Impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017: ce modificări au intrat în vigoare? Să ne dăm seama ce este nou pentru contabili în calcularea impozitului pe venitul personal la plata concediului de odihnă în 2017, ce modificări în raportare? Să ne uităm la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2017, ce modificări trebuie luate în considerare pentru a transfera impozitul la buget corect și la timp.

Din 2017 vor fi mai mulți agenți fiscali

În 2017, la numărul agenţi fiscali noi plătitori se vor alătura - organizații rusești, care listă indemnizatie monetara, salarii, beneficii pentru personalul militar și personalul civil (factura nr. 1078298-6).

În 2016, agenții fiscali sunt considerați:

• organizații rusești,
• antreprenori individuali,
• notarii angajați în practică privată,
• avocați care au înființat cabinete de avocatură,
• unitati separate organizatii straineîn Federația Rusă, de la care sau ca urmare a relațiilor cu care angajatul a primit venituri (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Următoarea modificare a impozitului pe venitul personal - acum sunt mai multe plăți care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal

O altă modificare plăcută în ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice din 2017 este aceea că lista plăților pentru care nu este necesar impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost extinsă. Acum costul certificării unui angajat conform standardelor profesionale nu este inclus în veniturile supuse impozitului pe venitul personal. În unele cazuri, puncte și bonusuri creditate către card bancar pentru programele de fidelitate (clauza 8, articolul 2 Legea federală din data de 03.07.2016 Nr. 242-FZ) .

Plata în exces a impozitului pe venitul personal poate fi acum compensată

Serviciul Federal de Taxe pregătește o scrisoare cu explicații pentru inspectorii locali, pentru a permite companiilor să trimită plăți suplimentare ale impozitului pe venitul personal pentru plăți viitoare.

Cum a fost? Inspectorii refuză să calculeze plățile excesive ale impozitului pe venitul personal la plățile viitoare ale impozitului pe venitul personal dacă angajatorul a plătit impozitul înainte de a distribui veniturile către angajați. Banii au voie doar să fie returnați.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017: modificări ale termenului de depunere a certificatelor de impozit pe venit pentru 2 persoane.

Să începem cu știrile care se referă la raportare Impozitul pe venitul personal în 2017. Schimbări sunt legate de dacă impozitul este reținut de la o persoană fizică sau nu. La pregătirea certificatelor, 2-NDFL este introdus în câmpul „Semn” cu numerele „1” sau „2”. Când impozitul pe venit este reținut complet din venit, vom pune „1” pe certificat, dacă nu, atunci „2”.

Când ar putea apărea semnul „2” în certificat? Contabilii începători tind să se piardă, să ne uităm la aceste exemple:

1. Directorul comercial a fost angajat pe 25 decembrie 2015 de la 1 mai până la 30 noiembrie, a lucrat în filiala din Londra; Astfel, a petrecut mai puțin de 183 de zile în Rusia în 2016 și a devenit nerezident. Contabilul îl ținea impozitul pe venitul persoanelor fizice 13%, dar la sfârșitul anului impozitul trebuie recalculat la o cotă de 30%. Să zicem că contabilul nu a putut reține tot impozitul la sfârșitul anului, întrucât nu avem dreptul să reținem mai mult de 50% din salariu. în acest caz,, apoi depune un certificat 2-NDFL cu semnul „2”.
2. acesta poate fi un cadou în valoare de mai mult de patru mii de ruble, oferit unei persoane care nu este un angajat al companiei. Atunci nu va fi posibilă reținerea impozitului pe venitul personal, iar contabilul va depune o adeverință cu atributul „2”.
3. Poate apărea următoarea situație: un angajat a depus o scrisoare de demisie în vigoare din 12 decembrie 2016. Timp de 11 luni, compania i-a plătit un salariu de 50.000 de ruble în decembrie, în legătură cu concedierea lui, i-au fost date 10.000 de ruble. Compania a calculat impozit pentru decembrie în valoare de 1.300 de ruble, dar nu a reținut-o. Acum, contabilul trebuie să depună două certificate, unul cu atributul „1”, în care venitul este de 50.000 de ruble pentru 11 luni, și un certificat cu atributul „2”, în care suma totală a venitului este de 10.000 de ruble, valoarea impozitului calculată. este de 1.300 de ruble, valoarea impozitului reținut este 0.

IMPORTANT! Data scadentă 2- Impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017: modificări in functie de semn! Certificate cu atributul „1” - ultima zi 3 aprilie 2017

Încă nou! De la 1 ianuarie 2017, în legătură cu adoptarea Legii federale din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”, taxa pentru o astfel de evaluare nu este supusă impozitului pe venitul personal.

Noi coduri privind impozitul pe venit personal de la 1 ianuarie 2017

Să vedem ce modificări intră în vigoare la 1 ianuarie 2017 în legătură cu codurile de impozit pe venitul persoanelor fizice. Astfel, vor apărea coduri separate pentru bonusuri:

• 2002, dacă bonusul este legat de rezultatele producției și face parte din remunerație;
• 2003 – pentru bonusuri și alte remunerații prin care societatea le plătește profit net.
• 329 - un cod separat va fi pentru o nouă deducere socială a cuantumului cheltuielilor pentru evaluarea independentă a calificărilor.

