Ce se aplică instrumentelor de politică fiscală? Politica bugetară și fiscală (fiscală), obiectivele sale, instrumentele, tipurile, eficacitatea

Este ușor să trimiți munca ta bună la baza de cunoștințe. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

Plan

Introducere

Capitolul 1. Conceptul de politică fiscală, scopurile și instrumentele acesteia

1.1 Conceptul de politică fiscală

1.2 Tipuri de politică fiscală

1.3 Instrumente de politică fiscală

Capitolul 2. Eficienţa politicii fiscale de stat

2.1 Enunțarea problemei și metodologia cercetării

2.2 Metode economice evaluarea eficacității politicii fiscale

2.3 Metode analitice de evaluare a eficacității politicii fiscale

Capitolul 3. Caracteristicile politicii fiscale în Rusia

3.1 Avantajele și dezavantajele politicii fiscale

3.2 Perspective pentru dezvoltarea politicii fiscale în statul rus

Concluzie

Lista literaturii folosite

Introducere

Sarcina principală a statului în toate etapele dezvoltării sale este de a stabiliza economia. În prezent, statul utilizează activ instrumente de intervenţie în economie. Principalele două tipuri de intervenție guvernamentală într-o economie de piață includ politica fiscală și monetară.

Scopul acestui curs este de a studia politica fiscală, sau așa-numita politică fiscală a statului. Rolul politicii fiscale în ansamblu management economic mare. Fiind unul dintre cele mai importante instrumente de reglementare de stat a economiei, se modelează direct bugetul de stat, guvern venituri în numerar. În condițiile pieței, politica fiscală este o parte esențială a guvernului politica economica.

Politica fiscală, ca element cel mai important al politicii financiare a statului, îndeplinește o serie de funcții esențiale, precum mobilizarea si atragerea de fonduri necesare functionarii statului, repartizarea acestora in vederea solutionarii problemelor socio-economice ale tarii.

Baza teoretică a politicii fiscale este destul de bine dezvoltată. Dar această zonă stiinta economica nu s-a epuizat. Multe probleme controversate și nerezolvate în implementarea politicii fiscale și impactul acesteia asupra dezvoltării statului necesită îmbunătățiri și soluții suplimentare. În trecut, pe o perioadă lungă de timp, bugetul- politica fiscala a fost considerată de economiști doar sub aspectul proporțiilor de distribuție a volumului producției țării.

Relevanța studiului politicii fiscale a determinat alegerea temei acestei lucrări de curs. In conditii economie de piata Este deosebit de important să se cunoască esența, funcțiile, tipurile și instrumentele politicii fiscale, precum și mecanismul de acțiune a acesteia pentru o mai corectă orientare în situația existentă în țară în vederea luării corecte a deciziilor de management.

Scopul lucrării noastre a fost studierea mecanismului de implementare a politicii fiscale a statului.

Obiectivele principale ale acestui curs sunt de a studia:

Caracteristicile esențiale ale politicii fiscale,

Tipuri de politica fiscala,

instrumente de politică fiscală,

Eficiența politicii fiscale de stat

Având în vedere relevanța studiului politicii fiscale, nu este surprinzător de observat că acest subiect a fost studiat de mulți economiști, care au răspuns în felul lor la întrebarea despre esența politicii fiscale și influența instrumentelor acesteia asupra situației economice. in stat. Aproape toate manualele acordă o mare atenție problemelor politicii fiscale și mecanismelor de funcționare a acesteia.

Când lucrezi la acest subiect munca de curs lucrările autorilor străini şi autohtoni consacrate politica financiara state, mijloace didactice, articole din reviste și ziare economice, date statistice, precum și materiale de pe site-uri de internet.

Capitolul 1. Conceptul de politică fiscală, scopurile și instrumentele acesteia

1.1 Conceptul de politică fiscală

Politica fiscală reprezintă sistemul de reglementare asociat cheltuielilor guvernamentale și impozitelor. Cheltuielile guvernamentale se referă la costurile de întreținere a instituției statului, precum și la achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii. Acestea pot fi cele mai multe diverse tipuri achiziții, de exemplu, construcție pe cheltuiala bugetului de drumuri, școli, institutii medicale, obiecte culturale, achiziții de produse agricole, achiziții de comerț exterior, achiziții de echipamente militare etc. Principala trăsătură distinctivă a tuturor acestor achiziții este că statul însuși este consumatorul. De obicei, când se vorbește despre achiziții publice, acestea se împart în două tipuri: achiziții pentru consumul propriu al statului, care sunt mai mult sau mai puțin stabile, și achiziții pentru reglementarea pieței.

Cheltuielile guvernamentale joacă un rol important în dezvoltarea socio-economică a societății. Deficitul mare al bugetului de stat din Rusia depășește limite rezonabile și duce la dezechilibru financiar economie nationala. Prin urmare, problema creșterii eficienței este foarte relevantă. cheltuieli guvernamentale, acordându-le un rol de reglementare în asigurarea stabilității dezvoltării socio-economice, formarea unei noi calități cresterea economica.

De subliniat că orice stat, indiferent de sistemul său politic, urmărește una sau alta politică fiscală, întrucât pentru existența și funcționarea sa are nevoie de resurse financiare, pe care le primește prin impozite. Dar sarcina principală a politicii fiscale nu este atât de a asigura un buget echilibrat, cât de a echilibra sistemul macroeconomic. Dacă cheltuielile private sunt insuficiente pentru a menține cererea agregată, este necesară o creștere a cheltuielilor guvernamentale. Cheltuielile de consum ale populației și cheltuielile de investiții ale întreprinderilor sunt efectuate de entități separate și nu interacționează întotdeauna între ele. Politica fiscală vă permite să ajustați dinamica PNB în direcția dorită.

Politica cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor este unul dintre cele mai importante instrumente de reglementare de stat a economiei care vizează stabilizarea dezvoltării economice. Cheltuielile guvernamentale și impozitele au un impact direct asupra nivelului de cheltuieli agregate și, în consecință, asupra producției naționale și a ocupării forței de muncă. În acest sens, celebrul economist occidental J. Galbraith a remarcat că sistemul fiscal a început să se transforme dintr-un instrument de creștere veniturile guvernamentaleîntr-un instrument de reglare a cererii, care, în opinia sa, este o nevoie organică a sistemului industrial. cheltuieli fiscale economice

Politica fiscală este un instrument destul de puternic în lupta împotriva fenomenelor negative ale caracterului ciclic al dezvoltării economice. De fapt, sarcina principală a politicii fiscale este de a netezi deficiențele elementului de piață, influențând în mod conștient cerere agregatăși oferta totală a pieței. Dar trebuie să ținem cont că niciun instrument în economie nu este 100% ideal.

Statul fiscal influenteaza cresterea sau scaderea productiei nationale prin variatie cote de impozitareși implementarea cheltuielilor guvernamentale. Justificarea teoretică a acestor acțiuni au fost calculele economist american A. Laffer, care a demonstrat că rezultatul reducerilor de taxe este redresarea economică și creșterea veniturilor statului (curba Laffer).

Grafic, curba Laffer arată astfel (Fig. 1).

Figura 1 - Curba Laffer

Abscisa de pe acest grafic arată valoarea dobândă r, iar de-a lungul ordonatei - suma veniturilor fiscale R. Dacă r=0, statul nu va primi niciun venit fiscal. De îndată ce r = 100%, toate stimulentele pentru producție dispar complet (din moment ce toate veniturile producătorilor sunt retrase), adică rezultatul pentru stat este similar - zero. Pentru orice alte valori (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0>R2.

Proprietățile generale ale curbei Laffer pot fi caracterizate astfel: întrucât, atunci când presiunea fiscală scade, unii subiecți ai producției încep să lucreze mai intens, maximizându-și veniturile, în timp ce alții ating valoarea dorită a acesteia din urmă cu mai puțin efort, curba luată în considerare este constantă și reacționează relativ slab la modificări minore ale ratelor de impozitare . Mai mult, reacția entitati economice dinamica acestor rate nu apare instantaneu, ci după un anumit interval de timp.

Curba Laffer reflectă dependența obiectivă a creșterii veniturilor guvernamentale de reducerea cotelor de impozitare. În același timp, este imposibil să se determine teoretic valoarea lui r0 este determinată empiric. În acest caz, este extrem de important să identificăm unde este cota reală de impozitare - la dreapta sau la stânga lui r0. Și, deoarece experimentele macroeconomice radicale sunt pline de șocuri grave, la această întrebare se răspunde de obicei pe baza unei analize a reacțiilor producătorilor la beneficii fiscaleîn anumite industrii specifice.

1.2 Tipuri de politică fiscală

Fiscală (politica fiscală) este un sistem de reglementare a economiei prin modificări ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor.

Există forme discreționare și automate de politică fiscală. Politica discreționară se referă la manevrarea impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale pentru a modifica volumul real al producției naționale, a controla nivelul ocupării forței de muncă și rata inflației. Această formă de politică fiscală i se opune forma sa automată. „Automatizarea” este „stabilitatea încorporată” bazată pe asigurare sistemul fiscal venituri bugetare in functie de nivelul activitatii economice.

Politica fiscală automată. Politica fiscala automata - mecanism economic, permițând reducerea amplitudinii fluctuațiilor ciclice ale nivelurilor de ocupare și producție fără a recurge la schimbari frecvente politica economică a guvernului. Stabilizatorii săi încorporați, care includ impozite pe venit, indemnizații de șomaj, cheltuieli pentru programele de recalificare a lucrătorilor etc., sunt în principiu necesari, reduc amplitudinea fluctuațiilor în timpul; ciclu economic. De exemplu, dacă economia se află într-o recesiune, cota marginală de impozitare scade din cauza scăderii venitului impozabil; venitul disponibil va fi mai mic şi pentru că beneficii sociale. În același timp, venitul disponibil este redus într-o măsură mai mică comparativ cu venitul înainte de impozitare. Capacitate maximă de consum într-o situație recesiune economică crește pe măsură ce cei care primesc indemnizație de șomaj o folosesc aproape în totalitate pentru consum. Când economia este în plină expansiune, venitul disponibil nu crește la fel de mult ca venitul total înainte de impozitare, deoarece cotele de impozitare cresc și beneficiile sociale scad. Un alt beneficiu al stabilizatorilor automati este că reduc inegalitatea veniturilor. Impozitele progresive pe venit și plățile de transfer sunt instrumente de redistribuire a veniturilor către cei săraci. În plus, stabilizatorii nu sunt deja încorporați în sistem; ramura executiva pentru a le pune în aplicare. Esența lor constă în legarea ratelor de impozitare cu suma veniturilor primite. Aproape toate impozitele sunt structurate în așa fel încât să permită asigurarea unei creșteri a veniturilor fiscale cu o creștere a produsului național net. Acest lucru se referă impozitul pe venit pe indivizii, care are caracter progresiv; impozitul pe venit; pentru valoare adăugată; impozit pe vânzări, accize.

Figura 2 prezintă stabilizatorii încorporați. Pe el, suma cheltuielilor guvernamentale este constantă. De fapt, ele se schimbă. Dar aceste schimbări depind de deciziile parlamentului și guvernului, și nu de Creșterea PNB. Prin urmare, graficul nu arată o legătură directă între cheltuielile guvernamentale și o creștere a NNP. Veniturile fiscale cresc în timpul unui boom. Acest lucru se întâmplă deoarece vânzările și veniturile cresc. Eliminarea unei părți din venit prin impozite limitează rata de creștere economică și inflație. Ca urmare a forțelor aflate în joc, pe lângă eforturile guvernului, economia este împiedicată să se supraîncălzească din cauza dezechilibrelor din perioada redresării.

Figura 2 - Stabilizatori încorporați, unde: G - cheltuieli guvernamentale; T-- impozit chitanțe

În această perioadă, veniturile fiscale depășesc cheltuielile guvernamentale (T>G). Apare un excedent - un excedent al bugetului de stat, care face posibilă achitarea datoriilor guvernamentale contractate într-o perioadă de depresie a economiei.

Graficul arată și scăderea veniturilor fiscale în perioada în care PNN scade, adică scăderea producției, ceea ce duce la formarea unui deficit al bugetului de stat (G>T). Dacă veniturile din impozite au rămas la acelaşi nivel în timpul criza economica, situația economică pentru afaceri ar însemna riscuri economice mai mari, ceea ce a provocat o reducere suplimentară a producției. Aceasta înseamnă că o scădere a veniturilor fiscale în această perioadă protejează în mod obiectiv societatea de criza în creștere și slăbește scăderea producției.

Stabilizatorii încorporați nu elimină cauzele oscilațiilor ciclice, ci doar limitează domeniul de aplicare al acestor oscilații. Prin urmare, stabilizatorii economici încorporați sunt în mod obișnuit combinați cu politicile fiscale discreționare ale guvernului, menite să asigure utilizarea deplină a resurselor.

