Limita deducerii pentru copii. Cum se calculează deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii

În acest articol vom vorbi despre cum poți returna 13% din cheltuielile pentru educație, medicină, cumpărarea unei locuințe și alte scopuri. Codul Fiscal oferă oportunități ample în acest sens, dar trebuie să puteți profita de ele.

Există un impozit pe venitul personal (), care este de 13%. Este taxat, de exemplu, de la dvs salariul oficial. Un angajat obișnuit nici măcar nu trebuie să se ocupe de asta, deoarece un contabil de la compania ta se ocupă de angajamente și de obicei primești salariul cu impozitul dedus. Acestea merg la bugetul de stat și apoi banii primiți sunt repartizați pentru diverse nevoi, inclusiv plata ajutoarelor pentru copii, salarii pentru medici, profesori, polițiști, pompieri, deputați și alți angajați. sfera bugetară.

În unele cazuri, despre care vor fi discutate în acest articol, statul permite să nu colecteze acest impozit sau să restituie impozitul pe venitul personal transferat anterior. Astfel:

O deducere fiscală este o anumită sumă de venit care nu este impozitată sau o rambursare a unei părți din impozitul pe venitul personal pe care l-ați plătit anterior în legătură cu cheltuielile efectuate în cadrul anumitor categorii de coduri fiscale, care includ, de exemplu, cheltuieli pentru achiziționarea de locuințe. proprietate, educație, tratament, cumpărare de medicamente etc.

Compania dvs. v-a acordat un salariu de 100.000 de ruble pentru anul. Impozitul pe venitul personal va fi de 13% din această sumă. Veți primi 100.000 – 13% = 87.000 de ruble.

Dar acum ați emis o deducere pentru educația copilului dvs. în valoare de, să zicem, 50.000 de ruble. Scădem această sumă din venitul total: 100.000 – 50.000 = 50.000 de ruble. Aceasta este baza dvs. de impozitare după deduceri.

Și primești o sumă complet diferită în mâinile tale: 100.000 – (50.000 * 0,13) = 93.500 de ruble.

Diferența dintre aceste totaluri în valoare de 6.500 de ruble poate fi primită la începutul anului următor într-o sumă sau pe părți, începând cu luna următoare. Citiți despre două moduri de a aplica pentru o deducere în capitolul corespunzător de mai jos.

Oferind deduceri, statul încurajează cetățenii să lucreze oficial, fără „salarii în plicuri” și, în același timp, redirecționează fonduri suplimentare de la cetățeni către construcții, educație și sănătate. Există și deduceri pentru toți angajații care au copii sau sunt implicați în anumite evenimente. Citiți mai multe despre fiecare tip de beneficiu mai jos.

Se acordă deducere fiscală numai dacă sunt îndeplinite toate condițiile stabilite de lege. Fiecare tip de deducere are propriul pachet de documente care trebuie furnizate organelor fiscale. Există și limitări.

Tipuri de deduceri fiscale

Toate deducerile consacrate în legislația fiscală rusă sunt împărțite în patru tipuri:

1. Standard;
2. Social;
3. Proprietate;
4. Investiții;
5. Profesional.

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre deduceri:

Deducere fiscală standard

Esența deducerii standard este că în fiecare lună o anumită sumă de venit nu este supusă impozitului. Acesta este oferit fie contribuabilului însuși pentru participarea la anumite evenimente (operațiuni militare, lichidarea accidentului de la Cernobîl etc.), fie unui copil. Spre deosebire de alte tipuri de deduceri, aceasta este de obicei emisă de angajator, deși este posibil să o declare și prin biroul fiscal. Reglementat de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

1 Deducere de 3000 de ruble lunar(beneficiul beneficiarului este de 13% din această sumă - 390 de ruble). Au dreptul la aceasta:

• Lichidatorii accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl și victime ale acestui accident (radiații).
• Lichidatori ai consecințelor testelor și accidentelor nucleare.
• Persoane cu handicap care au suferit răni, mutilări și boli în timpul serviciului militar
• Persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic.

2 Deducere de 500 de ruble lunar(beneficiar – 65 de ruble). Furnizat:

• Eroii URSS și Federația Rusă
• Participanți la operațiuni de luptă (deținând certificatul corespunzător)
• Persoane cu handicap (grupele I, II, precum și copii cu dizabilități)
• Pentru alte persoane ( lista completa– la paragraful 2. Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

Dacă se dovedește că o persoană are dreptul la două deduceri simultan (de exemplu, lichidatorul accidentului de la Cernobîl a devenit ulterior Erou al Rusiei), atunci se aplică cea mai mare dintre ele.

3 Deducere pentru un copil sub 18 ani(precum și pentru un student cu normă întreagă, cadet, student absolvent, rezident sau persoană cu dizabilități - până la 24 de ani) lunar până când beneficiarul atinge un venit de 350.000 de ruble (de exemplu, cu un salariu lunar de 40.000 de ruble, acesta va dura 8 luni întregi pentru a atinge limita de 350.000 de ruble - În acest timp, nu veți plăti impozit pe venit pentru valoarea deducerii). Este oferit părinților, tutorilor și părinților adoptivi la cererea acestora, care este de obicei scrisă în departamentul de contabilitate al angajatorului. Sumele deducerilor în anul 2020 sunt următoarele:

• Pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare (indemnizația lunară a beneficiarului este de 13% din această sumă - 195 de ruble pentru fiecare copil).
• Pentru al treilea și următorii copii - 3000 de ruble. (prestația lunară a beneficiarului este de 390 de ruble).
• Pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani și pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student - până la 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II - 12.000 de ruble. pentru părinți și părinți adoptivi (prestația lunară pentru beneficiar este de 1.560 de ruble) și 6.000 de ruble. pentru tutori și curatori (beneficiu lunar pentru beneficiar este de 780 de ruble).

Orice părinte singur sau părinte adoptiv deducere standard copiii au dreptul la o dublă deducere (dar dacă o mamă singură, de exemplu, se căsătorește din nou, deducerea devine din nou singură).

De asemenea, o dublă deducere poate fi primită de unul dintre părinți dacă celălalt renunță la dreptul său.

Serghei Biryukov are un fiu de 12 ani și îl crește singur. Salariul lunar al lui Biryukov este de 47.000 de ruble. Din această sumă, el trebuie să plătească 6.110 de ruble în impozitul pe venitul personal în fiecare lună. La începutul anului, contribuabilul a scris o cerere către departamentul de contabilitate al întreprinderii sale pentru o deducere standard. Venitul său va ajunge la 350.000 de ruble în august. În consecință, Serghei primește dreptul la deducere din ianuarie până în iulie. În această perioadă, economiile sale pe plata impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 ruble.

Deducerea impozitului social

Deducerile de acest tip reprezintă compensarea parțială a cheltuielilor persoanelor fizice pentru educație și îngrijire medicală. Toate deducerile sociale au dreptul anual la 120.000 de ruble scutiri fiscale - adică această sumă a venitului dvs. nu va fi impozitată (și dacă impozitul pe venitul personal a fost deja transferat, acesta va fi returnat la sfârșitul anului). Este doar o chestiune de mici lucruri: trebuie să îndepliniți toate cerințele legislației fiscale, să lucrați oficial și să cheltuiți o anumită sumă pe servicii medicale sau educaționale plătite.

1 Deducere pentru serviciile medicale plătite.

Datorită rambursarea impozitului pe venitul personal Următoarele cheltuieli pot fi rambursate:

• Cheltuieli pentru tratamentul dumneavoastră sau al copiilor și părinților dumneavoastră. Aceasta include îngrijirea medicală plătită într-un spital, clinică, stație de ambulanță și centru medical plătit. Tratamente stomatologice și protetice (cu excepția cosmeticelor). Tratament sanatoriu-stațiune (pe cheltuiala dumneavoastră, nu de la sindicat). Lista completă serviciile sunt cuprinse în Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001.
• Cheltuieli pentru medicamentele prescrise în timpul tratamentului.
• Costuri pentru asigurarea voluntară de sănătate (dacă polița este plătită de un cetățean și nu de un angajator).

Proiecta deductie sociala pentru serviciile enumerate poti daca institutii medicale au licență de stat și sunt înregistrate pe teritoriul Federației Ruse. Pentru fiecare serviciu medical trebuie incheiat un acord, iar plata trebuie confirmata prin chitante. La achiziționarea medicamentelor, este necesară o rețetă pe formularele din formularul N 107/u cu marcaj la depunerea la fisc.

