Beneficiu fiscal de 1 milion pentru fiecare proprietar. Deducerea proprietății la vânzarea proprietății

Pentru obiecte imobiliare dobândit drept de proprietate după 01.01.2016:

Veniturile primite de un contribuabil din vânzarea de bunuri imobiliare sunt scutite de impozitare (și declarație) cu condiția ca un astfel de obiect să fi fost deținut de contribuabil pentru o perioadă minimă de proprietate asupra imobilului sau mai mult.

Perioada minimă de proprietate asupra unui imobil este 3 ani pentru obiectele imobiliare pentru care este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții:

1. dreptul de proprietate asupra bunului a fost primit de către contribuabil prin moștenire sau printr-un acord de cadou de la o persoană recunoscută ca membru al familiei și (sau) rudă apropiată a acestui contribuabil în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse;
2. dreptul de proprietate asupra bunului a fost dobândit de către contribuabil ca urmare a privatizării;
3. proprietatea asupra obiectului a fost obținută de către contribuabil - plătitorul de chirie ca urmare a transferului proprietății în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere.

În alte cazuri, perioada minimă de proprietate asupra imobilului este 5 ani.

Pentru obiectele imobiliare dobândite în proprietate înainte de 01.01.2016, precum și pentru alte proprietăți (garaj, mașină etc.) - termen minim exploatațiile se ridică la 3 ani.

Dacă venitul din vânzarea unui imobil este mai mic de 70% din valoarea cadastrală a acestei proprietăți la 1 ianuarie a anului vânzării, atunci, în scopuri fiscale, un astfel de venit al contribuabilului este considerat egal cu valoarea cadastrală a această proprietate, înmulțită cu un factor de 0,7.

Calculul deducerii proprietății

1.000.000 de ruble – suma maxima deducere fiscală prin care se poate reduce venitul primit la vânzare Cladiri rezidentiale, apartamente, camere, cabane, case de gradina, terenuri, precum și acțiunile din proprietatea specificată;

250.000 de ruble– valoarea maximă a deducerii fiscale cu care veniturile primite din vânzarea altor proprietăți (mașini, spații nerezidențiale, garaje și alte articole).

În loc să aplice o deducere de proprietate, contribuabilul are dreptul de a reduce suma veniturilor primite din vânzarea proprietății prin cheltuielile efectiv suportate și documentate legate direct de achiziționarea acestei proprietăți. În anumite situații, acest lucru poate fi mai profitabil decât utilizarea unei deduceri de proprietate.

La vânzarea proprietății care se află în proprietate comună sau comună, suma corespunzătoare a deducerii impozitului pe proprietate (1.000.000 de ruble sau 250.000 de ruble) este distribuită între coproprietarii acestei proprietăți proporțional cu cota lor sau prin acord între aceștia (în cazul vânzării imobilului situat în proprietate comună).

În cazul în care contribuabilul a vândut mai multe bunuri într-un an, limitele specificate se aplică în totalitate pentru toate obiectele vândute, și nu pentru fiecare obiect separat.

Dacă sumele primite din vânzarea proprietății nu depășesc limitele specificate, atunci rămâne obligația de a depune o declarație, iar obligația de plată a impozitului nu apare.

Exemplu de calcul

În 2017 Kotov S.A. a vândut apartamentul cu 3.000.000 de ruble, pe care l-a cumpărat în 2015 pentru 2.500.000 de ruble.

Întrucât apartamentul era deținut de Kotov S.A. mai mica decat perioada minima de detinere, in raport cu veniturile obtinute din vanzarea acesteia, este obligat sa depuna o declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017.

La declararea unei deduceri de impozit pe proprietate într-o astfel de declarație, venitul impozabil al Kotova S.A. va fi de 2 milioane de ruble și

Impozitul pe venitul personal = (3.000.000 de ruble - 1.000.000 de ruble) x 13% = 260.000 de ruble.

Dacă Kotov S.A. declară în declarație nu o deducere de proprietate, dar va reduce venitul primit din vânzarea apartamentului cu suma cheltuielilor documentate, venitul său impozabil va fi de 500.000 de ruble, iar impozitul pe venitul personal va fi de 65.000 de ruble:

Impozitul pe venitul personal = (3.000.000 de ruble – 2.500.000 de ruble) x 13% = 65.000 de ruble.

Exemplu de calcul

Venitul Ivanov N.V. din vânzarea în 2017 a unui apartament achiziționat în 2016 s-a ridicat la 2.100.000 RUB.

Valoarea cadastrală apartamente de la 1 ianuarie anul curent, în care a fost implementat înregistrare de stat transferul de proprietate asupra acestui apartament s-a ridicat la 3.300.000 RUB. Nu există cheltuieli documentate pentru achiziționarea unui apartament.

Baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice in acest caz se determina cu un factor de reducere aplicat la valoarea cadastrala a apartamentului egal cu 0,7.

