Esența și principiile organizării fluxului de numerar. Organizarea fluxului de numerar

Cifra de afaceri a banilor este un proces de mișcare continuă a bancnotelor în numerar și forme fără numerar.

Cifra de afaceri a plăților este procesul de mișcare continuă a mijloacelor de plată existente într-o anumită țară. Include nu numai mișcarea banilor, ci și mișcarea altor mijloace de plată (cecuri, certificate de depozit, facturi etc.). Fluxul de numerar este prin urmare parte integrantă cifra de afaceri de plată. Circulația banilor, la rândul său, servește ca parte integrantă a cifrei de afaceri.

Circulația monetară este mișcarea banilor în măsura în care își îndeplinește funcțiile (mijloace de plată și mijloc de schimb).

Se pot folosi doar numerar. Fără numerar bancnote conturile bancare de depozit nu sunt vehiculate ca intrări. Fiecare tranzacție sau plată nouă cu mărfuri sau fără mărfuri necesită o nouă înregistrare în conturile bancare. O singură înregistrare nu poate deservi mai multe tranzacții cu produse. Așadar, conceptul de „circulație a banilor” poate fi atribuit doar unei părți din rulajul monetar, și anume rulajului de numerar.

Cifra de afaceri a banilor și a plăților se referă la partea din cifra de afaceri a banilor în care banii funcționează ca mijloc de plată, indiferent dacă este o cifră de afaceri fără numerar sau numerar.

Cifra de afaceri constă în canale individuale pentru mișcarea banilor între:

Banca CentralăŞi bănci comerciale;

Bănci comerciale;

Întreprinderi și organizații;

Bănci și întreprinderi și organizații;

Băncile și populația;

Întreprinderi, organizații și populație;

Persoane fizice;

Bănci și instituții financiare pentru diverse scopuri;

Institutii financiare pentru diverse scopuri și populație;

Prin fiecare dintre aceste canale, banii fac o contra-mișcare.

Structura cifrei de afaceri este determinată de trei criterii de clasificare.

Cea mai comună este clasificarea cifrei de afaceri a banilor în funcție de forma de funcționare a banilor. Prin urmare, semnul fluxul de numerarîmpărțit în numerar și non-cash. Acesta este primul semn.

Al doilea semn este natura relațiilor care sunt deservite de una sau alta parte a cifrei de afaceri monetare. În funcție de această caracteristică, fluxul de numerar este împărțit în trei părți:

Fluxul de numerar care servește ratele de decontare pentru bunuri și servicii și pentru obligații non-marfă ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice;

Serviciu cifră de afaceri monetară relatii de credit la fermă;

Servirea cifrei de afaceri monetare și financiare relatii financiare la fermă.

Cel de-al treilea semn vă permite să clasificați rulajul de bani în funcție de entitățile între care se mișcă banii. Pe baza acestei caracteristici, structura cifrei de afaceri este următoarea:

Cifra de afaceri între bănci (cifra de afaceri interbancară);

Cifra de afaceri între bănci și juridică și indivizii(cifra de afaceri bancară);

Cifra de afaceri între persoane juridice;

Cifra de afaceri între persoane juridice și persoane fizice;

Cifra de afaceri între indivizi.

Fiecare parte a cifrei de afaceri a banilor servește sferei sale proprii de relații de piață, iar banii se mișcă liber dintr-o parte a cifrei de afaceri monetare în alta, ceea ce face posibilă transferul rapid dintr-o sferă a relațiilor de piață în alta, în conformitate cu condițiile pieței. care apar ca urmare a legii cererii și ofertei.

Astfel, putem formula două sarcini principale pe care circulația banilor le rezolvă prin deservirea sistemului de relații de piață, care îi determină rolul:

Circulația banilor, redistribuind banii între părțile sale, asigură un flux consolidat de capital dintr-o sferă a relațiilor de piață în alta, realizând astfel interconectarea acestora;

În circulația monetară, banii noi sunt creați pentru a satisface nevoia de ei în toate sferele relațiilor de piață.

9.2 Cifra de afaceri de numerar.

Cifra de afaceri de numerar este un proces de mișcare continuă a bancnotelor în numerar (bancnote, bancnote de trezorerie, monede de schimb).

În ciuda faptului că această cifră de afaceri este o parte mai mică, a făcut-o mare valoare, deoarece deservește încasările și cheltuielile majorității venituri în numerar populatie. Este circulația numerarului care constă în circulația constantă a numerarului.

Circulația numerarului este organizată de statul reprezentat de banca centrală pe baza următoarelor principii:

Toate întreprinderile și organizațiile trebuie să păstreze numerar în băncile comerciale (cu excepția unora stabilit prin limita);

Băncile stabilesc limite pentru soldurile de numerar pentru întreprinderile de toate formele de proprietate;

Circulația numerarului face obiectul planificării previziunilor;

Circulația monetară este gestionată central;

Organizarea fluxului de numerar are ca scop asigurarea stabilitatii si elasticitatii circulatia banilor;

Afacerile pot primi numerar doar de la băncile care le deservesc.

Emiterea de numerar este efectuată de o bancă centrală (de obicei de stat). El emite numerar în circulație și îi retrage dacă a devenit inutilizabil și, de asemenea, schimbă bani pentru noi tipuri de bancnote și monede.

9.3 Fluxul de numerar non-cash. Cifra de afaceri monetară generală a statului este formată din circulația numerar și non-monetar, între care există o relație și interdependență: banii se deplasează în mod constant dintr-un mediu de circulație în altul.

Toate fără rulaj de numerar– plata, deoarece implică un interval de timp în circulația mărfurilor în toate soiurile sale și numerar(adică funcționarea banilor ca mijloc de plată).