2 Deducere pentru serviciile educaționale plătite.

ÎN Cod fiscal Federația Rusă oferă mai multe motive pentru a solicita o deducere pentru formare:

1. Antrenament propriu. Poate fi superior, secundar, educație suplimentară, cursuri de scurtă durată sub orice formă (frecvență, prin corespondență, seară, la distanță). În acest caz, instituția de învățământ trebuie să aibă licență pentru activități educaționale. De asemenea, poți primi o deducere atunci când studiezi în străinătate.
2. Educația unui copil cu vârsta de până la 24 de ani. Dar aici este permisă doar instruirea față în față. O deducere poate fi obținută pentru educația unui copil într-o școală plătită, într-o grădiniță privată, în cursuri de recalificare, în școli de educație suplimentară și așa mai departe.
3. Educația secției până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Se aplică și regula învățământului cu normă întreagă. Începând cu vârsta de 18 ani, termenul „fost secție” este utilizat în cerere și declarație.
4. Îndrumarea unui frate sau a unei surori până la 24 de ani. Cerință obligatorie– formular cu normă întreagă. Un frate sau o soră poate fi fie plin cu sânge (de la aceeași mamă și tată) fie semisânge.

Spre deosebire de deducerea medicală, nu există niciun beneficiu fiscal pentru educația soțului. Nu puteți primi deducere pentru educația mătușilor, unchilor, bunicilor, nepoților, nepoților și altor rude neapropiate.

Valoarea deducerii pentru educație nu depășește 120.000 de ruble, dacă vorbim despre propria educație, precum și despre educația unui frate/surori. Pentru educația copiilor, precum și a secțiilor, deducerea maximă este de 50.000 de ruble.

Toate informațiile despre deducerea impozitului pe educație cu exemple din viata reala– în articolul nostru: .

3 Deducere pentru finanțare viitoare pensie. Reglementată de clauza 4 a art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Se bazează pe cei care contribuie la formare plăți de pensie următoarele taxe:

• La fondurile nestatale de pensii.
• ÎN companiile de asigurare(voluntar asigurare de pensieși asigurări de viață pentru mai mult de 5 ani).

Suma maximă deducere – 120.000 de ruble, dar trebuie să țineți cont de faptul că aceasta este o cifră generală pentru toate beneficiile fiscale sociale. Adică, dacă ați emis deja o deducere pentru educația copilului dvs. pentru 50.000 de ruble, atunci cel mai mult pe care vă puteți baza în același an atunci când solicitați o deducere pentru asigurarea voluntară de pensie este de 120.000 - 50.000 = 70.000 de ruble (rambursabil - 13% din această sumă – 9100 ruble).

Nu este necesar să încheiați acorduri pentru a finanța o pensie viitoare în favoarea dumneavoastră; contributii la pensie soț/soție, părinți/părinți adoptivi sau copii cu handicap.

4 Deducere pentru caritate. Puteți returna 13% din donații următoarelor organizații:

• Element din listă
• Element din listă
• Element din listă

Pentru a primi o deducere, trebuie să depuneți un acord cu o organizație caritabilă sau ONP. Deducerea nu trebuie să depășească 25% din venitul primit în perioada fiscală.

Ivanov M.M. a transferat 300.000 de ruble la Open Heart Foundation (un ONG care finanțează operațiuni pentru copiii bolnavi). Venitul anual oficial al lui Ivanov este de 480.000 de ruble. În consecință, deducerea nu poate depăși 480.000: 4 = 120.000 de ruble (rambursabil - 13% din această sumă: 15.600 de ruble).

Există cazuri în care deducerea nu este prevăzută:

Rețineți că activități caritabile reglementate legea federală Nr 135-FZ din 08.11.1995.

Deducerea impozitului pe proprietate

Din denumirea prestației reiese clar că acesta este prevăzut pentru anumite acțiuni efectuate cu proprietate. Din moment ce de cele mai multe ori vorbim despre sume mari rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, astfel de deduceri sunt procesate în primul rând prin intermediul fiscului. Spre deosebire de deducerile sociale, deducerile de proprietate neutilizate în anul curent pot fi reportate în anul următor.

Puteți returna impozitul pe venitul personal (13% din valoarea cheltuielilor) pentru următoarele acțiuni:

1 Vânzarea proprietății.

La vânzarea imobilelor rezidențiale și a acțiunilor din acesta, precum și terenuri maxim deducere fiscală este de 1.000.000 de ruble. Această sumă va fi dedusă din costul apartamentului pe care l-ați vândut, iar impozitul pe venitul personal îl veți plăti doar în sold. Adică, dacă ai vinde un apartament cu 2,2 milioane de ruble, fără deduceri ai plăti 286.000 de ruble impozitul pe venit(13% din suma primită de la cumpărător). Și folosind deducerea, veți plăti impozitul pe venitul personal numai pentru 1,2 milioane de ruble (2.200.000 – 1.000.000), adică 156.000 de ruble. De aceea, vânzătorii se oferă adesea să includă în contractul de cumpărare și vânzare nu costul real al apartamentului, ci exact 1 milion de ruble - astfel încât, ținând cont de deducere, să nu plătească deloc impozitul pe venitul personal. Dar serviciul fiscal a văzut acest truc cu mult timp în urmă, iar astfel de tranzacții primesc acum o atenție sporită.

Pentru alte proprietăți (mașini, garaje, spații nerezidențiale) se stabilește o deducere de 250.000 de ruble. Aceste sume se aplică tuturor proprietăților vândute în ultimul an combinate. După ce ați vândut trei mașini pentru o sumă totală de 600.000 de ruble, veți primi doar o deducere pentru 250.000 de ruble. La vânzarea proprietății care era în proprietate comună sau comună (de exemplu, între soț și soție), deducerea este împărțită în două părți - în proporțiile stabilite de proprietari.

Vă rugăm să rețineți: proprietatea pe care o dețineți de mai mult de 3 ani nu este supusă impozitului pe venitul personal la vânzare. Excepție fac imobilele rezidențiale. De la 1 mai 2018, nu este supus impozitului pe venit la vânzare dacă este proprietatea dumneavoastră de mai mult de 5 ani (cu excepția celor primite în baza unui contract de cadou, în baza unui contract de întreținere cu o persoană aflată în întreținere sau doar privatizat - în aceste cazurile se aplică în continuare perioada de trei ani).

2 Cumpărarea unui apartament, cameră izolată, casă, căsuță, teren(sau acțiuni în oricare dintre aceste obiecte).

Deducerea poate fi obținută atât pentru obiectele finite, cât și pentru obiectele în construcție. Până în 2014, a fost posibil să returnați impozitul pe venitul personal pentru un singur obiect achiziționat, acum - pentru câte doriți, până când suma deducerii ajunge la 2 milioane de ruble. Cu toate acestea, cei care și-au exercitat dreptul conform vechilor reguli nu vor putea reemite deducerea.

Reparația și finisarea locuințelor achiziționate în stare brută de finisare (atât materialele, cât și lucrările sunt deductibile). Organizarea alimentării cu energie electrică, apă, gaz și canalizare. Dezvoltare documentatia proiectului. Condiția principală este prezența tuturor documentelor justificative: contracte, cecuri, chitanțe. Citiți mai multe despre acest tip de deducere folosind link-ul de mai jos:

3 Dobândă pe credit ipotecar, luate pentru achiziționarea obiectelor de mai sus, precum și dobânda la creditul pentru refinanțare ipotecară.

Deducerea maximă pentru dobânda ipotecară plătită este de 3.000.000 RUB. Poate fi oferit numai după depunerea unei deduceri pentru achiziționarea de locuințe (maximum - 2.000.000 de ruble), deci, de fapt, limita de deducere pentru achiziționarea unui apartament cu ipotecă este de 5.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, teoretic, statul vă poate returna impozitul pe venitul personal în valoare de 690.000 de ruble.

O deducere de proprietate poate fi emisă numai dacă proprietatea este situată pe teritoriul Rusiei și este destinată locuirii umane.

