ผู้เสียภาษีแต่ละรายต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? ภาษีที่ชำระโดยบุคคลธรรมดา

ภาษีเป็น ผลงานภาคบังคับผู้จ่ายเงินให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณมา กำหนดโดยกฎหมายขนาดและใน กำหนดเวลาที่กำหนด- เป็นการแสดงออกถึงความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นระหว่างรัฐกับนิติบุคคลและบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการกระจายรายได้ประชาชาติและการระดมพล ทรัพยากรทางการเงินไปยังกองทุนงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ การมีส่วนร่วมทำโดยผู้เข้าร่วมหลักในการผลิตผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ:

โอ้ คนงานที่สร้างผลประโยชน์ทั้งทางวัตถุและที่จับต้องไม่ได้ด้วยแรงงานของตน และได้รับรายได้จำนวนหนึ่ง

O หน่วยงานทางเศรษฐกิจ เจ้าของทุน

เนื่องจาก เงินสมทบภาษีทรัพยากรทางการเงินของรัฐถูกสร้างขึ้นสะสมอยู่ในงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ เนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีจึงแสดงโดยความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรธุรกิจและพลเมืองในด้านหนึ่งกับรัฐในอีกด้านหนึ่งเกี่ยวกับการก่อตัวของการเงินสาธารณะ

แต่ภาษีไม่ได้เป็นเพียงเท่านั้น หมวดหมู่เศรษฐกิจแต่ยังเป็นหมวดการเงินในเวลาเดียวกัน ในฐานะหมวดหมู่ทางการเงิน ภาษีจะแสดงคุณสมบัติทั่วไปที่มีอยู่ในความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งหมด ตลอดจนคุณลักษณะและคุณลักษณะที่โดดเด่น รวมถึงรูปแบบการเคลื่อนไหวของตนเอง นั่นคือ ฟังก์ชันที่แยกความแตกต่างจากทั้งชุด ความสัมพันธ์ทางการเงิน- หน้าที่ของภาษีเผยให้เห็นสาระสำคัญทางเศรษฐกิจและสังคมและเนื้อหาภายใน ภาษีส่วนบุคคลมีบทบาทอย่างไรกันแน่ เศรษฐกิจตลาดพวกเขาทำหน้าที่อะไร กลไกทางเศรษฐกิจ- มีมุมมองหลายประการเกี่ยวกับปัญหานี้ แต่ฉันจะเน้นสามหน้าที่ของภาษี:

O การกระจาย;

โอ้ การคลัง;

โอ้ทดสอบ

นอกจากนี้ ฟังก์ชันการกระจายยังสามารถแบ่งออกเป็นการควบคุมและการกระตุ้น เป็นต้น

ฟังก์ชันที่นำไปใช้อย่างสม่ำเสมอที่สุดคือการคลัง หน้าที่การคลังเป็นหน้าที่หลัก ซึ่งเป็นลักษณะเฉพาะเริ่มแรกของทุกรัฐ ด้วยความช่วยเหลือดังกล่าว จึงมีการจัดตั้งกองทุนการเงินของรัฐ นั่นคือเงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการดำเนินงานของรัฐ

ผ่านฟังก์ชันการคลัง (งบประมาณ) รายได้ส่วนหนึ่งของประชาชนจะถูกถอนออกเพื่อการบำรุงรักษากลไกของรัฐ การป้องกันประเทศ และส่วนหนึ่งของขอบเขตที่ไม่ก่อให้เกิดประสิทธิผลซึ่งไม่มีแหล่งรายได้ของตนเอง (วัฒนธรรมมากมาย สถาบัน - ห้องสมุดหอจดหมายเหตุ ฯลฯ ) หรือไม่เพียงพอต่อการพัฒนาในระดับที่ต้องการ - วิทยาศาสตร์พื้นฐาน โรงละคร พิพิธภัณฑ์ และสถาบันการศึกษาหลายแห่ง ฯลฯ เป็นหน้าที่นี้ที่ให้โอกาสที่แท้จริงในการกระจายส่วนหนึ่งของคุณค่าของ รายได้ประชาชาติเพื่อสนับสนุนชนชั้นทางสังคมที่ร่ำรวยน้อยที่สุดของสังคม

ความสำคัญของหน้าที่การคลังเพิ่มขึ้นตามการเพิ่มขึ้นของระดับเศรษฐกิจของการพัฒนาสังคม ศตวรรษที่ 20 โดดเด่นด้วยรายได้ของรัฐที่เพิ่มขึ้นอย่างมากจากภาษีซึ่งเกี่ยวข้องกับการขยายหน้าที่และนโยบายบางอย่าง กลุ่มทางสังคมผู้มีอำนาจ รัฐมีเพิ่มมากขึ้น ทรัพยากรทางการเงินใช้จ่ายในกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสังคมบนอุปกรณ์การบริหาร

หน้าที่อีกประการหนึ่งของภาษีส่วนบุคคลในฐานะหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจก็คือ สามารถสะท้อนรายได้ภาษีในเชิงปริมาณและเปรียบเทียบกับความต้องการทรัพยากรทางการเงินของรัฐได้ ด้วยฟังก์ชันการควบคุม ประเมินประสิทธิผลของแต่ละช่องทางภาษีและ "สื่อ" ภาษีโดยรวม ระบุความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีและ นโยบายงบประมาณ- ฟังก์ชั่นการควบคุมความสัมพันธ์ด้านภาษีและการเงินจะปรากฏภายใต้เงื่อนไขของฟังก์ชันการกระจายเท่านั้น

เริ่มแรก ฟังก์ชั่นการกระจายภาษีมีลักษณะเป็นการคลังโดยแท้: เพื่อเติมเต็มคลังของรัฐเพื่อรักษากองทัพ, เครื่องมือการบริหาร, ทรงกลมทางสังคม- แต่เนื่องจากรัฐเห็นว่าจำเป็นต้องมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการจัดระเบียบชีวิตทางเศรษฐกิจในประเทศจึงได้รับหน้าที่ด้านกฎระเบียบที่ดำเนินการผ่านกลไกภาษี ใน การควบคุมภาษีรายได้ของประชากรฟังก์ชั่นย่อยการกระตุ้นและการยับยั้ง (ไม่จูงใจ) ปรากฏขึ้น แต่ภาษีส่วนใหญ่ตอนนี้ถูกเรียกเก็บ สหพันธรัฐรัสเซียมีวัตถุประสงค์ทางการเงินเท่านั้น และมีเพียงบางส่วนเท่านั้นที่มีหน้าที่กำกับดูแล

หน้าที่ด้านกฎระเบียบหมายความว่าภาษีในฐานะผู้มีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในกระบวนการแจกจ่ายซ้ำ มีผลกระทบร้ายแรงต่อการสืบพันธุ์ การกระตุ้นหรือควบคุมจังหวะการสะสมทุน การเสริมสร้างหรือลดทอนการสะสมทุน การขยายหรือลดความต้องการที่มีประสิทธิผลของประชากร ฟังก์ชันนี้แยกออกจากฟังก์ชันทางการเงินไม่ได้และเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับฟังก์ชันนี้ การขยายวิธีการจัดเก็บภาษีในการระดมรายได้ประชาชาติให้กับรัฐทำให้เกิดการเก็บภาษีอย่างต่อเนื่องกับผู้เข้าร่วมในกระบวนการผลิต ซึ่งให้โอกาสที่แท้จริงในการมีอิทธิพลต่อเศรษฐกิจของประเทศในทุกขั้นตอนของการสืบพันธุ์

ฟังก์ชันย่อยที่กระตุ้นภาษีจะดำเนินการผ่านระบบสิทธิประโยชน์ ข้อยกเว้น สิทธิพิเศษ ซึ่งเชื่อมโยงกับลักษณะการสร้างผลประโยชน์ของวัตถุที่ต้องเสียภาษี มันแสดงให้เห็นการเปลี่ยนแปลงในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ฐานภาษีที่ลดลง และอัตราภาษีที่ลดลง

การแบ่งภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคล

ใน ระบบภาษีในรัสเซียมีภาษีอยู่ 3 กลุ่ม ขึ้นอยู่กับหน่วยงานที่เก็บภาษีและนำไปใช้:

1. ภาษีของรัฐบาลกลาง

2. ภาษีภูมิภาค

3. ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

ฉันจะเน้นประเภทภาษีหลักของประชากรในรัสเซีย

ภาษีประเภทหลักที่ประชากรจ่าย

คุณมีหน้าที่ของรัฐ

คุณภาษีที่ดิน

ภาษีทรัพย์สินของบุคคล

ภาษีการซื้อธนบัตรต่างประเทศ

คุณเสียภาษีให้กับเจ้าของรถ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ค่าลงทะเบียนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

คุณ ค่าจอดรถ

ค่าธรรมเนียมการผ่านแดน

u ค่าธรรมเนียมการทำความสะอาดอาณาเขตของพื้นที่ที่มีประชากร

คุณ เบี้ยประกันวี กองทุนบำเหน็จบำนาญรฟ

คุณชำระเงินทางศุลกากร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บทบัญญัติทั่วไป

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหลักที่บุคคลจ่ายสำหรับรายได้เกือบทุกประเภทที่ได้รับในระหว่างปี

ภาษีจะชำระภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี โดยหักล้างจำนวนเงินที่ชำระก่อนหน้านี้

ภาษีจาก ค่าจ้างจะถูกเก็บไว้โดยนายจ้าง ประชาชนที่ในระหว่างปีมีรายได้ไม่เพียงแต่จากการปฏิบัติงานและหน้าที่เทียบเท่าในสถานที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา) จะต้องยื่นคำชี้แจงรายได้ต่อหน่วยงานด้านภาษี

หากสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียหรือ อดีตสหภาพโซเวียตมีการกำหนดกฎเกณฑ์ภาษีอื่น ๆ แล้ว แต่ละหมวดหมู่พลเมือง กฎของสนธิสัญญาระหว่างประเทศจึงจะมีผลใช้บังคับ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษี การบัญชี และการรายงานการจ่ายที่เรียบง่าย ภาษีเงินได้ในรูปแบบการชำระค่าใช้จ่ายรายปีของสิทธิบัตร

ผู้ชำระเงิน

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองต่างประเทศ บุคคลไร้สัญชาติ:

ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่น้อย 183 วันในหนึ่งปีปฏิทิน - ขึ้นอยู่กับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย น้อย 183 วันในหนึ่งปีปฏิทิน - สำหรับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับในปีปฏิทินทั้งในรูปเงินสดและในรูปแบบ รวมถึงในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญ

วันที่รับรายได้คือวันที่ชำระเงินรายได้ (รวมเงินทดรองจ่าย) หรือวันโอนรายได้ หรือวันที่โอนรายได้เป็นชนิด

รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด

ประโยชน์ด้านวัสดุ

เมื่อพนักงานได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือเงินกู้ที่มีหลักประกันจากองค์กร เปอร์เซ็นต์ต่ำรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดจะรวมถึงผลประโยชน์ที่สำคัญในรูปแบบของการออมดอกเบี้ย

ผลประโยชน์คือความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่คำนวณตาม 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกองทุนในรูเบิล (หรือ 10% ต่อปีสำหรับกองทุนในสกุลเงินต่างประเทศ) และจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจริง . องค์กรจะหักภาษีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

การขายทรัพย์สิน

เมื่อขายทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ให้กับพลเมืองที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดอาจลดลงไม่เกิน 5,000 เท่าของจำนวน MMOT เมื่อขายที่อยู่อาศัย เดชา บ้านสวน, ที่ดินส่วนแบ่งที่ดิน (หุ้น) หรือจำนวนไม่เกิน 1,000 เท่าของขนาด MMOT - เมื่อขายทรัพย์สินอื่น (ตามคำขอของผู้ชำระเงิน การหักนี้สามารถแทนที่ได้ด้วยการหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกไว้)

การรับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อได้รับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียโดยพลเมืองที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับการยอมรับสำหรับการหัก แต่ไม่เกินจำนวนเงินที่ต้องชำระตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น โดยใช้มาตราส่วนภาษีเงินได้ของรัสเซีย

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

· ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากหลักทรัพย์รัฐบาลและหลักทรัพย์รัฐบาล รัฐบาลท้องถิ่น

· ชำระค่าประกัน(การชดใช้ค่าเสียหาย) ภายใต้การประกันภัยภาคบังคับภายใต้สัญญาประกันชีวิตระยะยาวโดยสมัครใจ (เป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี) การประกันทรัพย์สินและการประกันภัยความรับผิดที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์ที่เกิดขึ้น เหตุการณ์ผู้ประกันตนเพื่อชดเชยอันตรายต่อชีวิต สุขภาพ และค่ารักษาพยาบาล

· ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากเงินฝากในธนาคารที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย เปิด:

q ในรูเบิล - หากจ่ายดอกเบี้ยภายในอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

คิวเข้า สกุลเงินต่างประเทศ- หากชำระดอกเบี้ยภายใน 15% ต่อปี

· ผลประโยชน์ของรัฐ, เงินบำนาญ , ทุนการศึกษานักเรียน

รายได้ถูกหักภาษีในอัตราคงที่

ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากเงินฝากในธนาคารที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนที่เกินอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลในช่วงระยะเวลาที่มีเงินฝาก (15% ต่อปี - สำหรับเงินฝากเป็นสกุลเงินต่างประเทศ) และการชำระค่าประกันบางประเภทจะถูกเก็บภาษีแยกต่างหากจากรายได้ประเภทอื่นที่แหล่งที่มาของรายได้ในอัตรา 15%

ฐานภาษี

การหักเงินมาตรฐาน

การหักเงินมาตรฐานจัดทำขึ้น ณ สถานที่ทำงานหลักและในกรณีที่ไม่มีแหล่งรายได้อื่นใดตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีหรือโดยผู้เสียภาษีเอง ณ สิ้นปี

ไม่สามารถใช้เมื่อมีสิทธิประโยชน์และสิทธิประโยชน์ 3 และ 5 เท่าภายในขีดจำกัดของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราขั้นต่ำ

การหักเงินบำนาญ

จำนวนเงินที่ถูกหักออกจากรายได้ของพนักงานและต้องชำระให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (1% ของรายได้ของพนักงาน) หักจากแหล่งรายได้หลักเท่านั้น แหล่งอื่นหักเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่อย่าหักเงินเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

การหักเงินค่าเลี้ยงดูบุตรและค่าเลี้ยงดู

ผลิตสำหรับเด็กแต่ละคนหรืออยู่ในความอุปการะ

ผลิตโดยแหล่งรายได้หลักหรือโดยผู้เสียภาษีเองในช่วงปลายปี

การหักเงินเพื่อการกุศล

จำนวนภายในขีดจำกัดของรายได้ที่โอนโดยผู้เสียภาษีเพื่อวัตถุประสงค์การกุศลให้กับองค์กร องค์กร และสถาบันวัฒนธรรม การศึกษา สุขภาพ และสังคม โดยได้รับทุนบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณ

หักตามแหล่งรายได้หลักหรือโดยผู้เสียภาษีเอง ณ สิ้นปี

การหักเงินสำหรับนักพัฒนา

จำนวนเงินที่จัดสรรจากรายได้ของพลเมือง - ผู้พัฒนาและผู้ซื้อ - สำหรับการซื้อหรือก่อสร้าง (แล้วเสร็จ) อาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ กระท่อม และบ้านสวนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงจำนวนเงินที่มีวัตถุประสงค์เพื่อชำระคืนเงินกู้ของธนาคารและดอกเบี้ย

จำนวนเงินภายในค่าจ้างรายเดือน 5,000 ที่นำมาพิจารณาในช่วงระยะเวลาสามปี แต่ไม่เกินจำนวนรายได้ต่อปีทั้งหมด จะต้องถูกหักออก

การหักเงินจะทำเพียงวัตถุเดียวเป็นเวลา 3 ปีปฏิทิน โดยเริ่มจากปีที่ส่งใบสมัครไปยังแผนกบัญชีของแหล่งรายได้หลักหรือหน่วยงานด้านภาษี

อัตราภาษี

อัตราภาษีสำหรับรายได้รวมที่ได้รับในปี 2542

จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับในปีปฏิทิน	อัตราภาษี ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง	อัตราภาษีสำหรับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย	จำนวนภาษีทั้งหมด
มากถึง 30,000 ถู
ตั้งแต่ 30,001 ถึง 60,000 ถู		2,700 รูเบิล + 12%	3,600 รูเบิล + 15% จากจำนวนเงินที่เกิน RUB 30,000
ตั้งแต่ 60,001 ถึง 90,000 ถู		6,300 ถู + 17%	8,100 รูเบิล + 20% จากจำนวนเกิน 60,000 รูเบิล
ตั้งแต่ 90 001 ถึง 150,000 ถู	3%	11,400 รูเบิล + 22%	14,100 รูปีอินเดีย+ 25% จากจำนวนเกิน 90,000 รูเบิล
จาก 150,001 รูเบิล และ สูงกว่า		24,600 รูเบิล + 32%	29,100 รูเบิล. + 35% จากจำนวนเงินที่เกิน RUB 150,000

อัตราภาษีขึ้นอยู่กับรายได้รวมที่ได้รับในปี 2543

ความรับผิดชอบในการหักภาษี ณ ที่จ่ายของนายจ้างและองค์กรอื่นๆ

ขั้นตอนการคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย

เมื่อจ่ายค่าจ้างและค่าตอบแทนประเภทอื่น ๆ ให้กับพนักงาน องค์กรจะคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นรายเดือนจากจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้าง โดยคำนึงถึงจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนก่อนหน้า

การหักภาษีจะดำเนินการโดยแหล่งรายได้หลัก (จากสถานที่ทำงานหลัก) และสามารถทำได้โดยแหล่งรายได้อื่นเฉพาะในกรณีที่ไม่มีสถานที่ทำงานหลักเท่านั้น

ภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายหรือหัก ณ ที่จ่ายไม่สมบูรณ์จะถูกรวบรวมโดยองค์กรจากบุคคลทั่วไปจนถึง ชำระคืนเต็มจำนวนหนี้ตามการค้ำประกันที่กำหนดโดยกฎหมาย (ไม่เกิน 50% ของรายได้ต่อเดือน)

เมื่อจ่ายเงินรายได้ของพลเมืองจากการขายทรัพย์สิน องค์กรที่เป็นแหล่งที่มาของรายได้จะหักภาษีเงินได้หากรายได้เกินจำนวนขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี (5,000 หรือ 1,000 เท่าของจำนวน MMOT) และหากพลเมืองไม่ได้รายงาน ไปยังหน่วยงานภาษีที่เขาลงทะเบียนไว้กับหน่วยงานภาษี (ได้รับบัตรประจำตัวประชาชน) หมายเลขผู้เสียภาษี - INN) และจะชำระภาษีอย่างอิสระ มิฉะนั้น องค์กรที่จ่ายเงินรายได้จะรายงานจำนวนเงินดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งของตน

รัฐวิสาหกิจโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหักจากบุคคลไปยังงบประมาณไม่เกินวันที่ได้รับจริงที่ธนาคาร เงินสดสำหรับค่าจ้างหรือไม่เกินวันที่โอนค่าจ้างจากบัญชีธนาคารในนามของลูกจ้าง

องค์กรที่ไม่มีบัญชีธนาคารหรือจ่ายเงินเดือนจากรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) โอนจำนวนภาษีไปยังธนาคารไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันจ่ายเงินเดือน

หากบุคคลได้รับรายได้จากนายจ้างมิใช่เพื่อการปฏิบัติหน้าที่ (เช่น ค่าลาพักร้อน ค่าลาป่วย หรือรายได้ที่ได้รับในรูปของสวัสดิการทางวัตถุและสังคม) จะต้องโอนภาษีเงินได้ที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ดังกล่าว ไม่เกินวันที่ห้าของเดือน ถัดจากเดือนที่ได้รับรายได้หรือชำระเงินตามที่กำหนด

การโอนภาษีสำหรับสาขาและแผนกแยกอื่น ๆ ที่ไม่มีบัญชีธนาคารจะดำเนินการโดยองค์กรแม่ไปยังงบประมาณภูมิภาค ณ ที่ตั้งของสาขาหรือแผนก

รายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี

รัฐวิสาหกิจจะต้องยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษี:

·รายงานจำนวนรายได้ขั้นสุดท้ายและจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลอื่นนอกเหนือจากสถานที่ทำงานหลัก - ทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 1 ของเดือนที่สองถัดจากไตรมาสที่รายงาน (หลังสิ้นปี - ภายในวันที่ 1 เมษายน ของปีถัดจากการรายงานตัว)

· รายงานรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลที่ทำงานหลัก - ทุกปีไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

· ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินให้กับบุคคลเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ หลักทรัพย์(รวมถึงตั๋วเงิน) ตลอดจนธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์อื่น ๆ

· ต้องส่งรายงานบนสื่อแม่เหล็กหรือโทรคมนาคม (ใช้ไม่ได้กับองค์กรที่มีมากถึง 10 คน ยกเว้นธนาคาร องค์กรประกันภัย และผู้เข้าร่วมวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์)

องค์กรที่เป็นตัวแทนภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบตามที่ระบุไว้ในส่วนที่หนึ่ง รหัสภาษีสำหรับตัวแทนภาษี

ความรับผิดชอบของประชาชนในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีเงินได้

การคืนภาษีจะต้องยื่นโดยบุคคลที่ได้รับรายได้จากองค์กรอื่นและผู้ประกอบการแต่ละราย ยกเว้นรายได้จากสถานที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา) หากรายได้รวมในปีที่ผ่านมาเกินจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำ ประเมิน

คำประกาศจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน บุคคลมีสิทธิในการชี้แจงข้อมูลที่ประกาศไว้ในคำประกาศภายในหนึ่งเดือนหลังจากยื่นคำร้อง

การประกาศระบุแหล่งที่มาของการชำระรายได้แต่ละแห่งและจำนวนภาษีค้างจ่ายและชำระ (แยกตามรายได้จากงานหลักและจากแหล่งอื่น)

คุณสมบัติของการเก็บภาษีของชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ

พลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (มากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน)

พลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (มากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน) จะต้องชำระภาษีเงินได้ในรัสเซียจากรายได้ทั่วโลก รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพลเมืองเหล่านี้จะถูกกำหนดในลักษณะเดียวกับรายได้ของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

รวมในรายได้:

· จำนวนเบี้ยเลี้ยงที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการพำนักในสหพันธรัฐรัสเซีย

· จำนวนค่าชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของบุตรหลานที่โรงเรียน อาหาร การเดินทางของสมาชิกในครอบครัวของผู้ชำระเงินในช่วงวันหยุดและเพื่อวัตถุประสงค์ที่คล้ายกัน

· การชำระเงินเพิ่มเติมจากนายจ้างสำหรับแต่ละวันที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ไม่รวมจากรายได้:

· จำนวนเงินที่โอนเข้ากองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัฐ

· จำนวนค่าชดเชยค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัยและค่าบำรุงรักษารถยนต์เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

· จำนวนเงิน ค่าเดินทางที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวภายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและนอกขอบเขตภายในขอบเขตปกติ

การประกาศรายได้

การประกาศรายได้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ทำกิจกรรม (หรือถิ่นที่อยู่) ในสหพันธรัฐรัสเซีย:

· เกี่ยวกับรายได้ที่คาดหวังในปีปฏิทิน - ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่มาถึงในสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับการอยู่ต่อในสหพันธรัฐรัสเซียในปีปฏิทินหน้า - จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป)

เมื่อยุติกิจกรรมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในระหว่างปีปฏิทินและออกจากสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องส่งประกาศรายได้ที่ได้รับจริงในระหว่างระยะเวลาที่พำนักอยู่ไม่ช้ากว่าหนึ่งเดือนก่อนออกเดินทาง

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษี

ภาษีจะคำนวณตามการประกาศรายได้โดยหน่วยงานด้านภาษี ชำระเงินล่วงหน้าก่อนวันที่ 15 พฤษภาคม, 15 สิงหาคม, 15 พฤศจิกายน ในหุ้นเท่าๆ กันของจำนวนที่คำนวณที่ 75% ของหนี้สินภาษี (พิจารณาจากคำประกาศที่ส่งมา)

ค่าธรรมเนียมการคำนวณซ้ำสำหรับ ปีที่รายงานดำเนินการภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับหนังสือแจ้งการชำระเงินที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษีไปยังผู้ชำระเงิน

การชดเชยจำนวนภาษีที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยอมรับเพื่อชดเชยภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น เช่น โดยใช้มาตราส่วนภาษีเงินได้ของรัสเซีย

พลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในปีปฏิทิน

ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียต้องชำระ ขั้นตอนทั่วไปภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน ณ สถานที่ทำงานหลักและไม่ใช่งานหลัก

สำหรับรายได้อื่นจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีจะถูกหักในอัตรา 20% ณ แหล่งที่มาของการชำระเงิน เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย อดีตสหภาพโซเวียต หรือการตัดสินใจบนพื้นฐานของหลักการต่างตอบแทน .

ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน

การเก็บภาษีเงินได้จากบุคคลต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติอาจถูกยุติหรือจำกัดตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียและอดีตสหภาพโซเวียต เมื่ออยู่ในรัฐต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง มาตรการเดียวกันนี้จะดำเนินการในส่วนที่เกี่ยวข้องกับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจะต้องได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการจากหน่วยงานภาษีกลางของรัฐต่างประเทศนี้ ในกรณีหลังนี้ การยกเว้นภาษีจะดำเนินการตามคำแนะนำจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีทรัพย์สินของพลเมือง

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

อาคารที่พักอาศัย อพาร์ทเมนท์ บ้านพัก อู่ซ่อมรถ อาคารอื่นๆ (โรงเก็บของ โรงปฏิบัติงาน โรงเก็บของ) เรือยนต์ เฮลิคอปเตอร์ เครื่องบิน และอื่นๆ ยานพาหนะ(ยกเว้นรถยนต์ รถจักรยานยนต์ ฯลฯ)

ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงิน

เสียภาษีแล้วปีละครั้งตามประมาณการของสำนักงาน สินค้าคงคลังทางเทคนิคและการตรวจสอบที่เกี่ยวข้อง ภาษีอาคาร ถูกคำนวณในอัตราร้อยละ 0.1 ของมูลค่าสินค้าคงคลังและหากไม่ได้ทำการประเมินดังกล่าวจะเป็นราคาที่กำหนดเมื่อคำนวณจำนวนเงินประกันภาคบังคับ การชำระเงินจะดำเนินการในส่วนเท่าๆ กันในสองขั้นตอน: ก่อนวันที่ 15 กันยายน และก่อนวันที่ 15 พฤศจิกายน

ประโยชน์

จากภาษีสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ อย่างเต็มที่ถูกปล่อยออกมา

· พลเมืองผู้มีบุญคุณพิเศษต่อรัฐ คนพิการกลุ่ม 1 และ 2 ตลอดจนผู้ได้รับผลกระทบจากอุบัติเหตุทางรังสี

·ฮีโร่ สหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา

· คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2 พิการตั้งแต่เด็ก จากทั้งพลเรือนและพลเรือนที่รับราชการหรือดำรงตำแหน่งประจำใน หน่วยทหารสำนักงานใหญ่และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพประจำการ

· บุคลากรทางทหาร รวมถึงพลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารเมื่อถึงขีดจำกัดอายุ การรับราชการทหาร สถานะสุขภาพ หรือเกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรและการรับพนักงาน โดยมีระยะเวลารับราชการทหารรวม 20 ปีขึ้นไป

· สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว

นอกเหนือจากประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ข้างต้นแล้ว สิทธิประโยชน์ทางภาษีอสังหาริมทรัพย์มีให้สำหรับ:

· ผู้รับบำนาญทุกประเภท พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารหรือถูกเรียกตัวไปฝึกทหาร ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบเกิดขึ้น

· บิดามารดา คู่สมรสของเจ้าหน้าที่ทหาร และลูกจ้างของรัฐ ที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่

· บุคคลสำคัญทางวัฒนธรรม ศิลปิน ช่างฝีมือพื้นบ้าน - เจ้าของอาคาร สถานที่ รวมถึงที่อยู่อาศัย ตลอดระยะเวลาการจัดเวิร์คช็อป

จากการชำระเงิน ภาษีรถยนต์ เจ้าของเรือยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ไม่เกิน 10 แรงม้า.