Valoarea cadastrală a apartamentului ținând cont de factorul de reducere:

3.300.000 RUB x 0,7 = 2.310.000 de ruble.

Din moment ce veniturile lui Ivanov N.V. din vânzarea unui apartament este mai mică decât valoarea cadastrală a apartamentului, ținând cont de un factor de reducere de 0,7, în scopuri fiscale baza de impozitare va fi: 2.310.000 rub.

În același timp, Ivanov N.V. are dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de 1.000.000 de ruble.

Impozitul pe venitul personal va fi calculat de către contribuabil după cum urmează:

(2.310.000 RUB - 1.000.000 RUB) x 13% = 170.300 RUB

Deducerea de proprietate asociat cu vânzarea proprietății, spre deosebire de deducerea asociată achiziționării de locuințe, poate fi aplicat nelimitat, dar sub rezerva restricțiilor limita de dimensiune deducerea impozitului pe proprietate (1.000.000 de ruble sau 250.000 de ruble) în perioada fiscală. Pentru exercitarea dreptului la deducere, contribuabilul trebuie:

2 Pregătiți copii ale documentelor care confirmă faptul de vânzare a proprietății.

De exemplu, copii ale acordurilor de cumpărare și vânzare a proprietății, acorduri de schimb etc.

3 În cazul în care contribuabilul solicită o deducere a sumei cheltuielilor direct legate de achiziționarea proprietății care este vândută, întocmește suplimentar copii ale documentelor care confirmă astfel de cheltuieli

(chitanțe comenzi în numerar, chitanțe de vânzări și numerar, extrase bancare, ordine de plată, chitanțe vânzători Bani etc.), precum și alte documente care confirmă faptul achiziției apartamentului fiind vândut, de exemplu, un contract de vânzare.

4 Trimiteți la Autoritatea taxelor la locul de reședință, o declarație fiscală completată cu copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere la vânzarea proprietății.

Atunci când depuneți la organul fiscal copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.

Cel mai mod convenabil umplere Înapoierea taxeiși depunerea acestuia, precum și a documentelor justificative, la organul fiscal - online prin intermediul serviciului de internet « Zona Personală contribuabil pentru persoane fizice"

Ministerul rus de Finanțe a clarificat că, dacă obiectul acordului este vânzarea unei cote în proprietatea unui apartament ca obiect independent de vânzare și cumpărare, proprietarului cotei i se oferă o deducere a impozitului pe proprietate în valoare. de cel mult 1 milion de ruble. În acest caz, este supusă cuantumul venitului care depășește valoarea deducerii impozitului pe proprietate aplicat impozitul pe venitul personalîn modul general stabilit la o rată de 13% ().

O deducere a impozitului pe proprietate este prevăzută în valoarea veniturilor primite de contribuabil în perioada fiscală din vânzarea, în special, a apartamentelor sau părților (parts-urilor) din acestea care au fost deținute de contribuabil pentru mai puțin de perioada minimă maximă de proprietate. de bunuri imobiliare, stabilite în conformitate cu (pentru bunurile imobile achiziționate înainte de 1 ianuarie 2016 - deținute pentru mai puțin de trei ani), care nu depășesc un total de 1 milion de ruble. ().

La vânzarea proprietății situate în comun proprietate comună, suma corespunzătoare a deducerii impozitului pe proprietate se repartizează între coproprietarii acestui imobil proporțional cu cotele lor ().

Astfel, dacă obiectul contractului de vânzare-cumpărare este un apartament care se află în proprietate comună a mai multor persoane, valoarea deducerii impozitului pe proprietate stabilită se repartizează între coproprietarii acestui imobil proporțional cu cotele lor în proprietate. a acestui apartament. Pentru fiecare proprietar de acțiuni, suma nu trebuie să depășească 1 milion de ruble.

Afla mai multe despre deducerile fiscale pentru persoane fizice, conditiile de acordare a acestora si documentele necesare inregistrarii de la noi!

Adăugăm că în loc să primească o deducere a impozitului pe proprietate, contribuabilul are dreptul să reducă valoarea venitului său impozabil. Impozitul pe venitul personal pentru suma cheltuielilor efectiv efectuate și documentate de acesta aferente dobândirii acestui bun ().

Soții care și-au cumpărat un apartament cu bani proprii sau cu ipotecă.

Atât soțul, cât și soția vor putea returna impozitul pe venitul personal, chiar dacă apartamentul este înregistrat pe numele unei persoane, iar cealaltă nu trece deloc prin acte. Acest lucru se aplică la două deduceri: la cumpărarea unui apartament și când dobânda ipotecară. Ministerul de Finanțe propune distribuirea unei deduceri o dată, iar cealaltă în fiecare an.

Dacă documentele sunt completate corect, deducerea maximă pentru un apartament va fi de 4 milioane de ruble la cumpărare și de 6 milioane de ruble pentru dobânda băncii. Impozitul va fi rambursat ambilor soți simultan. Haideți să vă explicăm ce înseamnă Ministerul de Finanțe și de ce trebuie să îl priviți cu ochi.