Dimensiune cifră de afaceri fără numerar depinde de volumul mărfurilor din țară, de nivelul prețurilor, de nivelul plăților, precum și de mărimea relațiilor de distribuție desfășurate prin sistemul financiar.

Circulația fără numerar este importantă importanță economicăîn accelerarea cifrei de afaceri capital de lucru, reducerea numerarului, reducerea costurilor de distribuție.

Cifra de afaceri non-cash, fiind predominantă (până la 90% din totalul cifrei de afaceri), se realizează sub formă de înscrieri în conturile plătitorilor și destinatarilor de fonduri în bănci, sau prin compensarea creanțelor reciproce.

9.4 Forme de plăți și plăți fără numerar.

Plăți fără numerar se efectuează pe baza documentelor de decontare de forma stabilită și cu respectarea fluxului documentar corespunzător. În funcție de tipul documentelor de plată, modalitatea de plată și organizarea fluxului de documente în bancă, plătitorii și destinatarii de fonduri au următoarele forme principale de plăți fără numerar:

Decontari prin ordine de plata;

Formular scrisoare de credit calcule;

Plăți prin cecuri;

Calcule cereri de plata-comenzi.

Formele decontărilor între plătitor și beneficiarul fondurilor se stabilesc prin contract sau convenție.

Alegerea formei trebuie controlată de bancă pentru respectarea regulilor stabilite pentru efectuarea plăților. Banca ar trebui să recomande clienților să fie ghidați atunci când stabilesc formele de plată de necesitatea de a le accelera cât mai mult posibil, de a simplifica fluxul de documente și de a elimina contraredistribuirea fondurilor între contrapărți.

Sub circulatia banilor se referă la procesul de mișcare continuă a banilor sub formă de numerar și non-numerar, care servește proceselor de circulație a mărfurilor, serviciilor și mișcărilor de capital.

Este necesar să se facă distincția între concepte „ rulaj de bani„Și "cifra de afaceri de plată". Cifra de afaceri de plăți este înțeleasă ca un ansamblu de plăți efectuate de contrapărțile relațiilor de piață în procesul de afaceri. Deoarece nu toate plățile se fac direct forma financiara, conceptul de rulaj de plată este mult mai larg decât conceptul de rulaj de numerar. Include calcule folosind diverse surogate pentru bani.

Diagrama circulației banilor în cadrul sistemului economic este prezentată în figură. Ovalele indică instituții bancare și instituții financiare specializate, dreptunghiurile indică participanții nebanci la tranzacții monetare. Săgețile arată și numerotează fluxurile de numerar care operează sistem economic. Să ne uităm la aceste fluxuri mai detaliat.

Primul grup de fluxuri de numerar, marcat cu săgeata 1, apare în relația dintre banca centrală (națională) și băncile comerciale. Banca Națională a Republicii Belarus este centrul emitent al țării, prin urmare, furnizează bănci comerciale și institutii financiare si de creditîn numerar. În cazul excesului de numerar masa monetară la o anumită bancă comercială, acesta este obligat să predea surplusul instituţiei teritoriale corespunzătoare Banca Nationala– centru de decontare numerar, care generează fluxul de numerar contrar. În plus, în timpul colectării banilor de la instituțiile de gradul doi sistemul bancar bancnotele vechi și inutilizabile sunt predate.

Orez. Schema circulației banilor în cadrul sistemului economic

Astfel, Banca Națională a Republicii Belarus este organizatorul sistemului de decontare în sistemul economic, adică. efectuează decontări între bănci comerciale și instituții financiare și de credit specializate.

Fluxurile de numerar marcate cu numărul 2 caracterizează tranzacțiile de plată și decontare efectuate între sectorul bancar și cel nebancar economie nationala. Toate entitățile comerciale înregistrate oficial pe teritoriul Republicii Belarus au conturi în instituțiile bancare ale țării pentru efectuarea plăților, atât între ele, cât și cu persoane fizice. Persoanele fizice pot deschide un cont special de depozit la o banca, prin care se pot face plati fara numerar. Debitarea și creditarea fondurilor în conturile de mai sus determină partea necash a cifrei de afaceri la acest nivel.

Tranzacții cu numerar acest nivel posibil prin retragerea și creditarea numerarului în conturile de mai sus de către persoane fizice și juridice. Persoanele juridice pot retrage numerar din conturile lor pentru decontări cu persoane fizice (angajați, plata altor contracte cu persoane fizice, plata dividendelor către acționari privați etc.) și pot, de asemenea, efectua plăți limitate între ele (cash flow 4 ). Populația poate efectua orice operațiuni de decontare și plată care nu au legătură cu activitățile de afaceri în numerar. Procedura de efectuare a decontărilor pentru tranzacții comerciale (adică tranzacții care vizează extragerea venituri suplimentare) se discută separat.

Numerarul poate fi creditat în conturile persoanelor juridice sub formă de venituri din vânzarea produselor și prestarea de servicii. Legislația națională permite plăți în numerar nu numai în comerțul cu amănuntul, ci și într-o serie de alte tranzacții (de exemplu, plăți pentru produse agricole).

Partea din fluxul de numerar deservită de fluxurile de numerar 3 implică în principal tranzacții cu numerar, deoarece acestea sunt tranzacții cu persoane fizice. Aceasta include operațiunile de plăți directe în numerar de către angajatori, precum și toate comerțul cu amănuntul și o parte semnificativă a comerțului cu ridicata mic.

Fluxurile de numerar 4 și 5 prezintă fluxuri de numerar interne, efectuate, de regulă, în numerar. Acestea sunt decontări între persoane juridice între ele în sume mici și între persoane fizice (piețe, practică privată etc.).

