ประเภทของภาษีสำหรับบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซีย ประเภทของภาษีจากบุคคลธรรมดา

ภาษีเป็นแหล่งรายได้หลักสำหรับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีมีบทบาทสำคัญในเรื่องนี้ บุคคล- บุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียต้องเสียภาษีหลายประเภท ซึ่งรวมถึง ภาษีถนนภาษีทรัพย์สิน ภาษีทางอ้อมจำนวนหนึ่งที่รวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่บุคคลหนึ่งซื้อ แต่ภาษีหลักที่พลเมืองทุกคนจ่ายคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่บรรลุนิติภาวะและผู้เยาว์สำหรับรายได้บางประเภท ผู้เสียภาษีมักจะแบ่งออกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ เกณฑ์หลักเพื่อกำหนดถิ่นที่อยู่ - บุคคลนั้นอยู่ในประเทศเกิน 183 วันต่อปี หากบุคคลใดปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้ เขาจะกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย.

ความหมายของการแบ่งผู้เสียภาษีออกเป็นผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ก็คือ ผู้อยู่อาศัยจะต้องรับผิดชอบภาษีเต็มจำนวน ความรับผิดทางภาษีจากรายได้เช่น ต้องเสียภาษีเงินได้ในทุกแหล่ง - ทั้งภายในและภายนอก และผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่มีความรับผิดทางภาษีที่จำกัด เช่น เฉพาะรายได้จากแหล่งที่มาที่ตั้งอยู่ในประเทศที่กำหนดเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี

ภาษีทั้งหมดที่จ่ายโดยบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียสามารถจำแนกตามลักษณะทางการเงิน เศรษฐกิจ การบริหาร กฎหมาย และเชิงพื้นที่

ปัจจุบันบุคคลทั่วไปเป็นผู้ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมต่อไปนี้:

1) ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล

2) หน้าที่ของรัฐ;

3) ภาษีการขนส่ง;

4) ภาษีทรัพย์สิน;

5) ภาษีที่ดิน;

6) ค่าธรรมเนียมการใช้วัตถุสัตว์ป่า

7) ภาษีน้ำ

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนรายได้งบประมาณ เทศบาลอันดับที่ 1 และเป็นภาษีหลักของประชากร รองลงมาคือภาษีมูลค่าเพิ่ม - 26.7%

รูปที่ 1 - องค์ประกอบและส่วนแบ่งภาษีในงบประมาณ ภูมิภาคเชเลียบินสค์ในปี 2551

ส่วนแบ่งหลักของการชำระภาษีนั้นมาจากภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล มูลค่าเพิ่มจากสินค้าที่ขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย และภาษีสังคมแบบรวมที่เครดิตให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง

เอกสารพื้นฐานที่ควบคุมการทำงานด้านภาษีรายได้ของแต่ละบุคคลคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและโดยเฉพาะอย่างยิ่งบทที่ 23 ของส่วนที่ 2 ของรหัสภาษีซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2544 และบทความแต่ละข้อของส่วน ฉันของรหัส

ผู้เสียภาษีเงินได้คือ:

1. บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในรัสเซีย ผู้อยู่อาศัยรวมถึงบุคคลที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลารวมอย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทิน

2. บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย กรณีมีรายได้ในรัสเซีย

3. บริษัทส่วนบุคคลต่างประเทศซึ่งรายได้ถือเป็นรายได้ของเจ้าของ เจ้าของ บริษัท ส่วนบุคคลถือเป็นบุคคลที่เป็นเจ้าของหน่วยธุรกิจใดๆ ซึ่งรายได้ในประเทศที่จดทะเบียนของบริษัทส่วนบุคคลนั้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีอื่นที่คล้ายคลึงกัน

อายุของแต่ละบุคคลไม่ส่งผลกระทบต่อการรับรู้ของเขาในฐานะผู้เสียภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคลคือ รายได้ทั้งหมดได้รับในปีปฏิทิน:

สำหรับผู้อยู่อาศัย - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของบุคคลจะถูกโอนไปยังงบประมาณ จำนวนภาษีส่วนเกินที่ถูกหักไว้โดยแหล่งที่มาของรายได้จะถูกโอนไปยังการชำระเงินในอนาคตหรือคืนให้กับบุคคลตามใบสมัครของเขา

สำหรับรายได้ที่ได้รับนอกเหนือจากสถานที่ทำงานหลัก ภาษีจะถูกคำนวณและหัก ณ ที่จ่ายในลักษณะที่ระบุไว้ข้างต้น ในเวลาเดียวกันการยกเว้นจากรายได้ของบุคคลตามจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนด ขนาดขั้นต่ำไม่มีการจ่ายค่าแรงหรือค่าใช้จ่ายในการเลี้ยงดูบุตรและผู้อยู่ในความอุปการะ

เมื่อรัฐวิสาหกิจ สถาบัน และองค์กรจ่ายค่าลิขสิทธิ์ให้กับบุคคลสำหรับการตีพิมพ์ การแสดง หรือการใช้งานอื่น ๆ ของผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ ให้รางวัลแก่ผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม ตลอดจนเมื่อคำนวณภาษีจากรายได้รวมต่อปี ค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสารจะถูกนำมาพิจารณา หากไม่สามารถจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ ให้นำมาพิจารณาตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 28 พฤษภาคม 2535 ฉบับที่ 355 “ ในขั้นตอนการกำหนดค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อเก็บภาษีจำนวนค่าตอบแทน บุคคลสำหรับการตีพิมพ์ การแสดง หรือการใช้ผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะในลักษณะอื่น ตลอดจนรางวัลสำหรับผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม”

บุคคลที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจะต้องให้ข้อมูลแก่หน่วยงานภาษี ณ สถานที่ของตนอย่างน้อยไตรมาสละครั้งพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลในปีที่ผ่านมาและจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจากพวกเขา โดยระบุที่อยู่ของถิ่นที่อยู่ถาวร ของบุคคลเหล่านี้

ข้อมูลที่ระบุจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยถาวรของผู้รับรายได้และหน่วยงานด้านภาษีจะนำมาพิจารณาเมื่อตรวจสอบคำประกาศที่ส่งโดยบุคคล

เมื่อเก็บภาษีรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจและรายได้อื่น องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายจะถูกดำเนินการตามองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ในต้นทุนการผลิตที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ต้นทุนรวมถึงค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสาร

เมื่อเก็บภาษีรายได้ของบุคคลที่ไม่มี ปีที่รายงานสถานที่ทำงานหลัก จำนวนรายได้ที่พวกเขาได้รับจะลดลงตามจำนวนการหักลดหย่อนและผลประโยชน์ที่ได้รับจากกฎหมายภาษีเงินได้

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคลคือรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในปีปฏิทิน: สำหรับบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ สำหรับบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อเก็บภาษี รายได้ทั้งหมดที่ได้รับทั้งเงินสดและในรูปแบบจะถูกนำมาพิจารณาด้วย รายได้ที่ได้รับในรูปแบบนั้นจะถูกนำมาพิจารณาโดยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ต่อปีทั้งหมดในราคาที่ควบคุมโดยรัฐ และในกรณีที่ไม่มี - ในราคาฟรีในวันที่ได้รับรายได้ รายได้ที่ได้รับนอกสหพันธรัฐรัสเซียโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียจะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้ต่อปีทั้งหมดของผู้เสียภาษีไม่เหมือนกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งใช้ตารางอัตราภาษีเงินได้ในปัจจุบัน รายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อเปรียบเทียบกับรายได้ต่อปีทั้งหมดจะน้อยกว่าจำนวนเงินที่กฎหมายอนุญาตเสมอ การหักเงินเหล่านี้มักประกอบด้วยขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี ค่าใช้จ่ายทางวิชาชีพการหักเงินรายบุคคลประเภทต่างๆ การหักลดครอบครัว การหักเงินบุตร จำนวนเงินที่จ่ายจริง และกองทุนสังคมและการประกันภัยภาคบังคับประเภทต่างๆ ระบบการอนุญาตให้หักเงินเพื่อกำหนด ภาระภาษีบุคคลมีความสำคัญอย่างยิ่ง ผู้เชี่ยวชาญส่วนใหญ่ประเมินระดับการเก็บภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาด อัตราภาษีแต่จากจำนวนที่อนุญาตให้ใช้ลดหย่อนภาษีได้

นอกจากการหักภาษีจากรายได้ทั้งหมดแล้วยังมีการใช้ระบบอีกด้วย เครดิตภาษี- หากใช้การลดหย่อนภาษีในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี การชดเชยภาษีจะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับแล้วอันเป็นผลมาจากการคำนวณ เช่น นี่คือจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีสามารถลดภาระภาษีเงินได้ของตน

นอกจากการหักจากรายได้รวมและเครดิตสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นลักษณะสากลแล้ว เช่น ซึ่งใช้กับผู้เสียภาษีทุกประเภทมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีพิเศษ เพื่อให้มีคุณสมบัติรับสิทธิประโยชน์เหล่านี้ จำเป็นต้องมีหลักฐานแสดงสถานการณ์พิเศษใดๆ