Vor fi adăugate noi coduri pentru deducerile copiilor:

	În ce situație se aplică codul?
	pentru primul copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani părintelui, soțului părintelui, părintelui adoptiv care asigură copilul;
	pentru un al doilea copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet cu vârsta sub 24 de ani către părintele, soțul părintelui, părintele adoptiv care asigură copilul;
	pentru al treilea copil și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani părintelui, soțului părintelui, părintelui adoptiv care asigură copilul;
	pentru un copil cu handicap sub vârsta de 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani, care este persoană cu handicap din grupa I sau II, părintelui, soțului/soției părintelui, părintele adoptiv care asigură îngrijirea copilului;
	pentru primul copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la tutore, curator, asistent maternal, soț/soție al asistentului maternal, cine se ocupă de copil;
	pentru un al doilea copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv care asigură un copil;
	pentru al treilea copil și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani, un tutore, curator, asistent maternal, soțul unui asistent maternal, pentru care îngrijește copilul;
	pentru un copil cu dizabilități sub vârsta de 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani care este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II la un tutore, administrator, asistent maternal, soț/soție un asistent maternal, întreținut acolo unde se află copilul

Vă reamintim că până la introducerea noilor coduri Bonus de impozit pe venitul personalîn certificatele 2-NDFL trebuie să fie indicată prin codul de venit 2000 „Remunerarea primită de contribuabil pentru îndeplinirea muncii sau a altor atribuții”.

Atenție! Dacă nu depuneți certificatul la timp, vă confruntați cu o amendă de 200 de ruble. pentru fiecare certificat 2-NDFL. Și pentru erori în certificate - 500 de ruble. pentru fiecare.

Formularul, procedura de completare și procedura de depunere (dacă numărul mediu de persoane este de 25 sau mai mult, depunem certificatele electronic) nu s-au schimbat!

Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2017: ce schimbări ne așteaptă?

Plătim impozite în 2017 conform noilor reguli, iată-le:

Transferăm impozitul pe venitul personal la buget cel târziu în ziua următoare după achitarea ultimei plăți pentru luna, adică. La plata salariilor pentru prima jumătate a lunii (avans), nu este necesară remiterea impozitului.

EXEMPLU

Avansul pentru ianuarie a fost plătit pe 20 ianuarie și s-a ridicat la 100.000 de ruble. La 31 ianuarie, contabilul a făcut calcule de salariu pentru ianuarie, s-au acumulat 459.770 de ruble, impozitul pe venitul personal s-a ridicat la 59.770 (459.770 * 13%). Pe 2 februarie, contabilul a retras 300.000 de ruble din cont pentru a plăti salariile (459.77000-13). ). Plata salariilor de la casa de marcat s-a facut pe 3 februarie. ordin de plataîn sumă de 59.770 trimisă la data de 3 februarie 2017.

Aceasta este cea mai importantă regulă, există încă câteva nuanțe care se referă la tipul de venit.

Dacă plătim venituri în în natură, apoi transferăm și impozitul pe venitul personal nu mai târziu de a doua zi după ziua transferului efectiv al venitului.

EXEMPLU

Compania a rezolvat cu angajatul dându-i un televizor în valoare de 30.000 de ruble. Transferul televizorului a avut loc pe 3 martie, contabilul companiei a transferat impozitul pe venitul personal la buget în valoare de 3.900 de ruble (30.000 * 13%) pe 4 martie.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihna in 2017

Următoarea regulă se referă la Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihna in 2017, ce se schimbaîn transferul impozitului a avut loc?

La plata plata impozitului pe venitul persoanelor fizice transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătită efectiv plata de concediu.

EXEMPLU: Salariatul pleacă în concediu pe 28 iulie, contabilul i-a plătit concediul pe 25 iulie, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice a virat pe 30 iulie.

Aceeași regulă se aplică la plata concediului medical. Aceste. Virem impozitul pe venitul persoanelor fizice cel târziu în ultima zi a lunii în care s-a efectuat efectiv plata.

Noutăți în deducerea impozitului pe venitul personal în 2017.

- Acum deducere standard pentru copii este oferit până când venitul de la începutul anului depășește 350.000 de ruble

O nouă deducere socială este introdusă pentru persoanele care vor plăti pentru o evaluare independentă a calificărilor lor. Valoarea deducerii este egală cu suma cheltuielilor reale pentru trecerea evaluării, dar nu mai mult de 120.000 de ruble.

Toate modificările fiscale din 2017

Deci, am învățat:

• ce modificări au avut loc în impozitul pe venitul personal în 2017,

Fiecare rezident al statului nostru este obligat legal să plătească impozit pe banii câștigați (NDFL). Aceasta înseamnă că o parte din salariu (sau altă sursă de venit) este transferată bugetul de stat, iar salariul ajunge în mâinile angajatului după deducerea impozitului pe venit din acesta.

Acest impozit este important pentru bugetul țării din următoarele motive:

1. Datorită contribuțiilor cetățenilor care lucrează, trezoreria rusă este alimentată în mod regulat cu bani.
2. Pe măsură ce cotele de impozitare cresc, bugetul crește automat.

Contribuabili și obiecte de impozitare

Cei care trebuie să plătească taxe în Rusia sunt: .

Mai multe detalii:

1. LA rezidenți fiscali Aceasta nu include toți cetățenii care au venit în țara noastră, ci doar pe cei care s-au aflat în granițele acesteia de 183 de zile sau mai mult.
2. LA nerezidenți fiscali Acestea includ cetățenii altor state care se află în Rusia pentru mai puțin de 183 de zile (în ambele opțiuni, ultimul an este luat pentru calcul).

În general, profiturile materiale sunt recunoscute ca obiecte de impozitare., primite de contribuabili.

Anume:

• remunerația pentru munca salariatului, reflectată în formular numerar;
• angajamente în caz de concediu medical oficial;
• bani acumulați în caz de invaliditate temporară;
• alte recompense materiale pe care o persoană a reușit să le câștige.

Pentru rezidenții fiscali, obiectele impozabile includ veniturile primit atât din surse situate pe teritoriul țării noastre, cât și din surse de activitate din afara Rusiei.

Pentru nerezidenți Numai acele venituri care provin din surse din teritoriul aparținând Rusiei.

