อย่างไรก็ตามก็เป็นที่น่าสังเกตว่าบางส่วน ความช่วยเหลือทางการเงินจะไม่เก็บภาษีแต่อย่างใด เช่น งานศพของลูกจ้าง เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่ให้ไว้สำหรับการคลอดบุตร ในกรณีนี้จะไม่เสียภาษีจำนวนเท่าใด? ไม่น้อยกว่าห้าหมื่นรูเบิล แต่ต่อเด็กหนึ่งคน นั่นคือจำนวนเงินที่มอบให้กับผู้ปกครองทั้งสองจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ลดหย่อนภาษีเพื่อลูกและตัวคุณเอง

มีสิ่งเช่นการลดหย่อนภาษี ปลอดภาษีจำนวนเท่าใด มีการหักเงินสำหรับเด็ก ขึ้นอยู่กับภูมิหลังของเด็ก ไม่ว่าเขาจะได้รับการเลี้ยงดูจากพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว หรือว่าเขามีความพิการหรือไม่ก็ตาม จำนวนเงินอาจเปลี่ยนแปลงได้ โดยทั่วไปแล้ว เด็กคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ได้รับการเลี้ยงดูมา ครอบครัวเต็มช่วยผู้ปกครองได้ 182 รูเบิลต่อเดือนซึ่งช่วยให้มี "ในมือ" ประมาณสองพันปีต่อปี หากต้องการรับการหักเงิน คุณต้องจัดเตรียมเอกสารจำนวนหนึ่งให้กับแผนกบัญชี เช่น สูติบัตรของเด็ก

อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดอยู่ ดังนั้นรายได้สะสมสำหรับปีไม่ควรเกิน 350,000 รูเบิล ดังนั้นหากผู้ปกครองได้รับเงินสามหมื่นห้าพันภายในเดือนที่สิบเขาจะสูญเสียสิทธิ์ในการได้รับผลประโยชน์นี้

การหักภาษีต่อพนักงานเป็นเรื่องธรรมดาน้อยกว่า สามารถใช้งานได้โดยนักสู้รวมถึงผู้พิการของกลุ่มที่หนึ่งและสอง ตัวอย่างเช่นหลังมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวนห้าร้อยรูเบิล ซึ่งหมายความว่าประหยัดได้ 65 รูเบิลต่อเดือน ปริมาณไม่มากเพียงพอแต่โดยรวมยังช่วยประหยัดเงินอีกด้วย

การจ่ายเงินชดเชย

จำนวนใดที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในเงินคงค้างของพนักงาน ซึ่งอาจรวมถึงการจ่ายเงินชดเชย ตัวอย่างเช่น หากลูกจ้างเข้ารับการตรวจสุขภาพเนื่องจากถูกจ้างงานอันตราย เงินจำนวนดังกล่าวจะถูกส่งคืนให้กับเขาเต็มจำนวนโดยไม่รวมภาษี

เช่นเดียวกับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ผู้หญิงจะได้รับเงินค่าคลอดบุตร เงินก้อน และสิ่งที่เรียกว่า “ค่าลาพักร้อน” เมื่อลางานเพื่อดูแลลูกในรูปแบบที่บริสุทธิ์ จะไม่มีการหักเงินกับบริการภาษีจากจำนวนเหล่านี้

สถานการณ์คล้ายกับการจ่ายเงินสำหรับการเลิกจ้างพนักงาน ค่าตอบแทนเป็นเวลาหลายเดือนเมื่อพนักงานอยู่ในการแลกเปลี่ยนแรงงานจะไม่ถูกเก็บภาษี

การซื้อและขายรถยนต์ รายละเอียดปลีกย่อย

เป็นที่ชัดเจนว่าไม่ต้องเสียภาษีจำนวนเท่าใดเมื่อทำงาน อย่างไรก็ตาม บางครั้งพลเมืองมีโอกาสที่จะซื้อหรือขายทรัพย์สิน เช่น รถยนต์ มีความแตกต่างบางประการที่เกี่ยวข้องกับบริการภาษี

