Limita impozitului pe venit pe an. Impozitul pe venit pe salarii dacă există un copil: ce beneficii și cum se calculează

Din 2016, au intrat în vigoare o serie de modificări la Codul Fiscal. În special, modificările au afectat procedura de acordare a deducerilor fiscale standard și sociale. În plus, lista de motive pentru acordarea unei deduceri a impozitului pe proprietate a fost extinsă. Veți afla despre aceste modificări din acest articol.

Deducere standard pentru copii.

Procedura de acordare a deducerilor fiscale pentru copii este stabilită la paragrafe. 4 alin.1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse. Deducere pentru copii pentru fiecare lună perioada fiscala se aplică următoarelor persoane care îngrijesc copilul:

• asupra părintelui;
• pentru soțul părintelui;
• pentru părintele adoptiv;
• la tutore;
• pentru mandatar;
• pentru părintele adoptiv;
• pentru soțul părintelui adoptiv.

La 1 ianuarie 2016, a intrat în vigoare Legea federală din 23 noiembrie 2015 nr. 317-FZ „Cu privire la modificările la articolul 218 din partea a doua” Codul fiscal Federația Rusă„(denumită în continuare Legea federală nr. 317-FZ), prin care paragraful menționat este prevăzut în noua editie. Pentru unele categorii de contribuabili, mărimea deducerii standard a crescut în plus, cuantumul venitului a fost majorat, la care (pe bază de angajamente de la începutul anului) standard; deduceri fiscale nu sunt furnizate.

Mai jos, în tabel, oferim informații comparative cu privire la mărimea deducerii standard pentru un copil înainte de efectuarea modificărilor și luând în considerare prevederile Lege federala Nr. 317-FZ.

Deducerea fiscală este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului (cu excepția veniturilor din participarea la capitaluri propriiîn activităţile organizaţiilor primite sub formă de dividende de către persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali RF), calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (în ceea ce privește cota de impozitare, stabilit de alin.1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse) de către agentul fiscal care oferă această deducere a depășit:

• 280.000 de ruble. – conform editiei valabile pana la 01.01.2016;
• 350.000 de ruble. – conform editiei in vigoare de la 01.01.2016.

Deduceri sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2016.

Potrivit regulilor paragrafului 1 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse la determinarea mărimii baza de impozitareîn conformitate cu paragraful 3 al art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil are dreptul de a primi următoarele deduceri fiscale sociale pentru impozitul pe venitul personal în 2016:

• în cuantumul veniturilor transferate de contribuabil sub formă de donații (clauza 1);
• în suma plătită de contribuabil în perioada de impozitare pentru studiile sale în instituțiile de învățământ, precum și în suma plătită de contribuabilul-părinte pentru educația copiilor săi sub 24 de ani, de către contribuabilul-tutore (contribuabilul- curator) pentru educația pupiilor săi sub vârsta de 18 ani de către cu normă întreagăîn instituțiile de învățământ (clauza 2);
• în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pt servicii medicale furnizate organizatii medicale, antreprenori individuali care desfășoară activitati medicale, către el, soțul său, părinții, copiii (inclusiv copiii adoptați) cu vârsta sub 18 ani, secțiile sub 18 ani, precum și în cuantumul costului medicamente de uz medical, prescris lui de medicul curant și achiziționat de contribuabil pe cheltuiala fonduri proprii(clauza 3);
• în cuantumul contribuțiilor la pensie plătite de contribuabil în perioada de impozitare în temeiul acordului (acordurilor) de asigurare a pensiei nestatale încheiate de contribuabil cu o instituție nestatali. fond de pensie(clauza 4);
• în cuantumul primelor de asigurare suplimentare plătite de contribuabil în perioada fiscală parte de economii pensie de muncă în conformitate cu Legea federală din 30 aprilie 2008 nr. 56-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurări suplimentare pentru pensie finanțatăȘi sprijinul statului formare economii de pensii„(paragraful 5).

Pentru informația dumneavoastră

Cuantumul total al deducerilor de impozit social pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2016, prevăzut la alin. 2 – 5 p. 1 lingura. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (cu excepția cheltuielilor pentru educația copiilor (secții) și a cheltuielilor pentru tratament costisitor), nu trebuie să depășească 120.000 de ruble. în perioada fiscală. În acest caz, contribuabilul selectează în mod independent tipurile de cheltuieli pe care le va solicita pentru deducere fiscală (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 mai 2011 nr. 03-04-05/7-388).

Pentru ce deduceri sociale poate aplica un contribuabil unui angajator?

Să remarcăm imediat că o deducere pentru caritate, prevăzută în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate (dar nu mai mult de 25% din suma veniturilor primite în perioada fiscală și supuse impozitării), poate fi obținută doar prin depunerea unei declarații în oficiu fiscal la sfârşitul perioadei fiscale. Până la 1 ianuarie 2016, angajații aveau dreptul de a contacta un agent fiscal pe parcursul anului pentru a primi deducerile sociale definite la paragrafe. 4, 5 p. 1 lingura. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (privind costurile plății contribuțiilor suplimentare de asigurare pentru partea finanțată a pensiei de muncă, precum și privind asigurarea de pensie nestatală și asigurarea voluntară de pensie). Această oportunitate a devenit disponibilă pentru contribuabili după intrarea în vigoare a Legii federale din 29 decembrie 2012 nr. 279-FZ „Cu privire la modificările la capitolul 23 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”.

Condițiile obligatorii atunci când solicitați un angajator pentru deduceri sunt următoarele:

• dovada documentară a cheltuielilor contribuabilului în conformitate cu alin. 4, 5 p. 1 lingura. 219 Codul Fiscal al Federației Ruse;
• reținerea la sursă a contribuțiilor în temeiul acordurilor de pensii nestatale, voluntară asigurare de pensie, asigurare voluntară viață (dacă astfel de contracte sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin cinci ani) și (sau) contribuții suplimentare de asigurare pentru o pensie finanțată din plăți în favoarea contribuabilului și transferul acestora de către angajator către fondurile și (sau) organizațiile de asigurări relevante. .

Pentru a primi o deducere fiscală socială de la angajatorul dvs. pentru contribuțiile la non-statale asigurarea pensieiȘi contribuții suplimentare pentru o pensie finanțată, trebuie să:

• scrieți o cerere adresată angajatorului pentru acordarea unei deduceri sociale;
• dacă este necesar, furnizați copii ale documentelor pe care angajatorul nu le deține.