ราคา การเก็บภาษีเงินได้ย่อมถูกกำหนดโดยกฎหมายเสมอ ไม่อนุญาตให้เปลี่ยนแปลงอัตราภาษีเงินได้ตลอดระยะเวลาภาษี ตามกฎแล้ว เป็นไปไม่ได้ที่จะแก้ไขเงื่อนไขสำคัญอื่นๆ ของการเก็บภาษีเงินได้ มีการห้ามเด็ดขาดในการจัดหาบุคคล สิทธิประโยชน์ทางภาษี, เช่น. ประโยชน์; ใครสามารถรับได้ บุคคล- สิทธิประโยชน์มีให้เฉพาะประเภทของบุคคลเท่านั้น เช่น แก่บุคคลทุกคน โดยไม่มีข้อยกเว้น ซึ่งสามารถยืนยันการมีอยู่ของพฤติการณ์พิเศษตามที่กฎหมายกำหนด

การคำนวณภาระภาษีสำหรับภาษีเงินได้นั้นดำเนินการโดยผู้เสียภาษีเอง ผู้เสียภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบด้านการบริหารและทางอาญาสำหรับข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี เพื่อการกำหนดภาระภาษีที่ถูกต้อง การชำระภาษีตามเวลาที่กำหนด และการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษี นอกจากการจ่ายภาษีคืนแล้ว ทุกประเทศยังมีระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายอีกด้วย

ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลอยู่ในกลุ่มภาษีของประเทศ ในเวลาเดียวกันกฎระเบียบในการจัดเก็บภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลตามกฎแล้วตกอยู่ภายใต้ความสามารถพิเศษของระดับกลางของรัฐบาล ในระดับชาติจะมีการกำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีวิธีการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีระดับของรายได้ประชาชาติเงื่อนไขและจำนวนของการหักเงินและเครดิตสากลและพิเศษที่ให้ไว้ ข้อกำหนดทั่วไปบทบัญญัติและรับกฎหมายภาษีอากร กำหนดเวลา และขั้นตอนการชำระภาษีและการส่งรายงาน ในระดับภูมิภาคและท้องถิ่นมักจะเป็นเพียงอัตราสำหรับ ภาษีเพิ่มเติมหรือค่าธรรมเนียมเพิ่มภาษีเงินได้ของประเทศ

ระยะเวลาภาษีสำหรับการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือหนึ่งปี ในกรณีส่วนใหญ่ ช่วงเวลานี้จะตรงกับปีปฏิทินหรือปีการเงินที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย

เมื่อคำนวณหนี้สินภาษีผู้เสียภาษีจะได้รับโอกาสในการพิจารณาในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกการสูญเสียของปีก่อน ๆ ในหลายประเทศ อนุญาตให้คำนวณจำนวนหนี้สินภาษีได้ เมื่อมีสถานการณ์ที่เหมาะสมตามที่กฎหมายกำหนด ปีนี้โดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในอนาคตด้วย

ความแตกต่างที่สำคัญในการคำนวณหนี้สินภาษีของบุคคลเพื่อการเก็บภาษีเงินได้มีดังนี้:

การคำนวณรายได้รวมต่อปีปรับปรุงแล้ว รายได้รวมและรายได้ที่ต้องเสียภาษีมีลักษณะเป็นของตัวเอง มีความแตกต่างที่สำคัญและบางครั้งพื้นฐานในกฎในการกำหนดแหล่งรายได้

องค์ประกอบของรายได้ที่รวมอยู่ในรายได้ต่อปีทั้งหมดนั้นแตกต่างกันไปตามข้อมูลเฉพาะ สำหรับผู้เสียภาษีด้วย ความสำคัญอย่างยิ่งอาจมีความเฉพาะเจาะจงในการกำหนดช่วงเวลารับรายได้

มีความแตกต่างในการกำหนดหมวดหมู่ "วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี" เช่น วัตถุอาจเป็นรายได้ของสมาชิกในครอบครัวแต่ละคนเป็นรายบุคคล หรืออาจใช้การเก็บภาษีรวมของรายได้ของทั้งครอบครัวโดยรวม รายได้บางประเภทอาจจะเป็น วัตถุอิสระการจัดเก็บภาษี;

องค์ประกอบและลักษณะของเครดิตภาษีการหักเงินและผลประโยชน์ที่หลากหลายที่สุดที่ใช้ในการคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีกำหนดจำนวนเงินเดือนภาษีหรือภาระผูกพันขั้นสุดท้ายของผู้เสียภาษี

มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญทั้งในระบบการสร้างมาตราส่วนภาษีเงินได้และในระดับอัตราขั้นต่ำมาตรฐานและสูงสุด

กฎเกณฑ์ที่ควบคุมการจัดเก็บภาษีมีลักษณะเฉพาะที่มีความหลากหลายอย่างมาก ชาวต่างชาติดำเนินงานในประเทศตลอดจนระบบภาษีสำหรับพลเมืองที่ทำงานในต่างประเทศเป็นเวลานานและได้รับรายได้จาก แหล่งต่างประเทศ- หลักเกณฑ์ที่ใช้บังคับกับการใช้เครดิตภาษีต่างประเทศในการตัดสินใจลงทุนโดยบุคคลอาจมีอย่างน้อย สำคัญกว่าระดับภาษีทั่วไป

โครงการกำหนดภาระภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้ รายได้รวมต่อปีประกอบด้วยรายได้รวมจากการขายสินค้าและบริการ การรับชำระค่าเช่า รายได้จากการขายสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ และรายได้อื่น ลดลงตามจำนวนการหักที่อนุญาตซึ่งประกอบด้วยการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์การจ่ายค่าเช่าภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณของหน่วยงาน รัฐบาลท้องถิ่นและภูมิภาค ภาษีทรัพย์สิน ดอกเบี้ยเงินกู้ที่เพิ่มขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ เงินสมทบกองทุน ประกันสังคมในการประกันสังคมขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรตลอดจนจำนวนค่าใช้จ่ายและการชำระเงินอื่น ๆ ที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายภาษีสำหรับการหักในจำนวนหนึ่ง นอกจากนี้รายได้ต่อปีทั้งหมดจะลดลงตามจำนวนการหักพิเศษรวมถึงผลขาดทุนจากปีก่อนเมื่อพิจารณาหนี้สินภาษีสำหรับงวดปัจจุบัน

การหักเงินข้างต้นสามารถทำได้เฉพาะเมื่อมีหลักฐานเอกสารและเหตุผลของความจำเป็นในการดำเนินการเท่านั้น ขนาดสูงสุดการหักเงินกำหนดไว้ที่ คำสั่งทางกฎหมายเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมหรือเป็นจำนวนคงที่ เมื่อคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี มันเป็นไปได้ที่จะหักจำนวนเงินค่าชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้าง การจ่ายเงินให้กับระบบประกันสังคม ค่าป่วย และการจ่ายเงินให้กับบุคคลบางประเภท

การหักเงินทั้งหมดจากรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วจะส่งผลให้เกิดรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งใช้อัตราภาษีเงินได้ในปัจจุบัน

ที่ให้ไว้ โครงการทั่วไปการคำนวณภาระภาษีเงินได้มีความเฉพาะเจาะจงที่สำคัญในแต่ละประเทศ โดยสามารถให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีพิเศษได้ทั้งในรูปแบบการหักเงินและในรูปเครดิตภาษี เช่น ชดเชยการชำระเงินใด ๆ ที่เกิดขึ้น การยกเว้นภาษีสำหรับรายได้ทุกประเภทมีการกำหนดไว้โดยตรง กฎหมายภาษีหรืออยู่ในรูปแบบของผู้ได้รับอนุญาต การหักภาษีหรือส่วนลด

บ่อยครั้งที่การยกเว้นรายได้บางประเภทจากรายได้ต่อปีทั้งหมดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้อาจเกิดจากการมีการเก็บภาษีเพิ่มเติมที่ไม่รวมอยู่ในระบบภาษีเงินได้และได้รับการควบคุมบนพื้นฐานของกฎหมายอื่น ๆ รายได้รวมต่อปีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้มักจะรวมรายได้ขั้นพื้นฐานทั้งหมดของผู้มีงานทำด้วย การชำระเงินเพิ่มเติมการจ่ายเงินเพิ่มเติม โบนัส การจ่ายเงินเกินแผนเงินเดือนพื้นฐานที่ไม่มีลักษณะเป็นการชดเชย