ภาษีเจ้าของรถ

เรื่องของการเก็บภาษี

ผู้จ่ายภาษีนี้เป็นเจ้าของรถยนต์ รถจักรยานยนต์ รถโดยสาร และยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตัวเองอื่นๆ ที่หุ้มยาง

การคำนวณภาษี

ภาษีจะถูกคำนวณ โดยผู้เสียภาษีโดยอิสระขึ้นอยู่กับกำลังของเครื่องยนต์เป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างขั้นต่ำต่อหน่วยกำลัง (1 แรงม้า) กำลังหากไม่ได้ระบุไว้ในหนังสือเดินทางของรถ จะคำนวณตามขนาดเครื่องยนต์ เสียภาษีแล้ว ทุกปีก่อนที่จะผ่านการตรวจสอบทางเทคนิคของรัฐ

ประโยชน์

คนพิการไม่ต้องเสียภาษีให้กับเจ้าของยานพาหนะสำหรับรถยนต์และรถเข็นที่มีอุปกรณ์พิเศษ

ภาษีของขวัญ

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

ทรัพย์สินที่โอนโดยมรดกหรือของขวัญ เมื่อรับมรดก จะต้องชำระภาษีสำหรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 850 MMOT และเมื่อบริจาค - หากทรัพย์สินมีมูลค่ามากกว่า 80 MMOT ภาษีจะจ่ายโดยพลเมืองที่ได้รับมรดกหรือของขวัญ

ภาษีที่ดิน

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

ที่ดินเพื่อเกษตรกรรม ที่ดิน จัดสรรให้กับประชาชนเพื่อเป็นการส่วนตัว การทำฟาร์มในเครือรวมถึงแปลงในสหกรณ์สวน ที่ดินสำหรับสร้างบ้าน กระท่อม และโรงจอดรถ ขึ้นอยู่กับหลัก วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ที่ดินที่จัดสรรให้กับพลเมืองแบ่งออกเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมและนอกเกษตรกรรม

การคำนวณและการชำระภาษี

ภาษีที่ดินคำนวณตามพื้นที่แปลงและอัตราที่อนุมัติ ภาษีที่ดิน- ภาษีที่ดินสำหรับที่ดินภายในชุมชนในชนบทและนอกขอบเขตที่มอบให้กับพลเมืองสำหรับการทำฟาร์มส่วนตัว การทำสวน การทำหญ้าแห้ง การเลี้ยงสัตว์ การทำสวน จะถูกรวบรวมจากพื้นที่ทั้งหมด ที่ดินในอัตราภาษีเฉลี่ยสำหรับพื้นที่เกษตรกรรมในเขตปกครอง อัตราภาษี ได้รับการยอมรับจากรัฐบาลท้องถิ่นเป็นจำนวนร้อยละ 0.1 ถึง 2 ของต้นทุน สำหรับที่ดินที่มีที่อยู่อาศัย ค่าธรรมเนียมจะคำนวณที่ 3 เปอร์เซ็นต์ของอัตราภาษีที่ดิน แต่ไม่น้อยกว่า 60 รูเบิลต่อตารางเมตร

ภาษีจะจ่ายปีละสองครั้ง ในส่วนเท่า ๆ กัน - จนถึงวันที่ 15 กันยายน และจนถึงวันที่ 15 พฤศจิกายน

ประโยชน์

ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน

· ประชาชนที่มีส่วนร่วมในศิลปะและงานฝีมือพื้นบ้าน

ผู้เข้าร่วมมหาราช สงครามรักชาติเช่นเดียวกับพลเมืองที่ได้รับผลประโยชน์ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง

· คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2

· ประชาชนที่สัมผัสกับรังสี

· บุคลากรทางทหารและพลเมืองถูกย้ายไปยังกองหนุนก่อนที่จะถึงขีดจำกัดอายุสำหรับการรับราชการ เหตุผลด้านสุขภาพ หรือกิจกรรมขององค์กรและการรับพนักงาน หากระยะเวลารวมของการรับราชการคือ 20 ปีขึ้นไป

· สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหาร กรมตำรวจ สถาบันราชทัณฑ์ที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัวขณะปฏิบัติหน้าที่

· วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย แรงงานสังคมนิยม ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์และความรุ่งโรจน์ของแรงงาน และสำหรับ "การรับใช้มาตุภูมิในกองทัพของสหภาพโซเวียต"

· ประชาชนที่จัดตั้งวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) เป็นครั้งแรกในช่วงห้าปีแรกหลังจากการจัดสรรที่ดิน

· พลเมืองที่ได้รับที่ดินที่ถูกรบกวน (ต้องมีการบุกเบิก) เพื่อวัตถุประสงค์ทางการเกษตรในช่วง 10 ปีแรกของการใช้งาน

พื้นฐานและพื้นฐานทางกฎหมายของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เรียกย่อว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)- นี่เป็นภาษีที่ส่งผลกระทบต่อทุกคนอย่างแน่นอน เพราะเราทุกคนล้วนเป็นบุคคลธรรมดา ชื่อที่เก่ากว่าและคุ้นเคยมากกว่าคือ "ภาษีเงินได้" ทั้งสองชื่อนี้บ่งบอกว่า: มีสองความหมายหลักของภาษี:

1. ภาษีนี้เรียกเก็บจากรายได้
2. ภาษีนี้ใช้กับบุคคลธรรมดา

บุคคลใน ในกรณีนี้เป็นพลเมืองของรัสเซียและชาวต่างชาติ ผู้ใหญ่และเด็ก ชายและหญิง นั่นคือทุกคนอย่างแน่นอน สิ่งสำคัญคือหากบุคคลมีรายได้ก็ต้องเสียภาษี

บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีเนื้อหาเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากนี้ กรอบกฎหมายสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังรวมอยู่ในกรอบกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 N 251-FZ, กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2009 N 281-FZ, กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2010 N 229-FZ, กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2555 N 279-FZ คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 N ММВ-7-11/485@ และแน่นอนว่าเป็นจดหมายอธิบายจากกระทรวงการคลังและ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บุคคลสองประเภทได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

1. บุคคลธรรมดาเป็นพลเมืองภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. บุคคลธรรมดาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียซึ่งได้รับรายได้ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครคือผู้เสียภาษีและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่?

ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 ปี วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน ช่วงเวลานี้จะไม่หยุดชะงักในกรณีของการเดินทางนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรับการรักษาหรือการฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน) รวมถึงการปฏิบัติงานด้านแรงงานหรือหน้าที่อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานหรือการให้บริการในต่างประเทศ ทุ่งไฮโดรคาร์บอน

ดังนั้น ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่คือบุคคลที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันติดต่อกัน เหล่านี้อาจเป็นชาวต่างชาติที่มาทำงานชั่วคราว นักเรียนแลกเปลี่ยน หรือแม้แต่พลเมืองรัสเซียที่อาศัยอยู่ในประเทศอื่นมากกว่า 6 เดือนต่อปี

สำคัญ!

การมีหรือไม่มีสัญชาติรัสเซียในตัวเองนั้นไม่ใช่ปัจจัยที่มีบทบาทสำคัญในการพิจารณาสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี สิ่งสำคัญคือการอยู่ในรัสเซียเป็นเวลา 183 วันหรือน้อยกว่านั้น

มีข้อยกเว้นสองประการ:

วรรค 3 ของมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าโดยไม่คำนึงถึงเวลาจริงที่ใช้ในรัสเซีย บุคลากรทางทหารของรัสเซียที่รับราชการในต่างประเทศ รวมถึงพนักงานของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นที่ส่งไปทำงานนอกประเทศจะได้รับการยอมรับ ในฐานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีรายได้ของบุคคลได้รับการยอมรับ:

• ผู้อยู่อาศัยภาษี - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ
• ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย

เราขอเตือนคุณว่ารายได้ของแต่ละบุคคลได้รับการยอมรับแล้ว ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเป็นเงินสดหรือสิ่งของ (ระบุไว้ในมาตรา 41 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจนี้รับรู้เป็นรายได้เมื่อเข้าเงื่อนไขสามประการ:

• ให้รับเป็นเงินหรือทรัพย์สินอื่น
• สามารถประมาณขนาดของมันได้
• สามารถกำหนดได้ตามกฎของช. 23 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ:

• เงินปันผลและดอกเบี้ย
• การชำระค่าประกัน
• รายได้จากการใช้ลิขสิทธิ์และสิทธิอื่นที่เกี่ยวข้อง
• รายได้จากการเช่าหรือการใช้ทรัพย์สินอื่น
• รายได้จากการขาย อสังหาริมทรัพย์, หุ้นและหลักทรัพย์, หุ้นเข้า ทุนจดทะเบียน, สิทธิเรียกร้อง, ทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เป็นของบุคคล;
• ค่าตอบแทนการปฏิบัติงานหรือหน้าที่อื่น งานที่ทำหรือให้บริการ การปฏิบัติหน้าที่บางอย่าง ตลอดจนค่าตอบแทนกรรมการและเงินที่สมาชิกของฝ่ายจัดการขององค์กรได้รับ
• เงินบำนาญ ทุนการศึกษา และการจ่ายเงินอื่นที่คล้ายคลึงกัน
• รายได้จากการใช้ยานพาหนะใด ๆ รวมถึงค่าปรับและการลงโทษที่ได้รับจากการหยุดทำงาน
• รายได้อื่นที่ได้รับจากกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

ประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ค่าตอบแทนและการจ่ายเงินอื่น ๆ สำหรับการปฏิบัติหน้าที่แรงงานที่ได้รับจากลูกเรือของเรือที่แล่นภายใต้ธงรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้จากการใช้ท่อ สายไฟ และวิธีการสื่อสารอื่น ๆ รวมถึงเครือข่ายคอมพิวเตอร์
• การจ่ายเงินให้กับผู้สืบทอดของผู้ประกันตนที่เสียชีวิต

รายได้บางส่วนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - รายการระบุไว้ในมาตรา 215 และ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้านล่าง

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ มูลค่าทางการเงินรายได้ของผู้เสียภาษี เมื่อกำหนดฐานภาษีรายได้ทั้งหมดที่ได้รับทั้งเงินสดและขาเข้า ในประเภทและยังอยู่ในรูปแบบ ผลประโยชน์ด้านวัสดุ- การหักเงินได้ประเภทต่างๆ รวมทั้งการหักเงินตามคำตัดสินของศาล ไม่ได้ลดฐานภาษี

ฐานภาษีจะกำหนดแยกกันสำหรับรายได้แต่ละประเภทซึ่งมีการกำหนดอัตราที่แตกต่างกัน

สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ฐานภาษีหมายถึงการแสดงออกทางการเงินของรายได้ดังกล่าว ซึ่งลดลงตามจำนวนการหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา รหัสภาษี 218-221 ของสหพันธรัฐรัสเซีย หากรายได้ของผู้เสียภาษีน้อยกว่าการหักลดหย่อน ฐานภาษีจะเป็นศูนย์

ฐานภาษีจะกำหนดเป็นรูเบิลเสมอ รายได้ (ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับการหัก) ซึ่งแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่เป็นรูเบิลตามอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นในวันที่ได้รับรายได้ดังกล่าวจริง (วันที่ของค่าใช้จ่ายจริง)

ข้อมูลเฉพาะในการกำหนดฐานภาษีตาม ประเภทต่างๆรายได้ประกอบด้วยศิลปะ รหัสภาษี 211-215 ของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• หากได้รับรายได้เราจะใช้มาตรา 211 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ในรูปแบบต่างๆ ถือเป็นสินค้า ทรัพย์สิน บริการที่ได้รับ - ทุกสิ่งที่บุคคลได้รับ "ในรูปแบบ" ไม่ใช่เงิน สิ่งสำคัญคือบุคคลสามารถรับรายได้ในรูปแบบเฉพาะจากองค์กรหรือเท่านั้น ผู้ประกอบการรายบุคคล(หากได้รับรายได้ "ในรูปแบบ" จากบุคคลอื่น - ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล รายได้ดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษี)
• รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้กองทุนที่ยืมมา (เครดิต) เมื่อซื้อหลักทรัพย์ตลอดจนเมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) สัญญาทางแพ่งสำหรับบุคคล องค์กร และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องพึ่งพาอาศัยกันเกี่ยวกับผู้เสียภาษี ปัญหาเหล่านี้ได้รับการควบคุมโดยมาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ข้อมูลเฉพาะของการกำหนดฐานภาษีสำหรับสัญญาประกันภัยจะกล่าวถึงในมาตรา 213 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ลักษณะเฉพาะ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยรายได้จาก การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในองค์กร - ในมาตรา 214 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้บางส่วนของชาวต่างชาติและการเก็บภาษีมีการกล่าวถึงในมาตรา 215 ของประมวลกฎหมาย

อัตราภาษี

ทั่วไป อัตราภาษีคือ 13%ใช้กับรายได้ส่วนใหญ่ของผู้เสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่าจ้าง ค่าตอบแทนตามสัญญาทางแพ่ง รายได้จากการขายทรัพย์สิน รวมถึงรายได้อื่นที่ไม่ได้ระบุไว้ในย่อหน้า 2-5 บทความ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีหลายกรณีที่มีรายได้ ภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่สหพันธรัฐรัสเซียยังต้องเสียอัตรา 13%:

• รายได้แรงงานต่างด้าว-ผู้เชี่ยวชาญผู้ทรงคุณวุฒิ
• รายได้ของชาวต่างชาติที่ทำงานให้กับบุคคลตามสิทธิบัตร
• รายได้ของผู้เข้าร่วมในโครงการของรัฐเพื่อช่วยเหลือการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจไปยังสหพันธรัฐรัสเซียของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ รวมถึงสมาชิกในครอบครัวที่ย้ายมารวมกันเพื่อพำนักถาวรในรัสเซีย
• รายได้ของพลเมืองต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาติที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ลี้ภัยหรือได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้จากกิจกรรมด้านแรงงานของลูกเรือเรือที่แล่นภายใต้ธงประจำรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย

เกี่ยวกับ แต่ละสายพันธุ์รายได้มีการระบุอัตราภาษีพิเศษ - 9, 15, 30 และ 35%

จะมีการเรียกเก็บภาษีในอัตรา 9% ในกรณีต่อไปนี้:

• เมื่อได้รับดอกเบี้ยจากพันธบัตรจำนองที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550
• เมื่อได้รับรายได้จากผู้ก่อตั้ง การจัดการความไว้วางใจความคุ้มครองจำนอง รายได้ดังกล่าวจะต้องมาจากการซื้อใบรับรองการมีส่วนร่วมจำนองที่ออกโดยผู้จัดการการจำนองก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550

การเก็บภาษีในอัตรา 15% ใช้กับ:

• เงินปันผลที่ได้รับจาก องค์กรรัสเซียบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

การเก็บภาษีในอัตรา 30% ใช้กับ:

• รายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี ยกเว้นรายได้นั้น ราคาพิเศษจำนวน 13% และ 15%;
• รายได้จากหลักทรัพย์ที่ออกโดยองค์กรรัสเซีย สิทธิที่จะบันทึกในบัญชีหลักทรัพย์ของผู้ถือที่ได้รับการเสนอชื่อจากต่างประเทศ บัญชีหลักทรัพย์ของผู้ถือที่ได้รับอนุญาตจากต่างประเทศ และ (หรือ) บัญชีหลักทรัพย์ของโปรแกรมรับฝากที่จ่ายให้กับบุคคลที่ไม่มีข้อมูล ให้กับตัวแทนภาษี

การเก็บภาษีในอัตรา 35% ใช้กับ:

• รายได้จากมูลค่าของชัยชนะและรางวัลใด ๆ ที่ได้รับจากการแข่งขัน เกม และกิจกรรมอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้า ผลงาน และบริการ (จ่ายภาษีตามมูลค่าของรางวัลมากกว่า 4,000 รูเบิล)
• รายได้ดอกเบี้ยบน เงินฝากธนาคารในแง่ของส่วนที่เกินจากจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณได้:
  • สำหรับเงินฝากรูเบิล - ขึ้นอยู่กับอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 5%
  • สำหรับการฝากเป็นสกุลเงินต่างประเทศ - คิดเป็น 9% ต่อปี
• รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยจากกองทุนที่ยืม (เครดิต) ในแง่ของเกินจำนวนเงินที่ระบุไว้ในข้อ 2 ของศิลปะ 212 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• รายได้ในรูปค่าธรรมเนียมการใช้สินเชื่อ สหกรณ์ผู้บริโภคเงินที่ผู้ถือหุ้นบริจาค
• ดอกเบี้ยสำหรับการใช้โดยสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรของกองทุนที่ระดมทุนจากผู้ถือหุ้นในรูปของเงินกู้

รายได้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้บางส่วนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายการที่ครบถ้วนสมบูรณ์มีอยู่ในมาตรา 215 และ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 มาตรา 2017 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยวรรคใหม่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บจากต้นทุนการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระอีกต่อไป คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลง กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 07/03/2559 N 251-FZ

แก่ผู้ที่พ้นจาก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเฉพาะได้แก่:

1. ผลประโยชน์ของรัฐ ยกเว้นผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) การจ่ายเงินและค่าชดเชยอื่น ๆ
2. ผลประโยชน์การว่างงาน ผลประโยชน์การคลอดบุตร
3. เงินบำนาญของรัฐและแรงงาน ผลประโยชน์ทางสังคม
4. การจ่ายเงินชดเชยที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย การตัดสินใจของรัฐบาลท้องถิ่น (ภายในขอบเขตที่กำหนด)
5. การจ่ายเงินให้กับอาสาสมัครภายใต้กรอบของสัญญาทางแพ่ง ในเรื่องคือการปฏิบัติงานโดยเปล่าประโยชน์ การให้บริการ เพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามสัญญาดังกล่าว - สำหรับบ้านเช่า การขนส่ง อาหาร ฯลฯ
6. รางวัลสำหรับการช่วยเหลือผู้บริจาค (สำหรับการบริจาคเลือด นม ฯลฯ);
7. ค่าเลี้ยงดู;
8. เงินช่วยเหลือ (ความช่วยเหลือฟรี) เพื่อสนับสนุนวิทยาศาสตร์ การศึกษา วัฒนธรรม ศิลปะในสหพันธรัฐรัสเซีย จัดทำโดยองค์กรระหว่างประเทศ ต่างประเทศ หรือรัสเซีย ตามที่กำหนดไว้ในรายชื่อรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
9. รางวัลระดับนานาชาติ ต่างประเทศ หรือรัสเซียสำหรับความสำเร็จที่โดดเด่นในสาขาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การศึกษา วัฒนธรรม วรรณกรรมและศิลปะ สื่อ:
   • ตามรายการที่ได้รับอนุมัติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/06/2544 N 89
   • ตามรายการที่ได้รับการอนุมัติในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
10. การชำระเงินแบบครั้งเดียว (รวมถึงในแบบฟอร์มด้วย) ความช่วยเหลือทางการเงิน) ดำเนินการ:
    • เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ
    • นายจ้างต่อสมาชิกในครอบครัวของผู้เสียชีวิตหรืออดีตลูกจ้างที่เกษียณอายุหรือลูกจ้าง อดีตพนักงานผู้ที่เกษียณอายุเนื่องจากการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว
    • ในรูปแบบของที่อยู่ ความช่วยเหลือทางสังคมแก่ประชาชนที่มีรายได้น้อยและเปราะบางต่อสังคมจากงบประมาณและ กองทุนนอกงบประมาณภายในกรอบโครงการของรัฐบาล
    • ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับสมาชิกในครอบครัวของผู้เสียชีวิตอันเป็นผลมาจากการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย (โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน)
    • นายจ้างให้กับลูกจ้าง (พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง) และจ่ายเมื่อแรกเกิด (การรับบุตรบุญธรรม) ของเด็กในช่วงปีแรกในจำนวนไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน
11. รางวัลสำหรับความช่วยเหลือในการระบุ ปราบปราม และแก้ไขการโจมตีของผู้ก่อการร้าย (จ่ายจากงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค)
12. จำนวนเงินที่ชำระในรูปของความช่วยเหลือเพื่อการกุศลเป็นเงินสดและในรูปแบบที่ลงทะเบียนไว้ ในลักษณะที่กำหนดองค์กรการกุศลของรัสเซียและต่างประเทศ (เปิดตัวในเดือนมกราคม 2555)
13. จำนวนเงินชดเชยเต็มจำนวนหรือบางส่วนสำหรับค่าโรงพยาบาลและบัตรกำนัลรีสอร์ทสำหรับพนักงาน รวมถึงผู้ที่เกษียณอายุเนื่องจากความพิการหรือวัยชรา สมาชิกในครอบครัว ผู้พิการที่ไม่ได้ทำงานในองค์กรนี้ รวมถึงเด็กอายุต่ำกว่า 16 ปี อายุ;
14. ทุนการศึกษา;
15. จำนวนค่าตอบแทนเป็นสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากผู้เสียภาษีจากการสนับสนุนทางการเงิน งบประมาณของรัฐบาลกลาง หน่วยงานภาครัฐหรือองค์กรที่ส่งพวกเขาไปทำงานในต่างประเทศ - ภายในบรรทัดฐานที่กำหนด
16. รายได้ของครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) จากการผลิตการขายและการแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรในช่วงห้าปีแรกนับจากวันที่จดทะเบียน
17. รายได้ที่ได้รับจากการขายผลไม้ป่า ผลเบอร์รี่ ถั่ว เห็ด และทรัพยากรป่าไม้ที่บริโภคได้อื่น ๆ ที่บุคคลเก็บเกี่ยวได้ รวมถึงทรัพยากรป่าไม้ที่ไม่ใช่ไม้สำหรับความต้องการของตนเอง
18. รายได้ของสมาชิกของชุมชนตระกูลและครอบครัว (ยกเว้นค่าจ้างคนงานรับจ้าง) จากงานฝีมือแบบดั้งเดิม คนตัวเล็กทิศเหนือ;
19. รายได้จากการขายขนสัตว์ เนื้อสัตว์ป่า และผลิตภัณฑ์อื่น ๆ ที่ได้จากการล่าสัตว์สมัครเล่นและกีฬา
20. รายได้ที่ได้รับจากบุคคลจากการขายบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก เดชา บ้านสวน หรือที่ดิน และส่วนแบ่งในทรัพย์สินดังกล่าว รวมถึงทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปี
21. รายได้จากการรับมรดกของบุคคล (ยกเว้นค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับทายาทของผู้เขียนผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ ตลอดจนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม)
22. รายได้ที่เป็นเงินสดและสิ่งของที่ได้รับจากบุคคลโดยการบริจาค ยกเว้นกรณีบริจาคอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ หุ้น หุ้น หุ้น

    รายได้ที่ได้รับเป็นของขวัญจะได้รับการยกเว้นภาษีหากผู้บริจาคและผู้บริจาคเป็นสมาชิกในครอบครัวและ/หรือญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (คู่สมรส พ่อแม่ และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและลูกบุญธรรม ปู่ย่าตายายและหลาน พี่น้องเต็มและครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน);

23. รายได้ที่ได้รับจาก บริษัทร่วมหุ้นหรือองค์กรอื่นๆ
24. รางวัลสำหรับนักกีฬาที่ได้รับในกีฬาโอลิมปิก, พาราลิมปิกและเกมหูหนวก, หมากรุกโอลิมปิกโลก, ชิงแชมป์โลกและถ้วย, ยุโรป, รัสเซีย;
25. จำนวนค่าเล่าเรียนสำหรับผู้เสียภาษีเพื่อการศึกษาขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติมทั่วไปและอาชีวศึกษา โปรแกรมการศึกษาการฝึกอบรมวิชาชีพและการอบรมขึ้นใหม่ในสถาบันการศึกษาของรัสเซีย
26. การชำระเงินสำหรับคนพิการโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับ วิธีการทางเทคนิคการป้องกันความพิการ แนวทางการฟื้นฟู ตลอดจนการชำระค่าจัดซื้อและดูแลรักษาสุนัขนำทางสำหรับคนพิการ
27. รางวัลสำหรับการโอนไปที่ ทรัพย์สินของรัฐสมบัติ;
28. ดอกเบี้ยจากภาระผูกพันในคลัง พันธบัตร และหลักทรัพย์อื่นๆ ของสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลท้องถิ่น
29. รายได้ที่ได้รับจากองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรโดยเด็กกำพร้า เด็กที่ไม่ได้รับการดูแลจากผู้ปกครอง และเด็กที่เป็นสมาชิกในครอบครัวที่มีรายได้ต่อสมาชิกไม่เกิน ค่าครองชีพจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
30. ค่าของขวัญ รางวัลในการแข่งขันและการแข่งขันตามการตัดสินใจของทางการ ความช่วยเหลือทางการเงินและการชำระค่ายาโดยนายจ้าง เงินรางวัลจากการแข่งขันโฆษณา จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินที่มอบให้กับคนพิการ องค์กรสาธารณะคนพิการและอื่น ๆ - ภายใน 4,000 รูเบิล

หากต้องการดูรายการรายได้ทั้งหมดที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดดู มาตรา 215 และ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้ของบุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษี 13% สามารถลดลงได้ สิ่งนี้เรียกว่า "การลดหย่อนภาษี" สาระสำคัญคือการลดฐานภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่คุณเกิดขึ้นและที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักเงินไม่สามารถใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 9, 15, 30, 35%

หากต้องการใช้การลดหย่อนภาษี คุณต้องมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นการหักเงินไม่สามารถใช้กับบุคคลธรรมดา (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บุคคลดังกล่าวรวมถึงโดยเฉพาะ:

• ผู้รับบำนาญ คนพิการที่ไม่มีแหล่งรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินบำนาญของรัฐ
• ว่างงาน;
• ผู้ที่ได้รับสวัสดิการดูแลเด็ก
• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมที่มีหลักเกณฑ์พิเศษ ระบอบการปกครองภาษี- ภาษีเกษตรแบบครบวงจร ระบบภาษีแบบง่าย และ UTII

1. การหักเงินมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐานมีให้กับบุคคลบางประเภทและมีจำนวนเงินคงที่สำหรับ "ผู้รับผลประโยชน์" แต่ละประเภท การหักเงินมาตรฐานไม่ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายใดๆ และมีผลเป็นรายเดือน

ประเภทของการหักภาษีมาตรฐาน:

1. การหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษี

   มีการหักเงินสูงสุด 3,000 รูเบิลในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีโดยเฉพาะสำหรับ:

   • "เหยื่อเชอร์โนบิล"
   • คนพิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติ
   • บุคลากรทางทหารที่พิการซึ่งพิการในกลุ่ม I, II และ III เนื่องจากการบาดเจ็บการถูกกระทบกระแทกหรือการบาดเจ็บที่ได้รับระหว่างการป้องกันสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย และบุคคลประเภทอื่น ๆ (ดูวรรค 1 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)

   500 รูเบิล ในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีสำหรับ:

   • วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซียผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์เต็ม
   • ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง ผู้รอดชีวิตจากการปิดล้อม นักโทษค่ายกักกัน
   • พิการตั้งแต่วัยเด็ก คนพิการกลุ่ม I และ II
   • บุคคลที่ได้รับผลกระทบจากรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุ การทดสอบที่โรงงานนิวเคลียร์ของกองทัพและพลเรือน
   • ผู้บริจาคไขกระดูก
   • พ่อแม่และคู่สมรสของทหารหรือเจ้าหน้าที่ของรัฐที่เสียชีวิต ทหารต่างชาติ ฯลฯ ตามมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษี
   • พลเมืองที่ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในประเทศอื่น ๆ รวมถึงมีส่วนร่วมในการสู้รบในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียตามการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐ
2. การหักเงินสำหรับเด็ก (คน)

   การหักลดหย่อนภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีสำหรับบิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแล บิดามารดาอุปถัมภ์ คู่สมรสของบิดามารดาอุปถัมภ์ที่อุปถัมภ์บุตร จะมีให้ในจำนวนต่อไปนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม , 2012:

   • 1,400 รูเบิล - สำหรับเด็กคนแรก
   • 1,400 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สอง;
   • 3,000 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา

   จำนวนเงินที่หักสำหรับเด็กพิการขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ให้ข้อมูล:

   • บิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ภริยา หรือสามีของบิดามารดาสามารถรับได้ 12,000
   • พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ภรรยา หรือสามีของพ่อแม่บุญธรรม - 6000

มีการหักภาษีสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน รวมถึงนักเรียนแต่ละคนด้วย เต็มเวลาการฝึกอบรม นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อย อายุไม่เกิน 24 ปี

การลดหย่อนภาษีมีให้ในจำนวนสองเท่าสำหรับบิดามารดาเพียงคนเดียว (บิดามารดาบุญธรรม) บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ การให้ลดหย่อนภาษีที่ระบุแก่บิดามารดาเพียงคนเดียวจะสิ้นสุดลงตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่สมรส

การหักภาษีมีให้กับผู้ปกครอง, คู่สมรสของผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์, พ่อแม่อุปถัมภ์, คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรมตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษี

การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ปีปฏิทิน) เกิน 350,000 รูเบิล เริ่มตั้งแต่เดือนที่ รายได้ที่ระบุไว้เกินจำนวนนี้ ลดหย่อนภาษีได้ พื้นฐานนี้ไม่ได้ใช้

สำคัญ!