Politica fiscală discreționară include reglementarea cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor pentru a elimina fluctuațiile ciclice ale producției și ocupării forței de muncă, a stabiliza nivelul prețurilor și a stimula creșterea economică. În Statele Unite, Actul pentru ocuparea forței de muncă din 1946 și Legea Lamphrey-Hawkins din 1978 fac guvernul federal responsabil pentru obținerea ocupării depline prin utilizarea politicilor monetare și fiscale. Această sarcină este extrem de dificilă din multe motive, nu în ultimul rând pentru că fondurile publice sunt cheltuite pentru multe programe, nu doar pentru stabilizarea economiei și asigurarea creșterii economice, de ex. Securitate Socială, întărire reteaua de drumuri tara, controlul inundatiilor, imbunatatirea educatiei, inlocuirea podurilor vechi si periculoase, protejarea mediu, cercetare de bază.

Există două tipuri de politici discreționare:

Stimulant,

Conținând.

Politica fiscală expansionistă se desfășoară în timpul unei recesiuni, depresie, include creșterea cheltuielilor guvernamentale, scăderea impozitelor și duce la un deficit bugetar.

Pe termen scurt, urmărește să depășească recesiunea ciclică a economiei și implică creșterea cheltuielilor guvernamentale, reducerea impozitelor sau o combinație a acestor măsuri.

Pe termen lung, politicile de reducere a impozitelor pot duce la o extindere a ofertei de factori de producție și la creșterea potențialului economic.

Implementarea acestor obiective este asociată cu implementarea unei reforme fiscale cuprinzătoare, însoțită de restrictive politica monetara Banca Centralăși schimbări în optimizarea structurii cheltuielilor guvernamentale.

Politica fiscală contractantă se desfășoară în perioadele de boom și inflație, include reduceri ale cheltuielilor guvernamentale, creșteri ale impozitelor și duce la un excedent bugetar.

Scopul său este de a limita redresarea ciclică a economiei și implică reducerea cheltuielilor guvernamentale, creșterea taxelor sau o combinație a acestor măsuri.

Pe termen scurt, aceste măsuri ajută la reducerea inflației cererii cu prețul creșterii șomajului și al scăderii producției. Pe o perioadă mai lungă, un pană fiscal în creștere ar putea pregăti terenul pentru o recesiune oferta agregatași desfășurarea mecanismului de stagflație (recesiune sau încetinire semnificativă a dezvoltării economice), mai ales în cazul în care cheltuielile guvernamentale sunt reduse proporțional pentru toate posturile bugetare și prioritățile nu sunt create în favoarea investițiilor publice în infrastructura pieței muncii.

Atât politicile fiscale discreționare, cât și cele automate joacă un rol important în eforturile guvernamentale de stabilizare, dar nici una, nici alta nu reprezintă un panaceu pentru toate bolile economice. În ceea ce privește politica automată, stabilizatorii săi încorporați pot limita doar sfera și profunzimea fluctuațiilor ciclului economic, dar nu sunt capabili să elimine complet aceste fluctuații.

Și mai multe probleme apar atunci când se aplică o politică fiscală discreționară. Acestea includ:

Prezența unui decalaj de timp între decizii și impactul acestora asupra economiei;

Întârzieri administrative;

Predicție pentru măsuri de stimulare (reducerile de taxe sunt populare din punct de vedere politic, dar majorările de taxe îi pot costa pe parlamentari cariera).

Utilizarea rezonabilă a instrumentelor de politică atât automate, cât și discreționare poate influența semnificativ dinamica producției sociale și a ocupării forței de muncă, poate reduce ratele inflației și poate rezolva alte probleme economice.

1.3 Instrumente de politică fiscală

Setul de instrumente de politică fiscală include subvenții guvernamentale, manipularea diferitelor tipuri de impozite (impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit, accize) prin modificarea cotelor de impozitare sau a impozitelor forfetare. În plus, instrumentele de politică fiscală includ plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Instrumentele diferite au efecte diferite asupra economiei. De exemplu, o creștere a impozitului pe suma forfetară duce la o scădere a cheltuielilor totale, dar nu duce la o modificare a multiplicatorului, în timp ce o creștere a cotelor impozitului pe venitul personal va determina o scădere atât a cheltuielilor totale, cât și a multiplicatorului. Alegerea diferitelor tipuri de impozite – impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe profit sau accize – ca instrument de influență are efecte diferite asupra economiei, inclusiv stimulente care influențează creșterea economică și eficiența economică. Important are si de unde alege un tip separat cheltuielile guvernamentale, deoarece efectul multiplicator poate fi diferit în fiecare caz. De exemplu, există un consens în rândul factorilor de decizie economică că cheltuielile pentru apărare oferă un multiplicator mai mic decât alte tipuri de cheltuieli guvernamentale.

În funcție de faza ciclului în care se află economia și de tipul de politică fiscală care îi corespunde, instrumentele de politică fiscală ale guvernului sunt utilizate diferit. Astfel, instrumentele de stimulare a politicii fiscale sunt:

creșterea achizițiilor publice;

reducerea impozitelor;

creșterea transferurilor.

Instrumentele politicii fiscale contractive sunt:

reducerea achizițiilor publice;

majorări de taxe;

reducerea transferurilor.

O listă ușor diferită de instrumente de politică fiscală este prezentată în manualul „Economie” de academicianul G.P. Potrivit acestui corp de literatură, instrumentele politicii fiscale discreționare sunt lucrările publice, modificările plăților de transfer și manipularea cotelor de impozitare.

Autorul acestui manual include modificări ale veniturilor fiscale, ajutoarelor de șomaj și a altor plăți sociale, precum și subvențiile acordate fermierilor ca instrumente ale politicii fiscale automate.

Analizând sursele din literatura de specialitate, putem ajunge la concluzia că principalele instrumente ale politicii fiscale sunt schimbările în impozite și plățile de transfer.

Unul dintre principalele instrumente ale politicii fiscale sunt impozitele, care sunt fonduri retrase cu forța de către stat sau autoritățile locale de la persoane fizice și persoane juridice necesare statului pentru a-și îndeplini funcțiile.

Taxele îndeplinesc trei funcții principale:

fiscală, constând în colectare numerar să creeze fonduri bănești ale statului și condiții materiale pentru funcționarea statului;

economic, care presupune utilizarea impozitelor ca instrument de redistribuire venit naţional, influenţând extinderea sau limitarea producţiei, stimulând producătorii în dezvoltarea diversificate diferite tipuri activitatea economică;

sociale, care vizează menținerea echilibrului social prin modificarea raportului dintre veniturile individului grupuri sociale pentru a netezi inegalităţile dintre ele.

ÎN economie modernă Există diferite tipuri de taxe.

Impozitele directe sunt impozite pe venitul sau proprietatea contribuabililor. La rândul lor, impozitele directe sunt împărțite în impozite reale, care au devenit cele mai răspândite în prima jumătate a secolului al XIX-lea și care includ impozitul pe teren, impozitul pe locuințe, impozitul pe comerț și impozitul pe valori mobiliare;

persoane personale, inclusiv impozite pe venit, impozite pe profit, impozite pe câștiguri de capital și impozite pe profit în exces.

Impozitele indirecte constau din accize, taxe pe valoarea adăugată, taxe pe vânzări, taxe pe cifra de afaceri și taxe vamale.

În funcţie de autoritatea la a cărei dispoziţie se primesc anumite impozite, se face distincţie între stat şi impozitele locale. ÎN Condițiile rusești Acestea sunt taxe federale, federale și locale.

În funcție de utilizare, taxele se împart în:

generale, destinate finanțării cheltuielilor curente și de capital ale bugetului, fără a fi alocate unui anumit tip de cheltuieli;

impozite speciale care au un scop anume.

În funcție de natura ratelor, impozitele se disting:

firmă (fixă), stabilită într-o sumă absolută pe unitatea de impozitare, indiferent de diverse indicatori economici legate de activitatea comercială;

regresiv, în care procentul de retragere a venitului scade pe măsură ce venitul crește;

proporțională, manifestată prin faptul că indiferent de cuantumul venitului se aplică aceleași rate;

progresivă, în care rata de retragere crește pe măsură ce crește venitul.

Un grup de specialiști americani condus de A. Laffer a studiat dependența sumei veniturilor fiscale de buget de cotele impozitului pe venit. Această dependență este reflectată de curba Laffer.

Cotele de impozitare sunt stabilite ca procent care determină ponderea venitului retras. Până la o anumită creștere a cotei de impozitare, venitul crește, dar apoi începe să scadă. Pe măsură ce cota de impozitare crește, dorința întreprinderilor de a menține volume mari de producție va începe să scadă, veniturile întreprinderilor vor scădea și odată cu acestea venituri fiscaleîntreprinderilor. În consecință, există o valoare a cotei de impozitare la care veniturile fiscale către bugetul de stat ating valoarea maximă. Este indicat ca statul să stabilească cota de impozitare la această valoare. Grupul lui Laffer a demonstrat teoretic că o cotă de impozitare de 50% este optimă. Cu această rată se realizează suma maxima taxe. Cu mai mult rata mare impozite, activitatea de afaceri a firmelor și a lucrătorilor scade brusc, iar apoi veniturile se revarsă în economia subterană.

Cu toate acestea, în multe țări cotele de impozitare sunt semnificativ mai mari decât nivelul optim, iar acest lucru se explică prin alți factori care nu sunt luați în considerare în model teoretic. De exemplu, în țările care gravitează către o reglementare guvernamentală puternică, dorința de a crește bugetul prin partea de venituri. Cotele de impozitare în astfel de țări sunt mari. În schimb, dacă o țară gravitează către un sistem de piață liberal, către o intervenție minimă a guvernului în economie, cotele de impozitare vor fi mai mici. În plus, dorința de a avea o economie orientată social și de a direcționa o parte semnificativă a alocărilor bugetare către asistenta sociala nu permite reducerea semnificativă a cotelor de impozitare - pentru a evita lipsurile fonduri bugetare pentru nevoi sociale. Cote de impozitare ridicate în economia rusă se datorează în primul rând deficit bugetar, o lipsă de fonduri guvernamentale pentru implementarea programelor socio-economice și o speranță slabă că ratele de impozitare mai scăzute vor duce la creșterea producției și la redresarea economică. Pentru a atenua cumva presiunea fiscală pentru contribuabilii persoane fizice, se folosesc scutiri fiscale - o formă de reducere a cotelor de impozitare sau, în cazuri extreme, scutire de impozit. Uneori, reducerile fiscale sunt folosite ca stimulent, pe baza faptului că o reducere de impozit este adecvată pentru a oferi contribuabilului fonduri suplimentare egale cu valoarea reducerii. Problema alegerii și atribuirii unor cote de impozitare raționale se confruntă cu orice stat.

Evident, cu cât impozitele sunt mai mari, cu atât subiectul va avea mai puține venituri, ceea ce înseamnă mai puțin de cumpărat și de economisit. Prin urmare, o politică fiscală rezonabilă necesită o luare în considerare cuprinzătoare a acelor factori care pot stimula sau inhiba dezvoltarea economicăși bunăstarea societății.

Un astfel de instrument de politică fiscală a statului precum impozitele este strâns legat de un alt instrument politica fiscala- cheltuieli guvernamentale. Fondurile retrase sub formă de impozite merg la bugetul de stat, ulterior cheltuite în diverse scopuri de stat. In conditii legislatia actuala Partea principală a bugetului Federației Ruse este completată prin plăți de la contribuabili - persoane juridice.

În prezent, punctul de vedere cu privire la necesitatea unor reduceri suplimentare semnificative ale cotelor de impozitare a impozitelor de bază a devenit larg răspândit. Pentru a justifica acest lucru, autorii subliniază că, în ciuda unei scăderi temporare a veniturilor fiscale, pe termen lung, condițiile de investiții se vor îmbunătăți, producția de bunuri și servicii va crește, ocuparea forței de muncă va crește și, datorită creșterii bazei de impozitare, veniturile statului vor începe să crească.

Cheltuielile de stat sau guvernamentale se referă la costurile de întreținere a instituției statului, precum și la achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii.

Achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii pot fi de diferite tipuri: de la construcția pe cheltuiala bugetului școlilor, instituțiilor medicale, drumurilor, obiectelor culturale până la achiziționarea de produse agricole, echipamente militare și mostre de produse unice. Aceasta include și achizițiile din comerțul exterior. Principala trăsătură distinctivă a tuturor acestor achiziții este că statul însuși este consumatorul. De obicei vorbind despre achizițiile publice, acestea se împart în două tipuri: achiziții pentru consumul propriu al statului, care este mai mult sau mai puțin stabil, și achiziții pentru reglementarea pieței.

Statul își mărește achizițiile în timpul recesiunilor și crizelor și le reduce în timpul boom-urilor și inflației pentru a menține stabilitatea producției. În același timp, aceste acțiuni vizează reglementarea pieței, menținând un echilibru între cerere și ofertă. Acest scop constituie una dintre cele mai importante funcții macroeconomice ale statului.

Cheltuielile guvernamentale joacă un rol important în dezvoltarea socio-economică a societății. Prin urmare, acestea sunt obiectiv necesare și, în același timp, depășirea limitelor rezonabile poate duce la instabilitate financiară în economie nationala, deficit excesiv al bugetului de stat.

Cheltuielile guvernamentale iau forma:

ordin guvernamental, care este distribuit pe bază de concurență;

constructii prin investitii de capital;

cheltuieli pentru apărare, administrare etc.