Pariuri în 2020

Pentru persoanele clasificate ca, impozitul trebuie calculat la rata 13% . Calculul ar trebui să se aplice și:

• tuturor cetățenilor din țări precum Belarus, Kârgâzstan, Kazahstan și Armenia;
• refugiaților și imigranților.

Pentru nerezidenții fiscali rata este 30% . Dacă nerezident fiscal rămâne și câștigă în Rusia mai mult de 183 de zile, atunci impozitul nu ar trebui să mai fie calculat la rata 30% , și la rata 13% .

Când câștigați (loterie diverse tipuri) sau profit din angajamente la urgent depozite bancare trebuie utilizată valoarea fiscală 35% .

Ceea ce nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice

Conform articolului 217 din Codul fiscal al Rusiei, următoarele nu sunt supuse impozitului:

1. Prestații plătite în caz de șomaj și sarcină (și, respectiv, naștere).
2. Bursă.
3. Pensiune alimentară a fost dispusă să fie plătită printr-o hotărâre judecătorească.
4. Asistență financiară (cu o sumă care nu depășește 4.000 de ruble timp de 1 an).
5. Plăți sociale.
6. Pensii.
7. Diverse tipuri de compensații: de exemplu, plăți pentru călătorie sau cheltuieli zilnice.

Tabelul deducerilor fiscale

Numele grupului de deducere	Cui sunt oferite și cât de mult?	Caracteristici de primire (dacă este disponibil)
Deduceri standard	Legea oferă beneficii: - Părinții (acesta include și tutorele și părinții adoptivi) care întrețin copiii sub vârsta majoratului; - Părinți care depind de studenți cu normă întreagă sub 24 de ani. Valoarea deducerii în termeni monetari: - Dacă copilul este primul sau al doilea din familia angajatului: 1.400 de ruble; - Și dacă un al treilea copil (sau mai mult) s-a născut în familie: 3.000 de ruble. Pentru tutorele (și soții lor oficiali) care cresc un copil cu un handicap sub 18 ani (nu mai mult de 24 de ani dacă este student cu normă întreagă) se stabilește un beneficiu de 6.000 de ruble. Părinților (sau, opțional, părinților adoptivi) ai copiilor minori cu dizabilități (sau nu mai mari de 24 de ani, dacă copilul cu dizabilități urmează educație conform cu normă întreagă) ar trebui aplicată o sumă de deducere de 12.000 de ruble.	- Puteți utiliza deducerea standard numai la locul principal de muncă; - Ambii părinți se pot aștepta să primească deducerea standard; - O deducere standard poate fi primită dacă salariul nu atinge suma de 20.000 de ruble; - Dacă câștigurile totale ale unei persoane pentru anul depășesc 350.000 de ruble, atunci nu ar trebui să mai contați pe o deducere de 1.400 de ruble; - Deducerea se poate inmulti cu 2 la cererea de la locul de munca al unuia dintre parinti. Dar numai cu condiția ca celălalt părinte să poată depune o declarație de neprimire a prestațiilor la locul său de muncă.
Deduceri sociale	Deducerile pot fi acordate cetățenilor pentru: - Achizitionarea de medicamente; - Asigurarea pensiilor; - Educație pentru tine; - Plata pentru educatia copiilor; - Tratament într-o unitate medicală.
Deduceri de proprietate	Folosit în caz de: - Îți vând mașina vehicul; - Cumpararea sau vanzarea imobiliare; - Cumpararea sau vanzarea de teren.	- Ia deducere de proprietate posibil o singură dată; - Dacă în timpul anului cetățeanul nu folosește proprietatea deducere fiscală complet, apoi restul poate fi folosit anul viitor.
Deduceri profesionale	Furnizat persoanelor care conduc: - Munca antreprenorială fără crearea unei persoane juridice; - Practică privată ca notar; - Advocacy cu înființarea unui cabinet de avocatură.

Puteți afla ce este impozitul pe venitul personal din acest videoclip.

Declarația și caracteristicile depunerii sale

Angajatorul se supune la autoritatile fiscale informații relevante despre angajații dvs. Dar pe lângă aceasta, legea îi obligă pe cetățeni indivizii depune în mod independent o declarație la autoritățile fiscale în următoarele cazuri:

1. La primirea de beneficii bănești de la alte persoane fizice sau întreprinderi care nu acționează ca agenți fiscali (veniturile din furnizarea de locuințe pentru închiriere pot fi incluse în acest post).
2. Când obțineți un profit din vânzarea proprietății dvs., care a fost deținută pentru mai puțin de trei ani.
3. Atunci când se realizează venituri din surse situate în străinătate.
4. În situațiile în care un cetățean a primit câștiguri din care agentul fiscal nu a declarat impozit pe venit.
5. În caz de câștig (de exemplu, câștiguri de la o loterie, tombole sau slot machine).
6. La primirea unei remunerații sub formă de bani de către succesorii legali ai autorilor de opere de artă sau știință.
7. La primirea de cadouri de la alți cetățeni sub formă de vehicul, imobile, acțiuni, acțiuni sau acțiuni.
8. În cazul în care un cetățean solicită o rambursare (totală sau parțială) a impozitului pe venit plătit anterior.
9. În cazul în care un cetățean este angajat în practică privată ca notar.
10. În cazul în care o persoană lucrează ca avocat (cu înființarea unui birou de avocat).

Venitul de mai sus este transferat către oficiul fiscal local înregistrare permanentă(la locul de instalare pe contabilitate fiscală). Termenul limită este până la sfârșitul lunii aprilie a anului următor celui de încasare a venitului.

Un cetățean care este contribuabil are dreptul de a-și depune declarația atât personal, cât și prin reprezentant. Poate fi folosit și ca metoda electronica trimiterea unei declarații (dacă este disponibilă) și a poștalei.

Cum să te întorci și pentru ce

Legislația rusă prevede posibilitatea de a primi înapoi 13% plătit ca impozit.