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับอนุญาตให้หักเงินได้สูงสุด

การหักเงินทางสังคม:

การหักภาษีสังคมมีไว้ในกรณีที่ผู้เสียภาษีแบกรับสิ่งที่เรียกว่า การใช้จ่ายทางสังคม- เกี่ยวข้องกับการกุศล การฝึกอบรม การรักษา ตลอดจนการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ และการประกันเงินบำนาญโดยสมัครใจ

เปิดตัวเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 การหักเงินทางสังคมสำหรับบุคคลที่ชำระค่าประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ เนื่องจากกฎหมายว่าด้วยการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระมีผลบังคับใช้ในปี 2560 เพื่อส่งเสริมการมีส่วนร่วมในการประเมิน จึงได้มีการนำการลดหย่อนภาษีมาใช้ ดังนั้นหากบุคคลชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระเขาสามารถได้รับการหักภาษีทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016

คุณสามารถลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามจำนวนต่อไปนี้:

1. จำนวนเงินที่โอนโดยผู้เสียภาษีในรูปแบบของการบริจาค: เพื่อการกุศล มุ่งเน้นสังคม และอื่นๆ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรรวมทั้งการจัดตั้ง (การเติมเต็ม) เงินทุนเป้าหมาย ตลอดจนองค์กรศาสนาเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย แต่ไม่เกิน 25% ของรายได้ที่ได้รับ ระยะเวลาภาษี;
2. ค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาเต็มเวลาของคุณ (การศึกษาของพี่ชายหรือน้องสาว) ในสถาบันที่ได้รับอนุญาตจากรัฐ - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี ค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาของเด็ก - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นสำหรับการศึกษานี้ แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนรวมสำหรับทั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์)

   การหักลดหย่อนภาษีสังคมจะไม่มีผลหากจ่ายค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาจากทุนการคลอดบุตร (ครอบครัว)

3. การชำระเงิน บริการทางการแพทย์และยาตามรายการที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 N 201 โดยคำนึงถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยสมัครใจ (รวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีคู่สมรส และผู้ปกครองบุตรบุญธรรมอายุต่ำกว่า 18 ปี) - จำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี สำหรับการรักษาประเภทที่มีราคาแพงตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินจะได้รับการยอมรับตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงหากการรักษาดำเนินการใน สถาบันการแพทย์มีใบอนุญาตที่เหมาะสมพร้อมทั้งจัดเตรียมเอกสารประกอบ
4. จำนวนเงินที่จ่ายในรอบระยะเวลาภาษี เงินสมทบบำนาญภายใต้สัญญาการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและเงินสมทบประกันภายใต้สัญญาสมัครใจ ประกันบำนาญตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี
5. จำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีสำหรับเงินบำนาญส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 ต่อปี
6. จำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการประเมินคุณสมบัติอิสระ ในเวลาเดียวกันจำนวนเงินของการหักนี้และการหักเงินที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 - 5 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้สำหรับการให้ความรู้แก่บุตรของผู้เสียภาษีและค่าใช้จ่ายสำหรับ การรักษาที่มีราคาแพง) รวมไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล ต่อปี โอกาสทาง ตัวแทนภาษีไม่สามารถหักเงินจากการประเมินคุณสมบัติของคุณโดยอิสระได้ ซึ่งหมายความว่าควรประกาศในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

โปรดใส่ใจ!

นอกจากนี้ยังสามารถรับการหักค่ารักษาสำหรับค่าใช้จ่ายในการให้บริการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการ กิจกรรมทางการแพทย์ขึ้นอยู่กับใบอนุญาต

การหักทรัพย์สิน:

การหักภาษีทรัพย์สินจะนำไปใช้ในสามสถานการณ์:

1. เมื่อขายทรัพย์สินส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนขององค์กรหรือเมื่อโอนสิทธิ์ภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมใน การก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน- ในกรณีการขายอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนรายได้จากการขายบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก กระท่อม บ้านสวน หรือที่ดิน และส่วนแบ่งในทรัพย์สินดังกล่าวที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของน้อยกว่า กว่า 3 (และหากก่อนหน้านี้ซื้ออสังหาริมทรัพย์และไม่ได้รับมรดกหรือข้อตกลงของขวัญจากญาติหรือแปรรูป - 5) ปี มูลค่าไม่เกิน 1,000,000 รูเบิล (รวม)

   ในกรณีของการขายทรัพย์สินอื่น ๆ (ยกเว้นหลักทรัพย์) ที่ถือครองน้อยกว่า 3 ปีจะมีการหักเงินเป็นจำนวนไม่เกิน 250,000 รูเบิล “ทรัพย์สินอื่น” นี้คืออะไร ประมวลกฎหมายภาษีไม่ได้ระบุไว้ แต่โดยปกติแล้วการหักเงินนี้จะใช้กับรถยนต์ อู่ซ่อมสี ภาพวาด ฯลฯ

2. ในระหว่างการก่อสร้างหรือซื้อที่อยู่อาศัยหรือที่ดินตลอดจนเมื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ในกรณีนี้จะมีการหักภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องหรือส่วนแบ่งในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการซื้อที่ดิน แปลงสำหรับ การก่อสร้างส่วนบุคคลหรือกับสิ่งที่สร้างไว้แล้ว อาคารที่อยู่อาศัย(หุ้นในนั้น) แต่จำนวนเงินที่หักทั้งหมดต้องไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล จำนวนรวมของการหักชำระดอกเบี้ยเงินกู้ (เครดิต) จะต้องไม่เกิน 3,000,000 รูเบิล

   ตั้งแต่ปี 2014 ผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์ในการหักเงินในจำนวนที่น้อยกว่าจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้มีสิทธิ์ใช้ยอดเงินคงเหลือในภายหลังในการซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย นี้ การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเปิดตัวมาตั้งแต่ปี 2014 ขอบคุณเขาตอนนี้คุณสามารถใช้งานได้แล้ว การหักทรัพย์สินสำหรับการซื้อ (ก่อสร้าง) ที่อยู่อาศัยมากกว่าหนึ่งครั้ง (ก่อนหน้านี้โอกาสนี้ได้รับเพียงครั้งเดียวโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่หักทั้งหมด)

   กฎนี้ใช้ไม่ได้กับการหักเงินเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและการกู้ยืม

3. เมื่อซื้อทรัพย์สินจากผู้เสียภาษีให้กับทางราชการหรือ ความต้องการของเทศบาล.

   ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดรายได้โดยการหักทรัพย์สินตามจำนวนการไถ่ถอนที่เขาได้รับในกรณีที่มีการยึดที่ดิน (อสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ที่ตั้งอยู่ในนั้น) เพื่อความต้องการของรัฐหรือเทศบาล ในกรณีนี้สามารถรับมูลค่าไถ่ถอนได้ทั้งเงินสดและในรูปแบบ

รายการค่าใช้จ่ายจริงเมื่อได้รับการหักทรัพย์สินระบุไว้ในมาตรา 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาการออกแบบและ เอกสารประมาณการ, การเชื่อมต่อ, ความสมบูรณ์, การตกแต่งบ้านหรืออพาร์ตเมนต์ที่ซื้อ, ห้อง.

แทนที่จะหักทรัพย์สิน คุณสามารถลดจำนวนรายได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารได้ ยกเว้นการขายหลักทรัพย์

เมื่อขายหุ้นในทุนจดทะเบียนผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ตามจำนวนเงินที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้นี้

คุณสามารถขอรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้จากหน่วยงานด้านภาษีและจากตัวแทนภาษี (นายจ้าง) โดยไม่ต้องรอให้สิ้นสุดระยะเวลาภาษี ทางเลือกเป็นของคุณ

ต้องมีเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน เอกสารจะต้องแนบมาพร้อมกับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับการหักเงินและกรอกให้ครบถ้วนตามลักษณะที่กำหนด แบบฟอร์มแจ้งภาษีสำหรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้รับการอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2009 N MM-7-3/714@

จะไม่มีการหักเงินอีกครั้งและไม่สามารถใช้กับได้ ต่อผู้ที่เกี่ยวข้องระบุไว้ในมาตรา ประมวลกฎหมายภาษีอากร มาตรา 105.1 และในกรณีนายจ้างชำระค่าใช้จ่าย หากไม่ได้ใช้การหักทั้งหมด ยอดคงเหลือจะถูกยกยอดไปยังงวดต่อๆ ไปจนกว่าจะมีการใช้จนหมด

การหักเงินทางวิชาชีพ:

การหักภาษีทางวิชาชีพคือการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางวิชาชีพของผู้เสียภาษี ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรม:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลที่ทำงานในธุรกิจส่วนตัว (โนตารี ทนายความ ฯลฯ );
• ผู้เสียภาษีภายใต้สัญญาทางแพ่งสำหรับการปฏิบัติงาน (บริการแสดงผล)
• ผู้เสียภาษีสำหรับการสร้างสรรค์ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ ผู้แต่งการค้นพบและสิ่งประดิษฐ์

องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับการหักจะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีเหล่านี้อย่างอิสระในลักษณะที่ระบุไว้ในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีเงินได้"

หากสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายได้ ระบบจะหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับการดึงรายได้

หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ จะยอมรับการหักเงินในจำนวนต่อไปนี้:

	มาตรฐานต้นทุน (เป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ค้างรับ)
การสร้างสรรค์ผลงานวรรณกรรม ทั้งการละคร ภาพยนตร์ เวที และละครสัตว์
การสร้างสรรค์ผลงานศิลปะและกราฟิก ภาพถ่ายเพื่อการพิมพ์ งานสถาปัตยกรรมและการออกแบบ
การสร้างผลงานประติมากรรม จิตรกรรมอนุสาวรีย์และตกแต่ง ศิลปะการตกแต่งและการตกแต่ง การวาดภาพขาตั้ง ศิลปะการแสดงละครและภาพยนตร์ และกราฟิกด้วยเทคนิคต่างๆ
การสร้างสรรค์ผลงานภาพและเสียง (วีดิทัศน์ โทรทัศน์ และภาพยนตร์)
การสร้างผลงานทางดนตรี: ผลงานละครเวที (โอเปร่า บัลเล่ต์ ละครเพลง) ซิมโฟนิก การร้องประสานเสียง งานแชมเบอร์ ผลงานสำหรับวงดนตรีทองเหลือง ดนตรีต้นฉบับสำหรับภาพยนตร์ โทรทัศน์และวิดีโอ และการผลิตละคร
การสร้างสรรค์ผลงานดนตรีอื่นๆ รวมทั้งผลงานที่จัดทำขึ้นเพื่อการตีพิมพ์
การแสดงผลงานวรรณกรรมและศิลปะ
การสร้างสรรค์ผลงานและพัฒนาการทางวิทยาศาสตร์
การค้นพบ การประดิษฐ์ และการสร้างสรรค์การออกแบบทางอุตสาหกรรม (ตามจำนวนรายได้ที่ได้รับในสองปีแรกของการใช้งาน)

หมายเหตุ:

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายทำการหักภาษีอย่างมืออาชีพจำนวน 20% ของรายได้ทั้งหมดหากไม่สามารถจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายได้
2. สิทธิในการหักภาษีอย่างมืออาชีพนั้นใช้โดยการยื่นใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังตัวแทนภาษีและในกรณีที่ไม่มีให้ส่งเอกสารประกอบพร้อมกับการคืนภาษี

การหักเงินลงทุน

เริ่มใช้การหักภาษีการลงทุนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 มาตรา 219.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอุทิศให้กับพวกเขาซึ่งเรียกว่า "การหักภาษีการลงทุน"

สามารถหักเงินเหล่านี้ได้:

1. ในปริมาณที่เป็นบวก ผลลัพธ์ทางการเงินผู้เสียภาษีได้รับในช่วงระยะเวลาภาษีจากการขาย (ไถ่ถอน) หลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดที่จัดซึ่งผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี เหล่านี้เป็นหลักทรัพย์ดังต่อไปนี้:
   • หลักทรัพย์ที่ยอมรับให้มีการซื้อขายโดยผู้จัดการการค้าชาวรัสเซียในตลาดหลักทรัพย์ รวมถึงตลาดหลักทรัพย์ด้วย
   • หน่วยลงทุนของกองทุนรวมเปิด กองทุนรวมที่ลงทุนบริหารงานโดยบริษัทจัดการในรัสเซีย
2. ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีไปยังบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล
3. ในจำนวนรายได้ที่ได้รับจากธุรกรรมที่บันทึกอยู่ในบัญชีการลงทุนแต่ละบัญชี

คุณสมบัติของข้อกำหนด การหักเงินลงทุนถูกกำหนดไว้ในวรรค 2, 3, 4 ของมาตรา 219.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การรายงานภาษี (ใบรับรอง 6-NDFL)

คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 N ММВ-7-11/450@ แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ 6-NDFL ขั้นตอนการกรอกรวมถึงรูปแบบในการส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การคำนวณสะท้อนถึงข้อมูลทั่วไปไม่ใช่สำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน แต่สำหรับบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้จากนายจ้าง: จำนวนรายได้ที่สะสมและจ่ายให้พวกเขา การหักเงินที่มอบให้พวกเขา คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย รวมถึงข้อมูลอื่น ๆ ที่ จำเป็นต้องกำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ต้องส่งข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์หากมีคน 25 คนขึ้นไปได้รับรายได้จากองค์กรในระหว่างปี

หากองค์กรมีพนักงานน้อยกว่า 25 คน กระดาษก็เพียงพอแล้ว

การรายงานภาษี (ใบรับรอง 2-NDFL)

เมื่อสิ้นปีองค์กรตัวแทนภาษีจะต้องกรอกและส่ง สำนักงานภาษีหนังสือรับรองรายได้ของแต่ละบุคคลสำหรับปี (แบบฟอร์ม 2-NDFL)

จะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 1 เมษายน 2017 (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากวันที่ตรงกับวันเสาร์ กำหนดเวลาจึงเลื่อนเป็นวันจันทร์ที่ 3 เมษายน

รูปแบบของใบรับรอง 2-NDFL และกฎสำหรับการกรอกนั้นกำหนดขึ้นตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 N ММВ-7-11/485@

ขั้นตอนการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีในแบบฟอร์ม 2-NDFL ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 16 กันยายน 2554 N ММВ-7-3/576@

โปรดใส่ใจ!