De unde provin informațiile despre duble deduceri?

Nu este prima dată când Ministerul de Finanțe explică că fiecare soț are dreptul la o deducere pentru un apartament. dimensiune completă. Dar unele familii nu erau la curent și au pierdut bani: au împărțit o deducere între două sau doar o singură persoană a revendicat-o. În loc de 520 de mii la cumpărarea unui apartament, familia a primit doar 260.

Ce deduceri sunt permise unei familii atunci când cumpără un apartament?

Dacă o familie cumpără un apartament, atunci locuința este proprietatea comună a soților. Nu contează cui i-a fost emis și cine a plătit. Chiar dacă pe adeverință este doar soțul, apartamentul este comun.

La achiziționarea unui apartament, există două tipuri de deduceri de proprietate.

Tipuri de deduceri de proprietate

Deducere pentru cheltuielile cu apartamentul

Limită per persoană

2 milioane R

cât vrei (dacă contractul este după 2014)

Deducerea dobânzii ipotecare

Limită per persoană

3 milioane R

Câte obiecte sunt deduse?

Soldul este transferat la alte obiecte?

Ambele tipuri de deduceri pot fi obținute o dată în viață. Fiecare soț poate solicita aceste deduceri. Cu condiția ca amândoi să plătească sau să plătească impozit pe venitul personal la o cotă de 13%. Dar asta nu este tot ce trebuie să știi despre deduceri pentru a evita pierderea banilor.

Cum se distribuie deducerea la cumpărarea unui apartament între soți?

Deducerea pentru achiziționarea unui apartament funcționează de la sine și nu are legătură cu deducerea dobânzii.

Nu contează dacă o familie cumpără un apartament cu ipotecă sau cu banii lor. Puteți primi 13% înapoi pentru întreaga sumă a cheltuielilor în limita limită. Fiecare soț poate face asta.

Costurile achizitionarii unui apartament pot fi repartizate intre ele dupa cum doriti.

Exemplul 1. Apartamentul costă 3 milioane de ruble. Soțul va pretinde 2 milioane de deduceri, iar soția doar 1 milion, sau invers. Sau vor împărți deducerea în mod egal - 1,5 milioane fiecare În orice caz, statul va returna familiei 390 de mii de ruble, iar restul deducerilor pot fi transferate la alte obiecte.

Exemplul 2. Apartamentul costă 4 milioane de ruble. Ambii soți pot solicita o deducere de 2 milioane de ruble și pot returna nu 260 de mii de ruble impozit pentru doi, ci 520 de mii.

Exemplul 3. Apartamentul costă 2 milioane de ruble. Soțul poate primi acum întreaga deducere, iar soția își folosește dreptul la achiziționarea altor imobile. Sau ambii vor declara acum câte 1 milion fiecare și încă câte 1 milion fiecare când vor construi casa. În orice caz, puteți returna 260 de mii de ruble din acest apartament și alte 260 de mii mai târziu.

Ministerul Finanțelor spune că soții trebuie să cadă de acord asupra repartizării deducerilor de proprietate atunci când cumpără un anumit apartament în avans și o singură dată - înainte de a începe să primească rambursări de taxe. Se presupune că este imposibil să redistribuiți soldul deducerii la achiziționarea unui apartament după ce biroul fiscal l-a furnizat și a început să returneze impozitul pe venitul personal. Acest lucru este valabil și pentru restul deducerii, care va fi transferat în următorii ani: Ministerul Finanțelor spune că nici nu poate fi redistribuită.

Dacă se schimbă ceva? Taxa nu poate fi returnată într-un an. Este cu adevărat imposibil să vă răzgândiți și să redistribuiți restul deducerii?

De aceea trebuie să înțelegeți legea, în ciuda explicațiilor Ministerului de Finanțe, Fiscului și oricui altcineva. Opiniile lor nu sunt documente normative.

Ministerul de Finanțe spune că deducerea nu poate fi redistribuită. IRS pare să fie de acord cu asta. Si aici Curtea Supremă de Justiție Nu.

În vara anului 2017 s-a luat în considerare un caz între soții care au distribuit mai întâi deducerea în mod egal, iar apoi s-au răzgândit: au încheiat un acord prenupțial, iar soția a obținut apartamentul cu ipotecă. Ea a cerut o deducere, dar fiscul i-a dat doar jumătate. De exemplu, ai fost de acord mai devreme, dar nu te poți răzgândi. Două autorități fiscale au susținut-o, iar Curtea Supremă a anulat aceste decizii.

A spus asa. Ambii soți au dreptul la o deducere în în întregime. Dacă deducerea nu poate fi utilizată imediat și apare un sold, acesta este reportat în anul următor. Puteți distribui deducerea și soldul după cum doriți. Acordurile pot fi, de asemenea, modificate. Principalul lucru este că suma totală a deducerii pentru fiecare soț este în limită.