Există mai multe cazuri în care este posibilă returnarea unei părți din cheltuielile efectuate:

1. Achiziția de proprietăți imobiliare.
2. Achiziţie.
3. Obține o educație.
4. Cheltuieli pentru plata.
5. Cheltuieli rezultate din donații voluntare către o organizație de caritate.

Rambursările au loc cu participarea și permisiunea Federală serviciul fiscal. O persoană poate emite o astfel de rambursare atât la locul său principal de muncă, cât și mergând la biroul fiscal însuși.

Procedura de calcul

La noi în ţară există un aşa-zis barem unic de impozitare. Aceasta înseamnă că rata de impozitare nu depinde de nivelul veniturilor cetățeanului și este aceeași pentru toată lumea.

În multe ţările moderne s-a instituit un tip progresiv de impozitare. Adică decât mai multi bani un cetățean câștigă, cu atât dă mai mult statului său.

Calculul sumei impozitului pe venit în Rusia 2020 este în curs de desfășurare după cum urmează:

1. Se adună toate veniturile primite de angajat (inclusiv toate tipurile de bonusuri, stimulente și angajamente suplimentare la salariu).
2. Se selectează suma deducerii (dacă este cazul).
3. Din totalul veniturilor primite se scad deducerile.
4. Luați dimensiunea potrivită dobândă impozit pe venit (în funcție de statutul cetățeanului).
5. Se calculează valoarea impozitului care urmează să fie transferat la bugetul federal.

Mai jos sunt câteva exemple de calcul al impozitului pe venitul personal pentru 1 lună de activitate de muncă a unui rezident fiscal.

Din salariu

Luna aceasta, un cetățean a primit un salariu de 50.000 de ruble. Pentru merite speciale i s-a plătit și un bonus de 9.800 de ruble.

Astfel, impozitul pe venitul personal va fi:

(50.000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 ruble.

Salariul angajatului în luna de raportare a fost de 19.700 de ruble, deoarece există un copil mic în familie, ar trebui să fie deduse 1.400 de ruble din salariu.

Calculul impozitului pe venit pentru un astfel de angajat:

19.700 – 1400 = 18.300 de ruble.

18.300 * 13% / 100% = 2.379 ruble.

Procedura de calcul a cuantumului impozitului în cazul concediului medical:

• Să spunem un angajat cu 9 ani de experiență oferit concediu medical cu datele 4-14 iunie 2020;
• Venitul angajatului pentru 2018-2019 s-a ridicat la 910.000 de ruble.

În primul rând, se calculează câștigul mediu zilnic pentru acești doi ani:

910.000 / 730 = 1246,60 ruble.

Întrucât vechimea în muncă a angajatului este mai mare de 8 ani, plata se face în valoare de 100%:

12.466 * 0,13 = 1.620,60 ruble.

Termeni si detalii pentru plata

Atunci când apare un obiect de impozitare, contribuțiile corespunzătoare la buget ar trebui făcute în timp util.

Termenele limită plata impozitului pe venitul persoanelor fizice salariul depinde de metoda de plată a banilor unui angajat:

1. La transferul la card de plastic- în ziua acestui transfer.
2. Când plătiți cu bani primiți anterior în numerar dintr-un cont bancar - în ziua în care banii au fost retrași.
3. În cazul plăților în numerar din câștigul zilnic al angajatorului - cel târziu în ziua următoare datei emiterii banilor.

Restricțiile privind momentul plății impozitului la plata dividendelor depind de forma organizatorică a întreprinderii de la care a fost primit venitul: OOO- cel târziu în ziua următoare zilei plății dividendelor, și pt JSC/CJSC/PJSC– în termen de 1 lună calendaristică de la data transferului recompensă materială acţionarilor.

Atunci când veniturile nu provin prin agenții fiscali (de exemplu, o persoană câștigă la loterie), cetățeanul trebuie să plătească el însuși impozitul.

În 2020, termenul limită pentru aceasta este 15 iulie. Perioada de raportare în acest caz va fi 2019.

KBK

Conform regulilor de completare a rubricilor la efectuarea plăților la buget, se indică în câmpul nr. 104 al ordinelor de plată. În 2020, valorile CCA privind plata impozitelor de către angajatori pentru angajați nu s-au modificat.

Mai jos sunt cele mai recente date pentru 2020:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe remunerațiile plătite angajaților: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• penalitati in materie de impozit pe venitul persoanelor fizice pe salarii: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• penalitati in cadrul impozitului: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Nuanțe emergente

1. Beneficiile fiscale utilizate împreună cu impozitul pe venit personal pot fi aplicate unui angajat doar la începutul anului calendaristic (dacă cererea a fost trimisă ulterior, același lucru).
2. Dacă o persoană nu profită de dreptul său legal de a primi beneficii în decurs de un an, atunci există încă o cale de ieșire. În această situație, angajatul se poate califica pentru o rambursare bănească de la Serviciul Fiscal (IFTS). Pentru a face acest lucru, va trebui să furnizați autorităților fiscale certificate care oferă posibilitatea de a primi beneficii și declarația dvs. de venit primită.
3. În situațiile în care o persoană are dreptul legal la mai multe tipuri de beneficii fiscaleÎn același timp, doar unul dintre tipuri este permis să fie utilizat.
4. Este inacceptabilă adăugarea mai multor deduceri de tip standard (doar beneficiile pentru copii sunt incluse în excepții).
5. Dacă contribuabilul a fost în concediu sau a luat concediu medical la locul de muncă, atunci impozitul pe venitul personal se calculează pe baza salariului mediu lunar al acestui angajat.

Schimbări din 2020

Cota impozitului pe venitul personal pentru nerezidenți și rezidenți ai Federației Ruse poate fi egalată din 2020 la 13%. Acest lucru a fost anunțat de prim-viceprim-ministrul și ministrul de finanțe al Federației Ruse Anton Siluanov.