Cea mai mare parte a cheltuielilor guvernamentale trece prin bugetul de stat, care include bugetele guvern federalși autoritățile locale.

Bugetul de stat este un plan anual al cheltuielilor guvernamentale și al surselor de acoperire financiară (venituri). ÎN conditii moderne Bugetul este, de asemenea, o pârghie puternică pentru reglementarea de stat a economiei, influențând situația economică, precum și implementarea măsurilor anticriză.

Bugetul de stat este un fond centralizat de resurse monetare pe care guvernul țării îl are la dispoziție pentru întreținerea aparatului de stat, a forțelor armate, precum și pentru îndeplinirea funcțiilor socio-economice necesare.

Cheltuielile arată direcția și scopul alocărilor bugetare și îndeplinesc funcțiile politice, sociale și reglementarea economică. Ele sunt întotdeauna vizate și, de regulă, irevocabile. Se numește asigurarea irevocabilă de fonduri publice de la buget pentru dezvoltare țintită finanțare bugetară. Acest model de cheltuieli resurse financiare diferit de împrumut bancar, care își asumă caracterul rambursabil al creditului. De remarcat faptul că irevocabilitatea furnizării resurselor financiare nu înseamnă arbitrar în utilizarea acestora. Ori de câte ori se aplică finanțare, statul elaborează procedura și condițiile de utilizare a banilor în scopul propus și de asigurare a creșterii economice de ansamblu și îmbunătățirea vieții populației.

Structura cheltuielilor guvernamentale în fiecare țară are propriile sale caracteristici. Ele sunt determinate nu numai de tradițiile naționale, de organizarea educației și a asistenței medicale, ci în principal de natura sistemului administrativ, de caracteristicile structurale ale economiei, de dezvoltarea industriilor de apărare, de dimensiunea armatei etc.

Transferurile guvernamentale, fiind unul dintre instrumentele politicii fiscale, sunt plăți de la organele guvernamentale care nu au legătură cu circulația mărfurilor și serviciilor. Ei redistribuie veniturile de stat primite de la contribuabili prin prestații, pensii și plăți de asigurări sociale. asigurări sociale etc. Plățile de transfer au un multiplicator mai mic decât alte cheltuieli guvernamentale, deoarece o parte din ele este economisită. Multiplicatorul plății de transfer este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu capacitatea de consum marginală. Avantajul plăților de transfer este că pot fi direcționate către anumite grupuri ale populației. Transferurile sociale (pensii, burse, diverse beneficii) sunt incluse în venitul mediu, iar aceste plăți vă permit să creșteți bugetul familiei cu 10-12%.

Instrumentele de politică fiscală influențează situația economică în felul lor, ajutând la atingerea obiectivelor stabilite pentru politica fiscală. Principalele instrumente ale politicii fiscale a statului sunt modificarea impozitelor și plățile de transfer. Instrumentele de politică fiscală sunt interconectate și rolul lor în implementarea uneia sau alteia politici de stat este mare.

Capitolul 2. Eficiențăpolitica fiscala a statului

2.1 Enunțarea problemei și metodologia cercetării

Recent, au fost efectuate numeroase studii în care se încearcă evaluarea eficienței aspectelor individuale ale sistemului fiscal prin găsirea de puncte Laffer pentru tipuri specifice de colectare a impozitelor.

În același timp, conceptul de curbă Laffer a fost creat inițial în raport cu conceptul de sarcină fiscală totală, adică întreaga masă a deducerilor fiscale. Mai mult, aderăm tocmai la această înțelegere a problemei și, prin urmare, vom căuta puncte Laffer pentru media indicator macroeconomic povara fiscală. Prin aceasta din urmă vom înțelege ponderea veniturilor fiscale în bugetul consolidat al țării în volumul brut produs intern(PIB).

Cercetarea noastră se bazează pe ipoteza că volumul producției X, reflectat de valoarea PIB-ului, depinde de nivelul sarcinii fiscale.

unde T este suma veniturilor fiscale la bugetul țării.

Dependența X(q) este aproximată printr-o funcție neliniară, ai cărei parametri sunt supuși evaluării cantitative. Identificarea funcției X(q) va permite să se calculeze punctele Laffer. În acest caz, vom distinge între punctele Laffer de primul și al doilea fel. Să dăm definițiile corespunzătoare.

Vom numi un punct Laffer de primul fel un punct q* la care curba de producție X=X(q) atinge un maxim local, adică atunci când sunt îndeplinite condițiile:

dX(q*)/dq =0; d2X(q*)/dq 2<0.

Vom numi un punct Laffer de al doilea fel un punct q** la care curba fiscală T=T(q) atinge un maxim local, adică atunci când sunt îndeplinite următoarele condiții:

dT(q**)/dq =0; d2T(q**)/dq 2<0.

Din punct de vedere economic, punctul Laffer de primul fel înseamnă limita sarcinii fiscale la care sistemul de producție nu intră în recesiune. Punctul Laffer de al doilea fel arată amploarea poverii fiscale, dincolo de care o creștere a masei veniturilor fiscale devine imposibilă.

Identificarea a două puncte Laffer și compararea lor cu povara fiscală reală ne permite să evaluăm eficiența sistemului fiscal al țării și direcțiile de optimizare a acestuia. Să luăm în considerare câteva abordări cu ajutorul cărora problema pusă poate fi rezolvată.

2.2 Metode economice de evaluare a eficacității politicii fiscale

În cazul general, problema pusă poate fi rezolvată prin metode econometrice, care se bazează pe postulatul că volumul producției depinde neliniar de mărimea poverii fiscale. În acest caz, este suficient să aproximați volumul PIB-ului cu o regresie polinomială de următoarea formă:

unde b i sunt parametri supuși evaluării statistice bazate pe serii de timp retrospective.

Având în vedere formula (1) și cuantumul impozitelor:

putem scrie următoarea relație:

Pentru a efectua calculele corespunzătoare, întreaga matrice de informații trebuie să fie reprezentată prin serii temporale a doi indicatori „primari” - X și T. Cunoscând aceste valori, folosind formula (2) este posibil să se calculeze o serie retrospectivă pentru un astfel de „secundar”. ” indicator ca q. Ulterior, în urma experimentelor de calcul, se găsește polinomul (1) de gradul corespunzător. Este de dorit ca aceasta să fie o funcție pătratică sau, în cazuri extreme, o funcție cubică, deoarece un ordin superior al polinomului va complica ulterior căutarea punctelor Laffer.

Ținând cont de specificul operațiilor de netezire în serie, modelele econometrice de tip (1) au o serie de caracteristici evidente. În primul rând, pentru a obține valorile parametrilor b i este necesar să existe serii temporale suficient de lungi și „bune” în sens statistic. În al doilea rând, parametrii b i sunt constanți în timp, ceea ce duce în unele cazuri la valorile neschimbate ale punctelor Laffer. Acest lucru nu este în întregime legitim, deoarece ar fi mai logic să presupunem că punctele Laffer sunt cantități care „plutesc” în timp.

Comentând abordarea propusă mai sus, care se bazează pe o aproximare polinomială primitivă a procesului de creștere economică de către funcția fiscală (1), trebuie să facem imediat o rezervă: în acest caz, se rezolvă o problemă pur tehnică, instrumentală, fără luând în considerare legăturile economice intrasistem. Nu există o modelare explicită a proprietăților funcționale ale sistemului, dar acestea sunt indirect capturate de dependență (1). Mai mult, deși dependența funcțională (1) în sine este neliniară, regresia (1), dimpotrivă, este liniară în raport cu parametrii săi și, prin urmare, nu apar dificultăți tehnice speciale în identificarea ei. Acesta este unul dintre avantajele semnificative ale schemei de model propuse.

2.3 Metode analitice de evaluare a eficacității politicii fiscaleŞiki

Având în vedere că pentru economia rusă nu s-au generat încă serii de timp retroactive suficiente pentru efectuarea corectă a calculelor econometrice, se pot folosi și alte metode de evaluare a eficacității politicii fiscale. Astfel de abordări alternative includ metode de aproximare punct-piesă a procesului analizat folosind o funcție de putere, care sunt fundamental diferite de metodele econometrice bazate pe aproximarea intervalului. În acest caz, pentru fiecare punct de raportare, se construiește propria funcție X=X(q) cu valorile corespunzătoare ale parametrilor incluși în acesta. Deoarece numărul parametrilor funcției poate fi mai mare de unul, pentru evaluarea lor fără ambiguitate este necesar să se utilizeze informații suplimentare despre creșterea variabilelor în timp. Ținând cont de neliniaritatea relației dintre volumul producției și nivelul sarcinii fiscale, un polinom pătratic ar trebui luat ca funcție de aproximare. Există două opțiuni de calcul posibile aici: un generalizat cu trei parametri și unul simplificat cu doi parametri. Să le privim mai detaliat.

1. Metoda cu trei parametri. Această metodă se bazează pe aproximarea procesului de creștere economică printr-o funcție pătratică cu trei parametri, în care nivelul sarcinii fiscale este folosit ca argument:

unde a, b și g sunt parametrii care trebuie estimați.

Apoi, în conformitate cu (2), cuantumul veniturilor fiscale se determină după cum urmează:

În fiecare moment de timp, volumul PIB depinde de nivelul sarcinii fiscale, iar natura acestei dependențe este dată de formula (4). Cu toate acestea, pentru a determina fără ambiguitate cei trei parametri a, b și g, relația (4) nu este suficientă și, prin urmare, este necesar să se creeze încă două ecuații care să includă acești parametri. Astfel de ecuații pot fi scrise trecând de la funcțiile (4) și (5) la diferențele lor:

Când trecem de la (4) și (5) la relațiile (6) și (7), am folosit ipoteza că diferențele variabilelor X și q sunt aproximate satisfăcător prin diferențe finite: dX~D X; dT~D T; dq ~Dq . Această presupunere este tradițională pentru matematica computațională și pentru cazul în cauză pare destul de legitimă. Apoi, în calculele aplicate, indicatorii D X, D T și D q înseamnă creșteri ale valorilor corespunzătoare pe un interval de timp (an) între două puncte de raportare, i.e.

unde t este indicele timpului (anului).

Astfel, ecuația (4) descrie creșterea economică „punctivă”, adică într-un anumit punct de timp t, în timp ce ecuațiile (6) și (7) reproduc creșterea „interval” a volumului producției și a colectării impozitelor pentru perioada dintre curentul (t). ) și punctele de raportare ulterioare (t+1). În conformitate cu această abordare, ecuațiile (4) și (5) definesc familiile de producție și curbele fiscale, iar relațiile (6) și (7) fixează curbura acestora, făcând astfel posibilă selectarea dependențelor funcționale dorite din familiile desemnate.

O astfel de schemă de calcul se bazează pe construirea unui sistem de ecuații (4), (6) și (7) și rezolvarea acestuia în raport cu parametrii a, b și g, ceea ce face posibilă caracterizarea acestei scheme ca analitică sau algebrică. Sistemul de rezolvare (4), (6), (7) oferă următoarele formule pentru parametrii estimați:

Identificarea parametrilor funcțiilor (4) și (5) ne permite să determinăm cu ușurință punctele Laffer. În acest caz, punctul Laffer de primul fel q*, când dX/dq =0, este determinat de formula

iar punctul Laffer de al doilea fel q**, când d2T/dq 2=0, se găsește prin rezolvarea următoarei ecuații pătratice

și se calculează în cele din urmă folosind formula

Un studiu suplimentar al proprietăților funcțiilor (4) și (5) va face posibilă determinarea dacă punctele staționare găsite sunt puncte Laffer. Dacă punctele staționare se dovedesc a fi puncte minime locale sau valorile lor depășesc intervalul de valori acceptabile, atunci nu există puncte Laffer.

O alternativă la metoda considerată cu trei parametri poate fi o abordare bazată pe utilizarea unui polinom trunchiat de gradul trei ca funcție de producție:

În acest caz, numărul de parametri nu se modifică, rămânând egal cu trei. În acest caz, procedura de găsire a punctelor laffer este ajustată ținând cont de dependența cubică inițială, iar punctele staționare pentru curba fiscală vor fi găsite ca urmare a rezolvării ecuației cubice. Este clar că un astfel de algoritm poate genera două puncte Laffer de al doilea fel. În opinia noastră, din cauza clarității și clarității mai mari, în practică ar trebui utilizată prima versiune de bază a metodei cu trei parametri.

De menționat că metoda analitică de evaluare a eficacității politicii fiscale permite utilizarea dependențelor funcționale cu un număr de parametri care nu depășește trei. Un număr mai mare de parametri necesită adăugarea de ecuații suplimentare la sistemul de bază (4), (6), (7), ceea ce este imposibil din cauza formulării înguste a problemei inițiale.