Se pare că departamentele încă nu au ajuns la un acord. Dar trebuie să fii la curent cu toate pozițiile pentru a le folosi legal și în avantajul tău.

Cum se distribuie deducerea dobânzii ipotecare?

Această deducere se datorează și soțului și soției. Fiecare persoană primește maximum 3 milioane de ruble în limitele dobânzii plătite efectiv. Dar restul acestei deduceri nu poate fi transferat la alte obiecte. Dar cu siguranță poate fi redistribuit în fiecare an. Ministerul de Finanțe permite acest lucru.

Exemplu. Cuplul a plătit 200 de mii de ruble în dobândă ipotecară pentru anul. Am decis ca sotul sa returneze taxa pe intreaga suma in 2017. Și în 2018, suma dobânzii va fi împărțită în mod egal și toată lumea va returna impozit pe jumătate din sumă. Trebuie doar să scrieți o cerere și să distribuiți soldul într-un mod nou.

Puteți să o împărțiți după cum doriți până când suma dobânzii la credit ipotecar ajunge la 3 milioane de ruble pentru fiecare persoană. Nu pentru întreaga familie, nu pentru un apartament, nu pentru un împrumut, ci pentru toată lumea - o familie poate pretinde 6 milioane de ruble ca deducere din dobândă și poate returna 780 de mii de ruble în impozite. Ei bine, dacă ipoteca este foarte scumpă sau o mare cantitate.

Dacă unul dintre soți a primit anterior o deducere pentru dobândă, dar nu a folosit-o în totalitate, nu va avea voie să o pretindă a doua oară. Prin urmare, este, de asemenea, important să te gândești la toate în avans. Poate că soțul va folosi întreaga deducere pentru un apartament, iar soția o va folosi atunci când își cumpără un al doilea apartament. Dintr-o dată va avea și o ipotecă.

Am cumpărat un apartament și vrem să obținem deduceri. Cum să aranjezi totul corect acum?

Calculați cum să distribuiți mai profitabil deducerea pentru 2017 și 2018. Întocmește un acord privind repartizarea deducerilor, ținând cont de avizul Ministerului Finanțelor. Folosind-o, vei primi o deducere pentru 2017 și o vei putea folosi în proporțiile necesare în 2018. În acest timp, poate apărea un nou aviz al Ministerului de Finanțe.

Chiar dacă nu apare și doriți să distribuiți diferit deducerea, biroul fiscal va decide. Și ca ultimă soluție, există o instanță. După cum puteți vedea, el nu este întotdeauna de partea inspectorilor.

Când ar trebui să solicit distribuirea deducerilor?

Deducerea poate fi obtinuta de la angajator sau de la fisc. Este sfârșitul anului, așa că ar trebui să așteptați până în ianuarie și să depuneți declarația pentru 2017 pentru a obține imediat rambursarea integrală a impozitului. Totodată, puteți primi o notificare pentru anul 2018 pentru a nu plăti deloc impozitul pe venitul personal.

Dar fiecare poveste are nuanțe. Dacă aveți îndoieli, consultați biroul fiscal.

Oricare ar răspunde ei, ține cont de faptul că inspectorii înșiși adesea nu știu ce este corect. Răspunsurile lor ne-au fost trimise de mai multe ori. Sperăm că va fi diferit pentru tine.

Chiar și cei care nu au făcut niciodată o tranzacție imobiliară în viața lor știu că fiecare contribuabil are dreptul la o deducere fiscală atunci când cumpără sau vinde un apartament.

În același timp, atât vânzătorii, cât și cumpărătorii de locuințe greșesc aproape la fel de des atunci când determină cuantumul acestei compensații. Consultantul fiscal și directorul companiei de Outsourcing Olga Botova a vorbit despre cele mai frecvente concepții greșite la stabilirea cuantumului deducerii fiscale.

Cele mai frecvente greșeli făcute de vânzători

Cea mai frecventă concepție greșită a vânzătorilor cu privire la deducerea impozitului este că aceștia sunt siguri că dacă într-un an au vândut un apartament și au cumpărat altul în schimbul pret mai mare(adică toate veniturile au fost investite în achiziție apartament nou, iar cheltuielile ca urmare s-au dovedit a fi mai mari decât veniturile primite din vânzare), nu va trebui să plătiți impozit. De fapt, pentru organele fiscale, vânzarea unui apartament și cumpărarea unuia nou sunt două acțiuni complet diferite. În acest caz, este posibil să se reducă dimensiunea bazei de impozitare doar scăzând din prețul la care apartamentul a fost vândut costurile asociate anterior achiziției acestuia, dar nu și costurile achiziționării unui apartament nou.