Mai multe detalii despre deducerea de proprietate pentru achiziționarea de locuințe cu ipotecă exemple reale citeste aici:

Deducerea impozitului pe investiții

O deducere a impozitului pe investiții poate fi obținută în trei cazuri:

1. Deducere pentru veniturile din vânzarea valorilor mobiliare deținute mai mult de trei ani. Acest tip de deducere nu include tranzacțiile efectuate pe un cont individual de investiții (denumit în continuare IIA);
2. Deducere din suma de fonduri depuse într-un IIS în termen de trei ani. Deducerea este limitată la suma de 400.000 de ruble. pe an, sau 1,2 milioane de ruble. peste trei ani. Într-un an puteți returna 13% din 400.000 de ruble sau 52.000 de ruble. Acest tip de deducere este potrivit numai pentru persoanele angajate cu un oficial „alb” salariile;
3. Deducerea din veniturile primite din tranzacțiile cu valori mobiliare efectuate pe un cont individual de investiții în termen de trei ani. Acest tip Deducerea nu este legată de salariu și poate fi folosită de toată lumea, inclusiv de antreprenorii individuali, precum și de persoanele care nu lucrează (de exemplu, o familie de două persoane în care soțul lucrează și soția nu lucrează, care poate deschide un IIS în numele ei, dar creditează-i salariul acolo soțul sau orice altul numerar, inclusiv beneficiile și beneficiile pentru copii).

Care valori mobiliare poti cumpara:

Deducere fiscală profesională

Acest tip de deducere este oarecum aparte. De fapt, vorbim de un beneficiu nu atât pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cât pentru impozitul pe antreprenori. Totuși, întrucât acest antreprenor este persoană fizică și plătește în mod oficial impozit pe venit, deducerea se încadrează în categoria generală a altor persoane prevăzute pentru persoane fizice.

Deducerea fiscală profesională este prevăzută pentru următoarele tipuri de venituri:

• Venituri antreprenori individuali, situat pe general regimul fiscal(OSNO).
• Venituri ale notarilor care exercită în mod privat, avocaților și reprezentanților altor profesii care câștigă bani în practică privată.
• Venituri din contracte civile (contracte, servicii etc.).
• Redevențe, precum și remunerații pentru interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă. În acest caz, autorii și inventatorii trebuie să fie plătitori de impozit pe venit personal.

Se prevede o deducere profesională pentru suma totală a cheltuielilor (confirmată prin contracte și chitanțe). Dacă un antreprenor individual nu poate confirma cheltuielile, el poate solicita o deducere în valoare de 20% din venitul primit. Pentru unele tipuri de remunerare (onorariile autorului, pentru executarea lucrărilor etc.), în lipsa documentelor care să confirme cheltuielile, s-a stabilit un standard de cost (lista completă se află la paragraful 3 al articolului 221 din Codul fiscal al Federația Rusă). De exemplu, creatorii de produse video - lungmetraje sau videoclipuri muzicale - pot solicita o deducere în valoare de 30% din venitul lor, iar autorii de muzică pentru aceste filme - în valoare de 40% din venitul lor.

Doar cei care l-au plătit pot returna impozitul pe venitul personal. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, următoarele au dreptul să primească o deducere a impozitului pe venit:

• cetățeni ai Federației Ruse care lucrează în baza unui contract de muncă sau civil și plătesc impozit pe venitul personal;
• pensionarii care continuă să lucreze sau au lucrat în perioada fiscală de raportare;
• străinii care petrec mai mult de 180 de zile pe an în Rusia și plătesc impozit pe venitul personal la bugetul Federației Ruse;
• cetățeni ai Federației Ruse și rezidenți străini ai Federației Ruse care au vândut proprietăți care au fost deținute pentru mai puțin de trei sau cinci ani (a se vedea mai sus în capitolul „Deducerea impozitului pe proprietate”).

Unde să mergi pentru a obține o deducere

ÎN Legislația rusă Există două modalități de returnare a impozitului pe venitul personal: prin fisc sau prin angajator. Fiecare dintre aceste metode are propria sa ordine de execuție.

Metoda #1. Rambursarea taxelor prin Serviciul Federal de Taxe

Este mai convenabil să primiți o deducere de la biroul fiscal de la locul de înregistrare dacă aveți nevoie de toate suma anuala deducere imediat. Beneficiul poate fi solicitat în orice moment după sfârșitul anului de raportare. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2019, vă puteți declara dorința de a primi o deducere începând cu 1 ianuarie 2020.

Impozitul pe venit va fi rambursat integral pentru anul de raportare în valoarea impozitului pe venitul personal pe care l-ați plătit, dar nu mai mult de 13% din cheltuielile efective.

Procedura de aplicare a deducerii este simplă. Ordinea sa este următoarea:

1. Colectarea documentelor. O parte din documente sunt comune tuturor deducerilor, în timp ce unele sunt specifice fiecărui tip de prestație. O listă detaliată este furnizată mai jos în capitolul relevant.
2. Depunerea documentelor la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare. Acest lucru se poate face personal, prin poștă, printr-un reprezentant autorizat sau prin canale de comunicare electronică prin intermediul site-ului nalog.ru. Daca nu stii adresa reală inspecția dvs., cel mai simplu mod de a-l găsi este pe serviciile speciale - de exemplu, aici: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Verificare la birou. Pe parcursul mai multor luni, documentele dumneavoastră sunt verificate pentru a vă asigura că îndeplinesc cerințele formale. Toate datele din documentele furnizate trebuie să se potrivească cu informațiile din alte documente.
4. Rambursarea impozitului pe venit în contul dvs. bancar.

Metoda #2. Rambursarea taxelor prin angajator

În acest caz, primești o deducere pe părți: impozitul pe venitul personal nu este reținut din salariu, întreaga sumă acumulată de departamentul de contabilitate este de încasat. O altă caracteristică a acestei metode este că nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, puteți primi bani deja în cel curent; Și în ianuarie a anului următor, aveți dreptul să depuneți soldul deducerii prin Serviciul Federal de Taxe și să primiți întreaga sumă rămasă plătită în anul precedent Impozitul pe venitul personal imediat.

Alexander D. a finalizat cursuri de formare în achiziții publice în august-septembrie 2017, cheltuind 43.000 de ruble pentru acestea și a efectuat proteze dentare în valoare de 214.000 de ruble. Imediat după finalizarea cursurilor, a depus o deducere la angajator și în octombrie a început să primească un salariu în în întregime, fara reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice(suma veniturilor oficiale fără impozit a fost de 24.800 de ruble/lună). Astfel, pentru octombrie, noiembrie și decembrie, deducerea utilizată s-a ridicat la 74.400 de ruble. Suma maximă a deducerii sociale este de 120.000 de ruble. La sfârșitul anului 2017, Alexander D. și-a exercitat dreptul de a restitui prin Serviciul Federal de Impozite soldul impozitului pe venit pe care l-a plătit în 2017 (ianuarie-septembrie). Venitul lui D. pentru 9 luni din 2017 s-a ridicat la 24.800 *9 = 223.900 de ruble, dar impozitul pe venitul personal i-a fost returnat numai din 45.600 de ruble (120.000 - 74.400 de ruble deja utilizate în 2017)

Pentru a returna impozitul pe venitul personal printr-un angajator, trebuie să faceți următoarele:

1. Pregătiți un pachet de documente. Lista diferă de cea similară la înregistrarea unei deduceri prin Serviciul Fiscal Federal. O listă detaliată este în capitolul „Documente necesare pentru deducerea impozitului”.
2. Depuneți documentele la biroul fiscal. Acest lucru se face în același mod ca atunci când se înregistrează o deducere prin Serviciul Federal de Taxe: în persoană, prin poștă, electronic prin cont personal pe nalog.ru sau printr-un reprezentant autorizat. În termen de 30 de zile, Serviciul Federal de Taxe este obligat să vă transmită angajatorului o notificare că aveți dreptul la o deducere fiscală.
3. În continuare, trebuie să transferați ceea ce ați primit aviz fiscal catre angajator. O cerere de deducere trebuie atașată la documentul fiscal (exemplul este pe site-ul nalog.ru). Veți primi salariul fără reținere de impozit pe venitul personal din luna în care este depusă notificarea până la epuizarea deducerii sau la sfârșitul anului. Anul viitor trebuie să mergeți din nou la Serviciul Fiscal Federal pentru a primi o notificare pentru angajator.

Există un set comun de documente pentru toate deducerile și o listă necesară în fiecare caz specific.