สำหรับ ทศวรรษที่ผ่านมาโลกมีลักษณะมีแนวโน้มที่จะขยายฐานภาษีเพื่อการเก็บภาษีเงินได้ พร้อมด้วย จ่ายเงินสดรายได้รวมต่อปีประกอบด้วยการชำระเงินในรูปของสินค้าและวัสดุตลอดจนในรูปแบบของสิทธิพิเศษ ดังนั้นรายได้รวมต่อปีของพนักงานบริษัทจึงรวมค่าใช้จ่ายของบริษัทในการจัดหายานพาหนะให้พนักงานเหล่านี้ สินเชื่อพิเศษสำหรับ อัตราพิเศษ, ที่อยู่อาศัย เงื่อนไขพิเศษเพื่อรับสินค้าและบริการที่เป็นส่วนลด อาหารฟรี ค่าเรียนที่เป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทเพื่อชำระ บริการทางการแพทย์และอีกหลายคน ในกรณีเหล่านี้ เพื่อกำหนดฐานภาษี ผู้ชำระเงินจะต้องเพิ่มจำนวนเงินและการชำระเงินวัสดุที่ประกอบเป็นรายได้ส่วนต่างระหว่างราคาปกติของสินค้าที่ซื้อหรือบริการที่ได้รับและจำนวนเงินที่จ่ายจริง

รายได้ของผู้บริหารบริษัทมาในรูปแบบการจ่ายทางอ้อม ค่าตอบแทน สวัสดิการและสิทธิพิเศษต่างๆ ปีที่ผ่านมามีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้น เพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี ผู้บัญญัติกฎหมายกำลังขยายฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและขยายขอบเขตของการรายงานภาคบังคับสำหรับรายได้ส่วนบุคคลและภาษีนิติบุคคลอย่างมีนัยสำคัญ การไม่รวมรายการใดรายการหนึ่ง จำนวนเงินที่ระบุคำประกาศนี้อาจใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการลงโทษทางปกครองและการดำเนินคดีทางอาญา การทำความเข้าใจจำนวนเงินที่จ่ายทางอ้อม ผลประโยชน์ และผลประโยชน์ที่ได้รับ มักจะจัดว่าเป็นการจงใจปกปิดรายได้จากการเก็บภาษี

รายได้รวมต่อปีรวมถึงรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ กิจกรรมทางธุรกิจบางประเภทต้องเสียภาษีการค้าอิสระ ในขณะเดียวกัน ต้นทุนการผลิตและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะถูกหักออกจากรายได้รวมต่อปีของผู้ประกอบการ

รายได้เชิงรับ เช่น เงินปันผล ดอกเบี้ยพันธบัตรและยอดคงเหลือในบัญชีธนาคาร ดอกเบี้ยในหลักทรัพย์ของรัฐ เทศบาล และหลักทรัพย์อื่นๆ สามารถรวมอยู่ในรายได้รวมของผู้เสียภาษีเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีเงินได้ หรือไม่รวมอยู่ในจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี ตามกฎแล้วรายได้เชิงรับจะถูกเก็บภาษีในอัตราพิเศษไม่ว่าจะอยู่บนพื้นฐานของมาตราพิเศษของกฎหมายที่ควบคุมการเก็บภาษีเงินได้ของแต่ละบุคคลหรือบนพื้นฐานของกฎหมายพิเศษบางอย่าง

รายได้ที่ได้รับจากการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์จะรวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม รายได้ที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์อาจเก็บภาษีได้ทั้งโดยเป็นส่วนหนึ่งของการเก็บภาษีเงินได้และตามภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่มีอยู่

นอกจากนี้ ในประเทศส่วนใหญ่ เงินสมทบเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีจะถูกหักออกจากรายได้ต่อปีทั้งหมดของผู้เสียภาษี ประกันภาคบังคับ- ผู้เสียภาษีจะต้องแสดงจำนวนรายได้ต่อปีทั้งหมดโดยไม่ต้องหักเงินสมทบประกันภาคบังคับ และเขามีโอกาสที่จะหักล้างจำนวนเงินเหล่านี้ในการคำนวณหนี้สินภาษีขั้นสุดท้าย

รายได้รวมต่อปีของผู้เสียภาษีรวมถึงค่าเลี้ยงดูประเภทต่างๆ ที่ได้รับ การจ่ายเงินก้อนและผลประโยชน์รวมถึงเงินบำนาญและสวัสดิการการว่างงาน

ตามกฎแล้ว เงินบริจาคจากบุคคล รางวัลและรางวัล ค่าชดเชยประเภทต่างๆ สำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้นต่อสุขภาพ และทุนการศึกษาจะไม่รวมอยู่ในรายได้รวมเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีทรัพย์สินของบุคคลในอาณาเขตของสหพันธรัฐถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 ธันวาคม 2534 ฉบับที่ 2003-1 “ ภาษีทรัพย์สินของบุคคล”

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาคือ ภาษีท้องถิ่นและรวมอยู่ในรายได้งบประมาณท้องถิ่นทั้งหมด

ผู้เสียภาษีอากรทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาคือบุคคลธรรมดา-เจ้าของ อาคารที่อยู่อาศัย, อพาร์ทเมนท์, กระท่อม, โรงรถและอาคารสถานที่และโครงสร้างอื่น ๆ

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาจะคำนวณตามฐานภาษีและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง

พลเมืองประเภทต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล:

·ฮีโร่ สหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา

· คนพิการกลุ่ม I และ II พิการตั้งแต่วัยเด็ก

· ผู้เข้าร่วมในสงครามกลางเมืองและมหาสงครามแห่งความรักชาติ การปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ เพื่อปกป้องสหภาพโซเวียตจากบุคลากรทางทหารที่รับราชการ หน่วยทหารสำนักงานใหญ่และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพประจำการและอดีตพรรคพวก

· บุคลากรพลเรือนของกองทัพโซเวียต กองทัพเรือ กิจการภายใน และหน่วยงานความมั่นคงของรัฐ ซึ่งดำรงตำแหน่งประจำในหน่วยทหาร สำนักงานใหญ่ และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพที่ประจำการในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติ สงครามรักชาติหรือบุคคลที่อยู่ในเมืองในช่วงเวลานี้การมีส่วนร่วมในการป้องกันซึ่งนับรวมในระยะเวลาการให้บริการของบุคคลเหล่านี้เพื่อวัตถุประสงค์ในการให้เงินบำนาญตามเงื่อนไขสิทธิพิเศษที่จัดตั้งขึ้นสำหรับบุคลากรทางทหารของหน่วยทหารที่ประจำการ

ผู้มีสิทธิได้รับ การสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 พฤษภาคม 2534 ฉบับที่ 1244-1 “เปิด การคุ้มครองทางสังคมประชาชนที่ได้รับรังสีอันเป็นผลจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล” สอดคล้องกับ กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 เลขที่ 175-FZ "การคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยของเสียกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา";

· บุคลากรทางทหาร รวมถึงพลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารเมื่อถึงขีดจำกัดอายุในการรับราชการทหาร ภาวะสุขภาพ หรือเกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรและการรับพนักงาน โดยมีระยะเวลาในการรับราชการทหารรวม 20 ปีขึ้นไป

· บุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงในหน่วย ความเสี่ยงพิเศษในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และนิวเคลียร์แสนสาหัส ขจัดอุบัติเหตุในสถานประกอบการทางนิวเคลียร์ที่อาวุธและสถานประกอบการทางทหาร

· สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว ผลประโยชน์สำหรับสมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัวนั้นจะได้รับบนพื้นฐานของใบรับรองเงินบำนาญซึ่งมีตราประทับ "หญิงม่ายของทหารที่เสียชีวิต" หรือมีรายการที่เกี่ยวข้องซึ่งได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าสถาบันที่ออก ใบรับรองบำนาญและตราประทับของสถาบันนี้ หากสมาชิกในครอบครัวเหล่านี้ไม่ใช่ผู้รับบำนาญ จะมีการมอบผลประโยชน์ให้พวกเขาตามใบรับรองการเสียชีวิตของทหาร

ไม่ต้องชำระภาษีอาคาร สถานที่ และสิ่งปลูกสร้าง:

·ผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญที่ได้รับมอบหมายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย

· พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารหรือถูกเรียกตัวไปฝึกทหาร ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในอัฟกานิสถานและประเทศอื่นๆ ที่มีการสู้รบ ผลประโยชน์นี้จัดทำขึ้นบนพื้นฐานของใบรับรองการได้รับสิทธิประโยชน์และใบรับรองที่ออกโดยคณะผู้แทนทหารประจำเขต หน่วยทหาร สถาบันการศึกษาทางทหาร องค์กร สถาบันหรือองค์กรของกระทรวงกิจการภายในของสหภาพโซเวียตหรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องของ สหพันธรัฐรัสเซีย;

· บิดามารดาและคู่สมรสของบุคลากรทางทหารและข้าราชการที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่ ผลประโยชน์จะมอบให้ตามใบรับรองมรณะบัตรของทหารหรือข้าราชการที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้อง คู่สมรสของข้าราชการที่เสียชีวิตระหว่างปฏิบัติหน้าที่จะได้รับผลประโยชน์เฉพาะในกรณีที่ไม่ได้แต่งงานใหม่

· จากโครงสร้างที่มีอุปกรณ์พิเศษ อาคาร สถานที่ที่เป็นของบุคคลสำคัญทางวัฒนธรรม ศิลปินและช่างฝีมือพื้นบ้านที่มีสิทธิในการเป็นเจ้าของ และใช้เป็นเวิร์คช็อปเชิงสร้างสรรค์ ศิลปสตูดิโอ สตูดิโอ รวมถึงจากพื้นที่อยู่อาศัยที่ใช้ในการจัดระเบียบพิพิธภัณฑ์และแกลเลอรีที่ไม่ใช่ของรัฐเท่านั้น แก่สาธารณะ ห้องสมุด และองค์กรวัฒนธรรมอื่น ๆ - ตลอดระยะเวลาการใช้งานดังกล่าว

·จากที่ตั้งอยู่บนแปลงในสวนและบ้านในชนบท สมาคมที่ไม่แสวงหาผลกำไรพลเมืองของอาคารพักอาศัยที่มีพื้นที่ใช้สอยมากถึง 50 คน ตารางเมตรและอาคารและโครงสร้างเชิงพาณิชย์ มีพื้นที่ทั้งหมดมากถึง 50 ตารางเมตร ม.