Fluxurile de numerar 6 presupun operațiunile interne ale sistemului bancar. Aceste tranzacții sunt posibile atât sub formă de numerar, cât și fără numerar. Tranzacțiile fără numerar la acest nivel sunt efectuate în două direcții principale:

• decontari interbancare fara participarea Bancii Nationale (case de compensare si sindicate, relatii de corespondenta directa)
• împrumut interbancar (împrumut către unul banca comerciala altul). Aceste tranzacții sunt reglementate Banca Nationala, precum și acordurile interne ale participanților la tranzacție

Circulația banilor este împărțită în două zone:

• numerar
• fără numerar

Cifra de afaceri de numerar este un proces continuu de deplasare a numerarului, care este reprezentat de bancnote, sau bancnote, bancnote de trezorerie, monede de schimb metalice. Circulația numerarului servește încasării și cheltuielilor veniturilor în numerar ale populației, parte din plățile întreprinderilor și organizațiilor.

Circulația numerarului este organizată de statul reprezentat de banca centrală printr-un sistem de centre de decontare a numerarului în care există fonduri de rezervă bancnote și monede, precum și case de marcat pentru primirea și emiterea de numerar. Centrele de decontare de numerar deservesc activitățile de decontare ale băncilor, colectează bani și efectuează operațiuni legate de fluxul de numerar. Organizarea și gestionarea circulației numerarului se realizează în mod centralizat, ceea ce ar trebui să asigure stabilitatea și elasticitatea circulației monetare.

Toate persoanele juridice își stochează fondurile disponibile în instituții bancare în conturi adecvate în condiții contractuale.

În Republica Belarus, din cauza extinderii enorme a circulației numerarului, această cifră de afaceri pentru persoanele juridice este limitată din punct de vedere legal. Există o limită de numerar pentru entitățile comerciale.

Cifra de afaceri fără numerar reflectă mișcarea valorii fără participarea numerarului prin transferul de fonduri în conturi institutii de credit, precum și pentru a compensa pretențiile reciproce.

Cifra de afaceri fără numerar implică participarea la tranzactie monetara intermediari reprezentaţi de specialişti institutii de credit. Apariția unor astfel de intermediari înseamnă că fluxurile de numerar încep să fie gestionate de instituții specifice create pentru acumularea și redistribuirea fondurilor. Cifra de afaceri fără numerar este, de asemenea, posibilă direct între contrapărți în timpul schimbului de mărfuri, atunci când există o compensare a pretențiilor și obligațiilor reciproce. În acest caz, doar acea parte a cifrei de afaceri fără numerar care nu este reglementată prin compensare are loc prin intermediari.

Participanții la tranzacții fără numerar deschid conturi în bănci și alte instituții de credit. Mișcarea banilor fără numerar se efectuează în numele clientului instituției de credit relevante, executată prin documentul unificat de plată corespunzător.

Tranzacțiile fără numerar sunt efectuate sub diferite forme stabilite de banca centrală. El determină și formele documente de platăși ordinea executării lor. Alegerea formei de plată depinde de condițiile specifice ale tranzacțiilor și operațiunilor și este stabilită în acorduri între contrapărți.

Cifra de afaceri fără numerar poate fi clasificată în funcție de natura tranzacțiilor efectuate de contrapărți. Servire fără rulaj de numerar tranzactii comerciale, realizată în paralel cu cifra de afaceri bunuri materiale. Servire fără rulaj de numerar tranzactii financiare, poate fi împărțit în două părți. Una dintre ele este legată de îndeplinirea obligațiilor întreprinderilor și cetățenilor față de stat de a plăti impozite și taxe. Cealaltă parte deservește tranzacțiile financiare efectuate de participanții la piață cu diverse instrumente monetare prin intermediul unor servicii specializate institutii financiare. Astfel de tranzacții sunt de natură speculativă și virtuală. Virtualitatea înseamnă posibilitatea încheierii unei tranzacții în absența activului în sine și achiziționarea acestuia după apariția anumitor evenimente prevăzute de termenii contractului, precum și o tranzacție cu livrarea unui activ în viitor (tranzacții forward ).

Volumul cifrei de afaceri monetare fără numerar depinde de mărimea, nivelul prețurilor și impozitelor, structura producției, costul activelor corporale și necorporale, activelor și factorilor de producție tranzacționați pe piață, ratele dobânzilor privind împrumuturile și depozitele, rapiditatea plăților și decontărilor, starea bancară sistem de plată, amploarea operațiunilor de export-import etc.

Sub formă de rulaj fără numerar se realizează și cifra de afaceri valori mobiliare. Are specificități semnificative, întrucât titlurile de valoare sunt un activ mai puțin lichid în comparație cu banii. Cele mai comune titluri de valoare sunt cvasi (facturile) și titlurile de capital. Aceste valori mobiliare sunt emise într-un anumit volum, la o singură denumire, reguli și condiții uniforme și necesită înregistrarea drepturilor deținătorilor.

Cifra de afaceri în numerar și fără numerar sunt strâns legate între ele. Cifra de afaceri în numerar se transformă cu ușurință în non-numerar, de exemplu, atunci când colectează veniturile în numerar primite de o întreprindere sau când persoanele fizice deschid un cont bancar etc. Unitatea cifrei de afaceri cash și non-cash se manifestă și prin faptul că ele formează masa monetară, care face obiectul țintirii monetare.

Cifra de afaceri în numerar și fără numerar reflectă starea generala economie și, în același timp, supus influenței active din partea tuturor participanților relaţiile monetare. Starea normală a cifrei de afaceri cash și non-cash înseamnă că economia se dezvoltă cu succes, există cresterea economicaŞi dezvoltare durabilă gospodăriilor. Și, invers, starea de criză a economiei duce la o scădere a producției, o reducere a investițiilor, o creștere a șomajului, în timp ce banii își pierd stabilitatea, se depreciază, are loc o creștere a prețurilor, un dezechilibru între ofertă și inflație.

Cifra de afaceri de numerar (circulație) este un proces continuu de deplasare a numerarului, care este reprezentat de bancnote, sau bancnote, bancnote de trezorerie, monede de schimb metalice.