De exemplu, în decurs de un an calendaristic (un perioada fiscala) un apartament a fost vândut cu 2,5 milioane de ruble, cumpărat în urmă cu doi ani pentru 1,5 milioane de ruble, iar în schimb a fost cumpărat obiect nou pentru 3 milioane de ruble. Suma impozitului pe care proprietarul acestui apartament va trebui să o plătească la vânzare în acest caz (durata unui apartament achiziționat înainte de 1 ianuarie 2016 este mai mică de trei ani, deci proprietarul va trebui să plătească impozit la vânzarea acestuia) va fi calculat după cum urmează: 2,5 milioane de ruble (venituri primite la vânzare) minus 1,5 milioane (cheltuieli pentru achiziționarea acestui apartament), rezultă 1 milion de ruble - suma pe care vânzătorul va trebui să plătească impozite.

Înmulțim 1 milion de ruble cu 0,13 (13% - rata impozitului pe venit pentru persoane fizice) și obținem 130 de mii de ruble - suma impozitului.

Dacă vânzătorul nu l-a mai folosit niciodată deducere fiscală atunci când cumpără un apartament (2 milioane de ruble), el poate reduce valoarea impozitului cu încă 2 milioane de ruble. În acest caz, la vânzarea apartamentului din exemplul nostru, nu va trebui să plătească impozit.

1 Vanzatori recent apartamente privatizate, care au locuit în ele de multă vreme până în prezent, cred că nu vor trebui să plătească impozit la vânzare. „Astfel de situații apar mai ales în cazul persoanelor în vârstă care tocmai au privatizat un apartament și apoi îl vând imediat”, explică Olga Botova. „În ciuda faptului că ar fi putut locui în acest apartament în baza unui contract de închiriere socială cu zeci de ani înainte, perioada de proprietate asupra imobilului începe din momentul privatizării, iar dacă este mai mică de trei ani, o astfel de vânzare va fi supusă. a taxa."

2 O serie de vânzători care vând apartamente care au fost deținute de mai puțin de trei ani (pentru proprietăți achiziționate după 1 ianuarie 2016 - cinci ani) știu despre existența unei deduceri de proprietate de 1 milion de ruble, care poate fi aplicată la vânzarea unui apartament. pentru a reduce valoarea venitului de bază impozabilă, dar nu știu că în schimb pot reduce dimensiunea bazei de impozitare cu suma cheltuielilor efectuate pentru achiziționarea aceluiași apartament. În practică, vânzătorii, pentru a reduce valoarea impozitului, pot alege oricare dintre aceste deduceri este mai mare în situația lor particulară.

3 Unii vânzători cred: dacă vând un apartament care a fost primit cadou, iar contractul pentru un astfel de obiect specifică un anumit valoarea evaluată apartamente, vor putea reduce impozitele cu această sumă. Cu toate acestea, pentru apartamentele primite în baza unui acord de cadou, deducerea maximă prin care baza de impozitare poate fi redusă este de 1 milion de ruble (deoarece vânzătorul nu a avut cheltuieli asociate cu achiziționarea acestui obiect). Și chiar dacă ați indicat 3 sau 5 milioane de ruble în contractul de cadou, această sumă nu va fi socotită drept cheltuieli.

4 O altă concepție greșită comună în rândul vânzătorilor este aceea că, dacă vânzătorul este pensionat, de ex. acest moment nu mai are venituri proprii, atunci când vinde un apartament, poate profita doar de o deducere de 1 milion de ruble sau poate reduce valoarea impozitului cu suma cheltuielilor efectuate anterior pentru cumpărarea apartamentului vândut. „Dacă pensionarii vând un apartament și cumpără un alt apartament în schimb în decurs de un an calendaristic, ei au dreptul să li se reducă baza de impozitare cu valoarea deducerii fiscale la cumpărare (2 milioane de ruble, cu condiția să nu fi folosit niciodată această proprietate). deducere fiscală). Dacă au existat venituri din care impozitul poate fi reținut (venit primit din vânzarea unui apartament), pensionar care nu lucrează(precum și un student sau un copil) au dreptul să reducă venitul prin această deducere pentru a nu plăti impozit”, explică Olga Botova.

5 Mulți vânzători sunt ferm convinși că dacă în acord se prevedea anterior că apartamentul a fost achiziționat cu aceeași sumă, iar noul contract de cumpărare și vânzare mai precizează că acesta a fost vândut pentru aceeași sumă, nu vor fi nevoiți să plătească impozit. Într-adevăr, în acest caz, cheltuielile efectuate anterior sunt egale cu veniturile primite din vânzarea apartamentului. De altfel, după ce modificările aduse legislației legate de impozitarea tranzacțiilor imobiliare intră în vigoare la 1 ianuarie 2016, poate apărea o taxă în acest caz.

Daca venitul din vanzarea unui apartament este mai mic de 70% din valoarea cadastrala a aceluiasi obiect, organul fiscal va considera venitul ca fiind 70% din valoarea cadastrala a obiectului vandut. De exemplu, un contribuabil a cumpărat un apartament după 1 ianuarie 2016 pentru 1,2 milioane de ruble și, în același an, îl vinde cu aceleași 1,2 milioane de ruble. Suma venitului confirmat din vânzarea sa este, de asemenea, de 1,2 milioane de ruble. Cu toate acestea, valoarea cadastrală a acestui obiect este de 2 milioane de ruble. La stabilirea cuantumului impozitului de plătit în acest caz, organul fiscal va folosi o sumă mai mare, iar în locul prețului specificat în contract se va folosi valoarea cadastrală în această calitate, înmulțită cu un factor de 0,7 (70). %).