Angajatorul trebuie să aibă principalele documente care confirmă cheltuielile, deoarece a dedus contribuțiile din veniturile angajatului. Cu toate acestea, pot fi solicitate documente care să confirme gradul de relație a salariatului cu persoana pentru care contribuabilul a plătit contributii la pensie(certificat de căsătorie, certificat de naștere (documente de adopție), certificat de naștere a copilului (acte de stabilire a tutelei (tutela) sau adopție), certificat care confirmă handicapul copilului. De asemenea, în cazul în care angajatorul nu deține o copie a acordului cu NPF, o astfel de copie trebuie atașată. În plus, dacă acordul nu conține informații despre licența NPF, trebuie să furnizați o copie a licenței certificată prin semnătura directorului și sigiliul NPF.

Începând cu 1 ianuarie 2016, contribuabilii pot solicita angajatorului lor deduceri pentru tratament medical și educație. Modificările corespunzătoare au fost făcute prin Legea federală nr. 85-FZ : conform art. 1 din prezenta lege în noua ediție este prevăzut la alin.2 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Deci, deducerile de impozit social pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2016, prevăzute la alin.1 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt prevăzute atunci când contribuabilul depune Autoritatea taxelor declarații la sfârșitul perioadei fiscale, cu excepția cazului în care prezentul alineat prevede altfel.

Potrivit noii ediții a alin. 2 p. 2 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale sociale pentru tratament și formare pot fi oferite contribuabilului înainte de sfârșitul perioadei fiscale, atunci când acesta depune o cerere scrisă angajatorului - agent fiscal.

In acest caz se stabileste condiție cerută: Contribuabilul trebuie să-și confirme dreptul de a primi deduceri fiscale sociale. Pentru aceasta, depune la agentul fiscal confirmarea corespunzătoare emisă de organul fiscal, în forma aprobată. organism federal putere executiva, autorizata pentru control si supraveghere in domeniul impozitelor si taxelor.

Dreptul contribuabilului de a primi deducerile fiscale sociale specificate trebuie confirmat de organul fiscal într-un termen care nu depășește 30 zile calendaristice de la data depunerii de către contribuabil la organul fiscal o cerere scrisă și documente care confirmă dreptul la deducerea impozitului social prevăzut la alin. 2, 3 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Formular de notificare de confirmare a dreptului contribuabilului la deduceri de impozit social pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2016, stabilit prin alin. 2, 3 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 27 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/473@.

Pentru informația dumneavoastră

Deducerile de impozit social pentru tratament si educatie se acorda contribuabilului de catre agentul fiscal incepand cu luna in care contribuabilul a solicitat agentului fiscal sa le primeasca in modul stabilit la alin. 2 p. 2 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dacă, după ce contribuabilul solicită agentului fiscal în modul prescris pentru a primi astfel de deduceri sociale agent fiscal impozit reținut fără a ține cont de aceste deduceri, suma excedentului reținut după primirea unei cereri scrise din partea contribuabilului este supusă restituirii contribuabilului în modul stabilit de art. 231 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dacă, la sfârşitul perioadei fiscale, suma venitului contribuabilului primit de la agentul fiscal s-a dovedit a fi mai putin decat suma deduceri pentru tratament si formare, contribuabilul are dreptul de a beneficia de deduceri de impozit social in modul prevazut la alin. 1 pct. 2 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică la biroul fiscal după depunerea declarației.

Deducerea impozitului pe proprietate.

La 1 ianuarie 2016 au intrat în vigoare modificările introduse prin Legea federală nr. 146-FZ în paragrafe 1 clauza 1 și pp. 2 p. 2 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. Aceste modificări au extins lista de motive pentru acordarea unei deduceri a impozitului pe proprietate. Înainte de această dată, această deducere era prevăzută numai în cazul vânzării proprietății, precum și a unei cote (acțiuni) la aceasta, o cotă (parte a acesteia) din capitalul autorizat al unei organizații, la cesiunea drepturilor de creanță conform un acord de participare la construcția în comun (în baza unui acord de investiții pentru construcția în comun sau a unui alt acord asociat cu construcție comună).

Conform noii ediţii de paragrafe. 1 clauza 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea impozitului pe proprietate numită, cu excepția cazurilor de mai sus, este prevăzută:

• la ieșirea din calitatea de membru al companiei;
• la transferul de fonduri (proprietate) unui participant la o societate lichidată;
• când valoarea nominală a unei acţiuni din capitalul social al societăţii scade.

Conform modificărilor aduse paragrafelor. 2 p. 2 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, la vânzarea unei acțiuni (o parte a acesteia) din capitalul autorizat al unei companii, retragerea din calitatea de membru al companiei, transferul de fonduri (proprietate) către un participant al companiei în caz de lichidarea societății, la scăderea valorii nominale a unei acțiuni din capitalul autorizat al societății, cesiune de drepturi de creanță în temeiul unui acord de participare la construcția în comun (un acord de investiții pentru construcția în comun sau un alt acord legat de construcția în comun) , contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul venitului său impozabil cu suma cheltuielilor efectiv efectuate de acesta și a cheltuielilor documentate asociate cu achiziționarea acestui bun (drepturi de proprietate).

Cheltuielile contribuabilului asociate cu achiziționarea unei acțiuni la capitalul autorizat al unei societăți pot include:

• cheltuieli in total Baniși (sau) valoarea altor proprietăți la care au fost contribuite capitalul autorizat la infiintarea unei societati sau la majorarea capitalului social al acesteia;
• cheltuieli pentru dobândirea sau majorarea unei cote-parte din capitalul social al societății.

Pentru informația dumneavoastră

În lipsa unor cheltuieli documentate pentru achiziționarea unei cote din capitalul social al societății, se prevede o deducere a impozitului pe proprietate în cuantumul veniturilor primite de contribuabil ca urmare a încetării participării la societate, care nu depășește un total. de 250.000 de ruble. pentru perioada fiscală.

La vânzarea unei părți din capitalul social al unei societăți deținute de un contribuabil, cheltuielile contribuabilului pentru achiziționarea acestei părți din capitalul autorizat sunt luate în considerare proporțional cu scăderea cotei acestuia în capitalul autorizat al societatii.

Când primiți venituri sub formă de plăți către un participant al companiei în numerar sau în naturăîn legătură cu scăderea capitalului social al societății, cheltuielile contribuabilului pentru dobândirea unei cote din capitalul social al societății se iau în considerare proporțional cu scăderea capitalului social al societății.