Monedele servesc ca bani de schimb și vă permit să faceți orice achiziții mici. Ele sunt puse în circulație de către banca centrală.

Inițial, bancnotele erau emise de toate băncile ca cambii în loc de bani obișnuiți. Ulterior, au dobândit forța unui mijloc legal și unic de plată cu o cotă stabilită în mod obligatoriu de stat, adică au devenit bani naționali. Sunt emise doar de banca centrală.

Note de trezorerie- aceeași monedă de hârtie, dar emisă direct de trezoreria statului - Ministerul Finanțelor sau un stat special autoritatea financiară responsabil de executarea numerarului bugetul de stat. În Rusia, biletele de trezorerie nu sunt emise.

Se organizează circulația numerarului de către statul reprezentat de banca centrală. Principalele legături de organizare din Rusia sunt, de asemenea instituţiile teritoriale banca centrală și sistemul centrelor de decontare în numerar (RCC). RCC este deservit activități de decontare bănci, colectează bani și efectuează operațiuni legate de fluxul de numerar.

Impulsul inițial care declanșează mecanismul fluxului de numerar este directiva corespunzătoare Banca Centrală RF în RCC, conform căruia intră în circulație numerarul. De la CCR, banii merg către organizațiile de credit, iar de la acestea către întreprinderi.

O parte din numerarul deținut în casele de marcat ale organizațiilor, întreprinderilor, instituțiilor este utilizat pentru decontări între acestea, dar majoritatea este transferată populației sub formă de venituri în numerar (salarii, pensii, beneficii etc.). Utilizarea numerarului de către întreprinderi este limitată de limitele stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse.

Sistemul monetar este o formă de organizare a circulației monetare care s-a dezvoltat istoric și este consacrată în legislație.

Sistemele monetare au parcurs o cale lungă de dezvoltare, schimbându-se odată cu procesele evolutive care au avut loc în economiile țărilor și regiunilor.

În funcție de tipul de bani, sunt diferiți Există două tipuri de sisteme monetare.

1. Un sistem de circulație a metalului, în care marfa monetară circulă în mod direct și îndeplinește toate funcțiile banilor, iar banii de credit se schimbă cu metal (bi- și monometalism).

2. Sistemul de circulație pe hârtie-credit: banii cu drepturi depline au fost forțați din circulație.

Sistemul monetar modernțările includ: unitate monetară, barem de prețuri, tipuri de bani, sistem de emisii, aparat de stat de reglementare a circulației banilor.

Cifra de afaceri de numerar reprezintă totalitatea tuturor plăților în numerar și în alte forme, în care bani îndeplinește funcția de mijloc de circulație și mijloc de plată . Un concept mai restrâns este cifra de afaceri de plată , care include circulația banilor sub formă de numerar și fără numerar, acționând ca mijloc de plată .

În funcţie de formele care funcţionează în agregat cifra de afaceri de plată banii fac deosebire între circulația de numerar și circulația fără numerar.

Cifra de afaceri de numerar a țării- aceasta este partea din cifra de afaceri monetară aferentă circulației numerarului, îndeplinind funcția de mijloc de circulație și mijloc de plată.

Cifra de afaceri fără numerar bani, în care îndeplinesc funcția de mijloc de plată. Cifra de afaceri fără numerar - aceasta este o modificare a soldurilor de numerar din conturile bancare care are loc ca urmare a executării de către bancă a ordinelor proprietarului contului sub formă de cecuri, carduri de plastic, mijloace electronice de plată și alte documente de plată

Există două grupe de cifră de afaceri fără numerar: de tranzacții cu mărfuriŞi obligatii financiare. LA Prima grupă include plăți fără numerar pentru bunuri și servicii, a doua grupă include plăți către buget (impozit pe venit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe venitul personal și alte plăți obligatorii) și fonduri extrabugetare, rambursare împrumuturi bancare, plata dobânzilor la împrumuturi, decontări cu companii de asigurări.

Caracteristicile plăților fără numerar se manifestă în următoarele:

La plățile în numerar participă plătitorul și beneficiarul, transferând numerar. În plățile fără numerar există trei participanți: plătitorul, destinatarul și banca în care se fac astfel de plăți sub formă de înregistrări în conturile plătitorului și beneficiarului;

Participanții la plăți fără numerar au o relație de credit cu banca. Aceste relații se manifestă în sumele soldurilor din conturile participanților la astfel de decontări. Nu există astfel de relații de credit în circulație de numerar;

Mișcările (transferurile) de bani aparținând unui participant la decontări în favoarea altuia se efectuează prin efectuarea de înregistrări în conturile acestora, în urma cărora relațiile de credit ale băncii cu participanții la astfel de tranzacții se modifică. Cu alte cuvinte, aici o tranzacție de credit este efectuată folosind bani. Astfel, circulația numerarului este înlocuită cu o operațiune de credit. Acest lucru subliniază importanța organizării oportune a proceselor de creditare pentru a reglementa masa monetară, constând din bani fără numerar și numerar.

Circulația plăților fără numerar în țară este organizată pe baza unor principii.

Aceste principii sunt strict reglementate:

locul plății - banca (a acționat ca organizator și controlor al plăților fără numerar);

momentul platii - dupa expedierea produselor sau prestarea serviciilor (ceea ce a insemnat interzicerea avansurilor si a creditului comercial);

consimțământul (acceptarea) plătitorului – ca bază de plată;

sursa de plata - fonduri proprii cumpărător sau împrumut bancar dacă aveți dreptul să o primiți;

forma de plată fără numerar.