2 milioane înmulțit cu 0,7 (suma venitului primit la vânzare), minus 1,2 milioane de ruble (costul achiziționării acestui apartament) oferă un total de 200 de mii de ruble (dimensiunea bazei impozabile). Înmulțind această valoare cu 0,13, obținem 26 de mii de ruble - suma taxei pe care vânzătorul acestui apartament va trebui să o plătească.

Concepții greșite comune ale cumpărătorilor

1 În practică, tranzacțiile între rude apropiate sunt destul de frecvente, care sunt făcute special pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate la cumpărare (260 de mii de ruble pentru o valoare a proprietății de 2 milioane de ruble sau mai mult). Între timp, organul fiscal în acest caz va refuza să plătească deducerea. Potrivit articolului 105 Codul fiscal Federația Rusă, deducerile de proprietate nu sunt furnizate dacă tranzacția este finalizată părți asociate. Soții, părinții, copiii (inclusiv copiii adoptați), frații și surorii vitregi sunt recunoscuți ca interdependenți. Alte rude nu sunt considerate interdependente.

2 Cea mai frecventă greșeală pe care o fac cumpărătorii este că sunt de acord să indice 1 milion de ruble ca valoare tranzacției în contract.

„Având în vedere că perioada după care proprietarul nu trebuie să plătească impozit pe venit la vânzare a fost majorată de la 1 ianuarie 2016 de la trei la cinci ani (pentru proprietățile achiziționate după această dată), probabilitatea ca apartamentul să poată fi vândut crește. din nou înainte de sfârșitul acestei perioade, caz în care, la vânzarea acesteia, noul proprietar va trebui să plătească impozit pe venit. In acest caz, pretul specificat in contractul de vanzare a apartamentului va fi comparat cu valoarea cadastrala. Cumpărătorul deja acum, la momentul achiziționării proprietății, trebuie să țină cont de aceste circumstanțe”, spune Olga Botova.

3 Mulți cumpărători consideră că, în cazul în care apartamentul, în legătură cu achiziționarea căruia a apărut dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, a fost vândut, atunci ei și-au pierdut dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate asociată achiziției acestuia (suma maximă: 13% de 2 milioane de ruble). De fapt, acest lucru nu este adevărat. În cazul în care un apartament a fost achiziționat anterior, iar cumpărătorul mai deține documente care confirmă cheltuielile efectuate pentru achiziționarea acestuia, acesta are dreptul să primească o deducere în legătură cu achiziția acestuia.

4 Dacă un apartament este achiziționat ca proprietate comună sau comună, atunci fiecare cumpărător are dreptul la o deducere de până la 2 milioane de ruble. De fapt, acesta are dreptul la o deducere proporțională cu cota sa în proprietatea acestui obiect.

De exemplu, dacă doi proprietari au achiziționat un obiect ca proprietate comună (fiecare are o a doua acțiune) pentru 3 milioane de ruble, fiecare dintre ei va putea primi o deducere fiscală de numai 13% din 1,5 milioane de ruble, în ciuda faptului că maximul Suma deducerii fiscale este de - 2 milioane de ruble. În viitor, vor putea obține suma deducerii neprimită acum la achiziționarea altor obiecte.

„Puteți mări cuantumul deducerii într-o astfel de situație profitând de dreptul copilului de a primi o deducere fiscală”, ne sfătuiește Olga Botova. — Cert este că, din 2014, costurile achiziționării unui apartament împreună cu copiii sunt considerate cheltuieli de familie, astfel încât oricare dintre părinți își poate atribui costurile acțiunilor copiilor, valoarea maximă a deducerii pentru un contribuabil rămâne aceeași. - 2 milioane de ruble. În același timp, copilul nu pierde ulterior dreptul de a primi o deducere fiscală după împlinirea vârstei majore.”

De exemplu, un apartament a fost achiziționat pentru 4 milioane de ruble în proprietatea comună a părinților și a doi copii, fiecare dintre ei deține 1/4 din proprietate, astfel, fiecare contribuabil are dreptul la o deducere în valoare de 1 milion de ruble (1 /4 din 4 milioane de ruble - costul proprietății) . Părinții pot primi o deducere fiscală pentru copilul lor, astfel valoarea deducerii fiscale pentru ei va crește la 2 milioane de ruble pentru fiecare părinte.

5 Dacă cumpărătorul a primit anterior o deducere fiscală legată de achiziționarea unui apartament, acesta nu are dreptul la nicio deducere în viitor. În cazul în care nu a primit deducere din suma dobânzii efectiv plătite băncii la un credit vizat luat pentru cumpărarea unei locuințe, poate aplica pentru această deducere.