2. Metoda cu doi parametri. Această metodă se bazează pe aproximarea procesului de creștere economică printr-o funcție pătratică trunchiată, incluzând doar doi parametri:

Atunci valoarea veniturilor fiscale este egală cu

O constrângere suplimentară impusă proprietăților funcționale ale sistemului de producție este dată de o ecuație similară cu (6):

Sistemul construit de ecuații (14), (16) este suficient pentru a găsi parametrii b și g. Ca și în cazul utilizării metodei cu trei parametri, ecuația (14) reproduce proprietățile „punct” ale sistemului de producție, iar ecuația (16) le reproduce pe cele „interval”. În acest caz, nu există o ecuație auxiliară care să definească proprietățile dinamice ale sistemului fiscal; Implicit, se crede că valoarea impozitelor primite este determinată în totalitate de activitatea sistemului de producție și de nivelul presiunii fiscale.

Formulele pentru estimarea parametrilor pe baza soluției (14), (16) au forma

Punctele Laffer de primul și al doilea fel sunt determinate din (14) și (15) folosind formulele corespunzătoare:

Analiza condițiilor de ordinul doi arată următoarele: pentru ca punctele staționare (19) și (20) să fie cu adevărat puncte Laffer, este necesar și suficient ca două inegalități să fie satisfăcute: b >0 și g<0.

Capitolul 3. Caracteristicile politicii fiscale în Rusia

Într-o economie de piață, există anumite mecanisme de auto-organizare și autoreglare care intră în vigoare imediat de îndată ce sunt descoperite procese negative în economie. Se numesc stabilizatori încorporați. Principiul de autoreglare care sta la baza acestor stabilizatori este similar cu principiul pe care este construit pilotul automat sau termostatul frigiderului. Când pilotul automat este pornit, menține automat direcția aeronavei pe baza semnalelor de feedback primite. Orice abatere de la cursul stabilit din cauza unor astfel de semnale va fi corectată de dispozitivul de control. Stabilizatorii economici funcționează într-un mod similar, datorită căruia veniturile fiscale se modifică automat; plățile prestațiilor sociale, în special pentru șomaj; diverse programe guvernamentale de ajutorare a populației etc.

Cum are loc autoreglementarea sau schimbarea automată a veniturilor fiscale? În sistemul economic este încorporat un sistem fiscal progresiv care determină impozitul pe baza venitului. Pe măsură ce veniturile cresc, ratele de impozitare cresc progresiv, care sunt aprobate de guvern în prealabil. Pe măsură ce veniturile cresc sau scad, impozitele sunt majorate sau reduse automat fără nicio intervenție din partea guvernului și a organelor sale de conducere. Un astfel de sistem de stabilizare încorporat pentru colectarea impozitelor reacționează destul de sensibil la schimbările condițiilor economice: în perioadele de recesiune și depresie, când veniturile populației și ale întreprinderilor scad, veniturile fiscale scad automat. Dimpotrivă, în perioadele de inflație și boom, venitul nominal crește și, prin urmare, impozitele cresc automat.

Există diferite puncte de vedere asupra acestei probleme în literatura economică. În urmă cu o sută de ani, mulți economiști s-au pronunțat pentru stabilitatea colectării impozitelor, deoarece, în opinia lor, aceasta contribuie la stabilitatea situației economice a societății. În prezent, sunt mulți economiști care susțin punctul de vedere opus și chiar declară că principiile obiective care stau la baza stabilizatorului încorporat ar trebui să fie preferate intervenției incompetente a autorităților guvernamentale, care sunt adesea ghidate de opinii subiective, înclinații și preferințe. Cu toate acestea, există și o opinie că nu se poate baza în întregime pe stabilizatorii automati, deoarece în anumite situații aceștia pot reacționa inadecvat la acestea din urmă și, prin urmare, necesită reglementare de către stat.

Plățile prestațiilor de asistență socială către șomeri, săraci, familii numeroase, veterani și alte categorii de cetățeni, precum și programul de stat de sprijinire a fermierilor și a sectorului agricol, se realizează și pe baza stabilizatorilor încorporați, deoarece majoritatea acestor plăți sunt realizate prin impozite. Și impozitele, după cum știți, cresc progresiv odată cu veniturile populației și ale întreprinderilor. Cu cât aceste venituri sunt mai mari, cu atât contribuțiile fiscale la fondul de ajutor pentru șomeri, pensionari, săraci și alte categorii de persoane care au nevoie de asistență guvernamentală sunt realizate de întreprinderi și de angajații acestora.

În ciuda rolului semnificativ al stabilizatorilor încorporați, aceștia nu pot depăși complet nicio fluctuație economică. Cu fluctuații semnificative în sistemul economic, autoritățile guvernamentale mai puternice sunt activate sub forma unor politici fiscale și monetare discreționare.

Politica fiscală discreționară prevede, de asemenea, cheltuieli suplimentare pentru nevoile sociale. Deși indemnizațiile de șomaj, pensiile, prestațiile pentru săraci și alte categorii de persoane aflate în nevoie sunt reglementate cu ajutorul stabilizatorilor încorporați (măresc sau diminuat pe măsură ce se primesc impozite pe venit), cu toate acestea, guvernul poate implementa programe speciale pentru a ajuta aceste categorii de persoane. cetăţeni în vremuri dificile de dezvoltare economică .

Astfel, ajungem la concluzia că politica fiscală eficientă ar trebui să se bazeze, pe de o parte, pe mecanisme de autoreglare încorporate în sistemul economic, iar pe de altă parte, pe o reglementare discreționară atentă și atentă a sistemului economic de către stat. și organele sale de conducere. În consecință, autoritățile de reglementare auto-organizate ale economiei trebuie să funcționeze în acord cu reglementarea conștientă organizată de stat.

În general, întreaga experiență a dezvoltării unei economii de piață, în special a secolului nostru, indică faptul că în dezvoltarea economiei și a altor sisteme de viață socială, autoorganizarea trebuie să meargă mână în mână cu organizația, adică. reglementarea conștientă a proceselor economice de către stat.

Cu toate acestea, o astfel de reglementare nu este ușor de realizat. Pentru început, este necesar să se prezică în timp util o recesiune sau o inflație atunci când aceasta nu a început încă. Nu este recomandabil să te bazezi pe date statistice în astfel de prognoze, deoarece statisticile rezumă trecutul și, prin urmare, este dificil să se determine tendințele viitoare de dezvoltare din acesta. Un instrument mai fiabil pentru prezicerea nivelurilor viitoare ale PIB-ului este analiza lunară a indicatorilor principali, care este adesea folosită de factorii de decizie din țările dezvoltate. Acest indice indică 11 variabile care caracterizează starea actuală a economiei, inclusiv durata medie a săptămânii de lucru, comenzi noi pentru bunuri de larg consum, prețuri bursiere, modificări ale comenzilor pentru bunuri de folosință îndelungată, modificări ale prețurilor anumitor tipuri de materii prime, etc. Este clar că dacă, de exemplu, săptămâna de lucru este scurtată în industria prelucrătoare, comenzile pentru materii prime sunt reduse, comenzile pentru bunuri de larg consum, atunci cu o anumită probabilitate ne putem aștepta la o scădere a producției în viitor.

Cu toate acestea, este destul de dificil să se determine momentul exact în care va avea loc recesiunea. Dar chiar și în aceste condiții, va trece mult timp până când guvernul va lua măsurile corespunzătoare. Mai mult, în interesul viitoarei campanii electorale, poate implementa măsuri populiste care nu vor îmbunătăți, ci doar vor înrăutăți situația economică. Toți astfel de factori non-economici vor fi contrar nevoilor de atingere a stabilității producției.

3.1 Avantajele și dezavantajele politicii fiscale

Avantajele politicii fiscale includ:

1. Efect multiplicator. Toate instrumentele de politică fiscală, după cum am văzut, au un efect multiplicator asupra valorii producției agregate de echilibru.

2. Fără întârziere externă (întârziere). Decalajul extern este perioada de timp dintre decizia de a schimba o politică și apariția primelor rezultate ale schimbării acesteia. Atunci când guvernul decide să schimbe instrumentele de politică fiscală, iar aceste măsuri intră în vigoare, rezultatul impactului lor asupra economiei se manifestă destul de repede.

3. Disponibilitatea stabilizatorilor automati. Deoarece acești stabilizatori sunt încorporați, guvernul nu trebuie să ia măsuri speciale pentru a stabiliza economia. Stabilizarea (atenuarea fluctuațiilor ciclice din economie) are loc automat.

Dezavantajele politicii fiscale:

1. Efectul de deplasare. Sensul economic al acestui efect este următorul: o creștere a cheltuielilor bugetare în timpul unei recesiuni (creștere a achizițiilor și/sau transferurilor guvernamentale) și/sau o reducere a veniturilor bugetare (impozite) duce la o creștere multiplicatoare a venitului total, care crește cererea de bani și crește rata dobânzii pe piața monetară (prețul împrumutului). Și întrucât împrumuturile sunt în principal contractate de firme, o creștere a costului împrumuturilor duce la o reducere a investițiilor private, de exemplu. la „excluderea” unei părți din cheltuielile de investiții ale firmelor, ceea ce duce la o reducere a producției. Astfel, o parte din producția totală este „exclusă” (subprodusă) din cauza unei reduceri a cheltuielilor cu investițiile private ca urmare a creșterii ratelor dobânzilor din cauza politicii fiscale expansioniste a guvernului.

2. Prezența decalajului intern. Decalajul intern este perioada de timp dintre necesitatea de a schimba o politică și decizia de a o schimba. Deciziile privind schimbarea instrumentelor de politică fiscală sunt luate de guvern, dar implementarea lor este imposibilă fără discutarea și aprobarea acestor decizii de către organul legislativ (Parlament, Congres, Duma de Stat etc.), adică. dându-le forță de lege. Aceste discuții și acorduri pot necesita o perioadă lungă de timp. În plus, acestea intră în vigoare abia din următorul exercițiu financiar, ceea ce crește și mai mult decalajul. În această perioadă, situația economică se poate schimba. Deci, dacă inițial a existat o recesiune în economie și s-au dezvoltat măsuri de stimulare a politicii fiscale, atunci în momentul în care acestea încep să aibă efect, economia poate începe deja să se redreseze. Ca urmare, stimularea suplimentară poate duce la supraîncălzirea economiei și poate provoca inflație, de exemplu. au un efect destabilizator asupra economiei. În schimb, politicile fiscale contractive concepute în timpul unui boom pot, din cauza prezenței unui întârziere intern lung, să agraveze o recesiune.

3. Incertitudine. Acest neajuns este caracteristic nu numai politicii fiscale, ci și monetare. Incertitudinea se referă la:

· probleme de identificare a situaţiei economice Adesea este dificil de determinat cu exactitate, de exemplu, momentul în care se încheie o perioadă de recesiune şi începe redresarea, sau momentul în care o revenire se transformă în supraîncălzire etc. Între timp, întrucât la diferite faze ale ciclului este necesară aplicarea diferitelor tipuri de politici (stimulatoare sau restrictive), o eroare în determinarea situației economice și alegerea tipului de politică economică pe baza unei astfel de evaluări poate duce la destabilizarea economiei. ;

...

Documente similare

Instrumente de bază pentru reglementarea economiei de piaţă. Conceptul, principiile și mecanismul de acțiune al politicii fiscale. Impozite, cheltuieli guvernamentale și rolul lor în reglementarea producției naționale. Politica fiscală discreționară și nediscreționară.

lucrare curs, adăugată 08.04.2014


Conceptul de politică fiscală și instrumentele sale. Funcții și tipuri de impozite. Dezvoltarea conceptului de impozitare. Principii de impozitare și metode de colectare a impozitelor. Cheltuielile guvernamentale și cererea agregată. Impactul politicii fiscale asupra nivelului PNB.

lucru curs, adăugat 06/01/2010


Concept, obiective, instrumente, tipuri de politică fiscală. Nivelurile și criteriile de deschidere ale economiei naționale, identitatea macroeconomică a acesteia. Politica fiscală în modelul IS-LM-BP cu un curs de schimb fix, flotant. Politica bugetară și fiscală a Republicii Belarus.

teză, adăugată 21.06.2012


Obiectivele și instrumentele politicii fiscale. Principalele sale tipuri. Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate. Efectul multiplicator al achizițiilor publice, impozitelor și transferurilor. Avantajele și dezavantajele politicii fiscale.

prelegere, adăugată 23.10.2013


Achizițiile guvernamentale de bunuri, plățile de transfer, impozitele directe și indirecte ca instrumente ale politicii fiscale. Conceptul de buget și clasificarea veniturilor guvernamentale. Măsuri de politică fiscală în timpul scăderii producției și pentru redresarea economică.

prezentare, adaugat 04.06.2016


Conceptul de politică fiscală. Impozite. Multiplicator de taxe. curba Laffer. Cheltuielile guvernamentale. Politica fiscală discreționară și nediscreționară. Mecanismul de implementare a politicii fiscale a statului. Taxe în Federația Rusă.

lucrare curs, adaugat 27.03.2007


Conceptul general de politică fiscală și tipurile acesteia. Cheltuielile guvernamentale și impozitele ca instrumente de influență financiară asupra entităților comerciale. Probleme de implementare a politicii fiscale în Republica Belarus în contextul crizei economice.

lucrare curs, adaugat 16.02.2014


Esența, scopurile și instrumentele politicii fiscale. Analiza principalelor rezultate și probleme ale politicii bugetare rusești. Dezvoltarea metodelor de management orientate pe programe. Programul de stat al Federației Ruse „Managementul finanțelor publice”.

lucrare curs, adaugat 17.12.2013


Conceptul de politică fiscală, tipurile și semnificația acestuia. Eficacitatea politicii fiscale a statului. Metode econometrice de evaluare a eficacității politicii fiscale. Reglementarea de stat a politicii fiscale și eficacitatea acesteia.

lucrare curs, adaugat 27.09.2006


Politica bugetară și fiscală, tipuri, obiective, instrumente. Venituri și cheltuieli bugetare. Rezultatele politicii bugetare a Federației Ruse în 2007 și la începutul anului 2008. Scopuri și obiective pentru viitor. Extrase din Adresa bugetară a Președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală a Federației Ruse.