Plățile fără numerar se efectuează pe baza documentelor de plată în forma stabilită și în conformitate cu fluxul de documente corespunzător. În funcție de tipul documentelor de plată, modalitatea de plată și organizarea fluxului de documente în bancă, plătitorii și destinatarii de fonduri au următoarele forme principale de plăți fără numerar:

a) decontari prin ordine de plata;

b) decontări în baza unei scrisori de credit;

c) plăți prin cecuri;

d) decontari pentru incasare.

Circulația numerarului este organizată de statul reprezentat de Banca Centrală.În acest scop, banca centrală publică sistematic un Document denumit „Procedura de desfășurare a operațiunilor cu numerar în economia națională”.

Procedura generală de organizare a circulației numerarului în Federația Rusă este reglementată de Banca Rusiei prin Regulamentul privind regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse, aprobat prin Ordinul său nr. 14-P din 5 ianuarie 1998. .

În plus, a dezvoltat și Procedura de întreținere tranzactii cu numerarîn Federația Rusă (din 04.10.93 nr. 18), clauza 1 din care se precizează: „Întreprinderile, asociațiile, organizațiile și instituțiile, indiferent de forma lor juridică și domeniul lor de activitate, sunt obligate să stocheze fondurile disponibile în instituțiile bancare,” și clauza 5: „Întreprinderile pot avea numerar în casele lor de marcat în limitele stabilite de bănci, de comun acord cu conducătorii întreprinderilor. Dacă este necesar, limitele soldului de numerar sunt revizuite.”

Întreprinderile au dreptul să păstreze numerar în casele lor de marcat, peste limitele stabilite, numai pentru salarii, plata beneficiilor asigurări socialeși burse pentru cel mult 3 zile lucrătoare (pentru întreprinderile situate în Nordul Îndepărtat și zone echivalente - până la 5 zile), inclusiv ziua primirii banilor de la bancă.

Pentru nerespectarea limitei stabilite, conform Codului contravențional, întreprinderea poate fi amendată. Amenda este de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Pentru a stabili o limită a soldului de numerar din casa de marcat, organizațiile trimit băncii un calcul pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar pentru întreprindere și obținerea permisiunii de a cheltui numerar din veniturile primite la casa sa.

Circulația numerarului este organizată pe baza următoarelor principii:

toate întreprinderile și organizațiile trebuie să păstreze numerar (cu excepția părții stabilite prin limită) în băncile comerciale;

băncile stabilesc limite de numerar pentru întreprinderile de toate formele de proprietate;

circulația numerarului servește ca obiect al planificării previziunilor;

managementul monetar se realizează central;

organizarea circulatiei numerarului are ca scop asigurarea stabilitatii, elasticitatii si economiei circulatiei banilor;

Întreprinderile pot primi numerar doar de la băncile care le deservesc.

Cifra de afaceri de numerar - este o colectare de plăți pe o perioadă de timp care reflectă mișcarea numerarului atât ca mijloc de schimb, cât și ca mijloc de plată.

Domeniul de utilizare a numerarului este legată în principal de veniturile și cheltuielile populației și include:

• aşezări ale populaţiei cu întreprinderi de comerţ cu amănuntul şi catering;
• și plata altor venituri în numerar;
• depunerea de bani de către populație și primirea de bani de la bancă;
• plata pensiilor, beneficiilor, burselor, compensațiilor de asigurare;
• emiterea de credite de consum de către instituțiile de credit;
• plata titlurilor de valoare și plata veniturilor din acestea;
• facturi de utilitati, plata impozitelor la buget de catre populatie.

Astfel, numerarul este utilizat pentru circulația mărfurilor și serviciilor, pentru plăți care nu au legătură directă cu circulația mărfurilor și serviciilor. Circulația numerarului se realizează folosind diverse tipuri bani: monede metalice, alte instrumente de credit (facturi bancare, carduri de credit). Emisiunea de numerar este de obicei efectuată de băncile centrale, în țări individuale si trezorerie. Între întreprinderi și organizații, conform regula generala, fluxul de numerar este nesemnificativ.

În țările cu economii de piață dezvoltate, ponderea plăților în numerar în întreaga cifră de afaceri de plăți este de 3-8%. Acest lucru se realizează prin transferarea salariilor în conturi bancare. În SUA salariile Mai puțin de 1% din populație primește numerar, în Anglia - până la 10%, în Canada - 5%. Toate plățile de către populație pentru bunuri și servicii se efectuează prin cecuri și diverse carduri de plată.

În prezent, domeniul de activitate al cifrei de afaceri în Rusia este nerezonabil de larg. Dacă la începutul reformelor pieței ajungea la 1/4, acum depășește 40%.

De bază motive pentru extinderea cifrei de afaceri de numerar:

• criza economică;
• criza de numerar;
• criza de neplata;
• încetinirea așezărilor;
• un sistem insuficient organizat de decontări interbancare;
• reducerea deliberată a profiturilor pentru a evita impozitele și a extinde plățile în numerar în afara băncilor.

O expansiune bruscă a circulației numerarului duce la o creștere a costurilor de distribuție, la înlocuirea bancnotelor vechi cu altele noi, la apariția „numerarului negru” și la lipsa plăților fiscale. Rezultatele sunt deficite, instabilitate financiară. Dacă banii ar curge prin conturile bancare, atunci banca centrală ar fi făcut-o mai multe posibilitati ia in calcul, reglementeaza si ai informatii complete despre starea economiei. Acest lucru ar face posibilă nu extinderea emisiilor. Cifra de afaceri de numerar necontabilizată este cel mai adesea convertită în valută străină, iar acest lucru necesită ca statul să extindă procesul de emitere de numerar pentru plăți de la buget.