Începând din 2014, deducerile din cheltuielile efectuate la achiziționarea unui apartament (13% din 2 milioane de ruble) și o deducere fiscală din dobânda ipotecară plătită băncii (suma maximă: 13% din 3 milioane de ruble) pot fi împărțite între diferite obiecte. Prin urmare, dacă cumpărătorul a primit anterior o deducere doar pentru costurile achiziționării unui apartament, acum pentru un alt obiect poate solicita o deducere pentru dobânda plătită efectiv la credit.

Acestea sunt doar cele mai comune concepții greșite ale vânzătorilor și cumpărătorilor de case legate de deducerea impozitului pe proprietate.

Deducerea impozitului pe proprietate la vânzarea unui apartament este unul dintre tipurile de deduceri fiscale. Reprezintă dreptul de a reduce impozitul perceput la bugetul de stat la vânzarea imobilelor. Beneficiul poate fi folosit de persoane fizice și entitati legale. Dimensiunea maxima returnarea se reflectă în legislația actuală. Cetățenii întâmpină adesea probleme atunci când stabilesc valoarea deducerii. Pentru a ști dinainte cum să acționezi în fiecare situație specifică, experții recomandă să te familiarizezi cu regulile de calculare a beneficiilor. În plus, merită să studiați când se oferă o rambursare și cine are dreptul la o deducere fiscală. Vom vorbi mai jos despre specificul calculării sumei, precum și despre nuanțele primirii de beneficii.

Beneficiul poate fi profitat indivizii care au statutul de rezidenți ai Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, trebuie să locuiți în stat mai mult de 183 de zile. Un drept similar se bucură de antreprenori individuali care nu au folosit proprietatea vândută în activitati comerciale. Pentru a se acorda o deducere fiscală la vânzarea unui apartament trebuie îndeplinite anumite condiții.

Lista include:

• imobilele nu sunt folosite pentru profit;
• locuința a fost deținută de cetățean pentru o perioadă determinată;
• profitul din vânzarea spațiilor este de cel puțin 1 milion de ruble.

Calculator online de deducere a impozitelor

Perioada de proprietate asupra proprietății pentru a primi o deducere fiscală

Atunci când află cine are dreptul de a primi o deducere, o persoană va afla că proprietatea trebuie să fie deținută mai mult de 3 ani. Această perioadă a fost valabilă până în 2016. Cu toate acestea, au fost aduse modificări ulterioare legislației privind prevederea deducerilor fiscale. Acum perioada a fost mărită la 5 ani.

Cu toate acestea, perioada de trei ani se aplică în continuare dacă o persoană a vândut bunuri imobiliare care:

• a fost înregistrat înainte de 2016;
• transmisă proprietarului prin moștenire;
• a fost dat actualului proprietar de către o rudă;
• a fost privatizat;
• transferat proprietarului sediului pe baza unui contract de rentă pe viață.

În conformitate cu legislatia actuala, dreptul de proprietate ia naștere la cetățean din momentul înregistrării de stat și se încheie cu transferul proprietății către un terț. Faptul tranzacției trebuie confirmat prin documentația relevantă în termenul stabilit.

Dacă bunul a fost primit prin moștenire, data începerii dreptului de proprietate este considerată a fi data deschiderii moștenirii.

Disputele apar adesea într-o situație în care o persoană dorește să vândă o acțiune din imobiliare. Să presupunem că inițial un cetățean deținea 1/3 din apartament. Apoi, ulterior, a primit restul de 2/3. În această situație, nu toată lumea știe ce moment este considerat începutul perioadei de proprietate. Ministerul Finanțelor oferă lămuriri cu privire la problemă.

Până în 2014, s-a raportat că perioada de proprietate a întregului apartament ar trebui calculată din momentul în care a fost înregistrată cota inițială. Totuși, în 2014, poziția Ministerului de Finanțe s-a schimbat. Astăzi, pe o acțiune care a fost deținută pe o perioadă care nu depășește 3 ani, la vânzare trebuie să plătiți impozit și să primiți o deducere de proprietate.

Valoarea beneficiului fiscal

Suma maximă a prestației este stabilită prin lege. Baza de impozitare poate fi redusă cu până la 1 milion de ruble din totalul cheltuielilor care au fost asociate cu achiziționarea de bunuri imobiliare. Cu toate acestea, ele trebuie documentate. Costurile includ nu numai prețul proprietății, ci și dobânda la împrumut în cazul în care proprietatea este achiziționată cu bani bancar, precum și costurile serviciilor de agenți imobiliari și alte cheltuieli.

Folosiți beneficiul în marime fixa este posibil atunci când un cetățean nu poate documenta cheltuielile efectuate sau valoarea acestora este mai mică de 1.000.000 de ruble. Într-o altă situație, este logic să reduceți valoarea venitului impozabil cu suma care a fost efectiv cheltuită pentru achiziție.