INTRODUCERE

În prezent, se constată o întărire semnificativă a rolului politicii fiscale în reglementarea economică a țării. Politica fiscală devine unul dintre principalele instrumente de reglementare de stat a economiei naționale.

Studierea modalităților de îmbunătățire a politicii fiscale astăzi este un subiect foarte relevant, deoarece în stadiul actual de dezvoltare a Belarusului, politica fiscală joacă un rol semnificativ în schimbările structurale ale economiei. Politica economică generală a țării, succesul implementării programelor sociale, de mediu și a altor programe guvernamentale depind de eficacitatea politicii fiscale a statului, care, la rândul său, este direct legată de bunăstarea țării în ansamblu și a fiecăruia. persoană în special.

O politică fiscală rațională contribuie la dezvoltarea forțelor de producție în stat, stimulează dezvoltarea antreprenoriatului și creează condiții pentru atragerea investițiilor în economie. Crearea unui climat investițional favorabil și a condițiilor egale de funcționare pentru entitățile de afaceri poate reînvia în mod semnificativ procesul de reproducere socială și poate asigura o satisfacere mai completă a nevoilor societății. Politica fiscală contribuie și la concentrarea fondurilor în fondurile relevante și direcționarea acestora pentru dezvoltarea anumitor sectoare ale economiei și teritorii, pentru dezvoltarea sectorului neproductiv, precum și pentru rezolvarea problemelor sociale. De aceea, studiul tendințelor și perspectivelor politicii fiscale desfășurate în Republica Belarus este o sarcină importantă astăzi.

În prezent, politica fiscală este manipularea bugetului de stat: cheltuielile guvernamentale, veniturile și impozitarea, în scopul de a promova creșterea economică, de a crește ocuparea forței de muncă, de a reduce povara inflației și de a stabiliza situația economică. Ea combină o întreagă gamă de forme de politică financiară - politici bugetare, fiscale și de venituri și cheltuieli.

Funcționarea bugetului de stat se realizează prin forme economice speciale - venituri și cheltuieli, exprimând etape succesive de redistribuire a valorii produsului social concentrat în mâinile statului. Veniturile servesc drept bază financiară a statului, iar cheltuielile servesc la satisfacerea nevoilor sociale. Veniturile bugetare exprima relatiile economice care se nasc intre stat si organizatii, intreprinderi si cetateni in procesul de formare a fondului bugetar al tarii.

Problemele politicii bugetare în sistemul de reglementare a statului au fost luate în considerare în momente diferite de J. M. Keynes, V. Leontiev, A. Marshall, P. Samuelson, H. Hauser, S. Fisher, E. Prescott. Anumite aspecte ale politicii fiscale și ale reglementării fiscale sunt expuse în lucrările unor oameni de știință din Belarus precum I.V. Novikova, E.F. Kireeva, E.G. Kashtanova.

Obiectul cercetării este politica fiscală. Subiectul studiului este politica fiscală a Republicii Belarus și modalitățile de îmbunătățire a acesteia.

Scopul lucrării este de a identifica modul în care politica fiscală afectează economia statului, de a lua în considerare problemele și modalitățile de îmbunătățire a politicii fiscale în Republica Belarus și în țările cu economii în tranziție.

În timpul lucrării, este necesar să se rezolve o serie de probleme:

Lucrarea constă dintr-o introducere, trei capitole, o concluzie și o listă de surse utilizate, inclusiv 20 de surse de literatură educațională și periodică și resurse de pe Internet; volum de lucru - 35 pagini.

1. dezvăluie esența și conținutul politicii financiare;

2. să ia în considerare problemele politicii fiscale în țările cu economii în tranziție;

3. caracterizarea tendințelor politicii fiscale și bugetare;

Identificați deficiențele politicii financiare a Republicii Belarus, rezumați propunerile de reformare a politicii financiare.

CONCEPTUL, OBIECTIVELE ȘI INSTRUMENTELE POLITICII FISCALE

Politica fiscală reprezintă măsurile luate de guvern pentru a stabiliza economia prin modificarea sumei veniturilor sau cheltuielilor bugetului guvernului. Prin urmare, politica fiscală este numită și politică fiscală.

Politica fiscală este o măsură guvernamentală de modificare a cheltuielilor guvernamentale, a impozitării și a bugetului de stat, care vizează asigurarea ocupării depline a forței de muncă și producerea unui PIB neinflaționist.

Obiectivele politicii fiscale de stat pot fi: asigurarea egalizării nivelurilor veniturilor cetățenilor, sprijinirea industriilor semnificative din punct de vedere social cu subvenții și investiții, stimularea micilor afaceri, exporturile nete, stabilizarea economiei, limitarea accesului importurilor pe piața internă, creșterea ocupării forței de muncă, reducerea inflației, creșterea bunăstării publice.

Politica fiscală urmărește reglementarea și prevenirea schimbărilor nedorite ale cererii agregate și ale ofertei agregate prin modificări ale volumului cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor, adică prin manipularea bugetului de stat.

Politica fiscală poate urmări obiective strategice și tactice, în funcție de perioada pe care o acoperă și de efectul (pe termen scurt sau lung) pe care intenționează să îl producă.

Obiectivele strategice ale politicii fiscale sunt urmărite pe o perioadă îndelungată: asigurarea unei creșteri stabile, dezvoltarea progresului științific și tehnologic, stimularea ajustării structurale, extinderea exporturilor etc.

Obiectivele tactice, de regulă, sunt subordonate soluționării sarcinilor strategice și prevăd impactul politicii fiscale asupra proceselor fie la intervale de timp scurte, fie în zone limitate. De exemplu, pentru a realiza egalizarea veniturilor populației, se poate realiza un set de plăți sociale, o reducere a cotelor de impozitare pentru veniturile mici și un regim de stimulare fiscală.

Ținând cont de obiectivele strategice și tactice ale dezvoltării economice, statul creează, de exemplu, un regim fiscal favorabil pentru întreprinderile mici, sectoarele cheie ale economiei, industriile cu orientare spre export sau scopul social al produselor, pentru întreprinderile care introduc noi tehnologii și dezvoltă progresul științific și tehnologic. În schimb, o creștere semnificativă a impozitelor poate nu numai să limiteze, ci și să facă fără sens orice activitate antreprenorială.

Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat și anume: achizițiile publice, impozitele, transferurile.

Achiziția publică este o metodă de achiziție efectuată de stat pentru nevoile de consum propriu (achiziționarea de echipamente, arme) și în scopul asigurării consumului de către populație și rezerve (de exemplu, achiziții publice de medicamente și alimente) la nivelul cheltuiala bugetului de stat. La fel ca și cheltuielile private, achizițiile publice măresc nivelul cheltuielilor totale. Pe lângă achizițiile publice, există un alt tip de cheltuieli guvernamentale - plățile de transfer.

Plățile de transfer sunt una dintre schemele de redistribuire a fondurilor bugetare: plăți de la bugetul de stat către populație și întreprinzători privați, efectuate în scopul redistribuirii fondurilor în favoarea cetățenilor care au mai multă nevoie de ele prin buget. Ele au trei forme comune: subvenții pentru întreprinzătorii privați, plăți de dobânzi la datoria publică, plăți guvernamentale în numerar pentru nevoi sociale (pensii, beneficii etc.). Ele nu sunt incluse în PNB, dar sunt incluse și contabilizate în venitul personal și disponibil. Volumul consumului privat depinde mai degrabă nu de venitul național, ci de venitul disponibil. Plățile de transfer afectează indirect cererea consumatorilor prin creșterea venitului disponibil al gospodăriilor. Taxele sunt un instrument de impact negativ asupra cheltuielilor totale.

Taxa este o plată obligatorie, individuală gratuită, percepută de autoritățile guvernamentale la diferite niveluri de la organizații și persoane fizice în scopul sprijinirii financiare a activităților statului. Orice impozite înseamnă o scădere a venitului disponibil. O scădere a venitului disponibil, la rândul său, duce la o scădere nu numai a cheltuielilor consumatorilor, ci și a economiilor.

Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate variază. Din formula cererii agregate rezultă că achizițiile guvernamentale sunt o componentă a cererii agregate, prin urmare modificarea acestora are un impact direct asupra cererii agregate, modificând valoarea cheltuielilor de consum (C) și a cheltuielilor de investiții (I).

AD = C + I + G + Xn

(1.1)

În același timp, creșterea achizițiilor guvernamentale crește cererea agregată, iar reducerea acestora duce la o scădere a cererii agregate, întrucât achizițiile guvernamentale fac parte din resursele totale.

O creștere a transferurilor crește cererea. Pe de o parte, deoarece odată cu creșterea plăților de transfer social, venitul personal al gospodăriilor crește și, în consecință, cu toate acestea, crește și venitul disponibil, ceea ce crește cheltuielile consumatorilor.

Pe de altă parte, o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) crește posibilitățile de finanțare internă a firmelor și posibilitatea extinderii producției, ceea ce duce la creșterea costurilor de investiții. O reducere a transferurilor reduce cererea agregată.

Creșterile de impozite funcționează în direcția opusă. O creștere a impozitelor duce la o scădere atât a cheltuielilor de consum (pe măsură ce venitul disponibil este redus), cât și a cheltuielilor de investiții (pe măsură ce profiturile reportate, care este sursa investiției nete, sunt reduse) și, prin urmare, la o reducere a cererii agregate. În consecință, reducerile de impozite cresc cererea agregată, ceea ce determină o creștere a PNB real.

Prin urmare, instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate pentru a stabiliza economia în diferite faze ale ciclului economic.

Studiul influenței instrumentelor de politică fiscală asupra economiei în ansamblu a fost realizat de J. Keynes și adepții săi, care au încercat să justifice eficiența mai mare a politicii fiscale în comparație cu politica monetară în stabilizarea economiei. Această ipoteză sa bazat pe ideea că toate instrumentele de politică fiscală au un efect multiplicator asupra economiei. Multiplicator - un coeficient egal cu reciproca înclinației marginale de a economisi

m A = 1 / mps

(1.2)

unde mps este tendința marginală de a economisi.

Acest raport arată cât de mult va crește venitul național ca urmare a investiției inițiale. Când o modificare a unei componente a cheltuielilor agregate duce la o schimbare și mai mare a PIB-ului de echilibru, această acțiune se numește efect multiplicator. J. Keynes a luat politica fiscală drept bază pentru reglementarea de stat a economiei. El a inclus impozitele pe venit și sociale și indemnizațiile de șomaj ca stabilizatori încorporați. Potrivit lui Keynes, stabilitatea încorporată decurge din existența unei relații funcționale între bugetul guvernamental și venitul național, iar funcționarea acestuia se bazează pe un anumit sistem fiscal și pe structura actuală a cheltuielilor guvernamentale. Deoarece impozitele duc la o pierdere a puterii de cumpărare potențiale, iar cheltuielile guvernamentale duc la creșterea acesteia în economie, atunci, potrivit Keynes, pentru a menține stabilitatea, este necesar să se limiteze cheltuielile guvernamentale atunci când economia este în creștere și se îndreaptă către inflație. pentru a reduce creșterea investițiilor.

Politica fiscală contractivă (Figura 1.1) este utilizată pentru a încetini creșterea economică. Această politică urmărește să limiteze redresarea ciclică a economiei și implică reducerea cheltuielilor guvernamentale, creșterea taxelor sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen scurt, aceste măsuri ajută la reducerea inflației cererii cu prețul creșterii șomajului și al scăderii producției. Pe o perioadă mai lungă, un pană fiscal în creștere poate servi drept bază pentru o scădere a ofertei agregate și pentru dezvoltarea unui mecanism de stagflație, mai ales în cazul în care reducerile cheltuielilor guvernamentale sunt efectuate proporțional pentru toate articolele bugetare și prioritățile nu sunt create în favorizarea investițiilor publice în infrastructura pieței muncii. O politică fiscală contractantă este recomandabilă în etapa de redresare economică și constă în reducerea venitului disponibil al entităților economice prin creșterea impozitelor, restrângerea sistemului de granturi și subvenții, reducerea beneficiilor sociale, a investițiilor publice și a achizițiilor. Ca urmare a prăbușirii venitului disponibil, cererea agregată scade și volumul producției naționale scade: retrageri fiscale → Y D ↓ → AD↓ → Y↓

Figura 1.1 Impactul politicii fiscale contractive asupra stabilizării ratelor de creștere a PIB.