Codul civil al Federației Ruse reglementează în detaliu regulile de utilizare a numerarului în țară. În acest caz este instalat ordine diferită așezări cu participarea populației, în funcție de legătura dintre plățile în numerar și activitățile de afaceri. Aceste plăți se fac prin transfer bancar. Persoanele care nu sunt angajate în activități antreprenoriale efectuează plăți atât în ​​numerar, cât și fără numerar. Conform conform procedurii actuale Pentru a organiza circulația numerarului, pentru fiecare întreprindere se stabilesc limite pentru soldul de numerar din casele lor de marcat, iar toți banii care depășesc limita trebuie să fie predați băncii care deservește această întreprindere. Dacă există mai multe conturi în bănci diferite, întreprinderea, la discreția sa, se aplică unuia dintre ele cu așteptarea stabilirii unei limite a soldului de numerar în casa de marcat. La verificare a acestei intreprinderi băncile sunt ghidate de această limită. Pentru o întreprindere care nu a depus o decontare la bancă, limita soldului de numerar este considerată zero, iar numerarul nelivrat este considerat peste limită.

Emiterea de numerar către întreprinderi de la bancă se efectuează pe cheltuiala încasărilor curente din casele băncii. Pentru a asigura plățile în numerar în timp util, RCC al Băncii Centrale a Federației Ruse stabilește pentru fiecare bancă suma soldului minim admisibil de numerar în casieria operațională la sfârșitul zilei.

Înainte de a merge la relaţiile de piaţă rotația de numerar a fost planificată și reglementată pe baza soldului veniturilor și cheltuielilor în numerar ale populației și pe baza planului de numerar al Băncii de Stat. Cu ajutorul acestor planuri s-a rezolvat problema echilibrării ofertei de bani și mărfuri, problema mărimii emisiilor și a retragerii banilor din circulație. Problema era de natură directivă. Odată cu trecerea la relațiile de piață, planurile de emisii au încetat să mai fie prescriptive. Prognoza soldului veniturilor și cheltuielilor în numerar ajută Banca Centrală a Federației Ruse să țină seama mai pe deplin de cererea populației și să prezică structura cererii consumatorilor. Dacă în bilanţ veniturile populaţiei depăşesc cheltuielile, aceasta înseamnă că masa monetară în mâinile populaţiei este în creştere. În acest caz, emiterea de numerar este necesară pentru serviciul clienți.

Principalele elemente de venit ale populației din acest bilanț sunt: ​​salariile, pensiile, prestațiile, bursele, veniturile din proprietăți și activități de afaceri. Astăzi, relația dintre salarii și veniturile din proprietate s-a schimbat. Salariile reprezintă mai puțin de 50% din veniturile populației.

Cheltuieli ale populației - achiziționarea de bunuri și servicii (2/3), plăți și depozite obligatorii (10%), achiziția de valută (20%). Creșterea banilor populației a scăzut brusc, la fel ca și economiile în titluri și depozite. Începând cu anul 1991, în Rusia au fost întocmite previziuni privind cifra de afaceri de numerar, care se bazează pe fiabilitate și realitate în determinarea schimbărilor în oferta de numerar în circulație. Ele sunt necesare pentru a determina nevoia de numerar în Rusia în ansamblu, pe regiune și pe bancă. Prognozele rotației de numerar reflectă volumul și sursele intrărilor de numerar către bănci, dimensiunea și direcția emiterii acestora și, în cele din urmă, emisiunea sau retragerea de bani. Calculele sunt pregătite de bănci trimestrial, distribuite pe lună și trimise la RCC al Băncii Centrale a Federației Ruse cu două săptămâni înainte de începutul trimestrului. Cu trei zile înainte de începutul trimestrului, CCR al Băncii Centrale a Federației Ruse raportează date estimative privind cifra de afaceri din regiune în ansamblu pentru primirea și debursarea de numerar către bănci.

Latura veniturilor calculelor cifrei de afaceri în numerar reflectă: venituri din comerț, venituri din întreprinderile de transport, venituri din servicii pentru consumatori și întreprinderi de divertisment, chirii și facturi de utilități, încasări în conturile întreprinderilor agricole, venituri din vânzarea de valută, venituri din întreprinderile de comunicații, venituri din vânzarea valorilor mobiliare. Latura de cheltuieli reflectă: salariile, pensiile, beneficiile, eliberarea de fonduri pentru achiziționarea de produse agricole și cheltuielile de afaceri.

În prezent, Banca Centrală a Federației Ruse trece la metode de prognoză a pieței legate de stabilirea volumului de refinanțare, modificarea ratelor dobânzii și utilizarea normelor rezervele necesare, folosind calcule agregate monetare. Principala metodă de reglementare devine din ce în ce mai mult operațiunile Băncii Centrale a Federației Ruse pe piata deschisa. În acest caz, se utilizează un sistem cuprinzător de reglare a fluxului de numerar.

Emisiunea banilor presupune asigurarea masei monetare din urmatoarele surse:

• împrumut bancar comercial:
• credit de stat:
• creșterea rezervelor de aur și valutar.

În primul caz, emisiunea este garantată prin facturi și alte , în al doilea - , obligațiuni de statși obligații, în al treilea - nu necesită garanții, deoarece aurul și moneda sunt garanții.

Activele Băncii Centrale a Federației Ruse servesc drept suport pentru emiterea de bancnote, în timp ce Banca Rusiei determină procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, stabilește reguli pentru transportul, depozitarea, colectarea banilor, formează un mecanism de creare a rezervelor. fonduri de bancnote și monede, determină procedura de înlocuire și distrugere bani deteriorați. Funcțiile de reglementare a numerarului masei monetare sunt atribuite RCC al Băncii Centrale a Federației Ruse, care sunt organizate la principalele departamente teritoriale ale Băncii Rusiei, unde sunt create fonduri de rezervă pentru bancnote și monede. Sunt necesare pentru asigurarea emisiilor, reglementarea structurii bancnotelor a masei monetare, înlocuirea bancnote deteriorateși economisirea costurilor de transport.