รัฐบาลท้องถิ่นมีสิทธิ์กำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลให้ผู้เสียภาษีนำไปใช้

ภาษีขนส่ง

ภาษีสองประเภทที่ระบุไว้ข้างต้นเป็นภาษีหลัก แต่นอกเหนือจากนั้น บุคคลธรรมดายังต้องชำระภาษีการขนส่งและภาษีที่ดิน ตลอดจนค่าธรรมเนียมและอากรต่างๆ

ภาษีขนส่ง.

ภาษีการขนส่งเป็นภาษีภูมิภาคและบังคับใช้ในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบเฉพาะของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานนิติบัญญัติของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยศิลปะ 361 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเงิน แบบฟอร์มการรายงานภาษีนี้

ผู้จ่ายภาษีการขนส่งเป็นนิติบุคคลและบุคคลที่จดทะเบียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ยานพาหนะ, ขึ้นอยู่กับภาษีขนส่ง.

จำนวนยานพาหนะที่ต้องเสียภาษีการขนส่ง ได้แก่ รถยนต์ รถจักรยานยนต์ สกู๊ตเตอร์ รถโดยสาร และเครื่องจักรและกลไกขับเคลื่อนด้วยตนเองอื่นๆ บนรางนิวแมติกและตีนตะขาบ เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ เรือยนต์ เรือยอชท์ เรือใบ เรือ รถเคลื่อนบนหิมะ รถเลื่อนหิมะ เรือยนต์ เจ็ตสกี รถขับเคลื่อนอัตโนมัติ และยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่นๆ ที่จดทะเบียน ในลักษณะที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ยานพาหนะต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีการขนส่ง:

1) เรือพาย รวมทั้งเรือยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ไม่เกิน 5 พลังม้า;

2) รถยนต์โดยสารที่ติดตั้งเป็นพิเศษสำหรับการใช้งานโดยคนพิการตลอดจนรถยนต์โดยสารที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 100 แรงม้าที่ได้รับผ่านหน่วยงานคุ้มครองทางสังคมในลักษณะที่กฎหมายกำหนด

3) เรือประมงทะเลและแม่น้ำ

4) ผู้โดยสารและสินค้าทางทะเล แม่น้ำ และเครื่องบินที่เป็นขององค์กรที่มีกิจกรรมหลักคือการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า

5) รถแทรกเตอร์, รถผสมขับเคลื่อนในตัวทุกยี่ห้อ, ยานพาหนะพิเศษที่ลงทะเบียนกับผู้ผลิตทางการเกษตรและใช้ในงานเกษตรกรรมเพื่อผลิตสินค้าเกษตร

6) ยานพาหนะที่เป็นเจ้าของโดยสิทธิในการจัดการทางเศรษฐกิจหรือ การจัดการการดำเนินงาน เจ้าหน้าที่รัฐบาลกลางอำนาจบริหารซึ่งมีการให้บริการทางทหารและเทียบเท่าตามกฎหมาย

7) ยานพาหนะที่ต้องการโดยมีเงื่อนไขว่าข้อเท็จจริงของการโจรกรรมได้รับการยืนยันโดยเอกสารที่ออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต

8) เครื่องบินและเฮลิคอปเตอร์ของรถพยาบาลทางอากาศและบริการทางการแพทย์

ภาษีที่ดิน.

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 141-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2547 แก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยบทที่ 31 "ภาษีที่ดิน" และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2549 กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 ตุลาคม 2534 ฉบับที่ 1738- 1 “การชำระค่าที่ดิน” "

ภาษีที่ดินเป็นภาษีท้องถิ่นและตามมาตรา 387 ของบทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียก่อตั้งขึ้นโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล

ผู้เสียภาษีที่ดินคือบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินตามสิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้อย่างถาวร หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต

ฐานภาษีถูกกำหนดเป็น มูลค่าที่ดิน ที่ดินถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี

ฐานภาษีสำหรับผู้ชำระเงินแต่ละราย - มีการจัดตั้งบุคคลขึ้นมา เจ้าหน้าที่ภาษีบนพื้นฐานของข้อมูลที่ส่งไปยังผู้ตรวจภาษีโดยเจ้าหน้าที่ที่ดูแลที่ดินของรัฐ - ตามมูลค่าที่ดินของที่ดิน หน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนสิทธิในการ อสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับบุคคลดังกล่าว - เกี่ยวกับบุคคลที่จดทะเบียนที่ดิน หน่วยงานเทศบาล - เพื่อรวมวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเข้ากับผู้ชำระเงินรวมถึงรับข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินและเจ้าของที่ยังไม่ได้ลงทะเบียนตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 กรกฎาคม 1997 หมายเลข 122-FZ “ บน การลงทะเบียนของรัฐสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับมัน” หน่วยงานทั้งหมดนี้ให้ข้อมูลตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมจะกำหนดสำหรับผู้จ่ายเงินแต่ละรายซึ่งเป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ในหุ้นเท่า ๆ กัน

หลักจรรยาบรรณกำหนดหมวดหมู่ของผู้รับผลประโยชน์ซึ่งมีฐานภาษีลดลง 10,000 รูเบิล ซึ่งรวมถึง:

วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์เต็มรูปแบบ

คนพิการที่มีการจำกัดความสามารถในการทำงานระดับที่สาม เช่นเดียวกับบุคคลที่มีความพิการกลุ่มที่ 1 และ 2 ที่จัดตั้งขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2547 โดยไม่สรุปถึงระดับการจำกัดความสามารถในการทำงาน

พิการตั้งแต่เด็ก

ทหารผ่านศึกและผู้พิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติ ตลอดจนทหารผ่านศึกและผู้พิการในปฏิบัติการรบ

บุคคลที่มีสิทธิได้รับการสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "การคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล" และบุคคลที่เทียบเท่ากับพวกเขา

การลดฐานภาษีด้วยจำนวนปลอดภาษีนั้นเกิดขึ้นบนพื้นฐานของเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการลดฐานภาษีที่ผู้ชำระเงินส่งไปยังหน่วยงานตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของที่ดิน

หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์กำหนดหมวดหมู่เพิ่มเติมของผู้ชำระเงินที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ภาษีที่ดิน

ควรสังเกตว่าสิทธิในการได้รับประโยชน์มีลักษณะที่เปิดเผย ดังนั้นหากผู้ชำระเงินมีเหตุผลในการใช้สิทธิประโยชน์จะต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษี อย่างไรก็ตามผู้รับผลประโยชน์มักไม่เห็นว่าจำเป็นต้องแสดงสิทธิในการได้รับผลประโยชน์ส่งผลให้มีการส่งหนังสือแจ้งการชำระภาษีที่ดินให้กับบุคคลดังกล่าว

ในส่วนของ ภาษีของรัฐบาลกลางและกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับภาษีภูมิภาคและภาษีเทศบาล

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

พื้นฐาน กฎหมายรัสเซียควบคุมการจัดเก็บภาษีของบุคคลและ นิติบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับบุคคลและในเนื้อหานี้เราจะพูดถึงเฉพาะการเก็บภาษีของบุคคลเท่านั้น รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนด:

ประเภทของภาษีที่บุคคลต้องจ่ายในสหพันธรัฐรัสเซีย

เหตุที่จะเกิดขึ้นและขั้นตอนในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียม

แบบฟอร์มและวิธีการควบคุมภาษี

ความรับผิดต่อความผิดด้านภาษี

ขั้นตอนการอุทธรณ์การกระทำของหน่วยงานด้านภาษีและการกระทำของเจ้าหน้าที่

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยสองส่วน:

ส่วนแรกของรหัสภาษีมีไว้เพื่อการจัดตั้ง หลักการทั่วไปการเก็บภาษี รวมถึงสำหรับบุคคลธรรมดา

ประมวลกฎหมายภาษีส่วนที่สองมี 4 หมวด รวม 18 บท แบ่งเป็น 374 บทความ (บางส่วนยังไม่มีใช้บังคับในปัจจุบัน) ซึ่งควบคุม แต่ละสายพันธุ์ภาษี

ในช่วงเวลาที่ผ่านไปนับตั้งแต่มีการนำส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาใช้ มีการเปลี่ยนแปลงหลายอย่างเกิดขึ้น ในเวลาเดียวกัน บทและบทความในส่วนที่สองของประมวลกฎหมายภาษีไม่ได้มีผลใช้บังคับในทันที แต่มีผลบังคับใช้ตามลำดับระหว่างปี 2544-2548