În plus, planul de acțiune al Ministerului Finanțelor pentru următorii trei ani include o reducere a perioadei de ședere în Rusia pentru recunoașterea rezidenței fiscale de la 183 la 90 de zile într-un an calendaristic.

Ministerul Finanțelor plănuiește ca proiectul de lege să fie aprobat în sesiunea de toamnă a anului 2020.

Cum să calculați și să plătiți corect impozitul pe venitul personal - în acest videoclip.

PC „Contribuabil PRO”

PC „Contribuabil” - conceput pentru întreținere contabilitate, pregătirea contabilității și raportării fiscale către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale, FSRAR în formular electronic pe magnetic sau suport de hârtieîn forme și formate aprobate, inclusiv pentru transmiterea prin canale de telecomunicații (TCC) cu electronică semnătură digitală(EDS).

descărcare ultima versiune
2020.3.19

Calendaristic

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Ce este nou?

Formă nouă calcularea primelor de asigurare (KND 1151111). Aplicabil începând de la raportarea pentru prima perioadă de decontare (raportare) din 2020

Formular nou de cerere de brevet (KND 1150010). Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 18 februarie 2020 Nr. SD-4-3/2815@

Funcționalitatea de verificare a rapoartelor privind persoanele fizice din Fondul de pensii al Federației Ruse a fost implementată folosind programul „PO PD” recomandat de fond (DACĂ ESTE INSTALAT PE CALCULATOR)

Formatul și forma SZV-TD (cărți de lucru electronice) au fost actualizate în conformitate cu versiunea albumului de format 2.43d din 23 decembrie 2019

Au fost implementate noi formate: formulare simplificate situatii financiare, formulare de raportare contabilă (financiară), formulare de declarare a impozitului pe proprietatea corporativă

Contabilitate: B operațiuni tipice documente pentru anularea (vânzările) articolelor de inventar (facturi, UPD, cerințe), s-a adăugat o formulă pentru calcularea sumei tranzacției „La cost mediu”. Calculul se face automat

Contabilitate: documentul „ a fost adăugat la funcționalitatea „Reînregistrare grup...”. Certificat contabil"

A fost implementat UN PROIECT de raportare în formularul SZV-TD - carnete de lucru electronice (proiectul nu a fost încă aprobat). Raportarea este planificată să fie transmisă la Fondul de pensii lunar, începând cu 2020

Contabilitate: În secțiunea Achiziții și vânzări, a fost adăugat un nou „Raport analitic privind vânzările” pentru orice interval de timp de către clienți și/sau produse (servicii) cu un număr mare setări

În modul „Declarații de salariu”, a fost adăugată posibilitatea de a tipări o listă de declarații

Modificări ale impozitului pe venitul persoanelor fizice din 2017

În 2017 în forță juridică Au existat mai multe modificări la impozitul pe venitul personal. Modificările actuale se referă la transferul impozitelor pe venitul cetățenilor, stabilirea codurilor de declarație și a cotelor de impozitare, formarea raportărilor periodice pentru întreprinzătorii individuali și persoane juridice.

Reduceri de impozit pe venitul personal

Mai recent modificările impozitului pe venitul personal 2017 au fost asociate cu acordarea de deduceri. Acestea sunt emise în relație cu angajații antreprenorilor individuali și ai organizațiilor prin manageri. Angajatul poate aplica pentru datorie compensare băneascăîn cazul în care aveți copii minori în întreținere și predarea unui copil sub 24 de ani. Următoarele categorii de cetățeni pot conta pe o deducere standard pentru impozitul reținut la sursă:

• Părinţi. Acest grup include soții adoptați și foștii (divorțați) care plătesc pensie pentru copii.
• Părinți adoptivi, tutori și curatori.
• Soții de părinți, inclusiv cei adoptivi. Soții mandatarilor și tutorilor nu sunt deduși.

Conform Codului Fiscal actual al Federației Ruse, deducerile fiscale pentru „copii” pot fi emise pentru:

• primul și al doilea copil (1.400 de ruble);
• al treilea și următorii copii (3.000 de ruble);
• copii cu dizabilități (6.000 de ruble în favoarea tutorelui, părinților adoptivi și a soților acestora, administratorilor);
• copii minori cu dizabilități (12.000 de ruble - în favoarea părinților și a soților acestora, inclusiv a părinților adoptivi).

La determinarea numărului de copii pe care un angajat îi are, se iau în considerare copiii adulți, adoptați și neadopți. Părinții singuri, tutorele, curatorii, părinții adoptivi, precum și persoanele care au primit un refuz scris de la cel de-al doilea soț de a utiliza deducerea standard la locul de muncă pot conta pe sume de dublă deducere. Legiuitorul permite însumarea sumei deducerilor pentru perioadele de timp neplătite (vacanță pe cheltuială proprie, concediu de maternitate).

Angajații care urmează cursuri de formare și formare avansată primesc deduceri sociale atunci când își plătesc studiile din fonduri personale. Suma maximă a fondurilor returnate este de 12.0000 de ruble în timpul unei perioade de facturare.

Modificări ale cotei impozitului pe venitul personal

Modificări ale impozitului pe venitul persoanelor fizice din 2017 au avut loc și în raport cu cota de impozitare. Organisme guvernamentaleși-a propus să redistribuie povara fiscală a cetățenilor. Ajustările sunt planificate în conformitate cu o scară progresivă a cotelor de impozitare, conform căreia:

• Persoanele fizice cu câștiguri de până la 180.000 de ruble pe an sunt scutite de plata impozitului pe venitul personal.
• Cetăţenii cu un venit anual de până la 2,4 milioane de ruble plătesc impozite cu o rată de 13%.
• Persoanele fizice cu venituri de până la 100 de milioane de ruble pe an plătesc impozit la o cotă de 30%.
• Cetăţenii cu un venit anual de 100 de milioane de ruble plătesc impozit la o cotă de 70%.
• Venituri primite din depozite bancare, sunt impozitate cu o cotă de 35%.