În plus, RCC al Băncii Centrale a Federației Ruse a creat case de casă care acceptă și emit bani în zi de tranzacționare. Soldul de bani din casa de marcat este limitat, surplusul este transferat la fondul de rezerva. Serviciile de numerar pentru băncile comerciale sunt furnizate pe bază contractuală. Emiterea de bani, acceptarea excesului de bani, serviciu de numerar sunt efectuate reflectând toate tranzacțiile pe conturile corespondente ale băncilor și ale altor persoane juridice.

Emisiune de numerar este eliberarea banilor în circulație, ceea ce crește cantitatea de numerar în circulație. Dimensiunile emisiunii în comandă economie strict reglementat de stat, cu economie de piata Există o metodă de prognoză a emisiilor. Emite operațiuni(operațiuni de emitere și retragere a banilor din circulație) se efectuează de către:

• banca centrala ( banca emitenta), care se bucură de dreptul de monopol de a emite bancnote (bancnote), care alcătuiesc marea majoritate a circulației numerarului;
• trezorerie (organ executiv de stat), emiterea de bancnote de hârtie cu valori mici (bonuri de trezorerie și monede din metale ieftine, care sunt supuse ţările dezvoltate reprezintă aproximativ 10% din totalul emisiunii de numerar).

Statul ia măsuri de reglementare a procesului de producție, folosind credit și sistemul monetar pentru a reduce eventualele fluctuații ciclice procesele economice. În multe țări, sub influența creșterii inflației, a fost folosită o astfel de metodă de stabilizare a economiei ca direcționarea— stabilirea țintelor de reglementare a creșterii masei monetare în circulație și a creditului, care urmau să ghideze băncile centrale. Deoarece circulaţia banilor este influenţată de diverse factori economici, și nu depinde doar de creșterea cantității de masă monetară, multe țări au abandonat acum țintirea agregatelor monetare. În esență, țintirea este stabilirea de restricții directe asupra modificărilor volumului masei monetare. Un punct important, care influențează eficiența reglementării dinamicii masei monetare folosind ținte, este ordinea în care acestea din urmă sunt stabilite: sub formă de cifre de control (Franța), depozite (SUA), previziuni (Japonia).

Organizarea fluxului de numerar

Să ne uităm la organizarea fluxului de numerar folosind un exemplu Federația Rusă.

În Rusia, circulația numerarului este reglementată de „Regulamentul privind regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse”, aprobat de Banca Rusiei - Banca Centrală a Federației Ruse (CBRF). Prevederea este obligatorie pentru implementarea de către instituțiile teritoriale ale Băncii Centrale a Federației Ruse, centrele de decontare în numerar (RCC), instituțiile de credit și sucursalele acestora, inclusiv instituțiile Banca de Economii ale Federației Ruse, precum și organizații, întreprinderi și instituții (denumite în continuare întreprinderi) de pe teritoriul Federației Ruse.

Conform regulamentului, toate întreprinderile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, stochează fondurile disponibile în instituțiile bancare în conturi adecvate în condiții contractuale.

Numerarul primit la casele întreprinderilor este supus livrării către instituțiile bancare pentru creditarea ulterioară în conturile acestor întreprinderi.

Numerarul va fi predat de către întreprinderi direct la casele de marcat ale instituțiilor bancare sau prin casele comune ale întreprinderilor, precum și de către întreprinderile Comitetului de Stat pentru Comunicații și Informatizare al Federației Ruse (Goskomsvyaz din Rusia) pentru a fi transferați către conturi la institutii bancare.

Acceptarea numerarului de către instituțiile bancare de la întreprinderile deservite se realizează în modul stabilit de „Regulamentele privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit din teritoriul Federației Ruse” (modificat prin instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 27 februarie 2010 nr. 2405-U). Procedura și termenele de depunere a numerarului sunt stabilite de instituțiile de servicii bancare pentru fiecare întreprindere de comun acord cu managerii acestora, pe baza necesității de a accelera rularea banilor și primirea la timp a acestora la casierie în timpul zilelor lucrătoare ale instituțiilor bancare. Termenele de livrare a numerarului de către întreprinderi sunt de așteptat, de regulă, să fie zilnice.

Numerarul acceptat de la persoane fizice pentru plata impozitelor, asigurărilor și a altor taxe este predat de către administrațiile și colectorii acestor plăți direct instituțiilor bancare sau prin transfer prin intermediul întreprinderilor Comitetului de Stat pentru Comunicații al Rusiei.

Limitele de numerar păstrate zilnic în casele de marcat ale întreprinderilor sunt stabilite de băncile care le deservesc de comun acord cu conducătorii acestor întreprinderi. În același timp, se ține cont de specificul activităților întreprinderii. Limita de numerar conform indicațiilor băncii poate asigura funcționarea normală a întreprinderii dimineața a doua zi, limita poate fi determinată în limitele veniturilor medii zilnice în numerar etc. Băncile eliberează numerar întreprinderilor, de regulă, în detrimentul încasărilor curente de numerar la casele de numerar ale instituțiilor de credit.

Numerarul din instituțiile de credit deservite de centrele de decontare a numerarului (CCS) este reglementat în mod similar.

Pentru a asigura emiterea la timp a numerarului de către instituțiile de credit din conturile întreprinderilor, precum și din conturile de la depozitele cetățenilor, sucursalelor teritoriale ale Băncii Rusiei sau din instrucțiunile acestora, CCR stabilesc pentru fiecare instituție de credit și sucursalele acestora suma a soldului minim admisibil de numerar în casieria operațională la sfârșitul zilei.

Stabilirea limitelor caselor de marcat de lucru ale centrelor de decontare a numerarului și consolidarea acestora se efectuează în conformitate cu „Instrucțiunile pentru emiterea și lucrările de numerar în instituțiile Băncii Rusiei”, astfel cum a fost modificată. instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 27 februarie 2010 nr. 2405-U.