ต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL ไปยัง Federal Tax Service:

• หากในระหว่างปี 25 คนขึ้นไปได้รับรายได้จากองค์กร - ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
• หากในระหว่างปีมีคนน้อยกว่า 25 คนที่ได้รับรายได้จากองค์กร - ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ (ตามตัวเลือกของตัวแทนภาษี)

ปฏิญญา 3-NDFL

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ในรูปแบบ 3-NDFL) จะถูกยื่นโดยบุคคล หากพวกเขาได้รับรายได้ที่ไม่มีใครจ่ายภาษีให้พวกเขา

นี่อาจเป็น: รายได้จากการขายทรัพย์สิน, รายได้จากต่างประเทศ, เงินรางวัล, ของขวัญ ฯลฯ

คำประกาศจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย - ด้วยตนเองผ่านตัวแทนหรือทางไปรษณีย์

หากคุณส่งคำประกาศไปยังผู้ตรวจด้วยตนเอง คุณจะต้องใช้สำเนาสองชุด ในสำเนาที่สองผู้ตรวจสอบจะทำเครื่องหมายการยอมรับโดยระบุวันที่ยอมรับและส่งคืนให้กับผู้เสียภาษีแต่ละราย

หากคุณส่งคำประกาศผ่านตัวแทน เขาจะต้องมีหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรอง

หากคุณส่งคำประกาศทางไปรษณีย์คุณจะต้องดำเนินการนี้เป็นจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการเนื้อหา วันที่ยื่นคำประกาศในกรณีนี้จะเป็นวันที่ส่งจดหมาย

จำนวนภาษีที่ระบุในการประกาศ 3-NDFL จะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่ได้รับรายได้

มีโทษปรับหากฝ่าฝืนกำหนดเวลายื่นคำแถลง ในแต่ละเดือนที่ล่าช้าจะเท่ากับห้า% ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

ค่าปรับต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: มีอะไรใหม่ในปี 2560

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระ ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายว่าด้วยการประเมินคุณสมบัติอิสระมีผลบังคับใช้ เพื่อส่งเสริมการมีส่วนร่วมในการประเมิน จึงได้มีการนำการลดหย่อนภาษีมาใช้ หนึ่งในนั้นคือค่าธรรมเนียมสำหรับการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 21.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• มีการหักเงินทางสังคมสำหรับบุคคลที่ชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ หากบุคคลชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ เขาสามารถได้รับการหักภาษีทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินที่หักจะเท่ากับจำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการประเมินคุณสมบัติอิสระ นอกจากนี้จำนวนเงินรวมของการหักนี้และการหักอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของบุตรของผู้เสียภาษีและค่าใช้จ่ายในการรักษาที่มีราคาแพง) โดยรวมไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล ต่อปี ไม่มีความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินผ่านตัวแทนภาษีสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการประเมินคุณสมบัติของตนเองโดยอิสระ ซึ่งหมายความว่าบุคคลควรประกาศการหักเงินในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิสระ

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016

โปรดทราบ!

เมื่อชำระภาษีค้างชำระทั้งหมด ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 กฎเกณฑ์ในการคำนวณค่าปรับจะเปลี่ยนไป หากล่าช้านานก็ต้องจ่าย จำนวนมากบทลงโทษ - สิ่งนี้ใช้กับการค้างชำระที่เกิดขึ้นหลังวันที่ 1 ตุลาคม 2017 มีการเปลี่ยนแปลงกฎสำหรับการคำนวณบทลงโทษซึ่งกำหนดขึ้นสำหรับองค์กรในข้อ 4 ของศิลปะ 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากนับจากวันที่กำหนดชำระเกินกำหนดชำระเกินกว่า 30 วัน จะต้องคำนวณเบี้ยปรับดังนี้

• ขึ้นอยู่กับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งมีผลใช้ได้ในช่วงวันที่ 1 ถึง 30 วันตามปฏิทิน (รวม) ของความล่าช้าดังกล่าว
• ขึ้นอยู่กับ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเกี่ยวข้องกับระยะเวลาเริ่มต้นจากวันที่ 31 ของความล่าช้าตามปฏิทิน

หากความล่าช้าคือ 30 วันตามปฏิทินหรือน้อยกว่า นิติบุคคลจะจ่ายค่าปรับตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 130-FZ ลงวันที่ 1 พฤษภาคม 2016

เมื่อชำระเงินค้างชำระก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2017 จำนวนวันที่ล่าช้าไม่สำคัญ อัตราในกรณีใด ๆ จะเป็น 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่ปี 2559 อัตราการรีไฟแนนซ์เท่ากับอัตราหลัก

ภาระผูกพันทางภาษีได้กลายเป็นส่วนสำคัญของมนุษย์ยุคใหม่มายาวนาน ข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีบุคคลและประเภทของภาษีมีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันนี้เราจะพยายามครอบคลุมภาษีหลักที่พลเมืองรัสเซียจ่ายให้กระชับยิ่งขึ้น

ประเภทภาษีและค่าธรรมเนียมจากบุคคลธรรมดา

สำคัญ! โปรดจำไว้ว่า:

• แต่ละกรณีมีเอกลักษณ์และเป็นรายบุคคล
• การศึกษาปัญหานี้อย่างละเอียดไม่ได้รับประกันผลลัพธ์เชิงบวกเสมอไป มันขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย

หากต้องการรับคำแนะนำโดยละเอียดที่สุดเกี่ยวกับปัญหาของคุณ คุณเพียงแค่ต้องเลือกตัวเลือกใด ๆ ที่มีให้:

กฎหมายรัสเซียกำหนดประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมจากบุคคลดังต่อไปนี้:

• ภาระผูกพันในการขนส่งของบุคคล
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ภาษีทรัพย์สิน;
• ภาษีที่ดิน
• หน้าที่ของรัฐคือค่าธรรมเนียม ซึ่งจำนวนเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับ คุณสมบัติลักษณะให้บริการภาครัฐ

ให้เราพิจารณาประเภทภาษีที่บุคคลจ่ายให้ละเอียดยิ่งขึ้น

ภาษีเงินได้

9% ของเงินปันผลที่ได้รับจากผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย

13% เป็นอัตราที่ใช้โดยทั่วไป

35% - ค่อนข้าง ดอกเบี้ยเงินฝาก,ชนะในกิจกรรมการพนัน

30% ของกำไรของชาวต่างชาติที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย

15% จากเงินปันผลที่ได้รับจากชาวต่างชาติ

บุคคลที่มีรายได้ (รายได้) ต้องเสียภาษีสิบสามเปอร์เซ็นต์มีสิทธิ์ที่จะใช้ประโยชน์จากภาษีซึ่งอนุญาตให้พวกเขาคืนภาษีเงินได้ที่จ่ายไป

• มืออาชีพ;
• มาตรฐาน;
• คุณสมบัติ;
• ทางสังคม.

ขั้นตอนการดำเนินการตามกฎข้างต้นและข้อมูลเฉพาะของแอปพลิเคชันได้รับการควบคุม กฎหมายปัจจุบัน.

ภาษีขนส่ง

ภาษีการขนส่งรวมอยู่ในประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลธรรมดาทุกปี

• รถยนต์;
• โดยรถบัส
• สกูตเตอร์;
• รถจักรยานยนต์;
• สโนว์โมบิล;
• การขนส่งทางน้ำ ทางอากาศ;
• กลไกขับเคลื่อนด้วยตนเองอื่น ๆ ที่ผ่านการลงทะเบียนของรัฐแล้ว

อัตราภาษีคำนวณเป็นรูเบิลและขึ้นอยู่กับจำนวนแรงม้าของเครื่องยนต์ เจ้าหน้าที่เทศบาลวิชาของรัฐบาลกลางมีสิทธิที่จะกำหนดภาษีได้อย่างอิสระ แต่ไม่เกินสิบเท่าของจำนวนเงินที่กำหนด

ภาษีทรัพย์สิน

ภาษีประเภทหนึ่งที่ได้รับความนิยมซึ่งเรียกเก็บจากบุคคลทั่วไปคือภาษีทรัพย์สิน ชาวรัสเซียและชาวต่างชาติทุกคนที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เป็นผู้จ่าย จำนวนภาษีขั้นสุดท้ายและประเภทของบุคคลที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่นของแต่ละเรื่องของรัฐบาลกลาง

• 0.1% สำหรับอาคารพักอาศัยส่วนบุคคล บ้านที่สร้างไม่เสร็จ อู่ซ่อมรถ ที่จอดรถ สิ่งก่อสร้างต่อเติม
• 2% สำหรับวัตถุที่มีมูลค่าที่ดินมากกว่าสามร้อยล้านรูเบิล
• 0.5% เมื่อเทียบกับอาคารอื่น

หากไม่มีราคาทรัพย์สินในทะเบียนที่ดิน การประมาณสินค้าคงคลังจะใช้ในการคำนวณภาระภาษี ซึ่งจะคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม ขั้นตอนโดยละเอียดเพิ่มเติมในการกำหนดประเภทการชำระภาษีของบุคคลนั้นได้รับการควบคุมโดยบทที่ 36 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของส่วนหนึ่งของวัตถุ (ส่วนแบ่งในบ้าน) ภาษีจะถูกคำนวณตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของพวกเขา ความรับผิดในทรัพย์สินของทายาทนั้นเกิดขึ้นจากช่วงเวลาที่รัฐลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินของเขาและไม่ใช่จากการรับเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับมรดก

ภาษีที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดา

• เป็นเจ้าของที่ดิน
• ใช้ที่ดินโดยสิทธิกรรมสิทธิ์ตลอดชีพ
• ได้ออกสิทธิการใช้ที่ดินอย่างถาวร

สำหรับที่ดินส่วนบุคคล ภาระภาษีตั้งไว้ที่ 0.3% อย่างไรก็ตาม กฎหมายกำหนดให้มีการจัดตั้งอัตราอื่นที่เชื่อมโยงกับประเภทของที่ดินและพื้นที่ดังกล่าว

ภาระผูกพันได้รับการชำระแล้ว ปีที่แล้วจนถึงต้นเดือนธันวาคม ปีปัจจุบัน- ในสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทที่เกี่ยวข้องกับที่ดินตามประกาศภาษี

รายได้ของบุคคลใดบ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและอะไรบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษี?

ประเภทรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

• จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองมาไม่ถึง 3 ปี
• จากการให้เช่าทรัพย์สิน
• รายได้ที่ได้รับนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้จากการชนะ;
• รายได้อื่น ๆ

ประเภทของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

• รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองมานานกว่าสามปี
• รายได้ที่ได้รับเป็นมรดก
• รายได้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (จากคู่สมรส พ่อแม่และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและบุญธรรม ปู่ย่าตายายและหลาน เต็มรูปแบบและลูกครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) พี่น้อง)
• รายได้อื่น ๆ

งบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียในทุกระดับจะถูกเติมเต็มด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ภาษีจากพลเมืองก็ไม่มีข้อยกเว้น

ภาษีสำหรับบุคคลในรัสเซีย

มาดูภาษีที่มีอยู่ทั้งหมดสำหรับบุคคลอย่างละเอียดยิ่งขึ้น รวมถึงภาษีด้วย จะทราบได้อย่างไรเกี่ยวกับหนี้ภาษีที่มีอยู่, วิธีชำระหนี้, สิ่งที่ต้องคำนึงถึงเมื่อคำนวณภาษีสำหรับทรัพย์สินและธุรกรรมที่มีอยู่

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคล

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคลคือรายได้ (เงินเดือน มรดก ของขวัญ เงินปันผล...) และทรัพย์สิน (อพาร์ทเมนท์ รถยนต์ บ้านพัก...) สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่ารายได้ที่ผิดกฎหมายไม่เพียงแต่จะต้องรับผิดทางการบริหารหรือทางอาญาเท่านั้น แต่ยังต้องจ่ายภาษีด้วย

ใครคือผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีสามารถเป็นผู้ใหญ่และพลเมืองผู้เยาว์ของรัสเซีย (จริง ๆ แล้วอยู่ในอาณาเขตของรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในอีก 12 เดือนข้างหน้าติดต่อกัน) และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ - บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยสัญชาติของ รัฐอื่น ๆ

• ผู้เยาว์และเด็กเล็กสามารถเป็นเจ้าของทรัพย์สินได้ รวมถึง โดยทางมรดกซึ่งเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ความรับผิดชอบในการชำระเงินตกเป็นภาระของผู้ปกครองและตัวแทนทางกฎหมาย
• นอกจากนี้ บุคคลที่พำนักอาศัย (ใช้จ่ายภายในประเทศ 183 วันขึ้นไปต่อปี) และผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษี

รายการ (รายการ) ภาษีที่พลเมืองจ่ายให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วย

ภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ครั้งที่ 1

ภาษีทางตรงประเภทหลัก คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของ รายได้ทั้งหมดบุคคลหักค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ ตามกฎหมายปัจจุบัน

มีข้อยกเว้นอยู่ในรูปแบบของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

• รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองมานานกว่าสามปี
• รายได้ที่ได้รับเป็นมรดก
• รายได้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (จากคู่สมรส พ่อแม่และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและบุญธรรม ปู่ย่าตายายและหลาน เต็มรูปแบบและลูกครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) พี่น้อง)

ภาษีทรัพย์สินฉบับที่ 2

ตั้งแต่ปี 2560 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ตามมูลค่าที่ดินได้ดำเนินการใน 72 หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ประกาศเกี่ยวกับภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลตามมูลค่าที่ดินที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service

ภาษีขนส่งฉบับที่ 3

ภาษีการขนส่งเป็นของภูมิภาค บังคับใช้โดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านภาษี และมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินทั้งหมดจากนั้นจะถูกส่งไปยังงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่ดินฉบับที่ 4

ผู้จ่ายภาษีที่ดินคือบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีตามมาตรา มาตรา 389 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้ถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต (ข้อ 1 ของมาตรา 388 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บุคคลจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตนมีภายใต้สิทธิในการใช้โดยเปล่าประโยชน์ ซึ่งรวมถึงสิทธิในการใช้โดยเปล่าประโยชน์ตามระยะเวลาที่กำหนด หรือโอนให้พวกเขาภายใต้สัญญาเช่า

ภาษีสรรพสามิตฉบับที่ 5

มีคนจำนวนไม่น้อยที่รู้ว่าบุคคล (ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) ก็สามารถเป็นผู้เสียภาษีสรรพสามิตได้เช่นกัน สิ่งนี้เป็นไปได้เมื่อนำเข้า/ส่งออกสินค้าที่ต้องเสียภาษีผ่านทางศุลกากร (มาตรา 179 ของรหัสภาษี)

ภาษีน้ำ ฉบับที่ 6

บุคคลรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้แหล่งน้ำภายใต้ใบอนุญาตตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าล่าสัตว์หมายเลข 7 และค่าตกปลาหมายเลข 8

ประชาชน ผู้ประกอบการรายบุคคล และ นิติบุคคลผู้ที่ได้รับใบอนุญาต (ใบอนุญาต) ตามขั้นตอนที่กำหนดเพื่อใช้วัตถุของสัตว์โลกในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณทำตามมาตรา 333 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ฉบับที่ 9

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ในที่สุดฟรีแลนซ์ก็มีโอกาสทำงาน "ปกขาว" โดยไม่ต้องมีระบบราชการที่ไม่จำเป็นและเสียภาษีมากเกินไป ชื่ออย่างเป็นทางการคือภาษี รายได้แบบมืออาชีพ(เอ็นพีดี) ใหม่ ภาษีเดียวสำหรับกิจกรรมระดับมืออาชีพจนถึงขณะนี้ได้รับการทดสอบเฉพาะในสี่ภูมิภาคเท่านั้น รวมถึงมอสโกและตาตาร์สถาน เป้าหมายหลักของการทดลองคือการทำให้สถานะของฟรีแลนซ์ถูกต้องตามกฎหมาย และช่วยให้ผู้ที่ทำงานเพื่อตนเองหลุดพ้นจากเงามืด เรามาดูกันว่าอาชีพอิสระหมายความว่าอย่างไร มีประโยชน์อย่างไร และผู้ที่ตัดสินใจแสดงรายได้ต่อรัฐพูดอะไร