ตัวอย่างเช่น ผู้ซื้อรถยนต์ไม่ได้รับผลกำไรใดๆ ในทางกลับกัน เขาใช้จ่ายเงินของเขา ใน ในกรณีนี้เขาไม่ต้องเสียภาษีใดๆ ในการซื้อ อย่างไรก็ตาม หากมีการใช้รถยนต์ ทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรมจะต้องชำระเงิน ภาษีการขนส่ง- เมื่อสิ้นปี แต่ละฝ่ายจะต้องชำระเงินตามระยะเวลาที่ตนเป็นเจ้าของรถ

ผู้ขายรถก็มีรายได้ ดังนั้นเขาจะต้องยื่นคำชี้แจงภายในวันที่สามสิบเดือนเมษายนของปีถัดจากปีที่ทำธุรกรรม อัตราในกรณีนี้ใช้เป็นรายได้จากกิจกรรมด้านแรงงานนั่นคือในอัตราร้อยละสิบสาม

ต้องเสียภาษีจำนวนเท่าใด แท้จริงแล้ว มีรายละเอียดปลีกย่อยที่ช่วยให้คุณประหยัดจากการขายรถยนต์ได้ ดังนั้นการทำธุรกรรมกับรถยนต์ที่มีราคาน้อยกว่า 250,000 รูเบิลจะไม่ถูกหักภาษี ในกรณีที่รถยนต์มีราคาสูงกว่า เงินจำนวนนี้จะถูกหักออกจากจำนวนเงิน และภาษีจะถูกลบออกจากยอดคงเหลือ

ดังที่กล่าวข้างต้นไม่มีการเก็บภาษีเลย ยานพาหนะซึ่งมีการใช้งานมานานกว่าสามปีแล้ว เช่นเดียวกับรถยนต์ที่ขายขาดทุน กล่าวคือ ซื้อมาในจำนวนที่มากกว่าที่ได้รับจากการขาย โดยหลักการแล้วจะเห็นได้ชัดเจนว่าจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อขายรถยนต์ โดยทั่วไป 250,000

การซื้อและการขายอสังหาริมทรัพย์

จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อซื้อหรือขายอพาร์ทเมนต์? ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าใครคือพลเมือง ผู้ซื้อหรือผู้ขาย

เมื่อขายอพาร์ทเมนต์ที่มีเจ้าของมานานกว่าสามปี คุณควรติดต่อหน่วยงานด้านภาษีพร้อมใบสมัคร ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงภาษีสำหรับผู้ขายโดยสิ้นเชิง จำนวนเท่าใดที่ปลอดภาษีสำหรับการขายแบบย้อนกลับ? ภาษีจะเรียกเก็บจากจำนวนที่เกินหนึ่งล้านรูเบิล

ผู้ซื้อทรัพย์สินมีสิทธิ์ทุกประการที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีจำนวนสองล้านรูเบิล เขาจำเป็นต้องติดต่อด้วยจึงจะทำเช่นนี้ได้ สำนักงานภาษี- หลังจากส่งคำชี้แจงแล้ว เขาสามารถเลือกได้สองตัวเลือก: รับจำนวนเงินโดยตรงจากสำนักงานสรรพากร หรือลดภาษี ณ สถานที่ทำงานหลัก อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินคืนสำหรับปีต้องไม่เกินจำนวนภาษีที่ชำระ ณ สถานที่ทำงานหลัก นั่นคือถ้าพลเมืองจ่ายภาษีสำหรับปีเป็นจำนวนหนึ่งหมื่นรูเบิลก็จะคืนเพียงจำนวนนี้ให้เขาเท่านั้น

การรู้กฎเกณฑ์ด้านภาษีช่วยให้คุณประหยัดเงินได้ ด้วยเหตุนี้จึงเป็นการดีที่สุดสำหรับพลเมืองที่จะติดต่อ รหัสภาษี- นอกจากนี้ลูกจ้างจะต้องตระหนักถึงสิทธิของเขาโดยเรียกร้องให้นายจ้างปฏิบัติตาม ในการทำเช่นนี้คุณต้องทำความคุ้นเคยกับความเป็นไปได้ในการได้รับการลดหย่อนภาษีและยังจัดเตรียมเอกสารทั้งหมดให้กับแผนกบัญชีด้วย พนักงานยังสามารถคำนวณได้อย่างอิสระว่าคำนวณภาษีถูกต้องหรือไม่