ภาษีเป็นแหล่งรายได้หลักสำหรับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีสำหรับบุคคลก็มีบทบาทสำคัญในเรื่องนี้เช่นกัน

ประเภทของภาษีจากบุคคลธรรมดา

ใน ระบบภาษีในรัสเซียมีภาษีสำหรับบุคคล 3 กลุ่ม ขึ้นอยู่กับ หน่วยงานของรัฐซึ่งเก็บภาษีจากบุคคลธรรมดาและใช้เงินจากภาษีนี้:

ภาษีของรัฐบาลกลาง

ภาษีภูมิภาคและ

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

ภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลธรรมดา

ถึง ภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลดังต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) หรือที่เรียกกันว่าภาษีเงินได้

ภาษีภูมิภาคสำหรับบุคคลธรรมดา

ถึง ภาษีภูมิภาคสำหรับบุคคลดังต่อไปนี้:

• ภาษีการขนส่งสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีท้องถิ่นสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีท้องถิ่นสำหรับบุคคล ได้แก่:

• ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา
• ภาษีที่ดิน

ค่าประกันภัยสำหรับบุคคล

ให้เราพิจารณาโดยสรุปถึงคุณลักษณะของการเก็บภาษีสำหรับภาษีแต่ละประเภทจากบุคคลเหล่านี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการควบคุมโดยบทที่ 23 “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางกายภาพบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย และบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

บุคคลที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 183 วันติดต่อกันจะได้รับการยอมรับว่าเป็น ผู้อยู่อาศัยภาษี- รายได้ใด ๆ ที่ได้รับ (หากธุรกิจไม่ได้จดทะเบียน) จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) จำนวน 9/13/15/30/35%

ฐานภาษีประกอบด้วยรายได้ทุกประเภทที่ได้รับ:

• เป็นยังไงบ้าง เป็นเงินสด, ดังนั้น
• ในรูปแบบธรรมชาติ

นอกจากนี้ยังสามารถรวมรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ สำหรับรายได้แต่ละประเภท ฐานภาษีจะถูกคำนวณแยกกัน เนื่องจาก สำหรับ รายได้ที่แตกต่างกันมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน

ฐานภาษีอาจลดลงเนื่องจาก:

ภาษีการขนส่งสำหรับบุคคลธรรมดา

ผู้เสียภาษีของภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลตามบทที่ 32 ของประมวลกฎหมายภาษีคือบุคคลที่มีสิทธิในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี

(มาตรา 400 “ผู้เสียภาษี” และมาตรา 401 “วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี” ของประมวลกฎหมายภาษี)

มาตรา 407 “ สิทธิประโยชน์ทางภาษี” ของรหัสภาษีซึ่งควบคุมขั้นตอนการให้สิทธิประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สินของบุคคลนั้นกำหนดไว้สำหรับประเภทของพลเมืองที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีนี้รวมถึงผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญที่ได้รับมอบหมายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายบำนาญ .

บทบัญญัติของบทความนี้กำหนดให้มีการยกเว้นการชำระภาษีทรัพย์สินโดยสมบูรณ์สำหรับบุคคลที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ชิ้นเดียวสำหรับ ประเภทต่อไปนี้ตามตัวเลือกของผู้เสียภาษี:

• อพาร์ทเมนต์หรือห้อง
• บ้าน;
• สถานที่หรือโครงสร้างที่ระบุไว้ในอนุวรรค 14 ของวรรค 1 ของมาตรา 407 แห่งประมวลกฎหมายภาษี
• อาคารหรือโครงสร้างทางเศรษฐกิจที่ระบุไว้ในอนุวรรค 15 ของวรรค 1 ของมาตรา 407 แห่งประมวลกฎหมายภาษี
• โรงจอดรถหรือพื้นที่จอดรถ

ตามวรรค 2 ของมาตรา 401 ของรหัสภาษี อาคารที่อยู่อาศัยที่ตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดให้มีขึ้นเพื่อดำเนินการ บริษัท ย่อยส่วนบุคคล การทำฟาร์มเดชา, การทำสวน, พืชสวน, บุคคล การก่อสร้างที่อยู่อาศัยอ้างถึงอาคารที่อยู่อาศัย

นั่นคือพลเมืองที่มีสิทธิ์ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินของบุคคลตั้งแต่ปี 2558 มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีนี้ใน เต็มตัวอย่างเช่นเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับอาคารพักอาศัยหนึ่งหลังตามที่เขาเลือกเองโดยไม่คำนึงถึงจำนวนอาคารที่อยู่อาศัยที่เขาเป็นเจ้าของ

ข้อมูลเกี่ยวกับรายการที่ต้องเสียภาษีที่เลือกซึ่งคาดว่าจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีไปยังสำนักงานสรรพากรที่เขาเลือกก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปี ซึ่งเป็นช่วงภาษีที่ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี รายการเหล่านี้

ตามบทบัญญัติของบทที่ 32 ของรหัสภาษี เมื่อสร้างภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาลอาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมที่ไม่ได้ระบุไว้ในมาตรา 407 ของรหัสภาษี เหตุผลและขั้นตอน สำหรับการสมัครของผู้เสียภาษี

ภาษีที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีที่ดินสำหรับบุคคลได้รับการควบคุมโดยบทที่ 31 "ภาษีที่ดิน" มาตรา 15 "ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และเป็นภาษีท้องถิ่น

บุคคลทุกคนที่เป็นเจ้าของที่ดินจะต้องชำระภาษีที่ดิน มีการกำหนดอัตราภาษีที่ดิน ในทุกเทศบาลขึ้นอยู่กับค่าสัมประสิทธิ์พื้นฐานที่กำหนดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีที่ดินจะเรียกเก็บเฉพาะบุคคลในที่ดินที่อยู่ภายในขอบเขตของเทศบาลเท่านั้น หากพลเมืองเป็นเจ้าของที่ดินหลายแปลง เขาจะได้รับจำนวนเงินตามกฎที่บังคับใช้ ณ สถานที่ตั้งของที่ดินแต่ละแห่ง

ไม่เก็บภาษีภาษีที่ดินสำหรับที่ดินที่ถูกจำกัดหรือถอนออกจากการหมุนเวียนตลอดจนพื้นที่ป่าไม้

ไม่รวมในบรรดาวัตถุของการเก็บภาษีนั้นเป็นดินแดนที่แหล่งน้ำธรรมชาติซึ่งจัดเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนน้ำตั้งอยู่

พื้นฐานในการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับบุคคลคือมูลค่าที่ดินของที่ดินซึ่งกำหนดตามข้อกำหนดของกฎหมาย

ในที่มีแสง การเปลี่ยนแปลงล่าสุดต้นทุนนี้เพิ่มขึ้นอย่างมาก- การประเมินมูลค่าที่ดินของที่ดินขึ้นอยู่กับทำเล พื้นที่ ระดับ ราคาตลาดภาวะเจริญพันธุ์และปัจจัยอื่นๆ ตัวเลขที่ได้รับอนุมัติอาจถูกท้าทายโดยผู้เสียภาษี โดยขึ้นอยู่กับการนำเสนอรายงานการประเมินอิสระหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ระบุมูลค่าที่ต่ำกว่า

เมื่อติดตั้งแล้ว ที่ดิน เจ้าของร่วมกันพลเมืองแต่ละคนมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีส่วนหนึ่งเท่ากับจำนวนสิทธิของเขา ภายใต้ระบอบการปกครองร่วมทั่วไป การแบ่งความรับผิดชอบจะดำเนินการอย่างเท่าเทียมกัน

ผู้เยาว์หรือพลเมืองที่ไร้ความสามารถยังเป็นผู้จ่ายภาษีที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดา ซึ่งผู้ปกครองหรือผู้ปกครองจะต้องรับภาระในการจ่ายภาษี

อัตราภาษีที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดาและงวดภาษี

การคำนวณจำนวนภาษีที่ดินที่บุคคลต้องชำระนั้นดำเนินการโดยบริการภาษีของรัฐบาลกลางในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามอัตราที่ได้รับอนุมัติ ระยะเวลาการรับรู้คือปีปฏิทิน

เจ้าหน้าที่ภาษีใช้อัตราต่อไปนี้:

• 0.3% – พื้นที่เกษตรกรรม, อาณาเขต หุ้นที่อยู่อาศัยการสื่อสาร การทำสวน ที่ดินเพื่อการป้องกัน ความต้องการด้านศุลกากร การรักษาความปลอดภัย
• 1.5% - พื้นที่อื่นๆ ทั้งหมด

เทศบาลมีอำนาจในการปรับอัตราภาษีที่ดินที่กำหนดสำหรับบุคคลธรรมดา

กำหนดเวลาในการฝากเงินค้างชำระไม่สามารถติดตั้งสำหรับบุคคลได้ ก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนปีถัดจากปีที่คำนวณ

ไม่ต้องเสียภาษีที่ดินตัวแทนชนเผ่าพื้นเมืองภาคเหนือ ตะวันออกอันไกลโพ้นและไซบีเรียซึ่งถือว่ามีจำนวนน้อย ประเภทของผู้รับผลประโยชน์ยังรวมถึงผู้อยู่อาศัยในชุมชนเหล่านี้ที่อาศัยอยู่บนที่ดินที่ใช้อนุรักษ์วิถีชีวิตแบบดั้งเดิม ซึ่งเป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทที่ใกล้สูญพันธุ์

ค่าประกัน (เงินสมทบ) จากบุคคล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2010 หัวหน้าประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียฉบับเดียว ภาษีสังคมสูญเสียพลังไป ผู้บัญญัติกฎหมายแนะนำตัว ระบบใหม่การเก็บภาษีเรียกว่า ค่าธรรมเนียมประกันภัย

ใครคือผู้เสียภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมประกันภัย?