Dacă o țară se confruntă cu o depresie sau se află într-o criză economică, statul poate decide să implementeze o politică fiscală expansionistă. Politica fiscală de stimulare (Figura 1.2) se aplică, de regulă, în faza de declin economic a producției naționale. Sarcina principală a unei astfel de politici este de a atenua viitoarea recesiune a crizei și de a accelera depășirea acesteia. Scopul unei astfel de politici este de a „trage” economia din gaura crizei, a cărei esență este menținerea industriilor cu profit scăzut și neprofitabile, stimularea creșterii investițiilor și extinderea cererii efective a subiecților economiei naționale. Pentru atingerea acestor obiective se utilizează un set de pârghii de stimulare fiscală (injecții fiscale în economie): o reducere a cotelor de impozitare, o creștere a subvențiilor guvernamentale și a subvențiilor acordate entităților economice, plăți sociale, beneficii, o creștere a investițiilor publice și a achizițiilor publice. . Cea mai accesibilă și simplificată opțiune pentru implementarea sa este stimularea cererii agregate, în primul rând cheltuielile de consum și guvernamentale. Ca urmare, este stimulată expansiunea investițiilor și a cererii de consum, extinderea volumelor producției naționale: injecții fiscale → AD → Y. Opțiunea, care are un ochi pe termen lung, presupune reînnoirea accelerată a capitalului fix și îmbunătățirea a capitalului economic. Politica fiscală expansionistă duce la o creștere a producției în majoritatea cazurilor

Figura 1.2. Impactul stimulării politicii fiscale asupra stabilizării ritmului de creștere a producției naționale

Ambele tipuri de politică fiscală se aplică alternativ, caracterizând colectiv o politică fiscală de stabilizare de tip anticiclic. Ca urmare a utilizării lor, dinamica producției naționale este atenuată cu pierderi minime pentru economie, iar ritmul de creștere economică este stabilizat.

În funcție de instrumentele utilizate, se disting politicile fiscale discreționare și nediscreționare (automate).

Politica fiscală discreționară este o modificare țintită a sumelor cheltuielilor guvernamentale, a impozitelor și a soldului bugetului de stat, ca urmare a deciziilor guvernamentale speciale care vizează modificarea nivelului de ocupare a forței de muncă, a volumului producției și a ratelor inflației.

Conform conceptului keynesian, cheltuielile guvernamentale sunt principalul instrument de reglementare macroeconomică, deoarece pe măsură ce cresc, cererea agregată și PIB-ul cresc. Cheltuielile guvernamentale sunt finanțate de la bugetul de stat.

Astfel, statul are în mâinile sale instrumente financiare importante pentru a influența procesele economice. Acestea sunt achiziții guvernamentale, subvenții, subvenții, plăți de transfer, investiții.

Achizițiile guvernamentale reprezintă cererea guvernului de bunuri și servicii. Acestea corespund unei părți din cheltuielile guvernamentale. Cealaltă parte este transferurile sociale și investițiile publice.

Deoarece achizițiile guvernamentale asupra economiei pot fi considerate ca un tip de injecție (infuzie), a cărei valoare nu depinde de venit, mecanismul impactului lor asupra economiei este identic cu mecanismul impozitelor forfetare, care, de asemenea, nu nu depinde de valoarea veniturilor. Să luăm în considerare această influență folosind exemplul modelului „încrucișarea Keynes” (Tabelul 1.3).

Tabelul 1.3 Modelul „Keynes cross”.

Pentru a depăși recesiunea economică, statul majorează cheltuielile guvernamentale cu suma ∆G (realizează o politică fiscală stimulativă). Ca rezultat, curba cererii AD se deplasează în sus de la AD 1 la AD 2, iar PIB-ul de echilibru va crește de la Y 1 la Y 2.

În consecință, ca urmare a unor astfel de măsuri fiscale, economia se confruntă cu o revigorare a activității economice cu o ușoară creștere a prețurilor, dar pe termen scurt.

Multiplicatorul de cheltuieli guvernamentale mg arată modificarea producției și a veniturilor ca urmare a modificărilor cheltuielilor guvernamentale. Poate fi calculat folosind formula:

Mg=∆Y/∆G,

(1.3)

unde ∆Y este modificarea produsului național real (venit);

∆G – modificarea cheltuielilor guvernamentale.

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale este egal cu multiplicatorul investițiilor, deoarece acestea au un efect identic asupra economiei. Într-adevăr, o creștere a achizițiilor guvernamentale (precum și a investițiilor) creează o cerere suplimentară de bunuri și servicii, ceea ce determină o creștere primară a venitului egală cu creșterea cheltuielilor guvernamentale. O parte din acest venit, determinată de înclinația marginală spre consum, va fi utilizată pentru consum, ceea ce va duce la o creștere suplimentară a cererii agregate și a venitului național etc.

În consecință, o modificare a cheltuielilor guvernamentale pune în mișcare același proces de multiplicare a venitului național ca o modificare a investițiilor private. Prin urmare, multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale poate fi determinat și prin formula:

mg = 1/(1 – mpc),

(1.4)

Pentru a determina modificarea produsului (venitului) național real care rezultă dintr-o creștere a achizițiilor guvernamentale, este necesar să se înmulțească multiplicatorul mg cu creșterea cheltuielilor guvernamentale ∆G.

În perioadele de creștere economică, când cheltuielile private sunt suficient de mari, guvernul reduce achizițiile de bunuri și servicii. O reducere a cheltuielilor guvernamentale este însoțită de o deplasare în jos a curbei cheltuielilor agregate (C+I+G) și duce la o scădere multiplicatoare a volumului produsului și venitului național.

La fel ca schimbările în achizițiile guvernamentale, modificările plăților de transfer, care sunt un element al cheltuielilor guvernamentale, afectează volumul producției și veniturilor. Cu toate acestea, eficiența influenței lor asupra cererii și, prin urmare, asupra volumului produsului național, este oarecum mai mică. Acest lucru se explică prin faptul că plățile de transfer către populație conduc la o creștere a veniturilor acestora, dar doar o parte a acestuia, determinată de înclinația marginală spre consum (mpc), este folosită de populație pentru consum, crescând cheltuielile totale de către aceeași sumă. Mecanismul de influență a modificărilor plăților de transfer asupra producției și veniturilor este similar cu cel care apare atunci când se modifică impozitele.

Multiplicatorul impozitului este mai mic decât multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale. Acest lucru se explică prin faptul că o modificare a achizițiilor guvernamentale cu o unitate monetară duce la aceeași modificare a cheltuielilor totale, iar o modificare a impozitului pe sumă forfetară pe unitate monetară este însoțită de o modificare a cheltuielilor agregate cu mpc * 1. Prin urmare , multiplicatorul impozitului va fi egal cu:

mt = -mpc / (1 – mpc),

(1.5)

Realizarea politicii fiscale discreţionare presupune implementarea unor măsuri de echilibrare a bugetului de stat, care presupune:

1) deficite de finanțare;

2) eliminarea excedentelor bugetare.

Sunt utilizate două metode principale de finanțare a deficitului: împrumutul de la populație prin vânzarea de titluri și emiterea de bani.

Politica fiscală nediscreționară (automată) este o modificare automată a acestor valori ca urmare a fluctuațiilor ciclice ale veniturilor totale. Politica fiscală nediscreționară presupune o creștere (scădere) automată a veniturilor fiscale nete la bugetul de stat în perioadele de creștere (scădere) a PNB, ceea ce are un efect stabilizator asupra economiei.

Statul stabilește standardele pentru cheltuielile guvernamentale și cotele de impozitare, dar nu și veniturile fiscale în sine. Acestea din urmă se modifică chiar dacă cota de impozitare rămâne neschimbată.

Politica fiscală automată este asociată cu acțiunea stabilizatorilor încorporați (automatici). Stabilizatorii încorporați sunt instrumente a căror valoare nu se modifică, dar însăși a căror prezență stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în timpul unei recesiuni și reținând-o în timpul supraîncălzirii. Stabilizatorii automati includ:

· impozitul pe venit (inclusiv impozitul pe venitul populației și impozitul pe profit);

· impozite indirecte (în primul rând taxa pe valoarea adăugată);

· prestații de șomaj;

· beneficii pentru sărăcie.

Impozitul pe venit funcționează astfel: într-o recesiune, nivelul activității afacerii (Y) scade, iar funcția fiscală este:

T = t * Y,

(1.6)

unde T este valoarea veniturilor fiscale,

t – rata de impozitare,

Y – valoarea venitului total (ieșire)

Suma veniturilor fiscale scade, iar atunci când economia se „supraîncălzește”, când producția reală este la maxim, veniturile fiscale cresc.

Este evident că un impozit progresiv pe venit are cel mai puternic efect stabilizator asupra economiei.

TVA oferă stabilitate încorporată în următoarele moduri. În timpul unei recesiuni, volumul vânzărilor scade, iar din moment ce TVA este un impozit indirect, parte din prețul unui produs, atunci când volumul vânzărilor scade, veniturile fiscale din impozite indirecte (retrageri din economie) scad. La supraîncălzire, dimpotrivă, pe măsură ce veniturile totale cresc, volumul vânzărilor crește, ceea ce crește veniturile din impozite indirecte. Economia se va stabiliza automat.

În ceea ce privește prestațiile de șomaj și sărăcie, valoarea totală a plăților lor crește în timpul unei recesiuni (pe măsură ce oamenii încep să-și piardă locurile de muncă și să devină sărace) și scade în timpul unui boom, când există „supraocupări” și venituri în creștere. Evident, pentru a primi indemnizație de șomaj trebuie să fii șomer, iar pentru a primi ajutor de sărăcie trebuie să fii foarte sărac. Aceste beneficii sunt transferuri, adică. injecții în economie. Plata acestora contribuie la creșterea veniturilor și, în consecință, a cheltuielilor, ceea ce stimulează redresarea economică în timpul unei recesiuni. O scădere a sumei totale a acestor plăți în timpul unui boom are un efect de restricție asupra economiei.

Astfel, doar acele tipuri de impozite și transferuri, a căror valoare variază în funcție de faza ciclului economic, sunt stabilizatori automati.

Acțiunea stabilizatorilor încorporați duce la creșterea deficitului bugetului de stat în perioada de recesiune și poate contribui la apariția unui excedent bugetar (sau la o scădere a deficitului) în perioada de supraîncălzire.

Principalul avantaj al politicii fiscale nediscreționare este că instrumentele acesteia (stabilizatorii încorporați) sunt activate imediat la cea mai mică modificare a condițiilor economice, adică. practic nu există decalaj de timp aici.

Dezavantajul acestei politici fiscale este că nu ajută decât la netezirea fluctuațiilor ciclice, dar nu le poate elimina.

- sunt mecanisme economice cu ajutorul cărora se realizează obiectivele stabilite pentru politica fiscală.

Setul de instrumente de politică fiscală include subvenții guvernamentale, manipularea diferitelor tipuri de impozite (impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit) prin modificarea cotelor de impozitare sau a impozitelor forfetare. În plus, instrumentele de politică fiscală includ plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Instrumentele diferite au efecte diferite asupra economiei. De exemplu, o creștere a impozitului pe suma forfetară duce la o scădere a cheltuielilor totale, dar nu duce la o modificare a multiplicatorului, în timp ce o creștere a cotelor impozitului pe venitul personal va determina o scădere atât a cheltuielilor totale, cât și a multiplicatorului. Alegerea diferitelor tipuri de impozite – impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe profit sau accize – ca instrument de influență are efecte diferite asupra economiei, inclusiv stimulente care influențează creșterea economică și eficiența economică. Alegerea unui anumit tip de cheltuieli guvernamentale este de asemenea importantă, deoarece în fiecare caz efectul multiplicator poate fi diferit. De exemplu, există un consens în rândul factorilor de decizie economică că cheltuielile pentru apărare oferă un multiplicator mai mic decât alte tipuri de cheltuieli guvernamentale.

În funcție de faza ciclului în care se află economia și de tipul de politică fiscală care îi corespunde, instrumentele de politică fiscală ale guvernului sunt utilizate diferit.

Astfel, instrumentele de stimulare a politicii fiscale sunt:

Creșterea achizițiilor publice;

Reducerea impozitelor;
creșterea transferurilor.

Instrumentele politicii fiscale contractive sunt:

Reducerea achizițiilor publice;
majorări de taxe;
reducerea transferurilor.

O listă ușor diferită de instrumente de politică fiscală este prezentată în manualul „Economie” de academicianul G.P. Potrivit acestui corp de literatură, instrumentele politicii fiscale discreționare sunt lucrările publice, modificările plăților de transfer și manipularea cotelor de impozitare.

Autorul acestui manual include modificări în veniturile fiscale, beneficiile sociale și alte plăți sociale și subvențiile acordate fermierilor ca instrumente ale politicii fiscale automate.

Analizând sursele din literatura de specialitate, putem ajunge la concluzia că principalele instrumente ale politicii fiscale sunt schimbările în impozite și plățile de transfer.

Unul dintre principalele instrumente ale politicii fiscale sunt impozitele, care sunt fonduri retrase cu forța sau de către autoritățile locale de la persoane fizice și juridice necesare statului pentru îndeplinirea funcțiilor sale.