În cazul în care capitalul autorizat al societății a fost majorat ca urmare a reevaluării activelor, atunci când acesta este redus, cheltuielile contribuabilului pentru dobândirea unei cote din capitalul autorizat sunt luate în considerare în cuantumul plății către participantul societății care depășește suma majorarea valorii nominale a cotei sale ca urmare a reevaluării activelor.

În concluzie, enumeram principalele modificări care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016. Ținând cont de modificările aduse paragrafelor. 4 alin.1 art. 218 Codul fiscal al Federației Ruse:

• Dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu handicap sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani este o persoană cu handicap din grupa I sau II, deducerea fiscală pentru fiecare lună a perioada fiscală se aplică:

• pentru un părinte, soț, părinte, părinte adoptiv care asigură copilul (în valoare de 12.000 de ruble);
• pentru un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv care întreține copilul (în valoare de 6.000 de ruble);
• Deducerea fiscală pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului a depășit 350.000 RUB.

Potrivit modificărilor aduse paragrafului 2 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil își poate exercita dreptul la deduceri fiscale sociale pentru educație și tratament în două moduri:

• la depunerea unei declarații la organul fiscal la sfârșitul perioadei fiscale;
• când contribuabilul depune o cerere scrisă angajatorului înainte de încheierea perioadei fiscale.

Totodată, angajatorul-agent fiscal asigură deduceri pentru tratament și formare numai dacă contribuabilul are dreptul să facă acest lucru.

Ținând cont de modificările aduse paragrafelor. 1 clauza 1, pp. 2 p. 2 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere a impozitului pe proprietate este prevăzută la retragerea din calitatea de membru al unei companii, transferul de fonduri (proprietate) către un participant la o societate lichidată sau reducerea valorii nominale a unei acțiuni din capitalul autorizat al societatii.

S. E. Nesterov, expert al revistei „Remunerație: Contabilitate și Fiscalitate”

Remunerație: contabilitate și fiscalitate, Nr.1, 2016.

Legea federală din 04/06/2015 nr. 85-FZ „Cu privire la modificările la articolul 219 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse și articolul 4 din Legea federală „Cu privire la modificările la părțile unu și a doua din Codul fiscal al Federația Rusă (în ceea ce privește impozitarea profiturilor controlate companii străineși veniturile organizațiilor străine).

28.03.17 476 524 6

Cum să economisești la impozitul pe venitul personal

Am doi copii, iar statul ne face și soțului meu o reducere la plata impozitului pe venit pentru asta.

Mulțumită copiilor noștri, în fiecare an dăm statului cu 5.000 de ruble mai puțin.

Sunt șanse să obțineți și creditul fiscal standard pentru copii. Când obțineți un loc de muncă, departamentul de contabilitate vă cere să aduceți o copie a certificatului de naștere al copilului și să scrieți o cerere de deducere. Apoi angajatorul actioneaza pe cont propriu: in fiecare luna ia suma deducerii din salariu si plateste 13% impozit pe venitul persoanelor fizice din suma ramasa. Dacă acest lucru nu s-a întâmplat, nu vă supărați: deducerea poate fi returnată în trei anul trecut.

Elena Glubko

primește o deducere pentru doi copii

Cine are dreptul la deducere

Dacă lucrezi și plătești cu salariile impozitului pe venitul persoanelor fizice, ai dreptul sa primesti o deducere pentru copii din luna in care s-a nascut copilul. Dar o vor oferi doar unui singur loc de muncă, chiar dacă lucrați cu jumătate de normă pentru mai mulți angajatori.

Statul nu prevede deduceri pentru toate veniturile, ci doar pentru cele pentru care dvs. sau angajatorul dvs. plătiți impozit pe venitul personal. Dacă sunteți antreprenor individual pe bază simplificată, brevet sau imputare și nu plătiți impozit pe venitul personal pe venit, nu vi se va acorda o deducere. Dar IP-ul este activat sistem comun Va primi o deducere fiscală pentru că dă 13% din profitul său statului.

Veți primi o deducere pentru copii chiar dacă închiriați un apartament, mașină sau altă proprietate. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți la biroul fiscal o declarație 3-NDFL, în care indicați venitul anual primit și solicitați dreptul la deducere.

Cât voi economisi

Mărimea deducerii depinde de numărul de copii: cu cât sunt mai mulți copii, cu atât impozitul este mai mic, iar ambii părinți pot primi deducerea.

Primul și al doilea copil sunt scutiți de impozit pentru 1.400 de ruble. Astfel, în fiecare lună economisesc 364 de ruble. Soțul economisește aceeași sumă din salariu.

Al treilea și fiecare copil următor sunt scutiți de impozit cu încă 3.000 de ruble pe lună. Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci copilul lor comun va fi al treilea. Un copil comun economisește ambilor părinți 390 de ruble în fiecare lună, iar copiii din căsătoriile anterioare economisesc 182 de ruble fiecare.

Victor și Maria au fiecare câte un copil din căsătoriile anterioare și unul în comun. Victor plătește pensie pentru primul său copil, își crește fiica vitregă și fiul său în comun cu noua sa soție. Victor va primi o deducere de 1.400 de ruble pentru primul său copil, 1.400 de ruble pentru fiica sa vitregă și 3.000 de ruble pentru fiul său și va economisi 754 de ruble la taxe. Noua lui soție va primi o deducere de 1.400 de ruble pentru fiica ei și 3.000 de ruble pentru fiul ei și va economisi 572 de ruble.

Prin urmare, copilul comun al Mariei și Victor va fi al treilea și va primi o deducere de 3.000 de ruble pentru el

Noua soție a lui Victor are doar doi copii, dar pentru al doilea va primi o deducere ca și pentru al treilea. Ministerul Finanțelor însumează copiii ambilor părinți, așa că copilul comun al Mariei și Victor va fi al treilea și va primi o deducere de 3.000 de ruble pentru el:

Astfel, nu numai părinții, ci și mamele vitrege, tații vitregi, tutorele, părinții adoptivi, curatorii și părinții divorțați pot primi o deducere dacă acordă sprijin financiar copilului.

Vorbim nu numai despre deduceri

Dar și despre cum să gestionezi un buget comun, să-ți înveți copilul să economisească, să-ți ridice salariul și să investești bani profitabil

Deducerea vi se va acorda până când copilul împlinește 18 ani. Mai mult, dacă un copil împlinește 18 ani la începutul anului, dreptul dumneavoastră la deducere nu va expira de ziua lui, ci va fi valabil până la sfârșitul anului. Pentru copiii care își continuă studiile cu normă întreagă contra cost sau gratuit, deducerea va fi prelungită pe toată perioada de studii - maximum până la vârsta de 24 de ani. Să spunem că, dacă un copil a absolvit universitatea în iunie și a primit o diplomă, atunci din iulie veți înceta să mai primiți o deducere pentru aceasta.