Lista generala a documentelor:

Lista actelor pentru primirea deducerilor pentru rude (copii/parinti/frati/surori/soti):

• copii ale certificatelor de naștere pentru tine, copii, frați și surori (confirmarea relației);
• copie certificat de căsătorie

Lista actelor de deducere pentru tratamentul/achizitionarea medicamentelor

Tratament într-o instituție medicală (spital, clinică, stație de ambulanță, centru medical plătit):

• Acord cu o instituție medicală - original și copie. Contractul trebuie să indice costul serviciilor.
• Certificat care confirmă plata conform contractului (trebuie să conțină numărul card medical pacientul și al lui, precum și codul categoriei de tratament: „1” – obișnuit, „2” – scump).
• O copie a licenței instituției medicale.

Achiziționarea medicamentelor:

• Rețetă originală în formularul 107-1/у cu ștampila „Pentru organele fiscale.
• Cecuri, chitanțe, ordine de plată (pentru a confirma plata)
• Un certificat care confirmă absența unui medicament scump într-o instituție medicală (întocmit în cazul în care pacientul plătește în mod independent medicamentele scumpe prescrise de un medic).

Încheierea unui acord voluntar asigurare de sanatate:

• Copie a acordului asigurare voluntară
• Copie după licența companiei de asigurări
• Chitanță sau cec pentru plata primei de asigurare

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri pentru educație:

• O copie a contractului de formare eliberat pe numele plătitorului.
• O copie a licenței organizației de învățământ, certificată de sigiliul acestei organizații.
• Copii după chitanțe, cecuri sau alte documente de plată care confirmă plata serviciilor educaționale.

Lista documentelor de primit deducere de proprietate:

• Documente care confirmă vânzarea sau achiziția unui imobil: contract de cumpărare și vânzare, certificat de transfer și acceptare, chitanță, ordin de plată bancar.
• Documente care confirmă proprietatea asupra locuinței achiziționate (extras din Registrul Unificat de Stat sau certificat de proprietate. Dacă proprietatea a fost achiziționată la construcție comună– o copie a contractului de participare la acțiuni.
• Contract de împrumut, confirmând natura vizată a împrumutului (original și copie a fiecărei pagini).
• Certificat de la bancă care confirmă plățile efectuate în anul de raportare dobânda la împrumut.

Lista documentelor pentru deducere de dobânda ipotecară:

• Un certificat de la bancă despre dobânda plătită la împrumut în anul de raportare. De obicei se dă fie imediat, dar pe bani, fie gratuit, dar după o lună.

Momentul rambursărilor de taxe depinde de metoda de înregistrare.

La înregistrarea prin Serviciul Federal de Taxe

Puteți primi o deducere prin fisc în aproximativ 4 luni, începând cu 1 ianuarie a anului următor. Adică, dacă, de exemplu, ați absolvit cursurile la o școală de șoferi în 2019, atunci de la 1 ianuarie 2020 aveți dreptul să depuneți documente pentru rambursarea impozitului pe venit. Este nevoie de trei luni pentru un audit de birou al declarației 3-NDFL. Dacă totul este în regulă, mai aveți la dispoziție 30 de zile pentru a transfera taxa rambursabilă. Dacă solicitați o deducere pentru achiziționarea de imobile, perioada de patru luni este valabilă doar în primul an. La transferul soldului neutilizat în următoarea perioadă fiscală audit de birou documentele pentru deducere trec mult mai repede - dacă depuneți o declarație la începutul lunii ianuarie, puteți primi bani deja în februarie.

Când aplicați prin intermediul unui angajator

Puteți primi o deducere (sub formă de salariu fără reținere a impozitului pe venitul persoanelor fizice) începând cu luna următoare după depunerea la departamentul de contabilitate al organizației dumneavoastră a unei notificări de la biroul fiscal cu privire la dreptul la deducere, precum și o cerere de prevederea acestei deduceri. Dacă vorbim de deduceri de proprietate care se reportează în anul următor în cazul utilizării incomplete, atunci acestea pot fi emise de la angajator în viitor, dar este mai logic să returnăm soldul impozitului pe venitul persoanelor fizice într-o singură sumă prin depunerea documente către Serviciul Fiscal Federal.

Întrebări frecvente

– Cum se compară suma deducerii cu valoarea impozitului pe venitul personal returnată? Sunt confuz cu privire la calcule.

- Dacă explici în cuvinte simple, atunci deducerea este suma venitului dumneavoastră din care vi se va returna impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, formare, tratament etc. (din venitul impozabil se scade aceasta suma de venit, de unde si denumirea - deducere). Deoarece impozitul pe venit în Federația Rusă este de 13%, acest procent din suma deducerii declarată în declarația 3-NDFL vă va fi returnat. Suma deducerii este egală cu cheltuielile dvs. pentru educație, tratament, achiziționare de locuințe și așa mai departe. În acest caz, deducerea nu poate fi mai mare decât maximul stabilit de Codul Fiscal. De exemplu, limita pentru deducerea proprietății la achiziționarea unei case este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că, chiar și cu o achiziție mult mai scumpă, îți vor returna cel mult 13% din 2 milioane, adică 260.000 de ruble. Și dacă achiziția a costat mai puțin de 2 milioane, atunci 13% din aceasta va fi returnată cost integral(acest cost va fi considerat o deducere fiscală).

– Contează banca și tipul de cont atunci când solicitați o rambursare a impozitului pe venitul personal? Există restricții?

– Serviciul fiscal federal lucrează numai cu băncile rusești(sau filialele rusești ale băncilor străine înregistrate în Federația Rusă). Contul trebuie să fie în ruble. În caz contrar, nu există restricții: banii vor fi transferați atât pe card, cât și pe . Detaliile contului trebuie să fie certificate de bancă și transmise Serviciului Federal de Taxe împreună cu cererea de rambursare a taxelor.

– Anul trecut mi-am cumpărat un apartament și am fost la o școală de șoferi. Trebuie să completez două declarații sau este suficientă una?

– Se depune cate o declaratie pentru fiecare an, in care poti indica toate cheltuielile tale pentru aceasta perioada. Puteți solicita o deducere atât pentru achiziționarea de locuințe, cât și pentru educație. Vă rugăm să rețineți: vă poate fi returnat doar impozitul pe venitul personal plătit, așa că dacă deducerea depășește venitul, atunci este mai bine să declarați mai întâi deducerea socială - nu poate fi reportată în perioada fiscală următoare.

– Lucrez trei locuri de muncă. Când depun o declarație, trebuie să atașez trei certificate 2-NDFL?

– Câte certificate să depuneți este decizia dvs. Dacă veniturile dintr-un loc de muncă sunt suficiente pentru a epuiza deducerea, alte venituri nu trebuie declarate. Dar cel mai adesea trebuie să indicați toate veniturile și să depuneți toate certificatele în formular la Serviciul Fiscal Federal.

Concluzie

Deducerile fiscale sunt un beneficiu pe care statul îl încurajează beneficiarii de asistență medicală plătită și servicii educaționale, cumpărători de locuințe, filantropi și reprezentanți ai anumitor profesii.

Fiecare dintre ei are dreptul să-și compenseze 13% din cheltuielile lor sub formă de impozit pe venitul personal returnat. În același timp, Codul Fiscal stabilește restricții asupra diverse tipuri deduceri pentru a evita abuzul și excesiv cheltuieli bugetare.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede următoarele tipuri de deduceri:

• Standard
• Social
• Proprietate
• Profesional

Poți obține oricare dintre ele în două moduri: prin intermediul fiscului de la locul de înregistrare sau prin angajatorul tău.

Pentru a aplica pentru o deducere, trebuie să depuneți un pachet de documente și există un set de bază (pentru toate tipurile de beneficii) și există un set specific pentru fiecare tip de deducere.

În general, este nevoie de până la patru luni pentru a returna impozitul pe venitul personal prin intermediul biroului fiscal și puteți începe să primiți deduceri prin angajator încă de la început. luna viitoare după ce ați trimis angajatorului o notificare din partea Serviciului Federal de Taxe cu privire la dreptul dumneavoastră la deducere.

Fiecare rus care lucrează plătește lunar impozite din venitul său oficial în valoare de 13%. Pentru unii, această sumă pare nesemnificativă, în timp ce alții sunt gata să profite de orice ocazie pentru a reduce valoarea impozitului. Pentru ambele, există un credit fiscal standard pentru copii, care face posibilă o reducere semnificativă baza de impozitareși, în consecință, cuantumul impozitului pe venitul personal colectat.