Taxele îndeplinesc trei funcții principale:

Fiscal, care constă în colectarea pentru crearea fondurilor bănești ale statului și condiții materiale de funcționare a statului;
economic, care presupune utilizarea impozitelor ca instrument de redistribuire, influenţând extinderea sau limitarea producţiei, stimularea producătorilor în dezvoltarea diferitelor tipuri de activităţi economice;
sociale, care vizează menținerea echilibrului social prin modificarea raportului dintre veniturile grupurilor sociale individuale pentru a netezi inegalitatea dintre acestea.

Într-o economie modernă, există diferite tipuri de impozite.

Impozitele directe sunt impozite pe venitul sau proprietatea contribuabililor.

La rândul lor, impozitele directe se împart în:

Real, care a devenit cel mai răspândit în prima jumătate a secolului al XIX-lea și care includ impozitul pe teren, impozitul pe locuințe, impozitul pe comerț și impozitul pe valori mobiliare;
personal, inclusiv venituri, corporații, câștiguri de capital, profituri în exces.

Impozitele indirecte constau din accize, impozite pe vânzări, cifra de afaceri și taxe vamale.

În funcție de autoritatea la a cărei dispoziție se primesc anumite taxe, se disting taxele de stat și cele locale. În condițiile rusești, acestea sunt taxe federale, federale și locale.

În funcție de utilizare, taxele se împart în:

Generale, destinate finanțării curente și de capital, fără a se aloca vreun tip anume de cheltuieli;
impozite speciale cu un scop anume

În funcție de natura ratelor, impozitele se disting:

Firmă (fixă), stabilită în valoare absolută pe unitatea de impozitare, indiferent de diverși indicatori economici aferenti activității afacerii;
regresiv, în care procentul de retragere a venitului scade pe măsură ce venitul crește;
proporțională, manifestată prin faptul că indiferent de cuantumul venitului se aplică aceleași rate;
progresivă, în care rata de retragere crește pe măsură ce crește venitul.

Un grup de specialiști americani condus de A. Laffer a studiat dependența sumei veniturilor fiscale de buget de cotele impozitului pe venit.

Cotele de impozitare sunt stabilite ca procent care determină ponderea venitului retras. Până la o anumită creștere a cotei de impozitare, venitul crește, dar apoi începe să scadă. Pe măsură ce cota de impozitare crește, dorința întreprinderilor de a menține volume ridicate de producție va începe să scadă, veniturile întreprinderilor vor scădea, iar odată cu acestea și veniturile din impozite ale întreprinderilor. În consecință, există o valoare a cotei de impozitare la care veniturile fiscale ating valoarea maximă. Este indicat ca statul să stabilească cota de impozitare la această valoare. Grupul lui Laffer a demonstrat teoretic că o cotă de impozitare de 50% este optimă. La această rată se atinge valoarea maximă a impozitului. Cu o cotă de impozitare mai mare, activitatea de afaceri a firmelor și a lucrătorilor scade brusc, iar apoi veniturile ajung în economia subterană.

Cu toate acestea, în multe țări cotele de impozitare sunt semnificativ mai mari decât nivelul optim, iar acest lucru se explică prin alți factori neluați în considerare în modelul teoretic. De exemplu, în țările care tind să aibă o reglementare guvernamentală puternică, va prevala dorința de a crește bugetul prin partea de venituri. Cotele de impozitare în astfel de țări sunt mari. În schimb, dacă o țară gravitează către un sistem de piață liberal, către o intervenție minimă a guvernului în economie, cotele de impozitare vor fi mai mici.

În plus, dorința de a avea o economie orientată social și de a direcționa o parte semnificativă a alocațiilor bugetare către asistența socială nu permite reducerea semnificativă a cotelor de impozitare pentru a evita lipsa fondurilor bugetare pentru nevoi sociale. Cotele de impozitare ridicate în economia rusă se datorează în primul rând deficitului bugetar, lipsei fondurilor publice pentru implementarea programelor socio-economice și speranței slabe că cotele mai mici de impozitare vor duce la creșterea producției și la redresarea economică. Pentru a atenua cumva presiunea fiscală pentru contribuabilii persoane fizice, se folosesc scutiri fiscale - o formă de reducere a cotelor de impozitare sau, în cazuri extreme, scutire de impozit. Uneori, reducerile fiscale sunt folosite ca stimulent, pe baza faptului că o reducere de impozit este adecvată pentru a oferi contribuabilului fonduri suplimentare egale cu valoarea reducerii. Problema alegerii și atribuirii unor cote de impozitare raționale se confruntă cu orice stat.

Evident, cu cât impozitele sunt mai mari, cu atât subiectul va avea mai puține venituri, ceea ce înseamnă mai puțin de cumpărat și de economisit. Prin urmare, o politică fiscală rezonabilă necesită o luare în considerare cuprinzătoare a acelor factori care pot stimula sau inhiba bunăstarea societății.

Un astfel de instrument de politică fiscală a statului precum impozitele este strâns legat de un alt instrument de politică fiscală - cheltuielile guvernamentale. Fondurile retrase sub formă de impozite merg la bugetul de stat, ulterior cheltuite în diverse scopuri de stat. Conform legislației actuale a Federației Ruse, cea mai mare parte a bugetului este completată prin plăți de la contribuabili - persoane juridice.

În prezent, punctul de vedere cu privire la necesitatea unor reduceri suplimentare semnificative ale cotelor de impozitare a impozitelor de bază a devenit larg răspândit. Pentru a justifica acest lucru, autorii subliniază că, în ciuda unei scăderi temporare a veniturilor fiscale, pe termen lung, condițiile se vor îmbunătăți, producția de bunuri și servicii va crește, ocuparea forței de muncă va crește și, datorită creșterii bazei de impozitare, veniturile statului vor începe să crească.

Cheltuielile de stat sau guvernamentale se referă la costurile de întreținere a instituției statului, precum și la achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii.

Achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii pot fi de diferite tipuri: de la construcția pe cheltuiala bugetului școlilor, instituțiilor medicale, drumurilor, obiectelor culturale până la achiziționarea de produse agricole, echipamente militare și mostre de produse unice. Aceasta include și achizițiile din comerțul exterior. Principala trăsătură distinctivă a tuturor acestor achiziții este că statul însuși este consumatorul. De obicei vorbind despre achizițiile publice, acestea se împart în două tipuri: achiziții pentru consumul propriu al statului, care este mai mult sau mai puțin stabil, și achiziții pentru reglementarea pieței.

Statul își mărește achizițiile în timpul recesiunilor și crizelor și le reduce în timpul boom-urilor și inflației pentru a menține stabilitatea producției. În același timp, aceste acțiuni vizează reglementarea pieței, menținând un echilibru între cerere și ofertă. Acest scop constituie una dintre cele mai importante funcții macroeconomice ale statului.

Cheltuielile guvernamentale joacă un rol important în dezvoltarea socio-economică a societății. Prin urmare, ele sunt necesare în mod obiectiv și, în același timp, depășirea limitelor rezonabile poate duce la instabilitate financiară în țară și un deficit excesiv al bugetului de stat.

Cheltuielile guvernamentale iau forma:

Comandă de stat, care este distribuită pe bază de concurență;
construcție pe cheltuiala ;
cheltuieli pentru apărare, administrare etc.

Cea mai mare parte a cheltuielilor guvernamentale trece prin bugetul de stat, care include bugetele guvernului federal și ale autorităților locale.

Bugetul de stat este un plan anual al cheltuielilor guvernamentale și al surselor de acoperire financiară (venituri). În condiții moderne, bugetul este și o pârghie puternică pentru influențarea economiei, precum și pentru implementarea măsurilor anticriză.

Bugetul de stat este un fond centralizat de resurse monetare pe care guvernul țării îl are la dispoziție pentru întreținerea aparatului de stat, a forțelor armate, precum și pentru îndeplinirea funcțiilor socio-economice necesare.

Cheltuielile indică direcția și scopul alocărilor bugetare și îndeplinesc funcții de reglementare politice, sociale și economice. Ele sunt întotdeauna vizate și, de regulă, irevocabile. Asigurarea irevocabilă a fondurilor publice de la buget pentru dezvoltarea țintită se numește finanțare bugetară. Acest mod de cheltuire a resurselor financiare diferă de creditarea bancară, care presupune caracterul rambursabil al creditului. De remarcat faptul că irevocabilitatea furnizării resurselor financiare nu înseamnă arbitrar în utilizarea acestora. Ori de câte ori se aplică finanțare, statul elaborează procedura și condițiile de utilizare a banilor în scopul propus și de asigurare a creșterii economice de ansamblu și îmbunătățirea vieții populației.

Structura cheltuielilor guvernamentale în fiecare țară are propriile sale caracteristici. Ele sunt determinate nu numai de tradițiile naționale, de organizarea educației și a asistenței medicale, ci în principal de natura sistemului administrativ, de caracteristicile structurale ale economiei, de dezvoltarea industriilor de apărare, de dimensiunea armatei etc.

Transferurile guvernamentale, fiind unul dintre instrumentele politicii fiscale, sunt plăți de la organele guvernamentale care nu au legătură cu circulația mărfurilor și serviciilor. Ei redistribuie veniturile guvernamentale colectate de la contribuabili prin beneficii, pensii, plăți de asigurări sociale etc. Plățile de transfer au un multiplicator mai mic decât alte cheltuieli guvernamentale, deoarece o parte din ele este economisită. Multiplicatorul plății de transfer este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu capacitatea de consum marginală. Avantajul plăților de transfer este că pot fi direcționate către anumite grupuri ale populației. Transferurile sociale (pensii, burse, diverse beneficii) sunt incluse în venitul mediu, iar aceste plăți pot crește bugetul familiei cu 10-12%.

Instrumentele de politică fiscală influențează situația economică în felul lor, ajutând la atingerea obiectivelor stabilite pentru politica fiscală. Principalele instrumente ale politicii fiscale a statului sunt modificarea impozitelor și plățile de transfer. Instrumentele de politică fiscală sunt interconectate și rolul lor în implementarea uneia sau alteia politici de stat este mare.

Setul de instrumente de politică fiscală include subvenții guvernamentale, manipularea diferitelor tipuri de impozite (impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit, accize) prin modificarea cotelor de impozitare sau a impozitelor forfetare. În plus, instrumentele de politică fiscală includ plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Instrumentele diferite au efecte diferite asupra economiei. De exemplu, o creștere a impozitului pe suma forfetară duce la o scădere a cheltuielilor totale, dar nu duce la o modificare a multiplicatorului, în timp ce o creștere a cotelor impozitului pe venitul personal va determina o scădere atât a cheltuielilor totale, cât și a multiplicatorului. Alegerea diferitelor tipuri de impozite – impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe profit sau accize – ca instrument de influență are efecte diferite asupra economiei, inclusiv stimulente care influențează creșterea economică și eficiența economică. Alegerea unui anumit tip de cheltuieli guvernamentale este de asemenea importantă, deoarece în fiecare caz efectul multiplicator poate fi diferit. De exemplu, există un consens în rândul factorilor de decizie economică că cheltuielile pentru apărare oferă un multiplicator mai mic decât alte tipuri de cheltuieli guvernamentale.

În funcție de faza ciclului în care se află economia și de tipul de politică fiscală care îi corespunde, instrumentele de politică fiscală ale guvernului sunt utilizate diferit. Astfel, instrumentele de stimulare a politicii fiscale sunt:

creșterea achizițiilor publice;

reducerea impozitelor;

creșterea transferurilor.

Instrumentele politicii fiscale contractive sunt:

reducerea achizițiilor publice;

majorări de taxe;

reducerea transferurilor.

O listă ușor diferită de instrumente de politică fiscală este prezentată în manualul „Economie” de academicianul G.P. Potrivit acestui corp de literatură, instrumentele politicii fiscale discreționare sunt lucrările publice, modificările plăților de transfer și manipularea cotelor de impozitare.

Autorul acestui manual include modificări ale veniturilor fiscale, ajutoarelor de șomaj și a altor plăți sociale, precum și subvențiile acordate fermierilor ca instrumente ale politicii fiscale automate.

Analizând sursele din literatura de specialitate, putem ajunge la concluzia că principalele instrumente ale politicii fiscale sunt schimbările în impozite și plățile de transfer.

Unul dintre principalele instrumente ale politicii fiscale sunt impozitele, care sunt fonduri retrase cu forța de către stat sau autoritățile locale de la persoanele fizice și juridice necesare statului pentru îndeplinirea funcțiilor sale.

Taxele îndeplinesc trei funcții principale:

fiscală, care constă în colectarea de fonduri pentru crearea fondurilor de stat și a condițiilor materiale de funcționare a statului;

economic, care presupune folosirea impozitelor ca instrument de redistribuire a venitului national, influentarea extinderii sau limitarea productiei, stimularea producatorilor in dezvoltarea diferitelor tipuri de activitati economice;

sociale, care vizează menținerea echilibrului social prin modificarea raportului dintre veniturile grupurilor sociale individuale pentru a netezi inegalitatea dintre acestea.