Dacă nu se mai acordă o deducere pentru copiii mai mari, acestea sunt totuși luate în considerare atunci când se acordă o deducere pentru frații și surorile mai mici. Dacă, de exemplu, aveți trei copii, iar cei doi mai mari au crescut cu mult timp în urmă și nu primiți nimic pentru ei, deducerea pentru al treilea copil va rămâne în continuare de 3.000 de ruble:

Pentru copiii cu dizabilități, deducerea este mai mare: 12.000 de ruble pentru părinți și 6.000 de ruble pentru tutori și curatori. Această deducere se cumulează cu deducerea obișnuită pentru copii. De exemplu, dacă un copil cu dizabilități s-a născut primul sau al doilea, fiecare părinte va primi două deduceri: 1.400 și 12.000 de ruble - și va economisi 1.742 de ruble. Dacă copilul este al treilea din familie, 3.000 și 12.000 de ruble vor fi scutite de impozit - părinții vor economisi 1.950 de ruble fiecare.

Cu ajutorul deducerilor, statul caută să sprijine persoanele cu salarii mici, așa că și-a stabilit o limită anuală. Pentru a extinde deducerea pe întregul an, trebuie să primiți nu mai mult de 29.166 de ruble pe lună. Dacă primiți 50.000 de ruble pe lună, atunci în august venitul dvs. va depăși 350 de mii și nu va exista nicio deducere. Din august și până la sfârșitul anului, veți plăti impozit pe venitul personal pe întregul salariu.

350.000 RUR este suma maximă a venitului anual la care aveți dreptul la o deducere

Se întâmplă să nu existe salariu de câteva luni: în timpul unei crize, un angajat a fost trimis în concediu pe cheltuiala lui sau a luat concediu medical. În acest caz, deducerea pentru aceste luni nu expiră, ci se transferă la luna viitoare si este rezumat.

Dar dacă criza se prelungește și nu există salariu până la sfârșitul anului, deducerea expiră și nu se reportează în anul următor.

Cine poate dubla deducerea

Singurul părinte are dreptul la dublă deducere dacă celălalt părinte este mort sau dispărut. Dacă un părinte se recăsătorește, el sau ea pierde dreptul la dublă deducere.

Se va acorda o dublă deducere și mamelor singure dacă nu există nicio mențiune despre tată în certificatul de naștere al copilului sau aceasta este înscrisă conform cuvintelor mamei.

Un părinte care este divorțat sau nu a oficializat relația poate solicita și el o dublă deducere, dar al doilea părinte trebuie să refuze deducerea în favoarea primului. Dacă cel de-al doilea părinte nu lucrează, este antreprenor individual, se află la bursa de muncă sau se află în concediu pentru creșterea copilului de până la un an și jumătate, nu se va acorda dublă deducere.

Dacă un părinte îi refuză deducerea în favoarea celuilalt, va trebui să ia de la serviciu un certificat 2-NDFL în fiecare lună. Un angajator care plătește o dublă deducere trebuie să se asigure că părintele care renunță la deducere încă lucrează și nu depășește limita de venit.

Cum functioneaza

Deducerea impozitului pentru copii este cea mai convenabilă. Nu este nevoie să completați o declarație și să mergeți la fisc puteți primi deducerea la locul de muncă.

Pentru a face acest lucru, trebuie să veniți la departamentul de contabilitate, să scrieți o cerere și să atașați următoarele documente:

1. O copie a certificatului de naștere sau adopție al copilului.
2. O copie a pașaportului cu marca de căsătorie sau a certificatului de înregistrare a căsătoriei, dacă părinții sunt căsătoriți.
3. Certificat de la instituție educațională că copilul studiază cu normă întreagă dacă este student.
4. Certificat de handicap în cazul în care copilul este cu handicap.

Dacă un copil are un singur părinte, iar al doilea este mort sau dispărut, veți avea nevoie de un certificat de deces al celui de-al doilea părinte sau de un extras din hotărârea judecătorească de recunoaștere a părintelui ca dispărut. Dacă copilul nu are tată și mama îl crește singură, trebuie să aduceți un certificat de naștere al copilului în Formularul 25 și o copie a paginii pașaportului privind starea civilă pentru a confirma că mama nu este căsătorită.

Tutorii și curatorii aduc documente care confirmă dreptul lor de a crește un copil.

Contabilul va accepta documentele și va calcula deducerea. Dacă nu ai scris o cerere imediat, ci la mijlocul sau sfârșitul anului, nu vei pierde niciun ban: contabilul va recalcula impozitul pe venitul personal pentru toate lunile lucrate în acest an.

Deducerea se reînnoiește automat în fiecare an, nu trebuie să scrieți o nouă cerere. Dar vei avea nevoie de ea când vei mai avea un copil sau ți se va schimba situația de viață: îți schimbi locul de muncă sau, de exemplu, întemeiezi o nouă familie și crești copii vitregi.

Dacă ați schimbat locul de muncă în cursul anului, aduceți departamentului de contabilitate un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior. Contabilul va ține cont de veniturile tale trecute pentru acest an și va verifica dacă ai depășit sau nu limita de 350 de mii.

Cum se restituie deducerile pentru anii anteriori

Se intampla ca angajatorul sa uite sa iti ia o cerere de deducere si sa calculeze impozitul pe intregul salariu sau sa faca deducere, dar nu pentru toti copiii. Puteți recupera orice impozit în exces, dar numai pentru ultimii trei ani.

Va trebui să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință și să pregătiți documente: o cerere, copii și originale ale documentelor care dau dreptul la deducere, un certificat 2-NDFL din muncă despre veniturile din anii anteriori și un autocompletat 3- Declarație NDFL.

Puteți depune documentele personal sau prin poștă. Fiscul va avea nevoie de trei luni pentru a finaliza auditul, după care vă va trimite o notificare scrisă cu privire la decizia sa. Dacă returnarea este aprobată, banii vor fi creditați în contul dvs. în termen de o lună.