Deducere fiscală pentru copii. Definiția conceptului. Reglementare legislativă

conține o listă de beneficii standard aplicabile diverse categorii cetăţenii. Unul dintre ele este creditul fiscal pentru copii. Esența acestui beneficiu pentru cetățenii care lucrează este destul de simplă. Oricine are un copil minor în întreținere își poate reduce impozitul pe venitul personal. Dar de la gradare dobândă nu este prevăzută în țara noastră, este permisă impozitarea nu a întregii sume a salariului, ci doar a acelei părți din acesta care rămâne după aplicarea deducerii fiscale.

Cine poate exercita acest drept

Conform legislației fiscale actuale din Rusia, un beneficiu fiscal pe venit pentru un copil în 2020 este oferit tuturor rușilor angajați oficial care au un fiu sau o fiică și plătesc în mod regulat impozit pe venit. Atât tatăl, cât și mama copilului au dreptul la o deducere pentru copii în 2020 dacă amândoi lucrează și primesc venituri oficiale. Când un părinte este recunoscut legal ca fiind singurul, el primește duble deduceri pentru copii. În plus, dreptul la o deducere pentru copii în 2020 se acordă:

• părinţi adoptivi;
• gardieni;
• mandatarii;
• parintii adoptivi;
• părinții divorțați, sub rezerva sprijinului financiar pentru copilul lor comun.

Suma deducerii

La determinarea cuantumului beneficiului fiscal pe venitul personal pentru copii în 2020, valoarea salariilor sau a altor venitul lunar cetăţean. Condiția principală pentru acordarea reținerii preferențiale va fi prezența copiilor și numărul acestora. Joacă un rol important sănătatea fizică copilul, precum și dacă este adult și dacă studiază în instituții de învățământ superior. Standard beneficii fiscale se aplică părinților care lucrează până când copiii lor împlinesc vârsta majoratului și, de asemenea, după aceasta până la vârsta de 24 de ani, dacă fiicele sau fiii lor sunt studenți cu normă întreagă la o universitate sau urmează o școală superioară, stagiu, rezidențiat etc.

Pentru primul copil

Beneficiul fiscal pe venitul personal pentru un copil care este primul din familie este de 1.400 de ruble. Această compensație nu variază și este stabilită la un cuantum constant pentru toate categoriile de cetățeni. fiscalitatea rusă lucrează cu această sumă din 2012. Anterior, scutirea impozitului pe venitul personal a fost oferită în valoare de 1.000 de ruble.

Fiecare părinte are dreptul la un beneficiu fiscal pe venitul personal pentru 1 copil în 2020 din momentul nașterii copilului său. Deducerea este redusă în fiecare lună a anului perioada fiscalași se încheie atunci când limita admisibilă a venitului total pentru această perioadă este depășită. Limita este stabilită la 350.000 de ruble. Adică de la începutul anului se însumează toate veniturile contribuabililor, iar la atingerea pragului stabilit rambursarea impozitului își încetează valabilitatea.

Pe al doilea

Apariția unui al doilea copil în familie le aduce părinților și o ușoară relaxare în plata impozitului pe venitul personal. Tatăl și mama care lucrează vor putea returna impozitul pe alte 1.400 de ruble din câștigurile lor oficiale. Este important de avut în vedere că la depunerea unei cereri corespunzătoare la departamentul de contabilitate după nașterea unui nou membru de familie, se însumează beneficiile cuvenite fiecărui copil. Adică, aplicarea unui impozit asupra copiilor într-o astfel de situație va reduce baza totală a venitului fiecărui părinte supus impozitării cu 2.800 de ruble lunar.

Pe a treia

Al treilea bebeluș din familie nu este doar o mare bucurie, ci necesită și mult de la părinți. costuri financiare. Prin urmare, apariția celui de-al treilea și a fiecărui copil ulterior vă permite să primiți o deducere pentru copii în 2018-2020. în valoare de 3000 de ruble. Această sumă este, de asemenea, dedusă din baza totală de venit a fiecărui părinte la calcularea impozitului pe venitul personal pentru copii.

Sume crescute ale deducerilor pentru copii

În unele cazuri, beneficiile fiscale standard cresc semnificativ:

1. . Creșterea unui copil cu dizabilități capacitati fizice permite părinților să conteze pe o deducere lunară de 12.000 de ruble din suma totală a venitului impozabil. Nu contează care copil este în familie. Această reducere fiscală este valabilă până când fiul sau fiica ajunge la vârsta adultă.
2. Studenți cu dizabilități sub 24 de ani. Dacă o persoană cu dizabilități din grupa 1 sau 2 studiază cu normă întreagă la o universitate, o școală absolventă, un stagiu, rezidențiat etc., părinților săi li se acordă un beneficiu în valoare de 12.000 de ruble. lunar.

Aceleași reguli se aplică în 2020 tutorilor, părinților adoptivi, administratorilor, dar valoarea beneficiului fiscal lunar este redus la jumătate și se ridică la 6.000 de ruble.

Lista documentelor

Nașterea unui copil în sine nu este un motiv pentru a oferi automat beneficii părinților care lucrează. Pentru a returna o parte din venitul plătit ca impozit pe venitul personal, trebuie să colectați un pachet de documente și să le prezentați la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă. Este de obicei minim și include:

• o copie a pașaportului părintelui;
• un document care confirmă înregistrarea sau divorțul;
• document privind nașterea sau adopția unui fiu sau fiică.

În alte situații, este posibil să aveți nevoie de:

• certificate medicale care confirmă handicap;
• documente privind statutul de student, student, stagiar etc.

Procedura de înregistrare

Obținerea unui beneficiu de impozit pe venitul personal este una dintre cele mai simple și mai accesibile modalități pentru toată lumea de a reduce povara fiscală. Procedura de înregistrare este următoarea:

• colectarea documentelor;
• furnizarea către departamentul de contabilitate de la locul de muncă;
• calculul beneficiilor (dacă documentele se depun la jumătatea anului, impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi recalculat din ianuarie).

Reguli și condiții de furnizare

În cazul în care contribuabilul a scris pentru beneficiu o dată la calculul impozitului pe venitul personal, acesta va fi furnizat automat până când copilul ajunge la vârsta adultă. Excepție fac situațiile în care:

1. Dacă locul dvs. de muncă s-a schimbat, trebuie să furnizați un al doilea certificat de impozit pe venitul personal de la locul de muncă anterior pentru a putea nou contabil ar putea urmări nivelul veniturilor unui cetățean pentru anul.
2. Se naște un alt copil - contribuabilul trebuie să scrie din nou o cerere de rambursare a unei părți din impozit.

Acordarea prestațiilor începe din luna în care a fost depusă cererea și se termină fie atunci când suma stabilită de 350.000 de ruble este depășită, fie după ce fiul sau fiica contribuabilului ating limita de vârstă.

Procesul de determinare a sumei cu care se va reduce baza de impozitare depinde în principal de numărul de copii din familie. În acest sens, vă sugerăm o dată pentru totdeauna să vă dați seama cum să calculați corect dimensiunea. Vorbim despre cum să calculăm în acest articol.

Dacă o persoană este întreținută de un copil minor sau copii care sunt studenți ai unei instituții de învățământ sub cu normă întreagă care nu au împlinit încă 24 de ani, atunci în acest caz, în conformitate cu legislația fiscală, are dreptul la acumularea unei compensații bănești.

IMPORTANT! O rambursare a impozitului pe venit pentru creșterea copiilor este posibilă nu numai pentru părinți, ci și pentru persoanele care au preluat custodia sau tutela unui copil, precum și pentru părinții adoptivi.