Calculul impozitului pe venit dacă se utilizează un beneficiu

Înainte de a primi o deducere fiscală atunci când vindeți un apartament în 2019 și returnați o parte din fonduri, va trebui să faceți o serie de calcule. În special, experții recomandă determinarea independentă a valorii impozit pe venit la utilizarea beneficiului.

În cazul în care rambursarea este prevăzută într-o sumă fixă, calculul se va efectua folosind următoarea formulă:

Impozitul pe venitul personal = (Suma primită la vânzarea unui apartament - 1.000.000 de ruble) * 13%

Dacă se iau în considerare cheltuielile pe care un cetățean trebuia să le suporte, schema de calcul se modifică. Va arata asa:

Impozitul pe venitul personal = (Venit - numărul de cheltuieli confirmate) * 13%

Datorită modificărilor care au intrat în vigoare în 2016, posibilele speculații în domeniul imobiliar au fost oprite. Acum, dacă acordul include o sumă de cel puțin 1 milion de ruble, acest lucru nu permite unei persoane să se sustragă la plata impozitului. Dacă venitul din vânzarea imobilului care a fost achiziționat în 2016 este mai mic decât valoarea cadastrală înmulțită cu un factor de 0,7, se va modifica și schema de calcul al impozitului. Pentru a determina câți bani vor fi dați statului, trebuie făcute următoarele calcule:

Impozitul pe venitul personal = (Valoarea cadastrală a spațiilor * 0,7) * 13%

Trebuie luat în considerare faptul că entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a stabili în mod independent perioada de proprietate asupra bunurilor imobiliare și coeficientul.

Este mai ușor de înțeles cum sunt calculate deducerile fiscale atunci când vindeți bunuri imobiliare folosind un exemplu gata făcut.

Să presupunem că un cetățean a vândut un apartament în 2015. Proprietatea a fost cumpărată cu un an mai devreme. Sediul a fost vândut cu 3.955.700 RUB. Pentru a nu plăti impozit, cetățeanul a indicat în contract prețul proprietății în valoare de 950.000 de ruble, iar restul sumei a fost executat prin chitanță. Valoarea cadastrală a spațiilor a fost de 3.100.000 de ruble. În ciuda încercării de a se sustrage de la plata contribuțiilor către stat, cetățeanul va fi obligat să plătească 282.100 de ruble impozit. Suma a fost obținută prin următoarele calcule: (3.100.000*0,7)*13%=282.100 ruble.

Dacă proprietatea comună este vândută

Proprietatea poate fi deținută în comun. Acest lucru va afecta, de asemenea, caracteristicile primirii unei deduceri. Cuantumul acestuia se repartizează între soți. Acțiunea se desfășoară pe baza cererii. În cazul în care documentul nu a fost întocmit, repartizarea deducerii datorate implicit se efectuează în cote egale.

Dacă a existat o vânzare de proprietăți care se află în proprietate comună, deducerea va fi acordată în funcție de mărimea cotei-parte a fiecărui proprietar.

Beneficiul pentru vanzarea unui apartament poate fi folosit cel putin in fiecare an. Această caracteristică este fundamental diferită de deducerea fiscală la achiziționarea unui apartament, care este disponibilă pentru utilizare o singură dată în viață. Cu toate acestea, există o serie de restricții. Dacă o persoană a vândut mai multe obiecte deodată în cursul anului, se va acorda rambursare doar pentru unul dintre ele.

Procesul de obținere a unei deduceri fiscale

Pentru a primi o deducere de proprietate la vânzarea unui apartament, un cetățean va trebui să urmeze o procedură.

În special, persoana trebuie:

• Depuneți o declarație. Documentul este întocmit sub forma 3-NDFL. Hârtia trebuie trimisă la Oficiu fiscal la locul de înregistrare sau de şedere. Acesta din urmă este posibil doar în definite de lege cazuri. Declarația trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de vânzare a proprietății.
• Pregătiți o cerere de deducere. Acesta trebuie eliberat în conformitate cu regulile.
• Luați documente care confirmă faptul vânzării apartamentului și achiziționarea acestuia, în cazul în care returnarea este menționată în valoarea cheltuielilor care au fost efectuate în timpul procesului de cumpărare.
• Plătiți impozitul în conformitate cu dreptul la beneficiu aprobat.

După ce a studiat dimensiunea și caracteristicile primirii unei deduceri la vânzarea unui apartament, o persoană va afla că beneficiul este de natură multifuncțională. Legea îți permite să-l folosești în fiecare an. Nerezidenții din Federația Rusă nu sunt eligibili pentru a primi o rambursare. O cerere de reducere a bazei de impozitare la vânzarea unui apartament va fi de asemenea respinsă dacă persoana deține proprietatea asupra proprietății de mai puțin de 5 ani. Legea vă permite să reduceți venitul primit din vânzare cu suma cheltuielilor care trebuiau efectuate la cumpărarea apartamentului sau cu 1 milion de ruble dacă nu există dovezi documentare ale cheltuielii.