Tine minte

1. Dacă aveți un copil, aveți dreptul să primiți o deducere fiscală și să vă reduceți impozitul pe venitul personal.
2. Pentru primul și al doilea copil, deducerea va fi de 1.400 de ruble, pentru al treilea și următorii copii - 3.000 de ruble.
3. Deducerea va fi asigurată de angajatorul dumneavoastră. Pentru a face acest lucru, scrieți o cerere și atașați-i copii ale documentelor care dau dreptul la deducere.
4. Ambii părinți pot primi deducerea. Părintele singur va primi o dublă deducere.
5. Dacă ați lucrat, dar nu ați primit o deducere, contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Banii vor fi returnați pentru ultimii trei ani.

Una dintre deducerile fiscale standard este deducerea impozitului pentru copii. Se acordă părinților, părinților adoptivi, tutorilor și altor persoane care cresc copii. Anterior, potrivit art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se oferă o deducere pentru un copil până când venitul angajatului depășește 280 de mii de ruble. Din luna în care venitul salariatului, calculat de la începutul anului și supus impozitului pe venit cu o cotă de 13%, devine mai mare decât limita declarată, angajatorul încetează să acorde o deducere standard pentru copil. Sub curent salariu mediuîn regiunea Samara, 27 de mii de ruble însemna că părintele mediu și-a cheltuit-o limita fiscala in aproximativ 10 luni.

Fii în ordine

Din 2016, limita venitului parental pentru primirea unei deduceri fiscale pentru „copii” pentru impozitul pe venitul personal a fost majorată la 350 de mii de ruble. Adică cu același salariu ca anul trecut, deducerea poate fi primită pe tot parcursul anului. E un lucru mic, dar frumos. Dimensiuni deduceri standard pentru copii au rămas la același nivel: pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble, pentru al treilea și fiecare copil ulterior - 3.000 de ruble. Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil dintr-o căsătorie timpurie, copilul comun este considerat al treilea. Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze copiii în funcție de datele lor de naștere. Primul născut este copilul cel mai mare, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere. Dacă un contribuabil lucrează pentru mai mulți angajatori în același timp, deducerea poate fi acordată unui singur angajator la alegerea sa.

Beneficiu dublu

În unele cazuri, de exemplu, pentru un părinte singur, deducerea fiscală poate fi dublată. Dar, ca angajați ai Federal serviciul fiscal, părinții fiind divorțați și neplata pensiei pentru copii de către unul dintre părinți nu este considerată absența unui al doilea părinte pentru copil și nu constituie temei pentru primirea unei deduceri duble de impozitare.
Dar dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost furnizate de către angajator sau au fost oferite într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la depunere. Înapoierea taxei pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice la biroul fiscal de la locul de reședință la sfârșitul anului.

A crescut de patru ori

În plus, de la 1 ianuarie 2016, cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap a fost majorat. Pentru părinții și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități, aceasta va crește de patru ori - de la 3 mii la 12 mii de ruble. Valoarea deducerii depinde de cine asigură copilul cu handicap. Un părinte, un părinte adoptiv, soția sau soțul unui părinte poate primi 12 mii de ruble, iar un asistent maternal, tutore, curator, soție sau soț al unui părinte adoptiv - 6 mii de ruble. Noile sume se aplică și pentru deducerile pentru copiii cu handicap sub 18 ani, precum și studenții cu normă întreagă, absolvenții, rezidenții, stagiarii, studenții cu vârsta sub 24 de ani, dacă sunt persoane cu handicap din grupa I sau II.

Un student este, de asemenea, un copil

Deducerea pentru copil în anul 2016 trebuie să fie acordată salariatului lunar din luna în care a depus cererea și documentele relevante. Iar dreptul angajatului la o deducere pentru „copii” va rămâne până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani. Excepție: deduceri pentru copiii care studiază cu normă întreagă, sunt studenți absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți și cadeți. În aceste cazuri, oferiți creditul fiscal standard pentru copii până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani. Mai mult, dacă copilul și-a finalizat studiile înainte de a împlini vârsta de 24 de ani, salariatul pierde dreptul la deducerea standard „copiilor” din luna următoare celei în care s-a încheiat studiile.

Nou pentru 2016 - deductie sociala pentru tratament și instruire pot fi acum obținute la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să furnizeze o notificare de la fisc.

Creditul fiscal standard pentru copii pentru 2016 este disponibil indiferent de alte deduceri, cum ar fi beneficiile de locuință sau medicale.

Exemplu:
În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal pentru angajatul său Ivanova I.I din suma de 31.200 de ruble, primită din diferența de venit impozitată la o cotă de 13% în valoare de 40.000 de ruble. deducere în valoare de 8.800 de ruble:
Impozitul pe venitul personal = (40.000 rub. – 8.800 rub.) x 13% = 4.056 rub.
Astfel, Ivanov I.I va primi 35.944 de ruble.
Dacă salariatul nu ar fi solicitat deducerea și nu ar fi primit-o, angajatorul ar fi calculat impozitul pe venitul personal astfel:
Impozitul pe venitul personal = 40.000 de ruble. x 13% = 5200 rub., venit pt minus impozitul pe venitul personal ar fi 34.800 de ruble.

Până la punctul
Pentru a primi o deducere pentru copii trebuie să:
- Scrieți o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) adresată angajatorului.
- Întocmește copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).
- In cazul in care salariatul este singurul parinte (singurul parinte adoptiv), este necesara completarea setului de acte cu o copie a documentului care sa ateste ca parintele este singurul.
- În cazul în care salariatul este tutore sau curator, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind tutela sau curatela copilului.
- Contactați angajatorul cu o cerere de deducere fiscală standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Referinţă:
O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului pe care se percepe impozitul. Venitul oficial al angajatului este de doar 87% din cât a câștigat. Pentru că angajatorul plătește 13 ruble din fiecare 100 de ruble pentru dvs. ca așa-numit impozit pe venit sau impozit pe venitul personal. Acești bani în unele cazuri angajatul îi poate întoarce la sine. Deducerile fiscale sunt diferite: la cumpărarea unei locuințe, dacă ați cheltuit bani pentru tratament sau educație anul trecut. Ei bine, de multe ori, pentru a primi înapoi o parte din impozitele plătite statului, este suficient doar să ai copii.

Galina Tereșcenko, Piața Libertății

Fiecare părinte care are un loc de muncă oficial are dreptul de a primi o deducere standard din impozitul pe venitul personal pentru fiecare dintre copiii lor sub vârsta majoratului (sau sub vârsta de 24 de ani în studii cu normă întreagă).

Deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice reduce baza de impozitare la calculul impozitului pe venit. Cu alte cuvinte, angajatorul, atunci când calculează impozitul pe salariul unui angajat, trebuie să reducă acest salariu cu valoarea deducerilor standard necesare și să calculeze doar impozitul pe venitul personal de 13% din diferența rezultată.

Deducerea pentru copii este una dintre deducerile fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal, consacrate în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Citiți despre alte deduceri în.

Alineatul 3 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse este dedicat deducerii „copiilor”, care determină mărimea acesteia.

Valoarea deducerii standard de impozit pe venitul personal pentru un copil în 2016

Dacă un angajat nu are mai mult de doi copii, atunci fiecare are dreptul la 1.400 de ruble. pentru toti.

Dacă un angajat are mai mult de doi copii, atunci este prevăzută o deducere de 1.400 de ruble pentru primii doi. pentru fiecare, pentru fiecare copil următor - 3000 de ruble.

Dacă un copil are un handicap, atunci el are dreptul la o deducere de 3.000 de ruble.

Dacă un angajat crește singur copii, deducerea pentru fiecare copil crește de 2 ori. ÎN în acest caz, o dublă deducere pentru un copil se plătește numai dacă cel de-al doilea părinte este complet absent (nu este consemnat în certificatul de naștere al copilului) din cauza decesului sau a privării drepturilor părintești. Dacă al doilea părinte este declarat dispărut sau incompetent de către instanță, atunci părintele rămas are și dreptul la o dublă deducere.

Primirea unei deduceri duble standard este posibilă și dacă ambii părinți sunt angajați și unul dintre ei decide să refuze să primească prestații în favoarea celui de-al doilea părinte. Dacă un părinte care nu are loc de muncă, este înregistrat la centrul de ocupare, sau se află în concediu pentru creșterea copilului sau concediu de maternitate refuză deducerea, atunci în acest caz aceasta nu este percepută ca refuz al doilea părinte nu are dreptul la dublu deducere.

Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere?

Puteți primi o deducere:

• fiecare dintre părinții copilului (chiar dacă sunt divorțați);
• fiecare dintre gardieni;
• fiecare dintre părinții adoptivi;
• noul soț al mamei (sau noul soț al tatălui) al copilului, dacă mama sau tatăl este implicat în creșterea și întreținerea acestui copil (locuiește cu el, plătește pensie alimentară).

Pentru a primi o deducere standard pentru copii, o persoană îndreptățită să primească această prestație trebuie să prezinte următoarele documente la locul său de muncă:

• certificatul de naștere al copilului;
• certificat de înregistrare a căsătoriei (pentru noul soț al mamei sau soțul tatălui);
• documente care confirmă întreținerea copilului (dacă părinții sunt divorțați, precum și pentru noii soți).

Valoarea limită pentru acordarea unei deduceri pentru copii în 2016

Beneficiul se acordă lunar la plată salariile. Contabilul calculează salariul angajatului, scade din acesta suma deducerilor standard și apoi reține 13%.

Legislația prevede o sumă maximă din salariul total al unui angajat, la atingerea căreia angajatul pierde dreptul de a primi deduceri până la final. anul curent.

Salariul maxim pentru deducerea unui copil în 2015 este de 280.000 de ruble. În 2016, această sumă crește și se va ridica la 350.000 de ruble.

Imediat ce de la începutul anului salariile ajung la un total de valoare limită, deducerea nu se va mai acorda pana la sfarsitul anului. De la începutul anului următor, salariatul primește din nou dreptul la beneficiu până la atingerea valorii maxime.

Fiecare cetățean al Rusiei trebuie să plătească un impozit pe venit, care se numește impozit pe venitul personal (NDFL). Toată lumea știe despre această datorie civică. Dar mai puțini oameni cunosc bine cine poate reduce partea din impozitul pe venitul personal plătită, din ce motive și cum se întâmplă acest lucru.

Între timp, un număr foarte semnificativ de ruși poate profita de acest lucru. Statul nostru acordă scutiri de taxe dacă în ultimul an un cetățean a avut cheltuieli semnificative pentru tratament, educație sau cumpărare apartament nou, De exemplu. Dar cheltuieli atât de mari nu se întâmplă în fiecare an, dar cei care le au vor avea cheltuieli pentru un copil în creștere în fiecare an din ziua nașterii sale.

Statul este interesat de creșterea viitorilor oameni de știință, soldați și creatori. Un exemplu al acestui interes este o deducere fiscală pentru rușii care cresc copii naturali sau adoptați. Aici vom analiza deducerile pentru copii la impozitul pe venitul personal și modificările care clarifică acest subiect.

Fiecare individual la noi, plătesc statului un procent fix din venitul lor. O anumită sumă, care face parte din impozitul pe venitul personal, poate fi returnată contribuabilului sau nu poate fi colectată imediat din veniturile acestuia. Această reducere a impozitului perceput se numește deducere fiscală. Mai exact, nu impozitul în sine se modifică, ci suma venitului anual pe care se încasează impozitul pe venitul persoanelor fizice scade.

Dacă venitul tău principal este salariul, atunci angajatorul tău plătește impozit pe venitul personal pentru tine, scăzând această sumă din banii acumulați pentru tine. Acesta asigură că angajatul primește așa-numita deducere „copii”, reducându-și venitul impozabil. Suma pentru care se face acest lucru este stabilită prin lege și a fost majorată în anul 2016. Pentru a face acest lucru, angajatul nu trebuie să completeze declarații, deși necesită anumite documentație. O mostră de documente necesare pentru aceasta va fi prezentată mai jos.

În limbajul juridic, aceasta se numește deducere fiscală standard. Există mai multe tipuri de astfel de avantaje fiscale. Deducerea fiscală standard este valabilă pentru mai multe categorii de ruși. Una dintre aceste categorii sunt persoanele cu copii și venituri mai mici decât o anumită sumă.

Poate fi primit nu numai de către soții căsătoriți cu copil, ci și de toate celelalte categorii de cetățeni cu copii minori. De exemplu, mamele singure, părinții divorțați, persoanele care au adoptat copii sau îi îngrijesc etc.

Credit fiscal standard pentru copii. Cum să nu ratezi beneficiile tale?

Pentru ce perioadă ar trebui acordată deducerea „copiilor”?

Momentul la care persoanele au dreptul la acest beneficiu este determinat de două lucruri.

Valoarea prag a venitului unei persoane la care se datorează această reducere fiscală. Conform proiectului de lege introdus și aprobat în 2016, limita venitului neimpozabil a crescut la 350 de mii de ruble.