Lista documentelor

Deoarece, în funcție de circumstanțe, atât angajatorul, cât și contribuabilul însuși se pot ocupa de deducere, vă sugerăm să vă familiarizați cu lista actelor necesare pentru a primi compensații bănești asociate nașterii și creșterii unui copil:

1. . În primul rând, biroul fiscal trebuie anunțat de ce individual a hotărât să colecteze un pachet de documente și să-l trimită acestui organism spre examinare. Aceasta se realizează cu ajutorul unei declarații care precizează succint cererea de deducere pentru copil.
2. Certificat financiar. De regulă, acest document intocmit in formularul 2-NDFL si eliberat de angajator. Certificatul reflectă toate informațiile despre salariul solicitantului pentru o reducere de impozit, precum și informații despre toate taxele fiscale reținute de la acesta și din alte surse de venit.
3. Certificat. Pentru a confirma că înregistrarea compensației bănești se referă cu adevărat la copil, inspectorul fiscal trebuie să prezinte certificatul său de naștere.
4. Declaraţie. Un astfel de document servește ca un fel de raportare pentru contribuțiile fiscale pe care o persoană le plătește nu numai din salarii, ci și din alte venituri. Declarația se completează pe un formular conceput după modelul 3-NDFL.

În unele cazuri, lista de documentație de mai sus nu este exhaustivă. De exemplu, dacă un copil care are peste optsprezece ani primește educație, iar părinții doresc să returneze o parte din impozitul pe venitul personal pentru el, atunci serviciul fiscal Trebuie să furnizați un certificat care confirmă statutul dvs. de student.

La nașterea unui copil

Mulți părinți care au primit recent un nou-născut în familia lor au automat o întrebare cu privire la momentul în care își pot exercita dreptul de a reduce baza de impozitare. Legislația fiscală stabilește că deducerea se eliberează din luna consemnată în certificat ca dată de naștere.

De exemplu, dacă un nou-născut s-a născut în aprilie 2019, atunci compensare bănească taxele pot fi stabilite pentru aceasta încă din aprilie.

Cum se calculează deducerea

Regulile pentru calcularea sumei cu care se va reduce baza contribuabilului supusă contribuțiilor fiscale obligatorii sunt destul de simple. Codul fiscal al Federației Ruse, și anume articolul 218, specifică sumele care sunt deduse lunar din salariul unui solicitant pentru o reducere de impozit. Mai mult, pentru calcul este necesar să se ia salariul lunar înainte ca impozitul pe venitul personal să fie retras din acesta.

Valoarea reducerilor pentru creșterea copiilor

Cuantumul deducerilor depinde de numărul de copii din familie, de categoria căreia îi aparțin, precum și de cine îi crește și se ridică la:

Vă rugăm să rețineți că există o anumită limită - 350.000 de ruble, care interzice utilizarea reducerii fiscale. Dacă în orice lună socotită de la începutul perioadei fiscale, venitul solicitantului pentru deducere este mai mare de 350.000 de ruble, atunci, din acel moment, compensația bănească pentru el nu mai este acumulată.

1400 de ruble

Pentru a ne da seama cum să calculați suma salariului lunar după calcularea deducerii standard, vă sugerăm să luați în considerare un caz specific. O anume Andreeva Daria Sergeevna, a cărei salariile excluzând colectarea impozitelor este de 29.000 de ruble, ea a născut gemeni și vrea să primească compensații bănești pentru ei. Trebuie efectuate următoarele operații matematice:

1. 1 400 + 1 400 = 2.800 de ruble – aceasta este suma totală a reducerii fiscale, 1.400 de ruble pentru un copil și exact la fel pentru al doilea;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 de ruble– aceasta este suma totală a salariilor care vor fi supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în cota de 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 ruble– aceasta este suma impozitului pe venit care este retras din salariul Daria Sergheevna în fiecare lună;
4. 29 000 – 3.406 = 25.594 ruble – acesta este salariul lunar final, luând în considerare deducerile și contributie fiscala, pe care o va primi în brațe mama a doi copii.

Acum să calculăm salariul fără a ține cont de reducerea impozitului, ci cu deducerea impozitului pe venitul personal. Deoarece impozitul pe venitul personal este stabilit la 13%, le găsim din suma de 29.000 de ruble și obținem cifra de 3.770 de ruble. Scăzând rezultatul obținut din suma totală a salariilor, obținem 25.230 de ruble.

După compararea salariilor calculate cu reducere de impozit (25.594) și fără aceasta (25.230), ajungem la înțelegerea că o mamă a doi copii, atunci când solicită o deducere, va putea primi lunar cu 364 de ruble în plus.

Calculul deducerilor pentru familiile numeroase

În situațiile în care într-o familie sunt mai mult de trei copii, suma care reduce baza de impozitare se calculează exact în același mod ca pentru un copil. Cu toate acestea, există încă o diferență - aceasta este suma sumei totale care este dedusă din salarii până când impozitul pe venit este eliminat din acesta.

Sumele deducerilor pentru părinții cu mulți copii:

• 5 800 de ruble - Baza de impozitare poate fi redusă cu această sumă dacă în familie sunt trei copii;
• 8 800 de ruble - cuantumul deducerii acordate părinților a patru copii;
• 11 800 de ruble - credit fiscal pentru familiile care cresc cinci copii.

În plus, pentru a obține suma deducerii pentru șase copii, este suficient să adăugați la suma de 11.800 de ruble o sumă egală cu 3.000 de ruble. Astfel, în cazul nașterii fiecărui copil ulterior, la valoarea reducerii fiscale se vor adăuga pur și simplu 3.000 de ruble.

Trebuie amintit că deducerea este prevăzută doar pentru copiii care nu au împlinit încă optsprezece ani, sau pentru studenții copiilor sub 24 de ani. Dacă într-o familie sunt trei copii, iar un copil este adult și nu studiază nicăieri, atunci autoritatile fiscale Vor acorda compensații doar pentru două persoane.

Beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii (copii) în Federația Rusă în 2020. Concepte de bază, condiții de primire, sume de prestații și mecanism de primire - toate acestea le puteți afla citind acest articol.

Prevederi generale

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Fiecare cetăţean angajat este obligat să plătească impozit pe venitul primit la bugetul de stat. Cu toate acestea, unele categorii de cetățeni au dreptul la beneficii fiscale pe venitul personal.

Acestea se aplică familiilor în care există cel puțin un copil sub 18 ani, sau sub 24 de ani dacă acesta urmează studii cu normă întreagă.

Concepte importante

Conceptele de bază ale acestei probleme sunt prezentate în tabel:

Care sunt restricțiile?

Deducerile din impozitul pe venitul personal ajută la creșterea salariului unui cetățean prin reducerea sumei supuse impozitării.

Deducerea socială oferă o oportunitate de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru tratarea unui copil sau rezolvarea problemelor legate de locuință.

Deducerea standard pentru impozitul pe venitul personal va fi efectuată până când venitul oficial al părintelui (la o rată de 13%) nu depășește 350 de mii de ruble de la începutul anului. După trecerea acestei etape, deducerile pentru anul curent se vor opri automat.

Ce părinte poate primi

Categoriile de cetățeni prevăzute la articolul 56 din Codul fiscal al Federației Ruse pot fi scutite de plata impozitului pe venit sau pot plăti doar parțial. Aceste deduceri se aplică veniturilor supuse unei cote de impozitare de 13%.

Beneficiile fiscale pe venitul personal pentru copii pot fi primite de către:

• ambii parinti, inclusiv tatii vitregi (tatal vitreg, mama vitrega);
• tutori și curatori;
• părinţi adoptivi.

Deducerea fiscală standard pentru un copil sub 18 ani se datorează ambilor părinți care îl cresc. O condiție importantă primirea de prestații este prezența unui loc de muncă oficial pentru un cetățean.

Dacă părinții locuiesc separat sau sunt divorțați, unul dintre ei poate solicita dublă deducere, iar al doilea părinte poate refuza prestația. Valoarea deducerilor variază în funcție de numărul de copii din familie, precum și de posibila invaliditate a acestora.

Temei juridic

Toate problemele privind acordarea de beneficii fiscale pe venitul personal părinților pentru copiii minori sunt luate în considerare în Codul fiscal al Federației Ruse, și anume în articolele nr. 56, 218, 219, 220, 222.

Cazurile individuale de acumulare a prestațiilor sunt luate în considerare în scrisorile Ministerului Finanțelor și în diferite documente de practică judiciară.

Repere

Dacă impozitul pe venitul personal al unui cetățean este reținut la cota de 13% și are copii minori, acesta poate conta pe o deducere fiscală standard. Astfel, valoarea impozitului pe venit pe care un părinte trebuie să o plătească va fi redusă oarecum.

Până la ce sumă de venit este permis?