เพื่อเอาชนะความไม่ไว้วางใจของพลเมือง กฎหมายจึงรับประกันอัตราที่ไม่เปลี่ยนแปลง ภาษีวิชาชีพเป็นเวลา 10 ปี: 4% – สำหรับรายได้เมื่อทำงานกับบุคคลทั่วไป, 6% – กับผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล

นอกจากนี้ยังมีภาษี "ทางอ้อม"

• หน้าที่ของรัฐคือค่าธรรมเนียม ซึ่งจำนวนจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับลักษณะของบริการของรัฐ
• ภาษีสรรพสามิตดินใต้ผิวดิน - เมื่อซื้อน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์ ราคาจะคิดจากภาษีรัฐบาล

ภาษีเหล่านี้จำแนกได้ดังนี้

1. ตามระดับ:
   1. รัฐบาลกลาง;
   2. ภูมิภาค;
   3. ท้องถิ่น.
2. โดยวิธีการรับสมัคร:
   1. ตรง;
   2. ทางอ้อม
3. ขึ้นอยู่กับผู้ชำระเงิน:
   1. จากบุคคล
   2. นิติบุคคล

นาโลกิ

การจัดเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียอยู่ภายใต้การควบคุมของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีและผู้ชำระค่าธรรมเนียมคือบริษัทและบุคคลที่มีหน้าที่ต้องชำระภาษีและค่าธรรมเนียม ตาม กฎหมายภาษีภาษีที่ชำระโดยบุคคล ได้แก่:

1. ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลมีผลบังคับใช้ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 9 ธันวาคม 2534 ฉบับที่ 2003-1 “ภาษีทรัพย์สินของบุคคล” แต่ ณ วันที่ 1 มกราคม 2558 กฎหมายหมายเลข 2003-1 ถูกยกเลิก และบทใหม่ของรหัสภาษี "ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล" เริ่มทำงาน หนึ่งในการเปลี่ยนแปลงหลักที่นำเสนอโดยบทใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือการเปลี่ยนไปใช้การคำนวณภาษีทรัพย์สินไม่ใช่จากมูลค่าสินค้าคงคลัง แต่จากมูลค่าที่ดิน

ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่เป็นเจ้าของสิทธิในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือทรัพย์สินต่อไปนี้ซึ่งตั้งอยู่ภายในเทศบาล:

1. อาคารที่พักอาศัย

2. พื้นที่ใช้สอย (อพาร์ตเมนต์, ห้อง)

3.โรงจอดรถ,ลานจอดรถ.

4. คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แห่งเดียว

5. สถานที่ก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ

6. อาคาร โครงสร้าง โครงสร้าง สถานที่อื่นๆ

อาคารพักอาศัยที่ตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดทำขึ้นเพื่อดำเนินธุรกิจย่อย การทำฟาร์มในชนบท การทำสวน พืชสวน ส่วนบุคคล การก่อสร้างที่อยู่อาศัยอ้างถึงอาคารที่อยู่อาศัย

ฐานภาษีถูกกำหนดโดยสัมพันธ์กับวัตถุที่ต้องเสียภาษีแต่ละรายการเป็นราคาที่ดินตามที่ระบุไว้ใน สำนักงานที่ดินของรัฐอสังหาริมทรัพย์ ณ วันที่ 1 มกราคม ของปี ซึ่งเป็นช่วงระยะเวลาการรายงานการชำระภาษี การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินในช่วงระยะเวลาภาษีจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณจำนวนภาษี ยกเว้นกรณีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินเนื่องจากการแก้ไขข้อผิดพลาดทางเทคนิคที่ทำโดยหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดินของรัฐ

จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับอพาร์ทเมนต์จะพิจารณาจากราคาที่ดิน ลดลงตามมูลค่าที่ดิน 20 ตารางเมตร พื้นที่ทั้งหมด- จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับห้องจะพิจารณาจากราคาที่ดินซึ่งลดลง 10 ตารางเมตร จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับอาคารที่อยู่อาศัยจะพิจารณาจากมูลค่าที่ดินที่น้อยกว่า 50 ตารางเมตร จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์คอมเพล็กซ์แห่งเดียว แต่ในกรณีที่มีสถานที่อยู่อาศัยอย่างน้อยหนึ่งแห่งในคอมเพล็กซ์ จะถูกคำนวณตาม มูลค่าที่ดินลดลงหนึ่งล้านรูเบิล

กฎหมายกำหนดอัตราภาษีพื้นฐานสามอัตรา:

1. 0.1% ของมูลค่าที่ดินของอาคารที่อยู่อาศัยและสถานที่, อาคารพักอาศัยที่ยังสร้างไม่เสร็จ, อสังหาริมทรัพย์เดี่ยวที่มีพื้นที่พักอาศัยอย่างน้อย 1 แห่ง, โรงจอดรถและที่จอดรถ, อาคารสาธารณูปโภคหรือโครงสร้างที่มีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตร.ม. เมตร ตั้งอยู่บนที่ดินส่วนบุคคล การทำฟาร์มเดชาการทำสวนผัก การทำสวน หรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

2. 2% ของมูลค่าที่ดินของศูนย์บริหารธุรกิจและศูนย์การค้าและสถานที่ในนั้น สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยสำหรับสำนักงาน ร้านค้าปลีก วัตถุต่างๆ การจัดเลี้ยงและบริการผู้บริโภคตลอดจนทรัพย์สินที่มีมูลค่าที่ดินเกิน 300 ล้านรูเบิล

3. 0.5% ของมูลค่าที่ดินของวัตถุอื่น ๆ

อย่างไรก็ตาม หน่วยงานเทศบาลใด ๆ มีสิทธิที่จะกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างโดยอิสระโดยเกี่ยวข้องกับราคาที่ดินของทรัพย์สิน ประเภท ที่ตั้ง รวมถึงประเภทของเขตอาณาเขตภายในขอบเขตที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ คุณสามารถลดอัตราให้เป็นศูนย์ได้ แต่เพิ่มเพียง 3 เท่าของอัตราฐานเท่านั้น

1. วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามระดับ

2. คนพิการของกลุ่มคนพิการ I II รวมถึงผู้พิการตั้งแต่วัยเด็ก

3. ผู้เข้าร่วมในสงครามกลางเมืองและมหาสงครามแห่งความรักชาติ การปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ เพื่อปกป้องสหภาพโซเวียต

4. บุคลากรพลเรือนของกองทัพโซเวียต กองทัพเรือ หน่วยงานกิจการภายใน และความมั่นคงของรัฐ

5. ผู้มีสิทธิได้รับ การสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15 พฤษภาคม 2534 หมายเลข 1244-I กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 หมายเลข 175-FZ กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 10 มกราคม 2545 หมายเลข 2-FZ;

6. บุคลากรทางทหารตลอดจนพลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารเมื่อถึงวัย

7. บุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับหน่วยงาน ความเสี่ยงพิเศษในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และนิวเคลียร์แสนสาหัส

8. สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว

9. ผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญที่ได้รับมอบหมายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายบำนาญ

10. พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารหรือถูกเรียกเข้ารับการฝึกทหารซึ่งปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในอัฟกานิสถาน

11. บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสี

12. บิดามารดาและคู่สมรสของบุคลากรทางทหารและข้าราชการที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่

13. บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมสร้างสรรค์ระดับมืออาชีพ - ที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ที่มีอุปกรณ์พิเศษ - ตลอดระยะเวลาการใช้งาน

14. บุคคล - เกี่ยวกับอาคารหรือโครงสร้างทางเศรษฐกิจ พื้นที่แต่ละแห่งไม่เกิน 50 ตารางเมตร และตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล การทำฟาร์มเดชา การทำสวนผัก พืชสวน หรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล .

ทรัพย์สินแต่ละประเภทที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเพียงชิ้นเดียวเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ ในช่วงสี่ปีแรกของกฎใหม่ ผู้บัญญัติกฎหมายได้จัดให้มีการใช้ค่าสัมประสิทธิ์การลด ในการคำนวณภาษีสำหรับปี 2558 ฐานภาษีจะต้องคูณด้วย 0.2 สำหรับปี 2559 - ด้วย 0.4 สำหรับปี 2560 - ด้วย 0.6 และสำหรับปี 2561 - ด้วย 0.8

2.ภาษีขนส่ง.

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ.2546 มาตรา 28 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ภาษีการขนส่งเป็นแหล่งงบประมาณที่กำหนดเป้าหมายอย่างเคร่งครัดสำหรับการจัดตั้งกองทุนถนนในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐ ภาษีขนส่งคือ ภาษีภูมิภาคได้รับการจัดตั้งและบังคับใช้โดยประมวลกฎหมายภาษีและกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีขั้นตอนการสร้างฐานภาษีระยะเวลาภาษีขั้นตอนการคำนวณภาษีและขอบเขตของอัตราภาษีและอาสาสมัครของสหพันธ์มีสิทธิ์สร้างองค์ประกอบภาษีดังต่อไปนี้:

1. อัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. ระยะเวลาและขั้นตอนการชำระภาษี

3. สิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลในการใช้งาน

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ได้แก่ รถยนต์ สกู๊ตเตอร์ รถจักรยานยนต์ รถโดยสาร และเครื่องจักรและกลไกขับเคลื่อนด้วยตัวเองอื่น ๆ บนรางนิวแมติกและตีนตะขาบ เฮลิคอปเตอร์ เครื่องบิน เรือยอชท์ เรือยนต์ เรือ รถเคลื่อนบนหิมะ เรือใบ รถลากเลื่อน เรือยนต์ เจ็ตสกี และน้ำและเครื่องบินอื่น ๆ ที่ออกในโหมดหนึ่งตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เรือพาย (และเรือยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ไม่เกิน 5 แรงม้า) ไม่ต้องเสียภาษี รถยนต์โดยสารที่ติดตั้งอุปกรณ์พิเศษสำหรับคนพิการโดยเฉพาะ (และรถยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 100 แรงม้า ได้รับจากทางราชการ) การคุ้มครองทางสังคม- แม่น้ำการค้าและ เรือเดินทะเล- เครื่องบินและเฮลิคอปเตอร์ของรถพยาบาลทางอากาศและบริการทางการแพทย์ เครื่องเขียนทางทะเลและ แพลตฟอร์มลอยน้ำแท่นขุดเจาะมือถือนอกชายฝั่งและเรือขุดเจาะ; เรือที่จดทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย ผู้โดยสารและสินค้าทางทะเล แม่น้ำ และเครื่องบินที่เป็นขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล กิจกรรมหลักคือการขนส่งผู้โดยสารหรือสินค้า รถแทรกเตอร์ รถผสมขับเคลื่อนในตัวทุกยี่ห้อ ยานพาหนะพิเศษที่จดทะเบียนกับผู้ผลิตทางการเกษตร และใช้ในงานเกษตรกรรม ยานพาหนะที่เป็นเจ้าของภายใต้สิทธิในการควบคุมการปฏิบัติงาน เจ้าหน้าที่รัฐบาลกลาง สาขาผู้บริหารในกรณีที่การรับราชการทหารหรือการรับราชการเทียบเท่ากับที่กฎหมายบัญญัติไว้ ยานพาหนะที่ต้องการ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการยืนยันข้อเท็จจริงของการโจรกรรม

นอกจากนี้ได้มีการกำหนดกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสมบัติลักษณะการยอมรับในฐานะผู้เสียภาษีทั้งเมื่อโอนยานพาหนะและสำหรับยานพาหนะที่จดทะเบียนในนามของบุคคลซึ่งได้มาหรือโอนโดยพวกเขาตามหนังสือมอบอำนาจสำหรับความเป็นไปได้ในการเป็นเจ้าของและจำหน่ายยานพาหนะจนถึงวันที่ 23 กรกฎาคม 2545 ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่ระบุไว้ในหนังสือมอบอำนาจ ในกรณีนี้บุคคลที่จดทะเบียนยานพาหนะที่ทำเครื่องหมายไว้มีหน้าที่ต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของตนเกี่ยวกับการโอนยานพาหนะที่ระบุตามหนังสือมอบอำนาจ หากบุคคลที่มีชื่อยานพาหนะจดทะเบียนโอนโดยผู้รับมอบฉันทะไปยังบุคคลอื่นและไม่ได้แจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ในเวลาที่เหมาะสม บุคคลที่จดทะเบียนในชื่อยานพาหนะคือผู้เสียภาษี หากยานพาหนะถูกโอนตามหนังสือมอบอำนาจหลังจากการนำภาษีนี้ไปใช้ ผู้ชำระเงินจะเป็นบุคคลที่มีชื่อรถจดทะเบียน

หากผู้เสียภาษีมีรถยนต์หลายคันที่ต้องเสียภาษี เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ฐานภาษีจะถูกกำหนดแยกกันสำหรับรถแต่ละคัน ในการนี้ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องรักษา การบัญชีแยกต่างหากสำหรับรถแต่ละคันที่จดทะเบียนไว้

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน อัตราภาษีกำหนดโดยกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ ขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ ศิลปะ. 361 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราเฉลี่ย ภาษีการขนส่งซึ่งสามารถเพิ่มหรือลดได้ตามกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์แต่ต้องไม่เกิน 10 เท่า

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับยานพาหนะแต่ละประเภทรวมทั้งคำนึงถึงอายุการใช้งานด้วย

ปัจจุบันกฎหมายของรัฐบาลกลางไม่ได้กำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีการขนส่ง สิทธิในการสร้างสิทธิประโยชน์ทางภาษีสงวนไว้สำหรับอาสาสมัครของสหพันธ์ ตามกฎแล้ว ผลประโยชน์ที่กำหนดโดยอาสาสมัครของสหพันธ์นั้นมีลักษณะทางสังคม

ในกรณีของการจดทะเบียนยานพาหนะและ (หรือ) การยกเลิกการลงทะเบียนยานพาหนะ (การเพิกถอนการลงทะเบียน การยกเว้นจากทะเบียนเรือของรัฐ ฯลฯ ) ในช่วงระยะเวลาภาษี จำนวนภาษีจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของ จำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่รถได้จดทะเบียนกับผู้เสียภาษี จนถึงจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี ในกรณีนี้ เดือนที่จดทะเบียนรถและเดือนที่จดทะเบียนรถจะถือเป็นเดือนเต็ม กรณีจดทะเบียนและถอนทะเบียนรถภายในหนึ่งเดือนปฏิทิน ให้นับเดือนที่กำหนดเป็นหนึ่งเดือนเต็ม

หน่วยงานที่ดำเนินการ การลงทะเบียนของรัฐยานพาหนะจะต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ของตนเกี่ยวกับยานพาหนะที่จดทะเบียนหรือยกเลิกการจดทะเบียนกับหน่วยงานเหล่านี้ รวมถึงบุคคลที่จดทะเบียนยานพาหนะให้ ภายในสิบวันหลังจากการจดทะเบียนหรือยกเลิกการจดทะเบียน

3. ภาษีที่ดิน.