ภาระผูกพันในการชำระเบี้ยประกันเกิดขึ้น:

จากนายจ้างจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับลูกจ้าง

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (อัตราคงที่)

อัตราเบี้ยประกันภัยในปี 2562

ในปี 2561 อัตราเบี้ยประกันภัยจะยังคงอยู่ในระดับเดิม State Duma ตัดสินใจที่จะไม่ขึ้นอัตรา อัตราเบี้ยประกันภัยรวมในปี 2561 จะเป็น 30%

โต๊ะ. อัตราเบี้ยประกันภัยในปี 2562

* - ในอัตรานี้ เฉพาะการชำระเงินที่เกินขีด จำกัด สูงสุดสำหรับฐานเบี้ยประกันเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี (ข้อ 4 ของข้อ 8 และข้อ 1 ของข้อ 58.2 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)

นอกเหนือจากภาษีแล้ว ยังมีการจัดเตรียมภาษีจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้โดยผู้เสียภาษี - บุคคลที่เกี่ยวข้องกับการมีอยู่ของทรัพย์สินบางอย่าง

ปัจจุบันในระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีภาษีสามประเภท ได้แก่ ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล ภาษีที่ดิน และภาษีการขนส่ง แต่บทบัญญัติพื้นฐาน นโยบายภาษีสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลและภาษีที่ดินจะถูกแปลงเป็น ภาษีเดียวสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในอนาคตอันใกล้นี้ทันทีที่มีการพัฒนาที่ดินที่เป็นเอกภาพของแต่ละบุคคลและดำเนินการประเมินทรัพย์สินนี้

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลคือภาษีท้องถิ่นซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมาย และบังคับใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลท้องถิ่น ภาษีนี้จำเป็นสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของการตั้งถิ่นฐานที่เกี่ยวข้องและไปที่งบประมาณของการตั้งถิ่นฐานเหล่านี้ ขั้นตอนเฉพาะสำหรับการคำนวณและชำระภาษีนั้นกำหนดไว้ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 9 ธันวาคม 2534 ฉบับที่ 2546-1 “ เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินของบุคคล” ซึ่งมีการปรับเปลี่ยนบทบัญญัติหลายครั้ง แต่กฎที่เกี่ยวข้องกับ ภาษีนี้ไม่รวมอยู่ในส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากแนวโน้มในทันทีสำหรับการปฏิรูปภาษีเชื่อมโยงกับการแนะนำภาษีอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งจะรวมภาษีที่เป็นปัญหาด้วย

ผู้เสียภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล บุคคลธรรมดาคือเจ้าของทรัพย์สิน

วัตถุของการเก็บภาษีเป็น: อาคารที่อยู่อาศัย- อพาร์ทเมน; ห้อง; เดชา; โรงรถ; อาคาร สถานที่ และโครงสร้างอื่นๆ หุ้นใน ทรัพย์สินส่วนกลางเกี่ยวกับทรัพย์สิน ดังนั้นหากทรัพย์สินมีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ผู้ถือหุ้นทุกคนก็เป็นผู้เสียภาษีและมีหน้าที่รับผิดชอบเท่าเทียมกันในการชำระภาษีให้ครบถ้วนและตรงเวลา

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี -ปีปฏิทิน.

ฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล - มูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นรอบระยะเวลาภาษี มูลค่าสินค้าคงคลังจะถูกกำหนดโดยเจ้าหน้าที่ การบัญชีทางเทคนิคและสินค้าคงคลังทางเทคนิค การประเมินสถานที่ อาคาร และโครงสร้างจะดำเนินการในวันที่ 1 มกราคม ของทุกปี ตามข้อมูลสินค้าคงคลังที่ดำเนินการตาม กฎหมายปัจจุบัน. สินค้าคงคลังทางเทคนิควัตถุ การก่อสร้างทุนเป็นไปได้ตามใบสมัครจากผู้มีส่วนได้เสีย

สันนิษฐานว่าอันเป็นผลมาจากการแนะนำภาษีอสังหาริมทรัพย์ฐานภาษีจะถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินของแต่ละบุคคลซึ่งกำหนดโดยผู้ประเมินราคาที่ได้รับอนุญาต

อัตราภาษีก่อตั้งขึ้นโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลตลอดจนกฎหมายเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลาง- มอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง นี้ อัตราก้าวหน้าซึ่งขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สิน ราคาเสนอต่ำสุดระบุไว้สำหรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าไม่เกิน 300,000 รูเบิล มากถึง 0.1% ทรัพย์สินมูลค่า 300 ถึง 500,000 รูเบิล เก็บภาษีในอัตรา 0.1 ถึง 0.3% ทรัพย์สินอื่น ๆ - ในอัตรา 0.3 ถึง 2%

กฎหมายว่าด้วยภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลกำหนดไว้ สิทธิประโยชน์มากมายในรูปแบบการยกเว้นภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซียและบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศาจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษี คนพิการกลุ่ม I และ II และผู้พิการตั้งแต่วัยเด็ก ผู้เข้าร่วมสงครามกลางเมืองและมหาสงครามแห่งความรักชาติ บุคคลที่มีระยะเวลารับราชการในกองทัพรวมตั้งแต่ 20 ปีขึ้นไป สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว และในหลายกรณี ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่สาธารณะในพื้นที่เสี่ยงหรือผู้ที่สูญเสียสุขภาพในการให้บริการสาธารณะ

นอกจาก, ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับอาคารสถานที่และโครงสร้างสำหรับผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญตามกฎหมายบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองที่ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบเกิดขึ้น บิดามารดาและคู่สมรสของเจ้าหน้าที่ทหารและพนักงานของรัฐที่เสียชีวิตขณะปฏิบัติหน้าที่ บุคคลสำคัญทางวัฒนธรรม ศิลปิน และช่างฝีมือพื้นบ้าน - จากสถานที่และอาคารที่มีอุปกรณ์พิเศษที่เป็นของพวกเขาและใช้เพื่อวัตถุประสงค์เชิงสร้างสรรค์เท่านั้น

พลเมืองที่มีอาคารและโครงสร้างสาธารณูปโภคบนแปลงในสวนและสมาคมที่ไม่แสวงหากำไรในเดชาซึ่งมีพื้นที่รวมสูงสุด 50 ตารางเมตรก็ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นกัน

สิ่งสำคัญคือรัฐบาลท้องถิ่นจะได้รับสิทธิ์ในการกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลในการสมัคร

ผู้มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะต้องยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษีโดยอิสระ เอกสารที่จำเป็นมิฉะนั้นจะไม่ได้รับผลประโยชน์

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 2003-1 การเกิดขึ้นของภาระผูกพันในการจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลมีความเกี่ยวข้องกับช่วงเวลาที่บุคคลได้รับสิทธิในทรัพย์สินซึ่งเกิดขึ้นสำหรับบุคคลจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนของรัฐที่เกี่ยวข้อง สิทธิในทรัพย์สิน

ความเป็นเจ้าของของผู้เข้าร่วม การก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันสำหรับโครงการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันนั้นต้องได้รับการลงทะเบียนของรัฐในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 กรกฎาคม 2540 ฉบับที่ 122-FZ "ในการจดทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับรัฐ" และกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 ธันวาคม 2547 เลขที่ 214-FZ “ เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน อาคารอพาร์ตเมนต์และอสังหาริมทรัพย์อื่นๆ และการเปลี่ยนแปลงบางส่วน การกระทำทางกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซีย". ในเวลาเดียวกันพื้นฐานสำหรับการลงทะเบียนของรัฐในสิทธิการเป็นเจ้าของของผู้เข้าร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันสำหรับวัตถุก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันคือเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการก่อสร้าง (การสร้าง) กล่าวคือ: การอนุญาตให้นำไปใช้งาน อาคารอพาร์ทเม้นหรือวัตถุอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ซึ่งรวมถึงโครงการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน และโฉนดโอน หรือเอกสารอื่น ๆ เกี่ยวกับการโอนโครงการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน

ดังนั้นเมื่อสิทธิความเป็นเจ้าของในวัตถุก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันเกิดขึ้น ส่วนแบ่งในสิทธิความเป็นเจ้าของ ทรัพย์สินส่วนกลางในอาคารอพาร์ตเมนต์