Modificări în raportarea impozitului pe venitul personal

Contribuabilii continuă să fie responsabili pentru completarea certificatului 2-NDFL. Componența rapoartelor care vor trebui depuse la autoritățile fiscale depinde de statutul și direcția activităților companiei și de regimul fiscal actual.

Persoanele juridice de diferite forme organizatorice și juridice asigură raportarea către serviciul fiscal în formularele 2-NDFL și 6-NDFL. Companiile din sistemul principal de impozitare depun 3-NDFL și 4-NDFL. Se disting următoarele caracteristici ale trimiterii certificatelor de impozit pe venit:

• 2-NDFL - un formular de raportare anuală cu informații despre sumele remunerației impozabile plătite. Raportează deducerile necesare și valoarea impozitului pe venit reținut.
• 3-NDFL - formular de raportare anuală pentru sumele de profit. Disponibil până la 30 aprilie a anului următor celui de facturare. Necesar pentru procesarea deducerilor sociale și de proprietate.
• 4-NDFL se întocmește în raport cu primul venit. Informații privind veniturile antreprenorilor individuali și persoanelor fizice.
• 6-NDFL - formular de raportare trimestrială. Conține date despre veniturile acumulate și plătite angajaților. Se depune la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinderii înainte de sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare.

Modificări ale codurilor privind impozitul pe venit personal

La eliberarea certificatelor 2-NDFL pentru 2017, este necesar să introduceți coduri noi pentru deducerile copiilor. Anterior, codurile pentru toate categoriile de solicitanți erau aceleași. ÎN în acest moment Sunt folosite diverse combinații pentru părinți (părinții adoptivi) și pentru părinții adoptivi (tutori, curatori).

Legiuitorul a lăsat formularul într-o formă fără nume, adăugând câmpul „Semn”. Această secțiune a documentului este destinată să reflecte informații despre reținerea completă (cod „1”) sau parțială (cod „2”) pentru perioada de raportare. De asemenea, valoarea specificată este necesară pentru a clarifica informațiile atunci când se schimbă atributul de rezident sau nerezident. Câmpurile de ajutor rămase urmează formatul de document anterior.

Puteți introduce codul „2” în formular în situațiile în care:

• Se modifică statutul unui angajat care este exclus din numărul de rezidenți.
• Angajatorul acumulează cadouri în favoarea personalului, a căror valoare depășește 4.000 de ruble.
• Salariile sunt plătite în natură.

Un certificat de venit și impozite reținute trebuie întocmit separat pentru fiecare persoană care primește salariile. A existat o modificare a codurilor utilizate în secțiunile „Venituri” și „Deduceri”. Formularul va include următorii indicatori:

• 126-133. Se aplică deducerilor pentru copiii angajaților organizației.
• 2002. Folosit în legătură cu bonusurile de performanță. Venituri suplimentare sunt acumulate pe baza rezultatelor activitatilor de productie. Poate fi furnizat colectiv sau individual contracte de munca sau norme Legislația rusă. O condiție importantă pentru a include acest cod este că fondurile nu sunt plătite din profitul net al persoanei juridice.
• 2003. Se aplică bonusurilor plătite din profitul net. Sursa de remunerare poate fi fondurile cu destinație specială sau veniturile vizate.
• 329. Folosit la desemnarea deducerilor sociale pentru o evaluare independentă a nivelului de calificare a personalului.

Certificatul se întocmește de către persoane juridice și întreprinzători individuali în formă electronică dacă numărul personalului muncitor ajunge sau depășește 25 de persoane. In cazul in care firma are mai putin de 25 de angajati, angajatorul are dreptul de a genera si transmite rapoarte pe formulare hartie.

Un certificat fiscal de venit cu atributul „1” se depune înainte de luna aprilie a anului de raportare următor. Un document cu semnul „2” este trimis înainte de martie.

„Contribuabil” pentru a urmări modificările impozitului pe venitul personal

Puteti afla ce modificari in impozitul pe venitul persoanelor fizice s-au produs in anul 2017 folosind pachetul software specializat “Taxpayer PRO”. Sistemul este destinat generării, testării și trimiterii de certificate și rapoarte către agențiile guvernamentale de reglementare ( biroul fiscal, fonduri de pensii și asigurări, autorități statistice).

Serviciul modern are o gamă largă de utile funcţionalitate. Printre principalele avantaje ale programului de contabilitate:

• Protejarea documentelor comerciale împotriva pierderii și deteriorarii. Un serviciu de încredere stochează și organizează datele. Un angajat al departamentului de contabilitate se poate retrage oricând documentele necesare pentru a imprima sau a introduce date noi în baza de date.
• Protecție împotriva falsificării documentelor. Inteligența contabilitate financiară semnat cu semnătura digitală electronică a conducătorului organizației sau a antreprenorului individual.
• Conformitate deplină legislatia actuala . Programul este actualizat regulat. De aceea utilizatorii PC-ului Taxpayer PRO folosesc întotdeauna doar formatele actuale de documente.
• Suport informațional. Dacă există întrebări despre modul de utilizare a programului, clientul poate clarifica punctele de interes în instrucțiunile detaliate sau poate contacta un consultant profesionist.
• Disponibilitate protocoale de control fiabile pentru testarea completă a raportărilor generate și eliminarea erorilor.
• Eficiența operațiunilor cu mai multe baze. Programul vă permite să efectuați manipulări complexe, să completați rapoarte și să trimiteți declarații pentru verificare în doar câteva clicuri. Acest lucru simplifică foarte mult munca unui contabil și vă permite să evitați întârzierile în transmiterea rapoartelor către autoritățile de reglementare.