De fapt, venitul unei persoane care crește copii. Deducerea în cauză se acordă până când venitul total de la începutul anului în curs atinge valoarea-prag. Persoanele care efectuează acest calcul nu trebuie să uite că suma veniturilor calculate în acest scop nu include dividendele și plățile scutite de impozitul pe venitul personal.

Documentele necesare pentru aceasta

• Dacă o persoană cu copii își primește veniturile în principal de la locul de muncă, atunci nu trebuie să pregătească nicio declarație sau să completeze niciun formular special. Totul se întâmplă mult mai ușor pentru el. Pentru obtinerea beneficiu fiscal trebuie doar să scrie o declarație scrisă adresată angajatorului său despre dorința lui de a primi o deducere fiscală standard pentru copii. O mostră a unei astfel de declarații poate fi descărcată.
• Această cerere trebuie completată cu documente care confirmă dreptul la ea. Nu există o listă exactă aprobată legal cu astfel de documente. Practica actuală arată că pentru părinții copiilor care locuiesc cu aceștia este suficientă o copie a certificatului de naștere. La urma urmei, conține atât numele părinților, cât și anul nașterii copilului.
• Această regulă se aplică până când copilul împlinește vârsta majoratului. Dacă după vârsta de 18 ani nu își continuă studiile, atunci această reducere fiscală va înceta. Dacă își continuă studiile cu normă întreagă, atunci părinții (și persoanele care îi înlocuiesc) acestor copii, anual, până când copilul ajunge vârstă 24 de ani, trebuie depusă la angajator o adeverință care confirmă studiile de la această instituție de învățământ.
• Dar viața nu se reduce la o simplă schemă „tată, mamă, copii”. Legiuitorii au încercat să prevadă toate opțiunile pentru creșterea copiilor de către cetățeni. Părinții adoptivi depun copii ale acordului de transfer al copiilor în familie și prezintă identitatea părintelui adoptiv.
• Acest avantaj fiscal se aplică părinților divorțați atunci când contribuie la întreținerea copiilor lor. Faptul unei astfel de participare trebuie confirmat prin documente. Dacă banii pentru întreținerea copiilor sau alte forme de participare la asigurarea bunăstării acestora sunt transferați de către un părinte care nu locuiește cu ei fără niciun înregistrare legală, atunci va fi mai greu de demonstrat.
• Dacă deducerea este prevăzută în același loc în care pensia alimentară pentru acest copil este reținută de la părinte, atunci acest fapt este deja o astfel de confirmare și nu este necesar să se confirme nimic suplimentar. Nu are nevoie de nici un certificat sau formular.

Există și alte situații care dau acest drept. Pentru a înțelege mai precis în ce documente se află situatii diferite necesare pentru a beneficia de această reducere fiscală, tabelul vă va ajuta.

Sume standard de deducere

Credite fiscale standard pentru copii

Deducerea fiscală standard este prevăzută pentru copiii sub 18 ani și pentru studenții cu normă întreagă, studenții absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți și cadeți cu vârsta sub 24 de ani. Valoarea este determinată de câți copii are o persoană și de vârsta ei. În 2016, aceeași sumă se acordă pentru primul născut și al doilea copil. Este egal cu 1,4 mii de ruble. Începând de la al treilea copil, suma crește la 3 mii de ruble. Pentru al treilea, al patrulea, al cincilea, această sumă va fi acordată chiar și după ce copiii mai mari cresc și părinții nu mai primesc deduceri pentru ei.

Să luăm ca exemplu o persoană care are trei copii sub optsprezece ani. Beneficiul va reprezenta suma pentru primul, al doilea și al treilea copil și nu o deducere de trei mii de ruble.

Persoanele care cresc un copil cu handicap până la maturitate au dreptul la o deducere separată. Acesta continuă să fie asigurat dacă persoana cu handicap își continuă studiile cu normă întreagă ca student absolvent, rezident, stagiar și student până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Dar aici se face o rezervare ca doar daca sunt persoane cu handicap din grupa I sau II.

Suma deducerii nu este aceeași pentru diferite categorii educand. Aceste schimbări au avut loc în 2016. În 2016, este dat părintelui, părintelui adoptiv și soției sale în valoare de 12 mii de ruble pe lună. În 2016, valoarea deducerii datorată părinților adoptivi, administratorului sau tutorelui este semnificativ mai mică - 6 mii de ruble. pe luna.

Procedura pentru primirea unei deduceri standard în 2016

Când plănuiți să primiți deducerea la locul de muncă permanent, este destul de simplu. Trebuie să depuneți o cerere la angajator pentru a o primi. Un exemplu de aplicație poate fi descărcat sau vizualizat la locul dvs. de muncă.

Adăugați la cerere documentele enumerate mai sus care vă confirmă dreptul la aceasta și asta este tot. Toate calculele și angajamentele vor fi gestionate de persoana care calculează salariile.

Nici măcar nu trebuie să vă reînnoiți cererea în fiecare an. Singurul lucru este că, în cazul educației cu normă întreagă a copiilor după vârsta de optsprezece ani și înainte de a împlini vârsta de douăzeci și patru de ani, va fi nevoie de un certificat de confirmare anual de la locul de studii.

O persoană care lucrează două sau mai multe locuri de muncă în același timp poate primi deduceri doar la un singur loc de muncă la alegerea sa.

Uneori se întâmplă ca din anumite motive un angajat să nu poată sau să nu dorească să solicite o deducere la locul său de muncă, atunci nu o va putea primi acolo. Este posibil ca copilul să se fi născut atunci când venitul tatălui a atins deja valoarea prag și contabilul refuză să recalculeze. Sau poate că venitul contribuabilului nu provine din salarii. Să luăm ca exemplu antreprenor individual. În toate aceste cazuri, o persoană poate folosi o altă metodă de a obține o deducere „copii”.

Apoi, pentru a returna suma deducerii „copiilor” care i se cuvine, va trebui să ia o cale ceva mai lungă. La sfârșitul anului va trebui să contactați Serviciul Fiscal Federal. Va trebui să completeze o declarație în formularul 3-NDFL și o cerere de deducere. Formularul de declarație și modelul de cerere pot fi descărcate de pe Internet.

Formular de declaratie completat si gata documente necesareși aduceți certificatele la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Acolo i se va recalcula baza impozabilă. Rambursarea va fi apoi creditată în contul său.