Un părinte care crește singur copiii are dreptul la un avantaj de dublă impozitare. Pentru a primi beneficii fiscale pe venitul personal, venitul unui cetățean nu trebuie să depășească 350 de mii de ruble pe an.

Comparativ cu 2015, în 2020 valoarea maximă a crescut cu 70 de mii de ruble. Beneficiile fiscale pe venitul personal sunt eliberate pentru o perioadă de un an pentru cetățenii al căror venit este de aproximativ 29.000 de ruble.

Dacă venitul părintelui este mult mai mare decât această sumă, atunci perioada de acordare a prestației va fi de numai o lună.

Marea majoritate a cetățenilor ruși au un salariu mediu de aproximativ 32.000 de ruble, astfel încât se pot califica pentru asistență financiară.

Fonduri separate sunt alocate pentru sprijinirea familiilor care cresc copii cu dizabilități, deoarece acestea au nevoie de sprijinul statului.

Pentru calcul corect Pentru compararea ulterioară a venitului dvs. cu limita, trebuie să luați în considerare câteva puncte importante:

1. Trebuie avut în vedere că se impune un impozit de 13% pe salariul primit de un cetățean în fiecare lună.
2. Dacă veniturile unui cetățean sunt supuse altor impozite, acestea nu sunt incluse în calcul. Sumele care nu ar trebui să fie supuse impozitelor nu sunt luate în considerare.
3. Dacă un cetățean și-a schimbat locul de muncă, acesta ar trebui să furnizeze un certificat de la locul său de muncă anterior.

Suma beneficiului

Mărimea beneficiului fiscal acordat lunar depinde de numărul de copii din familie, precum și de categoriile sociale ale copiilor.

Valoarea prestației poate varia în funcție de statutul beneficiarului deducerilor - pentru părinți, cuantumul prestației este de obicei mai mare decât pentru tutori.

La 1, 2, 3 și următoarele

Beneficiul fiscal pe venitul personal:

Copil cu handicap

Cei care cresc un copil minor cu handicap se pot califica pentru un beneficiu fiscal pe venitul personal în valoare de:

Alte categorii

În cazul în care copilul este student cu normă întreagă și are sub 24 de ani, părinții au, de asemenea, dreptul de a primi un beneficiu fiscal pe venitul personal.

Dacă participă un copil cu dizabilități institutie de invatamant iar vârsta lui nu atinge 24 de ani, atunci părinții au dreptul la o alocație în valoare de 12.000 de ruble. În acest caz, copilul poate studia atât în ​​Rusia, cât și în instituții străine.

Un exemplu de calcul al beneficiilor fiscale pe venitul personal pentru copii în 2020

Să presupunem că salariul mamei a trei copii minori este de 36.000 de ruble pe lună (până la deducerea impozitului pe venitul personal). Suma beneficiului ei va fi de 5.800 de ruble (1.400 pentru primul și al doilea, 3.000 pentru al treilea copil).

Această sumă este dedusă din salariu pentru a calcula impozitul pe venitul personal:

(36000 – 5800)*0,13 = 3926 ruble.

Astfel, venitul mamei va fi de 32.074 de ruble. Acesta este cu 754 de ruble mai mult decât salariul fără deduceri pentru copii.

Mecanism de recepție

Beneficiile pentru impozitul pe venitul personal pentru copii pot fi solicitate prin intermediul angajatorului sau la Serviciul Fiscal Federal.

În primul caz, beneficiul va fi acumulat automat în salariu, deoarece calculul se va face în departamentul de contabilitate al organizației. Cererea trebuie depusă în același an în care a luat naștere dreptul de a beneficia de prestație.

Dacă depuneți documente la Serviciul Fiscal Federal, deducerea fiscală este oferită la un moment dat. Suma rambursării impozitului pe venit personal este transferată în contul solicitantului.

Prin urmare, în acest caz, documentele trebuie depuse la sfârșitul anului calendaristic în care solicitantul a devenit îndreptățit la prestație.

Este demn de remarcat faptul că un apel la Serviciul Fiscal Federal poate fi făcut în diferite moduri:

• vizita personala;
• trimite documente prin posta;
• prin site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal;
• prin portalul Serviciilor de Stat.

Documente necesare

Pentru a obține dreptul la deducere fiscală, un părinte trebuie să scrie o cerere și să furnizeze o listă de documente. Exemplu de cerere de deducere pentru copii.

Această procedură efectuat o dată pe pe termen lung. O schimbare a situației de viață poate duce la necesitatea reprezentării documentelor (nașterea unui copil, schimbarea locului de muncă etc.).

Solicitantul trebuie să se pregătească pachetul necesar documente și furnizați-le angajatorului:

• certificat de căsătorie;
• certificat de la locul de studii (pentru copii de la 18 la 24 de ani);
• certificat care confirmă handicap (dacă este disponibil);
• certificatul de naștere al copilului;
• certificat de adopție.

Foto: ce documente sunt necesare pentru o deducere pentru copii

În plus, este posibil să aveți nevoie de:

• certificatul de deces al unui soț sau refuzul unui părinte de a deduce impozitul pe venitul personal (pentru a emite o dublă deducere pentru celălalt soț);
• acord familial de plasament, certificat de tutelă;
• adeverință de la locul de muncă anterior pentru acest an;
• documente care confirmă plata pensiei alimentare.

Întocmirea unei cereri

Un cetățean ar trebui să țină cont de faptul că o deducere fiscală poate fi acordată doar pentru un singur loc oficial de muncă, chiar dacă are mai multe dintre ele.

Pentru a primi beneficii, o persoană trebuie să scrie o cerere și să atașeze la aceasta toate documentele necesare.

Cererea adresată directorului sau contabilului șef al organizației indică informații despre părinte, o cerere de deducere fiscală, indicând motivul.

O astfel de cerere se întocmește o singură dată și se păstrează în departamentul de contabilitate cu toate documentele anexate pe durata beneficiului.

La ce să fii atent

Atunci când solicitați beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii, există o serie de nuanțe cărora ar trebui să le acordați o atenție deosebită:

1. Ordinea nașterii copiilor pentru fiecare părinte este determinată în individual. Acest lucru se întâmplă deoarece unii dintre ei pot avea căsătorii timpurii sau copii nelegitimi. Prin urmare, cuantumul deducerii pentru mamă și tată în unele cazuri poate diferi.
2. La stabilirea ordinii de naștere a copiilor se iau în considerare cetățenii adulți, precum și copiii decedați.
3. Un părinte singur primește o deducere dublă de impozitare.
4. Beneficiile de impozit pe venit personal nu sunt acordate dacă părintele nu are un loc de muncă oficial (face treburi casnice sau este înregistrat la centrul de ocupare), precum și dacă o femeie se află în concediu de maternitate sau concediu de îngrijire a copilului.

Astfel, statul acordă beneficii fiscale pe venitul persoanelor fizice pentru cetățenii care cresc copii. Acestea sunt exprimate ca deduceri de impozit pe venit și se calculează în funcție de numărul de copii și ordinea acestora.

Beneficiile de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt anumite sume care nu sunt supuse impozitului pe venit, prin care venitul persoanelor fizice poate fi redus la calcularea impozitului de plătit. Utilizarea beneficiilor vă permite să reduceți dimensiunea bazei de calcul a impozitului pe venitul personal, ceea ce presupune o reducere a impozitului.

Referitor la Beneficii fiscale pe venitul personal ia forma deducerii standard, care este obișnuită categorii individuale cetățeni muncitori. Responsabilitatea pentru calcularea impozitului, deducerea acestuia din salariu și transferarea acestuia la buget cade pe umerii angajatorului. Însuși salariatului în raport cu veniturile sub formă de salariile nu este necesară nicio acțiune independentă.

Beneficii pentru copii

Cea mai populară deducere dintre cele standard disponibile este oferită persoanelor care asigură îngrijirea și întreținerea copiilor de o anumită vârstă:

• Nu mai mult de 18 ani în general;
• Nu mai mult de 24 de ani cu studii cu normă întreagă (nu contează dacă studiul este plătit sau gratuit).

Sumele prestației pentru „copii” sunt prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 4p.1 art. 218) și sunt prevăzute pentru fiecare copil existent la o vârstă adecvată. Valoarea beneficiului depinde de o serie de factori:

• numărul de copii disponibili;
• copilul are un handicap;
• componența familiei;
• persoana care are grijă de copil.