2020-03-19 924

Una dintre sursele stabile de completare a bugetului țării este impozitul pe venitul personal, care este plătit de rezidenți și nerezidenți. În esență, această taxă se aplică întregii populații active a statului, cu excepția anumitor persoane ale căror venituri sunt scutite de impozitul pe venitul personal în anul 2017.

În acest articol vom lua în considerare următoarele întrebări referitoare la această taxă:

• modul de determinare a cotei pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• când se oferă o deducere pentru copii?
• care sunt termenele de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• cuantumul amenzii pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Modificări ale cotelor de impozitare

În 2017, cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice variază de la 9 la 35%. Acest interval depinde de statutul de contribuabil și de tipul de venit. Rezident(o persoană a cărei ședere în Federația Rusă în ultimele 12 luni este de cel puțin 183 de zile) transferă 13% din impozit către stat și nerezident- 30%. Dacă statutul dvs. de contribuabil s-a schimbat în timpul anului, valoarea impozitului pe venit personal este recalculat.

Cota de impozit pentru specialişti cu înaltă calificare este de 13%, aplicat veniturilor din muncă. Refugiati plătesc și 13% din venitul lor.

Randamentele obligațiunilor, emise înainte de 2007, sunt supuse impozitului de 9%. Pentru dividendele primite înainte de 2015, tarif preferenţial cu o rată de 9%.

Impozitul pe venitul personal pentru veniturile primite rezidenți ai EAEU sau lucrând sub brevet se ridică la 13% .

Recompensă sau câștiguri care depășesc suma de 4.000 de ruble sunt impozitate cu 30%. Cota de impozitare a veniturilor personale primite sub formă de dividende din 2015 este de 15%, iar a dobânzii la depozitele care depășesc nivelul stabilit - 35%.

Următoarea diagramă vă va ajuta să determinați rapid nivelul impozitului pe venitul personal:

Testează-ți cunoștințele despre fiscalitatea rusă cu un test gratuit! Rezultatele instantanee vor oferi o evaluare obiectivă a competențelor tale profesionale și vor arăta zonele tale „slabe”.

Noi deduceri de impozit pe venitul persoanelor fizice în 2017

Standard deducerea copiilor poate fi furnizat până când venitul primit de la începutul anului depășește 350.000 de ruble.

A fost introdusă o nouă deducere socială, care va fi acordată persoanelor care au plătit pentru o evaluare independentă a calificărilor lor profesionale. Valoarea acestei deduceri este egală cu costurile evaluării, dar nu depășește 120.000 de ruble.

Important! Numai persoanele al căror venit este supus unei cote de 13% pot conta pe deduceri.

Următoarea diagramă vă va ajuta să decideți ce tip de deducere să oferiți unei persoane și în ce cazuri se poate face acest lucru.

* Angajații nerezidenți din EAEU și cei care lucrează la un brevet nu pot conta pe o deducere. De asemenea, nu se face nicio deducere pentru dividende.

** Dacă persoana respectivă are dreptul să facă acest lucru. Deducerile profesionale și de altă natură nu sunt luate în considerare în schemă.

Termenele limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2017

Termenul limită de plată	Tip de venit
Clauza 2 art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede: data primirii efective de către contribuabil a salariilor este considerată ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat venitul persoanei fizice. Data plății impozitului este supusă următoarelor reguli: impozitul se virează la bugetul țării cel târziu în ziua următoare după reținere. Sfat: impozitul pe transfer numai în cuantumul în care a fost reținut din venitul salariaților și nu mai devreme de data plății salariului.	Salariile
impozitul pe venitul persoanelor fizice ani de vacanță transferat nu mai târziu de ultimul zi calendaristică luna în care s-au efectuat plățile. Dacă ultima zi cade într-un weekend, atunci nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare.	Vacanță și concediu medical
impozitul pe venitul persoanelor fizice beneficiu material se plătește în ultima zi a fiecărei luni pentru perioada pentru care a fost acordat împrumutul.	Beneficiu material
Impozitul pe venitul primit în natură se virează la buget în ziua următoare după emiterea venitului.	Venituri primite în natură

Amenzile cu impozitul pe venitul persoanelor fizice

Articolul 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede o penalizare și o amendă de 20% din valoarea impozitului pe venitul personal neplătit. Chiar dacă taxa a fost reținută la timp sau întârzierea este de o zi, se va percepe în continuare o amendă.

Pentru depunerea cu întârziere a certificatului 2-NDFL, contribuabilul trebuie să plătească 200 de ruble. Dacă autoritățile de inspecție constată erori în certificate, va trebui să plătiți o amendă de 500 de ruble pentru fiecare eroare.

După curs, fiecare specialist va înțelege principiile de bază ale impozitării, va fi capabil să calculeze impozitele individuale, să dea explicații și să facă în mod independent calcule obligatii fiscale persoane fizice și juridice, să aplice cunoștințele și abilitățile dobândite pentru a finaliza cu succes controale fiscaleși evitarea sancțiunilor, penalităților fiscale și dobânzilor.

Nu rata ocazia de a-ți crește valoarea pe piața muncii și de a deveni un adevărat profesionist în contabilitate fiscală!

Primiți prima lecție GRATUITĂ!

Puteți vedea formatul examenului anterior și exemplele de sarcini la linkul:

Impozitul pe venitul persoanelor fizice (IPP) este principalul impozit direct perceput pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venitul persoanelor fizice joacă un rol important în completarea bugetului, deoarece asigură un flux constant de fonduri în trezoreria statului.