Motive pentru oprirea deducerii

1. Primul și evident motiv pentru a înceta acordarea unei persoane cu această reducere fiscală este atunci când venitul acesteia atinge pragul prevăzut de lege.
2. Un alt motiv evident și tragic este moartea unui copil. Apoi, în anul decesului, deducerea continuă să fie acordată și încetează ulterior.
3. Același principiu se aplică și altor motive, mai puțin dramatice, pentru încetarea acestuia. Deducerea continuă să fie acordată în anul în care are loc motivul încetării acesteia și își încetează valabilitatea din ianuarie următor:
4. Când copilul împlinește 18 ani și nu mai face studii cu normă întreagă.
5. Când un copil continuă să studieze cu normă întreagă, dar a împlinit vârsta de douăzeci și patru de ani.
6. Dacă nu are încă douăzeci și patru de ani, dar a absolvit studiile cu normă întreagă, deducerea încetează să se mai acorde în luna următoare absolvirii.

Exemplu de calcul al creditului fiscal standard pentru copii

Înainte de a lua în considerare un exemplu de calculare a deducerii „copiilor”, să prevedem principii generale. Mai întâi trebuie să determinați ordinea copiilor. Pentru a afla care dintre ele este care pentru contribuabil. Acest lucru se face în funcție de anul nașterii, unde cel mai mare va fi primul. Dacă gemenii se nasc într-o familie, ordinea lor este determinată în ordine aleatorie.

Importanța acestui lucru este determinată de faptul că atunci când primii copii devin adulți, cei mai mici copii rămân ca înainte ca al treilea și al patrulea. Sau când copiii apar într-o nouă căsătorie, unul dintre soți poate avea un copil comun ca primul, iar celălalt ca al treilea sau al patrulea. În consecință, va primi o deducere pentru al treilea, chiar dacă copiii din căsătoria anterioară au crescut de mult.

Să luăm în considerare doar un astfel de exemplu. Petrov P.P. are doi copii din prima căsătorie, de 21 și 16 ani, și doi în actuala căsătorie, de 11 și 3 ani. În fiecare lună, el primește un venit de 44 de mii de ruble. Un bărbat plătește întreținere pentru copii din prima căsătorie și, prin urmare, are dreptul de a-i oferi deduceri fiscale pentru trei copii. Cel mai mare dintre copiii săi are deja peste optsprezece ani, iar băiatul studiază cu jumătate de normă, așa că nu există o deducere „copii” pentru el.

Petrov are dreptul la deduceri pentru al doilea în valoare de 1,4 mii de ruble, pentru doi al treilea și al patrulea copil, câte 3 mii de ruble fiecare. pe luna. După cum puteți vedea, 7,4 mii de ruble vor fi deduse din venitul impozabil al Petrov în fiecare lună. Aceasta va continua până când veniturile Petrov vor atinge limita specificată în lege. În tot acest timp, impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi calculat pentru P.P. dupa formula:

Impozitul pe venitul personal = (44.000 de ruble - 7.400 de ruble) x 13% = 4.758 de ruble.

39.242 RUB Petrov îl va primi în mâinile sale în fiecare lună. Dacă nu ar avea deduceri pentru copii, atunci impozitul pe venitul personal colectat ar fi egal cu 44.000 x 13% = 5.720 de ruble. Această diferență în favoarea lui Petrov ar juca un rol și atunci când i s-a acordat plata de concediu.

Dubla deducere pentru copii

ÎN definite de legeÎn cazuri, se poate primi o dublă deducere pentru copii. În primul rând, este prevăzută o dublă deducere pentru copii pentru un singur părinte (tutore, părinte adoptiv sau curator). Adevărat, acest lucru nu este atât de simplu. În cazul în care părinții sunt divorțați și unul îi crește singur copiii fără a primi întreținere pentru copii sau orice altă asistență, aceasta nu dă dreptul la dublă deducere. Chiar dacă cineva este lipsit de drepturile părintești, acest lucru nu face ca singurul copil care îl crește singur. În acest caz, el nu are dreptul la o dublă deducere.

Un exemplu de cerere pentru o dublă deducere standard pentru copii poate fi descărcat.

În al doilea rând, unuia dintre părinți i se poate acorda o dublă deducere dacă al doilea scrie o declarație de refuz în favoarea sa.

Adevărat, pentru a transfera acest drept, trebuie în primul rând să-l ai. Să luăm un exemplu când o mamă este în concediu de maternitate și primește „plată de vacanță” care nu este supusă impozitului pe venitul personal. În acest caz, tatăl nu va primi o dublă deducere. Atunci când unul dintre îngrijitori nu plătește impozitul pe venitul personal, nu poate transfera dreptul la deducere, întrucât nu îl are. Nerespectarea unui părinte de a primi o deducere nu dă automat celuilalt dreptul la o dublă deducere.

Dacă ambii membri ai familiei lucrează, atunci nu are rost să transferi dreptul. La urma urmei, valoarea deducerilor și pragul de anulare vor rămâne neschimbate. Iar pentru părintele care primește dublă deducere, lunar i se va cere o adeverință de la cel „refuz” că venitul său nu a depășit pragul. De îndată ce venitul „refuzatului” depășește limita aprobată, acesta pierde posibilitatea de a-și transfera dreptul celui de-al doilea părinte și încetează să-l primească pentru el.

Problema acordării deducerilor pentru copiii cu dizabilități este controversată astăzi. Experții de la Ministerul Finanțelor consideră că îngrijitorii au dreptul la o singură deducere (mai mare). Dar Curtea Supremă de Justiție aderă la o logică diferită și recomandă însumarea deducerilor - obișnuite și pentru un copil cu dizabilități. Tocmai aceasta este decizia luată de multe instanțe în conflicte similare.

Angajatorul va trebui să decidă singur ce să facă.

Schimbări 2016

Creditul fiscal standard pentru copii a fost disponibil în trecut. Deja în 2015 se știa că în 2016 vor fi aduse modificări documentelor legislative existente pe această temă. S-a sugerat că vor fi destul de serioși.

Acum este evident că nu s-au făcut modificări fundamentale în temeiul și mecanismul de obținere a deducerilor pentru copii în 2016 față de 2015. În 2016, pragul de venit a crescut de la 280 de mii de ruble. până la 350 de mii de ruble.

În 2016, valoarea deducerilor pentru copiii cu dizabilități pentru părinți și părinți adoptivi a crescut semnificativ de la 3 mii de ruble. până la 12 mii de ruble, iar pentru tutori, curatori și părinți adoptivi - de la 3 mii de ruble. până la 6 mii de ruble pentru fiecare copil cu handicap.

Oferirea de deduceri standard pentru un copil: modificări și subtilități