Într-o economie modernă, există diferite tipuri de impozite.

Impozitele directe sunt impozite pe venitul sau proprietatea contribuabililor. La rândul lor, impozitele directe sunt împărțite în impozite reale, care au devenit cele mai răspândite în prima jumătate a secolului al XIX-lea și care includ impozitul pe teren, impozitul pe locuințe, impozitul pe comerț și impozitul pe valori mobiliare;

persoane personale, inclusiv impozite pe venit, impozite pe profit, impozite pe câștiguri de capital și impozite pe profit în exces.

Impozitele indirecte constau din accize, taxe pe valoarea adăugată, taxe pe vânzări, taxe pe cifra de afaceri și taxe vamale.

În funcție de autoritatea la a cărei dispoziție se primesc anumite taxe, se disting taxele de stat și cele locale. În condițiile rusești, acestea sunt taxe federale, federale și locale.

În funcție de utilizare, taxele se împart în:

generale, destinate finanțării cheltuielilor curente și de capital ale bugetului, fără a fi alocate unui anumit tip de cheltuieli;

impozite speciale care au un scop anume.

În funcție de natura ratelor, impozitele se disting:

firmă (fixă), stabilită în valoare absolută pe unitatea de impozitare, indiferent de diverși indicatori economici aferenți activității afacerii;

regresiv, în care procentul de retragere a venitului scade pe măsură ce venitul crește;

proporțională, manifestată prin faptul că indiferent de cuantumul venitului se aplică aceleași rate;

progresivă, în care rata de retragere crește pe măsură ce crește venitul.

Un grup de specialiști americani condus de A. Laffer a studiat dependența sumei veniturilor fiscale de buget de cotele impozitului pe venit. Această dependență este reflectată de curba Laffer.

Cotele de impozitare sunt stabilite ca procent care determină ponderea venitului retras. Până la o anumită creștere a cotei de impozitare, venitul crește, dar apoi începe să scadă. Pe măsură ce cota de impozitare crește, dorința întreprinderilor de a menține volume ridicate de producție va începe să scadă, veniturile întreprinderilor vor scădea, iar odată cu acestea și veniturile din impozite ale întreprinderilor. În consecință, există o valoare a cotei de impozitare la care veniturile fiscale către bugetul de stat ating valoarea maximă. Este indicat ca statul să stabilească cota de impozitare la această valoare. Grupul lui Laffer a demonstrat teoretic că o cotă de impozitare de 50% este optimă. La această rată se atinge valoarea maximă a impozitului. Cu o cotă de impozitare mai mare, activitatea de afaceri a firmelor și a lucrătorilor scade brusc, iar apoi veniturile ajung în economia subterană.

Cu toate acestea, în multe țări cotele de impozitare sunt semnificativ mai mari decât nivelul optim, iar acest lucru se explică prin alți factori neluați în considerare în modelul teoretic. De exemplu, în țările care tind să aibă o reglementare guvernamentală puternică, va prevala dorința de a crește bugetul prin partea de venituri. Cotele de impozitare în astfel de țări sunt mari. În schimb, dacă o țară gravitează către un sistem de piață liberal, către o intervenție minimă a guvernului în economie, cotele de impozitare vor fi mai mici. În plus, dorința de a avea o economie orientată social și de a direcționa o parte semnificativă a alocațiilor bugetare către asistența socială nu permite reducerea semnificativă a cotelor de impozitare pentru a evita lipsa fondurilor bugetare pentru nevoi sociale. Cotele de impozitare ridicate în economia rusă se datorează în primul rând deficitului bugetar, lipsei fondurilor publice pentru implementarea programelor socio-economice și speranței slabe că cotele mai mici de impozitare vor duce la creșterea producției și la redresarea economică. Pentru a atenua cumva presiunea fiscală pentru contribuabilii persoane fizice, se folosesc scutiri fiscale - o formă de reducere a cotelor de impozitare sau, în cazuri extreme, scutire de impozit. Uneori, reducerile fiscale sunt folosite ca stimulent, pe baza faptului că o reducere de impozit este adecvată pentru a oferi contribuabilului fonduri suplimentare egale cu valoarea reducerii. Problema alegerii și atribuirii unor cote de impozitare raționale se confruntă cu orice stat.

Evident, cu cât impozitele sunt mai mari, cu atât subiectul va avea mai puține venituri, ceea ce înseamnă mai puțin de cumpărat și de economisit. Prin urmare, o politică fiscală rezonabilă necesită luarea în considerare cuprinzătoare a acelor factori care pot stimula sau inhiba dezvoltarea economică și bunăstarea societății.

Un astfel de instrument de politică fiscală a statului precum impozitele este strâns legat de un alt instrument de politică fiscală - cheltuielile guvernamentale. Fondurile retrase sub formă de impozite merg la bugetul de stat, ulterior cheltuite în diverse scopuri de stat. Conform legislației actuale a Federației Ruse, cea mai mare parte a bugetului este completată prin plăți de la contribuabili - persoane juridice.

În prezent, punctul de vedere cu privire la necesitatea unor reduceri suplimentare semnificative ale cotelor de impozitare a impozitelor de bază a devenit larg răspândit. Pentru a justifica acest lucru, autorii subliniază că, în ciuda unei scăderi temporare a veniturilor fiscale, pe termen lung, condițiile de investiții se vor îmbunătăți, producția de bunuri și servicii va crește, ocuparea forței de muncă va crește și, datorită creșterii bazei de impozitare, veniturile statului vor începe să crească.

Cheltuielile de stat sau guvernamentale se referă la costurile de întreținere a instituției statului, precum și la achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii.

Achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii pot fi de diferite tipuri: de la construcția pe cheltuiala bugetului școlilor, instituțiilor medicale, drumurilor, obiectelor culturale până la achiziționarea de produse agricole, echipamente militare și mostre de produse unice. Aceasta include și achizițiile din comerțul exterior. Principala trăsătură distinctivă a tuturor acestor achiziții este că statul însuși este consumatorul. De obicei vorbind despre achizițiile publice, acestea se împart în două tipuri: achiziții pentru consumul propriu al statului, care este mai mult sau mai puțin stabil, și achiziții pentru reglementarea pieței.

Statul își mărește achizițiile în timpul recesiunilor și crizelor și le reduce în timpul boom-urilor și inflației pentru a menține stabilitatea producției. În același timp, aceste acțiuni vizează reglementarea pieței, menținând un echilibru între cerere și ofertă. Acest scop constituie una dintre cele mai importante funcții macroeconomice ale statului.

Cheltuielile guvernamentale joacă un rol important în dezvoltarea socio-economică a societății. Prin urmare, ele sunt necesare în mod obiectiv și, în același timp, depășirea limitelor rezonabile poate duce la instabilitate financiară în economia națională și un deficit excesiv al bugetului de stat.

Cheltuielile guvernamentale iau forma:

ordin guvernamental, care este distribuit pe bază de concurență;

constructii prin investitii de capital;

cheltuieli pentru apărare, administrare etc.

Cea mai mare parte a cheltuielilor guvernamentale trece prin bugetul de stat, care include bugetele guvernului federal și ale autorităților locale.

Bugetul de stat este un plan anual al cheltuielilor guvernamentale și al surselor de acoperire financiară (venituri). În condiții moderne, bugetul este și o pârghie puternică pentru reglementarea de stat a economiei, influențând situația economică, precum și implementarea măsurilor anticriză.

Bugetul de stat este un fond centralizat de resurse monetare pe care guvernul țării îl are la dispoziție pentru întreținerea aparatului de stat, a forțelor armate, precum și pentru îndeplinirea funcțiilor socio-economice necesare.

Cheltuielile indică direcția și scopul alocărilor bugetare și îndeplinesc funcții de reglementare politice, sociale și economice. Ele sunt întotdeauna vizate și, de regulă, irevocabile. Asigurarea irevocabilă a fondurilor publice de la buget pentru dezvoltarea țintită se numește finanțare bugetară. Acest mod de cheltuire a resurselor financiare diferă de creditarea bancară, care presupune caracterul rambursabil al creditului. De remarcat faptul că irevocabilitatea furnizării resurselor financiare nu înseamnă arbitrar în utilizarea acestora. Ori de câte ori se aplică finanțare, statul elaborează procedura și condițiile de utilizare a banilor în scopul propus și de asigurare a creșterii economice de ansamblu și îmbunătățirea vieții populației.

Structura cheltuielilor guvernamentale în fiecare țară are propriile sale caracteristici. Ele sunt determinate nu numai de tradițiile naționale, de organizarea educației și a asistenței medicale, ci în principal de natura sistemului administrativ, de caracteristicile structurale ale economiei, de dezvoltarea industriilor de apărare, de dimensiunea armatei etc.

Transferurile guvernamentale, fiind unul dintre instrumentele politicii fiscale, sunt plăți de la organele guvernamentale care nu au legătură cu circulația mărfurilor și serviciilor. Ei redistribuie veniturile guvernamentale colectate de la contribuabili prin beneficii, pensii, plăți de asigurări sociale etc. Plățile de transfer au un multiplicator mai mic decât alte cheltuieli guvernamentale, deoarece o parte din ele este economisită. Multiplicatorul plății de transfer este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu capacitatea de consum marginală. Avantajul plăților de transfer este că pot fi direcționate către anumite grupuri ale populației. Transferurile sociale (pensii, burse, diverse beneficii) sunt incluse în venitul mediu, iar aceste plăți pot crește bugetul familiei cu 10-12%.

Instrumentele de politică fiscală influențează situația economică în felul lor, ajutând la atingerea obiectivelor stabilite pentru politica fiscală. Principalele instrumente ale politicii fiscale a statului sunt modificarea impozitelor și plățile de transfer. Instrumentele de politică fiscală sunt interconectate și rolul lor în implementarea uneia sau alteia politici de stat este mare.

1. Esența, scopurile și instrumentele politicii fiscale.

2. Politica fiscală discreționară: esență, defecte.

3. Politică fiscală nediscreționară. Stabilizatori încorporați.

4. Politica fiscală orientată spre ofertă. Efectul Laffer.

1. Esența, scopurile și instrumentele politicii fiscale

Politica fiscala (bugetar si fiscal). are ca scop reglementarea și prevenirea schimbărilor nedorite ale cererii agregate și ale ofertei agregate prin modificări ale sumei cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor, adică prin manipularea bugetului de stat. Acesta are ca scop asigurarea creșterii economice, creșterea ocupării forței de muncă, reducerea inflației, creșterea bunăstării publice și atingerea altor obiective macroeconomice.

Pentru a atinge aceste obiective, următoarele principale instrumente de politică fiscală:

1) Cheltuielile guvernamentale

plăți de transfer,

achiziții publice de bunuri și servicii.

În același timp, se face distincția între achizițiile pentru nevoile proprii ale statului (comenzile statului), care sunt relativ stabile, și achizițiile mai volatile pentru reglarea pieței - în scădere în perioadele de redresare și expansiune și în expansiune în fazele de recesiune și depresie. .

2) Impozite– directe și indirecte.

Criterii pentru eficacitatea utilizării acestor instrumente(și, prin urmare, eficacitatea politicii fiscale în sine) sunt:

mărimea deficitului bugetar și rata de creștere a datoriei publice;

nivelul de colectare a impozitelor (și a altor venituri bugetare nefiscale);

nivelul de îndeplinire a obligațiilor bugetare ale guvernului;

volumul resurselor financiare deturnate pentru serviciul datoriei publice etc.

În țara noastră, un indicator specific poate fi și valoarea datoriei restante pentru salarii, pensii, ajutoare sociale, precum și pentru plata ordinelor guvernamentale.

Principalele idei ale politicii fiscale sunt reflectate de trei reguli:

dacă există subocupare, atunci rata șomajului ar trebui redusă cu politică fiscală expansionistă– aceasta este o politică fiscală stimulativă (scăderea impozitelor, creșterea cheltuielilor guvernamentale și combinarea acestor măsuri, care poate duce la extinderea ofertei și la creșterea potențialului economic);

Dacă există o creștere a nivelului general al prețurilor, atunci sarcina este de a suprima inflația prin mijloace politică fiscală restrictivă– aceasta este o politică fiscală restrictivă, restrictivă (reducerea cheltuielilor guvernamentale, creșterea impozitelor);

dacă se realizează ocuparea deplină a forței de muncă și stabilitatea prețurilor, atunci bugetul trebuie să mențină un echilibru între cererea agregată și oferta agregată (politică fiscală neutră pentru piață).

Setul de instrumente de politică fiscală utilizate de guvern și direcția însăși în care se utilizează sunt dependente în mod decisiv de tipul de sistem economic (și, mai ales, de relația dintre diferitele forme de proprietate), de obiectivele partidului de guvernământ și faza ciclului economic și politic. Acestea trebuie să fie strâns coordonate cu politica monetară dusă în țară și să țină cont de situația economică generală care s-a dezvoltat în aceasta.

Atunci când urmărește politica fiscală, guvernul se poate concentra pe reglementarea atât a cererii agregate, cât și a ofertei agregate.

Politica fiscală orientată către cererea agregată se împarte în discreționar și nediscreționar (automat).