În legătură cu criza, problema majorării acestei taxe devine din ce în ce mai relevantă, deoarece odată cu creșterea cotelor de impozitare vor crește și veniturile bugetare. Astfel, conform calculelor Ministerului de Finanțe, în 2017, veniturile din impozitul pe venitul persoanelor fizice ar trebui să se apropie de 3,4 trilioane. ruble, iar majorarea impozitului cu 2% va crește această valoare cu 0,5 trilioane. ruble

Cu toate acestea, experții economici sunt încrezători că Impozitul pe venitul personal în 2017 va rămâne la același nivel și nu va crește până la alegerile din 2018. Creșterea cotelor de impozitare este o decizie foarte nepopulară, pe care este puțin probabil să o accepte autoritățile de teama să nu piardă voturi în cursa electorală. Cu toate acestea, deja în 2019 anul fiscal pe venitul personal poate crește la 15%.

Cotele impozitului pe venitul personal pentru anul 2017

Rusia are o scară de impozitare unică - rata impozitului pe venitul personal este aceeași pentru toți cetățenii, indiferent de nivelul venitului. Tarife de bază pentru 2017 va fi după cum urmează:

• 13% - pentru veniturile cetățenilor Federației Ruse din muncă și dividendele primite, precum și pentru cetățenii EAEU, refugiații și imigranții care lucrează pe teritoriul Federației Ruse;
• 30% - pentru cetățenii altor țări (nerezidenți) care desfășoară activități comerciale sau de muncă în Rusia;
• 35% - pentru câștiguri și venituri din depozite.

Cu toate acestea, mulți experți numesc această metodă de impozitare ineficientă și insistă asupra revenirii la sistemul progresiv care a funcționat în Rusia din 1992 până în 2000.

Un astfel de sistem prevede stabilirea unei cote de impozitare în funcție de nivelul veniturilor cetățenilor - cu cât o persoană câștigă mai mult, cu atât trebuie să contribuie mai mult la trezorerie. Metoda progresivă de impozitare operează în multe ţările dezvoltate lumii, în special în Germania și Franța.

Introducerea unui sistem progresiv este susținută de mulți deputați, subliniind că va contribui la reducerea tensiunii sociale. Returnarea acestuia va ajuta la echilibrarea poverii fiscale, deoarece în acest caz creșterea cotei impozitului pe venitul personal va afecta doar rușii cu cele mai mari venituri și nu va afecta categoriile cu venituri mici ale populației.

Propunerile corespunzătoare au fost deja înaintate Dumei de Stat spre examinare, dar nu au primit prea mult sprijin. Oponenții inițiativei spun că sistem progresiv impozitarea poate duce la evaziune și, în consecință, la reducerea veniturilor bugetare.

Oficialii subliniază că tocmai din acest motiv, în anul 2000, autoritățile au trebuit să treacă la o scară de impozitare unică.

Când să vă așteptați la o creștere a impozitului pe venitul personal

Reprezentanții guvernului au recunoscut încă din 2014 că creșterea cotelor de impozitare a fost un pas necesar pentru echilibrarea bugetului. Într-o criză, creșterea nivelului taxelor va sprijini bugetele regionaleși crește partea de venituri trezorerie.

Anterior, autoritățile se limitau la ridicare povara fiscalăîn anumite industrii, însă, declinul economiei i-a forțat pe oficiali să se gândească serios la creșterea unor lucruri precum TVA-ul și impozitul pe venitul personal.

În același timp, guvernul nu îndrăznește să facă un astfel de pas, „întinzând” decizia decât după alegerile din 2018. Abordarea votului, potrivit politologilor, este cea care frânează creșterea cotelor de impozitare, deoarece autoritățile se tem să nu piardă voturi din electorat.

Experții sunt convinși că impozitul pe venitul persoanelor fizice va rămâne la nivelul de 13% până în 2018, după care este posibil să-l ridice la 15%.

În plus, guvernul înțelege că criza a avut un impact foarte negativ asupra venit real cetățeni, iar creșterea taxelor în astfel de condiții va „împinge” mulți ruși în pragul sărăciei. Prin urmare, autoritățile amână deciziile nepopulare până când situația din economie se stabilizează și indicatorii PIB revin în stadiul de creștere.

Opinia expertului

Reprezentanții afacerilor și analiștii economici sunt sceptici cu privire la inițiativa de majorare a impozitului pe venitul personal. În teorie, creșterea cotelor de impozitare ar trebui să crească veniturile bugetare, dar în realitate rezultatul poate fi invers.

Pe măsură ce sarcina salarială crește, puterea de cumpărare a cetățenilor va scădea, iar mulți ruși vor încerca să evite plata taxei. În plus, veniturile persoanelor fizice pot intra din nou în „umbră”, deoarece va fi mai profitabil pentru angajați să primească bani în plicuri.

Experții notează că, odată cu creșterea taxelor, autoritățile ar trebui să ridice și standardele sociale. Cerând cetățenilor să contribuie cu o parte din veniturile lor la trezorerie, statul trebuie să ofere servicii sociale de calitate și să fie responsabil față de contribuabili. Numai în acest caz majorările de taxe nu vor duce la proteste sociale.

Potrivit multor analiști, pentru a echilibra bugetul, guvernul trebuie, în primul rând, să reducă cheltuielile ineficiente și să înceapă să caute surse stabile de reaprovizionare a trezoreriei.

Creșteri și reduceri de taxe plăți sociale Acestea sunt măsuri situaționale care pot susține temporar bugetul, dar nu sunt capabile să rezolve problema creșterii veniturilor acestuia. Singura soluție corectă este dezvoltarea economiei și susținerea afacerilor, deoarece numai aceasta poate asigura venituri bugetare fiabile pe termen lung.

Oricum ar fi, problema creșterii impozitului pe venitul personal rămâne destul de „acută”. Politicienii sunt foarte prudenți în ceea ce privește creșterea taxelor și lăsarea deciziei până în ultimul moment. În 2017, cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice vor rămâne la același nivel, dar guvernul dă clar că vor reveni în curând să discute despre majorarea acestora.