การแนะนำภาษีที่ดินโดยอิงตามมูลค่าที่ดินของที่ดินเป็นกลไกภาษีหลักในการจัดเก็บภาษีที่ดิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2548 องค์กรและบุคคลจะต้องชำระภาษีตามกฎใหม่ที่เกี่ยวข้องกับการนำ Ch. 31 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่ดินจัดตั้งขึ้นเป็น ภาษีท้องถิ่น,สร้างฐานรายได้ งบประมาณท้องถิ่นและมีผลบังคับใช้โดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทน เทศบาลและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในดินแดนเหล่านี้

หน่วยงานนิติบัญญัติมีสิทธิ:

1. กำหนดอัตราภาษีเฉพาะภายในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. ติดตั้งเพิ่มเติม สิทธิประโยชน์ทางภาษีเหตุผลและขั้นตอนการสมัคร;

3. กำหนดจำนวนเงินปลอดภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท

4. กำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเงิน

ผู้จ่ายภาษีที่ดินคือองค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินตามสิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้อย่างถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต ในเวลาเดียวกัน องค์กรและบุคคลจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายเงินในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตนถือครองภายใต้สิทธิในการใช้ตามระยะเวลาที่กำหนดโดยเปล่าประโยชน์หรือโอนให้กับพวกเขาภายใต้สัญญาเช่า

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาล

ฐานภาษีหมายถึงมูลค่าที่ดินของที่ดินที่รับรู้ว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี ฐานภาษีจะถูกกำหนดสำหรับที่ดินแต่ละแปลงตามมูลค่าที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นช่วงภาษี ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษีฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีที่กำหนดจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน ณ วันที่จดทะเบียนที่ดินดังกล่าวเพื่อการลงทะเบียนที่ดินของรัฐ สำหรับบุคคลบางประเภท ฐานภาษีจะลดลงเป็นจำนวนปลอดภาษี 10,000 รูเบิลต่อผู้เสียภาษีสำหรับที่ดินแต่ละแปลง หากที่ดินมีโฉนดเหมือนกัน ความเป็นเจ้าของร่วมกันฐานภาษีจะกำหนดตามสัดส่วนส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีแต่ละรายในทรัพย์สินส่วนกลาง สำหรับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมร่วมกัน ฐานภาษีจะกำหนดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ในสัดส่วนที่เท่ากัน

อัตราภาษีกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลโดยคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานภาษี ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราสูงสุด:

1. 0.3% สำหรับที่ดินที่จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือที่ดินในเขตใช้ประโยชน์ทางการเกษตรในพื้นที่ที่มีประชากรและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร ยุ่ง กองทุนที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและอาคารชุมชนหรือที่ได้มาเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ซื้อสำหรับแปลงย่อยแต่ละแห่ง การหมุนเวียนที่จำกัดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อรับรองความต้องการด้านการป้องกัน ความปลอดภัย และศุลกากร

2. 1.5% สำหรับที่ดินอื่นๆ

4. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) เป็นภาษีทางตรงประเภทหลัก คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมของบุคคลลบด้วยค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ ตามกฎหมายปัจจุบัน

ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลที่เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:

1. บุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้ที่ต้องเสียภาษี:

1. จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองมาไม่ถึง 3 ปี

2. จากการเช่าทรัพย์สิน

3. รายได้จากแหล่งภายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

4. รายได้ในรูปแบบของการชนะประเภทต่างๆ

5.รายได้อื่นๆ.

รายการประเภทของรายได้บางส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษี:

1. ผลประโยชน์ของรัฐ ยกเว้นผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย)

2. เงินบำนาญของรัฐ บทบัญญัติเงินบำนาญและเงินบำนาญแรงงาน

3. ทุกประเภทที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย การกระทำทางกฎหมายหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย การตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของการจ่ายเงินชดเชยของรัฐบาลท้องถิ่น

4. การชดเชยอันตรายที่เกิดจากการบาดเจ็บหรือความเสียหายต่อสุขภาพอื่น ๆ

5. การจัดหาที่อยู่อาศัยและที่พักอาศัยฟรี สาธารณูปโภคเชื้อเพลิงหรือค่าตอบแทนทางการเงินที่เกี่ยวข้อง

6. การชำระค่าใช้จ่ายและ (หรือ) การออกค่าเผื่อที่ครบกำหนดชำระรวมถึงการชำระกองทุนเพื่อแลกกับค่าเผื่อนี้

7. การชำระค่าอาหาร อุปกรณ์กีฬา อุปกรณ์กีฬาและชุดเครื่องแบบที่นักกีฬาและพนักงานขององค์กรพลศึกษาและกีฬาได้รับสำหรับกระบวนการศึกษาและการฝึกอบรมและการเข้าร่วมการแข่งขันกีฬา

8. การเลิกจ้างลูกจ้าง ยกเว้นค่าชดเชยการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้

9. การเสียชีวิตของบุคลากรทางทหารหรือข้าราชการในการปฏิบัติหน้าที่ราชการ

10. การชดใช้ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงระดับมืออาชีพของพนักงาน

11. การปฏิบัติตามหน้าที่การทำงานของผู้เสียภาษีอากร (รวมถึงการย้ายไปทำงานในพื้นที่อื่นและการเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทาง)

12. รางวัลสำหรับผู้บริจาคโลหิต นมแม่ และความช่วยเหลืออื่น ๆ

13. ค่าเลี้ยงดูที่ได้รับจากผู้เสียภาษี

14. จำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบของเงินช่วยเหลือ ( ความช่วยเหลือฟรี) จัดทำขึ้นเพื่อสนับสนุนวิทยาศาสตร์และการศึกษา วัฒนธรรมและศิลปะในสหพันธรัฐรัสเซีย

15. จำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบของรางวัลระดับนานาชาติ ต่างประเทศ หรือรัสเซีย สำหรับความสำเร็จที่โดดเด่นในด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การศึกษา วัฒนธรรม วรรณกรรม และศิลปะ ตามรายการรางวัลที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

16. จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวที่ให้;

17. ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ

18. นายจ้างต่อสมาชิกในครอบครัวของลูกจ้างที่เสียชีวิตหรือลูกจ้างที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิก (สมาชิก) ในครอบครัวของเขา

19. ผู้เสียภาษีในรูปแบบของความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรม (ความช่วยเหลือ) เช่นเดียวกับในรูปแบบของความช่วยเหลือด้านการกุศล (เป็นเงินสดและในรูปแบบ)

20. ผู้เสียภาษีจากกลุ่มพลเมืองที่ยากจนและเปราะบางทางสังคมในรูปแบบของจำนวนเงินช่วยเหลือทางสังคมที่เป็นเป้าหมาย

21. ผู้เสียภาษีที่ได้รับความเดือดร้อนจากการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในดินแดนสหพันธรัฐรัสเซีย

22. จำนวนเงินชดเชยเต็มจำนวนหรือบางส่วนสำหรับค่าบัตรกำนัล ยกเว้นค่านักท่องเที่ยว

23. จำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายให้คงเหลืออยู่ภายหลังการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับค่ารักษาพยาบาลและ การดูแลทางการแพทย์ลูกจ้าง คู่สมรส พ่อแม่และลูก ๆ ของพวกเขา

24. จำนวนค่าจ้างและจำนวนเงินอื่น ๆ ในสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากผู้เสียภาษีจากหน่วยงานของรัฐหรือองค์กรที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง

25. รายได้ของสมาชิกวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) ที่ได้รับในวิสาหกิจนี้

26. รายได้ของผู้เสียภาษีที่ได้รับจากการรวบรวมและส่งมอบพืชสมุนไพร

27. รายได้ของนักล่าสมัครเล่นที่ได้รับจากการให้เช่าแก่สมาคมล่าสัตว์

28. รายได้ที่เป็นเงินสดและสิ่งของที่ได้รับจากบุคคลผ่านทางมรดก

29. รางวัลเป็นเงินสดและ (หรือ) สิ่งของที่นักกีฬาได้รับ รวมถึงนักกีฬาพิการ จากการชนะการแข่งขันกีฬาต่อไปนี้

30. จำนวนเงินที่องค์กรและ (หรือ) บุคคลจ่ายให้กับเด็กกำพร้าที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีเพื่อการศึกษาในสถาบันการศึกษา

31. จำนวนดอกเบี้ยจากภาระผูกพันในการคลังของรัฐบาล พันธบัตร และหลักทรัพย์รัฐบาลอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย

32. รายได้ที่เด็กกำพร้าได้รับ

33. รายได้ไม่เกิน 4,000 รูเบิลที่ได้รับในแต่ละกรณีต่อไปนี้สำหรับระยะเวลาภาษี:

ก) ค่าของขวัญที่ได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล

b) มูลค่าของรางวัลเป็นเงินสดและสิ่งของ

c) จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินที่นายจ้างมอบให้กับลูกจ้าง

d) ค่าใช้จ่ายในการชนะและรางวัลที่ได้รับในการแข่งขัน เกม และกิจกรรมอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้า (ผลงาน บริการ)

จ) จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินที่องค์กรสาธารณะของคนพิการมอบให้คนพิการ

f) การชนะในพันธบัตรรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย

g) ความช่วยเหลือ (เป็นเงินสดและสิ่งของ) รวมถึงของขวัญที่ได้รับจากทหารผ่านศึกในมหาสงครามแห่งความรักชาติไม่เกิน 10,000 รูเบิลสำหรับระยะเวลาภาษี

อัตราภาษีถูกกำหนดไว้:

1. ในอัตรา 13%

2. ในจำนวน 35% ของรายได้ดังต่อไปนี้:

ก) ค่าใช้จ่ายในการชนะและรางวัลใด ๆ ที่ได้รับในการแข่งขัน เกม และกิจกรรมอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้า งาน และบริการ ส่วนหนึ่งเกินกว่าจำนวนเงินมากกว่า 4,000 รูเบิล

b) รายได้ดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคารในส่วนของส่วนเกินของจำนวนเงินเงินฝากรูเบิลที่คำนวณบนพื้นฐานของสองในสาม อัตราปัจจุบันรีไฟแนนซ์; และร้อยละ 9 ต่อปีสำหรับเงินฝากที่เป็นเงินตราต่างประเทศ

c) จำนวนเงินฝากออมทรัพย์ดอกเบี้ยเมื่อผู้เสียภาษีได้รับเงินยืม (เครดิต) เกินกว่าจำนวนที่กำหนดยกเว้นรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินกู้ที่ใช้จริงในการก่อสร้างใหม่หรือใน การซื้ออาคารพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ หรือหุ้น

3. อัตรา 30% กำหนดขึ้นโดยสัมพันธ์กับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี ยกเว้นรายได้:

ก) ในรูปแบบของเงินปันผลจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรรัสเซียซึ่งกำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 15

b) จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานเพื่อจ้างตามสิทธิบัตรซึ่งกำหนดอัตราไว้ที่ 13%

c) จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานในฐานะผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงกำหนดไว้ที่ 13%

d) จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานของผู้เข้าร่วมในโครงการของรัฐเพื่อช่วยเหลือการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ที่ 13%

e) จากการปฏิบัติหน้าที่แรงงานของลูกเรือของเรือที่แล่นภายใต้ธงรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ที่ 13%

f) จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงาน ชาวต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาติที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ลี้ภัยจะได้รับการยอมรับในอัตรา 13%

g) 9% ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยสัมพันธ์กับรายได้ในรูปดอกเบี้ยของพันธบัตรที่มีการจำนองที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550

ในการกำหนดฐานภาษี การลดหย่อนภาษีจะถูกนำมาพิจารณา: มาตรฐาน สังคม การลงทุน ทรัพย์สิน และวิชาชีพ

5.ภาษีน้ำ

ภาษีน้ำถูกควบคุมโดยศิลปะ 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีคือองค์กรและบุคคลที่มีส่วนร่วมในการใช้น้ำแบบพิเศษและ (หรือ) แบบพิเศษ องค์กรและบุคคลที่ใช้น้ำตามข้อตกลงหรือการตัดสินใจที่ได้ข้อสรุปและนำไปใช้หลังจากการบังคับใช้ประมวลกฎหมายน้ำจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษี

ประเภทของการใช้แหล่งน้ำ:

1. ปริมาณน้ำจากแหล่งน้ำ

2. การใช้พื้นที่แหล่งน้ำของแหล่งน้ำ ยกเว้น การล่องแพไม้ในแพและถุง

3. การใช้แหล่งน้ำโดยไม่มีการใช้น้ำเพื่อวัตถุประสงค์ด้านไฟฟ้าพลังน้ำ

4. การใช้แหล่งน้ำเพื่อล่องแพไม้ในแพและแพ

ฐานภาษีถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีแยกต่างหากสำหรับแหล่งน้ำแต่ละแห่ง:

1. เมื่อมีการถอนน้ำออก ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นปริมาณน้ำที่นำมาจากแหล่งน้ำในช่วงระยะเวลาภาษี

2. เมื่อใช้พื้นที่น้ำของแหล่งน้ำยกเว้นการล่องแพไม้ในแพและกระเป๋าเงินฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นพื้นที่ของพื้นที่น้ำที่จัดไว้ให้

3. เมื่อใช้แหล่งน้ำที่ไม่มีการใช้น้ำเพื่อวัตถุประสงค์ด้านไฟฟ้าพลังน้ำ ฐานภาษีจะกำหนดเป็นปริมาณไฟฟ้าที่ผลิตได้ในช่วงระยะเวลาภาษี

4. เมื่อใช้แหล่งน้ำเพื่อการล่องแพไม้ในแพและกระเป๋าเงิน ฐานภาษีจะกำหนดเป็นผลคูณของปริมาณไม้ที่แพและกระเป๋าเงินสำหรับงวดภาษีแสดงเป็นพันลูกบาศก์เมตรและปริมาณการล่องแพ ระยะทาง แสดงเป็น กิโลเมตร หารด้วย 100

อัตราภาษีกำหนดโดยศิลปะ 333.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อดึงน้ำออกมามากเกินไป ขีดจำกัดที่กำหนดไว้อัตราการใช้น้ำส่วนเกินดังกล่าวกำหนดไว้ห้าครั้ง ในกรณีที่ไม่มีขีดจำกัดรายไตรมาสที่ได้รับอนุมัติ ขีดจำกัดรายไตรมาสจะถูกคำนวณเป็น 1/4 ของขีดจำกัดรายปีที่ได้รับอนุมัติ