La care	Cui i se oferă?
	Părinţi	Unitate părinte, părinte adoptiv	Unul dintre părinți, dacă celălalt a refuzat deducerea	Tutore, curator, părinte adoptiv, asistent maternal	Unitate tutore, parinte adoptiv	Unul dintre părinții adoptivi, dacă al doilea refuză deducerea
primul copil	1400	2800	2800	1400	2800	2800
al 2-lea copil
al 3-lea și următorii copii	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Persoana cu handicap	12000	24000	24000	6000	12000	12000

O persoană angajată oficial care are venituri la care este necesară reținerea impozitului pe venitul personal în cuantum de 13% și se încadrează în una dintre următoarele categorii poate conta pe beneficiu:

• Tatăl;
• Mamă;
• Noul soț al mamei (părinte adoptiv, tutore, curator) și noul soț trebuie să participe la creșterea copilului sau la plata pensiei alimentare pentru acesta;
• Noua soție a tatălui (părinte adoptiv, tutore, curator) trebuie să îndeplinească aceleași condiții ca la alineatul precedent;
• Părinți adoptivi;
• Gardienii;
• Administratorii.

Pentru a determina valoarea beneficii pe copil, trebuie să luați în considerare toți copiii existenți, fără a fi atenți la vârsta lor reală în ziua curentă. De exemplu, dacă un lucrător are 4 copii: 30, 26, 15 și 7 ani, atunci suma deducerea necesară 6000 de ruble. (pentru copiii de 15 și 7 ani, câte 3.000 de ruble pentru că aceștia sunt al 3-lea, respectiv al 4-lea copil din familie).

Indemnizația pentru copii se acordă numai până la momentul la care salariul total de la început anul curent nu va atinge limita stabilită pentru 2016. la aproximativ 350.000 de ruble. Pentru veniturile care depășesc valoarea specificată, nu se prevede nicio deducere.

La determinarea salariului total la data calculării, este necesar să se însumeze salariul acumulat pentru fiecare lună a anului curent (din ianuarie până în luna de facturare inclusiv), precum și plata concediului de odihnă, sporurile, indemnizațiile, concediile medicale, financiare. asistență plătită în anul calendaristic curent.

Documentația necesară

Un lucrător cu copii minori trebuie să informeze în scris angajatorul despre prestațiile care îi sunt îndreptățite.

Documentația care trebuie furnizată include:

• O declarație personală care prezintă o solicitare de a lua în considerare deducerea necesară;
• Certificat care confirmă prezența copilului și vârsta acestuia;
• Adeverințe pentru toți copiii, dacă sunt mai mult de doi (chiar și pentru cei pentru care nu se mai acordă prestații);
• Un certificat de la instituția de învățământ care confirmă studiile cu normă întreagă (depus în fiecare an până la împlinirea a 24 de ani sau la absolvire);
• 2-NDFL pentru anul curent de la un nou angajat angajat nu din ianuarie a anului curent (sa se ia in calcul venitul impozabil al acestuia din locurile de munca anterioare la determinarea salariului total pe an pentru a-l compara cu valoarea maxima);
• Un document care indică faptul că copilul are un handicap din grupa 1 sau 2.

Dacă părinții naturali ai copilului nu solicită deducerea:

• Pentru parintii adoptivi - un certificat corespunzator si un acord care mentioneaza faptul acceptarii copilului in familie;
• Pentru părinții adoptivi - adeverință sau adeverință care confirmă faptul adopției;
• Pentru un tutore – o decizie de stabilire a tutelei (extras din aceasta);
• Pentru mandatar – o decizie de stabilire a tutelei.

În plus, părinții divorțați vor avea nevoie de următoarele documente:

• Trebuie furnizat hârtie care să indice că copilul locuiește cu acest părinte la aceeași adresă;
• Al doilea este documentația care confirmă întreținerea copilului, de exemplu, plata pensiei alimentare pentru el;
• Pentru un nou soț sau soție - un pașaport cu un semn de căsătorie sau un certificat corespunzător. Aceste persoane sunt, de asemenea, obligate să confirme participarea lor la asigurarea vieții copilului.

Pentru a primi un dublu beneficiu, pe lângă actele de mai sus, veți avea nevoie de alte documente:

• Dacă se bazează pe refuzul celui de-al 2-lea părinte în favoarea celui de-al 1-lea, atunci al 2-lea părinte scrie o declarație prin care transmite dreptul la prestație soțului (soției). Faptul că angajatorul celui de-al 2-lea părinte nu ia în considerare deducerea trebuie documentat prin 2-NDFL, prevăd acest certificat necesar în fiecare lună;
• Dacă motivul este invocat singur, atunci este necesar un document justificativ corespunzător.

Exemplu de aplicare:

Cererea trebuie să fie de natură personală și certificată prin semnătura persoanei care solicită beneficii fiscale pe venitul personal.

Textul ar trebui să indice o solicitare din partea primei persoane de a lua în considerare deducerea necesară lunar, indicând anul și articolul justificativ din Codul fiscal al Federației Ruse. În această situație se aplică clauza 4, clauza 1, articolul 218.

De asemenea, trebuie să furnizați informații despre fiecare fiu sau fiică minoră pentru care solicitantul dorește să primească o deducere standard, indicând numele complet, data nașterii și valoarea prestației în sine. Pentru a justifica dreptul la aceste beneficii, toată documentația atașată este listată în anexă.

Documentul compilat se adresează unui reprezentant al organizației, de obicei șefului acesteia. Informațiile declarate de natură aplicativă sunt certificate de către solicitantul însuși pentru deducere, indicând data curentă a scrierii.

Exemplu

Beneficii de impozit pe venit pentru persoanele cu handicap

Persoanele cu dizabilități care lucrează cu handicap confirmat din grupa I sau II pot solicita beneficii conform paragrafului 2, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiul are forma unei deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu cuantumul căreia se poate reduce venitul impozabil al unei persoane cu handicap.

Suma beneficiului este de 500 de ruble. Esența aplicării sale este că salariul lunar al unui lucrător cu dizabilități la calcularea impozitului pe venit este redus cu 500 de ruble. Angajatorul trebuie să ia în considerare deducerea în cauză în fiecare lună a anului și nu trebuie să socotească venitul din ianuarie a anului până la data de calcul și să le compare cu valoarea limită, așa cum se face pentru „copii” deducere.

Dacă handicap I,II sau Grupa III a fost dobândită în timpul desfășurării misiunilor de luptă în serviciul militar în apărarea URSS sau a Federației Ruse (aceasta include și persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial), apoi se prevede o deducere sporită de 3.000 de ruble. , care ar trebui folosit în locul celor de mai sus.

Ce documente sunt necesare:

• Declarație personală;
• Un document al formularului stabilit privind handicap - un certificat de la un examen medical și social;
• Dacă invaliditatea a fost primită în timpul luptei, atunci un certificat corespunzător și un certificat de invaliditate care indică motivul (rană, boală cauzată de serviciul militar).

Exemplu de aplicație

Beneficii de impozit pe venit personal pentru veterani

Veteranii de luptă se pot califica următoarele tipuri Beneficii fiscale pe venit:

• Deducere standard 500 ruble. – prevăzute pentru fiecare lună, indiferent de venitul anual;
• Scutire de impozitul pe venitul personal pentru cadourile de diferite tipuri primite, sprijin financiar(în termen de 10.000 de ruble pe an);
• Eliberarea de Plata impozitului pe venitul personal, care este atribuit veteranului să primească lunar.

Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere de 500 de ruble:

• Declarație personală;
• ID de veteran.

Beneficii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru alte categorii

Pe lângă categoriile de mai sus, beneficiile fiscale pe venitul personal sunt disponibile și pentru următoarele persoane:

• 3000 de ruble. – „Victime de la Cernobîl”, lichidatori ai accidentelor de radiații, participanți la teste nucleare și alte persoane din lista alin.1, alin.1, art.218;
• 500 de ruble. - Eroii URSS și Federația Rusă, participanții celui de-al Doilea Război Mondial, prizonierii din lagărele de concentrare care sufereau de radiații, personalul medical cu doze crescute de radiații și alte persoane de la paragraful 2, paragraful 1, articolul 218.

Dacă aceeași persoană are dreptul la două deduceri de 3000 și 500 în același timp, atunci cea mai mare dintre ele este luată pentru calcul.