Să luăm în considerare schema rulajului de numerar în Federația Rusă (Fig. 2.1).

Orez. 2.1. Schema fluxului de numerar în Rusia

Principalele verigi ale circulației numerarului

Impulsul inițial care declanșează mecanismul fluxului de numerar este directiva corespunzătoare a Băncii Centrale a Federației Ruse către centrele de decontare a numerarului. Potrivit acesteia, numerarul este transferat din fondurile lor de rezervă în casele de marcat funcționale ale CCR. Și astfel intră în circulație. Din casele de marcat ale RCC se trimit numerar către operarea caselor de marcat institutii de credit (banci comerciale). O parte din acești bani servesc decontărilor interbancare, unii sunt trimiși ca împrumuturi altor bănci, dar cea mai mare parte a numerarului este eliberată persoanelor juridice și persoanelor fizice deservite de această bancă comercială.

O parte din numerarul din casele de marcat ale organizațiilor, întreprinderilor, instituțiilor este utilizată pentru decontările între acestea, dar majoritatea este transferată populației sub formă de venituri în numerar (salarii, pensii, beneficii etc.).

Populația folosește numerar pentru decontările reciproce, dar cea mai mare parte este cheltuită pentru plata impozitelor, chiriei și plăți de utilități, achiziționarea de bunuri și plata serviciilor, plata asigurărilor, plățile chiriei etc.

În consecință, banii de la populație merg fie către casele de casă ale întreprinderilor comerciale, Comitetului de Stat pentru Comunicații al Rusiei, precum și către întreprinderile care oferă servicii populației, fie direct către casele de operare ale băncilor comerciale.

Prognoza si evaluarea starii fluxului de numerar

Pentru a determina volumul, sursele de încasări de numerar la casele de numerar ale instituțiilor bancare și direcțiile de emitere a acestora, precum și eliberarea sau retragerea lor din circulație în regiuni, teritorii, republici și Federația Rusă în ansamblu, o prognoză a cifrei de afaceri în numerar pentru fiecare trimestru se întocmește.

Pentru a determina nevoia de numerar, se fac calcule estimative ale încasărilor așteptate în casele lor de numerar și plăți de numerar pe baza seriei cronologice a „Raportului privind rulajele de numerar ale instituțiilor și instituțiilor de credit ale Băncii Rusiei” sau pe baza comenzi în numerar de la întreprinderile deservite.

Calculele încasărilor de numerar așteptate la casele instituțiilor de credit (bănci comerciale) și plățile acestora sunt întocmite trimestrial, distribuite pe lună. Rezultatele încasărilor și cheltuielilor de numerar se raportează la CCR, în care se deschide contul de corespondent al instituției de credit, cu 14 zile înainte de începerea trimestrului de prognoză.

Centrele de decontare a numerarului realizează previziuni ale cifrei de afaceri în ceea ce privește încasările, cheltuielile și rezultatele emisiilor în general pentru instituțiile de credit pe care le deservesc pe baza unei analize a cifrei de afaceri care trece prin casele lor de numerar și a mesajelor corespunzătoare de la instituțiile de credit. Calculele sunt efectuate trimestrial cu distribuție pe lună și cu 7 zile înainte de noul trimestru sunt raportate la filiala teritorială a Băncii Rusiei. Acest lucru este necesar pentru calculele predictive ale mărimii și, dacă este necesar, emiterea de bani pentru a consolida casele de marcat funcționale ale CCR.

Pentru a determina schimbările preconizate ale ofertei de numerar în circulație și nevoile întreprinderilor de numerar, sucursalele teritoriale ale Băncii Rusiei întocmesc previziuni privind cifra de afaceri de numerar pentru regiune, teritoriu și republică în funcție de sursele încasărilor de numerar la casele de casă. a instituţiilor bancare şi direcţiile de emitere a acestora pentru trimestrul următor. Această activitate se desfășoară pe baza unei evaluări a perspectivelor de dezvoltare socio-economică a regiunii, a raportării datelor privind cifra de afaceri de numerar pentru perioadele anterioare, precum și a informațiilor primite de la CCR și bănci cu privire la rulajul și emisiile de numerar proiectate. rezultat.

Sucursalele teritoriale ale Băncii Rusiei iau în considerare rezultatele prognozate ale emisiunii de bani atunci când elaborează măsuri de organizare a circulației numerarului în regiune, precum și la elaborarea planurilor de livrare a numerarului către fondurile de rezervă ale centrelor de decontare a numerarului. .

Filialele regionale ale Băncii Rusiei analizează trimestrial starea circulației numerarului în regiuni.

Obiectele de analiză sunt: ​​tendințele emergente în rulajul numerarului și structura acesteia; surse de încasări de numerar la casele instituțiilor bancare și indicații de retragere a acestora din casele instituțiilor bancare; viteza de returnare a numerarului la casele instituțiilor bancare; schimbări în curs și tendințe în economie; modificarea indicelui preturile de consum; starea și dezvoltarea plăților fără numerar între persoane juridice și persoane fizice; nivelul de colectare a încasărilor în numerar (în special comerțul) generate în sferă piata de consum. Se studiază repartizarea teritorială a emisiunii de bani în circulație, motivele creșterii emisiunii (reducerea retragerii) numerarului; oportunități neutilizate pentru instituțiile bancare de a mobiliza resurse interne de numerar pentru a satisface nevoile de numerar ale întreprinderilor; rezultate controlul bancar peste respectarea de către întreprinderi a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și de lucru cu numerar; schimbări continue în direcțiile de utilizare a veniturilor bănești ale populației și sursele de formare a acestora; starea cheltuielilor de către persoanele juridice cu salariile și plățile sociale; motive pentru formarea datoriilor restante la plata fondurilor pentru salarii si pensii.