ผู้จ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาถือเป็นบุคคลธรรมดา - เจ้าของทรัพย์สินโดยไม่คำนึงถึงอายุ สถานะทรัพย์สินหรือเกณฑ์อื่นๆ

ผู้เยาว์ที่มีอายุ 14 ถึง 18 ปี ดำเนินธุรกรรมโดยได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากตัวแทนทางกฎหมาย - ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ดูแลผลประโยชน์ ยกเว้นธุรกรรมที่พวกเขาสามารถดำเนินการได้อย่างอิสระตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับผู้เยาว์ที่อายุต่ำกว่า 14 ปี (ผู้เยาว์) การทำธุรกรรมสามารถทำได้ในนามของผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ปกครองเท่านั้น

ดังนั้น พ่อแม่ (พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลทรัพย์สิน) ในฐานะตัวแทนทางกฎหมายของผู้เยาว์ที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี ใช้อำนาจในการจัดการทรัพย์สินนี้ รวมถึงปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษี

สำหรับอาคาร สถานที่ และโครงสร้างใหม่ ภาษีจะจ่ายตั้งแต่ต้นปีภายหลังการก่อสร้างหรือได้มา

สำหรับทรัพย์สินที่สืบทอดมา จะมีการเรียกเก็บภาษีจากทายาทตั้งแต่วินาทีที่เปิดการรับมรดก

ผู้เสียภาษีไม่ได้คำนวณภาษีอย่างอิสระ - ความรับผิดชอบนี้อยู่กับหน่วยงานด้านภาษีซึ่งจะต้องให้บริการผู้เสียภาษีพร้อมการแจ้งเตือนในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บุคคลที่ไม่ถูกเรียกให้ชำระภาษีทันทีจะต้องชำระไม่เกินสามปีก่อนปีปฏิทินที่ส่งต่อ ประกาศภาษีเกี่ยวกับการชำระภาษี ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 ภาษีทรัพย์สินของบุคคลจะต้องชำระปีละครั้งไม่เกินวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีถัดจากปีที่มีการคำนวณภาษี

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

ผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดามี อำเภอโอดินต์โซโวภูมิภาคมอสโกซึ่งเป็นอาคารพักอาศัยซึ่งมีมูลค่าที่ดิน 3 ล้านรูเบิล กฎหมายท้องถิ่นกำหนดอัตราภาษีสูงสุด 2% หากมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินมากกว่า 500,000 รูเบิล จำนวนภาษีคือ:

3 ล้านถู x 2% = 60,000 รูเบิล

ภาษีและภาษีส่วนบุคคลเป็นหัวข้อที่พบบ่อยบนอินเทอร์เน็ต เนื่องจากทุกคนต้องรับมือกับแนวคิดนี้

ทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับภาษีและภาษีค่อนข้างซับซ้อน และผู้เชี่ยวชาญหรือการศึกษาอิสระเชิงลึกเกี่ยวกับกฎหมายและประเภทของภาษีที่มีอยู่ทั้งหมดจะช่วยให้คุณเข้าใจได้ สำหรับอุตสาหกรรม องค์กร และประชาชน ประเภทภาษีและขั้นตอนจะแตกต่างกันเล็กน้อย เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่ระบุสำหรับการชำระเงินจะแตกต่างกัน

การเก็บภาษีดำเนินการอย่างไร?

สำหรับการเก็บภาษีบุคคลนั้นจะดำเนินการตาม TIN ในหน่วยงานภาษี พลเมืองไม่สามารถเรียกเก็บภาษีบางประเภทได้ ดังนั้นความสัมพันธ์ใด ๆ ในพื้นที่นี้เกิดขึ้นหลังจากการปรากฏตัวและการจดทะเบียนวัตถุภาษี (รถยนต์ ค่าจ้าง ฯลฯ ) หากบุคคลซ่อนรูปลักษณ์หรือการรับสิ่งของดังกล่าว อาจส่งผลให้เกิดความรับผิดทางอาญาหรือทางปกครอง

โดยปกติแล้วพนักงาน สำนักงานภาษีส่งจดหมายกำหนดให้คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ที่สมบูรณ์ สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหาก Federal Tax Service Inspectorate ได้รับข้อมูลที่บุคคลนั้นได้รับ บุคคลนั้นได้รับรายได้

ภาษีประเภทหลักที่เรียกเก็บจากพลเมือง

ตามกฎแล้วภาษีจากบุคคลในรัสเซียจะดำเนินการในประเด็นต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ถือเป็นภาษีหลักในบรรดาภาษีที่มีอยู่สำหรับบุคคลธรรมดา ภาษีประเภทนี้ส่วนใหญ่มักหักออกจากค่าจ้างรวมที่นายจ้างก่อนที่จะจ่ายให้กับลูกจ้าง อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่ากับ 13% และได้รับการแก้ไขอย่างสมบูรณ์สำหรับการจ่ายรายได้ใด ๆ หากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทำงาน "เพื่อตัวเอง" โดยดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจส่วนตัว เขาจะต้องคำนวณเปอร์เซ็นต์ของภาษีนี้อย่างอิสระเพื่อชำระ ณ สิ้นเดือน ไตรมาส หรือปี

การคืนภาษีเมื่อได้รับรายได้จะถูกวาดขึ้นเมื่อรับเงินจากการขายทรัพย์สินรถยนต์ที่ดิน เอกสารอันทรงคุณค่าและทรัพย์สินประเภทอื่น ๆ หรือจากการได้รับของขวัญเงินสดอันมีค่า วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ได้แก่ :

1. รายได้โดย สัญญาจ้างงานและสัญญา;
2. เงินปันผลจากการเข้าร่วมธุรกิจ
3. รับรางวัลอันทรงคุณค่า
4. ดอกเบี้ยที่พลเมืองได้รับจากเงินฝากธนาคาร
5. การชำระค่าประกัน
6. รายได้หลังการขายอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ และสิ่งของมีค่าอื่นๆ เป็นต้น

• ภาษีอสังหาริมทรัพย์ หรือที่เรียกกันในปัจจุบันว่า ภาษีทรัพย์สิน การเก็บภาษีประเภทนี้แบ่งออกเป็นสองส่วน: สำหรับทรัพย์สินทั้งหมดและบนที่ดิน ภาษีทรัพย์สินไม่เหมือนกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจะคำนวณขึ้นอยู่กับภาษีที่จัดตั้งขึ้น เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นอัตราจำนวนเงินโดยประมาณหลังจากสินค้าคงคลังของทรัพย์สิน

ตามกฎแล้วภาษีทรัพย์สินที่มีจำนวนสูงถึง 300,000 รูเบิลจะเท่ากับ - 0.1% มากถึง 500,000– สูงถึง 0.3% และสูงกว่าจำนวนนี้ – มากถึง 2% ของมูลค่าทรัพย์สินทั้งหมด วัตถุประสงค์ของภาษีนี้คือ:

1. อาคารที่พักอาศัยและอพาร์ตเมนต์
2. กระท่อมและบ้านฤดูร้อนเหมาะสำหรับการอยู่อาศัย
3. ห้องอเนกประสงค์
4. อู่ซ่อมรถและโครงสร้างที่คล้ายกัน

• ผลงานให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญ– นี่คือการเก็บภาษีบุคคลธรรมดา บุคคลที่นายจ้างหรือตัวแทนภาษีหักให้โดยอิสระก่อนจ่ายค่าจ้างให้ลูกจ้าง นี่เป็นหนึ่งในภาษีไม่กี่ประเภทที่ไม่เข้ารัฐ แต่จะโอนเข้าบัญชีส่วนตัวของพลเมืองที่โอน สามารถดูจำนวนเงินได้ในแต่ละบัญชี
• ภาษีการขนส่งเป็นภาษีที่ทุกคนที่เป็นเจ้าของหรือใช้รถยนต์และยานพาหนะอื่นๆ ที่ลงทะเบียนไว้จะต้องบริจาคเงินจำนวนหนึ่งให้กับงบประมาณภูมิภาค

ขั้นตอนการจัดเก็บภาษี

กระบวนการจัดเก็บภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาสามารถเข้าใจได้ตามกฎหมายปัจจุบัน ภาษีแต่ละรายการที่กล่าวถึงข้างต้นมี สั่งซื้อของตัวเอง- มีอยู่ ระยะเวลาภาษีการประกาศบางอย่าง ฯลฯ

กำหนดการเฉพาะและการชำระเงิน จำนวนภาษีสามารถพบได้โดยตรงที่ แผนกดินแดนสำนักงานภาษีของคุณ ตามกฎแล้วปฏิสัมพันธ์หลักของประชาชนจะดำเนินการโดยการตรวจสอบของรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษีเช่นเดียวกับตัวแทนภาษีที่ทำการหักเงินตามจำนวนที่กำหนดอย่างต่อเนื่อง ค่าจ้างและรายได้ให้แก่รัฐ (ได้แก่ นายจ้าง องค์กร และตนเอง) ผู้ประกอบการแต่ละราย, ตัวอย่างเช่น).

กฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีภาษีและค่าธรรมเนียมจำนวนหนึ่งที่เรียกเก็บจากบุคคลทั่วไป ในหมู่พวกเขาหลักคือ:

• ภาษีที่จ่ายจากรายได้ของบุคคล
• ภาษีที่เรียกเก็บจากทรัพย์สินของพลเมือง
• ภาษีการขนส่งและที่ดิน
• หน้าที่ของรัฐ ฯลฯ

ดังที่คุณเห็นได้ง่าย รายการภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลนั้นค่อนข้างกว้าง ในบทความนี้เราจะพิจารณาเฉพาะภาษีที่มีความสำคัญเชิงกลยุทธ์สำหรับบุคคลเท่านั้น

คุณสมบัติของการเก็บภาษีของบุคคล

บุคคลที่ใช้แรงงานของลูกจ้าง (คนขับรถ พี่เลี้ยงเด็ก แม่บ้าน ฯลฯ) ซึ่งทำหน้าที่เป็นนายจ้าง จะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ ประกันสังคมและการประกันภัย บุคคลเหล่านี้ยังทำหน้าที่เป็น ตัวแทนภาษีซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการคำนวณ การหัก ณ ที่จ่าย และการโอนภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลที่ได้รับการว่าจ้างจากเขา

บุคคลทั่วไปต้องชำระภาษีบางส่วนด้วยตนเอง โดยอิงตามการแจ้งเตือนที่หน่วยงานด้านภาษีส่งถึงพวกเขา ค่าธรรมเนียมอื่น ๆ จะชำระโดยผู้จ่ายเงินตามรายได้ที่ได้รับจากบุคคลธรรมดา

ไม่ชำระเงินหรือ การชำระเงินล่าช้าภาษีที่กฎหมายกำหนดอาจไม่ส่งผลดีต่อบุคคลมากนัก สำหรับกิจกรรมดังกล่าว พวกเขาอาจต้องรับผิดชอบต่อภาษี การบริหาร และแม้กระทั่งความรับผิดทางอาญา (!)

เพื่อป้องกันไม่ให้เหตุการณ์เกิดขึ้นหลังจากนั้นประชาชนจะต้องใช้บทลงโทษและการลงโทษอื่น ๆ มีความจำเป็นต้องติดตามการปฏิบัติตามหน้าที่ตามที่ระบุไว้ในกฎหมายภาษีอย่างทันท่วงที แบบฟอร์มการรายงานและประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมที่บุคคลต้องจ่ายสามารถชี้แจงกับองค์กรที่มีหน้าที่รับผิดชอบรวมถึงการชี้แจงประเด็นเหล่านี้ ในหมู่พวกเขา:

1. เจ้าหน้าที่ภาษี
2. อาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญ
3. หน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคม

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

สิ่งที่สำคัญที่สุดในแง่ของรายได้และช่วงของผู้จ่ายเงินในบรรดาภาษีที่เรียกเก็บจากประชากรคือ ภาษีเงินได้จ่ายโดยบุคคล ครอบคลุมแหล่งรายได้ที่หลากหลายและเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับกิจกรรมของพลเมืองในด้านต่างๆ เป็นสิ่งสำคัญมากที่ภาษีเงินได้จะต้องปฏิบัติตามหลักความเป็นธรรมเสมอ

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้รวมที่บุคคลได้รับในระหว่างปีปฏิทิน โดยจะเก็บภาษีเป็น ผลประโยชน์ด้านวัสดุเธอก็เช่นกัน รูปแบบธรรมชาติ- นอกจากนี้ยังจ่ายจากผลประโยชน์ที่ได้รับจากการวาง เงินฝากธนาคารฯลฯ

ในกรณีที่จัดเก็บภาษีนี้ไม่ถูกต้อง จะทำการคืนเงินภายในเวลาสูงสุดสามปีก่อนที่จะค้นพบข้อเท็จจริงนี้ หากผู้เสียภาษีหลีกเลี่ยงการชำระค่าธรรมเนียมเหล่านี้อย่างเป็นระบบ จำนวนเงินที่สะสมตลอดระยะเวลาการหลีกเลี่ยงจะถูกเรียกเก็บจากเขา

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

คุณสมบัติหลัก ภาษีทรัพย์สินคือวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีก็คือทรัพย์สินตามที่เป็นอยู่ แต่ไม่ใช่แหล่งที่มาของรายได้

ภาษีนี้ชำระโดยบุคคลที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินซึ่งจัดประเภทเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี หากทรัพย์สินที่มีบุคคลหลายคนเป็นเจ้าของถูกรับรู้เป็นวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี แต่ละคนจะต้องจ่ายภาษีตามจำนวนส่วนแบ่งในทรัพย์สิน

กฎหมายปัจจุบันรวมถึงที่อยู่อาศัยและ สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยและอาคาร ตลอดจนการขนส่งทางอากาศและทางน้ำ (ยกเว้นเรือพาย)

คุณสามารถดูข้อมูลเกี่ยวกับภาษีอื่นๆ ที่พลเมืองในประเทศของเราต้องจ่าย รหัสภาษีรฟ.

บทความที่คล้ายกัน
	ขณะที่เราเข้าใกล้ วัยเกษียณทุกคนเริ่มคิดถึงเงินบำนาญและอาหารเสริมที่เป็นไปได้สำหรับพวกเขา หากคุณมีประสบการณ์การทำงานที่มั่นคงและ...
	สำหรับครอบครัวที่ถือว่าเป็นครอบครัวใหญ่ กฎหมายและข้อบังคับของรัฐบาลจะให้ส่วนลด 50% ในการชำระเงิน สาธารณูปโภค- ในกรณีที่มีลูกหลายคน...
	ในปัจจุบันนี้เป็นหนึ่งในมากที่สุด คำถามที่พบบ่อย, เกิดขึ้นที่ ชีวิตประจำวัน, มีคำถามเกี่ยวกับการเสียภาษี. พวกเขาไม่ข้าม...

สินเชื่อรถยนต์

กฎหมาย

แนวคิดทางธุรกิจ

สารบัญ การผลิตตราและแสตมป์เร่งด่วน ใครจะทำหน้าที่เป็นผู้ซื้อ สถานที่จะเปิดธุรกิจ อุปกรณ์สำหรับการดำเนินธุรกิจ มีธุรกิจหลายประเภทที่สามารถเริ่มต้นได้โดยผู้ที่มีทักษะการเป็นผู้ประกอบการ นอกจากนี้แต่ละตัวเลือกก็มีของตัวเอง คุณสมบัติที่เป็นเอกลักษณ์และพารามิเตอร์ การผลิตซีลและแสตมป์แบบเร่งด่วน แนวคิดทางธุรกิจในการผลิตซีลและแสตมป์ถือว่าน่าสนใจไม่น้อยในแง่...

สารบัญ แนวคิดทางธุรกิจในการทำโปสการ์ด วิธีการเปิดธุรกิจโดยอาศัยการสร้างโปสการ์ดแบบกำหนดเอง พนักงาน สถานที่ วิธีการขายโปสการ์ดที่สร้างขึ้น หลายๆ คนที่มีความสามารถเป็นผู้ประกอบการบางคนกำลังคิดที่จะเปิด เจ้าของธุรกิจและในขณะเดียวกันก็ประเมินและพิจารณาเป็นจำนวนมาก ตัวเลือกต่างๆเพื่อเปิด แนวคิดทางธุรกิจในการทำโปสการ์ดก็ถือว่าน่าสนใจไม่น้อยเนื่องจากโปสการ์ดเป็นสินค้าที่ต้องการ..

• 
• 

  สารบัญ การเลือกสถานที่สำหรับออกกำลังกาย คุณต้องเปิดยิมอะไรบ้าง? ห้องออกกำลังกายกำลังได้รับความนิยมเพิ่มมากขึ้นใน โลกสมัยใหม่เพราะทุกสิ่งทุกอย่าง ผู้คนมากขึ้นกำลังคิดที่จะดำเนินชีวิตเพื่อสุขภาพที่ดีที่เกี่ยวข้อง โภชนาการที่เหมาะสมและเล่นกีฬา ดังนั้นนักธุรกิจคนไหนก็สามารถเปิดยิมได้ แต่การจะมีรายได้ดี ๆ ต้องคิดให้ดี...

• 

  สารบัญ ที่ตั้งร้านค้า การแบ่งประเภทของสินค้า ผู้ขาย จิวเวลรี่เป็นสิ่งที่ต้องมีติดตู้เสื้อผ้าของผู้หญิงทุกคนที่ดูแลตัวเองและพยายามทำให้ดูน่าดึงดูดและสดใส ดังนั้นผู้ประกอบการเกือบทุกรายที่ตระหนักถึงความเป็นไปได้ในการทำกำไรที่ดีจึงต้องการเปิดร้านขายเครื่องประดับของตัวเอง ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องศึกษาโอกาสที่มีอยู่ทั้งหมด จัดทำแผนธุรกิจและการคาดการณ์ รายได้ที่เป็นไปได้ที่จะตัดสินใจจะ..